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SOLUM CO., LTD. — Audit Report / Information 2018
Jun 3, 2020
17573_rns_2020-06-03_87d4d4cd-6f08-4789-a8f2-b8369a0a8e30.html
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 주식회사 솔루엠 01145780 100000000000 346702 321390 709349 380 Y Y N Y E ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon 일반-정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)
| 2020년 06월 03일 |
1. 정정대상 공시서류 : 2018년 12월 31일 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대한 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2019년 04월 11일
3. 정정사유 : 연결재무제표 수정에 따른 감사보고서 재발행
4. 정정사항&cr
(1) 감사보고서 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 |
|---|---|---|
| 강조사항 | - | 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 31 에 주의를 기울여야할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 31 에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 영업권 관련 회계처리, 감가상각비 과소계상, 종속기업 재무제표 수정 등 에 대한 오류사항을 수정반영하여 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료되는 양보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다.&cr&cr동 재작성으로 인해 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재 연결회사의 순자산은 각각 3,464백만원 및 1,741백만원 감소하였으며, 동일로 종료되는 양 보고기간의 당기순손실이 각각 1,823백만원 및 1,198백만원 증가하였습니다. |
| 기타사항 | - | 우리는 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2019년 3월 28일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 동 일자 감사보고서에 첨부된 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 재작성된 2018년도와 2017년도의 연결재무제표는 회사의 주주총회에서 각각 2019년 3월 29일 및 2018년3월 30일로 발행승인한 2018년 및 2017년 연결재무제표와는 차이가 있습니다. &cr&cr상기 설명과 같이 회사의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표가 재작성되었으므로 우리가 2019년 3월 28일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. 우리는 재작성된 2018년 및 2017년 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. |
(2) 연결재무상태표&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정금액 | 수정후 | 수정전 | 수정금액 | 수정후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | ||||||
| I.유동자산 | 237,352,729 | (782,533) | 236,570,196 | 175,491,479 | (351,668) | 175,139,811 |
| 현금및현금성자산 | 28,991,346 | - | 28,991,346 | 37,724,579 | - | 37,724,579 |
| 매출채권및기타채권 | 90,822,838 | (86,920) | 90,735,918 | 67,242,986 | (22,375) | 67,220,611 |
| 기타금융자산 | 2,196,578 | - | 2,196,578 | 600,000 | - | 600,000 |
| 재고자산 | 104,498,444 | 489,621 | 104,988,065 | 63,146,997 | - | 63,146,997 |
| 기타자산 | 10,379,976 | (721,687) | 9,658,289 | 6,676,679 | (329,292) | 6,347,387 |
| 당기법인세자산 | 463,548 | (463,548) | - | 100,236 | - | 100,236 |
| II.비유동자산 | 112,167,495 | (2,035,394) | 110,132,101 | 113,933,969 | (1,996,990) | 111,936,979 |
| 관계기업투자 | 889,732 | - | 889,732 | - | - | - |
| 기타금융자산 | 2,009,916 | - | 2,009,916 | 2,421,475 | - | 2,421,475 |
| 유형자산 | 72,195,465 | 316,665 | 72,512,130 | 74,764,854 | (725,710) | 74,039,144 |
| 무형자산 | 14,120,499 | (895,900) | 13,224,599 | 18,613,691 | (895,899) | 17,717,792 |
| 기타자산 | 5,073,045 | (1,713,356) | 3,359,689 | 6,088,909 | (57,981) | 6,030,928 |
| 이연법인세자산 | 17,878,839 | 257,195 | 18,136,034 | 12,045,040 | (317,400) | 11,727,640 |
| 자산총계 | 349,520,224 | (2,817,927) | 346,702,297 | 289,425,447 | (2,348,658) | 287,076,789 |
| 부 채 | ||||||
| I.유동부채 | 221,124,005 | 1,494,444 | 222,618,449 | 205,402,361 | (170,525) | 205,231,836 |
| 매입채무및기타채무 | 124,881,653 | (5,697,361) | 119,184,292 | 108,184,888 | (170,525) | 108,014,363 |
| 단기차입금 | 55,664,359 | - | 55,664,359 | 73,790,982 | - | 73,790,982 |
| 유동성장기차입금 | 35,037,107 | - | 35,037,107 | 2,701,505 | - | 2,701,505 |
| 전환사채 | 2,050,301 | - | 2,050,301 | - | - | - |
| 신주인수권부사채 | - | - | - | 10,109,710 | - | 10,109,710 |
| 기타금융부채 | 1,082,943 | 7,072,120 | 8,155,063 | 7,211,970 | - | 7,211,970 |
| 충당부채 | - | 607,208 | 607,208 | - | - | - |
| 기타유동부채 | 2,407,643 | (1,026,904) | 1,380,739 | 1,346,870 | - | 1,346,870 |
| 당기법인세부채 | - | 539,379 | 539,379 | 2,056,435 | - | 2,056,435 |
| II.비유동부채 | 99,619,587 | (848,391) | 98,771,196 | 40,314,470 | (436,786) | 39,877,684 |
| 장기매입채무및기타채무 | 24,886,722 | 228,901 | 25,115,623 | 18,741,498 | (436,786) | 18,304,712 |
| 장기차입금 | 20,550,921 | - | 20,550,921 | 15,415,135 | - | 15,415,135 |
| 전환우선주부채 | 2,654,400 | (155,600) | 2,498,800 | 2,943,200 | - | 2,943,200 |
| 전환사채 | 43,144,306 | - | 43,144,306 | 1,776,607 | - | 1,776,607 |
| 기타금융부채 | 6,245,857 | (1,140,757) | 5,105,100 | 175,960 | - | 175,960 |
| 순확정급여부채 | 2,137,382 | 16,416 | 2,153,798 | 1,262,070 | - | 1,262,070 |
| 충당부채 | - | 202,648 | 202,648 | - | - | - |
| 부채총계 | 320,743,593 | 646,053 | 321,389,646 | 245,716,831 | (607,311) | 245,109,520 |
| 자 본 | ||||||
| 자본금 | 18,686,110 | - | 18,686,110 | 18,636,110 | - | 18,636,110 |
| 기타자본 | 29,122,515 | - | 29,122,515 | 28,705,648 | - | 28,705,648 |
| 기타포괄손익누계액 | (2,102,733) | 100,258 | (2,002,475) | (1,753,800) | 5 | (1,753,795) |
| 이익잉여금 | (16,929,261) | (3,564,345) | (20,493,606) | (1,879,343) | (1,741,410) | (3,620,753) |
| 비지배지분 | - | 108 | 108 | - | 59 | 59 |
| 자본총계 | 28,776,632 | (3,463,981) | 25,312,651 | 43,708,616 | (1,741,346) | 41,967,270 |
| 부채및자본총계 | 349,520,224 | (2,817,927) | 346,702,297 | 289,425,447 | (2,348,658) | 287,076,789 |
&cr(3) 연결포괄손익계산서 &cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정금액 | 수정후 | 수정전 | 수정금액 | 수정후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 매출액 | 708,554,084 | 794,719 | 709,348,803 | 546,834,331 | - | 546,834,331 |
| Ⅱ. 매출원가 | 629,752,297 | 1,006,347 | 630,758,644 | 480,501,416 | 725,709 | 481,227,125 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 78,801,787 | (211,627) | 78,590,160 | 66,332,915 | (725,709) | 65,607,206 |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 85,820,111 | 2,170,189 | 87,990,300 | 84,223,809 | 22,376 | 84,246,185 |
| Ⅴ. 영업손익 | (7,018,324) | (2,381,817) | (9,400,141) | (17,890,894) | (748,084) | (18,638,978) |
| 금융수익 | 2,655,496 | 1,224,094 | 3,879,590 | 509,573 | - | 509,573 |
| 금융원가 | 8,426,345 | 245,651 | 8,671,996 | 4,920,720 | 132,772 | 5,053,492 |
| 기타수익 | 17,905,433 | 88,245 | 17,993,678 | 11,632,289 | - | 11,632,289 |
| 기타비용 | 24,880,586 | 75,192 | 24,955,778 | 13,511,401 | - | 13,511,401 |
| 관계기업투자손실 | 3,912 | - | 3,912 | - | - | - |
| Ⅵ. 법인세비용차감전순손익 | (19,768,237) | (1,390,322) | (21,158,559) | (24,181,152) | (880,857) | (25,062,009) |
| Ⅶ.법인세비용(수익) | (4,615,403) | 432,560 | (4,182,843) | (4,520,558) | 317,399 | (4,203,159) |
| Ⅷ. 당기순손익 | (15,152,833) | (1,822,883) | (16,975,716) | (19,660,594) | (1,198,256) | (20,858,850) |
| IX. 기타포괄손익 | (246,018) | 100,249 | (145,769) | (683,713) | - | (683,713) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | ||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 102,915 | - | 102,915 | 209,430 | - | 209,430 |
| 후속적으로 당기손익으로&cr 재분류되는 항목: | ||||||
| 해외사업환산손익 | (284,255) | 100,249 | (184,006) | (925,585) | - | (925,585) |
| 현금흐름위험회피 평가손익 | (61,282) | - | (61,282) | 32,442 | - | 32,442 |
| 지분법자본변동 | (3,396) | - | (3,396) | - | - | - |
| X. 총포괄손익 | (15,398,851) | (1,722,634) | (17,121,485) | (20,344,307) | (1,198,256) | (21,542,563) |
| 당기순이익의 귀속 | ||||||
| 지배기업 소유주지분 | (15,152,833) | (1,822,935) | (16,975,768) | (19,660,594) | (1,198,301) | (20,858,895) |
| 비지배지분 | - | 53 | 53 | - | 45 | 45 |
| 합계 | (15,152,833) | (1,822,883) | (16,975,716) | (19,660,594) | (1,198,256) | (20,858,850) |
| 총포괄이익의 귀속 | ||||||
| 지배기업 소유주지분 | (15,398,851) | (1,722,682) | (17,121,533) | (20,344,307) | (1,198,296) | (21,542,603) |
| 비지배지분 | - | 48 | 48 | - | 40 | 40 |
| 합계 | (15,398,851) | (1,722,634) | (17,121,485) | (20,344,307) | (1,198,256) | (21,542,563) |
| XI. 주당손익 | ||||||
| 기본주당이익 | (499) | (58) | (557) | (641) | (37) | (678) |
| 희석주당이익 | (499) | (58) | (557) | (641) | (37) | (678) |
(4) 연결자본변동표&cr상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 연결자본변동표상 계정과목과 관련 금액들도 정정하여 재공시하였습니다.&cr&cr(5) 연결현금흐름표&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정금액 | 수정후 | 수정전 | 수정금액 | 수정후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업활동으로인한 현금흐름 | (39,250,628) | 9,314,056 | (29,936,572) | (21,927,738) | 19,244,456 | (2,683,282) |
| 투자활동으로인한 현금흐름 | (21,816,260) | (3,672,025) | (25,488,285) | (16,414,554) | (19,244,456) | (35,659,010) |
| 재무활동으로인한 현금흐름 | 53,491,597 | (5,642,031) | 47,849,566 | 23,284,509 | - | 23,284,509 |
&cr(6) 연결재무제표에 대한 주석&cr상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 연결재무제표에 대한 주석사항들도 정정하여 재공시하였습니다.
&cr
주식회사 솔루엠과 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 4 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr
| 제 3 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr
한일회계법인
목 차
&cr&cr
| 페 이 지&cr | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ..................................... | 1 |
| 연 결 재 무 제 표 | ||
| · 연 결 재 무 상 태 표 | ..................................... | 6 |
| · 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | ..................................... | 8 |
| · 연 결 자 본 변 동 표 | ..................................... | 9 |
| · 연 결 현 금 흐 름 표 | ..................................... | 10 |
| · 주석 | ..................................... | 12 |
| · 외부감사실시내용 | ..................................... | 109 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 솔루엠 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 솔루엠과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 주식회사 솔루엠과 그 종속기업의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태, 동일로 종료되는양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견 근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로 서 이용자는 주석 31 에 주의를 기울여야할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 31 에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 영업권 관련 회계처리, 감가상각비 과소계상, 종속기업 재무제표 수정 등에 대한 오류사항을 수정반영하여 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다.&cr&cr동 재작성으로 인해 2018년 12월 31일 및 2017년 12월31일 현재 연결회사의 순자산은 각각 3,464백만원 및 1,741백만원 감소하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순손실이 각각 1,823백만원 및 1,198백만원 증가하였습니다.&cr
기타사항
우리는 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2019년 3월 28일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 동 일자 감사보고서에 첨부된 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 재작성된 2018년도와 2017년도의 연결재무제표는 회사의 주주총회에서 각각 2019년 3월 29일 및 2018년3월 30일로 발행승인한 2018년 및 2017년 연결재무제표와는 차이가 있습니다. &cr&cr상기 설명과 같이 회사의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표가 재작성되었으므로 우리가 2019년 3월 28일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. 우리는 재작성된 2018년 및 2017년 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다.&cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다. &cr&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:&cr&cr ● 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
● 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
● 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
● 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
● 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
● 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
&cr&cr
서울특별시 영등포구 국제금융로 8길 11&cr 한 일 회 계 법 인&cr 대 표 이 사 유 승 안&cr&cr 2019년 3월 28일( 주석 31 에 관한 사항은 제외한다)&cr 2020년 6월 1일 ( 주석 31 에 기술된 수정 사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일)이 감사보고서는 감사보고 서일 현재 (2020년 6 월 1일 ) 로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 솔루엠과 그 종속기업
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 4 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 3 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 솔루엠 대표이사 전성호 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 용인시 기흥구 구성로 357, 에이동 6층&cr(청덕동, 용인테크노밸리) |
| (전 화) | 031-8006-0909 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl연 결 재 무 상 태 표
| 제4(당)기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제3(전)기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 솔루엠과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 4(당)기 | 제 3(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 236,570,196,159 | 175,139,810,707 | |||
| 현금및현금성자산 | 2,4,13,23,28,29 | 28,991,345,678 | 37,724,579,216 | ||
| 매출채권및기타채권 | 2,5,26,28,29 | 90,735,917,789 | 67,220,611,284 | ||
| 기타금융자산 | 2,6,20,23,26,28,29 | 2,196,578,467 | 600,000,000 | ||
| 재고자산 | 2,8 | 104,988,064,832 | 63,146,997,465 | ||
| 기타자산 | 2,7,13,26 | 9,658,289,393 | 6,347,386,532 | ||
| 당기법인세자산 | - | 100,236,210 | |||
| Ⅱ.비유동자산 | 110,132,100,782 | 111,936,978,695 | |||
| 관계기업투자 | 2,9,26,30 | 889,731,733 | - | ||
| 기타금융자산 | 2,6,20,29 | 2,009,915,906 | 2,421,474,516 | ||
| 유형자산 | 2,10,20,27 | 72,512,130,182 | 74,039,144,392 | ||
| 무형자산 | 2,11,20,26,27,30 | 13,224,599,348 | 17,717,792,007 | ||
| 기타자산 | 2,7,26 | 3,359,689,370 | 6,030,927,590 | ||
| 이연법인세자산 | 2,24 | 18,136,034,243 | 11,727,640,190 | ||
| 자산 총계 | 346,702,296,941 | 287,076,789,402 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 222,618,449,496 | 205,231,836,014 | |||
| 매입채무및기타채무 | 12,26,28,29 | 119,184,292,392 | 108,014,363,406 | ||
| 단기차입금 | 2,13,20,23,28,29 | 55,664,359,456 | 73,790,982,420 | ||
| 유동성장기차입금 | 2,13,20,23,28,29 | 35,037,107,253 | 2,701,505,419 | ||
| 전환사채 | 2,15,20,23,28,29 | 2,050,300,632 | - | ||
| 신주인수권부사채 | 2,16,23,28,29 | - | 10,109,710,127 | ||
| 기타금융부채 | 2,6,18,23,28,29 | 8,155,063,134 | 7,211,969,843 | ||
| 충당부채 | 2,19 | 607,208,432 | - | ||
| 기타유동부채 | 2,7 | 1,380,738,758 | 1,346,870,249 | ||
| 당기법인세부채 | 2 | 539,379,439 | 2,056,434,550 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 98,771,196,076 | 39,877,683,820 | |||
| 장기매입채무및기타채무 | 12,26,28,29 | 25,115,622,992 | 18,304,711,723 | ||
| 장기차입금 | 2,13,20,28,29 | 20,550,920,528 | 15,415,134,586 | ||
| 전환우선주부채 | 2,14,20,21,28,29 | 2,498,800,000 | 2,943,200,000 | ||
| 전환사채 | 2,15,20,28,29 | 43,144,306,393 | 1,776,607,063 | ||
| 기타금융부채 | 2,6,18,28,29 | 5,105,100,211 | 175,960,000 | ||
| 순확정급여부채 | 2,17,24 | 2,153,797,619 | 1,262,070,448 | ||
| 충당부채 | 2,19 | 202,648,333 | - | ||
| 부채 총계 | 321,389,645,572 | 245,109,519,834 | |||
| 자본 | |||||
| I.지배기업 소유주지분 | 25,312,543,858 | 41,967,210,100 | |||
| 자본금 | 1,2,21 | 18,686,110,000 | 18,636,110,000 | ||
| 기타자본 | 2,21 | 29,122,515,000 | 28,705,648,346 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 2,21 | (2,002,474,849) | (1,753,795,182) | ||
| 이익잉여금 | 2,21 | (20,493,606,293) | (3,620,753,064) | ||
| Ⅱ.비지배지분 | 1 | 107,511 | 59,468 | ||
| 자본 총계 | 25,312,651,369 | 41,967,269,568 | |||
| 부채 및 자본의 총계 | 346,702,296,941 | 287,076,789,402 |
별첨주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 4(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 3(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 솔루엠과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 4(당)기 | 제 3(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 2,3,20,22,26 | 709,348,803,278 | 546,834,331,203 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 22,26 | 630,758,643,739 | 481,227,124,962 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 78,590,159,539 | 65,607,206,241 | |||
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 22 | 87,990,300,148 | 84,246,184,600 | ||
| Ⅴ. 영업손익 | 3 | (9,400,140,609) | (18,638,978,359) | ||
| 금융수익 | 23,29 | 3,879,590,234 | 509,573,275 | ||
| 금융원가 | 23,29 | 8,671,995,948 | 5,053,491,966 | ||
| 기타수익 | 23,29 | 17,993,677,645 | 11,632,289,008 | ||
| 기타비용 | 23,29 | 24,955,778,459 | 13,511,400,502 | ||
| 관계기업투자손실 | 2,9 | 3,911,813 | - | ||
| Ⅵ. 법인세비용차감전순손익 | (21,158,558,950) | (25,062,008,544) | |||
| Ⅶ. 법인세비용 | 2,24 | (4,182,843,230) | (4,203,158,725) | ||
| Ⅷ. 당기순손익 | 21,25 | (16,975,715,720) | (20,858,849,819) | ||
| IX. 기타포괄손익 | (145,769,133) | (683,712,977) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류되지 않는 항목: | |||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 2,17,24 | 102,915,078 | 209,430,084 | ||
| 후속적으로 당기손익으로&cr 재분류되는 항목: | |||||
| 해외사업환산손익 | 2,18,21 | (184,006,168) | (925,584,902) | ||
| 현금흐름위험회피 평가손익 | 2,18,21,24 | (61,281,589) | 32,441,841 | ||
| 지분법자본변동 | 2,9,21 | (3,396,454) | - | ||
| X. 총포괄이익 | (17,121,484,853) | (21,542,562,796) | |||
| 당기순이익의 귀속 | |||||
| 지배기업 소유주지분 | 1 | (16,975,768,307) | (20,858,894,876) | ||
| 비지배지분 | 1 | 52,587 | 45,057 | ||
| 합계 | (16,975,715,720) | (20,858,849,819) | |||
| 총포괄이익의 귀속 | |||||
| 지배기업 소유주지분 | 1 | (17,121,532,896) | (21,542,602,853) | ||
| 비지배지분 | 1 | 48,043 | 40,057 | ||
| 합계 | (17,121,484,853) | (21,542,562,796) | |||
| XI. 주당손익 | 23 | ||||
| 기본주당이익(손실) | (557) | (678) | |||
| 희석주당이익(손실) | (557) | (678) |
별첨주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 4(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 3(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 솔루엠과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타자본 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | 지배기업&cr소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.01.01(전기초) | 18,636,110,000 | 41,282,639,425 | (860,657,121) | 4,167,545,648 | 63,225,637,952 | 19,411 | 63,225,657,363 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (20,858,894,876) | (20,858,894,876) | 45,057 | (20,858,849,819) |
| 기타포괄손익: | |||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | 209,430,084 | 209,430,084 | - | 209,430,084 |
| 현금흐름위험회피 평가손익 | - | - | 32,441,841 | - | 32,441,841 | - | 32,441,841 |
| 해외사업환산손익 | - | - | (925,579,902) | - | (925,579,902) | (5,000) | (925,584,902) |
| 총포괄손익 | - | - | (893,138,061) | (20,649,464,792) | (21,542,602,853) | 40,057 | (21,542,562,796) |
| 이익잉여금 전입 | - | (12,861,166,080) | - | 12,861,166,080 | - | - | - |
| 주식매수선택권 | - | 284,175,001 | - | - | 284,175,001 | - | 284,175,001 |
| 2017.12.31(전기말) | 18,636,110,000 | 28,705,648,346 | (1,753,795,182) | (3,620,753,064) | 41,967,210,100 | 59,468 | 41,967,269,568 |
| 2018.01.01(당기초) | 18,636,110,000 | 28,705,648,346 | (1,753,795,182) | (3,620,753,064) | 41,967,210,100 | 59,468 | 41,967,269,568 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (16,975,768,307) | (16,975,768,307) | 52,587 | (16,975,715,720) |
| 기타포괄손익: | |||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | 102,915,078 | 102,915,078 | - | 102,915,078 |
| 현금흐름위험회피 평가손익 | - | - | (61,281,589) | - | (61,281,589) | - | (61,281,589) |
| 해외사업환산손익 | - | - | (184,001,624) | - | (184,001,624) | (4,544) | (184,006,168) |
| 지분법자본변동 | - | - | (3,396,454) | - | (3,396,454) | - | (3,396,454) |
| 총포괄손익 | - | - | (248,679,667) | (16,872,853,229) | (17,121,532,896) | 48,043 | (17,121,484,853) |
| 유상증자 | 50,000,000 | 400,000,000 | - | - | 450,000,000 | - | 450,000,000 |
| 주식매수선택권 | - | 16,866,654 | - | - | 16,866,654 | - | 16,866,654 |
| 2018.12.31(당기말) | 18,686,110,000 | 29,122,515,000 | (2,002,474,849) | (20,493,606,293) | 25,312,543,858 | 107,511 | 25,312,651,369 |
별첨주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 4(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 3(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 솔루엠과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 4(당)기 | 제 3(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동현금흐름 | (29,936,572,256) | (2,683,282,254) | ||
| 1.당기순이익(손실) | (16,975,715,720) | (20,858,849,819) | ||
| 2.수익비용 항목의 조정 | 34,543,570,077 | 26,774,759,090 | ||
| 재고자산평가손실(환입) | 1,187,523,799 | (139,670,722) | ||
| 재고자산폐기손실 | 2,382,881,117 | 2,134,136,571 | ||
| 대손상각비 | 286,765,849 | 22,375,194 | ||
| 품질보증비 | 809,856,765 | - | ||
| 파생상품거래손실 | 435,000,000 | - | ||
| 지분법평가손실 | 3,911,813 | - | ||
| 퇴직급여 | 2,648,053,630 | 2,555,808,271 | ||
| 주식보상비용 | 16,866,653 | 284,175,001 | ||
| 감가상각비 | 16,973,636,877 | 12,942,536,216 | ||
| 무형자산상각비 | 4,629,607,450 | 5,393,333,055 | ||
| 파생상품평가손실 | - | 13,803,000 | ||
| 무형자산처분손실 | 65,188,914 | 81,552,851 | ||
| 채무면제이익 | (4,467,625,297) | - | ||
| 당기손익인식금융부채 평가이익 | (444,400,000) | (87,200,000) | ||
| 파생상품평가이익 | (3,104,930,407) | (179,186,000) | ||
| 외화환산이익 | (2,493,063,478) | (1,848,549,803) | ||
| 유형자산처분이익 | (704,809) | (36,222,125) | ||
| 유형자산처분손실 | 6,546,241,074 | 385,367,160 | ||
| 외화환산손실 | 5,344,867,236 | 4,659,157,455 | ||
| 금융수익 (이자수익) | (330,259,827) | (243,187,275) | ||
| 금융원가 (이자비용) | 8,236,995,948 | 5,039,688,966 | ||
| 법인세비용(수익) | (4,182,843,230) | (4,203,158,725) | ||
| 3. 운전자본 조정 | (44,180,573,938) | (7,242,580,748) | ||
| 매출채권 | (14,242,825,028) | 15,447,392,047 | ||
| 기타채권 | (10,338,466,103) | 1,045,410,697 | ||
| 선급금 | 338,972,107 | (2,175,843,925) | ||
| 선급비용 | 1,779,559,486 | 1,620,060,660 | ||
| 재고자산 | (45,411,472,283) | 2,364,361,614 | ||
| 장기선급비용 | 13,360,648 | (350,812,488) | ||
| 매입채무 | 40,737,118,040 | (12,791,306,746) | ||
| 기타채무 | (15,780,310,041) | (11,045,921,050) | ||
| 선수금 | (192,053,774) | 420,542,444 | ||
| 기타유동부채 | 225,922,282 | 208,608,294 | ||
| 순확정급여부채 | (1,310,379,272) | (1,985,072,295) | ||
| 4. 이자의 수취 | 330,259,827 | 255,294,925 | ||
| 5. 법인세의 납부 | (3,654,112,502) | (1,611,905,702) | ||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (25,488,284,232) | (35,659,010,152) | ||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 28,641,924,789 | 14,096,014,571 | ||
| 단기금융상품의 회수 | 27,221,046,569 | 11,000,000,000 | ||
| 기타금융자산의 감소 | 1,031,908,485 | 891,806,567 | ||
| 유형자산의 처분 | 388,969,735 | 2,165,536,372 | ||
| 무형자산의 처분 | - | 38,671,632 | ||
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (54,130,209,021) | (49,755,024,723) | ||
| 단기금융상품의 증가 | 28,521,046,569 | 600,000,000 | ||
| 기타금융자산의 증가 | 1,583,149,138 | 502,389,703 | ||
| 관계기업투자의 취득 | 897,040,000 | - | ||
| 유형자산의 취득 | 18,687,247,442 | 40,653,220,772 | ||
| 무형자산의 취득 | 108,815,622 | 616,084,676 | ||
| 사업양수도대금의 지급 | 4,332,910,250 | 7,383,329,572 | ||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | 47,849,566,181 | 23,284,508,578 | ||
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 195,658,128,800 | 66,381,061,460 | ||
| 단기차입금의 차입 | 97,208,128,800 | 54,381,061,460 | ||
| 장기차입금의 차입 | 48,000,000,000 | 12,000,000,000 | ||
| 전환사채의 발행 | 50,000,000,000 | - | ||
| 유상증자 | 450,000,000 | - | ||
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (147,808,562,619) | (43,096,552,882) | ||
| 단기차입금의 상환 | 115,334,751,764 | 33,861,200,000 | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | 10,528,612,224 | 5,499,999,996 | ||
| 신주인수권부사채의 상환 | 10,409,000,000 | - | ||
| 이자의 지급 | 5,894,167,594 | 3,735,352,886 | ||
| 유동화예치금의 납부 | 5,642,031,037 | - | ||
| Ⅳ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (1,157,943,231) | (1,241,522,690) | ||
| Ⅴ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | (8,733,233,538) | (16,299,306,518) | ||
| Ⅵ.기초 현금및현금성자산 | 37,724,579,216 | 54,023,885,734 | ||
| Ⅶ.기말 현금및현금성자산 | 28,991,345,678 | 37,724,579,216 |
별첨주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석
| 제 4(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 3(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 솔루엠과 그 종속기업 |
1. 일 반적 사항&cr&cr1-1 지배기업의 개요&cr&cr주식회사 솔루엠(이하 "당사" 또는 "지배기업")은 2015년 7월 2일에 자본금 100백만원으로 설립되어 12월 31일을 보고기간종료일로 하고 있으며, 각종 전자부품의 제조ㆍ판매업을 영위하고 있습니다. &cr&cr2018년 12월 31일 현재 지배기업은 경기도 용인시에 본사를 두고 있으며, 해외에 5개의 자회사 및 1개의 구조화기업을 자회사로 두고 있습니다.&cr&cr1-1 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. &cr
| 주주명 | 보유주식수(주) | 지분율(%)&cr(*1) | ||
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주(*1) | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전성호(대표이사) | 6,200,000 | - | 6,200,000 | 16.41% |
| 임직원 | 21,188,888 | - | 21,188,888 | 56.10% |
| 삼성전기㈜ | 4,650,000 | - | 4,650,000 | 12.31% |
| 산업은행 | - | 400,000 | 400,000 | 1.06% |
| 케이앤디전략성장(유) | - | 5,333,332 | 5,333,332 | 14.12% |
| 합계 | 32,038,888 | 5,733,332 | 37,772,220 | 100.00% |
(*1) 당기말 현재 연결기업은 상환전환우선주 및 전환우선주를 발행하고 있으며, 동 우선주는 의결권이 부여되어 있습니다. 따라서 상기 지분율은 우선주의 의결권을 고려한 지분율입니다.
1-2 종속기업의 현황&cr
당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 | 자본금(천원) | 지분율 | 업 종 | 소재지 | 결산월 |
|---|---|---|---|---|---|
| DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD | 13,962,128 | 100.0% | 파워, 튜너 등 생산 | 중국 | 12월 |
| SOLUM AMERICA, INC. | 700,320 | 100.0% | 판매법인 | 미국 | 12월 |
| SoluM Europe GmbH | 373,908 | 100.0% | 판매법인 | 독일 | 12월 |
| SoluM Vina CO., LTD | 19,241,295 | 100.0% | 파워, 튜너 등 생산 | 베트남 | 12월 |
| SoluM Technologies India Private Limited | 35,679 | 99.9% | 연구법인 | 인도 | 3월 |
| 솔루엠제일차유한회사(주1) | 1 | - | 유동화증권 발행 및 상환 | 한국 | 3월 |
(주1) 지배력을 결정할 때 의결권이나 그와 유사한 권리는 주된 요소가 되지 않도록 설계되어 있어 구조화기업에 해당합니다. 또한 설립된 약정의 조건을 고려할 때 연결실체가 구조화기업의 영업에 따른 수익에 가장 유의적으로 영향을 미칠 수 있는 구조화기업의 활동을 지시할 수 있는 능력을 보유하고 있으며, 관여로 인한 변동이익에 노출되어 있으므로 동 구조화기업을 당기 신규취득시 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.&cr
당기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 주요재무현황은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 회 사 명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|
| DONGGUAN SOLUM ELECTRONICS CO., LTD | 145,177,254 | 124,496,754 | 360,076,336 | (2,957,326) |
| SOLUM AMERICA, INC. | 12,871,276 | 13,260,496 | 25,189,666 | 752,136 |
| SoluM Europe GmbH | 38,787,811 | 38,268,093 | 115,303,833 | 137,460 |
| SoluM Vina CO., LTD | 123,407,977 | 122,653,845 | 214,874,345 | (4,101,642) |
| SoluM Technologies India Private Limited | 169,475 | 26,285 | 520,462 | 52,587 |
| 솔루엠제일차유한회사 | 40,000,000 | 40,000,000 | 1,652,511 | (1) |
| 합 계 | 360,413,793 | 338,705,473 | 717,617,153 | (6,116,786) |
2. 중요한 회계정책&cr&cr2-1 재무제표 작성기준&cr&cr지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr&cr연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며 원화로 표시되어 있습니다.&cr &cr1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)&cr
연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 연결기업은 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’의 개정사항을 도입하였습니다.
기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 연결기업은 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.
새로운 규정의 주요내용 및 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
① 금융자산의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 연결기업의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.
1.계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).
2.계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).
3.상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결기업은 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
1.단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
2.당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.&cr
당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다. &cr&cr후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다(아래 ② 참고).&cr&cr경영진은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결기업이 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 검토 결과 금융자산의 측정에는 변동이 없습니다.&cr
② 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.&cr&cr연결기업은 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결기업은 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다.&cr&cr연결기업은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 연결기업이 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평과 결과 인식된 누적 추가 손실충당금은 없습니다.&cr
③ 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결기업은 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.
이러한 회계정책의 변경으로 기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결기업의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
④ 일반위험회피회계
새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 ‘경제적 관계’ 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 연결기업의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다. &cr&cr이러한 회계정책의 변경으로 기업회계기준서제1109호 위험회피회계 요구사항이 연결기업의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다. &cr&cr⑤ 기업회계기준서 제 1109호 최초 적용일 관련 공시사항&cr&cr기업회계기준서 제1039호에 따라 연결기업이 기존에 당기손익인식항목으로 지정했었던 금융자산이나 금융부채 중 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 재분류하거나 재분류하기로 선택한 금융자산이나 금융부채는 없습니다. 또한 기업회계기준서제1109호 최초 적용일에 당기손익인식항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채도 없습니다.&cr&cr최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 범주 | 장부금액 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기준서&cr제 1039호 | 기준서&cr제 1109호 | 기준서&cr제 1039호 | 재측정 | 기준서&cr제 1109호 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 67,220,611 | - | 67,220,611 |
| 기타금융자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 2,919,554 | - | 2,919,554 |
| 기타금융자산 | 당기손익인식금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 101,920 | - | 101,920 |
| 매입채무및기타채무 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 126,319,075 | - | 126,319,075 |
| 기타금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 6,282,083 | - | 6,282,083 |
| 기타금융부채 | 당기손익인식금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 1,105,847 | - | 1,105,847 |
| 전환우선주부채 | 당기손익인식지정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 2,943,200 | - | 2,943,200 |
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)&cr&cr연결기업은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 연결기업이 적용한 회계정책은 아래 ‘2-18. 수익인식’에 기재되어 있으며, 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)&cr&cr동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)
동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.
동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.
연결기업은 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr상기에 서술한 대로 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)&cr
① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향
동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다.
리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.
연결기업은 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.
리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.
② 리스의 식별
연결기업은 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결기업은 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.
변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.
1.식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리
2.식별되는 자산의 사용을 지시할 권리
연결기업은 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
③ 리스이용자의 회계처리
ㄱ. 운용리스
동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.
1.최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식
2.사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식
3.현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시
&cr연결기업은 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니 다. 또한 연결기업은 전체 (또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 연결기업은 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결기업이 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.
ㄴ. 금융리스
금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결기업은 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.
연결기업은 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 연결기업의 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
④ 리스제공자의 회계처리
동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.
동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).
&cr연결기업은 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 연결기업의 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)&cr
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. &cr
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
&cr① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결기업은 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로,종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.&cr&cr연결기업은 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
2-2 연결기준&cr&cr연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. &cr- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) &cr- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 &cr- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 &cr &cr피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.&cr- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정&cr- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리&cr- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권&cr
연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.&cr&cr당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도&cr지배기업의 소유주지분과 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본,수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. &cr &cr 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.
2-3 사업결합 및 영업권 &cr &cr사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. &cr &cr연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다.
&cr단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr &cr취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. &cr&cr영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기이익으로 인식하고 있습니다.
&cr최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. &cr &cr영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. &cr
2-4 관계기업 투자&cr&cr관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은&cr피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.&cr&cr연결기업은 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.&cr &cr관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산변동이 자본에서 발생하는 경우에는 연결기업의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용가능한 경우 연결자본변동표에 공시하고 있습니다.연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분해당분만큼 제거하고 있습니다.
&cr관계기업에 대한 이익은 이연법인세효과가 차감된 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 지분법이익으로 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.&cr&cr관계기업의 재무제표 보고기간은 지배기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다.
&cr지분법을 적용할 때, 연결기업은 관계기업투자에 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고일에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 발생한 경우에는 관계기업의 회수가능가액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.&cr
연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 투자자산의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고있습니다.
&cr2-5 유동성/비유동성 분류&cr&cr연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.&cr&cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. &cr - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.&cr - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.&cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.&cr - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.&cr - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.&cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.&cr
2-6 외화환산&cr&cr 연결기업은 연결재무제 표를 지배기업의 기 능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만, 연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 사용하여 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. &cr
(1) 거래와 잔액 &cr&cr연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. &cr&cr화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.
&cr(2) 해외사업장의 환산 &cr&cr 해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 보고기간말의 환율로 환산하고 있습니다.
2-7 현금및현금성자산&cr&cr연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.
&cr2-8 금융자산&cr
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
&cr가) 분류 및 측정&cr다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.&cr
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결기업은 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.&cr
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐,지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결기업은 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. &cr
나) 손상 &cr연결기업은 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결기업은 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결기업의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결기업은 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
다) 제거&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결기업은 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결기업은 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
&cr라) 금융상품의 상계&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr&cr2-9 금융부채와 지분상품&cr
가) 금융부채ㆍ자본분류 &cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
&cr나)지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. &cr
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
&cr다) 복합금융상품 &cr연결기업은 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.&cr&cr부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
&cr라)금융부채&cr모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. &cr
마)당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
1.주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
2.최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
3.파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
1.당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
2.금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
3.금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 ‘당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익’의 항목으로 ‘기타영업외비용’에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
&cr바)상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
&cr사)금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
1.기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 ‘금융자산’ 참고)
2.최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액&cr&cr아)외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
&cr자)금융부채의제거
연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 ‘기타영업외손익’ 항목으로 인식합니다.
&cr2-10 공정가치 측정&cr &cr 연결기업은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품 의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다 .&crㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 29&cr ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 29 &cr
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. &cr- 자산이나 부채의 주된 시장 &cr- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 &cr연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
&cr비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.&cr
연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료를 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다.&cr&cr연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.&crㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 &crㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 &crㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 &cr&cr연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.&cr&cr공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. &cr
2-11 재고자산&cr
연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.
&cr 2-12 유형자산&cr&cr연결기업은 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 10~40년 | 구축물 | 10~40년 |
| 임 차 개 량 자 산 | 5년 | 차 량 운 반 구 | 5년 |
| 기 계 장 치 | 5년 | 공구 기구 비품 | 5년 |
&cr2-13 리스&cr&cr연결기업은 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 i) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 &crii) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. &cr&cr리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며, 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. &cr
리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우 연결기업은 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
&cr한편, 운용리스 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-14 차입원가&cr&cr의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. &cr
2-15 무형자산&cr&cr연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. &cr&cr연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr(1) 연구개발비&cr연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
&cr한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. &cr&cr(2) 영업권&cr영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업의 순식별가능자산에 대한 연결기업의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 무형자산으로 계상하고 있습니다.&cr&cr(3) 회원권&cr연결기업은 반영구적으로 사용할 목적으로 회원권을 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.&cr
연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구 분 | 상각방법 | 추정내용연수 |
|---|---|---|
| 특 허 권 | 권리 부여기간동안 &cr정액법으로 상각 | 10년 |
| 산 업 재 산 권 | 7~10년 | |
| 소 프 트 웨 어 | 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 | 3년 |
| 고 객 관 계 | 5년 | |
| 기 술 가 치 | 3년 | |
| 회 원 권 | 상각대상 아님 | 비한정 |
| 영 업 권 | 상각대상 아님 | 비한정 |
2-16 비금융자산의 손상&cr&cr연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. &cr&cr사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr&cr연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.&cr&cr손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. &cr&cr매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대하여 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. &cr&cr다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.
&crㆍ영업권&cr연결기업은 매년 보고기간말과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.
ㆍ무형자산&cr연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. &cr
2-17 충당부채&cr&cr연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 해당 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.&cr&cr 2-18 연금 및 퇴직급여&cr&cr연결기업은 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을&cr제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의&cr변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
&cr과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때&cr- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때&cr&cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr 2-19 전환사채&cr&cr연결기업이 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사채요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.&cr&cr 2-20 신수인수권부사채&cr &cr연결기업이 발행한 신주인수권부사채는 보유자의 선택에 의해 신주를 인수할 수 있는 권리가 부여된 사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다.따라서 신주인수권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내재파생상품인 신수인수권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사채요소는 최초 인식시 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 신주인수권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 신주인수권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 신주인수권은 자본으로 재분류됩니다.&cr&cr 2-21 파생상품&cr&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고있습니다.&cr
2-22 주식기준보상거래&cr&cr연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있으며, 전액 주식결제형 주식기준보상거래입니다. &cr&cr보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건이 성취되는 기간에 걸쳐인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익에 가감됩니다.&cr&cr연결기업은 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만, 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면, 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.
&cr주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우, 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는, 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. &cr
주식결제형보상이 취소될 경우, 취소일에 가득된 것으로 보아 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 경우, 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.
&cr2-23 수익인식&cr
연결기업은 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세 등을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결기업은 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있 고, 미래의 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr(1) 재화의 판매 &cr재화의 판매로 인한 수익은 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식 하고 있습니다. &cr
(2) 이자수익&cr상각후원가로 측정되는 모든 금융상품에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은포괄손익계산서상 영업외수익에 포함되어 있습니다.&cr
(3) 배당금수익 &cr연결기업이 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr(4) 기타의 수익&cr기타의 수익에 대해서는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있 고, 미래의 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며, 수행 의무 이행시 수익을 인식하고 있습니다.
2-24 법인세&cr&cr(1) 당기법인세&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 연결포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.&cr
(2) 이연법인세&cr연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
&cr연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr&cr - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr - 종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우&cr
또한, 연결기업은 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
&cr - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우&cr - 종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
&cr2-25 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr&cr연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
&cr연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리의 목적 및 정책, 민감도 분석( 주석28 )이 있습니다.&cr&cr(1) 회계 추정 및 변경&cr다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. &cr&crㆍ비금융자산의 손상&cr연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을선택하여야 합니다. &cr&crㆍ퇴직급여제도&cr확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
&crㆍ금융상품의 공정가치&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. &cr
2-26 재무제표 확정일과 기관&cr &cr 연결기업의 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표는 2019년 3월 29일주주총회에서 확정되었습니다. 다만, 주석 31에서 설명하고 있는바와 같이 과거 공시하였던 재무제표를 재작성하였으며, 재작성된 2018년 12월 31일 재무제표는 2020년 6월 3일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 영업부문정보&cr&cr당기의 연결기업의 영업부문별 정보에 관한 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr3-1 연결기업의 영업부문은 총 2개의 제조사업부문으로 구성되어 있으며, 각 사업부문의 제품 유형은 다음과 같습니다.&crㆍ전자부품사업부문 : 파워모듈(TV,아답타,조명,서버용 등), 3in1 영상보드 및 디지털 튜너 등&crㆍICT사업부문 : KEYCO 시리즈 및 ESL 솔루션 등 &cr&cr 3-2 연결기업의 매출에서 차지하는 비중이 10%이상인 거래처는 삼성전자와 그 종속기업입 니다.&cr
3-3 영업부문의 재무현황&cr&cr당기 및 전기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.&cr
<당 기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 전자부품사업부문 | ICT사업부문 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 628,958,806 | 80,389,997 | 709,348,803 |
| 영업손익 | (2,821,915) | (6,578,226) | (9,400,141) |
&cr<전 기>&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 전자부품사업부문 | ICT사업부문 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 498,604,489 | 48,229,842 | 546,834,331 |
| 영업손익 | (5,333,071) | (13,305,907) | (18,638,978) |
3-4 지역별 정보&cr
당기 및 전기 중 지역별 매출액은 및 비유동자산은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 지 역 | 매출액(주1) | 비유동자산(주2) | ||
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국 내 | 35,449,028 | 32,006,317 | 31,621,922 | 38,241,622 |
| 중 국 | 187,546,448 | 158,318,748 | 15,225,004 | 19,484,617 |
| 미 국 | 162,659,466 | 102,927,111 | 28,376 | 54,117 |
| 구 주 | 174,771,452 | 107,886,123 | 611,282 | 100,349 |
| 베 트 남 | 104,337,562 | 4,009,717 | 38,229,048 | 33,846,283 |
| 기 타 | 44,584,847 | 141,686,315 | 21,098 | 29,948 |
| 합 계 | 709,348,803 | 546,834,331 | 85,736,730 | 91,756,936 |
(주1) 상기 매출액은 고객이 위치하는 지역에 근거하여 구분한 것입니다.
(주2) 비유동자산은 유형자산,무형자산으로 구성되어 있습니다. &cr&cr4. 현금및현금성자산 &cr
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 14,458 | 3,218 |
| 단기예금 | 28,976,888 | 37,721,361 |
| 합 계 | 28,991,346 | 37,724,579 |
당기말 현재 장래매출채권유동화 차입금 관련(주석 13참조)하여 4개의 결제대금계좌의 예금반환채권이 신탁되어 있으며, 당기말 현재 해당 계좌의 잔액은 없습니다.
5. 매출채권및기타채권&cr
5-1 당 기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 76,342,509 | 62,437,194 |
| 손실충당금 | (305,987) | (22,375) |
| 미수금 | 14,699,396 | 4,805,792 |
| 손실충당금 | - | - |
| 합 계 | 90,735,918 | 67,220,611 |
5-2 당기 및 전기의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 22,375 | - |
| 전 입 | 283,612 | 22,375 |
| 환 입 | - | - |
| 제 각 | - | - |
| 기 말 | 305,987 | 22,375 |
&cr5-3 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 만기미도래 | 89,567,680 | 63,766,742 |
| 만기경과 미손상금액: | ||
| 30일 이내 | 498,421 | 2,831,663 |
| 30 ~ 90일 | 408,640 | 622,206 |
| 90일초과 | 261,177 | - |
| 소 계 | 1,168,238 | 3,453,869 |
| 합 계 | 90,735,918 | 67,220,611 |
6. 기타금융자산 및 기타금융부채 &cr
6-1 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장ㆍ단기금융상품(주1) | 1,900,000 | 236,484 | 600,000 | 85,904 |
| 장ㆍ단기대여금 | - | 465,486 | - | 18,696 |
| 미수수익 | 296,578 | - | - | - |
| 임차보증금 | - | 1,307,946 | - | 2,274,076 |
| 파생상품자산(주2) | - | - | - | 42,799 |
| 합 계 | 2,196,578 | 2,009,916 | 600,000 | 2,421,475 |
(주1) 회사의 단기금융상품은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석20 참조).&cr(주2) 파생상품자산 세부내역은 주석 18에 기술되어 있습니다.
&cr6-2 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 비파생금융부채: | ||||
| 미지급비용 | 7,437,330 | - | 6,282,083 | - |
| 파생금융부채: | ||||
| 파생상품부채(주1) | 717,733 | 5,105,100 | 929,887 | 175,960 |
| 합 계 | 8,155,063 | 5,105,100 | 7,211,970 | 175,960 |
(주1) 파생상품부채 세부내역은 주석 18 에 기술되어 있습니다.
7. 기타자산 및 기타부채 &cr
7-1 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급비용(주1) | 7,598,444 | 3,359,689 | 3,948,569 | 6,030,928 |
| 선급금 | 2,059,845 | - | 2,398,818 | - |
| 합 계 | 9,658,289 | 3,359,689 | 6,347,387 | 6,030,928 |
(주1) 당기말 현재 장래매출채권유동화 차입금 관련(주석 13참조)하여 유동화신탁예치금 5,642,031천원을 선급비용으로 분류하고 있습니다.&cr&cr 7-2 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 496,410 | - | 688,464 | - |
| 선수수익 | 30,826 | - | 45,982 | - |
| 예수금 | 853,503 | - | 612,424 | - |
| 합 계 | 1,380,739 | - | 1,346,870 | - |
8. 재고자산 &cr&cr당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 46,135,368 | (1,449,253) | 44,686,115 | 25,822,889 | (368,349) | 25,454,540 |
| 재공품 | 4,825,727 | (55,121) | 4,770,606 | 2,571,829 | (8,455) | 2,563,374 |
| 원재료 | 41,749,410 | (2,356,966) | 39,392,444 | 29,562,492 | (2,297,012) | 27,265,480 |
| 저장품 | 1,074,195 | - | 1,074,195 | 937,312 | - | 937,312 |
| 미착품 | 15,064,705 | - | 15,064,705 | 6,926,291 | - | 6,926,291 |
| 합 계 | 108,849,405 | (3,861,340) | 104,988,065 | 65,820,813 | (2,673,816) | 63,146,997 |
재고자산의 순실현가능가액과 장부가액을 비교하여 당기에 1,187,524천 원(전기 139,671천 원 평가손실환입인식)의 재고 자산평가손실을 인식하였습니다.
9. 관계기업투자 &cr
9-1. 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 회 사 명 | 소재지 | 취득일 | 지분율 | 당 기 말 | 전 기 말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| SoluM(HeFei) Semiconductor CO., LTD | 중국 | 2018-12-14 | 16% | 897,040 | 889,732 | - |
(주1) 상기 관계기업투자는 지분율이 20% 미만이지만 연결기업이 관계기업의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여하는 등 연결기업이 사실상 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.
&cr 9-2. 당기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회 사 명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| SoluM(HeFei) Semiconductor CO., LTD | - | 897,040 | (3,912) | (3,396) | 889,732 |
&cr 9-3. 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회 사 명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|
| SoluM(HeFei) Semiconductor CO., LTD | 5,585,237 | 24,414 | - | (24,449) |
(주) 연결기업은 관계기업인 SoluM(HeFei) Semiconductor CO., LTD와 2018년 12월 26일에 지식재산권 양수도계약을 체결하였습니다. 연결기업이 보유하고 있는 특허, 특허출원 등의 지식재산권에 대한 권리 중 일부를 관계기업에게 양도하는 계약으로 양도대금은 USD 27,000,000입니다(주석 30참조).
10. 유형자산 &cr
당기 및 전기 중 연결기업의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 취득 및&cr자본적지출 | 처 분 | 본계정대체로&cr인한 증감 | 감가상각비 | 기타증감액(주1) | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||||
| 토지(주2) | 4,015,472 | - | - | - | - | - | 4,015,472 |
| 건물(주2) | 13,334,759 | - | - | - | - | 72,046 | 13,406,805 |
| 구축물(주2) | 4,544,551 | 770,148 | - | - | - | 102,726 | 5,417,425 |
| 임차개량자산 | 1,988,676 | 994,478 | - | - | - | (32,331) | 2,950,823 |
| 기계장치(주2) | 60,354,588 | 3,513,343 | (11,789,854) | 8,953,121 | - | (80,126) | 60,951,072 |
| 차량운반구 | 155,654 | 66,019 | (23,505) | - | - | (938) | 197,230 |
| 공구기구비품 | 3,457,517 | 2,106,359 | (671,094) | 545,380 | - | 3,504,861 | 8,943,023 |
| 건설중인자산 | 6,394,608 | 11,311,582 | - | (9,498,501) | - | 124,957 | 8,332,646 |
| 소 계 | 94,245,825 | 18,761,929 | (12,484,453) | - | - | 3,691,195 | 104,214,496 |
| 감가상각누계액 및 손상차손: | |||||||
| 건물(주2) | (266,399) | - | - | - | (334,452) | (2,546) | (603,397) |
| 구축물(주2) | (357,982) | - | - | - | (420,630) | (11,105) | (789,717) |
| 임차개량자산 | (110,200) | - | - | - | (494,902) | 11,203 | (593,899) |
| 기계장치(주2) | (18,217,258) | - | 5,218,644 | - | (12,536,007) | (44,092) | (25,578,713) |
| 차량운반구 | (65,333) | - | 10,608 | - | (35,837) | 498 | (90,064) |
| 공구기구비품 | (1,189,508) | - | 310,518 | - | (3,160,918) | (6,669) | (4,046,577) |
| 건설중인자산 | - | - | - | - | - | - | - |
| 소 계 | (20,206,680) | - | 5,539,770 | - | (16,982,746) | (52,711) | (31,702,367) |
| 장부금액: | |||||||
| 토지(주2) | 4,015,472 | - | - | - | - | - | 4,015,472 |
| 건물(주2) | 13,068,360 | - | - | - | (334,452) | 69,500 | 12,803,408 |
| 구축물(주2) | 4,186,569 | 770,148 | - | - | (420,630) | 91,621 | 4,627,708 |
| 임차개량자산 | 1,878,476 | 994,478 | - | - | (494,902) | (21,128) | 2,356,924 |
| 기계장치(주2) | 42,137,330 | 3,513,343 | (6,571,210) | 8,953,121 | (12,536,007) | (124,218) | 35,372,359 |
| 차량운반구 | 90,321 | 66,019 | (12,897) | - | (35,837) | (440) | 107,166 |
| 공구기구비품 | 2,268,009 | 2,106,359 | (360,576) | 545,380 | (3,160,918) | 3,498,192 | 4,896,446 |
| 건설중인자산 | 6,394,608 | 11,311,582 | - | (9,498,501) | - | 124,957 | 8,332,646 |
| 합 계 | 74,039,145 | 18,761,929 | (6,944,683) | - | (16,982,746) | 3,638,484 | 72,512,129 |
(주1) 기타증감액은 환율변동액 및 계정대체액 등으로 구성되어 있습니다.&cr(주2) 당사의 유형자산 일부가 금융기관에 차입금의 담보로 제공되어 있습니다 (주석 20참조). 한편, 감가상각비 중 9,110천원은 정부보조금과 상계하였습니다.
<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 취득 및&cr자본적지출 | 처 분 | 본계정대체로&cr인한 증감 | 감가상각비 | 기타증감액(주1) | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||||
| 토지(주2) | - | - | - | 4,015,472 | - | - | 4,015,472 |
| 건물(주2) | 3,759,194 | - | - | 9,996,509 | - | (420,944) | 13,334,759 |
| 구축물(주2) | 4,243,059 | 803,212 | - | 12,306 | - | (514,026) | 4,544,551 |
| 임차개량자산 | 2,844,837 | 2,030,015 | (2,744,191) | - | - | (141,985) | 1,988,676 |
| 기계장치(주2) | 54,016,546 | 10,015,532 | (3,801,065) | 499,674 | - | (376,099) | 60,354,588 |
| 차량운반구 | 164,233 | - | (2,264) | - | - | (6,315) | 155,654 |
| 공구기구비품 | 3,172,059 | 989,310 | (627,691) | 47,315 | - | (123,476) | 3,457,517 |
| 건설중인자산 | 6,576,189 | 14,963,950 | - | (15,138,277) | - | (7,254) | 6,394,608 |
| 소 계 | 74,776,117 | 28,802,019 | (7,175,211) | (567,001) | - | (1,590,099) | 94,245,825 |
| 감가상각누계액 및 손상차손: | |||||||
| 건물(주2) | (2,317) | - | - | - | (268,972) | 4,890 | (266,399) |
| 구축물(주2) | (8,945) | - | - | - | (369,312) | 20,275 | (357,982) |
| 임차개량자산 | (1,774,616) | - | 2,710,098 | - | (1,107,842) | 62,160 | (110,200) |
| 기계장치(주2) | (9,817,072) | - | 1,723,652 | - | (10,474,603) | 350,765 | (18,217,258) |
| 차량운반구 | (36,307) | - | 1,019 | - | (32,078) | 2,033 | (65,333) |
| 공구기구비품 | (743,318) | - | 222,140 | - | (696,033) | 27,703 | (1,189,508) |
| 건설중인자산 | - | - | - | - | - | - | - |
| 소 계 | (12,382,575) | - | 4,656,909 | - | (12,948,840) | 467,826 | (20,206,680) |
| 장부금액: | |||||||
| 토지(주2) | - | - | - | 4,015,472 | - | - | 4,015,472 |
| 건물(주2) | 3,756,877 | - | - | 9,996,509 | (268,972) | (416,054) | 13,068,360 |
| 구축물(주2) | 4,234,114 | 803,212 | - | 12,306 | (369,312) | (493,751) | 4,186,569 |
| 임차개량자산 | 1,070,221 | 2,030,015 | (34,093) | - | (1,107,842) | (79,825) | 1,878,476 |
| 기계장치(주2) | 44,199,474 | 10,015,532 | (2,077,413) | 499,674 | (10,474,603) | (25,334) | 42,137,330 |
| 차량운반구 | 127,926 | - | (1,245) | - | (32,078) | (4,282) | 90,321 |
| 공구기구비품 | 2,428,741 | 989,310 | (405,551) | 47,315 | (696,033) | (95,773) | 2,268,009 |
| 건설중인자산 | 6,576,189 | 14,963,950 | - | (15,138,277) | - | (7,254) | 6,394,608 |
| 합 계 | 62,393,542 | 28,802,019 | (2,518,302) | (567,001) | (12,948,840) | (1,122,273) | 74,039,145 |
(주1) 기타증감액은 환율변동액 및 계정대체액 등으로 구성되어 있습니다.&cr(주2) 당사의 유형자산 일부가 금융기관에 차입금의 담보로 제공되어 있습니다 (주석 20참조). 한편, 감가상각비 중 6,304천원은 정부보조금과 상계하였습니다.
11. 무형자산 &cr
11-1 당기 및 전기 중 연결기업의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 처 분 | 상각액 | 기타증감액(주1) | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||||
| 특허권/산업재산권(주2) | 1,527,190 | 25,802 | (93,462) | - | 70,346 | 1,529,876 |
| 소프트웨어 | 7,831,494 | 83,014 | (17,253) | - | 21,298 | 7,918,553 |
| 고객관계 | 5,044,000 | - | - | - | - | 5,044,000 |
| 기술가치 | 5,109,329 | - | - | - | - | 5,109,329 |
| 영업권 | 9,468,141 | - | - | - | - | 9,468,141 |
| 회원권 | 74,970 | - | - | - | - | 74,970 |
| 소 계 | 29,055,124 | 108,816 | (110,715) | - | 91,644 | 29,144,869 |
| 상각비 및 손상차손: | ||||||
| 특허권/산업재산권(주2) | (256,699) | - | 28,273 | (155,984) | - | (384,410) |
| 소프트웨어 | (4,884,927) | - | 17,253 | (2,223,752) | 1,144 | (7,090,282) |
| 고객관계 | (2,353,867) | - | - | (1,008,800) | - | (3,362,667) |
| 기술가치 | (3,841,839) | - | - | (1,241,072) | - | (5,082,911) |
| 영업권 | - | - | - | - | - | - |
| 회원권 | - | - | - | - | - | - |
| 소 계 | (11,337,332) | - | 45,526 | (4,629,608) | 1,144 | (15,920,270) |
| 순장부금액: | ||||||
| 특허권/산업재산권(주2) | 1,270,491 | 25,802 | (65,189) | (155,984) | 70,346 | 1,145,466 |
| 소프트웨어 | 2,946,567 | 83,014 | - | (2,223,752) | 22,442 | 828,271 |
| 고객관계 | 2,690,133 | - | - | (1,008,800) | - | 1,681,333 |
| 기술가치 | 1,267,490 | - | - | (1,241,072) | - | 26,418 |
| 영업권 | 9,468,141 | - | - | - | - | 9,468,141 |
| 회원권 | 74,970 | - | - | - | - | 74,970 |
| 합 계 | 17,717,792 | 108,816 | (65,189) | (4,629,608) | 92,788 | 13,224,599 |
(주1) 기타증감액은 건설중인자산에서 대체된 금액 및 환율변동액으로 구성되어 있습니다.&cr(주2) 특허권의 일부가 한국산업은행 차입금 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 20참조).
<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 처 분 | 상각액 | 기타증감액(주1) | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||||
| 특허권/산업재산권(주2) | 1,293,128 | 338,805 | (104,743) | - | - | 1,527,190 |
| 소프트웨어 | 6,997,386 | 277,279 | - | - | 556,829 | 7,831,494 |
| 고객관계 | 5,044,000 | - | - | - | - | 5,044,000 |
| 기술가치 | 5,109,329 | - | - | - | - | 5,109,329 |
| 영업권 | 9,468,141 | - | - | - | - | 9,468,141 |
| 회원권 | 113,642 | - | (38,672) | - | - | 74,970 |
| 소 계 | 28,025,626 | 616,084 | (143,415) | - | 556,829 | 29,055,124 |
| 상각비 및 손상차손: | ||||||
| 특허권/산업재산권(주2) | (130,426) | - | 23,190 | (149,463) | - | (256,699) |
| 소프트웨어 | (2,365,333) | - | - | (2,531,960) | 12,366 | (4,884,927) |
| 고객관계 | (1,345,067) | - | - | (1,008,800) | - | (2,353,867) |
| 기술가치 | (2,138,729) | - | - | (1,703,110) | - | (3,841,839) |
| 영업권 | - | - | - | - | - | - |
| 회원권 | - | - | - | - | - | - |
| 소 계 | (5,979,555) | - | 23,190 | (5,393,333) | 12,366 | (11,337,332) |
| 순장부금액: | ||||||
| 특허권/산업재산권(주2) | 1,162,702 | 338,805 | (81,553) | (149,463) | - | 1,270,491 |
| 소프트웨어 | 4,632,053 | 277,279 | - | (2,531,960) | 569,195 | 2,946,567 |
| 고객관계 | 3,698,933 | - | - | (1,008,800) | - | 2,690,133 |
| 기술가치 | 2,970,600 | - | - | (1,703,110) | - | 1,267,490 |
| 영업권 | 9,468,141 | - | - | - | - | 9,468,141 |
| 회원권 | 113,642 | - | (38,672) | - | - | 74,970 |
| 합 계 | 22,046,071 | 616,084 | (120,225) | (5,393,333) | 569,195 | 17,717,792 |
(주1) 기타증감액은 건설중인자산에서 대체된 금액 및 환율변동액으로 구성되어 있습니다.&cr(주2) 특허권의 일부가 한국산업은행 차입금 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 20참조).&cr
11-2 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사&cr&cr연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 영업권 및 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 중 인식한 손상차손은 없습니다.
12. 매입채무및기타채무 &cr&cr당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 115,439,380 | - | 72,400,328 | - |
| 미지급금 | 3,744,912 | 25,115,623 | 35,614,035 | 18,304,712 |
| 합 계 | 119,184,292 | 25,115,623 | 108,014,363 | 18,304,712 |
13. 차입금&cr
13-1 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차 입 처 | 내 역 | 이자율(%) | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 국민은행 | 운전자금차입금 등 | 2.63~6.50 | 10,100,000 | 8,100,000 |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 7,100,000 | 5,500,000 | |
| 기업은행 | 중소기업자금 | 2,500,000 | - | |
| KEB하나은행 | 운영자금대출 | - | 5,500,000 | |
| 수출입은행 | 수출성장자금대출 | 3,000,000 | 3,000,000 | |
| 농협은행 | 일반외화대출 | - | 6,428,400 | |
| 산업은행 | 운영자금대출 | 12,000,000 | 12,000,000 | |
| 농심캐피탈 외 | 사모사채 | 3,000,000 | - | |
| KEB HANA BANK(CHINA) | 외화운전자금대출 | 3M Libor +&cr1.1~2.87 | 5,585,272 | 8,677,915 |
| KOREA DEVELOPMENT BANK, &crSHENYANG BRANCH | 3,351,163 | 3,148,074 | ||
| Citibank(China) Co.,Ltd | - | 3,144,517 | ||
| THE KOREA DEVELOPMENT BANK, &crSINGAPORE BRANCH | - | 3,228,014 | ||
| INDUSTRIAL BANK OF KOREA ,&crHANOI BRANCH | 5,642,453 | 5,380,023 | ||
| THE EXPORT-IMPORT BANK OF KOREA | 2,256,981 | 2,152,007 | ||
| Citibank N.A., Vietnam | - | 5,918,025 | ||
| KB KOOKMIN BANK,HO CHI MINH Branch | 1,128,490 | 1,614,007 | ||
| 합 계 | 55,664,359 | 73,790,982 |
13-2 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차 입 처 | 내 역 | 연이자율(%) | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 우리은행 | 시설자금차입금 | 3.08~4.70 | 12,000,000 | 12,000,000 |
| 국민은행 | 운전자금차입금 | - | 750,000 | |
| 산은캐피탈 외(주1) | 장래매출채권 유동화 | 40,000,000 | - | |
| KEB HANA BANK HANOI BRANCH | 외화시설자금대출 | 3M Libor+2.5 | 3,588,028 | 5,366,640 |
| 1년이내 만기도래분(유동성장기차입금) | (35,037,107) | (2,701,505) | ||
| 차 감 계 | 20,550,921 | 15,415,135 |
(주1) 미래 매출채권을 기초자산으로 유동화하는 방식( 수금계좌에서 수탁자 신탁추심계좌로 자동이체약정을 체결) 으로 한도액 500억원의 차입약정(최초 실행액 480억원)을 체결하였습니다. 지배기업은 삼성전자 주식회사 등으로부터 발생되는 미래 발생채권 및 이에 부수하는 일체의 권리를 신탁원본으로 하여 삼성증권 주식회사와 신탁계약을 체결하고, 연결기업 내 특수목적회사인 솔루엠제일차유한회사를 1종 수익권의 수익자로 지정하였습니다. 솔루엠제일차유한회사가 취득한 1종 수익권은 대주에 대한 피담보채무를 담보하기 위하여 근질권이 설정되어 있으며, 지배기업 및 대표이사는 상기 대출금에 대한 연대보증(최초 실행액의 130%인 624억원)의 방법으로 신용보강을 제공하고 있습니다 (주석 20참조). &cr&cr13-3 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 2019년 | 35,037,107 |
| 2020년 | 13,550,921 |
| 2021년 | 4,000,000 |
| 2022년 | 3,000,000 |
| 합 계 | 55,588,028 |
&cr상기 차입금과 관련하여 연결기업의 토지, 건물, 기계장치, 특허권 및 기타금융자산 등이 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 20참조).
14. 전환우선주부채 &cr
당기말 및 전기말 현재 전환우선주부채의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 전환우선주부채 | 2,498,800 | 2,943,200 |
&cr상기 전환우선주부채의 발행조건은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 전환우선주 부채 |
|---|---|
| 인수기관 | 산업은행 |
| 우선주 종류 | 참가적,누적적 전환우선주 |
| 우선주 의결권 | 우선주 1개당 1개의 의결권 |
| 우선주 발행일 | 2016.05.17 |
| 우선주 주식수 | 400,000주 |
| 주당 발행금액 | 7,500원 |
| 총 발행금액 | 3,000,000,000원 |
| 전환청구기간 | 2016.05.18~2026.05.17 |
| 전환시 발행할 주식 | (주)솔루엠 기명식 보통주식 |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주(단, ①최초 발행금액을 하회하는 유상증자 및 주식관련 채권&cr발행시 ②당사가 기업공개시 최초 공모가격이 발행금액을 하회할 경우 ③다른 회사에 인수합병이 이루어지는 경우 우선주조건이 정하는 바에 따라 전환비율 조정) |
(주1) 연결기업은 해당 전환우선주부채를 당기손익인식항목으로 지정하고 공정가치로 평가하였으며, 당기 중 444,400천원의 평가이익(전기 87,200천원의 평가이익)을 인식하였습니다.&cr(주2) 연결기업은 상기 전환우선주부채에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석 20참조).
15. 전환사채 &cr
당기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 전환사채 | 2,000,000 | - |
| 상환할증금 | 156,800 | - |
| 전환권조정 | (106,499) | - |
| 소 계 | 2,050,301 | - |
| 비유동 | ||
| 전환사채 | 50,000,000 | 2,000,000 |
| 상환할증금 | 2,589,930 | 156,800 |
| 전환권조정 | (9,445,624) | (380,193) |
| 소 계 | 43,144,306 | 1,776,607 |
| 합 계 | 45,194,607 | 1,776,607 |
&cr상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제1회 전환사채 |
|---|---|
| 인수기관 | 산업은행 |
| 발행일 | 2016.05.12 |
| 만기일 | 2019.05.12 |
| 액면금액 | 2,000,000,000원 |
| 발행가액 | 2,000,000,000원 |
| 액면이자율 | 1.00% |
| 이자지급조건 | 전환사채 인수일로부터 매 6개월마다 지급 |
| 보장수익률 | 3.50% |
| 상환할증률 | 107.84% |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 107.84%를 일시 상환 |
| 전환청구기간 | 2016.05.13~2019.05.11 |
| 전환시 발행할 주식 | (주)솔루엠 기명식 보통주식 |
| 전환가액 | 7,500원 |
| 발행할 주식총수 | 266,666주 |
| 전환가액 조정에 관한 사항 | ①최초 전환가액을 하회하는 유상증자,주식배당,무상증자 및 주식관련 채권발행시 ②당사가 기업공개시 최초 공모가격이 발행금액을 하회할 경우 등 사채조건이 정하는 바에 따라 전환비율 조정 |
| 조기상환청구권&cr(Call-option) | 회사가 사채 발행일로부터 1년 6개월 이후부터 사채의 상환기일 1개월 전까지의 기간내에 본 사채 액면금액의 50%를 한도로 사채의 일부 또는 전부에 대하여 상환할 수 있는 권리 보유 |
| 구 분 | 제2회 전환사채 |
|---|---|
| 인수기관 | "파인밸류IPO플러스전문투자형사모증권투자신탁", "파인밸류PreIPO플러스전문투자형사모증권투자신탁", "파인밸류IPO플러스V전문투자형사모증권투자신탁" 의 신탁업자 엔에이치투자증권 및 "파인밸류메자닌플러스전문투자형사모증권투자신탁(채권혼합)"의 신탁업자 케이비투자증권 |
| 발행일 | 2018.08.29 |
| 만기일 | 2021.08.29 |
| 액면금액 | 20,000,000,000원 |
| 발행가액 | 20,000,000,000원 |
| 액면이자율 | 1.50% |
| 이자지급조건 | 전환사채 인수일로부터 매 3개월마다 지급 |
| 보장수익률 | 3.50% |
| 상환할증률 | 106.39% |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.39%를 일시 상환 |
| 전환청구기간 | 2018.08.30~2021.08.28 |
| 전환시 발행할 주식 | (주)솔루엠 기명식 보통주식 |
| 전환가액 | 7,500원 |
| 발행할 주식총수 | 2,666,666주 |
| 전환가액 조정에 관한 사항 | ①최초 전환가액을 하회하는 유상증자,주식배당,무상증자 및 주식관련 채권발행시 ②당사가 기업공개시 최초 공모가격이 발행금액을 하회할 경우 등 사채조건이 정하는 바에 따라 전환비율 조정 |
| 조기상환청구권&cr(Put-option) | 인수기관은 본 전환사채 발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월 단위로 도래하는응당일마다 본 전환사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있는 권리 보유 |
| 구 분 | 제3회 전환사채 |
|---|---|
| 인수기관 | "파인밸류PreIPO3호전문투자형사모증권투자신탁"의 신탁업자 주식회사 하나은행 및 "파인밸류메자닌플러스전문투자형사모증권투자신탁(채권혼합)"의 신탁업자 케이비증권 주식회사 |
| 발행일 | 2018.09.20 |
| 만기일 | 2021.09.20 |
| 액면금액 | 20,000,000,000원 |
| 발행가액 | 20,000,000,000원 |
| 액면이자율 | 1.50% |
| 이자지급조건 | 전환사채 인수일로부터 매 3개월마다 지급 |
| 보장수익률 | 3.50% |
| 상환할증률 | 106.39% |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.39%를 일시 상환 |
| 전환청구기간 | 2019.09.20~2021.08.20 |
| 전환시 발행할 주식 | (주)솔루엠 기명식 보통주식 |
| 전환가액 | 7,500원 |
| 발행할 주식총수 | 2,666,666주 |
| 전환가액 조정에 관한 사항 | ①최초 전환가액을 하회하는 유상증자,주식배당,무상증자 및 주식관련 채권발행시 ②당사가 기업공개시 최초 공모가격이 발행금액을 하회할 경우 등 사채조건이 정하는 바에 따라 전환비율 조정 |
| 조기상환청구권&cr(Put-option) | 인수기관은 본 전환사채 발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월 단위로 도래하는응당일마다 본 전환사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있는 권리 보유 |
| 구 분 | 제4회 전환사채 |
|---|---|
| 인수기관 | "파인밸류PreIPO4호전문투자형사모증권투자신탁"의 신탁업자 주식회사 하나은행 및 "파인밸류메자닌플러스전문투자형사모증권투자신탁(채권혼합)"의 신탁업자 케이비증권 주식회사 |
| 발행일 | 2018.09.20 |
| 만기일 | 2021.09.20 |
| 액면금액 | 10,000,000,000원 |
| 발행가액 | 10,000,000,000원 |
| 액면이자율 | 6.80% |
| 이자지급조건 | 전환사채 인수일로부터 매 3개월마다 지급 |
| 보장수익률 | 6.80% |
| 상환할증률 | 100.35% |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100.35%를 일시 상환 |
| 전환청구기간 | 2019.09.20~2021.08.20 |
| 전환시 발행할 주식 | (주)솔루엠 기명식 보통주식 |
| 전환가액 | 7,500원 |
| 발행할 주식총수 | 1,333,333주 |
| 전환가액 조정에 관한 사항 | ①최초 전환가액을 하회하는 유상증자,주식배당,무상증자 및 주식관련 채권발행시 ②당사가 기업공개시 최초 공모가격이 발행금액을 하회할 경우 등 사채조건이 정하는 바에 따라 전환비율 조정 |
| 조기상환청구권&cr(Put-option) | 인수기관은 본 전환사채 발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월 단위로 도래하는응당일마다 본 전환사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있는 권리 보유 |
&cr연결기업은 상기 전환사채에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석 20참조).
16. 신주인수권부사채 &cr
당기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 신주인수권부사채 | - | 10,000,000 |
| 상환할증금 | - | 409,000 |
| 신주인수권조정 | - | (299,290) |
| 합계 | - | 10,109,710 |
상기 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 1차 신주인수권부사채 | 제 2차 신주인수권부사채 |
|---|---|---|
| 인수기관 | 산은캐피탈,신한캐피탈,IBK캐피탈 | 농심캐피탈 |
| 발행일 | 2016.07.01 | 2016.09.26 |
| 만기일 | 2021.07.01 | 2021.09.26 |
| 액면금액 | 7,000,000,000원 | 3,000,000,000원 |
| 발행가액 | 7,000,000,000원 | 3,000,000,000원 |
| 액면이자율 | 1.00% | 1.00% |
| 이자지급조건 | 신주인수권부사채 인수일로부터 매 6개월마다 지급 | 신주인수권부사채 인수일로부터 매 6개월마다 지급 |
| 보장수익률 | 3.00% | 3.00% |
| 상환할증률 | 110.7027% | 110.7027% |
| 상환방법 | 신주인수권이 행사하지 아니한 채권에 대하여는 만기일에 액면가액의 110.7027%를 일시 상환 | 신주인수권이 행사하지 아니한 채권에 대하여는 만기일에 액면가액의 110.7027%를 일시 상환 |
| 신주인수권 행사기간 | 2016.08.01~2021.06.01 | 2016.10.26~2021.08.26 |
| 행사시 발행할 주식 | (주)솔루엠 기명식 보통주식 | (주)솔루엠 기명식 보통주식 |
| 행사가액 | 7,500원 | 7,500원 |
| 발행할 주식총수 | 933,333주 | 400,000주 |
| 전환가액 조정에 관한 사항 | ①최초 행사가액을 하회하는 유상증자,주식배당 및 무상증자시 ②당사가 기업공개시 최초 공모가격이 사채조건에 따른 조정가액을 하회할 경우 등 사채조건이 정하는 바에따라 전환비율 조정 | ①최초 행사가액을 하회하는 유상증자,주식배당 및 무상증자시 ②당사가 기업공개시 최초 공모가격이 사채조건에 따른 조정가액을 하회할 경우 등 사채조건이 정하는 바에따라 전환비율 조정 |
| 조기상환청구권&cr(Call-option) | 회사가 2018년 7월 1일부터 사채만기일 1개월 이전까지 사채 액면금액과 발행일 익일부터 조기상환일까지 사채조건의 만기보장수익률로 이자납입주기 단위로 복리 산출한 이자금액에서 기지급 이자금액을 차감한 금액을 상환할수 있는 권리 보유 | 회사가 2018년 9월 26일부터 사채만기일 1개월 이전까지 사채 액면금액과 발행일 익일부터 조기상환일까지 사채조건의 만기보장수익률로 이자납입주기 단위로 복리 산출한 이자금액에서 기지급 이자금액을 차감한 금액을 상환할수 있는 권리 보유 |
| 조기상환청구권&cr(Put-option) | 인수기관이 2018년 7월 1일부터 사채만기일 1개월 이전까지 사채 액면금액과 발행일 익일부터 조기상환일까지 사채조건의 만기보장수익률로 이자납입주기 단위로 복리 산출한 이자금액에서 기지급 이자금액을 차감한 금액을 매도청구 할수 있는 권리 보유 | 인수기관이 2018년 9월 26일부터 사채만기일 1개월 이전까지 사채 액면금액과 발행일 익일부터 조기상환일까지 사채조건의 만기보장수익률로 이자납입주기 단위로 복리 산출한 이자금액에서 기지급 이자금액을 차감한 금액을 매도청구 할수 있는 권리 보유 |
&cr당기 중 인수기관에서 조기상환청구권(Put-option)을 행사하여 제 1차 및 제 2차 신주인수권부사채가 상환되었습니다.&cr &cr 17. 퇴직급여 &cr &cr(1) 당사는 종업원을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기 중 일부 직원에 대해 확정급여형에서 확정기여형으로 전환이 이루졌으며, 당기말 현재 확정기여형급여제도와 관련한 미지급금은 219,494천원(전기말 51,426천원)입니다.&cr &cr(2) 연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.
&cr1) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 6,356,817 | 4,801,737 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (4,203,019) | (3,539,667) |
| 순확정급여부채 금액 | 2,153,798 | 1,262,070 |
&cr 2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 4,801,737 | 3,117,866 |
| 당기근무원가 | 2,341,993 | 2,497,682 |
| 이자원가 | 101,772 | 56,996 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (170,960) | (298,238) |
| 급여지급액 | (428,120) | (269,881) |
| DC전환 | (289,605) | (302,688) |
| 기말금액 | 6,356,817 | 4,801,737 |
당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.465년(전기 7.762년)입니다.
&cr3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 3,539,667 | 2,150,238 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 93,301 | 50,297 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (39,017) | (21,945) |
| 사용자의 기여금 | 1,232,265 | 1,650,000 |
| 급여지급액 | (399,663) | (33,195) |
| DC전환 | (223,534) | (255,728) |
| 기말금액 | 4,203,019 | 3,539,667 |
&cr 4) 순확정급여부채의 재측정요소 131,942천원 에서 법인세효과 29,027천원 을 차감한 102,915천원을 포괄손익계산서상에 기타포괄손익으로 인식하였습니다. &cr
5) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 2,341,993 | 2,497,682 |
| 이자원가 | 8,471 | 6,699 |
| 계 | 2,350,464 | 2,504,381 |
6) 당기 및 전기 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.36% | 2.76% |
| 기대임금상승율 | 3.99% | 3.58% |
7) 퇴직급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여채무의현재가치의 변동에 미치는 영향에 관한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다.
&cr - 할인율 변화에 따른 민감도
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 할인율 1% point 감소 | 할인율 1% point 증가 | 할인율 1% point 감소 | 할인율 1% point 증가 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 변동금액 | 549,290 | (475,704) | 328,468 | (287,225) |
- 임금상승률 변화에 따른 민감도&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 임금상승률 1% point 감소 | 임금상승률 1% point 증가 | 임금상승률 1% point 감소 | 임금상승률 1% point 증가 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 변동금액 | (488,033) | 553,834 | (292,159) | 328,028 |
18. 파생상품 &cr&cr18-1. 연결기업은 변동이자율 조건의 (주)우리은행 차입금에 대하여 향후 이자율변동위험을 헤지하기 위하여 (주)우리은행에 고정금리를 지급하고 CD금리+1.41%를 받는 이자율스왑계약을 체결하였습니다. 연결기업은 상기 스왑계약에 의하여 차입금의 매 이자지급일에 고정금리를 지급하고 변동금리를 수취하여 차입금의 이자를 지급할 계획이며, 그 계약내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계약처 | 계약일 | 효력발생일 | 만기일 | 명목금액 | 계약내역 |
|---|---|---|---|---|---|
| 우리은행 | 2017-7-17 | 2017-7-17 | 2022-7-18 | 12,000,000 | 고정금리 3.35% 지급&cr변동금리 91일물 CD금리+1.41% 수취 |
해당 계약에 대한 당기말 및 전기말 현재 파생상품 평가내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 평가액 | 기타포괄손익 | 당기손익 | 평가액 | 기타포괄손익 | 당기손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자율스왑 | (35,767) | (61,282) | - | 42,799 | 32,442 | - |
이자율스왑의 평가액을 파생상품자산(부채)로 인식하였으며, 해당 평가차액 78,566천원 에서 법인세효과 17,284천원 을 차감한 61,282천원을 포괄손익계산서상에 기타포괄손익으로 인식하였습니다. &cr
18-2. 당기말 및 전기말 현재 파생상품의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 전환사채 전환권 | 29,866 | - |
| 신주인수권부사채 신주인수권 | 687,867 | 929,887 |
| 소 계 | 717,733 | 929,887 |
| 비유동 | ||
| 전환사채 전환권 | 5,069,333 | 175,960 |
| 이자율스왑부채(자산) | 35,767 | (42,799) |
| 소 계 | 5,105,100 | 133,161 |
| 합 계 | 5,822,833 | 1,063,048 |
연결기업은 상기 전환사채 전환권 및 신주인수권부사채 신주인수권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다(주석 29 참조).
&cr19. 충당부채 &cr&cr19-1 당기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | |
|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- |
| 품질보증충당부채 | 607,208 | 202,648 |
&cr19-2 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 |
|---|---|
| 기초 | - |
| 사용 | - |
| 전입 | 809,856 |
| 기말 | 809,856 |
| 유동 | 607,208 |
| 비유동 | 202,648 |
&cr한편, 품질보증충당부채는 품질보증비의 발생 경험률을 반영하여 측정하였습니다.
20. 우발채무와 약정사항 &cr
20-1 약정사항&cr&cr당기말 현재 연결기업의 금융기관과의 주요 약정사항 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 외화1단위,천원)
| 금 융 기 관 | 약정한도액 | 실행액 | 내 용 |
|---|---|---|---|
| 국민은행 | 5,000,000 | 5,000,000 | 기업운전자금대출 |
| 2,000,000 | 2,000,000 | 기업운전자금대출 | |
| 3,100,000 | 3,100,000 | 기술창조우대대출 | |
| 우리은행 | 12,000,000 | 12,000,000 | 시설자금대출 |
| 기업은행 | 2,500,000 | 2,500,000 | 중소기업자금대출 |
| 신한은행 | 500,000 | 500,000 | 일반자금대출 |
| 3,600,000 | 3,600,000 | 일반자금대출 | |
| 3,000,000 | 3,000,000 | 일반자금대출 | |
| 산업은행 | 8,000,000 | 8,000,000 | 기업운전자금대출 |
| 4,000,000 | 4,000,000 | 기업운전자금대출 | |
| 한국수출입은행 | 3,000,000 | 3,000,000 | 수출성장자금대출 |
| 농심캐피탈 외 | 3,000,000 | 3,000,000 | 사모사채 |
| 산은캐피탈 외(주1) | 50,000,000 | 40,000,000 | 매출채권담보대출 |
| 농협은행 | USD 6,000,000 | - | 일반외화대출 |
| KEB HANA BANK(CHINA) | USD 5,000,000 | USD 5,000,000 | 외화운전자금대출 |
| KOREA DEVELOPMENT BANK, &crSHENYANG BRANCH | USD 3,000,000 | USD 3,000,000 | 외화운전자금대출 |
| INDUSTRIAL BANK OF KOREA ,&crHANOI BRANCH | USD 5,000,000 | USD 5,000,000 | 외화운전자금대출 |
| THE EXPORT-IMPORT BANK OF KOREA | USD 2,000,000 | USD 2,000,000 | 외화운전자금대출 |
| KB KOOKMIN BANK,HO CHI MINH Branch | USD 1,000,000 | USD 1,000,000 | 외화운전자금대출 |
| KEB HANA BANK HANOI BRANCH | USD 3,181,818 | USD 3,181,818 | 외화운전자금대출 |
| 합 계 | 99,700,000 | 89,700,000 | |
| USD 25,181,818 | USD 19,181,818 |
(주1) 미래 매출채권을 기초자산으로 유동화하는 방식( 수금계좌에서 수탁자 신탁추심계좌로 자동이체약정을 체결) 으로 한도액 500억원의 차입약정(최초 실행액 480억원)을 체결하였습니다. 지배기업은 삼성전자 주식회사 등으로부터 발생되는 미래 발생채권 및 이에 부수하는 일체의 권리를 신탁원본으로 하여 삼성증권 주식회사와 신탁계약을 체결하고, 연결기업 내 특수목적회사인 솔루엠제일차유한회사를 1종 수익권의 수익자로 지정하였습니다. 솔루엠제일차유한회사가 취득한 1종 수익권은 대주에 대한 피담보채무를 담보하기 위하여 근질권이 설정되어 있으며, 지배기업 및 대표이사는 상기 대출금에 대한 연대보증(최초 실행액의 130%인 624억원)의 방법으로 신용보강을 제공하고 있습니다 .&cr&cr20-2 담보제공자산&cr&cr보고기간종료일 현재 연결기업의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
(단위: 외화1단위,천원)
| 담보권자 | 담보제공자산 | 장부가액 | 설정금액 | 관련 차입금액 |
|---|---|---|---|---|
| 산업은행 | 특허권 | 10,725 | 9,600,000 | 12,000,000 |
| 기계장치 | 672,134 | 1,500,000 | ||
| 토지및건물 | 13,521,024 | |||
| 우리은행 | 토지및건물 | 13,521,024 | 14,400,000 | 12,000,000 |
| 기업은행 | 단기금융상품 | 1,900,000 | 2,200,000 | 2,500,000 |
| KEB HANA BANK &crHANOI BRANCH | 건물,구축물&cr기계장치 | 19,106,199 | USD 21,250,000 | 3,588,028 |
20-3 제공받은 담보 및 보증현황&cr&cr보고기간종료일 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 보증제공자 | 담보제공액 | 담보권자 | 담 보 내 역 |
|---|---|---|---|
| 대표이사(전성호) | 170,625,665 | 산업은행,농협은행,우리은행,기업은행,국민은행,&cr신한은행,수출입은행,전환사채 인수기관,&cr사모사채 인수기관, 산은캐피탈 외 | 차입금, 전환우선주부채 , 전환사채,&cr외화지급보증 등 |
| 기술보증기금 | 4,845,000 | 국민은행 | 기업자금대출 보증 |
&cr20-4 지급보증&cr
보고기간 종료일 현재 연결기업이 타인에게 제공받은 이행보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보증제공자 | 채무내용 | 금액 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 이행계약 등 | 2,025,328 |
20-5 주식근질권설정&cr&cr2015년 9월 1일 삼성전기로부터의 사업양수도 미지급대금 관련하여, 대표이사 및 임원의 주식이 질권설정되어 있습니다.&cr&cr 20-6 이전가격 등&cr&cr당기 및 전기 중 연결기업 각 회사는 연결기업간 다양한 거래를 하고 있습니다. 따라서, 동 연결기업간 거래의 이전가격(Transfer Price)과 관련하여 추가적인 세무상 지출이 발생할 수 있습니다. 당기말 현재 동 금액에 대해서는 합리적으로 예측할 수 없습니다.&cr
21. 자본금과 잉여금&cr
21-1 자본금 등&cr &cr(1) 연결기업의 당기말 현재 수권주식수는 200백만주(1주당금액: 500원)이며, 설립 이후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 당사의 발행주식총수와 납입자본금은각각 37,372,220주와 18,686,110천원입니다. 당기말 현재 전환우선주부채로 계상된 전환우선주에 대한 발행주식수 400,000주는 상기 발행주식총수 및 납입자본금에서 제외되어 있습니다.
&cr(2) 당기와 전기 중 연결기업의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 보통주식수&cr(단위:주) | 우선주식수&cr(단위:주) | 보통주자본금 | 우선주자본금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 31,938,888 | 5,333,332 | 15,969,444 | 2,666,666 | 18,636,110 |
| 전기말 | 31,938,888 | 5,333,332 | 15,969,444 | 2,666,666 | 18,636,110 |
| 당기초 | 31,938,888 | 5,333,332 | 15,969,444 | 2,666,666 | 18,636,110 |
| 유상증자 | 100,000 | - | 50,000 | - | 50,000 |
| 당기말 | 32,038,888 | 5,333,332 | 16,019,444 | 2,666,666 | 18,686,110 |
(주1) 당기말 현재 전환우선주부채로 계상된 전환우선주에 대한 발행주식수 400,000주는 제외되어 있습니다.
또한, 연결기업은 상법이 허용하는 한도내에서 주주총회의 특별결의 또는 기타 관계법령에서 정하는 방법에 의하여 연결기업의 임직원에게 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 부여받은 주식선택권은 이를 부여하는 주주총회의 결의일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년 이내의 기간에 행사할 수 있습니다. 2018년 12월 31일 현재 연결기업의 임ㆍ직원에게 부여된 보통주 주식매수선택권의 미행사수량은 400,000주입니다.&cr&cr (3) 연결기업이 발행한 상환전환우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 상환전환우선주 |
|---|---|
| 인수기관 | 케이앤디 전략성장 유한회사 |
| 우선주 종류 | 참가적,누적적 상환전환우선주 |
| 우선주 의결권 | 우선주 1개당 1개의 의결권 |
| 우선주 발행일 | 2016.12.16 |
| 우선주 주식수 | 5,333,332주 |
| 주당 발행금액 | 7,500원 |
| 총 발행금액 | 39,999,990,000원 |
| 전환청구기간 | 우선주 인수대금 납일일로부터 6개월이 경과하는 날부터 행사가능 |
| 전환시 발행할 주식 | (주)솔루엠 기명식 보통주식 |
| 전환가격 | 7,500원 |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주(최초 행사가액을 하회하는 유상증자,주식배당 및 무상증자시 전환비율 조정) |
| 상환권리 및 상환청구기간 | 회사가 우선주의 인수대금 납입일로부터 3년이 되는날로부터 상환기간 개시일이 속하는분기를 포함하여 매 분기말일에 우선주 조건에 따라 정해진 상환가액으로 상환가능함 |
| 상환가액 | ①우선주 발행가액에 대하여 IRR 6.75%~8.00%를 적용한 금액(IRR은 상환시점의 상장여부에 따라 달리 적용되며, 상장 고의해태의 경우 12%적용) ②우선주 발행가액 및 그 상환시점까지 기수취한 배당금 및 수취되지 아니한 배당금을 합산한 금액 중 큰 금액을 상환가액으로 함 |
21-2 기타자본&cr&cr당기말 및 전기말 현재 연결기업의 기타자본 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 28,392,515 | 27,954,165 |
| 주식선택권 | 730,000 | 751,483 |
| 합 계 | 29,122,515 | 28,705,648 |
(주) 연결기업은 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 이에 따라 전기 주식발행초과금 12,861,166천원을 이익잉여금으로 전입하였습니다.&cr&cr21-3 기타포괄손익누계액&cr&cr보고기간종료일 현재 연결기업의 기타포괄손익누계액은 현금흐름위험회피 이자율 스왑 평가손익, 해외사업환산손익 및 지분법자본변동액입니다. &cr&cr21-4 주식기준보상&cr
연결기업은 2015년 9월 22일자 주주총회의 결의 및 2016년 11월 18일 이사회 결의에 의하여 임직원에게 주식선택권을 부여하였는바, 주요사항은 다음과 같습니다.&cr
ㆍ주식선택권의 행사로 인하여 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식&crㆍ부여방법: 보통주 신주발행 교부&crㆍ행사가능조건: 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직해야 함
ㆍ주식선택권의 행사로 인하여 발행할 주식 수량과 1주당 행사가격 및 행사가능기 간:
| 구 분 | 수 량 | 행사가격 | 행사가능기간 |
|---|---|---|---|
| 2015년 9월 22일 | 400,000주 | 500원 | 주식선택권 부여일에서&cr2년이 경과한 날로부터 3년이내 |
| 2016년 11월 18일 | 100,000주 | 4,500원 | 주식선택권 부여일에서&cr2년이 경과한 날로부터 7일이내 |
(1) 당기 및 전기중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 잔여주 | 500,000 | 500,000 |
| 기중부여분 | - | - |
| 기중행사분 | (100,000) | - |
| 기중권리상실 | - | - |
| 기말 잔여주 | 400,000 | 500,000 |
(2) 당기 및 전기중 기타자본으로 계상된 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 주식선택권 | 751,483 | 467,308 |
| 기중 비용 인식분 | 16,867 | 284,175 |
| 기중 행사 및 소멸분 | (38,350) | - |
| 기말 주식선택권 | 730,000 | 751,483 |
&cr(3) 연결기업은 부여된 주식선택권에 대하여 이항모형을 적용 하 여 보상원가를 산정하였는바, 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.&cr
| 부여일자 | 2016년 11월 18일 | 2015년 9월 22일 |
|---|---|---|
| 주가 | 2,948원 | 3,133원 |
| 행사가격 | 4,500원 | 500원 |
| 무위험수익율 | 1.24% | 1.72% |
| 변동성 | 46.45% | 24.27% |
22. 영업이익 &cr
22-1 당기 및 전기 중 발생한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 분류내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재화 또는 용역의 유형 : | ||
| 재화판매 | 709,348,803 | 546,834,331 |
| 합 계 | 709,348,803 | 546,834,331 |
| 지리적 시장 : | ||
| 국내 | 35,449,028 | 32,006,317 |
| 해외 | 673,899,775 | 514,828,014 |
| 합 계 | 709,348,803 | 546,834,331 |
| 재화나 용역의 이전시기 : | ||
| 한 시점에 이전하는 재화 | 709,348,803 | 546,834,331 |
| 합 계 | 709,348,803 | 546,834,331 |
&cr22-2 당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 등 | (41,458,328) | 4,057,668 |
| 원재료의 사용액 및 상품의 매입액 등 | 581,855,387 | 401,649,612 |
| 종업원급여 | 62,649,237 | 64,181,882 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 21,603,244 | 18,335,869 |
| 임가공비 | 23,425,134 | 11,081,072 |
| 조사연구비 | 8,771,621 | 9,812,197 |
| 지급수수료 | 5,000,660 | 4,720,977 |
| 기타의 경비 | 56,901,989 | 51,634,033 |
| 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 | 718,748,944 | 565,473,310 |
22-3 종업원급여&cr &cr당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 48,202,509 | 48,491,743 |
| 퇴직급여 | 3,828,590 | 2,954,629 |
| 복리후생비 | 10,601,271 | 12,451,335 |
| 주식보상비용 | 16,867 | 284,175 |
| 합 계 | 62,649,237 | 64,181,882 |
22-4 감가상각비 및 무형자산상각비&cr&cr당기 및 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 감가상각비 | 16,973,637 | 12,942,536 |
| 무형자산상각비 | 4,629,607 | 5,393,333 |
| 합 계 | 21,603,244 | 18,335,869 |
&cr22-5 판매비와 관리비&cr&cr당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급료 및 임금 | 28,168,741 | 28,232,129 |
| 상여금 및 수당 | 1,246,002 | 2,482,538 |
| 주식보상비용 | 16,867 | 284,175 |
| 퇴직급여 | 2,648,054 | 2,555,808 |
| 복리후생비 | 7,863,254 | 8,823,126 |
| 지급수수료 | 1,753,598 | 3,295,555 |
| 조사연구비 | 8,771,621 | 9,812,197 |
| 감가상각비 | 3,572,508 | 3,094,083 |
| 무형자산상각비 | 4,629,607 | 5,393,333 |
| 임차료 | 1,088,128 | 1,470,693 |
| 여비교통비 | 2,737,297 | 2,658,783 |
| 전산비 | 207,041 | 511,115 |
| 운반비 | 11,405,231 | 5,444,285 |
| 대손상각비 | 286,766 | 22,375 |
| 품질보증비 | 2,322,715 | - |
| 기타 | 11,272,870 | 10,165,990 |
| 합 계 | 87,990,300 | 84,246,185 |
23. 영업외손익 &cr
23-1 금융수익&cr&cr당기 및 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 발생원천 금융자산 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 대여금 및 수취채권 | ||
| 현금및현금성자산 | 270,948 | 242,922 |
| 단기금융상품 | 59,312 | 265 |
| 소 계 | 330,260 | 243,187 |
| 파생상품평가이익 | 3,104,930 | 179,186 |
| 당기손익인식금융부채 평가이익 | 444,400 | 87,200 |
| 합 계 | 3,879,590 | 509,573 |
23-2 금융원가&cr&cr당기 및 전기 중 금융원가 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 발생원천 금융부채 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | ||
| 금융기관차입금 | 5,463,343 | 3,794,280 |
| 전환사채 | 1,599,931 | 234,991 |
| 신주인수권부사채 | 382,084 | 518,816 |
| 기타금융부채 | 791,638 | 491,602 |
| 소 계 | 8,236,996 | 5,039,689 |
| 파생상품평가손실 | - | 13,803 |
| 파생상품거래손실 | 435,000 | - |
| 합 계 | 8,671,996 | 5,053,492 |
23-3 기타수익&cr&cr 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 705 | 36,221 |
| 외환차익 | 9,720,603 | 7,005,012 |
| 외화환산이익 | 2,493,063 | 1,848,550 |
| 채무면제이익 | 4,467,625 | - |
| 잡이익 | 1,311,682 | 2,742,506 |
| 합 계 | 17,993,678 | 11,632,289 |
&cr23-4 기타비용&cr&cr당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분손실 | 6,546,241 | 385,367 |
| 무형자산처분손실 | 65,189 | 81,553 |
| 외환차손 | 12,388,138 | 8,291,968 |
| 외화환산손실 | 5,344,867 | 4,659,157 |
| 기부금 | 1,800 | - |
| 잡손실 | 609,543 | 93,355 |
| 합 계 | 24,955,778 | 13,511,400 |
24. 법인세 &cr&cr24-1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 세무상 법인세부담액 | 2,237,294 | 2,825,750 |
| 일시적차이 및 세액공제로 인한&cr이연법인세 변동내역 | (7,871,172) | (3,302,264) |
| 세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액 | 1,462,778 | (3,649,425) |
| 자본에 반영된 법인세비용(수익) | (11,743) | (77,220) |
| 손익에 반영된 법인세비용(수익) | (4,182,843) | (4,203,159) |
24-2 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이연법인세 | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (29,027) | (66,863) |
| 현금흐름위험회피 평가손익 | 17,284 | (10,357) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) | (11,743) | (77,220) |
&cr24-3 당기 및 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (21,158,559) | (25,062,009) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (4,654,883) | (6,065,006) |
| 조정사항 | ||
| - 비공제비용 | 271,226 | 360,199 |
| - 세액공제 | (353,575) | - |
| - 기타(세율차이 등) | 554,389 | 1,501,648 |
| 법인세비용(수익) | (4,182,843) | (4,203,159) |
| 유효세율 | - | - |
(주) 법인세비용이 부의 금액으로 유효세율을 산정하지 않았습니다.
24-4 당기 및 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기>&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 기초잔액 | 당기손익 반영 | 자본에 직접 반영 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 확정급여부채 | 305,421 | 196,679 | (29,027) | 473,073 |
| 미확정비용 | 252,899 | (191,216) | - | 61,683 |
| 재고자산 | 664,820 | 261,711 | - | 926,531 |
| 유무형자산 | 1,458,994 | 1,081,928 | - | 2,540,922 |
| 전환사채 | 89,626 | (1,586,812) | - | (1,497,186) |
| 파생상품 | 140,121 | 1,123,618 | 17,284 | 1,281,023 |
| 특허권 | - | 5,368,336 | - | 5,368,336 |
| 미지급금 | - | 81,062 | - | 81,062 |
| 품질보증충당부채 | - | 178,168 | - | 178,168 |
| 대손충당금 | - | 21,728 | - | 21,728 |
| 금융보증부채 | - | 80,355 | - | 80,355 |
| 선급비용 | - | 33,867 | - | 33,867 |
| 당기손익인식금융부채 | (13,745) | 13,745 | - | - |
| 미수수익 | (35,359) | 35,359 | - | - |
| 보증금 | - | 4,654 | - | 4,654 |
| 이월결손금 | 3,649,425 | (1,462,778) | - | 2,186,647 |
| 이월세액공제 | 5,137,016 | 1,258,155 | - | 6,395,171 |
| 기타 | 78,422 | (78,422) | - | - |
| 합 계 | 11,727,640 | 6,420,137 | (11,743) | 18,136,034 |
<전기>&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 기초잔액 | 당기손익 반영 | 자본에 직접 반영 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 재고자산 | 700,028 | (35,208) | - | 664,820 |
| 확정급여부채 | 234,166 | 138,118 | (66,863) | 305,421 |
| 미확정비용 | 212,933 | 39,966 | - | 252,899 |
| 유무형자산 | 807,090 | 651,904 | - | 1,458,994 |
| 당기손익인식금융부채 | 7,357 | (21,102) | - | (13,745) |
| 전환사채 | 32,758 | 56,868 | - | 89,626 |
| 신주인수권부사채 | 53,268 | 125,554 | - | 178,822 |
| 파생상품 | 11,679 | (40,023) | (10,357) | (38,701) |
| 미수수익 | - | (35,359) | - | (35,359) |
| 이월세액공제 | 2,598,334 | 2,538,682 | - | 5,137,016 |
| 이월결손금 | - | 3,649,425 | - | 3,649,425 |
| 기타 | 118,338 | (39,916) | - | 78,422 |
| 합 계 | 4,775,951 | 7,028,909 | (77,220) | 11,727,640 |
&cr연결기업은 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 한편, 연결기업은 일시적차이 중 종속기업 투자와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이 13,987,270 천원에 대해 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr&cr연결기업의 경영진은 차기 이후 예상 과세소득이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이, 세액공제이월액, 이월결손금 등을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 높은 것으로 판단하고 있습니다.
25. 주당손익 &cr
주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 연결기업의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.&cr
25-1 보통주 기본주당손익&cr (단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (16,975,715,720) | (20,858,849,819) |
| 지배기업 보통주소유주 귀속 당기순이익(손실) | (17,775,715,520) | (21,658,849,619) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 31,941,902주 | 31,938,888주 |
| 보통주 기본주당이익(손실) | (557) | (678) |
(*) 가중평균 유통보통주식수
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초유통보통주식수 | 31,938,888주 | 31,938,888주 |
| 유상증자 | 3,014주 | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 31,941,902주 | 31,938,888주 |
25-2 보통주 희석주당손익&cr (단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배기업 보통주소유주 귀속 당기순이익(손실) | (17,775,715,520) | (21,658,849,619) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 31,941,902주 | 31,938,888주 |
| 보통주 희석주당이익(손실) | (557) | (678) |
(*) 조정후 가중평균유통보통주식수
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 31,941,902주 | 31,938,888주 |
| 희석효과 주식주 | - | - |
| 조정후 가중평균유통보통주식수 | 31,941,902주 | 31,938,888주 |
&cr 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 연결기업의 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
26. 특수관계자 공시 &cr
26-1 연결기업의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 | 비 고 |
|---|---|
| SoluM(HeFei) Semiconductor CO., LTD | 관계기업 |
26-2 특수관계자거래&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재의 연결기업과 특수관계자간의 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 장기대여금 | ||
| --- | --- | --- |
| 임직원 | 465,486 | - |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자과의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 특수관계자 | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|
| 유상증자 | 자금대여 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| SoluM(HeFei) Semiconductor CO., LTD | 897,040 | - | - |
| 임직원(주1) | - | 465,486 | - |
| 합 계 | 897,040 | 465,486 | - |
(주1) 당기 중 2016년 11월 18일에 부여된 연결기업 임직원 소유의 주식매수선택권이 행사되어 100,000주의 보통주가 발행되었으며, 행사가액 총 450,000천원이 납입되었습니다.&cr
26-3 당기 및 전기 중 연결기업의 주요경영진의 보상내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,662,633 | 2,278,391 |
| 퇴직급여 | 136,446 | 207,197 |
| 주식보상비용 | 16,867 | 151,675 |
| 합 계 | 2,815,946 | 2,637,263 |
&cr상기의 주요 경영진에는 연결기업의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 등기임원들이 포함되어 있습니다.
&cr26-4 연결기업의 차입금등과 관련하여 대표이사로부터 170,625,665천원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 20참조). 한편, 삼성전기와의 영업양수도 미지급대금 관련하여 대표이사 및 임원의 주식이 질권설정 되어있습니다. &cr
26-5 연결기업은 근무약정기간이 있는 임직원에게 지급한 사인온 보너스를 선급비용으로 계상하고, 용역제공기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당기말 및 전기말 현재 연결기업이 이와 관련하여 선급비용으로 계상한 금액은 다음과같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 선급비용 | - | 1,692,226 |
| 장기선급비용 | - | 8,233 |
| 합 계 | - | 1,700,459 |
&cr26-6 연결기업은 관계기업인 SoluM(HeFei) Semiconductor CO., LTD와 2018년 12월 26일에 지식재산권 양수도계약을 체결하였습니다. 연결기업이 보유하고 있는 특허, 특허출원 등의 지식재산권에 대한 권리 중 일부를 관계기업에게 양도하는 계약으로 양도대금은 USD 27,000,000입니다(주석 30참조).
27. 연결현금흐름표&cr&cr27-1 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.&cr&cr27-2 연결기업의 연결현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 9,498,501 | 15,138,277 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 42,864,214 | 2,701,505 |
| 유무형자산 취득 미지급금 | 1,414,953 | 1,207,334 |
| 유무형자산 처분 미수금 | 10,177 | 3,621 |
27-3 당기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 재무활동&cr순현금흐름 | 상 각 | 유동성&cr대체 | 기 타 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동: | ||||||
| 단기차입금 | 73,790,982 | (18,126,623) | - | - | - | 55,664,359 |
| 유동성장기차입금 | 2,701,505 | (10,528,612) | - | 42,864,214 | - | 35,037,107 |
| 전환사채 | - | - | - | 2,050,301 | - | 2,050,301 |
| 신주인수권부사채 | 10,109,710 | (10,409,000) | 299,290 | - | - | - |
| 소 계 | 86,602,197 | (39,064,235) | 299,290 | 44,914,515 | - | 92,751,767 |
| 비유동: | ||||||
| 장기차입금 | 15,415,135 | 48,000,000 | - | (42,864,214) | - | 20,550,921 |
| 전환우선주부채 | 2,943,200 | - | - | - | (444,400) | 2,498,800 |
| 전환사채 | 1,776,607 | 50,000,000 | 1,204,150 | (2,050,301) | (7,786,150) | 43,144,306 |
| 소 계 | 20,134,942 | 98,000,000 | 1,204,150 | (44,914,515) | (8,230,550) | 66,194,027 |
| 합 계 | 106,737,139 | 58,935,765 | 1,503,440 | - | (8,230,550) | 158,945,794 |
(주) 환율변동효과는 재무활동 순현금흐름에 포함되어 있습니다. 한편, 연결기업은 자산담보부대출(ABL)을 담보하기 위하여 당기말 현재 5,642,031천원을 신탁예치하고 선급비용으로 표시하였으며, 동 현금흐름을 재무활동으로 인한 현금흐름으로 분류하였습니다.
28. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr&cr연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.&cr
연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.
28-1 시장위험&cr&cr시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. &cr
다음의 민감도 분석은 당기말과 관련되어 있습니다.
&cr(1) 이자율위험&cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 차입금 | 50,152,387 | 73,807,622 |
&cr연결기업은 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | ||
|---|---|---|---|---|
| 손익 | 순자산 | 손익 | 순자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | (391,189) | (391,189) | 391,189 | 391,189 |
| 전 기 | (559,462) | (559,462) | 559,462 | 559,462 |
(2) 환위험 &cr환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 및 CNY 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 76,958,263 | 103,754,283 | 105,250,176 | 57,516,137 |
| EUR | 32,892,306 | 11,306,484 | 676,022 | 13,948,099 |
| JPY | 516,680 | 128,014 | 195,007 | 196,928 |
| GBP | - | - | 1,989 | - |
| TWD | - | - | 4,493 | 10,492 |
| HKD | - | 615,335 | 426,125 | - |
| 합 계 | 110,367,249 | 115,804,116 | 106,553,812 | 71,671,656 |
연결기업은 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동하는 경우 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (1,339,801) | 1,339,801 | 2,386,702 | (2,386,702) |
| EUR | 1,079,291 | (1,079,291) | (663,604) | 663,604 |
| JPY | 19,433 | (19,433) | (96) | 96 |
| GBP | - | - | 99 | (99) |
| TWD | - | - | (300) | 300 |
| HKD | (30,767) | 30,767 | 21,306 | (21,306) |
| 합 계 | (271,844) | 271,844 | 1,744,107 | (1,744,107) |
&cr상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.&cr
(3) 기타 가격위험&cr기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 보고기간종료일 현재 기타 가격위험이 존재하는 자산 및 부채는 없습니다.&cr
28-2 신용위험 &cr&cr신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.&cr
(1) 매출채권및기타채권&cr연결기업은 모든 신용거래 상대방에 대하여 신용검증절차를 수행하여 신용상태가 건전한상대방과 거래하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 상대방의 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 76,036,522 | 62,414,818 |
| 기타채권 | 14,699,396 | 4,805,793 |
| 합계 | 90,735,918 | 67,220,611 |
(2) 기타의 자산&cr현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
28-3 유동성위험&cr&cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.&cr&cr연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.&cr
다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. 금융부채의잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 상환을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
&cr <당기>&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 1년이내 | 1년~5년 | 5년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 119,184,292 | 25,115,623 | - | 144,299,915 |
| 단기차입금 | 55,664,359 | - | - | 55,664,359 |
| 유동성장기차입금 | 35,037,107 | - | - | 35,037,107 |
| 장기차입금 | - | 20,550,921 | - | 20,550,921 |
| 전환우선주부채(주1) | 3,000,000 | - | - | 3,000,000 |
| 전환사채 | 2,000,000 | 50,000,000 | - | 52,000,000 |
| 기타금융부채(주2) | 7,437,330 | 35,767 | - | 7,473,097 |
| 합 계 | 222,323,088 | 95,702,311 | - | 318,025,399 |
(주1) 계약상 원금에 대한 만기 현금흐름이 발생되지 않으므로, 전환우선주 인수계약서 상 계약불이행시 지급하게 될 금액을 표시하였습니다.&cr(주2) 기타금융부채에 포함된 파생상품부채 중 내재파생상품은 계약상 만기 현금흐름이 발생되지 않으므로, 유동성위험의 만기분석에서 제외하였습니다.
<전기> (단위: 천원)
| 구 분 | 1년이내 | 1년~5년 | 5년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 108,014,363 | 18,304,712 | - | 126,319,075 |
| 단기차입금 | 73,790,982 | - | - | 73,790,982 |
| 유동성장기차입금 | 2,701,505 | - | - | 2,701,505 |
| 장기차입금 | - | 15,415,135 | - | 15,415,135 |
| 전환우선주부채(주1) | 3,000,000 | - | - | 3,000,000 |
| 전환사채 | - | 2,000,000 | - | 2,000,000 |
| 신주인수권부사채 | 10,000,000 | - | - | 10,000,000 |
| 기타금융부채(주2) | 6,282,083 | - | - | 6,282,083 |
| 합 계 | 203,788,933 | 35,719,847 | - | 239,508,780 |
(주1) 계약상 원금에 대한 만기 현금흐름이 발생되지 않으므로, 전환우선주 인수계약서 상 계약불이행시 지급하게 될 금액을 표시하였습니다.&cr(주2) 기타금융부채에 포함된 파생상품부채 중 내재파생상품은 계약상 만기 현금흐름이 발생되지 않으므로, 유동성위험의 만기분석에서 제외하였습니다.
&cr 28-4 자본관리&cr 연결기업의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자산으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자산은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 부채 | 321,389,646 | 245,109,520 |
| 자산 | 346,702,297 | 287,076,789 |
| 부채비율(%) | 92.70% | 85.38% |
29. 공정가치&cr&cr29-1 금융상품의 공정가치&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 상각후원가로 인식된 금융자산 | ||||
| - 현금및현금성자산 | 28,991,346 | 28,991,346 | 37,724,579 | 37,724,579 |
| - 매출채권및기타채권 | 90,735,918 | 90,735,918 | 67,220,611 | 67,220,611 |
| - 기타금융자산 | 3,970,010 | 3,970,010 | 2,919,554 | 2,919,554 |
| 소 계 | 123,697,274 | 123,697,274 | 107,864,744 | 107,864,744 |
| 공정가치로 측정하는 금융자산 | ||||
| - 기타금융자산 | 236,484 | 236,484 | 101,920 | 101,920 |
| 금융자산 합계 | 123,933,758 | 123,933,758 | 107,966,664 | 107,966,664 |
| 금융부채 | ||||
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||||
| - 매입채무및기타채무 | 119,184,292 | 119,184,292 | 108,014,363 | 108,014,363 |
| - 단기차입금 | 55,664,359 | 55,664,359 | 73,790,982 | 73,790,982 |
| - 유동성장기차입금 | 35,037,107 | 35,037,107 | 2,701,505 | 2,701,505 |
| - 전환사채(유동) | 2,050,301 | 2,050,301 | - | - |
| - 신주인수권부사채(유동) | - | - | 10,109,710 | 10,109,710 |
| - 장기매입채무및기타채무 | 25,115,623 | 25,115,623 | 18,304,712 | 18,304,712 |
| - 장기차입금 | 20,550,921 | 20,550,921 | 15,415,135 | 15,415,135 |
| - 전환사채(비유동) | 43,144,306 | 43,144,306 | 1,776,607 | 1,776,607 |
| - 기타금융부채(비파생금융부채) | 7,437,330 | 7,437,330 | 6,282,083 | 6,282,083 |
| 소 계 | 308,184,239 | 308,184,239 | 236,395,097 | 236,395,097 |
| 공정가치로 측정하는 금융부채 | ||||
| - 전환우선주부채(비유동) | 2,498,800 | 2,498,800 | 2,943,200 | 2,943,200 |
| - 기타금융부채(파생금융부채) | 5,822,833 | 5,822,833 | 1,105,847 | 1,105,847 |
| 소 계 | 8,321,633 | 8,321,633 | 4,049,047 | 4,049,047 |
| 금융부채 합계 | 316,505,872 | 316,505,872 | 240,444,144 | 240,444,144 |
29-2 공정가치 측정&cr&cr공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 서열체계 및 수준별 공정가치측정치는다음과 같습니다.
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은투입변수) |
&cr보고기간종료일 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계는 주석 29-3에서와 같 이 수준 1, 수준 2 및 수준 3으로 측정 및 공시됩니다. 한편, 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.&cr
29-3 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계&cr &cr당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내용은 다음과 같습니다.&cr
<당기>&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정하는 금융자산 | ||||
| - 장기금융상품 | - | 236,484 | - | 236,484 |
| 공정가치로 측정하는 금융부채 | ||||
| - 전환우선주부채 | - | - | 2,498,800 | 2,498,800 |
| - 파생상품부채 | - | 35,767 | 5,787,067 | 5,822,834 |
<전기>&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정하는 금융자산 | ||||
| - 장기금융상품 | - | 59,121 | - | 59,121 |
| - 파생상품자산 | - | 42,799 | - | 42,799 |
| 공정가치로 측정하는 금융부채 | ||||
| - 전환우선주부채 | - | - | 2,943,200 | 2,943,200 |
| - 파생상품부채 | - | - | 1,105,847 | 1,105,847 |
&cr한편, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기 중 변동 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 당기이익(손실) | 처분 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| - 전환우선주부채 | 2,943,200 | - | 444,400 | - | 2,498,800 |
| - 파생상품부채 | 1,105,847 | 7,786,150 | 3,104,930 | - | 5,787,067 |
29-4 금융상품의 범주별 손익&cr&cr당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.&cr
<당기>&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가로&cr측정하는 금융자산 | 공정가치로&cr측정하는 금융자산 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 공정가치로 측정하는 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 330,260 | - | - | - | 330,260 |
| 외환차익 | 3,968,519 | - | 5,752,083 | - | 9,720,602 |
| 외화환산이익 | 1,850,670 | - | 642,393 | - | 2,493,063 |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | 3,104,930 | 3,104,930 |
| 당기손익인식금융부채 평가이익 | - | - | - | 444,400 | 444,400 |
| 채무면제이익 | - | - | 4,467,625 | - | 4,467,625 |
| 대손상각비 | (286,766) | - | - | - | (286,766) |
| 이자비용 | - | - | (8,236,996) | - | (8,236,996) |
| 외환차손 | (1,881,540) | - | (10,506,598) | - | (12,388,138) |
| 외화환산손실 | (2,317,126) | - | (3,027,741) | - | (5,344,867) |
| 파생상품거래손실 | - | (435,000) | - | - | (435,000) |
| 합 계 | 1,664,017 | (435,000) | (10,909,234) | 3,549,330 | (6,130,887) |
<전기>&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가로&cr측정하는 금융자산 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 공정가치로 측정하는 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 243,187 | - | - | 243,187 |
| 외환차익 | 2,371,472 | 4,633,540 | - | 7,005,012 |
| 외화환산이익 | 115,754 | 1,732,796 | - | 1,848,550 |
| 파생상품평가이익 | - | - | 179,186 | 179,186 |
| 당기손익인식금융부채 평가이익 | - | - | 87,200 | 87,200 |
| 대손상각비 | (22,375) | - | - | (22,375) |
| 이자비용 | - | (5,039,689) | - | (5,039,689) |
| 외환차손 | (6,941,579) | (1,350,389) | - | (8,291,968) |
| 외화환산손실 | (4,659,157) | - | - | (4,659,157) |
| 파생상품평가손실 | - | - | (13,803) | (13,803) |
| 합 계 | (8,892,698) | (23,742) | 252,583 | (8,663,857) |
30. 지식재산권 양수도계약의 체결&cr&cr연결기업은 관계기업인 SoluM(HeFei) Semiconductor CO., LTD와 2018년 12월 26일에 지식재산권 양수도계약을 체결하였습니다. 연결기업이 보유하고 있는 특허, 특허출원 등의 지식재산권에 대한 권리 중 일부를 관계기업에게 양도하는 계약으로 양도대금은 USD 27,000,000입니다. 그러나 연결기업은 양도 대상인 무형자산에 대하여 보고기간 말 현재 수익인식요건을 충족하지 아니하여 무형자산의 처분거래로 인식하지 않았습니다. &cr&cr31. 재무제표 재작성&cr
회사는 영업권 회계처리,감가상각비 과소계상, 종속기업 재무제표 수정 등에 대한 오류사항을 수정반영하여 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다.&cr&cr이로 인한 수정 내역은 다음과 같습니다.&cr
(1) 연결재무상태표&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정금액 | 수정후 | 수정전 | 수정금액 | 수정후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | ||||||
| I.유동자산 | 237,352,729 | (782,533) | 236,570,196 | 175,491,479 | (351,668) | 175,139,811 |
| 현금및현금성자산 | 28,991,346 | - | 28,991,346 | 37,724,579 | - | 37,724,579 |
| 매출채권및기타채권 | 90,822,838 | (86,920) | 90,735,918 | 67,242,986 | (22,375) | 67,220,611 |
| 기타금융자산 | 2,196,578 | - | 2,196,578 | 600,000 | - | 600,000 |
| 재고자산 | 104,498,444 | 489,621 | 104,988,065 | 63,146,997 | - | 63,146,997 |
| 기타자산 | 10,379,976 | (721,687) | 9,658,289 | 6,676,679 | (329,292) | 6,347,387 |
| 당기법인세자산 | 463,548 | (463,548) | - | 100,236 | - | 100,236 |
| II.비유동자산 | 112,167,495 | (2,035,394) | 110,132,101 | 113,933,969 | (1,996,990) | 111,936,979 |
| 관계기업투자 | 889,732 | - | 889,732 | - | - | - |
| 기타금융자산 | 2,009,916 | - | 2,009,916 | 2,421,475 | - | 2,421,475 |
| 유형자산 | 72,195,465 | 316,665 | 72,512,130 | 74,764,854 | (725,710) | 74,039,144 |
| 무형자산 | 14,120,499 | (895,900) | 13,224,599 | 18,613,691 | (895,899) | 17,717,792 |
| 기타자산 | 5,073,045 | (1,713,356) | 3,359,689 | 6,088,909 | (57,981) | 6,030,928 |
| 이연법인세자산 | 17,878,839 | 257,195 | 18,136,034 | 12,045,040 | (317,400) | 11,727,640 |
| 자산총계 | 349,520,224 | (2,817,927) | 346,702,297 | 289,425,447 | (2,348,658) | 287,076,789 |
| 부 채 | ||||||
| I.유동부채 | 221,124,005 | 1,494,444 | 222,618,449 | 205,402,361 | (170,525) | 205,231,836 |
| 매입채무및기타채무 | 124,881,653 | (5,697,361) | 119,184,292 | 108,184,888 | (170,525) | 108,014,363 |
| 단기차입금 | 55,664,359 | - | 55,664,359 | 73,790,982 | - | 73,790,982 |
| 유동성장기차입금 | 35,037,107 | - | 35,037,107 | 2,701,505 | - | 2,701,505 |
| 전환사채 | 2,050,301 | - | 2,050,301 | - | - | - |
| 신주인수권부사채 | - | - | - | 10,109,710 | - | 10,109,710 |
| 기타금융부채 | 1,082,943 | 7,072,120 | 8,155,063 | 7,211,970 | - | 7,211,970 |
| 충당부채 | - | 607,208 | 607,208 | - | - | - |
| 기타유동부채 | 2,407,643 | (1,026,904) | 1,380,739 | 1,346,870 | - | 1,346,870 |
| 당기법인세부채 | - | 539,379 | 539,379 | 2,056,435 | - | 2,056,435 |
| II.비유동부채 | 99,619,587 | (848,391) | 98,771,196 | 40,314,470 | (436,786) | 39,877,684 |
| 장기매입채무및기타채무 | 24,886,722 | 228,901 | 25,115,623 | 18,741,498 | (436,786) | 18,304,712 |
| 장기차입금 | 20,550,921 | - | 20,550,921 | 15,415,135 | - | 15,415,135 |
| 전환우선주부채 | 2,654,400 | (155,600) | 2,498,800 | 2,943,200 | - | 2,943,200 |
| 전환사채 | 43,144,306 | - | 43,144,306 | 1,776,607 | - | 1,776,607 |
| 기타금융부채 | 6,245,857 | (1,140,757) | 5,105,100 | 175,960 | - | 175,960 |
| 순확정급여부채 | 2,137,382 | 16,416 | 2,153,798 | 1,262,070 | - | 1,262,070 |
| 충당부채 | - | 202,648 | 202,648 | - | - | - |
| 부채총계 | 320,743,593 | 646,053 | 321,389,646 | 245,716,831 | (607,311) | 245,109,520 |
| 자 본 | ||||||
| 자본금 | 18,686,110 | - | 18,686,110 | 18,636,110 | - | 18,636,110 |
| 기타자본 | 29,122,515 | - | 29,122,515 | 28,705,648 | - | 28,705,648 |
| 기타포괄손익누계액 | (2,102,733) | 100,258 | (2,002,475) | (1,753,800) | 5 | (1,753,795) |
| 이익잉여금 | (16,929,261) | (3,564,345) | (20,493,606) | (1,879,343) | (1,741,410) | (3,620,753) |
| 비지배지분 | - | 108 | 108 | - | 59 | 59 |
| 자본총계 | 28,776,632 | (3,463,981) | 25,312,651 | 43,708,616 | (1,741,346) | 41,967,270 |
| 부채및자본총계 | 349,520,224 | (2,817,927) | 346,702,297 | 289,425,447 | (2,348,658) | 287,076,789 |
(2) 연결포괄손익계산서 &cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정금액 | 수정후 | 수정전 | 수정금액 | 수정후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 매출액 | 708,554,084 | 794,719 | 709,348,803 | 546,834,331 | - | 546,834,331 |
| Ⅱ. 매출원가 | 629,752,297 | 1,006,347 | 630,758,644 | 480,501,416 | 725,709 | 481,227,125 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 78,801,787 | (211,627) | 78,590,160 | 66,332,915 | (725,709) | 65,607,206 |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 85,820,111 | 2,170,189 | 87,990,300 | 84,223,809 | 22,376 | 84,246,185 |
| Ⅴ. 영업손익 | (7,018,324) | (2,381,817) | (9,400,141) | (17,890,894) | (748,084) | (18,638,978) |
| 금융수익 | 2,655,496 | 1,224,094 | 3,879,590 | 509,573 | - | 509,573 |
| 금융원가 | 8,426,345 | 245,651 | 8,671,996 | 4,920,720 | 132,772 | 5,053,492 |
| 기타수익 | 17,905,433 | 88,245 | 17,993,678 | 11,632,289 | - | 11,632,289 |
| 기타비용 | 24,880,586 | 75,192 | 24,955,778 | 13,511,401 | - | 13,511,401 |
| 관계기업투자손실 | 3,912 | - | 3,912 | - | - | - |
| Ⅵ. 법인세비용차감전순손익 | (19,768,237) | (1,390,322) | (21,158,559) | (24,181,152) | (880,857) | (25,062,009) |
| Ⅶ.법인세비용(수익) | (4,615,403) | 432,560 | (4,182,843) | (4,520,558) | 317,399 | (4,203,159) |
| Ⅷ. 당기순손익 | (15,152,833) | (1,822,883) | (16,975,716) | (19,660,594) | (1,198,256) | (20,858,850) |
| IX. 기타포괄손익 | (246,018) | 100,249 | (145,769) | (683,713) | - | (683,713) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | ||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 102,915 | - | 102,915 | 209,430 | - | 209,430 |
| 후속적으로 당기손익으로&cr 재분류되는 항목: | ||||||
| 해외사업환산손익 | (284,255) | 100,249 | (184,006) | (925,585) | - | (925,585) |
| 현금흐름위험회피 평가손익 | (61,282) | - | (61,282) | 32,442 | - | 32,442 |
| 지분법자본변동 | (3,396) | - | (3,396) | - | - | - |
| X. 총포괄손익 | (15,398,851) | (1,722,634) | (17,121,485) | (20,344,307) | (1,198,256) | (21,542,563) |
| 당기순이익의 귀속 | ||||||
| 지배기업 소유주지분 | (15,152,833) | (1,822,935) | (16,975,768) | (19,660,594) | (1,198,301) | (20,858,895) |
| 비지배지분 | - | 53 | 53 | - | 45 | 45 |
| 합계 | (15,152,833) | (1,822,883) | (16,975,716) | (19,660,594) | (1,198,256) | (20,858,850) |
| 총포괄이익의 귀속 | ||||||
| 지배기업 소유주지분 | (15,398,851) | (1,722,682) | (17,121,533) | (20,344,307) | (1,198,296) | (21,542,603) |
| 비지배지분 | - | 48 | 48 | - | 40 | 40 |
| 합계 | (15,398,851) | (1,722,634) | (17,121,485) | (20,344,307) | (1,198,256) | (21,542,563) |
| XI. 주당손익 | ||||||
| 기본주당이익 | (499) | (58) | (557) | (641) | (37) | (678) |
| 희석주당이익 | (499) | (58) | (557) | (641) | (37) | (678) |
(3) 연결현금흐름표
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정금액 | 수정후 | 수정전 | 수정금액 | 수정후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업활동으로인한 현금흐름 | (39,250,628) | 9,314,056 | (29,936,572) | (21,927,738) | 19,244,456 | (2,683,282) |
| 투자활동으로인한 현금흐름 | (21,816,260) | (3,672,025) | (25,488,285) | (16,414,554) | (19,244,456) | (35,659,010) |
| 재무활동으로인한 현금흐름 | 53,491,597 | (5,642,031) | 47,849,566 | 23,284,509 | - | 23,284,509 |
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 솔루엠2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
11113311----66--------------200200350350530520100100----1,1801,170200200350350530520100100----1,1801,170
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
(주) 재감사시간을 추가하였습니다.
3. 주요 감사실시내용 2018년 5월1회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 통한 감사 절차의 범위와 시기등을 결정2018.11.12~2018.11.14341내부통제 이해와 평가2019.02.11~2019.02.15541입증감사2020.03.23~2020.03.27531재작성된 재무제표에 필요한 감사절차 수행2020.04.20~2020.04.24531재작성된 재무제표에 필요한 감사절차 수행2018.12.281수원 재고창고재고자산2018.12.281용인 본사현금 시재, 어음, 수표, 유가증권 및 회원권 실물 등OOO타처보관재고조회42018.11.14, 2019.02.15, 2020.04.24, 2020.05.15---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 11월 14일6명대면회의내부통제22019년 02월 15일6명대면회의감사발견사항32020년 04월 24일5명대면보고재무제표 재작성사항 등42020년 05월 15일5명대면보고재감사결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl