Solteq Oyj — Audit Report / Information 2019

Mar 31, 2020

Solteq Oyj:n tilintarkastuskertomus 2019

Solteq Oyj:n tilintarkastuskertomus 2019

Solteq Oyj, pörssitiedote, 31.3.2020, klo 16.00
Tilintarkastuskertomus 1.1.–31.12.2019

Solteq Oyj:n yhtiökokoukselle

Tilinpäätöksen tilintarkastus

Lausunto

Olemme tilintarkastaneet Solteq Oyj:n (y-tunnus 0490484-0) tilinpäätöksen
tilikaudelta 1.1.–31.12.2019. Tilinpäätös sisältää sekä konsernin että emoyhtiön
taseen, laajan tuloslaskelman, laskelman oman pääoman muutoksista,
rahavirtalaskelman ja liitetiedot, mukaan lukien yhteenveto merkittävimmistä
tilinpäätöksen laatimisperiaatteista.

Lausuntonamme esitämme, että tilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan
konsernin sekä emoyhtiön taloudellisesta asemasta, toiminnan tuloksesta ja
rahavirroista EU:ssa käyttöön hyväksyttyjen kansainvälisten
tilinpäätösstandardien (IFRS) mukaisesti ja täyttää lakisääteiset vaatimukset.

Lausuntomme on ristiriidaton tarkastusvaliokunnalle annetun lisäraportin kanssa.

Lausunnon perustelut

Olemme suorittaneet tilintarkastuksen Suomessa noudatettavan hyvän
tilintarkastustavan mukaisesti. Hyvän tilintarkastustavan mukaisia
velvollisuuksiamme kuvataan tarkemmin kohdassa Tilintarkastajan velvollisuudet
tilinpäätöksen tilintarkastuksessa.

Olemme riippumattomia emoyhtiöstä ja konserniyrityksistä niiden Suomessa
noudatettavien eettisten vaatimusten mukaisesti, jotka koskevat suorittamaamme
tilintarkastusta ja olemme täyttäneet muut näiden vaatimusten mukaiset eettiset
velvollisuutemme.

Emoyhtiölle ja konserniyrityksille suorittamamme muut kuin
tilintarkastuspalvelut ovat parhaan tietomme ja käsityksemme mukaan olleet
Suomessa noudatettavien, näitä palveluja koskevien säännösten mukaisia, emmekä
ole suorittaneet EU-asetuksen 537/2014 5. artiklan 1 kohdassa tarkoitettuja
kiellettyjä palveluja. Suorittamamme muut kuin tilintarkastuspalvelut on
esitetty tilinpäätöksen liitetiedossa 5.

Käsityksemme mukaan olemme hankkineet lausuntomme perustaksi tarpeellisen määrän
tarkoitukseen soveltuvaa tilintarkastusevidenssiä.

Toiminnan jatkuvuuteen liittyvä olennainen epävarmuus

Haluamme kiinnittää huomiota Tilinpäätöksen laatimisperiaatteissa kohtaan
Toiminnan jatkuvuuden periaate. Solteq-konsernin kiinteäkorkoinen
joukkovelkakirjalaina 24,5 miljoonaa euroa erääntyy kesällä 2020. Yhtiö
käynnisti toimenpiteet uudelleenrahoituksen järjestämiseksi tilikauden 2019
aikana ja rahoitusneuvottelut ovat kesken. Järjestely koostuu olemassa olevan
joukkovelkakirjalainan sekä tili- ja maksuvalmiuslimiittien uusimisesta. Yhtiön
johto arvioi toiminnan jatkuvan ja että riski rahoituksen riittämättömyydestä on
pieni.
Edellä mainitut olosuhteet osoittavat sellaista olennaista epävarmuutta, joka
saattaa antaa merkittävää aihetta epäillä yhtiön kykyä jatkaa toimintaansa.
Lisäksi haluamme kiinnittää huomiota siihen, että konsernitaseeseen sisältyy
yhteensä liikearvoa 38,8 miljoonaa euroa ja emoyhtiön taseeseen fuusiotappioita
yhteensä 34,1 miljoonaa euroa. Edellä kuvatulla tavalla konsernin kykyyn jatkaa
toimintaansa saattaa liittyä epävarmuutta, minkä johdosta liikearvon ja
fuusiotappioiden arvostukseen saattaa liittyä epävarmuutta.
Lausuntoamme ei ole mukautettu tämän seikan osalta.

Olennaisuus

Tarkastuksemme laajuuteen on vaikuttanut soveltamamme olennaisuus. Olennaisuus
on määritetty perustuen ammatilliseen harkintaamme ja se ohjaa
tarkastustoimenpiteiden luonteen, ajoituksen ja laajuuden määrittämisessä, sekä
todettujen virheellisyyksien vaikutusten arvioimisessa suhteessa tilinpäätökseen
kokonaisuutena. Olennaisuuden taso perustuu arvioomme sellaisten
virheellisyyksien suuruudesta, joilla yksin tai yhdessä voisi kohtuudella
odottaa olevan vaikutusta tilinpäätöksen käyttäjien tekemiin taloudellisiin
päätöksiin. Olemme ottaneet huomioon myös sellaiset virheellisyydet, jotka
laadullisten seikkojen vuoksi ovat mielestämme olennaisia tilinpäätöksen
käyttäjille.

Tilintarkastuksen kannalta keskeiset seikat

Tilintarkastuksen kannalta keskeiset seikat ovat seikkoja, jotka ammatillisen
harkintamme mukaan ovat olleet merkittävimpiä tarkastuksen kohteena olevan
tilikauden tilintarkastuksessa. Nämä seikat on otettu huomioon tilinpäätökseen
kokonaisuutena kohdistuneessa tilintarkastuksessamme sekä laatiessamme siitä
annettavaa lausuntoa, emmekä anna näistä seikoista erillistä lausuntoa. EU
-asetuksen 537/2014 10 artiklan 2 c -kohdan mukaiset merkittävät olennaisen
virheellisyyden riskit sisältyvät alla kuvattuihin tilintarkastuksen kannalta
keskeisiin seikkoihin.

Olemme ottaneet tilintarkastuksessamme huomioon riskin siitä, että johto
sivuuttaa kontrolleja. Tähän on sisältynyt arviointi siitä, onko viitteitä
sellaisesta johdon tarkoitushakuisesta suhtautumisesta, josta aiheutuu
väärinkäytöksestä johtuvan olennaisen virheellisyyden riski.

Tilintarkastuksen Kuinka kyseisiä seikkoja
kannalta keskeiset käsiteltiin
seikat tilintarkastuksessa

Liikearvon ja
fuusiotappion
arvostaminen
(Tilinpäätöksen
laatimisperiaatteet ja
liitetieto 14)

· Konserni on viime · Olemme mm. arvioineet keskeisiä laskelmissa
vuosien aikana käytettyjä oletuksia, kuten liikevaihdon kasvu,
laajentanut toimintaansa kannattavuus ja diskonttauskorko suhteessa emoyhtiön
yrityshankintojen hallituksen hyväksymiin budjetteihin, konsernin
kautta, minkä ulkopuolisiin lähteisiin ja omiin näkemyksiimme.
seurauksena konsernin Olemme verranneet johdon aiemmin laatimien
taseeseen sisältyvän ennusteiden toteutumista vertaamalla toteutuneita
liikearvon määrä on rahavirtoja aiempiin ennusteisiin.
merkittävä. Emoyhtiössä · Tarkastukseen on osallistunut KPMG:n
hankittujen yritysten arvonmäärityksen asiantuntijoita, jotka ovat
sulautumisten myötä arvioineet laskelmien teknisen oikeel-lisuuden ja
taseeseen sisältyy verranneet käytettyjä oletuksia markkina- ja
merkittävä määrä toimialakohtaisiin tietoihin.
fuusiotappioita, jotka · Lisäksi olemme arvioineet konsernitilinpäätöksen
on esitetty muissa liikearvoa ja emoyhtiön fuusio-tappioita sekä
aineettomissa arvonalentumistestausta koskevien liitetietojen
hyödykkeissä. asianmukaisuutta.
· Liikearvosta ja · Kuten edellä on mainittu, saattaa
emoyhtiön taseeseen konsernitaseeseen sisältyvän liikearvon ja emoyhtiön
sisältyvistä taseeseen sisältyvien fuusiotappioiden arvostukseen
fuusiotappioista ei liittyä epävarmuutta johtuen konsernin
kirjata poistoja, vaan rahoitusneuvotteluiden keskeneräisyydestä
ne testataan mahdollisen joukkovelkakirjalainan erääntyessä kesällä 2020.
arvonalentumisen varalta
vähintään vuosittain.
Arvonalentumistestausten
taustalla olevien
rahavirta-ennusteiden
määrittäminen edellyttää
johdon harkintaa, joka
koskee mm. liikevaihdon
kasvua,
diskonttauskorkoa,
pitkän aikavälin
kasvutekijää ja
inflaatiota.
· Testauksissa
käytettäviin
ennusteisiin liittyvistä
johdon arvioista ja
tasearvojen
merkittävyydestä johtuen
liikearvon ja fuusio
-tappioiden arvostus on
tilintarkastuksen
kannalta keskeinen
seikka.

Liikevaihdon tuloutus
(Tilinpäätöksen
laatimisperiaatteet ja
liitetieto 3)

· Konsernin · Tarkastustoimenpiteisiimme on sisältynyt
liikevaihto koostuu perehtyminen konsernin soveltamiin
erilaisiin tuloutusperiaatteisiin ja niiden asianmukaisuu-den
sopimusmalleihin arviointi verrattuna IFRS-standardeihin.
pohjautuvista · Olemme arvioineet myyntejä käsittelevän
tulovirroista, kuten pääasiallisen tietojärjestelmän osalta
palvelumyynnistä, kontrolliympäristöä ja käyttöoikeushallintaa.
omien ja kolmannen · Olemme tunnistaneet ja arvioineet tuloutukseen
osapuolen liittyviä sisäisiä kontrolleja sekä testanneet niiden
ohjelmistojen tehokkuutta. Lisäksi olemme suorittaneet data
käyttöoikeuksien -analytiikkaan pohjautuen aineistotarkastusta ja
myynneistä ja analyyttisiä tarkastustoimenpiteitä arvioidaksemme
ylläpidoista, tuloutusten oikeellisuutta sekä myyntituottojen ja
laitemyynnistä sekä niitä vastaavien kulujen kirjaamista oikealle
pitkäaikaishankkeista. kaudelle.
· Merkittävimmät · Olemme keskustelleet johdon kanssa tuloutuksessa
riskit kohdistuvat sovelletuista kirjauskäytännöistä ja johdon tekemistä
pitkä harkintaan perustuvista ratkaisuista, joilla on ollut
-aikaishankkeisiin, vaikutus myyntituottojen kirjaamisessa.
joiden · Lisäksi olemme arvioineet tilinpäätöksen
suoritevelvoitteen tuloutusperiaatteita ja liikevaihtoa koskevien
täyttämisasteen liitetietojen asianmukaisuutta.
mukaiseen tuloutukseen
liittyy johdon
arvioita mm. projektin
kokonaistuloihin,
kokonaismenoihin,
täyttämisasteeseen
sekä mahdollisiin
tappiollisiin
projekteihin liittyen.
Sopimuksiin saattaa
sisältyä myös
muuttuvan vastikkeen
komponentteja.
· Suoritevelvoitteen
täyttämisasteen
mukaisten
tuloutuskirjausten
laatimiseen liittyy
manuaalisia
työvaiheita, jotka
aiheuttavat
inhimillisen virheen
riskin.
·
Tuloutusmenetelmien
valintaan liittyvien
erilaisten
sopimusehtojen
analysoinnin ja johdon
harkinnan vuoksi
myyntituottojen
kirjaaminen on
tilintarkastuksen
kannalta keskeinen
seikka.

Tilinpäätöstä koskevat hallituksen ja toimitusjohtajan velvollisuudet

Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat tilinpäätöksen laatimisesta siten, että
tilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan EU:ssa käyttöön hyväksyttyjen
kansainvälisten tilinpäätösstandardien (IFRS) mukaisesti ja siten, että
tilinpäätös täyttää lakisääteiset vaatimukset. Hallitus ja toimitusjohtaja
vastaavat myös sellaisesta sisäisestä valvonnasta, jonka ne katsovat
tarpeelliseksi voidakseen laatia tilinpäätöksen, jossa ei ole väärinkäytöksestä
tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä.

Hallitus ja toimitusjohtaja ovat tilinpäätöstä laatiessaan velvollisia
arvioimaan emoyhtiön ja konsernin kykyä jatkaa toimintaansa ja soveltuvissa
tapauksissa esittämään seikat, jotka liittyvät toiminnan jatkuvuuteen ja siihen,
että tilinpäätös on laadittu toiminnan jatkuvuuteen perustuen. Tilinpäätös
laaditaan toiminnan jatkuvuuteen perustuen, paitsi jos emoyhtiö tai konserni
aiotaan purkaa tai toiminta lakkauttaa tai ei ole muuta realistista vaihtoehtoa
kuin tehdä niin.

Tilintarkastajan velvollisuudet tilinpäätöksen tilintarkastuksessa

Tavoitteenamme on hankkia kohtuullinen varmuus siitä, onko tilinpäätöksessä
kokonaisuutena väärinkäytöksestä tai virheestä johtuvaa olennaista
virheellisyyttä, sekä antaa tilintarkastuskertomus, joka sisältää lausuntomme.
Kohtuullinen varmuus on korkea varmuustaso, mutta se ei ole tae siitä, että
olennainen virheellisyys aina havaitaan hyvän tilintarkastustavan mukaisesti
suoritettavassa tilintarkastuksessa. Virheellisyyksiä voi aiheutua
väärinkäytöksestä tai virheestä, ja niiden katsotaan olevan olennaisia, jos
niiden yksin tai yhdessä voisi kohtuudella odottaa vaikuttavan taloudellisiin
päätöksiin, joita käyttäjät tekevät tilinpäätöksen perusteella.

Hyvän tilintarkastustavan mukaiseen tilintarkastukseen kuuluu, että käytämme
ammatillista harkintaa ja säilytämme ammatillisen skeptisyyden koko
tilintarkastuksen ajan. Lisäksi:

·
Tunnistamme ja arvioimme väärinkäytöksestä tai virheestä johtuvat tilinpäätöksen
olennaisen virheellisyyden riskit, suunnittelemme ja suoritamme näihin riskeihin
vastaavia tilintarkastustoimenpiteitä ja hankimme lausuntomme perustaksi
tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tilintarkastusevidenssiä. Riski
siitä, että väärinkäytöksestä johtuva olennainen virheellisyys jää
havaitsematta, on suurempi kuin riski siitä, että virheestä johtuva olennainen
virheellisyys jää havaitsematta, sillä väärinkäytökseen voi liittyä
yhteistoimintaa, väärentämistä, tietojen tahallista esittämättä jättämistä tai
virheellisten tietojen esittämistä taikka sisäisen valvonnan sivuuttamista.

· Muodostamme käsityksen tilintarkastuksen kannalta relevantista sisäisestä
valvonnasta pystyäksemme suunnittelemaan olosuhteisiin nähden asianmukaiset
tilintarkastustoimenpiteet mutta emme siinä tarkoituksessa, että pystyisimme
antamaan lausunnon emoyhtiön tai konsernin sisäisen valvonnan tehokkuudesta.
· Arvioimme sovellettujen tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden
asianmukaisuutta sekä johdon tekemien kirjanpidollisten arvioiden ja niistä
esitettävien tietojen kohtuullisuutta.
· Teemme johtopäätöksen siitä, onko hallituksen ja toimitusjohtajan ollut
asianmukaista laatia tilinpäätös perustuen oletukseen toiminnan jatkuvuudesta,
ja teemme hankkimamme tilintarkastusevidenssin perusteella johtopäätöksen siitä,
esiintyykö sellaista tapahtumiin tai olosuhteisiin liittyvää olennaista
epävarmuutta, joka voi antaa merkittävää aihetta epäillä emoyhtiön tai konsernin
kykyä jatkaa toimintaansa. Jos johtopäätöksemme on, että olennaista epävarmuutta
esiintyy, meidän täytyy kiinnittää tilintarkastuskertomuksessamme lukijan
huomiota epävarmuutta koskeviin tilinpäätöksessä esitettäviin tietoihin tai, jos
epävarmuutta koskevat tiedot eivät ole riittäviä, mukauttaa lausuntomme.
Johtopäätöksemme perustuvat tilintarkastuskertomuksen antamispäivään mennessä
hankittuun tilintarkastusevidenssiin. Vastaiset tapahtumat tai olosuhteet voivat
kuitenkin johtaa siihen, ettei emoyhtiö tai konserni pysty jatkamaan
toimintaansa.
· Arvioimme tilinpäätöksen, kaikki tilinpäätöksessä esitettävät tiedot mukaan
lukien, yleistä esittämistapaa, rakennetta ja sisältöä ja sitä, kuvastaako
tilinpäätös sen perustana olevia liiketoimia ja tapahtumia siten, että se antaa
oikean ja riittävän kuvan.
· Hankimme tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa
tilintarkastusevidenssiä konserniin kuuluvia yhteisöjä tai liiketoimintoja
koskevasta taloudellisesta informaatiosta pystyäksemme antamaan lausunnon
konsernitilinpäätöksestä. Vastaamme konsernin tilintarkastuksen ohjauksesta,
valvonnasta ja suorittamisesta. Vastaamme tilintarkastuslausunnosta yksin.

Kommunikoimme hallintoelinten kanssa muun muassa tilintarkastuksen
suunnitellusta laajuudesta ja ajoituksesta sekä merkittävistä
tilintarkastushavainnoista, mukaan lukien mahdolliset sisäisen valvonnan
merkittävät puutteellisuudet, jotka tunnistamme tilintarkastuksen aikana.

Lisäksi annamme hallintoelimille vahvistuksen siitä, että olemme noudattaneet
riippumattomuutta koskevia relevantteja eettisiä vaatimuksia, ja kommunikoimme
niiden kanssa kaikista suhteista ja muista seikoista, joiden voi kohtuudella
ajatella vaikuttavan riippumattomuuteemme, ja soveltuvissa tapauksissa niihin
liittyvistä varotoimista.

Päätämme, mitkä hallintoelinten kanssa kommunikoiduista seikoista olivat
merkittävimpiä tarkasteltavana olevan tilikauden tilintarkastuksessa ja näin
ollen ovat tilintarkastuksen kannalta keskeisiä. Kuvaamme kyseiset seikat
tilintarkastuskertomuksessa, paitsi jos säädös tai määräys estää kyseisen seikan
julkistamisen tai kun äärimmäisen harvinaisissa tapauksissa toteamme, ettei
kyseisestä seikasta viestitä tilintarkastuskertomuksessa, koska siitä
aiheutuvien epäedullisten vaikutusten voisi kohtuudella odottaa olevan suuremmat
kuin tällaisesta viestinnästä koituva yleinen etu.

Muut raportointivelvoitteet

Tilintarkastustoimeksiantoa koskevat tiedot

Solteq Oyj:stä tuli yleisen edun kannalta merkittävä yhteisö 6.9.1999 lähtien.
Olemme toimineet yhtiön tilintarkastajana koko sen ajan, kun se on ollut yleisen
edun kannalta merkittävä yhteisö.

Muu informaatio

Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat muusta informaatiosta. Muu informaatio
käsittää toimintakertomuksen ja vuosikertomukseen sisältyvän informaation, mutta
se ei sisällä tilinpäätöstä eikä sitä koskevaa tilintarkastuskertomustamme.
Olemme saaneet toimintakertomuksen käyttöömme ennen tämän
tilintarkastuskertomuksen antamispäivää, ja odotamme saavamme vuosikertomuksen
käyttöömme kyseisen päivän jälkeen.

Tilinpäätöstä koskeva lausuntomme ei kata muuta informaatiota.

Velvollisuutenamme on lukea edellä yksilöity muu informaatio tilinpäätöksen
tilintarkastuksen yhteydessä ja tätä tehdessämme arvioida, onko muu informaatio
olennaisesti ristiriidassa tilinpäätöksen tai tilintarkastusta suoritettaessa
hankkimamme tietämyksen kanssa tai vaikuttaako se muutoin olevan olennaisesti
virheellistä. Toimintakertomuksen osalta velvollisuutenamme on lisäksi arvioida,
onko toimintakertomus laadittu sen laatimiseen sovellettavien säännösten
mukaisesti.

Lausuntonamme esitämme, että toimintakertomuksen ja tilinpäätöksen tiedot ovat
yhdenmukaisia ja että toimintakertomus on laadittu toimintakertomuksen
laatimiseen sovellettavien säännösten mukaisesti.

Jos teemme ennen tilintarkastuskertomuksen antamispäivää käyttöömme saamaamme
muuhun informaatioon kohdistamamme työn perusteella johtopäätöksen, että
kyseisessä muussa informaatiossa on olennainen virheellisyys, meidän on
raportoitava tästä seikasta. Meillä ei ole tämän asian suhteen raportoitavaa.

Tampereella 26. helmikuuta 2020

KPMG OY AB

Lotta Nurminen
KHT

Lisätiedot
Toimitusjohtaja Olli Väätäinen
Puhelinnumero: 050 5578 111
Sähköpostiosoite: olli.vaatainen@solteq.com

Talousjohtaja Kari Lehtosalo

Puhelin: 040 701 0338

Sähköposti: kari.lehtosalo@solteq.com

Solteq lyhyesti

Solteq on pohjoismainen IT-palveluiden ja ohjelmistoratkaisujen tarjoaja, joka
on erikoistunut liiketoiminnan digitalisaatioon sekä toimialakohtaisiin
ohjelmistoihin. Keskeisiä toimialoja, joista yhtiöllä on pitkäaikainen kokemus,
ovat kauppa, teollisuus, energia ja palvelut. Solteq toimii Suomen lisäksi
Ruotsissa, Norjassa, Tanskassa, Puolassa sekä Iso-Britanniassa. Yhtiön
palveluksessa työskentelee 600 IT-alan ammattilaista.

Liitteet: