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SOI Annual Report 2015
52337_rns_2015-08-12_230083cc-05b6-42df-9c91-5332641cd9d8.pdf
Annual Report
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個體財務報告暨會計師查核報告 民國 104 及 103 年度
地址:新竹市科學工業園區工業東四路19-1號5樓 電話: (03)5678986
$\S$ $\Xi$ 錄§
| 告 財 務 報 |
||
|---|---|---|
| 項 | 旦頁 | 次附註編 號 |
| 一、封 面 |
$\mathbf{1}$ | |
| 二、目 錄 |
$\overline{2}$ | |
| 三、會計師查核報告 | 3 | |
| 四、個體資產負債表 | $\overline{4}$ | |
| 五、個體綜合損益表 | $5\sim6$ | |
| 六、個體權益變動表 | 7 | |
| 七、個體現金流量表 | $8\sim9$ | |
| 八、個體財務報告附註 | ||
| (一)公司沿革 | 10 | |
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 10 | $\frac{1}{1}$ |
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之適 用 |
$10 - 16$ | |
| (四) 重大會計政策之彙總說明 | $17 - 25$ | 四 |
| (五) 重大會計判斷、估計及假設不確 | $25 - 27$ | $\overline{\mathbf{L}}$ |
| 定性之主要來源 | ||
| (六)重要會計項目之說明 | $27 - 47$ | 六〜ニニ |
| (七)關係人交易 | $47 - 48$ | 二三 |
| (八) 質抵押之資產 | 48 | 二四 |
| (九)重大或有負債及未認列之合約 承諾 |
||
| (十)重大之災害損失 | ||
| (十一)重大之期後事項 | ||
| (十二)外幣金融資產及負債之匯率資 | 49 | 二五 |
| 訊 | ||
| (十三)附註揭露事項 | ||
| 1. 重大交易事項相關資訊 | $49 - 50$ | 二六 |
| 2. 轉投資事業相關資訊 | $49 - 50$ | 二六 |
| 3. 大陸投資資訊 | 50 | 二六 |
| (十四)部門資訊 | ||
| 九、重要會計項目明細表 | $51 - 60$ |
Deloitte 勤業眾信
勤業眾信聯合會計師事務所 10596 台北市民生東路三段156號12樓
Deloitte & Touche 12th Floor, Hung Tai Financial Plaza 156 Min Sheng East Road, Sec. 3 Taipei 10596, Taiwan, R.O.C.
Tel: +886 (2) 2545-9988 Fax: +886 (2) 4051-6888 www.deloitte.com.tw
會計師查核報告
晶相光電股份有限公司 公 鑒 :
晶相光電股份有限公司民國104年及103年12月31日之個體資產負債 表,暨民國104年及103年1月1日至12月31日之個體綜合損益表、個體 權益變動表與個體現金流量表,業經本會計師查核竣事。上開個體財務報表 之編製係管理階層之責任,本會計師之責任則為根據查核結果對上開個體財 務報表表示意見。
本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃 並執行查核工作,以合理確信個體財務報告有無重大不實表達。此項查核工 作包括以抽查方式獲取個體財務報告所列金額及所揭露事項之查核證據、評 估管理階層編製個體財務報告所採用之會計原則及所作之重大會計估計,暨 評估個體財務報告整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之意 見提供合理之依據。
依本會計師之意見,第一段所述個體財務報表在所有重大方面係依照證 券發行人財務報告編製準則編製,足以允當表達晶相光電股份有限公司民國 104年及103年12月31日之個體財務狀況,暨民國104年及103年1月1日 至12月31日之個體財務績效與個體現金流量。
晶相光電股份有限公司民國 104 年度個體財務報告重要會計項目明細 表,主要係供補充分析之用,亦經本會計師採用第二段所述之查核程序予以 查核。據本會計師之意見,該等明細表在所有重大方面與第一段所述個體財 務報表相關資訊一致。
| X | 10 | က | o. | $\overline{\phantom{a}}$ | $\overline{\phantom{0}}$ | 89 | $\ddot{ }$ S |
4 | ন্ন | $\frac{20}{3}$ | ||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $\mathbf{m}$ 103年12月31 |
箴 ⋪ |
34,465 ÷, |
11,213 | 661 | 21,128 | 67,467 | 28 | 67,495 | 658,459 | 22,523 | 4,965) | 1.705 | 677.722 | \$745.217 | ||||||||||||
| æ | 51 | പ | 긕 | $\overline{17}$ | ደ | ∾ ᠇ |
ස | $\frac{100}{100}$ | ||||||||||||||||||
| 104年12月31日 | 痰 셖 |
96,739 ₩ |
3,462 | 40,035 | 140,236 | 676 | 140,912 | 661,069 | 20,760 | 9,897 | 2,708 | 694,434 | \$35,346 | |||||||||||||
| 썍 椎 啖 塩 一 4 |
負債 流動 |
應付帳款 (附註四) | 其他應付關係人款項(附註四 | 及二三) | 當期所得稅負債(附註四、五 | 及十八) | Ë 應付費用及其他流動負債 |
註四及十三) | 流動負債合計 | 非流動負債 | 遞延所得稅負債(附註四、五 | 及十八) | 負債合計 | (附註四、十五及二十 權益 |
$\star$ 寰 |
普通股股本 | 資本公積 | 保留盈餘 (累積虧損) | 其他權益 | 國外營運機構財務報表換 算之兄换差额 |
椎益合計 | 古 载 খ্য 樺 ¢, 侦 似 |
||||
| € | 2170 | 220 | 2230 | 2209 | 21XX | 2570 | 2000 | 3110 | 3200 | 3350 | 3410 | 300X | ||||||||||||||
| Ж | Z | 칰 | 이 | $\frac{48}{5}$ | ន្ធ | ₩ | Ν | N | $\frac{52}{3}$ | 녧 | ||||||||||||||||
| 31 E 103年12月 |
筷 쉐 |
\$170,304 | 32,805 | 6,255 | 104,315 | 40,982 | 354,661 | 322,642 | 33,559 | 16,587 | 11,798 | 5.970 | 390,556 | \$745.217 | ||||||||||||
| Ж | $\overline{17}$ | $\mathbf{a}$ | H | 27 | $\frac{2}{5}$ | 55 | S | Σ | ۳ | $\frac{43}{2}$ | $\frac{100}{100}$ | |||||||||||||||
| 104年12月31日 | 霞 셖 |
\$142,094 | 80,406 | 6,255 | 229,094 | 17,388 | 475,237 | 307,761 | 28,677 | 12,940 | 7,719 | 3,012 | 360,109 | \$835,346 | ||||||||||||
| 樾 微 電 |
流動資產 | 现金及约當現金(附註四及 | $\widehat{\kappa}$ | 應收帳款 (附註四、五及七) | 其他應收關係人款項 (附註四 | ・五及二三) | 存貨 (附註四、五及八) | 预付款项及其他流動資產(附 | 註四、五、十二及二三) | 流動資產合計 | 非流動資產 | 採用權益法之投資(附註四及 | え | 不動產、廠房及設備(附註四 | ·五及十) | 無形資產(附註四、五及十 | $\widehat{1}$ | 遞延所得稅資產(附註四、五 | 及十八) | 其他非流動資產(附註四、十 | 二、十四及二四) | 非流動資產合計 | \$ 裁 蝴 微 IXXX |
|||
| ₹ | 1100 | 1170 | 1210 | 130X | 1470 | 11XX | 1550 | 1600 | 1821 | 1840 | 1990 | 15XX |
後附之附註係本個體財務報告之一部分。
會計主管:范姜晚雯
NSWM
NAME AND REAL PROPERTY 董事長:鄭素芬
$-4-$
ភប
經理人;何新平
Г
單位:新台幣仟元
| $\mathfrak{m}$ |
|---|
| 31 |
$\mathfrak{m}$
民國10
單位:新台幣仟元,惟每股 盈餘(虧損)為元
| 104年度 | 103年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 金 額 |
% | 額 金 |
% | |
| 4100 | 營業收入(附註四、十六及 二三) |
\$702,480 | 100 | \$369,468 | 100 |
| 5110 | 營業成本 (附註八及十七) | 469,956 | 67 | 207,527 | 56 |
| 5950 | 營業毛利 | 232,524 | 33 | 161,941 | 44 |
| 6100 6200 6300 6000 |
營業費用(附註十七及二三) 推銷費用 管理費用 研究發展費用 營業費用合計 |
13,055 22,464 166,397 201,916 |
$\overline{2}$ 3 24 29 |
11,160 21,117 121,302 153,579 |
3 6 33 42 |
| 6900 | 營業淨利 | 30,608 | 4 | 8,362 | $\overline{2}$ |
| 7010 | 營業外收入及支出 其他收入 (附註四及十 $\pm$ ) |
1,048 | 1,656 | $\mathbf{1}$ | |
| 7020 7050 |
其他利益及損失(附註 四及十七) 財務成本 |
1,518) 32) |
6,886 | $\overline{2}$ | |
| 7070 7000 |
採用權益法之子公司損 失份額 (附註四) 營業外收入及支出 |
16,079) | 2) | 21,677) | 6) |
| 合計淨額 | 16,581 ) | $\left( \frac{2}{2} \right)$ $\left($ |
13,135 ) | $\overline{3})$ | |
| 7900 | 稅前淨利 (損) | 14,027 | $\overline{2}$ | 4,773) | 1) $\left($ |
| 7950 | 所得稅費用 (附註四及十八) | 4,065) | |||
| 8200 | 稅後淨利 (損) | 9,962 | $\overline{2}$ | 4,773) | $\perp$ |
(接次頁)
(承前頁)
| 104年度 | 103年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代 碼 |
金 | 額 | % | 金 | 額 | % | |
| 其他綜合(損)益 | |||||||
| 8310 | 不重分類至損益之項目 | ||||||
| 8311 | 確定福利計畫之再 | ||||||
| 衡量數(附註 | |||||||
| 四、五及十四) | $($ \$ | 65) | $($ \$ | 192) | |||
| 8360 | 後續可能重分類至損益 | ||||||
| 之項目 | |||||||
| 8361 | 國外營運機構財務 | ||||||
| 報表換算之兌換 | |||||||
| 差額(附註四及 | |||||||
| 十五) | 1,003 | 1,436 | |||||
| 8300 | 其他綜合(損)益 | ||||||
| 合計 | 938 | 1,244 | |||||
| 8500 | 本年度綜合(損)益總額 | \$ | 10,900 | $\overline{2}$ | $\underline{\mathfrak{S}}$ | 3,529) | |
| 每股盈餘(虧損)(附註十九) | |||||||
| 9710 | 基 本 |
\$ | 0.15 | ئ | 0.07) | ||
| 9810 | 釋 稀 |
\$ | 0.15 | $\mathbf{\mathfrak{L}}$ | 0.07) |
後附之附註係本個體財務報告之一部分。
| 鲜位:新台幣仟斤 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 午殿 股本 股款 |
鎮 (附註十五及二十) 숶 |
資 本 公 積 (附註四、十五 $\begin{array}{c}\n1 \ 1\n\end{array}$ $\mathbb{R}^2$ ķщ. П |
累積(虧損)盈餘 (附辑十五) |
换算之兄换差额 其他權益一國外營 運機構財務報表 (附註四及十五) |
$\pm$ ∜ 쎪 椎 |
||
| 光晶 | 103年1月1日餘額 | 65,254 | \$652,539 | 53,704 ¢ |
34,868) ಅ |
269 မြာ |
671,644 ⊕ |
| $\overline{a}$ | 資本公積彌補虧損 | 34,868) | 34,868 | ||||
| Z | 103年度净损 | t | 4,773 | 4,773 | |||
| B | 103年度其他綜合(損)益 | 192) | 1,436 | 1,244 | |||
| E | 員工執行認股權發行新股 | 592 | 5,920 | 521 | 6,441 | ||
| $\overline{z}$ | 認列股份基礎給付交易 | l | 3,166 | 3,166 | |||
| $\overline{\mathbf{z}}$ | 103年12月31日徐額 | 65,846 | 658,459 | 22,523 | 4,965) | 1,705 | 677,722 |
| $\overline{5}$ | 資本公積彌補虧損 | 4,965) | 4,965 | ||||
| đ | 104年度净利 | 9,962 | 9,962 | ||||
| B | 104年度其他綜合(損)益 | 1 | 65) | 1,003 | 938 | ||
| $\mathbb{E}$ | 員工執行認股權發行新股 | 261 | 2,610 | 2,015 | 4,625 | ||
| Z | 認列股份基礎給付 | 1,187 | 1,187 | ||||
| $\overline{\mathbf{N}}$ | 104年12月31日徐額 | 66,107 $\mathbb{I}$ |
\$661.069 | 20.760 eəl |
9.897 ఱ |
2.708 ക് |
694.434 ఱ |
$\geq 12$ $\qquad$ 31 a
Ā
民國 104年及
REAL PROPERTY
DOCTAIN
DOCTAIN
DOCTAIN
MONTAIN
ቘ
後附之附註係本個體財務報告之一部分。
會計主管:范姜曉雯
$7 -$
經理人:何新平
董事長:鄭素芬
單位:新台幣仟元
| 代 碼 |
104年度 | 103年度 | ||
|---|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量 | ||||
| A10000 | 本年度税前淨利(損) | \$ 14,027 |
$($ \$ | 4,773) |
| A20000 | 調整項目: | |||
| A20100 | 折舊費用 | 31,464 | 27,214 | |
| A20200 | 攤銷費用 | 3,647 | 4,069 | |
| A20900 | 財務成本 | 32 | ||
| A21200 | 利息收入 | 809) | 1,408) | |
| A21900 | 股份基礎給付酬勞成本 | 992 | 2,710 | |
| A22400 | 採用權益法之子公司損失份額 | 16,079 | 21,677 | |
| A24100 | 外幣兌換(利益)損失 | 3,736) | 6,468 | |
| A30000 | 營業資產及負債之變動數 | |||
| A31150 | 應收帳款增加 | 47,993) | 26,340) | |
| A31190 | 其他應收關係人款項增加 | 6,255) | ||
| A31200 | 存貨增加 | 124,779) | 48,008) | |
| A31240 | 預付款項及其他流動資產 | |||
| 減少 (增加) | 23,522 | 28,127) | ||
| A32150 | 應付帳款增加 | 62,419 | 31,387 | |
| A32180 | 其他應付關係人款項(減 | |||
| 少)增加 | 7,751) | 9,308 | ||
| A32230 | 應付費用及其他流動負債 | |||
| 增加(減少) | 23,453 | 7,142) | ||
| A32240 | 淨確定福利資產增加 | 69) | 68) | |
| A33000 A33500 |
營運產生之淨現金流出 退還之所得稅 |
9,502) 73 |
19,288) 28 |
|
| AAAA | 營業活動之淨現金流出 | 9,429) | 19,260) | |
| 投資活動之現金流量 | ||||
| B02700 | 購置不動產、廠房及設備 | 30,974) | 38,054) | |
| B03700 | 存出保證金增加 | 845) | ||
| B03800 | 存出保證金減少 | 4,021 | 37,104 | |
| B06500 | 其他金融資產增加 | 12) | ||
| B07100 | 預付設備款增加 | 214) | ||
| B07500 | 收取之利息 | 809 | 1,408 | |
| BBBB | 投資活動之淨現金流(出)入 | 27,203) | 446 |
(接次頁)
(承前頁)
| 代 碼 |
104年度 | 103年度 | |
|---|---|---|---|
| C04800 C05600 CCCC |
籌資活動之現金流量 員工執行認股權 支付之利息 籌資活動之淨現金流入 |
\$ 4,625 32) 4,593 |
\$ 6,441 6,441 |
| DDDD | 匯率變動對現金及約當現金之影響 | 3,829 | 6,265 ) |
| EEEE | 本年度現金及約當現金淨減少數 | 28,210) | 18,638) |
| E00100 | 年初現金及約當現金餘額 | 170,304 | 188,942 |
| E00200 | 年底現金及約當現金餘額 | 142,094 | 170,304 \$ |
後附之附註係本個體財務報告之一部分。
個體財務報告附註
民國 104年及 103年1月1日至12月31日
(除另予註明者外,金額為新台幣仟元)
一、公司沿革
晶相光電股份有限公司(以下簡稱晶相光電公司或本公司)於 93 年5月24日經經濟部核准設立,且於93年5月27日取得營利事業登 記證開始營業,並於95年9月6日經行政院金融監督管理委員會核准 公開發行。
本公司主要係從事影像感測元件之設計、開發及銷售,於96年4 月 經 財 團 法 人 中 華 民 國 證 券 櫃 檯 買 賣 中 心 核 准 , 於 該 中 心 之 興 櫃 股 票 櫃檯買賣。
本個體財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。
二、通過財務報告之日期及程序
本個體財務報告於105年3月14日經董事會通過發布。
- 三、新發布及修訂準則及解釋之適用
- (一)首次適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可之 2013 年版國際財務報導準則 (IFRS)、國際會計準則 (IAS)、解釋 (IFRIC)及解釋公告 (SIC)
依據金融監督管理委員會(以下稱「金管會」)發布之金管證審 字第 1030029342 號及金管證審字第 1030010325 號函,本公司自 104 年起開始適用業經國際會計準則理事會 (IASB) 發布且經金管會認 可之 2013年版 IFRS、IAS、IFRIC 及 SIC (以下稱「IFRSs」)及相 關證券發行人財務報告編製準則修正規定。
除下 列 說 明 外 , 適 用 修 正 後 之 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 及 2013年版 IFRSs 不致造成本公司會計政策之重大變動:
- IFRS 13「公允價值衡量」
IFRS 13 提供 公 允 價 值 衡 量 指 引 , 該 準 則 定 義 公 允 價 值 、 建 立衡量公允價值之架構,並規定公允價值衡量之揭露。此外,
該準則規定之揭露內容較為廣泛,例如,適用 IFRS 13 前,準 則僅要求以公允價值衡量之金融工具須按公允價值三層級揭 露,而依照 IFRS 13 規定,適用該準則之所有資產及負債皆須 提供前述揭露。
IFRS 13 之衡量規定係自104年起推延適用,相關揭露請參 閱附註二二。
- IAS 1 之修正「其他綜合損益項目之表達」
依修正之準則規定,其他綜合損益項目須按性質分類且分 組為(1)不重分類至損益之項目及(2)後續可能重分類至損益之 項目。相關所得稅亦按相同基礎分組。適用該修正規定前,並 無上述分組之強制規定。
本公司於 104年追溯適用上述修正規定,不重分類至損益 之項目包含確定福利之精算損益及採權益法認列之關聯企業精 算損益分額。後續可能重分類至損益之項目包含國外營運機構 財務報表換算之兌換差額、備供出售金融資產未實現利益(損 失)暨採用權益法之關聯企業之其他綜合損益份額 (除確定福 利計書再衡量數外)。惟適用上述修正並不影響本年度淨利、本 年度稅後其他綜合損益及本年度綜合損益總額。
- IAS 19「員工福利」
該修訂準則修訂以「淨利息」取代適用修訂準則前之利息 成本及計畫資產之預期報酬,並以淨確定福利負債 (資產)乘 以折現率決定淨利息。修訂後IAS19除了改變確定福利成本之 表達,並規定更廣泛之揭露。
本公司經評估 2013年版 IFRSs 及相關證券發行人財務報告編製 準則修正規定對各期間財務狀況與財務績效無重大影響。
(二) IASB 已發布但尚未經金管會認可之 IFRSs
本公司未適用下列業經 IASB 發布但未經金管會認可之 IFRSs。 金管 會於 105 年 3 月 10 日 公布 自 106 年起 開 始 適 用 之 認 可 IFRSs 公 報範圍,為IASB於105年1月1日前發布,並於106年1月1日生 效之 IFRSs (不含 IFRS 9「金融工具」及 IFRS 15「客戶合約之收入」
等尚未生效或尚未確定生效日期之 IFRSs)。此外,金管會並宣布我 國公開發行公司應自107年起開始適用IFRS15。截至本個體財務報 告通過發布日止,金管會尚未發布前述新發布/修正/修訂準則及 解釋以外之其他準則生效日。
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | IASB 發布之生效日 $($ 註1) |
|---|---|
| 「2010-2012 週期之年度改善」 | 2014年7月1日 (註2) |
| 「2011-2013 週期之年度改善」 | 2014年7月1日 |
| 「2012-2014 週期之年度改善」 | 2016年1月1日 (註3) |
| IFRS $9 \rceil$ 金融工具 | 2018年1月1日 |
| IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「強制生效日及過渡揭露」 | 2018年1月1日 |
| IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業 | 未定 |
| 或合資間之資產出售或投入」 | |
| IFRS 10、IFRS 12 及 IAS 28 之修正「投資個體: | 2016年1月1日 |
| 合併報表例外規定之適用」 | |
| IFRS 11 之修正「聯合營運權益之取得」 | 2016年1月1日 |
| IFRS $14$ 「管制遞延帳戶」 | 2016年1月1日 |
| IFRS15「客戶合約之收入」 | 2018年1月1日 |
| IFRS $16$ $\sqrt{4}$ 種賃 | 2019年1月1日 |
| IAS1之修正「揭露倡議」 | 2016年1月1日 |
| IAS7之修正「揭露倡議」 | 2017年1月1日 |
| IAS 12 之修正「未實現損失之遞延所得稅資產之 | 2017年1月1日 |
| 認列」 | |
| IAS 16 及 IAS 38 之修正「可接受之折舊及攤銷方 | 2016年1月1日 |
| 法之闡釋: | |
| IAS 16 及 IAS 41 之修正「農業:生產性植物」 | 2016年1月1日 |
| IAS19之修正「確定福利計畫:員工提撥金」 | 2014年7月1日 |
| IAS 36 之修正「非金融資產可回收金額之揭露」 | 2014年1月1日 |
| IAS 39 之修正「衍生工具之合約更替及避險會計 | 2014年1月1日 |
| 之繼續! | |
| IFRIC 21 $\ulcorner$ 公課 | 2014年1月1日 |
| IFRIC $21 \rightharpoonup \&$ 課」 | 2014年1月1日 |
- 註1:除另註明外,上述新發布/修正/修訂準則或解釋係於各該 日期以後開始之年度期間生效。
- 註 2: 給與日於 2014年7月1日以後之股份基礎給付交易開始適用 IFRS 2 之修正;收購日於 2014 年 7 月 1 日以後之企業合併開 始適用 IFRS 3之修正; IFRS 13於修正時即生效。其餘修正 係適用於 2014年7月1日以後開始之年度期間。
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註 3: 除 IFRS 5 之修正推延適用於 2016 年 1 月 1 日以後開始之年 度期間外,其餘修正係追溯適用於 2016年1月1日以後開始 之年度期間。
除下列說明外,適用上述新發布/修正/修訂準則或解釋將不 致造成本公司會計政策之重大變動:
- IFRS 9「金融工具」
金融資產之認列及衡量
就金融資產方面,所有原屬於IAS 39「金融工具:認列與 衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公 允價值衡量。IFRS9對金融資產之分類規定如下。
本公司投資之債務工具,若其合約現金流量完全為支付本 金及流通在外本金金額之利息,分類及衡量如下:
- (1) 以收取合約現金流量為目的之經營模式而持有該金融資 產,則該金融資產係以攤銷後成本衡量。此類金融資產後 續係按有效利率認列利息收入於損益,並持續評估減損, 減損損益認列於損益。
- (2) 藉由收取合約現金流量與出售金融資產而達成目的之經營 模式而持有該金融資產,則該金融資產係以透過其他綜合 捐益按公允價值衡量。此類金融資產後續係按有效利率認 列利息收入於損益,並持續評估減損,減損損益與兌換損 益亦認列於損益,其他公允價值變動則認列於其他綜合損 益。於該金融資產除列或重分類時,原先累積於其他綜合 損益之公允價值變動應重分類至損益。
本公司投資非屬前述條件之金融資產,係以公允價值衡 量,公允價值變動認列於損益。惟本公司得選擇於原始認列時, 將非持有供交易之權益投資指定為透過其他綜合損益按公允價 值衡量。此類金融資產除股利收益認列於損益外,其他相關利 益及損失係認列於其他綜合損益,後續無須評估減損,累積於 其他綜合損益之公允價值變動亦不重分類至損益。
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金融資產之減損
IFRS 9 改採用「預期信用損失模式」認列金融資產之減損。 以攤銷後成本衡量之金融資產,係認列備抵信用損失。若金融 資產之信用風險自原始認列後並未顯著增加,則其備抵信用損 失係按未來12個月之預期信用損失衡量。若前述金融資產之信 用風險自原始認列後已顯著增加且非低信用風險,則其備抵信 用損失係按剩餘存續期間之預期信用損失衡量。但未包括重大 財務組成部分之應收帳款必須按存續期間之預期信用損失衡量 備抵信用損失。
此外,原始認列時已有信用減損之金融資產,本公司考量 原始認列時之預期信用損失以計算信用調整後之有效利率,後 續備抵信用損失則按後續預期信用損失累積變動數衡量。
- IAS 36 之修正「非金融資產可回收金額之揭露」
IASB 於發布 IFRS 13「公允價值衡量」時,同時修正 IAS 36 「資產減損」之揭露規定,導致本公司須於每一報導期間增加 揭露資產或現金產生單位之可回收金額。本次 IAS 36 之修正係 釐清本公司僅須於認列或迴轉減損損失當期揭露該等可回收金 額。此外,若可回收金額係以現值法計算之公允價值減處分成 本衡量,本公司須增加揭露所採用之折現率。
- 2010-2012 週期之年度改善
2010-2012 週期之年度改善修正 IFRS 2「股份基礎給付」及 IFRS 8「營運部門」等若干準則。
IFRS 2之修正係改變既得條件及市價條件定義,並增列績 效條件及服務條件定義。該修正釐清績效條件所訂之績效目標 得按本公司或同一集團內另一個體之營運(非市價條件)或權 益工具之市價(市價條件)設定。該績效目標之設定得與本公 司整體或部分 (例如某一部門) 績效有關,而達成績效目標之 期 間 則 不 得 長 於 服 務 期 間 。 此 外 , 該 修 正 並 釐 清 股 價 指 數 目 標 因 同 時 反 映 本 公 司 本 身 與 集 團 外 其 他 企 業 之 績 效 , 故 非 屬 績 效 條件。
IFRS 8 之修正係釐清若本公司將具有相似經濟特性之營運 部門彙總揭露,應於財務報告揭露管理階層於運用彙總基準時 所作之判斷。此外,該修正亦釐清本公司僅於部門資產定期提 供予主要營運決策者時,始應揭露應報導部門資產總額至企業 資產總額之調節資訊。
IFRS 13 之修正係釐清適用 IFRS 13 後,無設定利率之短期 應收款及應付款,若折現之影響不重大,仍得按原始發票金額 衡量。
IAS 24「關係人揭露」之修正係釐清,為本公司提供主要 管 理 階 層 服 務 之 管 理 個 體 係 屬 本 公 司 之 關 係 人 , 應 揭 露 管 理 個 體提供主要管理階層服務而致報導個體發生之已支付或應支付 金額,惟無須揭露該等薪酬之組成類別。
- IAS 16 及 IAS 38 之修正「可接受之折舊及攤銷方法之闡釋」
企業應採用適當之折舊及攤銷方法以反映其消耗該不動 產、廠房及設備與無形資產未來經濟效益之預期型態。
IAS 16「不動產、廠房及設備」之修正規定,收入並非衡 量不動產、廠房及設備折舊費用之適當基礎,且該修正並未提 供得以收入為基礎提列折舊費用之例外規定。
IAS 38「無形資產」之修正則規定,除下列有限情況外, 收入並非衡量無形資產攤銷費用之適當基礎:
- (1) 無形資產係以收入之衡量表示(例如,合約預先設定當收 入達特定門檻後無權再使用該無形資產),或
- (2)能證明收入與無形資產經濟效益之耗用高度相關。
上述修正於生效日以後開始之年度期間推延適用,並允許 提前適用。
- IFRS 15「客戶合約之收入」
IFRS 15 係規範來自客戶合約之收入認列原則,該準則將取 代IAS18「收入」、IAS11「建造合約」及相關解釋。
本公司於適用 IFRS 15 時, 係以下列步驟認列收入: (1) 辨認客戶合約;
(2) 辨認合約中之履約義務;
- (3) 決定交易價格;
- (4) 將交易價格分攤至合約中之履約義務;及
- (5)於滿足履約義務時認列收入。
IFRS 15 生效時,本公司得選擇追溯適用至比較期間或將首 次適用之累積影響數認列於首次適用日。
- IFRS 16「租賃」
IFRS 16 係規範租賃之會計處理,該準則將取代 IAS 17「租 賃 ,及相關解釋。
於適用 IFRS 16 時,若本公司為承租人,除小額租賃及短 期租賃得選擇採用類似 IAS 17 之營業租賃處理外,其他租賃皆 應於個體資產負債表上認列使用權資產及租賃負債。個體綜合 捐益表應分別表達使用權資產之折舊費用及租賃負債按有效利 息法所產生之利息費用。在個體現金流量表中,償付租賃負債 之本金金額及支付利息部分均表達為籌資活動。
對於本公司為出租人之會計處理預計無重大影響。
IFRS 16 生效時,本公司得選擇追溯適用至比較期間或將首 次適用之累積影響數認列於首次適用日。
- IAS 12 之修正「未實現損失之遞延所得稅資產之認列」
IAS 12 之修正主要係釐清,除非稅法限制可減除暫時性差 異所能減除之收益類型而應就同類型可減除暫時性差異評估是 否認列遞延所得稅資產,否則應就所有可減除暫時性差異一併 評估。於評估是否認列遞延所得稅資產時,若有足夠證據顯示 本公司很有可能以高於帳面金額回收資產,則估計未來課稅所 得所考慮之資產回收金額不限於其帳面金額,且未來課稅所得 之估計應排除因可減除暫時性差異迴轉所產生之影響。
除 上 述 影 響 外 , 截 至 本 個 體 財 務 報 告 通 過 發 布 日 止 , 本 公 司 仍 持續評估其他準則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響,相 關影響待評估完成時予以揭露。
- 四、重大會計政策之彙總說明
- (一)遵循聲明
本個體財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及有關法 今編製。
(二) 編製基礎
除按公允價值衡量之金融工具外,本個體財務報告係依歷史成 本基礎編製。
公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第 1 等級至第3等級:
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- 第 1 等級輸入值:係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活 絡市場之報價 (未經調整)。
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- 第 2 等級輸入值:係指除第 1 等級之報價外,資產或負債直接 (亦即價格)或間接 (亦即由價格推導而得)之可觀察輸入值。
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- 第3等級輸入值:係指資產或負債之不可觀察之輸入值。
本 公 司 於 編 製 個 體 財 務 報 告 時 , 對 投 資 子 公 司 係 採 權 益 法 處 理。為使本個體財務報告之本年度損益、其他綜合損益及權益與本 公司合併財務報告中歸屬於本公司業主之本年度損益、其他綜合損 益及權益相同,個體基礎與合併基礎下若干會計處理差異係調整「採 用權益法之投資、「採用權益法之子公司損益份額」及「採用權益 法之子公司其他綜合損益份額」。
(三)資產與負債區分流動與非流動之標準
流動資產包括:
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- 主要為交易目的而持有之資產;
-
- 於資產負債表日後12個月內實現之資產;及
-
- 現金及約當現金 (但不包括於資產負債表日後逾12個月用以交 換或清償負債而受到限制者)。
流動負債包括:
-
- 主要為交易目的而持有之負債;
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- 於資產負債表日後12個月內到期清償之負債,以及
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不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少12個月之負 倩。
非屬上述流動資產或流動負債者,係分類為非流動資產或非流 動負債。
(四)外 幣
本公司編製個體財務報告時,以本公司功能性貨幣以外之貨幣 (外幣)交易者,依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。
外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算。因交割 貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額,於發生當期認列於 損益。
以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算, 不再重新换算。
於編製個體財務報告時,本公司及其國外營運機構(包含營運 所在國家或使用之貨幣與本公司不同之子公司)之資產及負債以每 一資產負債表日匯率換算為新台幣收益及費損項目係以當期平均匯 率換算,所產生之兌換差額列於其他綜合損益。
(五)存 貨
存貨包括原物料、製成品及在製品。存貨係以成本與淨變現價 值孰低衡量,比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項 目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚 需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。存貨成本 之計算係採加權平均法。
(六) 投資子公司
本公司採用權益法處理對子公司之投資。
子公司係指本公司具有控制之個體。
權益法下,投資原始依成本認列,取得日後帳面金額係隨本公 司所享有之子公司損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減。此 外,針對本公司可享有子公司其他權益之變動係按持股比例認列。
當本公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制者,係作 為權益交易處理。投資帳面金額與所支付或收取對價之公允價值間 之差額,係直接認列為權益。
當本公司對子公司之損失份額等於或超過其在該子公司之權益 (包括權益法下子公司之帳面金額及實質上屬於本公司對該子公司 淨投資組成部分之其他長期權益)時,係繼續按持股比例認列損失。
取得成本超過本公司於取得日所享有子公司可辨認資產及負債 淨公允價值份額之數額列為商譽,該商譽係包含於該投資之帳面金 額且不得攤銷;本公司於取得日所享有子公司可辨認資產及負債淨 公允價值份額超過取得成本之數額列為當期收益。
本公司評估減損時,係以財務報告整體考量現金產生單位並比 較其可回收金額與帳面金額。嗣後若資產可回收金額增加時,將減 捐 捐 失 之 迴 轉 認 列 為 利 益 , 惟 資 產 於 減 損 損 失 迴 轉 後 之 帳 面 金 額 , 不得超過該項資產在未認列減損損失之情況下,減除應提列攤銷後 之帳面金額。歸屬於商譽之減損損失不得於後續期間迴轉。
本公司與子公司之順流交易未實現損益於個體財務報告予以銷 除 。 本 公 司 與 子 公 司 之 逆 流 及 側 流 交 易 所 産 生 之 損 益 , 僅 在 與 本 公 司對子公司權益無關之範圍內,認列於個體財務報告。
(七)不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以成本認列,後續以成本減除累計折舊 及累計減損後之金額衡量。
不動產、廠房及設備於耐用年限內按直線基礎,對每一重大部 分單獨提列折舊。本公司至少於每一年度結束日對估計耐用年限、 殘值及折舊方法進行檢視,並推延適用會計估計變動之影響。
不動產、廠房及設備除列時,淨處分價款與該資產帳面金額間 之差額係認列於損益。
(八) 無形資產
- 單獨取得
單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量,後續 係 以 成 本 減 除 累 計 攤 銷 及 累 計 減 損 損 失 後 之 金 額 衡 量 。 無 形 資 產於耐用年限內按直線基礎進行攤銷,並且至少於每一年度結 束日對估計耐用年限、殘值及攤銷方法進行檢視,並推延適用 會計估計變動之影響。
- 除 列
無形資產除列時,淨處分價款與該資產帳面金額間之差額 係認列於當期捐益。
(九)有形及無形資產之減損
本公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及無 形資產(商譽除外)可能已減損。若有任一減損跡象存在,則估計 該資產之可回收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額,本公司 估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額。共用資產係依合理一 致基礎分攤至個別現金產生單位。
可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。個 別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時,將該資 產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額,減損損失係認 列於損益。
當減損損失於後續迴轉時,該資產或現金產生單位之帳面金額 調增至修訂後之可回收金額,惟增加後之帳面金額以不超過該資產 或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 (減除攤銷或折舊)。減損損失之迴轉係認列於損益。
(十)金融工具
金融資產與金融負債於本公司成為該工具合約條款之一方時認 列於個體資產負債表。
原始認列金融資產與金融負債時,若金融資產或金融負債非屬 透過損益按公允價值衡量者,係按公允價值加計直接可歸屬於取得 或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或 發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益。
- 金融資產
金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。
(1) 衡量種類
A.放款及應收款
放款及應收款(包括現金及約當現金、應收帳款、 其他應收關係人款項及其他金融資產)係採用有效利息 法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量,惟短期應 收帳款之利息認列不具重大性之情況除外。
約當現金係具高度流動性、可隨時轉換成定額現金 且價值變動風險甚小之定期存款,係用於滿足短期現金 承諾。
(2) 金融資產之減損
本公司係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否 有 減 捐 客 觀 證 據 , 當 有 客 觀 證 據 顯 示 , 因 金 融 資 產 原 始 認 列後發生之單一或多項事項,致使金融資產之估計未來現 金流量受損失者,該金融資產即已發生減損。
按攤銷後成本列報之金融資產,如應收帳款,該資產 經個別評估未有減損後,另再集體評估減損。應收款集體 存在之客觀減損證據可能包含本公司過去收款經驗、延遲 付款增加情況,以及與應收款拖欠有關之可觀察全國性或 區域性經濟情勢變化。
按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資 產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利 率折現之現值間之差額。
按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金 額減少,且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事項有 關,則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以 迴轉認列於損益,惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過 若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本。
其他金融資產客觀減損證據包含發行人或債務人之重 大財務困難、違約(例如利息或本金支付之延滯或不償
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付)、債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增或由 於財務困難而使金融資產之活絡市場消失。
所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金 額中扣除,惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。 當判斷應收帳款無法收回時,係沖銷備抵帳戶。原先已沖 銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。除因應收帳款無法 收回而沖銷備抵帳戶外,備抵帳戶帳面金額之變動認列於 損益。
(3) 金融資產之除列
本公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失 效,或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及 報酬已移轉予其他企業時,始將金融資產除列。
於一金融資產整體除列時,其帳面金額與所收取對價 加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和 間之差額係認列於捐益。
- 權益工具
本公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金 融負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益。
本公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本 後之金額認列。
再取回本公司本身之權益工具係於權益項下認列與減除。 購買、出售、發行或註銷本公司本身之權益工具不認列於損益。 3. 金融負債
(1) 後續衡量
金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量。
(2) 金融負債之除列
除列金融負債時,其帳面金額與所支付對價(包含任 何所移轉之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損 益。
(十一)收入認列
收入係按已收或應收對價之公允價值衡量,並扣除估計之客戶 退貨、折扣及其他類似之折讓。銷貨退回係依據以往經驗及其他攸 關因素合理估計未來之退貨金額提列。
- 商品之銷售
銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入:
- (1) 本公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方;
- (2) 本公司對於已經出售之商品既不持續參與管理,亦未維持 有效控制;
- (3) 收入金額能可靠衡量;
- (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司;及
- (5)與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。
去料加工時,加工產品所有權之重大風險及報酬並未移 轉,是以去料時不作銷貨處理。
- 勞務之提供
勞務收入係於勞務提供時予以認列。依合約提供勞務所產 生之收入, 係按合約完成程度予以認列。
- 利息收入
金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入本公司, 且收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間之經過按流 通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列。
$(+ =)$ 租 賃
當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予 承租人,則將其分類為融資租賃。所有其他租賃則分類為營業租賃。
本公司為承租人,營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認 列為費用。
(十三)退職後福利
確定提撥退休計畫之退休金係於員工提供服務期間將應提撥之 退休金數額認列為費用。
確定福利退休計畫之確定福利成本(含服務成本、淨利息及再 衡量數)係採預計單位福利法精算。服務成本(即當期服務成本) 及淨確定福利負債(資產)淨利息於發生時認列為員工福利費用。 再衡量數(含精算損益及扣除利息後之計畫資產報酬)於發生時認 列於其他綜合損益並列入保留盈餘,後續期間不重分類至損益。
淨確定福利負債 (資產)係確定福利退休計書之提撥短絀 (剩 餘)。淨確定福利資產不得超過從該計書退還提撥金或可減少未來提 撥金之現值。
(十四)股份基礎給付協議
給與員工之員工認股權
權益交割股份基礎給付協議及員工認股權係按給與日權益工具 之公允價值及預期既得之最佳估計數量,於既得期間內以直線基礎 認列費用,並同時調整資本公積一員工認股權。若其於給與日立即 既得,係於給與日全數認列費用。
本公司於每一資產負債表日修正預期既得之權益工具及員工認 股權估計數量。若有修正原估計數量,其影響數係認列為損益,使 累計費用反映修正之估計數,並相對調整資本公積一員工認股權。 (十五)所得税
所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。
- 當期所得稅
依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵 10%所得稅列為股 東會決議年度之所得稅費用。
以前年度應付所得稅之調整,列入當期所得稅。
- 遞延所得稅
遞延所得稅係依帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得 之課稅基礎二者所產生之暫時性差異計算。
遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認 列,而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫 時性差異、虧損扣抵等支出所產生之所得稅抵減使用時認列。
與投資子公司相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅 自倩,惟本公司若可控制暫時性差異迴轉之時點,且該暫時性 差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外。與此類投資及 權益有關之可減除暫時性差異,僅於其很有可能有足夠課稅所 得用以實現暫時性差異,且於可預見之未來預期將迴轉的範圍 內,予以認列遞延所得稅資產。
遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新 檢視,並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所 有或部分資產者,調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產 者,亦於每一資產負債表日予以重新檢視,並在未來很有可能 產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者,調增帳面金額。
遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期 之稅率衡量,該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法 之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映本 公司於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之 方式所產生之租稅後果。
- 本年度之當期及遞延所得稅
當期及遞延所得稅係認列於損益,惟與認列於其他綜合損 益或 直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列 於其他綜合損益或直接計入權益。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本公司於採用會計政策時,對於不易自其他來源取得相關資訊 者,管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、 估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。
管理階層將持續檢視估計與基本假設。若估計之修正僅影響當 期,則於修正當期認列;若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於修正當期及未來期間認列。
(一)所得稅
截至 104年及 103年 12月 31日止,與未使用課稅損失及暫時 性差異有關之遞延所得稅資產帳面金額分別為 7,719 仟元及 11,798 仟元。由於未來獲利之不可預測性,本公司於104年及103年12月 31 日止分別尚有 0 元及 9,936 仟元之課稅損失並未認列為遞延所得 稅 資 產 。 遞 延 所 得 稅 資 產 之 可 實 現 性 主 要 視 未 來 能 否 有 足 夠 之 獲 利 或應課稅暫時性差異而定。若未來實際產生之獲利少於預期,可能 會產生重大遞延所得稅資產之迴轉,該等迴轉係於發生期間認列為 損益。
(二)應收帳款之估計減損
當有客觀證據顯示減損跡象時,本公司考量未來現金流量之估 計。減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量(排 除尚未發生之未來信用損失)按該金融資產之原始有效利率折現之 現值間的差額衡量。若未來實際現金流量少於預期,可能會產生重 大減損損失。
(三)不動產、廠房及設備之耐用年限
如附註四(七)所述,本公司於每一資產負債表日檢視不動產、廠 房及設備之估計耐用年限。
(四)有形資產及無形資產減損評估
資 產 減 損 評 估 過 程 中 , 本 公 司 需 依 賴 主 觀 判 斷 並 依 據 資 産 使 用 模式及產業特性,決定特定資產群組之獨立現金流量資產耐用年數 及未來可能產生之收益與費損,任何由於經濟狀況之變遷或公司策 略所帶來的估計改變均可能在未來造成重大減損。
(五)存貨之減損
存貨淨變現價值係正常營業過程中之估計售價減除至完工尚需 投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額估計,該等估 計 係 依 目 前 市 場 狀 況 及 類 似 產 品 之 歷 史 銷 售 經 驗 評 估 , 市 場 情 況 之 改變可能重大影響該等估計結果。
(六)確定福利計畫之認列
確定福利退休計畫應認列之確定福利成本及淨確定福利負債 ( 資 產 ) 係 使 用 預 計 單 位 福 利 法 進 行 精 算 評 價 , 其 採 用 之 精 算 假 設 包括折現率、離職率及薪資預期增加率等之估計,若該等估計因市
場與經濟情況之改變而有所變動,可能會重大影響應認列之費用與 負債金額。
六、現金及約當現金
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| 銀行支票及活期存款 | \$110,515 | \$60,128 |
| 庫存現金及零用金 | 177 | 288 |
| 約當現金 | ||
| 銀行定期存款 | 31,402 | 109,888 |
| \$142,094 | \$170,304 |
銀行定期存款於資產負債表日之市場利率區間如下:
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| 銀行定期存款 | $0.26\% \sim 3.88\%$ | $0.4\% \sim 3.1\%$ |
七、應收帳款
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應收帳款 | XI 40 IF |
'く') -80 IS |
本公司對商品銷售之平均授信期間為月結30天,應收帳款不予計 息。於決定應收帳款可回收性時,本公司考量應收帳款自原始授信日 至資產負債表日信用品質之任何改變。其備抵呆帳係參考交易對方過 去拖欠記錄及分析其財務狀況,以估計無法回收之金額。
應收帳款之帳齡分析如下:
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| $0 \sim 60 \text{ K}$ | \$ 80,270 | \$32,805 |
| $61 - 90$ 天 | 136 | $\sim$ |
| 計 合 |
\$ 80,406 | \$32,805 |
以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。
已逾期但未減損應收帳款之帳齡分析如下:
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| $1 - 60$ 天 | 97 | $\overline{\phantom{0}}$ |
| $61 - 90 \text{ K}$ | 135 | $\rightarrow$ |
| 計 合 |
$\overline{\phantom{a}}$ |
以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。
八、存鱼貨
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| 製成品 | \$31,741 | \$35,874 |
| 在製品 | 196,791 | 66,164 |
| 原物料 | 562 | 2,277 |
| \$229,094 | \$104,315 |
與存貨相關之營業成本組成項目如下:
| 104年度 | 103年度 | |
|---|---|---|
| 提列存貨跌價及呆滯損失 | \$25,271 | 1,236 |
| 營業成本 | \$469,956 | \$207,527 |
九、採用權益法之投資
投資子公司
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| 美國 Nueva 公司 | \$306,072 | \$321,938 |
| 開曼晶相公司 | 1,689 | 704 |
| \$307,761 | \$322,642 |
| 所有權權益及表決權百分比 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 히 | 稱 | 104年12月31日 | 103年12月31日 | ||||||
| 美國 Nueva 公司 | 100% | 100% | |||||||
| 開曼晶相公司 | 100% | 100% |
104 及 103 年度採用權益法之子公司之損益及其他綜合損益份額, 係依據各子公司同期間經會計師查核之財務報告認列。
十、不動產、廠房及設備
| 試驗設備 | 模 具 設 備 |
電 腦 設備 |
辨 公 設備 |
賃 改良 租 |
罩 光 |
송 計 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 成 本 |
|||||||
| 103年1月1日餘額 | \$ 1,764 |
\$ 2,324 |
\$ 914 |
\$ 232 |
\$ 514 |
\$ 50,369 |
\$56,117 |
| 增 添 |
1,198 | 1,109 | 362 | 196 | 34,117 | 36,982 | |
| 減 少 |
13,306 | 13,306) | |||||
| 103年12月31日餘額 | 2,962 \$ |
\$3,433 | \$1,276 | 232 | 710 | \$ 71,180 | \$79,793 |
| 累計折舊 | |||||||
| 103年1月1日餘額 | \$ 911 |
\$ 907 |
\$ 669 |
\$ 81 |
\$ 162 |
\$27,988 | \$30,718 |
| 折舊費用 | 673 | 387 | 253 | 46 | 113 | 25,742 | 27,214 |
| 減 ゕ |
12,881 | 12,881 | |||||
| 103年12月31日餘額 | 1,584 | \$1,294 | 922 | 127 | 275 | \$40,849 | \$45,051 |
| 累計減損 | |||||||
| 103年1月1日餘額 | \$ | \$ 1,183 |
\$ | \$ | \$ | \$ | \$ 1,183 |
| 增 添 |
|||||||
| 103年12月31日餘額 | 1,183 \$ |
\$ 1.183 | |||||
| 103年12月31日淨額 | 1,378 | 956 \$. |
354 | 105 | 435 | \$30,331 | \$33,559 |
| 頁 '接· 次 |
(承前頁)
| 備 試 验设 |
備 具 設 模 |
備 霍 腦 設 |
備 翀 設 公 |
賃 良 改 租 |
單 光 |
計 合 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 成 本 104年1月1日餘額 |
2,962 \$ |
\$ 3,433 |
1,276 \$ |
\$ 232 |
\$ 710 |
71,180 \$ |
\$79,793 |
| 添 增 104年12月31日餘額 |
2,962 | 4,171 7,604 \$. |
1,276 \$ |
232 | 710 | 22,411 \$93,591 |
26,582 \$106,375 |
| 累計折舊 | \$ 1,294 |
\$ 922 |
\$ 127 |
\$ 275 |
\$ 40,849 |
\$45,051 | |
| 104年1月1日餘額 折舊費用 |
1,584 \$ 531 |
1,168 | 190 | 47 | 111 | 29,417 | 31,464 |
| 104年12月31日餘額 累計減損 |
2,115 S. |
2,462 \$ |
1,112 S. |
174 | 386 | 70,266 \$ |
\$ 76,515 |
| 104年1月1日餘額 添 增 |
\$ | \$ 1,183 |
\$ | \$ | \$ - |
\$ | \$ 1,183 |
| 104年12月31日餘額 | 1.183 | 1,183 | |||||
| 104年12月31日淨額 | 847 | 3,959 \$. |
164 | 58 | 324 | 23,325 | \$28,677 |
不動產、廠房及設備按下列耐用年數計提折舊:
| 試驗設備 | 2至5年 |
|---|---|
| 模具設備 | 3年 |
| 電腦設備 | 3年 |
| 辦公設備 | 5年 |
| 租賃改良 | 5至8年 |
| 罩 光 |
2年 |
十一、無形資產
| 專 | 利 | 權 | 雷 | 腦 | 軟 | 體 | 合 | 計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 成 本 |
|||||||||
| 103年1月1日餘額 | \$ | 45,659 | \$ | 2,889 | \$ | 48,548 | |||
| 單獨取得 | |||||||||
| 103年12月31日餘額 | \$ | 45,659 | \$ | 2,889 | \$ | 48,548 | |||
| 累計攤銷 | |||||||||
| 103年1月1日餘額 | \$ | 25,031 | \$ | 2,861 | \$ | 27,892 | |||
| 攤銷費用 | 4,041 | 28 | 4,069 | ||||||
| 103年12月31日餘額 | \$ | 29,072 | \$ | 2,889 | \$ | 31,961 | |||
| 103年12月31日淨額 | \$ | 16,587 | \$ | \$ | 16,587 | ||||
| 成 本 | |||||||||
| 104年1月1日餘額 | \$ | 45,659 | \$ | 2,889 | \$ | 48,548 | |||
| 本期減少 | 2,889 ) | 2,889 ) | |||||||
| 104年12月31日餘額 | \$ | 45,659 | \$ | \$ | 45,659 | ||||
| 累計攤銷 | |||||||||
| 104年1月1日餘額 | \$ | 29,072 | \$ | 2,889 | \$ | 31,961 | |||
| 攤銷費用 | 3,647 | 3,647 | |||||||
| 本期減少 | 2,889 ) | 2,889) | |||||||
| 104年12月31日餘額 | \$ | 32,719 | \$ | \$ | 32,719 | ||||
| 104年12月31日淨額 | \$ | 12,940 | 12,940 |
$\mathcal{A}$
上述有限耐用年限無形資產係以直線基礎按下列耐用年數計提攤 銷費用:
| 專利權 | 3至7年 | ||
|---|---|---|---|
| 電腦軟體 | 3年 |
十二、其他資產
$\sim 10^{-1}$
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| 流 動 |
||
| 預付貨款 | \$12,457 | 32,813 \$ |
| 應收營業稅退稅款 | 4,204 | 4,163 |
| 其 他 |
727 | 4,006 |
| 17,388 \$. |
40,982 S |
|
| 流動 非 |
||
| 存出保證金 | \$ 1,509 |
\$ 4,685 |
| 質押定期存款 | 1,012 | 1,012 |
| 淨確定福利資產 | 277 | 273 |
| 預付設備款 | 214 | |
| \$ 3,012 |
S 5,970 |
十三、其他負債
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| 流 動 |
||
| 其他應付款 | ||
| 應付獎金 | \$ 11,038 |
\$ 6,384 |
| 應付員工酬勞 | 2,470 | |
| 應付設備款 | 1,258 | 5,650 |
| 應付勞務費 | 850 | 1,000 |
| 其 他 |
8,493 | 6,052 |
| 24,109 | 19,086 | |
| 其他負債 | ||
| 預收貨款 | 15,810 | 1,939 |
| 代收款項 | 116 | 103 |
| 15,926 | 2,042 | |
| 40,035 \$ |
21,128 \$ |
十四、退職後福利計畫
(一)確定提撥計畫
本公司適用「勞工退休金條例」之退休金制度,係屬政府管理 之確定提撥退休計畫,依員工每月薪資6%提撥退休金至勞工保險局 之個人專戶。
(二)確定福利計畫
本公司依我國「勞動基準法」辦理之退休金制度係屬政府管理 之確定福利退休計畫。員工退休金之支付,係根據服務年資及核准 退休日前6個月平均工資計算。該等公司按員工每月薪資總額2%提 撥退休金,交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台 灣銀行之專戶,年度終了前,若估算專戶餘額不足給付次一年度內 預估達到退休條件之勞工,次年度3月底前將一次提撥其差額。該 專戶係委託勞動部勞動基金運用局管理,本公司並無影響投資管理 策略之權利。
列入個體資產負債表之確定福利計畫金額列示如下:
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | 916 | 827 |
| 計畫資產公允價值 | (1,193) | 1,100) |
| 淨確定福利 (資產) | 277 | 273) |
淨確定福利負債 (資產)變動如下:
| 確 義 |
定 務 |
福 現 |
利 值 |
計 公 |
畫 允 |
資 價 |
産 值 |
負債 ( | 淨確定福利 資產) |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 103年1月1日餘額 利息費用 (收入) 認列於損益 |
\$ | 619 12 12 |
΄\$ | 1,016) | (20) 20) |
$\mathfrak{F}$ | 397) $ 8\rangle$ 8) |
|||
| 再衡量數 精算(利益)損失一 |
||||||||||
| 經驗調整 認列於其他綜合損益 |
195 195 |
3) 3) |
192 192 |
|||||||
| 雇主提撥 103年12月31日餘額 |
827 | S | 61) | 60) |
(接次頁)
(承前頁)
| 確 | 定 | 福 | 利 | 計 | 畫 | 資 | 產 | 淨確定福利 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 義 | 務 | 現 | 值 | 公 | 允 | 價 | 值 | 負債 (資產) | ||
| 104年1月1日餘額 | \$ | 827 | \$ | 1,100) | ΄\$ | 273) | ||||
| 利息費用 (收入) | 17 | 22) | 5 2 | |||||||
| 認列於損益 | 17 | 22) | 5 2 | |||||||
| 再衡量數 | ||||||||||
| 精算(利益)損失一 | ||||||||||
| 財務假設變動 | 35 | 35 | ||||||||
| 精算(利益)損失一 | ||||||||||
| 經驗調整 | 37 | 7) | 30 | |||||||
| 認列於其他綜合損益 | 72 | 7) | 65 | |||||||
| 雇主提撥 | 64) | 64) | ||||||||
| 104年12月31日餘額 | \$ | 916 | S | 1,193) | 277 |
本公司因「勞動基準法」之退休金制度暴露於下列風險:
-
- 投資風險:勞動部勞動基金運用局透過自行運用及委託經營方 式,將勞工退休基金分別投資於國內(外)權益證券與債務證 券及銀行存款等標的,惟本公司之計畫資產得分配金額係以不 低於當地銀行2年定期存款利率計算而得之收益。
-
- 利率風險:公司債之利率下降將使確定福利義務現值增加,惟 計畫資產之債務投資報酬亦會隨之增加,兩者對淨確定福利負 债之影響具有部分抵銷之效果。
-
- 薪資風險:確定福利義務現值之計算係參考計畫成員之未來薪 資。因此計畫成員薪資之增加將使確定福利義務現值增加。
本公司之確定福利義務現值係由合格精算師進行精算,衡量日 之重大假設如下:
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| 折現率 | 2.0% | |
| 薪資預期增加率 | 3.0% | 3.0% |
若重大精算假設分別發生合理可能之變動,在所有其他假設維 持不變之情況下,將使確定福利義務現值增加(減少)之金額如下: 104年12月31日
| 折現率 | |
|---|---|
| 增加1% | 110) \$ |
| 減少 1% | 129 |
| 薪資預期增加率 | |
| 增加1% | 115 |
| 減少 1% | \$ $102\degree$ |
由於精算假設可能彼此相關,僅單一假設變動之可能性不大, 故上述敏感度分析可能無法反映確定福利義務現值實際變動情形。
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| 預期1年內提撥金額 | ||
| 確定福利義務平均到期期間 | 14 年 | 14 年 |
十五、權益
(一)股 本
- 普通股
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| 額定股數 (仟股) | 100,000 | 100,000 |
| 額定股本 | \$1,000,000 | \$1,000,000 |
| 已發行且已收足股款之股 | ||
| 數(仟股) | 66,107 | 65,846 |
| 已發行股本 | 661,069 | 658,459 |
已發行之普通股每股面額為10元,每股享有一表決權及收 取股利之權利。
額定股本中供發行員工認股權憑證所保留之股本為 6,000 仟股。
(二) 資本公積
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| 得用以彌補虧損、發放現金或 | ||
| 撥充股本(1) | ||
| 股票發行溢價 | 8,916 S. |
\$11,866 |
| 僅得用以彌補虧損 | ||
| 員工認股權執行轉入之金額 | 5,812 | 5,016 |
| 不得作為任何用途 | ||
| 員工認股權 | 6,032 | 5,641 |
| 20,760 | -22,523 |
- 此類資本公積得用以彌補虧損,亦得於公司無虧損時,用以發 放現金或撥充股本,惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率 為限。
各類資本公積餘額之調節如下:
| 股票發行溢價 | 員工 | 認股權 | 合 | 計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 103年1月1日餘額 | \$ 46,213 |
\$ | 7,491 | \$ | 53,704 |
| 資本公積彌補虧損 | 34,868) | 34,868) | |||
| 員工執行認股權發行新股 | 521 | 521 | |||
| 認列股份基礎給付 | 3,166 | 3,166 | |||
| 103年12月31日餘額 | 11,866 | 10,657 | 22,523 | ||
| 資本公積彌補虧損 | 4,965) | 4,965) | |||
| 員工執行認股權發行新股 | 2,015 | 2,015 | |||
| 認列股份基礎給付 | 1,187 | 1,187 | |||
| 104年12月31日餘額 | 8.916 | 11.844 | 20,760 |
(三) 保留盈餘及股利政策
依據本公司章程規定,每年度決算如有盈餘,於完納稅捐及彌 補以往年度虧損後,應先提列百分之十為法定盈餘公積,其餘做如 下分配:
-
- 員工紅利萬分之零點五至百分之二十五;
-
- 董事、監察人酬勞以百分之三為上限;
-
- 其餘額加計以前年度累計未分配盈餘作為可供分派盈餘後,以 下列原則由董事會擬具分派議案,提請股東會決議分派之。
- (1) 除依下列第 2 項規定以公積分派外,公司無盈餘時,不得 分派股息及紅利。但法定盈餘公積已超過資本總額百分之
五十時,得以超過部分派充股票及紅利。盈餘之分派得以 股票股利或現金股利之方式為之,考量本公司處於營運成 長期,兼顧公司股東利益及長短期資本及業務規劃等,於 分派當年度可供分派盈餘時,現金股利分派之比例以不低 於股利總額百分之五十為限。
(2)於當年度公司無盈餘可分派,或雖有盈餘但盈餘數額遠低 於公司前一年度實際分派之盈餘,或依公司財務、業務及 經營面等因素之考量,得將公積全部或一部依法令或主管 機關規定分派。
依 104年5月公司法之修正,股息及紅利之分派限於股東,員 工非屬盈餘分派之對象。配合上述法規,本公司於104年12月10 日董事會擬議之修正公司章程,尚待預計於105年6月8日召開之 股東常會決議。員工及董監事酬勞估列基礎及實際配發情形,參閱 附註十七 (繼續營業單位淨利)之(四)員工福利費用。
法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定 盈 餘 公 積 得 用 以 彌 補 虧 損 。 公 司 無 虧 損 時 , 法 定 盈 餘 公 積 超 過 實 收股本總額 25%之部分除得撥充股本外,尚得以現金分配。
本公司依金管證發字第 1010012865 號函、金管證發字第 1010047490號函、金管證發字第1030006415號及「採用國際財務報 導準則(IFRSs)後,提列特別盈餘公積之適用疑義問答」等規定提 列及迴轉特別盈餘公積。
分配未分配盈餘時,除屬非中華民國境內居住者之股東外,其 餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅 額。
本公司於104年6月8日及103年6月10日股東常會通過103 及102年度虧損撥補議案,分別決議以資本公積4,965仟元及34,868 仟元彌補虧損。
| 本公司105年3月14日董事會擬議104年度盈餘分配案如下: | ||
|---|---|---|
| 法定盈餘公積 | 盈 案 餘 分配 \$ 990 |
每股股利 (元) \$ |
| 有關 104年度之盈餘分配案尚待預計於 105年6月8日召開之 | ||
| 股東常會決議。 | ||
| (四)其他權益項目 | ||
| 104年度 | 103年度 | |
| 年初餘額 換算國外營運機構淨資產所 |
1,705 $\mathbb{S}$ |
\$ 269 |
| 產生之兌換差額 | 1,003 | 1,436 |
| 年底餘額 | \$ 2,708 |
1,705 |
| 六、營業收入 | ||
| 104年度 | 103年度 | |
| 商品銷售收入 勞務收入 |
\$591,725 110,755 |
\$283,638 85,830 |
| \$702,480 | \$369,468 | |
| 七、繼續營業單位淨利 | ||
| (一)其他收入 | ||
| 104年度 | 103年度 | |
| 利息收入 銀行存款 |
\$ 809 |
1,408 \$ |
| 賠償收入 | 239 | 248 |
| 1,048 \$ |
1,656 \$ |
|
| (二)其他利益及損失 | ||
| 104年度 | 103年度 | |
| 其他損失 外幣兌換淨 (損)益 |
(\$ 1,417) 101) |
\$ 7,324 |
| 賠償支出 | 438) | |
| 1,518) (\$ |
6,886 \$ |
$\frac{1}{2}$
$\frac{1}{2}$
| 104年度 | 103年度 | |
|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備 | \$31,464 | \$27,214 |
| 無形資產 | 3,647 | 4,069 |
| 計 合 |
\$35,111 | \$31,283 |
| 折舊費用依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | \$ 8,580 |
\$14,237 |
| 營業費用 | 22,884 | 12,977 |
| \$31,464 | \$ 27,214 | |
| 攤銷費用依功能別彙總 | ||
| 管理費用 | \$ | \$ 28 |
| 研究發展費用 | 3,647 | 4,041 |
| 3,647 |
(四)員工福利費用
| 104年度 | 103年度 | |
|---|---|---|
| 退職後福利 | ||
| 確定提撥計畫 | \$ 2,533 |
\$ 2,198 |
| 確定福利計畫 | 5) 2,528 |
$8^{\circ}$ 2,190 |
| 股份基礎給付 | ||
| 權益交割 | 992 | 2,710 |
| 其他員工福利 $\cdot$ |
65,484 | 51,060 |
| 員工福利費用合計 | 69,004 | \$55,960 |
| 依功能別彙總 | ||
| 營業費用 | 69.004 | \$55,960 |
依現行章程規定,本公司係以當年度稅後可分配盈餘分別以 0.005%至25%及不高於3%分派員工紅利及董監事酬勞,103年度因 本公司為累積虧損,故未估列相關應付員工紅利及董監事酬勞。
依104年5月修正後公司法及104年12月經董事會擬議之修正 章程,本公司係以當年度扣除分派員工及董監酬勞前之稅前利益分 別以不低於 0.005%且以 25%為上限及不高於 3%提撥員工酬勞及董 監事酬勞。104年度估列員工酬勞 2,470 仟元及董監事酬勞 0 元, 係 分別按前述稅前利益之15%及0%估列,該等金額於105年3月14
日董事會決議以現金配發,尚待預計於105年6月8日召開之股東 常會決議修正章程後,報告股東會。
年度個體財務報告通過發布日前經董事會決議之發放金額有重 大變動時,該變動調整原提列年度費用,年度個體財務報告通過發 布日後若金額仍有變動,則依會計估計變動處理,於次一年度調整 入帳。
有關本公司 105年董事會決議之員工酬勞及董監事酬勞資訊, 及104與103年股東會決議之員工紅利及董監事酬勞資訊,請至台 灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。
(五)外幣兌換(損)益
| 104年度 | 103年度 | |
|---|---|---|
| 外幣兌換利益總額 | \$9.933 | \$11,728 |
| 外幣兌換損失總額 | 10,034) | 4,404 |
| 淨 (損)益 | 7,324 |
十八、所得稅
(一)認列於損益之所得稅費用主要組成項目
| 104年度 | 103年度 | |
|---|---|---|
| 當期所得稅 | ||
| 本年度產生者 | \$ | \$ |
| 以前年度之調整 | 661 | |
| 661 | ||
| 遞延所得稅 | ||
| 本年度產生者 | 4,726 | |
| 認列於損益之所得稅費用 | 4.065 |
會計所得與所得稅費用之調節如下:
| 104年度 | 103年度 | |
|---|---|---|
| 繼續營業單位稅前淨利(損) | \$14,027 | 4,773) ზ |
| 税前淨利 (損) 按法定税率計 | ||
| 算之所得稅費用 | 2,385 | 811) 1\$ |
| 稅上不可減除之費損 | 2,733 | 3,684 |
| 未認列之可減除暫時性差異 | 1,028 | 73 |
| 以前年度之當期所得稅費用 | ||
| 於本年度調整 | 661) |
(接次頁)
(承前頁)
| 104年度 | 103年度 | |
|---|---|---|
| 基本稅額應納差額 | $\tilde{\phantom{a}}$ | 815 |
| 未認列之虧損扣抵 | 1,420) | 2,521) |
| 免稅所得 | $\overline{\phantom{a}}$ | $1,240^\circ$ |
| 認列於損益之所得稅費用 | 4.065 | $\sim$ |
本公司所適用之稅率為17%。
(二) 本期所得稅資產與負債
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| 本期所得稅資產 應收退稅款 (帳列預付款 |
||
| 項及其他流動資產) | 153 | |
| 本期所得税負債 應付所得稅 |
661 |
(三) 遞延所得稅資產與負債
遞延所得稅資產及負債之變動如下:
103年度
| 年 | 初 | 餘 | 額 | 列 認 |
於損 | 益 | 年 | 底 | 餘 | 額 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 遞 延 |
所 | 得 | 税資 | 產 | ||||||||||||
| 虧損扣抵 | \$ | 11,039 | \$ | 743 | \$ | 11,782 | ||||||||||
| 備抵存貨損失 | 7 | 9 | 16 | |||||||||||||
| $\mathfrak{D}$ | 11,046 | $\overline{v}$ | 752 | $\mathfrak{D}$ | 11,798 | |||||||||||
| 遞 延 |
所 | 得 | 稅 | 負 | 債 | |||||||||||
| 外幣兌換利益 | \$ | 93 | (\$ | 65) | $\mathfrak{P}$ | $\overline{28}$ | ||||||||||
| 104 年度 | ||||||||||||||||
| 年 | 初 | 餘 | 額 | 列 認 |
於損 | 益 | 年 | 底 | 餘 | 額 | ||||||
| 遞 延 |
所 | 得 | 稅 | 資 | 產 | |||||||||||
| 虧損扣抵 | \$ | 11,782 | $($ \$ | 8,576) | \$ | 3,206 | ||||||||||
| 備抵存貨損失 | 16 | 4,497 | 4,513 | |||||||||||||
| \$ | 11,798 | $\mathfrak{L}$ | 4,079) | \$ | 7,719 | |||||||||||
| 遞 延 |
所 | 得 | 稅 | 負 | 債 |
(四)未於資產負債表中認列遞延所得稅資產之未使用虧損扣抵金額
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| 虧損扣抵 | ||
| 107年度到期 | $\overline{\phantom{a}}$ | 9,936 |
(五)未使用之虧損扣抵及免稅相關資訊
截至104年12月31日止,虧損扣抵相關資訊如下:
| 尚未扣抵金額 | 最後扣抵年度 |
|---|---|
| \$2,928 | |
| 15,930 | |
| 18.858 |
截至104年12月31日止,下列增資擴展產生之所得可享受5 年免税:
| 不正 | m | 茉 | 级 | 有全 | 日日 l a l |
||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 新 | 增投貨 | 資計書免徵所得稅 | 月1日至105年9月30 |
(六) 兩稅合一相關資訊
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| 未分配盈餘 (累積虧損) 87年度以後 |
\$9,897 | $\frac{1}{2}$ 4,965) |
| 股東可扣抵稅額帳戶餘額 | 1,089 | \$1,241 |
| 盈餘分配適用之稅額扣抵比 | 104年度 (預計) | 103年度 |
| 率 | 11.00% |
本公司103年度未有可分配盈餘,故無稅額扣抵比率。
依所得稅法規定,本公司分配屬於87年度(含)以後之盈餘時, 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵 稅額。由於實際分配予股東之可扣抵稅額,應以股利分配日之股東 可扣抵稅額帳戶餘額為準,因此本公司預計 104年度盈餘分配之稅 額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣抵比率有 所差異。
(七) 所得税核定情形
本公司截至 102年度止之所得稅申報案件,業經稅捐稽徵機關 核定。
十九、每股盈餘
| 104年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 每 股 |
股 每 兀 |
||||
| 基本及稀釋每股盈餘 (虧損) |
用以計算基本每股盈餘(虧損)之淨利(損)及普通股加權平均 股數如下:
本年度淨利 (損)
| 104年度 | 103年度 | |
|---|---|---|
| 用以計算基本每股盈餘 (虧損) 之淨利 (損) 具稀釋作用潛在普通股之影響: |
\$ 9,962 |
(\$ 4,773) |
| 員工認股權 | ||
| 員工分紅或員工酬勞 用以計算稀釋每股盈餘(虧損) |
||
| 之淨利 (損) | 9,962 \$ |
$\frac{1}{2}$ 4,773) |
| 數 股 |
單位:仟股 | |
| 104年度 | 103年度 | |
| 用以計算基本每股盈餘(虧損) 之普通股加權平均股數 具稀釋作用潛在普通股之影響: |
65,926 | 65,506 |
| 員工認股權 | 33 | |
|---|---|---|
| 員工分紅或員工酬勞 | 157 | |
| 用以計算稀釋每股盈餘 (虧損) | ||
| 之普通股加權平均股數 | 66,116 | 65,506 |
若本公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞或員工分紅,則計算 稀釋每股盈餘時,假設員工酬勞或員工分紅將採發放股票方式,並於 該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數,以計算稀 釋每股盈餘。於次年度決議員工酬勞或員工分紅發放股數前計算稀釋 每股盈餘時,亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。
二十、股份基礎給付
員工認股權計畫
本公司分別於102年7月29日、101年5月16日及97年6月25 日經金融監督管理委員會核准發行員工認股權憑證 2,000 單位、3,200 單位及1,200單位,上述每單位可認購普通股股數為1,000股,因行使 是項認股權憑證而所需發行之普通股新股總數分別為2,000仟股、3,200 仟股及1,200仟股。憑證持有人於發行屆滿2年之日起,可執行被給與 之一定比例之認股權,且此項認股權之存續期間分別為10年、10年及 6年。
員工認股權之相關資訊如下:
| 102年認股權計劃 | 101年認股權計劃 | 97年認股權計劃 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 加權平均 | 加權平均 | 加權平均 | ||||||||
| 行使價格 | 行使價格 | 行使價格 | ||||||||
| 103年度 | 單 | 位 | (元/股) | 單 | 位 | 元/股) | 單 | 位 | (元/股) | |
| 年初流通在外 | 450 | \$33.00 | 3.140 | \$14.80 | 45 | \$10.50 | ||||
| 本年度給與 | 900 | 46.00 | ||||||||
| 本年度執行 | 547) | 10.91 | 45' | 10.50 | ||||||
| 本年度放棄 | $\overline{\phantom{m}}$ | 70) | 11.79 | |||||||
| 年底流通在外 | 1,350 | 41.67 | 2,523 | 15.73 | ||||||
| 年底可執行 | 1,018 |
| 102年認股權計劃 | 101年認股權計劃 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 權平均 hσ |
權 平 均 カロ |
|||||
| 價 格 使 行 |
價 使 格 行 |
|||||
| 104年度 | 單 | 位 | 股) 元/ |
單 | 位 | 元/股) |
| 年初流通在外 | 1,350 | \$ 41.67 |
2,523 | \$ 15.73 |
||
| 本年度給與 | ||||||
| 本年度執行 | 81) | 33.00 | 180) | 10.85 | ||
| 本年度放棄 | 68 ° | 10.50 | ||||
| 年底流通在外 | 1,269 | 42.22 | 2,275 | 16.27 | ||
| 年底可執行 | 144 | 1,525 |
員工認股權計畫流通在外之資訊彙總如下:
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 認股權計劃 | 執行僧 之範圍(元) |
格加權平均剩餘 合约年限 (年) |
認股權計劃之範圍(元) | 執行價格加權平均剩餘 合約年限(年 |
|
| 102年認股權計劃 | $$33.0-46.0$ | 8.21 | 102年認股權計劃 | \$33.0~46.0 | 9.18 |
| 101 年認股權計劃 | $10.5 - 19.5$ | 6.76 | 101年認股權計劃 | $10.5 \sim 19.5$ | 7.73 |
本公司於103年6月10日董事會通過102年給與之員工認股權, 其公平價值使用 Black - Scholes 評價模式,評價模式所採用之參數如 $F:$
\$ 衡量日股票市價 13.55 46.00 行使價格 33.73%~37.88% 預期波動率 2.5 年~4.5 年 預期存續期間 預期股利率 $\overline{a}$ $0.68\% \sim 1.12\%$ 無風險利率 $0.05 - 0.55$ 認股權公平價值
本公司於102年8月13日董事會通過102年給與之員工認股權, 其公平價值使用 Black - Scholes 評價模式,評價模式所採用之參數如 下:
| 衡量日股票市價 | 11.18 |
|---|---|
| 行使價格 | 33.00 |
| 預期波動率 | $37.60\% \sim 41.65\%$ |
| 預期存續期間 | $2.5$ 年~4.5 年 |
| 預期股利率 | |
| 無風險利率 | $0.82\% \sim 1.07\%$ |
| 認股權公平價值 | $0.18 - 0.93$ |
本公司於101年11月13日董事會通過101年給與之員工認股權, 其公平價值使用 Black - Scholes 評價模式,評價模式所採用之參數如 $F:$
| \$ 12.29 |
|---|
| 19.50 |
| $2.5$ 年~4.5 年 |
| $0.75\% \sim 0.85\%$ |
| $1.67 \sim 3.94$ |
| 44.34%~54.56% |
本公司於101年8月30日董事會通過現金增資發行新股,並保留 部分作為員工認購,其公平價值使用 Black - Scholes 評價模式,評價 模式所採用之參數如下:
| 衡量日股票市價 | \$ 11.51 |
|---|---|
| 行使價格 | 12.00 |
| 預期波動率 | 53.64% |
| 預期存續期間 | $0.17$ 年 |
| 預期股利率 | |
| 無風險利率 | 0.58% |
| 認股權公平價值 | 0.81 |
本公司於101年5月25日董事會通過101年給與之員工認股權, 其公平價值使用 Black - Scholes 評價模式,評價模式所採用之參數如 $F:$
| 衡量日股票市價 | S 10.10 |
|---|---|
| 行使價格 | 10.50 |
| 預期波動率 | 46.76%~47.19% |
| 預期存續期間 | $6$ 年 $-7$ 年 |
| 預期股利率 | |
| 無風險利率 | $1.09\% \sim 1.15\%$ |
| 認股權公平價值 | $4.45 - 4.81$ |
本公司 104 及 103 年度認列之酬勞成本分別為 992 仟元及 2,710 仟元。
二一、資本風險管理
本公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前提 下,藉由將債務及權益餘額最適化,以使股東報酬極大化。本公司之 整體策略並無重大變化。
本公司主要管理階層每年重新檢視集團資本結構,其檢視內容包 括考量各類資本之成本及相關風險。本公司依據主要管理階層之建 議,將藉由發行新股及發行新債或償付舊債等方式平衡其整體資本結 構。
本公司不須遵守其他外部資本規定。
二二、金融工具
(一)公允價值之資訊一非按公允價值衡量之金融工具 本公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融負債
之帳面價值趨近其公允價值。
(二)金融工具之種類
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| 金融資產 放款及應收款(1) |
\$231,276 | \$210,376 |
| 金融負債 以攤銷後成本衡量(2) |
124,311 | 58,380 |
-
- 餘額係包含現金及約當現金、應收帳款、其他應收關係人款項 及其他金融資產等以攤銷後成本衡量之放款及應收款。
-
- 餘額係包含應付帳款及其他應付款等以攤銷後成本衡量之金融 負債。
- (三) 財務風險管理目的與政策
本公司主要金融工具包括應收帳款及應付帳款。本公司之財務 管理部門係為各業務單位提供服務,統籌協調進入國內與國際金融 市場 操 作,藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督 及管理本公司營運有關之財務風險。該等風險包括市場風險(包含 匯率風險及利率風險)、信用風險及流動性風險。
- 市場風險
本公司之營運活動使本公司承擔之主要財務風險為外幣匯 率變動風險 (參閱下述(1)) 以及利率變動風險 (參閱下述(2))。
本公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管 理與衡量方式並無改變。
(1) 匯率風險
本公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易,因而使本公 司產生匯率變動暴險。本公司之銷售額中約有 88%非以功 能性貨幣計價,而成本金額中約有 97%非以功能性貨幣計 價。本公司匯率暴險之管理係於政策許可之範圍內。
本公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資 產與貨幣性負債帳面金額以及具匯率風險暴險之衍生工具 帳面金額,參閱附註二五。
敏感度分析
本公司主要受到美金匯率波動之影響。有關外幣匯率 風險之敏感性分析,主要係針對資產負債表日之美金貨幣 性項目計算。當新台幣對美元升值/貶值1%時,本公司於 104 及 103 年度之稅前淨利(損)將分別減少/增加 545 仟元及 1,376 仟元。
(2) 利率風險
因本公司同時持有固定及浮動利率之金融資產,因而 產生利率暴險。
本公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產帳面金 額如下:
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| 具公允價值利率風險 | ||
| 金融資產 | \$28,611 | \$107,208 |
| 具現金流量利率風險 | ||
| 金融資產 | 114.495 | 64,108 |
敏感度分析
有關利率風險之敏感度分析,係以資產負債表日浮動 利率資產之現金流量變動為計算基礎。假若利率上升/下 降 0.5%,104及103年度之稅前淨利 (損)將減少/增加 429 仟元及 321 仟元。
- 信用風險
信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失 之風險。截至資產負債表日,本公司可能因交易對方未履行義 務及本公司提供財務保證造成財務損失之最大信用風險暴險主 要係來自於個體資產負債表所認列之金融資產帳面金額。
本公司之客戶群廣大且相互無關聯,故信用風險之集中度 不高。
$\bar{\mathcal{A}}$
-
- 流動性風險
- (1) 非衍生金融負債之流動性及利率風險表
本公司管理流動性風險之目標,係為維持營運所需之 現金及約當現金及足夠的銀行融資額度等,以確保本公司 具有充足的財務彈性。
下表詳細說明本公司已約定還款期間之非衍生金融負 債剩餘合約到期分析,其係依據本公司最早可能被要求還 款之日期,並以金融負債未折現現金流量編製。
104年12月31日
| 要求即付或 | 短於 1 個月 1~3 個月 3 個月~1年 | ||
|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債 應付帳款 |
\$60,041 | \$ 36,698 | $\overline{\phantom{a}}$ |
103年12月31日
要求即付或
| --------------------------------------- | 短於 1 個月 1~3 個月 3 個月~1年 | ||
|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債 | |||
| 應付帳款 | \$24,631 | 9,834 | $\overline{ }$ |
(2) 融資額度
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| 無擔保銀行透支額度 | ||
| (每年重新檢視) | ||
| 一已動用金額 | $\blacksquare$ | \$ - |
| 一未動用金額 | 50,000 | $\overline{\phantom{a}}$ |
| 50,000 |
二三、關係人交易
本公司與關係人間之交易如下。
(一) 營業收入
| 關 | IЛ | $\sim$ 頖 |
٠. | 14. Æ 一門 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 其他關係人 | ы. |
本公司與關係人銷貨之收款條件與一般交易條件相當。
(二)技術服務費
| m D 删 |
. . | ハバ | ۳7. . . |
. . _____ |
-- |
|---|---|---|---|---|---|
| - | $\tilde{}$ $\overline{\phantom{a}}$ |
--------------------------------------- |
本公司與關係人之技術服務合約,係依雙方議定之價格及條 件,並無其他適當交易對象可資比較。
(三)其他應收關係人款項
| 闎 | 17 J | - | . . - ,, |
04年12月31日 | …………………………………………………………………………………………………… |
|---|---|---|---|---|---|
| $\sim$ o |
_________ | . |
(四) 預付款項及其他流動資產
| 關 | 類 | 別 | 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 子公司 | フスコ |
(五)其他應付關係人款項
| 關 | 覄 | 別 | 04年12月31日 --------------------------------------- |
103年12月31日 | |
|---|---|---|---|---|---|
| $\leftarrow$ | 히 公 |
11 F | $\sim$ ה |
(六) 主要管理階層薪酬
| 104年度 | 103年度 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | \$5,254 | 4,824 S. |
| 股份基礎給付 | 301 | 544 |
| 5,555 | 5,368 |
$\overline{a}$
董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效 及市場趨勢決定。
二四、質抵押之資產
本公司下列資產已提供作為關稅局保證金之擔保品:
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| 質押定期存款(帳列其他非流動 | ||
| 資產) | 1,012 | 1,012 |
二五、外幣金融資產及負債之匯率資訊
以下資訊係按本公司功能性貨幣以外之外幣彙總表達,所揭露之 匯率係指該等外幣換算至功能性貨幣之匯率。具重大影響之外幣資產 及負債如下:
104年12月31日
| 外 | 幣 | 匯 | 率 | 帳 | 面 | 金 | 額 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 | 融 | 資 | 產 | |||||||||
| 貨幣性項目 | ||||||||||||
| 美 | 元 | \$ | 3,581 | 32.825 (美元:新台幣) | \$117,556 | |||||||
| 幣 人民 |
2,322 | 4.995 (人民幣:新台幣) | 11,596 | |||||||||
| \$129,152 | ||||||||||||
| 全 | 融 | 負 | 債 | |||||||||
| 貨幣性項目 | ||||||||||||
| 美 | 元 | 1,922 | 32.825 (美元:新台幣) | \$63,057 | ||||||||
| 103 年 12 月 31 日 | ||||||||||||
| 外 | 幣 | 匯 | 率 | 帳 面 | 全 | 額 | ||||||
| 金 | 融 | 資 | 產 | |||||||||
| N. | 貨幣性項目 | $-110$ $\triangle$ |
01 CE / ¥ 二 ・ 社 八 敝 \ | 0.171,00 |
| \$ 5,410 31.65 (美元:新台幣) 美元 $2.319$ 5.092 (人民幣:新台幣) 人民幣 |
\$171,228 11,808 \$183,036 |
|---|---|
| ----------------------------------------------------------------- | ---------------------------------- |
| 金 | 鬲虫 | 負 | 債 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 貨幣性項目 | |||||
| 美 | 元 | 1,063 31.65 (美元:新台幣) | \$33,629 |
具重大影響之外幣兌換損益 (未實現) 如下:
103年度
| 104年度 | 103年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 外 | 幣 | 匯 | 率净兑换损益 | 率 匯 |
净兑换损益 | ||
| 美 | 元 | 32.825 (美元:新台幣) | - \$ | 3.893 | 31.65 (美元:新台幣) | 6.954 | |
| 人民幣 | 4.995(人民幣:新台幣) | 85 | 5.092(人民幣:新台幣) | 445 | |||
| 3.978 | 7.399 |
二六、附註揭露事項
(一)本年度重大交易事項及(二)轉投資事業相關資訊:
-
資金貸與他人:無。
-
為他人背書保證:無。
-
- 期末持有有價證券情形 (不包含投資子公司):無。
-
- 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣 3 億元或實收資 本額 20%以上:無。
-
- 取得不動產之金額達新臺幣3億元或實收資本額20%以上:無。
-
- 處分不動產之金額達新臺幣3億元或實收資本額20%以上:無。
-
- 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣1億元或實收資本額 20%以 上:無。
-
- 應收關係人款項達新臺幣1億元或實收資本額20%以上:無。
-
- 從事衍生工具交易:無。
-
- 被投資公司資訊 (不包含大陸被投資公司)
| 投资公司名稿 被投资公司名稿 所在地医 主要管案项目 | Æ. | 士 | 拴 | 额期 | 持 | - 抒 - | 1£ | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本 期 期 末 去 年 年 底 然 | 仟股 | 数比 ( % ) |
||||||||||||||||||
| 晶相光宽公司 | Nueva Imaging, Inc. |
「美國加州 高階 CMOS」 Image Sensor 產品之研發設 |
\$ 358,500 | \$ 358,500 | 6.000 | 100 | \$ 306,072 | 7 S | 17,086 | 15 | 17,086) [子公司 | |||||||||
| 同受品相公司 | $\mathbf{F}$ | 投資控股業務 | 5,237 | 5,237 | 178 | 100 | 1.689 | 1.007 | 1,007 | 子公司 |
(三) 大陸投資資訊:
| 大陸被投资 主要替案项目 贯收资本额 投资方式台湾医出界 投资 | 本期期初自 本期 医 出 或 收 回 本期期本自 被投资公司 本公司直接 本 期 認 列 期 末 投 资 台湾医出界 经 资 _全 到 台湾医出界 本称(模) 英国接段资 投销(模) 34 经 西 金 额 核投资金额 医 出 国 换投资金额 本期(模) 这 之持股比例 ( 註 2) 帐 面 金 额 |
裁至本期止 21已医回投背1 |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 上海晶像公司 | 集成電路及相關 美金175仟元 电子差品之设 计、研發及測 试整技術服務 结构及研發成 果糖镇 |
ii 1 | 5.744 175 仟元) |
5.744 175 (具金 仟元) |
1.007 | 100% | 1.007 | 1.689 s |
$\sim$ $\sim$
| 本期期末累计自台灣匯出 經濟 部 投 審 | 會 依 | 經濟 | 部 | 投審會 | 規 定 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 赴大陸地區投資金額 核准投資 | 全 | 額 卦大 陸地 | 區投資 | 限 | 額 | |||
| - \$5 兰众 |
註1:透過開曼晶相公司投資大陸公司,該投資已由經濟部投資審議委員會核 准,核准投資金額分別為美金175仟元。
註 2: 係按被投資公司同期間經母公司會計師查核之財務報表計算。
註3:本表相關數字涉及外幣者,以財務報告日之匯率換算為新台幣。
§重要會計項目明細表目錄§
編號 / 索引 目 項 資產、負債及權益項目明細表 現金及約當現金明細表 明細表一 明細表二 應收帳款明細表 明細表三 存貨明細表 附註十二 預付款項及其他流動資產明細表 明細表四 採用權益法之投資變動明細表 不動產、廠房及設備變動明細表 附註十 附註十一 無形資產變動明細表 遞延所得稅資產明細表 附註十八 其他非流動資產明細表 附註十二 應付帳款明細表 明細表五 應付費用及其他流動負債明細表 附註十三 遞延所得稅負債明細表 附註十八 捐益項目明細表 明細表六 營業收入明細表 營業成本明細表 明細表七 營業費用明細表 明細表八 其他收益及費損淨額明細表 附註十七 本期發生之員工福利、折舊及攤銷費用功能 明細表九 別彙總表
現金及約當現金明細表
民國 104年12月31日
明細表一
$\mathcal{A}^{\mathcal{A}}$
單位:除另予註明者外 , 係新台幣仟元
| 項 | 目 | 摘 | 要 年 |
利 | 率 | 金 | 額 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 銀行存款 | ||||||||
| 定期存款 | 包括新台幣 5,024 仟元;美 金500仟元 (兌換率1: 32.825); 人民幣 2,200 仟元(兑换率1:4.995); 期間:105年5月底前陸 續到期 |
$0.26\% \sim 3.88\%$ | \$32,414 | |||||
| 活期存款 | 包括新台幣 9,472 仟元;美 金 3,063 仟元 (兌換率 1:32.825); 人民幣 96 仟元 (兌換率1:4.995) |
110,495 | ||||||
| 支票存款 | 20 | |||||||
| 庫存現金 | 包括人民幣 25 仟元 (兌換 率1:4.995);港幣0.05 仟元 (兌換率1:4.24) |
127 | ||||||
| 零 用 金 |
50 | |||||||
| 質押定期存款 | 已提供作為關稅局保證金 之擔保品 |
1,012) | ||||||
| \$142,094 |
應收帳款明細表
民國 104年12月31日
明細表二
$\sim$ $\sim$
單位:新台幣仟元
| 客 | б | ×, | 稱 | 金 | 額 |
|---|---|---|---|---|---|
| 甲客户 | \$78,750 | ||||
| 乙客户 | ,656 | ||||
| \$80,406 |
存貨明細表
民國 104年12月31日
明細表三
單位:新台幣仟元
| 金 | 額 | |||
|---|---|---|---|---|
| 項 | 目 | 成 | 淨 本 |
變 價 現 值 |
| 製 成 品 |
\$31,741 | \$59,611 | ||
| 在製品 | 196,791 | 316,754 | ||
| 物料 原 |
562 | 772 | ||
| \$229,094 | \$377,137 |
| 外元 註明者: 台幣仟 予解 有:原形 肿 國 104年1月1日至 12月 31日 ъŽ 明細表四 |
|---|
採用權益法之投資變動明細表 晶相光電股份有限公司
註一:係依該公司同期間經會計師查核之財務報表計算。
註二:上開採用權益法之投資並無提供質押或擔保之情形。
應付帳款明細表
民國 104年12月31日
明細表五
單位:除另予註明者外 , 係新台幣仟元
| 名 | 稱 | 金 | 額 |
|---|---|---|---|
| 力晶科技股份有限公司 | \$52,512 | ||
| 蘇州晶方半導體科技股份有限公司 | 27,908 | ||
| 采鈺科技股份有限公司 | 9,411 | ||
| 其他 (註) | 6,908 | ||
| \$96,739 |
註:各戶餘額皆未超過本科目餘額之百分之五。
營業收入明細表
民國 104年度
明細表六
單位:除另予註明者外 , 係新台幣仟元
| 項 | 目 | 數 | 量 | 單 | 位 | 金 | 額 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 影像感測元件(IC) | 19,699 | 仟顆 | \$523,217 | |||||
| 影像感應器 (WAFER) | 1,309 | 片 | 49,428 | |||||
| 其 | 他 | 129,835 | ||||||
| \$702,480 |
營業成本明細表
民國 104年度
明細表七
單位:新台幣仟元
| 項 | $\boxminus$ | 全 額 |
|---|---|---|
| 原 物料 年初原物料 本年度進料 轉列費用 年底原物料 耗用原物料 |
\$ 2,277 302,363 274) 562) 303,804 |
|
| 製造費用 | 255,477 | |
| 製造成本 | 559,281 | |
| 年初在製品 | 66,164 | |
| 轉列費用 | 3,799) $\left($ |
|
| 年底在製品 | $(\underline{196,791})$ | |
| 製成品成本 | 424,855 | |
| 年初製成品 | 35,874 | |
| 其 他 |
9,716 | |
| 年底製成品 | $\left( \frac{31,741}{2} \right)$ | |
| 銷貨成本 | 438,704 | |
| 勞務成本 | 31,252 | |
| 營業成本 | \$469,956 |
營業費用明細表
民國 104年度
明細表八
單位:新台幣仟元
| 項 | 費 推 銷 $\boxtimes$ |
管 費 理 用 |
研究發展費用 用 |
|---|---|---|---|
| 薪 資 |
8,214 \$ |
8,863 $\mathfrak{S}$ |
\$42,714 |
| 進出口費用 | 1,410 | $\mathbf 1$ | 7 |
| 保险費 | 696 | 1,097 | 2,598 |
| 旅費 差 |
511 | 251 | 710 |
| 金 租 |
141 | 3,974 | |
| 折舊費用 | 19 | 309 | 22,556 |
| 專業服務費 | 16 | 2,184 | 950 |
| 園區管理費 | 1,231 | ||
| 技術服務費 | 80,030 | ||
| 其他 (註) | 2,048 | 4,554 | 16,832 |
| 13,055 \$ |
22,464 $\mathfrak{D}$ |
\$166,397 |
註:各項目金額皆未超過各該科目金額之百分之五。
本期發生之員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表
民國 104 及 103 年度
明細表九
單位:新台幣仟元
$\mathcal{A}^{\pm}$
| 104年度 | 103年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬 於營 業 |
屬 於營 業 |
屬 業 於營 |
屬 於營 業 |
|||
| 者 本 成 |
費 者 用 |
計 合 |
者 成 本 |
費 者 用 |
計 合 |
|
| 員工福利費用 | ||||||
| 薪資費用 | \$ | 59,791 S. |
\$59,791 | \$ | \$48,512 | \$48,512 |
| 勞健保費用 | 3,917 | 3,917 | 3,324 | 3,324 | ||
| 退休金費用 | 2,528 | 2,528 | 2,190 | 2,190 | ||
| 其他員工福利費用 | 2,768 | 2,768 | 1,934 | 1,934 | ||
| 計 合 |
69,004 SS. |
\$69,004 | \$ | \$55,960 | \$55,960 | |
| 折舊費用 | 8,580 | \$22,884 | \$31,464 | \$14,237 | \$12,977 | \$27,214 |
| 攤銷費用 | 3,647 | S. 3,647 |
\$ | 4,069 | £. 4,069 |
註: 截至104年及103年1月1日至12月31日止,本公司每月底累積員工人數分別為 891 人及 744 人, 104 年及 103 年 12 月 31 日本公司人數分別為 78 人及 69 人。
| 1050704 (1) 林政治 員姓名: 會 (2) 葉東煇 事務所名稱:勤業眾信聯合會計師事務所 事 務 所 地 址 : 台北市民生東路三段156號12樓 事務所電話: 25459988 事務所統一編號: 94998251 (1) 台省會證字第 3103 號 會員證書字號: 委託人統一編號: 27298412 $\xi$ (2) 台省會證字第 3102 號 ここ 印鑑證明書用途:辦理晶相光電股份有限公司104年度(自民國104年1月1日至 104年12月31日)財務報表之查核簽證。 簽 存會印鑑 $\ddot{z}$ 式 林攻法 $\bigcap$ $\begin{pmatrix} 1 \end{pmatrix}$ $\overline{\phantom{0}}$ 簽 存會 名 画器團動 . ม Еp 式 副市劉業 別事師師 鑑 川田原路 $\frac{1}{2}$ 理事長: 對 |
台灣省會計師公會會員印鑑證明書 | 台省財證字第 號 |
|---|---|---|
The Company of Company and Company and Company and Company and Company and Company and Company and Company and Company and Company and Company and Company and Company and Company and Company and Company and Company and Co