Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 소프트캠프(주) 00260082 100000000000 21126 11517 19739 122 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
소프트캠프 주식회사와 그 종속회사
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 04 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 03 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr
안진회계법인
목 차
&cr&cr독립된 감사인의 감사보고서 -----------------------------------&cr&cr&cr연결재무제표 &cr&cr 연결재무상태표 ----------------------------------------------- &cr&cr 연결포괄손익계산서 -------------------------------------------
&cr 연결자본변동표 -----------------------------------------------
&cr 연결현금흐름표 ----------------------------------------------- &cr&cr 주석 ---------------------------------------------------&cr&cr외부감사 실시내용 -------------------------------------------&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 소프트캠프 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 소프트캠프 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr 감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 &cr우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. &cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
| ㆍ | 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. |
| ㆍ | 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. |
| ㆍ | 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. |
| ㆍ | 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. |
| ㆍ | 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. |
| ㆍ | 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. |
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박언용 입니다.&cr&cr&cr
| 서울특별시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대표이사 홍 종 성 | |
| 20 20년 3월 13 일 |
&cr&cr
이 감사보고서는 감사보고서일 ( 2020년 3월 13일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
소프트캠프 주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 4(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 3(전) 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 소프트캠프 주식회사 대표이사 배 환 국 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 과천시 삼부골로 26, 2층(주암동, GT Motors) |
| (전 화) | 1644-9366 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 4 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 3 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 소프트캠프 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 4 기말 | 제 3 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 15,832,752,818 | 8,409,735,894 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,6 | 5,510,723,379 | 1,459,010,402 | ||
| 단기금융상품 | 4,5,6 | 4,936,965,239 | - | ||
| 매출채권 | 4,5,7 | 4,558,391,386 | 6,021,112,660 | ||
| 계약자산 | 4,5,7,26 | 552,671,103 | 618,230,910 | ||
| 기타수취채권 | 4,5,7 | 97,101,845 | 26,898,131 | ||
| 기타자산 | 8 | 120,704,216 | 284,483,791 | ||
| 당기법인세자산 | 22 | 20,195,650 | - | ||
| 재고자산 | 11 | 36,000,000 | - | ||
| II. 비유동자산 | 5,293,329,678 | 4,902,053,091 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,10 | 46,873,080 | 46,016,280 | ||
| 장기금융상품 | 4,5,6 | - | 284,223,629 | ||
| 관계기업 투자 | 9 | 22,790,779 | 20,000,000 | ||
| 유형자산 | 12 | 341,453,420 | 306,867,990 | ||
| 무형자산 | 13 | 405,406,365 | 546,843,791 | ||
| 사용권자산 | 14 | 553,355,682 | - | ||
| 기타수취채권 | 4,5,7 | 323,658,811 | 250,884,068 | ||
| 기타자산 | 8 | 180,340,064 | - | ||
| 이연법인세자산 | 22 | 3,419,451,477 | 3,447,217,333 | ||
| 자 산 총 계 | 21,126,082,496 | 13,311,788,985 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 9,280,682,389 | 10,796,380,624 | |||
| 매입채무 | 4,5,33 | 339,305,379 | 241,043,861 | ||
| 단기차입금 | 4,5,15 | - | 1,280,000,000 | ||
| 유동성장기부채 | 4,5,15 | 319,041,000 | 303,954,000 | ||
| 기타지급채무 | 4,5,16 | 2,089,631,056 | 2,368,670,172 | ||
| 전환상환우선주부채 | 4,5,18,32 | 4,332,871,476 | 5,811,899,594 | ||
| 전환사채 | 5,19 | 659,855,123 | - | ||
| 계약부채 | 4,5,26 | 216,863,492 | - | ||
| 리스부채 | 4,5,14,32 | 330,851,570 | - | ||
| 당기법인세부채 | 22 | 103,177,718 | 12,700,057 | ||
| 충당부채 | 20 | 481,874,989 | 450,881,718 | ||
| 기타부채 | 17 | 407,210,586 | 327,231,222 | ||
| II. 비유동부채 | 2,235,959,040 | 2,338,074,359 | |||
| 장기차입금 | 4,5,15 | 611,495,250 | 886,532,500 | ||
| 확정급여채무 | 21 | 1,293,638,734 | 1,356,599,811 | ||
| 기타장기종업원급여부채 | 66,184,031 | 60,447,410 | |||
| 장기리스부채 | 4,5,14,32 | 226,425,575 | - | ||
| 충당부채 | 20 | 38,215,450 | 34,494,638 | ||
| 부 채 총 계 | 11,516,641,429 | 13,134,454,983 | |||
| 자 본 | |||||
| 자본금 | 23 | 2,165,975,000 | 800,266,300 | ||
| 자본잉여금 | 23 | 13,084,256,346 | 4,003,485,907 | ||
| 기타자본 | 23 | (1,710,278,558) | (95,094,161) | ||
| 결손금 | 25 | (4,088,507,917) | (4,551,076,871) | ||
| 지배기업소유주지분 | 9,451,444,871 | 157,581,175 | |||
| 비지배지분 | 157,996,196 | 19,752,827 | |||
| 자 본 총 계 | 9,609,441,067 | 177,334,002 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 21,126,082,496 | 13,311,788,985 |
주석 참조
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 4 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 3 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 소프트캠프 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 4 기 | 제 3 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출 | 26 | 19,738,973,639 | 16,930,847,209 | ||
| II. 매출원가 | 27 | 4,848,194,141 | 4,215,428,327 | ||
| III. 매출총이익 | 14,890,779,498 | 12,715,418,882 | |||
| IV. 판매관리비 | 27,28 | 10,797,756,344 | 9,789,723,136 | ||
| V. 영업이익 | 4,093,023,154 | 2,925,695,746 | |||
| VI. 영업외손익 | (3,331,405,929) | (310,122,635) | |||
| 금융수익 | 29 | 54,329,030 | 17,884,450 | ||
| 금융원가 | 29 | (1,611,534,465) | (714,079,477) | ||
| 기타수익 | 30 | 61,560,362 | 402,470,038 | ||
| 기타비용 | 30 | (1,835,760,856) | (16,397,646) | ||
| VII. 법인세비용차감전순이익 | 761,617,225 | 2,615,573,111 | |||
| VIII. 법인세비용 | 22 | 134,090,943 | 214,531,771 | ||
| IX. 당기순이익 | 627,526,282 | 2,401,041,340 | |||
| X. 기타포괄손익 | (196,604,686) | (415,523,579) | |||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (147,738,708) | (348,251,991) | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 21,24 | (147,738,708) | (343,653,995) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손익 | - | (4,597,996) | |||
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | (48,865,978) | (67,271,588) | |||
| 해외사업환산손익 | (48,865,978) | (67,271,588) | |||
| XI. 당기총포괄이익 | 430,921,596 | 1,985,517,761 | |||
| XII. 당기순이익귀속 | 627,526,282 | 2,401,041,340 | |||
| 지배기업소유주 | 462,568,954 | 2,555,048,528 | |||
| 비지배지분 | 164,957,328 | (154,007,188) | |||
| XIII. 총포괄이익귀속 | 430,921,596 | 1,985,517,761 | |||
| 지배기업소유주 | 292,678,227 | 2,177,270,970 | |||
| 비지배지분 | 138,243,369 | (191,753,209) | |||
| XII. 주당손익 | 31 | ||||
| 기본주당이익 | 26 | 385 | |||
| 희석주당이익 | 26 | 304 |
주석 참조
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 4 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 3 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 소프트캠프 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 이익잉여금 | 지배지분합계 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018년 1월 1일 잔액 | 673,190,000 | 1,410,460,829 | 282,683,397 | (7,106,125,399) | (4,739,791,173) | 114,670,766 | (4,625,120,407) | |
| 포괄손익 | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 2,555,048,528 | 2,555,048,528 | (154,007,188) | 2,401,041,340 | |
| 기타포괄손익 | ||||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 21,24 | - | - | (343,653,995) | - | (343,653,995) | - | (343,653,995) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 평가손익 | - | - | (4,597,996) | - | (4,597,996) | - | (4,597,996) | |
| 해외사업환산손익 | - | - | (29,525,567) | - | (29,525,567) | (37,746,021) | (67,271,588) | |
| 총 포괄손익 | - | - | (377,777,558) | 2,555,048,528 | 2,177,270,970 | (191,753,209) | 1,985,517,761 | |
| 소유주와의 거래 | ||||||||
| 전환상환우선주의 전환 | 127,076,300 | 2,593,025,078 | - | - | 2,720,101,378 | - | 2,720,101,378 | |
| 비지배지분 증자 | - | - | - | - | - | 96,835,270 | 96,835,270 | |
| 2018년 12월 31일 잔액 | 800,266,300 | 4,003,485,907 | (95,094,161) | (4,551,076,871) | 157,581,175 | 19,752,827 | 177,334,002 | |
| 2019년 1월 1일 잔액 | 800,266,300 | 4,003,485,907 | (95,094,161) | (4,551,076,871) | 157,581,175 | 19,752,827 | 177,334,002 | |
| 포괄손익 | ||||||||
| 당기순이익 | 462,568,954 | 462,568,954 | 164,957,328 | 627,526,282 | ||||
| 기타포괄손익 | ||||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 21,24 | - | - | (147,738,708) | - | (147,738,708) | - | (147,738,708) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 평가손익 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 해외사업환산손익 | - | - | (22,152,019) | (22,152,019) | (26,713,959) | (48,865,978) | ||
| 총 포괄손익 | - | - | (169,890,727) | 462,568,954 | 292,678,227 | 138,243,369 | 430,921,596 | |
| 소유주와의 거래 | ||||||||
| 전환상환우선주의 전환 | 18,23,32 | 127,076,400 | 2,881,788,490 | - | - | 3,008,864,890 | - | 3,008,864,890 |
| 무상증자 | 917,632,300 | (917,632,300) | - | - | - | - | - | |
| 합병으로 인한 자본의 변동 | 321,000,000 | 7,116,614,249 | (1,202,119,270) | - | 6,235,494,979 | - | 6,235,494,979 | |
| 자기주식 취득 | - | - | (243,174,400) | - | (243,174,400) | - | (243,174,400) | |
| 2019년 12월 31일 잔액 | 2,165,975,000 | 13,084,256,346 | (1,710,278,558) | (4,088,507,917) | 9,451,444,871 | 157,996,196 | 9,609,441,067 |
주석 참조
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 4 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 3 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 소프트캠프 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 4 기 | 제 3 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동 현금흐름 | 6,102,141,642 | 643,890,167 | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 6,154,874,663 | 732,094,005 | |||
| (1) 당기순이익 | 627,526,282 | 2,401,041,340 | |||
| (2) 비현금비용(수익)조정 | 32 | 4,695,961,492 | 1,983,705,032 | ||
| (3) 영업자산ㆍ부채의 변동 | 32 | 831,386,889 | (3,652,652,367) | ||
| 2. 이자의 수취 | 47,943,901 | 11,587,614 | |||
| 3. 이자의 지급 | (80,209,353) | (96,007,635) | |||
| 4. 법인세 납부액 | (20,467,569) | (3,783,817) | |||
| II. 투자활동 현금흐름 | 184,100,702 | (311,105,715) | |||
| 장기금융상품의 감소 | 309,223,629 | - | |||
| 보증금의 감소 | 32,294,232 | 20,165,032 | |||
| 합병으로 인한 현금유입액 | 124,774,968 | - | |||
| 장기금융상품의 증가 | (25,000,000) | (60,000,000) | |||
| 관계기업투자주식의 증가 | - | (20,000,000) | |||
| 비품의 취득 | (135,366,940) | (50,175,018) | |||
| 시설장치의 취득 | - | (45,070,738) | |||
| 소프트웨어의 증가 | (1,771,340) | (50,000,000) | |||
| 산업재산권의 증가 | (10,746,930) | (43,803,527) | |||
| 보증금의 증가 | (109,306,917) | (62,221,464) | |||
| III. 재무활동 현금흐름 | (2,242,054,809) | (1,140,082,640) | |||
| 단기차입금의 차입 | - | 10,000 | |||
| 자본금의 증가 | - | 96,835,270 | |||
| 단기차입금의 상환 | (1,280,000,000) | (820,010,000) | |||
| 유동성장기부채의 상환 | (319,041,000) | (416,048,170) | |||
| 주식발행초과금의 감소 | (6,000) | (869,740) | |||
| 리스부채의 상환 | (399,833,409) | - | |||
| 자기주식의 취득 | (243,174,400) | - | |||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 4,044,187,535 | (807,298,188) | |||
| V. 기초 현금및현금성자산 | 1,459,010,402 | 2,206,019,878 | |||
| VI. 외화환산으로 인한 현금의 변동 | 7,525,442 | 60,288,712 | |||
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 5,510,723,379 | 1,459,010,402 |
주석 참조
주석
| 제 4 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 3 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 소프트캠프 주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반적인 사항 &cr&cr (1)지배기업의 개요
&cr소프트캠프 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 소프트캠프 주식회사(이하 "지배기업")는 소프트웨어개발 및 정보처리 및 기타 컴퓨터 운용 관련업을 주된 영업으로 하고 있습니다. 본사는 경기도 과천시 삼부골로 26에 소재하고 있습니다. 연결실체는 케이비제11호기업인수목적 주식회사와 2019년 8월 20일 합병계약을 체결하였으며, 2019년 12월 17일(합병기일) 합병을 완료하였습니다. 합병방법으로 상장법인인 케이비제11호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 소프트캠프 주식회사(피합병회사)를 1:4.13 비율(지배회사 주식 1주에 대해 케이비제11호기업인수목적 주식회사 보통주 4.13주 부여)로 흡수합병하였습니다.&cr
지배기업의 당기말 보통주 자본금은 2,165,975천원이며, 동 자본금에 대한 주주현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, 주식: 주)
| 주 주 | 주식수 | 금액 | 구분 | 지분율(%) |
|---|---|---|---|---|
| 배환국 | 4,998,547 | 499,855 | 보통주식 | 23.08% |
| 투썬인베스트(주) | 2,541,527 | 254,153 | 보통주식 | 11.73% |
| 한국산업은행 | 1,270,759 | 127,076 | 보통주식 | 5.87% |
| IBK금융그룹 IP Value-up투자조합 | 1,270,767 | 127,077 | 보통주식 | 5.87% |
| 코리아밸류에셋(주) | 505,512 | 50,551 | 보통주식 | 2.33% |
| 소프트캠프(주) | 809,466 | 80,947 | 자기주식 | 3.74% |
| 기타 | 10,263,172 | 1,026,316 | 보통주식 | 47.38% |
| 합 계 | 21,659,750 | 2,165,975 | 100.00% |
(2) 종속기업의 개요&cr
1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 지분율(%) | 소재지 | 결산월 | 업종 | 지배력판단근거 | 비고 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| SOFTCAMP JAPAN CO. Ltd | 100 | 100 | 일본 | 3월 | 소프트웨어 개발 | 의결권과반수보유 | 자회사 |
| SHIELDEX Co., Ltd. | 51 | 51 | 일본 | 3월 | 소프트웨어 개발 | 의결권과반수보유 | 손자회사(*1) |
(*1) 종속기업인 SOFTCAMP JAPAN CO. Ltd 가 지분의 51%를 보유하고 있습니다. &cr&cr2) 당기 중 연결범위의 변동은 없습니다. &cr&cr3) 요약 재무정보&cr&cr종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| SOFTCAMP JAPAN CO. Ltd | 311,340 | 111,081 | 200,259 | 149,531 | 80,572 | 31,356 |
| SHIELDEX Co., Ltd. | 1,793,505 | 1,471,064 | 322,441 | 1,038,180 | 336,648 | 336,648 |
&cr4) 부문정보 및 지역에 대한 정보&cr&cr(가) 연결실체는 소프트웨어개발 및 정보처리 및 기타 컴퓨터 운용관련업을 주요사업으로 하고 있으며 단일의 영업부문을 구성하고 있습니다. &cr
(나) 지역에 대한 정보&cr&cr지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산(금융상품, 이연법인세자산 및 기타 금융자산 제외)에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 외부고객으로부터의 수익 | 비유동자산 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국 | 18,782,084 | 16,647,261 | 1,574,420 | 811,447 |
| 일본 | 1,187,711 | 691,419 | 998,564 | 42,265 |
| 내부거래 | (230,821) | (407,833) | (949,110) | - |
| 합 계 | 19,738,974 | 16,930,847 | 1,623,874 | 853,712 |
&cr&cr2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
&cr2.1 연결재무제표 작성기준&cr
연결실체는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1101호 (한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일입니다.&cr&cr재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 전기 및 전환일시점의 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr&cr재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1016호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
2.1.1 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. &cr
(1) 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
당기에 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1116호가 연결재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.
연결실체의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다.
연결실체는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
- 이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식함
- 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교 정보를 다시 작성하지 않음&cr
① 리스의 새로운 정의의 영향
연결실체는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속 적용됩니다.
리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 ‘위험과 보상’에 초점을 맞추고 있습니다.
연결실체는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다.
② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향
(i) 종전에 운용리스로 분류한 리스
과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다. &cr
연결실체는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.
- 미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 연결재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함
- 연결포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함
- 연결현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함
리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다.&cr
사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.
연결실체는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다.
연결실체는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함
- 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼 최초 적용일의 사용권자산을 조정함
- 연결실체는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함
- 연결실체는 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함
- 연결실체는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함
(ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스
연결실체가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.
사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.
③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향
기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.
하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다.
기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
이러한 변경 때문에 연결실체는 특정한 운용전대리스 약정을 금융리스로 재분류하고, 그러한 전대리스를 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리 하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 바와 같이, 금융리스채권에 대하여 기대신용손실에 따른 충당금을 인식하였습니다.
당기부터 새로 도입된 기업회계기준서 제1116호 리스로 인한 회계정책 변경이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 2019년 1월 1일 | ||
|---|---|---|---|
| 변경전 | 조정사항 | 변경후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 유동자산 | 8,409,736 | - | 8,409,736 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 4,902,053 | 376,078 | 5,278,131 |
| 자산총계 | 13,311,789 | 376,078 | 13,687,867 |
| Ⅰ. 유동부채 | 10,796,381 | 230,642 | 11,027,023 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 2,338,074 | 145,436 | 2,483,510 |
| 부채총계 | 13,134,455 | 376,078 | 13,510,533 |
| 자본총계 | 177,334 | - | 177,334 |
&cr한편 상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 없습니다.&cr
(2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 연결실체는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. &cr
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.&cr
상기 개정사항들이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(7) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(8) 기업회계기준서 제1109호 금융상품 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품:공시(개정)&cr
동 개정사항은 이자율 지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.동 개정사항은 예상거래의 발생 가능성 검토 시 현금흐름이 기초하는 이자율지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험 구성요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
2.1.2 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
(2) 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)&cr
2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.
그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.
동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
&cr연결실체는상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.
2.2 중요한 회계정책&cr&cr2.2.1 연결기준&cr
연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황
종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
2.2.2 관계기업에 대한 투자&cr&cr관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
관계기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업에 대한 실체의 지분(실질적으로 관계기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업의손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
연결실체는 관계기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업 투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업 투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다.그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업처분손익에 포함하여당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
연결실체가 관계기업과 거래를 하는 경우, 관계기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 재무제표에 인식하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.
2.2.3 수익인식
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
(1) 소프트웨어의 판매 및 설치 용역
연결실체는 다양한 소프트웨어의 판매 및 설치용역을 제공합니다. &cr&cr소프트웨어의 판매와 관련하여 설치용역 등의 부수적인 수행의무가 중요하지 않은 경우 한 시점에 이행하는 수행의무로 보아 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 소프트웨어의 인도 및 사용 가능한 시점에 수익을 인식합니다. &cr&cr소프트웨어의 판매와 설치용역이 결합산출물의 정의를 충족하는 경우 단일의 수행의무로 인식합니 다. 이러한 수행의무는 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식되며 수익은 수행의무의 완성단계에 따라 인식됩니다. 경영진은 수행의무를 이행하기 위하여 예상되는 총 시간대비 보고기간 말 현재 경과한 시간의 비율 및 일련의 업무와 관련된 마일스톤의 달성 정도에 따라 완성단계를 결정하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다. 이행한 수행의무의 완성단계에 따라 연결실체가 받을 권리를 나타내는 계약자산의 경우 고객에게 청구하는 시점에 수취채권으로 재분류되며, 고객에게 수령한 대가가 인식한 수익을 초과하는 경우 그 차이를 계약부채로 인식합니다.
&cr(2) 소프트웨어 유지보수용역&cr&cr연결실체는 판매한 소프트웨어에 대한 유지보수용역을 제공합니다. 고객은 연결실체가 수행하는 유지보수용역에 대한 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문에 계약기간에 따라 수익을 인식합니다. &cr
2.2.4 외화환산
연결실체의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위한 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
&cr연결실체의 재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. &cr
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
2.2.5 정부보조금
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.
유형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.&cr
2.2.6 퇴직급여비용 및 해고급여
연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 기타포괄손익누계액으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가일어날 때 또는 회사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
2.2.7 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
(1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 연결실체의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
(2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
2.2.8 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 비품 | 6년 |
| 시설장치 | 6년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.9 무형자산
(1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(산업재산권: 5년, 소프트웨어: 6년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
(2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
(3) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
2.2.10 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr2.2.11 리스&cr
연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.
(1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책
1) 연결실체가 리스이용자인 경우
연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다.
연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
1-2) 연결실체가 리스제공자인 경우
연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.
연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
(2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책
리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.
1) 연결실체가 리스이용자인 경우
연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.
리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.
2) 연결실체가 리스제공자인 경우
연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.
운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr2.2.12 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(1) 손실부담계약
손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 연결실체가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.&cr
(2) 제품보증
제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.
2.2.13 금융상품 &cr
금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.14 금융자산
&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. &cr
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. &cr
(1) 금융자산의 분류 &cr
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
&cr다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
&cr상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
&cr상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
&cr- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
&cr1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 &cr
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. &cr
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. &cr
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. &cr
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. &cr
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다. &cr
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 &cr
공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. &cr
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
&cr연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. &cr
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
&cr- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) &cr
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
&cr지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
&cr1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 &cr
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. &cr
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
&cr당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
(2) 외화환산손익
&cr외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
&cr(3) 금융자산의 손상
&cr연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
&cr연결실체는 매출채권, 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. &cr
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
&cr3-1) 신용위험의 유의적 증가
&cr최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
&cr특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
&cr- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
&cr이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
&cr상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
&cr연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
&cr금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
&cr연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
&cr3-2) 채무불이행의 정의
&cr연결실체는 과거 경험상 채무가 18개월을 초과하여 연체되거나 채무자의 부도 또는 파산등이 발행하는 경우 해당 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로 이를 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건으로 간주합니다.
&cr3-3) 신용이 손상된 금융자산
&cr금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. &cr
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
&cr3-4) 제각정책 &cr
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. &cr
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 &cr
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. &cr
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
&cr금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
&cr모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
&cr(4) 금융자산의 제거
&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
&cr상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
&cr2.2.15 금융부채와 지분상품
&cr(1) 금융부채ㆍ자본 분류
&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. &cr
(2) 지분상품
&cr지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. &cr
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. &cr
(3) 복합금융상품
&cr연결실체는 발행한 전환상환우선주를 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에따라 금융부채로 분류하고 있습니다. 연결실체가 발행한 전환상환우선주에 내재된 전환권은 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않아 부채로 분류하였습니다. &cr&cr또한, 연결실체는 발행한 전환사채를 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. &cr
(4) 금융부채
&cr모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. &cr
(5) 당기손익-공정가치측정금융부채
&cr금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. &cr
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. &cr
- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
&cr다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. &cr
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 &cr- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.&cr
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. &cr
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. &cr
(6) 상각후원가측정금융부채
&cr금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. &cr
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. &cr
(7) 금융보증부채 &cr
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. &cr
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. &cr
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액&cr
(8) 외화환산손익&cr
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. &cr
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). &cr
(9) 금융부채의 제거 &cr
연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다. &cr&cr
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr
주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. &cr
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
3.1 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단
&cr아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.2 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.
&cr(1) 사업모형 평가
금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 연결실체의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.
(2) 신용위험의 유의적인 증가
주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 연결실체는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.
&cr3.2 추정 불확실성의 주요 원천
&cr차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
(1) 손실충당금의 계산
기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다
&cr채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.&cr
(2) 확정급여형 퇴직급여제도
&cr연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. &cr
(3) 금융상품의 공정가치 평가 &cr
연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 5은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. &cr
4. 재무위험관리
&cr4.1 재무위험관리요소&cr&cr연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 연결실체의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.&cr&cr재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 기타지급채무 및 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다. &cr&cr4.2 시장위험&cr&cr(1) 외환위험&cr&cr연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 다양한 통화의 환율변동위험에 노출됩니다. 연결실체가 노출되어 있는 주요 통화는 USD, JPY 등 입니다. &cr &cr 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 자산 | 부채 |
|---|---|---|
| USD | 131,090 | 4,079 |
| JPY | 678,500 | 656,064 |
| CNY | 36,871 | - |
| EUR | 14,312 | - |
당기말 현재 각 외화에 대한 연결실체의 기능통화인 원화 환율의 10% 변동시 환율변동이법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 10% 인상시 | 10% 인하시 |
|---|---|---|
| USD | 12,701 | (12,701) |
| JPY | 2,244 | (2,244) |
| CNY | 3,687 | (3,687) |
| EUR | 1,431 | (1,431) |
&cr(2) 가격위험&cr
연결실체가 보유한 지분상품과 관련된 가격위험은 유의적이지 않습니다. &cr
(3) 이자율위험&cr&cr이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험은 주로 변동금리부 차입금에서 발생하며 이자율이 현재보다 1% 높거나 낮은 경우 법인세비용차감전순이익은 9,305천원 감소/증가할 것 입니다. &cr
4.3 신용위험&cr&cr신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. &cr
연결실체는 손상의 징후가 존재하거나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동자산 | ||
| 현금성자산 | 5,510,723 | 1,459,010 |
| 단기금융상품 | 4,936,965 | - |
| 매출채권(*) | 4,750,017 | 6,391,877 |
| 계약자산 | 552,671 | 618,231 |
| 기타수취채권(*) | 97,102 | 26,898 |
| 소 계 | 15,847,478 | 8,496,016 |
| 비유동자산 | ||
| 장기금융상품 | - | 284,224 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 46,873 | 46,016 |
| 기타수취채권(*) | 323,659 | 250,885 |
| 소 계 | 370,532 | 581,125 |
| 합 계 | 16,218,010 | 9,077,141 |
(*) 대손충당금 차감전 총액기준의 금액입니다.
4.4 유동성위험 &cr
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행하기 위한 필요자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. &cr
연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.&cr&cr<당기말>
(단위:천원)
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 339,305 | - | 339,305 |
| 계약부채 | 216,863 | - | 216,863 |
| 기타지급채무 | 2,089,631 | - | 2,089,631 |
| 유동성장기차입금 | 319,041 | - | 319,041 |
| 전환상환우선주부채 | 4,332,871 | - | 4,332,871 |
| 전환사채 | 659,855 | - | 659,855 |
| 리스부채 | 330,852 | 226,426 | 557,278 |
| 장기차입금 | - | 611,495 | 611,495 |
| 합계 | 8,288,418 | 837,921 | 9,126,339 |
<전기말>
(단위:천원)
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 241,044 | - | 241,044 |
| 기타지급채무 | 2,368,670 | - | 2,368,670 |
| 단기차입금 | 1,280,000 | - | 1,280,000 |
| 유동성장기차입금 | 303,954 | - | 303,954 |
| 전환상환우선주부채 | 5,811,900 | - | 5,811,900 |
| 장기차입금 | - | 886,533 | 886,533 |
| 합 계 | 10,005,568 | 886,533 | 10,892,101 |
4.5 자본위험관리 &cr
연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr
자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주요 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있습니다.
연결실체의 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|
| 부채 (A) | 11,516,641 | 13,134,455 |
| 자본 (B) | 9,609,441 | 177,334 |
| 부채비율 (A/B) | 119.85% | 7,406.62% |
5. 금융상품의 범주별 내역&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. &cr
<당기말>
(단위:천원)
| 구 분 | 상각후원가로&cr 측정하는 &cr금융자산 | 당기손익&cr-공정가치측정&cr금융자산 | 기타포괄손익&cr-공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가로&cr측정하는 &cr금융부채 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 5,510,723 | - | - | - | - | 5,510,723 |
| 단기금융상품 | 4,936,965 | - | - | - | - | 4,936,965 |
| 매출채권 | 4,558,391 | - | - | - | - | 4,558,391 |
| 계약자산 | 552,671 | - | - | - | - | 552,671 |
| 기타수취채권(유동) | 97,102 | - | - | - | - | 97,102 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 46,873 | - | - | - | 46,873 |
| 기타수취채권(비유동) | 323,659 | - | - | - | - | 323,659 |
| 자산 계 | 15,979,511 | 46,873 | - | - | - | 16,026,384 |
| 매입채무 | - | - | - | 339,305 | - | 339,305 |
| 유동성장기차입금 | - | - | - | 319,041 | - | 319,041 |
| 전환사채 | - | - | - | 659,855 | - | 659,855 |
| 장기차입금 | - | - | - | 611,495 | - | 611,495 |
| 기타지급채무 | - | - | - | 2,089,631 | - | 2,089,631 |
| 계약부채 | - | - | - | 216,863 | - | 216,863 |
| 리스부채 | - | - | - | 557,277 | - | 557,277 |
| 전환상환우선주부채 | - | - | - | - | 4,332,871 | 4,332,871 |
| 부채 계 | - | - | - | 4,793,467 | 4,332,871 | 9,126,338 |
<전기말>
(단위:천원)
| 구 분 | 상각후원가로&cr 측정하는 &cr금융자산 | 당기손익&cr-공정가치측정&cr금융자산 | 기타포괄손익&cr-공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가로&cr측정하는 &cr금융부채 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 1,459,010 | - | - | - | - | 1,459,010 |
| 매출채권 | 6,021,113 | - | - | - | - | 6,021,113 |
| 계약자산 | 618,231 | - | - | - | - | 618,231 |
| 기타수취채권(유동) | 26,898 | - | - | - | - | 26,898 |
| 장기금융상품 | 284,224 | - | - | - | - | 284,224 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 46,016 | - | - | - | 46,016 |
| 기타수취채권(비유동) | 250,884 | - | - | - | - | 250,884 |
| 자산 계 | 8,660,360 | 46,016 | - | - | - | 8,706,376 |
| 매입채무 | - | - | - | 241,044 | - | 241,044 |
| 단기차입금 | - | - | - | 1,280,000 | - | 1,280,000 |
| 유동성장기차입금 | - | - | - | 303,954 | - | 303,954 |
| 장기차입금 | - | - | - | 886,533 | - | 886,533 |
| 기타지급채무 | - | - | - | 2,368,670 | - | 2,368,670 |
| 전환상환우선주부채 | - | - | - | - | 5,811,900 | 5,811,900 |
| 부채 계 | - | - | - | 5,080,201 | 5,811,900 | 10,892,101 |
(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | ||
| 이자수익 | 53,472 | 17,223 |
| 외화관련손익 | 9,476 | 4,491 |
| 대손상각비(환입) | (144,461) | 131,223 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 857 | 661 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 이자비용 | 81,692 | 95,930 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 | 1,529,843 | 618,149 |
(3) 금융자산의 공정가치
성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다.
공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다.
수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액
수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)
1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 수준 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 전환상환우선주부채&cr(당기손익-공정가치측정금융부채) | 수준 3 | 4,332,871 | 5,811,900 |
&cr2) 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.&cr
| 구 분 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환상환우선주부채&cr(당기손익-공정가치측정금융부채) | 이항평가모형 | 무위험수익율 | 1.4%~1.5% | 1.9% |
| 할인율 | 12.1%~12.7% | 12.0%~12.4% | ||
| 변동성 | 37.1% | 39.3% |
6. 현금및현금성자산과 장단기금융상품&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 내용 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 현금 | 보유현금 | - | - |
| 은행예금 등 | 5,510,723 | 1,459,010 | |
| 소계 | 5,510,723 | 1,459,010 | |
| 단기금융상품 | 거치식인수목적회사예수금 | 4,936,965 | - |
| 장기금융상품 | 정기적금 | - | 284,224 |
&cr 연결실체 또는 타인을 위하여 담보로 제공된 현금성자산 및 장단기금융상품은 없습니다. &cr
7. 매출채권 및 기타채권&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타수취채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 4,750,017 | (191,626) | 4,558,391 | 6,391,877 | (370,765) | 6,021,112 |
| 계약자산 | 552,671 | - | 552,671 | 618,231 | - | 618,231 |
| 기타수취채권(유동) | 97,102 | - | 97,102 | 26,898 | - | 26,898 |
| 기타수취채권(비유동) | 323,659 | - | 323,659 | 250,884 | - | 250,884 |
| 합 계 | 5,723,449 | (191,626) | 5,531,823 | 7,287,890 | (370,765) | 6,917,125 |
연결실체는 매출채권과 기타상각후원가금융자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.&cr&cr(2) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성: | ||
| 미수금 | 24,675 | 26,898 |
| 미수수익 | 72,427 | - |
| 합 계 | 97,102 | 26,898 |
| 비유동성: | ||
| 보증금 | 323,659 | 250,884 |
(3) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
&cr<당기말>
(단위:천원)
| 구 분 | 연체되지 않았고 &cr손상되지 않은 채권 | 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 | 개별적으로 &cr손상된 채권 | 합 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 6개월 이하 | 7~12개월 | 12개월 초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 2,828,613 | 1,016,605 | 532,231 | 256,440 | 116,129 | 4,750,018 |
| 계약자산 | 552,671 | - | - | - | - | 552,671 |
| 기타수취채권(유동) | 97,102 | - | - | - | - | 97,102 |
| 기타수취채권(비유동) | 323,659 | - | - | - | - | 323,659 |
| 합 계 | 3,802,045 | 1,016,605 | 532,231 | 256,440 | 116,129 | 5,723,450 |
&cr<전기말>
(단위:천원)
| 구 분 | 연체되지 않았고 &cr손상되지 않은 채권 | 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 | 개별적으로 &cr손상된 채권 | 합 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 6개월 이하 | 7~12개월 | 12개월 초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 5,550,485 | 329,007 | 222,201 | 134,300 | 155,884 | 6,391,877 |
| 계약자산 | 618,231 | - | - | - | - | 618,231 |
| 기타수취채권(유동) | 26,898 | - | - | - | - | 26,898 |
| 기타수취채권(비유동) | 250,884 | - | - | - | - | 250,884 |
| 합 계 | 6,446,498 | 329,007 | 222,201 | 134,300 | 155,884 | 7,287,890 |
(4) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | 370,765 | 1,216,060 |
| 전입(환입) | (144,461) | 131,223 |
| 제각 | (34,678) | (976,518) |
| 기말 금액 | 191,626 | 370,765 |
8. 기타자산 &cr &cr당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 59,769 | 56,212 | 16,224 | - |
| 선급비용 | 60,935 | 124,128 | 268,260 | - |
| 합 계 | 120,704 | 180,340 | 284,484 | - |
9. 관계기업&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 보유주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜소포트모아 | 40,000 | 40 | 20,000 | 22,791 | 20,000 | 20,000 |
&cr연결실체는 2018년 중 ㈜소포트모아 지분의 40%를 취득하였습니다. &cr
(2) 당기 및 전기 중 관계기업 투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | 20,000 | - |
| 취득 | - | 20,000 |
| 지분법손익 | 2,791 | - |
| 기말 금액 | 22,791 | 20,000 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동자산 | 56,873 | 131,739 |
| 비유동자산 | 71,459 | 52,672 |
| 자산계 | 128,332 | 184,411 |
| 유동부채 | 5,395 | 16,440 |
| 비유동부채 | 64,455 | 92,716 |
| 부채계 | 69,850 | 109,156 |
| 자본계 | 58,482 | 75,255 |
| 매출액 | 236,839 | 329,225 |
| 영업손익 | (46,692) | (105,772) |
| 당기순손익 | (16,772) | (80,915) |
| 기타포괄손익 | - | - |
| 총포괄손익 | (16,772) | (80,915) |
&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기말 순자산(A) | 58,482 | 75,255 |
| 연결실체 지분율(B) | 40% | 40% |
| 순자산 지분금액(AXB) | 23,393 | 30,102 |
| (-) 손상차손 반영 | (602) | (10,102) |
| 기말 장부금액 | 22,791 | 20,000 |
10. 공정가치측정금융자산 &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 장부금액 | 취득가액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 소프트웨어공제조합 | 33,000 | 46,873 | 33,000 | 46,016 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| ㈜엔에스엠 | 14,285 | - | 14,285 | - |
(2) 당기와 전기의 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 46,016 | - | - | 857 | 46,873 |
<전기>
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 45,355 | - | - | 661 | 46,016 |
&cr11. 재고자산&cr&cr 당기말 현재의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 36,000 | - | 36,000 |
12. 유형자산&cr
(1) 당기말과 전기말 현재의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 비품 | 시설장치 | 합계 | 비품 | 시설장치 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 1,211,848 | 144,528 | 1,356,376 | 1,037,266 | 191,953 | 1,229,219 |
| 감가상각누계액 | (912,767) | (56,345) | (969,112) | (843,832) | (59,293) | (903,125) |
| 정부보조금 | (45,810) | - | (45,810) | (19,226) | - | (19,226) |
| 합 계 | 253,271 | 88,183 | 341,454 | 174,208 | 132,660 | 306,868 |
&cr(2) 당기와 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 비품 | 시설장치 | 합계 | 비품 | 시설장치 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 174,208 | 132,660 | 306,868 | 185,262 | 127,051 | 312,313 |
| 취 득 | 141,146 | - | 141,146 | 50,175 | 45,071 | 95,246 |
| 처 분 | - | (16,312) | (16,312) | (8) | - | (8) |
| 대 체(*) | - | (6,723) | (6,723) | - | - | - |
| 감가상각 | (62,390) | (25,555) | (87,945) | (61,221) | (39,462) | (100,683) |
| 기타 | 307 | 4,113 | 4,420 | - | - | - |
| 합 계 | 253,271 | 88,183 | 341,454 | 174,208 | 132,660 | 306,868 |
(*) 대체내역은 복구충당부채 관련 자산입니다. &cr&cr(3) 당기와 전기에 발생한 감가상각비는 모두 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.
13. 무형자산&cr
(1) 당기말과 전기말 현재의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 소프트웨어 | 합계 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 340,372 | 1,004,213 | 1,344,585 | 288,132 | 990,583 | 1,278,715 |
| 상각누계액 | (254,883) | (679,928) | (934,811) | (223,765) | (508,106) | (731,871) |
| 정부보조금 | - | (4,367) | (4,367) | - | - | - |
| 합 계 | 85,489 | 319,918 | 405,407 | 64,367 | 482,477 | 546,844 |
&cr(2) 당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 소프트웨어 | 합계 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 64,367 | 482,477 | 546,844 | 61,067 | 601,011 | 662,078 |
| 취 득 | 52,240 | 1,772 | 54,012 | 43,804 | 50,000 | 93,804 |
| 상 각 | (31,118) | (164,331) | (195,449) | (40,504) | (168,534) | (209,038) |
| 합 계 | 85,489 | 319,918 | 405,407 | 64,367 | 482,477 | 546,844 |
(3) 당기와 전기에 발생한 무형자산상각비는 모두 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.
14. 리스&cr
(1) 당기말 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 부동산 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 사용권자산취득원가 | 663,073 | 248,686 | 911,759 |
| 감가상각누계액 | (280,261) | (78,143) | (358,404) |
| 사용권자산장부금액 | 382,812 | 170,543 | 553,355 |
한편, 연결실체는 부동산과 차량운반구를 제외한 소액(USD5,000 이하) 및 12개월 이하의 단기리스에 대하여는 사용권자산을 인식하고 있지 아니합니다.&cr
(2) 당기의 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 부동산 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 최초인식 | 165,949 | 218,144 | 384,093 |
| 취득 | 545,801 | 90,983 | 636,784 |
| 처분 | (44,534) | (54,242) | (98,776) |
| 감가상각비 | (284,404) | (84,342) | (368,746) |
| 기말금액 | 382,812 | 170,543 | 553,355 |
&cr(3) 당기의 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 부동산 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 최초인식(기초) | 157,934 | 218,144 | 376,078 |
| 취득 | 545,801 | 90,983 | 636,785 |
| 종료 | (45,002) | (41,459) | (86,461) |
| 이자비용 인식액 | 20,823 | 9,886 | 30,709 |
| 상환(현금유출액) | (297,101) | (102,732) | (399,833) |
| 기말금액 | 382,455 | 174,822 | 557,277 |
| 유동성리스부채 | 266,567 | 64,284 | 330,852 |
| 비유동리스부채 | 115,888 | 110,538 | 226,426 |
15. 차입금 &cr
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 금액 | 내역 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | 운전자금 | - | - | 1,280,000 |
| 합 계 | - | 1,280,000 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 금액 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 미쓰비시 UFJ 은행 | 1.37% | 930,536 | 1,190,487 |
| 차입금계 | 930,536 | 1,190,487 | |
| -유동성장기차입금 | 319,041 | 303,954 | |
| 장기차입금 | 611,495 | 886,533 |
&cr
16. 기타지급채무 &cr&cr당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 미지급금 | 791,172 | 904,885 |
| 미지급비용 | 1,298,459 | 1,463,785 |
| 합 계 | 2,089,631 | 2,368,670 |
17. 기타부채 &cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 선수금 | 280,094 | 184,417 |
| 예수금 | 127,116 | 117,950 |
| 정부보조금 | - | 24,864 |
| 합 계 | 407,210 | 327,231 |
(2) 당기와 전기의 정부보조금의 수령 및 사용내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 24,864 | 329,345 |
| 수령액 | 233,005 | 102,067 |
| 사용액 | (257,868) | (406,548) |
| 기말잔액 | - | 24,864 |
&cr18. 전환상환우선주부채&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| IBK금융그룹 IP Value-up 투자조합 | 2,297,910 | 3,072,700 |
| 한국산업은행 | 2,034,962 | 2,739,200 |
| 합 계 | 4,332,872 | 5,811,900 |
(2) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환상환우선주의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위:주,원)
| 구 분 | IBK금융그룹 IP Value-up 투자조합 | 한국산업은행 |
|---|---|---|
| 발행일 | 2013-05-30 | 2014-12-01 |
| 우선주의 종류 | 참가적, 누적적 전환상환우선주 | 참가적, 누적적 전환상환우선주 |
| 우선주의 의결권 | 우선주 1주당 1개의 의결권 | 우선주 1주당 1개의 의결권 |
| 발행가액 | 1,000,000,000 | 999,997,500 |
| 발행 주식수(*) | 826,000 | 1,101,330 |
| 주당 발행가액(*) | 1,211 | 908 |
| 주당 액면가(*) | 100 | 100 |
| 주당 전환가격(*) | 787&cr (발행 후 손익규모에 따른 전환가격 조정 약정에 따라 조정됨) | 787&cr (발행 후 손익규모에 따른 전환가격 조정 약정에 따라 조정됨) |
| 전환청구기간 | 발행일로부터 10년 내 보통주로 전환 가능함 | 발행일로부터 10년 내 보통주로 전환 가능함 |
| 잔환시 발행할 주식 | 보통주 | 보통주 |
| 전환가격의 조정에 &cr관한 사항 | 1) 전환가격의 이하의 가액으로 발행가액을 결정하여 유상증자를 하거나, 전환사채의 전환가액 또는 신주인수권부사채의 신주인수권 행사가액을 정하여 사채를 발행하는 경우&cr2) 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우&cr3) 상장(또는 우회상장)시 공모가의 70%가 전환가격을 하회하는 경우&cr4) 주식을 분할 또는 합병하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 합병의 비율에 따라 조정&cr5) 2015년 조정후 당기순이익이 20억원 미만인경우 전환가격을 6,500원으로 조정 | 1) 전환가격의 이하의 가액으로 발행가액을 결정하여 유상증자를 하거나, 전환사채의 전환가액 또는 신주인수권부사채의 신주인수권 행사가액을 정하여 사채를 발행하는 경우&cr2) 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우&cr3) 상장(또는 우회상장)시 공모가의 70%가 전환가격을 하회하는 경우&cr4) 주식을 분할 또는 합병하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 합병의 비율에 따라 조정&cr5) 2015년 당기순이익이 20억원 미만인 경우 전환가격을 6,500원으로 조정 |
| 상환권자 | 본 종류주식의 주주 | 본 종류주식의 주주 |
| 상환청구기간 | 발행일후 3년이 경과한 날로부터 &cr발행일로부터 10년 경과일 전일까지 | 발행일후 3년이 경과한 날로부터 &cr발행일로부터 10년 경과일 전일까지 |
| 상환가액 | 발행일로부터 상환일까지 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액에 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산&cr(단, 배당가능이익의 범위 내에서 상환의무가 있음) | 발행일로부터 상환일까지 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액에 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산&cr(단, 배당가능이익의 범위 내에서 상환의무가 있음) |
| 당사의 중도 상환권 | - | 당사는 발행일후 3년이 경과한 날로부터 발행일로부터 10년 경과일의 전일까지 투자금액의 25% 범위 내에서 발행일로부터 중도 상환일까지 연복리 10%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액에서 상환일까지 지급된 배당금을 차감한 금액을 현금으로 중도 상환할 수 있음. |
| 기업공개 의무 | 기업공개요건을 충족하는 경우 지체없이 기업공개를 추진하여야 함. | 기업공개요건을 충족하는 경우 지체없이 기업공개를 추진하여야 함. |
&cr (*) 무상증자 및 합병비율에 따라 조정된 수량 및 금액입니다. &cr&cr상기 전환상환우선주는 자본요소를 포함하지 않아 전액 금융부채로 분류되었으며, 상각후원가로 측정하고 파생상품을 당기손익-공정가치로 측정함에 따라 발생하는 회계불일치를 완화하기 위해 연결실체는 동 전환상환우선주를 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정하였습니다. 신용위험 변동에 따른 전환상환우선주의 공정가치 변동이회계불일치를 일으키거나 확대하지 아니하므로 신용위험 변동효과는 기타포괄손익으로 인식하고 자본에 누적됩니다. 신용위험에 따른 누적 공정가치 변동은 당기말 및 전기말 현재 (-)13,950천원입니다. &cr&cr (3) 당기와 전기의 전환상환우선주부채의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr
<당기>
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 전환 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| IBK금융그룹 IP Value-up 투자조합(*) | 3,072,700 | 811,358 | - | (1,586,148) | 2,297,910 |
| 한국산업은행(*) | 2,739,200 | 718,484 | - | (1,422,723) | 2,034,961 |
| 합 계 | 5,811,900 | 1,529,842 | - | (3,008,871) | 4,332,871 |
(*) 당기 중 발행된 우선주의 50%가 보통주로 전환되었습니다. &cr &cr<전기>
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 전환 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| IBK금융그룹 IP Value-up 투자조합 | 2,843,601 | 227,787 | 1,312 | - | 3,072,700 |
| 한국산업은행 | 2,534,041 | 201,873 | 3,286 | - | 2,739,200 |
| 투썬인베스트(주)(*) | 2,532,482 | 188,489 | - | (2,720,971) | - |
| 합 계 | 7,910,124 | 618,149 | 4,598 | (2,720,971) | 5,811,900 |
(*) 존속기간이 만료되어 전액 전환되었습니다. &cr
19. 전환사채&cr &cr(1) 전환사채의 장부금액
(단위:천원)
| 명칭 | 구분 | 당기말 |
|---|---|---|
| 제1회 무보증 사모 전환사채 | 액면금액 | 790,000 |
| 전환권조정 | (130,145) | |
| 합 계 | 659,855 |
(2) 전환사채의 내역
(단위:원)
| 구분 | 내용 | ||
|---|---|---|---|
| 사채의 명칭 | 제1회 케이비제11호기업인수목적 주식회사 전환사채 | ||
| 사채의 종류 | 무이자부 무기명식 사모 전환사채 | ||
| 사채의 액면금액 | 790,000,000원 | ||
| 발행일 | 2016-11-07 | 만기일 | 2021-11-07 |
| 표면이자율 | 0% | 만기보장수익률 | 0% |
| 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 | ||
| 전환가격 | 액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함&cr(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함) | ||
| 전환청구기간 | 사채발행일로부터 1월이 경과한 이후로서 회사의 주권이 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장된 날로부터 만기 직전일까지 |
&cr상기 전환사채의 합병일 시점의 공정가치는 1,562,625천원이며, 전환사채(부채) 및 전환권대가(자본)로 각각 657,363천원 및 905,262천원을 인 식하였습니다.(주석35 참조) &cr
20. 충당부채 &cr&cr당기와 전기의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 회수 및 전입액 | 사용 및 환입액 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 유동 | ||||
| 연차충당부채 | 295,109 | 14,113 | - | 309,222 |
| 제품보증충당부채 | 155,773 | 16,880 | - | 172,653 |
| 소 계 | 450,882 | 30,993 | - | 481,875 |
| 비유동 | ||||
| 복구충당부채 | 34,495 | 3,721 | - | 38,216 |
| 합 계 | 485,377 | 34,714 | - | 520,091 |
&cr<전기>
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 회수 및 전입액 | 사용 및 환입액 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 유동 | ||||
| 연차충당부채 | 270,635 | 24,474 | - | 295,109 |
| 제품보증충당부채 | 134,516 | 21,257 | - | 155,773 |
| 소 계 | 405,151 | 45,731 | - | 450,882 |
| 비유동 | ||||
| 복구충당부채 | 33,072 | 1,423 | - | 34,495 |
| 합 계 | 438,223 | 47,154 | - | 485,377 |
21. 퇴 직 급 여 &cr &cr (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여부채의 현재가치 | 4,008,204 | 3,555,009 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (2,714,565) | (2,198,409) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 | 1,293,639 | 1,356,600 |
(2) 당기와 전기의 확정급여채무 현재가치의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 3,555,009 | 2,871,325 |
| 근무원가 | 689,943 | 538,393 |
| 이자원가 | 72,777 | 71,966 |
| 과거근무원가 | - | - |
| 재측정요소 : | ||
| 인구통계적 가정의 변동 | 61,058 | - |
| 재무적가정의 변동 | 98,786 | 131,768 |
| 경험적 조정 | 6,958 | 308,814 |
| 급여지급액 | (476,327) | (367,257) |
| 기말금액 | 4,008,204 | 3,555,009 |
(3) 당기와 전기의 사외적립자산 공정가치의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,198,409 | 1,289,683 |
| 이자수익 | 52,726 | 20,127 |
| 재측정요소 | (22,606) | - |
| 기여금 납부액 | 850,000 | 1,012,748 |
| 급여지급액 | (363,964) | (124,149) |
| 기말금액 | 2,714,565 | 2,198,409 |
(4) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 689,943 | 538,393 |
| 순이자손익 | 20,051 | 51,839 |
| 합계 | 709,994 | 590,232 |
&cr (5) 당기말 현재 사외적립자산은 예적금 등으로 구성되어 있습니다.&cr
(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.24% | 2.51% |
| 임금상승율 | 4.00% | 4.00% |
(7) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도는 다음과같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
|---|---|---|
| 할인율 | (340,062) | 398,869 |
| 임금상승율 | 387,843 | (337,931) |
&cr상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.&cr
22. 법 인 세
&cr(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기 법인세 부담액 | 109,048 | 17,030 |
| 이연법인세 변동액 | 27,766 | 100,574 |
| 총법인세효과 | 136,814 | 117,604 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 41,670 | 96,928 |
| 합병시 승계 이연법인세 | (44,393) | - |
| 법인세비용 | 134,091 | 214,532 |
&cr(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 761,617 | 2,615,573 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | 167,556 | 553,426 |
| 조정사항: | ||
| 합병비용 등 | 292,501 | - |
| 비공제비용 | 72,921 | 68,696 |
| 이월세액공제 | (604,663) | (586,770) |
| 이연법인세 미인식 효과 | 343,432 | 213,535 |
| 기타 | (137,656) | (34,355) |
| 법인세비용 | 134,091 | 214,532 |
| 유효세율 | 17.6% | 8.5% |
(3) 당기말과 전기말 현재 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 대손충당금 | 30,178 | 55,582 |
| 공정가치측정금융자산평가손실 | 27,597 | 29,993 |
| 공정가치측정금융자산평가이익 | (2,422) | (2,864) |
| 무형자산상각비 | 235,344 | 316,053 |
| 확정급여부채 | 881,805 | 782,102 |
| 사외적립자산 | (597,204) | (486,670) |
| 기타장기종업원급여부채 | 14,560 | 13,298 |
| 미지급비용 | - | 27,012 |
| 제품보증금충당부채 | 37,984 | - |
| 연차충당부채 | 68,029 | 64,924 |
| 복구충당부채 | 8,407 | 7,589 |
| 시설장치(복구충당부채) | - | (1,479) |
| 매출 | - | 93,185 |
| 전환권조정 | (28,632) | |
| 기타 | (5,293) | (2,179) |
| 소 계 | 670,353 | 896,546 |
| 이월결손금 | 645,735 | |
| 이월세액공제 | 2,103,363 | 2,550,671 |
| 합 계 | 3,419,451 | 3,447,217 |
&cr(4) 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여부채의 재측정요소 | (189,409) | 41,670 | (147,739) | (440,582) | 96,928 | (343,654) |
(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 세무상 유보내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환상환우선주부채 | 4,449,538 | 5,811,900 |
| 대손금 | 3,014,389 | 2,983,180 |
| 종속기업투자주식 | 505,055 | 505,055 |
| 자기주식 | 57,300 | - |
| 합 계 | 8,026,282 | 9,300,135 |
&cr
23. 자본금과 자본잉여금&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본금과 자본잉여금 및 자본조정에 관한 내용은 다음과 같습니다. 당기 및 전기의 자본구조는 법률상 취득자인 케이비제11호기업인수목적주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정되었습니다. &cr&cr(1) 상법상 자본금 현황
(단위:주,원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권발행주식수 | 500,000,000 | 500,000,000 |
| 1주당 액면금액 | 100 | 100 |
| 보통주 발행주식수 | 21,659,750 | 8,002,663 |
| 우선주 발행주식수(*) | 1,927,330 | 1,927,330 |
| 보통주 자본금 | 2,165,975,000 | 800,266,300 |
| 우선주 자본금(*) | 192,733,000 | 192,733,000 |
(*) 전환상환우선주로 보고기간말 현재 전환상환우선주부채로 계상되어 있습니다.
(2) 당기와 전기의 유통주식수와 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위:주,원)
| 구 분 | 주식수 | 자본금 | ||
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주(*) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 6,731,900 | 3,028,661 | 673,190,000 | 302,866,100 |
| 우선주 보통주 전환 | 1,270,763 | (1,101,331) | 127,076,300 | (110,133,100) |
| 전기말 | 8,002,663 | 1,927,330 | 800,266,300 | 192,733,000 |
| 당기초 | 8,002,663 | 1,927,330 | 800,266,300 | 192,733,000 |
| 우선주 보통주 전환 | 1,270,764 | (963,665) | 127,076,400 | (96,366,500) |
| 무상증자 | 9,176,323 | 963,665 | 917,632,300 | 96,366,500 |
| 합병으로 인한 증가 | 3,210,000 | - | 321,000,000 | - |
| 당기말 | 21,659,750 | 1,927,330 | 2,165,975,000 | 192,733,000 |
(*) 전환상환우선주로 보고기간말 현재 전환상환우선주부채로 계상되어 있습니다. &cr
(3) 자본잉여금
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 11,425,117 | 3,249,608 |
| 감자차익 | 753,878 | 753,878 |
| 전환권대가 | 905,262 | - |
| 합 계 | 13,084,257 | 4,003,486 |
&cr24. 기타자본
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자본조정 | (1,534,789) | (89,496) |
| 기타포괄손익누계액 | (175,489) | (5,598) |
| 합 계 | (1,710,279) | (95,094) |
(2) 자본조정
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식(*) | (1,534,789) | (89,496) |
(*) 당기말 현재 지배기업은 주가안정 및 스팩합병시 주식매수청구권행사 등을 목적으로 장내에서 자기주식 809,466주(평균 매입단가: 1,896원)를 취득하여 보유하고 있습니다.&cr
(3) 기타포괄손익누계액
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여재측정요소 | (89,017) | 58,722 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손익(*) | (13,950) | (13,950) |
| 해외사업환산손익 | (72,522) | (50,370) |
| 합 계 | (175,489) | (5,598) |
(*) 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 전환상환우선주의 공정가치 변동액 중 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식한 누적 금액입니다. &cr
25. 결손금 &cr&cr당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | 4,088,508 | 4,551,077 |
| 합 계 | 4,088,508 | 4,551,077 |
26. 매출액&cr&cr(1) 당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한 시점에 인식하는 수익 | ||
| 소프트웨어의 판매 등 | 1,111,654 | 1,244,835 |
| 소 계 | 1,111,654 | 1,244,835 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | ||
| 소프트웨어 판매 및 설치용역 | 12,935,692 | 10,348,322 |
| 유지보수용역 | 5,691,628 | 5,337,690 |
| 소 계 | 18,627,320 | 15,686,012 |
| 합 계 | 19,738,974 | 16,930,847 |
(2) 당기말과 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 소프트웨어 판매 및 설치용역 | 280,756 | 1,139,247 |
| 유지보수용역(1년 이내) | 816,509 | 840,729 |
| 유지보수용역(1년 초과) | 85,402 | 56,118 |
| 합 계 | 1,182,667 | 2,036,094 |
(3) 계약자산 및 계약부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약자산 | ||
| 소프트웨어 판매 및 설치용역 | 486,321 | 618,231 |
| 유지보수용역 | 66,350 | - |
| 소 계 | 552,671 | 618,231 |
| 계약부채 | ||
| 소프트웨어 판매 및 설치용역 | 86,917 | - |
| 유지보수용역 | 129,947 | - |
| 소 계 | 216,864 | - |
이행한 수행의무의 완성단계에 따라 연결실체가 받을 권리를 나타내는 계약자산의 경우 고객에게 청구하는 시점에 수취채권으로 재분류되며, 고객에게 수령한 대가가 인식한 수익을 초과하는 경우 그 차이를 계약부채로 인식합니다. 연결실체는 계약자산의 회수에는 문제가 없는 것으로 판단하고 있습니다. &cr
(4) 당기와 전기의 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| A사 | 3,084,036 | 3,244,565 |
| B사 | 2,253,318 | 2,648,668 |
27. 비용의 성격별 분류 등 &cr
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 원재료 및 소모품사용 | 896,623 | 487,435 |
| 급여 | 5,229,055 | 5,150,854 |
| 퇴직급여 | 397,293 | 432,542 |
| 복리후생비 | 1,322,880 | 866,427 |
| 여비교통비 | 370,785 | 493,684 |
| 접대비 | 360,437 | 279,152 |
| 임차료 | 16,854 | 348,357 |
| 감가상각 및 무형자산상각 | 652,140 | 309,721 |
| 경상개발비 | 3,005,218 | 2,332,782 |
| 수도광열비 | 128,816 | 120,829 |
| 외주용역비 | 1,122,203 | 1,155,121 |
| 지급수수료 | 1,493,404 | 1,246,865 |
| 기타 | 650,242 | 781,382 |
| 합 계(*) | 15,645,950 | 14,005,151 |
(*) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.&cr
28. 판매비와관리비 &cr&cr 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,962,393 | 2,910,064 |
| 퇴직급여 | 217,014 | 293,192 |
| 대손상각비(환입) | (144,461) | 131,223 |
| 복리후생비 | 1,082,271 | 644,903 |
| 여비교통비 | 262,962 | 345,831 |
| 접대비 | 360,437 | 279,153 |
| 통신비 | 46,560 | 31,225 |
| 수도광열비 | 128,816 | 120,829 |
| 세금과공과 | 132,957 | 94,118 |
| 감가상각비_유형자산 | 87,945 | 100,684 |
| 감가상각비_사용권자산 | 368,746 | - |
| 지급임차료 | 16,854 | 348,357 |
| 보험료 | 96,097 | 60,424 |
| 차량유지비 | 44,146 | 42,375 |
| 경상연구개발비 | 3,005,218 | 2,332,782 |
| 교육훈련비 | 30,016 | 26,430 |
| 도서인쇄비 | 40,823 | 17,678 |
| 회의비 | 79,546 | 71,294 |
| 소모품비 | 91,962 | 80,627 |
| 지급수수료 | 1,483,155 | 1,246,485 |
| 광고선전비 | 128,961 | 142,750 |
| 무형고정자산상각 | 195,449 | 209,038 |
| 외주비 | 50,270 | 248,111 |
| 협회비 | 29,618 | 12,150 |
| 합 계 | 10,797,755 | 9,789,723 |
29. 금융수익과 금 융 비 용 &cr&cr(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 53,472 | 17,223 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 | 857 | 661 |
| 합 계 | 54,329 | 17,884 |
&cr(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 81,692 | 95,930 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 | 1,529,843 | 618,149 |
| 합 계 | 1,611,534 | 714,079 |
30. 기타수익과 기타비용 &cr&cr(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수입임대료 | 4,000 | 5,500 |
| 외환차익 | 12,886 | 1,198 |
| 외화환산이익 | 12,927 | 11,249 |
| 잡이익 | 27,902 | 384,523 |
| 리스계약해지이익 | 1,055 | - |
| 지분법평가이익 | 2,791 | - |
| 합 계 | 61,560 | 402,470 |
(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 12,996 | 6,629 |
| 외화환산손실 | 3,341 | 1,327 |
| 유형자산처분손실 | 16,019 | 7 |
| 합병비용 (주석 35 참조) | 1,767,525 | - |
| 잡손실 | 35,880 | 8,435 |
| 합 계 | 1,835,761 | 16,398 |
31. 주당순손익&cr&cr(1) 기본주당순손익&cr&cr기본주당순손익은 지배기업소유주 보통주당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
(단위:주,원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업소유주 당기순이익(손실) | 462,568,954 | 2,555,048,528 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 17,834,243 | 6,638,278 |
| 기본주당순이익(손실) | 26 | 385 |
가중평균 유 통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위:주)
| 구 분 | 당기 | 전기(*) |
|---|---|---|
| A. 기초주식 적수 | 5,806,501,432 | 2,457,143,500 |
| B. 증자주식 적수 | 749,611,358 | 1,270,763 |
| C. 자기주식 적수 | 46,613,943 | 35,442,960 |
| D. 총적수(A+B-C) | 6,509,498,847 | 2,422,971,303 |
| 가중평균주식수(D/365) | 17,834,243 | 6,638,278 |
&cr(*)전기의 가중평균유통보통주식수는 합병비율을 반영하여 수정하였습니다.&cr
(2) 희석주당순손 익
(단위:주,원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업소유주 당기순이익(손실) | 462,568,954 | 2,555,048,528 |
| 조정사항 : | ||
| 전환상환우선주부채평가손실 | 1,529,842,772 | 618,149,093 |
| 이자비용 | 1,943,921 | - |
| A. 희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실) | 1,994,355,647 | 3,173,197,621 |
| 발행된 가중평균 유통보통주식수 | 17,834,243 | 6,638,278 |
| 조정내역 : | - | - |
| 전환상환우선주의 전환 가정 | 3,161,267 | 3,808,818 |
| 전환사채의 전환 가정 | 790,000 | - |
| B. 희석주당이익 산정을 위한 &cr 가중평균 유통보통주식수 | 21,785,510 | 10,447,096 |
| 희석주당이익(손실)(단위 : 원)(A/B) (*) | 26 | 304 |
(*) 당기의 경우 반희석 효과로 인하여 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. &cr
32. 영업으로부터 창출된 현금 &cr
(1) 영업으로부터 창출된 현금
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | 627,526 | 2,401,041 |
| 조정항목: | 4,695,962 | 1,983,705 |
| 법인세비용 | 134,091 | 214,532 |
| 퇴직급여 | 709,994 | 590,232 |
| 감가상각비 | 87,945 | 100,684 |
| 무형자산상각비 | 195,449 | 209,038 |
| 사용권자산상각비 | 368,746 | - |
| 유형자산처분손실 | 16,019 | - |
| 외화환산손실 | 3,341 | 1,327 |
| 대손상각비(환입) | (144,461) | 131,223 |
| 전환상환우선주부채평가손실 | 1,529,843 | 618,149 |
| 하자보수충당부채전입 | 16,880 | 21,257 |
| 이자비용 | 81,692 | 95,930 |
| 합병비용 | 1,767,525 | - |
| 기타비용 | - | 33,573 |
| 외화환산이익 | (12,927) | (11,249) |
| 당기손익자산평가이익 | (857) | - |
| 지분법이익 | (2,791) | - |
| 이자수익 | (53,472) | (17,223) |
| 기타수익 | (1,055) | (3,768) |
| 운전자본의 변동: | 831,387 | (3,652,652) |
| 매출채권 | 1,979,896 | (2,390,994) |
| 계약자산 | 65,560 | (618,231) |
| 재고자산 | (36,000) | - |
| 기타수취채권 | 147,088 | 258,771 |
| 기타자산 | (30,663) | (50,990) |
| 매입채무 | (261,397) | 10,914 |
| 계약부채 | 216,863 | - |
| 기타지급채무 | (371,145) | 671,121 |
| 유동성충당부채 | 14,113 | - |
| 기타부채 | 94,299 | 27,095 |
| 정부보조금 | (24,864) | (304,481) |
| 사외적립자산 | (486,036) | (888,599) |
| 퇴직금의 지급 | (476,327) | (367,258) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 6,154,875 | 732,094 |
(2) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 전환상환우선주의 전환 | 3,008,871 | 2,720,971 |
| 선급금의 유형자산 대체 | 5,779 | - |
| 선급금의 무형자산 대체 | 41,493 | - |
(3) 당기와 전기의 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 재무활동&cr현금흐름에서&cr발생한 변동 | 평가손익 | 기타변동(*) | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 1,280,000 | (1,280,000) | - | - | - | - |
| 장기차입금 | 1,190,487 | (319,041) | - | - | 59,091 | 930,537 |
| 전환상환우선주부채 | 5,811,900 | - | 1,529,843 | - | (3,008,871 | 4,332,872 |
| 리스부채 | - | (399,833) | 30,708 | - | 926,403 | 557,277 |
| 합 계 | 8,282,387 | (1,998,874) | 1,560,551 | - | (2,023,377) | 5,820,686 |
(*) 전환상환우선주의 전환으로 인하여 자본으로 대체된 금액, 리스부채 계상액 및 장기차입금의 환율변동 효과입니다. &cr &cr<전기>
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 재무활동&cr현금흐름에서 &cr발생한 변동 | 평가손익 | 기타변동(*) | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 2,100,000 | (820,000) | - | - | - | 1,280,000 |
| 장기차입금 | 1,516,604 | (416,048) | - | - | 89,931 | 1,190,487 |
| 전환상환우선주부채 | 7,910,124 | - | 618,149 | 4,598 | (2,720,971) | 5,811,900 |
| 합 계 | 11,526,728 | (1,236,048) | 618,149 | 4,598 | (2,631,040) | 8,282,387 |
(*) 전환상환우선주의 전환으로 인하여 자본으로 대체된 금액 및 장기차입금의 환율변동 효과입니다. &cr &cr
33. 특수관계자 거래 &cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계 자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 관계기업 | (주)소프트모아 | (주)소프트모아 | 한국 |
| 유의적 영향력을 행사하는 기업(*1) | 한국산업은행 | 한국산업은행 | 한국 |
| 기타특수관계자(*2) | 치에루 | 치에루 | 일본 |
(*1) 전환상환우선주 계약에 따라 투자자가 연결실체의 이사를 선임할 수 있는 권리를 보유하고 있으므로 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 판단하였습니다. &cr(*2) 지배기업의 종속기업인 SHIELDEX에 대하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업입니다. &cr
(2) 당기와 전기의 연결실체와와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. &cr <당기>
(단위:천원)
| 회사명 | 매출 | 기타수익 | 소프트웨어매입 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|
| (주)소프트모아 | - | 4,000 | 30,200 | 168,589 |
| 치에루 | 976,494 | - | - | 46,566 |
| 합 계 | 976,494 | 4,000 | 30,200 | 215,155 |
&cr<전기>
(단위:천원)
| 회사명 | 매출 | 기타수익 | 소프트웨어매입 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|
| (주)소프트모아 | - | 5,500 | 50,000 | 172,477 |
| 치에루 | 341,081 | 298,881 | - | 167,937 |
| 합 계 | 341,081 | 304,381 | 50,000 | 340,414 |
(3) 당기 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. &cr&cr <당기말>
(단위:천원)
| 회사명 | 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 |
|---|---|---|---|---|
| (주)소프트모아 | - | - | 14,740 | - |
| 치에루 | 1,061 | 21,720 | 44,494 | 222,556 |
| 합 계 | 1,061 | 21,720 | 59,234 | 222,556 |
&cr<전기말>
(단위:천원)
| 회사명 | 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 |
|---|---|---|---|---|
| (주)소프트모아 | - | - | - | 12,928 |
| 치에루 | 352,295 | 19,082 | - | 145,962 |
| 합 계 | 352,295 | 19,082 | - | 158,890 |
&cr(4) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 자금거래 내역 &cr&cr 당기 중 한국산업은행 및 IBK금융그룹 IP Value-up 투자조합 이 보유한 전환상환우선주 233,333주 를 보통주 1,270,764주로 전환됨에 따라 전환권 행사일 현재 전환상환우선주부채의 공정가치인 3,008,871천원에서 보통주 전환 관련 부대비용을 제외한 금액이 보통주자본금 127,076천원 및 자본잉여금 2,881,788천원으로 각각 대체되었습니다.&cr &cr 전기 중 투썬인베스트(주)가 보유한 전환상환우선주 266,666주가 보통주 1,270,763주로 전환됨에 따라 전환권 행사일 현재 전환상환우선주부채의 공정가치인 2,720,971천원에서 보통주 전환 관련 부대비용을 제외한 금액이 보통주자본금 127,076천원 및 자본잉여금 2,593,025천원으로 각각 대체되었습니다. &cr
(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공 받은 보증내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 보증제공자 | 보증설정금액 | 보증실행금액 | 연대보증내역 |
|---|---|---|---|
| 대표이사 | 630,000 | - | 연대보증(농협은행) |
| 대표이사 | 288,000 | - | 연대보증(신한은행) |
| 대표이사 | 240,000 | - | 연대보증(기업은행) |
| 합 계 | 1,158,000 | - |
(6) 주요 경영진에 대한 보상 &cr&cr연결실체의 주요 경영진은 기업활동에 대한 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 1,909,446 | 1,837,506 |
| 퇴직급여 | 153,471 | 101,113 |
| 기타장기종업원급여 | 1,583 | 1,190 |
| 합 계 | 2,064,500 | 1,939,809 |
34. 우발부채와 약정사항 및 지급보증&cr
(1) 당 기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 금융기관 | 구 분 | 약정한도액 | 사 용 액 |
|---|---|---|---|
| 신한은행 | 종합통장대출 | 240,000 | - |
| 하나은행 | 외상채권담보대출 | 2,100,000 | - |
| 기업은행 | 일반자금대출 | 200,000 | - |
| 농협은행 | 일반자금대출 | 630,000 | - |
| 미쓰비시 UFJ 은행 | 일반자금대출 | 930,536 | 930,536 |
| 합 계 | 4,100,536 | 930,536 |
(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 제공자 | 사 유 | 보증금액 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 계약이행보증 등 | 1,034,234 |
35. 합병&cr
(1) 개요&cr 지배기업과 케이비제11호기업인수목적 주식회사는 2019년 8월 20일 이사회 결의 및 2019년 11월 15일 주주총회 합병승인을 통해 2019년 12월 17일자로 합병하였습니다. 합병은 케이비제11호기업인수목적 주식회사가 지배기업을 흡수합병하는 방법으로 진행되어 케이비제11호기업인수목적 주식회사가 존속하고 지배기업은 소멸하게 되나, 실질적으로는 지배기업이 케이비제11호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 케이비제11호기업인수목적 주식회사와 4.13:1의 비율(지배회사 주주에게 케이비제11호기업인수목적 주식회사 보통주 3,210,000주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 지배기업의 보통주식을 상장하였습니다.&cr
(2) 합병 회계처리 방법&cr&cr동 합병은 역취득과 유사하지만, 케이비제11호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다.&cr&cr따라서 경제적 실질에 따라 소프트캠프 주식회사가 코스닥시장 상장을 위해 케이비제11호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 연결실체의 연결재무제표는 소프트캠프 주식회사가 지속되는 것으로 하여 작성됐으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 소프트캠프 주식회사의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 당기 및 전기의 자본구조는 법률상 취득자인 케이비제11호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정됐습니다.&cr&cr한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(연결실체의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다.&cr
기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙이므로, 지배기업은 합병 주주총회 승인일인 2019년 11월 15일을 기준으로 주식 기준보상 부여일로 하여 합병을 산정하였습니다.&cr
(3) 당기비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 보상원가(A) | 6,532,352 |
| 발행주식(보통주자본금) | 321,000 |
| 발행주식(주식발행초과금) | 6,211,352 |
| 식별가능한 순자산의 공정가치(B) | 4,764,827 |
| 합병비용(A-B) | 1,767,525 |
(4) 인수한 순자산의 장부가액은 다음과 같습니다.
(단위:주,천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 현금및현금성자산 | 124,775 |
| 단기금융상품 | 4,936,965 |
| 기타유동자산 | 116,152 |
| 자기주식 | 1,202,119 |
| 기타유동부채 | (8,166) |
| 이연법인세부채 | (44,393) |
| 전환사채 | (657,363) |
| 전환권대가(기타자본) | (905,262) |
| 인수한 순자산의 장부가액 | 4,764,827 |
(5) 본 합병과 관련하여 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 케이비제11호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정되었습니다. 전기의 자본구조 조정 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 조정 전 | 조정 후 |
|---|---|---|
| 전기초 | ||
| 자본금 | 815,000 | 673,190 |
| 주식발행초과금 | 514,773 | 656,583 |
| 전기초 합계 | 1,329,773 | 1,329,773 |
| 전기말 | ||
| 자본금 | 968,845 | 800,266 |
| 주식발행초과금 | 3,081,029 | 3,249,608 |
| 전기말 합계 | 4,049,874 | 4,049,874 |
&cr
36. 보고기간후 사건&cr&cr보고기간 종료일 이후 연결실체가 발행한 전환상환우선주는 모두 보통주로 전환되었으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 전환청구일 | 전환된 우선주식수 | 발행된 보통주식수 |
|---|---|---|---|
| 한국산업은행 | 2020년 01월 02일 | 1,101,330주 | 1,270,765주 |
| IBK금융그룹 IP Value-up 투자조합 | 2020년 02월 06일 | 826,000주 | 1,270,769주 |
| 합계 | 1,927,330주 | 2,541,534주 |
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 소프트캠프 주식회사2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
5111933-20---38535-120-1,089-303-279---1,826-10249150526180208-215---1,0083324521691501,615180511-494---2,834332
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.05.07 ~ 2019.09.0610유의적 감사위험 요인 파악 및 중간/기말감사 업무수행계획 수립
2019.12.09 ~&cr 2019.12.20
1042
중간감사 및 내부회계관리제도 검토
2020.02.03 ~&cr 2020.02.14
1062
별도 및 연결 재무제표 감사와 내부회계관리제도 검토
--------OOO타처보관재고 조회32019.09.17, 2019.12.30, 2020.03.11---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 09월 17일감사&cr업무담당이사 외 1인서면 및 전화회의
반기감사 결과 보고
22019년 12월 30일감사&cr업무담당이사 외 1인서면
감사업무 수행 계획
32020년 03월 11일감사&cr업무담당이사 외 1인서면 및 전화회의
기말감사 업무수행 결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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