Soecietatea Energetica Electrica S.A.

Earnings Release • Mar 27, 2023

Comunicat

Diferente intre situatiile financiare consolidate OMFP 2844/2016 vs IFRS-EU

Explicatii ale diferentelor intre:

• Situatiile Financiare Anuale Consolidate ale Electrica la data si pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2022, intocmite in conformitate cu OMFP nr. 2844/2016, pentru aprobarea Reglementarilor contabile conforme cu Standardele Internationale de Raportare Financiara adoptate de Uniunea Europeana cu modificarile ulterioare si
• Situatiile Financiare Anuale Consolidate ale Electrica la data si pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2022, intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara adoptate de Uniunea Europeana cu modificarile ulterioare (IFRS-EU)

Societatea Energetica Electrica SA anunta publicarea situatiilor financiare anuale consolidate pentru anul 2022, intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara adoptate de Uniunea Europeana cu modificarile ulterioare (IFRS-EU), dupa ce pe data de 7 martie 2023 a publicat situatiile financiare anuale consolidate intocmite in conformitate cu Ordinul Ministrului Finantelor Publice nr. 2844/2016 pentru aprobarea Reglementarilor contabile conforme cu Standardele Internationale de Raportare Financiara.

Pâna la 31 decembrie 2021, situatiile financiare consolidate intocmite in conformitate cu OMFP nr. 2844/2016 au fost echivalente cu IFRS-UE.

Incepând cu 31 decembrie 2022, conform Ordinului Ministerului Finantelor Publice (OMFP) nr. 3900/2022, a fost prevazuta o noua clauza referitoare la conturile de reglementare pentru acoperirea cheltuielilor suplimentare ale retelei de consum propriu tehnologic ("CPT") pentru costurile efective cu energia fata de preturile ANRE ex-ante recunoscute in tarifele de distributie, prin constituirea unor active intangibile pentru aceste cheltuieli suplimentare. Aceasta amendare a reglementarilor financiare ale OMFP 2900/2022, a fost decisa ca urmare a contextului preturilor la energie electrica din anul 2022 ceea ce a determinat ca ANRE sa emita pentru operatorii de distributie o noua metodologie cu privire la costurile suplimentare cu CPT in perioada 1 ianuarie 2022 – 31 august 2023. Calculul sumelor capitalizate se realizeaza cu respectarea legislatiei specifice entitatilor care fac obiectul OUG 119/2022, cu completarile si modificarile ulterioare. Conform reglementarilor ANRE, costurile capitalizate ale imobilizarilor necorporale se inregistreaza in evidenta contabila si deci in situatiile financiare anuale conform instructiunilor elaborate de Ministerul Finantelor. ANRE va determina sumele anuale recunoscute ale costurilor capitalizate pe baza cantitatilor si preturilor recunoscute pentru CPT.

Astfel, in cadrul situatiilor financiare anuale consolidate pentru anul 2022, intocmite in conformitate cu OMFP nr. 2844/2016, pentru aprobarea Reglementarilor contabile conforme cu Standardele Internationale de Raportare Financiara adoptate de Uniunea Europeana cu modificarile ulterioare, Grupul a inregistrat active necorporale in suma de 951,6 milioane RON, in corespondenta cu venituri din productia de imobilizari necorporale in suma de 989,3 milioane RON si amortizare aferenta activelor necorporale constituite pana la data de 31.12.2022 in suma de 37,3 milioane RON. Veniturile din productia de imobilizari necorporale reprezinta consumul propriu tehnologic suplimentar calculat ca diferenta dintre costul net cu achizitia si costul consumului propriu tehnologic inclus in tariful de reglementare, pentru perioada 01 ianuarie - 31 decembrie 2022.

In setul de situatii financiare consolidate conform IFRS-UE, aceste cheltuieli au un alt tratament financiar aplicabil, in baza amendarii contractelor de concesiune cu privire la recunoasterea costurilor aditionale (costurile efective vs recunoscute ex-ante in tarife) cu achizitia de energie electrica pentru acoperirea CPT pentru segmentul de distributie. La data de 20 ianuarie 2023, Ministerul Energiei, in calitate de concedent, a modificat contractul de concesiune cu Grupul Electrica pentru segmentul de distributie pentru a reflecta ca, in cazul terminarii anticipate a contractului de concesiune, din orice motiv, noul concesionar ar rambursa Grupului valoarea actuala a costurilor cu achizitionarea de energie electrica pentru consum tehnologic propriu comparativ cu costurile incluse in tarifele reglementate Pe baza modificarilor contractelor de concesiune, costul suplimentar de achizitie a energiei electrice pentru acoperirea consumului tehnologic propriu al operatorilor de distributie este recunoscut ca activ financiar (activ garantat) - parte a contractului de concesiune. Aceste sume sunt garantate prin contractul de concesiune, care a fost amendat in baza prevederilor legale. Activele financiare rezultate sunt prezentate in situatiile financiare consolidate la valoarea justa determinata ca valoarea actualizata neta a costurilor suplimentare cu achizitia de energie electrica suportate de catre filiala de distributie pentru CPT.

Astfel, in cadrul situatiilor financiare anuale consolidate pentru anul 2022, intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara adoptate de Uniunea Europeana cu modificarile ulterioare (IFRS-EU), Grupul a inregistrat atat un activ financiar cat si venituri corespondente din recunoasterea initiala a imobilizarilor financiare aferente acordurilor de concesiune in suma de 951,6 milioane RON, reprezentand valoarea pe care o are de recuperat cu privire la CPT suplimentar calculat ca diferenta dintre costul net cu achizitia CPT si costul CPT inclus in tariful reglementat recunoscut de catre ANRE, pentru perioada 01 ianuarie – 31 decembrie 2022, cum se precizeaza de altfel in actul aditional la contractul de concesiune incheiat intre filiala de distributie a Grupului (Distributie Energie Electrica Romania SA "DEER") cu Ministerul Energiei.. Deoarece toate faptele si circumstantele erau disponibile la 31 decembrie 2022, Grupul a contabilizat aceste modificari ca un evenimentul de ajustare ulterior pentru anul incheiat la 31 decembrie 2022 si a recunoscut un activ financiar pentru valoarea CPT-ului suplimentar de recuperat.

In concluzie, atat pe IFRS-EU cat si pe OMFP 2844/2016 Grupul recunoaste active/venituri aferente ca urmare a diferentei suplimentare de CPT pentru filiala de distributie, impactul net in profitul perioadei fiind acelasi in ambele seturi de situatii financiare anuale consolidate, in timp ce in pozitia financiara a Grupului, pe OMFP 2844/2016 este recunoscut un activ intangibil, iar pe IFRS-EU este recunoscut un activ financiar (impartit pe termen lung/termen scurt conform recuperarii costurilor suplimentare cu CPT in tarife), ambele active avand aceeasi valoare neta reflectata in situatiile financiare anuale consolidate, astfel ca valorile sunt comparabile pe ambele seturi pentru principalii indicatorii financiari ai Grupului Electrica.

Pentru mai multe informatii, va rugam sa contactati Electrica la ir@electrica.ro.

Director General Director Financiar Alexandru – Aurelian Chirita Stefan Frangulea