S.N.T.G.N. Transgaz S.A. — Audit Report / Information 2015

Aug 19, 2015

RAPORT INDEPENDENT DE ASIGURARE LIMITATĂ ASUPRA INFORMATIILOR INCLUSE ÎN RAPOARTELE CURENTE ÎNTOCMITE DE SOCIETATE ÎN CONFORMITATE CU PREVEDERILE LEGII NR. 297/2004

Către Consiliul de Administrație al Transgaz SA

$\mathbf{1}$ Acest raport a fost realizat în conformitate cu temenii Contractului de Prestări Servicii încheiat în 21 iulie 2015 pentru a raporta Consiliului de Administrație al Transgaz SA ("Societatea") în legătură cu îndeplinirea de către Societate a criteriilor de analiză descrise în paragraful 3 al acestui raport.

Responsabilitatea Conducerii Societății

$\overline{2}$ Conducerea Societății răspunde pentru întocmirea Rapoartelor Curente "Rapoarte Curente" din Anexa 1- "Rapoarte curente transmise către Autoritatea de Supraveghere Financiară ("ASF") fosta Comisie Națională a Valorilor Mobiliare ("CNVM") datate 28 mai 2015 cu erata din data de 11 iunie 2015, 29 mai 2015 si 29 iunie 2015 în conformitate cu prevederile articolului 225 din Legea numărul 297/2004, pentru transmiterea acestora către ASF și Bursa de Valori București SA ("BVB") și pentru definirea și respectarea procedurilor interne stabilite în vederea respectării intereselor Societății, în raport cu ofertele de același tip existente pe piață în cazul tranzacțiilor de tipul celor enumerate în articolul 225, punctul 1, din Legea numărul 297/2004 ("Procedurile Interne de Achiziții și codul rețelei pentru Sistemul național de transport al gazelor naturale ("Codul Retelei") aprobat prin Ordinul Agenției Naționale de Reglementare în Domeniul Energiei ("ANRE") nr. 16/2013").

Descrierea informațiilor analizate și identificarea criteriilor

• Criteriile de analiză se referă la cerințele de prezentare menționate în articolul 225, punctul 3 din $\mathcal{B}$ Legea numărul 297/2004 și "Procedurile Interne de Achizițiile și Codul Rețelei" definite de Societate după cum urmează:

• Înmagazinarea subterană de gaze naturale. În temeiul Ordinului Președintelui ANRE nr. 23/28.03.2014 Societatea are obligația de a menține un stoc de gaze naturale de 212.000 MWH inclusiv până la sfârșitul ciclului de înmagazinare 2014/2015. Tarifele pentru prestarea serviciului de înmagazinare sunt reglementate și se stabilesc prin Ordin ANRE pentru fiecare operator de înmagazinare (nr. 29/9 aprilie 2014 aplicabil în perioada 1 aprilie 2014 – 30 martie 2015 si ordinul 58/2015 aplicabil în perioada 1 aprilie 2015 – 30 martie 2016). Societatea a utilizat depozitul Ploiești aparținând SNGN Romgaz SA din considerente tehnice. Pentru achizițiile de servicii de înmagazinare am verificat prețurile din contracte cu preturile reglementate conform ordinelor ANRE nr. 29/2014 si 58/2015.

• Achizitiile de gaze naturale destinate consumului tehnologic propriu si echilibrării Sistemului National de Transport ("SNT") sunt exceptate de la respectarea structurii amestecului de gaze, conform art. 8, alin (3), lit b) si c) din Ordinul ANRE nr. 15/27 martie 2013. Conform acestui ordin Societatea achizitionează gaze pentru consumul tehnologic și echilibrarea SNT din producția internă, la prețul de achiziție stabilit pentru piața reglementată conform HG 22/22 ianuarie2013. Pentru achizițiile de gaze destinate consumului tehnologic am verificat prețul din contract cu prevederile HG 22/22.01.2013.

• Serviciile de transport gaze naturale se facturează la tarifele reglementate, conform Ordin ÷. ANRE nr. $70/22$ iulie 2014 aplicat în perioada 1 august 2014 – 30 septembrie 2015, modificat prin Ordin ANRE nr. 80/14 august 2014.
• Termenii și condițiile contractuale prezentate în Rapoartele curente corespund cu cei prezentați în contractele semnate și sunt conforme cu politica de achiziții a Societății și cu Codul Retelei.

Responsabilitatea Auditorului Independent

• Responsabilitatea noastră este de a raporta asupra tranzacțiilor incluse de către Transgaz SA în $\overline{4}$ Rapoartele Curente ("tranzactiile raportate") pe baza procedurilor desfășurate și prezentate în paragraful 9.
• Misiunea noastră a fost efectuată în conformitate cu Standardul Internațional pentru Misiuni de 5. Asigurare numărul 3000 - "Misiunile de asigurare altele decât auditurile sau revizuirile informatiilor financiare istorice" ("ISAE 3000"). Acest standard cere să respectăm cerințele etice și să planificăm și să efectuăm misiunea de asigurare astfel încât să obținem o asigurare limitată că tranzactiile incluse de către Transgaz SA în Rapoartele Curente, respectă, în toate aspectele semnificative, criteriile mentionate în paragraful 3.
• 1. Noi nu am efectuat proceduri de audit sau revizie limitată asupra tranzacțiilor raportate și nici asupra surselor din care Rapoartele Curente și Tranzacțiile Raportate au fost extrase,
• 1. Deoarece misiunea pe baza căreia a fost emis acest raport a fost concepută pentru a obține o asigurare limitată, procedurile efectuate au fost mai reduse decât în cazul unei misiuni de asigurare rezonabilă. Datorită acestui fapt asigurarea obținută este mai mică decât în cazul unei misiuni de asigurare rezonabilă. Considerăm că probele pe care le-am obținut sunt suficiente și adecvate pentru a constitui baza concluziei noastre de asigurare limitată.

Sumarul muncii desfășurate

1. Procedurile noastre au fost aplicate doar asupra tranzactiilor incluse în Rapoartele Curente datate 28 mai 2015 cu erata din data de 11 iunie 2015, 29 mai 2015 si 29 iunie 2015, și care au o valoare realizată sau estimată mai mare de 50.000 EUR. Nu am efectuat nicio procedură pentru a verifica dacă Rapoartele Curente includ toate tranzacțiile pe care Societatea ar fi trebuit să le raporteze în perioada 1 ianaurie - 30 iunie 2015 conform articolului 225 din Legea 297/2004.

2. 1. Conform obiectivelor convenite pentru munca noastră am efectuat următoarele proceduri:
3. $9.1$ Am obținut de la conducerea Societății Rapoartele Curente transmise către ASF datate 28 mai 2015 cu erata din data de 11 iunie 2015, 29 mai 2015 și 29 iunie 2015, care includ tranzacțiile de tipul celor enumerate în articolul 225 din Legea numărul 297/2004. Rapoartele curente și erata la acesta sunt incluse în Anexa 1.
4. $9.2$ Am obținut de la conducerea Societății accesul la următoarele acte juridice în original:
   • $9.2.1$ Contractul nr. 8284/2015, încheiat între SNTGN Transgaz SA și SNGN Romgaz SA, privind prestarea serviciilor de înmagazinare subterană a gazelor naturale, pentru perioada 16 aprilie 2015 - 15 aprilie 2016.
   • $9.2.2$ Formularul de solicitare deschidere cont curent EximBank Bucuresti și alte servicii cash management nr. 292 din 25 mai 2015, încheiat între SNTGN Transgaz SA și EximBank București, precum și formularul de deschidere a depozitului la termen pentru perioada 26 mai 2015 - 26 iunie 2015.
   • Formularul de solicitare deschidere cont curent EximBank Bucuresti și alte servicii $9.2.3$ cash management nr. 292 din 25 mai 2015, încheiat între SNTGN Transgaz SA și Exim Bank București, precum și formularul de deschidere a depozitului la termen pentru perioada 26 iunie 2015 - 27 iulie 2015.
5. Pentru fiecare act juridic inclus în Rapoartele Curente obținute potrivit Procedurii 9.1 am 9.3 comparat denumirea părților care au încheiat actul juridic, numărul, data și natura actului juridic prezentat în Rapoartele Curente cu informațiile din actul juridic în original.
6. $9.4$ Pentru fiecare act juridic inclus în Rapoartele Curente obținut potrivit Procedurii 9.1 am comparat obiectul actului juridic prezentat în Rapoartele Curente cu informațiile din actul juridic în original.
7. Pentru fiecare act juridic inclus în Rapoartele Curente obținut potrivit Procedurii 9.1 am $9.5$ comparat valoarea totală a actului juridic prezentată în Rapoartele Curente cu informațiile din actul juridic în original.
8. 9.6 Pentru fiecare act juridic inclus în Rapoartele Curente obținut potrivit Procedurii 9.1 am comparat garanțiile, penalitățile, termenele și modalitățile de plată cu informațiile din actul juridic în original.
9. 9.7 Pentru fiecare act juridic inclus în Rapoartele Curente obținut potrivit Procedurii 9.1 am comparat prețurile cu tarifele reglementate așa cum este prezentat la paragraful 3.
10. $9.8$ Am obținut reprezentare scrisă de la Conducerea Societății că, în opinia lor, Procedurile interne de achiziții sunt suficiente pentru a obține asigurarea că prețurile tranzactiilor prezentate în Rapoartele Curente sunt juste în raport cu ofertele de același tip existente pe piață luând în considerare toate drepturile și obligațiile asumate între părți.

Am discutat cu Conducerea Societății natura tranzactiilor prezentate în Rapoartele curente 9.9 si am solicitat Conducerii Societății să ne furnizeze documentația relevantă potrivit descrierii Procedurilor Interne de Achiziții și Codul Rețelei, inclusă în paragraful 3 la acest raport, pentru toate tranzacțiile prezentate de Societate în Rapoartele Curente și am analizat conformitatea tranzacțiilor cu prevederile respectivelor proceduri.

Bazele concluziei cu rezerve

1. Societatea nu are politici sau proceduri interne formale stabilite în vederea respectării intereselor Societății, în raport cu ofertele de același tip existente pe piață în cazul tranzacțiilor de tipul celor enumerate în articolul 225, punctul 1, din Legea numărul 297/2004 pentru achiziții de servicii financiare. În consecință, noi nu avem un criteriu conform căruia să stabilim dacă depozitul bancar în valoare de 40 milioane lei constituit la Eximbank Bucuresti este în conformitate cu cerintele legii 297/2004.

Concluzia de asigurare limitată cu rezerve

• $11.$ Pe baza procedurilor efectuate de noi, descrise în acest raport în "Sumarul muncii desfăsurate", cu excepția efectelor posibile ale aspectului mentionat în paragraful 10, noi nu am sesizat niciun aspect care să ne facă să credem că, în toate aspectele semnificative:
• 11.1 Informatiile referitoare la denumirea părților la contract, numărul, data, obiectul și valoarea totală a contractului, garanțiile, penalitățile, termenele și modalitățile de plată contractuale pentru tranzacțiile incluse în Rapoartele Curente, nu sunt în conformitate cu contractele semnate.
• Contractele puse la dispoziția noastră nu sunt corect autorizate de către reprezentanții $11.2$ Societății.
• Preturile nu au fost stabilite în conformitate cu tarifele reglementate cuprinse în ordinele 11.3 ANRE mai sus mentionate, iar termenii și condițiile contractuale nu au fost stabilite prin acordul părților în conformitate cu tipul bunurilor/serviciilor și considerând termenele și condițiile menționate în respectivele contracte semnate între părțile contractante și Procedura Internă de Achiziții si Codul Rețelei.

Alte aspecte

$12.$ Prezentul raport se referă numai la tranzacțiile incluse în Rapoartele Curente, în condițiile menționate în paragrafele anterioare, și nu poate fi extins și asupra altor rapoarte ale Societății

luate în considerare la nivel individual sau ca un tot unitar.

Restricții privind utilizarea și distribuirea raportului

Acest raport independent de asigurare limitată a fost furnizat exclusiv pentru informarea 13. Consiliului de Administrație și al Conducerii Societății și doar pentru a fi transmis către ASF și BVB și nu trebuie utilizat pentru nici un alt scop

Inconstitution Coopers Andet SM

PricewaterhouseCoopers Audit SRL

București, 12 august 2015