SNC — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 13, 2013

新興航運股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告

民國102 年及101 年第二季

(股票代碼2605)

公司地址：台北市復興南路一段368 號14 樓 電 話：(02)2703-7055

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新興航運股份有限公司及子公司 民國102 年及101 年第二季合併財務報告暨會計師核閱報告

目 錄

項 目 一、 封面 二、 目錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併綜合損益表 六、 合併權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報告附註 (一) 公司沿革 (二) 通過財報之日期及程序 (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 (四) 重要會計政策之彙總說明 (五) 重大會計判斷、假設及估計不確性之主要來源 (六) 重要會計科目之說明 (七) 關係人交易 (八) 質押之資產 (九) 或有負債及未認列之合約承諾	頁 次
	1 2 ~ 3 4 5 ~ 6 7 8 9 10 ~ 71 10 10 10 ~ 14 14 ~ 23 23 23 ~ 38 39 ~ 41 41 41 ~ 44

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項 目 (十) 重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其他 (十三)附註揭露事項 (十四)營運部門資訊 (十五)首次採用IFRSs	頁 次
	45 45 45 ~ 51 52 ~ 64 65 65 ~ 71

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(102)財審報字第13000797 號

會計師核閱報告

新興航運股份有限公司 公鑒：

新興航運股份有限公司及子公司民國102 年6 月30 日及民國101 年12 月31 日、6 月30 日、1 月1 日之合併資產負債表，民國102 年及101 年4 月1 日至6 月30 日、民國102 年及101 年1 月1 日至6 月30 日之合併綜合損益表、暨民國102 年及101 年1 月1 日至6 月30 日之合 併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報告之編製係公司管 理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執行核閱工 作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照中華民國一般公認審計準則查核，故無 法對上開合併財務報告之整體表示查核意見。

依本會計師核閱結果，並未發現第一段所述合併財務報告在所有重大方面有違反「證券發 行人財務報告編製準則」、金融監督管理委員會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」 及國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」而須作修正之情事。

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張淑瓊

會計師

王照明

前行政院金融監督管理委員會 核准簽證文號：金管證審字第0990042602 號 前財政部證券管理委員會 核准簽證文號：(85)台財證(六)第65945 號

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			新興航運股份有限公司及子公司	新興航運股份有限公司及子公司	新興航運股份有限公司及子公司	新興航運股份有限公司及子公司	新興航運股份有限公司及子公司	新興航運股份有限公司及子公司	新興航運股份有限公司及子公司	新興航運股份有限公司及子公司	新興航運股份有限公司及子公司	新興航運股份有限公司及子公司
				合	併	資	產 負	債	表
			(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
																						單位：新台幣仟元
					1 0	2	年 6 月	3 0		日	101	年12 月31		日	1 0 1	年	6 月	3 0		日	1 0 1	年 1 月	1	日
	資	產	附註		金		額		%		金	額	%		金		額		%		金	額	%
	流動資產
1100	現金及約當現金		六(一)		$	4,890,658				17	$	5,527,841		19	$	6,121,159				20	$	4,621,252		16
1170	應收帳款淨額						500,301			2		419,497		2		555,925				2		456,528		2
1200	其他應收款		六(十二)及九(一)				303,212			1		39,189		-			32,002			-		42,269		-
1210	其他應收款－關係人		七(一)				11,181			-		15,616		-			11,054			-		5,332		-
130X	存貨						111,820			-		57,302		-			23,511			-		104,821		-
1410	預付款項						60,544			-		83,673		-			82,555			-		47,859		-
1460	待出售非流動資產淨額		六(三)				-			-		-		-		282,541				1		-		-
1470	其他流動資產		八				464,195			2		372,052		1		419,531				1		234,200		1
11XX	流動資產合計					6,341,911				22		6,515,170		22		7,528,278				24		5,512,261		19
	非流動資產
1600	不動產、廠房及設備		六(二)(五)及八			22,933,854				78		22,508,793		78		23,502,660				76		23,407,677		81
1840	遞延所得稅資產						20,345			-		4,204		-			6,293			-		11,885		-
1900	其他非流動資產						7,401			-		7,358		-			7,653			-		7,665		-
15XX	非流動資產合計					22,961,600				78		22,520,355		78		23,516,606				76		23,427,227		81
1XXX	資產總計				$	29,303,511			100		$	29,035,525	100		$	31,044,884			100		$	28,939,488	100
						(續次頁)

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		新興航運股份有限公司及子公司	新興航運股份有限公司及子公司	新興航運股份有限公司及子公司	新興航運股份有限公司及子公司	新興航運股份有限公司及子公司	新興航運股份有限公司及子公司	新興航運股份有限公司及子公司	新興航運股份有限公司及子公司	新興航運股份有限公司及子公司	新興航運股份有限公司及子公司
				合	併	資 產 負	債	表
			(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
																				單位：新台幣仟元
					1 0	2 年 6 月	3 0		日	101	年12 月31		日	1 0 1	年 6 月	3 0		日	1 0 1	年 1 月	1	日
	負債及權益	附註			金	額		%		金	額	%		金	額		%		金	額	%
	流動負債
2100	短期借款	六(四)			$	794,000			3	$	794,000		3	$	1,134,000			4	$	774,000		3
2200	其他應付款	六(九)				960,711			3		246,733		1		1,100,433			4		260,780		1
2220	其他應付款項－關係人	七(一)				5,127			-		4,035		-		1,155			-		2,669		-
2230	當期所得稅負債					13,806			-		307,491		1		127,935			-		306,347		1
2300	其他流動負債	六(五)、七(一)及八				2,007,037			7		2,252,559		8		1,978,390			6		1,844,348		6
21XX	流動負債合計					3,780,681			13		3,604,818		13		4,341,913			14		3,188,144		11
	非流動負債
2540	長期借款	六(五)及八				8,568,267			29		9,154,130		31		10,652,395			34		9,613,349		33
2570	遞延所得稅負債					284,544			1		175,441		1		310,039			1		239,408		1
2600	其他非流動負債	六(六)				23,172			-		23,022		-		21,341			-		21,918		-
25XX	非流動負債合計					8,875,983			30		9,352,593		32		10,983,775			35		9,874,675		34
2XXX	負債總計 歸屬於母公司業主之權益					12,656,664			43		12,957,411		45		15,325,688			49		13,062,819		45
	股本	六(七)
3110	普通股股本					5,683,042			19		5,683,042		19		5,683,042			18		5,683,042		20
	資本公積	六(八)
3200	資本公積					39,243			-		39,243		-		39,243			-		39,243		-
	保留盈餘	六(九)
3310	法定盈餘公積					2,755,475			10		2,592,950		9		2,592,950			8		2,417,018		8
3320	特別盈餘公積					1,807,384			6		1,193,150		4		1,193,150			4		1,741,586		6
3350	未分配盈餘	六(十八)				5,381,459			18		6,303,836		22		5,525,829			18		5,159,103		18
	其他權益
3400 31XX	其他權益 歸屬於母公司業主之權益合計	六(十)			(	1,281,057)( 14,385,546			4)( 49		1,793,989)( 14,018,232		6)( 48		1,371,631)( 13,662,583			4)( 44		1,180,509)( 13,859,483		4) 48
36XX	非控制權益					2,261,301			8		2,059,882		7		2,056,613			7		2,017,186		7
3XXX	權益總計					16,646,847			57		16,078,114		55		15,719,196			51		15,876,669		55
	或有負債或未認列之合約承諾	九
	重大期後事項	十一
	負債及權益總計				$	29,303,511		100		$	29,035,525	100		$	31,044,884		100		$	28,939,488	100

後附合併財務報告附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。

董事長：蔡景本

經理人：張豐州

會計主管：洪玉鴦

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新興航運股份有限公司及子公司 合 併 綜 合 損 益 表 民國102 年及101 年1 月1 日至6 月30 日

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

														單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)
			1 02 年4 月1 日				1 01 年4 月1 日				1 02 年1 月1 日				1 01 年1 月1 日
			至		6 月 3 0	日	至		6 月 3 0	日	至		6 月 3 0	日	至		6 月 3 0	日
	項目	附註	金		額	%	金		額	%	金		額	%	金		額	%
4000	營業收入	六(十一)及七
		(一)		$ 1,284,845		100		$ 1,585,709		100		$	2,579,319	100		$	3,172,489	100
5000	營業成本	六(十六)(十
		七)及七(一)	(		778,082)(	61)	(		761,074) (	48)	(		1,479,979) (	58)	(		1,532,795)(	48)
5900	營業毛利				506,763	39			824,635	52			1,099,340	42			1,639,694	52
	營業費用	六(十六)(十
		七)及七(一)
6200	管理費用		(		50,531)(	4)	(		49,455) (	3)	(		96,854) (	4)	(		93,918)(	3)
6500	其他收益及費損淨額	六(十二)			71,161	6			-	-			71,161	3			-	-
6900	營業利益				527,393	41			775,180	49			1,073,647	41			1,545,776	49
	營業外收入及支出
7010	其他收入	六(十三)			37,760	3			8,748	1			45,356	2			17,918	1
7020	其他利益及損失	六(十四)	(		8,889) (	1)	(		14,648) (	1)	(		36,657) (	2)			8,259	-
7050	財務成本	六(十五)	(		41,718)(	3)	(		59,883) (	4)	(		84,615) (	3)	(		122,032)(	4)
7000	營業外收入及支出合計		(		12,847)(	1)	(		65,783) (	4)	(		75,916) (	3)	(		95,855)(	3)
7900	稅前淨利				514,546	40			709,397	45			997,731	38			1,449,921	46
7950	所得稅費用	六(十八)	(		83,519)(	6)	(		138,080) (	9)	(		106,774) (	4)	(		205,486)(	7)
8000	繼續營業單位本期淨利				431,027	34			571,317	36			890,957	34			1,244,435	39
8100	停業單位損失	六(三)(十八)			-	-	(		3,074)	-			-	-	(		6,650)	-
	(分別加計所得稅利益$0、
	$630、$0 及$1,362)
8200	本期淨利			$	431,027	34		$	568,243	36		$	890,957	34		$	1,237,785	39
	其他綜合損益(淨額)
8310	國外營運機構財務報表換算之兌
	換差額			$	105,475	8		$	221,941	14		$	581,835	23	($		217,283)(	7)
8500	本期綜合利益總額			$	536,502	42		$	790,184	50		$	1,472,792	57		$	1,020,502	32
8610	淨利歸屬於： 母公司業主			$	276,797	22		$	372,667	24		$	564,762	21		$	846,678	27
8620	非控制權益				154,230	12			195,576	12			326,195	13			391,107	12
				$	431,027	34		$	568,243	36		$	890,957	34		$	1,237,785	39
8710	綜合損益總額歸屬於： 母公司業主			$	370,415	29		$	569,229	36		$	1,077,694	42		$	655,556	21
8720	非控制權益				166,087	13			220,955	14			395,098	15			364,946	11
				$	536,502	42		$	790,184	50		$	1,472,792	57		$	1,020,502	32
	基本每股盈餘	六(二十)
9710	繼續營業單位淨利（淨損）			$		0.49		$		0.66		$		0.99		$		1.50
9720	停業單位淨利（淨損）					-				-				-	(			0.01)
9750	基本每股盈餘合計			$		0.49		$		0.66		$		0.99		$		1.49
	稀釋每股盈餘
9810	繼續營業單位淨利（淨損）			$		0.49		$		0.66		$		0.99		$		1.50
9820	停業單位淨利（淨損）					-				-				-	(			0.01)
9850	稀釋每股盈餘合計			$		0.49		$		0.66		$		0.99		$		1.49

後附合併財務報告附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。

會計主管：洪玉鴦

董事長：蔡景本

經理人：張豐州

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新興航運股份有限公司及子公司 合併權益變動表 民國102 年及101 年1 月1 日至6 月30 日

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

101 年度 101 年1 月1 日餘額 迴轉特別盈餘公積 100 年度盈餘指撥及分配 法定盈餘公積 股東現金股利 101 年第二季合併淨利 101 年第二季其他綜合損益 非控制權益變動數 101 年6 月30 日餘額 102 年度 102 年1 月1 日餘額 101 年度盈餘指撥及分配 法定盈餘公積 特別盈餘公積 股東現金股利 102 年第二季合併淨利 102 年第二季其他綜合損益 非控制權益變動數 102 年6 月30 日餘額		歸 屬		於		母 公	司 業 主	司 業 主	之	權 益	非控制權益	單位：新台幣仟元 權 益 總 額
		普通股股本		資本公積－ 庫 藏 股 票 交 易		保	留 盈 餘		國外營運機 構財務報表 換算之兌換 差 額	總 計
						法 定 盈 餘 公 積	特 別 盈 餘 公 積	未分配盈餘
		$ 5,683,042 - - - - - - $ 5,683,042 $ 5,683,042 - - - - - - $ 5,683,042		$ 39,243 - - - - - - $ 39,243 $ 39,243 - - - - - - $ 39,243		$ 2,417,018 - 175,932 - - - - $ 2,592,950 $ 2,592,950 162,525 - - - - - $ 2,755,475	$ 1,741,586 ( 548,436 ) - - - - - $ 1,193,150 $ 1,193,150 - 614,234 - - - - $ 1,807,384	$ 5,159,103 548,436 ( 175,932 ) ( 852,456 ) 846,678 - - $ 5,525,829 $ 6,303,836 ( 162,525 ) ( 614,234 ) ( 710,380 ) 564,762 - - $ 5,381,459	($ 1,180,509 ) - - - - ( 191,122 ) - ($ 1,371,631) ($ 1,793,989 ) - - - - 512,932 - ($ 1,281,057)	$ 13,859,483 - - ( 852,456 ) 846,678 ( 191,122 ) - $ 13,662,583 $ 14,018,232 - - ( 710,380 ) 564,762 512,932 - $ 14,385,546	$ 2,017,186 - - - 391,107 ( 26,161 ) ( 325,519) $ 2,056,613 $ 2,059,882 - - - 326,195 68,903 ( 193,679) $ 2,261,301	$ 15,876,669 - - ( 852,456 ) 1,237,785 ( 217,283 ) ( 325,519) $ 15,719,196 $ 16,078,114 - - ( 710,380 ) 890,957 581,835 ( 193,679) $ 16,646,847

後附合併財務報告附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。

經理人：張豐州

會計主管：洪玉鴦

董事長：蔡景本

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新興航運股份有限公司及子公司	新興航運股份有限公司及子公司
	合 併 現 金 流 量 表 民國102 年及101 年1 月1 日至6 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

單位：新台幣仟元

營業活動之現金流量 繼續營業單位稅前淨利 停業單位稅前淨損 合併稅前淨利 調整項目 不影響現金流量之收益費損項目 折舊費用 利息收入 ( 利息費用 處分固定資產損失 與營業活動相關之資產/負債變動數 與營業活動相關之資產之淨變動 應收帳款增加 ( 其他應收款(增加)減少 ( 其他應收款-關係人減少(增加) 存貨(增加)減少 ( 預付款項減少(增加) 其他流動資產減少(增加) 與營業活動相關之負債之淨變動 其他應付款增加(減少) 其他應付款項-關係人增加(減少) 預收款項減少 ( 其他非流動負債增加(減少) 營運產生之現金流入 收取之利息 本期支付所得稅 ( 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量 其他流動資產 ( 購置固定資產 ( 其他非流動資產(增加)減少 ( 投資活動之淨現金流出 ( 籌資活動之現金流量 短期借款增加 舉借長期借款 償還長期借款 ( 支付之利息 ( 非控制權益變動 ( 籌資活動之淨現金(流出)流入 ( 匯率影響數 本期現金及約當現金(減少)增加數 ( 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 不影響現金流量之投資活動 尚未支付之現金股利

102 年1 月1 日至6 月30 日 101 年1 月1 日至6 月30 日 $ 997,731 $ 1,449,921 - ( 8,012) 997,731 1,441,909 679,417 693,113 11,965 ) ( 9,687 ) 84,615 122,032 10 - 80,804 ) ( 99,397 ) 264,911 ) 11,663 4,435 ( 5,722 ) 54,518 ) 81,310 23,129 ( 34,696 ) 2,003 ( 1,003 ) 9,758 ( 31,385 ) 1,092 ( 1,514 ) 97,859 ) ( 65,463 ) 150 ( 577) 1,292,283 2,100,583 12,899 8,283 307,497) ( 306,313) 997,685 1,802,553 94,146 ) ( 184,328 ) 393,091 ) ( 1,358,082 ) 43) 12 487,280) ( 1,542,398) - 360,000 - 2,200,772 1,093,018 ) ( 824,025 ) 92,230 ) ( 103,075 ) 193,679) ( 325,519) 1,378,927) 1,308,153 231,339 ( 68,401) 637,183 ) 1,499,907 5,527,841 4,621,252 $ 4,890,658 $ 6,121,159 $ 710,380 $ 852,456

後附合併財務報告附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。

經理人：張豐州

會計主管：洪玉鴦

董事長：蔡景本

~9~

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一、 公司沿革

新興航運股份有限公司(以下簡稱「本公司」)於民國57 年設立，成立時資本額 為＄1,000，為因應業務上之需要，改善資本結構，乃以民國77 年12 月31 日 為合併基準日，吸收合併嘉興航業股份有限公司及台興航業股份有限公司。本 公司股票自民國78 年12 月起在台灣證券交易所買賣，本公司及子公司(以下統 稱「本集團」)主要營業項目係船舶運送業、拖船駁船業及船務代理業。

二、 通過財報之日期及程序

本合併財務報告已於民國102 年8 月13 日經提報董事會後發布。

三、 新發布及修訂準則及解釋之適用

• 「 、

• (一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱 金管會」)認可之新發布 修正後 國際財務報導準則之影響

• 本年度係首次採用國際財務報導準則，故不適用。

• 、

• (二)尚未採用金管會認可之新發布 修正後國際財務報導準則之影響

• 國際財務報導準則第9 號「金融工具：金融資產分類與衡量」

• 1.國際會計準則理事會於民國98 年11 月發布國際財務報導準則第9 號， 生效日為民國104 年1 月1 日，得提前適用。此準則雖經金管會認可， 惟金管會規定我國於民國102 年適用國際財務報導準則時，企業不得提 前採用此準則，應採用國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡量」 2009 年版本之規定。

• 2.此準則係取代國際會計準則第39 號之第一階段。國際財務報導準則第9 號提出金融工具分類及衡量之新規定，且可能影響本集團金融工具之會 計處理。

• (三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影 響

經國際會計準則理事會發布，但尚未經金管會認可，實際適用應以金管會 規定為準之新準則、解釋及修正之影響評估如下：

~10~

新準則、解釋及修正	主要修正內容	IASB發布之生效日
國際財務報導準則第7號之比 較揭露對首次採用者之有限度 豁免(修正國際財務報導準則 第1號) 2010 年國際財務報導準則之 改善 國際財務報導準則第9號「金 融工具：金融負債分類及衡 量」 揭露-金融資產之移轉(修正國 際財務報導準則第7號) 嚴重高度通貨膨脹及首次採用 者固定日期之移除(修正國際 財務報導準則第1號)	允許企業首次適用IFRSs時，得選擇 適用國際財務報導準則第7號「金融 工具：揭露」之過渡規定，無須揭露 比較資訊。 修正國際財務報導準則第1、3及7 號、國際會計準則第1及34號及國際 財務報導解釋第13號相關規定。 要求指定公允價值變動列入損益之金 融負債須將與該金融負債發行人本身 有關之信用風險所產生之公允價值變 動反映於「其他綜合損益」，且於除 列時其相關損益不得轉列當期損益。 除非於原始認列時，即有合理之證據 顯示若將該公允價值變動反映於「其 他綜合損益」，會造成重大之會計配 比不當(不一致)，則可反映於「當期 損益」。(該評估僅可於原始認列時 決定，續後不得再重評估)。 增加對所有於報導日存在之未除列之 已移轉金融資產及對已移轉資產之任 何持續參與提供額外之量化及質性揭 露。 當企業之轉換日在功能性貨幣正常化 日以後，該企業得選擇以轉換日之公 允價值衡量所持有功能性貨幣正常化 日前之所有資產及負債。此修正亦允 許企業自轉換日起，推延適用國際會 計準則第39號「金融工具」之除列規 定及首次採用者得不必追溯調整認列 首日利益。	民國99年7月1日 民國100年1月1日 民國104年1月1日 民國100年7月1日 民國100年7月1日

~11~

新準則、解釋及修正	主要修正內容	IASB發布之生效日
遞延所得稅：標的資產之回收 (修正國際會計準則第12號) 國際財務報導準則第10號「合 併財務報表」 國際財務報導準則第11號「聯 合協議」 國際財務報導準則第12號「對 其他個體權益之揭露」 國際會計準則第27號「單獨財 務報表」(2011年修正) 國際會計準則第28號「投資關 聯企業及合資」(2011年修正) 國際財務報導準則第13號「公 允價值衡量」 國際會計準則第19號「員工給 付」(2011年修正)	以公允價值衡量之投資性不動產之資 產價值應預設係經由出售回收，除非 有其他可反駁此假設之證據存在。此 外，此修正亦取代了原解釋公告第21 號「所得稅：重估價非折舊性資產之 回收」。 該準則係在現有架構下重新定義控制 之原則，建立以控制作為決定那些個 體應納入合併財務報告之基礎；並提 供當不易判斷控制時，如何決定控制 之額外指引。 於判斷聯合協議之類型時，不再只是 著重其法律形式而是依合約性權利與 義務以決定分類為聯合營運或是合資 ，且廢除合資得採用比例合併之選 擇。 該準則涵蓋所有對其他個體權益之揭 露，包含子公司、聯合協議、關聯企 業及未合併結構型個體。 刪除合併財務報表之規定，相關規定 移至國際財務報導準則第10號「合併 財務報表」。 配合國際財務報導準則第11號「聯合 協議」之訂定，納入合資採用權益法 之相關規定。 定義公允價值，於單一國際財務報導 準則中訂定衡量公允價值之架構，並 規定有關公允價值衡量之揭露，藉以 減少衡量公允價值及揭露有關公允價 值衡量資訊之不一致及實務分歧，惟 並未改變其他準則已規定之公允價值 衡量。 刪除緩衝區法並於精算損益發生期間 認列於其他綜合損益，及規定所有前 期服務成本立即認列，並以折現率乘 以淨確定給付負債(資產）計算而得 之淨利息取代利息成本及計畫資產之 預期報酬，且除淨利息外之計畫資產 報酬列入其他綜合損益。	民國101年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日

~12~

新準則、解釋及修正	主要修正內容	IASB發布之生效日
其他綜合損益項目之表達(修 正國際會計準則第1號) 國際財務報導解釋第20號「露 天礦場於生產階段之剝除成 本」 揭露-金融資產及金融負債之 互抵(修正國際財務報導準則 第7號) 金融資產及金融負債之互抵 (修正國際會計準則第32號) 強制生效日及過渡揭露規定 (修正國際財務報導準則第7及 9號) 政府貸款(修正國際財務報導 準則第1號) 2009-2011年對國際財務報導 準則之改善 合併財務報表、聯合協議及對 其他個體權益之揭露過渡指引 (修正國際財務報導準則第 10、11及12號) 投資個體(修正國際財務報導 準則第10及12號和國際會計準 則第27號)	此修正將綜合損益表之表達，分為 「損益」及「其他綜合損益」兩節， 且要求「其他綜合損益」節應將後續 不重分類至損益者及於符合特定條件 時，後續將重分類至損益者予以區 分。 符合特定條件之剝除活動成本應認列 為「剝除活動資產」。剝除活動之效 益係以產生存貨之形式實現之範圍內 ，應依國際會計準則第2號「存貨」 規定處理。 應揭露能評估淨額交割約定對企業財 務狀況之影響或潛在影響之量化資 訊。 釐清國際會計準則第32號中「目前有 法律上可執行之權利將所認列之金額 互抵」及「在總額交割機制下，亦可 視為淨額交割之特定條件」的相關規 定。 強制生效日期延至民國104年1月1 日。 豁免首次採用者對於在轉換日既存之 政府貸款，適用國際財務報導準則第 9號「金融工具」及國際會計準則第 20「政府補助之會計及政府輔助之揭 露」之規定處理。 修正國際財務報導第1號和國際會計 準則第1、16、32及34號相關規定。 明確定義所謂「首次適用日」，係指 國際財務報導準則第10、11及12號首 次適用之年度報導期間之首日。 定義何謂「投資個體」及其典型特 性。符合投資個體定義之母公司，不 應合併其子公司而應適用透過損益按 公允價值衡量其子公司。	民國101年7月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國103年1月1日 民國104年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國103年1月1日

~13~

、 新準則 解釋及修正 主要修正內容 IASB發布之生效日 國際財務報導解釋第21號「稅 除所得稅外，企業對於政府依據法規 民國103年1月1日 賦」 所徵收之其他稅賦應依國際會計準則 第37號「負債準備、或有負債及或有 資產」之規定認列負債。 非金融資產之可回收金額之揭 當現金產生單位包含商譽或非確定耐 民國103年1月1日 露(修正國際會計準則第36號) 用年限之無形資產但未有減損時，移 除現行揭露可回收金額之規定。 衍生工具之債務變更及避險會 衍生工具之原始交易雙方同意由一個 民國103年1月1日 計之繼續(修正國際會計準則 或多個結算者作為雙方的新交易對象 第39號) ，且符合某些條件時無須停止適用避 險會計。

本集團現正評估上述新準則、解釋及修正之潛在影響，故暫時無法合理估 計對本集團合併財務報告之影響。

四、 重要會計政策之彙總說明

編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外，此等政 策在所有報導期間一致地適用。

(一)遵循聲明

• 1.本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國 際會計準則第34 號「期中財務報導」及國際財務報導準則第1 號「首次 採用國際財務報導準則」編製之首份第二季合併財務報告。

• 2.編製民國101 年1 月1 日(本集團轉換至國際財務報導準則日)資產負債 表(以下稱「初始資產負債表」)時，本集團已調整依先前中華民國一般 公認會計原則編製之財務報告所報導之金額。由中華民國一般公認會計 原則轉換至金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解 釋公告(以下簡稱IFRSs)如何影響本集團之財務狀況、財務績效及現金流 量，請詳附註十五說明。

(二)編製基礎

• 1.除下列重要項目外，本合併財務報告係按歷史成本編製：

按退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失，減除未認列 精算利益與確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債。

• 2.編製符合IFRSs 之財務報表需要使用一些重要會計估計，在應用本集團 的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷，涉及高度判斷或複雜性 之項目，或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目，請詳附註五說 明。

~14~

(三)合併基礎

• 1.合併財務報告編製原則

• (1)本集團將所有子公司納入合併財務報告編製之個體。子公司指本集團 有權主導其財務及營運政策之所有個體（包括特殊目的個體），一般係直 接或間接持有其超過50%表決權之股份。在評估本集團是否控制另一個體 時，已考量目前可執行或可轉換潛在表決權之存在及影響。子公司自收購 日（即本集團取得控制之日）起全面合併，於喪失控制之日起停止合併。

• (2)集團內公司間之交易、餘額及未實現損益業已消除。子公司之會計政 策已作必要之調整，與本集團採用之政策一致。

• 2.列入合併財務報告之子公司：

• (1)樂利航運公司 (樂利公司)

樂利公司(Norley Corporation Inc.)設立於賴比瑞亞，本公司持有樂利 公司100%之普通股股權，主要營業項目係轉投資業務。樂利公司之轉投 資公司明細如下：

資公司明細如下：
				所持股權百分比
投資公司				102年	101年
名 稱 子 公 司 名 稱 ( 簡	稱	)	業務性質	6月30日	6月30日 說明
樂利公司Poseidon Marine Ltd.			輪船客貨運輸	100%	100%
樂利公司Kenmore Shipping Inc.			油輪運輸	100%	100%
樂利公司Maxson Shipping Inc.			輪船客貨運輸	100%	100%
樂利公司Zenith Marine Company Limited			輪船客貨運輸	-	100%	註1
樂利公司Ocean Wise Limited			輪船客貨運輸	51%	51%
樂利公司Confidence Navigation Ltd.			油輪運輸	100%	100%
樂利公司Valentine Holdings Ltd.(Valentine)			投資控股	60%	60%
樂利公司Kingswood Co., Ltd.(Kingswood)			投資控股	50%	50%
樂利公司Welluck Co., Ltd.(Welluck)			投資控股	50%	50%
樂利公司Winnington Limited (Winnington)			投資控股	50%	50%
樂利公司Jetwall Co., Ltd.(Jetwall)			投資控股	80%	80%
樂利公司Victory Navigation Inc.(Victory)			投資控股	55%	55%
樂利公司Pacifica Maritime Limited			營運船舶建造中	100%	-
樂利公司Dynasty Navigation Limited			營運船舶建造中	100%	-
Valentine Gemini Investment Company Ltd.			輪船客貨運輸	100%	100%
Valentine Millennia Investment Co., Ltd.			輪船客貨運輸	100%	100%
Kingswood Seven Seas Shipping Ltd.			油輪運輸	100%	100%
Welluck Meko Shipping Inc.			輪船客貨運輸	100%	100%
Winnington Peg Shipping Company Ltd.			輪船客貨運輸	100%	100%
Jetwall Everwin Maritime Limited			油輪運輸	100%	100%
Victory Everprime Shipping Limited			輪船客貨運輸	100%	100%

~15~

				所持股權百分比	所持股權百分比
投資公司				12月31	101年
名 稱 子 公 司 名 稱 ( 簡	稱	)	業務性質	日	1月1日 說明
樂利公司Poseidon Marine Ltd.			輪船客貨運輸	100%	100%
樂利公司Kenmore Shipping Inc.			油輪運輸	100%	100%
樂利公司Maxson Shipping Inc.			輪船客貨運輸	100%	100%
樂利公司Zenith Marine Company Limited			輪船客貨運輸	-	100%	註1
樂利公司Ocean Wise Limited			輪船客貨運輸	51%	51%
樂利公司Confidence Navigation Ltd.			油輪運輸	100%	100%
樂利公司Valentine Holdings Ltd.(Valentine)			投資控股	60%	60%
樂利公司Kingswood Co., Ltd.(Kingswood)			投資控股	50%	50%
樂利公司Welluck Co., Ltd.(Welluck)			投資控股	50%	50%
樂利公司Winnington Limited (Winnington)			投資控股	50%	50%
樂利公司Jetwall Co., Ltd.(Jetwall)			投資控股	80%	80%
樂利公司Victory Navigation Inc.(Victory)			投資控股	55%	55%
Valentine Gemini Investment Company Ltd.			輪船客貨運輸	100%	100%
Valentine Millennia Investment Co., Ltd.			輪船客貨運輸	100%	100%
Kingswood Seven Seas Shipping Ltd.			油輪運輸	100%	100%
Welluck Meko Shipping Inc.			輪船客貨運輸	100%	100%
Winnington Peg Shipping Company Ltd.			輪船客貨運輸	100%	100%
Jetwall Everwin Maritime Limited			油輪運輸	100%	100%
Victory Everprime Shipping Limited			輪船客貨運輸	100%	100%

• 註1:Zenith Marine Company Limited已於民國101年8月27日解散完畢。

• (2)海德股份有限公司 (海德公司) 海德公司 (Heywood Limited) 設立於馬紹爾群島，本公司持有海德 公司 100%之普通股股權，主要營業項目係轉投資業務。海德公司之 轉投資公司明細如下：

轉投資公司明細如下：
				所持股權百分比
投資公司				102年	101年
名 稱 子 公 司 名 稱 ( 簡	稱	)	業務性質	6月30日	6月30日 說明
海德公司Great Wall Navigation Limited			輪船客貨運輸	-	100%	註2
海德公司Newton Navigation Limited			輪船客貨運輸	100%	100%
海德公司Clifford Navigation Corporation			輪船客貨運輸	100%	100%
海德公司Brighton Shipping Inc.			輪船客貨運輸	100%	100%
海德公司Rockwell Shipping Limited			輪船客貨運輸	100%	100%
海德公司Howells Shipping Inc.			輪船客貨運輸	100%	100%
海德公司Crimson Marine Company			輪船客貨運輸	100%	100%
海德公司Helmsman Navigation Co. Ltd.			營運船舶建造中	100%	-
海德公司Keystone Shipping Co. Ltd.			營運船舶建造中	100%	-
海德公司Honco Shipping Limtied			投資控股	100%	100%
海德公司Century Shipping Limited (Centutry)			投資控股	100%	100%
Century 海滬船務諮詢(上海)有限公司			船務諮詢	100%	100%

~16~

				所持股權百分比	所持股權百分比
投資公司				12月31	101年
名 稱 子 公 司 名 稱 ( 簡	稱	)	業務性質	日	1月1日 說明
海德公司Great Wall Navigation Limited			輪船客貨運輸	-	100%	註2
海德公司Newton Navigation Limited			輪船客貨運輸	100%	100%
海德公司Clifford Navigation Corporation			輪船客貨運輸	100%	100%
海德公司Brighton Shipping Inc.			輪船客貨運輸	100%	100%
海德公司Rockwell Shipping Limited			輪船客貨運輸	100%	100%
海德公司Howells Shipping Inc.			輪船客貨運輸	100%	100%
海德公司Crimson Marine Company			輪船客貨運輸	100%	100%
海德公司Helmsman Navigation Co. Ltd.			營運船舶建造中	100%	-
海德公司Keystone Shipping Co. Ltd.			營運船舶建造中	100%	-
海德公司Honco Shipping Limtied			投資控股	100%	100%
海德公司Century Shipping Limited (Centutry)			投資控股	100%	100%
Century 海滬船務諮詢(上海)有限公司			船務諮詢	100%	100%

• 註2：Great Wall Navigation Limited已於民國101年9月6日解散完畢。

3.未列入合併財務報告之子公司

• 無此情形。

4.子公司會計期間不同之調整及處理方式

• 不適用。

• 5.子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制

• 無此情形。

(四)外幣換算

本集團內每一個體之財務報告所列之項目，均係以該個體營運所處主要經 濟環境之貨幣（即功能性貨幣）衡量。本合併財務報告係以本公司之功能 性貨幣「新台幣」作為表達貨幣列報。

• 1.外幣交易及餘額

• (1)外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣，換算此 等交易產生之換算差額認列為當期損益。

• (2)外幣貨幣性資產及負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整， 因調整而產生之換算差額認列為當期損益。

• (3)外幣非貨幣性資產及負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整， 屬透過損益按公允價值衡量者，因調整而產生之兌換差額認列為當期 損益；屬透過綜合損益按公允價值衡量者，因調整而產生之兌換差額 認列於其他綜合損益項目。屬非按公允價值衡量者，則按初始交易日 之歷史匯率衡量。

• (4)所有兌換損益在損益表之「其他利益及損失」列報。

~17~

• 2.國外營運機構之換算

  • 功能性貨幣與表達貨幣不同之所有集團個體，其經營結果和財務狀況以下 列方式換算為表達貨幣：

  • A.表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日之收盤匯率 換算；

  • B.表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算；及 C.所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益。

• (五)資產負債區分流動及非流動之分類標準

• 1.資產符合下列條件之一者，分類為流動資產：

  • (1)預期將於正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗者。

  • (2)主要為交易目的而持有者。

  • (3)預期於資產負債表日後十二個月內實現者。

  • (4)現金或約當現金，但於資產負債表日後至少十二個月交換或用以清償 負債受到限制者除外。

  • 本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。

• 2.負債符合下列條件之一者，分類為流動負債：

  • (1)預期將於正常營業週期中清償者。

  • (2)主要為交易目的而持有者。

  • (3)預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者。

  • (4)不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者。負債 之條款，可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致清償者，不 影響其分類。

本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。

• (六)約當現金

約當現金是指短期並具高度流動性之投資，該投資可隨時轉換成定額現金 且價值變動之風險甚小。定期存款符合前述定義且其持有目的係為滿足營 運上之短期現金承諾者，分類為約當現金。

(七)放款及應收款

係屬原始產生之放款及應收款，係在正常營業過程中服務提供所產生之應 收客戶款項。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利息法按攤銷後 成本扣除減損後之金額衡量。惟屬未付息之短期應收帳款，因折現影響不 重大，後續以原始發票金額衡量。

(八)金融資產減損

• 1.本集團於每一資產負債表日，評估是否已經存在減損之任何客觀證據， 顯示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項（即「損失

~18~

事項」），且該損失事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流 量具有能可靠估計之影響。

• 2.本集團用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下：

• (1)發行人或債務人之重大財務困難；

• (2)違約，諸如利息或本金支付之延滯或不償付；

• (3)本集團因與債務人財務困難相關之經濟或法律理由，給予債務人原不 可能考量之讓步；

• (4)債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增；

• (5)由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失；

• (6)可觀察到之資料顯示，一組金融資產之估計未來現金流量於該等資產 原始認列後發生可衡量之減少，雖然該減少尚無法認定係屬該組中之 某個別金融資產，該等資料包括該組金融資產之債務人償付狀況之不 利變化，或與該組金融資產中資產違約有關之全國性或區域性經濟情 況；

• (7)發行人所處營運之技術、市場、經濟或法令環境中所發生具不利影響 之重大改變的資訊，且該證據顯示可能無法收回該權益投資之投資成 本；或

• (8)權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本。

• 本集團經評估當已存在減損之客觀證據，且已發生減損損失時，按以下 處理：

以攤銷後成本衡量之金融資產

• 係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折 現之現值間之差額，認列減損損失於當期損益。當後續期間減損損失金額 減少，且該減少能客觀地與認列減損後發生之事項相連結，則先前認列之 減損損失在未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本之限額內於當 期損益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面 金額。

• (九)金融資產之除列

本集團收取金融資產合約之現金流量時，將除列金融資產。

• (十)存貨

係本公司所屬各船舶期末油料盤存數，並按先進先出法計列油料盤存價 值。

• (十一)待出售非流動資產（或處分群組）

• 當非流動資產（或處分群組）之帳面金額主要係透過出售交易而非繼續 使用來回收，且高度很有可能出售時，分類為待出售資產，以其帳面價 值與公允價值減出售成本孰低者衡量。

• 、

• (十二)不動產 廠房及設備

• 1.不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎，並將購建期間之有關 利息資本化。

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• 2.後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團， 且該項目之成本能可靠衡量時，才包括在資產之帳面金額或認列為一 項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發 生時認列為當期損益。

• 3.不動產、廠房及設備之後續衡量採成本模式，除土地不提折舊外，其 他按估計耐用年限以直線法計提折舊。不動產、廠房及設備各項組成 者若屬重大，則單獨提列折舊。

• 4.本集團於每一財務年度結束日對各項資產之殘值、耐用年限及折舊方 法進行檢視，若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時，或資 產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動，則自變動發生 日起依國際會計準則第8 號「會計政策、會計估計變動及錯誤」之會 計估計變動規定處理。各項資產之主要耐用年數為：房屋及建築42 年、 船舶設備2.5-20 年及辦公設備3-7 年。

(十三)非金融資產減損

本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額，當 可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指一項 資產之公允價值減出售成本或其使用價值，兩者較高者。除商譽外，當 以前年度已認列資產減損之情況不存在或減少時，則迴轉減損損失，惟 迴轉減損損失而增加之資產帳面價值，不超過該資產若未認列減損損失 情況下減除折舊或攤銷後之帳面金額。

(十四)借款

• 1.借款於原始認列時按公允價值扣除交易成本後之金額衡量，後續就扣 除交易成本之價款與贖回價值之任何差額採有效利息法按攤銷後成本 於借款期間內衡量。

• 2.設立借款額度時支付之費用，當很有可能提取部分或全部額度，則該 費用認列為借款之交易成本，予以遞延至動支發生時認列為有效利率 之調整；當不太可能提取部分或全部額度，則認列該費用為預付款項， 並在額度相關之期間內攤銷。

(十五)應付帳款

應付帳款係在正常營業過程中自供應商取得商品或勞務而應支付之義務。 於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利息法按攤銷後成本衡量。 惟屬未付息之短期應付帳款，因折現影響不重大，後續以原始發票金額 衡量。

(十六)金融負債之除列

本集團於合約所載之義務履行、取消或到期時，除列金融負債。

(十七)金融資產及負債之互抵

當有法律上可執行之權利將所認列之金融資產及負債金額抵銷，且意圖 以淨額基礎交割或同時實現資產及清償負債時，始可將金融資產及金融

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負債互抵，並於資產負債表中以淨額表達。

(十八)員工福利

• 1.短期員工福利

短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量，並於相關服務提供時認 列為費用。

• 2.退休金

• (1)確定提撥計畫

對於確定提撥計畫，係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認 列為當期之退休金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來給付 之範圍內認列為資產。

• (2)確定福利計劃

• A.確定福利計劃下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之未 來福利金額折現計算，並以資產負債表日之確定福利義務現值減 除計畫資產之公允價值及未認列之前期服務成本。確定福利淨義 務每年由精算師採用預計單位福利法計算，折現率係使用政府公 債（於資產負債表日)之市場殖利率。

• B.確定福利計畫產生之精算損益係於發生當期認列於其他綜合損 益。

• C.前期服務成本屬立即既得者，則相關費用立即認列為損益；非屬 立即既得者，則以直線法於平均既得期間認列為損益。

• D.期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定 之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算。若該結束日後有 重大市場變動及重大縮減、清償或其他重大一次性事項，則加以 調整，並配合前述政策揭露相關資訊。

3.離職福利

離職福利係於正常退休日前終止對員工之聘僱或當員工自願接受資遣 而支付之福利。本集團係於做出明確承諾，備具詳細之正式終止聘雇計 畫，且該計畫沒有撤銷之實際可能性時，始認列費用。如係為了鼓勵自 願資遣而提供之離職福利，係於員工很有可能接受該提議且接受人數可 合理估計時，始認列費用。在超過資產負債表日後12 個月支付之福利 應予以折現。

4.員工分紅及董監酬勞

員工分紅及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時，認 列為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有差異時， 則按會計估計變動處理。另本集團係以財務報告年度之次年度股東會決 議日前一日之每股公允價值，並考慮除權除息影響後之金額，計算股票 紅利之股數。

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(十九)所得稅

• 1.所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接列 入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益外， 所得稅係認列於損益。

• 2.本集團依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立法 或已實質性立法之稅率計算當期所得稅。管理階層就適用所得稅相關 法規定期評估所得稅申報之狀況，並在適用情況下根據預期須向稅捐 機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加徵10%之所 得稅，俟盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後，始就實 際盈餘之分派情形，認列10%之未分配盈餘所得稅費用。

• 3.遞延所得稅採用資產負債表法，按資產及負債之課稅基礎與其於合併 資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。源自於原始認列之 商譽所產生之遞延所得稅負債則不予認列，若遞延所得稅源自於交易 （不包括企業合併）中對資產或負債之原始認列，且在交易當時未影 響會計利潤或課稅所得(課稅損失)，則不予認列。若投資子公司產生 之暫時性差異，本集團可以控制暫時性差異迴轉之時點，且暫時性差 異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予認列。遞延所得稅採用 在資產負債表日已立法或已實質性立法，並於有關之遞延所得稅資產 實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率（及稅法）為準。

• 4.遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之範 圍內認列，並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延所得 稅資產。

• 5.當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意圖 以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將當期所得稅資產 及當期所得稅負債互抵；當有法定執行權將當期所得稅資產及當期所 得稅負債互抵，且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課徵所得稅 之同一納稅主體、或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨額基礎清償 或同時實現資產及清償負債時，始將遞延所得稅資產及負債互抵。

• 6.期中期間之所得稅費用以估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之 稅前利益計算之，並配合前述政策揭露相關資訊。

(二十)股本

普通股分類為權益。直接歸屬於發行新股或認股權之增額成本以扣除所 得稅後之淨額於權益中列為價款減項。

(二十一)股利分配

分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告 認列，分派現金股利認列為負債。

(二十二)收入認列

本集團各項收入，於經濟利益很有可能流入集團且金額可合理估計時， 按下列方式認列收入

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• 1.論程傭船收入依提供服務之完成程度認列。

• 2.論時傭船之相關收入，按直線法於合約期間內認列。

• 3.船舶管理收入按合約約定於管理期間認列。

(二十三)營運部門

本公司營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致 之方式報導。主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效， 經辨識本公司之主要營運決策者為董事會。

五、 重大會計判斷 、 假設及估計不確性之主要來源

本集團編製本合併財務報告時，管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政 策，並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計 及假設。所作出之重大會計估計與假設可能與實際結果存有差異，將考量歷史 經驗及其他因子持續評估及調整。請詳下列對重大會計判斷、估計與假設不確 定性之說明：

• (一)會計政策採用之重要判斷

• 無此情形。

(二)重要會計估計及假設

• 1.有形資產減損評估

資產減損評估過程中，本集團需依賴主觀判斷並依據資產使用模式及產業 特性，決定特定資產群組之獨立現金流量、資產耐用年數及未來可能產生 之收益與費損，任何由於經濟狀況之變遷或集團策略所帶來的估計改變均 可能在未來造成重大減損。

• 2.應計退休金負債之計算

計算確定福利義務之現值時，本集團必須運用判斷及估計以決定資產負債 表日之相關精算假設，包含折現率及計畫資產之預期報酬率等。任何精算 假設之變動，均可能會重大影響本集團確定福利義務之金額。

民國102 年6 月30 日，本集團應計退休金負債之帳面金額為$23,172，當 採用之折現率增減變動1%時，本集團認列之應計退休金負債將分別減少 或增加$5,507 及$6,353。

六、 重要會計科目之說明

• (一)現金及約當現金

現金及約當現金
支票存款及活期存款 定期存款 合計	102年6月30日 1,827,413 $ 3,063,245 4,890,658 $	101年12月31日
		1,978,396 $ 3,549,445
		5,527,841 $

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支票存款及活期存款 定期存款 合計	101年6月30日 2,062,507 $ 4,058,652 6,121,159 $	101年1月1日
		2,582,143 $ 2,039,109
		4,621,252 $

1. 本集團往來之金融機構信用品質良好，且本集團與多家金融機構往來以 分散信用風險，預期發生違約之可能性甚低，於資產負債表日最大信用 風險之暴險金額為現金及約當現金之帳面金額。

2. 本集團未有將現金及約當現金提供質押之情形。

3. 、

4. (二)不動產 廠房及設備

102年1月1日 成本 累計折舊 累計減損 102年度 1月1日 增添 處分 折舊費用 淨兌換差額 6月30日 102年6月30日 成本 累計折舊 累計減損	土地 房屋及建築 船舶及設備 辦公設備 90,215 $ 28,191 $ 30,079,524 $ 2,863 $ - 12,019) ( 7,609,440) ( 1,871) ( - - 234,252) ( - 90,215 $ 16,172 $ 22,235,832 $ 992 $ 90,215 $ 16,172 $ 22,235,832 $ 992 $ - - 105,554 - - - - 10) ( - 328) ( 678,953) ( 136) ( - - 702,715 9 90,215 $ 15,844 $ 22,365,148 $ 855 $ 90,215 $ 28,191 $ 31,149,617 $ 2,811 $ - 12,347) ( 8,542,474) ( 1,956) ( - - 241,995) ( - 90,215 $ 15,844 $ 22,365,148 $ 855 $		未完工程及 待驗設備 合計 165,582 $ 30,366,375 $ - 7,623,330) ( - 234,252) ( 165,582 $ 22,508,793 $ 165,582 $ 22,508,793 $ 287,537 393,091 - 10) ( - 679,417) ( 8,673 711,397 461,792 $ 22,933,854 $ 461,792 $ 31,732,626 $ - 8,556,777) ( - 241,995) ( 461,792 $ 22,933,854 $

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101年1月1日 成本 累計折舊 累計減損 101年度 1月1日 移轉 轉列停業單位 增添 處分 折舊費用 淨兌換差額 6月30日 101年6月30日 成本 累計折舊 累計減損	土地 房屋及建築 船舶及設備 辦公設備 90,215 $ 29,154 $ 28,760,548 $ 3,572 $ - 12,134) ( 7,203,481) ( 2,976) ( - - 244,254) ( - 90,215 $ 17,020 $ 21,312,813 $ 596 $ 90,215 $ 17,020 $ 21,312,813 $ 596 $ - - 1,987,033 - 282,541) ( - - 1,357,276 806 - - - - 424) ( 692,576) ( 113) ( - - 287,440) ( 5) ( 90,215 $ 16,596 $ 23,394,565 $ 1,284 $ 90,215 $ 29,154 $ 31,431,271 $ 4,337 $ - 12,558) ( 7,795,679) ( 3,053) ( - - 241,027) ( - 90,215 $ 16,596 $ 23,394,565 $ 1,284 $

• 1.本集團船舶及設備之重大組成部分包括船舶及大修塢檢設備，分別按20 年及2.5 年提列折舊。

• 2.「信興貳號」輪因符合停業單位定義轉列至待出售非流動資產項下，詳 附註六(三)說明。

• 3.以不動產、廠房及設備提供擔保之資訊，請詳附註八之說明。

• (三)待出售非流動資產及停業單位

• 1.本公司董事會於民國99 年6 月25 日決議，授權董事長以最佳價格於最 適當時機處分「信興貳號」輪。本公司於民國101 年6 月12 日與買分簽 具買賣合約並符合停業單位之定義而表達為停業單位。本公司已於民國 101 年7 月11 日依約交船完成出售交易。

• 2.停業單位之現金流量資訊如下：

停業單位之現金流量資訊如下：
營業活動現金流量 投資活動現金流量 籌資活動現金流量 總現金流量	101年1至6月
	6,857 $ - -
	6,857 $

• 3.分類為待出售處分群組之資產:

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固定資產-船舶及設備 -大修及塢檢 總計	101年6月30日
	280,298 $ 2,243
	282,541 $

各該資產之折舊及攤銷已提列至重分類日。

• 4.停業單位經營結果，以及資產或待處分群組重新衡量認列結果之分析如 下：

下：
		101年4月1日至6月30日		101年1月1日至6月30日
收入	$	28,946	$	58,321
費用	(	32,650)	(	66,333)
停業單位稅前淨損	(	3,704)	(	8,012)
所得稅利益		630		1,362
停業單位稅後淨損	3,074) ($		($	6,650)

• 5.來自繼續營業單位及停業單位歸屬於母公司業主之收益金額:請詳附註 六(二十)。

(四)短期借款

借款性質 銀行借款 擔保借款 信用借款 借款性質 銀行借款 擔保借款 信用借款	102年6月30日 - $ 794,000 794,000 $ 101年12月31日 114,000 $ 680,000 794,000 $	利率區間 擔保品 - 建築、土地及本票 1.18%～1.32% 本票 利率區間 擔保品 1.32% 建築、土地及本票 1.26%～1.29% 本票

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借款性質 銀行借款 擔保借款 信用借款 借款性質 銀行借款 擔保借款 信用借款	101年6月30日 114,000 $ 1,020,000 1,134,000 $ 101年1月1日 114,000 $ 660,000 774,000 $	利率區間 擔保品 1.32% 建築、土地及本票 1.23%～1.29% 本票 利率區間 擔保品 1.37% 建築、土地及本票 1.28%～1.37% 本票

民國102 年及101 年6 月30 日、民國101 年12 月31 日及民國101 年1 月 1 日，短期借款融資額度由本公司董事長蔡景本提供擔保金額皆為 $1,074,000；由本公司開立額度保證票據金額皆為$774,000，其中由兩者 共同擔保金額為$574,000。

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(五)長期借款

貸 款 銀 行 兆豐銀行等銀行團 法國巴黎銀行等銀行團 法國巴黎銀行等銀行團 兆豐銀行等銀行團 兆豐銀行等銀行團 兆豐銀行 兆豐銀行 兆豐銀行 兆豐銀行 兆豐銀行等銀行團 兆豐銀行等銀行團 兆豐銀行等銀行團 兆豐銀行等銀行團 兆豐銀行等銀行團 兆豐銀行等銀行團 減:一年內到期部份 借款利率

擔保品 102年6月30日 101年12月31日 美生輪 1,811,040 1,862,655 (美金60,368仟元) (美金64,141仟元) 明安輪 187,950 208,943 (美金6,265仟元) (美金7,195仟元) 明興輪 - 183,533 (美金0仟元) (美金6,320仟元) 文貴輪 519,996 566,276 (美金17,333仟元) (美金19,500仟元) 青山輪 252,346 279,167 (美金8,412仟元) (美金9,613仟元) 衡山輪 332,220 367,530 (美金11,074仟元) (美金12,656仟元) 舟山輪 324,694 349,226 (美金10,823仟元) (美金12,026仟元) 寶山輪 418,922 463,447 (美金13,964仟元) (美金15,959仟元) 麥唐娜輪 416,460 439,782 (美金13,882仟元) (美金15,144仟元) 黃山輪 535,714 622,286 (美金17,857仟元) (美金21,429仟元) 佐興輪 644,160 680,232 (美金21,472仟元) (美金23,424仟元) 玉山輪 1,287,000 1,341,648 (美金42,900仟元) (美金46,200仟元) 高登輪 2,003,400 2,047,029 (美金66,780仟元) (美金70,490仟元) 明和輪 884,940 917,809 (美金29,498仟元) (美金31,605仟元) 泰山輪 914,333 937,138 (美金30,478仟元) (美金32,271仟元) 10,533,175 11,266,701 1,964,908) ( 2,112,571) ( 8,568,267 $ 9,154,130 $ 0.97% ~ 1.61% 1.06% ~ 1.86%

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貸 款 銀 行 兆豐銀行等銀行團 法國巴黎銀行等銀行團 法國巴黎銀行等銀行團 兆豐銀行等銀行團 兆豐銀行等銀行團 兆豐銀行 兆豐銀行 兆豐銀行 兆豐銀行 兆豐銀行等銀行團 兆豐銀行等銀行團 兆豐銀行等銀行團 兆豐銀行等銀行團 兆豐銀行等銀行團 兆豐銀行等銀行團 減:一年內到期部份 借款利率

擔保品 101年6月30日 101年1月1日 美生輪 2,029,271 2,170,682 (美金67,914仟元) (美金71,687仟元) 明安輪 242,775 274,185 (美金8,125仟元) (美金9,055仟元) 明興輪 216,331 247,085 (美金7,240仟元) (美金8,160仟元) 文貴輪 647,395 721,668 (美金21,667仟元) (美金23,833仟元) 青山輪 323,148 363,860 (美金10,815仟元) (美金12,017仟元) 衡山輪 425,431 479,030 (美金14,238仟元) (美金15,820仟元) 舟山輪 395,261 436,966 (美金13,228仟元) (美金14,431仟元) 寶山輪 536,459 604,045 (美金17,954仟元) (美金19,949仟元) 麥唐娜輪 490,211 534,987 (美金16,406仟元) (美金17,668仟元) 黃山輪 747,000 865,143 (美金25,000仟元) (美金28,571仟元) 佐興輪 758,235 827,492 (美金25,376仟元) (美金27,328仟元) 玉山輪 1,479,060 1,598,784 (美金49,500仟元) (美金52,800仟元) 高登輪 2,217,096 - (美金74,200仟元) (美金0仟元) 明和輪 1,007,315 1,084,599 (美金33,712仟元) (美金35,819仟元) 泰山輪 1,017,814 1,085,725 (美金34,063仟元) (美金35,856仟元) 12,532,802 11,294,251 1,880,407) ( 1,680,902) ( 10,652,395 $ 9,613,349 $ 1.23% ~ 2.06% 0.95% ~ 2.03%

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(六)退休金

• 1.(1)本公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定福利之退休辦法，適用 於民國94 年7 月1 日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工之服 務年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法 員工之後續服務年資。員工符合退休條件者，退休金之支付係根據服 務年資及退休前6 個月之平均薪資計算，15 年以內(含)的服務年資每 滿一年給予兩個基數，超過15 年之服務年資每滿一年給予一個基數， 惟累積最高以45 個基數為限。本公司按月視情況提撥退休基金，以 勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行。

• (2)資產負債表認列之金額如下：

資產負債表認列之金額如下：
		101年12月31日		101年1月1日
已提撥確定福利義務現值	$	65,284	$	61,064
計畫資產公允價值	(	42,262)	(	38,911)
期末已支付在途金額		-	(	235)
認列於資產負債表之淨負債	$	23,022	$	21,918

• (3)本集團民國102 年及101 年4 月1 日至6 月30 日暨民國102 年及101 年1 月1 日至6 月30 日認列於當期損益之退休金費用總額分別為$420、 $401、$840 及$802。

• (4)民國101 年12 月31 日及101 年1 月1 日止，本集團累積認列於其他 綜合損益之精算損益分別為$1,875 及$0。

• (5)本公司之確定福利退休計劃資產，係由台灣銀行按該基金年度投資運 用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍內，依勞工退休基金收支 保管及運用辦法第六條之項目（即存放國內外之金融機構，投資國內 外上市、上櫃或私募之權益證券及投資國內外不動產之證券化商品等） 辦理委託經營。該基金之運用，其每年決算分配之最低收益，不得低 於依當地銀行二年定期存款利率計算之收益。102 及101 年6 月30 日 構成總計劃資產公允價值之百分比，請詳政府公告之各年度之勞工退 休基金運用報告。

• 整體計劃資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢，對義務之整體期間報 酬之預測，並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情形， 於考量最低收益不得低於當地銀行二年定期存款利率之收益之影響所 作之估計。

• (6)有關退休金之精算假設彙總如下：

折現率 未來薪資增加率 計畫資產預期長期報酬率	101年度 1.50% 3.25% 1.50%	100年度
		1.60%
		3.25%
		1.60%

對於未來死亡率之假設係按照各國已公布的統計數字及經驗估計。

~30~

(7)經驗調整之歷史資訊如下：

經驗調整之歷史資訊如下：
		101年度
確定福利義務現值		65,284
計畫資產公允價值	(	42,262)
計畫剩餘(短絀)		23,022
計畫負債之經驗調整		890
計畫資產之經驗調整	(	265)

• (8)本集團於民國102 年6 月30 日後一年內預計支付予退休計畫之提撥金 為$1,679。

• 2.(1)自民國94 年7 月1 日起，本公司依據「勞工退休金條例」，訂有確定 提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司就員工選擇適用「勞 工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分，每月按薪資之6%提繳勞 工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付依員工個人之退 休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。民國 102 年及101 年4 月1 日至6 月30 日暨民國102 年及101 年1 月1 日至6 月30 日，本公司依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為 $553、$839、$1,125 及$1,649。

• (2)海滬船務諮詢(上海)有限公司按中華人民共和國政府規定之養老保險 制度每月依當地員工薪資總額之一定比率提撥養老保險金，每位員工 之退休金由政府管理統籌安排，公司除按月提撥外，無進一步義務。 民國102 年及101 年4 月1 日至6 月30 日暨民國102 年及101 年1 月1 日至6 月30 日，其提撥之退休金分別為$328、$337、$638 及$661。

(七)股本

民國102 年6 月30 日止，本公司額定資本額為$7,000,000，實收資本額為 $5,683,042，分為568,304,171 股，均為普通股，每股面額10 元。本公司 已發行股份之股款均已收訖。

(八)資本公積

依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資 本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股份之 比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公積撥充 資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司非於盈餘 公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。

(九)保留盈餘

1. 依本公司章程規定，每年結算如有盈餘，除提付應納所得稅外，應先彌 補以往年度虧損，次就其餘額提出10%為法定盈餘公積，並按法令規定 提列特別盈餘公積後，再將其餘額連同上年度累積未分配盈餘，作為可 分配之盈餘，由董事會擬定分配案，提請股東會決議。其中員工紅利不 得低於1%，董事、監察人酬金不得超過5%。

~31~

1. 法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金 外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本額百 分之二十五之部分為限。

2. 3.本公司分派盈餘時，依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權益項 目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派，俟後其他權益項目借方餘額迴 轉時，迴轉金額得列入可供分派盈餘中。

3. 4.本公司民國102 年及101 年4 月1 日至6 月30 日暨民國102 年及101 年 1 月1 日至6 月30 日員工紅利估列金額分別為$2,634、$3,172、$5,269 及$6,343；董監酬勞估列金額分別為$2,634、$3,172、$5,269 及$6,343， 係以過去年度預計盈餘分配平均數，考量法定盈餘公積等因素後，以章 程所定之成數為基礎估列(以1.5%估列)。本公司股東會決議之民國101 年度員工紅利及董監事酬勞皆為$11,011，與估列數並無差異。

4. 上述有關董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監事酬勞相關資訊可 至台灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。

5. 5.本公司民國101 年度認列為分配予業主之股利為$852,456(每股1.50 元)。 民國102 年6 月25 日經股東會決議通過民國101 年度之盈餘分派每普通 股股利1.25 元，股利總計$710,380；上述現金股利配息基準日分別為民 國101 年8 月15 日及民國102 年8 月14 日，尚未支付之現金股利表列 「其他應付款」。

(十)其他權益項目

		外幣換算
102年1月1日	($	1,793,989)
外幣換算差異數﹕		512,932
102年6月30日	($	1,281,057)
		外幣換算
101年1月1日	($	1,180,509)
外幣換算差異數﹕	(	191,122)
101年6月30日	($	1,371,631)

(十一)營業收入

論程傭船 論時傭船 船舶管理收入		102年4月1日至6月30日 164,612 1,119,594 639 $ 1,284,845		101年4月1日至6月30日
				$ 73,721 1,511,356 632 $ 1,585,709

~32~

論程傭船 論時傭船 船舶管理收入		102年1月1日至6月30日 203,508 2,374,550 1,261 $ 2,579,319		101年1月1日至6月30日
				$ 178,483 2,992,932 1,074 $ 3,172,489

(十二)其他收益及費損

孫公司-Newton Navigation Limited 與Nippon Yusen Kaisha 之長期運 輸合約，於民國102 年6 月27 日提前還船，依約協議補償美金2,441 仟 元( 表列其他應收款) 扣除相關費用成本以淨額認列運費補償收入 $71,161(美金2,398 仟元)，並已於民國102 年7 月19 日收訖。

(十三)其他收入

	102年4月1日至6月30日	102年4月1日至6月30日		101年4月1日至6月30日	101年4月1日至6月30日
利息收入	$	7,424	$		7,336
其他		30,336			1,412
合計	$	37,760	$		8,748
	102年1月1日至6月30日			101年1月1日至6月30日
利息收入	$	11,965	$		9,687
逾期未領股利轉列收入數		1,632			2,913
其他		31,759			5,318
合計	$	45,356	$		17,918
其他利益及損失
	102年4月1日至6月30日			101年4月1日至6月30日
淨外幣兌換損失	($	8,289)	($		12,853)
其他	(	600)	(		1,795)
合計	($	8,889)	($		14,648)
	102年1月1日至6月30日			101年1月1日至6月30日
淨外幣兌換(損失)利益	($	35,985)	$		10,074
處分不動產、廠房及設備	(	10)			-
損失
其他	(	662)	(		1,815)
合計	($	36,657)		$	8,259
財務成本
	102年4月1日至6月30日			101年4月1日至6月30日
利息費用：
銀行借款	$	41,718		$	59,883
財務成本	$	41,718	$		59,883

(十四)其他利益及損失

• (十五)財務成本

~33~

利息費用： 銀行借款 財務成本	102年1月1日至6月30日 84,615 $ 84,615 $	101年1月1日至6月30日
		122,032 $
		122,032 $

(十六)費用性質之額外資訊

功能 別	102年4月1日至6月30日	102年4月1日至6月30日	102年4月1日至6月30日	101年4月1日至6月30日	101年4月1日至6月30日	101年4月1日至6月30日
	屬於營業成 本者	屬於營業 費用者	合計	屬於營業成 本者	屬於營業 費用者	合計
員工福利費	149,768 $	21,029 $	170,797 $	137,427 $	21,956 $	159,383 $
折舊費用	345,552	228	345,780	347,007	277	347,284
功能 別	102年1月1日至6月30日			101年1月1日至6月30日
	屬於營業成 本者	屬於營業 費用者	合計	屬於營業成 本者	屬於營業 費用者	合計
員工福利費	288,879 $	37,643 $	326,522 $	303,384 $	38,607 $	341,991 $
折舊費用	678,954	463	679,417	692,576	537	693,113

• (十七)員工福利費用

薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用	102年4月1日至6月30日 141,419 $ 1,860 1,301 26,217 170,797 $ 102年1月1日至6月30日 271,178 $ 3,499 2,603 49,242 326,522 $	101年4月1日至6月30日
		133,260 $ 1,683 1,577 22,863
		159,383 $
		101年1月1日至6月30日
		288,796 $ 3,542 3,112 46,541
		341,991 $

(十八)所得稅

• 1.所得稅費用

所得稅費用組成部分:

~34~

	102年4月1日至6月30日	102年4月1日至6月30日	101年4月1日至6月30日	101年4月1日至6月30日
當期所得稅:
當期所得產生之所得稅	$	13,812	$	127,937
以前年度所得稅高估數	(	1)	(	36)
當期所得稅總額		13,811		127,901
遞延所得稅:
暫時性差異之原始產生之迴轉		69,708		9,549
遞延所得稅總額		69,708		9,549
所得稅費用		83,519		137,450
停業單位所得稅利益		-		630
繼續營業單位所得稅費用	$	83,519	$	138,080
	102年1月1日至6月30日		101年1月1日至6月30日
當期所得稅:
當期所得產生之所得稅	$	13,812	$	127,937
以前年度所得稅高估數	(	1)	(	36)
當期所得稅總額		13,811		127,901
遞延所得稅:
暫時性差異之原始產生之迴轉		92,963		76,223
遞延所得稅總額		92,963		76,223
所得稅費用		106,774		204,124
停業單位所得稅利益		-		1,362
繼續營業單位所得稅費用	$	106,774	$	205,486

民國101 年度及100 年度盈餘經股東會決議未做分配部分，應按所得稅法 規定繳納10%營利事業所得稅，金額分別為$13,812 及$127,937。

2.會計所得與課稅所得之調節如下:

	102年1月1日至6月30日	102年1月1日至6月30日	101年1月1日至6月30日	101年1月1日至6月30日
稅前淨利按法定稅率計算之所得稅	$	114,161	$	178,636
按法令規定不得認列項目影響數	(	191)		-
未分配盈餘加徵10%所得稅		13,811		127,937
以前年度所得稅(高)低估數	(	1)	(	36)
預計盈餘匯回影響數	(	21,006)	(	102,413)
所得稅費用		106,774		204,124
停業單位所得稅利益		-		1,362
繼續營業單位所得稅費用	$	106,774	$	205,486

3.本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國100 年度。

4.未分配盈餘相關資訊

~35~

86年度以前 87年度以後 86年度以前 87年度以後	102年6月30日 359,267 $ 5,022,192 5,381,459 $ 101年6月30日 359,267 $ 5,166,562 5,525,829 $	101年12月31日
		359,267 $ 5,944,569
		6,303,836 $
		101年1月1日
		359,267 $ 4,799,836
		5,159,103 $

• 5.民國102 年6 月30 日、101 年12 月31 日、101 年6 月30 日及101 年 1 月1 日止，本公司股東可扣抵稅額帳戶餘額分別為$845,681、$665,269、 $798,575 及$459,534 ，民國 100 年度盈餘分配之稅額扣抵比率為 15.46%，民國101 年度盈餘分配之稅額扣抵比率預計為16.36%。前述 民國101 年度預計之稅額扣抵比率本公司係參酌所得稅法相關修正草 案條文規定估算。

(十九)公司資金結匯權

本公司華僑及外國股東之投資及股利得申請匯出，但股利應先繳納股利 所得稅。

~36~

(二十)每股盈餘

基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之 本期淨利 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之 本期淨利 具稀釋作用之潛在普通股之 影響-員工分紅 屬於母公司普通股股東之 本期淨利加潛在普通股 之影響 歸屬於母公司普通股股東繼 續營業單位之本期淨利 歸屬於母公司停業單位之 本期淨利 歸屬於母公司普通股股東之 本期淨利 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之 本期淨利 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之 本期淨利 具稀釋作用之潛在普通股之 影響-員工分紅 屬於母公司普通股股東之 本期淨利加潛在普通股 之影響	加權平均流通 每股盈餘 稅後金額 在外股數(仟股) (元) 276,797 $ 568,304 0.49 $ 276,797 - 645 276,797 $ 568,949 0.49 $ 102年4月1日至6月30日 加權平均流通 每股盈餘 稅後金額 在外股數(仟股) (元) 375,741 $ 0.66 $ 3,074) ( - 372,667 $ 568,304 0.66 $ 101年4月1日至6月30日 加權平均流通 每股盈餘 稅後金額 在外股數(仟股) (元) 564,762 $ 568,304 0.99 $ 564,762 - 658 564,762 $ 568,962 0.99 $ 102年1月1日至6月30日

~37~

		101年1月1日至6月30日	101年1月1日至6月30日	101年1月1日至6月30日
			加權平均流通		每股盈餘
		稅後金額	在外股數(仟股)		(元)
歸屬於母公司普通股股東繼
續營業單位之本期淨利 歸屬於母公司停業單位之	$	853,328		$	1.50
本期淨利	(	6,650)		(	0.01)
歸屬於母公司普通股股東之
本期淨利	$	846,678	568,304	$	1.49

~38~

七、 關係人交易

(一)與關係人間之重大交易事項

- 「 1.運費收入 論時傭船(表列 營業收入」)

關聯企業 關聯企業	102年4月1日至6月30日 128,334 $ 102年1月1日至6月30日 251,642 $	101年4月1日至6月30日
		144,542 $
		101年1月1日至6月30日
		289,474 $

上述船舶運費收入交易條件係以一般銷貨條件辦理且以固定方式計價。

- 「 2.預收運費 論時傭船(表列 其他流動負債」)

關聯企業 關聯企業	102年6月30日 9,304 $ 101年6月30日 17,278 $	101年12月31日
		15,734 $
		101年1月1日
		20,757 $

3.代理費收入(表列 「 營業收入」)

關聯企業 關聯企業	102年4月1日至6月30日 639 $ 102年1月1日至6月30日 1,261 $	101年4月1日至6月30日
		3,407 $
		101年1月1日至6月30日
		5,663 $

上述收入係簽訂船舶代理合約之代理費收入。

4.其他應收款

代付航運代理行往來及代墊款等產生之應收款項如下： 102年6月30日 關聯企業 11,181 $ 101年6月30日 關聯企業 11,054 $	101年12月31日 15,616 $ 101年1月1日 5,332 $

~39~

5.其他應付款

應付航運代理行往來及應付代墊款等產生之應付款項如下：

船舶代理費 技術服務費支出 監造費用 關聯企業 關聯企業 關聯企業 關聯企業 關聯企業 關聯企業 關聯企業 關聯企業	102年6月30日 5,127 $ 101年6月30日 1,155 $ 102年4月1日至6月30日 12,864 $ 102年1月1日至6月30日 25,563 $ 102年4月1日至6月30日 2,509 $ 102年1月1日至6月30日 4,985 $ 102年4月1日至6月30日 8,901 $ 102年1月1日至6月30日 8,901 $	101年12月31日 4,035 $ 101年1月1日 2,669 $ 101年4月1日至6月30日 12,875 $ 101年1月1日至6月30日 25,655 $ 101年4月1日至6月30日 2,488 $ 101年1月1日至6月30日 4,983 $ 101年4月1日至6月30日 2) ($ 101年1月1日至6月30日 1,483 $

6.船舶代理費

7.技術服務費支出

8.監造費用

上述費用係本公司之子公司新船建造支付予關聯企業之相關監造費用，此 監造費用已列入船舶建造成本。

9.造船擔保

造船擔保
	102年6月30日	101年1月1日
關聯企業	美金 29,520仟元	美金 10,800仟元
	101年6月30日	101年12月31日
關聯企業	美金 - 仟元 美金 - 仟元

~40~

• 10.關係人為本公司提供保證情形，請詳附註六(四)。

(二)主要管理階層薪酬資訊

薪資及其他短期員工福利 退職後福利 總計 薪資及其他短期員工福利 退職後福利 總計	102年4月1日至6月30日 6,382 $ 88 6,470 $ 102年1月1日至6月30日 12,739 $ 189 12,928 $	101年4月1日至6月30日
		6,397 $ 100
		6,497 $
		101年1月1日至6月30日
		12,795 $ 199
		12,994 $

八、 質押之資產

本集團之資產提供擔保明細如下：

資產項目 定期存款(表列其他流動資產) 船舶及設備(帳面價值) 土地、房屋及建築物(帳面價值) 資產項目 定期存款(表列其他流動資產) 船舶及設備(帳面價值) 土地、房屋及建築物(帳面價值)	102年6月30日 101年12月31日 擔保用途 464,195 $ 372,052 $ 長期借款及履約保證 19,308,262 19,786,508 長期借款 103,942 104,227 融資額度 19,876,399 $ 20,262,787 $ 帳面價值 101年6月30日 101年1月1日 擔保用途 419,531 $ 234,200 $ 長期借款及履約保證 20,855,890 18,346,776 長期借款 104,511 104,855 融資額度 21,379,932 $ 18,685,831 $ 帳面價值
	101年6月30日 419,531 $ 20,855,890 104,511 21,379,932 $

九、 或有負債及未認列之合約承諾

(一)或有事項

孫公司Rockwell Shipping Limited(簡稱Rockwell)持有之舟山輪於民國 102 年3 月19 日與他方船舶在中國長江口外海域發生碰撞事故，造成部分 船體受損需進塢維修並暫停履行船務合約。因船舶碰撞造成他方船舶燃油 外漏汙染，上海海事局要求Rockwell 提供其為採取油污染之公共應急處置 費用之付款保證共人民幣7,000 萬元，已由船東互保協會（P&I）提供人民 幣4,500 萬元之信用保證函，並由Rockwell 代墊人民幣2,500 萬元現金支 付完成(表列其他應收款)。舟山輪已於102 年5 月11 日修復離港並繼續履 行運務合約。

此外，他方船舶於102 年5 月22 日要求於澳洲法院立案並申請扣押舟山輪， 經船東互保協會(P&I)提供美金6,100 萬元之信用保證函，舟山輪已於5 月

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29 日解除扣押並離港。

Rockwell 與他方船舶因尚未就該事件訴訟法庭之管轄地點達成共識，雙方 尚未提起訴訟，最終碰撞責任歸屬須俟訴訟結果方得確定。因該事故造成 中斷履約，短少運費收入之營業損失、相關船體塢修成本以及碰撞事故造 成之事故責任及汙染等理賠，悉依保險合約約定均可獲得大部分之保險理 賠款，對本集團不致產生重大影響。截至民國102 年6 月30 日，Rockwell 依據保險合約及保險公司委託之理算師出具之評估報告保守估列應收保險 公司款項美金2,649 仟元(表列其他應收款)。

(二)承諾事項

• 1.本公司之子公司截至民國102 年6 月30 日止，尚有執行中之長期運輸合 約，明細如下：

約，明細如下：
訂 約 對 象 新加坡RIO TINTO 比利時BOCIMAR Nippon Yusen Kaisha Nippon Yusen Kaisha Nippon Yusen Kaisha Nippon Yusen Kaisha 日本HACHIUMA 新加坡RIO TINTO	合約期限 97.08～102.07 92.03～103.06 99.01～107.01 98.09～106.09 99.03～104.03 97.08～105.08 85.10～102.10 100.09～107.09	內 容
		明興輪之國際航線長期租約。 明安輪之國際航線長期租約。 衡山輪之國際航線長期租約。 玉山輪之國際航線長期租約。 明和輪之國際航線長期租約。 黃山輪之國際航線長期租約。 惠興輪之國際航線長期租約。 泰山輪之國際航線長期租約。

• 2.本公司因向銀行短期借款融資而開立之保證票據，請詳附註六(四)說 明。

• 3.本公司經董事會決議通過，出具保證本票予兆豐銀行，為轉投資公司提 供擔保情形，及子公司-樂利公司為轉投資公司向法國巴黎銀行等銀行團， 提供擔保之情形如下：

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轉 投 資 公 司 Brighton Shipping Inc. Rockwell Shipping Limited Seven Seas Shipping Ltd. Howells Shipping Inc. Everprime Shipping Limited Clifford Navigation Corporation Crimson Marine Company Poseidon Marine Ltd. Ocean Wise Ltd. Everwin Maritime Limited Maxson Shipping Inc. Kenmore Shipping Inc. Peg Shipping Company Ltd. Meko Shipping Inc. 轉 投 資 公 司 Brighton Shipping Inc. Rockwell Shipping Limited Seven Seas Shipping Ltd. Howells Shipping Inc. Everprime Shipping Limited Clifford Navigation Corporation Crimson Marine Company Poseidon Marine Ltd. Ocean Wise Ltd. Everwin Maritime Limited Maxson Shipping Inc. Kenmore Shipping Inc. Peg Shipping Company Ltd. Meko Shipping Inc.	性 質 融資擔保 融資擔保 融資擔保 融資擔保 融資擔保 融資擔保 融資擔保 融資擔保 融資擔保 融資擔保 融資擔保 融資擔保 融資擔保 融資擔保 性 質 融資擔保 融資擔保 融資擔保 融資擔保 融資擔保 融資擔保 融資擔保 融資擔保 融資擔保 融資擔保 融資擔保 融資擔保 融資擔保 融資擔保	原始 保證總金額 28,840 $ 28,862 52,000 39,920 31,640 50,000 39,040 66,000 42,140 75,460 37,450 74,200 28,000 27,000 原始 保證總金額 28,840 $ 28,862 52,000 39,920 31,640 50,000 39,040 66,000 42,140 75,460 37,450 74,200 28,000 27,000	單位：美金仟元 102年6月30日 101年12月31日 8,412 $ 9,613 $ 10,823 12,026 17,333 19,500 13,964 15,959 11,074 12,656 32,143 32,143 29,280 29,280 49,500 49,500 31,605 42,140 75,460 75,460 37,450 37,450 74,200 74,200 6,265 7,195 - 6,320 397,509 $ 423,442 $ 101年6月30日 101年1月1日 10,815 $ 12,016 $ 13,228 14,431 21,666 23,833 17,954 19,949 14,238 15,820 32,143 32,143 29,280 29,280 49,500 66,000 42,140 42,140 75,460 75,460 37,450 37,450 74,200 74,200 7,240 9,055 8,125 8,160 433,439 $ 459,937 $ 期 末 保 證 餘 額 期 末 保 證 餘 額	單位：美金仟元 102年6月30日 101年12月31日 8,412 $ 9,613 $ 10,823 12,026 17,333 19,500 13,964 15,959 11,074 12,656 32,143 32,143 29,280 29,280 49,500 49,500 31,605 42,140 75,460 75,460 37,450 37,450 74,200 74,200 6,265 7,195 - 6,320 397,509 $ 423,442 $ 101年6月30日 101年1月1日 10,815 $ 12,016 $ 13,228 14,431 21,666 23,833 17,954 19,949 14,238 15,820 32,143 32,143 29,280 29,280 49,500 66,000 42,140 42,140 75,460 75,460 37,450 37,450 74,200 74,200 7,240 9,055 8,125 8,160 433,439 $ 459,937 $ 期 末 保 證 餘 額 期 末 保 證 餘 額
			8,412 $ 10,823 17,333 13,964 11,074 32,143 29,280 49,500 31,605 75,460 37,450 74,200 6,265 - 397,509 $ 101年6月30日 10,815 $ 13,228 21,666 17,954 14,238 32,143 29,280 49,500 42,140 75,460 37,450 74,200 7,240 8,125 433,439 $ 期 末 保

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• 4.本公司之子公司與各造船公司所簽訂之造船工程合約，其總價款分四期 支付，於交船前支付30%，餘額則於交船時支付。

				單位:美金仟元
		102年6月30日		101年12月31日
合約總價款	$	147,600	$	54,000
已支付之工程款	(	14,760)	(	5,400)
已簽約未支付之工程款	$	132,840	$	48,600
		101年6月30日		101年1月1日
合約總價款	$	54,000	$	-
已支付之工程款		-		-
已簽約未支付之工程款	$	54,000	$	-

• 5.孫公司-Meko Shipping Inc.於民國102 年6 月21 日董事會決議出售明 興輪，並與買方Augustea Bunge Maritime Ltd.簽訂船舶買賣協議，出 售價款為美金19,750 仟元，預計於102 年9 月30 日前交船；截至民國 102 年8 月13 日止，明興輪仍正常營運中。

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十、 重大之災害損失

無此事項。

十一、 重大之期後事項

1. 請詳附註六(十二)及九(二)5.說明。

2. 本公司持有100%股權之樂利航運公司於民國102 年7 月3 日決議發放現金 股利，金額為美金40,000 仟元，並於民國102 年7 月10 日匯入本公司。

十二、 其他

(一)資本風險管理

本集團之資本管理目標，係為保障集團能繼續經營，維持最佳資本結構 以降低資金成本，並為股東提供報酬。為了維持或調整資本結構，本集 團可能會調整支付予股東之股利金額、退還資本予股東、發行新股或出 售資產以降低債務。本集團利用負債資本比率以監控其資本，該比率係 按債務淨額除以資本總額計算。債務淨額之計算為總借款（包括合併資 產負債表所列報之「流動及非流動借款」）扣除現金及約當現金。資本總 額之計算為合併資產負債表所列報之「權益」加上債務淨額。

本集團於民國102 年之策略維持與民國101 年相同，均係致力將負債資 本比率維持在25%至35%之間。於民國102 年6 月30 日、101 年12 月31 日、101 年6 月30 日及101 年1 月1 日，本集團之負債資本比率如下：

		102年6月30日			101年12月31日
總借款	$	11,327,175		$	12,060,701
減：現金及約當現金	(	4,890,658)	(		5,527,841)
債務淨額		6,436,517			6,532,860
總權益		16,646,847			16,078,114
總資本		23,083,364			22,610,974
負債資本比率		27.88%			28.89%
		101年6月30日			101年1月1日
總借款	$	13,666,802		$	12,068,251
減：現金及約當現金	(	6,121,159)	(		4,621,252)
債務淨額		7,545,643			7,446,999
總權益		15,719,196			15,876,669
總資本		23,264,839			23,323,668
負債資本比率		32.43%			31.93%

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(二)金融工具

1.金融工具公允價值資訊

除下表所列者外，本集團現金及約當現金、以攤銷後成本衡量之金融 工具(包括應收票據、應收帳款、其他應收款、短期借款、應付票據、 應付帳款及其他應付款)的帳面金額係公允價值之合理近似值，另以公 允價值衡量之金融工具的公允價值資訊請詳附註十二、(三)：

金融資產： 其他金融資產 存出保證金(帳列其他非流動資產) 合計 金融負債： 長期借款(包含一年或一營業週期內到期) 金融資產： 其他金融資產 存出保證金(帳列其他非流動資產) 合計 金融負債： 長期借款(包含一年或一營業週期內到期) 金融資產： 其他金融資產 存出保證金(帳列其他非流動資產) 合計 金融負債： 長期借款(包含一年或一營業週期內到期) 金融資產： 其他金融資產 存出保證金(帳列其他非流動資產) 合計 金融負債： 長期借款(包含一年或一營業週期內到期)	102年6月30日	102年6月30日
	帳面金額 公允價值 464,195 $ 464,195 $ 7,401 7,401 471,596 $ 471,596 $ 10,533,175 $ 10,533,175 $ 101年12月31日	公允價值
		464,195 $ 7,401
		471,596 $
		10,533,175 $
	帳面金額 公允價值 372,052 $ 372,052 $ 7,358 7,358 379,410 $ 379,410 $ 11,266,701 $ 11,266,701 $ 101年6月30日	公允價值
		372,052 $ 7,358
		379,410 $
		11,266,701 $
	帳面金額 公允價值 419,531 $ 419,531 $ 7,653 7,653 427,184 $ 427,184 $ 12,532,802 $ 12,532,802 $ 101年1月1日	公允價值
		419,531 $ 7,653
		427,184 $
		12,532,802 $
	帳面金額 234,200 $ 7,665 241,865 $ 11,294,251 $	公允價值
		234,200 $ 7,665
		241,865 $
		11,294,251 $

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• 2.財務風險管理政策

• (1)本集團日常營運受多項財務風險之影響，包含市場風險(包括匯率 風險、利率風險)、信用風險及流動性風險。本集團整體風險管理 政策著重於金融市場的不可預測事項，並尋求可降低對本集團財務 狀況及財務績效之潛在不利影響。

• (2)風險管理工作由本集團財務部按照董事會核准之政策執行。本集團 財務部透過與集團營運單位密切合作，負責辨認、評估與規避財務 風險。

• 3.重大財務風險之性質及程度

• (1)市場風險

匯率風險

• 本集團係跨國營運，因此受多種不同貨幣所產生之匯率風險，主 要為美元及日幣。相關匯率風險來自未來之商業交易、已認列之 資產及負債，及對國外營運機構之淨投資。

• 本集團從事之業務涉及若干非功能性貨幣（本公司之功能性貨幣 為新台幣，部份子公司之功能性貨幣為美金），故受匯率波動之影 響，具有重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下：

102年6月30日

(外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 日幣：新台幣 新台幣:美金 日幣：美金 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣	外幣(仟元) 3,627 $ 183 10,035 104,065 43,918 $	匯率 30.00 0.30 0.03 0.01 30.00	帳面金額 (新台幣)
			108,810 $ 56 10,031 31,428 1,317,548 $

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(外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 日幣：新台幣 新台幣:美金 日幣：美金 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 (外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 日幣：新台幣 新台幣:美金 日幣：美金 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 (外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 日幣：新台幣 新台幣:美金 日幣：美金 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣	101年12月31日	101年12月31日
	外幣(仟元) 匯率 9,876 $ 29.04 183 0.34 72,376 0.03 159,507 0.01 37,745 $ 29.04 101年6月30日		帳面金額 (新台幣)
			286,855 $ 62 71,879 53,732 1,096,107 $
	外幣(仟元) 匯率 544 $ 29.88 183 0.38 17,859 0.03 212,556 0.01 39,049 $ 29.88 101年1月1日		帳面金額 (新台幣)
			16,268 $ 69 18,025 80,080 1,166,754 $
	外幣(仟元) 2,594 $ 183 28,402 114,221 40,794 $	匯率 30.28 0.39 0.03 0.01 30.28	帳面金額 (新台幣)
			77,930 $ 71 28,145 44,952 1,235,230 $

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本集團因重大匯率波動影響之外幣市場風險分析如下:

(外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 日幣：新台幣 新台幣:美金 日幣：美金 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 (外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 日幣：新台幣 新台幣:美金 日幣：美金 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣	102年1月1日至6月30日	102年1月1日至6月30日	102年1月1日至6月30日
		敏感度分析
	變動幅度 影響損益 影響其他綜合損益 1% 1,088 $ - $ 1% 1 - 1% 100 - 1% 314 - 1% 13,175 $ - $ 101年1月1日至6月30日		影響其他綜合損益
		敏感度分析
	變動幅度 1% 1% 1% 1% 1%	影響損益 163 $ 1 180 801 11,668 $	影響其他綜合損益
			- $ - - - - $

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利率風險

• 本集團之利率風險來自長期借款。按浮動利率發行之借款使本集 團承受現金流量利率風險，部分風險被按浮動利率持有之現金及 約當現金抵銷。按固定利率發行之借款則使本集團承受公允價值 利率風險。於民國102 年及101 年1 月1 日至6 月30 日，本集團 按浮動利率計算之借款係以美元計價。

• 本集團模擬多項方案並分析利率風險，包含考量再融資、現有部 分之續約、其他可採用之融資和避險等，以計算特定利率之變動 對損益之影響。就每個模擬方案，所有貨幣均係採用相同之利率 變動。此等模擬方案僅運用於計息之重大負債部位。

• 於民國102 及101 年6 月30 日，若美元借款利率增加或減少1%， 在所有其他因素維持不變之情況下，民國102 及101 年1 至6 月 之稅前淨利將增加或減少$52,666 及$62,664，主要係因浮動利率 借款導致利息費用變動。

(2)信用風險

• A.信用風險係本集團因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約 義務而產生財務損失之風險。本集團依內部明定之授信政策，集 團內各營運個體於訂定付款及提供服務之條款與條件前，須就其 每一新客戶進行管理及信用風險分析。內部風險控管透過考慮其 財務狀況、過往經驗及其他因素，以評估客戶之信用品質。個別 風險之限額係董事會依內部或外部之平等而制訂，並定期監控信 用額度之使用。主要信用風險來自現金及約當現金及存放於銀行 與金融機構之存款，亦有來自於租方之信用風險，並包括尚未收 現之應收帳款及已承諾之交易。

• B.於民國102 及101 年1 月1 日至6 月30 日，並無超出信用限額 之情事，且管理階層不預期會受交易對手之不履約而產生任何重 大損失。

• C.本集團之應收帳款帳齡分析如下：

未逾期且未減損 已逾期但未減損 一年內 未逾期且未減損 已逾期但未減損 一年內	102年6月30日 500,285 $ 16 $ 101年3月31日 555,925 $ - $	101年12月31日
		419,497 $
		- $
		101年1月1日
		456,528 $
		- $

本集團散裝輪船均係與國際知名船商簽訂運輸合約，油輪則是加 入國際油輪船隊組織。本集團之應收帳款係依約定方式收取。 本集團針對已逾期但未提列減損之應收帳款，經評估其信用品質

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• 並未發生重大改變且相關帳款仍可回收，故尚無減損疑慮。

• (3)流動性風險

• A.現金流量預測是由集團內各營運個體執行，並由集團財務部予以 彙總。集團財務部監控集團流動資金需求之預測，確保其有足夠 資金得以支應營運需要，並在任何時候維持足夠之未支用的借款 承諾額度，以使集團不致違反相關之借款限額或條款，此等預測 考量集團之債務融資計畫、債務條款遵循、符合內部資產負債表 之財務比率目標，及外部監管法令之要求。

• B.各營運個體所持有之剩餘現金，在超過營運資金之管理所需時， 將轉撥回集團財務部。

• C.下表係本集團之非衍生金融負債，按相關到期日予以分組，非衍 生金融負債係依據資產負債表日至合約到期日之剩餘期間進行 分析。下表所揭露之合約現金流量金額係未折現之金額。

非衍生金融負債:

非衍生金融負債:
102年6月30日 短期借款 其他應付款 長期借款(包含一年內到期) 非衍生金融負債: 101年12月31日 短期借款 其他應付款 長期借款(包含一年內到期) 非衍生金融負債: 101年6月30日 短期借款 其他應付款 長期借款(包含一年內到期) 非衍生金融負債: 101年1月1日 短期借款 其他應付款 長期借款(包含一年內到期)	1年內	1至5年內 - $ - 6,281,385 1至5年內	5年以上
	794,000 $ 965,838 2,121,665 1年內 794,000 $ 250,768 2,165,586 1年內		- $ - 2,647,783 5年以上
		- $ - 6,508,749 1至5年內	- $ - 3,112,543 5年以上
	1,134,000 $ 1,101,589 2,120,752 1年內	- $ - 7,459,849 1至5年內	- $ - 3,813,500 5年以上
	774,000 $ 263,449 1,922,926	- $ - 6,932,559	- $ - 3,257,461

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十三、 附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

1.資金貸與他人情形：

編號 (註一)	貸出資金 之公司	貸與對象	往來科目	本期 最高餘額	期末餘額 (註四)	實際動支 金額	利率 區間	資金貸 與性質 (註三)	業務 往來 金額	有短期融 通資金必 要之原因	提列備 抵呆帳 金額	擔 保 品	擔 保 品	對個別對象資 金貸與限額 (註二)	資金貸與 總限額 (註二)	備註
												名稱	價值
0	新興航運股份有限 公司	本期無此情 形												4,315,664 $	5,754,218 $
1	樂利航運公司	Confidence Navigation Ltd.	代墊關係 企業款	270,792 $	270,792 $	270,792 $	-	2	- $	營運週轉	- $	-	- $	11,681,004	11,681,004	本期最高餘額美金9,026 仟元，期末實際動支金額 美金9,026仟元
1	樂利航運公司	新興航運股 份有限公司	其他應收 款關係人	671,175	-	-	-	2	-	營運週轉	-	-	-	3,504,301	4,672,402	本期最高餘額美金22,500 仟元，期末實際動支金額 美金0仟元
2	海德股份有限公司	新興航運股 份有限公司	其他應收 款關係人	900,000	900,000	900,000	-	2	-	營運週轉	-	-	-	1,458,517	1,944,689	本期最高餘額美金30,000 仟元，期末實際動支金額 美金30,000仟元
2	海德股份有限公司	Howells Shipping Inc.	代墊關係 企業款	31,180	31,180	31,180	-	2	-	營運週轉	-	-	-	4,861,723	4,861,723	本期最高餘額美金1,039 仟元，期末實際動支金額 美金1,039仟元
2	海德股份有限公司	Century Shipping Limited	代墊關係 企業款	600	600	600	-	2	-	營運週轉	-	-	-	4,861,723	4,861,723	本期最高餘額美金20仟元 ，期末實際動支金額美金 20仟元

• 註一：本公司及子公司資金融通資訊，編號之填寫方法如下： (1).本公司填0。

• (2).子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。

• 註二：依本公司訂定之「資金貸與他人作業程序」規定，對有業務往來者，最高貸與總額不得超過本公司淨值的40％，對個別對象以不超過本公司淨值的30％ 為限；對有短期融通資金之必要者，最高貸與總額不得超過本公司淨值的40％，對個別對象以不超過本公司淨值的30％為限，本公司直接及間接持有表 決權股份百分之百之國外公司間，從事資金貸與，其最高貸與總額及對個別對象以不超過借出公司淨值的百分之一百為限。

• 註三：資金貸與性質之填寫方法如下：

• (1).有業務往來者請填1。

• (2).有短期融通資金必要者請填2。

註四：係董事會通過之資金貸與額度。

~52~

2.為他人背書保證：

編號 (註一)	背書保證者 公司名稱	被背書保證對象	被背書保證對象	對單一企業 背書保證限額 (註三)	本期最高 背書保證 餘額	期末背書 保證餘額	實際動支 金額	以財產擔保 之背書保證 金 額	累計背書保證金 額佔最近期財務 報表淨值之比率	背書保證 最高限額 (註三)	屬母公司對 子公司背書 保證(註四)	屬子公司對 母公司背書 保證(註四)	屬對大陸地 區背書保證 (註四)	備註
		公司名稱	關係(註二)
0	新興航運股 份有限公司	Brighton Shipping Inc.	3	14,385,546 $	286,762 $	252,346 $	252,346 $	- $	81.59%	35,963,865 $	Y	N	N	背書保證美金餘 額請詳附註九
0	新興航運股 份有限公司	Rockwell Shipping Limited	3	14,385,546	349,226	324,694	324,694	-	81.59%	35,963,865	Y	N	N	背書保證美金餘 額請詳附註九
0	新興航運股 份有限公司	Howells Shipping Inc.	3	14,385,546	473,341	418,922	418,922	-	81.59%	35,963,865	Y	N	N	背書保證美金餘 額請詳附註九
0	新興航運股 份有限公司	Seven Seas Shipping Ltd.	3	14,385,546	581,681	519,996	519,996	-	81.59%	35,963,865	Y	N	N	背書保證美金餘 額請詳附註九
0	新興航運股 份有限公司	Everprime Shipping Limited	3	14,385,546	378,794	332,220	332,220	-	81.59%	35,963,865	Y	N	N	背書保證美金餘 額請詳附註九
0	新興航運股 份有限公司	Clifford Navigation Corporation	3	14,385,546	964,286	964,286	535,714	-	81.59%	35,963,865	Y	N	N	背書保證美金餘 額請詳附註九
0	新興航運股 份有限公司	Crimson Marine Company	3	14,385,546	878,400	878,400	644,160	-	81.59%	35,963,865	Y	N	N	背書保證美金餘 額請詳附註九
0	新興航運股 份有限公司	Poseidon Marine Ltd.	3	14,385,546	1,485,000	1,485,000	1,287,000	-	81.59%	35,963,865	Y	N	N	背書保證美金餘 額請詳附註九
0	新興航運股 份有限公司	Ocean Wise Limited	3	14,385,546	1,223,746	948,150	884,940	-	81.59%	35,963,865	Y	N	N	背書保證美金餘 額請詳附註九
0	新興航運股 份有限公司	Everwin Maritime Limited	3	14,385,546	2,263,800	2,263,800	1,181,040	-	81.59%	35,963,865	Y	N	N	背書保證美金餘 額請詳附註九
0	新興航運股 份有限公司	Maxson Shipping Inc.	3	14,385,546	1,123,500	1,123,500	914,333	-	81.59%	35,963,865	Y	N	N	背書保證美金餘 額請詳附註九
0	新興航運股 份有限公司	Kenmore Shipping Inc.	3	14,385,546	2,226,000	2,226,000	2,003,400	-	81.59%	35,963,865	Y	N	N	背書保證美金餘 額請詳附註九
1	樂利航運公 司	Meko Shipping Inc.	3	11,681,004	183,533	-	-	-	1.61%	29,202,510	N	N	N	背書保證餘額請 詳附註九
1	樂利航運公 司	Peg Shipping Company Ltd.	3	11,681,004	213,404	187,950	187,950	-	1.61%	29,202,510	N	N	N	背書保證餘額請 詳附註九

註一：本公司及子公司背書保證資訊應分列兩表並於編號欄註明，編號之填寫方法如下:

1.本公司填 0 。

• 2.子公司依公司別由阿拉伯數字1 依序編號。

~53~

註二：背書保證對象與本公司之關係計有下列六種：

• 1.有業務往來之公司。

• 2.直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。

• 3.母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過百分之五十之被投資公司。

• 4.對本公司直接或經由子公司間接持有普通股股權超過百分之五十之母公司。

• 5.基於承攬工程需要之同業間依合約規定互保之公司。

• 6.因共同投資關係由全體出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。

• 註三：依本公司訂定之"背書保證作業程序"之規定，對個別對象之背書保證總額不得超過本公司淨值及背書保證總額不得超過本公司淨值之2.5 倍。如因業務關 係從事背書保證者，不得超過最近一年度與本公司交易之總額，本公司及子公司整體對外背書保證總額以本公司淨值之3 倍為限，對單一企業背書保證之 金額則不以超過本公司之淨值為限。

• 註四：屬上市櫃母公司對子公司背書保證者、屬子公司對上市櫃母公司背書保證者、屬大陸地區背書證者始須填列Y。

~54~

3.期末持有有價證券情形：

持 有 之 公 司	有 價 證 券	有 價 證 券	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
	種 類	名 稱			股 數	帳 面 金 額	持 股 比 例	市 價
新興航運股份有限公司	股權投資	樂利航運公司	本公司持有100%股權之子公司	長期股權投資	500	$ 11,681,004	100%	$ 11,681,004
新興航運股份有限公司	股權投資	海德股份有限公司	本公司持有100%股權之子公司	長期股權投資	500	4,861,723	100%	4,861,723
樂利航運公司	股權投資	Confidence Navigation Ltd.	樂利航運公司持有100%股權之 子公司	長期股權投資	500	1,152,992 ( 美金38,433 仟元)	100%	1,152,992 ( 美金38,433 仟元)
樂利航運公司	股權投資	Kenmore Shipping Inc.	樂利航運公司持有100%股權之 子公司	長期股權投資	500	1,504,467 ( 美金50,149 仟元)	100%	1,504,467 ( 美金50,149 仟元)
樂利航運公司	股權投資	Poseidon Marine Ltd.	樂利航運公司持有100%股權之 子公司	長期股權投資	500	1,404,569 ( 美金46,819 仟元)	100%	1,404,569 ( 美金46,819 仟元)
樂利航運公司	股權投資	Maxson Shipping Inc.	樂利航運公司持有100%股權之 子公司	長期股權投資	500	879,291 ( 美金29,310 仟元)	100%	879,291 ( 美金29,310 仟元)
樂利航運公司	股權投資	Ocean Wise Limited	樂利航運公司持有51%股權之 子公司	長期股權投資	127,755	392,279 ( 美金13,076 仟元)	51%	392,279 ( 美金13,076 仟元)
樂利航運公司	股權投資	Welluck Co., Ltd.	樂利航運公司持有50%股權之 子公司	長期股權投資	250	323,842 ( 美金10,795 仟元)	50%	323,842 ( 美金10,795 仟元)
樂利航運公司	股權投資	Winnington Limited	樂利航運公司持有50%股權之 子公司	長期股權投資	250	259,342 ( 美金8,645 仟元)	50%	259,342 ( 美金8,645 仟元)
樂利航運公司	股權投資	Kingswood Co., Ltd.	樂利航運公司持有50%股權之 子公司	長期股權投資	250	501,103 ( 美金16,703 仟元)	50%	501,103 ( 美金16,703 仟元)
樂利航運公司	股權投資	Valentine Holdings Ltd.	樂利航運公司持有60%股權之 子公司	長期股權投資	300	340,627 ( 美金11,354 仟元)	60%	340,627 ( 美金11,354 仟元)
樂利航運公司	股權投資	Jetwall Co., Ltd.	樂利航運公司持有80%股權之 子公司	長期股權投資	400	1,098,760 ( 美金36,625 仟元)	80%	1,098,760 ( 美金36,625 仟元)
樂利航運公司	股權投資	Victory Navigation Inc.	樂利航運公司持有55%股權之 子公司	長期股權投資	275	349,515 ( 美金11,650 仟元)	55%	349,515 ( 美金11,650 仟元)
樂利航運公司	股權投資	Pacifica Maritime Limited	樂利航運公司持有100%股權之 子公司	長期股權投資	500	140,693 ( 美金4,690 仟元)	100%	140,693 ( 美金4,690 仟元)
樂利航運公司	股權投資	Dynasty Navigation Limited	樂利航運公司持有100%股權之 子公司	長期股權投資	500	140,693 ( 美金4,690 仟元)	100%	140,693 ( 美金4,690 仟元)
海德股份有限公司	股權投資	Newton Navigation Limited	海德公司持有100%股權之子公 司	長期股權投資	500	900,507 ( 美金30,017 仟元)	100%	900,507 ( 美金30,017 仟元)
海德股份有限公司	股權投資	Clifford Navigation Corporation	海德公司持有100%股權之子公 司	長期股權投資	500	78,279 ( 美金2,609 仟元)	100%	78,279 ( 美金2,609 仟元)

~55~

持 有 之 公 司	有 價 證 券	有 價 證 券	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
	種 類	名 稱			股 數	帳 面 金 額	持 股 比 例	市 價
海德股份有限公司	股權投資	Brighton Shipping Inc.	海德公司持有100%股權之子公 司	長期股權投資	500	$ 623,417 (美金20,781仟元)	100%	$ 623,417 ( 美金20,781 仟元)
海德股份有限公司	股權投資	Rockwell Shipping Limited	海德公司持有100%股權之子公 司	長期股權投資	500	507,506 (美金16,917仟元)	100%	507,506 ( 美金16,917 仟元)
海德股份有限公司	股權投資	Howells Shipping Inc.	海德公司持有100%股權之子公 司	長期股權投資	500	545,825 (美金18,194仟元)	100%	545,825 ( 美金18,194 仟元)
海德股份有限公司	股權投資	Crimson Marine Company	海德公司持有100%股權之子公 司	長期股權投資	500	609,754 (美金20,325仟元)	100%	609,754 ( 美金20,325 仟元)
海德股份有限公司	股權投資	Honco Shipping Limited	海德公司持有100%股權之子公 司	長期股權投資	2	- ( 美金 0 仟元)	100%	- ( 美金 0 仟元)
海德股份有限公司	股權投資	Helmsman Navigation Co. Ltd.	海德公司持有100%股權之子公 司	長期股權投資	500	81,230 ( 美金2,708 仟元)	100%	81,230 ( 美金2,708 仟元)
海德股份有限公司	股權投資	Keystone Shipping Co. Ltd.	海德公司持有100%股權之子公 司	長期股權投資	500	81,230 ( 美金2,708 仟元)	100%	81,230 ( 美金2,708 仟元)
海德股份有限公司	股權投資	Century Shipping Limited	海德公司持有100%股權之子公 司	長期股權投資	50,000	9,348 ( 美金312 仟元)	100%	9,348 ( 美金312 仟元)
Century Shipping Limited	股權投資	海滬船務諮詢(上海)有 限公司	Century持有100%股權之子公 司	長期股權投資	-	9,666 (RMB 1,991 仟元)	100%	9,666 (RMB 1,991 仟元)
Valentine Holdings Limited	股權投資	Millennia Investment Co., Ltd.	Valentine持有100%股權之子 公司	長期股權投資	500	268,449 ( 美金8,948 仟元)	100%	268,449 ( 美金8,948 仟元)
Valentine Holdings Limited	股權投資	Gemini Investment Company Ltd.	Valentine持有100%股權之子 公司	長期股權投資	500	257,552 ( 美金8,585 仟元)	100%	257,552 ( 美金8,585 仟元)
Jetwall Co., Ltd	股權投資	Everwin Maritime Limited	Jetwall持有100%股權之子公 司	長期股權投資	500	1,373,960 (美金45,799仟元)	100%	1,373,960 ( 美金45,799 仟元)
Victory Navigation Inc.	股權投資	Everprime Shipping Limited	Victory持有100%股權之子公 司	長期股權投資	500	631,851 (美金21,062仟元)	100%	631,851 ( 美金21,062 仟元)
Winnington Limited	股權投資	Peg Shipping Company Ltd.	Winnington持有100%股權之子 公司	長期股權投資	500	513,693 (美金17,123仟元)	100%	513,693 ( 美金17,123 仟元)
Welluck Co., Ltd	股權投資	Meko Shipping Inc.	Welluck持有100%股權之子公 司	長期股權投資	500	639,179 (美金21,306仟元)	100%	639,179 ( 美金21,306 仟元)
Kingswood Co., Ltd	股權投資	Seven Seas Shipping Ltd.	Kingswood持有100%股權之子 公司	長期股權投資	500	972,213 (美金32,407仟元)	100%	972,213 ( 美金32,407 仟元)

• 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額之百分之二十以上：無此情形。

~56~

5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。

• 6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。

• 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

進（銷）貨之公司	交 易 對 象	交 易 對 象	關 係	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交易條件與一般交易不 同之情形及原因	交易條件與一般交易不 同之情形及原因	交易條件與一般交易不 同之情形及原因	交易條件與一般交易不 同之情形及原因	應收（付）票據、帳款	應收（付）票據、帳款	應收（付）票據、帳款
				進（銷）貨		金 額	佔總進（銷）貨之比率		授信期間	單 價		授信期間		餘 額	佔總應收（付）票 據、帳款之比率		備 註
Peg Shipping Company Ltd.	Bocimar International N.V.		Winnington 主要股東之 母公司	運費收入		美金8,481仟元	100%		無	與一般交易 相同		無		- $	-		預收 美金310仟元
應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：
帳列應收款項之公司		交 易 對 象			關 係		應收關係人款項餘額	週 轉 率			逾 期 應 收 關 係 人 款 項					應收關係人款項期 後 收 回 金 額		提列備抵呆帳 金 額
											金 額		處 理 方 式
新興航運股份有限公司		本期無此情形
樂利航運公司		Confidence Navigation Ltd.			樂利航運公司持 有100%股權之子 公司		$ 270,792 (美金 9,026仟元)	-			- $		-			- $		- $
海德股份有限公司		新興航運股份有限公司			海德之母公司		900,000 (美金 30,000仟元)	-			-		-			-		-

• 8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

• 9.從事衍生性金融商品交易：無此情形。

~57~

10.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額

民國102年度第二季

編號	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關係	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形
				科目	金額	交易條件	佔合併總營收或總資 產之比率
0	新興航運股份有限公司	Rockwell Shipping Limited	1	背書保證	$ 324,694	按公司政策辦理	1.11%
					(美金10,823仟元)
0	新興航運股份有限公司	Howells Shipping Inc.	1	背書保證	418,922	按公司政策辦理	1.43%
					(美金13,964仟元)
0	新興航運股份有限公司	Seven Seas Shipping Ltd.	1	背書保證	519,996	按公司政策辦理	1.77%
					(美金17,333仟元)
0	新興航運股份有限公司	Everprime Shipping Limited	1	背書保證	332,220	按公司政策辦理	1.13%
					(美金11,074仟元)
0	新興航運股份有限公司	Clifford Navigation Corporation	1	背書保證	964,286	按公司政策辦理	3.29%
					(美金32,143仟元)
0	新興航運股份有限公司	Crimson Marine Company	1	背書保證	878,400	按公司政策辦理	3.00%
					(美金29,280仟元)
0	新興航運股份有限公司	Poseidon Marine Ltd.	1	背書保證	1,485,000	按公司政策辦理	5.07%
					(美金49,500仟元)
0	新興航運股份有限公司	Ocean Wise Limited	1	背書保證	948,150	按公司政策辦理	3.24%
					(美金31,605仟元)
0	新興航運股份有限公司	Everwin Maritime Limited	1	背書保證	2,263,800	按公司政策辦理	7.73%
					(美金75,460仟元)
0	新興航運股份有限公司	Maxson Shipping Inc.	1	背書保證	1,123,500	按公司政策辦理	3.83%
					(美金37,450仟元)
0	新興航運股份有限公司	Kenmore Shipping Inc.	1	背書保證	2,226,000	按公司政策辦理	7.60%
					(美金74,200仟元)
1	海德股份有限公司	新興航運股份有限公司	2	其他應收款	900,000	按公司政策辦理	3.07%
					(美金30,000仟元)

~58~

民國101年度第二季

編號	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關係	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形
				科目	金額	交易條件	佔合併總營收或總資 產之比率
0	新興航運股份有限公司	Brighton Shipping Inc.	1	背書保證	$ 323,148	按公司政策辦理	1.04%
					(美金10,815仟元)
0	新興航運股份有限公司	Rockwell Shipping Limited	1	背書保證	395,261	按公司政策辦理	1.27%
					(美金13,228仟元)
0	新興航運股份有限公司	Howells Shipping Inc.	1	背書保證	536,459	按公司政策辦理	1.73%
					(美金17,954仟元)
0	新興航運股份有限公司	Seven Seas Shipping Ltd.	1	背書保證	647,395	按公司政策辦理	2.09%
					(美金21,666仟元)
0	新興航運股份有限公司	Everprime Shipping Limited	1	背書保證	425,431	按公司政策辦理	1.37%
					(美金14,238仟元)
0	新興航運股份有限公司	Clifford Navigation Corporation	1	背書保證	960,429	按公司政策辦理	3.09%
					(美金32,143仟元)
0	新興航運股份有限公司	Crimson Marine Company	1	背書保證	874,886	按公司政策辦理	2.82%
					(美金29,280仟元)
0	新興航運股份有限公司	Poseidon Marine Ltd.	1	背書保證	1,479,060	按公司政策辦理	4.76%
					(美金49,500仟元)
0	新興航運股份有限公司	Ocean Wise Limited	1	背書保證	1,259,143	按公司政策辦理	4.06%
					(美金42,140仟元)
0	新興航運股份有限公司	Everwin Maritime Limited	1	背書保證	2,254,745	按公司政策辦理	7.26%
					(美金75,460仟元)
0	新興航運股份有限公司	Maxson Shipping Inc.	1	背書保證	1,119,006	按公司政策辦理	3.60%
					(美金37,450仟元)
0	新興航運股份有限公司	Kenmore Shipping Inc.	1	背書保證	2,217,096	按公司政策辦理	7.14%
					(美金74,200仟元)
1	樂利航運公司	新興航運股份有限公司	2	其他應收款	672,300	按公司政策辦理	2.17%
					(美金22,500仟元)

其餘母公司與子公司及各子公司間之交易往來金額未達合併總資產或總營收之1%，不予揭露。

註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 1.母公司填0。

• 2.子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。

• 註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 1.母公司對子公司。

• 2.子公司對母公司。

• 3.子公司對子公司。

~59~

• 註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總 營收之方式計算。

(二)轉投資事業相關資訊

1.被投資公司名稱、所在地區等相關資訊如下：

投資公司名稱	被投資公司名 稱	所在地區	主要營業 項 目	原始投資金額( 註一)	原始投資金額( 註一)	期 末 持 有 ( 註 二 )	期 末 持 有 ( 註 二 )	期 末 持 有 ( 註 二 )	被投資公司本期損益 (註二)	本期認列之投資損益	備 註
				本期期末	上期期末	股 數	比率	帳面金額	金額	金額
新興航運公司	樂利航運公司	賴比瑞亞	投資控股	30,000	29,040	500	100	11,681,004	398,743	398,743	子公司 (本期期末及上期期末原始投資金額分 別為美金1,000仟元及美金1,000仟元)
新興航運公司	海德股份有限 公司	馬紹爾群島	投資控股	30,000	29,040	500	100	4,861,723	382,216	382,216	子公司 (本期期末及上期期末原始投資金額分 別為美金1,000仟元及美金1,000仟元)
樂利航運公司	Valentine Holdings Ltd.	賴比瑞亞	投資控股	180	174	300	60	340,627	27,579) (	-	孫公司 (本期期末及上期期末原始投資金額分 別為美金6仟元及美金6仟元)
樂利航運公司	Confidence Navigation Ltd.	馬紹爾群島	油輪運輸	300	290	500	100	1,152,992	28,121) (	-	孫公司 (本期期末及上期期末原始投資金額分 別為美金10仟元及美金10仟元)
樂利航運公司	Kenmore Shipping Inc.	馬紹爾群島	油輪運輸	1,608,300	1,556,834	500	100	1,504,467	29,581) (	-	孫公司 (本期期末及上期期末原始投資金額分 別為美金53,610仟元及美金53,610仟 元)
樂利航運公司	Welluck Co., Ltd.	馬紹爾群島	投資控股	150	145	250	50	323,842	221,141	-	孫公司 (本期期末及上期期末原始投資金額分 別為美金5仟元及美金5仟元)
樂利航運公司	Winnington Limited	馬紹爾群島	投資控股	150	145	250	50	259,342	183,840	-	孫公司 (本期期末及上期期末原始投資金額分 別為美金5仟元及美金5仟元)
樂利航運公司	Jetwall Co., Ltd.	馬紹爾群島	投資控股	1,253,280	1,213,175	400	80	1,098,760	36,938) (	-	孫公司 (本期期末及上期期末原始投資金額分 別為美金41,776仟元及美金41,776仟 元)

~60~

投資公司名稱	被投資公司名 稱	所在地區	主要營業 項 目	原始投資金額( 註一)	原始投資金額( 註一)	期 末 持 有 ( 註 二 )	期 末 持 有 ( 註 二 )	期 末 持 有 ( 註 二 )	被投資公司本期損益 (註二)	本期認列之投資損益	備 註
				本期期末	上期期末	股 數	比率	帳面金額	金額	金額
樂利航運公司	Victory Navigation Inc.	馬紹爾群島	投資控股	180	174	275	55	349,515	143,718	-	孫公司 (本期期末及上期期末原始投資金額分 別為美金6仟元及美金6仟元)
樂利航運公司	Kingswood Co., Ltd	馬紹爾群島	投資控股	157,260	94,148	250	50	501,103	14,337) (	-	孫公司 (本期期末及上期期末原始投資金額分 別為美金5,242仟元及美金3,242仟元)
樂利航運公司	Poseidon Marine Limited	馬紹爾群島	輪船客貨 運輸	630,000	667,920	500	100	1,404,569	81,430	-	孫公司 (本期期末及上期期末原始投資金額分 別為美金21,000仟元及美金23,000仟 元)
樂利航運公司	Maxson Shipping Inc	馬紹爾群島	輪船客貨 運輸	675,300	682,730	500	100	879,291	59,344	-	孫公司 (本期期末及上期期末原始投資金額分 別為美金22,510仟元及美金23,510仟
樂利航運公司	Ocean Wise Limited	賴比瑞亞	輪船客貨 運輸	76,650	74,197	127,755	51	392,279	169,239	-	~~元)~~ 孫公司 (本期期末及上期期末原始投資金額分 別為美金2,555仟元及美金2,555仟元)
樂利航運公司	Pacifica Maritime Limited	賴比瑞亞	營運船舶 建造中	140,700	-	500	100	140,693	7) (	-	孫公司 (本期期末及上期期末原始投資金額分 別為美金4,690仟元及美金0仟元)
樂利航運公司	Dynasty Navigation Limited	賴比瑞亞	營運船舶 建造中	140,700	-	500	100	140,693	7) (	-	孫公司 (本期期末及上期期末原始投資金額分 別為美金4,690仟元及美金0仟元)
Valentine Holding Ltd.	Millennia Investment Co., Ltd.	馬紹爾群島	輪船客貨 運輸	300	290	500	100	268,449	32,913) (	-	曾孫公司 (本期期末及上期期末原始投資金額分 別為美金10仟元及美金10仟元)
Valentine Holdings Ltd.	Gemini Investment Company Ltd.	馬紹爾群島	輪船客貨 運輸	300	290	500	100	257,552	5,375	-	曾孫公司 (本期期末及上期期末原始投資金額分 別為美金10仟元及美金10仟元)
Welluck Co., Ltd.	Meko Shipping Inc.	賴比瑞亞	輪船客貨 運輸	300	290	500	100	639,179	221,177	-	曾孫公司 (本期期末及上期期末原始投資金額分 別為美金10仟元及美金10仟元)

~61~

投資公司名稱	被投資公司名 稱	所在地區	主要營業 項 目	原始投資金額( 註一)	原始投資金額( 註一)	期 末 持 有 ( 註 二 )	期 末 持 有 ( 註 二 )	期 末 持 有 ( 註 二 )	被投資公司本期損益 (註二)	本期認列之投資損益	備 註
				本期期末	上期期末	股 數	比率	帳 面 金 額	金額	金額
Winnington Limited	Peg Shipping Company Ltd.	賴比瑞亞	輪船客貨 運輸	300	290	500	100	513,693	183,875	-	曾孫公司 (本期期末及上期期末原始投資金額分 別為美金10仟元及美金10仟元)
Kingswood Co., Ltd.	Seven Seas Shipping Ltd.	馬紹爾群島	油輪運輸	314,490	188,266	500	100	972,213	14,301) (	-	曾孫公司 (本期期末及上期期末原始投資金額分 別為美金10,483仟元及美金6,483仟 元)
Jetwall Co., Ltd.	Everwin Maritime Limited	馬紹爾群島	油輪運輸	1,566,600	1,516,469	500	100	1,373,960	36,903) (	-	曾孫公司 (本期期末及上期期末原始投資金額分 別為美金52,220仟元及美金52,220仟 元)
Victory Navigation Inc.	Everprime Shipping Limited	馬紹爾群島	輪船客貨 運輸	300	290	500	100	631,851	143,753	-	曾孫公司 (本期期末及上期期末原始投資金額分 別為美金10仟元及美金10仟元)
海德股份有限 公司	Clifford Navigation Corporation	馬紹爾群島	輪船客貨 運輸	300	290	500	100	78,279	142,184	-	孫公司 (本期期末及上期期末原始投資金額分 別為美金10仟元及美金10仟元)
海德股份有限 公司	Newton Navigation Limited	馬紹爾群島	輪船客貨 運輸	300	290	500	100	900,507	275,629	-	孫公司 (本期期末及上期期末原始投資金額分 別為美金10仟元及美金10仟元)
海德股份有限 公司	Brighton Shipping Inc.	馬紹爾群島	輪船客貨 運輸	300	290	500	100	623,417	2,126	-	孫公司 (本期期末及上期期末原始投資金額分 別為美金10仟元及美金10仟元)
海德股份有限 公司	Rockwell Shipping Limited	馬紹爾群島	輪船客貨 運輸	300	290	500	100	507,506	3,551	-	孫公司 (本期期末及上期期末原始投資金額分 別為美金10仟元及美金10仟元)
海德股份有限 公司	Howells Shipping Inc.	馬紹爾群島	輪船客貨 運輸	300	290	500	100	545,825	10,784) (	-	孫公司 (本期期末及上期期末原始投資金額分 別為美金10仟元及美金10仟元)
海德股份有限 公司	Crimson Marine Company	馬紹爾群島	輪船客貨 運輸	731,940	708,518	500	100	609,754	26,136) (	-	孫公司 (本期期末及上期期末原始投資金額分 別為美金24,398仟元及美金24,398仟 元)

~62~

投資公司名稱	被投資公司名 稱	所在地區	主要營業 項 目	原始投資金額( 註一)	原始投資金額( 註一)	期 末 持 有 ( 註 二 )	期 末 持 有 ( 註 二 )	期 末 持 有 ( 註 二 )	被投資公司本期損益 (註二)	本期認列之投資損益	備 註
				本期期末	上期期末	股 數	比率	帳 面 金 額	金額	金額
海德股份有限 公司	Honco Shipping Limited	香港	投資控股	-	-	2	100	-	-	-	孫公司 (本期期末及上期期末原始投資金額分 別為美金0仟元及美金0仟元)
海德股份有限 公司	Century Shipping Limited	馬紹爾群島	投資控股	15,000	14,520	50,000	100	9,348	785	-	孫公司 (本期期末及上期期末原始投資金額分 別為美金500仟元及美金500仟元)
海德股份有限 公司	Helmsman Navigation Co. Ltd.	馬紹爾群島	營運船舶 建造中	81,300	78,698	500	100	81,230	24) (	-	孫公司 (本期期末及上期期末原始投資金額分 別為美金2,710仟元及美金2,710仟元)
海德股份有限 公司	Keystone Shipping Co. Ltd.	馬紹爾群島	營運船舶 建造中	81,300	78,698	500	100	81,230	24) (	-	孫公司 (本期期末及上期期末原始投資金額分 別為美金2,710仟元及美金2,710仟元)
Century Shipping Limited	海滬船務諮詢 (上海)有限公 司	中國大陸	船務諮詢	15,000	14,520	-	100	9,666	889	-	曾孫公司 (本期期末及上期期末原始投資金額分 別為美金500仟元及美金500仟元)

註一:上表本期及上期原始投資金額分別係依102 年6 月30 日及101 年12 月31 日期末匯率換算。

註二:上表期末持有帳面金額及被投資公司本期損益係依102 年6 月30 日期末匯率及平均匯率換算。

~63~

(三)大陸投資資訊

1.基本資料:

基本資料:
大陸被投資公 司 名 稱	主要營業 項 目	實收資本額	投資方式 ( 註一)	本期期初自 台灣匯出累 積投資金額	本期匯出或收回 投 資 金 額		本期期末自台灣 匯出累積投資金 額	本公司直接或 間接投資之持 股 比 例	本期認列投 資 損 益 ( 註 二 )	期末投資 帳面價值	截至本期止 已匯回台灣 之投資收益	備 註
					匯 出	收 回
海滬船務諮詢 (上海)有限公 司	船務諮詢	$ 15,855	2	$ 15,855	- $	- $	$ 15,855	100%	889 $	9,666 $	-	實收資本額及期初 期末台灣累積投資 金額為美金500仟 元，本期認列投資 損益為人民幣167 仟元，期末投資帳 面價值為人民幣 1,991仟元

註一: 投資方式區分為下列四種，標示種類別即可：

• 1.經由第三地區匯款投資大陸公司。

• 2.透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。

• 3.透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司。

• 4.直接投資大陸公司。

• 5.其他方式。

註二:經本公司簽證會計師核閱之財務報表。

2.轉投資大陸地區限額

轉投資大陸地區限額
公司名稱	本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額	經濟部投審會 核准投資金額	依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額
海滬船務諮詢(上海)有限公司	15,855 $	95,130 $	8,631,328 $

• 3.與大陸被投資公司直接或間接經由第三區所發生之重大交易事項，暨其價格、付款條件、未實現損益：無此情形。

~64~

十四、 營運部門資訊

(一)一 般性資訊

本公司管理階層已依據董事會於制定決策所使用之報導資訊辨認應報導 部門。本公司營運決策者以輪船型別之角度經營業務。根據稅前損益評估 營運部門的表現，此項衡量標準排除營運部門中非經常性開支的影響。 本集團之企業組成、劃分部門之基礎及部門資訊之衡量基礎於本期並無重 大改變。

• (二)部門資訊

提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下：

民國102 年1 月1 日至6 月30 日：

民國102 年1	月1 日至6 月30 日：
民國101 年1 外部收入 部門損益 外部收入 部門損益	月1 日至6 月30 日： 散裝輪船 油輪 2,241,590 $ 336,468 $ 1,132,147 $ 108,977) ($ 散裝輪船 油輪 2,596,474 $ 574,941 $ 1,345,566 $ 84,610 $	其他部門 1,261 $ 1,261 $ 其他部門 1,074 $ 1,074 $	合計
			2,579,319 $
			1,024,431 $
			合計
			3,172,489 $
			1,431,250 $

• (三)部門損益調節資訊

部門間之銷售係按公允交易原則進行。向主要營運決策者呈報之外部收 入，與損益表內之收入採用一致之衡量方式。

本期稅前淨利與繼續營業部門稅前損益調節如下：

民國102年1月1日至6月30日 應報導營運部門損益 1,023,170 $ 其他營運部門損益 1,261 營運部門合計 1,024,431 其他項目 26,700) ( 繼續營業部門稅前損 997,731 $	民國101年1月1日至6月30日 1,430,176 $ 1,074 1,431,250 18,671 1,449,921 $

十五、 首次採用IFRSs

本合併財務報告係本集團依IFRSs 所編製之首份第二季合併財務報告，於編 製初始資產負債表時，本集團業已將先前依中華民國一般公認會計原則編製 財務報告所報導之金額調整為依IFRSs 報導之金額。本集團就首次採用IFRSs 所選擇之豁免、追溯適用之例外及自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 如何影響本集團財務狀況、財務績效及現金流量之調節，說明如下：

• (一)本集團適用國際財務報導準則第1 號所選擇之豁免項目，請參閱民國102 年第一季合併財務報告。

~65~

• (二)本集團適用國際財務報導準則第1 號之追溯適用之例外規定，請參閱民 國102 年第一季合併財務報告。

• (三)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 之調節

• 國際財務報導準則第1 號規定，企業須對比較期間之權益、綜合損益及 現金流量進行調節。各期間之權益及綜合損益，依先前之中華民國一般 公認會計原則轉換至IFRSs 之調節，列示於下列各表：

• 1.民國101 年1 月1 日及101 年12 月31 日權益之調節，請參閱民國102 年第一季合併財務報告。

• 2.民國101 年6 月30 日權益之調節

現金及約當現金 應收帳款 其他應收款 存貨 預付款項 待出售非流動資產 其他流動資產 流動資產合計 不動產、廠房及設備 遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產合計 資產總計 流動資產 非流動資產	中華民國 一般公認 會計原則 轉換影響數 6,121,159 $ - $ 555,925 - 43,056 - 23,511 - 82,555 - 282,541 - 419,531 - 7,528,278 - 23,354,220 148,440 - 6,293 156,093 148,440) ( 23,510,313 6,293 31,038,591 $ 6,293 $	IFRSs 6,121,159 $ 555,925 43,056 23,511 82,555 282,541 419,531 7,528,278 23,502,660 6,293 7,653 23,516,606 31,044,884 $	說明
			(5) (1)(2)(4) (5)

~66~

中華民國 一般公認 會計原則 轉換影響數 IFRSs 短期借款 1,134,000 $ - $ 1,134,000 $ 其他應付款 1,099,742 1,846 1,101,588 當期所得稅負債 127,935 - 127,935 遞延所得稅負債 307,687 307,687) ( - 其他流動負債 1,978,390 - 1,978,390 流動負債合計 4,647,754 305,841) ( 4,341,913 長期借款 10,652,395 - 10,652,395 遞延所得稅負債 966 309,073 310,039 其他非流動負債 6,957 14,384 21,341 非流動負債合計 10,660,318 323,457 10,983,775 負債總計 15,308,072 17,616 15,325,688 股本 普通股 5,683,042 - 5,683,042 資本公積 130,378 91,135) ( 39,243 保留盈餘 法定盈餘公積 2,592,950 - 2,592,950 特別盈餘公積 1,193,150 - 1,193,150 未分配盈餘 5,458,657 67,172 5,525,829 其他權益 1,384,271) ( 12,640 1,371,631) ( 2,056,613 - 2,056,613 權益總計 15,730,519 11,323) ( 15,719,196 負債及權益總計 31,038,591 $ 6,293 $ 31,044,884 $ 流動負債 非流動負債 歸屬於母公司業主之權益 非控制權益

說明

(1) (4) (4) (2) (3) (1)(2)(3) (2)

• 3.民國101 年度綜合損益之調節，請參閱民國102 年第一季合併財務報 告。

~67~

4.民國101 年1 月1 日至6 月30 日綜合損益之調節

中華民國 一般公認 會計原則 轉換影響數 IFRSs 營業收入 3,172,489 $ - $ 3,172,489 $ 營業成本 1,532,795) ( - 1,532,795) ( 營業毛利 1,639,694 - 1,639,694 營業費用 管理費用 94,758) ( 840 93,918) ( 營業利益 1,544,936 840 1,545,776 營業外收入及支出 其他收入 17,918 - 17,918 其他利益及損失 8,259 - 8,259 財務成本 122,032) ( - 122,032) ( 稅前淨利 1,449,081 840 1,449,921 所得稅費用 205,343) ( 143) ( 205,486) ( 繼續營業單位本期淨利 1,243,738 697 1,244,435 停業單位損益 6,650) ( - 6,650) ( 本期淨利 1,237,088 697 1,237,785 其他綜合損益 國外營運機構財務報 換算之兌換差額 - 217,283) ( 217,283) ( 本期其他綜合損益(稅後 淨額) - 217,283) ( 217,283) ( 本期綜合損益總額 1,237,088 $ 216,586) ($ 1,020,502 $ 本期淨利歸屬於： 母公司業主 845,981 $ 697 $ 846,678 $ 非控制權益 391,107 - 391,107 1,237,088 $ 697 $ 1,237,785 $ 綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 845,981 $ 190,425) ($ 655,556 $ 非控制權益 391,107 26,161) ( 364,946 1,237,088 $ 216,586) ($ 1,020,502 $

說明

(2) (2)

~68~

5.民國101 年4 月1 日至6 月30 日綜合損益之調節

民國101 年4 月1 日至6 月30 日綜合損益之調節
中華民國 一般公認 會計原則 轉換影響數 IFRSs 營業收入 1,585,709 $ - $ 1,585,709 $ 營業成本 761,074) ( - 761,074) ( 營業毛利 824,635 - 824,635 營業費用 管理費用 49,874) ( 419 49,455) ( 營業利益 774,761 419 775,180 營業外收入及支出 其他收入 8,748 - 8,748 其他利益及損失 14,648) ( - 14,648) ( 財務成本 59,883) ( - 59,883) ( 稅前淨利 708,978 419 709,397 所得稅費用 138,008) ( 72) ( 138,080) ( 繼續營業單位本期淨利 570,970 347 571,317 停業單位損益 3,074) ( - 3,074) ( 本期淨利 567,896 347 568,243 其他綜合損益 國外營運機構財務報 換算之兌換差額 - 221,941 221,941 本期其他綜合損益(稅後 淨額) - 221,941 221,941 本期綜合損益總額 567,896 $ 222,288 $ 790,184 $ 本期淨利歸屬於： 母公司業主 372,320 $ 347 $ 372,667 $ 非控制權益 195,576 - 195,576 567,896 $ 347 $ 568,243 $ 綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 372,320 $ 196,909 $ 569,229 $ 非控制權益 195,576 25,379 220,955 567,896 $ 222,288 $ 790,184 $	說明
	(2) (2)

調節原因說明：

• (1) 中華民國一般公認會計原則對於累積未休假獎金之認列並無明文規 定，本公司係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累

~69~

• 積未休假獎金費用。本公司因此於民國101 年1 月1 日至6 月30 日 調增應付費用$1,846 及遞延所得稅資產$313 ，並調減保留盈餘 $1,533；民國101 年4 月1 日至6 月30 日則無重大調節影響數。

• (2) 退休金

• a.退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準則公報第18 號 第23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員 工福利」規定，折現率之採用係使用政府公債（於資產負債表日) 之市場殖利率。

• b.依中華民國一般公認會計原則規定，資產負債表日累積給付義務 超過退休基金資產公平價值部分為應認列退休金負債之下限。惟 國際會計準則第19 號「員工福利」並無此下限之規定。本公司 因此於轉換日將原認列數沖轉。

• c.本公司退休金精算損益，依中華民國一般公認會計原則規定，採 緩衝區法認列為當期淨退休金成本。惟依國際會計準則第19 號 「員工福利」規定，本公司選擇之會計政策係立即認列於其他綜 合損益中。 本公司於各期間之轉換日選擇將與員工福利計劃有關之全部累 積精算損益一次認列。於民國101 年1 月1 日至6 月30 日調增 應計退休金負債(表列「其他非流動負債」)$14,384、遞延所得 稅資產$4,594、未認列為退休金成本之淨損失( 表列「其他權 益」)$12,640、所得稅費用$143，並分別調減保留盈餘＄23,127 及營業費用$840；於民國101 年4 月1 日至6 月30 日調增所得 稅費用$72，並分別調減營業費用$419、遞延所得稅資產$72 及應 計退休金負債$419。

• (3) 本公司將於中華民國一般公認會計原則規定下所產生之資本公積不 符合IFRSs 規定者，於轉換日調整保留盈餘。本公司因此於各期間 之轉換日調減資本公積$91,135，並調增保留盈餘$91,135。

• (4) 所得稅

• a. 依中華民國一般公認會計原則規定，遞延所得稅資產或負債係依 其相關負債或資產之分類，而劃分為流動或非流動項目，對於遞 延所得稅負債或資產未能歸屬至財務報表所列之資產或負債者， 則按預期該遞延所得稅負債或資產清償或實現之期間長短劃分 為流動或非流動項目。惟依國際會計準則第1 號「財務報表之 表達」規定，企業不得將遞延所得稅資產或負債分類為流動資產 或負債。本公司因此於民國101 年6 月30 日重分類遞延所得稅 負債-流動，並調增遞延所得稅資產-非流動$1,386 及遞延所得 稅負債-非流動$309,073。

• b. 依中華民國一般公認會計原則規定，如有證據顯示遞延所得稅資 產之一部分或全部有百分之五十以上之機率不會實現時，使用備 抵評價科目以減少遞延所得稅資產。依國際會計準則第12 號「所 得稅」規定，遞延所得稅資產僅就很有可能實現之範圍認列。

• c. 遞延所得稅資產及負債不符合國際會計準則第12 號「所得稅」 之互抵條件，故不得互抵，因此本集團於轉換日將遞延所得稅資

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產及負債予以重分類。

• (5) 本公司及子公司船舶大修及塢檢支出，依中華民國一般公認會計原 則若可增加未來經濟效益者得資本化，帳列遞延費用；惟依國際財 務報導準則規定，依其性質表達於不動產廠房及設備。民國101 年6 月30 日重分類金額為$148,440。

• 6.民國101 年4 月1 日至6 月30 日及101 年1 月1 日至6 月30 日現金 流量表之重大調整無重大變動，請參閱民國102 年第一季合併財務報 告。

• 7.本期中合併報告之各項會計政策及豁免選擇，可能因主管機關相關法 令之發布、經濟環境之變動，或本集團對各項會計政策及豁免選擇之 影響評估之改變，而與年度合併財務報表(首份IFRSs 合併財務報告) 選擇之各項會計政策及豁免有所不同。

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