SMARTİKS YAZILIM A.Ş. 1 OCAK-31 MART 2024 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

	FİNANSAL DURUM TABLOSU 1-2
	KAPSAMLI GELİR TABLOSU 3
	ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU4
	NAKİT AKIM TABLOSU5
	FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI 6-33
1.	GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 6
2.	FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 7
3.	NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 17
4.	FİNASAL YATIRIMLAR 17
5.	FİNANSAL BORÇLAR 18
6.	TİCARİ ALACAKLAR/TİCARİ BORÇLAR 18
7.	DİĞER ALACAKLAR/DİĞER BORÇLAR 19
8.	STOKLAR 19
9.	PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER, ERTELENMİŞ GELİRLER 19
10.	MADDİ DURAN VARLIKLAR 20
11.	MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 21
12.	KULLANIM HAKKI VARLIKLARI 22
13.	KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 22
14.	ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR 23
15.	DİĞER DÖNEN VARLIKLAR, DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 23
16.	ÖZKAYNAKLAR 24
17.	SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ 24
18.	FAALİYET GİDERLERİ 25
19.	ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER 25
20.	ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GİDERLER 26
21.	YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER 26
22.	FİNANSAL GELİRLER VE GİDERLER 26
23.	İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 26
24.	HİSSE BAŞINA KÂR/(ZARAR) 27
25.	FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 28
26.	BİLANÇO TARİHİ SONRASI OLAYLAR 33

31 Mart 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Durum Tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

FİNANSAL DURUM TABLOSU		Bağımsız	Bağımsız
VARLIKLAR		Denetimden Geçmemiş	Denetimden Geçmiş
		Cari Dönem	Önceki Dönem
	Dipnot	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
Dönen Varlıklar	Referansı	106.243.835	104.922.872
Nakit ve Nakit Benzerleri	3	5.441.301	1.385.460
Finansal Yatırımlar	4	3.287.769	908.539
Ticari Alacaklar		82.948.346	92.790.999
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar	23	4.146.476	4.355.975
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar	6	78.801.870	88.435.024
Diğer Alacaklar	7	552.591	975.484
Stoklar	8	9.002.820	-
Peşin Ödenmiş Giderler	9	4.998.133	8.846.618
Diğer Dönen Varlıklar	15	12.875	15.772
Duran Varlıklar		259.683.915	241.679.563
Maddi Duran Varlıklar	10	2.644.296	2.413.365
Kullanım Hakkı Varlıkları	12	17.791.864	18.626.059
Maddi Olmayan Duran Varlıklar	11	239.247.755	220.640.139
Şerefiye		42.108.641	42.108.641
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar		197.139.114	178.531.498
TOPLAM VARLIKLAR		365.927.750	346.602.435

KAYNAKLAR		Bağımsız Denetimden Geçmemiş	Bağımsız Denetimden Geçmiş
		Cari Dönem	Önceki Dönem
	Dipnot	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
Kısa Vadeli Yükümlülükler	Referansı	85.421.489	76.615.551
Kısa Vadeli Borçlanmalar	5	33.862.871	25.380.072
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları	5	1.270.159	2.710.267
Operasyonel kiralama işlemlerinden borçlar	5	2.154.284	3.349.491
Ticari Borçlar	6	23.824.437	20.939.737
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar	14	11.390.472	11.743.997
Diğer Borçlar	7	20.941	118.623
Ertelenmiş Gelirler	9	196.025	233.946
Kısa Vadeli Karşılıklar		7.973.797	7.618.730
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar	14	5.094.392	4.817.845
Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar	13	2.879.405	2.800.885
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler	15	4.728.503	4.520.688
Uzun Vadeli Yükümlülükler		1.981.577	4.596.098
Operasyonel kiralama işlemlerinden borçlar	5	930.183	1.423.702
Uzun Vadeli Karşılıklar		1.051.394	3.172.396
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar	14	1.051.394	3.172.396
Özkaynaklar		278.524.684	265.390.786
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar	16	278.524.684	265.390.786
Ödenmiş Sermaye		31.862.500	31.862.500
Sermaye Düzeltme Farkları		171.170.454	171.170.454
Paylara İlişkin Primler / (İskontolar)		81.190.477	81.190.477
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler		2.105.850	(1.616.155)
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç / Kayıpları		2.105.850	(1.616.155)
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler		7.992.183	7.992.183
Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları)		(25.208.673)	(76.961.003)
Net Dönem Karı / (Zararı)		9.411.893	51.752.330
TOPLAM KAYNAKLAR		365.927.750	346.602.435

1 Ocak-31 Mart 2024 Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Kapsamlı Gelir Tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

Kapsamlı Gelir Tablosu		Bağımsız Denetimden Geçmemiş Cari Dönem	Bağımsız Denetimden Geçmemiş Önceki Dönem
	Dipnot	1 Ocak 2024	1 Ocak 2023
	Referansı	31 Mart 2024	31 Mart 2023
Hasılat	17	38.193.125	33.972.588
Satışların Maliyeti (-)	17	(5.061.576)	(6.300.244)
BRÜT KAR ve (ZARAR)		33.131.549	27.672.344
Genel Yönetim Giderleri (-)	18	(6.261.941)	(7.620.623)
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)	18	(78.541)	(279.246)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)	18	(12.542.912)	(32.040.349)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler	19	562.026	3.716.059
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)	20	(1.758.832)	(635.511)
ESAS FAALİYET KARI veya (ZARARI)		13.051.349	(9.187.326)
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler	21	837.747	9.025
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI veya (ZARARI)		13.889.096	(9.178.301)
Finansman Geliri	22	26.514	51.061
Finansman Giderleri (-)	22	(3.543.408)	(1.533.802)
Net Parasal Kazanç / (Kayıp)		(960.309)	26.147.459
DÖNEM KARI / (ZARARI)		9.411.893	15.486.417
Dönem Kar ve Zararının Dağılımı		9.411.893	15.486.417
Ana Ortaklık Payları		9.411.893	15.486.417
Pay Başına Kazanç	24	0,30	0,49
DİĞER KAPSAMLI GELİRLER
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar		(421.725)	2.969.974
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / (Kayıpları)		(421.725)	2.969.974
DİĞER KAPSAMLI GELİR		(421.725)	2.969.974
TOPLAM KAPSAMLI GELİR		8.990.168	18.456.391
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı		8.990.168	18.456.391
Ana Ortaklık Payları		8.990.168	18.456.391

1 Ocak –31 Mart 2024 Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

				Kar/zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler			Birikmiş karlar/(zararlar)
	Ödenmiş sermaye	Sermaye Düzeltme Farkları	Paylara ilişkin primler	Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç/kayıpları	Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler	Geçmiş yıllar kar/zararları	Net dönem karı/zararı	Ana ortaklığa ait özkaynaklar toplamı	Kontrol gücü olmayan paylar	Özkaynaklar toplamı
31 Aralık 2022 itibarıyla bakiyeler	31.862.500	171.170.454	81.190.477	(919.143)	7.992.183	(25.038.363)	(51.918.825)	214.339.283	-	214.339.283
Transferler	-	-	-	-	-	(51.918.825)	51.918.825	-	-	-
Toplam Kapsamlı Gelir	-	-	-	1.254.978	-	-	-	1.254.978	-	1.254.978
Dönem Net Karı/(Zararı)	-	-	-	-	-	-	15.486.417	15.486.417	-	15.486.417
31 Mart 2023 itibarıyla bakiyeler	31.862.500	171.170.454	81.190.477	335.835	7.992.183	(76.957.188)	15.486.417	231.080.678	-	231.080.678
31 Aralık 2023 itibarıyla bakiyeler	31.862.500	171.170.454	81.190.477	(1.616.155)	7.992.183	(76.961.003)	51.752.330	265.390.786	-	265.390.786
Transferler	-	-	-	-	-	51.752.330	(51.752.330)	-	-	-
Toplam Kapsamlı Gelir	-	-	-	3.722.005	-	-	-	3.722.005	-	3.722.005
Dönem Net Karı/(Zararı)	-	-	-	-	-	-	9.411.893	9.411.893	-	9.411.893

31 Mart 2024 itibarıyla bakiyeler 31.862.500 171.170.454 81.190.477 2.105.850 7.992.183 (25.208.673) 9.411.893 278.524.684 - 278.524.684

31 Mart 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Nakit Akım Tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

NAKİT AKIŞ TABLOSU - DOLAYLI YÖNTEM		Bağımsız	Bağımsız
		Denetimden	Denetimden
		Geçmemiş	Geçmemiş
		Cari Dönem	Önceki Dönem
		1 Ocak 2024	1 Ocak 2023
	Dipnot	31 Mart 2024	31 Mart 2023
A) İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI	Referansı	33.407.843	19.159.244
Dönem Karı (Zararı)		9.411.893	15.486.417
Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı)		9.411.893	15.486.417
Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler		15.330.387	30.365.750
Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler	10,11,12	12.580.642	33.246.759
Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler		2.749.745	(2.881.009)
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler	14	2.304.545	(2.053.495)
Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler	13	445.200	(827.514)
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler		(13.133.195)	(43.792.640)
Finansal Yatırımlardaki Azalış / (Artış)	4	(2.498.172)	(10.303)
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış / (Artış)	23	(360.766)	(2.296.538)
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış / (Artış)	6	(1.944.371)	(15.928.660)
İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış / (Artış)	23	-	(14.508.036)
İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış / (Artış)	7	295.186	(167.953)
Stoklardaki Azalışlar / (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler	8	(9.002.820)	(5.026.894)
Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış / (Artış)	9	2.690.325	393.266
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış / (Azalış)	6	143.362	(12.961.387)
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış / (Azalış)	14	(1.890.997)	117.305
İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış / (Azalış)	23	-	(484.399)
İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış / (Azalış)	7	(113.212)	6.863.661
Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış / (Azalış)	9	(68.548)	(237.414)
Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış / (Artış)	15	832	827.348
Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış / (Azalış)	15	(384.014)	(372.636)
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları		11.609.085	2.059.527
Parasal Kayıp / (Kazanç)		21.798.758	17.099.717
B) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI		(30.584.994)	(1.107.935)
Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları	10	(529.831)	(120.080)
Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları	11	(30.055.163)	(987.855)
C) FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI		1.051.616	(14.440.286)
Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri	5	3.365.227	(10.689.934)
Kiralama Yükümlülükleri ile İlgili Nakit Çıkışları	5	(2.313.611)	(3.750.352)
YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ)		3.874.465	3.611.023
Enlasyon Etkisi		181.376	1.924.017
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ)		4.055.841	5.535.040
DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ		1.385.460	4.071.515
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ		5.441.301	9.606.555

31 Mart 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

1. GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Smartiks Yazılım A.Ş. (Şirket), 2006 yılında Smartiks Bilgi Teknoloji Hizmetleri Ltd.Şti. unvanı ile kurulmuştur. Şirket 2008 yılında nevi değişikliği ile Smartiks Bilgi Teknoloji Hizmetleri A.Ş. ünvanını almış olup; 22.06.2017 tarihinde ise Şirket'in unvanı Smartiks Yazılım A.Ş. olarak değişmiştir.

Şirket, İstanbul Ticaret Sicil Memurluğu'na 576460 sicil no.su ile kayıtlıdır.

Şirket, bilgisayar programlama faaliyetlerinde (sistem, veri tabanı, network vb. yazılımları ile müşteriye özel yazılımların kodlanması vb) bulunmaktadır. Bu kapsamda şirket faaliyeti; her türlü bilgisayar donanımı içine işlenmiş yazılımların, işletim sistemi yazılımların, uygulama yazılımların, veritabanı, verimlilik arttıran yazılımların multi medya (çoklu ortam) yazılım ürününü ve benzeri sair her türlü yazılımın üretimi, gelistirilmesi, işlenmesi, çoğaltılması, her türlü fiziki ve elektronik ortamda yayılması ve 27.10.2017 tarihinde tescil edilen tadil metninde yazılı olan diğer işleri kapsamaktadır.

Merkez adresi Çifte Havuzlar Mah. Eski Londra Asfaltı Caddesi No: 151/E D2 Blok Z06 Esenler / İstanbul olan şirketin ayrıca İstanbul, Amerika Birleşik Devleri ve Dubai'de şubeleri bulunmaktadır.

Kadıköy 26. Noterliği'nin 20.04.2021 tarihli, 22594 sayı ile tasdikli 20201/15 sayılı Yönetim Kurulu Kararı ile Sahrayıcedit Mah. Halk Sk.Sıddıklar İş Merkezi Apt. No:52/1 Kadıköy / İstanbul adresinde bulunun Kozyatağı şubesi Sahrayıcedit Mah.Halk Sk. Kayalar İş Merkezi Blok No:39 İç Kapı No:4 Kadıköy / İstanbul adresine taşınmıştır.

Şirket'in şube adres bilgileri aşağıdaki gibidir;

Kozyatağı Şubesi : Sahrayıcedit Mah.Halk Sk. Kayalar İş Merkezi Blok No:39 İç Kapı No:4 Kadıköy / İstanbul

Dubai Şubesi: Dubai Internet City, Building Number 12 Office 207-208 Birleşik Arap Emirlikleri

Amerika Şubesi: 5201 Great America Pkwy, Suite 320 Santa Clara-California 95054 Amerika Birleşik Devletleri

Şirket'in kayıtlı sermaye tavanı 100.000.000 TL' dir. (31 Aralık 2022 – 100.000.000 TL)

Şirket'in 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı 133'dür. (31 Aralık 2022: 142)

Şirket'in 31 Mart 2024 tarihindeki sermayesi 31.862.500 adet paydan oluşmaktadır (31 Aralık 2023: 31.862.500 pay). Payların itibari değeri pay başına 1 TL'dir (31 Aralık 2023: pay başı 1 TL). Çıkarılan bütün paylar nakden ödenmiştir.

Şirket 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu hükümlerine göre kayıtlı sermaye sistemini kabul etmiş ve Sermaye Piyasası Kurulu' nun 13.10.2017 tarih ve 37/1252 sayılı izni ile kayıtlı sermaye sistemine geçmiştir.

18.10.2021 tarih ve 2021/20 sayılı Yönetim Kurulu Toplantısı'nda Şirket' in mevcut kayıtlı sermaye tavanı geçerlilik süresi'nin 2021 yılı sonu itibariyle sona ermesi sebebiyle 2017-2021 yılları arasında geçerli olan mevcut 50.000.000 TL kayıtlı sermaye tavanının, 2021-2025 (5 yıl) yılları için geçerli olmak üzere 100.000.000 TL'ye artırılması ile alakalı yasal prosedürlerin tamamlanabilmesi için Sermaye Piyasası Kurulu ve T.C. Ticaret Bakanlığı'na başvuruda bulunulmasına karar verilmiştir. 18.11.2021 tarihinde Şirketin kayıtlı sermaye tavanı geçerlilik süresinin 2025 yılına uzatılması ve kayıtlı sermaye tavanının 100.000.000 TL'ye arttırılması Sermaye Piyasası Kurulu ve T.C. Ticaret Bakanlığı tarafından onaylanmıştır.

Şirket'in 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:

8 Kasım 2023 tarihli Yönetim Kurulu kararı ile Ece Alkan'ın sahip olduğu 80.000 adet A Grubu payların tamamı Naz Ünal' a devrolmuştur.

		31 Mart 2024	31 Aralık 2023
Ortaklar	Pay Oranı (%)	Pay Tutarı (TL)	Pay Oranı (%)	Pay Tutarı (TL)
Cihan Bilgin	6,4%	2.045.000	6,4%	2.045.000
Naz Ünal	0,3%	80.000	0,3%	80.000
Diğer	93,3%	29.737.500	93,3%	29.737.500
Sermaye	100%	31.862.500	100%	31.862.500

Bağlı Ortaklıklar,İştirakler ve Bağlı Menkul Kıymetler;

Compello Bilgi Teknolojisi Hizmetleri A.Ş.

Compello Bilgi Teknolojisi Hizmetleri A.Ş. (Şirket), 2012 yılında kurulmuştur.

Şirket'in amaç ve konusu, elektronik ortamda her türlü bilgi, bilgisayar yazılımı, internet hizmetleri, mobil hizmetler üretilmesini ve dağıtılmasını sağlamak amacıyla gereken her türlü teknik, elektronik, mekanik ve telekomünikasyon alt yapısını ve kullanıcı birimleri ile çevre cihazlarını kurmak, kurdurmak, kurulmasını sağlamak; bu cihazların ve gerekli program ve/veya yazılımların üretimini, iç ve dış ticaretini, bakım, onarım ve montajını, pazarlamasını, satışını, kiralamasını, gerekli servis hizmetlerinin verilmesini, depolanmasını, nakliyesini, tanıtımını ve ticaretini yapmaktır.

Kadıköy 26. Noterliği'nin 20.04.2021 tarih, 22592 sayı ile tasdikli 2021/6 sayılı Yönetim Kurulu Kararı ile 19 Mayıs Mah. Sümer Sok. Zitaş Sitesi C2 Blok No:3 B/7 Kadıköy/İstanbul adresinde bulunan merkez adresi Sahrayıcedit Mah.Halk Sk. Kayalar İş Merkezi Blok No:39 İç Kapı No:4 Kadıköy / İstanbul adresine taşınmıştır.

Merkez adresi: Sahrayıcedit Mah.Halk Sk. Kayalar İş Merkezi Blok No:39 İç Kapı No:4 Kadıköy / İstanbul

Bilişim Vadisi Teknopark Şubesi: Muallimköy Mahallesi Deniz Caddesi Muallimköy T.G.B. 1. Etap Sitesi 1.1.C1 Blok No: 143/8 İç Kapı No: Z01 Gebze/Kocaeli

Smartiks Yazılım A.Ş. 27.09.2019 tarihli Yönetim Kararı ile aldığı kararla, 3.000.000 TL ödenmiş sermayeli Compello Bilgi Teknolojisi Hizmetleri ve Ticaret A.Ş.'nin 150.000 adet A grubu, 150.000 adet B grubu ve 2.700.000 adet C grubu pay olmak üzere toplam 3.000.000 adet payının (%100) tamamının 13.940.000 TL bedelle satın almıştır.

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar

2.1.1. Yasal Defterler ve Finansal Tablolar;

Finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan II-14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınmıştır.

Finansal tablolar, KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayımlanan "TMS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.

Yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama

TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.

İlişikteki finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülen finansal yatırımlar haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.

Söz konusu finansal tablolar ile önceki dönemlere ait karşılaştırmalı tüm tutarlar, TMS 29 uyarınca Türk lirasının genel satın alma gücünde meydana gelen değişimlere göre düzeltilmiş ve nihayetinde Türk lirasının 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.

İşletme TMS 29 uygulamasında, KGK'nın yaptığı yönlendirme uyarınca Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endekslerine ("TÜFE") göre elde edilen düzeltme katsayılarını kullanmıştır. Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve geçmiş dönemlere ait TÜFE ile karşılık gelen düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:

Yıl sonu	Endeks	Endeks, %
Mart 2024	2139,47	1,00000
Aralık 2023	1859,38	1,15063
Mart 2023	1269,75	1,68495

TMS 29 uyarınca finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur. Parasal kalemler (bir endekse bağlı olanlar hariç) ile raporlama dönemi sonundaki cari değerleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler halihazırda 31 Mart 2024 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. 31 Mart 2024 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerinin geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, ilgili TFRS uygulanarak defter değerinde azaltıma gidilmiştir. Bunun yanı sıra, özkaynak unsurları ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki tüm kalemlerde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.

Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden önce edinilmiş ya da üstlenilmiş parasal olmayan kalemler ile bu tarihten önce işletmeye konmuş ya da oluşmuş özkaynaklar TÜFE'de 1 Ocak 2005 tarihinden 31 Mart 2024 tarihine kadar meydana gelen değişime göre düzeltmeye tabi tutulmuştur.

TMS 29'un uygulanması, Türk lirasının satın alma gücündeki azalıştan kaynaklı ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun kar veya zarar bölümündeki Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) kaleminde sunulan düzeltmeleri gerekli kılmıştır. Parasal varlık veya yükümlülüklerin değeri endeksteki değişimlere bağlı olmadığı sürece, enflasyon döneminde, parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan işletmelerin satın alma gücü zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan işletmelerin satın alma gücü artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir.

Ayrıca, TMS 29'un ilk kez uygulandığı raporlama döneminde, Standart hükümleri ilgili ekonomide her zaman yüksek enflasyonun olduğu varsayılarak uygulanmaktadır. Bu nedenle, sonraki raporlama dönemleri için temel teşkil etmesi amacıyla karşılaştırmalı en erken dönemin başlangıcına ait 1 Ocak 2023 tarihli finansal durum tablosu enflasyona göre düzeltilmiştir. 1 Ocak 2023 tarihli finansal durum tablosundaki geçmiş yıllar karları/zararları kaleminin enflasyona göre düzeltilmiş tutarı söz konusu tablonun diğer kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesinden sonra olması gereken bilanço denkliğinden elde edilmiştir.

Fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarını yabancı para biriminden sunması durumunda, finansal tablolar çevrim işlemi yapılmadan önce TMS 29'a göre enflasyona göre düzeltilir. İşletmenin cari döneme ait finansal durum tablosu ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun çevriminde, tüm varlık, yükümlülük, özkaynak, gelir ve gider kalemleri için cari raporlama dönemi sonundaki döviz kuru kullanılır.

Karşılaştırmalı finansal tabloların çevriminde, çevrimin yapıldığı para biriminin yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olup olmadığı önem taşır. Çevrimin yapıldığı para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi değilse, karşılaştırmalı tutarlar önceki yılın finansal tablolarında cari yıl tutarları olarak sunulan tutarlar olur. Aksi halde, karşılaştırmalı tüm tutarlar da cari raporlama dönemi sonundaki döviz kuru kullanılarak çevrilir.

Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS'ye uygun sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.KGK, 20 Ocak 2022 tarihinde, Türkiye Finansal Raporlama Standartlarını (TFRS) uygulayan işletmelerin 2021 yılı finansal raporlama döneminde TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama'yı uygulayıp uygulamayacakları konusunda oluşan tereddütleri gidermek üzere açıklamada bulunmuştur. Buna göre, TFRS'yi uygulayan işletmelerin TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama (''TMS 29'') kapsamında herhangi bir düzeltme yapmalarına gerek bulunmadığı belirtilmiş, sonrasında KGK tarafından TMS 29 uygulaması hakkında yeni bir açıklama yapılmamıştır. Bu konsolide finansal tabloların hazırlanmış olduğu tarih itibarıyla yeni bir açıklama yapılmamış olması dikkate alınarak 31 Mart 2024 tarihli konsolide finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır.

Konsolidasyon Esasları

Şirket'in bağlı ortaklığının detayı aşağıdaki gibidir:

	Grup'un sermayedeki pay oranı (%)
Bağlı Ortaklık	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
Compello Bilgi Teknolojisi Hizmetleri ve Tic. A.Ş.	100	100

Konsolide finansal tablolar, Şirket ve Şirket'in bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen işletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Şirket'in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır;

yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde gücünün olması
yatırım yapılan şirket/varlıktan elde edeceği değişken getirilere açık olması ya da bu getirilere hakkı olması; ve getiriler üzerinde etkisi olabilecek şekilde gücünü kullanabilmesi.

2.1.2. Fonksiyonel Para Birimi;

Grup'un fonksiyonel para birimi Türk Lirası (TL) olup, ilişikteki finansal tablolar ve dipnotlar Türk Lirası (TL) cinsinden sunulmuştur.

2.1.3. Uygunluk Beyanı;

Grup'un ilişikteki finansal tabloları 14 Haziran 2024 tarihinde Grup yönetim kurulu tarafından onaylanmıştır. İlişikteki finansal tabloları değiştirme yetkisine, Grup'un genel kurulu ve/veya yasal otoriteler sahiptir.

2.1.4. Netleştirme/Mahsup

Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir.

2.1.5. Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları:

31 Mart 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

1 Ocak 2023 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar

TMS 8 Değişiklikleri Muhasebe Tahminlerinin Tanımı
TMS 1 Değişiklikleri Muhasebe Politikalarının Açıklanması
TMS 12 Değişiklikleri Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergi
TMS 12 Değişiklikleri Uluslararası Vergi Reformu İkinci Sütun Modeli Kuralları
Yıllık İyileştirmeler 2018-2020 Dönemi

Söz konusu değişikliklerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.

Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.

TFRS 10 ve TMS 28 Değişiklikleri: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları
TFRS 17 Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı
TMS 1 Değişiklikleri Yükümlülüklerin Kısa ve Uzun Vade Olarak Sınıflandırılması
TMS 16 Değişiklikleri Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülükleri
TMS 7 ve TFRS 7 Değişiklikleri Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları

Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış düzeltilmiş standartlar

Aşağıda belirtilen UMS 21'e yönelik değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.

UMS 21 Değişiklikleri – Konvertibl olmama

Söz konusu değişikliklerin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

2.2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

2.2.1. Stoklar;

Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan yönteme göre ve ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin indirilmesiyle elde edilir. Finansal tablo hazırlanan dönemde net gerçekleşebilir değerin maliyet değerinin altında kaldığı stok türü bulunmamaktadır. Stokların tamamı maliyet değeri ile gösterilmiştir.

2.2.2. Maddi Duran Varlıklar;

İşletmede bir yıldan fazla süre kullanılacağı tahmin edilen maddi varlıklar, ilk defa maliyet bedelleri ile kayda alınırlar. Daha sonraki dönemlerde arsa ve binalar, makine tesis cihazlar, taşıtlar için yeniden değerleme modeli, diğer duran varlıklarında maliyet modeli esas alınarak değerlenmektedir. 01.01.2005 tarihinden önce alınmış olan diğer duran varlıklarda maliyet bedeli enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş değerlerdir.

Şirket, duran varlıklarına, normal amortisman yöntemine göre kıst dönem amortisman hesaplamaktadır.

Şirket, maddi duran varlıkların amortisman ömürlerini tespit ederken varlığın faydalı ömrünü esas almaktadır.

Finansal kiralama yoluyla alınan duran varlıklarda maliyetler faiz ve kur farklarından arındırılmış tutarlardır. Faiz ve kur farkları ilgili dönemlerde finansal gider olarak muhasebeleştirilirler.

Şirket'in duran varlıkları için kullandığı faydalı ömürler aşağıdaki gibidir;

50 Yıl
3 – 20 Yıl
5 – 15 Yıl
2 – 15 Yıl
3 – 15 Yıl

2.2.3. Maddi Olmayan Duran Varlıklar;

Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar

Maddi olmayan varlıklar, maliyet değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilirler.

Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişiklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.

İşletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar/Araştırma ve Geliştirme Giderleri

i. Araştırma faaliyetlerine ilişkin giderler: Oluştuğu dönem içerisinde kâr veya zarar tablosuna kaydedilir.
ii. Geliştirme faaliyetleri kapsamındaki giderler:

Aktifleştirilen Geliştirme Maliyetleri:

Sipariş usulü alınan veya şirket içi yeni bir fikirle başlatılan bir projenin geliştirilmesi sonucu ortaya çıkan işletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar yalnızca aşağıda belirtilen şartların tamamı karşılandığında aktifleştirilerek kayda alınırlar:

o Maddi olmayan duran varlığın kullanıma hazır ya da satılmaya hazır hale getirilebilmesi için tamamlanmasının teknik anlamda mümkün olması,
o Maddi olmayan duran varlığı tamamlama, kullanma veya birden fazla müşteriye satma niyetinin olması,
o Maddi olmayan duran varlığın kullanılabilir veya satılabilir olması,
o Varlığın ne şekilde ileriye dönük olası bir ekonomik fayda sağlayacağının belli olması,
o Maddi olmayan duran varlığın gelişimini tamamlamak, söz konusu varlığı kullanmak ya da satmak için uygun teknik, finansal ve başka kaynakların olması ve
o Varlığın geliştirme maliyetinin, geliştirme sürecinde güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması.

Dönem içinde Grup yönetimi işletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıkların muhtemel ekonomik faydalarının varlığını yeniden tetkik etmiştir. Grup yönetimi projelerin beklenildiği gibi devam edeceğine inanmaktadır ve yapılan analiz üzerine projelerin ekonomik fayda yaratacağını öngörmektedir. Yönetim ekonomik fayda azalsa dahi varlıkların kayıtlı bedellerinin geri kazanılmasının söz konusu olduğundan emindir. Bu durum Grup yönetimi tarafından yakından takip edilmektedir ve yönetim gelecekteki piyasa faaliyetlerinin düzeltme yapılmasını gerektirdiği durumlarda söz konusu düzeltmeleri yapacaktır.

Özel yazılım proje giderleri:

Müşteri için özel olarak geliştirilen ve başka bir müşteriye satılmayacak nitelikte olan özel yazılım proje harcamaları işin tamamlandığı tarih itibariyle hasılatın gerçekleşmesine bağlı olarak gider kaydedilmektedir. Birden fazla döneme sarkan özel yazılım projelerinde ise; kısmi teslimler kapsamında kesilen faturaya bağlı olarak tahakkuk eden hasılat tutarı ile projenin tamamlanan kısmına isabet eden giderler eşleştirilmek suretiyle tesbit edilen proje giderleri kısmi teslimin yapıldığı dönemde gider kaydedilmektedir. Bu tür özel yazılım projelerine ilişkin geliştirme giderleri aktifleştirilmemektedir.

İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlık tutarı, maddi olmayan duran varlığın yukarıda belirtilen muhasebeleştirme şartlarını karşıladığı andan itibaren oluşan harcamaların toplam tutarıdır. İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar yukarıda belirtilen şartları sağlayamadıklarında, geliştirme harcamaları oluştukları dönemde gider olarak kaydedilir.

Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında, işletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar da ayrı olarak satın alınan maddi olmayan duran varlıklar gibi maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.

Şerefiye;

Bir işletmenin satın alınması ile ilgili katlanılan satın alma maliyeti, iktisap edilen işletmenin satın alma tarihindeki tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerine dağıtılır. Satın alma maliyeti ile iktisap edilen işletmenin tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerinin, gerçeğe uygun değeri arasındaki fark şerefiye olarak finansal tablolarda muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde satın alınan işletmenin/şirketin finansal tablolarında yer almayan; ancak şerefiyenin içerisinden ayrılabilme özelliğine sahip varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar ve şarta bağlı yükümlülükler gerçeğe uygun değerleri ile finansal tablolara yansıtılır. Satın alınan şirketin finansal tablolarında yer alan şerefiye tutarları tanımlanabilir varlık olarak değerlendirilmez.

İktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerindeki iktisap edenin payının işletme birleşmesi maliyetini aşması durumunda ise fark kapsamlı gelir tablosuyla ilişkilendirilir.

Şerefiye tutarına ilişkin herhangi bir değer düşüklüğü olması durumunda etkisi dönem sonuçlarına yansıtılmaktadır. Şerefiyenin değerinde herhangi bir değer düşüklüğü olup olmadığına yönelik olarak her yıl aynı zamanda değer düşüklüğü testi yapılır.

2.2.4. Varlıklarda Değer Düşüklüğü;

TMS 36 –Varlıklarda Değer Düşüklüğü standardına göre; iç ve dış ekonomik göstergeler gerektirdiğinde, maddi ve maddi olmayan varlıkların defter değerleri ile geri kazanılabilir değerlerinin karşılaştırılması gerekir. Eğer varlığın defter değeri, geri kazanılabilir değerini aştığı tahmin ediliyor ise varlığın değerinde değer düşüklüğünün olduğu kabul edilir. Geri kazanılabilir değer; kullanım fiyatı ile piyasa fiyatından düşük olanıdır. Tahmin edilen değer düşüklüğü tespitin yapıldığı dönemde zarar kaydedilir.

2.2.5. Ticari Borçlar

Ticari borçlar mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarların rayiç değerlerini temsil eden itfa edilmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır.

2.2.6. Finansal Araçlar;

TFRS 9, finansal varlıkların ve finansal yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesine ve ölçümüne ilişkin hükümleri düzenlemektedir. Bu standart, TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerini almıştır.

TMS 39'da yer alan finansal araçların muhasebeleştirilmesi, sınıflandırılması, ölçümü ve bilanço dışı bırakılması ile ilgili uygulamalar artık TFRS 9'a taşınmaktadır. TFRS 9'un son versiyonu finansal varlıklardaki değer düşüklüğünün hesaplanması için yeni bir beklenen kredi zarar modeli'nin yanı sıra yeni genel riskten korunma muhasebesi gereklilikleri ile ilgili güncellenmiş uygulamalar da dahil olmak üzere, aşamalı olarak yayımlanan TFRS 9'un önceki versiyonlarında yayımlanan uygulamaları da içermektedir. TFRS 9, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir.

Finansal varlık ve yükümlülüklerin sınıflanması

TFRS 9, finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü için TMS 39'daki mevcut hükümleri büyük oranda korumaktadır. Ancak, vadeye kadar elde tutulacak finansal varlık, kredi ve alacaklar ile satılmaya hazır finansal varlıklar için önceki TMS 39 sınıflama kategorileri kaldırılmıştır.

TFRS 9'a göre, bir finansal varlık ilk defa finansal tablolara alınması sırasında; itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen; gerçeğe uygun değer ("GUD") farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen –borçlanma araçları; GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen – özkaynak araçları veya GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılır. TFRS 9 kapsamındaki finansal varlıkların sınıflandırılması, genellikle, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerine dayanmaktadır. Standart kapsamında saklı türevlerin finansal varlıktan ayrılma zorunluluğu ortadan kaldırılmış olup bir hibrid sözleşmenin bir bütün olarak ne şekilde sınıflandırılacağı değerlendirilmelidir.

Bir finansal varlık, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılmaması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür.

Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.

Bir borçlanma aracı, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflanmaması durumunda GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:

Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlıkların satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.

Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar, özkaynağa dayalı finansal varlıklardan oluşmaktadır. Grup söz konusu varlıklarını gerçeğe uygun bedelinden ölçer. İlgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, kur farkı gelir veya giderleri , değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları dışında kalanlar diğer kapsamlı gelire yansıtılır. Özkaynağa dayalı finansal varlıkların satılması durumunda diğer kapsamlı gelire sınıflandırılan değerleme farkları geçmiş yıl karlarına sınıflandırılır. Borçlanma araçlarının finansal tablo dışı bırakıldığı durumda ise, daha önce kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen kazanç ve kayıplar özkaynaktan gelir tablosuna sınıflandırılır. Yukarıda belirtilen itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmeyen tüm finansal varlıklar GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülür. Bunlar, tüm türev finansal varlıkları da içermektedir. Finansal varlıkların ilk defa finansal tablolara alınması sırasında, finansal varlıkların farklı şekilde ölçümünden ve bunlara ilişkin kazanç veya kayıpların farklı şekilde finansal tablolara alınmasından kaynaklanacak bir muhasebe uyumsuzluğunu ortadan kaldırması veya önemli ölçüde azaltması şartıyla, bir finansal varlığın geri dönülemez bir şekilde gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak tanımlanabilir.

Gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların (ilk defa finansal tablolara alınması sırasında işlem bedeli üzerinden ölçülen ve önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar haricinde) ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilerek ölçülür.

Yukarıda belirtilen itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmeyen tüm finansal varlıklar GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülür. Bunlar, tüm türev finansal varlıkları da içermektedir. Finansal varlıkların ilk defa finansal tablolara alınması sırasında, finansal varlıkların farklı şekilde ölçümünden ve bunlara ilişkin kazanç veya kayıpların farklı şekilde finansal tablolara alınmasından kaynaklanacak bir muhasebe uyumsuzluğunu ortadan kaldırması veya önemli ölçüde azaltması şartıyla bir finansal varlığın geri dönülemez bir şekilde gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak tanımlanabilir.

Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler

Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, raporlama tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.

Diğer finansal yükümlülükler

Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir.

Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.

Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.

2.2.7. Çalışanlara Sağlanan Faydalar/Kıdem Tazminatları;

Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.

Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.

Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelir tablosuna alınmamış aktüeryal kazanç ve zararlar nispetinde düzeltilmesinden sonra kalan yükümlülüğün bugünkü değerini ifade eder.

2.2.8. İlişkili Taraflar;

a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda Şirket ile ilişkili sayılır:

Söz konusu kişinin,

(i) Şirket üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,

(ii) Şirket üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
(iii) Şirket veya Şirket"in bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme Şirket ile ilişkili sayılır:
(i) İşletme ve Şirket'in aynı grubun üyesi olması halinde,

(ii) İşletme'nin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde,

(iii) her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde,

(iv) işletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde,

(v) İşletme'nin, Şirket'in ya da Şirket ile ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde (Şirket'in kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de Şirket ile ilişkilidir),

(vi) İşletme'nin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde,

(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.

2.2.9. Borçlanma Maliyetleri;

Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir.

Bir dönemde, özellikli bir varlığın elde edilmesi amacıyla borç alınan fonlara ilişkin aktifleştirilebilecek borçlanma maliyetleri tutarı, ilgili dönemde bu varlıklar için katlanılan toplam borçlanma maliyetlerinden bu fonların geçici yatırımlardan elde edilen gelirlerin düşülmesi sonucu belirlenen tutardır. Yatırımlarla ilgili kullanılan kredilerin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir.

Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir.

2.2.10. TFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat

KGK Eylül 2016'da TFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını yayınlamıştır. Yayınlanan bu standart, UMSK'nın Nisan 2016'da UFRS 15'e açıklık getirmek için yaptığı değişiklikleri de içermektedir. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. TFRS 15'in uygulama tarihi 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleridir. TFRS 15'e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Söz konusu standardın, şirketin finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.

2.2.11. TFRS 16 Kiralamalar

1 Ocak 2021 öncesinde anlaşmaya varılan sözleşmeler için Şirket, bir anlaşmanın kiralama işlemi olup olmadığını veya kiralama işlemi içerip içermediğini, ilgili anlaşmanın özüne dayandırıp;

(a) anlaşmanın gerçekleşmesinin özel bir varlığın veya varlıkların kullanımına bağlı olup olmadığına ve
(b) anlaşmanın ilgili varlığın kullanım hakkını devredip devretmediğine yönelik olarak bir değerlendirme yaparak belirlemiştir.

Şirket TFRS 16 standardının ilk uygulama tarihi olan 1 Ocak 2021 itibarıyla kolaylaştırıcı bir uygulama olarak sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını veya kiralama işlemi içerip içermediğini yeniden değerlendirmemiştir. Bunun yerine Şirket daha önce TMS 17 "Kiralama İşlemleri" ve TFRS Yorum 4 "Bir Anlaşmanın Kiralama İşlemi İçerip İçermediğinin Belirlenmesi" uygulanarak kiralama olarak tanımlanmış sözleşmelere TFRS 16 "Kiralamalar" standardını uygulamıştır. Daha önce TMS 17 "Kiralama İşlemleri" ve TFRS Yorum 4 "Bir Anlaşmanın Kiralama İşlemi İçerip İçermediğinin Belirlenmesi" uygulanarak kiralama işlemi içermeyen olarak tanımlanan sözleşmelere TFRS 16 "Kiralamalar" standardı uygulanmamıştır.

Bu nedenle geçmiş yıllara ait finansal tabloların yeniden düzenlenmesine gerek kalmamış, söz konusu finansal tablolar TMS 17 "Kiralama İşlemleri" ve TFRS Yorum 4 "Bir Anlaşmanın Kiralama İşlemi İçerip İçermediğinin Belirlenmesi"ne uygun olarak sunulmuştur.

Kiracı olarak Şirket, daha önce kiraya konu olan varlığın sahipliğine ilişkin risk ve getirilerin Şirket'e ait olduğu kiralama işlemlerini finansal kiralama olarak sınıflandırmıştır. Bunun dışında kalan kiralama işlemleri ise operasyonel kiralama olarak sınıflandırılmıştır. TFRS 16 standardına Şirket'in geçiş tarihi olan 1 Ocak 2018 itibarıyla Şirket kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmüştür.

Kira ödemeleri, faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımnî faiz oranı kullanılarak, belirlenememesi durumunda, Şirket'in alternatif borçlanma faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiştir.

Şirket aşağıdaki kolaylaştırıcı uygulamaları kullanmayı tercih etmiştir;

Makul ölçüde benzer özelliklere sahip kiralamalarda oluşan bir portföye tek bir iskonto oranı uygulamıştır.
Değer düşüklüğünü gözden geçirmenin alternatifi olarak, kiralamaların ekonomik açıdan dezavantajlı olup olmadığına ilişkin değerlendirmesini, ilk uygulama tarihinden hemen önce TMS 37 Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar'ı uygulayarak yapmıştır.
Kiralamayı uzatma veya sonlandırma opsiyonları içeren sözleşmeler için, kiralama süresini belirlerken geçmiş tecrübelerini kullanmıştır. Şirket, TFRS 16 "Kiralamalar" kapsamında kısa vadeli kiralamalar ve dayanak varlığın düşük değerli olduğu kiralamalar istisnalarını kullanmayı tercih etmiştir.

2.2.12. Kullanım hakkı varlığı

Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.

Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir;

(a) Kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,

(b) Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar,

(d) Dayanak varlığın sökülmesi ve taşınmasıyla, yerleştirildiği alanın restorasyonuyla ya da dayanak varlığın kiralama hüküm ve koşullarının gerektirdiği duruma getirilmesine ilişkin restorasyonuyla ilgili olarak Şirket tarafından katlanılacak tahmini maliyetler. Şirket kiralamanın fiilen başladığı tarihte ya da dayanak varlığı belirli bir süre kullanmasının sonucu olarak bu maliyetlere ilişkin yükümlülüğe katlanmaktadır.

Şirket maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını;

(a) Birikmiş amortisman ile birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve
(b) Kira yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer.

Şirket, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16 Maddi Duran Varlıklar'da yer alan amortisman hükümlerini uygular. Tedarikçinin, kiralama süresinin sonunda dayanak varlığın mülkiyetini Şirket'e devretmesi durumunda veya kullanım hakkı varlığı maliyetinin Şirket'in bir satın alma opsiyonunu kullanacağını göstermesi durumunda, Şirket kullanım hakkı varlığını kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın faydalı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutar. Diğer durumlarda, Şirket kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten başlamak üzere söz konusu varlığın faydalı ömrü veya kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutar.

Şirket kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü'nü uygular.

2.2.13. Hisse Başına Kazanç/(Zarar);

Hisse başına kazanç/(zarar), dönem net kârı veya zararının cari dönemde adi hisse senedi sahiplerine ait adi hisse senetleri adedinin ağırlıklı ortalamasına bölünmesi suretiyle hesaplanmaktadır.

Türkiye'de şirketler, mevcut hissedarlarına birikmiş kârlardan ve özsermaye enflasyon düzeltme farklarından hisseleri oranında hisse dağıtarak (bedelsiz hisseler) sermayelerini arttırabilirler. Hisse başına kâr/(zarar) hesaplanırken, bu bedelsiz hisseler çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kâr/(zarar) hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse senedi ortalaması, bedelsiz hisseler açısından geriye dönük olarak uygulanmak suretiyle elde edilir.

2.2.14. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar;

Bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltilmekte, bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen olayların olması halinde ise önemli olması durumunda ilgili dönemde açıklanmaktadır.

2.2.15. Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar;

Karşılıklar;

Karşılıklar ancak ve ancak bir işletmenin geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa ve bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkması olasılığı mevcutsa ve gerçekleşecek yükümlülüğün miktarı güvenilir bir şekilde tahmin edilebiliyorsa kayıtlara alınmaktadır. Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar paranın zaman değerini (ve uygun ise yükümlülüğe özel riskleri) yansıtan cari piyasa tahminlerinin vergi öncesi oranı ile gelecekteki nakit akımlarının iskonto edilmesi sonucu hesaplanmaktadır. İskonto metodu kullanıldığında, zaman dilimini yansıtan karşılıktaki artış, faiz gideri olarak dikkate alınır.

Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar;

Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise finansal tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise finansal tablolara yansıtılmayıp, ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır.

2.2.16. Gelir vergileri

Vergi gideri, cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Vergi gideri, doğrudan özkaynaklar veya diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir.

Kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi dolayısıyla oluşan vergi matrahı, kar veya zarar tablosunda yer alan vergi öncesi kar tutarından farklıdır. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihi itibarıyla geçerli olan vergi oranları ile yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir.

Ertelenmiş vergiler, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergiye baz olan değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. İşletme birleşmeleri dışında hem ticari hem de mali karı veya zararı etkilemeyen varlık ve yükümlülüklerin ilk defa mali tablolara alınması durumunda ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü mali tablolara alınmaz.

Ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğünün hesaplanmasında, Şirket'in bu geçici farkların ortadan kalkacağını düşündüğü tarihlerde geçerli olacak vergi oranları (bilanço tarihi itibarıyla yürürlüğe girmiş veya girmesi kesinleşmiş olan oranlar baz alınarak) kullanılmaktadır. Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenmiş vergi varlıkları ve ertelenmiş vergi yükümlülükleri karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü tüm vergilendirilebilir geçici farklar üzerinden hesaplanırken ertelenmiş vergi varlığı, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle indirilebilir geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla finansal tablolara alınmaktadır. Her bilanço döneminde Şirket, ertelenmiş vergi varlıklarını gözden geçirmekte ve gelecekte indirilebilir olması ihtimali göz önüne alınarak muhasebeleştirmektedir.

Gelir vergisi ile ilgili alınan faiz ve cezalar niteliklerine göre sınıflandırılarak muhasebeleştirilir.

2.2.17. Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar;

Finansal durum tablosunda yer alan yabancı paraya bağlı varlıklar bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz alış kuru, borçlar ise döviz satış kuru kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Dönem içinde gerçekleşen yabancı paraya bağlı işlemler, işlem tarihindeki fiili kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Bu işlemlerden doğan kur farkı gelir ve giderleri gelir tablolarına dâhil edilmektedir.

31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarda esas alınan kurlar aşağıdaki gibidir;

	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
ABD Doları	32,2854	29,4382
Avro	34,8023	32,5739

2.3. Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları

Finansal tabloların hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.

Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir.

Şirket'in finansal tablolarını hazırlarken kullandığı önemli tahminler ve varsayımlara aşağıdaki gibidir;

Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri,
Ticari alacak ve borçlar için uygulanan iskonto oranları,
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin olarak; emeklilik süresi, zam oranı, iskonto oranı, kıdem tazminatı almama oranı,
Şerefiye değer düşüklüğü testine esas olmak üzere gelecek yıllara ilişkin tahmini faaliyet sonuçları,
Ertelenen vergi hesaplamasında kullanılan oranlar
Faaliyet kiralamasına konu olan varlıkların muhasebeleştirilmesi.

3. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
Kasa	11.056	11.709
Bankalar	5.137.055	1.373.751
- Vadeli Mevduat	1.961.003	512.504
- Vadesiz Mevduat	3.176.052	861.247
TOPLAM	5.441.301	1.385.460

(*)Vadesi 3 aydan kısa olan vadeli mevduatların faiz oranı %3 ile %19 arasında olup,tamamı TL'dir.

4. FİNASAL YATIRIMLAR

Kısa Vadeli Finansal Yatırımlar	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
Kur Korumalı Mevduat	160.039	162.164
Girişim Sermayesi Fonu	263.976	303.740
Diğer menkul kıymetler(*)	2.863.754	442.635
Toplam	3.287.769	908.539

(*)Fon yatırımlarından oluşmaktadır.

5. FİNANSAL BORÇLAR

Kısa Vadeli Finansal Borçlar	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
Banka Kredileri	33.694.000	25.163.264
Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısımları	1.270.159	2.710.267
Finansal kiralama işlemlerinden borçlar	2.154.284	3.349.491
Diğer finansal yükümlülükler	168.871	216.808
Uzun Vadeli Finansal Borçlar
Finansal kiralama işlemlerinden borçlar	930.183	1.423.702
TOPLAM	38.217.497	32.863.532

(*) Grup'un ilişkili olmayan taraflardan kısa vadeli borçlanmalarda raporlanan banka kredilerine ilişkin tutarları rotatif kredilerden oluşmakta olup, üçer aylık dönemlerde faiz ödemesi yapıldığından işlemiş faiz tahakkuk ettirilmemiştir.

		31 Mart 2024
Para Birimi	Ağırlıklı Ortalama Etkin Faiz Oranı (%)	Kısa Vadeli	Uzun Vadeli
Türk Lirası	21%	34.964.159	-
		31 Aralık 2023
Para Birimi	Ağırlıklı Ortalama Etkin Faiz Oranı (%)	Kısa Vadeli	Uzun Vadeli
Türk Lirası	21%	27.873.531	-
Banka kredilerinin vade dağılımı aşağıdaki gibidir;
		31 Mart 2024	31 Aralık 2023
1 Yıl İçerisinde Ödenecek TOPLAM		34.964.159 34.964.159	27.873.531 27.873.531

6. TİCARİ ALACAKLAR/TİCARİ BORÇLAR
Kısa Vadeli Ticari Alacaklar		31 Mart 2024	31 Aralık 2023
Ticari Alacaklar		64.116.774	66.622.730
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar (Not 23)		4.146.476	4.355.975
Şüpheli Ticari Alacaklar		398.600	556.036
Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) Beklenen Kredi Zarar Düşüklüğü		(100.319)	(115.431)
Gelir Tahakkukları		(298.281) 14.685.096	(440.605) 21.812.294
TOPLAM		82.948.346	92.790.999
Şüpheli ticari alacakların yıl içerisindeki hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Karşılıklara İlişkin Hareket Tablosu		31 Mart 2024	31 Aralık 2023
1 Ocak		556.036	1.588.748
TFRS 9 etkisi (Not 19)		(84.642)	440.605
Çıkışlar / Ödemeler (-) (Not 20)		-	(1.006.292)
Parasal kayıp/(kazanç)		(72.794)	(467.025)
31 Aralık itibarıyla kapanış bakiyesi		398.600	556.036
Kısa Vadeli Ticari Borçlar		31 Mart 2024	31 Aralık 2023
Ticari Borçlar		23.804.443	20.928.209
Gider Tahakkukları		19.994	11.528
TOPLAM		23.824.437	20.939.737

7. DİĞER ALACAKLAR/DİĞER BORÇLAR

Kısa Vadeli Diğer Alacaklar	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
Verilen Depozito ve Teminatlar	487.155	560.538
Personelden Alacaklar	-	347.141
Diğer Çeşitli Alacaklar	65.436	67.805
Şüpheli Diğer Alacaklar	104.632	-
Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) (Not 20)	(104.632)	-
TOPLAM	552.591	975.484
Kısa Vadeli Diğer Borçlar Diğer Çeşitli Borçlar	31 Mart 2024 20.941	31 Aralık 2023 118.623
TOPLAM	20.941	118.623
STOKLAR
	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
Ticari Mallar	9.002.820	-
	9.002.820	-

9. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER, ERTELENMİŞ GELİRLER

Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
Verilen Sipariş Avansları	32.500	114.132
Gelecek Aylara Ait Giderler	4.231.781	8.320.161
İş Avansları	91.458	82.856
Personel Avansları	642.394	329.469
TOPLAM	4.998.133	8.846.618

Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
Alınan Sipariş Avansları	-	8.393
Gelecek Aylara Ait Gelirler	196.025	225.553
TOPLAM	196.025	233.946

31 Mart 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

10. MADDİ DURAN VARLIKLAR

Maliyet Değeri	Demirbaşlar	Diğer Maddi Duran Varlıklar	Toplam
1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi	15.409.498	2.502.502	17.912.000
Alımlar	529.831	-	529.831
31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi	15.939.329	2.502.502	18.441.831
Birikmiş Amortismanlar
1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi	(13.594.299)	(1.904.336)	(15.498.635)
Dönem gideri	(245.201)	(53.699)	(298.900)
31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi	(13.839.500)	(1.958.035)	(15.797.535)
31 Aralık 2024 itibarıyla net defter değeri	2.099.829	544.467	2.644.296

Demirbaşlar	Diğer Maddi Duran	Toplam
		17.147.168
		764.832
		17.912.000

		(14.361.170)
(920.124)	(217.341)	(1.137.465)
(13.594.299)	(1.904.336)	(15.498.635)
1.815.199	598.166	2.413.365
	14.650.355 759.143 15.409.498 (12.674.175)	Varlıklar 2.496.813 5.689 2.502.502 (1.686.995)

11. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

Maliyet Değeri	Şerefiye(*)	Bilgisayar Programları	Araştırma ve Geliştirme Giderleri	Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar	Toplam
1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi	42.108.641	336.163	887.644.415	150.481	930.239.700
Alımlar	-	43.997	30.011.166	-	30.055.163
31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi	42.108.641	380.160	917.655.581	150.481	960.294.863
Birikmiş Amortismanlar
1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi	-	(247.384)	(709.286.004)	(66.173)	(709.599.561)
Dönem Gideri	-	(4.239)	(11.436.793)	(6.515)	(11.447.547)
31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi	-	(251.623)	(720.722.797)	(72.688)	(721.047.108)
31 Aralık 2024 itibarıyla net defter değeri	42.108.641	128.537	196.932.784	77.793	239.247.755

Maliyet Değeri	Şerefiye	Bilgisayar	Araştırma ve	Diğer Maddi Olmayan	Toplam
		Programları	Geliştirme Giderleri	Duran Varlıklar
1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi Alımlar	42.108.641	312.278	804.675.107	56.446	847.152.472
31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi	- 42.108.641	23.885 336.163	82.969.308 887.644.415	94.035 150.481	83.087.228 930.239.700

Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi
Dönem Gideri	- -	(236.483) (10.901)	(646.447.007) (62.838.997)	(56.446) (9.727)	(646.739.936)
31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi	-	(247.384)	(709.286.004)	(66.173)	(62.859.625) (709.599.561)

12. KULLANIM HAKKI VARLIKLARI

	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
Maliyet değeri
1 Ocak açılış bakiyesi	31.143.913	15.174.398
Alımlar	-	15.969.515
Kapanış bakiyesi	31.143.913	31.143.913
Birikmiş Amortismanlar
1 Ocak açılış bakiyesi	(12.517.854)	(7.217.764)
Dönem itfa payı	(834.195)	(5.300.090)
Kapanış bakiyesi	(13.352.049)	(12.517.854)
Net defter değeri	17.791.864	18.626.059

13. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

		31 Mart 2024	ABD Doları	Türk Lirası	TL Karşılığı
A-		Kendi Tüzel Kişiliği Adına Verilen	15.540	3.259.651	3.717.121
B-		Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar	-	-	-
		Lehine Verilenler		-	-
			-	-	-
C-		Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacı İle Diğer 3.Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Verilenler	-	-	-
			-	-	-
D-		Diğer Verilen TRİ'ler	-	-	-
	1-	Ana Ortaklık Lehine Verilenler	-	-	-
		B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup	-	-	-
	2-	Şirketleri Lehine Verilenler	-	-	-
		C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3.Kişiler Lehine	-	-	-
	3-	Verilenler	-	-	-
		TOPLAM	15.540	3.259.651	3.717.121

		31 Aralık 2023	ABD Doları	Türk Lirası	TL Karşılığı
A-		Kendi Tüzel Kişiliği Adına Verilen	17.881	3.750.673	4.085.015
		Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar	-	-	-
B-		Lehine Verilenler	-	-	-
	Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacı İle C-		-	-	-
			-	-	-
		Diğer 3.Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Verilenler	-	-	-
D-		Diğer Verilen TRİ'ler	-	-	-
	1-	Ana Ortaklık Lehine Verilenler	-	-	-
		B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup	-	-	-
	2-	Şirketleri Lehine Verilenler	-	-	-
		C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3.Kişiler Lehine	-	-	-
	3-	Verilenler	-	-	-
		TOPLAM	17.881	3.750.673	4.085.015

Kısa Vadeli Borç Karşılıkları	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
Dava Karşılığı	2.879.405	2.800.885
TOPLAM	2.879.405	2.800.885

Karşılıklara İlişkin Hareket Tablosu	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi	2.800.884	6.446.362
Dönemdeki Net Artış / (Azalış) (Not 20)	445.200	-
Çıkışlar / Ödemeler (-)	-	(689.540)
Parasal Kazanç / (Kayıp)	(366.679)	(2.955.937)
31 Aralık itibarıyla kapanış bakiyesi	2.879.405	2.800.885

14. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR

Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
Personele Borçlar	6.960.606	7.592.303
Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri	4.429.866	4.151.694
TOPLAM	11.390.472	11.743.997
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Karşılıklar	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
Kullanılmamış İzin Karşılıkları	5.094.392	4.817.845
Kıdem Tazminatı Karşılıkları	1.051.394	3.172.396
TOPLAM	6.145.786	7.990.241
Kullanılmamış İzin Karşılığı	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
Açılış Bakiyesi	4.817.845	3.541.581
Dönem İçinde Ayrılan Karşılık	907.278	3.394.178
Parasal kazanç/(kayıp)	(630.731)	(2.117.914)
Dönem Sonu Bakiyesi	5.094.392	4.817.845

Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar mevzuatla 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla 35.058,58 TL (31 Aralık 2023: 35.058,58 TL,) ile sınırlandırılmıştır.

Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'un çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahmini ile hesaplanır.

Kıdem tazminatı karşıklarında dönem içi hareketler aşağıdaki gibidir;

	31 Aralık 2023
3.172.396	5.601.164
	78.966
	848.326
	(689.567)
	(2.969.974)
	303.481
1.051.394	3.172.396
	31 Mart 2024 217.396 113.156 (269.511) 421.725 (2.603.768)

15. DİĞER DÖNEN VARLIKLAR, DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER

Diğer Dönen Varlıklar	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
Devreden KDV	6.399	-
Peşin ödenen vergiler ve fonlar	1.349	7.489
Diğer Çeşitli Dönen Varlıklar	5.127	8.283
TOPLAM	12.875	15.772

Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
Ödenecek Vergi ve Fonlar	4.592.730	4.368.706
Vadesi Geçmiş Ert.Taks.Vergi ve Diğer Yükümlülükler	87.516	113.468
Ödenecek Diğer Yükümlülükler	48.257	38.514
TOPLAM	4.728.503	4.520.688

16. ÖZKAYNAKLAR

Sermaye;

	31 Mart 2024			31 Aralık 2023
Ortaklar	Pay Oranı (%)	Pay Tutarı (TL)	Pay Oranı (%)	Pay Tutarı (TL)
Cihan Bilgin	6,4%	2.045.000	6,4%	2.045.000
Ece Alkan	0,3%	80.000	0,3%	80.000
Diğer	93,3%	29.737.500	93,3%	29.737.500
Sermaye	100%	31.862.500	100%	31.862.500
Enflasyon Düzeltmesi		171.170.454		171.170.454
Düzeltilmiş Sermaye		203.032.954		203.032.954

Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/(Kayıpları) (Aktüeryal Kazanç/(Kayıp))

	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç / Kayıpları	2.105.850	(1.616.155)
TOPLAM	2.105.850	(1.616.155)

İki dönem arasında değişen toplam kıdem tazminatı yükü, faiz maliyeti, cari dönem hizmet maliyeti ve aktüaryal kazanç/(kayıp) kısımlarına ayrılır. Faiz Maliyeti; bir önceki hesap döneminde finansal durum tablosunda da yer alan yükümlülüğün dönem içinde kullanımının maliyetidir ve çalışmaya devam eden kişilere ilişkin yükümlülüğün dönem başındaki tutarının, o yılda kullanılan iskonto oranı ile çarpılmış tutarıdır.

Cari dönem hizmet maliyeti ise içinde bulunulan hesap döneminde çalışanların çalışmaları karşılığında hak ettikleri kıdem tazminatının ödeneceği dönemde ulaşması beklenen tutarının iskonto oranı ile bilanço gününe getirilmesinden kaynaklanan kısmıdır. Bunun dışındaki farklar ise aktüeryal kazanç ve kayıpları yansıtır. Aktüeryal kazanç/(kayıp) özkaynaklarda, faiz maliyeti ve cari dönem hizmet maliyeti ise kapsamlı gelir tablosunda gösterilir.

Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler

	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
Yasal Yedekler	7.992.183	7.992.183
TOPLAM	7.992.183	7.992.183

Geçmiş yıl kâr/(zararları);

Geçmiş yıl zararları 25.208.673TL'dir (31 Aralık 2023: (76.961.003) TL'dir).

Pay ihraç primleri/iskontoları ;

Pay ihraç primleri/iskontoları 81.190.477 TL'dir (31 Aralık 2023: 81.190.477TL).

17. SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ

	1 Ocak 2024	1 Ocak 2023
	31 Mart 2024	31 Mart 2023
Satışlar	43.915.977	34.563.780
Yurtiçi Satışlar	42.027.776	29.591.820
Yurtdışı Satışlar	1.731.067	3.187.265
Diğer Gelirler	157.134	1.784.695
Satıştan İadeler (-)	(5.722.852)	(591.192)
TOPLAM	38.193.125	33.972.588
	1 Ocak 2024	1 Ocak 2023
Satışların Maliyeti	31 Mart 2024	31 Mart 2023
Satılan Ticari Mallar Maliyeti (-)	-	(1.948.267)
Satılan Hizmet Maliyeti (-)	(5.061.576)	(4.351.977)
TOPLAM	(5.061.576)	(6.300.244)

18. FAALİYET GİDERLERİ

	1 Ocak 2024	1 Ocak 2023
	31 Mart 2024	31 Mart 2023
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)	(12.542.912)	(32.040.349)
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)	(78.541)	(279.246)
Genel Yönetim Giderleri (-)	(6.261.941)	(7.620.623)
TOPLAM	(18.883.394)	(39.940.219)

Araştırma Geliştirme Giderleri	1 Ocak 2024	1 Ocak 2023
	31 Mart 2024	31 Mart 2023
Personel giderleri	(1.095.365)	(539.976)
Amortisman giderleri	(11.447.547)	(31.500.373)
TOPLAM	(12.542.912)	(32.040.349)
	1 Ocak 2024	1 Ocak 2023
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri	31 Mart 2024	31 Mart 2023
Personel giderleri	(27.813)	(229.385)
Denetim ve danışmanlık giderleri	(50.728)	(49.861)
TOPLAM	(78.541)	(279.246)

	1 Ocak 2024	1 Ocak 2023
Genel Yönetim Giderleri	31 Mart 2024	31 Mart 2023
Personel giderleri	(3.303.121)	(3.935.159)
Amortisman giderleri	(1.133.095)	(1.746.386)
Danışmanlık giderleri	(609.267)	(986.682)
Diğer giderleri	(216.582)	(186.375)
Temsil ve Ağırlama giderleri	(199.736)	(57.267)
Ofis giderleri	(191.927)	(242.686)
Sigorta giderleri	(142.716)	(49.174)
Enerji ve Yakıt giderleri	(130.954)	(152.121)
Vergi, resim ve harç giderleri	(119.656)	(79.973)
Dava ve İcra giderleri	(61.422)	(18.444)
Haberleşme giderleri	(48.463)	(33.812)
Aidat giderleri	(47.424)	(38.585)
Seyahat giderleri	(25.450)	(32.130)
Bakım ve Onarım giderleri	(17.131)	(25.581)
Bilgi İşlem giderleri	(14.997)	(25.771)
Kira giderleri	-	(10.477)

19. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER

	1 Ocak 2024	1 Ocak 2023
	31 Mart 2024	31 Mart 2023
Banka kredileri dışında varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanan kur farkı gelirleri	372.737	162.396
Beklenen kredi zararı	84.642	-
Konusu kalmayan şüpheli alacaklar	-	230.640
Konusu kalmayan dava	-	2.118.020
Konusu kalmayan diğer alacaklar	-	900.933
Diğer gelirler	104.647	304.070
TOPLAM	562.026	3.716.059

TOPLAM (6.261.941) (7.620.623)

20. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GİDERLER

	1 Ocak 2024	1 Ocak 2023
	31 Mart 2024	31 Mart 2023
Kur farkı giderleri	(716.159)	(284.115)
Dava karşılığı giderleri	(445.200)	-
Şüpheli alacak karşılık giderleri	(104.632)	-
Vergi resim, harç giderleri	(91.128)	(21.389)
Kanunen kabul edilmeyen giderler	(401.713)	(330.007)
TOPLAM	(1.758.832)	(635.511)

21. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER

	1 Ocak 2024	1 Ocak 2023
	31 Mart 2024	31 Mart 2023
KKM faiz gelirleri	19.229	9.025
Menkul kıymet değer atışı	818.518	-
TOPLAM	837.747	9.025

22. FİNANSAL GELİRLER VE GİDERLER

	1 Ocak 2024	1 Ocak 2023
	31 Mart 2024	31 Mart 2023
Finansman Gelirleri	26.514	51.061
Vadeli mevduat faiz gelirleri	26.514	51.061
Finansman Giderleri	(3.543.408)	(1.533.802)
Kredi faiz giderleri	(3.219.506)	(1.369.468)
Banka komisyonu giderleri	(175.945)	(79.237)
Teminat mektubu komisyon giderleri	(19.227)	(22.627)
Banka kredilerinden kaynaklanan kur farkı giderleri	(15.574)	(21.754)
Diğer finansman giderleri	(113.156)	(40.716)
NET	(3.516.894)	(1.482.741)

23. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI

TMS 24 "İlişkili Taraf Açıklamaları" kapsamında ilişkili taraflar olarak Şirket'in hissedarları, Grup şirketleri ve bunlara bağlı şirketler, bunların yöneticileri ve ilişkili oldukları bilinen diğer şirketler tanımlanmıştır.

İlişkili taraflar ile yapılan tüm işlemler belirgin ve ölçülebilirdir.

İlişkili kuruluşlarla olan borç ve alacak bakiyeleri aşağıdaki gibidir;

Şubelerden Alacaklar	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
Smartiks Amerika Şube	301.375	144.583
Smartiks Dubai Şube	3.845.101	4.211.392
TOPLAM	4.146.476	4.355.975

Yönetim Kurulu Başkan, Üyelerine, Genel Müdür ve Yardımcılarına sağlanan ücret ve benzeri menfaatler

Grup, üst düzey yönetim kadrosu Yönetim Kurulu Başkanı ve Yönetim Kurulu üyeleri ile aynı zamanda genel müdür seviyesindeki yöneticilerden oluşmaktadır. Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar ise ücret ve prim gibi faydaları içermektedir. Dönem içerisinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:

	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
Yönetim Kurulu Başkan ve Üyeler	683.728	2.804.312
TOPLAM	683.728	2.804.312

24. HİSSE BAŞINA KÂR/(ZARAR)

	1 Ocak 2024	1 Ocak 2023
	31 Mart 2024	31 Mart 2023
Dönem karı ana ortaklık payları	9.411.893	15.486.417
Adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedi	31.862.500	31.862.500
Pay başına kazanç / (kayıp) (%)	0,30	0,49

25. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ

Sermaye Riski Yönetimi:

Sermayeyi yönetirken Grup'un hedefleri, ortaklarına fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek ve Grup'un faaliyetlerinin devamlılığını sağlayabilmektir.

Grup'un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır.

Grup sermayeyi borç/toplam öz sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam öz sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi kredileri ve ticari borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır.

	1 Ocak 2024	1 Ocak 2023
	31 Mart 2024	31 Aralık 2023
Toplam Borçlanmalar	38.217.497	32.863.532
Eksi: Nakit ve Nakit Benzerleri	(5.441.301)	1.385.460
Net (Alacak) Borç	(32.776.196)	(31.478.072)
Düzeltilmiş Özsermaye (*)	363.821.900	348.218.590
Net (Alacak) Borç / Düzeltilmiş Özsermaye Oranı	-12%	-9%

SMARTİKS YAZILIM ANONİM ŞİRKETİ 31 Mart 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

Kredi Riski; Şirket'in kredi riski esas olarak ticari alacaklarından doğabilmektedir. Şirket yönetimi, ticari alacaklarını geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durumu göz önüne alarak değerlendirmektedir. Şirket yönetimi ticari alacakları ile ilgili ek risk öngörmemektedir.

CARİ DÖNEM	Alacaklar				Bankalardaki
31 Mart 2024	Ticari Alacaklar			Diğer Alacaklar	Mevduat	Diğer
	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	İlişkili Taraf	Diğer Taraf
Raporlama Tarihi İtibariyle Maruz Kalınan Azami Kredi Riski (A+B+C+D+E)(1)	4.146.476	78.801.870	-	552.591	5.137.055	11.056
Azami Riskin Teminat, vs İle Güvence Altına Alınmış Kısmı
A. Vadesi Geçmemiş yada Değer Düşüklüğüne Uğramamış Finansal Varlıkların Net Defter Değeri (2)	4.146.476	78.801.870	-	552.591	5.137.055	11.056
B. Koşulları Yeniden Görüşülmüş Bulunan, Aksi Takdirde Vadesi Geçmiş veya Değer Düşüklüğüne Uğramış Sayılacak Finansal Varlıkların Defter Değeri (3)	-	-	-	-	-	-
C. Vadesi Geçmiş Ancak Değer Düşüklüğüne Uğramamış Varlıkların Net Defter Değeri (6)	-	-	-	-	-	-
-Teminat, vs ile Güvence Altına Alınmış Kısmı*
D. Değer Düşüklüğüne Uğrayan Varlıkların Net Defter Değerleri (4)	-	398.600	-	-	-	-
Vadesi Geçmiş (Brüt Defter Değeri)	-	(100.319)	-	-	-	-
Değer Düşüklüğü (-)	-	(298.281)	-	-	-	-

ÖNCEKİ DÖNEM		Alacaklar				Diğer
31 Aralık 2023	Ticari Alacaklar			Diğer Alacaklar	Bankalardaki Mevduat
	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	İlişkili Taraf	Diğer Taraf
Raporlama Tarihi İtibariyle Maruz Kalınan Azami Kredi Riski (A+B+C+D+E)(1)	4.355.975	88.435.023	-	975.484	1.373.751	11.709
Azami Riskin Teminat, vs İle Güvence Altına Alınmış Kısmı
A. Vadesi Geçmemiş yada Değer Düşüklüğüne Uğramamış Finansal Varlıkların Net Defter Değeri (2)	4.355.975	88.435.023	-	975.484	1.373.751	11.709
B. Koşulları Yeniden Görüşülmüş Bulunan, Aksi Takdirde Vadesi Geçmiş veya Değer Düşüklüğüne Uğramış Sayılacak Finansal Varlıkların Defter Değeri (3)	-	-	-	-	-	-
C. Vadesi Geçmiş Ancak Değer Düşüklüğüne Uğramamış Varlıkların Net Defter Değeri (6)	-	-	-	-	-	-
-Teminat, vs ile Güvence Altına Alınmış Kısmı*	-	-	-	-	-	-
D. Değer Düşüklüğüne Uğrayan Varlıkların Net Defter Değerleri (4)	-	556.036	-	-	-	-
Vadesi Geçmiş (Brüt Defter Değeri)	-	(115.431)	-	-	-	-
Değer Düşüklüğü (-)	-	(440.605)	-	-	-	-

Likidite Riski;

Likidite riski, Şirket'in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir. Şirket'in cari ve önceki dönem likidite risklerini gösteren tablo aşağıdadır;

Sözleşme Uyarınca Vadeler (Cari Dönem)	Defter değeri	Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV)	3 aydan kısa (I)	3-12 ay arası (II)	1-5 yıl arası (III)
Türev olmayan finansal yükümlülükler
Banka kredileri	33.464.159	33.578.632	32.944.381	634.251	-
Finansal kiralama yükümlülükleri	3.084.467	3.492.079	1.034.646	1.333.806	1.123.627
Ticari Borçlar	23.824.437	23.824.437	23.824.437	-	-
Diğer Borçlar	20.941	20.941	20.941	-	-

Sözleşme Uyarınca Vadeler (Önceki Dönem)	Defter değeri	Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV)	3 aydan kısa (I)	3-12 ay arası (II)	1-5 yıl arası (III)
Türev olmayan finansal yükümlülükler
Banka kredileri	29.297.232	41.264.842	36.404.374	4.860.468	-
Finansal kiralama yükümlülükleri	4.773.193	7.731.966	1.854.910	3.374.612	2.502.444
Ticari Borçlar	20.939.737	20.939.737	20.939.737	-	-
Diğer Borçlar	118.623	118.623	118.623	-	-

Kur Riski;

	Cari Dönem		31 Mart 2024
DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU	TL Karşılığı	USD	EUR	GBP	Diğer
1. Ticari Alacaklar	5.486.590	89.812	40.457	-	33.000
2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa Banka hesapları dahil)	65.139	1.871	-	99	19
2b. Parasal olmayan Finansal varlıklar	-	-	-	-	-
3. Diğer	-	-	-	-	-
4. Dönen Varlıklar (1+2+3)	5.551.729	91.683	40.457	99	33.019
5. Ticari Alacaklar	-	-	-	-	-
6a. Parasal Finansal Varlıklar	-	-	-	-	-
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	-	-	-	-	-
7. Diğer	-	-	-	-	-
8. Duran Varlıklar (5+6+7)	-	-	-	-	-
9. Toplam Varlıklar (4+8)	5.551.729	91.683	40.457	99	33.019
10. Ticari Borçlar	5.582.289	257.978	37.547	-	-
11. Finansal Yükümlülükler	-	-	-	-	-
12a. Parasal olan diğer yükümlülükler	-	-	-	-	-
12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler	-	-	-	-	-
13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12)	5.582.289	257.978	37.547	-	-
14. Ticari Borçlar	-	-	-	-	-
15. Finansal Yükümlülükler	-	-	-	-	-
16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	-	-	-	-	-
16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler	-	-	-	-	-
17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16)	-	-	-	-	-
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)	5.582.289	257.978	37.547	-	-
19. Finansal Durum tablosu dışı döviz cinsinden türev	-	-	-	-	-
araçlarının net varlık/yükümlülük pozisyonu (19a-19b)
19a. Aktif karakterli finansal durum tablosu dışı döviz	-	-	-	-	-
cinsinden türev ürünleri tutarı
19b. Pasif karakterli finansal durum tablosu dışı döviz	-	-	-	-	-
cinsinden türev ürünleri tutarı 20. Net yabancı para varlık/(yükümlülük) pozisyonu (9-
18+19)	(30.560)	(166.295)	2.910	99	33.019
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık /
(Yükümlülük) Pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-	(30.560)	(166.295)	2.910	99	33.019
16a)

	Önceki Dönem		31 Aralık 2023
DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU	TL Karşılığı	USD	EUR	GBP	Diğer
1. Ticari Alacaklar	9.742.554	283.646	-	-	37.971
2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa Banka hesapları dahil)	68.954	2.153	-	114	22
2b. Parasal olmayan Finansal varlıklar	-	-	-	-	-
3. Diğer	-	-	-	-	-
4. Dönen Varlıklar (1+2+3)	9.811.509	285.798	-	114	37.993
5. Ticari Alacaklar	-	-	-	-	-
6a. Parasal Finansal Varlıklar	-	-	-	-	-
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	-	-	-	-	-
7. Diğer	-	-	-	-	-
8. Duran Varlıklar (5+6+7)	-	-	-	-	-
9. Toplam Varlıklar (4+8)	9.811.509	285.798	-	114	37.993
10. Ticari Borçlar	(2.913.566)	(109.537)	(43.149)	-	-
11. Finansal Yükümlülükler	(38.237)	(2.041)	-	-	-
12a. Parasal olan diğer yükümlülükler	-	-	-	-	-
12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler	-	-	-	-	-
13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12)	(2.951.803)	(111.578)	(43.149)	-	-
14. Ticari Borçlar	-	-	-	-	-
15. Finansal Yükümlülükler	-	-	-	-	-
16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	-	-	-	-	-
16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler	-	-	-	-	-
17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16)	-	-	-	-	-
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)	(2.951.803)	(111.578)	(43.149)	-	-
19. Finansal Durum tablosu dışı döviz cinsinden türev	-	-	-	-	-
araçlarının net varlık/yükümlülük pozisyonu (19a-19b)
19a. Aktif karakterli finansal durum tablosu dışı döviz	-	-	-	-	-
cinsinden türev ürünleri tutarı
19b. Pasif karakterli finansal durum tablosu dışı döviz	-	-	-	-	-
cinsinden türev ürünleri tutarı 20. Net yabancı para varlık/(yükümlülük) pozisyonu (9-
18+19)	12.763.312	397.377	43.149	114	37.993
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık /
(Yükümlülük) Pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15- 16a)	12.763.312	397.377	43.149	114	37.993

Duyarlılık Analizi;

Türk Lirasının kurlar karşısında %20 değer kaybetmesi ve %20 değer kazanması durumlarında ve faiz oranları gibi tüm değişkenlerin sabit olması varsayımı ile yapılmıştır (31 Aralık 2023: %20).

Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
Cari Dönem	31 Mart 2024
	Kar/Zarar
	Yabancı paranın değer	Yabancı paranın değer
	kazanması	kaybetmesi
ABD Doları kurunun %10 değişmesi halinde:
1- ABD Doları Net varlık/yükümlülüğü	(187.243)	187.243
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3- ABD Doları net etki (1+2)	(187.243)	187.243
Euro kurunun %10 değişmesi halinde:
4- EURO Net varlık/yükümlülüğü	65.816	(65.816)
5- EURO riskinden korunan kısım (-)
6- Euro net etki (4+5)	65.816	(65.816)
Diğer döviz kurlarının ortalama %10 değişmesi halinde
7- Diğer Döviz Net varlık/yükümlülüğü	118.371	(118.371)
8- Diğer döviz kuru riskinden korunan
kısım (-)
9- Diğer döviz varlıkları net etki (7+8)	118.371	(118.371)
TOPLAM (3+6+9)	(3.056)	3.056

Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
Önceki Dönem	31 Aralık 2023
	Kar/Zarar
	Yabancı paranın değer kazanması	Yabancı paranın değer kaybetmesi
ABD Doları kurunun %10 değişmesi halinde:
1- ABD Doları Net varlık/yükümlülüğü	1.056.903	(1.216.111)
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)	-	-
3- ABD Doları net etki (1+2)	1.056.903	(1.216.111)
Euro kurunun %10 değişmesi halinde:
4- EURO Net varlık/yükümlülüğü	86.172	(99.153)
5- EURO riskinden korunan kısım (-)	-	-
6- Euro net etki (4+5)	86.172	(99.153)
Diğer döviz kurlarının ortalama %10 değişmesi halinde
7- Diğer Döviz Net varlık/yükümlülüğü	133.256	(153.330)
8- Diğer döviz kuru riskinden korunan
kısım (-)	-	-
9- Diğer döviz varlıkları net etki (7+8)	153.330	(176.427)
TOPLAM (3+6+9)	1.296.405	(1.491.691)

26. BİLANÇO TARİHİ SONRASI OLAYLAR

Yoktur.

AI Terminal

SMARTİKS YAZILIM A.Ş.

8883_rns_2024-06-14_2abe4ccb-e0cc-4db7-b4f6-c1890032fbed.pdf