Audit Report / Information • Mar 10, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
SMARTİKS YAZILIM A.Ş. 1 OCAK-31 ARALIK 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
ANKARA, 10 MART 2025 SAYI: BDR 2025/08
| FİNANSAL DURUM TABLOSU 1-2 | |
|---|---|
| KAPSAMLI GELİR TABLOSU 3 | |
| ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU 4 | |
| NAKİT AKIM TABLOSU 5 | |
| FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI 6-39 | |
| 1. | GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 6 |
| 2. | FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 7 |
| 3. | NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 21 |
| 4. | FİNASAL YATIRIMLAR 21 |
| 5. | FİNANSAL BORÇLAR 22 |
| 6. | TİCARİ ALACAKLAR/TİCARİ BORÇLAR 22 |
| 7. | DİĞER ALACAKLAR/DİĞER BORÇLAR 23 |
| 8. | STOKLAR 23 |
| 9. | PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER, ERTELENMİŞ GELİRLER 23 |
| 10. | MADDİ DURAN VARLIKLAR 24 |
| 11. | MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 25 |
| 12. | KULLANIM HAKKI VARLIKLARI 26 |
| 13. | ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR 27 |
| 14. | KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 28 |
| 15. | DİĞER DÖNEN VARLIKLAR, DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 28 |
| 16. | ÖZKAYNAKLAR 29 |
| 17. | SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ 30 |
| 18. | FAALİYET GİDERLERİ 30 |
| 19. | ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER 32 |
| 20. | ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GİDERLER 32 |
| 21. | YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER 32 |
| 22. | FİNANSAL GELİRLER VE GİDERLER 32 |
| 23. | HİSSE BAŞINA KÂR/(ZARAR) 32 |
| 24. | NET PARASAL POZİSYON 33 |
| 25. | İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 33 |
| 26. | FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 34 |
| 27. | BAĞIMSIZ DENETÇİ/BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN HİZMETLERE İLİŞKİN ÜCRETLER 39 |
| 28. | BİLANÇO TARİHİ SONRASI OLAYLAR 39 |
| Kilit Denetim Konusu | Kilit denetim konusunun denetimde nasıl ele alındığı |
|---|---|
| İşletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıkların testi/ Aktifleştirilen Geliştirme Maliyetleri |
|
| Grup; TMS 38 "Maddi Olmayan Duran Varlıklar" standardında yer alan açıklamalar doğrultusunda teknik anlamda tamamlanmış, kullanıma hazır hale gelen ve gelecekte nakit akışı sağlayacağını düşündüğü projeler için, yazılım geliştirme aşamasında yaptığı harcamaları geliştirme faaliyetleri kapsamında aktifleştirmektedir. (Not 2.8, Not 11) Geliştirme maliyetleri, varlığın oluşturulmasında doğrudan görev alan personelin ilgili projede çalıştığı zamana göre hesaplanan ücretleri ve maddi olmayan varlığın oluşturulmasıyla doğrudan ilişkilendirilebilir maliyetlerden oluşmaktadır. Aktifleştirme hesaplamalarının ve itfasının konsolide finansal tablolar açısından önemli tutarlarda olması ve yönetimin bu konudaki tahminlerini içermesi nedeniyle kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. |
Mevcut denetim prosedürlerimize ilave olarak aktifleştirilen geliştirme maliyetlerinin denetimine ilişkin olarak aşağıdaki prosedürler uygulanmıştır: Araştırma giderleri ile geliştirme giderlerinin ayırt edilmesine ilişkin çalışma yapılmış ve araştırma giderlerinin gider yazılma durumu kontrol edilmiştir. Yönetim ile görüşülerek geliştirme faaliyeti $\overline{\phantom{a}}$ kapsamında değerlendirilen projelerin TMS 38, "Maddi Olmayan Duran Varlıklar" standardında yer alan aktifleştirilme kriterlerini karşılama durumu sorgulanmıştır. Bu kapsamda projelerin gelecekte sağlayacakları ekonomik faydalara ilişkin tahminler ve öngörülen itfa süreleri yönetimle değerlendirilmiştir. Aktifleştirilen maliyetlere ilişkin proje bazında gider çeşitleri mizanları alınarak projelerle ilişkilendirilen personel maliyetleri test edilmiş, personelin bordroları ve zaman çizelgeleri ile doğrulamaları yapılmıştır. Personel maliyetleri dışında aktifleştirilen geliştirme maliyetleri ile doğrudan ilişkilendirilen diğer giderlerin içerikleri sorgulanmış ve dağıtım anahtarları yeniden hesaplama yöntemiyle kontrol edilmistir. |
| "ANTEA refers to the network of member firms of | |
|---|---|
| ANTEA Alliance of Independent Firms, each one | |
| of which is a separate and independent legal entity. |
| Kilit Denetim Konusu | Kilit denetim konusunun denetimde nasıl ele alındığı |
|---|---|
| Hasılatın kaydedilmesi | |
| Grup'un gelirleri bilgisayar programlama faaliyetlerine (sistem, veri tabanı, network vb. yazılımları ile müşteriye özel yazılımların kodlanması vb.) ilişkin üretilen özel bilgisayar yazılımlarının satışı; proje danışmanlık hizmeti, Smart Experience ürün ailesi, iş zekâsı çözümleri, kurulum, geliştirme ve destek hizmetleri ile özel yazılım proje gelirlerinden oluşmaktadır. Hasılatın finansal tablolar içindeki tutarsal büyüklüğü, hasılatın edilen elde faaliyetlerinden geliştirme muhasebeleştirilmesinde muhasebe standartlarına ilişkin uygulamaların karmaşık olması; özel yazılım proje gelirleri hasılatın iliskin islemlerine hizmet ve Müsteri 15 "TFRS muhasebeleştirilmesinin Sözleşmelerinden Hasılat" standardı uyarınca birbirinden farklı özellikler taşıması nedenleriyle hasılatın zamanında ve doğru bir şekilde tahakkuk ettirilmesi ve kayıtlara olarak kilit denetim konusu tarafimizca alınması değerlendirilmiştir. Grup'un muhasebe politikalarına ve hasılat tutarlarına ilişkin açıklamaları Not. 2.8 ve Not.17' de yer almaktadır. |
Mevcut denetim prosedürlerimize ilave olarak hasılatın prosedürler olarak aşağıdaki iliskin denetimine uygulanmıştır: Uyguladığımız denetim prosedürleri, gelirlerin kaydedilmesine ilişkin iç kontrollerin ve sürecin ve detay anlaşılması, analitik incelemeler testlerden oluşmaktadır. Detay testlerimize ilişkin prosedürleri oluştururken satışlar yazılım proje gelirleri ve hizmet grupları bazında ayrılarak, her bir grup için farklı testler uygulanmıştır. Geliştirme faaliyetleri sonucunda ortaya çıkan yazılımlara ilişkin hasılat ile özel yazılım proje gelirlerinin doğrulanması için, işin tamamlanma dikkate alınarak durumu ve dönemselliği muhasebe kayıtları ve bu kayıtlara konu olan dokümanlar örnekleme yöntemiyle test edilmiştir. kesilen iliskin Tamamlanmayan projelere faturaların ertelenmiş gelirler hesaplarına alınma durumu kayıtlar sorgulanmış ve test edilmiştir. - Satış sonrası destek, bakım ve danışmanlık hizmetinden elde edilen gelirler de sözleşme esaslarına bağlı olarak ve ağırlıklı olarak verilen hizmet saati üzerinden dönemsellik ilkesi de göz önünde bulundurularak hizmet satış gelirleri kontrol edilmistir. |
| Kilit Denetim Konusu | Kilit denetim konusunun denetimde nasıl ele alındığı |
|---|---|
| Enflasyon muhasebesinin uygulanması | |
| 2.4 numaralı dipnotta açıklandığı üzere, Şirket'in fonksiyonel para biriminin (Türk lirası) 31 Aralık 2023 tarihi itibari ile yüksek enflasyonlu ekonomi para birimi olarak değerlendirilmesi sebebi ile Şirket, "TMS 29 Yüksek Raporlama" Ekonomilerde Finansal Enflasvonlu standardını uygulamaya başlamıştır. TMS 29'a uygun olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait finansal bilgiler, Türk lirasının genel satın alma gücündeki değişikliklerin yansıtılması için yeniden düzeltilmiş ve sonuç olarak, raporlama tarihine göre Türk lirasının satın alma gücü cinsinden sunulmuştur. TMS 29'un yönergelerine uygun olarak, Şirket, enflasyona duyarlı finansal tabloları hazırlamak için Türkiye tüketici fiyat endekslerini kullanmıştır. Enflasyon düzeltmesi için uygulanan prensipler, 2.4 numaralı dipnotta açıklanmıştır. TMS 29'nun Şirket'in raporlanan sonuçları ve finansal durumu üzerindeki önemli etkisi göz önüne alındığında, yüksek enflasyon muhasebesi bir kilit denetim konusu olarak değerlendirilmiştir. |
Uygulanan denetim prosedürleri aşağıda açıklanmıştır; Finansal raporlamadan sorumlu vönetimle görüşüp, TMS 29'un uygulanması sırasında dikkate alınan prensipler, parasal olmayan hesapların belirlenmesi ve tasarlanan TMS 29 modelleri üzerinde yapılan testler hakkında incemeler yapılmıştır, Hesaplamaların doğruluğunu tamlığı ve sağlamak amacıyla kullanılan girisler ve endeksler test edilmiştir, TMS 29 uyarınca yeniden düzenlenen finansal tablo ve ilgili finansal bilgiler kontrol edilmiştir, Enflasyon muhasebesi uygulanmış finansal tablolarda ve ilgili dipnot açıklamalarında verilen 29 TMS açısından yeterliliği bilgilerin değerlendirilmiştir. ۵ a, GS. |
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Durum Tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
| VARLIKLAR | Dipnot | ||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 979.431 | 1.609.942 |
| Finansal Yatırımlar | 4 | 409.379 | 1.268.508 |
| Ticari Alacaklar | 6 | 46.683.562 | 98.140.833 |
| Diğer Alacaklar | 22.145.710 | 19.514.854 | |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 25 | 4.880.348 | 5.465.762 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 7 | 17.265.362 | 14.049.092 |
| Stoklar | 8 | 9.815.902 | - |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 9 | 3.969.175 | 11.100.501 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 15 | 22.530 | 19.790 |
| Toplam Dönen Varlıklar | 84.025.689 | 131.654.428 | |
| Finansal Yatırımlar | 4 | 2.356.000 | - |
| Maddi Duran Varlıklar | 10 | 3.045.899 | 3.028.226 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 12 | 25.791.645 | 23.371.483 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 11 | 332.361.073 | 276.853.373 |
| Şerefiye | 52.836.802 | 52.836.802 | |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 279.524.271 | 224.016.571 | |
| Toplam Duran Varlıklar | 363.554.617 | 303.253.082 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 447.580.306 | 434.907.510 |
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Durum Tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| KAYNAKLAR | Dipnot | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 5 | 45.233.603 | 31.574.194 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 5 | 5.731.593 | 3.400.771 |
| Operasyonel Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 5 | 7.461.828 | 4.202.852 |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 5 | 157.260 | 272.046 |
| Ticari Borçlar | 6 | 20.676.524 | 26.274.627 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 13 | 8.755.695 | 14.736.055 |
| Diğer Borçlar | 7 | 20.941 | 148.846 |
| Ertelenmiş Gelirler | 9 | - | 293.549 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 6.832.538 | 9.559.779 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar |
13 | 5.804.926 | 6.045.304 |
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 14 | 1.027.612 | 3.514.475 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 15 | 1.420.248 | 5.672.438 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 96.290.230 | 96.135.157 | |
| Operasyonel Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 5 | 3.822.575 | 1.786.423 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 1.238.025 | 3.980.638 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar |
13 | 1.238.025 | 3.980.638 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 5.060.600 | 5.767.061 | |
| Özkaynaklar | 346.229.476 | 333.005.292 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 16 | 346.229.476 | 333.005.292 |
| Ödenmiş Sermaye | 31.862.500 | 31.862.500 | |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 222.902.359 | 222.902.359 | |
| Paylara İlişkin Primler / (İskontolar) | 101.877.451 | 101.877.451 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
(1.120.071) | (2.027.908) | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç / Kayıpları |
(1.120.071) | (2.027.908) | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 10.028.558 | 10.028.558 | |
| Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları) | (31.637.668) | (96.575.114) | |
| Net Dönem Karı / (Zararı) | 12.316.347 | 64.937.446 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 447.580.306 | 434.907.510 |
1 Ocak-31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Kapsamlı Gelir Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| Dipnot | 1 Ocak 2024 | 1 Ocak 2023 | |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
| Hasılat | 17 | 202.740.860 | 241.993.605 |
| Satışların Maliyeti (-) | 17 | (36.639.645) | (46.880.587) |
| BRÜT KAR ve (ZARAR) | 166.101.215 | 195.113.018 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 18 | (41.302.042) | (29.138.785) |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | 18 | (355.939) | (1.669.105) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | 18 | (85.587.579) | (98.429.116) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 19 | 3.356.076 | 6.269.128 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 20 | (11.726.700) | (18.597.629) |
| ESAS FAALİYET KARI veya (ZARARI) | 30.485.031 | 53.547.511 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 21 | 1.650.126 | 281.926 |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI veya (ZARARI) |
32.135.157 | 53.829.437 | |
| Finansman Geliri | 22 | 283.673 | 233.819 |
| Finansman Giderleri (-) | 22 | (34.575.636) | (10.764.311) |
| Parasal Kazanç / (Kayıp) | 24 | 14.473.153 | 21.638.501 |
| DÖNEM KARI veya (ZARARI) | 12.316.347 | 64.937.446 | |
| Dönem Kar ve Zararının Dağılımı | 12.316.347 | 64.937.446 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | - | - | |
| Ana Ortaklık Payları | 12.316.347 | 64.937.446 | |
| Pay Başına Kazanç | 23 | 0,39 | 2,04 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | |||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | 907.837 | (874.591) | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / (Kayıpları) |
907.837 | (874.591) | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | 907.837 | (874.591) | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 13.224.184 | 64.062.855 | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
13.224.184 - |
64.062.855 - |
|
| Ana Ortaklık Payları | 13.224.184 | 64.062.855 |
1 Ocak-31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kar/zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler |
Birikmiş karlar/(zararlar) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Paylara ilişkin primler |
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç/kayıpları |
Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler |
Geçmiş yıllar kar/zararları |
Net dönem karı/zararı |
Ana ortaklığa ait özkaynaklar toplamı |
Özkaynaklar toplamı |
|
| 1 Ocak 2023 itibarıyla bakiyeler | 31.862.500 | 222.902.359 | 101.877.451 | (1.153.317) | 10.028.558 | (31.422.262) | (65.152.852) | 268.942.437 | 268.942.437 |
| Transferler | - | - | - | - | - | (65.152.852) | 65.152.852 | - | - |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | (874.591) | - | - | (874.591) | (874.591) | |
| Dönem Karı/(Zararı) | - | - | - | - | - | - | 64.937.446 | 64.937.446 | 64.937.446 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla bakiyeler | 31.862.500 | 222.902.359 | 101.877.451 | (2.027.908) | 10.028.558 | (96.575.114) | 64.937.446 | 333.005.292 | 333.005.292 |
| 1 Ocak 2024 itibarıyla bakiyeler | 31.862.500 | 222.902.359 | 101.877.451 | (2.027.908) | 10.028.558 | (96.575.114) | 64.937.446 | 333.005.292 | 333.005.292 |
| Transferler | - | - | - | - | - | 64.937.446 | (64.937.446) | - | - |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | 907.837 | - | - | - | 907.837 | 907.837 |
| Dönem Karı/(Zararı) | - | - | - | - | - | - | 12.316.347 | 12.316.347 | 12.316.347 |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla bakiyeler | 31.862.500 | 222.902.359 | 101.877.451 | (1.120.071) | 10.028.558 | (31.637.668) | 12.316.347 | 346.229.476 | 346.229.476 |
1 Ocak-31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Nakit Akım Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| 1 Ocak 2024 | 1 Ocak 2023 | ||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
| A) İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | Dipnot | 117.022.212 | 106.132.789 |
| Dönem Karı (Zararı) | 12.316.347 | 64.937.446 | |
| Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler | 104.232.672 | 84.509.161 | |
| Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 10,11,12 | 94.331.398 | 106.506.608 |
| Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 987.800 | (1.388.510) | |
| Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 19,2 | 987.800 | (1.388.510) |
| Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler | 974.719 | 4.096.837 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler |
13 | 2.381.312 | 4.848.783 |
| Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 14 | (1.406.593) | (751.946) |
| Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | 22 | (283.673) | (233.819) |
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler | (56.404) | (26.340) | |
| Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile | |||
| İlgili Düzeltmeler | 21 | (56.404) | (26.340) |
| Parasal Kazanç/(Kayıp) | 24 | 8.278.832 | (24.445.615) |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | 1.971.307 | (42.448.568) | |
| Finansal Yatırımlardaki Azalış / (Artış) | 4 | (1.830.378) | (849.883) |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış / (Artış) | 6 | 20.303.197 | (52.788.428) |
| İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış / (Artış) | 25 | (1.094.638) | 2.195.439 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış / (Artış) |
7 | (7.534.643) | (13.498.545) |
| Stoklardaki Azalışlar / (Artışlar) ile İlgili Düzeltmeler | 8 | (9.815.902) | 174.893 |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış / (Artış) | 9 | 3.719.283 | (4.566.515) |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış / (Azalış) | 6 | 2.478.124 | 11.160.480 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış / (Azalış) | 13 | (1.450.830) | 9.657.080 |
| İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış / (Azalış) | 25 | - | (285.886) |
| İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış / | |||
| (Azalış) | 7 | (82.153) | 34.291 |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış / (Azalış) | 9 | (203.319) | (41.505) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış / (Artış) | 15 | (8.823) | 1.364.067 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış / (Azalış) | 15 | (2.508.611) | 4.995.944 |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 118.520.326 | 106.998.039 | |
| Kıdem Tazminatına İlişkin Ödemeler | 14 | (1.498.114) | (865.250) |
| B) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI |
(141.668.778) | (104.979.882) | |
| Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 10 | (857.172) | (959.661) |
| Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 11 | (141.095.279) | (104.254.040) |
| Alınan Faiz | 22 | 283.673 | 233.819 |
| C) FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 23.521.195 | (6.222.133) | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 5 | 57.474.248 | 20.353.147 |
| Diğer Finansal Borçlanmalardan Kaynaklanan Nakit Girişleri/(Çıkışları) | 5 | (31.165) | 72.315 |
| Kiralama Yükümlülükleri ile İlgili Nakit Girişleri/(Çıkışları) | 5 | (1.826.735) | (18.194.420) |
| Ödenen Faiz | 22 | (32.095.153) | (8.453.175) |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT | (1.125.371) | (5.069.226) | |
| VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) Enflasyon Etkisi |
494.860 | 1.570.339 | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | (630.511) | (3.498.887) | |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 1.609.942 | 5.108.829 | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 979.431 | 1.609.942 |
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Matriks Yazılım A.Ş. (Şirket), 2006 yılında Smartiks Bilgi Teknoloji Hizmetleri Ltd. Şti. unvanı ile kurulmuştur. Şirket 2008 yılında nevi değişikliği ile Smartiks Bilgi Teknoloji Hizmetleri A.Ş. ünvanlını almış olup; 22.06.2017 tarihinde ise Şirket'in unvanı Smartiks Yazılım A.Ş. olarak değişmiştir.
Şirket, İstanbul Ticaret Sicil Memurluğuna 576460 sicil no.su ile kayıtlıdır.
Şirket, bilgisayar programlama faaliyetlerinde (sistem, veri tabanı, network vb. yazılımları ile müşteriye özel yazılımların kodlanması vb. bulunmaktadır. Bu kapsamda şirket faaliyeti; her türlü bilgisayar donanımı içine işlenmiş yazılımların, işletim sistemi yazılımların, uygulama yazılımların, veri tabanı, verimlilik arttıran yazılımların multimedya (çoklu ortam) yazılım ürününü ve benzeri sair her türlü yazılımın üretimi, geliştirilmesi, işlenmesi, çoğaltılması, her türlü fiziki ve elektronik ortamda yayılması ve 27.10.2017 tarihinde tescil edilen tadil metninde yazılı olan diğer işleri kapsamaktadır.
Merkez adresi Çifte Havuzlar Mah. Eski Londra Asfaltı Caddesi No: 151/E D2 Blok Z06 Esenler / İstanbul olan şirketin ayrıca İstanbul, Amerika Birleşik Devleri ve Dubai'de şubeleri bulunmaktadır.
Kadıköy 26. Noterliğinin 20.04.2021 tarihli, 22594 sayı ile tasdikli 20201/15 sayılı Yönetim Kurulu Kararı ile Sahrayıcedit Mah. Halk Sk. Sıddıklar İş Merkezi Apt. No:52/1 Kadıköy / İstanbul adresinde bulunun Kozyatağı şubesi Sahrayıcedit Mah.Halk Sk. Kayalar İş Merkezi Blok No:39 İç Kapı No:4 Kadıköy / İstanbul adresine taşınmıştır.
Şirket'in şube adres bilgileri aşağıdaki gibidir;
Kozyatağı Şubesi: Sahrayıcedit Mah.Halk Sk. Kayalar İş Merkezi Blok No:39 İç Kapı No:4 Kadıköy / İstanbul
Dubai Şubesi: Dubai Internet City, Building Number 12 Office 207-208 Birleşik Arap Emirlikleri
Amerika Şubesi: 5201 Great America Pkwy, Suite 320 Santa Clara-California 95054 Amerika Birleşik Devletleri
Şirket'in kayıtlı sermaye tavanı 100.000.000 TL'dir. (31 Aralık 2022 – 100.000.000 TL)
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı 120'dir. (31 Aralık 2023: 142)
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihindeki sermayesi 31.862.500 adet paydan oluşmaktadır (31 Aralık 2023: 31.862.500 pay). Payların itibari değeri pay başına 1 TL'dir (31 Aralık 2023: pay başı 1 TL). Çıkarılan bütün paylar nakden ödenmiştir.
Şirket 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu hükümlerine göre kayıtlı sermaye sistemini kabul etmiş ve Sermaye Piyasası Kurulu' nun 13.10.2017 tarih ve 37/1252 sayılı izni ile kayıtlı sermaye sistemine geçmiştir.
18.10.2021 tarih ve 2021/20 sayılı Yönetim Kurulu Toplantısı'nda Şirket' in mevcut kayıtlı sermaye tavanı geçerlilik süresinin 2021 yılı sonu itibariyle sona ermesi sebebiyle 2017-2021 yılları arasında geçerli olan mevcut 50.000.000 TL kayıtlı sermaye tavanının, 2021-2025 (5 yıl) yılları için geçerli olmak üzere 100.000.000 TL'ye artırılması ile alakalı yasal prosedürlerin tamamlanabilmesi için Sermaye Piyasası Kurulu ve T.C. Ticaret Bakanlığı'na başvuruda bulunulmasına karar verilmiştir. 18.11.2021 tarihinde Şirketin kayıtlı sermaye tavanı geçerlilik süresinin 2025 yılına uzatılması ve kayıtlı sermaye tavanının 100.000.000 TL'ye arttırılması Sermaye Piyasası Kurulu ve T.C. Ticaret Bakanlığı tarafından onaylanmıştır.
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir: 8 Kasım 2023 tarihli Yönetim Kurulu kararı ile Ece Alkan'ın sahip olduğu 80.000 adet A Grubu payların tamamı Naz Ünal' a devrolmuştur.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | Pay Oranı (%) |
Pay Tutarı (TL) | Pay Oranı (%) |
Pay Tutarı (TL) |
| Cihan Bilgin | 6,42% | 2.045.000 | 6,42% | 2.045.000 |
| Ece Alkan | - | - | 0,25% | 80.000 |
| Naz Ünal | 0,25% | 80.000 | - | - |
| Diğer | 93,33% | 29.737.500 | 93,33% | 29.737.500 |
| Sermaye | 100% | 31.862.500 | 100% | 31.862.500 |
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Compello Bilgi Teknolojisi Hizmetleri A.Ş. (Şirket), 2012 yılında kurulmuştur.
Şirket'in amaç ve konusu, elektronik ortamda her türlü bilgi, bilgisayar yazılımı, internet hizmetleri, mobil hizmetler üretilmesini ve dağıtılmasını sağlamak amacıyla gereken her türlü teknik, elektronik, mekanik ve telekomünikasyon alt yapısını ve kullanıcı birimleri ile çevre cihazlarını kurmak, kurdurmak, kurulmasını sağlamak; bu cihazların ve gerekli program ve/veya yazılımların üretimini, iç ve dış ticaretini, bakım, onarım ve montajını, pazarlamasını, satışını, kiralamasını, gerekli servis hizmetlerinin verilmesini, depolanmasını, nakliyesini, tanıtımını ve ticaretini yapmaktır.
Kadıköy 26. Noterliğinin 20.04.2021 tarih, 22592 sayı ile tasdikli 2021/6 sayılı Yönetim Kurulu Kararı ile 19 Mayıs Mah. Sümer Sok. Zitaş Sitesi C2 Blok No:3 B/7 Kadıköy/İstanbul adresinde bulunan merkez adresi Sahrayıcedit Mah.Halk Sk. Kayalar İş Merkezi Blok No:39 İç Kapı No:4 Kadıköy / İstanbul adresine taşınmıştır.
Merkez adresi: Sahrayıcedit Mah.Halk Sk. Kayalar İş Merkezi Blok No:39 İç Kapı No:4 Kadıköy / İstanbul
Bilişim Vadisi Teknopark Şubesi: Muallimköy Mahallesi Deniz Caddesi Muallimköy T.G.B. 1. Etap Sitesi 1.1.C1 Blok No: 143/8 İç Kapı No: Z01 Gebze/Kocaeli
Smartiks Yazılım A.Ş. 27.09.2019 tarihli Yönetim Kararı ile aldığı kararla, 3.000.000 TL ödenmiş sermayeli Compello Bilgi Teknolojisi Hizmetleri ve Ticaret A.Ş.'nin 150.000 adet A grubu, 150.000 adet B grubu ve 2.700.000 adet C grubu pay olmak üzere toplam 3.000.000 adet payının (%100) tamamının 13.940.000 TL bedelle satın almıştır.
Finansal Tabloların Onaylanması:
Finansal tablolar, Şirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 10 Mart 2025 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Şirket Genel Kurulu'nun finansal tabloları değiştirme, ilgili düzenleyici kurumların konsolide finansal tabloların yayımı sonrası söz konusu konsolide finansal tabloların değiştirilmesini talep etme hakkı bulunmaktadır.
Konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Şirket (ve Türkiye'de kayıtlı olan bağlı ortaklıklar ile iş ortaklıkları), muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tek Düzen Hesap Planını esas almaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar, iş ortaklıkları, İştirakler ve müşterek faaliyetler kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlamıştır.
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır. TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nda ("UFRS") meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.
Ayrıca konsolide finansal tablolar ve dipnotlar KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayımlanan ve 4 Temmuz 2024 tarihinde güncellenen "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un konsolide finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi TL ile sunulmuştur.
Grup ile Grup'a bağlı Türkiye'de yerleşik şirketler, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, KGK tarafından çıkarılan prensip ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı ("Maliye Bakanlığı") tarafından çıkarılan THP şartlarına uymaktadır. TFRS'ye göre hazırlanan bu konsolide finansal tablolar (gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen türev araçlar dışında) tarihi maliyet esası baz alınarak Türk lirası olarak hazırlanmıştır.
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
İlişikteki finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülen finansal yatırımlar haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
Söz konusu finansal tablolar ile önceki dönemlere ait karşılaştırmalı tüm tutarlar, TMS 29 uyarınca Türk lirasının genel satın alma gücünde meydana gelen değişimlere göre düzeltilmiş ve nihayetinde Türk lirasının 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.
İşletme TMS 29 uygulamasında, KGK'nın yaptığı yönlendirme uyarınca Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endekslerine ("TÜFE") göre elde edilen düzeltme katsayılarını kullanmıştır. Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve geçmiş dönemlere ait TÜFE ile karşılık gelen düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Yıl sonu | Endeks | Düzeltme katsayısı |
|---|---|---|
| Aralık 2024 | 2.684,55 | 1 |
| Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,4437 |
| Aralık 2022 | 1.128,45 | 2,3789 |
TMS 29 uyarınca finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur. Parasal kalemler (bir endekse bağlı olanlar hariç) ile raporlama dönemi sonundaki cari değerleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler halihazırda 31 Aralık 2024 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. 31 Aralık 2024 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerinin geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, ilgili TFRS uygulanarak defter değerinde azaltıma gidilmiştir. Bunun yanı sıra, özkaynak unsurları ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki tüm kalemlerde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden önce edinilmiş ya da üstlenilmiş parasal olmayan kalemler ile bu tarihten önce işletmeye konmuş ya da oluşmuş özkaynaklar TÜFE'de 1 Ocak 2005 tarihinden 31 Aralık 2024 tarihine kadar meydana gelen değişime göre düzeltmeye tabi tutulmuştur.
TMS 29'un uygulanması, Türk lirasının satın alma gücündeki azalıştan kaynaklı ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun kar veya zarar bölümündeki Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) kaleminde sunulan düzeltmeleri gerekli kılmıştır. Parasal varlık veya yükümlülüklerin değeri endeksteki değişimlere bağlı olmadığı sürece, enflasyon döneminde, parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan işletmelerin satın alma gücü zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan işletmelerin satın alma gücü artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir.
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ayrıca, TMS 29'un ilk kez uygulandığı raporlama döneminde, Standart hükümleri ilgili ekonomide her zaman yüksek enflasyonun olduğu varsayılarak uygulanmaktadır. Bu nedenle, sonraki raporlama dönemleri için temel teşkil etmesi amacıyla karşılaştırmalı en erken dönemin başlangıcına ait 1 Ocak 2023 tarihli finansal durum tablosu enflasyona göre düzeltilmiştir. 1 Ocak 2023 tarihli finansal durum tablosundaki geçmiş yıllar karları/zararları kaleminin enflasyona göre düzeltilmiş tutarı söz konusu tablonun diğer kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesinden sonra olması gereken bilanço denkliğinden elde edilmiştir.
Fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarını yabancı para biriminden sunması durumunda, finansal tablolar çevrim işlemi yapılmadan önce TMS 29'a göre enflasyona göre düzeltilir. İşletmenin cari döneme ait finansal durum tablosu ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun çevriminde, tüm varlık, yükümlülük, özkaynak, gelir ve gider kalemleri için cari raporlama dönemi sonundaki döviz kuru kullanılır.
Karşılaştırmalı finansal tabloların çevriminde, çevrimin yapıldığı para biriminin yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olup olmadığı önem taşır. Çevrimin yapıldığı para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi değilse, karşılaştırmalı tutarlar önceki yılın finansal tablolarında cari yıl tutarları olarak sunulan tutarlar olur. Aksi halde, karşılaştırmalı tüm tutarlar da cari raporlama dönemi sonundaki döviz kuru kullanılarak çevrilir.
Konsolide finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Grup'un (Şirket'in) konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır.
Grup 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal durum tablosunu 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hazırlanmış konsolide finansal durum tablosu ile 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren yıla ait konsolide kapsamlı gelir tablosunu, nakit akış tablosunu ve özkaynak değişim tablosunu ise 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolar ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Konsolide finansal tablolar, Grup'un konsolidasyona dahil edilen iştirak, iş ortaklığı, müşterek faaliyetleri ve bağlı ortaklıkları önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Şirket'in bağlı ortaklığının detayı aşağıdaki gibidir:
| Grup'un sermayedeki pay oranı (%) | ||
|---|---|---|
| Bağlı Ortaklık | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Compello Bilgi Teknolojisi Hizmetleri ve Tic. A.Ş. | 100 | 100 |
Konsolide finansal tablolar, Şirket ve Şirket'in bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen işletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Şirket'in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır;
Yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde gücünün olması
Yatırım yapılan şirket/varlıktan elde edeceği değişken getirilere açık olması ya da bu getirilere hakkı olması; ve getiriler üzerinde etkisi olabilecek şekilde gücünü kullanabilmesi.
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.
Gerekli olması halinde, Grup'un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır.
Bağlı Ortaklıklara ait finansal durum tabloları ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak birleştirilmiş olup, Şirket'in sahip olduğu payların kayıtlı iştirak değeri, ilgili özkaynak ile karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Şirket ile Bağlı Ortaklıkları arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak silinmektedir. Şirket'in sahip olduğu bağlı ortaklık hisselerinin kayıtlı değerleri ve bu hisselerden kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynak ve kapsamlı gelir tablosu hesaplarından netleştirilmiştir.
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Mart 2020 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur.
Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanmaktadır.
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemelerini ya da "yenilenmiş kira ödemelerini belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Satıcı-kiracı, değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış
KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir.
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. Gelecekteki nakit akış tahminlerinde ve risk düzeltmesinde meydana gelen bazı değişiklikler de hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirilmektedir. İşletmeler, iskonto oranlarındaki değişikliklerin etkilerini kar veya zarar ya da diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirmeyi tercih edebilirler. Standart, katılım özelliklerine sahip sigorta sözleşmelerinin ölçüm ve sunumu için özel yönlendirme içermektedir. Ayrıca, KGK tarafından Aralık 2021'de yayımlanan değişikliklere göre, TFRS 17 ilk kez uygulandığında sunulan karşılaştırmalı bilgilerde yer alan finansal varlıklar ile sigorta sözleşmesi yükümlülükleri arasındaki muhtemel muhasebe uyumsuzluklarını gidermek amacıyla işletmeler "sınıflandırmanın örtüştürülmesine yönelik geçiş opsiyonuna sahiptir.
KGK tarafından yapılan duyuruyla aşağıdaki işletmeler açısından Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir:
Mayıs 2024'te KGK, TMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin takas edilebilirliğinin olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para biriminin takas edilebilirliğinin olmadığı durumda geçerli kurun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığı için geçerli kur tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin diğer para birimiyle takas edilememesinin işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Değişiklikler 1 Ocak 2025 tarihinde ya da sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda dipnotlarda bilgi verilir. Değişiklikler uygulandığında, karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmez.
Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İş birliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır.
Aşağıda belirtilen UFRS 9 ve UFRS 7'ye yönelik iki adet değişiklik ve UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler ile UFRS 18 ve UFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Mayıs 2024'te UMSK, finansal araçların sınıflandırılmasına ve ölçümüne yönelik (UFRS 9 ve UFRS 7'ye ilişkin) değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklik finansal yükümlülüklerin "teslim tarihinde finansal tablo dışı bırakılacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bununla birlikte değişiklikle, belirli koşulların sağlanması durumunda, elektronik ödeme sistemiyle yerine getirilen finansal yükümlülüklerin teslim tarihinden önce finansal tablo dışı bırakılmasına yönelik muhasebe politikası tercihi getirilmektedir. Ayrıca yapılan değişiklik, Çevresel, Sosyal Yönetimsel (ESG) bağlantılı ya da koşula bağlı benzer diğer özellikler içeren finansal varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akış özelliklerinin nasıl değerlendirileceği ile geri çağrılabilir olmayan varlıklar ve sözleşmeyle birbirine bağlı finansal araçlara yönelik uygulamalar hakkında açıklayıcı hükümler getirmektedir. Bunun yanı sıra bu değişiklik ile birlikte, koşullu bir olaya (ESG bağlantılı olanlar dahil) referans veren sözleşmesel hükümler içeren finansal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynağa dayalı finansal araçlar için UFRS 7'ye ilave açıklamalar eklenmiştir.
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
UMSK tarafından, Temmuz 2024'te "UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler / 11. Değişik", aşağıda belirtilen değişiklikleri içerek şekilde yayınlanmıştır:
UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması – UFRS'leri ilk kez uygulayan bir işletme tarafından gerçekleştirilen korunma muhasebesi: Değişiklik, UFRS 1'de yer alan ifadeler ile UFRS 9'daki korunma muhasebesine ilişkin hükümler arasındaki tutarsızlığın yaratacağı muhtemel karışıklığın ortadan kaldırılması amacıyla gerçekleştirilmiştir.
UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – Finansal tablo dışı bırakmaya ilişkin kazanç ya da kayıplar: UFRS 7'de, gözlemlenemeyen girdilerin ifade edilişinde değişikliğe gidilmiş ve UFRS 13'e referans eklenmiştir.
UFRS 9 Finansal Araçlar – Kira yükümlülüğünün kiracı tarafından finansal tablo dışı bırakılması ile işlem fiyatı: Kiracı açısından kira yükümlülüğü ortadan kalktığında, kiracının UFRS 9'daki finansal tablo dışı bırakma hükümlerini uygulaması gerekliliği ile birlikte ortaya çıkan kazanç ya da kaybın kar veya zararda muhasebeleştirileceğini açıklığa kavuşturmak amacıyla UFRS 9'da değişikliğe gidilmiştir. Ayrıca, "işlem fiyatına yapılan referansın kaldırılması amacıyla UFRS 9'da değişiklik gerçekleştirilmiştir.
UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar – "Fiili vekilin" belirlenmesi: UFRS 10 paragraflarındaki tutarsızlıkların giderilmesi amacıyla Standartta değişiklik yapılmıştır.
UMS 7 Nakit Akış Tablosu – Maliyet yöntemi: Daha önceki değişikliklerle "maliyet yöntemi" ifadesinin kaldırılması sonrası Standartta geçen söz konusu ifade silinmiştir.
UMSK, Aralık 2024'te "Doğal Kaynaklardan Üretilen Elektriği Konu Edinen Sözleşmeler" değişikliğini (TFRS 9 ve TFRS 7'ye ilişkin) yayımlamıştır. Değişiklik, "kendi için kullanım" istisnasına yönelik hükümlerin uygulanmasını açıklığa kavuşturmakta ve bu tür sözleşmelerin korunma aracı olarak kullanılması durumunda korunma muhasebesine izin vermektedir. Değişiklik ayrıca, bu sözleşmelerin işletmenin finansal performansı ve nakit akışları üzerindeki etkisinin yatırımcılar tarafından anlaşılmasını sağlamak amacıyla yeni açıklama hükümleri getirmektedir.
Nisan 2024'te UMSK, UMS 1'in yerini alan UFRS 18 Standardını yayımlamıştır. UFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan rollere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber UMS 7, UMS 8 ve UMS34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir.
Mayıs 2024 tarihinde UMSK, belirli işletmeler için, UFRS'lerdeki finansal tablolara alma, ölçüm ve sunum hükümlerini uygularken azaltılmış açıklamalar verilmesi opsiyonunu sunan UFRS 19'u yayımlamıştır.
Aksi belirtilmedikçe, UFRS 19'u uygulamayı seçen kapsam dahilindeki işletmelerin diğer UFRS'lerdeki açıklama hükümlerini uygulamasına gerek kalmayacaktır. Bağlı ortaklık niteliğinde olan, kamuya hesap verilebilirliği bulunmayan ve kamunun kullanımına açık şekilde UFRS'lerle uyumlu konsolide finansal tablolar hazırlayan ana ortaklığı (ara ya da nihai) bulunan bir işletme UFRS 19'u uygulamayı seçebilecektir.
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin,
(i) raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
(ii) raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
(iii) raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda
b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:
(i) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
(ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.
(iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
(iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
(v) İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir.
(vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.
(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Grup taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı konsolide finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur.
Grup TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda aşağıda yer alan beş aşamalı model kapsamında hasılatı konsolide finansal tablolarında muhasebeleştirmektedir.
Grup müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirerek, söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verdiği her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlemektedir.
Her bir edim yükümlülüğü için, edim yükümlülüğünün zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği sözleşme başlangıcında belirlenir. Grup, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak konsolide finansal tablolara alır.
Grup taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe, bu edim yükümlülüğüne tekabül eden işlem bedelini hasılat olarak konsolide finansal tablolarına kaydeder. Mal veya hizmetlerin kontrolü müşterilerin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) mal veya hizmet devredilmiş olur.
Grup, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,
Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır. Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir.
Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan yönteme göre ve çoğunlukla ilk-giren-ilk-çıkar yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir.
Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda kar veya zarar tablosuna gider olarak yansıtılır.
Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır. Her finansal tablo dönemi itibarıyla, net gerçekleşebilir değer yeniden gözden geçirilir.
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve eğer varsa birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar ve maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
İdari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri aktifleştirilir. Bu varlıkların inşası bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, sahip olunan maddi duran varlıklarda olduğu gibi beklenen faydalı ömrüne göre amortismana tabi tutulur. Eğer finansal kiralama döneminin sonunda sahipliğin kazanılıp kazanılmayacağı kesin değil ise beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur.
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Satın alınan ticari markalar ve lisanslar, tarihi maliyetleriyle gösterilir. Ticari markalar ve lisanların sınırlı faydalı ömürleri bulunmaktadır ve maliyet değerlerinden birikmiş amortismanlar düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Satın alınan ticari markalar ve lisanslar, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yönetimi kullanılarak itfa edilir (15-20 yıl).
Araştırma masrafları, oluştuğu dönem içerisinde kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
Geliştirme faaliyetleri (ya da Grup/şirket içi bir projenin gelişim aşaması) sonucu ortaya çıkan işletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar yalnızca aşağıda belirtilen şartların tamamı karşılandığında kayda alınırlar:
Maddi olmayan duran varlığın kullanıma hazır ya da satılmaya hazır hale getirilebilmesi için tamamlanmasının teknik anlamda mümkün olması,
Maddi olmayan duran varlığı tamamlama, kullanma veya satma niyetinin olması,
Maddi olmayan duran varlığın kullanılabilir veya satılabilir olması,
Varlığın ne şekilde ileriye dönük olası bir ekonomik fayda sağlayacağının belli olması,
Maddi olmayan duran varlığın gelişimini tamamlamak, söz konusu varlığı kullanmak ya da satmak için uygun teknik, finansal ve başka kaynakların olması ve
Varlığın geliştirme maliyetinin, geliştirme sürecinde güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması.
İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlık tutarı, maddi olmayan duran varlığın yukarıda belirtilen muhasebeleştirme şartlarını karşıladığı andan itibaren oluşan harcamaların toplam tutarıdır. İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar kayda alınamadıklarında, geliştirme harcamaları oluştukları dönemde gider olarak kaydedilir.
Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında, işletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar da ayrı olarak satın alınan maddi olmayan duran varlıklar gibi maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Grup TFRS 16'ya geçişteki kolaylaştırıcı uygulamalardan faydalanarak TFRS 16 standardını 1 Ocak 2023 tarihinde ilk defa uygulamaya başlamıştır. Grup daha önce TMS 17 uyarınca faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılmış kiralamalar için özet konsolide finansal tablolara 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla ön ödemesi yapılmış veya tahakkuk etmiş tüm kira ödemelerinin tutarına göre düzeltilmiş olan kira yükümlülüğüne eşit bir tutar üzerinden kullanım hakkı varlığı yansıtmıştır.
Bu kapsamda TFRS 16 Kiralamalar standardının uygulamasının tercih edilen kolaylaştırılmış geçiş yöntemi dolayısıyla Grup'un (Şirket'in) 1 Ocak 2023 tarihli geçmiş yıllar karları üzerinde bir etkisi bulunmamaktadır. TFRS 16'nın ilk kez uygulanmasında, Grup standardın izin verdiği aşağıdaki kolaylaştırıcı uygulamaları ve istisnaları kullanmıştır:
2023 yılına kadar, maddi duran varlık kiralamaları, finansal kiralama veya operasyonel kiralama olarak sınıflandırılmıştır. Operasyonel kiralama kapsamında yapılan ödemeler (kiracıdan alınan herhangi bir teşvikten net olarak) kira süresi boyunca doğrusal bir şekilde kar veya zararda muhasebeleştirilmiştir. 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren kiralamalar, kullanım hakkı olan bir varlık ve kiralanan varlığın Grup tarafından kullanım için uygun olduğu tarihte ilgili bir borç olarak muhasebeleştirilmektedir. Her kira ödemesi yükümlülük ve finansman maliyeti arasında dağıtılır. Finansman maliyeti, her bir dönem için borcun kalan bakiyesinde sabit bir faiz oranı üretmek amacıyla, kiralama süresi boyunca kar veya zarara yansıtılır. Kullanım hakkı varlığı, ilgili varlığın faydalı ömrü veya kiralama süresinden kısa olanı boyunca doğrusal yönteme göre amortismana tabi tutulur.
Grup, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama işlemi içermektedir. Grup, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:
a) Sözleşmenin tanımlanan varlık içermesi; bir varlık genellikle sözleşmede açık ve zımni bir şekilde belirtilerek tanımlanır.
b) Varlığın işlevsel bir bölümünün fiziksel olarak ayrı olması veya varlığın kapasitesinin tamamına yakınını temsil etmesi. Tedarikçinin varlığı ikame etme yönünde asli bir hakka sahip olması ve bundan ekonomik fayda sağlanması durumunda varlık tanımlanmış değildir.
c) Tanımlanan varlığın kullanımından sağlanacak ekonomik yararların tamamına yakınını elde etme hakkının olması,
d) Tanımlanan varlığın kullanımını yönetme hakkının olması. Grup, varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağına ilişkin kararların önceden belirlenmiş olması durumunda varlığın kullanım hakkına sahip olduğunu değerlendirmektedir. Grup varlığın kullanımını yönetme hakkına aşağıdaki durumlarda sahip olmaktadır.
i) Grup'un kullanım süresi boyunca varlığı işletme hakkına sahip olması (veya varlığı kendi belirlediği şekilde işletmeleri için başkalarını yönlendirmesi) ve tedarikçinin bu işletme talimatlarını değiştirme hakkının bulunmaması veya
ii) Grup'un, kullanım süresi boyunca varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağını önceden belirleyecek şekilde varlığı (ya da varlığın belirli özelliklerini) tasarlamış olması.
Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Grup kira yükümlülüğünü o tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımni faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak; zımni faiz oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise kiracının alternatif borçlanma faiz oranı kullanılarak iskonto edilir. Alternatif borçlanma oranı, Grup şirketlerinin kontrat tarihlerindeki borçlanma oranları dikkate alınarak belirlenmiştir.
Grup'un kira yükümlülüğünün ölçümüne dahil olan ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur. Sabit ödemeler (madde içi sabit ödemeler dahil), eksi kira teşvikleri alacakları
İlk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan, bir endeks veya orana bağlı değişken kira ödemeleri
Kalıntı değer taahhütleri kapsamında Grup tarafından ödenmesi beklenen tutarlar
Grup'un satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve
Kiralama süresinin Grup'un kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Grup, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
Grup, kira yükümlülüğünün yeniden ölçüm tutarını, kullanım hakkı varlığında düzeltme olarak finansal tablolarına yansıtır.
Grup'un kira yükümlülüğünü oluşturan kontratların süresi 1 ile 5 yıl arasında değişmektedir.
Kira ödemeleri kiraya uygulanan faiz oranı kullanılarak iskonto edilir. Bu oran belirlenemezse, kiracının benzer bir ekonomik ortamda benzer şart ve koşullarla benzer değerde bir varlık elde etmek için gereken fonları ödünç almak zorunda kalacağı oran olarak, kiracının alternatif borçlanma oranı kullanılır.
Kira yükümlülüğünün yeniden ölçülmesi durumunda, yeni bulunan borç tutarına göre kullanım hakkı varlığında bir düzeltme olarak finansal tablolara yansıtılır. Ancak, kullanım hakkı varlığının defter değerinin sıfıra inmiş olması ve kira yükümlülüğünün ölçümünde daha fazla azalmanın mevcut olması durumunda, kalan yeniden ölçüm tutarı kâr veya zarara yansıtılır
Kiralama yükümlülüğü, sözleşmelerdeki uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları dikkate alınarak belirlenmektedir. Sözleşmelerde yer alan uzatma ve erken sonlandırma opsiyonlarının büyük kısmı Grup ve kiralayan tarafından müştereken uygulanabilir opsiyonlardan oluşmaktadır. Grup kiralama süresini, söz konusu uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları ilgili sözleşmeye göre Grup'un inisiyatifindeyse ve opsiyonların kullanımı makul derecede kesinse kiralama süresine dahil ederek belirlenmektedir. Grup'un, makul derecede kesin olmadığı için kiralama yükümlülüğüne dahil edilmeyen uzatma ve erken sonlandırma opsiyonu içeren önemli seviyede kira kontratı bulunmamaktadır.
Eğer şartlarda önemli bir değişiklik olursa yapılan değerlendirme yönetim tarafından gözden geçirilmektedir. Cari dönemde yapılan değerlendirmeler sonucunda, uzatma ve erken sonlandırma opsiyonlarının kiralama süresine dahil edilmesi nedeniyle oluşan kiralama yükümlülüğü veya varlık kullanım hakkı bulunmamaktadır.
Grup'un kiralama sözleşmelerinin bir kısmından kaynaklanan kira ödemeleri değişken kira ödemelerinden oluşmaktadır. TFRS 16 standardı kapsamında yer almayan söz konusu değişken kira ödemeleri, ilgili dönemde gelir tablosuna kira gideri olarak kaydedilmektedir.
Satın alım işleminde oluşan şerefiye tutarı, varsa, değer düşüklüğü karşılıkları düşüldükten sonra satın alım tarihindeki maliyet değeriyle değerlenir.
Değer düşüklüğü testi için, Şerefiye Grup'un (Şirket'in) birleşmenin getirdiği sinerjiden fayda sağlamayı bekleyen nakit üreten birimlerine (ya da nakit üreten birim gruplarına) dağıtılır.
Şerefiyenin tahsis edildiği nakit üreten birimi, her yıl değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Birimin değer düşüklüğüne uğradığını gösteren belirtilerin olması durumunda ise değer düşüklüğü testi daha sık yapılır. Nakit üreten birimin geri kazanılabilir tutarı defter değerinden düşük ise, değer düşüklüğü karşılığı ilk olarak birime tahsis edilen şerefiyeden ayrılır, ardından birim içindeki varlıkların defter değeri düşürülür. Şerefiye için ayrılan değer düşüklüğü karşılığı, doğrudan konsolide kar veya zarar içinde muhasebeleştirilir. Şerefiye değer düşüklüğü karşılığı sonraki dönemlerde iptal edilmez.
İlgili nakit üreten birimin satışı sırasında, şerefiye için belirlenen tutar, satış işleminde kar/zararın hesaplamasına dahil edilir.
Banka kredileri alındıkları tarihlerde işlem maliyetleri düşürülmüş gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayda alınırlar. Müteakip dönemlerde etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleriyle değerlenir ve işlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değer arasındaki fark, konsolide kapsamlı gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesi ile elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, Grup finansal aracın sözleşmeden doğan karşılıklarına taraf olduğunda Grup'un (Şirket'in) finansal durum tablosunda muhasebeleştirilir. Finansal varlıklar ve yükümlülükler ilk olarak gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin (gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlık ve yükümlülükler hariç) edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri, uygun bir şekilde ilk muhasebeleştirmede o finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerine eklenir veya bu değerden çıkarılır. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri direkt olarak kar veya zarara yansıtılır.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, Grup finansal aracın sözleşmeden doğan karşılıklarına taraf olduğunda Grup'un finansal durum tablosunda muhasebeleştirilir. Finansal varlıklar ve yükümlülükler ilk olarak gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin (gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlık ve yükümlülükler hariç) edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri, uygun bir şekilde ilk muhasebeleştirmede o finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerine eklenir veya bu değerden çıkarılır. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri direkt olarak kar veya zarara yansıtılır.
Normal yoldan alınıp satılan finansal varlıklar işlem tarihinde kayıtlara alınır veya çıkartılır. Grup, finansal varlıklarını
(a) Finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli,
(b) Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerini esas alarak sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyeti üzerinden, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak veya gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırır.
İşletme sadece finansal varlıkların yönetimi için kullandığı iş modelini değiştirdiğinde, bu değişiklikten etkilenen tüm finansal varlıkları yeniden sınıflandırır. Finansal varlıkların yeniden sınıflandırılması, yeniden sınıflandırma tarihinden itibaren ileriye yönelik olarak uygulanır. Bu tür durumlarda, daha önce finansal tablolara alınmış olan kazanç, kayıp (değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları dâhil) veya faizler için herhangi düzeltme yapılmaz.
Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar sonradan itfa edilmiş maliyetleri üzerinden ölçülür:
Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar ise gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
Bir finansal varlık, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmüyorsa, gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülür.
İlk defa finansal tablolara almada Grup, ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak aracına yapılan yatırımını gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir.
İtfa edilmiş maliyetleri üzerinden veya gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülme kriterini karşılamayan finansal varlıklar gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülürler.
Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar her dönem sonunda gerçeğe uygun değerlerinden ölçülür ve tüm gerçeğe uygun değer değişimleri, ilgili finansal varlıklar finansal riskten korunma işlemlerinin (bakınız korunma muhasebesi politikası) bir parçası olmadıkları sürece, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Grup'un gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlıkları, riskten korunma muhasebesine konu olmayan türev araçlar kalemlerini içermektedir. Türev araçlar ilk olarak sözleşme tarihindeki gerçeğe uygun değerini yansıtan elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değer ile değerlenmektedir. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar konsolide gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir. Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan türev araçları, vadeli döviz alım-satım ve vadeli mal alım-satım işlemlerini içermektedir. Türev araçlar gerçeğe uygun değerin pozitif veya negatif olmasına göre, bilançoda sırasıyla varlık ve yükümlülük olarak kaydedilmektedir.
Finansal varlıkların yabancı para cinsinden gösterilen defter değeri, ilgili yabancı para birimiyle belirlenir ve her raporlama döneminin sonunda geçerli kurdan çevrilir. Özellikle,
Beklenen kredi zararlarının ölçümü, temerrüt ihtimali, temerrüt halinde kayıp (örneğin temerrüt varsa kaybın büyüklüğü) ve temerrüt halinde riske esas tutarın bir fonksiyonudur. Temerrüt olasılığı ve temerrüt halinde kaybın değerlendirilmesi, ileriye dönük bilgilerle düzeltilmiş geçmişe ait verilere dayanır. Finansal varlıkların temerrüt halinde riske esas tutarı, ilgili varlıkların raporlama tarihindeki brüt defter değeri üzerinden yansıtılır.
Finansal varlıkların beklenen kredi zararı, Grup'un sözleşmeye dayalı olarak vadesi geldikçe gerçekleşecek nakit akışlarının tamamı ile Grup'un (Şirket'in) tahsil etmeyi beklediği nakit akışlarının tamamı arasındaki farkın (tüm nakit açıklarının) başlangıçtaki etkin faiz oranı (ya da satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar için krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranı) üzerinden hesaplanan bugünkü değeridir.
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
İşletme, finansal yükümlülüğü ilk defa finansal tablolara alırken gerçeğe uygun değerinden ölçer. Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilir.
İşletme, aşağıdakiler dışında kalan tüm finansal yükümlülüklerini sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetinden ölçülen olarak sınıflandırır:
Gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler: Bu yükümlülükler, türev ürünler de dâhil olmak üzere, sonraki muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değerinden ölçülür.
Finansal varlığın devredilmesi işleminin finansal tablo dışı bırakma şartlarını taşımaması veya devam eden ilişki yaklaşımının uygulanması durumunda ortaya çıkan finansal yükümlülükler: Grup, bir varlığı devam eden ilişkisi ölçüsünde finansal tabloda göstermeye devam ettiği durumda, finansal tabloya buna bağlı bir yükümlülük de yansıtır. Devredilen varlık ve buna bağlı yükümlülük, işletmenin elinde tutmaya devam ettiği hak ve mükellefiyetleri yansıtacak şekilde ölçülür. Devredilen varlığa bağlı yükümlülük, devredilen varlığın net defter değeri ile aynı usulde ölçülür.
TFRS 3'ün uygulandığı bir işletme birleşmesinde edinen işletme tarafından finansal tablolara alınan şarta bağlı bedel: İlk defa finansal tablolara alınmasından sonra, bu tür bir şarta bağlı bedeldeki gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılarak ölçülür.
İşletme, herhangi bir finansal yükümlülüğü yeniden sınıflandırmaz.
Grup'un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi "TL" ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, Grup'un geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Her bir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk lirasına çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Grup tarafından kullanılan 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihli kur bilgileri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| ABD doları | 35,2233 | 29,4382 |
| Avro | 36,7429 | 32,5739 |
Konsolide kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Kıdem tazimatı karşılığı, Grup (Şirket) çalışanlarının İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerini tahmini toplam karşılığının bilanço tarihindeki indirgenmiş değerini ifade eder.
TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardı, kıdem tazminatı karşılığının hesaplanması kapsamında, aktüeryal varsayımlar (net iskonto oranı, emekli olma olasılığına ilişkin kullanım devir hızı oranı vb.) yapılması gerektirmektedir. Aktüeryal varsayımlar ile gerçekleşen arasındaki fark düzeltmeleri ve aktüeryal varsayımlardaki değişikliklerin etkileri, aktüeryal kayıp/kazanç oluşturmaktadır.
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
1 Ocak 2013 tarihinden önce yürürlükte olan TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardı uyarınca aktüeryal kazanç/kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmekte iken; 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren yürürlüğe giren değişiklik ile söz konusu aktüeryal kazanç/kayıpların diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmesi zorunluluğu getirilmiştir.
Kullanılmamış izin haklarından doğan yükümlülükler, hak kazanıldıkları dönemlerde tahakkuk ettirilir.
Raporlama döneminden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda konsolide finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akışlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akışlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Konsolide nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Grup'un, satış faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit ve nakit benzerleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri üç ay veya üç aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Nakit akım tablosunun fonksiyonel para biriminden sunum para birimine çevriminden kaynaklanan farklar nakit akım tablosunda çevrim farkı olarak gösterilmektedir.
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir. Temettü gelirleri ilgili temettüyü alma hakkı oluştuğu tarihte konsolide finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Özkaynaklar altında gösterilen ödenmiş sermayenin belirli bir bölümü şirket tarafından satın alındığında vergi düzeltmeleri sonrası alım maliyeti özkaynaktan düşülerek gösterilir. Satın alınan hisse senetleri karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi olarak sınıflanır. Söz konusu hisse senetleri satıldığında ya da tekrar ihraç edildiğinde, elde edilen tutar özkaynakta artış olarak muhasebeleştirilir ve işlem sonucunda elde edilen kazanç ya da kayıp geçmiş yıl kar/zararına sınıflandırılır.
Grup şirketlerinin, kendi özkaynağına dayalı finansal araçlarını geri satın alması durumunda, bu araçlar "geri alınmış paylar" olarak özkaynaktan düşülerek muhasebeleştirilir. Grup şirketlerinin özkaynağa dayalı finansal araçlarının alışından, satışından, ihracından ya da iptalinden dolayı kar veya zarara herhangi bir kazanç ya da kayıp yansıtılmaz ve bu işlemlere ilişkin alınan veya ödenen tutarlar doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
Finansal tabloların hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir.
Şirket'in finansal tablolarını hazırlarken kullandığı önemli tahminler ve varsayımlara aşağıdaki gibidir;
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin olarak; emeklilik süresi, zam oranı, iskonto oranı, kıdem tazminatı almama oranı,
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 11.975 | 14.692 |
| Bankalar | 967.456 | 1.595.250 |
| Vadesiz mevduat | 764.886 | 1.253.077 |
| Vadeli mevduat | 202.570 | 342.173 |
| TOPLAM | 979.431 | 1.609.942 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 itibarıyla kasasında 191,48 tutarında ABD doları, 99,30 tutarında GBP, 19,20 tutarında CHF bulunmaktadır.
Şirket'in 31 Aralık 2022 itibarıyla banka hesaplarında 145,01 tutarında ABD doları, bulunmaktadır.
| 31 Aralık 2024 | Etkin Faiz Oranı (%) | 1 – 30 Gün | Toplam |
|---|---|---|---|
| TL | 14,42 | 202.570 | 202.570 |
| 202.570 | 202.570 | ||
| 31 Aralık 2023 | Etkin Faiz Oranı (%) | 1 – 30 Gün | Toplam |
| TL | 11,00 | 342.173 | 342.173 |
| 342.173 | 342.173 |
| Kısa Vadeli Finansal Yatırımlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Kur Korumalı Mevduat | - | 203.479 |
| Vadeli Hesaplar | 89.000 | 128.497 |
| Yatırım Fon hesapları | 320.379 | 936.532 |
| TOPLAM | 409.379 | 1.268.508 |
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| İştirakler (*) | 2.356.000 | - |
| TOPLAM | 2.356.000 | - |
(*) Next Soft Yazılım A.Ş. 'ye 7263 Sayılı Kanun Kapsamında %3 Yatırım Yükümlülüğünün yerine getirilmesi için yapılmış yatırım olup, girişim sermayesi fonu olarak takip edilmektedir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Banka kredileri | 45.233.603 | 31.574.194 |
| Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısımları | 5.731.593 | 3.400.771 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 7.461.828 | 4.202.852 |
| Diğer mali borçlar | 157.260 | 272.046 |
| Kısa vadeli finansal borçlar | 58.584.284 | 39.449.863 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 3.822.575 | 1.786.423 |
| Uzun vadeli finansal borçlar | 3.822.575 | 1.786.423 |
| Toplam finansal borçlar | 62.406.859 | 41.236.286 |
Grup'un banka kredilerine ait etkin faiz oranı ve vade dağılımı aşağıdaki gibidir;
| Para Birimi | Ağırlıklı Ortalama Etkin Faiz Oranı (%) |
31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|
| Türk lirası | 54,00 | 50.965.196 | 34.974.965 |
| 50.965.196 | 34.974.965 | ||
| Banka kredilerinin vade dağılımı aşağıdaki gibidir | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| 1 yıl içerisinde ödenecek | 50.965.196 | 34.974.965 | |
| Toplam | 50.965.196 | 34.974.965 | |
| aşağıdaki gibidir. | Operasyonel kiralama borçlarının vadesel dağılımı | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| 0-3 Ay | 2.560.117 | 1.541.755 | |
| 3-12 Ay | 4.901.711 | 2.661.097 | |
| 1-5 Yıl | 3.822.575 | 1.786.423 | |
| Toplam | 11.284.403 | 5.989.275 |
| Kısa Vadeli Ticari Alacaklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | 46.683.562 | 110.965.914 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 1.471.042 | 697.699 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) | (876.170) | (144.839) |
| Beklenen kredi zararı karşılığı (-) | (594.872) | (552.860) |
| TOPLAM | 46.683.562 | 98.140.833 |
Şüpheli ticari alacakların yıl içerisindeki hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Karşılıklara İlişkin Hareket Tablosu | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 697.699 | 3.111.554 |
| İlaveler | 775.851 | - |
| Çıkışlar / Ödemeler (-) | - | (1.262.669) |
| Beklenen kredi zararı | 211.949 | (125.841) |
| Parasal Kazanç/ (Kayıp) | (214.457) | (1.025.345) |
| 31 Aralık 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | 1.471.042 | 697.699 |
| Kısa Vadeli Ticari Borçlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Ticari Borçlar | 20.676.524 | 26.274.627 |
| TOPLAM | 20.676.524 | 26.274.627 |
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kısa Vadeli Diğer Alacaklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 197.425 | 703.347 |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar (Not 25) | 4.880.348 | 5.465.762 |
| Personelden Alacaklar | 418.021 | 435.584 |
| Diğer Çeşitli Alacaklar | 16.584.479 | 12.825.081 |
| Kamudan Alacaklar | 65.437 | 85.080 |
| Şüpheli Diğer Alacaklar | 104.631 | 151.065 |
| Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) | (104.631) | (151.065) |
| TOPLAM | 22.145.710 | 19.514.854 |
| Karşılıklara İlişkin Hareket Tablosu | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi | 151.065 | 269.545 |
| Parasal Kazanç/ (Kayıp) | (46.434) | (118.480) |
| 31 Aralık itibarıyla kapanış bakiyesi | 104.631 | 151.065 |
| Kısa Vadeli Diğer Borçlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Diğer Çeşitli Borçlar | 20.941 | 148.846 |
| TOPLAM | 20.941 | 148.846 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari Mallar | 9.793.707 | - |
| Diğer Stoklar | 22.195 | - |
| TOPLAM | 9.815.902 | - |
| Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Verilen Sipariş Avansları | 20.000 | 143.209 |
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 2.667.513 | 10.439.918 |
| İş Avansları | 231.236 | 103.966 |
| Personel Avansları | 1.050.426 | 413.408 |
| TOPLAM | 3.969.175 | 11.100.501 |
| Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Alınan Sipariş Avansları | - | 10.531 |
| Gelecek Aylara Ait Gelirler | - | 283.018 |
| TOPLAM | - | 293.549 |
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Maliyet Değeri | 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Demirbaşlar | 19.335.432 | 857.173 | - | 20.192.605 |
| Diğer maddi duran varlıklar | 3.140.074 | - | - | 3.140.074 |
| Toplam | 22.475.506 | 857.172 | - | 23.332.678 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||
| Demirbaşlar | 17.057.766 | 569.242 | - | 17.627.008 |
| Diğer maddi duran varlıklar | 2.389.514 | 270.258 | - | 2.659.772 |
| Toplam | 19.447.280 | 839.500 | - | 20.286.779 |
| Net Defter Değeri | 3.028.226 | 3.045.899 | ||
| Maliyet Değeri | 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 |
| Net Defter Değeri | 3.495.803 | 3.028.226 | ||
|---|---|---|---|---|
| Toplam | 18.020.042 | 1.427.237 | - | 19.447.280 |
| Diğer maddi duran varlıklar | 2.116.800 | 272.714 | - | 2.389.514 |
| Demirbaşlar | 15.903.242 | 1.154.524 | - | 17.057.766 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||
| Toplam | 21.515.845 | 959.661 | - | 22.475.506 |
| Diğer maddi duran varlıklar | 3.132.940 | 7.134 | - | 3.140.074 |
Demirbaşlar 18.382.905 952.527 - 19.335.432
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Maliyet Değeri | 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Şerefiye (*) | 52.836.802 | - | - | 52.836.802 |
| Kuruluş ve örgütlenme giderleri | 421.808 | 113.206 | - | 535.014 |
| Araştırma ve geliştirme giderleri | 1.114.371.507 | 140.982.073 | - | 1.255.353.580 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 188.818 | - | - | 188.818 |
| Toplam | 1.167.818.935 | 141.095.279 | - | 1.308.914.214 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||
| Kuruluş ve örgütlenme giderleri | 310.412 | 18.485 | - | 328.897 |
| Araştırma ve geliştirme giderleri | 890.572.118 | 85.557.263 | - | 976.129.381 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 83.032 | 11.831 | - | 94.863 |
| Toplam | 890.965.562 | 85.587.579 | - | 976.553.141 |
| Net Defter Değeri | 276.853.373 | 332.361.073 | ||
| Maliyet Değeri | 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 |
| Şerefiye (*) | 52.836.802 | - | - | 52.836.802 |
| Kuruluş ve örgütlenme giderleri | 391.838 | 29.970 | - | 421.808 |
| Araştırma ve geliştirme giderleri Diğer maddi olmayan duran varlıklar |
1.010.265.429 | 104.106.078 | - | 1.114.371.507 |
| Toplam | 70.826 1.063.564.895 |
117.992 104.254.040 |
- - |
188.818 1.167.818.935 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||
| Kuruluş ve örgütlenme giderleri | ||||
| Araştırma ve geliştirme giderleri | 296.734 | 13.678 | - | 310.412 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 792.168.886 | 98.403.232 | - | 890.572.118 |
| Toplam | 70.826 792.536.446 |
12.206 98.429.116 |
- - |
83.032 890.965.562 |
(*) Smartiks Yazılım A.Ş. 27.09.2019 tarihli Yönetim Kararı ile aldığı kararla, 3.000.000 TL ödenmiş sermayeli Compello Bilgi Teknolojisi Hizmetleri ve Ticaret A.Ş.'nin 150.000 adet A grubu, 150.000 adet B grubu ve 2.700.000 adet C grubu pay olmak üzere toplam 3.000.000 adet payının (%100) tamamının 13.940.000 TL bedelle satın alınmasına karar vermiştir. 2019 yılında yapılan bu satın alma işlemi neticesinde 10.294.528 TL şerefiye doğmuştur.
Grup, her yıl veya değer düşüklüğünü gösteren durumların olması durumunda daha kısa sürelerde şerefiye tutarını değer düşüklüğü testine tabi tutmaktadır. Şerefiye değer düşüklüğü testi, yönetim tarafından hazırlanmış Compello'nun projeksiyonları üzerinden yapılmıştır.
Grup şerefiyeye ilişkin gerçekleştirdiği değer düşüklüğü çalışmasında; şerefiye tutarının bağlı bulunduğu nakit yaratan birimin İndirgenmiş Nakit Akış yöntemini kullanarak kullanım değerinin hesaplamasını yapmış ve değer düşüklüğü gözlenmemiştir. (31.12.2023: -).
Geri kazanılabilir tutarların hesaplamasında kullanılan önemli varsayımlar, iskonto oranları, nihai büyüme oranları ve FAVÖK (Faiz, amortisman ve vergi öncesi karı) büyüme oranlarıdır.
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Maliyet Değeri | 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Bina | 26.702.409 | 1.265.889 | - | 27.968.298 |
| Araç | 12.376.144 | 9.058.592 | - | 21.434.736 |
| Toplam | 39.078.553 | 10.324.481 | - | 49.403.034 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||
| Bina | 10.185.516 | 2.118.324 | - | 12.303.840 |
| Araç | 5.521.554 | 5.785.995 | - | 11.307.549 |
| Toplam | 15.707.070 | 7.904.319 | - | 23.611.389 |
| Net Defter Değeri | 23.371.483 | 2.420.162 | - | 25.791.645 |
| Maliyet Değeri | 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Bina | 13.330.732 | 13.371.677 | - | 26.702.409 |
| Araç | 5.710.027 | 6.666.117 | - | 12.376.144 |
| Toplam | 19.040.759 | 20.037.794 | - | 39.078.553 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||
| Bina | 5.279.203 | 4.906.313 | - | 10.185.516 |
| Araç | 3.777.612 | 1.743.942 | - | 5.521.554 |
| Toplam | 9.056.815 | 6.650.255 | - | 15.707.070 |
| Net Defter Değeri | 9.983.944 | 13.387.539 | - | 23.371.483 |
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Personele Borçlar | 5.942.525 | 9.526.620 |
| Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri | 2.813.170 | 5.209.435 |
| TOPLAM | 8.755.695 | 14.736.055 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Karşılıklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Kullanılmamış İzin Karşılıkları | 5.804.926 | 6.045.304 |
| Kıdem Tazminatı Karşılıkları | 1.238.025 | 3.980.638 |
| TOPLAM | 7.042.951 | 10.025.942 |
| Kullanılmamış İzin Karşılığı | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Açılış Bakiyesi | 6.045.304 | 3.862.176 |
| Dönem İçinde Ayrılan Karşılık | 1.617.812 | 3.701.365 |
| Parasal Kazanç / (Kayıp) | (1.858.190) | (1.518.237) |
| Dönem Sonu Bakiyesi | 5.804.926 | 6.045.304 |
Şirket, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58 erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir.
Ödenecek tazminat, her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 1 Ocak 2025 tarihi itibarıyla, tam 46.655,43 TL (31 Aralık 2023: tam 23.489,83 TL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, Türk İş Kanunu uyarınca personelin emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder. Tanımlanmış sosyal yardım yükümlülüğünün bugünkü değeri ile ilgili ayrılan karşılık öngörülen yükümlülük yöntemi kullanılarak hesaplanır. Tüm aktüeryal karlar ve zararlar diğer kapsamlı gelirler olarak özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
TFRS, belirli fayda planları dahilinde muhtemel tazminat yükümlülüğünün tahmin edilebilmesi için aktüeryal değerleme öngörülerinin geliştirilmesini gerektirir. Konsolide finansal tablolarda, Şirket, öngörülen yükümlülük yöntemini uygulayarak ve geçmiş yıllardaki deneyimlerine dayanarak, hizmet süresini sonlandırdığı tarih itibarıyla kıdem tazminatı almaya hak kazananları temel alarak bir yükümlülük hesaplamaktadır. Bu karşılık, gelecekte çalışanların emekliliklerinden doğacak muhtemel yükümlüklerin bugünkü değerinin tahmin edilmesiyle bulunmaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığının dönem içi hareketler aşağıdaki gibidir;
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Dönem Başı / Açılış Bakiyesi | 3.980.638 | 7.028.316 |
| Hizmet Maliyeti | 652.189 | 82.960 |
| Faiz Maliyeti | 111.311 | 1.064.458 |
| Ödenen Tazminatlar | (1.498.114) | (865.250) |
| Aktüeryal Kayıp (Kazanç) | (907.837) | 874.591 |
| Parasal Kazanç / (Kayıp) | (1.100.162) | (4.204.437) |
| Dönem Sonu Bakiyesi | 1.238.025 | 3.980.638 |
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kısa Vadeli Borç Karşılıkları | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Dava Karşılıkları | 1.027.612 | 3.514.475 |
| TOPLAM | 1.027.612 | 3.514.475 |
| Dava Karşılıkların İlişkin Hareket Tablosu | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi | 3.514.475 | 7.029.907 |
| Çıkışlar / Ödemeler (-) | (1.406.593) | (751.946) |
| Parasal Kayıp / (Kazanç) | (1.080.270) | (2.763.486) |
| 31 Aralık itibarıyla kapanış bakiyesi | 1.027.612 | 3.514.475 |
| Şirket Tarafından Verilen Teminat, Rehin ve İpotekler | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | ABD doları | Avro | Türk lirası | TL Karşılığı | ||
| A- | Kendi Tüzel Kişiliği Adına Verilen | 18.059 | - | 5.285.035 | 5.922.162 | |
| Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil | - | - | - | - | ||
| B- | Edilen Ortaklıklar Lehine Verilenler | - | - | - | - | |
| Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi | - | - | - | - | ||
| C | Amacı ile diğer 3.Kişilerin Borcunu Temin | - | - | - | - | |
| Amacıyla Verilenler | - | - | - | - | ||
| D- | Diğer Verilen TRİ'ler | - | - | - | - | |
| 1- | Ana Ortaklık Lehine Verilenler | - | - | - | - | |
| 2- | B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen | - | - | - | - | |
| Diğer Grup Şirketleri Lehine Verilenler | - | - | - | - | ||
| C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3.Kişiler | - | - | - | - | ||
| 3- | Lehine Verilenler | - | - | - | - | |
| TOPLAM | 18.059 | - | 5.285.035 | 5.922.162 |
| Şirket Tarafından Verilen Teminat, Rehin ve İpotekler | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | ABD doları | Avro | Türk lirası | TL Karşılığı | ||
| A- | Kendi Tüzel Kişiliği Adına Verilen | 15.540 | - | 6.794.817 | 7.748.424 | |
| Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil | - | - | - | - | ||
| B- | Edilen Ortaklıklar Lehine Verilenler | - | - | - | - | |
| Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi | - | - | - | - | ||
| C | Amacı ile diğer 3.Kişilerin Borcunu Temin | - | - | - | - | |
| Amacıyla Verilenler | - | - | - | - | ||
| D- | Diğer Verilen TRİ'ler | - | - | - | - | |
| 1- | Ana Ortaklık Lehine Verilenler | - | - | - | - | |
| B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen | - | - | - | - | ||
| 2- | Diğer Grup Şirketleri Lehine Verilenler | - | - | - | - | |
| C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3.Kişiler | - | - | - | - | ||
| 3- | Lehine Verilenler | - | - | - | - | |
| TOPLAM | 15.540 | - | 7.748.424 | 5.922.162 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Devreden Katma Değer Vergisi | 3.082 | - |
| Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar | 19.448 | 9.396 |
| Diğer Çeşitli Dönen Varlıklar | - | 10.394 |
| TOPLAM | 22.530 | 19.790 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Ödenecek Vergi ve Fonlar | 1.373.324 | 5.481.736 |
| Vadesi Geçmiş Ert.Taks. Vergi ve Diğer Yükümlülükler | - | 142.376 |
| Ödenecek Diğer Yükümlülükler | 46.924 | 48.326 |
| TOPLAM | 1.420.248 | 5.672.438 |
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
8 Kasım 2023 tarihli Yönetim Kurulu kararı ile Ece Alkan'ın sahip olduğu 80.000 adet A Grubu payların tamamı Naz Ünal' a devrolmuştur.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | Pay Oranı (%) |
Pay Tutarı (TL) | Pay Oranı (%) |
Pay Tutarı (TL) |
| Cihan Bilgin | 6,42% | 2.045.000 | 6,42% | 2.045.000 |
| Ece Alkan | - | - | 0,25% | 80.000 |
| Naz Ünal | 0,25% | 80.000 | - | - |
| Diğer | 93,33% | 29.737.500 | 93,33% | 29.737.500 |
| Sermaye | 100% | 31.862.500 | 100% | 31.862.500 |
| Enflasyon Düzeltmesi | 222.902.359 | 222.902.359 | ||
| Düzeltilmiş Sermaye | 254.764.859 | 254.764.859 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yasal Yedekler | 10.028.558 | 10.028.558 |
| TOPLAM | 10.028.558 | 10.028.558 |
Türk Ticaret Kanunu'na göre kanuni yedek akçe, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, yıllık karın %5'i olarak ayrılır. Diğer kanuni yedek akçe, pay sahiplerine yüzde beş oranında kâr payı ödendikten sonra, kârdan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın %10'u oranında ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir.
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/(Kayıpları) (Aktüeryal Kazanç/(Kayıp))
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç / Kayıpları | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Aktüeryal Kazanç/(Kayıp) | (1.120.071) | (2.027.908) |
| TOPLAM | (1.120.071) | (2.027.908) |
İki dönem arasında değişen toplam kıdem tazminatı yükü, faiz maliyeti, cari dönem hizmet maliyeti ve aktüeryal kazanç/(kayıp) kısımlarına ayrılır. Faiz Maliyeti; bir önceki hesap döneminde finansal durum tablosunda da yer alan yükümlülüğün dönem içinde kullanımının maliyetidir ve çalışmaya devam eden kişilere ilişkin yükümlülüğün dönem başındaki tutarının, o yılda kullanılan iskonto oranı ile çarpılmış tutarıdır. Cari dönem hizmet maliyeti ise içinde bulunulan hesap döneminde çalışanların çalışmaları karşılığında hak ettikleri kıdem tazminatının ödeneceği dönemde ulaşması beklenen tutarının iskonto oranı ile bilanço gününe getirilmesinden kaynaklanan kısmıdır. Bunun dışındaki farklar ise aktüeryal kazanç ve kayıpları yansıtır. Aktüeryal kazanç/(kayıp) özkaynaklarda, faiz maliyeti ve cari dönem hizmet maliyeti ise kapsamlı gelir tablosunda gösterilir.
Paylara ilişkin primler/(iskontolar):
| Paylara İlişkin Primler / (İskontolar) | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Hisse Senetleri İhraç Primleri (Emisyon Primleri) | 101.877.451 | 101.877.451 |
| TOPLAM | 101.877.451 | 101.877.451 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları) | (31.637.668) | (96.575.114) |
| TOPLAM | (31.637.668) | (96.575.114) |
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak 2024 | 1 Ocak 2023 | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Satışlar | 217.991.756 | 247.468.304 |
| Yurtiçi Satışlar | 215.249.762 | 230.606.348 |
| Yurtdışı Satışlar | 2.373.563 | 12.544.755 |
| Diğer Gelirler | 368.431 | 4.317.201 |
| Satıştan İadeler (-) | (15.250.896) | (5.474.699) |
| TOPLAM | 202.740.860 | 241.993.605 |
| 1 Ocak 2024 | 1 Ocak 2023 | |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Satılan Ticari Mallar Maliyeti (-) | (10.968.809) | (21.371.416) |
| TOPLAM | (36.639.645) | (46.880.587) |
|---|---|---|
| Personel Giderleri | (12.320.854) | (10.228.975) |
| Üretim Giderleri | (13.349.982) | (15.280.196) |
| Satılan Hizmet Maliyeti (-) | (25.670.836) | (25.509.171) |
| Üretim Giderleri | (10.968.809) | (21.371.416) |
| 1 Ocak 2024 | 1 Ocak 2023 | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | (85.587.579) | (98.429.116) |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | (355.939) | (1.669.105) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (41.302.042) | (29.138.785) |
| TOPLAM | (127.245.560) | (129.237.006) |
| Araştırma Geliştirme Giderleri | 1 Ocak 2024 | 1 Ocak 2023 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Amortisman Giderleri | (85.587.579) | (98.429.116) |
| TOPLAM | (85.587.579) | (98.429.116) |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri | 1 Ocak 2024 | 1 Ocak 2023 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Personel Giderleri | (21.302) | (1.450.611) |
|---|---|---|
| Denetim ve Danışmanlık Giderleri | (295.656) | (210.835) |
| Ofis Giderleri | (38.981) | (7.659) |
| TOPLAM | (355.939) | (1.669.105) |
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak 2024 | 1 Ocak 2023 | |
|---|---|---|
| Genel Yönetim Giderleri | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Personel Giderleri | (19.531.470) | (12.322.630) |
| Amortisman Giderleri | (8.743.819) | (8.077.492) |
| Denetim ve Danışmanlık Giderleri | (3.679.377) | (2.464.811) |
| Kira Giderleri | (3.016.964) | (721.726) |
| Ofis Giderleri | (1.303.918) | (1.113.168) |
| Diğer Giderleri | (1.081.734) | (868.234) |
| Vergi, Resim ve Harç Giderleri | (923.145) | (685.544) |
| Enerji ve Yakıt Giderleri | (665.143) | (705.975) |
| Sigorta Giderleri | (662.652) | (347.053) |
| Temsil ve Ağırlama Giderleri | (613.540) | (768.385) |
| Dava ve İcra Giderleri | (333.766) | (227.311) |
| Haberleşme Giderleri | (319.931) | (279.448) |
| Aidat Giderleri | (167.542) | (200.584) |
| Bakım ve Onarım Giderleri | (132.465) | (118.168) |
| Seyahat Giderleri | (80.469) | (147.668) |
| Bilgi İşlem Giderleri | (46.107) | (90.588) |
| TOPLAM | (41.302.042) | (29.138.785) |
| Niteliklerine Göre Giderler | 1 Ocak 2024 | 1 Ocak 2023 |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Amortisman Giderleri | (94.331.398) | (106.506.608) |
| Personel Giderleri | (31.873.626) | (24.002.216) |
| Üretim Giderleri | (24.318.791) | (36.651.612) |
| Denetim ve Danışmanlık Giderleri | (3.975.033) | (2.675.646) |
| Kira Giderleri | (3.016.964) | (721.726) |
| Ofis Giderleri | (1.342.899) | (1.120.827) |
| Diğer Giderleri | (1.081.734) | (868.234) |
| Vergi, Resim ve Harç Giderleri | (923.145) | (685.544) |
| Enerji ve Yakıt Giderleri | (665.143) | (705.975) |
| Sigorta Giderleri | (662.652) | (347.053) |
| Temsil ve Ağırlama Giderleri | (613.540) | (768.385) |
| Dava ve İcra Giderleri | (333.766) | (227.311) |
| Haberleşme Giderleri | (319.931) | (279.448) |
| Aidat Giderleri | (167.542) | (200.584) |
| Bakım ve Onarım Giderleri | (132.465) | (118.168) |
| Seyahat Giderleri | (80.469) | (147.668) |
| Bilgi İşlem Giderleri | (46.107) | (90.588) |
| TOPLAM | (163.885.205) | (176.117.593) |
| Amortisman ve İtfa Giderleri | 1 Ocak 2024 | 1 Ocak 2023 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Araştırma Geliştirme Giderleri | (85.587.579) | (98.429.116) |
| Genel Yönetim Giderleri | (8.743.819) | (8.077.492) |
| TOPLAM | (94.331.398) | (106.506.608) |
| Personel Giderleri | 1 Ocak 2024 | 1 Ocak 2023 |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Satışların Maliyeti | (12.320.854) | (10.228.975) |
| Pazarlama Satış Dağıtım Giderleri | (21.302) | (1.450.611) |
| Genel Yönetim Giderleri | (19.531.470) | (12.322.630) |
| TOPLAM | (31.873.626) | (24.002.216) |
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak 2024 | 1 Ocak 2023 | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Konusu Kalmayan Şüpheli Alacak Karşılığı | - | 1.262.669 |
| Konusu Kalmayan Dava Karşılığı | 1.406.593 | 751.946 |
| Konusu Kalmayan Beklenen Kredi Zararı Karşılığı | - | 125.841 |
| Kur Farkı Gelirleri | 1.758.823 | 3.558.140 |
| Diğer Gelirler | 190.660 | 570.532 |
| TOPLAM | 3.356.076 | 6.269.128 |
| 1 Ocak 2024 | 1 Ocak 2023 | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Şüpheli Alacak Karşılığı | (775.851) | - |
| Beklenen Kredi Zararı Karşılığı | (211.949) | - |
| Kur Farkı Giderleri | (1.998.999) | (2.332.231) |
| Vergi, Resim, Harç Giderleri | (547.587) | (258.676) |
| Diğer Giderler | (8.192.314) | (16.006.722) |
| TOPLAM | (11.726.700) | (18.597.629) |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 1 Ocak 2024 | 1 Ocak 2023 |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| KKM Faiz Gelirleri | 85.246 | 42.244 |
| Menkul Kıymet Satış Karları | 1.560.791 | 177.858 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Kur Farkı | 4.089 | 61.824 |
| TOPLAM | 1.650.126 | 281.926 |
| Finansman Gelirleri | 1 Ocak 2024 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 2023 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Faiz gelirleri | 283.673 | 233.819 |
| TOPLAM | 283.673 | 233.819 |
| Finansman Giderleri | 1 Ocak 2024 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 2023 31 Aralık 2023 |
| Kur Farkı Giderleri | (2.078) | (239.129) |
| Faiz Giderleri | (32.095.153) | (8.453.175) |
| Teminat Mektubu Komisyonu Giderleri | (107.102) | (123.477) |
| Banka Komisyonu Giderleri | (898.342) | (884.073) |
| Diğer Finansman Giderleri | (1.472.961) | (1.064.457) |
| TOPLAM | (34.575.636) | (10.764.311) |
| 1 Ocak 2024 | 1 Ocak 2023 | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Dönem Karı | 12.316.347 | 64.937.446 |
| Hisse Adedi | 31.862.500 | 31.862.500 |
| Pay başına kazanç / (kayıp) (%) | 0,39 | 2,04 |
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak 2024 | |
|---|---|
| 31 Aralık 2024 | |
| Finansal durum tablosu kalemleri | 256.049.673 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | (330.415) |
| İştirakler, İş Ortaklıkları ve Bağlı Ortaklıklardaki Yatırımlar | 5.796.904 |
| Maddi Duran Varlıklar | 6.864.198 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 328.572.840 |
| Şerefiye | 16.240.838 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 7.183.904 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | (84.108.989) |
| Paylara İlişkin Primler / (İskontolar) | (31.316.075) |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç / Kayıpları | (63.151) |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | (3.082.676) |
| Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları) | 10.292.295 |
| Kar veya zarar tablosu kalemleri | (241.576.520) |
| Hasılat | (28.103.993) |
| Satışların Maliyeti (-) | 7.870.767 |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | (234.213.899) |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | 80.418 |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 7.936.663 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | (256.978) |
| Finansman Geliri | (34.211) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | (234.944) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 458.352 |
| Finansman Giderleri (-) | 4.921.305 |
| TOPLAM | 14.473.153 |
TMS 24 "İlişkili Taraf Açıklamaları" kapsamında ilişkili taraflar olarak Şirket'in hissedarları, Grup şirketleri ve bunlara bağlı şirketler, bunların yöneticileri ve ilişkili oldukları bilinen diğer şirketler tanımlanmıştır. İlişkili taraflar ile yapılan tüm işlemler belirgin ve ölçülebilirdir.
İlişkili kuruluşlarla olan borç ve alacak bakiyeleri aşağıdaki gibidir;
| Kısa Vadeli Alacaklar | ||
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Diğer Alacaklar | Diğer Alacaklar | |
| Smartiks Dubai Şube | 4.253.032 | 5.284.343 |
| Smartiks Amerika Şube | 627.316 | 181.419 |
| TOPLAM | 4.880.348 | 5.465.762 |
Grup, üst düzey yönetim kadrosu Yönetim Kurulu Başkanı ve Yönetim Kurulu üyeleri ile aynı zamanda genel müdür seviyesindeki yöneticilerden oluşmaktadır. Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar ise ücret ve prim gibi faydaları içermektedir. Dönem içerisinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
| Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Faydalar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Yönetim Kurulu Başkan ve Üyeler | 2.985.768 | 4.048.831 |
| TOPLAM | 2.985.768 | 4.048.831 |
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket sermaye yönetiminde, borç-özkaynak dengesini, finansal riskleri en aza indirgeyecek biçimde sağlamaya özen göstermektedir. Şirket, düzenli olarak yapılan uzun vadeli projeksiyonlar ile geleceğe yönelik özsermaye tutarları, borç-özsermaye oranları ve benzer oranları düzenli olarak öngörmekte ve özsermayenin güçlendirilmesine yönelik gerekli önlemleri almaktadır. 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, nakit ve nakit benzeri değerlerin finansal borçlardan düşülmesiyle hesaplanan net borcun, toplam ödenmiş sermayeye bölünmesi ile bulunan borç sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2024 | 1 Ocak 2023 | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Toplam Borçlanmalar | 62.406.859 | 41.236.286 |
| Eksi: Nakit ve Nakit Benzerleri | (979.431) | (1.609.942) |
| Net (Alacak) Borç | 61.427.428 | 39.626.344 |
| Özkaynaklar | 346.229.476 | 333.005.292 |
| Yatırılan Sermaye | 407.656.904 | 372.631.636 |
| Net (Alacak) Borç / Düzeltilmiş Özsermaye Oranı | 15,07% | 10,63% |
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Kredi Riski; Şirket'in kredi riski esas olarak ticari alacaklarından doğabilmektedir. Şirket yönetimi, ticari alacaklarını geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durumu göz önüne alarak değerlendirmektedir. Şirket yönetimi ticari alacakları ile ilgili ek risk öngörmemektedir.
| CARİ DÖNEM | Alacaklar | Bankalardaki | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Mevduat | Diğer | |||
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | ||||
| Raporlama Tarihi İtibariyle Maruz Kalınan Azami Kredi Riski (A+B+C+D+E) (1) | - | 46.683.562 | 4.880.348 | 17.265.362 | 967.456 | 11.975 | |
| Azami Riskin Teminat, vs ile Güvence Altına Alınmış Kısmı | |||||||
| A. Vadesi Geçmemiş ya da Değer Düşüklüğüne Uğramamış Finansal | |||||||
| Varlıkların Net Defter Değeri (2) | - | 46.683.562 | 4.880.348 | 17.265.362 | 967.456 | 11.975 | |
| B. Koşulları Yeniden Görüşülmüş Bulunan, Aksi Takdirde Vadesi Geçmiş | |||||||
| veya Değer Düşüklüğüne Uğramış Sayılacak Finansal Varlıkların Defter | - | - | - | - | - | - | |
| Değeri (3) | |||||||
| C. Vadesi Geçmiş Ancak Değer Düşüklüğüne Uğramamış Varlıkların Net Defter | |||||||
| Değeri (6) | - | - | - | - | - | - | |
| -Teminat, vs ile Güvence Altına Alınmış Kısmı* | |||||||
| D. Değer Düşüklüğüne Uğrayan Varlıkların Net Defter Değerleri (4) | - | - | - | - | - | - | |
| Vadesi Geçmiş (Brüt Defter Değeri) | - | 1.471.042 | - | - | - | - | |
| Değer Düşüklüğü (-) | - | (1.471.042) | - | - | - | - |
| ÖNCEKİ DÖNEM | Alacaklar | Bankalardaki | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Mevduat | Diğer | ||
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | |||
| Raporlama Tarihi İtibariyle Maruz Kalınan Azami Kredi Riski (A+B+C+D+E) (1) | - | 98.140.833 | 5.465.762 | 14.049.093 | 1.595.250 | - |
| Azami Riskin Teminat, vs ile Güvence Altına Alınmış Kısmı | ||||||
| A. Vadesi Geçmemiş ya da Değer Düşüklüğüne Uğramamış Finansal | ||||||
| Varlıkların Net Defter Değeri (2) | - | 98.140.833 | 5.465.762 | 14.049.093 | 1.595.250 | - |
| B. Koşulları Yeniden Görüşülmüş Bulunan, Aksi Takdirde Vadesi Geçmiş | ||||||
| veya Değer Düşüklüğüne Uğramış Sayılacak Finansal Varlıkların Defter | - | - | - | - | - | - |
| Değeri (3) | ||||||
| C. Vadesi Geçmiş Ancak Değer Düşüklüğüne Uğramamış Varlıkların Net Defter | - | - | - | - | - | - |
| Değeri (6) | ||||||
| -Teminat, vs ile Güvence Altına Alınmış Kısmı* | - | - | - | - | - | - |
| D. Değer Düşüklüğüne Uğrayan Varlıkların Net Defter Değerleri (4) | - | - | - | - | - | - |
| Vadesi Geçmiş (Brüt Defter Değeri) | - | 697.699 | - | - | - | - |
| Değer Düşüklüğü (-) | - | (697.699) | - | - | - | - |
Likidite riski, Şirket'in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir. Şirket'in cari ve önceki dönem likidite risklerini gösteren tablo aşağıdadır;
| Sözleşme Uyarınca Vadeler (Cari Dönem) | Defter değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) | 3-12 ay arası (II) | 1-5 yıl arası (III) |
|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | |||||
| Banka kredileri | 50.965.196 | 51.294.607 | 44.821.691 | 6.472.916 | - |
| Finansal kiralama yükümlülükleri | 11.284.403 | 13.928.941 | 3.032.727 | 5.974.083 | 4.922.131 |
| Ticari Borçlar | 20.676.524 | 20.676.524 | - | 20.676.524 | - |
| Diğer Borçlar | 20.941 | 20.941 | - | 20.941 | - |
| Sözleşme Uyarınca Vadeler (Önceki Dönem) | Defter değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) | 3-12 ay arası (II) | 1-5 yıl arası (III) |
|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | |||||
| Banka kredileri | 34.974.965 | 35.358.640 | 31.193.846 | 4.164.794 | - |
| Finansal kiralama yükümlülükleri | 5.989.275 | 6.625.296 | 1.589.418 | 2.891.606 | 2.144.272 |
| Ticari Borçlar | 26.274.625 | 26.274.625 | - | 26.274.625 | - |
| Diğer Borçlar | 148.846 | 148.846 | - | 148.846 | - |
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Kur riski, onaylanmış politikalara dayalı olarak yapılan vadeli döviz alım/satım sözleşmeleri ile yönetilmektedir.
Şirket'in yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Cari Dönem (31 Aralık 2024) | Önceki Dönem (31 Aralık 2023) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU | TL Karşılığı | Dolar | Avro | GBP | Diğer | TL Karşılığı | Dolar | Avro | GBP | Diğer |
| 1. Ticari Alacaklar | 4.972.175 | 93.636 | 45.560 | - | - | 12.224.698 | 355.911 | - | - | 47.645 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa Banka hesapları dahil) | 69.829 | 1.836 | - | 99 | 19 | 86.522 | 2.701 | - | 143 | 27 |
| 2b. Parasal olmayan Finansal varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 3. Diğer Alacaklar | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 5.042.004 | 95.472 | 45.560 | 99 | 19 | 12.311.220 | 358.612 | - | 143 | 47.672 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 5.042.004 | 95.472 | 45.560 | 99 | 19 | 12.311.220 | 358.612 | - | 143 | 47.672 |
| 10. Ticari Borçlar | 1.288.465 | 28.428 | 37.853 | - | - | 3.655.865 | 137.444 | 54.142 | - | - |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 5.020 | 268 | - | - | - | 47.979 | 2.561 | - | - | - |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | 1.293.485 | 28.696 | 37.853 | - | - | 3.703.844 | 140.006 | 54.142 | - | - |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 1.293.485 | 28.696 | 37.853 | - | - | 3.703.844 | 140.006 | 54.142 | - | - |
| 19. Finansal Durum tablosu dışı döviz cinsinden türev | ||||||||||
| araçlarının net varlık/yükümlülük pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 19a. Aktif karakterli finansal durum tablosu dışı döviz | ||||||||||
| cinsinden türev ürünleri tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 19b. Pasif karakterli finansal durum tablosu dışı döviz | ||||||||||
| cinsinden türev ürünleri tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 20. Net yabancı para varlık/(yükümlülük) pozisyonu (9-18+19) | 3.748.519 | 66.776 | 7.707 | 99 | 19 | 8.607.376 | 218.607 | (54.142) | 143 | 47.672 |
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, başlıca ABD doları ve avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Şirket'in ABD doları ve avro kurlarındaki %10'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10'luk oran, üst düzey yöneticilere Şirket içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yılsonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yılsonundaki %10'luk kur artışının etkilerini gösterir.
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||||
|---|---|---|---|---|
| Cari Dönem | 31 Aralık 2024 | |||
| Kar/Zarar | ||||
| Yabancı paranın değer | Yabancı paranın değer | |||
| kazanması | kaybetmesi | |||
| ABD doları kurunun %10 değişmesi halinde: | ||||
| 1- ABD doları Net varlık/yükümlülüğü | 282.533 | (282.533) | ||
| 2- ABD doları riskinden korunan kısım (-) | ||||
| 3- ABD doları net etki (1+2) | 282.533 | (282.533) | ||
| Euro kurunun %10 değişmesi halinde: | ||||
| 4- EURO Net varlık/yükümlülüğü | 91.806 | (91.806) | ||
| 5- EURO riskinden korunan kısım (-) | ||||
| 6- Euro net etki (4+5) | 91.806 | (91.806) | ||
| Diğer döviz kurlarının ortalama %10 değişmesi halinde | ||||
| 7- Diğer Döviz Net varlık/yükümlülüğü | 514 | (514) | ||
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | ||||
| 9- Diğer döviz varlıkları net etki (7+8) | 514 | (514) | ||
| TOPLAM (3+6+9) | 374.853 | (374.853) |
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||||
|---|---|---|---|---|
| Önceki Dönem | 31 Aralık 2023 | |||
| Kar/Zarar | ||||
| Yabancı paranın değer | Yabancı paranın değer | |||
| kazanması | kaybetmesi | |||
| ABD doları kurunun %10 değişmesi halinde: | ||||
| 1- ABD doları Net varlık/yükümlülüğü | 1.326.174 | (1.326.174) | ||
| 2- ABD doları riskinden korunan kısım (-) | ||||
| 3- ABD doları net etki (1+2) | 1.326.174 | (1.326.174) | ||
| Euro kurunun %10 değişmesi halinde: | ||||
| 4- EURO Net varlık/yükümlülüğü | 108.127 | (108.127) | ||
| 5- EURO riskinden korunan kısım (-) | ||||
| 6- Euro net etki (4+5) | 108.127 | (108.127) | ||
| Diğer döviz kurlarının ortalama %10 değişmesi halinde | ||||
| 7- Diğer Döviz Net varlık/yükümlülüğü | 167.206 | (167.206) | ||
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | ||||
| 9- Diğer döviz varlıkları net etki (7+8) | 167.206 | (167.206) | ||
| TOPLAM (3+6+9) | 1.601.507 | (1.601.507) |
31 Aralık 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak 2024 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 2023 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Bağımsız denetim hizmetlerine ilişkin giderler | 375.000 | 235.000 |
| TOPLAM | 375.000 | 235.000 |
Grup, faaliyetleri, karlılık ve piyasa payını artırmaya yönelik, Sermaye Piyasası Kurulu (SPK)'nun II-23.2 sayılı Birleşme ve Bölünme Tebliği, 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu ve ilgili diğer mevzuat hükümleri çerçevesinde hazırlanacak uzman kuruluş raporunda belirlenecek şirket değerleri ve değişim oranları çerçevesinde IT Servis Teknoloji Hizmetleri ve Yazılım A.Ş.'nin Smartiks Yazılım A.Ş.'ye devrolmak suretiyle birleşmesi amacıyla bağlayıcı olmayan görüşmelere başlamıştır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.