SM ENTERTAINMENT CO., Ltd. - Audit Report / Information 2020

연결감사보고서 3.4 에스엠엔터테인먼트 00260116 100000000000 1068873 452734 579876 486 Y Y N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 에스엠엔터테인먼트와 그 종속기업

&cr&cr&cr

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일


제 26 기
부터
까지

&cr

&cr&cr&cr&cr

삼정회계법인

목 차


I.	독립된 감사인의 감사보고서	- - - - - - - - - - -	1

II.	(첨부)연결재무제표

	연결재무상태표	- - - - - - - - - - -	7

	연결포괄손익계산서	- - - - - - - - - - -	9

	연결자본변동표	- - - - - - - - - - -	10

	연결현금흐름표	- - - - - - - - - - -	11

	주석	- - - - - - - - - - -	13

Ⅲ.	외부감사실시내용	- - - - - - - - - - -	117

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서


주식회사 에스엠엔터테인먼트
주주 및 이사회 귀중	2021년 3월 22일

&cr 감사의견

우리는 별첨된 주식회사 에스엠엔터테인먼트와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 강조사항 &cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. &cr&cr 연결재무제표에 대한 주석 3에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결회사가 연결재무제표 작성 시 사용한 가정과 이를 근거로 한 추정은 COVID-19의 향후 지속기간, 심각성 등에 따라 변동될 수 있습니다. COVID-19의 향후 지속기간, 심각성 등의 예측은 상당히 불확실하며, 이러한 불확실성으로 인해 발생할 수 있는 궁극적인 영향은 연결회사의 연결재무상태 및 연결재무성과 등 연결재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있습니다. 한편, 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.&cr &cr 핵심감사사항&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr

영업권 및 관련된 현금창출단위에 대한 손상평가&cr 2020년 12월 31일 현재 연결회사는 108,030백만원의 영업권을 보유하고 있습니다 (주석14 참조). 연결회사는 할인된 현금흐름법에 근거한 사용가치계산을 활용해 영업권에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 할인율, 성장률 및 미래현금흐름 예측 등 연결회사 경영진의 유의적인 판단과 추정치를 수반하므로 우리는 영업권 및 관련된 현금창출단위 에 대한 손상 회계처리를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.&cr

연결회사의 영업권의 손상 평가 관련 회계처리에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

&cr- 연결회사가 보유한 각 영업권에 대한 외부평가보고서 징구 및 경영진측 전문가의 적격성, 역량 및 객관성을 검토하였습니다.&cr- 경영진의 손상검토에 사용된 현금창출단위의 정의 및 현금창출단위의 자산 및 부채 장부금액 배분의 적정성, 손상검토에 사용된 경영진이 승인한 사업계획의 적정성을 확인하였습니다. &cr- 감사인의 내부 가치평가 전문가를 활용하여 외부평가기관의 손상검토보고서 결과 및 연결회사에서 사용가치를 평가하기 위하여 사용한 가정과 평가방법의 적정성을 확인하였습니다.&cr- 경영진이 손상검토에 대해 구축한 내부통제의 설계 및 이행의 적정성을 확인하였습니다.

&cr 기타사항&cr 연결회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 19일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 최진석입니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr


서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)
삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일 (2021년 3월 22일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr

주식회사 에스엠엔터테인먼트와 그 종속기업

&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일


제 26 기
부터
까지

&cr


제 25 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr


"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 에스엠엔터테인먼트 대표이사 이 성 수, 탁 영 준


본점 소재지 :	(도로명주소)	서울시 강남구 압구정로 423(압구정동)
(전 화)	02-6240-9800

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl


연 결 재 무 상 태 표
제 26 기 2020년 12월 31일 현재
제 25 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 에스엠엔터테인먼트와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 26(당) 기말		제 25(전) 기말
자 산
I. 유동자산			646,498,838,880		628,691,154,368
현금및현금성자산	4,5,6,7	297,514,305,362		284,977,571,265
금융기관예치금	4,5,6	81,328,976,370		89,682,731,334
매출채권	4,5,6,9,34	136,463,939,183		129,402,118,674
기타유동채권	4,5,6,9,34	65,910,646,859		66,136,550,255
공정가치측정금융자산	4,5,6,8	7,650,523,006		-
기타유동금융자산	4,5,6,10	4,959,997,514		1,672,377,000
선급금		25,259,355,608		20,183,224,539
당기법인세자산	21	272,906,197		205,212,344
재고자산	12	11,416,473,404		14,758,462,154
기타유동자산	11	15,281,332,787		21,198,964,669
계약자산	22	440,382,590		473,942,134
II. 비유동자산			422,373,696,598		486,929,432,178
금융기관예치금	4,5,6	508,570,395		498,837,691
기타비유동채권	4,5,6,9,34	1,136,819,031		1,856,684,929
공정가치측정금융자산	4,5,6,8	14,111,357,281		9,442,795,476
관계기업및공동기업투자주식	17	53,890,927,324		65,452,125,545
기타비유동금융자산	4,5,6,10	29,010,872,732		33,923,558,386
유형자산	13	91,482,851,248		105,699,422,791
사용권자산	16	17,286,340,836		30,500,542,811
투자부동산	15	14,168,678,696		12,904,007,911
무형자산	14	177,933,814,020		199,278,124,787
비유동선급금		13,587,671,982		11,360,934,389
이연법인세자산	21	6,784,516,950		13,053,370,340
기타비유동자산	11	2,471,276,103		2,959,027,122
자 산 총 계			1,068,872,535,478		1,115,620,586,546
부 채
I. 유동부채			433,801,643,310		436,954,867,417
매입채무	4,5,6,34	177,564,868,363		190,840,934,919
기타유동채무	4,5,6,18,34	110,699,283,093		105,277,048,344
유동리스부채	4,5,16	10,051,200,426		14,777,949,311
차입금	4,5,6,19	28,709,739,918		42,441,069,563
유동전환사채	4,5,6,19	11,863,644,204		8,974,755,859
유동금융부채	4,5,6,18	4,847,139,921		436,397,078
미지급법인세	21	25,353,816,631		7,914,021,995
기타유동부채	18,34	9,654,626,778		9,403,215,681
충당부채	22	3,954,343,960		3,113,167,786
선수금	27	25,362,385,412		23,718,781,952
선수수익	27	22,682,147,768		27,940,304,418
계약부채	22	3,058,446,836		2,117,220,511
II. 비유동부채			18,932,172,708		45,897,571,555
순확정급여부채	20	3,615,798,140		4,855,378,887
기타비유동채무	4,5,6,18	427,456,929		1,152,946,638
비유동리스부채	4,5,16	5,645,734,177		13,637,711,365
장기차입금	4,5,6,19	-		2,711,561,146
전환사채	4,5,6,19	-		9,330,283,083
비유동금융부채	4,5,6,18	-		2,207,568,000
비유동충당부채	22	604,390,037		867,432,794
기타비유동부채	18,20	3,578,906,299		5,764,433,570
이연법인세부채	21	5,059,887,126		5,370,256,072
부채총계			452,733,816,018		482,852,438,972
자본
I. 지배기업지분			431,799,272,949		444,171,598,008
자본금	1,23	11,726,250,500		11,723,500,500
자본잉여금	23	310,367,546,941		245,264,990,230
기타포괄손익누계액	25	(5,202,577,450)		(6,775,858,585)
기타자본항목	25	19,561,437,158		29,430,653,611
이익잉여금	26	95,346,615,800		164,528,312,252
II. 비지배지분	1		184,339,446,511		188,596,549,566
자 본 총 계			616,138,719,460		632,768,147,574
부 채 및 자 본 총 계			1,068,872,535,478		1,115,620,586,546

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.


연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제26기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제25기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 에스엠엔터테인먼트와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제26기 (당)기		제25기 (전)기
I. 매출액	27,34,35		579,875,790,663		657,825,612,024
II. 매출원가	29,34		381,093,049,162		442,207,145,084
III. 매출총이익			198,782,741,501		215,618,466,940
판매비와관리비	6,28,29,34	192,287,677,408		175,221,760,708
IV. 영업이익			6,495,064,093		40,396,706,232
기타수익	30,34	6,717,002,614		7,888,468,941
기타비용	30,34	31,356,577,323		23,595,345,762
금융수익	6,31	4,404,309,922		7,671,062,983
금융비용	6,31	13,791,503,796		10,582,737,060
관계기업 및 공동기업투자손실	17	13,037,875,541		11,219,660,863
종속기업처분이익		-		402,561,354
V. 법인세비용차감전순이익			(40,569,580,031)		10,961,055,825
VI. 법인세비용	21	39,771,662,375		27,143,581,262
VII. 당기순손실			(80,341,242,406)		(16,182,525,437)
VIII. 기타포괄손익
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목			(2,360,242,157)		4,386,140,227
해외사업환산손익		(1,899,060,735)		4,478,823,387
지분법자본변동	17	(461,181,422)		(92,683,160)
법인세효과	21	-		-
당기손익으로 재분류되지 않는 항목			6,538,153,541		(428,861,301)
기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	8	5,971,762,410		778,085,670
확정급여제도의 재측정요소	20	2,157,143,976		(1,306,077,079)
법인세효과	21	(1,590,752,845)		99,130,108
IX. 총포괄손실			(76,163,331,022)		(12,225,246,511)
X. 당기순이익의 귀속
지배기업의 소유주지분		(70,156,069,017)		(9,101,421,545)
비지배지분		(10,185,173,389)		(7,081,103,892)
XI. 총포괄손익의 귀속
지배기업의 소유주지분		(67,608,415,317)		(6,423,510,824)
비지배지분		(8,554,915,705)		(5,801,735,687)
XII. 주당이익
기본주당이익(손실)	32		(3,002)		(391)
희석주당이익(손실)	32		(3,002)		(391)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.


연 결 자 본 변 동 표
제26기 2020년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제25기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 에스엠엔터테인먼트와 그 종속기업	(단위 : 원)

과목	지배기업지분					비지배지분	총계
자본금	자본잉여금	기타포괄손익&cr누계액	기타자본항목	이익잉여금
---	---	---	---	---	---	---	---
2019.1.1(전기초)	11,513,575,500	219,058,029,420	(10,071,491,505)	29,501,380,057	174,247,455,994	151,878,633,905	576,127,583,371
총포괄손익:
당기순손실	-	-	-	-	(9,101,421,545)	(7,081,103,892)	(16,182,525,437)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	(750,592,775)	(302,127,918)	(1,052,720,693)
기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	-	-	1,142,318,022	-	-	(518,458,630)	623,859,392
해외사업환산손익	-	-	2,379,020,358	-	-	2,099,803,029	4,478,823,387
지분법자본변동	-	-	(92,834,882)	-	-	151,722	(92,683,160)
총포괄손익 합계	-	-	3,428,503,498	-	(9,852,014,320)	(5,801,735,689)	(12,225,246,511)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등:
주식선택권의 행사	209,925,000	13,496,139,400	-	(3,485,849,650)	-	-	10,220,214,750
주식보상비용의 인식	-	-	-	3,419,025,204	-	1,245,272,135	4,664,297,339
주식선택권의 소멸	-	3,902,000	-	(3,902,000)	-	-	-
주식선택권관련 기타변동	-	-	-	-	-	-	-
기타포괄손익-공정가치금융자산 처분	-	-	(132,870,578)	-	132,870,578	-	-
종속기업의 지분율변동	-	12,706,919,410	-	-	-	5,724,326,380	18,431,245,790
연결실체의변동	-	-	-	-	-	35,550,052,835	35,550,052,835
주주와의 거래 등 합계	209,925,000	26,206,960,810	(132,870,578)	(70,726,446)	132,870,578	42,519,651,350	68,865,810,714
2019.12.31(전기말)	11,723,500,500	245,264,990,230	(6,775,858,585)	29,430,653,611	164,528,312,252	188,596,549,566	632,768,147,574
2020.1.1(당기초)	11,723,500,500	245,264,990,230	(6,775,858,585)	29,430,653,611	164,528,312,252	188,596,549,566	632,768,147,574
총포괄손익:
당기순손실	-	-	-	-	(70,156,069,017)	(10,185,173,389)	(80,341,242,406)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	1,079,379,685	638,332,410	1,717,712,095
기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	-	-	4,546,654,230	-	-	273,787,216	4,820,441,446
해외사업환산손익	-	-	(2,615,345,054)	-	-	716,284,319	(1,899,060,735)
지분법자본변동	-	-	(463,035,161)	-	-	1,853,739	(461,181,422)
총포괄손익 합계	-	-	1,468,274,015	-	(69,076,689,332)	(8,554,915,705)	(76,163,331,022)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등:
자기주식의 취득	-	-	-	(9,911,792,150)	-	-	(9,911,792,150)
주식보상비용의 인식	-	-	-	656,459,697	-	4,221,542,558	4,878,002,255
주식선택권의 행사	2,750,000	168,052,500	-	(42,922,000)	-	-	127,880,500
주식선택권의 소멸	-	570,962,000	-	(570,962,000)	-	-	-
기타포괄손익-공정가치금융자산 처분	-	-	105,007,120	-	(105,007,120)	-	-
종속기업의 유상증자 및 지분율 변동 등	-	64,363,542,211	-	-	-	76,270,092	64,439,812,303
주주와의 거래 등 합계	2,750,000	65,102,556,711	105,007,120	(9,869,216,453)	(105,007,120)	4,297,812,650	59,533,902,908
2020.12.31(당기말)	11,726,250,500	310,367,546,941	(5,202,577,450)	19,561,437,158	95,346,615,800	184,339,446,511	616,138,719,460

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다


연 결 현 금 흐 름 표
제26기 2020년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제25기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 에스엠엔터테인먼트와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제26기 (당)기		제25기 (전)기
I. 영업활동현금흐름
1. 영업에서 창출된 현금
(1) 당기순이익		(80,341,242,406)		(16,182,525,437)
(2) 조정사항	33	168,168,273,581		137,880,156,019
(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	33	(25,647,653,723)		(5,947,567,671)
영업에서 창출된 현금		62,179,377,452		115,750,062,911
2. 법인세의 납부		(18,449,104,463)		(24,163,968,192)
3. 이자의 수령		3,416,264,374		2,679,572,532
4. 이자의 지급		(1,749,416,633)		(2,326,094,804)
5. 배당금의 수령		1,425,000		6,966,066
영업활동으로 인한 순현금흐름			45,398,545,730		91,946,538,513
II. 투자활동으로부터의 현금흐름
금융기관예치금의 감소		50,058,034,319		7,990,252,058
금융기관예치금의 증가		(42,424,443,531)		(30,233,201,054)
기타포괄손익-공정가치 지분상품의 처분		200,460,772		1,000,638,803
기타포괄손익-공정가치 지분상품의 취득		(200,000,000)		-
당기손익-공정가치 채무상품의 처분		8,997,022,144		918,050,957
당기손익-공정가치 채무상품의 취득		(16,374,471,510)		(400,000,000)
관계기업 및 공동기업주식의 처분		43,475,258		671,625,047
관계기업 및 공동기업주식의 취득		(1,981,334,000)		-
종속기업주식의 취득(종속기업 보유 현금 차감 후)		-		7,723,461,367
종속기업주식의 처분		-		2,836,160,000
유형자산의 취득		(8,114,976,646)		(13,450,006,082)
유형자산의 처분		426,032,409		370,430,439
무형자산의 취득		(33,165,757,773)		(30,160,992,187)
무형자산의 처분		725,113,359		16,801,009
보증금의 감소		8,205,102,322		8,605,851,950
보증금의 증가		(7,323,494,420)		(10,502,089,078)
단기대여금의 감소		1,282,794,122		2,547,853,834
단기대여금의 증가		(1,426,306,940)		(862,134,800)
장기대여금의 감소		352,685,561		1,454,064,099
장기대여금의 증가		(230,000,000)		(314,104,000)
리스채권의 감소		621,573,640		754,393,460
종속기업 제외에 따른 종속기업 현금보유액의 감소		-		(178,215,402)
기타투자유입		406,714,457		164,532,053
기타투자유출		(2,622,400,000)		(1,887,157,747)
투자활동으로 인한 순현금흐름			(42,544,176,457)		(52,933,785,274)
III. 재무활동으로부터의 현금흐름
단기차입금의 차입		3,009,127,500		512,984,859
단기차입금의 상환		(18,946,105,622)		(4,902,724,526)
장기차입금의 상환		(444,628,163)		-
전환사채의 발행		-		11,890,326,016
전환사채의 상환		(8,174,477,015)		-
자기주식의 취득		(9,911,792,150)		-
주식선택권의 행사		127,880,500		10,220,214,750
리스부채의 감소		(15,641,645,648)		(11,744,054,259)
종속기업의 자본거래로 인한 현금흐름		66,141,509,501		(122,289,938)
기타재무유출		-		(2,493,480)
재무활동으로 인한 순현금흐름			16,159,868,903		5,851,963,422
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가			19,014,238,176		44,864,716,661
Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산			284,977,571,265		237,328,739,701
Ⅵ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동 효과			(6,477,504,079)		2,784,114,903
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산			297,514,305,362		284,977,571,265

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석


제26기 2020년 12월 31일 현재
제25기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 에스엠엔터테인먼트와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요&cr &cr 1.1 지배기업의 개요&cr &cr주식회사 에스엠엔터테인먼트(이하 "지배기업")는 1995년 2월 14일 자본금 50백만원으로 설립되었으며, 서울특별시 강남구 압구정로 423에 본사를 두고 있습니다. 설립시에는 프로그램 제작업을 목적으로 설립되었으나, 현재는 관계회사와 함께 음반기획, 레코딩사업 및 연예매니지먼트사업을 수행하고 있습니다. &cr&cr2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사"), 연결회사의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. &cr&cr지배기업은 설립 후 수차례의 증자와 (주)포엠이 및 (주)판당고코리아와의 합병을 거쳐 2020년 12월 31일 현재 납입자본금은 11,726백만원이며 , 주요 주주는 이수만(18.73%)입니다. 한편, 지배기업은 2000년 4월 25일에 주식을 코스닥시장에 상장(종목코드 041510)하였습니 다.&cr

1.2 종속기업의 현황&cr &cr(1) 종속기업의 개요&cr&cr당기말과 전기말 현재 지배기업이 직접 투자하고 있는 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.&cr

(단위:JPY, USD, RMB, 천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	결산월	실효지분율(*1)		통화	당기말 &cr자본금
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---	---	---
(주)에스엠엔터테인먼트재팬	일본	일본지역 매니지먼트	12월	100.00%	100.00%	JPY	50,000,000
S.M. Entertainment USA, Inc.	미국	미국지역 매니지먼트	12월	100.00%	100.00%	USD	17,000,000
(주)에스엠에프앤비디벨롭먼트	국내	외식 및 외식프랜차이즈 사업	12월	100.00%	100.00%	KRW	12,000,000
DREAMMAKER Entertainment Ltd.(*2)	홍콩	국내외 공연사업	12월	59.93%	68.46%	USD	1,147,653
(주)에스엠컬처앤콘텐츠(*3)	국내	영상 콘텐츠 제작 및 매니지먼트,여행업	12월	30.16%	30.34%	KRW	47,305,060
S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd.	중국	중국지역 컨설팅	12월	100.00%	100.00%	RMB	2,000,000
(유)에스엠파트너스1호	국내	미디어 및 엔터테인먼트 사업에 대한 투자	12월	100.00%	100.00%	KRW	553,000
(주)에스엠타운플래너	국내	부동산 투자, 개발 컨설팅	12월	100.00%	100.00%	KRW	3,800,000
(주)디어유(구, (주)에브리싱)(*4)	국내	유,무선망 콘텐츠 제작	12월	71.86%	71.86%	KRW	8,349,900
(유)에스엠파트너스2호	국내	미디어 및 엔터테인먼트 사업에 대한 투자	12월	100.00%	100.00%	KRW	10,000
(주)키이스트(*5)	국내	연예매니지먼트	12월	25.31%	25.30%	KRW	8,535,683
(주)밀리언마켓	국내	연예매니지먼트	12월	64.91%	64.91%	KRW	285,000
(주)에스엠라이프디자인그룹(*5)	국내	기록매체 복제업	12월	29.88%	29.94%	KRW	22,924,577
(주)에스엠프렌즈(*6)	국내	팬클럽 기획 및 운영 사업	12월	100.00%	-	KRW	500,000

(*1) 종속기업의 자기주식 취득분을 제외한 유통주식수에 근거한 지분율입니다.&cr(*2) 당기 중 DREAMMAKER Entertainment Ltd.의 주식선택권 행사로 인하여 지분율이 변동하였습니다.&cr(*3) 지배기업이 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나, 주주간의 약정을 통하여 이사회를 지배하고 있으므로 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.&cr(*4) 당기 중 사명을 변경하였습니다.&cr(*5) 지배기업이 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나, 다른 의결권 보유자들의 지분이 널리 분산되어 있으며, 다른 주주들이 집합적으로 의사결정하기 위한 어떠한 증거도 없으므로 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.&cr(*6) 당기 중 설립하였습니다. &cr

(2) 종속기업이 보유한 하위 종속기업의 내역&cr&cr당기말과 전기말 현재 종속기업이 보유한 하위 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:JPY, USD, RMB, 천원)

종속기업명	소재지	하위 종속기업명	결산월	실효지분율(*1)		통화	당기말 &cr자본금
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---	---	---
(주)에스엠엔터테인먼트재팬	일본	S.M. F&B Development Japan Inc.	12월	100.00%	100.00%	JPY	10,000,000
국내	(주)키이스트	12월	6.11%	6.11%	KRW	8,535,683
일본	(주)스트림미디어코퍼레이션(*2)	12월	78.12%	-	JPY	5,969,408,904
일본	SMEJ Plus, INC.(*13)	12월	69.93%	-	JPY	1,753,650,000
S.M. Entertainment USA, Inc.	미국	S.M. Innovative Holdings LLC	12월	100.00%	100.00%	USD	13,200,000
미국	S.M.Innovative Amusement LLC	12월	100.00%	100.00%	USD	4,950,000
미국	Creative Space Development LLC	12월	100.00%	100.00%	USD	1,700,000
미국	Creative Space Development Property, LLC	12월	100.00%	100.00%	USD	4,300,000
미국	Creative Space Entertainment Inc.(*3)	12월	50.00%	50.00%	USD	4,000,000
미국	Creative Space Innovation Inc.(*3)	12월	50.00%	50.00%	USD	3,930,000
(주)에스엠컬처앤콘텐츠	국내	(주)호텔트리스(*4)	12월	-	25.58%	KRW	-
국내	(유)드래곤타이거2호문화투자목적	12월	30.16%	31.84%	KRW	220,000
DREAMMAKER Entertainment Ltd.	국내	(주)드림위더스	12월	59.93%	68.46%	KRW	100,000
국내	(주)에스엠컬처앤콘텐츠	12월	1.30%	1.49%	KRW	47,305,060
중국	S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd.	12월	59.93%	68.46%	RMB	30,479,273
일본	Beyond Live Corporation(*5)	12월	14.38%	-	JPY	100,000,000
미국	DREAMMAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC.(*6)	12월	59.93%	-	USD	3,000,000
(주)디어유(구, (주)에브리싱)	일본	EVERYSING JAPAN CO., LTD(*7)	12월	-	42.76%	JPY	85,000,000
EVERYSING JAPAN CO., LTD.	국내	(주)디어유(구, (주)에브리싱)(*8)	12월	1.72%	-	KRW	8,349,900
(주)키이스트	일본	(주)스트림미디어코퍼레이션(*2)	12월	2.26%	15.73%	JPY	5,969,408,904
국내	오보이프로젝트(주)	12월	31.42%	31.41%	KRW	100,000
(주)스트림미디어코퍼레이션	일본	(주)DA Music	12월	80.37%	15.73%	JPY	10,000,000
일본	(주)DA Music Publishing	12월	80.37%	15.73%	JPY	3,000,000
일본	(주)SMC브로드캐스팅(*9)	12월	-	15.73%	JPY	-
일본	EVERYSING JAPAN CO., LTD.(*10)	12월	47.85%	-	JPY	85,000,000
일본	Beyond Live Corporation(*11)	12월	30.14%	-	JPY	100,000,000
㈜에스엠라이프디자인그룹	국내	비컨홀딩스 주식회사	12월	29.88%	29.94%	KRW	100,000
국내	(주)모아엘앤비인터내셔널	12월	29.88%	29.94%	KRW	2,600,000
Beyond Live Corporation	일본	Beyond Live Japan(*12)	12월	22.71%	-	JPY	10,000,000

(*1) 실효지분율은 지배기업과 종속기업의 지분을 기초로 지배구조를 고려하여 산정되었습니다.&cr(*2) (주)스트림미디어코퍼레이션은 2020년 8월 1일자로 SMEJ, INC.를 흡수합병하였으며, (주)스트림미디어코퍼레이션과 SMEJ, INC.의 합병비율은 1:90으로 SMEJ, INC.의 주주인 ㈜에스엠엔터테인먼트재팬은 (주)스트림미디어코퍼레이션의 보통주식 90,000,000주를 취득하였습니다.

(*3) 지배기업이 의결권의 과반수를 보유하고 있지 않지만, 주주간의 약정을 통하여 의결권을 위임받고 있으므로 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.&cr(*4) 당기 중 ㈜에스엠컬처앤콘텐츠에 합병되었습니다.&cr(*5) DREAMMAKER Entertainment Ltd. 는 당기 중 3자배정 유상증자를 통하여 Beyond Live Corporation의 지분 24%를 신규 취득하였습니다. &cr(*6) 당기 중 신규 설립되었으며, DREAMMAKER Entertainment Ltd.가 100%의 지분을 보유하고 있습니다.&cr(*7) 전기말 현재 ㈜에브리싱이 보유하고 있던 EVERYSING JAPAN CO., LTD의 지분이 당기 중 SMEJ, INC.에 매각되었습니다.&cr(*8) 당기 중 EVERYSING JAPAN CO., LTD.가 ㈜디어유(구, (주)에브리싱)의 지분을 취득하였습니다.&cr(*9) 당기 중 청산하였습니다.&cr(*10) 당기 말 현재 (주)스트림미디어코퍼레이션은 EVERYSING JAPAN CO., LTD에 대하여 59.53%의 지분을 보유하고 있습니다.&cr(*11) 당기 중 신규 설립되었으며 당기말 현재 (주)스트림미디어코퍼레이션이 37.50%의 지분을 보유하고 있습니다.&cr(*12) 당기 중 신규 설립되었으며 당기말 현재 Beyond Live Corporation이 51%의 지분을 보유하고 있습니다.&cr (*13) 당기 중 (주)에스엠엔터테인먼트재팬에서 물적분할되어 신규 설립되었습니다.&cr

(3) 주요 종속기업의 요약 재무정보 &cr&cr당기말과 전기말 현재 연결대상 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같으며, 종속기업의 별도 재무제표에 근거하여 작성되었습니다.&cr&cr가. 당기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)
(주)에스엠엔터테인먼트재팬	436,227,817	4,775,200	431,452,617	16,051,080	(4,971,159)
S.M. F&B Development Japan Inc.	892,388	11,703,196	(10,810,808)	272,669	(6,902,041)
SMEJ Plus, INC.	49,803,445	11,754,044	38,049,401	10,894,243	3,741,834
SMEJ, INC.(*1)	-	-	-	10,803,041	(6,901,922)
(주)스트림미디어코퍼레이션	93,261,392	30,443,615	62,817,777	46,865,275	(14,108,557)
㈜DA Music	162,512	1,986	160,526	70,848	1,734,069
㈜DA Music Publishing	10,952	4,911	6,041	135	17,714
㈜SMC브로드캐스팅(*2)	-	-	-	-	515
EVERYSING JAPAN CO., LTD.	64,049	4,173,051	(4,109,002)	25,813	(371,018)
Beyond Live Corporation	2,074,720	773,979	1,300,741	692,800	227,327
Beyond Live Japan	105,426	184	105,242	-	(193)
S.M. ENTERTAINMENT USA	28,177,701	13,220,345	14,957,356	1,070,220	(407,221)
S.M. Innovative Holdings LLC	14,398,110	92,364	14,305,746	-	(3,163)
S.M. Innovative Amusement LLC	5,041,274	570,060	4,471,214	38,963	(108,560)
Creative Space Development LLC	5,701,022	12,749,302	(7,048,280)	-	(5,396,935)
Creative Space Development Property, LLC	5,154,757	160,102	4,994,655	389,417	260,310
Creative Space Entertainment Inc.	5,486,656	1,144,752	4,341,904	-	2,004
Creative Space Innovation Inc.	6,928,506	2,707,103	4,221,403	817,904	90,854
(주)에스엠에프앤비디벨롭먼트	1,619,160	26,246,302	(24,627,142)	3,346,203	(7,567,683)
DREAMMAKER Entertainment Ltd.	36,989,196	8,312,613	28,676,583	23,263,927	(1,796,817)
S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd.	6,478,683	6,301,152	177,531	6,938,234	347,229
(주)드림위더스	751,212	232,065	519,147	3,188,007	(171,026)
DREAMMAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC.	3,259,111	-	3,259,111	-	(5,421)
(주)에스엠컬처앤콘텐츠	301,422,169	198,102,171	103,319,998	130,340,367	(14,062,821)
(주)호텔트리스(*3)	-	-	-	229,242	(168,226)
(유)드래곤타이거2호문화투자목적	205,456	-	205,456	-	(568)
S.M.Entertainmaent Beijing Co., Ltd.	16,244	-	16,244	-	(9,812)
(주)에스엠타운플래너	3,288,348	128,880	3,159,468	660,447	(282,307)
에스엠 파트너스 1호	471,876	561	471,315	-	(8,656)
㈜디어유(구, (주)에브리싱)	13,657,455	15,925,788	(2,268,334)	13,047,733	(2,249,957)
에스엠 파트너스 2호	1,160	1,093	67	-	7
(주)키이스트	70,260,135	28,607,970	41,652,165	47,192,564	8,543,019
오보이프로젝트(주)	751,367	112,586	638,781	1,253,289	42,079
(주)밀리언마켓	3,126,237	4,403,729	(1,277,492)	3,805,695	(704,424)
(주)에스엠라이프디자인그룹	52,668,339	5,422,425	47,245,914	25,072,356	(1,852,675)
비컨홀딩스 주식회사	1,575,479	4,140,300	(2,564,821)	3,776,635	(869,069)
(주)모아엘앤비인터내셔널	6,930,736	5,461,100	1,469,636	327,772	(278,405)
(주)에스엠프렌즈	504,100	13,423	490,677	-	(1,193)

(*1) 당기 중 (주)스트림미디어코퍼레이션에 합병되었으며, 합병 이전까지의 재무성과를 포함하고 있습니다.&cr(*2) 당기 중 청산하였으며, 청산 이전까지의 재무성과를 포함하고 있습니다.&cr(*3) 당기 중 (주)에스엠컬처앤콘텐츠에 합병되었으며, 합병 이전까지의 재무성과를 포함하고 있습니다.&cr&cr 나. 전기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)
(주)에스엠엔터테인먼트재팬	117,637,456	79,346,225	38,291,231	79,478,247	4,689,210
S.M. F&B Development Japan Inc.	6,184,443	10,447,477	(4,263,034)	1,173,992	(1,733,550)
S.M. ENTERTAINMENT USA	28,917,857	13,530,074	15,387,783	1,601,097	96,304
S.M. Innovative Holdings LLC.	14,412,099	95,327	14,316,772	-	59,951
S.M. Innovative Amusement LLC.	5,457,944	593,368	4,864,576	61,489	(141,680)
Creative Space Development LLC.	12,451,318	14,656,601	(2,205,283)	35,615	(2,956,672)
Creative Space Development Property, LLC.	5,274,095	214,413	5,059,682	384,665	256,813
Creative Space Entertainment Inc.	7,512,093	3,040,941	4,471,152	949,142	200,823
Creative Space Innovation Inc.	7,511,917	3,143,622	4,368,295	949,142	165,028
(주)에스엠에프앤비디벨롭먼트	7,155,281	24,214,740	(17,059,459)	2,062,777	(5,094,115)
DREAMMAKER Entertainment Ltd.	53,153,498	23,894,604	29,258,894	79,589,599	4,315,648
S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd.	5,244,788	5,405,340	(160,552)	5,816,455	(1,814,821)
(주)드림위더스	1,409,212	719,038	690,174	6,686,635	182,950
(주)에스엠컬처앤콘텐츠	350,709,749	234,208,562	116,501,187	166,658,489	3,843,116
(주)호텔트리스	1,446,630	687,397	759,233	1,227,314	683,505
(유)드래곤타이거2호문화투자목적	206,024	-	206,024	-	(53)
S.M.Entertainmaent Beijing Co., Ltd.	25,642	-	25,642	-	(9,464)
(주)에스엠타운플래너	3,567,091	125,316	3,441,775	202,280	(824,438)
에스엠 파트너스 1호	479,971	-	479,971	-	(9,669)
(주)에브리싱	12,657,697	12,506,479	151,218	4,253,302	(22,718,355)
EVERYSING JAPAN CO., LTD.	57,251	657,879	(600,628)	10,449	(313,271)
에스엠 파트너스 2호	1,154	1,093	61	-	(5,686)
(주)키이스트	70,753,806	26,554,285	44,199,521	29,066,328	(6,183,596)
콘텐츠와이(*1)	-	-	-	396,076	(165,181)
콘텐츠케이(*2)	-	-	-	9,811,544	(146,177)
(주)스트림미디어코퍼레이션(구, (주)디지털어드벤처)	55,543,247	10,972,765	44,570,482	61,715,313	(4,646,449)
오보이프로젝트(주)	1,438,002	841,300	596,702	140,221	(210,898)
(주)DA Music	183,612	1,690,474	(1,506,862)	3,770	(26,256)
(주)DA Music Publishing	1,279	12,232	(10,953)	169	(943)
(주)SMC브로드캐스팅(*3)	10,635	496	10,139	-	(496)
(주)밀리언마켓	3,837,603	4,410,671	(573,068)	3,157,367	(1,138,830)
(주)에스엠라이프디자인그룹(*3)	53,864,446	5,011,742	48,852,704	-	-
비컨홀딩스 주식회사(*3)	1,851,677	3,728,098	(1,876,421)	-	-
(주)모아엘앤비인터내셔널(*3,4)	5,597,739	3,849,699	1,748,040	-	-

(*1) 전기 중 매각으로 인하여 지배력을 상실하였으며, 지배력 상실 이전까지의 재무성과를 포함하고 있습니다.&cr(*2) 전기 중 키이스트에 합병되었으며, 합병 이전까지의 재무 성과를 포함하고 있습니다.&cr(*3) 전기 중 지배력을 획득하였으며, 지배력 획득 이후의 재무성과를 포함하고 있습니다.&cr(*4) (주)모아엘앤비인터내셔널은 전기 중 (주)에스엠라이프디자인그룹에 매각되었으며, 지배기업이 (주)에스엠라이프디자인그룹의 실질적 지배력을 획득하면서 종속기업으로 재편입되었습니다.&cr &cr1.3 종속기업의 변동내역 &cr &cr당기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

기업명	사 유
DREAMMAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC.	당기 중 설립하여 지배력을 취득하였습니다.
SMEJ, INC.	당기 중 ㈜에스엠엔터테인먼트재팬이 분할하여 설립되었으며, 8월 1일자로 (주)스트림미디어코퍼레이션에 흡수합병되었습니다.
SMEJ Plus, INC.	당기 중 ㈜에스엠엔터테인먼트재팬이 분할하여 설립되었습니다.
Beyond Live Corporation	당기 중 설립하여 지배력을 취득하였습니다.
(주)호텔트리스	당기 중 ㈜에스엠컬처앤콘텐츠에 흡수합병되었습니다.
Beyond Live Japan	당기 중 설립하여 지배력을 취득하였습니다.
(주)에스엠프렌즈	당기 중 설립하여 지배력을 취득하였습니다.
(주)SMC브로드캐스팅	당기 중 청산되었습니다.

1.4 비지배지분에 대한 정보&cr &cr(1) 종속기업의 요약 재무정보&cr&cr 당기와 전기 비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같으며, 당기와 전기에 비지배지분이 중요한 종속기업에서 지급된 배당금은 없습니다.&cr

가. 당기

(단위: 천원)

구 분	DREAMMAKER&crEntertainment&crLtd.(*1)	(주)에스엠&cr컬처앤콘텐츠(*2)	(주)키이스트(*3)	(주)에스엠라이프&cr디자인그룹(*4)	(주)스트림미디어코퍼레이션(*5)	SMEJ Plus	기타	합계
비지배지분율	40.07%	68.54%	68.58%	70.12%	19.63%	30.07%	26.42~%77.29%
순자산
유동자산	17,982,985	225,264,787	37,776,810	41,429,504	72,662,698	48,357,472	20,119,823	463,594,079
비유동자산	19,006,211	76,142,839	32,291,801	15,760,076	27,530,423	1,445,973	16,325,490	188,502,813
유동부채	7,739,790	196,309,348	27,914,914	9,354,431	37,083,053	11,666,189	33,369,935	323,437,660
비유동부채	572,822	1,792,823	527,892	1,646,642	320,750	87,855	1,081,219	6,030,003
자본	28,676,584	103,305,455	41,625,805	46,188,507	62,789,318	38,049,401	1,994,159	322,629,229
비지배지분의 장부금액	14,158,699	70,549,716	39,326,523	34,383,244	16,380,529	11,441,455	(1,900,719)	184,339,447
손익
매출	23,263,927	130,569,609	74,486,499	29,166,373	19,204,895	10,894,243	28,513,734	316,099,280
당기순이익(손실)	(1,796,817)	(14,231,615)	8,738,172	(3,047,391)	(11,506,146)	3,741,834	(3,263,270)	(21,365,233)
총포괄이익(손실)	(2,255,278)	(13,272,710)	566,316	(2,799,791)	(14,638,831)	2,164,447	(6,960,904)	(37,196,751)
비지배지분 당기순이익(손실)	(857,101)	(10,282,397)	5,199,779	(2,401,878)	(2,321,928)	1,125,169	(646,817)	(10,185,173)
비지배지분 총포괄이익(손실)	(898,514)	(9,623,495)	7,341,049	(2,228,258)	(3,007,295)	650,849	(789,252)	(8,554,916)
현금흐름
영업활동현금흐름	(11,995,556)	922,996	6,307,235	(2,237,845)	1,933,338	2,314,492	2,571,149	(184,191)
투자활동현금흐름	(3,991,833)	(4,538,667)	(1,364,132)	(1,678,569)	(15,270,061)	(27,648)	(3,151,664)	(30,022,574)
재무활동현금흐름	(339,132)	(10,372,896)	(12,832,718)	(268,195)	29,712,429	37,198,565	5,124,752	48,222,805
현금및현금성자산의 순증감	(16,326,521)	(13,988,567)	(7,889,615)	(4,184,609)	16,375,706	39,485,409	4,544,237	18,016,040

(*1) DREAMMAKER Entertainment Ltd.의 요약 재무정보는 동사의 개별재무정보입니다.&cr(*2) (주)에스엠컬처앤콘텐츠의 요약재무정보는 동사의 종속기업인 (주)호텔트리스, 및 (유)드래곤타이거2호문화투자목적의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다. (주)호텔트리스는 당기 중 (주)에스엠컬처앤콘텐츠에 합병되었습니다.&cr (*3) (주)키이스트의 요약 재무정보는 동사의 종속기업인 (주)스트림미디어코퍼레이션 및 그 종속기업, 오보이프로젝트(주) 의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다. (주)키이스트는 당기 중 (주)스트림미디어코퍼레이션 및 그 종속기업에 대한 지배력을 상실하였으며, 동 요약 재무정보는 지 배력 상실 이전까지의 재무성과를 포함하고 있습니다. &cr(*4) ㈜에스엠라이프디자인그룹의 재무정보는 동사의 종속기업인 비컨홀딩스 주식회사 및 ㈜모아엘앤비인터내셔널의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.&cr(*5) (주)스트림미디어코퍼레이션의 재무정보는 (주)키이스트의 동사에 대한 지배력 상실 이후 동사의 종속기업인 (주)DA Music, (주)DA Music Publishing 및 (주)SMC브로드캐스팅의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.&cr &cr나. 전기

(단위: 천원)

구 분	Creative Space Entertainment Inc.&cr(*1)	DREAMMAKER&crEntertainment&crLtd.(*2)	(주)에스엠&cr컬처앤콘텐츠(*3)	(주)에브리싱(*4)	(주)키이스트(*5)	(주)에스엠라이프&cr디자인그룹(*6)	기타	합계
비지배지분율	50.00%	31.54%	68.17%	28.14%	68.60%	70.06%	31.54%~57.24%
순자산
유동자산	2,623,156	37,087,270	256,205,876	3,747,462	60,579,844	41,043,457	6,071,188	407,358,253
비유동자산	4,888,937	16,066,228	94,503,872	8,910,235	47,781,374	19,244,052	4,477,666	195,872,364
유동부채	3,040,941	23,003,127	229,883,617	9,569,501	21,406,931	8,492,121	10,314,626	305,710,864
비유동부채	-	891,477	4,324,945	2,936,977	18,940,432	3,078,581	878,302	31,050,714
자본	4,471,152	29,258,894	116,501,186	151,219	68,013,855	48,716,807	(644,074)	266,469,039
비지배지분의 장부금액	2,235,576	10,104,652	82,876,247	11,497	58,042,739	35,703,705	(377,866)	188,596,550
손익
매출	949,142	79,589,599	166,658,489	4,253,302	100,245,744	-	15,670,906	367,367,182
당기순이익(손실)	200,823	4,315,648	3,843,116	(22,718,355)	(8,145,155)	-	(3,083,972)	(25,587,895)
총포괄이익(손실)	200,823	2,968,239	3,592,786	(22,924,420)	(7,638,370)	-	(3,036,038)	(26,836,980)
비지배지분 당기순이익(손실)	100,412	1,138,990	2,103,011	(6,596,275)	(2,733,608)	-	(1,093,634)	(7,081,104)
비지배지분 총포괄이익(손실)	172,972	1,227,698	1,944,925	(6,653,247)	(1,412,526)	-	(1,081,558)	(5,801,736)
현금흐름
영업활동현금흐름	250,392	955,832	27,867,035	(2,914,605)	21,369,666	-	(5,213,564)	42,314,756
투자활동현금흐름	(52,285)	(438,364)	(9,141,072)	(246,444)	(42,856,738)	-	(123,474)	(52,858,377)
재무활동현금흐름	(320,900)	314,735	(2,507,314)	2,225,869	14,556,651	-	7,208,566	21,477,607
현금및현금성자산의 순증감	(122,793)	832,203	16,218,649	(935,180)	(6,930,421)	-	1,871,528	10,933,986

(*1) Creative Space Entertainment Inc.의 요약재무정보는 동사의 종속기업인 Cre-ative Space Innovation Inc.의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.&cr(*2) DREAMMAKER Entertainment Ltd.의 요약 재무정보는 동사의 개별재무정보입니다.&cr(*3) (주)에스엠컬처앤콘텐츠의 요약재무정보는 동사의 종속기업인 (주)호텔트리스, (주)콘텐츠뱅크 및 (유)드래곤타이거2호문화투자목적의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.&cr (*4) (주)에브리싱의 요약재무정보는 동사의 개별재무정보 입니다.&cr(*5) (주)키이스트 의 요약 재무정보는 동사의 종속기업인 (주)스트림미디어코퍼레이션 및 그 종속기업, 오보이프로젝트(주) 의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.&cr(*6) ㈜에스엠라이프디자인그룹의 재무정보는 동사의 종속기업인 비컨홀딩스 주식회사 및 ㈜모아엘앤비인터내셔널의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.&cr &cr(2) 누적비지배지분의 변동&cr&cr연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기순손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	비지배&cr지분율(%)	당기초 누적 &cr비지배지분	비지배지분에 배분된&cr 당기순손익	주식보상비용	기타 (*)	당기말 누적&cr 비지배지분
Creative Space Entertainment Inc	50.00%	2,235,576	307,224	-	(138,397)	2,404,403
DREAMMAKER Entertainment Ltd	40.07%	10,104,652	(857,101)	1,502,972	3,408,176	14,158,699
(주)에스엠컬처앤콘텐츠	68.54%	82,876,247	(10,282,397)	76,979	(2,121,113)	70,549,716
(주)디어유(구, ㈜에브리싱)	26.42%	11,497	(707,749)	181,754	(1,639,409)	(2,153,907)
EVERYSING JAPAN CO., LTD.	42.76%	(374,875)	(193,501)	-	192,916	(375,460)
(주)키이스트	68.53%	58,042,739	5,199,779	567,737	(24,483,732)	39,326,523
(주)스트림미디어코퍼레이션	19.63%	-	(2,321,928)	1,205,314	17,497,143	16,380,529
㈜에스엠라이프디자인그룹	70.12%	35,703,705	(2,401,878)	-	1,081,417	34,383,244
SMEJ Plus, INC	30.07%	-	1,125,169	-	10,316,286	11,441,455

(*) 종 속기업 의 환 율변동 및 자본변동에 따른 증감에 해당합니다.&cr &cr

2. 중요한 회계정책&cr

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.


-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 투자부동산
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr

2.2 회계정책과 공시의 변경

&cr(1) 연결회사가 채택한 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서&cr

연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율 지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자 는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 리스기준서의 개정에 따른 영향은 주석 16에서 보여주고 있습니다.

&cr (2) 연결회사가 적용하지 않은 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서 &cr&cr제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정&cr

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채 의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 연결&cr

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr&cr(1) 종속기업

&cr종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr&cr연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr&cr영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 지배기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

&cr(2) 관계기업&cr

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정&cr

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.&cr

2.4 외화환산

&cr(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.&cr

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산&cr

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.&cr&cr차입금과 관련된 외환차이는 연결포괄손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.&cr

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr&cr 2.5 금융자산&cr

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후 원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr &cr (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 &cr'기타비용'으로 표시합니다. &cr &cr (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

&cr② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2참조) &cr

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계&cr

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr&cr

2.6 파생상품&cr &cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.&cr

2.7 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되 고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. ( 연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조 ) &cr

2.8 재고자산 &cr &cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 재고의 특성에 따라 선입선출법, 이동평균법, 총평균법, 개별법에 따라 결정됩니다.

&cr2.9 유형자산 &cr&cr 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
건물	15년~39년
기계장치	3년~15년
시설장치	4년~15년
공기구비품	2년~17년
기타의 유형자산	3년~10년

&cr유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

&cr2.10 차입원가 &cr &cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr &cr 2.11 정부보조금 &cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

&cr2.12 무형자산 &cr

내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수
상표권	5년
소프트웨어	3년~5년
전속계약권	2년~15년
계약자산	5년
기타의무형자산	1년~5년
골프회원권 및 콘도회원권 등	비한정

2.13 투자부동산 &cr&cr연결회사가 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정되며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정되고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다. &cr

2.14 비금융자산의 손상 &cr &cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

&cr2.15 금융부채 &cr &cr(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당 기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금'및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으 로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr 2.16 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

&cr2.17 금융보증계약 &cr &cr연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 금 융보증부채로 인식됩니다.&cr

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 &cr(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

&cr 2.18 복합금융상품 &cr&cr연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. &cr&cr동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.19 충당부채 &cr &cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr &cr 2.20 당기법인세 및 이연법인세 &cr &cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

&cr2.21 종업원급여 &cr

(1) 퇴직급여 &cr &cr연결회사의 퇴직연금제도는 확 정 급 여제도와 확정기여제도로 구분됩니다. &cr&cr확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. &cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr &cr(2) 주식기준보상 &cr&cr종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

&cr(3) 기타장기종업원급여&cr&cr연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

&cr2.22 수익인식 &cr &cr (1) 변동대가&cr&cr연결회사는 아티스트의 해외 현지 연예활동에 대해 고객과 업무제휴 계약을 맺고 있습니다. 고객사가 해외 현지에서 획득한 수익의 일정률을 회사와 고객이 수익 배분하고 있으며, 고객사의 영업활동에 따라 수익금액이 변동될 수 있습니다.

&cr기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. &cr&cr(2) 라이선싱: 사용권&cr&cr연결회사는 고객과의 계약에 따라 음원 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을의미합니다. &cr&cr(3) 라이선싱: 판매기준 또는 사용기준 로열티&cr&cr연결회사는 아티스트의 출연료, 저작권사용료, 디지털컨텐츠 등에 대해 판매 또는 사용량에 따라 고객으로부터 대가를 수령하고 있습니다. 연결회사에서 제작한 지적재산의 라이선스를 제공하는 대가로 약속된 판매기준 로열티나 사용기준 로열티는 기업회계기준서 제1115호에 따르면 '후속 판매나 사용' 또는 '판매기준 또는 사용기준 로열티의 일부나 전부가 배분된 수행의무를 이행' 중 나중의 사건이 일어날 때 수익으로 인식합니다. &cr&cr(4) 반품&cr&cr연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 계약자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

&cr 2.23 리스 &cr&cr 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.&cr&cr① 리스이용자&cr&cr리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사 는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사 는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr &cr 연결회사 는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr&cr사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr&cr리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr. 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr. 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함.&cr. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr. 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr&cr리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr&cr리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr 연결회사 는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산 및 리스부채를 별도의 항목으로 표시하였습니다.&cr&cr단기리스와 소액 기초자산 리스&cr&cr 연결회사 는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사 는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.&cr &cr② 리스제공자&cr&cr리 스제공자로서 연결회사 는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.&cr&cr각 리스를 분류하기 위하여 연결회사 는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사 는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다.&cr&cr 연결회사 가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.&cr&cr약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결회사 는 기업회계기준서 제1115 호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.&cr&cr 연결회사 는 금융리스 제공에 따라 리스개시일에 보유하는 자산을 연결재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고, 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.&cr&cr 연결회사 는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 수익으로 인식합니다.

&cr2.24 영업부문 &cr &cr 연결회사 는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. &cr&cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석35 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. &cr

2.25 동일지배 하의 사업결합

동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다.

2.26 재무제표 승인 &cr &cr연결회사의 연결재무제표는 2021년 3월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. &cr

3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. &cr

2020년 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 연결재무상태와 연결재무성과에도 부정적인 영향이발생할 수 있습니다. &cr&cr연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 연결재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. &cr&cr다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr &cr(1) 영업권의 손상차손&cr영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (주석 14 참조)&cr&cr(2) 법인세 &cr 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 21 참조)

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치 &cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 5 참조) &cr&cr (4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 4.1.2 참조)

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 20 참조)

(6) 수익인식 &cr연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

&cr(7) 충당부채&cr연결회사는 보고기간말 현재 임차 건물의 복구의무와 관련한 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

&cr(8) 리스&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.


-	종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

&cr연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 지의 판단을 변경합니다.&cr

4. 재무위험관리 &cr&cr 4.1 재무위험관리요소 &cr

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.&cr

4.1.1 시장위험 &cr &cr(1) 외환위험 &cr&cr 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다.

&cr보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	USD	JPY	CNY	기타	합계
금융자산
현금및현금성자산	38,544,135	21,266,162	356,406	678,207	60,844,910
금융기관예치금	5,440,000	-	-	-	5,440,000
매출채권	10,902,111	17,601,782	4,466,300	57,405	33,027,598
기타유동채권	13,264,379	-	-	-	13,264,379
소계	68,150,625	38,867,944	4,822,706	735,612	112,576,887
금융부채
매입채무	37,542	157,796	58,062	26,318	279,718
리스부채	-	-	-	84,916	84,916
기타유동채무	2,806,845	962,407	1,441,479	31,083	5,241,814
소계	2,844,387	1,120,203	1,499,541	142,317	5,606,448

&cr보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기		전기
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	6,530,624	(6,530,624)	1,556,397	(1,556,397)
JPY	3,774,774	(3,774,774)	5,011,076	(5,011,076)
CNY	332,317	(332,317)	1,696,608	(1,696,608)
기타	59,330	(59,330)	550,507	(550,507)

&cr(2) 가격위험

연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 지분상품의 주가가 상승 또는 하락하였더라면, 연결회사의 자본과 포괄손익은 주가 변동의 영향으로 증가 또는 감소하였을 것입니다. 주가의 변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기		전기
5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
---	---	---	---	---
KOSDAQ(*)	471,127	(471,127)	169,226	(169,226)
비상장주식(*)	110,409	(110,409)	118,667	(118,667)

(*) 법인세효과 고려 전 금액입니다.&cr&cr

(3) 이자율 위험&cr

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%p 변동 시 연결회사의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)


구분	당기		전기
1%p 상승시	1%p 하락시	1%p 상승시	1%p 하락시
이자율의 변동으로 인한 세전이익	1,345,884	(1,345,884)	929,549	(929,549)

&cr 4.1.2 신용 위험 &cr

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.&cr

연결회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결회사의 신용기준을 충족하고 있으며, 연결회사와 다년간 거래해 오고 있습니다.&cr

단, 연결회사는 매출채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr&cr

(1) 신용위험에 대한 노출&cr

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)


구분	당기말	전기말
현금및현금성자산	297,479,597	284,912,641
금융기관예치금	81,837,547	90,181,569
공정가치금융자산	9,518,486	3,534,672
매출채권	136,463,939	129,402,119
기타금융자산	33,970,870	35,595,935
기타채권	67,047,466	67,993,235
합계	626,317,905	611,620,171

(2) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실을 측정하기 위하여 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신 용손실율은 2020년 12월 31일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에근거하여 조정합니다.

전체 기간 기대신용손실율에 따른 당기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

	정상	6개월 미만 연체	12개월 미만 연체	12개월 초과 연체	합계
당기말
기대 손실율	0.18%	3.03%	1.67%	54.35%	6.30%
총 장부금액 - 매출채권	107,364,448	7,592,588	15,054,696	15,621,539	145,633,271
손실충당금	(197,952)	(230,038)	(250,756)	(8,490,586)	(9,169,332)
전기말
기대 손실율	0.51%	1.67%	7.74%	74.75%	7.75%
총 장부금액 - 매출채권	118,785,119	6,891,350	1,132,279	13,458,183	140,266,931
손실충당금	(601,691)	(115,253)	(87,646)	(10,060,223)	(10,864,813)

&cr당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

	당기	전기
기초	10,864,813	8,821,577
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(989,418)	2,275,485
제각	(706,063)	(445,372)
사업결합으로 인한 손실충당금의 증가 (*)	-	213,123
기말	9,169,332	10,864,813

(*) 전기 중 (주)에스엠라이프디자인그룹의 지배력을 획득함에 따라 변동하였습니&cr다.&cr&cr매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 연결포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

&cr(3) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원 대여금, 관계사 대여금, 미수금, 미수수익 등이 포함됩니다. &cr

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

	단기대여금	미수금	미수수익	장기대여금	장기미수금	보증금
당기초	2,950,579	2,204,416	167,575	836,682	1,118,432	84,604
당기손익에 인식된 손실충당금의 증가(감소) (*)	(435,111)	56,759	-	445	-	(5,604)
제각	-	(22,346)	-	-	-	-
기타(환율변동효과 등)	(7)	(132)	-	106,336	-	-
당기말 손실충당금	2,515,461	2,238,697	167,575	943,463	1,118,432	79,000

(*) 금융자산 이외의 선급금 등에 대한 기타대손상각비가 제외된 금액입니다.&cr

경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

&cr연결회사는 당기손 익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니 다. (당기 : 9,518 백만원, 전기: 3,535백만원)

&cr(5) 대손상각비

&cr당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

	당기	전기
매출채권 손실충당금의 변동	(1,695,481)	2,275,485
기타금융자산 손실충당금의 변동	(299,660)	440,151
대손상각비	(989,418)	2,275,485
기타의대손상각비	(383,511)	440,151

&cr

4.1.3 유동성 위험&cr

유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

&cr연결회사는 영업활동 현금흐름 창출을 통하여 연결회사가 투자 지출 또는 경영 자금 운용 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. &cr&cr연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황은 포함되어 있지 않습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)


당기말	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과
차입금 및 전환사채	625,557	43,258,436	-	-	-
매입채무및기타채무	279,762,395	-	208,160	90,466	128,831
리스부채	3,277,785	7,149,846	5,038,252	969,691	-

&cr

4.2 자본위험관리&cr &cr연결회사는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 자본관리의 목표로 하고 있습니다. 연결회사는 부채비율 및 유동비율을 기초로 자본을 관리하고 있습니다.부채비율은 재무상태표상 총부채를 총자본으로 나누어 산출되며, 유동비율은 유동자산을 유동부채로 나누어 산출됩니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율 및 유동비율은 다음과 같습니다. &cr

(단위: 천원)


구분	당기말	전기말
부채총계	452,733,816	482,852,439
자본총계	616,138,719	632,768,148
유동자산	646,498,839	628,691,154
유동부채	433,801,643	436,954,867
부채비율	73.48%	76.31%
유동비율	149.03%	143.88%

&cr

5. 금융상품 공정가치 &cr

5.1 금융상품 종류별 공정가치&cr &cr금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
금융자산
현금및현금성자산	297,514,305	284,977,571
금융기관예치금	81,837,547	90,181,569
당기손익-공정가치금융자산	10,130,157	3,683,928
기타포괄손익-공정가치금융자산	11,631,724	5,758,868
매출채권	136,463,939	129,402,119
기타금융자산	33,970,870	35,595,935
기타채권	67,047,466	67,993,235
소계	638,596,008	617,593,225
금융부채
매입채무	177,564,868	190,840,935
차입금 및 전환사채	40,573,384	63,457,670
리스부채	15,696,935	28,415,661
기타금융부채	4,847,140	2,643,965
기타채무	102,624,984	106,429,995
소계	341,307,311	391,788,226

&cr 5.2 공정가치 서열체계&cr &cr(1) 금융상품 공정가치 서열체계&cr

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

&cr공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말
장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계
---	---	---	---	---	---
공정가치로 측정되는 금융자산/부채
기타포괄손익-공정가치금융자산	11,631,724	9,422,537	-	2,209,187	11,631,724
당기손익-공정가치금융자산	9,520,545	-	7,040,911	2,479,634	9,520,545
당기손익-공정가치금융자산(파생상품자산)(*)	609,612	-	-	609,612	609,612
기타금융부채(파생상품부채)(*)	4,847,140	-	-	4,847,140	4,847,140

(*) 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션으로 옵션가격결정모형 평가기법을 사용하여 평가하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말
장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계
---	---	---	---	---	---
공정가치로 측정되는 금융자산/부채
기타포괄손익-공정가치금융자산	5,758,868	3,384,526	-	2,374,342	5,758,868
당기손익-공정가치금융자산	3,534,672	-	-	3,534,672	3,534,672
당기손익-공정가치금융자산(파생상품자산)(*)	149,256	-	-	149,256	149,256
기타금융부채(파생상품부채)(*)	436,397	-	-	436,397	436,397
비유동금융부채(파생상품부채)(*)	2,207,568	-	-	2,207,568	2,207,568

(*) 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션으로 옵션가격결정모형 평가기법을 사용하여 평가하고 있습니다.&cr

(2) 수준 3으로 측정되는 공정가치 자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	전기말	취득/처분 등	실현/미실현 순액		기타변동	당기말
당기손익	기타포괄손익
---	---	---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치금융자산	2,374,342	(461)	-	(40,922)	(123,772)	2,209,187
당기손익-공정가치금융자산	3,534,672	350,000	(1,406,658)	-	1,620	2,479,634
당기손익-공정가치금융자산(파생상품자산)	149,256	-	460,356	-	-	609,612
기타금융부채(파생상품부채)	436,397	-	(212,125)	-	4,622,868	4,847,140
비유동금융부채(파생상품부채)	2,207,568	-	2,266,020	-	(4,473,588)	-

&cr 5.3 가치평가기법 및 투입 변수&cr &cr연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2, 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)


구분	당기말
공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
기타포괄손익-공정가치금융자산	2,209,187	3	기타(*)
당기손익-공정가치금융자산	7,040,911	2	기타(*)
당기손익-공정가치금융자산	2,479,634	3	옵션가격결정모형	할인율 등
당기손익-공정가치금융자산(파생상품자산)	609,612	3	옵션가격결정모형	할인율 등
기타금융부채(파생상품부채)	4,847,140	3	옵션가격결정모형	할인율 등

(*) DCF모형 및 순자산가치법으로 평가하고 있습니다.

(단위: 천원)


구분	전기말
공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
기타포괄손익-공정가치금융자산	2,374,342	3	기타(*)
당기손익-공정가치금융자산	3,534,672	3	DCF모형	할인율 등
당기손익-공정가치금융자산(파생상품자산)	149,256	3	옵션가격결정모형	할인율 등
기타금융부채 (파생상품부채)	436,397	3	옵션가격결정모형	할인율 등
비유동금융부채(파생상품부채)	2,207,568	3	옵션가격결정모형	할인율 등

(*) DCF모형 및 순자산가치법으로 평가하고 있습니다.&cr

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액(자산)

- 당기말

(단위: 천원)


재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치&cr금융자산	기타포괄손익-공정가치&cr금융자산	상각후원가측정&cr금융자산	합계
현금및현금성자산	-	-	297,514,305	297,514,305
금융기관예치금	-	-	81,837,547	81,837,547
당기손익-공정가치금융자산	10,130,157	-	-	10,130,157
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	11,631,724	-	11,631,724
매출채권	-	-	136,463,939	136,463,939
기타금융자산	-	-	33,970,870	33,970,870
기타채권	-	-	67,047,466	67,047,466
합계	10,130,157	11,631,724	616,834,127	638,596,008

&cr- 전기말

(단위: 천원)


재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치&cr금융자산	기타포괄손익-공정가치&cr금융자산	상각후원가측정&cr금융자산	합계
현금및현금성자산	-	-	284,977,571	284,977,571
금융기관예치금	-	-	90,181,569	90,181,569
당기손익-공정가치금융자산	3,683,928	-	-	3,683,928
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	5,758,868	-	5,758,868
매출채권	-	-	129,402,119	129,402,119
기타금융자산	-	-	35,595,935	35,595,935
기타채권	-	-	66,975,977	66,975,977
합계	3,683,928	5,758,868	607,133,171	616,575,967

&cr

6.2 금융상품 범주별 장부금액(부채)&cr&cr - 당기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는&cr 금융부채	당기손익-공정가치측정&cr금융부채	합계
매입채무	177,564,868	-	177,564,868
기타채무	102,624,984	-	102,624,984
리스부채	15,696,935	-	15,696,935
기타금융부채	-	4,847,140	4,847,140
차입금	28,709,740	-	28,709,740
전환사채	11,863,644	-	11,863,644
합계	336,460,171	4,847,140	341,307,311

&cr - 전기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는&cr 금융부채	당기손익-공정가치측정&cr금융부채	합계
매입채무	190,840,935	-	190,840,935
기타채무	106,429,995	-	106,429,995
기타금융부채	-	2,643,965	2,643,965
차입금	45,152,631	-	45,152,631
전환사채	18,305,039	-	18,305,039
합계	360,728,600	2,643,965	363,372,565

&cr6.3 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구분	당기	전기
당기손익-공정가치금융자산
평가손익	(920,149)	(5,723,197)
기타포괄손익-공정가치금융자산
평가손익(기타포괄손익)(*)	5,997,088	778,086
상각후원가측정 금융자산
외화환산손익	487,780	755,961
이자수익	2,785,539	3,869,331
대손상각비 및 환입	1,995,141	(2,715,636)
상각후원가로 측정하는 금융부채
이자비용	3,412,346	2,542,494
리스부채이자비용	914,731	1,339,872
외화환산손익	(6,582,975)	(638,619)
당기손익-공정가치금융부채
평가손익	(2,053,895)	1,649,763

(*) 법인세 효과 고려 전 금액입니다.

7. 현금및현금성자산 &cr &cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
보유현금	34,708	64,930
요구불예금	297,479,597	284,912,641
합계	297,514,305	284,977,571

8. 공정가치금융자산&cr&cr 8.1 공정가치금융자산의 상세 내역

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
기타포괄손익-&cr공정가치 금융자산	당기손익-&cr공정가치 금융자산	기타포괄손익-&cr공정가치 금융자산	당기손익-&cr공정가치 금융자산
---	---	---	---	---
지분증권
(주)소리바다	246,439	-	520,967	-
(주)삼화네트웍스	1,546,097	-	1,081,559	-
㈜에이스토리	7,630,000	-	1,782,000	-
기타	2,208,188	3,059	2,373,342	-
소계	11,630,724	3,059	5,757,868	-
채무증권
에스엠씨아이문화조합4호	-	220,161	-	312,660
에스엠씨아이7호위풍당당콘텐츠코리아펀드	-	666,137	-	885,372
KDBC-FP 테크넥스트 투자조합1호	-	899,159	-	-
신한금융투자	-	7,040,911	-	-
에어이노베이션	-	-	-	1,040,000
기타	1,000	1,300,730	1,000	1,445,896
소계	1,000	10,127,098	1,000	3,683,928
합계	11,631,724	10,130,157	5,758,868	3,683,928

8.2 공정가치금융자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구분	당기		전기
기타포괄손익-&cr공정가치 금융자산	당기손익-&cr공정가치 금융자산	기타포괄손익-&cr공정가치 금융자산	당기손익-&cr공정가치 금융자산
---	---	---	---	---
기초금액	5,758,868	3,683,928	5,730,836	11,350,732
평가	5,997,088	(920,149)	778,086	(6,289,665)
취득	200,000	16,374,472	-	702,604
처분	(200,461)	(8,997,022)	(1,077,787)	(3,405,077)
연결범위변동	-	-	267,672	1,043,058
기타(환율변동 등)	(123,771)	(11,072)	60,061	282,276
기말금액	11,631,724	10,130,157	5,758,868	3,683,928

9. 매출채권과 기타채권&cr&cr9.1 매출채권 및 대손충당금&cr &cr당기말과 전기말 현재 매출채권 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)


구분	당기말	전기말
매출채권	145,633,271	140,266,932
대손충당금	(9,169,332)	(10,864,813)
매출채권(순액)	136,463,939	129,402,119

&cr &cr 9.2 매출채권의 신용위험&cr

연결회사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위하여 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 과거 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 연결회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

&cr 9.3 기타채권&cr&cr 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)


구분	당기말	전기말
대여금	1,937,655	1,627,428
미수금	64,865,470	64,932,603
미수수익	143,788	415,946
리스채권	100,553	1,017,258
합계	67,047,466	67,993,235
차감: 비유동항목	1,136,819	1,856,685
유동항목	65,910,647	66,136,550

&cr 10. 기타금융자산 &cr&cr당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)


구분	당기말	전기말
임차보증금	33,159,193	33,963,989
기타보증금	811,678	1,631,946
합계	33,970,871	35,595,935
차감: 비유동항목	29,010,873	33,923,558
유동항목	4,959,998	1,672,377

11. 기타자산&cr&cr 당기말과 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)


구분	당기말	전기말
선급비용	13,662,702	19,495,535
선급임차료	-	1,440,404
선급법인세	559,717	134,016
장기선급비용	2,471,276	2,959,027
부가세대급금	1,058,914	129,010
합계	17,752,609	24,157,992
차감: 비유동항목	2,471,276	2,959,027
유동항목	15,281,333	21,198,965

&cr

12. 재고자산 &cr

당기말과 전기말 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)


구분	당기말	전기말
재공품	1,858,541	1,986,463
제품	7,757,405	11,281,166
상품	7,044,593	6,654,251
원재료	34,844	57,849
재고자산평가충당금	(5,278,910)	(5,221,267)
합계	11,416,473	14,758,462

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 5,826,862천원(전기: 1,107,763천원)이며, 당기중 968,696천원의 재고자산평가손실(전기: 831,462천원)을 인식하였습니다.&cr

13. 유형자산&cr

13.1 유형자산의 내역&cr &cr 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
취득원가	153,872,653	176,849,194
감가상각누계액	(62,389,802)	(71,149,771)
장부금액	91,482,851	105,699,423

13.2 유형자산의 변동 내역&cr &cr당기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	시설장치	공기구비품	기타유형자산&cr(*1)	건설중인자산	합계
기초 취득원가	59,387,783	22,304,604	3,428,246	16,093,050	61,256,075	5,218,568	9,160,868	176,849,194
기초 감가상각누계액	-	(8,311,258)	(2,272,303)	(7,701,636)	(49,401,173)	(3,463,401)	-	(71,149,771)
기초 장부금액	59,387,783	13,993,346	1,155,943	8,391,414	11,854,902	1,755,167	9,160,868	105,699,423
취득	-	750,173	94,585	869,977	2,617,879	167,961	3,737,694	8,238,269
감가상각	-	(1,038,206)	(219,101)	(2,481,096)	(6,683,634)	(709,103)	-	(11,131,140)
매각/폐기	-	-	-	(187,564)	(347,375)	(82,548)	-	(617,487)
손상차손(*2)	-	-	-	(5,365,909)	(219,579)	(11,981)	(4,045,829)	(9,643,298)
대체	-	-	-	-	231,761	(2,943)	(436,018)	(207,200)
환율차이 등	(740,031)	(143,142)	(7,776)	180,852	(1,317)	47,137	(191,439)	(855,716)
기말 취득원가	58,647,752	22,863,965	3,514,447	10,195,896	46,541,513	3,883,804	8,225,276	153,872,653
기말 감가상각누계액	-	(9,301,794)	(2,490,796)	(8,788,222)	(39,088,876)	(2,720,114)	-	(62,389,802)
기말 장부금액	58,647,752	13,562,171	1,023,651	1,407,674	7,452,637	1,163,690	8,225,276	91,482,851

(*1) 차량운반구, 기타유형자산의 합계 금액입니다.&cr (*2) 연결회사는 향후 토지 및 건물 등으로 대체될 건설중인자산의 공정가치 하락에 따라 손상차손 3,761백만원을 인식하였습니다. 또한, 시설장치 등 사용을 중단한 유형자산에 대하여 처분부대원가를 차감한 공정가치에 근거하여 5,882백만원의 손상차손을 인식하였습니다.&cr

전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	시설장치	공기구비품	기타유형자산(*)	건설중인자산	합계
기초 취득원가	52,461,254	15,088,095	2,500,088	14,269,317	57,512,822	5,918,657	4,489,492	152,239,725
기초 감가상각누계액	-	(4,265,903)	(2,070,045)	(7,070,071)	(41,874,801)	(3,610,184)	-	(58,891,004)
기초 장부금액	52,461,254	10,822,192	430,043	7,199,246	15,638,021	2,308,473	4,489,492	93,348,721
취득	-	7,926	3,540	3,379,646	3,322,187	653,956	6,082,816	13,450,071
감가상각	-	(874,382)	(115,436)	(2,212,339)	(8,320,621)	(705,400)	-	(12,228,178)
매각/폐기	-	-	-	(693,170)	(257,597)	(214,701)	-	(1,165,468)
손상차손	-	-	-	-	(20,058)	-	-	(20,058)
사업결합	-	-	-	65,371	20,752	1	-	86,124
연결범위변동	6,495,515	3,900,913	837,367	109,817	233,686	(191,072)	(871,278)	10,514,948
대체	6,844	23,761	-	324,089	1,175,245	(114,510)	(624,681)	790,748
환율차이	424,170	112,936	429	218,754	63,287	18,420	84,519	922,515
기말 취득원가	59,387,783	22,304,604	3,428,246	16,093,050	61,256,075	5,218,568	9,160,868	176,849,194
기말 감가상각누계액	-	(8,311,258)	(2,272,303)	(7,701,636)	(49,401,173)	(3,463,401)	-	(71,149,771)
기말 장부금액	59,387,783	13,993,346	1,155,943	8,391,414	11,854,902	1,755,167	9,160,868	105,699,423

(*) 차량운반구, 기타유형자산의 합계 금액입니다.&cr

13.3. 담보 제공 내역&cr

당기말 현재 담보로 제공된 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	차입금액	담보권자
토지	21,978,337	23,760,000	차입금	19,800,000	KB국민은행
건물	1,316,298
토지(종속기업)	4,593,238	5,039,607	-	한미은행
건물(종속기업)	446,369
합계	28,334,242	28,799,607		19,800,000

14. 무형자산

&cr 14.1 무형자산의 내역&cr &cr당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
취득원가	352,893,664	365,483,936
감가상각누계액	(174,959,850)	(166,205,811)
장부금액	177,933,814	199,278,125

14.2 무형자산의 변동 내역&cr &cr 당기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업권	상표권	전속계약권	소프트웨어	계약자산	기타무형자산(*)	합계
기초 취득원가	140,260,374	6,519,120	61,932,605	14,201,744	6,500,000	136,070,093	365,483,936
기초 감가상각누계액	(22,088,431)	(3,598,262)	(41,346,518)	(11,254,454)	(2,600,000)	(85,318,146)	(166,205,811)
기초 장부금액	118,171,943	2,920,858	20,586,087	2,947,290	3,900,000	50,751,947	199,278,125
취득	-	537,803	2,551,880	1,207,723	-	27,876,232	32,173,638
감가상각	-	(583,583)	(6,750,119)	(1,359,853)	(1,300,000)	(30,913,140)	(40,906,695)
손상차손	(10,142,396)	(56,451)	-	(465,637)	-	(1,303,734)	(11,968,218)
매각/폐기	-	(913)	(16,014)	(7,506)	-	(724,200)	(748,633)
대체	-	-	-	207,200	-	-	207,200
환율차이 등	-	(1,173)	1,819	22,103	-	(124,352)	(101,603)
기말 취득원가	140,260,374	6,971,871	64,128,832	14,865,223	6,500,000	120,167,364	352,893,664
기말 감가상각누계액	(32,230,827)	(4,155,330)	(47,755,179)	(12,313,903)	(3,900,000)	(74,604,611)	(174,959,850)
기말 장부금액	108,029,547	2,816,541	16,373,653	2,551,320	2,600,000	45,562,753	177,933,814

(*) 회원권, 특허권, 기타무형자산의 합계 금액입니다.

&cr전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업권	상표권	전속계약권	소프트웨어	계약자산	기타무형자산(*)	합계
기초 취득원가	104,820,423	5,868,675	59,816,027	10,893,276	6,500,000	101,308,754	289,207,155
기초 감가상각누계액	(3,403,736)	(3,061,830)	(34,850,851)	(7,504,426)	(1,300,000)	(53,082,970)	(103,203,813)
기초 장부금액	101,416,687	2,806,845	24,965,176	3,388,850	5,200,000	48,225,784	186,003,342
취득	-	654,274	653,000	787,164	-	30,835,091	32,929,529
감가상각	-	(539,575)	(6,523,154)	(1,306,001)	(1,300,000)	(28,548,786)	(38,217,516)
손상차손	(15,116,659)	-	(15,278)	-	-	(1,879,841)	(17,011,778)
매각/폐기	-	-	-	(58,111)	-	-	(58,111)
사업결합	19,637,579	2,035	-	17,087	-	355,512	20,012,213
연결범위변동	12,234,336	(9,500)	-	69,250	-	2,007,082	14,301,168
대체	-	6,906	1,500,000	(6,906)	-	312,573	1,812,573
환율차이	-	(127)	6,343	55,957	-	(555,468)	(493,295)
기말 취득원가	140,260,374	6,519,120	61,932,605	14,201,744	6,500,000	136,070,093	365,483,936
기말 감가상각누계액	(22,088,431)	(3,598,262)	(41,346,518)	(11,254,454)	(2,600,000)	(85,318,146)	(166,205,811)
기말 장부금액	118,171,943	2,920,858	20,586,087	2,947,290	3,900,000	50,751,947	199,278,125

(*) 회원권, 특허권, 기타무형자산의 합계 금액입니다.

14.3 영업권 손상검사&cr

영업 권은 연결회사 의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위 또는 현금창출단위집단별로 다음과 같이 배분되었습니다. 당기말 과 전기말 현재 영업권 배분금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
엔터테인먼트	61,224,313	68,393,918
광고대행	42,256,349	45,229,140
기타	4,548,885	4,548,885
기말 장부금액	108,029,547	118,171,943

&cr당기말 현재 현금흐름창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치에 근거하여 결정되었으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	엔터테인먼트	광고대행	기타
배분된 영업권 금액	61,224,313	42,256,349	4,548,885
매출성장율	(-)4.72% ~ 25.66% 등	7.15%	43.68%
영업이익율	(-)5.46% ~ 21.00% 등	4.96%	9.02%
할인율	13.16% ~ 19.30% 등	14.62%	14.00%
영구성장율	0.00% ~ 1.00%

&cr현금창출단위집단의 회수가능액은 사용가치계산에 근거하여 결정되었으며 사용가치는 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하여 추정하였습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.&cr&cr1) 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획을 근거로 추정하였습니다.&cr&cr2) 상각절세효과는 각 자산의 상각가능성, 세법상 상각기간 및 법인세율을 고려하여 추정하였습니다.&cr

3) 영업권 손상 검사를 위한 가중평균자본비용은 평가기준일 현재 국가의 신용도가 반영된 무위험이자율 및 유사기업의 베타를 이용한 자기자본비용, 회사 신용도를 고려한 회사채 이자율을 이용하여 추정하였습니다.&cr&cr주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 현금창출단위(집단)에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며, 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 한 손상검사 결과 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 부문은 손상을 인식하였습니다.&cr

15. 투자부동산&cr

당기 와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기			전기
토지	건물	합계	토지	건물	합계
---	---	---	---	---	---	---
기초	4,967,870	7,936,138	12,904,008	2,356,000	5,596,174	7,952,174
평가손익	512,693	790,013	1,302,706	672,000	662,086	1,334,086
연결범위 변동	-	-	-	1,939,870	1,657,149	3,597,019
환율변동효과	-	(38,035)	(38,035)	-	20,729	20,729
기말	5,480,563	8,688,116	14,168,679	4,967,870	7,936,138	12,904,008

&cr당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 550,272천원 (전기: 338,152천원)입니다.&cr&cr투자부동산의 공정가치는 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 공시지가기준법 및 거래사례비교법으로 측정한 가치에 따라 결정되었습니다. &cr&cr투자부동산 공정가치 측정치 14,168,679천원은 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3 공정가치로 분류되었습니다.&cr

16. 리스&cr&cr16.1 사용권자산&cr&cr - 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	기타&cr(외환차이 등)	기말
부동산	27,052,220	11,491,264	(6,528,053)	(17,683,703)	(54,048)	14,277,680
차량운반구	3,301,848	1,893,757	(351,266)	(1,951,097)	25,506	2,918,748
비품	146,475	-	-	(58,282)	1,720	89,913
합계	30,500,543	13,385,021	(6,879,319)	(19,693,082)	(26,822)	17,286,341

&cr- 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	기타&cr(외환차이 등)	연결범위변동&cr (*)	기말
부동산	32,606,146	10,651,990	(5,204,143)	(11,697,480)	261,218	434,488	27,052,219
차량운반구	2,617,186	2,127,355	(40,371)	(1,541,899)	101,528	38,049	3,301,848
기타	195,014	-	(1,799)	(57,906)	11,167	-	146,476
합계	35,418,346	12,779,345	(5,246,313)	(13,297,285)	373,913	472,537	30,500,543

(*) 전기 중 (주)에스엠라이프디자인그룹의 지배력을 획득함에 따라 변동하였습니다.&cr

당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 포함된 사용권자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기	전기
매출원가	2,198,811	1,513,930
판매비와관리비	17,494,271	11,783,355
합계	19,693,082	13,297,285

&cr 16.2 리스부채 &cr&cr 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역 및 잔액은 다음과 같습니다.&cr

- 당 기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상환액	기타&cr(외환차이 등)	기말	유동	비유동
리스부채	28,415,661	9,918,026	(6,869,725)	(15,836,202)	69,174	15,696,934	10,051,200	5,645,734

- 전 기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상환액	기타&cr(외환차이 등)	연결범위&cr변동	기말	유동	비유동
리스부채	35,303,352	9,352,326	(5,203,433)	(11,744,054)	221,486	485,983	28,415,660	14,777,949	13,637,711

&cr16.3 소액리스 등&cr&cr 당기와 전기에 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
단기리스료	2,113,619	5,542,537
단기리스가 아닌 소액자산 리스료	1,031,657	581,249
1년이내 종료할 리스에 대한 리스료	-	628,835
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	278,487	2,100

&cr한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 당기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 19,980백만원(전기: 19,839백만원)입니다. &cr&cr 한편, 주석2.2(1)에서 설명한 것처럼 연결회사는COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 부동산 임차료 할인에 대하여 리스변경에 해당하는지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그로 인하여 동 임차료 할인을 반영하기 위해 보고기간에 당기손익으로 인식한 금액은 194,556천원이며, 지급임차료에서 차감하였습니다.&cr &cr 16.4. 전대리스 &cr&cr연결회사는 중간리스제공자로서 전대리스를 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 금융리스로 분류하였으며, 당기와 전기에 리스채권의 변동은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	리스채권의 회수	이자수익	기말
리스채권	1,017,258	8,979	(316,521)	(621,574)	12,410	100,552

&cr- 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	리스채권의 회수	이자수익	기말
리스채권	3,265,197	43,590	(1,603,913)	(754,393)	66,776	1,017,257

17. 관계기업, 공동기업&cr

17.1 관계기업, 공동기업 투자 현황&cr

당기말과 전기말 현재 관계기업, 공동기업의 투자 현황 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	구 분	설립국가	소유지분율(%)		당기말	전기말
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---	---
㈜에스엠브랜드마케팅	관계기업	국내	46.16%	46.16%	1,455,341	2,398,798
SM True Co., Ltd.	관계기업	태국	49.00%	49.00%	3,492,659	3,739,465
㈜갤럭시아에스엠 (*1)	관계기업	국내	12.60%	12.60%	4,915,625	5,104,687
㈜에스팀	관계기업	국내	20.00%	20.00%	927,000	3,130,149
㈜울림엔터테인먼트	관계기업	국내	27.36%	27.36%	-	-
㈜발전소	관계기업	국내	26.73%	26.73%	-	-
㈜미스틱스토리	관계기업	국내	39.97%	27.12%	-	5,158,431
AI STARS LIMITED	관계기업	홍콩	30.00%	30.00%	22,110	26,023
㈜드림어스컴퍼니 (*1)	관계기업	국내	17.77%	17.77%	40,432,303	44,685,513
㈜스피커(SPEEKER)	관계기업	국내	30.00%	30.00%	186,063	185,345
㈜창원문화복합타운 (*1)	관계기업	국내	18.18%	18.18%	580,565	722,717
㈜유에이엠	관계기업	국내	50.00%	50.00%	14,694	21,893
스타십벤딩머신㈜	관계기업	국내	29.20%	29.20%	-	-
㈜한컴톡카페 (*2)	관계기업	국내	-	30.00%	-	211,419
㈜에스엠인스티튜트 (*3)	관계기업	국내	46.50%	-	1,317,615	-
SM BRAND MARKETING SE ASIA HOLDINGS PTE. LTD (*3)	관계기업	싱가폴	49.00%	-	546,952	-
㈜버디필름	관계기업	국내	49.00%	49.00%	-	-
㈜비스츠앤네이티브스 (*4)	공동기업	국내	-	50.00%	-	67,686
㈜더셀러브리티	공동기업	국내	50.00%	50.00%	-	-
합계					53,890,927	65,452,126

(*1) 소유지분율은 20%미만이나 이사회의 구성원을 선임할 수 있는 권리를 보유하고 있으므로, 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.&cr(*2) 당기 중 청산하였습니다.&cr(*3) 당기 중 지분을 신규 취득하였습니다.&cr(*4) 당기 중 보유 주식을 전량 처분하였습니다.&cr

17.2 지분법평가 및 기타변동내역 &cr&cr 당기와 전기 중 관계기업, 공동기업 변동 내역은 다음과 같습니다

가. 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	지분법손익	기타자본변동	처분	기말
㈜에스엠브랜드마케팅	2,398,798	-	(943,457)	-	-	1,455,341
SM True Co., Ltd.	3,739,465	-	(23,250)	(223,556)	-	3,492,659
㈜갤럭시아에스엠 (*9)	5,104,687	-	70,978	(260,040)	-	4,915,625
㈜에스팀 (*9)	3,130,149	-	(2,203,566)	417	-	927,000
㈜울림엔터테인먼트 (*1)	-	-	-	-	-	-
㈜발전소 (*2)	-	-	-	-	-	-
㈜미스틱스토리 (*9)	5,158,431	-	(5,158,431)	-	-	-
AI STARS LIMITED	26,023	-	(2,665)	(1,248)	-	22,110
㈜드림어스컴퍼니	44,685,513	-	(4,311,479)	58,269	-	40,432,303
㈜스피커(SPEEKER)	185,345	-	718	-	-	186,063
㈜창원문화복합타운 (*9)	722,717	-	(142,152)	-	-	580,565
㈜유에이엠	21,893	-	(7,199)	-	-	14,694
스타십벤딩머신㈜ (*3)	-	-	-	-	-	-
㈜한컴톡카페 (*4)	211,419	-	-	-	(211,419)	-
㈜에스엠인스티튜트 (*5)	-	1,395,000	(77,385)	-	-	1,317,615
SM BRAND MARKETING SE ASIA HOLDINGS PTE. LTD (*5)	-	586,334	(4,359)	(35,023)	-	546,952
㈜버디필 름 (*6)	-	-	-	-	-	-
㈜비스츠앤네이티브스 (*7)	67,686	-	(67,686)	-	-	-
㈜더셀러브리티 (*8)	-	-	-	-	-	-
합계	65,452,126	1,981,334	(12,869,933)	(461,181)	(211,419)	53,890,927

(*1) 누적된 미인식 지분법손실은 1,168,060 천원입니다.&cr (*2) 누적된 미인식 지분법손실은 30,464천원입니다.&cr(*3) 누적된 미인식 지분법손실은 421,010 천원입니다.&cr(*4) 당기 중 청산하였으며, 관계기업처분손실 172,264천원을 인식하였습니다.&cr(*5) 당기 중 지분을 신규 취득하였습니다.&cr (*6) 누적된 미인식 지분법손실은 544,920천원입니다. &cr(*7) 당기 중 지분을 전량 처분하였으며, 관계기업처분이익 4,320천원을 인식하였습니다.&cr(*8) 누적된 미인식 지분법손실은 2,413,185천원입니다.&cr (*9) 지속적 손실이 발생했거나, 순자산지분가치가 장부금액에 중요하게 미달할 경우 손상징후가 있다고 판단하여 손상검사를 수행하였습니다. 손상검사는 사용가치 또는 순자산공정가치를 평가하여 수행하였으며, 사용가치 산정 시 적용된 주요가정은 할인율 14.9%~17.0%, 영구성장률 0%~1% 등 입니다. 손상검사 결과 당기 중 연결회사가 인식한 손상금액은 ㈜에스팀 2,124백만원, ㈜미스틱스토리 1,540백만원 등 입니다.&cr

나. 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	지분법손익	기타&cr자본변동	처분	사업결합	기타증감	기말
㈜에스엠브랜드마케팅	2,461,210	(62,412)	-	-	-	-	2,398,798
SM True Co., Ltd.	1,979,841	1,476,370	283,254	-	-	-	3,739,465
㈜갤럭시아에스엠	5,763,889	(273,502)	(385,700)	-	-	-	5,104,687
㈜에스팀	3,138,855	(11,248)	2,542	-	-	-	3,130,149
㈜울림엔터테인먼트 (*1)	202,991	(202,991)	-	-	-	-	-
㈜발전소 (*2)	-	-	-	-	-	-	-
㈜미스틱스토리(구.㈜미스틱엔터테인먼트)	5,168,000	(9,569)	-	-	-	-	5,158,431
AI STARS LIMITED	26,876	(2,016)	1,163	-	-	-	26,023
㈜드림어스컴퍼니(구.㈜아이리버) (*3)	50,623,235	(8,871,385)	6,058	-	-	2,927,605	44,685,513
㈜스피커(SPEEKER)	101,078	84,267	-	-	-	-	185,345
㈜창원문화복합타운	901,657	(178,940)	-	-	-	-	722,717
㈜에스엠라이프디자인그룹 (*4)	29,375,843	(2,277,320)	-	-	-	(27,098,523)	-
㈜유에이엠 (*5)	-	(55,255)	-	-	-	77,148	21,893
스타십벤딩머신㈜ (*6)	718,958	(718,958)	-	-	-	-	-
㈜한컴톡카페	-	(183,932)	-	-	395,351	-	211,419
㈜버디필름	-	-	-	-	-	-	-
유한회사 화랑문화산업전문회사 (*7)	672,081	-	-	(672,081)	-	-	-
㈜비스츠앤네이티브스	-	67,686	-	-	-	-	67,686
㈜더셀러브리티 (*8)	-	-	-	-	-	-	-
합계	101,134,514	(11,219,205)	(92,683)	(672,081)	395,351	(24,093,770)	65,452,126

(*1) 누적된 미인식 지분법손실은 943,252천원입니다. &cr(*2) 누적된 미인식 지분법손실은 19,105천원입니다.&cr(*3) 당기 중 당기손익인식금융자산으로 분류하였던 투자전환사채의 전환으로 인하여 장부금액이 증가하였습니다.&cr(*4) 당기 중 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류하였습니다. &cr(*5) 당기 중 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업으로 분류하였습니다.&cr(*6) 누적된 미인식 지분법손실은 262,993천원입니다.&cr(*7) 당기 중 전액 처분하였으며, 관계기업처분손실 456천원을 인식하였습니다.&cr(*8) 누적된 미인식 지분법손실은 2,406,929천원입니다.&cr &cr

17.3 관계기업, 공동기업의 요약 재무정보 &cr &cr당기말과 전기말 현재 관계기업, 공동기업의 요약 재무정보는 다음과같습니다.&cr&cr가. 당기말

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익
㈜에스엠브랜드마케팅	12,694,633	9,628,384	3,066,249	15,550,086	(2,043,880)
SM True Co., Ltd.	7,930,457	802,582	7,127,875	1,115,288	(35,503)
㈜갤럭시아에스엠	28,798,292	7,815,501	20,982,791	19,886,094	1,247,272
㈜에스팀	23,490,024	19,312,713	4,177,311	26,202,868	(19,848)
㈜울림엔터테인먼트	7,387,848	11,257,846	(3,869,998)	13,409,647	(818,041)
㈜발전소	115,591	229,548	(113,957)	63,909	(40,993)
㈜미스틱스토리	20,300,104	33,167,184	(12,867,080)	24,630,834	(9,014,483)
AI STARS LIMITED	81,576	7,876	73,700	9	(8,883)
㈜드림어스컴퍼니	172,443,439	76,110,040	96,333,399	226,329,072	(22,535,873)
㈜스피커(SPEEKER)	1,551,460	931,251	620,209	4,437,205	2,393
㈜창원문화복합타운	3,245,736	52,631	3,193,105	-	(757,190)
㈜유에이엠	30,612	1,224	29,388	-	(14,397)
스타십벤딩머신㈜	1,456,603	8,470,126	(7,013,523)	14,064	(789,027)
㈜에스엠인스티튜트	2,841,386	7,805	2,833,581	6,860	(166,418)
SM BRAND MARKETING SE ASIA HOLDINGS PTE. LTD	1,116,229	-	1,116,229	-	(8,894)
㈜버디필름	467,594	1,600,685	(1,133,091)	-	(262,914)
㈜더셀러브리티	61,066	4,887,436	(4,826,370)	-	(12,512)

나. 전기말

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익
㈜에스엠브랜드마케팅	10,107,183	5,013,570	5,093,613	26,448,581	442,307
SM True Co., Ltd.	13,360,948	5,729,386	7,631,562	18,361,582	3,011,403
㈜갤럭시아에스엠	28,241,598	6,442,848	21,798,750	28,732,679	(1,375,316)
㈜에스팀	21,523,618	17,172,563	4,351,055	17,766,384	173,622
㈜울림엔터테인먼트	7,102,019	5,604,035	1,497,983	9,426,018	(4,181,843)
㈜발전소	270,647	342,113	(71,466)	288,613	122,911
㈜미스틱스토리(구.㈜미스틱엔터테인먼트)	11,182,618	5,932,788	5,249,830	26,962,902	(841,016)
AI STARS LIMITED	98,854	12,111	86,744	10	(6,721)
㈜드림어스컴퍼니(구.㈜아이리버)	171,585,555	53,668,515	117,917,040	196,961,163	(48,005,522)
㈜스피커(SPEEKER)	1,922,796	1,304,980	617,816	4,796,942	284,120
㈜창원문화복합타운	4,041,934	91,640	3,950,295	-	(984,171)
㈜에스엠라이프디자인그룹	60,354,837	11,545,494	48,809,343	36,981,225	(3,025,657)
㈜유에이엠	47,285	3,500	43,785	-	(110,558)
스타십벤딩머신㈜	1,989,891	8,462,231	(6,472,340)	1,352,863	(2,604,740)
㈜한컴톡카페	727,402	22,672	704,730	76,254	(625,270)
㈜버디필름	306,907	1,280,572	(973,665)	-	(295,748)
㈜비스츠앤네이티브스	386,069	250,698	135,371	1,037,790	152,793
㈜더셀러브리티	73,883	4,887,741	(4,813,858)	-	(77,107)

&cr 17.4 관계기업, 공동기업의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역&cr &cr 당기와 전기의 중요한 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. &cr

가. 당기말

(단위: 천원)

기업명	기말&cr순자산(*)	연결 실체&cr 지분율	순자산&cr지분금액	영업권	기타	장부금액
(주)갤럭시아에스엠	20,982,792	12.60%	2,644,568	2,271,057	-	4,915,625
(주)드림어스컴퍼니	95,034,455	17.77%	16,884,183	23,009,698	538,422	40,432,303

(*) 주식선택권 등 잠재적비지배지분을 제외한 금액입니다.&cr &cr 나 . 전기말

(단위: 천원)

기업명	기말&cr순자산(*)	연결실 체&cr지분율	순자산&cr지분금액	영업권	기타	장부금액
(주)갤럭시아에스엠	21,798,750	12.60%	2,747,407	2,357,280	-	5,104,687
(주)드림어스컴퍼니(구.(주)아이리버)	117,917,040	17.77%	20,829,724	23,009,698	846,091	44,685,513

(*) 주식선택권 등 잠재적비지배지분을 제외한 금액입니다.&cr &cr17.5 시 장성 있는 관계기업, 공동기업의 내역&cr&cr 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업 및 공동기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	구분	당기말		전기말
시장가치	장부가액	시장가치	장부가액
---	---	---	---	---	---
(주)갤럭시아에스엠	관계기업	4,965,277	4,915,625	5,156,250	5,104,687
(주)드림어스컴퍼니(구.(주)아이리버)	관계기업	53,337,478	40,432,303	60,307,716	44,685,513

18. 기타채무, 기타부채, 금융부채&cr &cr 18.1 기타채무의 내역&cr &cr당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)


구분	당기말	전기말
미지급금	104,083,778	97,830,715
미지급비용	5,946,515	7,446,333
장기미지급금	208,160	226,051
임대보증금	759,456	796,940
장기예수보증금	128,831	129,956
합계	111,126,740	106,429,995
차감: 비유동항목	427,457	1,152,947
유동항목	110,699,283	105,277,048

18.2 기타부채의 내역&cr &cr당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)


구분	당기말	전기말
부가세예수금	7,276,138	6,255,889
예수금	2,378,488	3,147,327
장기선수금	87,855	1,244,260
장기선수수익	2,755,134	3,833,843
장기종업원급여부채	735,918	686,331
합계	13,233,533	15,167,650
차감: 비유동항목	3,578,906	5,764,434
유동항목	9,654,627	9,403,216

18.3 금융부채의 내역&cr &cr당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)


구분	당기말	전기말
파생상품부채(*)	4,847,140	2,643,965
차감: 비유동항목	-	2,207,568
유동항목	4,847,140	436,397

(*) 내재파생상품인 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션을 분리하여 공정가치로 평가하고 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 중 동 전환권옵션과 관련하여 290,500천원의 평가이익 및 1,884,039천원의 평가손실(전기: 평가이익 1,649,763천원)을 인식하였습니다.

19. 차입금 및 사채&cr &cr 19.1 차입금 및 사채의 내역&cr &cr당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장	연이자율(%)	당기말	전기말
만기일	당기말
---	---	---	---	---	---
단기차입금	SBJ은행	2021-04-16	0.85%	3,479,058	3,509,451
Shinhan Bank Japan	2021-09-07	1.50%	1,696,738	-
한미은행	-	-	-	1,867,965
신한은행	-	-	-	33,333
KEB하나은행	2021-05-24	2.69%	240,000	240,000
미시간벤처캐피탈	2021-06-15	0.00%	448,366	548,366
기타(개인)	2021-02-27	0.00%~4.60%	592,116	675,526
소계			6,456,278	6,874,641
장기차입금	KB국민은행	-	-	-	4,409,600
KB국민은행	2021-05-30	2.49%	19,800,000	19,800,000
KB국민은행	-	-	-	7,800,000
SBJ은행	-	-	-	3,423,122
SHINHAN BANK AMERICA	2021-07-17	3.75%	1,453,462	1,845,268
신한은행	2021-04-13	2.48%	1,000,000	1,000,000
소계			22,253,462	38,277,990
유동성대체			(22,253,462)	(35,566,429)
차감계			-	2,711,561
전환사채	개인	-	-	-	7,569,017
네오플럭스	2022-06-13	8.00%	1,128,418	942,859
유니온투자파트너스	2022-07-27	8.00%	554,034	462,880
히스토리투자자문 주식회사 등	2022-11-20	0.00%	10,181,192	9,330,283
소계			11,863,644	18,305,039

19.2 전환사채&cr

(1) 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	㈜디어유(구, ㈜에브리싱)		(주)키이스트
발행일	2017.06.13	2017.07.27	2019.11.20
만기일	2022.06.13	2022.07.27	2022.11.20
행사기간	2018.06.13 ~ 2022.06.12	2018.07.27 ~ 2022.07.26	2020.11.20 ~ 2022.10.20
행사(전환)가격	44,261원(*1)	44,261원(*1)	11,694원(*2)
특약사항	1. 표면이자율: 0.0%&cr2. 만기보장수익률: 연복리 8.0%	1. 표면이자율: 0.0%&cr2. 만기보장수익률: 연복리 8.0%	1. 표면이자율: 0.0%&cr2. 만기보장수익률: 연복리 0.0%
최초 발행금액	1,000,000	500,003	12,000,000

&cr(*1) 전환청구전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격이 조정됩니다. 또한 발행회사의 기업공개 시 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그당시의 전환가격을 하회하는 경우 및 상장회사와 합병하여 시가와 전환가격에 차이가 나는 경우에는 공모단가 또는 시가의 70%에 해당하는 금액을 전환가격으로 조정합니다.&cr&cr(*2) 전환청구전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격이 조정됩니다. ㈜키이스트는 2020년 3월 24일자 정기주주총회에 의거하여 1주당 100원에서 500원으로 액면병합을 하였으며, 전환가격은 이러한 사항을 소급반영하여계산되었습니다. &cr

연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 연결회사는전환권을 기타금융부채로 분류하여 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 평가하였습니다(주석 18참조).&cr

(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
㈜디어유(구, ㈜에브리싱)	㈜키이스트	㈜에스엠컬처앤콘텐츠	㈜디어유(구, ㈜에브리싱)	㈜키이스트
---	---	---	---	---	---
발행금액	1,500,004	12,000,000	7,700,000	1,500,004	12,000,000
상환할증금	703,994	-	474,477	703,994	-
전환권조정	(521,546)	(1,818,808)	(605,460)	(798,259)	(2,669,717)
합계	1,682,452	10,181,192	7,569,017	1,405,739	9,330,283

20. 종업원급여부채&cr &cr 20.1 종업원급여 자산 및 부채

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	19,794,022	20,574,483
사외적립자산의 공정가치	(16,178,224)	(15,719,104)
순확정급여부채	3,615,798	4,855,379
기타유동채무	8,501,756	12,714,755
장기종업원급여	735,918	686,331
총 종업원급여부채	12,853,472	18,256,465

20.2 확정급여부채의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	20,574,483	19,153,002
당기근무원가	5,131,664	4,573,154
이자비용	482,600	455,015
과거근무원가	26,111	-
정산손익	(67,928)	-
재측정요소:
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	612,789
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(606,890)	776,455
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(1,689,799)	(226,426)
제도에서의 지급액:
- 급여의 지급	(3,779,092)	(4,218,986)
사업결합으로 인수한 부채	-	1,194,167
확정기여형으로 전환	(277,127)	(1,662,946)
종속기업의 처분	-	(81,741)
보고기간말 금액	19,794,022	20,574,483

20.3 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	(15,719,104)	(14,628,685)
이자수익	(337,603)	(353,842)
재측정요소:
- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	139,545	143,259
기여금:	(3,911,169)	(4,900,055)
제도에서의 지급:
- 급여의 지급	3,372,980	2,993,710
사업결합으로 인수한 자산	-	(636,437)
확정기여형으로 전환	277,127	1,662,946
보고기간말 금액	(16,178,224)	(15,719,104)

&cr 20.4 사외적립자산의 구성 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말				전기말
공시가격	비공시가격	합계	구성비(%)	공시가격	비공시가격	합계	구성비(%)
---	---	---	---	---	---	---	---	---
단기금융상품	16,178,224	-	16,178,224	100	15,719,104	-	15,719,104	100

&cr 20.5 주요 보험수리적가정

구 분	당기	전기
할인율	1.96%~2.76%	1.96%~2.70%
미래임금상승률	3.00%~4.07% 및 4.00%+승급률 등	3.00%~4.00%+승급률

20.6 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소
---	---	---	---
할인율	1.00%	(1,974,660)	2,364,069
임금상승률	1.00%	2,329,342	(1,985,823)

&cr 20.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr &cr당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년이상	합계
급여지급액	1,286,244	1,434,889	4,952,150	92,819,547	100,492,830

&cr 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 11.68년입니다.&cr &cr

20.8 확정기여제도&cr&cr 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 3,407백만원(전기: 2,335백만원)입니다. &cr&cr

21. 법인세비용&cr &cr21.1 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)


구분	당기	전기
당기법인세비용
당기법인세	17,836,573	28,418,055
과거기간 당기법인세에 대하여 인식한 조정사항	17,473,088	(112,588)
이연법인세비용
일시적차이의 발생과 소멸	4,462,001	(1,161,886)
법인세비용	39,771,662	27,143,581

&cr21.2 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기			전기
세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액
---	---	---	---	---	---	---
확정급여제도의 재측정요소	2,157,144	(439,432)	1,717,712	(1,306,077)	253,356	(1,052,721)
기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	5,971,762	(1,151,321)	4,820,441	778,086	(154,227)	623,859

&cr21.3 당기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기			전기
세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액
---	---	---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치금융자산	(428,500)	94,270	(334,230)	138,745	(5,874)	132,871

21.4 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)


구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익(손실)	(40,569,580)	10,961,056
적용세율에 따른 세부담액	(11,783,380)	4,493,109
조정사항
세무상 과세되지 않는 수익/비용의 법인세 효과	3,400,633	2,020,516
세액공제 및 세액감면	(523,995)	(841,110)
실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동	23,086,496	15,037,693
세율차이 등(외국납부세액)	1,973,028	8,219,553
과거에 미인식한 이월결손금의 사용	(1,127,917)	-
최초인식제외 항목의 변동	1,682,665	-
과거기간 당기법인세에 대하여 인식한 조정사항	17,473,088	(339,036)
기타	5,591,044	(1,447,144)
법인세비용	39,771,662	27,143,581
평균유효세율(*)	-	247.64%

(*) 당기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.&cr&cr21.5 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산되었는 바, 2020년 이후 실현분에 대해서는 24.2%를 적용하여 산정되었습니다.&cr&cr21.6 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

&cr- 당기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익&cr반영	자본반영	기말금액
확정급여부채	952,517	286,502	(439,432)	-	799,587
매도가능금융자산	2,208,084	(58,835)	(1,151,321)	94,270	1,092,198
재고자산	1,406,467	(196,446)	-	-	1,210,021
대손충당금	6,331,293	1,053,414	-	-	7,384,707
채무면제이익	69,740	-	-	-	69,740
유형자산	(498,361)	497,397	-	-	(964)
무형자산	(5,864,092)	1,574,252	-	-	(4,289,840)
미수수익	63,998	155,370	-	-	219,368
관계기업투자주식 및 공동기업투자주식	(1,196,280)	(6,079,315)	-	-	(7,275,595)
전환사채 상환할증금	(303,225)	117,838	-	-	(185,387)
미지급비용	2,101,825	(689,581)	-	-	1,412,244
투자부동산	(1,854,720)	(709,084)	-	-	(2,563,804)
리스부채	4,196,229	(3,617,952)	-	-	578,277
리스채권	(335,622)	295,251	-	-	(40,371)
사용권자산	(3,935,627)	3,169,822	-	-	(765,805)
이월결손금	3,053,842	(1,960,420)	-	-	1,093,422
기타	1,287,046	1,699,786	-	-	2,986,832
합계	7,683,114	(4,462,001)	(1,590,753)	94,270	1,724,630

&cr- 전기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익&cr반영	자본반영	연결범위변동	기말금액
확정급여부채	738,380	(111,142)	253,356	-	71,923	952,517
매도가능금융자산	2,313,267	80,027	(154,227)	(5,874)	(25,109)	2,208,084
재고자산	1,697,051	(343,789)	-	-	53,205	1,406,467
대손충당금	2,560,924	3,195,122	-	-	575,247	6,331,293
채무면제이익	69,740	-	-	-	-	69,740
유형자산	428,572	646,408	-	-	(1,573,341)	(498,361)
무형자산	(4,008,448)	(1,510,938)	-	-	(344,706)	(5,864,092)
미수수익	(280,985)	376,866	-	-	(31,883)	63,998
관계기업투자주식 및 공동기업투자주식	408,995	(1,605,275)	-	-	-	(1,196,280)
전환사채 상환할증금	385,025	(688,250)	-	-	-	(303,225)
미지급비용	3,378,143	(1,276,318)	-	-	-	2,101,825
투자부동산	(1,121,878)	(547,150)	-	-	(185,692)	(1,854,720)
리스부채	6,441,995	(2,416,121)	-	-	170,355	4,196,229
리스채권	(418,912)	83,290	-	-	-	(335,622)
사용권자산	(6,076,029)	2,306,865	-	-	(166,463)	(3,935,627)
이월결손금	3,556,606	(502,764)	-	-	-	3,053,842
기타	(1,721,185)	3,475,055	-	-	(466,824)	1,287,046
합계	8,351,261	1,161,886	99,129	(5,874)	(1,923,288)	7,683,114

&cr21.7 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
대손충당금 및 대손금	2,437,624	11,267,826
종속기업 및 관계기업투자주식 등	69,329,373	34,197,082
종속기업 이월결손금	131,301,811	64,846,840
합계	203,068,808	110,311,748

22. 충당부채, 우발부채 및 약정사항&cr &cr 22.1 충당부채의 내역 및 변동 내역

(단위: 천원)

구분	당기					전기
기초	증가	감소	기타	기말	기초	증가	감소	기타	기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
복구충당부채	3,980,601	1,883,772	(1,303,560)	(2,079)	4,558,734	1,242,596	2,727,795	(43,714)	53,924	3,980,601

&cr연결회사는 임차 건물을 이용하고 있으며, 해당 임차계약이 종료되는 경우 원상회복의무가 존재합니다. 따라서, 연결회사는 당기말 현재 유형자산으로 계상된 시설물을 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다.&cr&cr 22.2 반품관련 계약자산 및 계약부채

(단위: 천원)


구분	당기말	전기말
계약자산	304,807	473,942
계약부채	3,058,447	2,117,221

&cr

22.3 우발부채의 내용&cr

(1) 당기말 현재 지배기업은 한국수출입은행과 한도 35,000백만원의 차입약정을 체결하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 지배기업은 서울보증보험으로부터 449백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 지배기업은 신한은행이 회사의 임직원에게 대여한 대출금에 대해서 총한도 3,080백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 종속기업인 ㈜에스엠컬처앤콘텐츠는 서울보증보험으로부터 10,194백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. 또한 당기말 현재 KEB하나은행과 계약이행보증 4,000백만원 및 외상매출담보대출 5,000백만원의 약정을 체결하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 종속기업인 SMEJ Plus Inc.은 SBJ은행과 JPY 160,941,178의 차입 및 당좌차월 약정을 체결하고 있으며, 지배기업은 이와 관련하여 한도 JPY 193,129,413 의 지급보증을 제공하고 있습니다. &cr

(6) 당기말 현재 종속기업인 S.M. F&B Development Japan Inc.은 SBJ은행과 JPY 330,000,000의 차입 및 당좌차월 약정을 체결하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 종속기업인 DREAMMAKER Entertainment Ltd.는 한국수출입은행과 사업자금대출 총 한도 USD 9,000,000의 약정을 체결하고 있습니다. 지배기업은 이와 관련하여 한도 USD 9,000,000의 연대보증을 제공하고 있습니다.&cr

(8) 당기말 현재 종속기업인 Creative Space Innovation Inc.는 신한은행과 한도 USD 3,217,418의 차입약정을 체결하고 있습니다.

(9) 당기말 현재 종속기업인 Creative Space Development, LLC.는 한미은행과 한도 USD 5,000,000의 차입약정을 체결하고 있습니다.

(10) 당기말 현재 종속기업인 비컨홀딩스㈜는 신한은행 및 하나은행 등과 차입금 약정을 체결하였으며 1,240백만원의 약정 및 실행액이 존재합니다. 신한은행차입금과 관련하여 종속기업의 특수관계인으로부터 부동산담보(채권최고액 1,200백만원)를 제공받고 있습니다.

(11) 당기말 현재 종속기업인 ㈜키이스트는 공탁보증 및 이행보증 등에 관하여 서울보증보험과 보증약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 보증보험가입금액은 70백만원입니다.

(12) 당기말 현재 종속기업인 ㈜에스엠라이프디자인그룹과 비컨홀딩스㈜는 계약이행보증 등에 관하여 서울보증보험과 보증약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 보증보험가입금액은 46백만원입니다.

&cr (13) 당기말 현재 종속기업인 (주)에스엠라이프디자인그룹은 건물, 기계장치, 시설장치, 집기비품, 재고자산 및 물류보관물 등에 대하여 22,137백만원(부보금액)의 종합보험에 가입하고 있으며, 복권발행 관련 배상책임보험(부보금액 3,900백만원) 등에 가입하고 있습니다.&cr &cr 22.4 계류중인 소송사건&cr

(1) 지배기업

당기말 현재 지배기업은 손해배상 등과 관련하여 총 2건의 소송에 피고로 계류 중이며 총 소송가액은 3,557백만원입니다. 동 소송사건의 전망을 합리적으로 예측할 수 없으나, 최종결과가 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 종속기업 - DREAMMAKER Entertainment Ltd.

당기말 현재 DREAMMAKER Entertainment Ltd.가 손해배상 등과 관련하여 총 1건의 소송에 피고로 계류 중이며, 소송가액은 110백만원입니다. 한편, 동 소송사건의반소로 원고로 계류 중입니다. 동 소송사건 등의 전망을 합리적으로 예측할 수 없으나, 최종결과가 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

&cr 22.5 담보제공자산 등&cr

(1) 당기말 현재 차입금과 관련하여 지배기업의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조).

(2) 당기말 현재 종속기업인 ㈜에스엠컬처앤콘텐츠의 기타금융자산 8,070백만원은 질권설정 및 계약이행보증으로 사용이 제한되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 종속기업인 S.M. F&B Development Japan Inc.의 차입금과 관련하여 Sumitomo Mitsui Banking Corporation에 ㈜에스엠엔터테인먼트재팬의 정기예금 JPY 330,000,000(원화환산금액: 3,479백만원)이 담보로 제공되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 종속기업인 Creative Space Innovation Inc.의 신한은행 차입약정과 관련하여 포괄적 소구권에 의해 자산가액 6,929백만원이 담보로 제공되어 있습니다.

(5) 당기말 현재 종속기업인 Creative Space Development LLC.의 한미은행 차입약정과 관련하여 S.M. Innovative Amusement LLC.의 토지 및 건물(장부금액: 5,040백만원)이 담보로 제공되어 있습니다.

(6) 당기말 현재 종속기업인 ㈜에스엠라이프디자인그룹은 추첨식 인쇄 및 전자 결합복권 제조 용역계약과 관련하여 ㈜나눔로또에 정기예금 50백만원을 담보로 제공하고 있습니다.&cr&cr (7) 당기말 현재 종속기업인 비컨홀딩스 주식회사 차입금과 관련하여 ㈜하나은행에 ㈜에스엠라이프디자인그룹의 정기예금 240백만원을 담보로 제공하고 있습니다.

22.6 주요 약정사항

(1) 연결회사는 스타십벤딩머신㈜의 최대주주와 투자 등과 관련된 합의를 체결하였습니다. 본 합의는 포괄적인 기본 합의이며, 주요 사안들은 별도 계약을 통해 합의하여 추진할 예정입니다. 이와 관련하여 연결회사는 전기 이전에 스타십벤딩머신㈜이 발행한 전환사채를 인수하였습니다. 동 거래와 관련하여 체결된 약정에 의하여 스타십벤딩머신㈜의 최대주주는 전환사채의 25%를 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

(2) 종속기업인 비컨홀딩스 주식회사는 종속기업의 대표이사와 특별경영성과급 약정을 체결하였습니다. 이에 따라 종속기업은 2019년부터 2023년까지 5년간 종속기업의 EBITDA 실적에 따라 특별경영성과급을 지급할 의무가 존재합니다.

(3) 당기말 현재 종속기업인 ㈜에스엠라이프디자인그룹은 영상물 제작유통사업과관련하여 월트디즈니 외 여러회사가 출시하는 특정 영화에 대하여 일정기간 DVD 및 블루레이를 독점 적, 배타적으로 제작 판매할 수 있는 계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 당기말 과 전기 말 현재 각각 1,925백만원과 635백만원의 선급금을 계상하고 있으며, 이는 향후 영상물의 판매 시 지급하여야 할 수수료와 상계될 예정입니다.

(4) 연결회사는 전기 이전에 SK텔레콤(주)와 전략적 제휴 관계를 맺고 다음과 같은 상호 지분투자 등을 수행하였습니다.

&cr- 연결회사는 SK텔레콤(주)의 종속기업인 (주)드림어스컴퍼니(구, (주)아이리버)의 유상증자에 참여하는 등의 거래를 통하여 (주)드림어스컴퍼니에 유의적 영향력을 확보하였습니다.&cr&cr- SK텔레콤(주)는 연결회사의 종속기업인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠의 유상증자에 참여하여 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 SK텔레콤(주)의 관계기업이 되었습니다.&cr&cr- 연결회사의 종속기업인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 SK텔레콤(주)의 종속기업인 에스케이플래닛(주)에서 물적 분할하여 설립된 (주)에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션의 지분 전부를 취득 후 합병하였습니다.

&cr상기 거래 외 연결회사와 SK텔레콤(주)는 다양한 분야에서 협력 관계를 도모하고 있습니다.

(5) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항&cr&cr(주)에스엠컬처앤콘텐츠는 상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 2016년 3월 4일자주주총회의 특별 결의에 의해 (주)울림엔터테인먼트의 사업 부문을 분할하였으며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 분할 전 채무에 대하여 분할신설회사와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.&cr

(주)에스엠컬처앤콘텐츠는 2017년 12월 31일 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)와 합병하였으며, 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)는 2017년 10월 1일 에스케이플래닛(주)에서 물적분할된 분할신설 회사입니다. 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 분할 전 채무에 대하여 에스케이플래닛(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.&cr &cr

23. 자본금과 주식발행초과금&cr &cr 23.1 당기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 40,000,000주, 23,452,501주 및 500원입니다.&cr&cr23.2 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)


구분	주식수(단위:천주)	자본금	주식발행초과금
전기초	23,027	11,513,576	214,232,302
주식선택권의 행사	420	209,925	13,496,139
전기말	23,447	11,723,501	227,728,441
당기초	23,447	11,723,501	227,728,441
주식선택권의 행사	6	2,750	168,053
당기말	23,453	11,726,251	227,896,494

&cr

23.3 자본잉여금&cr&cr당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
주식발행초과금	227,896,494	227,728,441
자기주식처분이익	79,768	79,768
기타자본잉여금	82,391,285	17,456,781
합계	310,367,547	245,264,990

24. 주식기준보상&cr &cr연결회사는 연결회사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치를 블랙-숄즈 모형 및 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.&cr

24.1 당기말 현재 잔여주식선택권의 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

&cr ① 지 배기업

차수	부여일	당기말 잔여수량	가득조건	행사가격	행사가능기간
11차	2017년 3월 31일	27,300주	용역제공조건 : 2년	23,251원	2019.3.31 ~ 2022.3.30
12차	2018년 3월 28일	343,000주	용역제공조건 : 2년	42,640원	2020.3.28 ~ 2023.3.27
12-2차	2018년 4월 27일	8,000주	용역제공조건 : 2년	40,479원	2020.4.27 ~ 2023.4.26

&cr ② 종속기업: (주)에스엠컬처앤콘텐츠

차수	부여일	당기말잔여수량	가득조건	행사가격	행사가능기간
5차	2017년 3월 31일	600,000주	용역제공조건: 2년	2,143원	2019.3.31~2022.3.31
6차	2018년 3월 28일	609,000주	용역제공조건: 2년	3,231원	2020.3.31~2023.3.31

&cr③ 종속기업: DREAMMAKER Entertainment Ltd.

부여일	당기말 잔여수량	가득조건	행사가격	행사가능기간
2015년 7월 20일	160,000주	용역제공조건 : 3년	HKD 1	2018.7.13~2025.7.12
2020년 4월 1일	1,276,000주	용역제공조건 : 3년	HKD 1	2023.4.1~2030.4.4

&cr④ 종속기업: (주)키이스트

부여일	당기말 잔여수량	가득조건	행사가격	행사가능기간
2018년 3월 06일	136,000주	용역제공조건 : 2~3년	11,550원	2020.3.6~2023.3.6
2018년11월14일	61,823주	용역제공조건 : 2~3년	16,175원	2020.11.14~2023.11.13
2020년 1월 14일	70,000주	용역제공조건 : 2~3년	14,440원	2022.01.14~2025.01.13

⑤ 종속기업 : (주)스트림미디어코퍼레이션

부여일	당기말 잔여수량	가득조건	행사가격	행사가능기간
2016년 4월 07일	-	용역제공조건 : 2년	4,424원	2018.4.8-2020.4.7
2018년11월15일	631,000주	용역제공조건 : 2년	2,950원	2020.11.16-2028.11.15
2020년 8월 1일	130,000주	용역제공조건 : 9개월	3,121원	2021.5.1-2025.4.30

&cr⑥ 종속기업: (주)에스엠라이프디자인그룹

부여일	당기말 잔여수량	가득조건	행사가격	행사가능기간
2016년 11월 11일	900,000주	용역제공조건 : 3년	1,796원	2019.11.11 ~ 2022.11.10

⑦ 종속기업 - Beyond Live Corporation

부여일	당기말 잔여수량	가득조건	행사가격	행사가능기간
2020년 5월 21일	62,100주	1년거치 후 행사가능	1,054원	2021.5.21~2027.5.21
2020년 7월 22일	20,700주	1년거치 후 행사가능	1,054원	2021.7.22~2027.5.21

&cr⑧ 종속기업 - ㈜디어유(구, ㈜에브리싱)

부여일	당기말 잔여수량	가득조건	행사가격	행사가능기간
2020년 8월 31일	166,124주	용역제공 2년	50,000원	2022.08.31~2025.08.30

&cr24.2 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료&cr &cr 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과같습니다. &cr&cr ① 지 배기업

구분	11차	12차	12-2차
부여일 현재 공정가치	7,804원	16,793원	11,267원
부여일 현재 주가	23,500원	46,500원	37,450원
행사가격	23,251원	42,640원	40,479원
기대주가변동성(*1)	42.25%	41.37%	41.17%
기대존속기간(*2)	3.5년	3.5년	3.5년
기대 배당수익률	0%	0%	0%
무위험이자율(*3)	1.71%	2.30%	2.30%

&cr ② 종속기업: (주)에스엠컬처앤콘텐츠

구분	2017.3.31 부여	2018.3.28 부여
부여일 현재 공정가치	773원	1,212원
부여일 현재 주가	2,215원	3,240원
행사가격	2,143원	3,231원
기대주가변동성(*1)	48.28%	48.38%
기대존속기간(*2)	3.5년	3.5년
기대 배당수익률	0%	0%
무위험이자율(*3)	1.71%	2.28%

③ 종속기업: DREAMMAKER Entertainment Ltd.

구 분	2015.7.20 부여	2020.4.1 부여
부여일 현재 공정가치	HKD 26.64	HKD 30.81
부여일 현재 주가	HKD 35.91	HKD 31.73
행사가격	HKD 1	HKD 1
기대주가변동성(*1)	10.37%	35.59%
기대존속기간(*2)	7.5년	10년
기대 배당수익률	0%	0%
무위험이자율(*3)	1.83%	1.83%

&cr④ 종속기업: (주)키이스트

구 분	4차 부여분	5차 부여분	6차 부여분
부여일 현재 공정가치	2,103원	3,972원	3,845원
부여일 현재 주가	11,300원	15,525원	15,850원
행사가격	11,550원	16,175원	14,440원
기대주가변동성(*1)	15.95%	26.40%	18.60%
기대존속기간(*2)	3년	3년	3년
기대 배당수익률	0%	0%	0%
무위험이자율(*3)	2.59%	2.05%	1.54%

&cr ⑤ 종속기업 : (주)스트림미디어코퍼레이션

구 분	2016년 4월 7일	2018년 11월 15일	2020년 8월 1일
부여일 현재 공정가치	1,280원	1,407원	1,489원
부여일 현재 주가	400원	2,562원	1,602원
행사가격	4,424원	2,950원	3,121원
기대주가변동성(*1)	0.527~0.557	0.6858	0.426
기대존속기간(*2)	3.5년	10년	3년
기대 배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%
무위험이자율(*3)	0.20%	0.11%	(-)0.12%

&cr⑥ 종속기업: (주)에스엠라이프디자인그룹

구 분	2016년 11월 11일
부여일 현재 공정가치	856원
부여일 현재 주가	1,600원
행사가격	1,796원
기대주가변동성(*1)	70.48%
기대존속기간(*2)	4.5년
기대 배당수익률	0%
무위험이자율(*3)	1.60%

⑦ 종속기업 - Beyond Live Corporation

구 분	제1차 부여 주식선택권	제2차 부여 주식선택권
부여일 현재 공정가치	443원	443원
부여일 현재 주가	1,054원	1,054원
행사가격	1,054원	1,054원
기대주가변동성(*1)	42.50%	42.50%
기대존속기간(*2)	7년	7년
기대 배당수익률	0%	0%
무위험이자율(*3)	(-)0.13%	(-)0.13%

⑧ 종속기업 - ㈜디어유(구, ㈜에브리싱)

구 분	제1차 부여 주식선택권
부여일 현재 공정가치	2,993원
부여일 현재 주가	50,000원
행사가격	50,000원
기대주가변동성(*1)	40.71%
기대존속기간(*2)	5년
기대 배당수익률	0%
무위험이자율(*3)	1.22%

&cr (*1) 기대주가변동성은 각 회사의 과거 주가변동성을 이용하여 산정되었습니다.&cr(*2) 기대존속기간은 가득조건을 고려한 약정용역기간 이후 평균적으로 행사한다는가정하에 산정되었습니다.&cr(*3) 무위험이자율은 기대행사기간과 가장 유사한 만기의 국공채유통수익률입니다.

&cr24.3 당기말 현재 연결회사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 자세한 내역은 다음과같습니다.&cr&cr ① 지 배기업

(단위: 주)

구분	11차	12차	12-2차
최초부여수량	507,500	456,000	10,000
전기말 누적소멸수량	(474,700)	(72,000)	(2,000)
기초	32,800	384,000	8,000
당기 행사수량	(5,500)	-	-
당기 부여수량	-	-	-
당기 소멸수량	-	(41,000)	-
당기말	27,300	343,000	8,000
당기말 행사가능수량	27,300	343,000	8,000

&cr ② 종속기업: (주)에스엠컬처앤콘텐츠

(단위: 주)

구 분	2017.3.31 부여	2018.3.28 부여
최초부여수량	1,025,000	928,000
전기말누적 소멸수량	(339,000)	(172,000)
기초	686,000	756,000
당기 행사수량	-	-
당기 부여수량	-	-
당기 소멸수량	(86,000)	(147,000)
당기말	600,000	609,000
당기말 현재 행사가능	600,000	609,000

③ 종속기업: DREAMMAKER Entertainment Ltd.

(단위: 주)

구분	2015.7.20 부여	2020.4.1 부여
최초부여수량	1,590,000	-
전기말 누적소멸수량	(170,000)	-
기초	1,420,000	-
당기 행사수량	(1,110,000)	1,320,000
당기 부여수량	-	-
당기 소멸수량	(150,000)	(44,000)
당기말	160,000	1,276,000
당기말 행사가능수량	160,000	-

&cr④ 종속기업: (주)키이스트

(단위: 주)

구분	4차 부여분	5차 부여분	6차 부여분
최초부여수량	451,000	61,823	-
전기말 누적소멸수량	(180,000)	-	-
기초	271,000	61,823	-
당기 행사수량	-	-	-
당기 부여수량	-	-	70,000
당기 소멸수량	(135,000)	-	-
당기말	136,000	61,823	70,000
당기말 행사가능수량	103,000	30,912	-

⑤ 종속기업 : (주)스트림미디어코퍼레이션

(단위: 주)

구분	2016년 4월 07일	2018년 11월 15일	2020년 8월 1일
최초부여수량	160,000	651,000	-
전기말 누적소멸수량	(105,000)	(20,000)	-
기초	55,000	631,000	-
당기 행사수량	-	-	130,000
당기 부여수량	-	-	-
당기 소멸수량	(55,000)	-	-
당기말	-	631,000	130,000
당기말 행사가능수량	-	631,000	-

&cr⑥ 종속기업: (주)에스엠라이프디자인그룹

(단위: 주)

구분	2016년11월11일
최초부여수량	1,000,000
전기말 누적소멸수량	-
기초	1,000,000
당기 행사수량	(100,000)
당기 부여수량	-
당기 소멸수량	-
당기말	900,000
당기말 행사가능수량	900,000

⑦ 종속기업 - Beyond Live Corporation

(단위: 주)

구분	제1차 부여 주식선택권	제2차 부여 주식선택권
최초부여수량	-	-
전기말 누적소멸수량	-	-
기초	-	-
당기 행사수량	-	-
당기 부여수량	62,100	20,700
당기 소멸수량	-	-
당기말	62,100	20,700
당기말 행사가능수량	-	-

&cr⑧ 종속기업 - ㈜디어유(구, ㈜에브리싱)

(단위: 주)

구분	2020년 8월 31일
최초부여수량	-
전기말 누적소멸수량	-
기초	-
당기 행사수량	-
당기 부여수량	166,974
당기 소멸수량	(850)
당기말	166,124
당기말 행사가능수량	-

&cr24.4 연결회사가 주식선택권의 부여로 인하여 당기 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.&cr

① 지 배기업

(단위: 천원)

구분	11차	12차	12-2차	계
당기 인식된 보상원가	-	642,137	14,323	656,460
당기말 누적보상원가	213,049	5,759,999	90,136	6,063,184
당기말 잔여보상원가	-	-	-	-

&cr ② 종속기업: (주)에스엠컬처앤콘텐츠

(단위: 천원)

구분	2017.3.31 부여	2018.3.28 부여	계
당기 인식된 보상원가	-	76,979	76,979
당기말 누적 보상원가	463,800	738,108	1,201,908
당기말 잔여 보상원가	-	-	-

③ 종속기업: DREAMMAKER Entertainment Ltd.

(단위: 천원)

구분	2015.7.20 부여	2020.4.1 부여	계
당기 인식된 보상원가	-	1,502,972	1,502,972
당기말 누적 보상원가	652,380	1,502,972	2,155,352
당기말 잔여 보상원가	-	4,587,376	4,587,376

&cr④ 종속기업: (주)키이스트

(단위: 천원)

구분	4차 부여분	5차 부여분	6차 부여분	계
당기 인식된 보상원가	74,850	94,416	108,325	277,591
당기말 누적 보상원가	281,869	210,054	108,325	600,248
당기말 잔여 보상원가	4,112	35,513	160,811	200,436

&cr ⑤ 종속기업 : (주)스트림미디어코퍼레이션

(단위: 천원)

구분	2018년11월15일	2020년8월1일	계
당기 인식된 보상원가	123,082	1,372,378	1,495,460
당기말 누적 보상원가	1,344,562	1,651,955	2,996,517
당기말 잔여 보상원가	-	825,975	825,975

&cr⑥ 종속기업: (주)에스엠라이프디자인그룹

(단위: 천원)

구분	2016년 11월 11일
당기 인식된 보상원가	-
당기말 누적 보상원가	770,877
당기말 잔여 보상원가	-

&cr⑦ 종속기업 - Beyond Live Corporation

(단위: 천원)

구분	제1차 부여 주식선택권	제2차 부여 주식선택권	계
당기 인식된 보상원가	20,994	9,607	30,602
당기말 누적 보상원가	20,994	9,607	30,602
당기말 잔여 보상원가	-	-	-

&cr ⑧ 종속기업 - ㈜디어유(구, ㈜에브리싱)

(단위: 천원)

구분	제1차 부여 주식선택권
당기 인식된 보상원가	181,754
당기말 누적 보상원가	181,754
당기말 잔여 보상원가	901,374

25. 기 타자본항목 및 기타포괄손익누계액&cr

25.1 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)


구분	당기말	전기말
자기주식	(10,856,179)	(944,387)
주식선택권	6,076,088	6,033,513
지분변동차액	22,819,446	22,819,446
기타	1,522,082	1,522,082
합계	19,561,437	29,430,654

&cr25.2 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말	평가	증감	당기말
기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	(6,622,348)	4,651,662	-	(1,970,686)
지분법자본변동	40,194	-	(463,035)	(422,841)
해외사업환산손익	(1,376,811)	-	(2,615,345)	(3,992,156)
자산재평가차익	1,183,106	-	-	1,183,106
합계	(6,775,859)	4,651,662	(3,078,380)	(5,202,577)

&cr상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다. &cr

26. 이익잉여금&cr&cr 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)


구분	당기말	전기말
미처분이익잉여금	95,346,616	164,528,312

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 &cr&cr 27.1 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr &cr연결회사의 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적 요소를고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)


구 분	당기	전기
License매출	338,451,129	310,873,962
한시점에 인식	248,937,385	235,009,961
기간에 걸쳐 인식	89,513,744	75,864,001
License 외 매출	241,424,662	346,951,650
합계	579,875,791	657,825,612

&cr 27.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

&cr(1) 당기말과 전기말 현재 반품관련 자산 이외 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은없으며, 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
계약자산:
매출채권	303,692	168,450
계약부채:
선수금	22,959,448	19,907,459
선수수익	25,333,176	30,733,422
계약부채 합계	48,292,624	50,640,881

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익&cr당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 40,845,244 천원 입니다.&cr

28. 판매비와 관리비&cr&cr 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)


계정과목	당기	전기
급여	57,207,348	61,897,638
퇴직급여	6,581,723	5,217,297
복리후생비	6,377,447	6,468,534
주식보상비용	4,358,278	2,673,401
소모품비	1,286,907	1,543,593
세금과공과	7,046,181	2,351,448
건물관리비	1,191,206	1,331,082
운반비	11,889,112	4,001,563
외주가공비	1,024,991	1,009,190
지급임차료	1,309,482	2,677,486
지급수수료	32,692,208	22,632,076
감가상각비	7,908,759	9,601,877
사용권자산상각비	17,494,271	11,783,355
무형자산상각비	7,304,231	6,841,064
광고선전비	11,936,885	13,611,410
여비교통비	1,600,323	4,273,399
수도광열비	1,475,168	1,555,709
통신비	907,945	974,391
보험료	2,857,531	2,843,659
대손상각비	(989,418)	2,275,485
기타	10,827,099	9,658,104
합계	192,287,677	175,221,761

29. 비용의 성격별 분류&cr&cr 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)


계정과목	당기	전기
재고자산의 변동 등	5,826,862	1,107,763
감가상각비 및 무형자산상각비	71,707,341	63,742,979
인건비	102,591,073	107,170,231
소모품비	2,944,244	3,739,006
제작비	38,910,673	40,294,349
외주가공비 등	109,578,784	134,815,474
운반비	12,546,316	6,528,742
지급수수료	59,201,387	53,762,905
지급인세	36,407,283	27,955,062
지급출연료	69,059,537	90,292,833
지급임차료	5,972,105	12,471,249
광고선전비	11,967,786	13,611,410
기타비용	46,667,336	61,936,903
합계(*)	573,380,727	617,428,906

(*)매출원가, 판매비와 관리비의 합계액입니다.&cr

30. 기타수익 및 기타비용&cr&cr 당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)


구분	당기	전기
기타수익:
외환차익	1,890,821	2,369,309
외화환산이익	464,917	234,629
투자자산처분이익	-	413,120
투자부동산평가이익	1,501,000	1,334,086
유형자산처분이익	185,087	173,501
사용권자산처분이익	111,128	710
수입임대료	51,230	87,050
기타의대손충당금환입	32,647	-
잡이익	2,480,079	3,215,865
기타	94	60,199
합계	6,717,003	7,888,469
기타비용:
외환차손	1,395,771	821,663
외화환산손실	1,393,057	369,814
투자부동산평가손실	198,294	-
유형자산처분및폐기손실	350,909	968,539
무형자산처분손실	23,520	41,310
사용권자산처분손실	878	-
유형자산손상차손	9,643,298	20,058
무형자산손상차손	11,968,218	17,011,777
기타의대손상각비	2,047,953	2,466,890
기부금	755,500	786,313
잡손실	3,579,179	514,292
기타	-	594,690
합계	31,356,577	23,595,346

31. 금융수익과 금융비용&cr&cr 당기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)


구분	당기	전기
금융수익:
이자수익	2,785,539	3,936,107
배당수익	1,425	6,966
외환차익	1,261,044	1,529,435
외화환산이익	22,863	521,332
당기손익-공정가치금융자산평가이익	42,939	-
당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	27,460
파생상품평가이익	290,500	1,649,763
합계	4,404,310	7,671,063
금융비용:
이자비용	3,412,346	2,542,494
리스부채이자비용	914,731	1,339,872
외환차손	967,026	295,248
외화환산손실	5,189,918	268,806
당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,423,444	6,136,317
파생상품평가손실	1,884,039	-
합계	13,791,504	10,582,737

32. 주당이익 &cr&cr 32.1 보통주당기순이익&cr

당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

내역	당기	전기
지배기업 소유주지분 당기순이익	(70,156,069,017)	(9,101,421,545)
가중평균유통보통주식수(*)	23,370,183	23,289,819
기본주당순이익	(3,002)	(391)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 주)


구분	당기	전기
기초 발행보통주식수	23,414,016	22,994,166
주식선택권의 행사	2,554	295,653
자기주식의 취득	(46,388)	-
가중평균유통보통주식수	23,370,183	23,289,819

32.2 희석주당이익&cr &cr당기 및 전기의 경우 순손실이 발생하여 희석주당손익은 기본주당손익과 같습니다.

33. 영업으로부터 창출된 현금&cr &cr 33.1 조정사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
조정:
법인세비용	39,771,662	27,143,581
감가상각비	11,131,140	12,228,178
사용권자산상각비	19,693,082	13,297,285
무형자산상각비	40,906,695	38,217,516
외화환산이익	(487,780)	(755,961)
외화환산손실	6,582,975	638,619
유형자산처분이익	(185,087)	(173,501)
유형자산처분및폐기손실	350,909	968,539
유형자산손상차손	9,643,298	20,058
사용권자산처분이익	(111,128)	(710)
사용권자산처분손실	878	-
무형자산처분손실	23,520	41,310
무형자산손상차손	11,968,218	17,011,777
투자부동산평가손실	198,294	-
이자수익	(2,785,539)	(3,936,107)
이자비용	3,412,346	2,542,494
리스부채이자비용	914,731	1,339,872
배당금수익	(1,425)	(6,966)
관계기업과 공동기업투자손실	13,037,876	11,219,661
종속기업투자주식 처분이익	-	(402,561)
투자부동산평가이익	(1,501,000)	(1,334,086)
파생상품평가이익	(290,500)	(1,649,763)
파생상품평가손실	1,884,039	-
확정급여제도와 관련된 비용	5,234,844	4,674,327
주식보상비용	4,878,002	4,664,297
기타투자자산처분이익	-	(413,120)
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	1,423,444	6,136,317
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(42,939)	-
당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	-	(27,460)
대손상각비(환입)	(989,418)	2,275,485
기타의대손상각비(환입)	2,015,306	3,061,579
기타수익	(197,426)	(85,037)
기타비용	1,689,257	1,184,533
소계	168,168,274	137,880,156
영업활동으로 인한 자산부채의 변동:
매출채권의 감소(증가)	(7,904,874)	(252,478)
계약자산의 감소(증가)	22,089	(39,417)
기타채권의 감소(증가)	(10,313,710)	7,170,742
비유동기타채권의 감소(증가)	1,000	30,000
선급금의 감소(증가)	(9,206,254)	(3,340,562)
비유동선급금의 감소(증가)	(254,338)	(1,308,385)
기타유동자산의 감소(증가)	4,533,626	12,836,588
기타비유동자산의 감소(증가)	(7,035)	(4,366,177)
재고자산의 감소(증가)	3,040,077	(1,409,103)
매입채무의 증가(감소)	(9,668,040)	7,336,255
미지급금의 증가(감소)	16,104,418	(2,647,168)
장기미지급금의 증가(감소)	(17,701)	(2,914)
계약부채의 증가(감소)	943,463	(329,701)
미지급비용의 증가(감소)	(3,165,064)	(947,434)
선수수익의 증가(감소)	(4,285,131)	9,141,323
장기선수수익의 증가(감소)	(1,078,709)	3,434,249
선수금의 증가(감소)	555,827	(16,499,603)
보증금부채의 증가(감소)	421,218	(88,604)
기타유동부채의 증가(감소)	291,552	(7,256,238)
기타비유동부채의 증가(감소)	(78,500)	(72,500)
충당부채의 증가(감소)	(1,264,287)	(43,714)
퇴직금의 지급	(3,779,092)	(4,218,986)
사외적립자산의 감소(증가)	(538,189)	(1,906,345)
소계	(25,647,654)	(4,780,172)

33.2 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
건설중인자산의 본계정 대체	436,018	624,681
유형자산 취득 미지급금	189,725	66,433
무형자산 취득 미지급금	64,893	2,853,834
복구의무해소로 인한 유형자산의 감소	25,632	-
전환권의 행사	-	2,927,605

&cr

33.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용&cr&cr 가. 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	비현금흐름	기말
장단기차입금	45,152,631	(16,381,606)	(61,285)	28,709,740
전환사채	18,305,039	(8,174,477)	1,733,082	11,863,644
리스부채	28,415,661	(15,641,646)	2,922,920	15,696,935

&cr나. 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	연결범위변동	비현금흐름	기말
장단기차입금	46,999,115	(4,389,740)	2,186,214	357,042	45,152,631
전환사채	6,865,851	11,890,326	1,554,111	(2,005,249)	18,305,039
리스부채	-	(11,744,054)	485,983	39,673,732	28,415,661

&cr

34. 특수관계자 &cr&cr 34.1 당기말과 전기말 현재 연결회사 의 특수관 계자현황은 다음과 같습니다.


특수관계 구분	당기말	전기말
관계기업 및&cr공동기업	㈜에스엠브랜드마케팅, SM BRAND MARKETING SE ASIA HOLDINGS PTE. LTD., SM True Co.,Ltd., ㈜발전소, ㈜갤럭시아에스엠, ㈜에스팀, ㈜에스팀엔터테인먼트, ㈜에스팀웍스, ESTEEM NYC, INC., (유)에스바인엔터테인먼트, ㈜스피커, ㈜에스엠인스티튜트, ㈜미스틱스토리, AI Stars Ltd., ㈜드림어스컴퍼니, iriver Enterprise Ltd., iriver China Co., Ltd., DongGuan lriver Electronics Co., Ltd., LIFE DESIGN COMPANY Inc., ㈜창원문화복합타운,㈜울림엔터테인먼트, ㈜버디필름, 스타십벤딩머신㈜, ㈜유에이엠, ㈜더셀러브리티	㈜에스엠브랜드마케팅, SM True Co.,Ltd., ㈜발전소, ㈜갤럭시아에스엠, ㈜에스팀, ㈜에스팀엔터테인먼트, ㈜에스팀웍스, ESTEEM NYC, INC., &cr(유)에스바인엔터테인먼트, ㈜스피커, ㈜미스틱스토리(구,㈜미스틱엔터테인먼트), AI Stars Ltd., ㈜드림어스컴퍼니(구,㈜아이리버), iriver Enterprise Ltd., iriver Inc., iriver China Co., Ltd., DongGuan lriver Electronics Co., Ltd., LIFE DESIGN COMPANY Inc., ㈜창원문화복합타운, ㈜울림엔터테인먼트,㈜버디필름, 스타십벤딩머신㈜, ㈜한컴톡카페, ㈜유에이엠, ㈜더셀러브리티, ㈜비스츠앤네이티브스
기타	㈜에브리싱코리아, 라이크기획, ㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아, SK텔레콤㈜ 및 그 종속기업과 SK텔레콤㈜의 지배기업인 SK㈜와 그 종속기업 등, 주주 및 임원	㈜에브리싱코리아, 라이크기획, ㈜에스엠아트컴퍼니, ㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아, SK텔레콤㈜및 그 종속기업과 SK텔레콤㈜의 지배기업인 SK㈜와 그 종속기업 등, 주주 및 임원

&cr34.2 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계&cr 구분	특수관계자명	당기
매출	기타수익	영업비용	기타비용	사용권자산의&cr취득	사용권자산의&cr처분	리스부채&cr이자비용
---	---	---	---	---	---	---	---	---
관계기업 및&cr공동기업	㈜에스엠브랜드마케팅	2,747,449	-	201,871	61,890	-	-	-
SM True Co., Ltd.	561,261	-	32,093	-	-	-	-
㈜발전소	2,444	-	(191)	-	-	-	-
㈜에스팀	12,270	-	242,932	-	-	-	-
㈜에스팀엔터테인먼트	-	-	45,498	-	-	-	-
㈜에스팀웍스	3,850	-	168,300	-	-	-	-
㈜스피커	-	-	448,051	-	-	-	-
㈜미스틱스토리	892,992	-	172,503	-	-	-	-
㈜울림엔터테인먼트	-	-	85,589	-	-	-	-
㈜드림어스컴퍼니	22,091,407	-	4,549,313	5,147,948	-	-	-
LIFE DESIGN COMPANY Inc.	861,275	33,721	79,242	231	-	-	-
스타십벤딩머신㈜	4,000	-	25,850	-	-	-	-
㈜비스츠앤네이티브스 (*)	1,631	-	6,812	-	-	-	-
기타	라이크기획	-	-	12,915,970	-	-	-	-
㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아	43	30,123	129,263	-	-	-	-
SK텔레콤㈜	7,913,286	-	50,047	22,230	-	-	-
SK브로드밴드㈜	1,570,100	-	128,848	113,369	-	-	-
에스케이플래닛㈜	15,978	-	150,205	-	-	-	-
십일번가㈜	2,169,834	-	1,316,152	-	-	2,013,856	264,037
SK㈜	1,178,519	-	-	-	-	-	-
SK이노베이션㈜	3,405,244	-	58,932	-	-	-	-
SK건설㈜	320,866	-	-	-	-	-	-
인크로스㈜	2,991,066	-	33,036	-	-	-	-
SK렌터카㈜	-	-	-	-	226,383	-	34,296
기타특수관계자	2,140,493	-	560,036	118,462	-	-	-
주요 경영진	주주 및 임원	-	1,729	744,040	1,285	116,618	-	73,486
합계		48,884,008	65,573	22,144,392	5,465,415	343,001	2,013,856	371,819

(*) 당기 중 보유 주식을 전액 처분하였으며, 처분일 전까지의 거래입니다. &cr

(단위: 천원)

특수관계&cr 구분	특수관계자명	전기
매출	기타수익	재고자산&cr거래	영업비용	기타비용	사용권자산의&cr취득	리스부채&cr이자비용
---	---	---	---	---	---	---	---	---
관계기업 및&cr공동기업	(주)에스엠브랜드마케팅	6,406,640	3,662	-	403,976	515,170	-	-
SM TRUE Co,Ltd	6,661,711	-	-	57,373	-	-	-
(주)발전소	2,414	-	-	-	-	-	-
(주)갤럭시아 에스엠	57,000	-	-	43,000	-	-	-
㈜에스팀	24,030	-	-	180,235	5,000	-	-
주식회사 스피커(SPEEKER)	102,500	-	-	134,155	-	-	-
(주)에스팀엔터테인먼트	5,526	-	-	169,200	-	-	-
주식회사 에스팀웍스	81,143	-	-	556,000	-	-	-
주식회사 미스틱스토리	1,023,734	-	-	103,135	2,000	-	-
주식회사울림엔터테인먼트	-	-	-	235,002	-	-	-
(주)드림어스컴퍼니(구.(주)아이리버)	24,906,963	-	62,610	11,316,840	2,930,936	-	-
S.M.Life Design Company Japan Inc.	2,503,555	55,568	-	21,531	-	-	-
그루버스 재팬	1,234,454	-	-	-	-	-	-
스타십벤딩머신 주식회사	62,000	21,841	-	103,400	198,000	-	-
주식회사 에스엠라이프디자인그룹(구.에프엔씨애드컬쳐)(*1)	55,786	-	-	15,279,026	1,494,064	-	-
(주)모아엘앤비인터내셔널(*2)	955,096	82,760	-	-	450	-	-
비컨홀딩스	-	-	-	5,052	-	-	-
(주)비스츠앤네이티브스	13,836	-	-	25,417	-	-	-
기타	(주)에브리싱코리아	-	-	-	1,048	-	-	-
라이크기획	-	-	-	15,126,747	-	-	-
(주)에스엠아트컴퍼니	-	7,187	-	-	-	-	-
(주)컬쳐테크놀로지그룹아시아	1,270	33,060	-	92,391	-	-	-
SK텔레콤	24,653,477	-	-	47,549	15,905	-	-
SK브로드밴드(주)	3,420,065	6	-	8,021	237,405	-	-
에스케이플래닛(주)	21,992	-	-	397,392	32,000	-	-
십일번가 주식회사	2,282,903	12,561	-	1,074,757	145,319	-	357,885
SK(주)	2,608,172	-	-	-	-	-	-
SK이노베이션(주)	1,892,744	-	-	-	-	-	-
SK건설㈜	4,217,092	-	-	-	-	-	-
에스케이스토아 주식회사	1,304,295	-	-	-	-	-	-
인크로스 주식회사	3,724,202	-	-	8,000	-	-	-
에이제이렌터카 주식회사	-	-	-	-	-	291,896	39,685
SK렌터카(주)	-	-	-	-	-	8,005	4,228
기타특수관계자	1,756,332	-	-	642,919	136,058	-	-
주요 경영진	주주 및 임원	-	50,967	-	-	-	-	95,443
합계		89,978,932	267,612	62,610	46,032,166	5,712,307	299,901	497,241

(*1) 전기 중 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류되었으며, 지배력을 획득하기 이전까지의 거래입니다.&cr(*2) 전기 중 종속기업인 (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트가 보유하였던 (주)모아엘앤비인터내셔널의 지분이 관계기업인 주식회사 에스엠라이프디자인그룹에 전액 매각되었으며, 매각일 이후의 거래를 포함하고 있습니다.&cr

34.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계&cr 구분	특수관계자명	당기말
채권(*)	대여금 등(*)	채무	기타부채 등	리스채권	리스부채
---	---	---	---	---	---	---	---
관계기업 및&cr공동기업	㈜에스엠브랜드마케팅	1,245,502	-	30,471	341,297	100,553	-
SM True Co., Ltd.	335,523	-	31,083	450	-	-
㈜발전소	-	-	8,425	-	-	-
㈜에스팀	-	-	262,620	-	-	-
㈜에스팀엔터테인먼트	-	-	-	-	-	-
㈜에스팀웍스	-	-	-	-	-	-
㈜스피커	66,439	-	155,435	14,989	-	-
㈜미스틱스토리	74,720	-	3	-	-	-
㈜울림엔터테인먼트	-	-	43,035	13,320	-	-
㈜창원문화복합타운	-	-	-	-	-	-
㈜드림어스컴퍼니	20,196,977	-	1,641,416	3,939,267	-	-
LIFE DESIGN COMPANY Inc.	74,606	-	302	-	-	-
스타십벤딩머신㈜	633,160	507,221	-	-	-	-
㈜더셀러브리티	-	-	2,822	-	-	-
기타	㈜에브리싱코리아	4,957,887	-	651,039	-	-	-
라이크기획	-	-	4,567,304	-	-	-
㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아	13,897	-	-	-	-	-
SK텔레콤㈜	32,439,204	-	839	71,120	-	-
SK브로드밴드㈜	597,265	-	231	-	-	-
에스케이플래닛㈜	-	-	97,714	-	-	-
십일번가㈜	3,692,892	-	1,785,625	-	-	448,248
SK㈜	3,221,215	-	-	-	-	-
SK이노베이션㈜	5,477,915	-	-	-	-	-
SK건설㈜	-	-	-	-	-	-
인크로스㈜	1,136,036	-	23,342,408	1,518	-	-
SK렌터카㈜	-	-	-	-	-	452,449
기타특수관계자	822,602	-	101,278	1,870	-	-
주요경영진	주주 및 임원	5,800,111	73,885	491,397	-	-	1,839,111
합계		80,785,951	581,106	33,213,447	4,383,831	100,553	2,739,808

(*) 당기말 현재 채권 등 에 총 6,219백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다. &cr

(단위: 천원)

특수관계&cr 구분	특수관계자명	전기말
채권(*1)	대여금 등(*1)	기타채권(*2)	채무 등	기타부채 등	리스부채
---	---	---	---	---	---	---	---
관계기업 및&cr공동기업	(주)에스엠브랜드마케팅	723,310	-	-	170,421	374,341	-
SM TRUE Co,Ltd	1,429,760	-	-	-	22,786	-
(주)발전소	1,474	-	-	13,010	-	-
㈜에스팀	-	-	-	19,250	-	-
주식회사 스피커(SPEEKER)	46,700	-	-	-	-	-
주식회사 에스팀웍스	9,152	-	-	94,050	-	-
주식회사 미스틱스토리	98,845	-	-	13,215	-	-
주식회사울림엔터테인먼트	20,793	-	-	44,097	-	-
주식회사 창원문화복합타운	10,098	-	-	-	7,590	-
(주)드림어스컴퍼니(구.(주)아이리버)	10,329,248	-	-	2,263,238	5,679,593	-
S.M.Life Design Company Japan Inc.	360,152	-	-	744	-	-
그루버스 재팬	173,762	-	-	-	-	-
스타십벤딩머신 주식회사	654,610	830,436	5,000,000	-	-	-
(주)더셀러브리티	-	-	-	2,822	-	-
(주)비스츠앤네이티브스	190,401	-	-	-	-	-
기타	(주)에브리싱코리아	4,957,887	-	-	651,039	-	-
라이크기획	-	-	-	5,583,909	-	-
(주)컬쳐테크놀로지그룹아시아	55,413	-	-	25,387	-	-
SK텔레콤	30,433,424	-	-	839	800,000	-
SK브로드밴드(주)	214,500	-	-	564	-	-
에스케이플래닛(주)	2,158	-	-	153,818	-	-
십일번가 주식회사	4,350,020	-	-	1,106,875	-	3,642,085
SK(주)	1,996,991	-	-	-	-	-
SK이노베이션(주)	3,834,024	-	-	-	1,900,000	-
SK건설㈜	220,417	-	-	-	-	-
에스케이스토아 주식회사	154,623	-	-	4,548,473	-	-
인크로스 주식회사	650,298	-	-	19,072,350	-	-
SK렌터카(주)	-	-	-	-	-	717,912
기타특수관계자	483,876	-	-	103,840	391,500	-
주요경영진	주주 및 임원	5,800,000	122,808	-	-	-	2,509,625
합계		67,201,936	953,244	5,000,000	33,867,941	9,175,810	6,869,622

(*1) 전기말 현재 채권 등 에 총 5,959 백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다. &cr (*2) 종속기업인 (주)스트림미디어코퍼레이션이 보유한 스타십벤딩머신(주)의 전환사채(당기손익-공정가치금융자산)에 대하여 전기 중 전액 평가손실을 인식하였습니다. 한편, 지배기업이 보유한 (주)드림어스컴퍼니(구.(주)아이리버)의 전환사채는 전기 중 모두 보통주식으로 전환되었습니다. &cr

34.4 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계&cr 구분	특수관계자명	당기
리스부채 차입	리스부채 상환
---	---	---	---
기타	십일번가 주식회사	-	1,444,018
SK렌터카(주)	226,383	526,233
주요경영진	주주, 임원	-	744,000

(단위: 천원)

특수관계&cr 구분	특수관계자명	전기
자금대여	자금회수	리스부채 차입&cr(*)	리스부채 상환	전환권행사
---	---	---	---	---	---	---
관계기업	(주)드림어스컴퍼니(구.(주)아이리버)	-	-	-	-	2,927,605
(주)모아엘앤비 인터내셔널	210,000	-	-	-	-
기타	십일번가 주식회사	-	-	-	1,401,960	-
에이제이렌터카 주식회사	-	-	291,896	451,173	-
SK렌터카(주)	-	-	8,005	203,435	-
주요경영진	주주, 임원	15,000	1,469,850	-	744,000	-

(*) 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 전환효과는 포함되어 있지 않습니다.&cr&cr 34.5 당기와 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)


구분	당기	전기
단기종업원급여	1,526,932	3,248,286
퇴직급여	69,988	118,792
주식기준보상	17,805	159,704
합계	1,614,725	3,526,782

&cr상기의 주요 경영진은 지배기업의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 지배기업의 등기임원입니다.&cr

35. 영업부문 정보 &cr

35.1 연결회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

&cr연결회사는 당기말 현재 주된 영업부문으로 음반ㆍ음원 등의 제작ㆍ판매 사업 및 매니지먼트를 수행하는 엔터테인먼트사업 및 광고대행사업을 영위하고 있습니다. 다 만, 최고영업의사결정자는 부문성과평가와 자원배분 의사결정에 각 부문의 매출 정보만을 이용하며 내부보고자료에는 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채 등의 정보가 포함되지 않습니다. 연결회사의 각 영업단위별 매출, 지역별 매출 및 지역별 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr &cr 35.2 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 영업단위별 매출

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
엔터테인먼트	488,260,455	532,043,891
광고대행	89,454,266	113,937,028
기타	2,161,070	11,844,693
합계	579,875,791	657,825,612

&cr (2) 지역별 매출

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
국내	392,640,827	418,768,536
일본	91,304,816	139,590,522
기타 국외	95,930,148	99,466,554
합계	579,875,791	657,825,612

&cr (3) 지역별 비유동자산(금융상품, 매출채권 및 기타채권, 관계기업 및 공동기업투자주식, 이연법인세자산 제외)

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
국내	254,323,590	325,909,497
일본	41,896,984	11,628,202
미국	17,739,434	20,827,758
기타 국외	2,970,625	4,336,603
합계	316,930,633	362,702,060

&cr

36. 보고기간 후 사건&cr &cr36.1 지배기업은 보고기간 이후 관계기업인 ㈜에스엠인스티튜트의 지분을 추가 취득하였으며, 취득 후 지배기업의 지분율은 43.9%입니다. &cr &cr 36.2 종속기업인 (주)키이스트가 2019년 11월 20일 발행한 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채 12,000백만원 중 5,740백만원 이 전환청구 되었고, 2018년 3월 6일 부여한 제4차 주식매수선택권 중 70,500주가 행사되어 보고기간 말 이후 보통주 561,336주, 자본금 281백만원이 증가하였습니다. &cr&cr 36.3 종속기업인 (주 )스트림미디어코퍼레이션은 보고기간 이후 보통주 총 1,790만주를 매입할 수 있는 신주예약권을 발행하였으며, 해당 신주예약권은 2021년 1월 8일부터 2024년 1월 5일까지 행사할 수 있습니다. 신주예약권이 모두 행사될 경우 납입될 자본은 총 JPY 7,202,051,000이며, 보고기간 후 일부 신주예약권이 행사되어 보통주 340,000주가 발행되었습니다. &cr&cr 36.4 보고기간 후 종속기업인 ㈜디어유(구. ㈜에브리싱)가 지배기업에 발행한 전환사채가 전액 상환되었습니다. (액면가액 25억원) &cr&cr 36.5 종속기업인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 2021년 3월 11일자 이사회에서 임직원을 대상으로 신주교부 방식의 주식매수선택권 1,538,000주를 부여하기로 결의하였으며, 주요 임원에게는 (주)에스엠컬처앤콘텐츠의 보통주 150,000주를 부여하는 스탁그랜트계약을 체결하였습니다.

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 에스엠엔터테인먼트2020년 01월 01일2020년 12월 31일


회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

8141151825263--4241171971411,394902375126----1,8571,08814192124922,7811,6129304296387--4,6142,2321581111951334,1752,5141,3055556387--6,4713,320


감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2020.6.2 ~ 2020.6.129감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2020.4.27 ~ 2020.5.8762중요 계정잔액에 대한 기중 입증감사2020.6.2 ~ 2020.6.261962내부회계관리제도 감사2020.7.27 ~ 2020.8.71062중요 계정잔액에 대한 기중 입증감사2020.8.31 ~ 2020.9.242062내부회계관리제도 감사2020.10.26 ~ 2020.11.61062중요 계정잔액에 대한 기중 입증감사2020.11.16 ~ 2020.12.112062중요 계정잔액에 대한 기중 입증감사&cr내부회계관리제도 감사2021.2.15 ~ 2021.3.51472중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2020.12.311파주창고제품2020.12.311본사현금OOO타처보관재고자산조회22020.8.20, 2021.3.16---


구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 08월 20일회사측: 감사 1인&cr감사인측: 업무수행이사, 담당 회계사 등 3인서면보고감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 핵심감사사항, 감사인의 독립성 등22021년 03월 16일회사측: 감사 1인&cr감사인측: 업무수행이사, 담당 회계사 등 3인서면보고감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항, 감사인의 독립성 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl

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SM ENTERTAINMENT CO., Ltd. Audit Report / Information 2020

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