Audit Report / Information • Mar 21, 2024
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.5 주식회사 에스엠벡셀 00260204 100000000000 103259 36748 202720 260 N N N Y P
주식회사 에스엠벡셀과 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 49 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 48 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
우리회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 | ----------------------------------- 1 |
| II. (첨부)연결재무제표 | ----------------------------------- 6 |
| 연결재무상태표 | ----------------------------------- 7 |
| 연결포괄손익계산서 | ----------------------------------- 9 |
| 연결자본변동표 | ----------------------------------- 10 |
| 연결현금흐름표 | ----------------------------------- 11 |
| 주석 | ----------------------------------- 12 |
| Ⅲ. 외부감사 실시내용 | -----------------------------------93 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 에스엠벡셀 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 에스엠벡셀과 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.- 현금창출단위(CGU)의 손상평가핵심감사사항으로 결정한 이유연결회사는 보고기간말 현재 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하여 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상평가를 수행합니다. 이때 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 산정합니다. 연결회사는 당기 중 전지사업부 현금창출단위의 실적 부진과 경쟁적 시장상황을 고려하여 해당 현금창출단위에 손상 징후가 존재한다고 판단하여 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다.우리는 전지사업부의 사용가치 평가에 포함된 미래현금흐름 추정의 복잡성 및 경영진의 유의적 판단의 개입가능성 그리고 전지사업부문의 장부금액 중요성을 고려하여 손상평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다. - 연결회사의 현금창출단위 손상평가에 대한 회계정책과 통제의 이해 및 평가 - 연결회사의 현금창출단위 손상평가에 대한 내부통제 설계 및 운영의 효과성 평가 - 현금창출단위의 구분에 대한 적정성 평가- 현금창출단위의 비교대상 장부가액 산정의 적절성 평가- 연결회사가 활용한 외부전문가의 적격성 및 독립성 평가- 미래 예상 현금흐름을 경영진에 의해 승인된 사업계획과 비교하여 그 합리성을 평가- 경영진이 사용가치를 추정하는 데 적용한 가치평가 방법, 주요 가정 및 활용된 데이터의 합리성과 적절성 검토
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박형주입니다.
| 서울특별시 강남구 영동대로86길 17 |
| 우 리 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 병 익 |
| 2024년 3월 21일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 에스엠벡셀과 그 종속기업
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 49 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 48 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 에스엠벡셀 대표이사 유병선 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청남도 아산시 도고면 도고면로 48-15 |
| (전 화) | 041-529-7721 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제49기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제48기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 에스엠벡셀과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제49(당)기 | 제48(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 40,842,465,843 | 85,269,627,983 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,31 | 13,460,918,052 | 11,568,184,602 | ||
| 단기금융상품 | 4,31 | 24,497,223 | 10,821,478 | ||
| 매출채권및기타채권 | 5,31 | 12,365,013,723 | 12,875,319,814 | ||
| 재고자산 | 9 | 13,842,624,663 | 54,830,284,066 | ||
| 당기법인세자산 | 114,510 | - | |||
| 기타금융자산 | 8,31 | - | 3,949,642,189 | ||
| 기타유동자산 | 10,31 | 1,149,297,672 | 2,035,375,834 | ||
| II. 비유동자산 | 62,416,552,465 | 64,311,668,388 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 6,31 | 127,138,597 | 195,940,000 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 7,31 | 181,500,000 | 188,300,000 | ||
| 유형자산 | 12 | 56,865,956,669 | 53,514,319,688 | ||
| 투자부동산 | 13 | 409,723,855 | 1,955,425,435 | ||
| 무형자산 | 14 | 291,376,566 | 268,777,817 | ||
| 사용권자산 | 15 | 117,732,743 | 241,039,582 | ||
| 이연법인세자산 | 28 | 4,166,837,941 | 7,726,617,866 | ||
| 기타비유동금융자산 | 8 | 256,286,094 | 221,248,000 | ||
| 자 산 총 계 | 103,259,018,308 | 149,581,296,371 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 30,154,846,229 | 77,048,365,816 | |||
| 매입채무및기타채무 | 16,31 | 18,803,502,007 | 16,735,730,265 | ||
| 단기차입금 및 유동성장기차입금 | 17,31 | 5,500,000,000 | 21,795,700,000 | ||
| 유동성충당부채 | 19 | 3,631,323,276 | 1,768,271,237 | ||
| 유동리스부채 | 15,31 | 96,512,374 | 87,371,909 | ||
| 기타금융부채 | 20,31 | - | 2,963,100,000 | ||
| 기타유동부채 | 21 | 727,684,199 | 33,296,001,657 | ||
| 당기법인세부채 | 1,395,824,373 | 402,190,748 | |||
| II. 비유동부채 | 6,593,954,772 | 5,556,686,552 | |||
| 순확정급여부채 | 18 | 5,604,335,562 | 4,499,591,520 | ||
| 비유동충당부채 | 19 | 647,360,299 | 656,858,065 | ||
| 비유동리스부채 | 15,31 | 89,959,117 | 150,781,006 | ||
| 기타비유동부채 | 21 | 252,299,794 | 249,455,961 | ||
| 부 채 총 계 | 36,748,801,001 | 82,605,052,368 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 지배기업 소유주지분 | 66,510,217,307 | 66,976,244,003 | |||
| 자본금 | 1,22 | 55,625,880,000 | 55,625,880,000 | ||
| 기타불입자본 | 23 | 51,836,746,859 | 51,836,746,859 | ||
| 결손금 | 24 | (40,952,409,552) | (40,486,382,856) | ||
| II. 비지배지분 | - | - | |||
| 자 본 총 계 | 66,510,217,307 | 66,976,244,003 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 103,259,018,308 | 149,581,296,371 |
" 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제49기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제48기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에스엠벡셀과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제49(당)기 | 제48(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 32, 34 | 202,720,700,696 | 136,788,023,955 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 29, 32 | 169,983,954,341 | 117,877,044,179 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 32,736,746,355 | 18,910,979,776 | |||
| 판매비와관리비 | 25, 29, 32 | 23,265,292,002 | 15,486,431,595 | ||
| Ⅳ. 영업이익 | 9,471,454,353 | 3,424,548,181 | |||
| 영업외수익 | 26 | 387,902,340 | 1,742,208,625 | ||
| 영업외비용 | 26 | 3,983,237,722 | 581,018,724 | ||
| 금융수익 | 27 | 491,051,050 | 314,110,012 | ||
| 금융비용 | 27 | 297,820,970 | 1,418,503,725 | ||
| V. 법인세비용차감전순이익 | 6,069,349,051 | 3,481,344,369 | |||
| Ⅵ. 법인세비용(수익) | 28 | 5,381,971,789 | (5,741,458,410) | ||
| Ⅶ. 계속영업이익 | 687,377,262 | 9,222,802,779 | |||
| Ⅷ. 중단영업이익(손실) | 11 | - | (2,605,337) | ||
| Ⅸ. 당기순이익 | 687,377,262 | 9,220,197,442 | |||
| 1. 지배기업의 소유주지분 | 687,377,262 | 9,220,550,308 | |||
| 계속영업이익 | 687,377,262 | 9,222,802,779 | |||
| 중단영업이익(손실) | - | - | (2,252,471) | ||
| 2. 비지배지분 | - | (352,866) | |||
| 계속영업이익(손실) | - | - | |||
| 중단영업이익(손실) | - | (352,866) | |||
| Ⅹ. 기타포괄손익 | (1,153,403,958) | 731,841,095 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (1,153,403,958) | 731,841,095 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (1,153,403,958) | 731,841,095 | |||
| ⅩⅠ. 총포괄손익 | (466,026,696) | 9,952,038,537 | |||
| 1. 지배기업 소유주지분 | (466,026,696) | 9,952,391,403 | |||
| 계속영업이익(손실) | (466,026,696) | 9,954,643,874 | |||
| 중단영업이익(손실) | - | (2,252,471) | |||
| 2. 비지배지분 | - | (352,866) | |||
| 계속영업이익(손실) | - | - | |||
| 중단영업이익(손실) | - | (352,866) | |||
| ⅩⅡ. 주당손익 | 30 | ||||
| 계속영업기본및희석주당이익 | 6 | 92 | |||
| 중단영업기본및희석주당이익(손실) | - | (1) |
" 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제49기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제48기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에스엠벡셀과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업의 소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 | |||||
| 자 본 금 | 주식발행초과금 | 감자차익 | 자기주식 | 기타자본구성요소 | 결손금 | |||
| 2022.1.1 (전기초) | 32,748,686,000 | 11,144,944,552 | 38,786,163,003 | (6,399,130) | 122,670,643 | (50,438,421,393) | - | 32,357,643,675 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | 9,220,550,308 | (352,866) | 9,220,197,442 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | - | 731,841,095 | 731,841,095 | |
| 소유주와의 거래: | ||||||||
| 자기주식의 취득 | - | - | - | (61,256,052) | - | - | - | (61,256,052) |
| 합병으로 인한 변동 | 22,877,194,000 | (2,895,392,056) | - | - | 2,468,195,248 | - | - | 22,449,997,192 |
| 연결범위 변동 등 | - | - | - | - | 2,277,820,651 | (352,866) | 352,866 | 2,277,820,651 |
| 2022.12.31 (전기말) | 55,625,880,000 | 8,249,552,496 | 38,786,163,003 | (67,655,182) | 4,868,686,542 | (40,486,382,856) | - | 66,976,244,003 |
| 2023.01.01 (당기초) | 55,625,880,000 | 8,249,552,496 | 38,786,163,003 | (67,655,182) | 4,868,686,542 | (40,486,382,856) | - | 66,976,244,003 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | 687,377,262 | - | 687,377,262 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | - | (1,153,403,958) | - | (1,153,403,958) |
| 2023.12.31 (당기말) | 55,625,880,000 | 8,249,552,496 | 38,786,163,003 | (67,655,182) | 4,868,686,542 | (40,952,409,552) | - | 66,510,217,307 |
" 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제49기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제48기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에스엠벡셀과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제49(당)기 | 제48(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 23,110,930,672 | 4,420,484,973 | |||
| 영업에서창출된현금 | 35 | 23,652,830,500 | 4,726,901,019 | ||
| 이자 수취 | 438,022,794 | 349,566,988 | |||
| 이자 지급 | (311,817,200) | (518,819,329) | |||
| 법인세 납부 | (668,105,422) | (137,163,705) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (4,795,473,878) | 9,846,318,160 | |||
| 사업결합으로 인한 현금유입 | - | 1,939,879,270 | |||
| 단기금융상품의 감소 | - | 14,540,591 | |||
| 단기금융상품의 증가 | (13,675,745) | (76,140) | |||
| 대여금의 감소 | 3,900,000,000 | 7,230,000,000 | |||
| 연결범위 변동 | - | 2,953,854,887 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 176,904,177 | - | |||
| 유형자산의 취득 | (8,750,042,730) | (2,406,979,240) | |||
| 유형자산의 처분 | 113,662,420 | 450,225,608 | |||
| 보증금의 증가 | (206,000,000) | (67,250,000) | |||
| 보증금의 감소 | 158,148,000 | 41,650,000 | |||
| 장기미수금의 감소 | - | 131,573,404 | |||
| 투자부동산의 취득 | - | (406,900,220) | |||
| 무형자산의 취득 | (174,470,000) | (34,200,000) | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (16,422,678,290) | (4,225,492,676) | |||
| 단기차입금의 차입 | - | 2,100,000,000 | |||
| 단기차입금의 상환 | - | (2,100,000,000) | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | (16,295,700,000) | (4,009,900,000) | |||
| 리스부채의 상환 | (126,978,290) | (95,716,624) | |||
| 합병수수료 | - | (58,620,000) | |||
| 자기주식의 취득 | - | (61,256,052) | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가 | 1,892,778,504 | 10,041,310,457 | |||
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 11,568,184,602 | 1,526,874,145 | |||
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (45,054) | - | |||
| Ⅶ. 당기말 현금및현금성자산 | 13,460,918,052 | 11,568,184,602 |
" 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"주석
| 제49기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제48기 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 에스엠벡셀과 그 종속기업 |
1. 회사의 개요주식회사 에스엠벡셀(이하 "지배기업" 혹은 "당사"라 함)는 1975년 4월에 설립되어 충청남도 아산시에 본사를 두고 있습니다. 당사와 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")의 주된 사업은 워터펌프, 오일펌프 등 자동차부품 제조 및 판매업과 각종 전지류의 제조 및 판매업이며, 1994년 12월에 유가증권시장에 주식이 상장되었습니다.한편, 당사는 2021년 12월 30일 이사회 결의에 따라 주식회사 벡셀을 2022년 4월 1일자로 흡수합병였으며, 2022년 3월 31일 주주총회 결의에 따라 2022년 4월 4일자로 주식회사 지코에서 주식회사 에스엠벡셀로 상호를 변경하였습니다.(1) 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율 |
| 에스엠하이플러스(주) | 53,865,515 | 48.42% |
| (주)삼라마이다스 | 38,650,000 | 34.74% |
| 자기주식 | 145,492 | 0.13% |
| 기타 | 18,590,753 | 16.71% |
| 합 계 | 111,251,760 | 100.00% |
(2) 연결대상 종속기업 현황당사의 당기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성 대상에 속한 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 업종명 | 지분율(주1) | 소재지 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)지코더블유(주2) | 소송 승계목적 | 100% | 100% | 충남 아산 |
| (주)에스엠바로코사(주3) | 생활용품 물류사업 | - | - | 충북 충주 |
| (주)에스엠바로코사경인(주3) | 상품 도매업 | - | - | 인천 |
| (주)에스엠바로코사부산(주3) | 상품 도매업 | - | - | 부산 |
(주1) 연결실체가 보유하고 있는 지분의 합계입니다.(주2) 지코더블유는 지배기업의 회생절차와 관련한 소송 승계를 목적으로 회생법원인 대전지방법원의 허가를 받아 2021년 10월 28일에 설립한 특수목적 회사입니다.(주3) 전기 중 주식회사 벡셀을 흡수합병함에 따라 연결대상 종속기업에 포함되었으나 전기 중 지분 전량을 외부로 매각함에 따라 연결범위에서 제외되었습니다.(3) 종속기업의 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동자산 | 17,923 | 26,772 |
| 비유동자산 | - | - |
| 자산 총계 | 17,923 | 26,772 |
| 유동부채 | 2,200 | - |
| 비유동부채 | - | - |
| 부채 총계 | 2,200 | - |
| 자본 총계 | 15,723 | 26,772 |
| 매출액 | - | - |
| 계속영업손익 | (11,049) | (3,231) |
| 총포괄손익 | (11,049) | (3,231) |
2. 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분 또는 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분에 대해서는 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격 이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발 생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있 습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허 용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속 적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.3 연결
연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.4 수익인식
연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 수행의무의 식별연결실체는 고객에게 자동차부품 및 각종 전지류의 제조 및 공급을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 자동차부품 및 각종 전지류의 공급으로 수행의무를 식별합니다. 연결실체는 고객에게 자동차 부품 및 가종 전지류를 공급하는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.2) 변동대가연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.3) 보증연결실체는 업종의 특성 상 완성차 업체의 품질보증정책에 따라 제품에 대한 품질보증을 제공합니다. 이에 따라 연결실체는 동일한 제품에 대해서 판매지역에 따라 다른 보증기간을 적용하고 있으므로 상대적으로 짧은 보증기간을 확신유형의 보증이라고 볼 경우 짧은 보증기간을 초과하는 기간에 대한 보증은 용역유형의 보증으로 판단하고 있습니다.
2.5 외화환산
1) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들에 대해 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)인 '원'으로 표시하고 있습니다.2) 외화거래와 기말잔액의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 및 부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
2.6 퇴직급여비용과 해고급여확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
2.7 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
2) 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
2.8 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지와 입목은 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건 물 | 20~50 년 |
| 구 축 물 | 10~20 년 |
| 기계장치 | 3~15 년 |
| 차량운반구 | 3~10 년 |
| 공구기구 | 2~10 년 |
| 집기비품 | 5~10 년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.9 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.10 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
| 산업재산권 | 10년 |
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.11 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.12 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.13 리스연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.
(가) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.(나) 리스제공자연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다.
2.14 장기종업원급여
연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정하며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가되고 있습니다.
2.15 차입원가
연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.16 정부보조금
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.
2.17 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
2.18 금융자산1) 분류2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '영업외비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '영업외수익'으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '영업외수익' 또는 '영업외비용'으로 표시합니다.3) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
2.19 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 금융부채
당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다.당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채를 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나(적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.
2.20 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
2.21 주식기준보상거래
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.22 동일지배하의 사업결합동일지배 하에 있는 기업 간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 하고 있습니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 적절하다고 판단되는 자본항목으로 반영하고 있습니다.2.23 연결재무제표의 승인연결실체의 연결재무제표는 2024년 2월 5일 이사회에서 승인되었으며, 향후 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(5) 판매보증충당부채연결실체는 제품의 보증수리 등과 관련하여 충당부채를 계상하고 있으며, 이러한 충당부채의 계산은 현재와 미래의 보증의무를 제공하기 위하여 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 계상하고 있습니다.
4. 현금및현금성자산 및 단기금융상품
(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 현금및현금성자산 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 13,460,918 | 11,568,185 |
(2) 보고기말종료일 현재 연결실체의 단기금융상품 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 과 목 | 종 류 | 금융기관 | 당기말(주1) | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 보통예금 | 기업은행 | 24,497 | 10,821 |
(주1) 해당 금액은 국책과제와 관련하여 사용이 제한된 금액입니다. 5. 매출채권및기타채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 11,722,154 | - | 12,667,538 | - |
| 차감:대손충당금 | (125,671) | - | (308,317) | - |
| 매출채권(순액) | 11,596,483 | - | 12,359,221 | - |
| 미수금 | 797,218 | 1,922,201 | 544,786 | 1,922,201 |
| 차감:대손충당금 | (28,687) | (1,922,201) | (28,687) | (1,922,201) |
| 미수금(순액) | 768,531 | - | 516,099 | - |
| 합 계 | 12,365,014 | - | 12,875,320 | - |
(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 337,004 | 1,922,201 | 121,472 | 2,053,774 |
| 합병승계 | - | - | 126,600 | - |
| 대손상각비 | - | - | 141,804 | - |
| 제각 | (141,022) | - | (9,091) | - |
| 환입 | (41,624) | - | (43,781) | (131,573) |
| 기타의대손상각비 | - | - | - | - |
| 기말 | 154,358 | 1,922,201 | 337,004 | 1,922,201 |
(3) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 11,843,337 | 12,747,507 |
| 연체채권 | 2,598,236 | 2,387,018 |
| 3개월 이하 | 308,545 | 79,554 |
| 3개월 초과 4개월 이하 | 38,746 | 100,475 |
| 4개월 초과 | 2,250,945 | 2,206,989 |
| 매출채권및기타채권 합계 | 14,441,573 | 15,134,525 |
| 손상채권 | (2,076,559) | (2,259,205) |
| 매출채권및기타채권(순액) | 12,365,014 | 12,875,320 |
6. 당기손익-공정가치측정금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 사모투자신탁(주1) | - | 120,339 | - | 195,940 |
| 출자금(주2) | - | 6,800 | - | - |
| 합 계 | - | 127,139 | - | 195,940 |
(주1) 연결실체는 전문투자형 사모투자신탁 투자상품(이하 "채무상품")에 투자하였으나, 만기일에 원리금 20억원과 관련 수익금을 상환받지 못하여 원리금과 기간 경과에 따른 이자를 NH투자증권(주)에 청구하는 소송을 진행 중이며, 회수 예상 시기를 고려하여 비유동항목으로 분류하였습니다.(주2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙이나 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융상품 평가손익 | 64,585 | (14,440) |
| 당기손익-공정가치 측정금융상품 처분손익 | 36,717 | - |
| 합 계 | 101,302 | (14,440) |
7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
보고기간종료일 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분상품 | ||
| 비상장주식(주1) | 181,500 | 181,500 |
| 출자금 | - | 6,800 |
| 합 계 | 181,500 | 188,300 |
(주1) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙이나 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다.
8. 기타금융자산
보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기대여금 | - | - | 3,900,000 | - |
| 미수수익 | - | - | 49,642 | - |
| 보증금 | - | 256,286 | - | 221,248 |
| 합 계 | - | 256,286 | 3,949,642 | 221,248 |
9. 재고자산
보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 4,811,729 | (287,135) | 4,524,594 | 5,723,428 | (102,508) | 5,620,921 |
| 제품 | 4,003,963 | (320,664) | 3,683,299 | 5,586,801 | (288,408) | 5,298,394 |
| 재공품 | 1,311,398 | (57,044) | 1,254,354 | 1,140,401 | (11,074) | 1,129,326 |
| 원재료 | 3,559,060 | (620,204) | 2,938,856 | 4,442,114 | (339,574) | 4,102,540 |
| 부재료 | 360,630 | (151,036) | 209,594 | 364,671 | (106,745) | 257,926 |
| 미착품 | 1,231,928 | - | 1,231,928 | 1,393,864 | - | 1,393,864 |
| 완성주택 | - | - | - | 37,027,313 | - | 37,027,313 |
| 합 계 | 15,278,708 | (1,436,083) | 13,842,625 | 55,678,592 | (848,309) | 54,830,284 |
당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 587,776천원이며 전기 중 매출원가에서 차감한 재고자산평가손실환입액은 213,690천원입니다.
10. 기타유동자산
보고기간종료일 현재 연결실체의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 234,623 | 1,351,161 |
| 선급비용 | 159,624 | 104,117 |
| 부가세대급금 | 755,051 | 580,098 |
| 합 계 | 1,149,298 | 2,035,376 |
11. 중단영업
2022년 7월 28일 이사회의 결의에 따라 종속기업인 (주)에스엠바로코사의 주식 5,104,460주(지분율 86.17%)를 매각하였으며, 이로 인해 (주)에스엠바로코사와 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시하였습니다.(1) 중단영업의 손익 및 현금흐름
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 포괄이익: | |
| 매출액 | 12,801,971 |
| 매출원가 | 11,618,138 |
| 판매비와관리비 | 1,160,726 |
| 영업이익 | 23,107 |
| 당기순이익 | (2,605) |
| 총포괄이익 | (2,605) |
| 포괄이익의 귀속: | |
| 지배기업소유주귀속 | (2,252) |
| 비지배지분귀속 | (353) |
| 중단영업순현금흐름: | |
| 영업활동현금흐름 | 805,850 |
| 투자활동현금흐름 | 570,736 |
| 재무활동현금흐름 | (18,441) |
| 순현금흐름 | 1,358,145 |
(2) 연결실체는 전기 중 종속기업 (주)에스엠바로코사를 처분하였으며 세부내역은 아래와 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 총처분대가 | |
| 현금및현금성자산 | 4,312,000 |
| 소 계 | 4,312,000 |
| 연결기준 처분 순자산의 장부금액 | |
| 유형자산 | 586,950 |
| 매출채권 | 400,889 |
| 재고자산 | 1,587,703 |
| 현금및현금성자산 | 1,358,145 |
| 기타자산 등 | 3,210,062 |
| 매입채무 | (1,073,790) |
| 차입금 | (3,508,406) |
| 순확정급여부채 | (290,053) |
| 기타부채 등 | (844,407) |
| 취득시 처분 순자산과 종속기업투자 차이 | (34,640) |
| 소 계 | 1,392,452 |
| 순처분대가 | 2,919,548 |
| 법인세 | (641,727) |
| 세후 처분손익 | 2,277,821 |
12. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 국고보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 25,411,321 | - | - | - | 25,411,321 |
| 건물 | 17,586,699 | (7,962,664) | (3,217,612) | - | 6,406,423 |
| 구축물 | 4,251,279 | (1,082,479) | (931,191) | - | 2,237,609 |
| 기계장치 | 52,119,650 | (26,362,125) | (10,043,402) | - | 15,714,123 |
| 차량운반구 | 225,401 | (201,564) | (23,837) | - | - |
| 공구기구 | 8,014,625 | (5,852,241) | (1,134,187) | (5,400) | 1,022,797 |
| 집기비품 | 2,058,661 | (925,302) | (747,452) | - | 385,907 |
| 입목 | 180,000 | - | - | - | 180,000 |
| 건설중인자산 | 5,507,777 | - | - | - | 5,507,777 |
| 합 계 | 115,355,413 | (42,386,375) | (16,097,681) | (5,400) | 56,865,957 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 국고보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 25,051,353 | - | - | - | 25,051,353 |
| 건물 | 14,474,839 | (6,047,653) | (1,547,788) | - | 6,879,398 |
| 구축물 | 2,249,379 | (1,024,168) | (610,856) | - | 614,355 |
| 기계장치 | 55,841,750 | (27,755,080) | (9,637,235) | - | 18,449,435 |
| 차량운반구 | 243,408 | (209,385) | (3,954) | - | 30,069 |
| 공구기구 | 8,721,463 | (6,110,191) | (933,875) | (10,800) | 1,666,597 |
| 집기비품 | 1,854,986 | (772,835) | (699,913) | - | 382,238 |
| 입목 | 180,000 | - | - | - | 180,000 |
| 건설중인자산 | 260,875 | - | - | - | 260,875 |
| 합 계 | 108,878,053 | (41,919,312) | (13,433,621) | (10,800) | 53,514,320 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 손상차손(주1) | 대체 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 25,051,353 | - | - | - | - | 359,968 | 25,411,321 |
| 건물 | 6,879,398 | - | - | (294,493) | (1,136,738) | 958,256 | 6,406,423 |
| 구축물 | 614,355 | 2,001,900 | - | (58,311) | (320,335) | - | 2,237,609 |
| 기계장치 | 18,449,435 | 525,665 | (16,235) | (1,969,406) | (1,316,560) | 41,224 | 15,714,123 |
| 차량운반구 | 30,068 | - | (1) | (10,184) | (19,883) | - | - |
| 공구기구 | 1,666,598 | 714,728 | (32) | (1,070,064) | (362,733) | 74,300 | 1,022,797 |
| 집기비품 | 382,238 | 203,675 | - | (152,467) | (47,539) | - | 385,907 |
| 입목 | 180,000 | - | - | - | - | - | 180,000 |
| 건설중인자산(주2) | 260,875 | 5,406,677 | - | - | - | (159,775) | 5,507,777 |
| 합 계 | 53,514,320 | 8,852,645 | (16,268) | (3,554,925) | (3,203,788) | 1,273,973 | 56,865,957 |
(주1) 당기 중 전지사업부문에서 기대되는 미래의 현금흐름의 현재가치(사용가치)가 장부금액에 미달하게 됨에 따라 3,204백만원을 유형자산손상차손으로 인식하였습니다.(주2) 건설중인자산 중 44,250천원은 경상연구개발비로 대체 되었습니다.
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 합병승계 | 취득(주1) | 처분(주2) | 연결범위 변동 | 감가상각(주3) | 대체 | 기말 |
| 토지 | 12,143,780 | 14,482,657 | 158,798 | - | - | - | (1,733,882) | 25,051,353 |
| 건물 | 5,529,616 | 4,464,811 | 149,734 | - | - | (333,702) | (2,931,060) | 6,879,399 |
| 구축물 | 420,711 | 151,151 | 79,101 | - | (3) | (36,605) | - | 614,355 |
| 기계장치 | 18,040,387 | 1,430,515 | 865,571 | (271,373) | - | (1,922,165) | 306,500 | 18,449,435 |
| 차량운반구 | - | 64,787 | - | - | (27,097) | (7,621) | - | 30,069 |
| 공구기구 | 754,851 | 447,346 | 909,248 | - | - | (753,198) | 308,350 | 1,666,597 |
| 집기비품 | 324,005 | 43,533 | 159,390 | (4,384) | (33,291) | (107,016) | - | 382,237 |
| 입목 | - | 180,000 | 12,000 | - | (12,000) | - | - | 180,000 |
| 시설장치 | 407,885 | 43,710 | (12,145) | (424,078) | (15,372) | - | - | |
| 건설중인자산 | 701,400 | - | 174,325 | - | - | - | (614,850) | 260,875 |
| 합 계 | 37,914,750 | 21,672,685 | 2,551,877 | (287,902) | (496,469) | (3,175,679) | (4,664,942) | 53,514,320 |
(주1) 중단영업과 관련된 취득액은 61,858천원입니다.(주2) 중단영업과 관련된 처분액은 16,530천원입니다.(주3) 감가상각비 중 29,681천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.
(3) 현금창출단위의 손상차손 연결실체는 전지사업부문(이하 '동 사업부문') 영업을 독립된 현금 창출단위로 관리하고 있습니다. 동 사업부문의 영업손실 누적과 향후 판매부진이 예상되어 손상검사를 수행하였습니다. 손 상차손을 인식하기 전 현금창출단위의 비교대상 장부금액과 회수가능액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 비교대상 장부금액 | 회수가능액 | 회수가능액을 초과하는 금액 |
| 동 사업부문 | 33,367,183 | 10,771,399 | 22,595,785 |
동 사업부문의 회수가능액을 초과하는 금액은 22,595,785천원이나, 기업회계기준서제 1036호 자산손상에 따라 개별자산의 순공정가치 등을 고려한 후의 배분대상 장부금액은 3,324,418천원입니다. 1) 회수가능액에 대한 정보 연결실체는 회수가능액을 사용가치로 평가하였으며, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 한편,현금창출단위의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었으며, 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수의 범위 |
|---|---|---|
| 현금흐름할인모형 | 할인율 | 13.83% |
| 영구성장률 | 0% |
할인율은 유사회사를 고려하여 유사회사의 자본구조 및 법인의 목표부채비율에 근거하여 산정 되었습니다. 또한 향후 현금흐름 추정액은 연결실체의 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다.
이에 따라 당기 비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 |
| 유형자산손상차손 | 3,203,789 |
| 무형자산손상차손 | 40,709 |
| 사용권자산손상차손 | 79,920 |
| 합계 | 3,324,418 |
(4) 담보로 제공된 자산보고기간종료일 현재 연결실체가 단기차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정액 | 담보권자 | 관련계정 | 채무금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지,건물 등 | 12,211,322 | 5,200,000 | 신한은행 | 단기차입금 | 1,500,000 |
| 6,000,000 | 우리은행 | 단기차입금 | 4,000,000 | ||
| 합 계 | 12,211,322 | 11,200,000 | 합계 | 5,500,000 |
당기말 현재 건물 등에 가입한 화재보험의 청구권과 관련해 질권금액 11,200백만원(신한은행 5,200백만원, 우리은행 6,000백만원)이 설정되어 있습니다.
13. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 637,202 | - | 637,202 |
| 감가상각누계액 | - | - | - |
| 손상차손누계액 | (227,478) | - | (227,478) |
| 장부금액 | 409,724 | - | 409,724 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 997,170 | 3,111,860 | 4,109,030 |
| 감가상각누계액 | - | (1,620,519) | (1,620,519) |
| 손상차손누계액 | - | (533,086) | (533,086) |
| 장부금액 | 997,170 | 958,255 | 1,955,425 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 997,170 | 958,256 | 1,955,426 |
| 취득 | - | - | - |
| 대체 (주1) | (359,968) | (958,256) | (1,318,224) |
| 감가상각 | - | - | - |
| 손상차손 (주2) | (227,478) | - | (227,478) |
| 기말 | 409,724 | - | 409,724 |
(주1) 당기 중 유형자산의 토지로 계상된 637백만원을 투자부동산으로 대체하였으며, 투자부동산의 토지와 건물로 각각 계상된 997백만원과 958백만원을 유형자산으로 대체하였습니다.(주2) 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달할 것으로 판단되는 투자부동산에 대하여 227백만원의 손상차손을 인식하였습니다.
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | - | - | - |
| 합병승계 | 4,576,039 | 42,515,951 | 47,091,990 |
| 취득 | 34,794 | 372,107 | 406,900 |
| 대체 | (2,876,951) | (40,038,671) | (42,915,621) |
| 감가상각 | - | (950,584) | (950,584) |
| 연결범위 변동 | (736,712) | (940,547) | (1,677,259) |
| 기말 | 997,170 | 958,256 | 1,955,425 |
(3) 투자부동산에서 발생한 수익과 비용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익(주1) | - | 847,485 |
| 수익이 발생하는 투자부동산의 운영비용(주1) | - | 1,773,127 |
| 수익이 발생하지 않는 투자부동산의 운영비용 | - | 24,942 |
(주1) 연결실체는 해당 부문에서 발생하는 상각에 따른 수익을 영업외수익으로 분류하고 있습니다.
(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|
| 토지 | 409,724 | 421,647 |
(5) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 토지(주1) | - | - | 421,647 | 421,647 |
(주1) 광주광역시 광산구 도산동 임대아파트 건설후의 잔지로 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 개별공시지가로 평가하였습니다.
14. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 회원권 | 개발비 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 92,962 | 915,422 | 7,335 | 997,790 | 2,013,509 |
| 상각누계액 | - | - | - | (441,567) | (441,567) |
| 손상누계액 | (67,342) | (915,422) | (7,335) | (244,466) | (1,234,565) |
| 국고보조금 | - | - | - | (46,000) | (46,000) |
| 기말 | 25,620 | - | - | 265,757 | 291,377 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 회원권 | 개발비 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 92,962 | 915,422 | 7,335 | 823,320 | 1,839,039 |
| 상각누계액 | - | - | - | (310,405) | (310,405) |
| 손상누계액 | (67,342) | (915,422) | (7,335) | (203,757) | (1,193,856) |
| 국고보조금 | - | - | - | (66,000) | (66,000) |
| 당기말금액 | 25,620 | - | - | 243,158 | 268,778 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 회원권 | 소프트웨어 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 25,620 | 243,158 | 268,778 |
| 증가 | - | 174,470 | 174,470 |
| 상각 | - | (111,162) | (111,162) |
| 손상차손 | - | (40,709) | (40,709) |
| 기말 | 25,620 | 265,757 | 291,377 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 회원권 | 개발비 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 임차권리금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 25,620 | - | - | 217,116 | - | 242,736 |
| 합병승계 | - | - | - | 87,110 | 103,329 | 190,439 |
| 증가 | - | - | - | 34,200 | - | 34,200 |
| 상각(주1) | - | - | - | (88,358) | (6,667) | (95,025) |
| 연결범위 변동 | - | - | - | (6,910) | (96,662) | (103,572) |
| 기말 | 25,620 | - | - | 243,158 | - | 268,778 |
(주1) 무형자산상각비 중 6,787천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.
15. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 42,642 | 20,576 |
| 차량운반구 | 75,091 | 220,464 |
| 합 계 | 117,733 | 241,040 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 96,512 | 87,372 |
| 비유동 | 89,959 | 150,781 |
| 합 계 | 186,471 | 238,153 |
(2) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 부동산 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 71,524 | 195,285 | 266,809 |
| 감가상각누계액 | (22,407) | (46,749) | (69,156) |
| 손상차손누계액 | (6,475) | (73,445) | (79,920) |
| 장부금액 | 42,642 | 75,091 | 117,733 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 부동산 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 29,147 | 259,672 | 288,819 |
| 감가상각누계액 | (8,571) | (39,208) | (47,779) |
| 장부금액 | 20,576 | 220,464 | 241,040 |
(3) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 부동산 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 29,645 | 211,395 | 241,040 |
| 증가 | 74,673 | 124,255 | 198,928 |
| 감소 | (8,393) | (108,259) | (116,652) |
| 상각 | (46,808) | (78,855) | (125,663) |
| 손상차손 | (6,475) | (73,445) | (79,920) |
| 기말 | 42,642 | 75,091 | 117,733 |
(4) 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비(주1) | 125,663 | 85,758 |
| 사용권자산 손상차손(주1) | 79,920 | - |
| 리스부채 이자비용 | 10,460 | 6,369 |
| 단기리스 | 6,630 | 125,879 |
| 소액리스 | 35,948 | 37,669 |
| 합 계 | 258,621 | 255,675 |
(주1) 감가상각비 중 18,441천원, 이자비용 중 1,394천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.
(5) 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 100,661 | 98,549 |
| 1년 초과 2년 이내 | 57,913 | 70,189 |
| 2년 초과 3년 이내 | 26,722 | 50,817 |
| 3년 초과 | 11,830 | 40,716 |
| 합 계 | 197,126 | 260,271 |
16. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 13,834,435 | - | 12,089,167 | - |
| 미지급금 | 2,072,508 | - | 1,361,504 | - |
| 미지급비용 | 2,896,559 | - | 3,285,059 | - |
| 합 계 | 18,803,502 | - | 16,735,730 | - |
17. 차입금보고기간종료일 현재 단기차입금 및 유동성장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 차입처 | 차입종류 | 당기말이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금(주1) | 신한은행 | 일반자금대출 | 5.29 | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 우리은행 | 운영자금대출 | 4.36 | 4,000,000 | 4,000,000 | |
| 소 계 | 5,500,000 | 5,500,000 | |||
| 유동성장기차입금 | 우리은행 | 주택도시기금차입금 | - | - | 16,295,700 |
| 소 계 | - | 16,295,700 | |||
| 합 계 | 5,500,000 | 21,795,700 |
(주1) 신한은행 및 우리은행 차입금에 대하여 연결실체의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다.
18. 퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여형 퇴직급여제도와 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 적용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 확정기여형 퇴직급여제도당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도로 인해 인식된 당기손익은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 159,104 | 109,468 |
| 판매비와관리비 | 17,451 | 3,720 |
| 합 계 | 176,555 | 113,188 |
포괄손익계산서에 인식된 총비용 176,555천원(전기 113,188천원)은 확정기여형 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당기 중에 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식한 기여금을 나타내고 있습니다.(2) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 적용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(3) 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련한 주요 가정은 다음과 같습니다.
(단위 : %)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.38~4.40% | 5.30% |
| 기대임금상승률 | 4.22~5.00% | 4.22% |
(4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
(단위 : %)
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동폭 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.00% | 6.3% 감소 | 7.2% 증가 |
| 임금상승률 | 1.00% | 7.1% 증가 | 6.4% 감소 |
(5) 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 11,157,192 | 10,083,703 |
| 사외적립자산 | (5,545,740) | (5,576,994) |
| 국민연금전환금 | (7,118) | (7,118) |
| 합 계 | 5,604,336 | 4,499,591 |
(6) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여 부채 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 10,083,703 | 5,576,994 | 4,506,709 |
| 당기손익으로 인식되는 금액: | |||
| 당기근무원가 | 1,075,561 | - | 1,075,561 |
| 이자비용 | 504,269 | - | 504,269 |
| 사외적립자산의 기대수익 | - | 294,913 | (294,913) |
| 소 계 | 1,579,830 | 294,913 | 1,284,917 |
| 경험조정효과 변동에 의한 보험수리적 손익 | 577,007 | - | 577,007 |
| 인구통계적가정변경효과 | 482 | - | 482 |
| 재무적가정의 변동에서 발행하는 보험수리적 손익 | 642,363 | (94,031) | 736,394 |
| 소 계 | 1,219,852 | (94,031) | 1,313,883 |
| 당기기여금 불입액 | - | 550,135 | (550,135) |
| 관계회사 전입 | (46,880) | - | (46,880) |
| 지급액 | (1,679,313) | (782,271) | (897,042) |
| 기말 | 11,157,192 | 5,545,740 | 5,611,452 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 확정급여채무 현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여 부채 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 5,487,717 | 410,383 | 5,077,334 |
| 합병승계 | 5,188,979 | 4,856,323 | 332,656 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 1,179,551 | - | 1,179,551 |
| 이자비용 | 274,849 | - | 274,849 |
| 사외적립자산의 기대수익 | - | 139,800 | (139,800) |
| 소 계 | 1,454,400 | 139,800 | 1,314,600 |
| 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익 | |||
| 경험조정효과 변동에 의한 보험수리적 손익 | 365,531 | - | 365,531 |
| 재무적가정의 변동에서 발행하는 보험수리적 손익 | (1,375,115) | (83,203) | (1,291,912) |
| 소 계 | (1,009,584) | (83,203) | (926,381) |
| 당기기여금 불입액 | - | 715,182 | (715,182) |
| 지급액 | (602,402) | (316,139) | (286,263) |
| 연결범위 변동 | (435,407) | (145,353) | (290,054) |
| 기말 | 10,083,703 | 5,576,994 | 4,506,709 |
(주1) 당기근무원가, 사외적립자산의 이자수익 중 각각 186,443천원, 730천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.(주2) 중단영업과 관련한 기여금 불입액 및 지급액은 각각 87,606천원, 2,656천원입니다.
(7) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 5,545,739 | 5,576,994 |
(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
2024년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 559백만원 입니다.확정급여채무의 가중 평균 만 기는 7.1년(전기 7년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 확정급여채무 | 1,008,734 | 1,260,610 | 4,188,083 | 24,669,664 | 31,127,091 |
| 전기말 확정급여채무 | 938,359 | 1,205,239 | 3,986,248 | 26,175,814 | 32,305,660 |
(9) 연결실체는 장기근속임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기타장기종업원급여부채의 금액은 당기말 252,300천원(전기말 249,456천원)입니다.
19. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 전입 | 사용 | 기말 | 유동 | 비유동 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기술료충당부채 | 1,229,623 | 380,984 | (96,000) | 1,514,607 | 1,514,607 | - |
| 특별수선충당부채 | 229,748 | 4,601 | (234,349) | - | - | - |
| 판매보증충당부채 | 965,758 | 1,700,610 | (525,226) | 2,141,142 | 1,493,782 | 647,360 |
| 하자보수충당부채 | - | 250,000 | - | 250,000 | 250,000 | - |
| 기타충당부채 | - | 372,934 | 372,934 | 372,934 | - | |
| 합 계 | 2,425,129 | 2,709,129 | (855,575) | 4,278,683 | 3,631,323 | 647,360 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 합병승계 | 전입 | 사용 | 기말 | 유동 | 비유동 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기술료충당부채 | - | 1,182,942 | 46,681 | - | 1,229,623 | 1,229,623 | - |
| 특별수선충당부채 | - | 195,851 | 33,897 | - | 229,748 | 229,748 | - |
| 판매보증충당부채 | 1,013,856 | 30,959 | 814,739 | (893,796) | 965,758 | 308,900 | 656,858 |
| 합 계 | 1,013,856 | 1,409,752 | 895,317 | (893,796) | 2,425,129 | 1,768,271 | 656,858 |
20. 기타금융부채
보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 임대보증금 | - | - | 2,963,100 | - |
21. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 519,570 | - | 33,053,783 | - |
| 예수금 | 208,114 | - | 242,219 | - |
| 기타장기미지급비용 | - | 252,300 | - | 249,456 |
| 합 계 | 727,684 | 252,300 | 33,296,002 | 249,456 |
22. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 수권주식수 | 발행주식수 | 액면가액 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 200,000,000주 | 111,251,760주 | 500원 | 55,625,880 | 55,625,880 |
| 합 계 | 55,625,880 | 55,625,880 |
한편 보고기간말 현재 연결실체의 발행 보통주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식수는 145,492주입니다.
(2) 당기 및 전기 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 내 역 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수(주) | 금액 | 주식수(주) | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 111,251,760 | 55,625,880 | 65,497,372 | 32,748,686 |
| 합병대가 교부 | - | - | 45,754,388 | 22,877,194 |
| 기말 | 111,251,760 | 55,625,880 | 111,251,760 | 55,625,880 |
23. 기타불입자본(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 8,249,553 | 8,249,553 |
| 감자차익 | 38,786,163 | 38,786,163 |
| 기타자본잉여금 | 4,868,686 | 4,868,686 |
| 자기주식 | (67,655) | (67,655) |
| 합 계 | 51,836,747 | 51,836,747 |
(2) 당기 및 전기 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 51,836,747 | 50,047,379 |
| 합병으로 인한 기타자본잉여금 변동 | - | 2,468,195 |
| 합병으로 인한 주식발행초과금 변동 | - | (2,895,392) |
| 자기주식 취득 | - | (61,256) |
| 종속기업투자주식 처분 | - | 2,277,821 |
| 기말금액 | 51,836,747 | 51,836,747 |
24. 결손금
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(주1) | 300,000 | 300,000 |
| 임의적립금 | 7,670,000 | 7,670,000 |
| 미처리결손금 | (48,922,410) | (48,456,383) |
| 합 계 | (40,952,410) | (40,486,383) |
(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (40,486,383) | (50,438,421) |
| 당기순이익 | 687,377 | 9,220,197 |
| 보험수리적손익 | (1,153,404) | 731,841 |
| 기말금액 | (40,952,410) | (40,486,383) |
25. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 4,807,622 | 3,159,832 |
| 퇴직급여 | 492,491 | 431,391 |
| 복리후생비 | 662,679 | 444,756 |
| 교육훈련비 | 993 | 9,158 |
| 여비교통비 | 171,021 | 115,102 |
| 통신비 | 82,584 | 56,685 |
| 차량유지비 | 43,622 | 54,664 |
| 세금과공과 | 708,093 | 503,867 |
| 지급임차료 | 70,011 | 65,818 |
| 감가상각비 | 266,450 | 1,064,715 |
| 소모품비 | 23,399 | 26,178 |
| 도서인쇄비 | 4,952 | 6,828 |
| 보험료 | 48,633 | 33,584 |
| 접대비 | 247,096 | 134,810 |
| 광고선전비 | 1,599,286 | 700,365 |
| 견본비 | 97,354 | 81,460 |
| 운반비 | 4,045,566 | 3,099,194 |
| 지급수수료 | 3,487,474 | 2,295,589 |
| 무형자산상각비 | 23,355 | 16,016 |
| 경상연구개발비 | 4,425,581 | 2,152,397 |
| 대손상각비 | (41,624) | 114,489 |
| 판매보증비 | 1,700,610 | 814,739 |
| 경조비 | 9,345 | 3,930 |
| 포장비 | 14,166 | 20,331 |
| 회비 | 7,100 | 10,440 |
| 수선비 | 267,433 | 70,094 |
| 합 계 | 23,265,292 | 15,486,432 |
26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용
(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 185,559 | 199,364 |
| 외화환산이익 | 6,347 | 20,803 |
| 유형자산처분이익 | 97,395 | 77,511 |
| 대손충당금환입 | - | 148,039 |
| 임대료수익 | 650 | 847,485 |
| 채무면제이익 | 2 | 56,680 |
| 잡이익 | 97,950 | 392,327 |
| 합 계 | 387,903 | 1,742,209 |
(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 170,670 | 345,455 |
| 외화환산손실 | 8,952 | 16,568 |
| 유형자산처분손실 | 1 | 3,925 |
| 잡손실 | 238,953 | 202,601 |
| 기부금 | 12,765 | 12,470 |
| 투자부동산손상차손 | 227,479 | - |
| 무형자산손상차손 | 40,709 | - |
| 유형자산손상차손 | 3,203,789 | - |
| 사용권자산손상차손 | 79,920 | - |
| 합 계 | 3,983,238 | 581,019 |
27. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 389,501 | 314,110 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 64,585 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 36,965 | - |
| 합 계 | 491,051 | 314,110 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 297,573 | 1,404,064 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 14,440 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 248 | - |
| 합 계 | 297,821 | 1,418,504 |
28. 법인세비용(수익)(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세부담액 | 1,641,783 | 494,962 |
| 과거기간의 당기법인세액에 대한 조정 효과 | 19,930 | 8,863 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 3,559,780 | (5,409,016) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) | 160,479 | (836,267) |
| 법인세비용(수익) | 5,381,972 | (5,741,458) |
(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 이연법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 종속기업투자주식 처분 관련 기타자본잉여금 변동 | - | (641,727) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 160,479 | (194,540) |
| 합 계 | 160,479 | (836,267) |
(3) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 6,069,349 | 3,481,344 |
| 적용세율 | ||
| 적용세율에 따른 법인세 | 1,246,494 | 743,896 |
| - 비과세수익 | (1,676) | (2,212,382) |
| - 비공제비용 | 1,276,198 | 922,258 |
| - 이연법인세미인식효과 | 3,573,864 | (5,723,714) |
| - 세액공제 | (793,789) | (379,253) |
| - 과거기간의 당기법인세액에 대한 조정 효과 | 19,930 | 8,863 |
| - 기타(세율차이 등) | (4,139) | 898,874 |
| 미환류소득에 대한 법인세 | 65,089 | - |
| 법인세비용(수익) | 5,381,972 | (5,741,458) |
| 유효세율(*) | 88.67% | - |
(*) 전기 법인세수익 발생으로 인하여 유효세율은 산정하지 아니하였습니다. (4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2023년 이후 실현분에 대해서 20.9%를적용하여 산정하였습니다.(5) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 기초잔액 | 당기손익 | 자본반영 | 기말잔액 |
| 지분법평가손실 | 315,000 | (1,500) | - | 313,500 |
| 무형자산손상차손 | 149,189 | 7,798 | - | 156,986 |
| 유형자산손상차손 | 2,696,282 | 656,752 | - | 3,353,034 |
| 미지급비용 | 106,602 | 88,813 | - | 195,414 |
| 재고자산평가충당금 | 178,145 | 121,997 | - | 300,142 |
| 채무상품평가손실 | 385,959 | (15,336) | - | 370,623 |
| 퇴직급여충당부채 | 2,117,578 | 73,449 | 140,827 | 2,331,853 |
| 퇴직연금 | (1,171,169) | (7,543) | 19,652 | (1,159,060) |
| 판매보증충당금 | 202,809 | 244,689 | - | 447,499 |
| 건설자금이자(토지) | 791 | (4) | - | 787 |
| 국고보조금(공기구) | 2,268 | (1,139) | - | 1,129 |
| 대손충당금 | 442,497 | (38,679) | - | 403,818 |
| 사용권자산 | (50,618) | 26,012 | - | (24,606) |
| 리스부채 | 50,012 | (11,040) | - | 38,973 |
| 미수수익 | (10,425) | 10,425 | - | - |
| 외화환산손실 | - | 1,871 | - | 1,871 |
| 외화환산이익 | - | (1,327) | - | (1,327) |
| 감가상각비 | 317,908 | (38,667) | - | 279,241 |
| 특별수선충당금 | 48,247 | (48,247) | - | - |
| 하자보수충당부채 | - | 52,250 | - | 52,250 |
| 국고보조금 | 13,860 | (4,246) | - | 9,614 |
| 일시상각충당금 | (13,860) | 4,246 | - | (9,614) |
| 부가세매입세액(토지) | 20,380 | (20,380) | - | - |
| 투자부동산 | 1,226,954 | (1,179,411) | - | 47,543 |
| 기타장기종업원급여 | 25,902 | 26,829 | - | 52,731 |
| 개발비 | 71,057 | (338) | - | 70,719 |
| 충당부채(기술료) | 258,221 | 136,275 | - | 394,496 |
| 일시적차이 계 | 7,383,587 | 83,550 | 160,479 | 7,627,616 |
| 이월된차기미환류적립금 | (65,089) | 65,089 | - | - |
| 이월세액공제 | 408,120 | (295,034) | - | 113,086 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은이연법인세자산(주1) | - | (3,573,864) | - | (3,573,864) |
| 이연법인세자산(부채) 계 | 7,726,618 | (3,720,259) | 160,479 | 4,166,838 |
(주1) 보고기간말 현재 일시적차이 중 미래 과세소득 발생의 불확실성으로 인해 이연법인세자산 3,574백만원은 인식하지 아니하였습니다.
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 기초잔액 | 합병으로 인한 증가 | 당기손익 | 자본반영 | 기말잔액 |
| 지분법평가손실 | - | - | 315,000 | - | 315,000 |
| 무형자산손상차손 | - | - | 149,189 | - | 149,189 |
| 유형자산손상차손 | - | - | 2,696,282 | - | 2,696,282 |
| 미지급비용 | - | 35,395 | 71,206 | - | 106,602 |
| 재고자산평가충당금 | - | 94,471 | 83,674 | - | 178,145 |
| 채무상품평가손실 | - | - | 385,959 | - | 385,959 |
| 퇴직급여충당부채 | - | 1,084,032 | 1,228,086 | (194,540) | 2,117,578 |
| 퇴직연금 | - | (1,042,679) | (128,489) | - | (1,171,169) |
| 판매보증충당금 | - | 6,811 | 195,998 | - | 202,809 |
| 건설자금이자(토지) | - | - | 791 | - | 791 |
| 국고보조금(공기구) | - | - | 2,268 | - | 2,268 |
| 대손충당금 | - | 15,982 | 426,515 | - | 442,497 |
| 사용권자산 | - | (27,893) | (22,725) | - | (50,618) |
| 리스부채 | - | 27,893 | 22,119 | - | 50,012 |
| 미수수익 | - | (18,804) | 8,379 | - | (10,425) |
| 외화환산손실 | - | 1,409 | (1,409) | - | - |
| 외화환산이익 | - | (2,985) | 2,985 | - | - |
| 감가상각비 | - | 308,266 | 9,642 | - | 317,908 |
| 지분법손실 | - | 360,239 | (360,239) | - | - |
| 특별수선충당금 | - | 43,087 | 5,160 | - | 48,247 |
| 국고보조금 | - | 18,150 | (4,290) | - | 13,860 |
| 일시상각충당금 | - | (18,150) | 4,290 | - | (13,860) |
| 부가세매입세액(토지) | - | 26,854 | (6,475) | - | 20,380 |
| 지분법이익 | - | (74,217) | 74,217 | - | - |
| 투자부동산 | - | 1,413,120 | (186,166) | - | 1,226,954 |
| 기타장기종업원급여 | - | 27,035 | (1,133) | - | 25,902 |
| 개발비 | - | 74,441 | (3,384) | - | 71,057 |
| 합병비용 | - | (9,900) | 9,900 | - | - |
| 충당부채(기술료) | - | - | 258,221 | - | 258,221 |
| 일시적차이 계 | - | 2,342,557 | 5,235,570 | (194,540) | 7,383,587 |
| 이월된차기미환류적립금 | - | (65,089) | - | - | (65,089) |
| 이월결손금 | - | 40,134 | (40,134) | - | - |
| 이월세액공제 | - | - | 408,120 | - | 408,120 |
| 이연법인세자산(부채) 계 | - | 2,317,602 | 5,603,556 | (194,540) | 7,726,618 |
(7) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 차감할 일시적차이 | 3,573,864 | - | 미래과세소득의 불확실 |
| 세무상결손금 | 36,623,020 | 37,384,537 | 미래과세소득의 불확실 |
| 미사용세액공제 | - | - |
(8) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 세무상결손금 | 이월세액공제 | 세무상결손금 | 이월세액공제 | |
| 1년 이내 | 648,039 | - | 761,517 | - |
| 1~2년 | 4,100,329 | - | 648,039 | - |
| 2~3년 | 3,414,008 | - | 4,100,329 | - |
| 3년 초과 | 28,460,644 | - | 31,874,652 | - |
| 합 계 | 36,623,020 | - | 37,384,537 | - |
29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의변동 | ||
| 제품 | 1,985,985 | (740,758) |
| 상품 | 1,096,328 | (949,390) |
| 재공품 | (170,997) | 336,579 |
| 완성주택 | 37,027,313 | 9,545,936 |
| 사용된 원재료 등 | 104,376,203 | 86,591,506 |
| 종업원급여 | 18,324,037 | 14,748,136 |
| 감가상각비 및 기타상각비 | 3,791,749 | 4,252,137 |
| 지급수수료 | 7,030,855 | 6,170,199 |
| 외주가공비 | 754,400 | 762,871 |
| 기타 | 19,033,374 | 12,646,260 |
| 합 계 | 193,249,247 | 133,363,476 |
30. 주당손익당기와 전기 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손익① 기본주당손익
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배주주지분 귀속 당기순손익(천원) | 687,377 | 9,220,550 |
| 계속영업손익 | 687,377 | 9,222,803 |
| 중단영업손익 | - | (2,252) |
| 가중평균유통보통주식수(주) | 111,106,268 | 99,864,213 |
| 기본주당손익(원/주) | ||
| 계속영업주당순손익 | 6 | 92 |
| 중단영업주당순손익 | - | (1) |
② 가중평균유통보통주식수 계산 내역(당기)
| 기 간 | 주식수(주) | 해당일수(일) | 적수 (주) |
|---|---|---|---|
| 1/1 ~ 12/31 | 111,106,268 | 365 | 40,553,787,820 |
| 합 계 | 40,553,787,820 | ||
| 가중평균유통주식수 | 111,106,268 |
(전기)
| 기 간 | 주식수(주) | 해당일수(일) | 적수 (주) |
|---|---|---|---|
| 1/1 ~ 3/31 | 65,491,734 | 90 | 5,894,256,060 |
| 4/1 ~ 4/14 | 111,246,122 | 14 | 1,557,445,708 |
| 4/15 ~ 12/31 | 111,106,268 | 261 | 28,998,735,948 |
| 합 계 | 36,450,437,716 | ||
| 가중평균유통주식수 | 99,864,213 |
(2) 희석주당손익연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으므로 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
31. 금융상품(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 변동이 없습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.1) 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부 채 | 36,748,801 | 82,605,052 |
| 자 본 | 66,510,217 | 66,976,244 |
| 부채비율 | 55% | 123% |
2) 당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 | 상각후원가측정 | 기타포괄손익-공정가치측정 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | - | 13,460,918 | - | 13,460,918 |
| 단기금융상품 | - | 24,497 | - | 24,497 |
| 매출채권및기타채권 | - | 12,365,014 | - | 12,365,014 |
| 기타비유동금융자산 | - | 256,286 | - | 256,286 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 181,500 | 181,500 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 127,139 | - | - | 127,139 |
| 합 계 | 127,139 | 26,106,715 | 181,500 | 26,415,354 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | - | 18,803,502 | - | 18,803,502 |
| 단기차입금 및 유동성장기차입금 | - | 5,500,000 | - | 5,500,000 |
| 유동리스부채 | - | 96,512 | - | 96,512 |
| 비유동리스부채 | - | 89,959 | - | 89,959 |
| 합 계 | - | 24,489,973 | - | 24,489,973 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 | 상각후원가측정 | 기타포괄손익-공정가치측정 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | - | 11,568,185 | - | 11,568,185 |
| 단기금융상품 | - | 10,821 | - | 10,821 |
| 매출채권및기타채권 | - | 12,875,320 | - | 12,875,320 |
| 기타금융자산 | - | 3,949,642 | - | 3,949,642 |
| 기타비유동금융자산 | - | 221,248 | - | 221,248 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 188,300 | 188,300 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 195,940 | - | - | 195,940 |
| 합 계 | 195,940 | 28,625,216 | 188,300 | 29,009,456 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | - | 16,735,730 | - | 16,735,730 |
| 단기차입금 및 유동성장기차입금 | - | 21,795,700 | - | 21,795,700 |
| 유동리스부채 | - | 87,372 | - | 87,372 |
| 비유동리스부채 | - | 150,781 | - | 150,781 |
| 기타금융부채 | - | 2,963,100 | - | 2,963,100 |
| 합 계 | - | 41,732,683 | - | 41,732,683 |
3) 당기 및 전기 중 금융손익의 범주별 분류는 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익 공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가 측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익(비용) | - | 389,501 | - | (297,573) | 91,927 |
| 평가손익 | 64,585 | - | - | - | 64,585 |
| 처분손익 | 36,717 | 36,717 | |||
| 합 계 | 101,303 | 389,501 | - | (297,573) | 193,230 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익 공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가 측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익(비용) | - | 314,110 | - | (1,404,064) | (1,089,954) |
| 평가손익 | (14,440) | - | - | - | (14,440) |
| 합 계 | (14,440) | 314,110 | - | (1,404,064) | (1,104,394) |
(2) 재무위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험,환위험 , 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 금융위험관리 목적과 정책은 전기말과 변동이 없습니다1) 시장위험① 이자율위험연결실체는 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 표시하고 있습니다.연결실체의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.연결실체의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일 또는 만기일은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 지수 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 비중(%) | 금액 | 비중(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동금리 차입금 | 4,000,000 | 73% | 4,000,000 | 18% |
| 고정금리 차입금(이자율 재설정일 또는 만기일) | ||||
| 1년 미만 | 1,500,000 | 27% | 17,795,700 | 82% |
| 1-5년 | - | - | - | - |
| 5년 초과 | - | - | - | - |
| 합 계 | 5,500,000 | 100% | 21,795,700 | 100% |
만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은 전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 연결실체의 세전 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
(단위 : 천원)
| 지수 | 세전 이익에 대한 영향 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 50bp 상승 시 | (27,500) | (108,979) |
| 50bp 하락 시 | 27,500 | 108,979 |
② 환율위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| USD | USD | |
| --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||
| 외화금융자산 | 7,850 | - |
| 매출채권 | 503,139 | 357,989 |
| 금융부채 | ||
| 매입채무 | 586,264 | 554,062 |
USD의 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산 | 51,099 | (51,099) | 35,799 | (35,799) |
| 외화부채 | (58,626) | 58,626 | (55,406) | 55,406 |
| 순효과 | (7,527) | 7,527 | (19,607) | 19,607 |
2) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 연결실체는 내부적인 평가기준을 적용하여 평가한 후 일정등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 내부적인 평가를 위한 주요 거래처의 신용정보는 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 3) 유동성위험관리 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 동 주석에서는 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 연결실체가 재량으로 보유하고 있는 추가적인 미사용 자금조달약정의 세부내역을 설명하고 있습니다.다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 가중평균 유효이자율 (%) | 6개월 이하 | 6개월 초과 1년 이하 | 1년 초과 2년 이하 | 2년 초과 5년 이하 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 18,803,501 | - | - | - | - | 18,803,501 |
| 단기차입금 및 유동성장기차입금 | 4.61 | 5,591,571 | - | - | - | - | 5,591,571 |
| 유동리스부채 | - | 54,920 | 46,040 | - | - | - | 100,960 |
| 비유동리스부채 | - | - | - | 57,913 | 38,552 | - | 96,465 |
| 합 계 | 24,449,992 | 46,040 | 57,913 | 38,552 | - | 24,592,497 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 가중평균유효이자율(%) | 6개월 이하 | 6개월 초과 1년 이하 | 1년 초과 2년 이하 | 2년 초과 5년 이하 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 16,735,730 | - | - | - | - | 16,735,730 |
| 단기차입금 및 유동성장기차입금 | 3.16% | 21,954,089 | - | - | - | - | 21,954,089 |
| 유동리스부채 | - | 55,855 | 42,695 | - | - | - | 98,549 |
| 비유동리스부채 | - | - | - | 70,189 | 91,532 | - | 161,722 |
| 기타금융부채 | - | 2,963,100 | - | - | - | - | 2,963,100 |
| 합 계 | 41,708,774 | 42,695 | 70,189 | 91,532 | - | 41,913,190 |
(3) 금융상품의 공정가치1) 당기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 13,460,918 | 13,460,918 | 11,568,185 | 11,568,185 |
| 매출채권 | 11,596,482 | 11,596,482 | 12,359,221 | 12,359,221 |
| 단기대여금 | - | - | 3,900,000 | 3,900,000 |
| 미수금 | 768,532 | 768,532 | 516,099 | 516,099 |
| 미수수익 | - | - | 49,642 | 49,642 |
| 단기금융상품 | 24,497 | 24,497 | 10,821 | 10,821 |
| 보증금 | 256,286 | 256,286 | 221,248 | 221,248 |
| 합 계 | 26,106,715 | 26,106,715 | 28,625,216 | 28,625,216 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 13,834,435 | 13,834,435 | 12,089,167 | 12,089,167 |
| 미지급금 | 2,072,508 | 2,072,508 | 1,361,504 | 1,361,504 |
| 단기차입금 | 5,500,000 | 5,500,000 | 5,500,000 | 5,500,000 |
| 유동성장기차입금 | - | - | 16,295,700 | 16,295,700 |
| 미지급비용 | 2,896,559 | 2,896,559 | 3,285,059 | 3,285,059 |
| 임대보증금 | - | - | 2,963,100 | 2,963,100 |
| 리스부채 | 89,959 | 89,959 | 150,781 | 150,781 |
| 유동성리스부채 | 96,512 | 96,512 | 87,372 | 87,372 |
| 합 계 | 24,489,973 | 24,489,973 | 41,732,683 | 41,732,683 |
연결실체의 경영진은 상기 금융자산 및 금융부채에 대하여 취득원가 또는 상각후원가가 공정가치의 합리적 근사치라고 판단하고 있습니다.2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장 가격을 참고하여 결정하였습니다. - 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. - (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할 인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하 였습니다.3) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의(조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능 한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | ||||
| 출자금(주1) | - | - | 6,800 | 6,800 |
| 사모투자신탁 | - | - | 120,339 | 120,339 |
(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없습니다.
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 사모투자신탁 | - | - | 195,940 | 195,940 |
공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융상품 | |||||
| 사모투자신탁 | 120,339 | 195,940 | 3 | 순자산가치법 | 순자산가치 |
4) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 | ||
| 비상장주식(주1) | 181,500 | 181,500 |
| 출자금 | - | 6,800 |
| 합 계 | 181,500 | 188,300 |
(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없습니다.
32. 특수관계자 거래
(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | ㈜삼라마이다스, 에스엠하이플러스㈜ |
| 기타특수관계자(주1) | ㈜남선알미늄, ㈜남선홀딩스, ㈜삼라, ㈜삼라농원, ㈜에스엠바로코사, ㈜에스엠바로코사부산, ㈜에스엠바로코사경인, ㈜우방, ㈜울산방송, ㈜케이알티산업, ㈜케이엘홀딩스, ㈜태길종합건설, ㈜티케이케미칼, ㈜한통엔지니어링, 경남기업㈜, 대한상선㈜, 대한해운㈜, 대한해운엘엔지㈜, 동아건설산업㈜, 삼환기업㈜, 서남바이오에너지㈜, 신촌역사㈜, 신촌역사개발㈜, 신화디앤디㈜, 에스엠레저산업㈜, 에스엠상선㈜, 에스엠상선경인터미널㈜, 에스엠스틸㈜, 에스엠신용정보㈜, 에스엠인더스트리㈜, 에스엠자산개발(주), 에스엠중공업㈜, 에스엠화진㈜, 에스엠화진인터내셔널㈜, 우방토건㈜, 창명해운㈜, 케이엘씨에스엠㈜, 탑스텐동강시스타㈜, 태초이앤씨㈜, 판교에스디쓰리㈜, 한국선박금융㈜, 한덕철광산업㈜, 에스엠에이엠씨투자대부㈜, ㈜나진, ㈜코니스, 농업회사법인 제주플러스팜㈜, 에스티엑스건설㈜, 에스티엑스건설더블유㈜, 네움산업개발㈜, ㈜통, ㈜유비씨플러스, (주)엘아이에스 , (주)엘아이에스머티리얼즈, (주)비프리즘, 탑스텐빌라드애월제주(주), 재단법인 삼라희망재단, 사단법인 한미동맹친선협회, 재단법인 UBC문화장학재단, 재단법인 필의료재단, 학교법인동신교육재단, 여주대학교 산학협력단 |
(주1) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 특수관계자 거래내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 회사의 명칭 | 매출 등 | 매입거래 등 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타수익 | 계 | 기타비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 에스엠하이플러스(주) | 4,876 | - | 4,876 | 55,842 |
| 기타의특수관계자 | (주)에스엠바로코사 | 17,447 | 54,393 | 71,840 | 1,537 |
| (주)우방 | - | - | - | - | |
| 대한해운(주) | 2,191 | - | 2,191 | 217,775 | |
| (주)티케이케미칼 | - | 65,641 | 65,641 | 164,598 | |
| 동아건설산업(주) | - | - | - | 2,408 | |
| 삼환기업(주) | - | - | - | 31,551 | |
| 경남기업(주) | 9,859 | - | 9,859 | - | |
| 탑스텐빌라드애월제주(주) | 1,326 | - | 1,326 | 16,906 | |
| 에스엠상선(주) | 504,237 | - | 504,237 | - | |
| 의료법인 필 의료재단 | - | - | - | - | |
| 에스엠신용정보(주) | 12,727 | 69,466 | 82,193 | 480 | |
| 에스엠인더스트리(주) | - | - | - | - | |
| 에스엠중공업(주) | - | - | - | 14,656 | |
| (주)삼라 | 845 | 48,000 | 48,845 | 261,008 | |
| (주)남선알미늄 | - | - | - | 4,500 | |
| 한덕철광산업(주) | 13,300 | - | 13,300 | - | |
| 애플밸리컨트리클럽 | - | - | - | - | |
| 우방산업(주) | 8,892 | - | 8,892 | - | |
| 에스엠스틸㈜ | 414 | - | 414 | - | |
| 케이엘씨에스엠(주) | 9,100 | - | 9,100 | - | |
| (주)엘아이에스 | 5,836 | - | 5,836 | - | |
| 여주대학교 산학협력단 | 4,273 | - | 4,273 | - | |
| 사단법인 한미동맹친선협회 | 703 | - | 703 | - | |
| 재단법인 삼라희망재단 | 45,455 | - | 45,455 | - | |
| 합 계 | 641,481 | 237,500 | 878,981 | 771,261 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 회사의 명칭 | 매출 등 | 매입거래 등 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타수익 | 계 | 기타비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 에스엠하이플러스(주) | 121,637 | - | 121,637 | 32,117 |
| 기타의특수관계자 | (주)에스엠바로코사 | 2,923 | 24,575 | 27,498 | 1,994 |
| (주)우방 | 666 | 39,068 | 39,734 | - | |
| 대한해운(주) | - | - | - | 233,616 | |
| (주)티케이케미칼 | - | - | - | 104,942 | |
| 동아건설산업(주) | - | - | - | 31,013 | |
| 삼환기업(주) | - | - | - | 30,242 | |
| 경남기업(주) | 1,095 | - | 1,095 | - | |
| (주)빌라드애월 | 250 | - | 250 | 7,874 | |
| 에스엠상선(주) | 1,166 | - | 1,166 | - | |
| 의료법인 필 의료재단 | 4,545 | - | 4,545 | - | |
| 에스엠신용정보(주) | 1,795 | 90,191 | 91,986 | - | |
| 에스엠인더스트리㈜ | - | 17,144 | 17,144 | - | |
| (주)삼라 | - | - | - | 58,588 | |
| (주)남선알미늄 | 447 | - | 447 | 3,375 | |
| 한덕철광 | 758 | - | 758 | - | |
| 우방산업(주) | 1,224 | - | 1,224 | - | |
| 에스엠중공업(주) | 5,655 | - | 5,655 | 11,000 | |
| 합 계 | 142,161 | 170,978 | 313,139 | 514,761 |
(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 채권, 채무잔액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 회사의 명칭 | 채권 | 채무 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 대여금 | 계 | 매입채무 | 기타채무 | 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 에스엠하이플러스(주) | - | - | - | - | - | 19,574 | 19,574 |
| 기타의특수관계자 | 대한해운(주) | - | - | - | - | - | 54,047 | 54,047 |
| 동아건설산업(주) | - | - | - | - | - | 2,649 | 2,649 | |
| 탑스텐빌라드애월제주(주) | - | - | - | - | - | 304 | 304 | |
| 에스엠신용정보(주) | - | - | - | - | - | 11,030 | 11,030 | |
| (주)티케이케미칼 | - | 5,762 | - | 5,762 | - | 68,651 | 68,651 | |
| (주)삼라 | - | 13,200 | - | 13,200 | - | 31,064 | 31,064 | |
| 에스엠상선(주) | 55 | - | - | 55 | - | - | - | |
| 에스엠중공업(주) | - | - | - | - | - | 3,310 | 3,310 | |
| 에스엠스틸(주) | 55 | - | - | 55 | - | - | - | |
| 합 계 | 110 | 18,962 | - | 19,072 | - | 179,572 | 179,572 |
상기 채권에 대해 설정된 대손충당금 및 당기에 인식된 대손상각비는 없습니다.
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 회사의 명칭 | 채권 | 채무 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 대여금 | 계 | 매입채무 | 기타채무 | 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 에스엠하이플러스(주) | - | 432 | - | 432 | - | 5,437 | 5,437 |
| 기타의특수관계자 | (주)에스엠바로코사 | - | 49,642 | 1,300,000 | 1,349,642 | - | - | - |
| 기타의특수관계자 | 대한해운(주) | - | - | - | - | - | 52,537 | 52,537 |
| 기타의특수관계자 | 동아건설산업(주) | - | - | - | - | - | 4,620 | 4,620 |
| 기타의특수관계자 | 에스엠신용정보(주) | 1,975 | - | 2,600,000 | 2,601,975 | - | - | - |
| 기타의특수관계자 | (주)티케이케미칼 | - | 26,267 | - | 26,267 | - | 26,417 | 26,417 |
| 기타의특수관계자 | 삼환기업(주) | - | - | - | - | - | 15,213 | 15,213 |
| 기타의특수관계자 | (주)삼라 | - | - | - | - | - | 35,248 | 35,248 |
| 기타의특수관계자 | (주)우방 | 733 | - | - | 733 | - | - | - |
| 기타의특수관계자 | 에스엠중공업주식회사 | 3,740 | - | - | 3,740 | - | 1,320 | 1,320 |
| 기타의특수관계자 | 우방산업 주식회사 | 227 | - | - | 227 | - | - | - |
| 합 계 | 6,675 | 76,341 | 3,900,000 | 3,983,016 | - | 140,792 | 140,792 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | ㈜에스엠바로코사 | 단기대여금 | 1,300,000 | 1,300,000 | - |
| 에스엠신용정보㈜ | 단기대여금 | 2,600,000 | 2,600,000 | - | |
| 합 계 | 3,900,000 | 3,900,000 | - |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 합병승계 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | 에스엠인더스트리(주) | 단기대여금 | - | 2,230,000 | 2,230,000 | - |
| 기타특수관계자 | (주)우방 | 단기대여금 | - | 5,000,000 | 5,000,000 | - |
| 기타특수관계자 | (주)에스엠바로코사 | 단기대여금 | - | 1,300,000 | - | 1,300,000 |
| 기타특수관계자 | 에스엠신용정보(주) | 단기대여금 | - | 2,600,000 | - | 2,600,000 |
| 합 계 | - | 11,130,000 | 7,230,000 | 3,900,000 |
(5) 전기 중 특수관계자에 대한 지분 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 특수관계자명 | 금액 | 거래내역 |
|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | 에스엠중공업(주) | 4,312,000 | (주)에스엠바로코사 지분 매각 |
(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 및 기타단기종업원 급여 | 1,279,026 | 985,640 |
| 퇴직급여 | 136,084 | 102,648 |
| 합 계 | 1,415,110 | 1,088,288 |
보고기간말 주요 경영진 보상으로 인한 부채는 기타유동부채 83백만원(전기 92백만원), 확정급여부채 164백만원(전기 373백만원)이 포함되어 있습니다.
33. 약정사항 및 우발사항(1) 보고기간종료일 현재 회생 인가에 따른 채권신고로 부도 처리되거나 미신고로 분실 처리된 어음 수표용지 32매가 미결제 및 미회수로 조회(신한은행) 되었습니다.(2) 보고기간종료일 현재 약정사항은 아래와 같습니다.
(단위 : 천원, USD)
| 약정종류 | 금융기관 | 한도 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| WOR 상생외담대 | 하나은행 | 2,000,000 | - |
| 무역금융 | 신한은행 | 3,200,000 | - |
| 일반자금대출 | 1,500,000 | 1,500,000 | |
| 수입OPEN | USD 500,000 | USD 90,688 | |
| 우리R&D기술우수 | 우리은행 | 4,000,000 | 4,000,000 |
(3) 보고기간종료일 현재 제3자로부터 제공받은 보증 등은 아래와 같습니다.
(단위 : 천원)
| 제공한 자 | 제공처 | 금액 | 적요 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | (재)한국탄소산업진흥원 외 | 2,481,706 | 인허가, 가압류 등 |
(4) 계류중인 소송사건
(단위 : 천원)
| 사건명 | 원고 | 피고 | 소송가액 |
|---|---|---|---|
| 부당이득 반환 | 연결실체 | NH투자증권 | 2,000,000 |
| 양수금 | 연결실체 | 인귀승 | 1,074,137 |
| 손해배상 | 연결실체 | 김형철 | 139,693 |
| 사해행위 취소 | 연결실체 | 지업아이앤씨(주) | 959,761 |
| 손해배상 | 연결실체 | 주식회사 명성디씨 | 263,807 |
| 물품대금 청구 | 연결실체 | 주식회사 코다코 | 470,710 |
| 손해배상 | 연결실체 | 주식회사 다린 | 263,807 |
| 손해배상(주1) | 김일권 | 최철욱 외 1명 | 43,871 |
| 손해배상 | 송성식 외 2명 | 연결실체 | 100,000 |
| 시정명령취소 | 연결실체 외 49개사 | 재단법인 서울경제진흥원 | 2,500,000 |
| 허위계약 체결 및 변제행위에대한 부인의 소 | 연결실체 | 드림테크정보통신(주) | 770,000 |
| (주)금도기계 |
(주1) 피고는 연결실체의 임직원이나, 연결실체와 관련하여 제기된 업무상 손해배상 소송으로 제반 책무를 회사가 이행할 예정입니다.한편, 연결실체는 손해배상 건과 관련하여 한국공정거래조정원으로 분쟁조정신청이 제기되어 조정 중에 있습니다.
연결실체는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.
(5) 연결실체는 당기말 현재 국가연구개발혁신법 등에 따른 국가연구개발사업을 수행하고 있습니다. 관련 규정에 따라 연구개발비의 사용 기준을 위반하는 제재부가금 등의제재처분이 발생할 수 있으나, 연구 결과에 대한 합리적인 예측과 관련 금액의 추정이 불확실하여 당기말 재무제표에는 관련된 영향을 반영하지 아니하였습니다.34. 부문정보연결실체는 지역과 제품의 두가지 측면에서 사업을 검토하고 있으며 식별하고 있는 보고부문은 자동차부품, 전지, 임대 사업부입니다. 전지부문과 임대부문은 당기 중 합병으로 인하여 추가되었습니다.(1) 영업수익에 대한 정보
| 구 분 | 구분기준 | 주요재화 및 용역 |
|---|---|---|
| 자동차부품부문 | 재화의 종류 | 워터펌프, 오일펌프 등 |
| 전지부문 | 재화의 종류 | 건전지, TV, 레져상품 등 판매 |
| 임대부문 | 용역 및 재화의 종류 | 건물 및 주택 임대, 분양 |
(2) 사업별 부문의 재무정보
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자동차부문 | 전지부문 | 임대부문 | 합계 | 조정사항 | 조정후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총 영업수익 | 94,312,121 | 57,522,941 | 50,885,639 | 202,720,701 | - | 202,720,701 |
| 외부 영업수익 | 94,312,121 | 57,522,941 | 50,885,639 | 202,720,701 | - | 202,720,701 |
| 영업이익 | (428,357) | (3,246,659) | 13,146,470 | 9,471,454 | - | 9,471,454 |
| 자산총계 | 55,776,369 | 46,420,344 | - | 102,196,713 | 1,062,305 | 103,259,018 |
| 부채총계 | 22,945,412 | 14,088,395 | 250,000 | 37,283,807 | (535,006) | 36,748,801 |
(3) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 지역별 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 대한민국 | 200,709,439 | 134,802,451 |
| 아시아 | 2,011,262 | 1,985,573 |
| 합 계 | 202,720,701 | 136,788,024 |
수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속시켰습니다.
(4) 주요 고객에 대한 정보
당기 중 단일 외부 고객으로의 매출액이 총매출액의 10% 이상인 주요 고객으로의 매출액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 금액 |
| 매출처A | 24,436,889 |
(5) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수취채권 | 11,722,153 | 12,667,538 |
| 계약부채 | 519,570 | 33,053,783 |
한편, 당기말과 전기말 현재 수취채권과 계약부채는 모두 유동으로 분류되어 있습니다.(6) 연결실체는 자동차부품, 전지, 임대 사업을 영위하고 있으며, 연결실체의 영업부문은 계절적 변동성에 노출되는 정도가 높지 않습니다.
35. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 주요한 투자활동 및 재무활동거래는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 동일지배하의 합병으로 인한 자산 증가 | - | 100,259,334 |
| 동일지배하의 합병으로 인한 부채 증가 | - | 79,183,792 |
| 투자부동산의 재고자산 대체 | - | 46,573,248 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | 637,202 | 3,657,627 |
| 유형자산의 매각예정자산 대체 | - | 1,007,315 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 | 247,500 | 144,898 |
| 임대보증금의 선수금 대체 | 2,963,100 | 42,882,442 |
| 투자부동산의 유형자산 대체 | 1,955,425 | - |
(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 상각 | 재무활동현금흐름 | 비현금변동 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 및 처분 | 대체 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 5,500,000 | - | - | - | - | 5,500,000 |
| 유동성장기차입금 | 16,295,700 | - | (16,295,700) | - | - | - |
| 임대보증금 | 2,963,100 | - | - | - | (2,963,100) | - |
| 리스부채 | 238,153 | 10,460 | (126,978) | 64,836 | - | 186,471 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 합병승계 | 상각 | 재무활동현금흐름 | 기타 | 비현금변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 및 처분 | 대체 | 기타 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | - | 5,500,000 | - | - | - | - | - | - | 5,500,000 |
| 유동성장기차입금 | - | 20,305,600 | - | (4,009,900) | - | - | - | - | 16,295,700 |
| 임대보증금 | - | 46,442,101 | 847,485 | - | (1,446,270) | - | (42,882,442) | 2,226 | 2,963,100 |
| 리스부채 | 17,904 | 126,787 | 6,369 | (95,717) | - | 164,368 | - | 18,441 | 238,153 |
(3) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 687,377 | 9,220,197 |
| 조정항목 | 17,177,082 | 636,295 |
| 법인세비용(수익) | 5,381,972 | (5,741,458) |
| 감가상각비 | 3,680,587 | 4,212,022 |
| 무형자산상각비 | 111,162 | 95,025 |
| 유형자산처분이익 | (97,395) | (182,777) |
| 유형자산처분손실 | 1 | 20,455 |
| 무형자산손상차손 | 40,709 | - |
| 유형자산손상차손 | 3,203,789 | - |
| 사용권자산손상차손 | 79,920 | - |
| 재고자산평가손실 | 587,776 | - |
| 재고자산평가손실환입 | - | (213,690) |
| 판매보증비 | 1,700,610 | 814,739 |
| 퇴직급여 | 1,284,918 | 1,314,600 |
| 대손상각비 | - | 114,489 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 | (64,585) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 | - | 14,440 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (36,965) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 248 | - |
| 투자부동산손상차손 | 227,478 | - |
| 채무면제이익 | - | (56,680) |
| 대손충당금환입 | (41,624) | (148,039) |
| 경상연구개발비 | 583,774 | 46,681 |
| 이자비용 | 297,573 | 1,405,458 |
| 이자수익 | (389,501) | (313,737) |
| 외화환산손실 | 8,952 | 16,568 |
| 외화환산이익 | (6,347) | (20,803) |
| 기타비용 | 627,536 | 106,489 |
| 기타수익 | (3,505) | (847,485) |
| 영업활동자산ㆍ부채의증감 | 5,788,371 | (5,129,591) |
| 매출채권 | 929,563 | (3,341,820) |
| 기타채권 | (386,529) | (514,164) |
| 기타채무 | 355,735 | (3,463) |
| 기타자산 | 746,849 | 108,937 |
| 재고자산 | 40,399,883 | 7,957,994 |
| 매입채무 | 1,751,605 | 4,751,476 |
| 기타부채 | (35,659,103) | (12,193,311) |
| 충당부채 | (855,575) | (893,795) |
| 퇴직금의 지급 | (943,922) | (286,263) |
| 사외적립자산의 납입 | (550,135) | (715,182) |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 23,652,830 | 4,726,901 |
36. 동일지배하의 합병
연결실체는 2021년 12월 30일 이사회 결의에 따라 2022년 4월 1일을 합병기일로 하여 ㈜벡셀을 흡수합병하였습니다. 동 합병은 동일지배 하에 있는 회사간의 사업결합에 해당하므로 연결실체는 동 사업결합거래에 대하여 장부금액법을 적용하였으며, 이와 관련된 세부 내역은 다음과 같습니다.(1) 합병에 대한 개요
| 구 분 | 합병법인 | 피합병법인 |
|---|---|---|
| 회사명 | (주)지코 | (주)벡셀 |
| 주요 사업 | 자동차 부품 제조 | 건전지 제조 |
| 합병비율(주1) | 1: 76.2573147 |
(주1) 피합병법인 주식 1주당 부여되는 합병법인의 주식수 비율(2) 합병에 대한 회계처리합병으로 취득한 ㈜벡셀의 자산과 부채는 동일지배하의 합병으로 합병시점의 장부금액으로 인식되었으며, 지불한 이전대가와 인수한 순자산 장부금액과의 차이는 자본으로 반영하였습니다.
(단위 : 천원)
| 과 목 | 금 액 |
|---|---|
| Ⅰ. 이전대가 | 20,040,422 |
| Ⅱ. 취득한 자산의 계상액 | 101,692,409 |
| 현금및현금성자산 | 1,433,075 |
| 단기금융상품 | 25,362 |
| 매출채권및기타채권 | 5,268,734 |
| 기타금융자산 | 11,215,472 |
| 재고자산 | 12,920,050 |
| 기타유동자산 | 1,299,664 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 5,000 |
| 종속기업및관계기업투자 | 1,395,057 |
| 이연법인세자산 | 2,317,602 |
| 투자부동산 | 47,091,990 |
| 유형자산 | 18,507,290 |
| 무형자산 | 80,080 |
| 사용권자산 | 126,787 |
| 기타비유동자산 | 6,248 |
| Ⅲ. 인수한 부채의 계상액 | 79,183,792 |
| 단기차입금 및 유동성장기차입금 | 25,805,600 |
| 매입채무및기타채무 | 3,437,610 |
| 기타금융부채 | 46,442,101 |
| 기타유동부채 | 1,674,825 |
| 리스부채 | 126,787 |
| 당기법인세부채 | 47,752 |
| 순확정급여부채 | 116,481 |
| 기타비유동부채 | 122,884 |
| 비유동충당부채 | 1,409,752 |
| Ⅳ. 식별가능한 순자산의 장부금액 | 22,508,617 |
| Ⅴ. 합병차익 | 2,468,195 |
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 에스엠벡셀2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
121146--42--1011467072370520------444598339971181,2491,110--6045--1,4391,28237151671901,6191,630--6045--1,8831,880
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.07.131전반감사계획 수립 및 일정 계획2023.07.17~07.281041반기검토2023.10.23~11.031041내부회계관리제도 감사2023.12.04~12.14841중간감사2024.02.05~02.16841기말입증감사2023.12.29, 2024.01.022도고면 본사 공장, 구미 공장제품, 재공품, 원재료2024.01.021도고면 본사 사무실현금 및 회원권 등OOO타처보관재고조회32023-07-18, 2023-12-16, 2024-03-04해당사항 없음해당사항 없음-
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 07월 18일감사, 경영관리팀 부장,업무수행이사, 담당회계사서면기말감사절차 계획22023년 12월 16일감사, 경영관리팀 부장,업무수행이사, 담당회계사서면핵심감사사항 선정32024년 03월 04일대표이사, 감사, 경영관리팀 부장,업무수행이사대면기말감사 진행경과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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