Audit Report / Information • Mar 20, 2024
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.5 주식회사 스코넥엔터테인먼트 00760874 100000000000 25796 3000 6247 75 N N N Y A
주식회사 스코넥엔터테인먼트와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 23 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 22 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
예교지성 회계법인
목 차
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 |
| II. | 연결재무제표 | |
| 연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 7 | |
| 연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | |
| 연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | |
| 연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - -- - - - - - - - - - - - - - - | 10 | |
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | |
| III. | 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 95 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 스코넥엔터테인먼트 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 스코넥엔터테인먼트와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
투입법에 따른 수익인식 및 프로젝트 진행율의 적정성 -핵심감사사항으로 결정된 이유연결재무제표에 대한 주석 2(재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책)에서 언급되어 있는 바와 같이, 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 연결회사의 사업부문 중 용역매출에 대해서 진행율 기준으로 수익을 인식하고 있습니다.연결회사의 이러한 투입법에 따라 당기에 인식한 수익은 5,790백만원으로 총 수익의93%를 차지하고 있으므로 투입법을 적용한 프로젝트 진행율이 연결회사가 수행한 용역을 신뢰성 있게 측정하지 못한다면 수익인식 금액이 왜곡될 위험이 존재합니다. 따라서 우리는 투입법에 따른 수익인식 및 프로젝트 진행률의 적정성을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.-핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ총 계약금액과 총 예정원가 산정 시 정당한 승인권자의 검토 및 승인 관련 내부통제 테스트ㆍ총 계약금액의 변동이 유의적인 프로젝트에 대해 표본추출방식을 이용하여 회사 내부 승인된 문서와 대조 확인
ㆍ총 투입원가 집계의 완전성 및 프로젝트별 귀속의 식별 및 측정의 적정성 평가ㆍ진행률 산정 시 고려된 프로젝트별 투입원가에 대해 정당한 승인권자의 승인된 문서와 대조 확인ㆍ총 예정원가의 변동이 유의적인 프로젝트에 대하여 변동원인등 질문 및 외부증빙 확인ㆍ회사가 산정한 프로젝트의 진행률을 재계산 비교
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는 지 여부를 평가합니다. ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 최준입니다.
| 서울시 강남구 강남대로 334 |
| 예 교 지 성 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 이 의 웅 |
2024년 3월 20일
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 스코넥엔터테인먼트와 그 종속기업
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 23 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 22 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 스코넥엔터테인먼트 대표이사 황대실 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 선릉로 577, 9층(역삼동, 조선내화빌딩) |
| (전 화) | 02-458-3742 |
| 연 결 재 무 상 태 표 |
| 제 23(당) 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 22(전) 기 : 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 스코넥엔터테인먼트와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 23(당) 기말 | 제 22(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 23,936,890,348 | 27,981,234,963 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,6 | 6,075,729,835 | 7,426,568,990 | ||
| 단기금융상품 | 6 | 16,500,000,000 | 18,500,000,000 | ||
| 매출채권및기타채권 | 4,6,7,37 | 823,103,089 | 701,943,694 | ||
| 계약자산 | 26 | 45,088,845 | 18,141,123 | ||
| 재고자산 | 8 | 86,628,572 | 181,413,191 | ||
| 당기법인세자산 | 145,022,114 | 30,466,393 | |||
| 기타금융자산 | 6,9,36,37 | 109,210,088 | 323,758,341 | ||
| 기타자산 | 10 | 152,107,805 | 798,943,231 | ||
| 비유동자산 | 1,859,075,474 | 1,742,578,243 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,6,11,36 | 310,157,564 | 303,840,173 | ||
| 관계기업투자 | 13 | - | - | ||
| 유형자산 | 14,37 | 155,922,648 | 302,703,292 | ||
| 사용권자산 | 15 | 457,226,806 | 705,270,770 | ||
| 무형자산 | 16 | 125,290,445 | 170,338,630 | ||
| 기타금융자산 | 6,9 | 810,478,011 | 260,425,378 | ||
| 자 산 총 계 | 25,795,965,822 | 29,723,813,206 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 2,684,498,216 | 3,771,855,091 | |||
| 매입채무및기타채무 | 4,6,17,37 | 1,912,903,647 | 1,420,075,143 | ||
| 단 기차입금및유동성장기차입금 | 4,6,18,35,36,37 | 45,210,000 | 19,958,400 | ||
| 전환사채 | 4,6,19,35 | - | 1,078,017,403 | ||
| 리스부채 | 4,6,15,35 | 360,142,460 | 386,022,226 | ||
| 충당부채 | 20 | 80,891 | 138,045 | ||
| 계약부채 | 27 | 320,057,534 | 800,770,175 | ||
| 기타부채 | 21 | 46,103,684 | 66,873,699 | ||
| 비유동부채 | 315,659,452 | 470,704,231 | |||
| 매입채무및기타채무 | 4,6,17 | 224,636,735 | 173,399,322 | ||
| 리스부채 | 4,6,15,35 | 52,695,826 | 261,399,104 | ||
| 충당부채 | 20 | 38,326,891 | 35,905,805 | ||
| 부 채 총 계 | 3,000,157,668 | 4,242,559,322 | |||
| 자 본 | |||||
| 지배기업지분 | 22,795,808,154 | 25,481,253,884 | |||
| 자본금 | 23 | 6,277,237,000 | 6,180,412,000 | ||
| 기타불입자본 | 23 | 67,034,936,945 | 65,225,944,807 | ||
| 기타자본구성요소 | 24,25 | 1,370,308,082 | 710,642,185 | ||
| 결손금 | 26 | (51,886,673,873) | (46,635,745,108) | ||
| 비지배지분 | - | - | |||
| 자 본 총 계 | 22,795,808,154 | 25,481,253,884 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 25,795,965,822 | 29,723,813,206 |
주석 참조
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 |
| 제 23(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 22(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 스코넥엔터테인먼트와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I.영업수익 | 27,34,37 | 6,247,558,612 | 3,643,313,892 | ||
| II.영업비용 | 28,32,37 | 12,301,950,675 | 8,278,234,226 | ||
| III.영업손실 | (6,054,392,063) | (4,634,920,334) | |||
| 금융이익 | 6,29,37 | 837,870,503 | 478,593,347 | ||
| 금융원가 | 6,29,37 | (59,135,310) | (192,760,992) | ||
| 기타영업외수익 | 6,30 | 51,462,641 | 24,756,789 | ||
| 기타영업외비용 | 6,30 | (26,734,536) | (124,117,490) | ||
| IV.법인세비용차감전순손실 | (5,250,928,765) | (4,448,448,680) | |||
| V.법인세비용 | 31 | - | - | ||
| VI.당기순손실 | (5,250,928,765) | (4,448,448,680) | |||
| 지배기업 소유주지분 | (5,250,928,765) | (4,448,448,680) | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| VII. 기타포괄손익 | 6,256,530 | (5,074,981) | |||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | 6,256,530 | (5,074,981) | |||
| 해외사업환산손익 | 6,256,530 | (5,074,981) | |||
| VIII.당기총포괄손실 | (5,244,672,235) | (4,453,523,661) | |||
| 지배기업 소유주지분 | (5,244,672,235) | (4,453,523,661) | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| IX.주당손익 | |||||
| 기본 및 희석 주당순손실 | 33 | (420) | (369) |
주석 참조
| 연 결 자 본 변 동 표 |
| 제 23(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 22(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 스코넥엔터테인먼트와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업 소유주 | 비지배지분 | 총 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 결손금 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022.01.01(전기초) | 4,889,460,000 | 35,574,679,887 | 1,247,487,865 | (42,187,296,428) | - | (475,668,676) |
| 당기순손실 | - | - | - | (4,448,448,680) | - | (4,448,448,680) |
| 해외사업환산손익 | - | - | (5,074,981) | - | - | (5,074,981) |
| 유상증자 | 1,146,544,500 | 26,566,817,110 | - | - | - | 27,713,361,610 |
| 주식선택권의 행사 | 144,407,500 | 3,000,826,770 | (813,110,420) | - | - | 2,332,123,850 |
| 주식기준보상 거래 | - | 83,621,040 | 281,339,721 | - | - | 364,960,761 |
| 2022.12.31(전기말) | 6,180,412,000 | 65,225,944,807 | 710,642,185 | (46,635,745,108) | - | 25,481,253,884 |
| 2023.01.01(당기초) | 6,180,412,000 | 65,225,944,807 | 710,642,185 | (46,635,745,108) | - | 25,481,253,884 |
| 당기순손실 | - | - | - | (5,250,928,765) | - | (5,250,928,765) |
| 해외사업환산손익 | - | - | 6,256,530 | - | - | 6,256,530 |
| 전환사채 전환 | 50,000,000 | 1,060,288,123 | (27,936,866) | - | - | 1,082,351,257 |
| 주식선택권의 행사 | 46,825,000 | 748,704,015 | (328,102,775) | - | - | 467,426,240 |
| 주식기준보상 거래 | - | - | 1,009,449,008 | - | - | 1,009,449,008 |
| 2023.12.31(당기말) | 6,277,237,000 | 67,034,936,945 | 1,370,308,082 | (51,886,673,873) | - | 22,795,808,154 |
주석 참조
| 연 결 현 금 흐 름 표 |
| 제 23(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 22(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 스코넥엔터테인먼트와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (2,989,539,659) | (4,322,801,369) | |||
| 1. 영업활동으로 창출된 현금 | 35 | (3,673,526,740) | (4,368,118,056) | ||
| (1) 당기순손실 | (5,250,928,765) | (4,448,448,680) | |||
| (2) 수익ㆍ비용의 조정 | 1,108,457,746 | 978,060,844 | |||
| (3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 468,944,279 | (897,730,220) | |||
| 2. 이자수익의 수취 | 839,256,731 | 123,889,974 | |||
| 3. 이자비용의 지급 | (40,713,929) | (48,499,814) | |||
| 4. 법인세의 환급(납부) | (114,555,721) | (30,073,473) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 1,592,791,616 | (18,598,352,387) | |||
| 단기금융상품의 증가 | - | (18,279,800,000) | |||
| 단기금융상품의 감소 | 2,000,000,000 | - | |||
| 대여금의 증가 | (375,000,000) | (215,000,000) | |||
| 대여금의 감소 | 174,000,000 | 30,000,000 | |||
| 보증금의 증가 | (129,564,774) | (46,366,164) | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (8,216,520) | (6,976,520) | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 3,885,772 | 2,599,208 | |||
| 유형자산의 취득 | (53,204,107) | (71,519,289) | |||
| 유형자산의 처분 | 10,645,221 | 19,215,468 | |||
| 무형자산의 취득 | (29,753,976) | (30,505,090) | |||
| III.재무활동으로 인한 현금흐름 | 41,928,173 | 28,771,083,810 | |||
| 단기차입금의 증가 | 25,790,800 | 123,072,700 | |||
| 단기차입금의 감소 | - | (931,964,849) | |||
| 장기차입금의 감소 | - | (100,000,000) | |||
| 리스부채의 감소 | (450,113,867) | (365,509,501) | |||
| 신주발행비 | (1,998,760) | (2,099,266,540) | |||
| 유상증자 | - | 29,810,157,000 | |||
| 주식선택권의 행사 | 468,250,000 | 2,334,595,000 | |||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) | (1,354,819,870) | 5,849,930,054 | |||
| V. 기초 현금및현금성자산 | 7,426,568,990 | 1,581,673,323 | |||
| VI. 현금및현금성자산에 대한 환율변동 효과 | 3,980,715 | (5,034,387) | |||
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 6,075,729,835 | 7,426,568,990 |
주석 참조
주석
| 제 23(당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 22(전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 스코넥엔터테인먼트와 그 종속기업 |
1. 일반사항(1) 지배기업의 개요
주식회사 스코넥엔터테인먼트와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회 사 스코넥엔터테인먼트(이하 "지배기업")은 2002년 4월 16일에 설립되었으며, 서울 특별시 강남구 선릉로 577(역삼동)에 본점을 두고 소프트웨어의 개발, 제작 및 공급, 콘텐츠 라이선스 판매업 등을 영위하고 있습니다.보고기간말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 보통주 | |
|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- |
| 황대실 | 4,021,528 | 32.03 |
| 한국투자엠포드제1호신기술사업투자조합 | 1,198,500 | 9.55 |
| 엠포드-스코넥개인투자조합제1호 | 902,100 | 7.19 |
| 동문미디어콘텐츠&문화기술투자조합 | 187,118 | 1.49 |
| 김성근 | 133,200 | 1.06 |
| 기타주주 | 6,112,028 | 48.68 |
| 합계 | 12,554,474 | 100.00 |
(2) 종속기업 현황
| 회사명 | 주요영업활동 | 영업소재지 | 지분율 | 결산월 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| SKONEC(CN) CO.,LTD | VR콘텐츠 유통 및 서비스 | 중국 | 100% | 100% | 12월 |
| (주)스코넥엑스알 | VR콘텐츠 유통 및 서비스 | 대한민국 | 100% | 100% | 12월 |
| SKONEC ENTERTAINMENT USA, INC. | VR콘텐츠 유통 및 서비스 | 미국 | 100% | 100% | 12월 |
종속기업에 대한 세부정보는 주석 12에서 설명하고 있습니다.
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 연결재무제표 작성기준
연결실체는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다.
1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제 1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의
이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시
이 개정사항은 기업이 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 기업이 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계정책을 공시하도록 요구하고, 기업이 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세
이 개정사항은 기업회계기준서 제 1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니 다 .
2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제111호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
기업회계기준서 제1011호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음.또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 이 개정사항은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정
공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1007호 '금융상품:공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야합니다.이 개정사항은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(2) 연결기준
연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련 활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
ㆍ보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
ㆍ연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
ㆍ계약상 약정에서 발생하는 권리
ㆍ과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황
종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익을 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
(3) 관계기업에 대한 투자
관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
관계기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 취득일 현재 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
연결실체는 관계기업에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
연결실체가 관계기업과 거래를 하는 경우, 관계기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
연결실체는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.
(4) 수익인식
1) 수행의무의 식별연결실체는 고객과의 계약을 통한 제품판매, 용역제공, 서비스제공 및 로열티수익을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 연결실체는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 제품별, 고객별 보증기간을 산정하고 있습니다. 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 고객에게 VR을 포함한 XR 콘텐츠를 개발하거나 관련 용역을 제공하는 경우 또는 VR 콘텐츠를 판매하거나 서비스함에 따라 발생하는 용역매출, 서비스매출 및 로열티수익을 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.2) 한시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결실체가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.
고객은 불량재화에 대하여 반품 또는 무상수리를 요구할 권리가 있으며 연결실체는 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다. 고객에게 제공하는 콘텐츠 이용 서비스와 사용권의 제공으로 수행의무의 이행이 완성되는 경우에 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체가 고객에게 개발 또는 관련 용역을 제공하는 경우, 연결실체가 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 회사에 있는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 대해서는 투입법에 따른 진행률을 측정하여 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 산출물에 대한 진행률을 합리적으로 측정할 수 있게 되기 전까지는 발생원가의 범위 내에서 수익을 인식하고 있습니다.
4) 유의적인 금융요소일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.
(5) 리스
1) 연결실체가 리스이용자인 경우
연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.
ㆍ국고채 금리에 기초한 무위험이자율
ㆍ기업 특유의 위험조정
ㆍ채권수익률에 기초한 신용위험조정
ㆍ리스를 체결하는 기업의 위험속성이 회사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 회사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우, 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용합니다.
연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
2) 연결실체가 리스제공자인 경우
연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다. 연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결실체의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결실체는 연결실체의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
(6) 외화환산
각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 지배회사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
ㆍ미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
ㆍ특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이ㆍ해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 정부보조금
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 퇴직급여비용과 해고급여
연결실체는 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
(9) 주식기준보상약정
1) 연결실체의 주식기준보상거래
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 27을 참고하시기 바랍니다.
부여일에 결정되는 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간말에 연결실체는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기 전 매 보고기간말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치 변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(11) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 기계장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
무형자산의 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수는 아래와 같습니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
ㆍ무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
ㆍ무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
ㆍ무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
ㆍ무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법
ㆍ무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
ㆍ개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 유ㆍ무형자산의 손상
유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간 말마다 검토하고있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
영업비용에 포함된 재료비는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 영업비용에서 차감하고 있습니다.
(15) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(16) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
ㆍ특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.
연결실체는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
ㆍ주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
ㆍ상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망 뿐만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
ㆍ금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
ㆍ차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동
ㆍ같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
ㆍ차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
ㆍ차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무 상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 연결재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(18) 금융부채와 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
연결실체는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 그리고 자기지분상품으로 결제될 파생상품(전환권이나 신주인수권) 등의 경우 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 파생상품은 지분상품으로 분류하고 있으며, 관련 파생상품이 행사될 때 확정수량의 자기지분상품을 확정금액의 현금 등 금융자산과 교환하여 결제하는 방법 외의 방법으로 결제하거나 결제할 수 있는 조건인 경우에는 금융부채로 분류하고 있습니다. 다만 금융감독원 회제이-00094에서 다룬 조건과 유사한 조건의 파생상품에 대해서는 금융감독원 회제이-00094를 준용하여 지분상품으로 인식하였으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
ㆍ주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
ㆍ당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
ㆍ금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
ㆍ금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단
아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.
1) 사업모형 평가
금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 연결실체의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.
2) 신용위험의 유의적인 증가
주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 연결실체는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.
(2) 추정 불확실성의 주요 원천
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
1) 손실충당금의 계산
기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망 정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
2) 금융상품의 공정가치 평가
주석 5에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 5은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.4. 재무위험관리
(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 3,000,158 | 4,242,559 |
| 자본 | 22,795,808 | 25,481,254 |
| 부채비율 | 13.16% | 16.65% |
(2) 보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 주석 6에 공시되어 있습니다.
(3) 금융위험관리1) 금융위험관리목적연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.
2) 시장위험연결실체의 활동은 주로 환율 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 가. 외화위험관리보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 782,560 | 5,421 | 647,276 | 5,462 |
| JPY | 14,457 | - | 13,546 | - |
| EUR | 11,049 | - | 7,122 | - |
| CNY | 4,565 | - | 1,951 | - |
| CAD | 1,006 | - | 965 | - |
| 합 계 | 813,637 | 5,421 | 670,860 | 5,462 |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결실체의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 인상시 | 10% 인하시 | 10% 인상시 | 10% 인하시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 77,714 | (77,714) | 64,181 | (64,181) |
| JPY | 1,446 | (1,446) | 1,355 | (1,355) |
| EUR | 1,105 | (1,105) | 712 | (712) |
| CNY | 457 | (457) | 195 | (195) |
| CAD | 101 | (101) | 97 | (97) |
| 합 계 | 80,823 | (80,823) | 66,540 | (66,540) |
나. 기타 가격위험요소연결실체는 지분상품 등을 가격변동위험에 유의적으로 노출된 금융상품을 보유하고 있지 않습니다. 3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결실체는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결실체가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.금융자산에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 신용위험에 노출된 금융자산은 매출채권및기타채권, 계약자산, 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타금융자산이며 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당합니다.
(4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.
다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.
(당기말)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 | 잔존계약만기 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1년 미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 5년 | 5년 이상 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 3,775 | 3,775 | 3,775 | - | - | - |
| 미지급금 | 1,729,549 | 1,729,549 | 1,659,094 | 70,455 | - | - |
| 미지급비용 | 396,217 | 396,217 | 263,616 | 20,311 | 27,787 | 84,503 |
| 임대보증금 | 8,000 | 8,000 | 8,000 | - | - | - |
| 차입금 | 45,210 | 45,210 | 45,210 | - | - | - |
| 전환사채 | - | - | - | - | - | - |
| 리스부채 | 412,838 | 419,692 | 364,114 | 42,358 | 13,220 | - |
| 합 계 | 2,595,589 | 2,602,443 | 2,343,809 | 133,124 | 41,007 | 84,503 |
(전기말)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 | 잔존계약만기 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1년 미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 5년 | 5년 이상 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 28,353 | 28,353 | 28,353 | - | - | - |
| 미지급금 | 1,163,891 | 1,163,891 | 1,093,436 | 70,455 | - | - |
| 미지급비용 | 391,231 | 391,231 | 309,544 | 18,664 | 27,168 | 35,855 |
| 임대보증금 | 10,000 | 10,000 | 10,000 | - | - | - |
| 차입금 | 19,958 | 19,958 | 19,958 | - | - | - |
| 전환사채 | 1,078,017 | 1,089,025 | 1,089,025 | - | - | - |
| 리스부채 | 647,422 | 688,412 | 419,243 | 260,531 | 8,638 | - |
| 합 계 | 3,338,872 | 3,390,870 | 2,969,559 | 349,650 | 35,806 | 35,855 |
5. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융상품 중 공정가치로 측정된 금융상품은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 310,157 | 310,157 | 303,840 | 303,840 |
| 금융부채 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | - | - |
상각후원가로 측정하는 금융자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다.
(2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 수준1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| 수준3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
1) 금융상품의 공정가치 서열체계
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 연결실체의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다. (당기말)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 310,157 | 310,157 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | - | - |
(전기말)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 303,840 | 303,840 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | - | - |
연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 보고기간 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역
은 없습니다.
2) 공정가치(수준3) 측정에 사용된 평가기법과 투입변수
(당기말)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 조합출자금 | 278,668 | 3 | 순자산가치평가법 | - |
| 변액보험 | 31,489 | 3 |
(전기말)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 전기말 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 조합출자금 | 276,929 | 3 | 순자산가치평가법 | - |
| 변액보험 | 26,911 | 3 |
보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치는 순자산가치평가법을 이용하여 측정되었으며, 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3 공정가치로 분류되었습니다. 3) 보고기간 중 수준 3 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 303,840 | 8,217 | (4,185) | 2,285 | 310,157 |
(전기)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 299,147 | 6,976 | (2,945) | 662 | 303,840 |
6. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산
(단위 : 천원)
| 금융자산범주 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 310,157 | 303,840 |
| 상각후원가측정금융자산 | 현금및현금성자산 | 6,075,730 | 7,426,569 |
| 단기금융상품 | 16,500,000 | 18,500,000 | |
| 매출채권 | 563,752 | 163,061 | |
| 미수금 | 26,844 | 242,658 | |
| 미수수익 | 232,507 | 296,225 | |
| 보증금 | 533,688 | 399,184 | |
| 대여금 | 386,000 | 185,000 | |
| 소 계 | 24,318,521 | 27,212,697 | |
| 합 계 | 24,628,678 | 27,516,537 |
2) 금융부채
(단위 : 천원)
| 금융부채 범주 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 상각후원가측정금융부채 | 매입채무 | 3,775 | 28,353 |
| 미지급금 | 1,729,549 | 1,163,891 | |
| 미지급비용 | 396,217 | 391,231 | |
| 임대보증금 | 8,000 | 10,000 | |
| 단기차입금 | 45,210 | 19,958 | |
| 전환사채 | - | 1,078,017 | |
| 리스부채 | 412,838 | 647,422 | |
| 합 계 | 2,595,589 | 3,338,872 |
(2) 보고기간 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 2,286 | 662 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 | (299) | (346) |
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 이자수익 | 799,461 | 433,711 |
| 외화환산손익 | (3,029) | (4,107) |
| 대손상각비 | (57,493) | 117 |
| 기타의대손상각비 | 10,998 | (9,659) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손익 | - | - |
| 상각후원가측정금융부채 | ||
| 외화환산손익 | (89) | (281) |
| 이자비용 | (49,809) | (99,492) |
| 합 계 | 702,026 | (99,773) |
7. 매출채권및기타채권
(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권총액 | 손실충당금 | 채권순액 | 채권총액 | 손실충당금 | 채권순액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 723,892 | (160,140) | 563,752 | 267,621 | (104,560) | 163,061 |
| 미수금 | 57,884 | (31,040) | 26,844 | 284,796 | (42,138) | 242,658 |
| 미수수익 | 232,507 | - | 232,507 | 296,225 | - | 296,225 |
| 합 계 | 1,014,283 | (191,180) | 823,103 | 848,642 | (146,698) | 701,944 |
(2) 보고기간 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 합 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 104,560 | 158,510 | 42,138 | 39,618 | 146,698 | 198,128 |
| 충당금전입(환입) | 55,580 | 479 | (11,098) | 9,027 | 44,482 | 9,506 |
| 제각 | - | (54,429) | - | (6,507) | - | (60,936) |
| 기말 | 160,140 | 104,560 | 31,040 | 42,138 | 191,180 | 146,698 |
연결실체는 매출채권및기타채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 채무자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 채무자 특유의 요소와 채무자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
(3) 매출채권 및 미수금의 연령 분석
(당기말)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 3개월이하 | 3개월초과 ~ 6개월 | 6개월초과 ~ 9개월 | 9개월초과 ~ 1년 | 1년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 594,305 | 1,681 | 1,413 | 1,726 | 124,767 | 723,892 |
| 미수금 | 28,542 | - | - | - | 29,342 | 57,884 |
| 총장부금액 | 622,847 | 1,681 | 1,413 | 1,726 | 154,109 | 781,776 |
| 기대손실율 | 5.50% | 24.93% | 54.00% | 93.05% | 100.00% | 24.45% |
| 손실충당금 | (34,283) | (419) | (763) | (1,606) | (154,109) | (191,180) |
| 순장부금액 | 588,564 | 1,262 | 650 | 120 | - | 590,596 |
(전기말)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 3개월이하 | 3개월초과 ~ 6개월 | 6개월초과 ~ 9개월 | 9개월초과 ~ 1년 | 1년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 170,422 | 1,109 | - | - | 96,090 | 267,621 |
| 미수금 | 253,266 | 2,090 | - | - | 29,440 | 284,796 |
| 총장부금액 | 423,688 | 3,199 | - | - | 125,530 | 552,417 |
| 기대손실율 | 4.81% | 24.88% | - | - | 100.00% | 26.56% |
| 손실충당금 | (20,372) | (796) | - | - | (125,530) | (146,698) |
| 순장부금액 | 403,316 | 2,403 | - | - | - | 405,719 |
8. 재고자산
보고기간말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원재료 | 406,988 | (320,359) | 86,629 | 445,319 | (263,906) | 181,413 |
연결실체는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 재료비에서 차감하고 있습니다.당기 및 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 130,564천원(전기 157,542천원)이 포함되어 있고, 재고자산 평가손실 환입액 당기 74,111천원 (전기 73,954천원)이 차감되었습니다.
9. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 금융자산 총액 | 손실충당금 | 현재가치할인차금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | ||||
| 대여금 | 86,000 | - | - | 86,000 |
| 보증금 | 24,440 | - | (1,230) | 23,210 |
| 소 계 | 110,440 | - | (1,230) | 109,210 |
| 비유동자산 | ||||
| 대여금 | 300,000 | - | - | 300,000 |
| 보증금(*) | 534,837 | - | (24,359) | 510,478 |
| 소 계 | 834,837 | - | (24,359) | 810,478 |
| 합 계 | 945,277 | - | (25,589) | 919,688 |
(*) 한국콘텐츠공제조합의 지급보증과 관련하여 연결실체의 보증금으로 계상된 137,000천원을 담보로 제공하고 있습니다.(전기말)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 금융자산 총액 | 손실충당금 | 현재가치할인차금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | ||||
| 대여금 | 185,000 | - | - | 185,000 |
| 보증금(*) | 140,000 | - | (1,242) | 138,758 |
| 소 계 | 325,000 | - | (1,242) | 323,758 |
| 비유동자산 | ||||
| 보증금 | 289,721 | - | (29,295) | 260,426 |
| 소 계 | 289,721 | - | (29,295) | 260,426 |
| 합 계 | 614,721 | - | (30,537) | 584,184 |
(*) 한국콘텐츠공제조합의 지급보증과 관련하여 연결실체의 보증금으로 계상된 120,000천원을 담보로 제공하고 있습니다.10. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기타자산 총액 | 손실충당금 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | ||||
| 선급금 | 15,000 | - | - | 15,000 |
| 선급비용 | 137,108 | - | - | 137,108 |
| 합 계 | 152,108 | - | - | 152,108 |
(전기말)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기타자산 총액 | 손실충당금 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | ||||
| 선급금 | 693,281 | - | (2,985) | 690,296 |
| 선급비용 | 108,647 | - | - | 108,647 |
| 합 계 | 801,928 | - | (2,985) | 798,943 |
11. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 비유동자산 | ||
| 소프트웨어공제조합 출자금 | 7,750 | 7,574 |
| 한국콘텐츠공제조합 출자금 | 270,918 | 269,355 |
| 장기금융상품 | 31,489 | 26,911 |
| 합 계 | 310,157 | 303,840 |
12. 종속기업투자(1) 보고기간말 현재 보유중인 종속기업에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| 회사명 | 주요영업활동 | 영업소재지 | 지분율 | 결산월 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| SKONEC(CN) CO.,LTD | VR콘텐츠 유통 및 서비스 | 중국 | 100% | 100% | 12월 |
| (주)스코넥엑스알 | VR콘텐츠 유통 및 서비스 | 대한민국 | 100% | 100% | 12월 |
| SKONEC ENTERTAINMENT USA, INC. | VR콘텐츠 유통 및 서비스 | 미국 | 100% | 100% | 12월 |
(2) 보고기간말 현재 종속기업의 요약재무정보 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위 : 천원)
| 구분 | 총자산 | 부채 | 지배지분 | 비지배지분 | 자본계 | 매출액 | 당기순손익 | 비지배지분에 귀속되는 당기순손익 |
| SKONEC(CN) CO.,LTD | 40,489 | 346,870 | (306,381) | - | (306,381) | 60,377 | (127,387) | - |
| (주)스코넥엑스알 | 23,760 | 291,026 | (267,266) | - | (267,266) | 186,802 | (47,637) | - |
| SKONEC ENTERTAINMENT USA, INC. | 8,914 | 213,702 | (204,788) | - | (204,788) | - | (7,421) | - |
(전기)
(단위 : 천원)
| 구분 | 총자산 | 부채 | 지배지분 | 비지배지분 | 자본계 | 매출액 | 당기순손익 | 비지배지분에 귀속되는 당기순손익 |
| SKONEC(CN) CO.,LTD | 46,296 | 228,229 | (181,933) | - | (181,933) | 189,263 | (155,065) | - |
| (주)스코넥엑스알 | 75,419 | 295,048 | (219,629) | - | (219,629) | 32,500 | (79,121) | - |
| SKONEC ENTERTAINMENT USA, INC. | 52,344 | 246,418 | (194,074) | - | (194,074) | - | (202,385) | - |
13. 관계기업투자(1) 보고기간말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 회사명 | 주요영업활동 | 영업소재지 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 장부가액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)유캔스타 | VR콘텐츠 개발 | 대한민국 | 8,000 | 26.30% | 40,000 | - | - |
(2) 보고기간 중 관계기업투자 장부금액의 변동은 없습니다.(3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 총자산 | 부채 | 자기자본 | 매출액 | 당기순손익 |
| 당기 | 1,186,598 | 2,063,188 | (876,590) | 1,126,383 | (103,037) |
| 전기 (*) | 1,209,052 | 1,982,605 | (773,553) | 746,946 | 189,684 |
(*) 전기 가결산 재무제표가 확정되며 금액변동이 발생하였습니다.(4) 보고기간말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업의 누적 미반영 지분법손실 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 (*) |
| 누적 미반영 지분법손실 | (230,543) | (203,444) |
(*) 전기 가결산 재무제표가 확정되며 지분법손실이 39,761천원 증가하였습니다.
14. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 1,159,475 | (1,121,759) | (5) | 37,711 |
| 차량운반구 | 54,947 | (54,574) | - | 373 |
| 비품 | 971,062 | (455,235) | (398,302) | 117,525 |
| 시설장치 | 135,957 | (135,643) | - | 314 |
| 건설중인자산 | - | - | - | - |
| 합 계 | 2,321,441 | (1,767,211) | (398,307) | 155,923 |
(전기말)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 1,627,211 | (1,442,139) | (3,482) | 181,590 |
| 차량운반구 | 54,947 | (52,355) | - | 2,592 |
| 비품 | 653,330 | (304,968) | (279,318) | 69,044 |
| 시설장치 | 135,957 | (132,996) | - | 2,961 |
| 건설중인자산 | 237,978 | - | (191,462) | 46,516 |
| 합 계 | 2,709,423 | (1,932,458) | (474,262) | 302,703 |
(2) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 대 체(*1) | 기 타(*2) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 181,590 | - | (17,432) | (120,491) | (6,972) | 1,016 | 37,711 |
| 차량운반구 | 2,592 | - | - | (2,219) | - | - | 373 |
| 비품 | 69,044 | 53,204 | - | (47,573) | 42,816 | 34 | 117,525 |
| 시설장치 | 2,961 | - | - | (2,647) | - | - | 314 |
| 건설중인자산 | 46,516 | - | - | - | (46,516) | - | - |
| 합 계 | 302,703 | 53,204 | (17,432) | (172,930) | (10,672) | 1,050 | 155,923 |
(*1) 건설중인자산은 비품으로 대체되었고, 비품 일부는 재고자산으로 대체되거나 폐기처리되었으며, 기계장치는 폐기처리되었습니다.(*2) 환율변동효과 등으로 인한 변동입니다.
(전기)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 대 체(*1) | 기 타(*2) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 570,286 | - | (5,465) | (299,344) | (83,933) | 46 | 181,590 |
| 차량운반구 | 4,810 | - | - | (2,218) | - | - | 2,592 |
| 비품 | 96,426 | 25,003 | (261) | (53,821) | 1,948 | (251) | 69,044 |
| 시설장치 | 45,931 | - | - | (18,726) | (24,244) | - | 2,961 |
| 건설중인자산 | - | - | - | - | 46,516 | - | 46,516 |
| 합 계 | 717,453 | 25,003 | (5,726) | (374,109) | (59,713) | (205) | 302,703 |
(*1) 현물기부되거나 폐기처리되었습니다.(*2) 환율변동효과 등으로 인한 변동입니다.
15. 리스(1) 연결재무상태표에 인식된 금액보고기간말 현재 리스와 관련해서 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 건 물 | 348,086 | 642,855 |
| 차량운반구 | 109,141 | 62,416 |
| 합 계 | 457,227 | 705,271 |
| 리스부채 | ||
| 유 동 | 360,142 | 386,022 |
| 비유동 | 52,696 | 261,400 |
| 합 계 | 412,838 | 647,422 |
(2) 보고기간 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 신규 계약 | 종료/해지 | 감가상각비 | 기 타(*) | 환율효과 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 건 물 | 642,855 | - | - | (461,429) | 166,740 | (80) | 348,086 |
| 차량운반구 | 62,416 | 95,057 | - | (48,332) | - | - | 109,141 |
| 합 계 | 705,271 | 95,057 | - | (509,761) | 166,740 | (80) | 457,227 |
(*) 임차한 사무실 관련 리스계약 변경과 할인률 변동으로 인한 변동액입니다.
(전기)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 신규 계약 | 종료/해지 | 감가상각비 | 기 타(*) | 환율효과 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 건 물 | 959,108 | 72,976 | - | (402,781) | 14,351 | (799) | 642,855 |
| 차량운반구 | 17,652 | 67,104 | - | (22,340) | - | - | 62,416 |
| 합 계 | 976,760 | 140,080 | - | (425,121) | 14,351 | (799) | 705,271 |
(*) 임차한 사무실 관련 리스계약 변경과 할인률 변동으로 인한 변동액입니다.(3) 보고기간 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 신규 계약 | 부채상환 | 이자비용 | 종료/해지 | 기 타(*) | 환율효과 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 647,422 | 89,429 | (490,828) | 41,487 | - | 125,386 | (58) | 412,838 |
(*) 임차한 사무실 관련 리스계약 변경과 할인률 변동으로 인한 변동액입니다.
(전기)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 신규 계약 | 부채상환 | 이자비용 | 종료/해지 | 기 타(*) | 환율효과 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 826,269 | 135,019 | (408,694) | 40,592 | - | 54,870 | (634) | 647,422 |
(*) 임차한 사무실 관련 리스계약 변경과 할인률 변동으로 인한 변동액입니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석은 아래와 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 최소리스료 총액 | ||
| 1년 이내 | 364,114 | 419,243 |
| 1년 초과 ~ 2년 이내 | 42,358 | 260,531 |
| 2년 초과 ~ 5년 이내 | 13,220 | 8,638 |
| 합 계 | 419,692 | 688,412 |
(5) 보고기간 중 리스와 관련하여 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 509,761 | 425,122 |
| 리스부채 이자비용 | 41,487 | 40,592 |
| 소액리스료 | 9,916 | 10,494 |
| 단기리스료 | 22,031 | 9,386 |
당기 및 전기 중 리스와 관련하여 발생한 총 현금유출액은 각각 522,775천원 및 428,575천원입니다.
16. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 242,483 | (134,579) | (32,221) | - | 75,683 |
| 소프트웨어 | 712,048 | (699,877) | (2) | - | 12,169 |
| 건설중인자산 | 100,673 | - | (63,235) | - | 37,438 |
| 합 계 | 1,055,204 | (834,456) | (95,458) | - | 125,290 |
(전기말)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 205,431 | (101,976) | (29,911) | - | 73,544 |
| 소프트웨어 | 706,368 | (649,359) | (619) | - | 56,390 |
| 건설중인자산 | 60,710 | - | (20,305) | - | 40,405 |
| 합 계 | 972,509 | (751,335) | (50,835) | - | 170,339 |
(2) 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상 각 | 정부보조금 | 손상(환입) | 대체(*) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 73,544 | 1,681 | (32,602) | 7,700 | - | 25,360 | 75,683 |
| 소프트웨어 | 56,390 | 5,680 | (50,518) | 617 | - | - | 12,169 |
| 건설중인자산 | 40,405 | 22,393 | - | - | - | (25,360) | 37,438 |
| 합계 | 170,339 | 29,754 | (83,120) | 8,317 | - | - | 125,290 |
(*) 당기 중 건설중인자산에서 산업재산권 등으로 대체되었습니다.
(전기)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상 각 | 정부보조금 | 손상(환입) | 대체(*) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 60,073 | - | (22,888) | 5,057 | - | 31,302 | 73,544 |
| 소프트웨어 | 153,031 | 3,100 | (107,140) | 7,399 | - | - | 56,390 |
| 건설중인자산 | 47,261 | 27,405 | - | - | - | (34,261) | 40,405 |
| 합계 | 260,365 | 30,505 | (130,028) | 12,456 | - | (2,959) | 170,339 |
(*) 당기 중 건설중인자산에서 산업재산권 등으로 대체되었습니다.
(3) 보고기간말 현재 중요한 개별 무형자산의 내역은 없습니다.
17. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 3,775 | - | 28,353 | - |
| 미지급금 | 1,659,094 | 70,455 | 1,093,436 | 70,455 |
| 미지급비용 | 242,035 | 154,182 | 288,287 | 102,944 |
| 임대보증금 | 8,000 | - | 10,000 | - |
| 합 계 | 1,912,904 | 224,637 | 1,420,076 | 173,399 |
18. 차입금(1) 보고기간말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 45,210 | - | 19,958 | - |
(2) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 차입처 | 내 역 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 임직원 | 운전자금 | 0.00% | 45,210 | 19,958 |
19. 전환사채(1) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*) |
|---|---|
| 액면가액/발행가액 | 1,000,000 천원 |
| 액면이자율 | 0% |
| 만기보장수익률 | 5% |
| 발행일 | 2021-06-17 |
| 만기 | 2023-06-17 |
| 상환권자 | 본 전환사채 인수자 |
| 조기상환청구기간 | 발행일로부터 6개월이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날 |
| 조기상환수익률 | 5% |
| 전환청구기간 | 발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지 |
| 전환가액 | 10,000원 |
| 전환가액의 조정 | 1) 상장 공모가격이 전환가액을 하회하는 경우, 전환가액을 공모가격으로 조정2) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우3) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우4) 발행회사가 한국거래소의 코스닥시장 또는 유가증권시장에 상장된 경우, 감자 및/또는 주식 병합 등 1주당 주식가치 상승사유가 발생하는 때에는 감자 및/또는 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정5) 위 1) 내지 4)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없음6)조정 후 전환가액 중 호가단위 미만은 상위 호가단위로 절상 |
(*) 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환사채 전환권이 자본의 정의를 충족함에 따라 주계약은 상각후원가측정금융부채로, 내재파생상품은 자본으로 인식하였습니다. 주계약은 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식합니다. 내재파생상품은 최초에 공정가치로 인식되며, 후속적 평가를 수행하지 않습니다.
(2) 보고기간말 현재 전환사채 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 전환사채 | ||
| 액면가액 | - | 1,000,000 |
| 상환할증금 | - | 102,500 |
| 전환권조정 | - | (24,483) |
| 장부금액 | - | 1,078,017 |
(3) 보고기간 중 전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 이자비용(상각) | 전환 | 기말 |
| 전환사채 | 1,078,017 | 5,509 | (1,083,526) | - |
(전기말)
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 발행 | 이자비용(상각) | 기말 |
| 전환사채 | 1,026,710 | - | 51,307 | 1,078,017 |
20. 충당부채(1) 보고기간말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매보증충당부채(*1) | 81 | - | 138 | - |
| 복구충당부채(*2) | - | 38,327 | - | 35,906 |
| 합 계 | 81 | 38,327 | 138 | 35,906 |
(*1) 판매보증충당부채는 출고된 제품에 따라 소요되는 경제적 효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 현재가치로 평가한 것입니다. 이러한 추정은 과거보증경험을 기초로 하였습니다.(*2) 복구충당부채는 보고기간말 현재 임차건물의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치로 평가한 것입니다. 동 복구비용의 지출은 임차계약 종료시점에 발생할 예정입니다.
(2) 보고기간 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 변동내역 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 전입액(환입액) | 사용액 | 현재가치할인차금 상각 | 기 타(*) | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매보증충당부채 | 138 | (57) | - | - | - | 81 |
| 복구충당부채 | 35,906 | - | - | 2,813 | (392) | 38,327 |
| 합 계 | 36,044 | (57) | - | 2,813 | (392) | 38,408 |
(*) 복구충당부채의 할인율 변동으로 인한 변동액입니다.
(전기)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 변동내역 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 전입액(환입액) | 사용액 | 현재가치할인차금 상각 | 기 타(*) | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매보증충당부채 | 8,711 | (4,549) | (4,024) | - | - | 138 |
| 복구충당부채 | 34,960 | - | - | 2,277 | (1,331) | 35,906 |
| 합 계 | 43,671 | (4,549) | (4,024) | 2,277 | (1,331) | 36,044 |
(*) 복구충당부채의 할인율 변동으로 인한 변동액입니다.
21. 기타부채
보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 46,104 | - | 66,874 | - |
22. 종업원급여
당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 320,625천원(전기 295,282천원) 입니다.
23. 자본금과 기타불입자본(1) 보고기간말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 주, 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 수 | ||
| 보통주 | 12,554,474 | 12,360,824 |
| 자본금 | ||
| 보통주 | 6,277,237 | 6,180,412 |
(2) 보고기간말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 67,034,937 | 65,225,945 |
(3) 보고기간 중 자본금과 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위 : 주, 천원)
| 구 분 | 일 자 | 주식수 | 액면가액 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본조정 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 2023-01-01 | 12,360,824 | 500원 | 6,180,412 | 65,225,945 | - |
| 전환사채의 전환 | 2023-02-06 | 50,000 | 500원 | 25,000 | 530,144 | - |
| 전환사채의 전환 | 2023-02-08 | 50,000 | 500원 | 25,000 | 530,144 | - |
| 주식선택권의 행사 | 2023-07-28 | 93,650 | 500원 | 46,825 | 748,704 | - |
| 기말 | 12,554,474 | 500원 | 6,277,237 | 67,034,937 | - |
(전기)
(단위 : 주, 천원)
| 구 분 | 일 자 | 주식수 | 액면가액 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본조정 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2022-01-01 | 9,778,920 | 500원 | 4,889,460 | 35,849,540 | (274,860) |
| 유상증자 | 2022-01-26 | 2,293,089 | 500원 | 1,146,545 | 26,566,817 | 226,261 |
| 주식기준보상거래 | 2022-02-04 | - | - | - | - | (142,640) |
| 주식선택권의 행사 | 2022-05-20 | 111,315 | 500원 | 55,657 | 1,390,192 | 191,239 |
| 주식선택권의 행사 | 2022-07-29 | 177,500 | 500원 | 88,750 | 1,419,396 | - |
| 기말 | 12,360,824 | 500원 | 6,180,412 | 65,225,945 | - |
24. 기타자본구성요소보고기간말 현재 연결실체의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환권대가(*) | 105,508 | 133,445 |
| 주식선택권 | 1,250,665 | 569,318 |
| 해외사업환산손익 | 14,135 | 7,879 |
| 합 계 | 1,370,308 | 710,642 |
(*) 연결실체는 전환사채에 대해서 금융감독원 "회제이-00094"에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 인식하지 아니하였습니다.25. 결손금
보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | 51,886,674 | 46,635,745 |
26. 주식기준보상
(1) 연결실체는 주주총회 특별결의 및 신주인수권 계약에 따라 임직원 및 대표주관사에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 대표주관사 | 내 용 | |
|---|---|---|---|
| 부여대상 | 대표주관사 | 임직원 | |
| 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | |
| 부여방법 | 신주 발행 방법 | 신주 발행 방법 | |
| 부여일 | 2021년 12월 20일 | 2023년 3월 30일 | 2020년 3월 27일 |
| 총 부여수량(*1) | Min(111,315 주, 실제 공모주식수의 5%) | 444,000 주 | 226,000 주 |
| 행사가격(*1) | 1주당 13,000 원 | 1주당 14,910 원 | 1주당 10,000 원 |
| 행사기간 | 상장일부터 3개월 이후 18개월 이내 | 부여 결의일로부터 2년이 경과한 날부터부여 결의일로부터 5년이 되는 날까지 | |
| 행사가능 조건(*2) | - | 부여 결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직 |
(*1) 2020년 3월 27일 임직원에게 부여한 주식선택권은 무상증자 및 부여 취소로 340,000주, 행사가격은 5,000원으로 변경되었습니다.(*2) 전기 중 대표주관사는 주식선택권(신주인수권)을 전량 행사하였으며, 임직원은 전기에 주식선택권 177,500주를 행사하였습니다. 당기 중 93,650주를 행사하고 31,500주가 부여 취소되어 당기말 현재 미행사 주식선택권의 수량은 총 481,350주 입니다.
(2) 보고기간에 부여한 주식선택권의 공정가치
주식선택권의 가격은 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 양도불가능, 행사제한, 행태적 고려사항에 대한 영향 등에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였습니다.
| 구 분 | 내 용 | ||
|---|---|---|---|
| 부여대상 | 대표주관사 | 임직원 | |
| 부여일 | 2021년 12월 20일 | 2023년 3월 30일 | 2020년 3월 27일 |
| 부여일의 주식가격 | 8,588원 | 13,950원 | 15,093원 |
| 행사가격 | 13,000 원 | 14,910원 | 10,000원 |
| 기대변동성 | 0.6552 | 0.6892 | 0.411 |
| 기대만기 | 1.6 년 | 3.06년 | 3.5년 |
| 무위험이자율 | 1.56% | 3.218% | 1.11% |
| 주식선택권의 공정가치 | 1,718원 | 6,458원 | 7,007원 |
(3) 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 대표주관사(*) | 임직원 |
|---|---|---|
| 전기 이전에 인식한 보상비용 | - | 1,052,490 |
| 전기에 인식한 보상비용 | - | 138,700 |
| 당기에 인식한 보상비용 | - | 1,009,449 |
| 당기 이후 인식할 보상비용 | - | 1,654,476 |
| 총 보상원가 | - | 3,855,115 |
(*) 대표주관사에 대한 보상비용은 기타자본조정(전기 이전에 인식한 보상비용 274,860천원, 전기에 인식한 보상비용 802,567천원, 당기 이후 인식할 보상비용 없음)으로 인식하였으며, 동 보상비용에는 인수계약에 따른 현금결제형 주식기준보상비용 886,187천원이 포함되어 있습니다.
27. 영업수익(1) 보고기간 중 영업수익 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재화의 판매로 인한 수익 | ||
| 제품매출 | 259,936 | 65,713 |
| 용역의 제공으로 인한 수익 | ||
| 용역매출 | 5,789,699 | 3,237,893 |
| 서비스매출 | 174,907 | 177,717 |
| 소 계 | 5,964,606 | 3,415,610 |
| 로열티수익 | 23,017 | 161,991 |
| 합 계 | 6,247,559 | 3,643,314 |
(2) 수익인식시기에 따라 구분한 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한 시점에 인식하는 수익 | ||
| 제품매출 | 259,936 | 65,713 |
| 서비스매출 | 174,907 | 177,717 |
| 로열티수익 | 20,617 | 159,591 |
| 소 계 | 455,460 | 403,021 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | ||
| 용역매출 | 5,789,699 | 3,237,893 |
| 로열티수익 | 2,400 | 2,400 |
| 소 계 | 5,792,099 | 3,240,293 |
| 합 계 | 6,247,559 | 3,643,314 |
(3) 보고기간말 현재 계약자산 및 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 계약자산 | 45,089 | - | 18,141 | - |
| 계약부채 | 320,058 | - | 800,770 | - |
| 순 액 | (274,969) | - | (782,629) | - |
(4) 이월된 계약부채와 관련하여 보고기간에 인식한 수익은 다음과 같으며, 이전 회계기간에 이행된 수행의무와 관련하여 보고기간에 인식한 수익은 없습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수익인식 금액 | 798,254 | 855,725 |
(5) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동1) 총계약수익총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 계약 변경 등에 따라 증가하거나 감소할 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.2) 총계약원가계약수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 노무비, 외주용역비 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 이러한 미래 예상치에는 설계, 투입 인원, 용역 제공 기간 등 여러가지 내ㆍ외부요인의 영향으로 인한 불확실성이 존재합니다. 총계약원가의 추정과 관련하여 불확실성을 내포한 중요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 설정방법 및 중요가정 |
| 노무비 | 월별 노무비용, 프로젝트 기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정 |
| 외주용역비 | 월별 외주용역비용, 프로젝트 기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정 |
3) 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련하여 계약금액 및 추정 계약원가 변경이 당기 또는 미래기간의 손익에 미치는 영향은 다음과 같으며, 보고기간말 현재 계약자산 및 매출채권 잔액은 없습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 총계약수익의 추정 변동 | 총계약원가의 추정 변동 | 총 손익효과 | 당기 손익에 미치는 영향 | 미래 손익에 미치는 영향 |
| 교육훈련 및 미래사업 용역매출 | 516,545 | 353,321 | 163,225 | 116,332 | 46,892 |
(6) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 계약일 | 계약상 완성기한 | 진행율 | 계약자산 | 손상차손누계액 | 매출채권 | 손상차손누계액 |
| 프로젝트 a | 2021-11-26 | 2024-01-29 | 99% | - | - | 588,000 | - |
| 프로젝트 b | 2022-06-24 | 2023-12-20 | 93% | - | - | - | - |
| 프로젝트 c | 2022-10-28 | 2023-04-26 | 100% | - | - | - | - |
| 프로젝트 d | 2022-10-14 | 2023-04-12 | 100% | - | - | - | - |
| 프로젝트 e | 2023-05-31 | 2023-12-15 | 98% | - | - | - | - |
| 프로젝트 f | 2023-10-04 | 2024-04-01 | 60% | - | - | - | - |
| 합 계 | - | - | 588,000 | - |
28. 영업비용
보고기간 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,415,910 | 2,094,614 |
| 퇴직급여 | 345,701 | 295,282 |
| 주식보상비용 | 1,009,449 | 138,700 |
| 복리후생비 | 305,004 | 256,352 |
| 접대비 | 64,402 | 72,233 |
| 세금과공과금 | 171,826 | 191,127 |
| 보험료 | 113,987 | 80,106 |
| 여비교통비 | 23,173 | 70,489 |
| 출장비 | 118,653 | 10,927 |
| 건물관리비 | 175,749 | 156,887 |
| 운반비 | 8,823 | 18,532 |
| 소모품비 | 29,618 | 42,082 |
| 지급수수료 | 385,590 | 327,329 |
| 광고선전비 | 144,765 | 150,411 |
| 대손상각비 | 57,493 | (117) |
| 감가상각비 | 682,691 | 799,231 |
| 무형자산상각비 | 74,802 | 117,572 |
| 외주용역비 | 3,816,114 | 3,056,486 |
| 재료비 | 951,784 | 263,973 |
| 경상연구개발비 | 1,291,261 | - |
| 기타 | 115,156 | 136,018 |
| 합 계 | 12,301,951 | 8,278,234 |
29. 금융이익 및 금융원가보고기간 중 금융이익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융이익 | ||
| 이자수익 | 799,461 | 433,711 |
| 외화환산이익 | 531 | 7,496 |
| 외환차익 | 7,196 | 3,534 |
| 리스변경이익 | 28,397 | 33,119 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 2,286 | 733 |
| 합 계 | 837,871 | 478,593 |
| 금융원가 | ||
| 이자비용 | 49,809 | 99,492 |
| 외화환산손실 | 3,649 | 11,884 |
| 외환차손 | 5,678 | 1,599 |
| 리스변경손실 | - | 79,715 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 71 |
| 합 계 | 59,136 | 192,761 |
| 금융손익 합계 | 778,735 | 285,832 |
30. 기타영업외손익보고기간 중 기타영업외손익의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타영업외수익 | ||
| 유형자산처분이익 | 4,027 | 14,090 |
| 기타의대손상각비 환입 | 11,131 | - |
| 잡이익 | 36,305 | 10,667 |
| 합 계 | 51,463 | 24,757 |
| 기타영업외비용 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 299 | 346 |
| 유형자산처분손실 | 10,813 | 601 |
| 유형자산폐기손실 | 6,972 | 108,236 |
| 기부금 | 3,960 | 4,726 |
| 기타의대손상각비 | 133 | 9,659 |
| 잡손실 | 4,558 | 549 |
| 합 계 | 26,735 | 124,117 |
31. 법인세(1) 연결실체는 보고기간 중 누적결손으로 인하여 법인세비용이 없으므로 법인세비용의 구성은 없습니다.
(2) 보고기간 중 인식할 당기 법인세비용 및 이연법인세비용이 없어 회계이익과 법인세비용의 관계는 기재하지 않았습니다. (3) 보고기간말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 주요 일시적차이 및 세무상 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 증감 | 기말금액 |
|---|---|---|---|
| 일시적차이 | |||
| 미수수익 | (296,225) | 63,718 | (232,507) |
| 개발비 | 302,901 | (110,146) | 192,755 |
| 대손충당금 | 610,217 | 165,549 | 775,766 |
| 미지급비용 | 810,046 | (260,036) | 550,010 |
| 복구충당부채 | 35,906 | 2,421 | 38,327 |
| 기타 | 725,971 | (128,237) | 597,734 |
| 소계 | 2,188,816 | (266,731) | 1,922,085 |
| 세무상결손금 | 40,557,396 | 4,090,572 | 44,647,968 |
| 합 계 | 42,746,212 | 3,823,841 | 46,570,053 |
(전기)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 증감 | 기말금액 |
|---|---|---|---|
| 일시적차이 | |||
| 미수수익 | - | (296,225) | (296,225) |
| 개발비 | 413,047 | (110,146) | 302,901 |
| 대손충당금 | 254,129 | 356,088 | 610,217 |
| 미지급비용 | 1,159,392 | (349,346) | 810,046 |
| 복구충당부채 | 34,960 | 946 | 35,906 |
| 기타 | 57,598 | 668,373 | 725,971 |
| 소계 | 1,919,126 | 269,690 | 2,188,816 |
| 세무상결손금 | 35,191,725 | 5,365,671 | 40,557,396 |
| 합 계 | 37,110,851 | 5,635,361 | 42,746,212 |
(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 만 기 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 2025년 | 632,071 | 632,071 |
| 2026년 | 177,957 | 177,957 |
| 2028년 | 10,642,942 | 10,642,942 |
| 2029년 | 6,325,705 | 6,325,705 |
| 2035년 | 13,708,803 | 13,708,803 |
| 2036년 | 3,704,247 | 3,704,247 |
| 2037년 | 5,365,671 | 5,365,671 |
| 2038년 | 4,090,572 | - |
| 합 계 | 44,647,968 | 40,557,396 |
32. 비용의 성격별 분류
보고기간 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재료비 | 951,784 | 263,973 |
| 종업원급여 | 4,052,872 | 2,389,896 |
| 감가상각비 | 682,691 | 799,231 |
| 무형자산상각비 | 74,802 | 117,572 |
| 외주용역비 | 3,816,114 | 3,056,486 |
| 지급수수료 | 385,590 | 327,329 |
| 기타 | 2,338,098 | 1,323,747 |
| 합 계 | 12,301,951 | 8,278,234 |
33. 주당손익(1) 보고기간의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원, 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업 귀속 당기순이익(손실) | (5,250,928,765) | (4,448,448,680) |
| 보통주 당기순이익(손실) | (5,250,928,765) | (4,448,448,680) |
| 가중평균유통보통주식수 | 12,490,969 | 12,059,735 |
| 기본 및 희석주당이익(손실)(*) | (420) | (369) |
(*) 당기 및 전기에 손실이 발생하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
(2) 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| 구 분 | 일 자 | 일수(일) | 주식수(주) | 적수(주) |
|---|---|---|---|---|
| 전기이월 | 2023-01-01 | 365 | 12,360,824 | 4,511,700,760 |
| 전환사채의 전환 | 2023-02-06 | 329 | 50,000 | 16,450,000 |
| 전환사채의 전환 | 2023-02-08 | 327 | 50,000 | 16,350,000 |
| 주식선택권의 행사 | 2023-07-28 | 157 | 93,650 | 14,703,050 |
| 합 계 | 4,559,203,810 | |||
| 일 수 | 365 | |||
| 가중평균유통주식수 | 12,490,969 |
(전기)
| 구 분 | 일 자 | 일수 | 주식수 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 전기이월 | 2022-01-01 | 365 | 9,778,920 | 3,569,305,800 |
| 유상증자 | 2022-01-26 | 340 | 2,293,089 | 779,650,260 |
| 주식선택권의 행사 | 2022-05-20 | 226 | 111,315 | 25,157,190 |
| 주식선택권의 행사 | 2022-07-29 | 156 | 177,500 | 27,690,000 |
| 합 계 | 4,401,803,250 | |||
| 일 수 | 365 | |||
| 가중평균유통주식수 | 12,059,735 |
34. 영업부문 정보(1) 연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다.(2) 지역에 대한 정보지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(당기)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 제품매출 | 용역매출 | 서비스매출 | 로열티수익 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 국내 | 259,936 | 5,789,699 | 156,142 | 9,761 | 6,215,538 |
| 해외 | - | - | 18,765 | 13,256 | 32,021 |
| 합 계 | 259,936 | 5,789,699 | 174,907 | 23,017 | 6,247,559 |
(전기)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 제품매출 | 용역매출 | 서비스매출 | 로열티수익 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 국내 | 35,715 | 3,237,893 | 131,787 | 161,814 | 3,567,209 |
| 해외 | 29,998 | - | 45,930 | 177 | 76,105 |
| 합 계 | 65,713 | 3,237,893 | 177,717 | 161,991 | 3,643,314 |
(3) 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위 : 천원)
| 거래처 | 제품매출 | 용역매출 | 서비스매출 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| A 고객 | - | 2,129,147 | - | 2,129,147 |
| B 고객 | 65,409 | 1,290,063 | - | 1,355,472 |
| C 고객 | 15,000 | 875,829 | - | 890,829 |
| D 고객 | - | 552,268 | - | 552,268 |
| 합 계 | 80,409 | 4,847,307 | - | 4,927,716 |
(전기)
(단위 : 천원)
| 거래처 | 제품매출 | 용역매출 | 서비스매출 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| D 고객 | 7,000 | 950,114 | 3,468 | 960,582 |
| E 고객 | - | 434,611 | - | 434,611 |
| F 고객 | - | 414,645 | - | 414,645 |
| 합 계 | 7,000 | 1,799,370 | 3,468 | 1,809,838 |
35. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 보고기간의 영업활동 현금흐름 관련 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수익ㆍ비용의 조정 | ||
| 감가상각비 | 682,691 | 799,231 |
| 무형자산상각비 | 74,802 | 117,572 |
| 대손상각비 | 57,493 | (117) |
| 이자비용 | 49,809 | 99,492 |
| 유형자산처분손실 | 10,813 | 601 |
| 유형자산폐기손실 | 6,972 | 108,236 |
| 외화환산손실 | 3,649 | 11,884 |
| 리스변경손실 | - | 79,715 |
| 주식보상비용 | 1,009,449 | 138,700 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 299 | 346 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 71 |
| 기타의대손상각비 | 133 | 9,659 |
| 급여(장기근속충당부채) | 58,237 | 102,944 |
| 기타비용 | (56) | (1,124) |
| 이자수익 | (799,461) | (433,711) |
| 외화환산이익 | (531) | (7,496) |
| 유형자산처분이익 | (4,027) | (14,090) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (2,286) | (733) |
| 리스변경이익 | (28,397) | (33,119) |
| 기타의대손상각비환입 | (11,131) | - |
| 합 계 | 1,108,458 | 978,061 |
(2) 보고기간의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (456,216) | 87,384 |
| 계약자산의 감소(증가) | (28,861) | 83,847 |
| 기타채권의 감소(증가) | 226,812 | (150,303) |
| 재고자산의 감소(증가) | 98,485 | 170,131 |
| 기타자산의 감소(증가) | 646,834 | (512,642) |
| 매입채무의 증가(감소) | (24,578) | (52,050) |
| 기타채무의 증가(감소) | 514,798 | (501,264) |
| 계약부채의 증가(감소) | (480,704) | (55,474) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (20,626) | 36,665 |
| 충당부채의 증가(감소) | - | (4,024) |
| 기타비유동부채의 증가(감소) | (7,000) | - |
| 합 계 | 468,944 | (897,730) |
(3) 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 및 리스부채의 인식 | 95,057 | 140,080 |
| 재고자산의 유형자산 대체 | 3,700 | - |
| 유형자산의 재고자산 대체 | - | 2,475 |
| 매출채권및기타채권의 제각 | - | 60,935 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 280,578 | 357,232 |
| 전환사채의 보통주 전환 | 1,083,526 | - |
| 미지급비용의 기타자본잉여금 대체 | - | 226,261 |
| 주식선택권의 기타자본잉여금 대체 | - | 48,600 |
| 주식선택권의 주식발행초과금 대체 | 328,103 | 621,871 |
(4) 보고기간의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(당기)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 현금흐름 | 기타변동 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 리스부채(*1) | 647,421 | (450,114) | 215,531 | 412,838 |
| 단기차입금(*2) | 19,958 | 25,791 | (539) | 45,210 |
| 전환사채(*3) | 1,078,017 | - | (1,078,017) | - |
| 합 계 | 1,745,396 | (424,323) | (863,025) | 458,048 |
(*1) 기타변동은 리스계약 체결 및 외화환산으로 인한 변동입니다. (*2) 기타변동은 외화환산으로 인한 변동입니다.(*3) 기타변동은 전환사채 전환으로 인한 변동입니다.(전기)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 현금흐름 | 기타변동 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 리스부채(*1) | 826,269 | (365,510) | 186,663 | 647,422 |
| 단기차입금 | 829,965 | (808,892) | (1,115) | 19,958 |
| 유동성장기차입금 | 19,670 | (27,980) | 8,310 | - |
| 장기차입금(*2) | 80,330 | (72,020) | (8,310) | - |
| 전환사채(*3) | 1,026,710 | - | 51,307 | 1,078,017 |
| 합 계 | 2,782,944 | (1,274,402) | 236,855 | 1,745,397 |
(*1) 기타변동은 리스계약 체결 등으로 인한 변동입니다. (*2) 기타변동은 유동성대체로 인한 변동입니다.(*3) 기타변동은 전환권 조정 인식으로 인한 변동입니다.
36. 우발상황과 주요 약정사항(1) 제공받은 지급보증
(단위 : 천원)
| 제공자 | 보증내역 | 보증한도 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 한국콘텐츠공제조합(*) | 이행입찰보증 등 | 13,288,000 | 1,032,973 |
(*) 한국콘텐츠공제조합의 지급보증과 관련하여 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계상된 출자금 303,000천원 및 보증금 137,000천원을 담보로 제공하고 있습니다.(2) 연결실체는 삼성화재해상보험(주)에 부보금액 1,320,000천원의 화재배상책임보험을 가입하고 있습니다.
37. 특수관계자거래
(1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 관계기업 | (주)유캔스타 |
| 기타의 특수관계자 | 한국투자엠포드제1호신기술사업투자조합(*) |
| 엠포드-스코넥개인투자조합제1호(*) | |
| 임직원 |
(*) 기타의 특수관계자 중 한국투자-엠포드제1호신기술사업투자조합, 엠포드-스코넥개인투자조합제1호는 회사가 발행한 보통주의 투자자로서 이사선임권 등 영업정책과 재무정책에 관한 의사결정과정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다.
(2) 보고기간 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
가. 보고기간 중 특수관계자와의 매출거래는 없습니다.
나. 매입거래
(단위 : 천원)
| 특수관계자 구분 | 회사명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외주용역비 | 지급수수료 | 외주용역비 | 지급수수료 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)유캔스타 | 163,636 | - | 230,400 | - |
(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 특수관계자 구분 | 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 미수수익 | 미지급금 | 미지급금 | 미지급비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)유캔스타 | - | - | - | 69,120 |
(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.가. 자금대여
(당기)
(단위 : 천원)
| 특수관계자 구분 | 회사명 | 계정과목 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타의 특수관계자 | 임직원 | 단기대여금 | 185,000 | 75,000 | (174,000) | 86,000 |
| 기타의 특수관계자 | 대표이사 | 장기대여금 | - | 300,000 | - | 300,000 |
| 합 계 | 185,000 | 375,000 | (174,000) | 386,000 |
(전기)
(단위 : 천원)
| 특수관계자 구분 | 회사명 | 계정과목 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타의 특수관계자 | 임직원 | 단기대여금 | - | 215,000 | (30,000) | 185,000 |
| 합 계 | - | 215,000 | (30,000) | 185,000 |
당기 중 특수관계자와의 자금대여 거래 관련하여 인식한 이자수익은 6,511천원(전기 9,351천원)입니다.
나. 자금차입
(당기)
(단위 : 천원)
| 특수관계자 구분 | 회사명 | 계정과목 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타의특수관계자 | 종속회사 임직원 | 단기차입금 | - | 45,210 | - | 45,210 |
(전기)
(단위 : 천원)
| 특수관계자 구분 | 회사명 | 계정과목 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타의특수관계자 | 대표이사 | 단기차입금 | 229,965 | - | (229,965) | - |
| 기타의특수관계자 | 종속회사 임직원 | 단기차입금 | - | 2,000 | (2,000) | - |
| 합 계 | 229,965 | 2,000 | (231,965) | - |
당기 중 특수관계자와의 자금차입 거래 관련하여 인식한 이자비용은 없으며, 전기 중 특수관계자와의 자금차입 거래 관련하여 인식한 이자비용은 636천원 입니다
(5) 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 525,750 | 443,968 |
| 퇴직급여 | 39,479 | 33,272 |
| 주식기준보상 | 477,442 | 20,397 |
| 합 계 | 1,042,671 | 497,637 |
38. 보고기간 후 사건연결실체는 2024년 1월 17일 이사회에서 종속기업인 SKONEC(CN) CO.,LTD의 영업부진 및 적자지속에 따른 영업중단을 결의하였으며, 관련 법률에 따라 청산을 진행할 예정입니다.39. 재무제표 승인연결실체의 재무제표는 2024년 2월 7일 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일 정기주주총회에서 최종 확정될 예정입니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 (주)스코넥엔터테인먼트2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111122------4448788292172------17426268383150354524------7436821016461232446696------917944
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.6.20~223전반감사계획 협의 및 업무 분장2023.7.31~8.343-반기검토2023.10.11~1333-중간감사 2023.12.26~2833-내부회계검토2024.2.13~1643-기말입증감사2023.12.281본사 창고원재료----OOX-32023.8.3, 2023.10.13, 2024.2.16---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 08월 03일회사: 감사 / 감사인 : 업무수행이사대면회의반기검토 결과보고22023년 10월 13일회사: 감사 / 감사인 : 업무수행이사대면회의중간감사 결과보고32024년 02월 16일회사: 감사 / 감사인 : 업무수행이사대면회의기말감사 결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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