Audit Report / Information • Mar 18, 2025
Audit Report / Information
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연결감사보고서 6.0 에스케이케미칼주식회사 00260198 100000000000 5367049 2334082 1736779 1418 N N N Y P
에스케이케미칼 주식회사와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 8 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 7 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
한영회계법인
목 차
독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------- 1 연결재무제표 연결재무상태표 ----------------------------------------------- 7 연결포괄손익계산서 - ------------------------------------------- 9
연결자본변동표 ----------------------------------------------- 11
연결현금흐름표 ----------------------------------------------- 12 주석 -------------------------------------------------------- 14외부감사 실시내용 -----------------------------------------------152
독립된 감사인의 감사보고서
| 에스케이케미칼 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 에스케이케미칼 주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
1) SK 바이오사이언스 및 그 종속회사가 보유한 재고자산 평가
주석7에서 기재된 바와 같이 연결회사는 재고자산에 대한 평가충당금으로 90,318백만원으로 인식하고 있습니다. 재고자산평가충당금은 물리적으로 손상된 경우, 완전히 또는 부분적으로 진부화된 경우 등 재고자산의 원가를 회수하기 어려운 경우 취득원가 이하의 순실현가치로 감액하여 인식하고 있습니다.SK 바이오사이언스 및 그 종속기업이 보유한 재고자산은 백신 및 의약품으로 재고의특성상 유효기간이 존재하며 이로 인하여 적기에 판매되지 못하는 경우 해당 재고는 시장위험에 노출될 수 있습니다. 또한 연결회사의 재고자산평가충당금 중 SK 바이오사이언스 및 그 종속기업이 보유한 재고자산에 대한 평가로 발생한 금액은 81,467백만원으로 연결회사의 전체 재고자산평가충당금에서 차지하는 비중이 중요합니다. 따라서, 우리는 SK 바이오사이언스 및 그 종속기업이 보유한 재고자산에서 평가된 평가충당금이 전체 연결 재무제표에서 차지하는 중요성 및 측정과정에서의 오류가능성을 고려하여 SK 바이오사이언스 및 그 종속기업이 보유한 재고자산에 대한 평가충당금의 합리성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.해당 핵심감사사항에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ재고자산의 측정기준 관련 회계정책의 합리성 확인ㆍ재고자산평가충당금 금액 및 대상의 결정과 관련된 내부통제 평가ㆍ재고자산 실재성 및 진부화 확인을 위해 재고실사 입회ㆍ재고자산 평가에 반영된 경영진의 판단 및 추정에 대한 적정성 검증ㆍ재고자산평가충당금에 대한 독립적인 재계산 검증
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜 곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시 킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다.
법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 정용수입니다.
| 서울시 영등포구 여의공원로 111한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
2025년 3월 17일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
에스케이케미칼 주식회사와 그 종속기업
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 8 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 7 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 지배기업이 작성한 것입니다." |
| 에스케이케미칼 주식회사 대표이사 김철, 안재현 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 분당구 판교로 310 |
| (전 화) | 02-2008-2008 |
| 연결재무상태표 | |
| 제 8 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 7 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 에스케이케미칼 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제8(당)기말 | 제7(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 2,385,758,405,311 | 2,204,426,649,041 | |
| 1. 현금및현금성자산 | 5, 33 | 542,302,081,443 | 396,012,209,626 |
| 2. 단기금융자산 | 5, 9, 35 | 851,575,311,605 | 1,204,421,873,960 |
| 3. 매출채권및기타채권 | 5, 6, 25 | 368,470,892,241 | 179,998,131,845 |
| 4. 파생금융상품자산 | 5, 23, 35 | 194,812 | 435,251,380 |
| 5. 재고자산 | 7, 21 | 565,486,461,375 | 376,917,955,373 |
| 6. 기타유동자산 | 5, 8, 19 | 57,923,463,835 | 32,458,494,701 |
| 7. 매각예정자산 | 36 | - | 14,182,732,156 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 2,981,290,222,028 | 1,954,348,254,650 | |
| 1. 장기금융자산 | 5, 9 | 27,500,000 | 27,500,000 |
| 2. 매출채권및기타채권 | 5, 6 | 957,289,950 | 788,675,850 |
| 3. 파생금융상품자산 | 5, 23, 35 | 8,784,996,485 | 5,055,776,136 |
| 4. 장기투자자산 | 5, 10, 35 | 85,835,268,995 | 102,766,368,200 |
| 5. 관계기업및공동기업투자 | 11 | 9,426,898,412 | 10,417,815,909 |
| 6. 유형자산 | 12, 24, 25, 27 | 2,459,231,339,268 | 1,601,633,779,540 |
| 7. 사용권자산 | 13, 27 | 45,302,222,646 | 35,317,622,145 |
| 8. 무형자산 | 14, 27 | 162,978,292,827 | 54,204,144,488 |
| 9. 투자부동산 | 15, 27 | 23,927,292,713 | 17,297,334,222 |
| 10. 기타비유동자산 | 5, 8, 23 | 17,163,950,507 | 14,374,474,986 |
| 11. 확정급여자산 | 20 | 44,451,345,193 | 43,708,904,343 |
| 12. 이연법인세자산 | 31 | 123,203,825,032 | 68,755,858,831 |
| 자산총계 | 5,367,048,627,339 | 4,158,774,903,691 | |
| 부채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 983,245,942,540 | 830,211,385,119 | |
| 1. 매입채무및기타채무 | 5, 16, 25, 34 | 307,560,156,177 | 246,663,913,007 |
| 2. 단기차입금 | 5, 6, 17, 33, 34 | 303,095,328,440 | 263,707,890,270 |
| 3. 유동성장기부채 | 5, 17, 33, 34 | 127,397,424,028 | 192,405,128,296 |
| 4. 파생금융상품부채 | 5, 23, 34, 35 | 5,620,854,258 | 110,856,220 |
| 5. 유동성리스부채 | 5, 13, 33, 34 | 7,804,298,149 | 7,677,174,616 |
| 6. 유동성계약부채 | 21 | 129,980,833,706 | 57,125,281,869 |
| 7. 유동성충당부채 | 22, 24 | 40,798,567,027 | 12,476,761,297 |
| 8. 당기법인세부채 | 31 | 23,076,490,764 | 9,535,108,378 |
| 9. 기타유동부채 | 5, 18, 19, 34 | 37,911,989,991 | 40,492,185,159 |
| 10. 매각예정부채 | 36 | - | 17,086,007 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 1,350,836,454,333 | 652,789,462,725 | |
| 1. 사채 | 5, 17, 33, 34 | 219,404,968,938 | 164,557,090,565 |
| 2. 장기차입금 | 5, 17, 33, 34 | 983,815,254,545 | 472,518,336,723 |
| 3. 리스부채 | 5, 13, 33, 34 | 16,684,702,988 | 9,022,893,722 |
| 4. 계약부채 | 21 | 51,026,373,643 | - |
| 5. 충당부채 | 22, 24 | 6,699,668,553 | 5,957,148,495 |
| 6. 기타비유동부채 | 5, 18 | 1,245,650,141 | 733,993,220 |
| 7. 이연법인세부채 | 31 | 71,959,835,525 | - |
| 부채총계 | 2,334,082,396,873 | 1,483,000,847,844 | |
| 자본 | |||
| Ⅰ. 지배기업소유주지분 | 2,200,693,238,164 | 2,118,704,262,794 | |
| 1. 자본금 | 26 | 98,793,505,000 | 98,793,505,000 |
| 2. 연결자본잉여금 | 26 | 1,240,117,260,617 | 1,212,422,483,801 |
| 3. 연결기타자본 | 26 | (21,644,726,463) | (21,644,726,463) |
| 4. 연결기타포괄손익누계액 | 26 | 22,397,326,497 | (37,377,777,727) |
| 5. 연결이익잉여금 | 26 | 861,029,872,513 | 866,510,778,183 |
| Ⅱ. 비지배지분 | 1 | 832,272,992,302 | 557,069,793,053 |
| 자본총계 | 3,032,966,230,466 | 2,675,774,055,847 | |
| 부채와자본총계 | 5,367,048,627,339 | 4,158,774,903,691 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결포괄손익계산서 | |
| 제 8 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 7 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 에스케이케미칼 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제8(당)기 | 제7(전)기 |
|---|---|---|---|
| I.매출액 | 25, 27, 28 | 1,736,778,902,011 | 1,748,777,740,387 |
| II.매출원가 | 25, 29 | 1,340,793,917,333 | 1,275,845,805,799 |
| III.매출총이익 | 395,984,984,678 | 472,931,934,588 | |
| IV.판매비와관리비 | 29 | 441,160,553,012 | 389,629,447,509 |
| V.영업이익(손실) | 27 | (45,175,568,334) | 83,302,487,079 |
| VI.영업외손익 | 17,734,495,798 | (30,883,785,417) | |
| 1. 기타수익 | 25, 30 | 42,810,607,547 | 12,047,850,869 |
| 2. 기타비용 | 25, 30 | 30,308,598,946 | 43,875,212,671 |
| 3. 금융수익 | 5, 30 | 97,754,824,373 | 129,105,823,303 |
| 4. 금융원가 | 5, 30 | 91,735,491,605 | 125,296,928,168 |
| 5. 지분법손실 | 11 | (786,845,571) | (2,865,318,750) |
| VII. 법인세비용차감전순이익(손실) | (27,441,072,536) | 52,418,701,662 | |
| VIII. 법인세비용(수익) | 31 | (23,076,338,592) | 4,580,807,884 |
| IX. 연결당기순이익(손실) | (4,364,733,944) | 47,837,893,778 | |
| X. 기타포괄손익 | 90,550,440,474 | (72,059,006,535) | |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| - 지분법자본변동 | 14,269,967 | (26,017,874) | |
| - 해외사업환산손익 | 29,977,071,046 | (1,963,331,483) | |
| - 파생상품평가손실 | - | (265,467,926) | |
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | 61,379,514,565 | (54,727,476,830) | |
| - 확정급여부채의 재측정요소 | 20 | (820,415,104) | (15,076,712,422) |
| XI. 연결당기총포괄이익(손실) | 86,185,706,530 | (24,221,112,757) | |
| XII. 연결당기순이익의 귀속 | |||
| 지배기업 소유주지분 | 8,838,745,406 | 39,863,821,610 | |
| 비지배지분 | (13,203,479,350) | 7,974,072,168 | |
| XIII. 연결당기총포괄순이익(손실)의 귀속 | |||
| 지배기업 소유주지분 | 66,594,341,017 | (12,726,527,326) | |
| 비지배지분 | 19,591,365,513 | (11,494,585,431) | |
| XIV. 지배기업의 소유주지분에 대한 주당순이익 | 32 | ||
| 보통주 주당순이익 | |||
| 보통주기본주당순이익 | 376 | 2,072 | |
| 보통주희석주당순이익 | 375 | 2,071 | |
| 우선주 주당순이익 | |||
| 우선주기본주당순이익 | 1,200 | 2,122 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결자본변동표 | |
| 제 8 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 7 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 에스케이케미칼 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 연결자본잉여금 | 연결기타자본 | 연결기타포괄손익누계액 | 연결이익잉여금 | 지배지분 합계 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.1.1(전기초) | 98,793,505,000 | 1,199,035,135,551 | (21,644,726,463) | 1,917,975,389 | 868,597,006,114 | 2,146,698,895,591 | 562,206,933,565 | 2,708,905,829,156 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 39,863,821,610 | 39,863,821,610 | 7,974,072,168 | 47,837,893,778 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (26,017,874) | - | (26,017,874) | - | (26,017,874) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (2,004,765,458) | - | (2,004,765,458) | 41,433,975 | (1,963,331,483) |
| 파생상품평가손익 | - | - | - | (180,991,321) | - | (180,991,321) | (84,476,605) | (265,467,926) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | - | - | - | (37,312,222,542) | - | (37,312,222,542) | (17,415,254,288) | (54,727,476,830) |
| 확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (13,066,351,741) | (13,066,351,741) | (2,010,360,681) | (15,076,712,422) |
| 소 계 | - | - | - | (39,523,997,195) | 26,797,469,869 | (12,726,527,326) | (11,494,585,431) | (24,221,112,757) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | ||||||||
| 현금배당<주석 26> | - | - | - | - | (28,883,697,800) | (28,883,697,800) | (1,000,000,000) | (29,883,697,800) |
| 비지배주주지분의 변동<주석 26> | - | 13,387,348,250 | - | 228,244,079 | - | 13,615,592,329 | 7,357,444,919 | 20,973,037,248 |
| 소 계 | - | 13,387,348,250 | - | 228,244,079 | (28,883,697,800) | (15,268,105,471) | 6,357,444,919 | (8,910,660,552) |
| 2023.12.31(전기말) | 98,793,505,000 | 1,212,422,483,801 | (21,644,726,463) | (37,377,777,727) | 866,510,778,183 | 2,118,704,262,794 | 557,069,793,053 | 2,675,774,055,847 |
| 2024.1.1(당기초) | 98,793,505,000 | 1,212,422,483,801 | (21,644,726,463) | (37,377,777,727) | 866,510,778,183 | 2,118,704,262,794 | 557,069,793,053 | 2,675,774,055,847 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | 8,838,745,406 | 8,838,745,406 | (13,203,479,350) | (4,364,733,944) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 14,269,967 | - | 14,269,967 | - | 14,269,967 |
| 해외사업환산이익 | - | - | - | 18,111,409,298 | - | 18,111,409,298 | 11,865,661,748 | 29,977,071,046 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | - | - | - | 41,649,424,959 | - | 41,649,424,959 | 19,730,089,606 | 61,379,514,565 |
| 확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (2,019,508,613) | (2,019,508,613) | 1,199,093,509 | (820,415,104) |
| 소 계 | - | - | - | 59,775,104,224 | 6,819,236,793 | 66,594,341,017 | 19,591,365,513 | 86,185,706,530 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | ||||||||
| 연결범위의 변동 | - | - | - | - | 271,866,637 | 271,866,637 | 212,693,676,338 | 212,965,542,975 |
| 현금배당<주석 26> | - | - | - | - | (12,572,009,100) | (12,572,009,100) | (5,067,300,000) | (17,639,309,100) |
| 비지배주주지분의 변동<주석 26> | - | 27,694,776,816 | - | - | - | 27,694,776,816 | 47,985,457,398 | 75,680,234,214 |
| 소 계 | - | 27,694,776,816 | - | - | (12,300,142,463) | 15,394,634,353 | 255,611,833,736 | 271,006,468,089 |
| 2024.12.31(당기말) | 98,793,505,000 | 1,240,117,260,617 | (21,644,726,463) | 22,397,326,497 | 861,029,872,513 | 2,200,693,238,164 | 832,272,992,302 | 3,032,966,230,466 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결현금흐름표 | |
| 제 8 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 7 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 에스케이케미칼 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제8(당)기 | 제7(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I.영업활동으로 인한 현금흐름 | (89,345,889,786) | 146,064,486,206 | ||
| 1.영업에서 창출된 현금 | (51,333,058,498) | 210,641,739,822 | ||
| 연결당기순이익 | (4,364,733,944) | 47,837,893,778 | ||
| 조정<주석 33> | 23,382,305,877 | 184,647,287,718 | ||
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동<주석 33> | (70,350,630,431) | (21,843,441,674) | ||
| 2.이자의 수취 | 19,371,764,833 | 14,824,578,916 | ||
| 3.이자의 지급 | (39,700,857,918) | (29,596,192,928) | ||
| 4.배당금의 수취 | 1,190,000,000 | 1,190,000,000 | ||
| 5.법인세의 납부 | (18,873,738,203) | (50,995,639,604) | ||
| II.투자활동으로 인한 현금흐름 | (157,328,638,609) | (510,390,209,660) | ||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 526,677,141,942 | 131,845,287,195 | ||
| 단기금융자산의 순증감 | 377,514,177,572 | 128,727,989,334 | ||
| 단기대여금의 감소 | 600,000,000 | 2,363,272,510 | ||
| 장기보증금의 감소 | 3,146,004,000 | 62,228,916 | ||
| 장기대여금의 감소 | 191,357,527 | 257,008,125 | ||
| 장기투자자산의 감소 | 105,856,946,838 | 410,558,210 | ||
| 유형자산의 처분 | 17,534,187,937 | 23,310,100 | ||
| 무형자산의 처분 | 1,060,000,000 | 920,000 | ||
| 매각예정자산의 처분 | 20,774,468,068 | - | ||
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (684,005,780,551) | (642,235,496,855) | ||
| 단기보증금의 증가 | - | (16,248,007) | ||
| 장기보증금의 증가 | (577,443,000) | (2,591,261,613) | ||
| 장기대여금의 증가 | (321,491,000) | (50,000,000) | ||
| 장기투자자산의 취득 | (11,119,057,933) | (114,476,343,960) | ||
| 유형자산의 취득 | (386,731,012,143) | (375,846,263,423) | ||
| 자본화차입원가에 의한 유형자산 취득 | (35,364,363,923) | (13,296,885,363) | ||
| 사용권자산의 취득 | - | (19,644,515) | ||
| 무형자산의 취득 | (18,178,811,902) | (10,738,887,107) | ||
| 연결범위변동으로 인한 현금의감소 | (14,956,076,242) | - | ||
| 사업결합으로 인한 현금유출 | (216,757,524,408) | (125,199,962,867) | ||
| III.재무활동으로 인한 현금흐름 | 379,974,961,023 | 355,537,871,001 | ||
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 770,798,856,866 | 801,688,102,621 | ||
| 단기차입금의 차입 | 187,365,410,342 | 126,949,750,545 | ||
| 장기차입금의 차입 | 358,405,605,511 | 469,715,903,160 | ||
| 사채의 차입 | 149,347,606,800 | 199,140,850,000 | ||
| 파생상품의 거래정산 | - | 5,484,000,000 | ||
| 연결자본거래로 인한 현금유입 | 75,680,234,213 | 397,598,916 | ||
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (390,823,895,843) | (446,150,231,620) | ||
| 단기차입금의 상환 | (98,180,714,776) | (290,424,994,272) | ||
| 외화단기차입금의 순증감 | (54,203,137,472) | (8,823,280,699) | ||
| 유동성사채의 상환 | (190,000,000,000) | (105,129,000,000) | ||
| 유동성리스부채의 상환 | (10,755,542,302) | (11,891,145,119) | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | (20,046,013,993) | - | ||
| 배당금의 지급 | (17,638,487,300) | (29,881,811,530) | ||
| IV.현금및현금성자산의 증가(감소) (I+II+III) | 133,300,432,628 | (8,787,852,453) | ||
| V.기초 현금및현금성자산 | 404,254,417,326 | 407,117,941,795 | ||
| 기초 매각예정으로 분류된 현금및현금성자산 | 8,242,207,700 | 7,089,709,249 | ||
| 기초 재무상태표상 현금및현금성자산 | 396,012,209,626 | 400,028,232,546 | ||
| VI.외화표시현금 등의 환율변동효과 | 4,747,231,489 | 5,924,327,983 | ||
| VII.기말 매각예정으로 분류된 현금및현금성자산 | - | (8,242,207,699) | ||
| VIII.기말 현금및현금성자산 | 542,302,081,443 | 396,012,209,626 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제 8 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 7 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 에스케이케미칼 주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반적 사항
1-1 지배기업의 개요에스케이케미칼 주식회사(이하 "지배기업")는 합성수지와 그 관련 제품의 제조 및 판매, 제약과 백신의 개발, 생산 및 판매를 목적으로 2017년 12월 1일을 분할기일로 하여 에스케이디스커버리 주식회사(구, 에스케이케미칼 주식회사)에서 인적분할의 방식으로 설립되었습니다. 지배기업은 2018년 1월 5일에 한국거래소 유가증권시장에 주권을 재상장하였으며 경기도 성남시를 본사로 하여 울산공장, 청주공장을 보유하고 있습니다.지배기업은 2018년 5월 1일자로 지분 100%를 소유하고 있는 종속기업인 에스케이유화 주식회사를 흡수합병하였으며, 2018년 7월 1일을 분할기일로 하여 물적분할의 방법으로 백신의 개발과 생산 및 판매를 목적으로 하는 에스케이바이오사이언스 주식회사를 신설하였습니다. 또한, 지배기업은 2021년 12월 1일을 분할기일로 하여 물적분할의 방법으로 유틸리티 공급을 목적으로 하는 에스케이멀티유틸리티 주식회사를 신설하였습니다. 지배기업의 보고기간종료일 현재 주요 주주 현황(우선주 포함)은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 보통주 | 우선주 | ||
|---|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율(%) | 소유주식수(주) | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| SK디스커버리(주) | 7,056,899 | 40.90 | - | - |
| SK케미칼(주)(자사주) | 30,857 | 0.18 | 148,133 | 7.00 |
| 기타 | 10,166,027 | 58.92 | 1,967,296 | 93.00 |
| 합 계 | 17,253,783 | 100.00 | 2,115,429 | 100.00 |
연결기업의 연결재무제표는 2025년 2월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
1-2 종속기업의 현황(1) 당기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 소재지 | 결산월 | 지분율(%) | 주요 영업활동 |
|---|---|---|---|---|
| SK 환보재료(연태)유한공사 | 중국 | 12월 | 100.00 | 수지 제조업 |
| SK 환보재료(상해)유한공사 | 중국 | 12월 | 100.00 | 경영컨설팅업 |
| Shuye-SK환보재료(산터우)유한회사(주1) | 중국 | 12월 | 100.00 | 플라스틱 제조업 |
| SK 바이오사이언스 (주) | 대한민국 | 12월 | 66.45 | 의약품 제조업 |
| SK bioscience USA, Inc. (주2) | 미국 | 12월 | 100.00 | 바이오 기술 개발 |
| SK bioscience Germany GmbH (주2, 3) | 독일 | 12월 | 100.00 | 지주회사 |
| IDT Biologika GmbH(주2, 4) | 독일 | 12월 | 60.65 | 의약품 제조 |
| IDT Biologika Corporation(주 2, 5) | 미국 | 12월 | 60.65 | 의약품 제조 |
| Technik-Energie-Wasser Servicegesellschaft mbH(주2 , 4) | 독일 | 12월 | 60.00 | 기타서비스 |
| SK 멀티유틸리티(주) | 대한민국 | 12월 | 100.00 | 제조업 |
| SK 케미칼대정(주) (주6) | 대한민국 | 12월 | 50.00 | 유기용매 제조업 |
| SK Chemicals America | 미국 | 12월 | 100.00 | 도매업 |
| SK Chemicals GmbH | 독일 | 12월 | 100.00 | 도매업 |
| SK Chemicals Malaysia | 말레이시아 | 12월 | 100.00 | 경영컨설팅업 |
| (주1) | 전기 중 Shuye-SK환보재료(산터우)유한회사는 지배기업에 의해 신규출자되어 종속기업으로 포함되었습니다. |
| (주2) | 지분율은 SK 바이오사이언스의 소유 지분에 따라 표시되었습니다. |
| (주3) | 당기 중 신규출자로 인하여 종속기업으로 포함되었습니다. |
| (주4) | 당기 중 취득으로 인하여 종속기업에 포함되었으며, SK bioscience Germany GmbH의 종속기업입니다. |
| (주5) | IDT Biologika GmbH의 종속기업입니다. |
| (주6) | 지배기업은 전기 이전에 종속기업 SK케미칼대정(주)의 주식 50%를 대정화금(주)에 매각하였습니다. 지배기업은 지분매각 이후에도 지배기업측 대표가 대표이사직을 수행하며 교착상황에서 대표이사가 의사결정권을 보유하는 점에 근거하여 SK케미칼대정(주)에 대해 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다. |
(2) 종속기업의 요약 재무정보보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업 중 주요 종속기업의 요약재무정보는 다음과같습니다.
| <당기말/당기> | (단위: 천원) |
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| SK 환보재료(연태)유한공사 | 77,007,755 | 37,300,304 | 39,707,451 | 54,459,556 | 1,505,765 |
| SK 환보재료(상해)유한공사 | 6,379,079 | 4,683,095 | 1,695,984 | 27,231,047 | 512,552 |
| Shuye-SK환보재료(산터우)유한회사 | 183,841,158 | 145,218,497 | 38,622,661 | 55,477,615 | (15,199,703) |
| SK 바이오사이언스(주) | 2,154,168,535 | 373,594,819 | 1,780,573,716 | 156,286,429 | (66,662,439) |
| SK bioscience USA, Inc. | 7,401,865 | 406,215 | 6,995,650 | - | (1,954,412) |
| SK bioscience Germany GmbH | 381,453,550 | 14,961,385 | 366,492,165 | - | (775,286) |
| IDT Biologika GmbH(주1, 2) | 969,256,731 | 419,247,767 | 550,008,964 | 108,836,904 | (1,865,959) |
| Technik-Energie-Wasser Servicegesellschaft mbH(주2) | 91,515,880 | 19,696,149 | 71,819,731 | 17,305,730 | 11,580,730 |
| SK 멀티유틸리티(주) | 701,544,731 | 537,274,634 | 164,270,097 | 126,535,966 | (2,521,536) |
| SK 케미칼대정(주) | 18,718,061 | 4,040,502 | 14,677,559 | 18,487,519 | 974,839 |
| SK Chemicals America | 66,259,427 | 52,387,981 | 13,871,446 | 99,680,615 | 2,528,168 |
| SK Chemicals GmbH | 69,567,372 | 54,983,871 | 14,583,501 | 120,234,069 | 2,663,780 |
| SK Chemicals Malaysia | 582,442 | 135,742 | 446,700 | 832,214 | 27,992 |
| 합 계 | 4,727,696,586 | 1,663,930,961 | 3,063,765,625 | 785,367,664 | (69,185,509) |
| (주1) | 종속기업이 포함된 연결재무정보입니다. |
| (주2) | 2024년 10월 지배력 획득 이후 재무정보입니다. |
| <전기말/전기> | (단위: 천원) |
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| SK 화공(소주)유한공사 | 16,069,710 | 17,086 | 16,052,624 | 833,285 | (3,155,154) |
| SK 환보재료(연태)유한공사 | 68,324,582 | 34,086,883 | 34,237,699 | 35,950,489 | 117,966 |
| SK 환보재료(상해)유한공사 | 3,225,891 | 2,191,963 | 1,033,928 | 21,020,185 | 541,811 |
| Shuye-SK환보재료(산터우)유한회사 | 159,831,991 | 110,111,889 | 49,720,102 | 16,077,437 | (13,831,354) |
| SK 바이오사이언스(주) | 1,854,403,337 | 148,035,690 | 1,706,367,647 | 369,505,556 | 24,406,962 |
| SK bioscience USA, Inc. | 4,586,343 | 548,174 | 4,038,169 | - | (2,089,243) |
| SK 멀티유틸리티(주) | 551,334,039 | 384,152,393 | 167,181,646 | 135,773,293 | 3,510,065 |
| SK 케미칼대정(주) | 19,273,010 | 4,212,600 | 15,060,410 | 20,570,517 | 1,744,356 |
| SK Chemicals America | 40,544,296 | 30,766,989 | 9,777,307 | 95,430,625 | 2,200,589 |
| SK Chemicals GmbH | 51,566,992 | 40,616,522 | 10,950,470 | 114,683,693 | 2,116,148 |
| SK Chemicals Malaysia | 455,893 | 102,450 | 353,443 | 740,343 | 15,299 |
| 합 계 | 2,769,616,084 | 754,842,639 | 2,014,773,445 | 810,585,423 | 15,577,445 |
상기 요약 재무정보는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전 금액입니다
1-3 관계기업및공동기업투자의 현황보고기간종료일 현재 관계기업및공동기업투자의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 소재지 | 결산월 | 지분율(%) | 주요 영업활동 |
|---|---|---|---|---|
| 엔티스(주) | 대한민국 | 12월 | 50.00 | 제조업 |
| (주)제이에스아이 | 대한민국 | 12월 | 40.00 | 수지 제조업 |
| HDC폴리올(주) | 대한민국 | 12월 | 20.00 | 제조업 |
1-4 종속기업변동내역당기 및 전기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외되거나 추가된 주요 종속기업은 다음과 같습니다.
| <당기> |
| 구 분 | 종속기업명 | 사유 |
| 추가 | SK bioscience Germany GmbH | 신규출자 |
| 추가 | IDT Biologika GmbH(주1) | 신규취득 |
| 추가 | I DT Biologika Corporation(주2) | 신규취득 |
| 추가 | Technik-Energie-Wasser Servicegesellschaft mbH(주1) | 신규취득 |
| 제외 | SK 화공(소주)유한공사 | 지분매각 |
| (주1) | SK bioscience Germany GmbH의 종속기업입니다. |
| (주2) | IDT Biologika GmbH의 종속기업입니다. |
| <전기> |
| 구 분 | 종속기업명 | 사유 |
| 추가 | Shuye-SK환보재료(산터우)유한회사 | 신규출자 |
1-5 비지배지분(1) 보고기간종료일 현재 비지배지분의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | SK 바이오사이언스 (주1) | SK케미칼대정 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 비지배지분 지분율 | 33.55% | 50.00% | |
| 자산 | 2,843,596,037 | 18,718,061 | 2,862,314,098 |
| 부채 | 821,143,859 | 4,040,502 | 825,184,361 |
| 순자산 | 2,022,452,178 | 14,677,559 | 2,037,129,737 |
| 비지배지분 | 824,934,213 | 7,338,779 | 832,272,992 |
| (주1) | SK 바이오사이언스의 연결재무정보입니다. |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | SK 바이오사이언스 (주1) | SK케미칼대정 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 비지배지분 지분율 | 32.24% | 50.00% | |
| 자산 | 1,852,439,180 | 19,273,010 | 1,871,712,190 |
| 부채 | 148,583,864 | 4,212,600 | 152,796,464 |
| 순자산 | 1,703,855,316 | 15,060,410 | 1,718,915,726 |
| 비지배지분 | 549,539,588 | 7,530,205 | 557,069,793 |
| (주1) | SK 바이오사이언스의 연결재무정보입니다. |
(2) 당기 및 전기 중 비지배지분 순이익 등의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | SK 바이오사이언스 (주1) | SK 케미칼대정 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 비지배지분 지분율 | 33.55% | 50.00% | |
| <총포괄손익> | |||
| 당기순이익 | (50,117,070) | 974,839 | (49,142,231) |
| 기타포괄이익(손실) | 84,535,454 | (157,690) | 84,377,764 |
| 총포괄순이익 | 34,418,384 | 817,149 | 35,235,533 |
| 비지배지분 배분 당기순이익(손실) | (13,690,899) | 487,420 | (13,203,479) |
| 비지배지분 배분 총포괄순이익 | 19,182,791 | 408,575 | 19,591,366 |
| <현금흐름> | |||
| 영업활동현금흐름 | (42,954,019) | 914,382 | (42,039,637) |
| 투자활동현금흐름 | 17,972,059 | (310,594) | 17,661,465 |
| 재무활동현금흐름 | 81,744,991 | (1,096,605) | 80,648,386 |
| 환율변동효과 | 2,567,683 | 25,718 | 2,593,401 |
| 현금및현금성자산의순증감 | 59,330,714 | (467,099) | 58,863,615 |
| (주1) | SK 바이오사이언스의 연결재무정보입니다. |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | SK 바이오사이언스(주1) | SK 케미칼대정 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 비지배지분 지분율 | 32.24% | 50.00% | |
| <총포괄손익> | |||
| 당기순이익 | 22,317,719 | 1,744,356 | 24,062,075 |
| 기타포괄이익(손실) | (61,137,420) | (27,292) | (61,164,712) |
| 총포괄순이익 | (38,819,701) | 1,717,064 | (37,102,637) |
| 비지배지분 배분 당기순이익 | 7,101,894 | 872,178 | 7,974,072 |
| 비지배지분 배분 총포괄순이익 | (12,353,117) | 858,532 | (11,494,585) |
| <현금흐름> | |||
| 영업활동현금흐름 | 9,460,793 | 1,003,644 | 10,464,437 |
| 투자활동현금흐름 | (14,597,129) | 519,787 | (14,077,342) |
| 재무활동현금흐름 | (28,879,989) | (1,090,997) | (29,970,986) |
| 환율변동효과 | 2,338,304 | - | 2,338,304 |
| 현금및현금성자산의순증감 | (31,678,021) | 432,434 | (31,245,587) |
| (주1) | SK 바이오사이언스의 연결재무정보입니다. |
1-6 종속기업이 부여한 주식선택권(1) 종속기업인 SK 바이오사이언스는 주요임원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요사항은 다음과 같습니다.
| 부여일 | 발행할 주식수 | 행사기간 | 행사가격 | 부여일의 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 2018.12.11 | 218,520 주 | 2021.12.12~2028.12.11 | 9,154 원/주 | 1,649 원/주 |
| (주1) | 전기 이전 무상증자 및 액면분할로 인하여, 발행할 주식수를 18,209주에서 546,270주로 조정하였고, 행사가격을 274,621원/주에서 9,154원/주로 조정하였으며, 부여일의 공정가치를 49,465원/주에서 1,649원/주로 조정하였습니다. |
(2) 종속기업인 SK 바이오사이언스가 부여한 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용한 변수는 다음과 같습니 다.
| 구 분 | 2018.12.11 부여분 |
|---|---|
| 부여일의 주식가격(주1) | 9,154 원/주 |
| 행사가격(주1) | 9,154 원/주 |
| 기대변동성 | 11.90% |
| 무위험이자율 | 1.94% |
| (주1) | 전기 이전 무상증자 및 액면분할로 인하여, 부여일의 주식가격 및 행사가격을 274,621원/주에서 9,154원/주로 조정하였습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 연결기업의 종속기업인 SK 바이오사이언스가 부여한 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 주, 천원) |
| 부여일 | 발행할 주식수 | 평가금액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 행사 | 기말 | 기초 | 행사 | 기말(주1) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018.12.11 | 218,520 | - | 218,520 | 360,304 | - | 360,304 |
| (주1) | SK 바이오사이언스가 부여한 주식선택권은 연결기업의 비지배지분에 포함되어있습니다. |
| <전기> | (단위: 주, 천원) |
| 부여일 | 발행할 주식수 | 평가금액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 행사 | 기말 | 기초 | 행사 | 기말(주1) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018.12.11 | 546,270 | (327,750) | 218,520 | 432,364 | (72,060) | 360,304 |
| (주1) | SK 바이오사이언스가 부여한 주식선택권은 연결기업의 비지배지분에 포함되어있습니다. |
2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준
2-1 연결재무제표의 작성기준 에스케이케미칼 주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결기업")은 공정가치로 평가된 파생금융상품, 채무 및 지분의 금융자산, 조건부대가를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치 위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고 효과적인위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 연결재무제표는 공정가치로 평가된 채무 및 지분의 금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.2-2 준거 회계기준연결기업의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
2-3 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.- 피투자자에 대한 힘(즉, 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권
연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포함하고 있습니다.당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. - 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 - 비지배지분의 장부금액 제거 - 자본에 계상된 누적환산차이의 제거 - 수령한 대가의 공정가치의 인식 - 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 - 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식- 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금으 로 재분류
2-4 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.
연결기업은 취득한 활동과 자산의 집합이 산출물을 창출하는 능력에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정을 포함할 때 사업을 취득하였다고 결정합니다. (1)취득한 과정(또는 과정들의 집합)이 산출물을 계속 창출할 수 있는 능력에 매우 중요하며, 취득한 투입물에는 해당 과정(또는 과정들의 집합)을 수행하는 데 필요한 기술, 지식 또는 경험을 갖춘 조직화된 노동력이 포함되거나, (2)취득한 과정이 산출물을 계속 창출할 능력에 유의적으로 기여하고 고유하거나 희소한 것으로 간주되거나 대체하려면, 유의적인 원가나 노력이 들거나 산출물을 계속 창출하는 능력이 지체되는경우, 실질적인 것으로 간주됩니다.연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다.
영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2-5 관계기업 및 공동기업 투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업이나 공동기업의 순자산 변동이 자본에서 발생하는 경우에는 연결기업의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용 가능한 경우 연결자본변동표에 공시하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과가 차감된 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 지분법이익으로 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 재무제표 보고기간은 지배기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업 및 공동기업의 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용할 때, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간종료일에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업 및 공동기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
2-6 외화환산 연결기업은 재무제표를 연결기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. (1) 거래와 잔액연결기업의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다.
비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
(2) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간종료일 현재 환율을, 연결포괄손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 보고기간종료일의 환율로 환산하고 있습니다.
2-7 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결기업은 Green Chemicals와 Life Science 두 개의 사업부문을 가지고 있습니다. Green Chemicals 사업부문은 PET수지, 고기능성 PETG수지, 산업용 접착제 등을 생산 및 판매하고 있으며, Life Science 사업부문은 제약과 백신 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때,해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
(1) 재화의 판매
재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일 이내입니다. 연결기업은 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결기업은 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.
ㆍ 백신 및 바이오의약품의 판매백신 및 바이오의약품의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 백신 및 바이오의약품의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 90일에서 180일입니다. 연결기업은 계약 내의 다른 약속이 거래대가의일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 백신 및 바이오의약품 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결기업은 변동대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다. ㆍ 백신 및 바이오의약품 위탁 생산 및 개발고객이 위탁한 백신 및 바이오의약품의 위탁 생산 및 개발, 바이오분석 등의 서비스를 제공하고 있습니다. 생산한 제품은 대체용도가 없으며, 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있습니다. 그 이유는 고객이 요구하는 품질의 의약품을 생산하고, 계약이 고객에 의해 해지되는 경우 연결기업은 투입된 원가에 적정한 이윤에 대한 보상을 청구할 수 있기 때문입니다. 고객과의 계약으로부터 발생하는 수익은일부 수행의무가 완료된 한 시점에 인식되고, 일부 기간에 걸쳐 인식됩니다. 연결기업은 고객에게 이전하기로 약속한 재화나 용역의 특성을 고려하여 산출법 또는 투입법으로 진행률을 측정하고 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호의 실무적 간편법에 따라 관련 계약의 미이행 부분에 배분된 거래가격은 공시하지 않았습니다. ㆍ 공동 유형의 계약연결기업은 계약상대방이 기업의 통상적인 활동의 산출물을 취득하기 위해서가 아니라 어떤 활동이나 과정에 참여하기 위해 기업과 계약하고, 그 계약 당사자들이 그 활동이나 과정에서 생기는 위험과 효익을 공유한다면 공동 유형의 계약으로 인식하고 있습니다. 협업약정을 위해 투입되는 원가는 식별가능성ㆍ통제ㆍ미래경제적효익 조건의 충족여부에 따라 무형자산 또는 비용을 인식하고 잔여약정인 구별되는 재화나 용역의 제공 및 관련 대가 수수약정은 계약서에서 식별된 수행의무에 따라 수익으로 인식하고 있습니다. 수행의무에는 공동 유형의 계약의 본질이 되는 활동이나 과정에 참여하기 위해 투입되는 자원을 계약에 따라 분담하는 의무는 포함하지 않습니다.
ㆍ 라이선싱: 사용권
라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 연결기업은 고객에게 라이선싱 사용권을 제공한 경우 한 시점에 이행하는 수행의무로 인식하고 있습니다.
ㆍ 라이선싱: 접근권
연결기업은 고객에게 의약품 라이선스를 일정기간 사용하도록 하고 라이선스에 대한대가를 수령하고 있으며, 라이선스 제공 의무 외에 계약기간 동안 연구용역 등을 추가로 제공하고 있습니다.
① 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 재화판매 계약은 고객에 반품권을 제공합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다.
ㆍ 반품권
특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결기업은 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가금액을 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결기업은 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리와 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다.
ㆍ 수량 리베이트연결기업은 특정 고객에게 계약에서 정한 한도를 초과 구매하는 경우 이전 구매 수량에까지 소급하여 수량 리베이트를 제공합니다. 리베이트는 고객이 지급할 금액에서 차감됩니다. 미래에 예상되는 리베이트에 대한 변동대가를 추정하기 위해 연결기업은 수량 기준이 하나만 있는 계약에는 가능성이 가장 높은 방법을 적용하고 복수의 수량 기준이 있는 계약에는 기댓값 방법을 적용합니다. 연결기업은 변동대가를 가장 잘 예측할 수 있는 방법을 선택하는 주요 요소로서 계약에 있는 수량 기준의 개수를 고려합니다. 연결기업은 변동대가 제약에 대한 요구사항을 적용해서 미래에 예상되는 리베이트에 대한 환불부채를 인식합니다.
② 유의적인 금융요소
연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
(2) 계약 잔액
① 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 계약자산은 손상평가를 합니다.
② 매출채권
무조건적인 대가 금액이 고객으로부터 지급되어야하는 경우(즉, 만기에 대가의 지급이 되기 전에 시간의 경과만이 요구되는 경우) 채권을 인식합니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-11을 참조합니다.
③ 계약부채
계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
(3) 계약이행원가
계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 향후 진행율에 따라 매출원가로 인식하고 있습니다. 연결기업은 계약이행원가를 재고자산 또는 계약자산으로표시하고 있습니다.
(4) 반품권에서 생기는 자산과 부채① 반환제품회수권반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결기업의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. ② 환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결기업이 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결기업은 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.
고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 3을 참조합니다.
2-8 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.
2-9 법인세 (1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 당기말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 연결포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고있습니다. (2) 이연법인세 연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차 이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차 이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
(3) 판매세
수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만, 자산또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.
과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.
2-10 퇴직급여 연결기업은 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
한편, 연결기업은 일부 임직원에 대해 확정기여제도를 운영하고 있으며, 기여금은 임직원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
2-11 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산1) 최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권및기타채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권및기타채권은 기업회계기준서 제1115호에따라 결정된 거래원가로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
2) 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있으며,거래가격과 공정가치와의 차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다.
분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
3) 제거
금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도 (pass-throug h) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무 가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지 도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
4) 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다.
최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권및기타채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
연결기업의 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는데 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(2) 금융부채
1) 최초인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
연결기업은 공급자금융약정으로 생긴 금융부채가 매입채무의 속성 및 기능과 유사한경우 이를 연결재무상태표에서 매입채무 및 기타채무로 분류합니다. 만약 연결기업의 공급금융약정이 정상 영업 주기내에 사용되는 운전 자본의 일부이고, 제공되는 담보 수준이 매입채무와 유사하며, 공급자금융약정으로 생긴 부채의 조건이 공급자금융약정에 해당하지 않는 매입채무의 조건과 실질적으로 다르지 않는 경우가 이에 해당합니다. 공급자금융약정으로 생긴 부채가 연결재무상태표에서 매입채무 및 기타채무로 분류되는 경우 이와 관련된 현금흐름은 연결현금흐름표의 영업활동에 포함됩니다.2) 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.① 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
② 상각후원가 측정 금융부채(대여금 및 차입금)
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
3) 금융부채의 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융자산ㆍ금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2-12 공정가치 측정연결기업은 파생상품과 같은 금융상품 등을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에대한 공시는 주석 35에 설명되어 있습니다.
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또 는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간종료일에 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
2-13 파생금융상품 과 위험회피회계
(1) 최초인식 및 후속측정 연결기업은 외환위험, 이자율위험 및 상품가격위험을 회피하기 위하여 통화선물계약및 상품선도계약과 같은 파생상품을 이용하고 있으며, 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상되며 후속적으로 재측정됩니다. 한편, 파생상품의 공정가치의 변동은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며 현금흐름 위험회피의 효과적인 부분은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다.
위험회피회계에서 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.
ㆍ공정가치위험회피: 인식된 자산 및 부채와 미인식 확정계약의 공정가치 변동에 대 한 위험회피 ㆍ현금흐름위험회피: 인식된 자산 및 부채, 발생가능성이 매우 높은 예상 거래 또는 미인식 확정계약의 외화위험으로부터 발생하는 현금흐름의 변동에 대한 위험회피
위험회피관계의 개시 시점에 연결기업은 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.
문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.
ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있음
ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가 치 변동의 대부분'을 차지하지 않음
ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항 목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결기업이 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같음
위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피관계에 대하여 다음과 같이 회계처리하였습니다.
ㆍ공정가치위험회피위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.
위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.
미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
ㆍ현금흐름위험회피
위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니 다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.
연결기업은 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다. 자세한 내용은주석 23를 참조합니다.
기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다 면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.
현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.
만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.
2-14 현금및현금성자산연결재무상태표상 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
2-15 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있습니다.
2-16 유형자산 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
한편, 유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 자산별 경제적 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상되고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 19 ~ 40년 |
| 구축물 | 19 ~ 40년 |
| 기계장치 | 5 ~ 25년 |
| 차량운반구 | 4 ~ 6년 |
| 기타의유형자산 | 3 ~ 6년 |
유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
연결기업은 매 보고기간종료일에 유형자산의 추정 잔존가치, 추정 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있으며 이때 보건, 안전 및 환경법규의 영향을 검토합니다.
2-17 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.2-18 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 보고기간종료일 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에 따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.
또한, 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 유형자산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한, 유형자산이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.
2-19 리스연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
(1) 리스이용자로서의 연결기업
연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
1) 사용권자산
연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-23 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
2) 리스부채
리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
3) 단기리스와 소액 기초자산 리스
연결기업은 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
(2) 리스제공자로서의 회계처리
연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
2-20 유동성/비유동성 분류
연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2-21 현금배당연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
2-22 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
ㆍ연구개발비
연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
연결기업의 신약개발프로젝트는 신약후보물질별로 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매개시 등의 단계로 진행됩니다. 연결기업은 일반적으로 해당 프로젝트가 임상3상 단계에 진입한 이후 발생한 지출을무형자산으로 인식하고 이전 단계에서 발생한 지출을 연구개발비로 보아 당기비용 처리하고 있습니다.
한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고있습니다.
ㆍ특허권 및 라이선스
특허권은 정부로부터 10년 또는 20년 동안 사용을 허가 받았으며 종료시점에 갱신권한이부여되어 있습니다.
연결기업의 무형자산에 대한 상각비는 아래의 자산별 경제적 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상되고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
| 산업재산권 | 5~10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 개발비 | 10년 |
| 회원권 | 상각대상 아님 |
2-23 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다.
그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.
(1) 영업권연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.
영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.
(2) 기타의 무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 기타의 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 연결기업은 제조 비용을 증가시킬 수 있는 온실가스배출량 규제 법안의 도입과 같이 기후관련 사안이 중대한 영향을 미칠 수 있는 부분을 평가합니다. 기후변화와 관련된이러한 사안은 회수가능액 측정에 중대한 영향을 미치는 경우 주요 가정으로 포함됩니다.
2-24 충당부채 연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
1) 손실부담계약
연결기업이 손실부담계약을 체결하고 있는 경우에는, 관련된 현재의무를 충당부채로인식하고 측정합니다. 손실부담계약에 대한 충당부채를 인식하기 전에 해당 손실부담계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 생긴 손상차손을 먼저 인식합니다.
손실부담계약은 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 회피 불가능 원가는 계약을 계약에서 존재하는 최소 순원가로 계약을 이행하기 위하여 필요한 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금이나 위약금 중 적은 금액입니다.2) 구조조정 충당부채구조조정 충당부채는 충당부채에 대한 일반 인식조건이 충족될 때 인식하고 있습니다. 또한 연결기업은 구조조정 대상이 되는 사업 또는 사업의 일부, 영향을 받는 종업원들의 근무지 및 인원수, 소요되는 지출과 이행시기 등에 대한 구체적인 추정치에 대한 세부적이고 공식적인 계획을 따를 필요가 있습니다. 구조조정 계획의 이행은 착수되었거나 관련 당가사들은 구조조정이 이행될 것이라는 정당한 기대를 갖고 있습니다. 2-25 온실가스 배출권 및 배출부채연결기업은 온실가스 배출권 거래제의 결과로 무상 배출권을 수령하였습니다. 동 배출권은 매년 지급되고 있으며 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 사용하여야 합니다. 연결기업은 수령한 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리하고 있으며 이에 따라 실제 배출되는 탄소량이 주어진 배출권을 초과하는 경우에만 충당부채로 계상하고 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고 이후 이를 변제권으로 보아 배출부채에 맞추어 공정가치로 재측정하고 공정가치 변동액은 연결포괄손익계산서에 계상하고 있습니다.
2-26 자기주식 연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.
2-27 주식기준보상거래연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다.
주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 '가득기간')에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 연결포괄손익계산서에 가감됩니다.
용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건(또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.
궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.
주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.
발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.
2-28 매각예정비유동자산과 중단영업연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.
매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.
매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.
연결기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 2-29 보고기간후사건연결기업은 보고기간 이후 발행승인일 이전에 보고기간말에 존재하였던 상황에 대한정보를 입수한 경우, 해당 정보가 재무제표에 인식하는 금액에 영향을 미치는지 평가합니다. 연결기업은 수정을 요하는 보고기간후사건을 반영하기 위하여 재무제표에 인식된 금액을 수정하고 새로운 정보를 반영하여 해당 상황과 관련된 공시 내용을 수정합니다. 수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 경우, 연결기업은 재무제표에 인식된 금액을 변경하지 않고 수정을 요하는 보고기간후사건의 성격과 재무적 영향에 대한 추정치, 그러한 추정을 변경할 수 없는 경우에는 이에 대한 설명을 공시합니다.
2-30 주당이익기본주당이익은 연결기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며 희석주당이익은 우선주 관련 비용을 조정한 후의 연결기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다. 2-31 전기 재무제표 계정과목의 재분류 연결기업은 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및부채의 보고금액과 우발부채에 대한 주석 공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 3-1 중요한 회계적 판단
연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.
(1) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정
연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.
연결기업은 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결기업은 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다.
즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결기업은 연결기업의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.
연결기업은 짧은 해지불능기간의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적영향이 있으므로 연결기업은 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 연결기업은 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.
(2) 부동산 리스의 분류연결기업은 투자부동산 포트폴리오에 대한 상업용 부동산 리스계약을 체결하였습니다. 연결기업은 상업용 부동산 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하지 않는 리스기간 및 상업용 부동산 공정가치의 대부분에 해당하지 않는 리스료의 현재가치와 같은 약정의 조건에 대한 평가에 근거하여 해당 부동산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있고 이러한 계약을 운용리스로 회계처리 하기로 결정하였습니다.
3-2 회계 추정 및 변경다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
한편, 연결기업은 기후변화와 향후 전 세계적인 온실가스 감축 이행체제 구축에 따른기후관련 위험을 추정과 가정에 고려합니다. 기후 관련 위험은 연결재무제표의 여러항목에서 고려된 추정 및 가정의 불확실성을 증가시키며, 현시점의 측정에 중요한 영향을 미치지 않더라도 연결기업은 새로운 기후 관련 법률과 같은 기후 관련 변화와 개발을 주의깊게 모니터링하고 있습니다.
(1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을선택하여야 합니다. (2) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다.
(3) 매출채권및기타채권과 계약자산의 기대손실충당금
연결기업은 매출채권및기타채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.
(4) 개발비연결기업은 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영진의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영진의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 자산으로 인식한 개발비의 장부금액은 11,027백만원(전기말: 8,281백만원)입니다.
(5) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 자세한 내역은 주석 31에 기술하였습니다.
(6) 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
(7) 주식기준보상
연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 주식기준보상거래의 공정가치를 추정하는데 적용된 가정 및 평가모델은 주석 26-3에 기술하였습니다.
(8) 리스 증분차입이자율의 산정
연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 연결기업은 가능한 경우 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.
(9) 재고자산 평가충당금연결기업은 재고자산의 순실현가치 평가를 위하여 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 추정하여야 하며, 조업도와 판매원가 등의 추정에 따라 재고자산평가충당금 잔액이 변경될 수 있습니다. (10) 충당부채연결기업은 보고기간종료일 현재 과거사건의 결과로 현재의 법적의무 및 의제의무가존재하는 경우, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성과 금액을 추정하여야 합니다. 추정을 위하여 연결기업은 사용할 수 있는 모든 증거를 고려하며 상당한 추정과 판단이 요구됩니다. (11) 유형자산의 내용연수와 잔존가치연결기업은 적어도 매년 유형자산의 추정 잔존가치와 예상 내용연수를 검토합니다.특히 예상 내용연수와 추정 잔존자치를 평가할 때 보건, 안전 및 환경 관련 법률의 영향을 고려합니다. 또한, 물리적 위험과 전환 위험을 포함한 기후 관련 사항을 고려합니다.
4. 제ㆍ개정이 공표되거나 시행된 기준서4-1 제ㆍ개정된 기준서의 적용
연결기업은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다.동 개정사항의 적용이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동 ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동 ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함- 유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음- 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동 ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다. 동 개정사항의 적용이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항에 따라 연결기업은 공급자금융약정에 대하여 추가로 공시하였으며, 주석16을 참조바랍니다.
4-2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결기업의 재무제표 발행 승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지않아 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여
기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 연결기업은 비교정보를 재작성하지 않습니다.이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.
- 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함
- ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침
- 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함
- 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
5. 금융상품5-1 금융자산보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 금액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익- 공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 유동자산: | ||||
| 단기금융자산(주1) | 611,864,24 5 | 239,711,06 7 | - | 851,575,312 |
| 매출채권및기타채권 | - | 368,470,892 | - | 368,470,892 |
| 파생상품금융자산 | 195 | - | - | 195 |
| 기타유동자산(주2) | - | 2,455,770 | - | 2,455,770 |
| 소 계 | 611,864,44 0 | 610,637,72 9 | - | 1,222,502,169 |
| 비유동자산: | ||||
| 장기금융자산 | - | 27,500 | - | 27,500 |
| 장기투자자산 | 66,428,462 | - | 19,406,807 | 85,835,269 |
| 매출채권및기타채권 | - | 957,290 | - | 957,290 |
| 파생상품금융자산 | 8,784,996 | - | - | 8,784,996 |
| 기타비유동자산(주2) | - | 2,386,972 | - | 2,386,972 |
| 소 계 | 75,213,458 | 3,371,762 | 19,406,807 | 97,992,027 |
| 합 계 | 687,077,89 8 | 614,009,49 1 | 19,406,807 | 1,320,494,196 |
| (주1) | 금융기관에 예치한 수시입출금 금융상품 등이 포함되어 있습니다. |
| (주2) | 장단기보증금입니다. |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익- 공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 유동자산: | ||||
| 단기금융자산(주1) | 871,919,247 | 332,502,627 | - | 1,204,421,874 |
| 매출채권및기타채권 | - | 179,998,132 | - | 179,998,132 |
| 파생상품금융자산 | 435,251 | - | - | 435,251 |
| 기타유동자산(주2) | - | 145,669 | - | 145,669 |
| 소 계 | 872,354,498 | 512,646,428 | - | 1,385,000,926 |
| 비유동자산: | ||||
| 장기금융자산 | - | 27,500 | - | 27,500 |
| 장기투자자산 | 58,536,974 | - | 44,229,394 | 102,766,368 |
| 매출채권및기타채권 | - | 788,676 | - | 788,676 |
| 파생상품금융자산 | 5,055,776 | - | - | 5,055,776 |
| 기타비유동자산(주2) | - | 7,069,256 | - | 7,069,256 |
| 소 계 | 63,592,750 | 7,885,432 | 44,229,394 | 115,707,576 |
| 합 계 | 935,947,248 | 520,531,860 | 44,229,394 | 1,500,708,502 |
| (주1) | 금융기관에 예치한 수시입출금 금융상품 등이 포함되어 있습니다. |
| (주2) | 장단기보증금입니다. |
5-2 금융부채보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 금액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익- 공정가치측정 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 유동부채: | |||
| 매입채무및기타채무 | - | 307,560,156 | 307,560,156 |
| 단기차입금 | - | 303,095,328 | 303,095,328 |
| 유동성장기부채 | - | 127,397,424 | 127,397,424 |
| 파생금융상품부채 | 5,620,854 | - | 5,620,854 |
| 유동성리스부채(주1) | - | 7,804,298 | 7,804,298 |
| 기타유동부채(주2) | - | 2,877,252 | 2,877,252 |
| 소 계 | 5,620,854 | 748,734,458 | 754,355,312 |
| 비유동부채: | |||
| 사채 | - | 219,404,969 | 219,404,969 |
| 장기차입금 | - | 983,815,255 | 983,815,255 |
| 리스부채(주1) | - | 16,684,703 | 16,684,703 |
| 소 계 | - | 1,219,904,927 | 1,219,904,927 |
| 합 계 | 5,620,854 | 1,968,639,385 | 1,974,260,239 |
| (주1) | 리스부채는 기업회계기준서 제1116호에 따라서 인식한 부채에 해당합니다. |
| (주2) | 예수보증금과 미지급배당금이 포함되어 있습니다. |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익- 공정가치측정 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 유동부채: | |||
| 매입채무및기타채무 | - | 246,663,913 | 246,663,913 |
| 단기차입금 | - | 263,707,890 | 263,707,890 |
| 유동성장기부채 | - | 192,405,128 | 192,405,128 |
| 파생금융상품부채 | 110,856 | - | 110,856 |
| 유동성리스부채(주1) | - | 7,677,175 | 7,677,175 |
| 기타유동부채(주2) | - | 5,315,700 | 5,315,700 |
| 소 계 | 110,856 | 715,769,806 | 715,880,662 |
| 비유동부채: | |||
| 사채 | - | 164,557,091 | 164,557,091 |
| 장기차입금 | - | 472,518,337 | 472,518,337 |
| 리스부채(주1) | - | 9,022,894 | 9,022,894 |
| 소 계 | - | 646,098,322 | 646,098,322 |
| 합 계 | 110,856 | 1,361,868,128 | 1,361,978,984 |
| (주1) | 리스부채는 기업회계기준서 제1116호에 따라서 인식한 부채에 해당합니다. |
| (주2) | 예수보증금과 미지급배당금이 포함되어 있습니다. |
5-3 금융상품 범주별 손익당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익- 공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 | 상각후원가 측정금융자산 | 상각후원가 측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익: | |||||
| 이자수익(비용) | - | - | 17,938,686 | (41,439,574) | (23,500,888) |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가손익 | 10,799,357 | - | - | - | 10,799,357 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품거래손익 | 14,674,527 | - | - | - | 14,674,527 |
| 배당금수익 | 1,190,000 | - | - | - | 1,190,000 |
| 외화환산손익 | - | - | 8,605,964 | (4,322,689) | 4,283,275 |
| 외환차손익 | - | - | 13,306,967 | (5,501,533) | 7,805,434 |
| 파생상품평가손익 | (1,891,439) | - | - | - | (1,891,439) |
| 파생상품거래손익 | (7,340,934) | - | - | - | (7,340,934) |
| 대손상각비환입 | - | - | 779,339 | - | 779,339 |
| 기타의대손상각비환입 | - | - | 405,814 | - | 405,814 |
| 소 계 | 17,431,511 | - | 41,036,770 | (51,263,796) | 7,204,485 |
| 기타포괄손익: | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익(주1) | - | 61,379,515 | - | - | 61,379,515 |
| 합 계 | 17,431,511 | 61,379,515 | 41,036,770 | (51,263,796) | 68,584,000 |
| (주1) | 법인세 차감 후 금액입니다. |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익- 공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 | 상각후원가 측정금융자산 | 위험회피회계 파생상품부채 | 상각후원가 측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익: | ||||||
| 이자수익(비용) | - | - | 19,430,230 | - | (32,047,152) | (12,616,922) |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가손익 | 6,746,381 | - | - | - | - | 6,746,381 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품거래손익 | 10,285,019 | - | - | - | - | 10,285,019 |
| 배당금수익 | 1,190,000 | - | - | - | - | 1,190,000 |
| 외화환산손익 | - | - | 4,554,552 | - | (287,699) | 4,266,853 |
| 외환차손익 | - | - | 9,915,992 | - | 1,340,366 | 11,256,358 |
| 파생상품평가손익 | 4,142,559 | - | - | - | - | 4,142,559 |
| 파생상품거래손익 | (22,586,012) | - | - | 1,124,659 | - | (21,461,353) |
| 대손상각비 | - | - | (551,125) | - | - | (551,125) |
| 기타의대손상각비환입 | - | - | 397,316 | - | - | 397,316 |
| 소 계 | (222,053) | - | 33,746,965 | 1,124,659 | (30,994,485) | 3,655,086 |
| 기타포괄손익: | ||||||
| 파생상품평가손익(주1) | - | - | - | (265,468) | - | (265,468) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익(주1) | - | (54,727,477) | - | - | - | (54,727,477) |
| 소 계 | - | (54,727,477) | - | (265,468) | - | (54,992,945) |
| 합 계 | (222,053) | (54,727,477) | 33,746,965 | 859,191 | (30,994,485) | (51,337,859) |
| (주1) | 법인세 차감 후 금액입니다. |
5-4 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 8,616 | 6,770 |
| 보통예금 | 36,149,608 | 18,593,172 |
| 기타현금성자산 | 506,143,857 | 377,412,268 |
| 합 계 | 542,302,081 | 396,012,210 |
5-5 사용이 제한된 예금보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 |
| 단기금융자산 | 1,600,000 | 5,300,000 | 우리사주조합 대출담보제공 |
| 단기금융자산 | 6,168,660 | 55,022,832 | 근질권 설정 |
| 장기금융자산 | 27,500 | 27,500 | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 7,796,160 | 60,350,332 |
6. 매출채권및기타채권
6-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권및기타채권: | ||
| 매출채권 | 260,823,674 | 157,843,734 |
| 매출채권 대손충당금 | (3,273,250) | (4,116,420) |
| 미수금 | 99,081,873 | 19,936,059 |
| 미수금 대손충당금 | (88,335) | (119,964) |
| 단기대여금 | 2,440,000 | 3,040,000 |
| 단기대여금 대손충당금 | (2,440,000) | (3,040,000) |
| 미수수익 | 11,926,930 | 6,454,723 |
| 합 계 | 368,470,892 | 179,998,132 |
| 장기매출채권및기타채권: | ||
| 장기대여금 | 957,290 | 788,676 |
6-2 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 7,276,384 | 8,259,276 |
| 설정(환입) | (1,185,153) | 153,809 |
| 제각 및 환율변동 등 | (289,646) | (1,136,701) |
| 기말(주1) | 5,801,585 | 7,276,384 |
| (주1) | 당기말 일부 매출채권에 대해 담보를 설정하고, 매출채권신용보험에 가입하고 있습니다. |
6-3 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|
| 만기미도래 | 267,262,578 | 166,263,257 |
| 90일 이내 | 95,279,780 | 14,822,315 |
| 180일 이내 | 2,906,800 | 4,641,830 |
| 180일 초과 | 9,780,609 | 2,335,790 |
| 소 계 | 375,229,767 | 188,063,192 |
| (차감: 대손충당금) | (5,801,585) | (7,276,384) |
| 차감계 | 369,428,182 | 180,786,808 |
6-4 연결기업은 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권및기타채권으로 계속 인식하고 있는 바, 그 내역은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 매출채권(주1) | 15,350,258 | 68,989,049 | 소구의무부담 |
| (주1) | 연결기업은 양도 또는 할인한 매출채권의 명목금액만큼 단기차입금을 인식하고 있습니다(주석 17-2 참조). |
7. 재고자산7-1 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 |
|---|---|---|---|
| 상품 | 44,568,229 | (610,463) | 43,957,766 |
| 제품 | 208,743,687 | (19,907,728) | 188,835,959 |
| 가공제품 | 35,225,461 | (1,101,271) | 34,124,190 |
| 반제품 | 38,700,210 | (8,864,755) | 29,835,455 |
| 재공품 | 70,464,856 | (15,551,927) | 54,912,929 |
| 원재료 | 171,745,555 | (30,908,422) | 140,837,133 |
| 저장품 | 44,249,145 | (13,373,759) | 30,875,386 |
| 미착품 | 41,344,001 | - | 41,344,001 |
| 기타재고자산 | 763,642 | - | 763,642 |
| 합 계(주1) | 655,804,786 | (90,318,325) | 565,486,461 |
| (주1) | 계약이행원가 성격의 금액 8,810,973천원이 포함되어 있습니다(주석 21 참조). |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 |
|---|---|---|---|
| 상품 | 29,573,909 | (557,015) | 29,016,894 |
| 제품 | 144,430,750 | (6,449,883) | 137,980,867 |
| 가공제품 | 42,155,957 | (1,561,534) | 40,594,423 |
| 반제품 | 40,416,968 | (20,513,018) | 19,903,950 |
| 재공품 | 24,218,535 | (8,048,160) | 16,170,375 |
| 원재료 | 116,560,009 | (48,628,325) | 67,931,684 |
| 저장품 | 57,245,236 | (22,052,900) | 35,192,336 |
| 미착품 | 29,442,806 | - | 29,442,806 |
| 기타재고자산 | 684,620 | - | 684,620 |
| 합 계 | 484,728,790 | (107,810,835) | 376,917,955 |
7-2 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실환입은 73,579,316천원 (전기: 재고자산평가손실 51,356,102천원)이며, 매출원가에서 가감하였습니다.
8. 기타자산
8-1 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동자산: | ||
| 보증금 | 2,455,770 | 145,669 |
| 선급금 | 17,495,935 | 6,645,891 |
| 선급비용 | 11,710,933 | 7,927,212 |
| 선급법인세 | 9,637,627 | 1,859,014 |
| 선급부가가치세 | 66,447 | 133,995 |
| 탄소배출권자산 | 430,508 | 430,508 |
| 기타자산 | 16,126,244 | 15,316,206 |
| 합 계 | 57,923,464 | 32,458,495 |
| 기타비유동자산: | ||
| 장기보증금 | 2,386,972 | 7,069,256 |
| 장기선급금 | 4,580,260 | 1,255,384 |
| 장기선급비용 | 8,882,235 | 4,861,602 |
| 기타자산 | 1,314,484 | 1,188,233 |
| 합 계 | 17,163,951 | 14,374,475 |
9. 장ㆍ단기금융자산보고기간종료일 현재 장단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기금융자산: | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(주1) | 611,864,24 5 | 871,919,247 |
| 정기예금(주2, 3) | 149,711,06 7 | 177,479,795 |
| 단기매매목적금융자산(주3) | - | 55,022,832 |
| 발행어음 | 90,000,000 | 100,000,000 |
| 소 계 | 851,575,312 | 1,204,421,874 |
| 장기금융자산: | ||
| 당좌개설보증금 | 27,500 | 27,500 |
| (주1) | 금융기관에 예치한 수시입출금 금융상품 및 채권형펀드 등이 포함되어 있습니다. |
| (주2) | 일부 금융자산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다( 주석5-5참조). |
| (주3) | 근질권 설정되어 있습니다( 주석5-5참조). |
10. 장기투자자산
10-1 보고기간종료일 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 지분율(%) | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가치/순자산금액 | 공정가치/순자산금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산: | ||||
| 시장성없는 지분증권(주1) | ||||
| 이스트만화이버코리아(주) | 20.00 | 24,053,347 | 29,147,160 | 25,566,223 |
| 사단법인용연4공구공업용수관리조합 | 31.70 | 419,199 | 419,199 | 419,199 |
| (주)에스엠엘바이오팜(주2) | 3.42 | 1,000,001 | 1,000,001 | 1,000,001 |
| Sunflower Therapeutics PBC(주3) | - | 2,755,800 | 2,940,000 | - |
| K-바이오백신펀드 | 3.33 | 1,510,550 | 1,510,550 | - |
| 소 계 | 29,738,897 | 35,016,910 | 26,985,423 | |
| 채무증권 | ||||
| (주)스탠다임(주4) | 1.39 | 3,000,008 | 3,000,008 | 3,000,008 |
| 한국투자바이오글로벌펀드 | 1.43 | 4,053,000 | 1,602,470 | 1,953,614 |
| Sante Health Ventures IV, LP | 5.30 | 8,127,074 | 12,540,114 | 6,597,934 |
| (주)티움바이오(주5) | 7.90 | 19,999,995 | 14,268,961 | 19,999,995 |
| 소 계 | 35,180,077 | 31,411,553 | 31,551,551 | |
| 합 계 | 64,918,974 | 66,428,463 | 58,536,974 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(주6): | ||||
| 시장성없는 지분증권(주1) | ||||
| 제이투에이치바이오텍(주) | 0.88 | 1,500,052 | 1,500,052 | 1,500,052 |
| (주)온코빅스 | 2.20 | 999,980 | 999,980 | 999,980 |
| (주)씨티셀즈 | 2.83 | 1,000,076 | 177,968 | 1,000,076 |
| 클럽스비엔씨(주)(주7) | 0.54 | 500,006 | 500,006 | 500,006 |
| Fina Biosolutions LLC | 12.00 | 4,410,000 | 4,410,000 | - |
| 소 계 | 8,410,114 | 7,588,006 | 4,000,114 | |
| 시장성있는 지분증권 | ||||
| Novavax Inc. | 0.62 | 17,137,900 | 11,818,800 | 40,229,280 |
| 합 계 | 25,548,014 | 19,406,806 | 44,229,394 | |
| 장기투자자산 합계 | 90,466,988 | 85,835,269 | 102,766,368 |
| (주1) | 연결기업은 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 시장성 없는 지분증권에 대하여는 취득원가로 계상하고 있습니다. |
| (주2) | 상환전환우선주입니다. |
| (주3) | 연결기업은 당기 중 Sunflower Therapeutics PBC에 대하여 조건부지분인수계약(SAFE) 방식 계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 연결기업은 Sunflower Therapeutics PBC가 후속 투자를 받는 경우 결정되는 수량에 따라 Sunflower Therapeutics PBC로부터 우선주를 발행받을 권리를 보유하고 있습니다. |
| (주4) | 거래 완결일로부터 10년간 보통주로 전환이 가능한 전환권과 거래완결일로부터 3년 이후 연결기업이 상환을 요구할 수 있는 권리가 부여된 상환전환우선주(RCPS)입니다. |
| (주5) | 연결기업이 부여받은 1명의 이사 지명권과 경영상 주요 결정사항에 대한 동의권에 근거하여 (주)티움바이오에 대하여 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다. 다만 해당 투자를 통해 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치로 측정하고 있습니다. |
| (주6) | 연결기업은 단기매매목적이 아닌 해당 금융상품을 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다. |
| (주7) | 전환우선주입니다. |
10-2 당기와 전기 중 장기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가 등 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산: | |||||
| 시장성없는 지분증권(주1) | |||||
| 이스트만화이버코리아(주)(주2) | 25,566,223 | - | - | 3,580,937 | 29,147,160 |
| 사단법인용연4공구공업용수관리조합 | 419,199 | - | - | - | 419,199 |
| (주)에스엠엘바이오팜 | 1,000,001 | - | - | - | 1,000,001 |
| Sunflower Therapeutics PBC | - | 2,755,800 | - | 184,200 | 2,940,000 |
| K-바이오백신펀드 | - | 1,510,550 | - | - | 1,510,550 |
| 소 계 | 26,985,423 | 4,266,350 | - | 3,765,137 | 35,016,910 |
| 채무증권 | |||||
| (주)스탠다임 | 3,000,008 | - | - | - | 3,000,008 |
| 한국투자바이오글로벌펀드 | 1,953,614 | - | (549,000) | 197,856 | 1,602,470 |
| Sante Health Ventures IV, LP | 6,597,934 | 2,678,208 | - | 3,263,972 | 12,540,114 |
| (주)티움바이오 | 19,999,995 | - | - | (5,731,034) | 14,268,961 |
| 소 계 | 31,551,551 | 2,678,208 | (549,000) | (2,269,206) | 31,411,553 |
| 합 계 | 58,536,974 | 6,944,558 | (549,000) | 1,495,931 | 66,428,463 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | |||||
| 시장성없는 지분증권(주1) | |||||
| 제이투에이치바이오텍(주) | 1,500,052 | - | - | - | 1,500,052 |
| (주)온코빅스 | 999,980 | - | - | - | 999,980 |
| (주)씨티셀즈 | 1,000,076 | - | - | (822,108) | 177,968 |
| 클럽스비엔씨(주) | 500,006 | - | - | - | 500,006 |
| Fina Biosolutions LLC | - | 4,174,500 | - | 235,500 | 4,410,000 |
| 소 계 | 4,000,114 | 4,174,500 | - | (586,608) | 7,588,006 |
| 시장성있는 지분증권 | |||||
| Novavax Inc. | 40,229,280 | - | (105,307,947) | 76,897,467 | 11,818,800 |
| 합 계 | 44,229,394 | 4,174,500 | (105,307,947) | 76,310,859 | 19,406,806 |
| 장기투자자산 합계 | 102,766,368 | 11,119,058 | (105,856,947) | 77,806,790 | 85,835,269 |
| (주1) | 연결기업은 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 시장성 없는 지분증권에 대하여는 취득원가로 계상하고 있습니다. |
| (주2) | 연결기업은 이스트만화이버코리아(주)의 우선주 지분에 대하여 풋옵션을 보유하고, 최대주주인 Eastman Chemical Korea B.V에게 동일금액의 콜옵션을 부여하였으며, 옵션관계를 고려하여 투자자산에 대한 평가를 공정가치로 반영하였습니다. |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가 등 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산: | |||||
| 시장성없는 지분증권(주1) | |||||
| 이스트만화이버코리아(주)(주2) | 25,128,024 | - | - | 438,199 | 25,566,223 |
| 사단법인용연4공구공업용수관리조합 | 419,199 | - | - | - | 419,199 |
| (주)에스엠엘바이오팜 | - | 1,000,001 | - | - | 1,000,001 |
| 소 계 | 25,547,223 | 1,000,001 | - | 438,199 | 26,985,423 |
| 채무증권 | |||||
| (주)스탠다임 | 3,000,008 | - | - | - | 3,000,008 |
| 한국투자바이오글로벌펀드 | 2,712,054 | - | (373,000) | (385,439) | 1,953,615 |
| Sante Health Ventures IV, LP | 3,368,873 | 2,079,993 | - | 1,149,067 | 6,597,933 |
| (주)티움바이오 | - | 19,999,995 | - | - | 19,999,995 |
| 소 계 | 9,080,935 | 22,079,988 | (373,000) | 763,628 | 31,551,551 |
| 합 계 | 34,628,158 | 23,079,989 | (373,000) | 1,201,827 | 58,536,974 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산: | |||||
| 시장성없는 지분증권(주1) | |||||
| 제이투에이치바이오텍(주) | 1,500,052 | - | - | - | 1,500,052 |
| (주)온코빅스 | 999,980 | - | - | - | 999,980 |
| (주)씨티셀즈 | 1,000,076 | - | - | - | 1,000,076 |
| 클럽스비엔씨(주) | 500,006 | - | - | - | 500,006 |
| 소 계 | 4,000,114 | - | - | - | 4,000,114 |
| 시장성있는 지분증권 | |||||
| Novavax Inc. | - | 111,396,350 | - | (71,167,070) | 40,229,280 |
| 합 계 | 4,000,114 | 111,396,350 | - | (71,167,070) | 44,229,394 |
| 장기투자자산 합계 | 38,628,272 | 134,476,339 | (373,000) | (69,965,243) | 102,766,368 |
| (주1) | 연결기업은 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 시장성 없는 지분증권에 대하여는 취득원가로 계상하고 있습니다. |
| (주2) | 연결기업은 이스트만화이버코리아(주)의 우선주 지분에 대하여 풋옵션을 보유하고, 최대주주인 Eastman Chemical Korea B.V에게 동일금액의 콜옵션을 부여하였으며, 옵션관계를 고려하여 투자자산에 대한 평가를 공정가치로 반영하였습니다. |
11. 관계기업및공동기업투자
11-1 보고기간종료일 현재 관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 엔티스(주) | 대한민국 | 50.00 | 8,545,699 | 50.00 | 7,221,645 |
| (주)제이에스아이 | 대한민국 | 40.00 | 881,199 | 40.00 | 635,199 |
| HDC폴리올(주)(주1, 2, 3) | 대한민국 | 20.00 | - | 20.00 | 2,560,972 |
| 합 계 | 9,426,898 | 10,417,816 |
| (주1) | 전기 이전 PPS사업부문을 HDC폴리올(주)에 영업양수도 후 HDC폴리올(주) 지분 20%-1주를 취득하였습니다. 연결기업은 연결기업이 총 이사 5명 중 1명을 지명할 수 있다는 점에 근거하여 HDC폴리올(주)에 대하여 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다. |
| (주2) | 연결기업이 보유한 HDC폴리올(주) 지분 전부에 대하여 풋옵션을 보유하고 있습니다. |
| (주3) | 연결기업은 당기 중 사용가치로 추정한 회수가능액을 초과하는 장부금액 218,342천원을 손상차손으로 인식하였습니다. |
11-2 당기 및 전기 중 관계기업및공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 기업명 | 기초 | 지분법손익 | 손상차손 | 기타(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 엔티스(주) | 7,221,645 | 1,324,054 | - | - | 8,545,699 |
| (주)제이에스아이 | 635,199 | 246,000 | - | - | 881,199 |
| HDC폴리올(주) | 2,560,972 | (2,356,900) | (218,342) | 14,270 | - |
| 합 계 | 10,417,816 | (786,846) | (218,342) | 14,270 | 9,426,898 |
| (주1) | 기타포괄손익 인식에 따른 변동입니다. |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 기업명 | 기초 | 지분법손익 | 기타(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 엔티스(주) | 6,184,859 | 1,036,786 | - | 7,221,645 |
| (주)제이에스아이 | 515,887 | 119,312 | - | 635,199 |
| HDC폴리올(주) | 6,608,407 | (4,021,417) | (26,018) | 2,560,972 |
| 합 계 | 13,309,153 | (2,865,319) | (26,018) | 10,417,816 |
| (주1) | 기타포괄손익 인식에 따른 변동입니다. |
11-3 보고기간종료일 현재 관계기업및공동기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 기업명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 (손실) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 엔티스(주) | 21,080,274 | 3,597,238 | 7,586,114 | - | 17,091,398 | 44,716,015 | 3,352,368 |
| (주)제이에스아이 | 2,331,361 | 6,869,159 | 9,084,662 | 1,557,171 | (1,441,313) | 9,289,830 | 610,322 |
| HDC폴리올(주) | 47,253,584 | 13,098,015 | 59,198,357 | 61,497 | 1,091,745 | 29,835,731 | (11,784,885) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 기업명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 (손실) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 엔티스(주) | 19,276,406 | 1,895,395 | 6,632,757 | 95,753 | 14,443,291 | 41,143,718 | 2,073,571 |
| (주)제이에스아이 | 2,322,818 | 6,992,523 | 9,925,968 | 1,445,689 | (2,056,316) | 9,022,270 | 298,279 |
| HDC폴리올(주) | 37,238,324 | 11,751,311 | 32,156,816 | 4,027,542 | 12,805,277 | 36,190,369 | (20,107,733) |
한편 연결기업은 당기 중 HDC폴리올(주) 투자주식에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있다고 판단하여 손상검사를 수행하였으며, 손상검사 수행시 사용가치를 회수가능액으로 평가하였습니다. 사용가치 추정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거하여 결정되었으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| 할인율 | 영구성장률 |
|---|---|
| 11.87% | 0% |
한편, 당기말 현재 HDC폴리올(주)의 잔존 회수가능액이 없으므로 할인율 및 영구성장률 등 추정에 사용된 주요 가정의 변동에 따른 추정 사용가치의 변동은 발생하지 않습니다.
12. 유형자산
12-1 당기 및 전기 중 연결기업의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니 다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 손상(주1) | 사업결합 | 기타(주2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 227,771,927 | - | (1,810,979) | - | - | 26,696,444 | 1,135,993 | 253,793,385 |
| 건물 | 363,809,57 4 | 13,822,110 | (1,162,190) | (16,767,160) | (1,465,806) | 234,899,872 | 38,411,72 0 | 631,548,120 |
| 구축물 | 128,402,953 | 11,257,858 | (41,330) | (10,727,845) | (1,285,082) | 59,037,737 | 19,999,285 | 206,643,576 |
| 기계장치 | 322,379,018 | 43,155,729 | (1,236,930) | (68,841,217) | (1,122,804) | 123,018,379 | 48,893,035 | 466,245,210 |
| 차량운반구 | 407,979 | 2,186 | (11,428) | (132,272) | - | 41,700 | 55,295 | 363,460 |
| 기타의유형자산 | 25,927,61 8 | 2,915,123 | (4,689) | (11,446,694) | - | 64,214,214 | 4,951,83 4 | 86,557,406 |
| 건설중인자산 | 524,923,764 | 346,545,502 | (702,964) | - | - | 19,494,912 | (84,476,091) | 805,785,123 |
| 미착기계 | 8,010,947 | 5,688,266 | - | - | - | - | (5,404,154) | 8,295,059 |
| 합 계 | 1,601,633,780 | 423,386,774 | (4,970,510) | (107,915,188) | (3,873,692) | 527,403,258 | 23,566,917 | 2,459,231,339 |
| (주1) | 울산공장 유휴자산에 대한 손상을 인식하였습니다. |
| (주2) | 건설중인자산의 본계정대체 및 무형자산으로의 대체, 정부보조금 수령과 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다. |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 손상(주1) | 사업결합 | 기타(주2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 226,247,548 | 950,936 | - | - | - | - | 573,443 | 227,771,927 |
| 건물 | 323,152,004 | 988,599 | (374) | (12,968,715) | (287,856) | 44,046,445 | 8,879,471 | 363,809,574 |
| 구축물 | 125,065,241 | 4,924,663 | (164,939) | (7,646,677) | (811,323) | - | 7,035,988 | 128,402,953 |
| 기계장치 | 271,694,558 | 16,929,705 | (38,877) | (59,144,349) | (5,836,375) | 65,492,138 | 33,282,218 | 322,379,018 |
| 차량운반구 | 253,955 | 281,237 | (8) | (129,521) | - | - | 2,316 | 407,979 |
| 기타의유형자산 | 18,934,090 | 11,225,577 | (21,389) | (7,748,976) | (1,073) | - | 3,539,389 | 25,927,618 |
| 건설중인자산 | 225,755,603 | 357,180,959 | (125,364) | - | - | - | (57,887,434) | 524,923,764 |
| 미착기계 | 2,028,060 | 7,299,175 | - | - | - | - | (1,316,288) | 8,010,947 |
| 합 계 | 1,193,131,059 | 399,780,851 | (350,951) | (87,638,238) | (6,936,627) | 109,538,583 | (5,890,897) | 1,601,633,780 |
| (주1) | SKYBON생산설비의 SK환보재료(연태)유한공사 이전으로 인하여 사용되지 않는 유형자산에 대한 손상을 인식하였습니다. |
| (주2) | 건설중인자산의 본계정대체 및 무형자산으로의 대체, 정부보조금 수령과 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다. |
12-2 당기 중 자본화된 차입원가는 35,364,364천원(전기: 13,296,885천원)입니다. 자본화 가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 4.74% ~ 6.79%(전기: 3.52% ~ 6.79%)입니다.
12-3 보험가입자산당기말 현재 연결기업은 유형자산 등에 대하여 부보금액 3,812,804백만원, CNY 384,146,022, EUR 10,000,000, MYR 200,000(전기말: 2,722,576백만원, CNY 373,550,602)의 재산종합보험에 가입하고 있습니다.
12-4 신규시설투자 종속기업인 SK바이오사이언스(주)는 2023년 2월 8일 이사회에서 백신 사업의 확장 및 신규 사업 추진을 위해인프라 구축에 대한 투자를 결의하였습니다. 총 투자 금액은 283,800,000천원이며, 예상 투자 종료일은 2025년 12월 31일입니다.12-5 담보제공자산 연결기업은 울산광역시 남구 황성동 137-3 등 토지를 공동1순위 수익자를 대주단으로 하고 설정액을 6,360억원으로 하는 부동산담보신탁 계약을 위해 담보로 제공하였습니다.
13. 리스(1) 리스이용자로서의 기업13-1 당기와 전기 중 사용권자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 사업결합 | 기타(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 18,820,099 | 728,540 | - | (142,717) | - | 1,095,768 | 20,501,690 |
| 건물 | 9,094,621 | 5,907,990 | (2,635,309) | (7,842,035) | - | 516,233 | 5,041,500 |
| 구축물 | 2,996,355 | 10,926,881 | - | (253,708) | - | - | 13,669,528 |
| 기계장치 | 1,768,351 | 74,282 | - | (481,069) | - | - | 1,361,564 |
| 차량운반구 | 2,638,196 | 1,836,927 | (357,634) | (1,967,817) | 1,964,890 | 613,379 | 4,727,941 |
| 합 계 | 35,317,622 | 19,474,620 | (2,992,943) | (10,687,346) | 1,964,890 | 2,225,380 | 45,302,223 |
| (주1) | 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다. |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 사업결합 | 기타(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 3,850,072 | - | - | (394,444) | 15,661,380 | (296,909) | 18,820,099 |
| 건물 | 16,509,397 | 1,947,615 | - | (9,307,807) | - | (54,584) | 9,094,621 |
| 구축물 | 3,113,476 | - | - | (117,121) | - | - | 2,996,355 |
| 기계장치 | 2,438,382 | - | - | (670,031) | - | - | 1,768,351 |
| 차량운반구 | 2,697,857 | 2,147,589 | (328,022) | (1,879,327) | - | 99 | 2,638,196 |
| 합 계 | 28,609,184 | 4,095,204 | (328,022) | (12,368,730) | 15,661,380 | (351,394) | 35,317,622 |
| (주1) | 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다. |
13-2 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 현재가치 | 최소리스료 | 현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이하 | 7,999,427 | 7,804,298 | 7,901,030 | 7,677,175 |
| 2년 이하 | 4,504,214 | 4,106,850 | 3,126,809 | 2,933,661 |
| 5년 이하 | 5,430,026 | 4,323,622 | 4,688,348 | 4,137,374 |
| 5년 초과 | 18,359,819 | 8,254,231 | 3,533,831 | 1,951,859 |
| 합 계 | 36,293,486 | 24,489,001 | 19,250,018 | 16,700,069 |
13-3 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 16,700,069 | 24,870,340 |
| 증가 | 19,474,620 | 4,075,559 |
| 사업결합 | 1,964,890 | - |
| 처분 | (3,005,418) | (329,030) |
| 이자비용 | 885,531 | 996,956 |
| 리스료지급 | (11,641,07 3) | (12,888,101) |
| 기타(주1) | 110,38 2 | (25,655) |
| 기말 | 24,489,001 | 16,700,069 |
| (주1) | 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다. |
13-4 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 소모품비 등 기타영업비용 | ||
| 단기리스 | 744,276 | 950,013 |
| 소액리스 | 442,308 | 402,980 |
| 감가상각비 | ||
| 사용권자산의 상각 | 10,687,346 | 12,368,730 |
| 순금융원가 | ||
| 리스부채 이자비용 | 885,531 | 996,956 |
연결기업은 리스에 대하여 당기 중 총 12,827,657천원 (전기: 14,241,094천원)의 현금유출이 있었습니다.
연결기업은 연장 및 종료선택권을 포함하는 몇 개의 리스계약을 체결하고 있습니다. 이러한 선택권은 리스자산 포트폴리오의 관리에 유연성을 제공하고 연결기업의 사업요구에 맞추기 위하여 경영진에 의해 협상됩니다. 경영진은 이러한 연장 및 종료선택권이 행사될 것이 상당히 확실한지 여부를 결정할 때 중요한 판단을 적용합니다.
(2) 리스 제공자로서의 기업
연결기업은 특정 사무실과 제조건물로 구성된 투자부동산 포트폴리오에 대한 운용리스 계약을 체결하였습니다. 이 리스들의 기간은 1년에서 50년 사이입니다. 모든 리스들은 현재 시장 상황에 따라 연간 기준으로 임대료를 상향 조정할 수 있는 조항이 포함되어 있습니다. 리스 이용자는 또한 부동산에 대한 잔존가치를 보증해야 합니다. 보고기간 동안 인식한 임대수익은 2,578,345천원( 전기: 2,172,493천원) 입니다.
보고기간종료일 현재 해지불능 운용리스 하에서 미래 최소 임대료 채권은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 2,684,547 | 2,413,094 |
| 1년 초과 2년 이내 | 994,152 | 1,065,131 |
| 2년 초과 3년 이내 | 985,063 | 874,080 |
| 3년 초과 4년 이내 | 979,077 | 708,851 |
| 4년 초과 5년 이내 | 979,077 | 708,851 |
| 5년 초과 | 13,503,188 | 8,436,347 |
| 합 계 | 20,125,104 | 14,206,354 |
14. 무형자산14-1 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각비 | 사업결합 | 기타(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 86,234 | - | - | - | 55,351,342 | 2,084,696 | 57,522,272 |
| 산업재산권 | 10,125,726 | 3,287,506 | (17,764) | (2,814,170) | - | 1,161,933 | 11,743,231 |
| 회원권 | 9,373,215 | - | (1,083,320) | - | - | - | 8,289,895 |
| 개발비 | 8,280,894 | 5,059,786 | - | (2,313,498) | - | - | 11,027,182 |
| 소프트웨어 | 26,237,940 | 9,789,197 | (1) | (11,332,918) | 12,746,036 | 6,600,910 | 44,041,164 |
| 기타의무형자산 | 100,135 | 42,323 | - | (443,700) | 29,588,470 | 1,067,321 | 30,354,549 |
| 합 계 | 54,204,144 | 18,178,812 | (1,101,085) | (16,904,286) | 97,685,848 | 10,914,860 | 162,978,293 |
| (주1) | 건설중인자산 등의 본계정 대체 및 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다. |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각비 | 손상 | 기타(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 86,234 | - | - | - | - | - | 86,234 |
| 산업재산권 | 5,099,426 | 5,644,728 | (1) | (1,768,154) | - | 1,149,727 | 10,125,726 |
| 회원권 | 9,373,215 | - | - | - | - | - | 9,373,215 |
| 개발비 | 11,882,434 | - | - | (2,447,902) | (1,153,638) | - | 8,280,894 |
| 소프트웨어 | 25,335,930 | 4,991,267 | (1,969) | (8,619,464) | - | 4,532,176 | 26,237,940 |
| 기타의무형자산 | - | 102,892 | - | (857) | - | (1,900) | 100,135 |
| 합 계 | 51,777,239 | 10,738,887 | (1,970) | (12,836,377) | (1,153,638) | 5,680,003 | 54,204,144 |
| (주1) | 건설중인자산 등의 본계정 대체 및 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다. |
14-2 보고기간종료일 현재 개발비의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 단 계 | 구 분 | 개별자산명 | 자산화한 연구개발비 금액(누계액) | 개발비 | 잔여 상각기간 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 임상3상 | 판매승인 | 합 계 | 장부금액 | 손상차손 누계액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발완료 | 유전자재조합 | NBP601(주1) | - | 5,100,000 | 5,100,000 | 1,020,000 | - | 2년 |
| 백신 | NBP607(주2) | 4,354,658 | - | 4,354,658 | 694,172 | - | 1년 | |
| 백신 | NBP608 대상포진(주3) | 10,199,115 | - | 10,199,115 | 2,974,742 | - | 3년 | |
| 백신 | NBP608 수두(주4) | 3,486,768 | - | 3,486,768 | 1,278,482 | - | 4년 | |
| 백신 | GBP510 COVID-19(주5) | 1,344,045 | - | 1,344,045 | - | (1,153,638) | - | |
| 개발중 | 백신 | GBP410 폐렴구균(주6) | 5,059,786 | - | 5,059,786 | 5,059,786 | - | - |
| 소 계 | 24,444,372 | 5,100,000 | 29,544,372 | 11,027,182 | (1,153,638) |
| (주1) | NBP 601은 혈우병 치료제로서, 유럽 및 미국 등에서 판매승인 후 현재 발매 중입니다. |
| (주2) | NBP 607은 인플루엔자 예방백신 제품으로서, 2015년 판매승인 후 현재 발매 중입니다. |
| (주3) | 성인용 대상포진 예방백신 제품으로서, 2017년 판매승인 후 현재 발매 중입니다. |
| (주4) | 영유아용 수두 예방백신 제품으로서, 2018년 판매승인 후 현재 발매 중입니다. |
| (주5) | GBP 510은 COVID-19 예방백신 제품으로서, 전기 중 GBP510 개발비에 대해 손상 징후가 발생하여 손상차손을 인식하였습니다. |
| (주6) | 폐렴구균 예방백신 제품으로서, 현재 임상3상 진행 중입니다. |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 단 계 | 구 분 | 개별자산명 | 자산화한 연구개발비 금액(누계액) | 개발비 | 잔여 상각기간 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 임상3상 | 판매승인 | 합 계 | 장부금액 | 손상차손 누계액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발완료 | 유전자재조합 | NBP601(주1) | - | 5,100,000 | 5,100,000 | 1,530,000 | - | 3년 |
| 백신 | NBP607(주2) | 4,354,658 | - | 4,354,658 | 1,129,082 | - | 2년 | |
| 백신 | NBP608 대상포진(주3) | 10,199,115 | - | 10,199,115 | 3,994,654 | - | 4년 | |
| 백신 | NBP608 수두(주4) | 3,486,768 | - | 3,486,768 | 1,627,158 | - | 5년 | |
| 백신 | GBP510 COVID-19(주5) | 1,344,045 | - | 1,344,045 | - | (1,153,638) | - | |
| 소 계 | 19,384,586 | 5,100,000 | 24,484,586 | 8,280,894 | (1,153,638) |
| (주1) | NBP 601은 혈우병 치료제로서, 유럽 및 미국 등에서 판매승인 후 현재 발매 중입니다. |
| (주2) | NBP 607은 인플루엔자 예방백신 제품으로서, 2015년 판매승인 후 현재 발매 중입니다. |
| (주3) | 성인용 대상포진 예방백신 제품으로서, 2017년 판매승인 후 현재 발매 중입니다. |
| (주4) | 영유아용 수두 예방백신 제품으로서, 2018년 판매승인 후 현재 발매 중입니다. |
| (주5) | GBP 510은 COVID-19 예방백신 제품으로서, 전기 중 GBP510 개발비에 대해 손상 징후가 발생하여 손상차손을 인식하였습니다. |
14-3 당기 및 전기 중 개발비 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | NBP601 | NBP607 | NBP608 | GBP410 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대상포진 | 수두 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 장부금액 | 1,530,000 | 1,129,082 | 3,994,654 | 1,627,158 | - | 8,280,894 |
| 취득 | - | - | - | - | 5,059,786 | 5,059,786 |
| 상각 | (510,000) | (434,910) | (1,019,912) | (348,676) | - | (2,313,498) |
| 기말 장부금액 | 1,020,000 | 694,172 | 2,974,742 | 1,278,482 | 5,059,786 | 11,027,182 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | NBP601 | NBP607 | NBP608 | GBP510 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대상포진 | 수두 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 장부금액 | 2,040,000 | 1,563,991 | 5,014,565 | 1,975,835 | 1,288,043 | 11,882,434 |
| 취득 | - | - | - | - | - | - |
| 상각 | (510,000) | (434,909) | (1,019,911) | (348,677) | (134,405) | (2,447,902) |
| 손상 | - | - | - | - | (1,153,638) | (1,153,638) |
| 기말 장부금액 | 1,530,000 | 1,129,082 | 3,994,654 | 1,627,158 | - | 8,280,894 |
14-4 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 다음과 같습니 다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 146,886,600 | 161,831,075 |
| 외부지원금 등 | (29,761,795) | (31,537,424) |
| 합 계 | 117,124,805 | 130,293,651 |
14-5 무형자산 손상검사
연결기업은 매년 비한정 내용연수를 가진 무형자산 및 영업권에 대해 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위하여 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보를 고려하여 결정합니다.
다만, 주요 가정의 합리적으로 발생가능한 변동으로 인해 관련 총장부금액이 총회수가능액을 초과하지 않을 것이라고판단되나, 주요 가정의 변동으로 인해 상쇄될 수 있습니다.
(1) IDT Biologika GmbH 사업결합 연결기업은 당기말 현재 IDT Biologika GmbH의 주식 취득으로 인한 사업결합으로 발생한 영업권 57,436,038 천원이 존재합니다. 그러나, 당기말 현재 기업회계기준서제 1103호 '사업결합'에 대한 최초 회계처리가 잠정적으로 결정되어 잠정적인 가치를 사용하여 사업결합을 회계처리하였으며, 그 결과 영업권의 최초 배분이 완료되지 않았습니다. 연결기업은 이후 취득일로부터 12개월을 초과하지 않는 측정기간 이내에 사업결합에 대한 최초 회계처리가 확정될 때 그 확정 결과를 당초의 잠정적인 가치에조정하여 인식할 예정입니다.
15. 투자부동산
15-1 당기 및 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 상각 | 사업결합 | 환율변동효과 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 16,797,406 | - | 6,433,388 | 238,601 | 23,469,395 |
| 건물 | 499,928 | (42,030) | - | - | 457,898 |
| 합 계 | 17,297,334 | (42,030) | 6,433,388 | 238,601 | 23,927,293 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 상각 | 기 말 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 16,797,406 | - | 16,797,406 |
| 건물 | 541,960 | (42,032) | 499,928 |
| 합 계 | 17,339,366 | (42,032) | 17,297,334 |
15-2 당기 중 투자부동산 등으로부터 발생한 임대수익은 2,578,345 천 원(전기: 2,172,493천원)이며, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 62,436,731 천원입니다.
16. 매입채무및기타채무
보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 117,810,300 | 112,561,365 |
| 미지급금 | 83,382,493 | 75,372,068 |
| 미지급비용 | 106,367,363 | 58,730,480 |
| 합 계 | 307,560,156 | 246,663,913 |
연결기업은 국내에 있는 몇몇 주요 공급자들과 공급자금융약정을 체결하였습니다. 약정에 참여하는 것은 공급자들의 재량에 따라 결정됩니다. 공급자금융약정에 참여하는 공급자는 연결기업에 대한 채권을 금융제공자로부터 조기에 지급받을 수 있습니다. 공급자가 조기지급을 선택한 경우 공급자는 연결기업이 아닌 금융제공자에게 수수료를 지급합니다. 금융제공자가 채권 대금을 지급하기 위해서 연결기업이 물품을 수령하거나 공급받고 대금 청구서를 승인해야 합니다. 대금 지급기일 이전에 금융제공자는 공급자에 대금을 지급합니다. 모든 경우, 연결기업은 위에서 설명한 원래 대금 지급기일에 맞춰 금융제공자에 대금을 지급하며 채무를 결재합니다. 공급자와의 대금 지급조건은 약정 때문에 재협상되지 않습니다. 연결기업은 금융제공자에 담보를 제공하지 않습니다. 공급자금융약정에 따른 모든 매입채무는 연결재무상태표의매입채무 및 기타채무에 포함되며 상기 표의 매입채무에 포함됩니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 공급자금융약정의 일부인 매입채무 장부금액 | 19,588,587 |
| 이중 공급자가 지급받은 금액 | 1,624,607 |
17. 사채 및 차입금17-1 보고기간종료일 현재 사채 및 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 303,095,328 | 263,707,890 |
| 유동성장기부채: | ||
| 유동성사채 | 94,970,000 | 189,855,128 |
| 유동성장기차입금 | 32,427,424 | 2,550,000 |
| 소 계 | 127,397,424 | 192,405,128 |
| 사채 | 219,404,969 | 164,557,091 |
| 장기차입금 | 983,815,255 | 472,518,337 |
| 합 계 | 1,633,712,976 | 1,093,188,446 |
17-2 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 내역 | 당기말 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 하나은행 등 | 일반은행차입금 | 3.05 ~ 5.43 | 237,745,070 | 144,718,841 |
| 하나은행 등 | 매출채권할인 | 4.55 ~ 6.36 | 15,350,258 | 68,989,049 |
| 신한은행 등 | 기업어음(CP) | 4.55 | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 합 계 | 303,095,328 | 263,707,890 |
17-3 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 만기일 | 당기말 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 제11-2회 공모사채 | 2024.01.31 | - | - | 80,000,000 |
| 제12-2회 공모사채 | 2024.10.30 | - | - | 75,000,000 |
| 제13-1회 공모사채 | 2024.08.23 | - | - | 35,000,000 |
| 제13-2회 공모사채 | 2025.02.24 | 4.61 | 95,000,000 | 95,000,000 |
| 제13-3회 공모사채 | 2026.02.24 | 4.60 | 70,000,000 | 70,000,000 |
| 제14-1회 공모사채 | 2026.04.24 | 4.08 | 50,000,000 | - |
| 제14-2회 공모사채 | 2027.04. 03 | 4.17 | 100,000,000 | - |
| 합 계 | 315,000,000 | 355,000,000 | ||
| (차감: 사채할인발행차금) | (625,031) | (587,781) | ||
| (차감: 유동성사채) | (94,970,000) | (189,855,128) | ||
| 차감계 | 219,404,969 | 164,557,091 |
17-4 보고기간종료일 현재 금융기관 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 내역 | 당기말 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 하나은행 등 | 시설자금대출 | 4.30 ~ 4.90 | 24,660,950 | 23,127,085 |
| 우리은행 | 시설자금대출 | 5.09 | 80,000,000 | - |
| 한국산업은행 등 | 인수금융 | 4.59 | 112,239,984 | - |
| 중국농업은행 등 | 일반자금대출 | 3.43 ~ 5.08 | 295,341,745 | 86,371,059 |
| 국민은행 | 프로젝트파이낸싱대출 | 6.46 ~ 6.69 | 504,000,000 | 365,570,193 |
| 소 계 | 1,016,242,679 | 475,068,337 | ||
| (차감: 유동성장기차입금) | (32,427,424) | (2,550,000) | ||
| 차감 계 | 983,815,255 | 472,518,337 |
연결기업은 장기차입금을 위하여 유형자산과 지분증권 등 다양한 자산에 대한 담보를 금융기관에 제공하고 있습니다(주석 24 참조).
18. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동부채 | ||
| 선수금 | 27,474,816 | 29,051,177 |
| 예수금 | 6,162,232 | 5,213,733 |
| 예수보증금 | 2,866,627 | 5,305,897 |
| 탄소배출부채 | 323,756 | 75,353 |
| 미지급배당금 | 10,625 | 9,803 |
| 선수수익 | 284,363 | 362,854 |
| 기타 | 789,571 | 473,368 |
| 합 계 | 37,911,990 | 40,492,185 |
| 기타비유동부채 | ||
| 장기종업원급여부채 | 1,245,650 | 733,993 |
19. 배출권 및 배출부채19-1 당기말 현재 계획기간 내 이행연도별 무상할당 배출권수량은 다음과 같습니다.
| (단위: 톤) |
| 구 분 | 2021년 | 2022년 | 2023년 | 2024년 | 2025년 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 무상할당 배출권 | 530,173 | 530,173 | 530,173 | 525,208 | 525,208 | 2,640,935 |
한편, 당기말 현재 담보로 제공한 온실가스 배출권은 없습니다.
19-2 당기 중 계획기간 내 이행연도별 온실가스배출권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 톤, 천원) |
| 구 분 | 2021년 | 2022년 | 2023년 | 2024년 | 2025년 | 계 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 할당량 | 652,295 | - | 619,877 | - | 562,887 | - | 568,084 | - | 568,084 | - | 2,971,227 | - |
| 무상할당 | 530,173 | - | 530,173 | - | 530,173 | - | 525,208 | - | 525,208 | - | 2,640,935 | - |
| 할당취소/추가할당 | 122,941 | - | 90,523 | - | 33,533 | - | 43,687 | - | 43,687 | - | 334,371 | - |
| 사업부매각 | (819) | - | (819) | - | (819) | - | (811) | - | (811) | - | (4,079) | - |
| 배출량 | (654,219) | (270,895) | (609,844) | - | (555,691) | - | - | - | - | - | (1,819,754) | (270,895) |
| 정부지출 | (654,219) | (270,895) | (609,844) | - | (555,691) | - | - | - | - | - | (1,819,754) | (270,895) |
| 배출권거래로 인한 변동 | (13,328) | 45,025 | 1,430 | 446,796 | 6,907 | 209,583 | - | - | - | - | (4,991) | 701,404 |
| 구입 | 1,300 | 45,025 | 12,600 | 446,796 | 16,661 | 209,583 | - | - | - | - | 30,561 | 701,404 |
| 매각 | (14,628) | - | (11,170) | - | (9,754) | - | - | - | - | - | (35,552) | - |
| 차입 | 7,585 | 270,895 | (7,585) | (270,895) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 전기이월 | 38,220 | - | 30,553 | 45,025 | 34,431 | 220,926 | 48,534 | 430,509 | - | - | 151,738 | 696,460 |
| 차기이월 | (30,553) | (45,025) | (34,431) | (220,926) | (48,534) | (430,509) | - | - | - | - | (113,518) | (696,460) |
| 기말 | - | - | - | - | - | - | 616,618 | 430,509 | 568,084 | - | 1,184,702 | 430,509 |
19-3 당기 및 전기 중 배출권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 톤, 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 수량 | 금액 | 수량 | 금액 | |
| 기초 | 22,976 | 430,509 | 6,315 | 220,926 |
| 배출권 구입 | - | - | 16,661 | 209,583 |
| 기말 | 22,976 | 430,509 | 22,976 | 430,509 |
19-4 당기 및 전기 중 배출권부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 톤, 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 수량 | 금액 | 수량 | 금액 | |
| 기초 | 6,196 | 75,353 | 7,585 | 210,984 |
| 배출원가 | 14,640 | 248,403 | (1,389) | (135,631) |
| 기말 | 20,836 | 323,756 | 6,196 | 75,353 |
19-5 전기의 온실가스 배출량 확정치는 555,691 tCO2-eq이고, 당기의 온실가스 배 출량 추정치는 612,804 tCO2-eq입니다.
20. 확정급여부채(자산)연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하였습니다.20-1 당기 및 전기 중 확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여부채(자산)의 변동: | ||
| 기초 | (43,708,904) | (41,946,809) |
| 확정급여채무의 감소(퇴직급여 지급액) | (1,244,744) | (1,588,295) |
| 당기손익인식 총비용 | 23,840,022 | 16,530,835 |
| 재측정요소 | 949,464 | 19,597,939 |
| 기여금 납입액 | (23,344,745) | (35,768,000) |
| 관계사 전출입 및 타계정 대체 등 | (942,438) | (534,574) |
| 기말 | (44,451,345) | (43,708,904) |
| 재무상태표상 구성항목: | ||
| 확정급여채무의 현재가치 | 183,578,535 | 162,132,222 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (228,029,880) | (205,841,126) |
| 합 계 | (44,451,345) | (43,708,904) |
| 확정급여자산 | (44,451,345) | (43,708,904) |
20-2 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 23,327,657 | 18,675,936 |
| 과거근무원가 | 2,309,994 | - |
| 이자비용 | 6,296,277 | 6,333,018 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (8,093,906) | (8,478,119) |
| 합 계 | 23,840,022 | 16,530,835 |
20-3 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 162,132,222 | 127,954,661 |
| 당기근무원가 | 23,327,657 | 18,675,936 |
| 과거근무원가 | 2,309,994 | - |
| 이자비용 | 6,296,277 | 6,333,018 |
| 재측정요소 | 2,370,574 | 19,716,685 |
| 퇴직급여지급액 | (12,608,014) | (10,631,556) |
| 관계사 전출입 및 타계정 대체 등 | (250,175) | 83,478 |
| 기말 | 183,578,535 | 162,132,222 |
20-4 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 205,841,126 | 169,901,470 |
| 기대수익 | 8,093,906 | 8,478,119 |
| 재측정요소 | 1,421,110 | 118,746 |
| 퇴직급여지급액 | (11,363,270) | (9,043,261) |
| 기여금납입액 | 23,344,745 | 35,768,000 |
| 관계사 전출입 및 타계정 대체 등 | 692,263 | 618,052 |
| 기말 | 228,029,880 | 205,841,126 |
한편, 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.
20-5 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.34%~4.18% | 3.98%~4.91% |
| 사외적립자산의 기대수익률 | 3.34%~ 4.18% | 3.98%~4.91% |
| 미래임금상승률 | 2.00%~7.20% | 2.00%~7.81% |
20-6 당기 및 전기 중 확정급여제도 재측정요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 인구통계적 가정 | (6,100,175) | 114,376 |
| 재무적 가정 | 4,176,840 | 17,574,394 |
| 경험조정 | 4,293,909 | 2,027,915 |
| 사외적립자산 재측정요소 | (1,421,110) | (118,746) |
| 합 계 | 949,464 | 19,597,939 |
20-7 당기 및 전기 중 현재 확정급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여채무의 현재가치 변동에 미치는 영향에 관한 민감도 분석의 결과는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 할인율 | 미래임금상승률 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 포인트 증가 | 1% 포인트 감소 | 1% 포인트 증가 | 1% 포인트 감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | (12,241,366) | 13,968,527 | 13,931,333 | (12,424,665) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 할인율 | 미래임금상승률 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 포인트 증가 | 1% 포인트 감소 | 1% 포인트 증가 | 1% 포인트 감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | (12,587,605) | 14,685,785 | 14,673,980 | (12,807,557) |
위 민감도분석은 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것이며, 가정의 변동이 서로 독립적으로 발생할 가능성은 낮기 때문에 위 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지 않을 수 있습니다.
20-8 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.34년(전기: 9.02년)이며, 향후 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1년 미만 | 27,850,575 | 20,461,858 |
| 1년~2년 미만 | 20,591,853 | 17,797,030 |
| 2년~5년 미만 | 68,575,473 | 56,030,808 |
| 5년~10년 미만 | 100,867,482 | 82,361,702 |
| 10년~20년 미만 | 227,540,306 | 266,033,577 |
| 20년 이상 | 126,254,575 | 411,724,032 |
| 합 계 | 571,680,264 | 854,409,007 |
한편, 연결기업의 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 22,796,463천원입니다.
20-9 당기 중 확정기여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 500,688(전기: 514,306천원)입니다.
21. 계약부채
21-1 보고기간종료일 현재 계약잔액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 재고자산(주1) | 8,810,973 | - |
| 계약부채 | 181,007,207 | 57,125,282 |
| (주1) | 연결기업의 계약자산인 계약이행원가는 재고자산에 계상되어 있습니다.재고자산에 포함된 계약이행원가는 고객이 주문한 제품을 생산하기 위해 수행하는 기술이전 및 제품 생산활동의 원가로 구성되어 있습니다. 해당 활동은 고객이 주문한 제품을 생산하기 위해 필수적으로 선행되어야 하는 활동이나 고객에게 재화나 용역을 이전하는 활동이 아니기 때문에 수행의무에 포함되지 않고 계약이행원가로 인식합니다. |
21-2 당기 및 전기 중 계약부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 환불부채(주1) | 선수수익(주2) | 합 계 | 환불부채(주1) | 선수수익(주2) | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 3,943,442 | 53,181,840 | 57,125,282 | 10,670,184 | 149,255,756 | 159,925,940 |
| 설정 및 환입 | 1,000,336 | 122,881,589 | 123,881,925 | (6,726,742) | (96,073,916) | (102,800,658) |
| 기말 | 4,943,778 | 176,063,429 | 181,007,207 | 3,943,442 | 53,181,840 | 57,125,282 |
| (주1) | 연결기업은 판매된 제품에 대한 과거의 반품경험율에 기초하여 예상되는 반품 청구에 대해 반품에 대한 계약부채를 계상하고 있습니다. 상기의 계약부채 산정에 적용된 제반 가정은 현재의 제품 판매수준과 반품가능조건으로 판매된 제품에 대한 반품가능기간동안 발생할 것으로 예상되는 반품에대한 현재 이용가능한 정보에 기초하여 산정되었습니다. |
| (주2) | 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액입니다. |
22. 충당부채
보고기간종료일 현재 충당부채 내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성충당부채: | ||
| 소송충당부채(주1) | - | 11,013,136 |
| 구조조정충당부채(주2) | 29,535,105 | - |
| 충당부채-확신유형 보증(주3) | 5,939,880 | - |
| 충당부채-분담금(주4) | 2,194,490 | - |
| 손실부담계약(주5) | 2,328,208 | - |
| 기타충당부채 | 800,884 | 1,463,625 |
| 합 계 | 40,798,567 | 12,476,761 |
| 비유동성충당부채: | ||
| 소송충당부채(주6) | 5,957,148 | 5,957,148 |
| 복구충당부채 | 742,521 | - |
| 합 계 | 6,699,669 | 5,957,148 |
| (주1) | 노파르티스 아게社와 특허침해금지 및 손해배상청구 소송 2심에서 부분 패소함에 따라패소 금액을 충당부채로 계상하였으며, 당기 중 지급하였습니다(주석 24 참조). |
| (주2) | 연결기업은 당기 중 IDT Biologika Corporation의 주사업장 소재지 이전을 포함한 구조조정 계획을 발표함에 따라 의제의무가 발생하였으며, 리스제공자에 손실보전 등을 포함한구조조정에 생기는 직접비용을 충당부채로 계상하였습니다. |
| (주3) | 연결기업은 당기에 판매된 제품 및 제공된 서비스에 대하여 예상되는 보증 클레임을 과거의 경험에 기반하여 인식하였으며, 차기에 원가가 발생할 것으로 예상합니다. 연결기업은 클레임과 관련하여 사용가능한 현재의 정보에 기반하여 충당부채를 추정하였습니다. |
| (주4) | 연결기업은 건설 및 에너지 사용과 같은 과거 사건의 결과로 추가 분담금 납부 또는 정부보조금에 반환에 대한 의제의무를 부담하고 있습니다. 연결기업은 해당 의제의무와 관련하여 사용가능한 현재의 정보에 기반하여 충당부채를 추정하였습니다. |
| (주5) | 연결기업은 일부 계약에 있어 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에의하여 얻을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과할 것으로 예측하여, 초과액 추정치를 손실부담계약 충당부채로 계상하였습니다. |
| (주6) | 현재 계류 중인 가습기살균제 소송 관련하여 최선의 추정치에 의거하여 충당부채를 설정하였습니다. |
23. 위험관리활동 및 파생금융상품
연결기업은 진행중인 사업 운영과 관련하여 특정 위험에 노출되어 있습니다. 파생상품을 사용하여 관리하는 주요 위험은 외환위험, 상품가격위험 및 이자율위험입니다.연결기업의 위험 관리 전략 및 위험 관리 방법은 아래의 주석 34에 설명되어 있습니다.
23-1 위험관리활동
연결기업은 국제거래에 따라 매출과 매입의 일부에 대해 외화위험에 노출되어 있습니다. 이러한 위험을 감소시키기 위해 연결기업은 주기적으로 향후 12개월 동안 예상되는 매출과 매입에 근거하여 주요 통화(달러, 유로 및 엔)에 대한 순노출을 모니터링하고 있습니다. 그리고 연결기업은 이러한 노출을 회피하기 위해 외화통화선도계약을 체결합니다.영업목적상 연결기업은 이러한 통화선도계약을 위험회피로 지정하지 않았습니다. 따라서 모든 선도계약의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다.
23-2 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유한 파생금융상품자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
1) 파생금융상품자산
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화선도계약 | 195 | - | 435,251 | - |
| 풋옵션 | - | 8,784,996 | - | 5,055,776 |
| 합 계 | 195 | 8,784,996 | 435,251 | 5,055,776 |
2) 파생금융자산부채
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | 유동 | |
| --- | --- | --- |
| 통화선도계약 | 5,191,791 | 110,856 |
| 콜옵션 | 429,063 | - |
| 합 계 | 5,620,854 | 110,856 |
23-3 통화선도계약연결기업은 외화거래에서 발생하는 환율변동위험을 회피하기위한 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있으며, 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유한 통화선도계약에대한 계약금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 계약처 | 하나은행 등 | ||
| Buy/Sell | Sell | Buy | Sell |
| 계약금액 | 214,383,971 | 42,276,270 | 17,052,646 |
| 공정가치 | (5,191,596) | 172,896 | 151,499 |
23-4 옵션계약보고기간종료일 현재 연결기업이 보유한 옵션계약의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 내 용 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 풋옵션 | SK케미칼대정(주) 투자주식 | 1,085,246 | 719,000 | (주1) |
| HDC폴리올(주) 투자주식 | 7,699,750 | 4,336,776 | (주2) | |
| 합 계 | 8,784,996 | 5,055,776 | ||
| 콜옵션 | (주)티움바이오 전환우선주 | 429,063 | - | (주3) |
| (주1) | 대정화금(주)에게 지배기업이 보유한 주식을 지정된 가격으로 매도할 수 있는 풋옵션입니다. |
| (주2) | HDC현대EP(주)에 지배기업이 보유한 주식을 지정된 가격으로 매도할 수 있는 풋옵션입니다. |
| (주3) | 연결기업은 (주)티움바이오가 지정하는 제3자로부터 지정된 가격으로 전환우선주를 매수하여야하는 의무를 부담합니다. |
23-5 연결기업은 진행중인 사업 운영과 관련하여 특정 위험에 노출되어 있습니다. 파생상품을 사용하여 관리하는 주요 위험은 외환 위험 및 이자율 위험입니다. 연결기업의 위험 관리 전략 및 위험 관리 방법은 아래의 주석 34에 설명되어 있습니다.
24. 우발상황 및 약정사항24-1 당기말 현재 연결기업과 관련된 중요한 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 소송 내용 | 원고 | 피고 | 소송가액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 구상금 청구(주1, 2 ) | 환경산업기술원 | 지배기업 외 12인 | 2,240,000 | 1심 진행 중 |
| 구상금 청구(주1, 2 ) | 환경산업기술원 | 지배기업 외 12인 | 294,414 | 1심 진행 중 |
| 구상금 청구(주1, 2) | 국민건강보험공단 | 지배기업 외 12인 | 10,782,868 | 1심 진행 중 |
| 구상금 청구(주1, 2 ) | 대한민국 | 지배기업 외 19인 | 4,910,025 | 1심 진행 중 |
| 손해배상청구(주2) | 강찬호 외 295인 | 지배기업 외 19인 | 11,200,000 | 1심 진행 중 |
| 손해배상청구(주2) | 애경산업 | 지배기업 | 3,649,743 | 2심 진행 중 |
| 특허침해금지 및 손해배상청구 | 노파르티스 아게 | 지배기업 | 12,146,921 | 3심 진행 중 |
| 특허침해금지 및 손해배상청구 | 지배기업 | 노파르티스 아게 | 17,853,079 | 3심 진행 중 |
| 시정명령 등 취소청구 | 지배기업 외 1인 | 공정거래위원회 | 163,000 | 2심 패소후 상고 |
| 시정명령 등 취소청구 | 지배기업 외 1인 | 공정거래위원회 | 161,667 | 2심 진행 중 |
| 특허권침해금지 (주3, 4) | 와이어쓰 LLC, 한국화이자제약 | SK바이오사이언스 | 100,000 | 3심 진행중 |
| 손해배상청구소송 (주4) | 질병관리청 | SK바이오사이언스 외 26인 | 10 | 1심 진행 중 |
| 불공정무역행위판정 등 취소청구 소송 | SK바이오사이언스 | 무역위원회 | 105,001 | 1심 진행 중 |
| (주1) | 당기말 현재 상기 소송과 관련하여 지배기업의 소유 토지 일부분이 가압류되어 있습니다. |
| (주2) | 지배기업 등을 피고로 하는 가습기 살균제 피해 관련 민사소송이며, 상기 소송 외 다수의 민사소송이 진행중입니다. |
| (주3) | 당기말 현재 해당 소송은 SK바이오사이언스의 승소로 2심이 종결되었으나, 25년 1월 원고는 2심 판결 결과에 불복하여 대법원에 상고하였습니다. |
| (주4) | 연결기업 등을 피고로 하는 소송으로 소송가액은 소송 진행 과정에서 변경될 수 있습니다. |
당기말 현재 계류중인 소송의 결과는 현재까지 예측할 수 없으며, 소송의 승소와 패소 가능성을 고려한 최선의 추정치로 충당부채를 설정하고 있습니다(주석 22 참조).
24-2 기타 소송
지배기업은 환경부의 자료제출요구에 사실과 다른 의견을 제출했다는 이유로 가습기살균제피해구제를 위한 특별법 위반으로 기소되어 형사재판이 진행중에 있습니다.
종속기업인 SK멀티유틸리티는 울산지방검찰청으로부터 중대재해처벌법 위반 관련으로 기소되었습니다.
24-3 프로젝트파이낸싱 약정 연결기업은 울산 복합설비프로젝트를 위하여 (주)국민은행과 프로젝트 금융 공통조건 약정을 체결하였습니다. 위 약정에 따른 총 대출약정금은 5,300억원이며, 당기말 현재 5,040억원이 실행되었습니다.거래의 안정성을 담보하기 위하여 연결기업과 대주단은 아래와 같이 근질권 설정 또는 양도 담보계약을 체결하였습니다.
| 1순위 보험근질권 | 연결기업의 보험금 청구권 등에 대하여 채권최고액을 5,300억원의 120%에 해당하는 금액으로 하는 1순위 근질권 |
| 1순위 예금근질권 | 연결기업의 예금계정에 예치되었거나 예치될 예금채권에 대하여 담보한도를 5,300억원의 120%에 해당하는 금액으로 하는 1순위 근질권. 당기말 현재 근질권이 설정된 단기금융자산은 6,169백만원 입니다. |
| 채권 양도 담보 | 연결기업이 이미 취득하였거나 장차 취득할 아래 양도 대상계약 관련 모든 채권을 피담보채무의 범위 내에서 대주단에 양도하였습니다.* 공사도급계약 * 기타 연결기업이 이 건 사업과 관련하여 제3자와 체결할 계약으로서 동 계약상 일정한 경우 연결기업이 금원을 지급 받거나 재산권을 취득할 것이 예정되어있는 계약 중 대주단이 양도대상계약에 포함시킬 것을 요구하는 계약 |
| 동산 양도 담보 | 사업부지 지상에 기설치되었거나 건설 또는 설치될 각종 시설물(기존설비, 기존사업 관련 시설물 일체 및 사업부지 지상에 건축 중인 건물의 기성부분을 포함하나 이에 한정되지 않음), 공작물, 기자재, 기계, 기구 기타 설비 일체에 대한 양도 담보 계약 |
지배기업은 Project Financing 금융약정을 위하여 지배기업이 현재 보유하거나, 장래에 보유하게 될 SK멀티유틸리티(주)의 주식 및 자본금대용주주대여금 전부에 대하여 대출약정금액(5,300억)의 120%를 한도로 하는 근질권을 설정하였습니다.
또한, 지배기업은 동 Project Financing 금융약정에 따라 2025년 6월 30일까지 1,191억원의 추가 출자 또는 후순위 대여방식으로 자본금대용주주대여금을 납입하기로하는 약정을 체결하였으며, 준공예정일까지 출자자의 책임과 비용으로 사업시설 전부를 준공할 것과 사전에 확정된 연간운영예산을 한도로 사업시설을 책임운영하며 SK멀티유틸리티(주)의 자금부족이 발생한 경우, 지배기업은 차주에게 부족한 자금 전액을 납입할 것을 확약하였습니다.
24-4 기술이전계약 및 공동개발연결기업은 2014년 3월 19일에 미국 사노피 파스퇴르(Sanofi Pasteur Inc.)사와 차세대 폐렴구균 접합백신의 공동개발 및 판매에 관한 계약을 체결하였으며, 동 계약의 규모는 초기 기술료와 개발 단계별 마일스톤을 포함해 총 USD 45,000,000입니다. 연결기업은 진행되는 각 단계에 따라 대가를 받을 권리 요건을 충족하는 시점에 수익으로 인식하였으며, 현재 임상 3상을 진행 중입니다. 한편, 연결기업은 2024년 12월 20일 Sanofi와 상기 계약 외에 추가로 차세대 폐렴구균 백신 개발을 추진하는 내용의추가 계약을 체결하였으며, 총 계약규모는 선급금과 단계별 마일스톤을 포함해 EUR350,000,000입니다. 24-5 CMO(Contract Manufacturing Organization) 및 CDMO(Contract Development & Manufacturing Organization) 계약
연결기업은 2020년 8월 11일 노바백스(Novavax Inc.)와 COVID-19 백신 CDMO 계약을 체결하였으며, 동 계약과 관련된 금액은 동 계약관련 의무가 종료되는 기간까지분할하여 수익으로 인식합니다. 연결기업은 전기 중 노바백스와의 기존 CMO 및 CDMO 계약을 종료하는 변경계약을 체결하였습니다.한편, 연결기업은 2021년 2월 12일 노바백스와 노바백스가 개발한 COVID-19백신을 대한민국에서 독점적으로 개발, 생산, 판매할 수 있는 권한을 허여하는 계약을 체결하였습니다. 전기 중 기존 계약에 대하여 대한민국 내에서 노바백스가 개발한 COVID-19 백신(변종 항원 포함)에 대한 개발, 생산 및 판매할 수 있는 독점적인 권한을2029년 2월 12일까지, 태국 및 베트남에 대해서는 비독점적인 권한을 2028년 6월30일까지 허여하는 것으로 변경계약을 체결하였습니다.
24-6 연결기업은 HDC폴리올(주) 및 도레이첨단소재(주)가 연결기업으로부터 양수한사업장을 이전하거나 사업을 폐지할 경우 토지를 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.24-7 지배기업은 지배기업이 보유한 SK케미칼대정(주) 지분에 대한 풋옵션을 행사하거나 SK케미칼대정(주)가 사업을 폐지할 경우 SK케미칼대정(주)의 토지를 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.
24-8 지배기업은 지배기업의 종속회사인 Shuye-SK환보재료(산터우)유한회사의 등록자본금 납입의무를 Shuye환보과기주식유한회사에 양도하는 약정을 체결하였습니다. 양도대상 등록자본금 납입의무는 Shuye환보과기주식유한회사가 보유하고 있는 관련 특허 및 실용신안권의 1/2지분으로 이행될 예정이며, 납입 후 Shuye환보과기주식유한회사는 Shuye-SK환보재료(산터우)유한회사의 지분 중 최대 44.9%의 지분을 확보하게 되나, 지분율은 약정조건에 따라 변동 가능합니다. 24-9 연결기업은 2021년 12월 27일 연구시설 신축 목적으로 인천광역시경제자유구역청과 인천광역시 연수구 송도동 소재 토지에 대한 매매계약을 체결하였습니다. 연결기업은 매매계약체결일로부터 일정 기한 내에 시설 건립계획 및 사용 허가 등 제반절차를 이행하여야 하며, 이행하지 않을 경우 매매계약이 해제될 수 있습니다. 한편 연결기업은 2023년 2월 17일 SK에코플랜트(주)와 인천 송도 Global R&PD Center 공사계약을 체결하였습니다. 24-10 지배기업은 상법 제530조의 9 제1항의 규정에 의거 분할기일인 2017년 12월 1일 이전에 발생하였던 지배기업과 분할존속법인인 에스케이디스커버리 주식회사의기존 채무에 대하여 연대하여 상환의무를 부담하고 있습니다. 24-11 공정거래위원회 시정조치공정거래위원회는 지배기업이 분할되기 이전에 있었던 가습기살균제에 관한 인터넷 기사가 표시광고법 위반에 해당한다고 판단하고 시정조치, 과징금 부과 및 검찰 고발조치를 하였습니다. 지배기업은 이러한 공정거래위원회의 시정조치와 과징금 납부 명령을 분할존속법인인 에스케이디스커버리 주식회사와 연대하여 이행하여야 합니다.
24-12 기타 약정사항당기말 현재 연결기업이 금융기관과 체결한 기타 약정내역은 아래와 같습니다.
| 약정 상대방 | 약정내용 |
| 하나은행 등 | KRW 1,086,700백만의 한도대 등의 약정과 CNY 150백만, EUR 74백만, USD 7백만의 외화차입 약정 |
| USD 120백만, EUR 46.8백만의 무역금융 등 개설 약정 | |
| USD 349.5백만, KRW 39,000백만의 파생금융상품 보증금 면제 및 한도거래 약정 | |
| 서울보증보험 등 | 한도 KRW 8,208백만, USD 26백만의 계약이행지급보증 |
25. 특수관계자
25-1 당기말 현재 연결기업의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 지배기업 | SK 디스커버리(주) |
| 관계기업 및 공동기업 | (주)제이에스아이, 엔티스(주), HDC폴리올(주) |
| 기타 | SK 디스커버리(주)의 종속 및 관계기업, SK 기업집단 계열회사 등(주1),(주)티움바이오(주2) |
| (주1) | 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자로 판단하였습니다. |
| (주2) | 전기중 (주)티움바이오 주식을 취득하였으며, 지배기업이 이사선임권을 보유하고 있어 유의적인 영향력을 보유하고 있으므로 기타특수관계자로 포함하였습니다. |
25-2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 | 기타수익 및자산매각 등(주1) | 매입 | 기타비용 및 자본적지출 등 (주1,2) |
|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | SK 디스커버리(주) | 251,051 | 443,471 | - | 1,421,232 |
| 관계기업 및 공동기업 | 엔티스(주) | 1,976,246 | 5,194,172 | - | 2,704 |
| (주)제이에스아이 | 158,760 | 129,588 | 82,596 | 77,127 | |
| HDC폴리올(주) | 8,857,217 | - | - | - | |
| 기타 | SK 가스(주) | 1,069,242 | 28,396 | 39,033,936 | 6,193,338 |
| SK 플라즈마(주) | 2,103,721 | 953,359 | - | 3,009 | |
| SK 어드밴스드(주) | 5,030,855 | 39,791 | 7,158,466 | 262,434 | |
| (주)휴비스 | 398,400 | - | 7,090,141 | - | |
| SK 에코플랜트㈜ | - | - | - | 96,069,734 | |
| SK 에코엔지니어링(주) | 238,933 | 417,868 | - | 134,084,147 | |
| SK 네트웍스(주) | 4,418,590 | - | 13,130,285 | 141,195 | |
| SK NETWORKS HONGKONG | - | - | 22,436,024 | - | |
| SK 에너지(주) | 18,850,136 | 25,507,048 | - | 534,352 | |
| SK 지오센트릭(주) | - | - | 2,948,095 | - | |
| SK(주) | - | - | - | 21,335,902 | |
| SK 하이닉스(주) | - | - | - | 27,800 | |
| 행복나래(주) | - | - | 1,223,173 | 8,825,635 | |
| 기타 | 4,995,995 | 51,179,810 | 799,280 | 81,391,676 | |
| 합 계 | 48,349,146 | 83,893,503 | 93,901,996 | 350,370,285 |
| (주1) | 기타수익과 기타비용에는 LNG 물량 교환계약에 따른 재고자산의 교환거래가 포함되어있습니다. |
| (주2) | 연결기업은 당기 중 SK 에코엔지니어링(주) 등으로부터 244,050,740천원의 유형자산을 취득하였습니다. |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 | 기타수익 및자산매각 등 | 매입 | 기타비용 및 자본적지출등 (주1) |
|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | SK 디스커버리(주) | 31,818 | 509,321 | - | 1,421,634 |
| 관계기업 및 공동기업 | 엔티스(주) | 1,661,857 | 4,866,953 | - | 429 |
| (주)제이에스아이 | 184,240 | 124,458 | 88,440 | 87,014 | |
| HDC폴리올(주) | 10,210,258 | - | - | - | |
| 기타 | SK 가스(주) | 351,960 | - | 6,709,690 | 3,495,417 |
| SK 플라즈마(주) | 3,029,323 | 421,576 | - | 15,251 | |
| SK 어드밴스드(주) | 4,212,839 | 746,425 | 8,048,471 | 359,801 | |
| (주)휴비스 | 558,924 | - | 14,815,138 | - | |
| SK 에코플랜트(주)(주2) | - | - | - | 22,157,967 | |
| SK 에코엔지니어링(주) | 150,322 | 141,477 | - | 221,460,600 | |
| SK 네트웍스(주) | 12,283,871 | - | 10,897,571 | 136,882 | |
| SK NETWORKS HONGKONG | - | - | 18,396,661 | - | |
| SK 에너지(주) | 27,098,647 | - | - | 2,366,345 | |
| SK 지오센트릭(주) | - | - | 4,129,688 | - | |
| SK(주) | - | - | - | 14,214,426 | |
| SK 하이닉스(주) | 898,088 | - | - | 9,399 | |
| 행복나래(주) | - | - | 1,748,479 | 8,432,890 | |
| 기타 | 3,733,370 | 163 | 343,856 | 12,847,038 | |
| 합 계 | 64,405,517 | 6,810,373 | 65,177,994 | 287,005,093 |
| (주1) | 연결기업은 전기 중 SK 에코엔지니어링(주) 등으로부터 248,593,566천원의 유형자산을 취득하였습니다. |
| (주2) | 연결기업은 전기 중 SK에코플랜트(주)와 총 도급금액 250,514백만원의 인천 송도 Global R&PD Center공사계약을 체결하였습니다. |
25-3 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | SK 디스커버리(주) | 35,000 | 30,195 | - | 225,999 |
| 관계기업 및 공동기업 | 엔티스(주) | 184,898 | 871,675 | - | - |
| (주)제이에스아이(주1) | - | 2,440,000 | 12,778 | 8,762 | |
| HDC폴리올(주) | 870,465 | - | - | - | |
| 기타 | SK 가스(주) | 34,037 | 831,911 | 619,724 | 1,543,115 |
| SK 플라즈마(주) | 117,223 | 171,969 | - | 305,269 | |
| SK 어드밴스드(주) | 526,877 | - | 438,187 | 2,733,875 | |
| (주)휴비스 | 97,152 | - | - | - | |
| SK 에코플랜트(주) | - | 164,426 | - | 5,077,681 | |
| SK 에코엔지니어링(주) | 19,412 | 21,142 | - | 5,668,266 | |
| SK 네트웍스(주) | 72,606 | - | 1,556,203 | - | |
| SK NETWORKS HONGKONG | - | 428,029 | 3,098,484 | - | |
| SK 에너지(주) | 2,478,218 | 6,666,947 | - | 256,450 | |
| SK 지오센트릭(주) | - | - | 197,851 | - | |
| SK(주) | - | - | - | 3,323,735 | |
| 행복나래(주) | - | - | 54,293 | 913,289 | |
| 기타 | 947,371 | - | - | 1,504,354 | |
| 합 계 | 5,383,259 | 11,626,294 | 5,977,520 | 21,560,795 |
| (주1) | 연결기업은 (주)제이에스아이에 대한 대여금 2,440백만원 전액에 대손충당금을 설정하고 있습니다. |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | SK 디스커버리(주) | 35,000 | 53,388 | - | 270,921 |
| 관계기업 및 공동기업 | 엔티스(주) | 264,945 | 1,000,174 | - | - |
| (주)제이에스아이(주1) | - | 3,040,000 | 12,144 | 6,699 | |
| HDC폴리올(주) | 1,161,838 | - | - | - | |
| 기타 | SK 가스(주) | 32,263 | 765,252 | 423,297 | 4,054,341 |
| SK 플라즈마(주) | 87,315 | 183,098 | - | 400,325 | |
| SK 어드밴스드(주) | 475,938 | - | - | 2,848,072 | |
| (주)휴비스 | 91,520 | - | 5,325,863 | - | |
| SK 에코플랜트(주) | - | 164,426 | - | 8,855,000 | |
| SK 에코엔지니어링(주) | 12,252 | 21,981 | - | 184,150 | |
| SK 네트웍스(주) | 785,678 | - | 1,148,477 | - | |
| SK NETWORKS HONGKONG | - | 208,843 | 1,570,700 | - | |
| SK 에너지(주) | 1,841,836 | - | - | 803,010 | |
| SK 지오센트릭(주) | - | - | 117,658 | - | |
| SK(주) | - | - | - | 2,402,285 | |
| SK 하이닉스(주) | - | - | - | 1,430 | |
| 행복나래(주) | - | - | 30,638 | 955,231 | |
| 기타 | 677,186 | - | 331,069 | 1,948,822 | |
| 합 계 | 5,465,771 | 5,437,162 | 8,959,846 | 22,730,286 |
| (주1) | 연결기업은 (주)제이에스아이에 대한 대여금 3,040백만원 전액에 대손충당금을 설정하고 있습니다. |
25-4 자본적지출 약정금액보고기간종료일 현재 발생하지 않은 특수관계자와의 자본적지출 약정금액은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | SK에코엔지니어링(주)(주1) | 51,000,000 | 167,718,600 |
| SK 에코플랜트(주)(주1) | 130,922,000 | 226,633,000 |
| (주1) | 유형자산 건설공사 계약에 따른 약정금액입니다. |
25-5 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
① 출자
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 출자 |
|---|---|---|
| 기타특수관계자 | (주)티움바이오 | 19,999,995 |
② 자금대여
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 기초 | 회수 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 관계기업 및 공동기업 | (주)제이에스아이(주1) | 3,040,000 | (600,000) | 2,440,000 |
| (주1) | 연결기업은 (주)제이에스아이에 대한 대여금 2,440백만원 전액에 대손충당금을 설정하고 있습니다. |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 기초 | 회수 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 관계기업 및 공동기업 | (주)제이에스아이(주1) | 3,400,000 | (360,000) | 3,040,000 |
| (주1) | 연결기업은 (주)제이에스아이에 대한 대여금 3,040백만원 전액에 대손충당금을 설정하고 있습니다. |
25-6 당기 및 전기 중 특수관계자에게 지급한 배당내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 지배기업 | SK디스커버리(주) | 4,586,985 | 10,585,349 |
25-7 지배기업은 종속회사인 SK멀티유틸리티(주) 및 SK Gas International, PTE., Ltd.간 체결된 LNG 공급 계약에서 발생하는 미지급 연료비 및 이와 관련한 채무 일체에 대해 지급을 보증하는 계약을 체결하고 있습니다.
25-8 지배기업은 종속기업인 SK멀티유틸리티(주)의 Project Financing 금융약정을 위한 자본금대용주주대여금 및 담보제공약정 등을 체결하고 있습니다(주석24 참조).
25- 9 당기 및 전기 중 연결기업의 주요경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 4,926,354 | 11,960,069 |
| 퇴직급여 | 1,281,204 | 3,036,089 |
| 합 계 | 6,207,558 | 14,996,158 |
연결기업의 주요 경영진은 등기 임원인 이사 및 감사위원회 위원으로 구성되어 있습니다.
26. 자본
26-1 자본금보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 단 위 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행할 주식의 총수 | 주 | 40,000,000 | 10,000,000 | 40,000,000 | 10,000,000 |
| 1주의 금액 | 원 | 5,000 | 5,000 | 5,000 | 5,000 |
| 발행주식의 수 | 주 | 17,253,783 | 2,115,429 | 17,253,783 | 2,115,429 |
| 자본금(주1) | 천원 | 88,216,360 | 10,577,145 | 88,216,360 | 10,577,145 |
| (주1) | 지배기업은 전기 중 자기주식 389,489주를 이익소각함에 따라 당기말 현재 지배기업의 자본금과 발행주식의 액면총액이 일치하지 않습니다. |
26-2 연결자본잉여금보고기간종료일 현재 연결자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 237,858,538 | 237,858,538 |
| 기타자본잉여금(주1) | 1,002,258,723 | 974,563,946 |
| 합 계 | 1,240,117,261 | 1,212,422,484 |
| (주1) | 종속기업인 SK바이오사이언스(주)는 당기 중 IDT Biologika GmbH의 유상증자에 참여하여 지분율이 변동하였으며, 이와 관련된 자본거래손익을 기타자본잉여금으로 인식한 금액이 포함되어 있습니다. |
26-3 연결기타자본(1) 보고기간종료일 현재 연결기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식(주1) | (8,921,443) | (8,921,443) |
| 주식선택권 | 1,532,450 | 1,532,450 |
| 기타자본조정 | (14,255,733) | (14,255,733) |
| 합 계 | (21,644,726) | (21,644,726) |
| (주1) | 지배기업은 단주 취득 및 주주의 주식매수청구권 행사로 인하여 지배기업 주식을 시가로 취득하였습니다. 당기말 현재 지배기업이 보유하고 있는 자기주식은 보통주 30,857주 및우선주 148,133주입니다. |
(2) 지배기업은 주요임원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 부여일 | 발행할 주식수(주1) | 행사기간(주2) | 행사가격(주1) | 부여일의 공정가치(주1) |
|---|---|---|---|---|
| 2018.3.6 | 29,988 | 2020.3.7 ~ 2025.3.6 | 71,785 | 15,864 |
| 2018.3.26(1차) | 22,491 | 2020.3.27 ~ 2025.3.26 | 72,009 | 16,226 |
| 2018.3.26(2차) | 22,492 | 2021.3.27 ~ 2025.3.26 | 77,724 | 13,717 |
| 2019.3.25(1차) | 22,491 | 2021.3.26 ~ 2026.3.25 | 47,749 | 9,184 |
| 2019.3.25(2차) | 22,492 | 2022.3.26 ~ 2026.3.25 | 51,517 | 7,856 |
| (주1) | 전기 이전에 무상증자로 인하여, 발행할 주식수, 행사가격을 조정하였으며, 부여일의 공정가치를 조정하여 기재하였습니다. |
| (주2) | 2024년 12월 31일 현재 미행사된 주식선택권의 가중평균잔여만기는 0.60년입니다. |
(3) 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용한 변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 2018.3.6 부여분 | 2018.3.26 부여분 (1차) | 2018.3.26 부여분 (2차) | 2019.3.25 부여분 (1차) | 2019.3.25 부여분 (2차) |
| 부여일의 주식가격(주1) | 69,667 | 70,000 | 70,000 | 45,267 | 45,267 |
| 행사가격(주1) | 71,785 | 72,009 | 77,724 | 47,749 | 51,517 |
| 기대변동성 | 15.07% | 15.75% | 15.75% | 18.37% | 18.37% |
| 무위험이자율 | 2.66% | 2.57% | 2.57% | 1.92% | 1.92% |
| (주1) | 전기 이전에 무상증자로 인하여 행사가격을 조정하였으며, 부여일의 주식가격을 조정하여 기재하였습니다. |
(4) 당기의 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 부여일 | 발행할 주식수 | 평가금액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 변동 | 기말 | 기초 | 변동 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018.3.6(주1) | 29,988 | - | 29,988 | 475,721 | - | 475,721 |
| 2018.3.26(1차)(주1) | 22,491 | - | 22,491 | 364,940 | - | 364,940 |
| 2018.3.26(2차)(주1) | 22,492 | - | 22,492 | 308,530 | - | 308,530 |
| 2019.3.25(1차)(주1) | 22,491 | - | 22,491 | 206,567 | - | 206,567 |
| 2019.3.25(2차)(주1) | 22,492 | - | 22,492 | 176,691 | - | 176,691 |
| 합 계 | 119,954 | - | 119,954 | 1,532,449 | - | 1,532,449 |
| (주1) | 전기 이전에 무상증자로 인하여, 발행할 주식수를 조정하였습니다. |
26-4 연결기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 연결기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 파생상품평가손익 | 228,244 | 228,244 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 4,337,202 | (37,312,223) |
| 지분법자본변동 | 346,559 | 332,289 |
| 해외사업환산손익 | 17,485,321 | (626,088) |
| 합 계 | 22,397,326 | (37,377,778) |
26-5 연결이익잉여금
보고기간종료일 현재 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금(주1) | 14,258,666 | 12,868,504 |
| 미처분이익잉여금 | 846,771,207 | 853,642,274 |
| 합 계 | 861,029,873 | 866,510,778 |
| (주1) | 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 준비금은 결손보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. |
26-6 배당금 당기 및 전기 중 지배기업의 주주총회 승인을 위해 제안된 현금배당의 내역은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |
| 배당받을 주식수 | 17,222,926 주 | 1,967,296 주 | 17,222,926 주 | 1,967,296 주 |
| 주당배당액 | 750 원 | 800 원 | 250 원 | 300 원 |
| 배당률 | 15% | 16% | 5% | 6% |
| 현금배당금액 | 12,917,195 | 1,573,836 | 4,305,731 | 590,189 |
지배기업은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 배당금 4,895,920천원을 결의하여 2024년 4월 중에 지급하였으며, 7,676,088천원을 중간배당하였습니다.
27. 영업부문연결기업은 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.
27-1 연결기업의 보고부문은 아래와 같습니다.
| 구 분 | 재화(또는 용역) |
|---|---|
| Green Chemicals Biz. | PET 수지, DMT, 고기능성 PETG수지, 폴리에스터 접착제, 유틸리티 등 |
| Life Science Biz. | 의약품, 의료기기 등 |
27-2 당기 및 전기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | Green Chemicals Biz. | Life Science Biz. | 내부거래 등 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 1,473,610,421 | 624,775,140 | (361,606,659) | 1,736,778,902 |
| 영업이익 | 87,094,981 | (119,278,528) | (12,992,021) | (45,175,568) |
| 감가상각비(주1) | 73,864,274 | 56,355,883 | 5,328,693 | 135,548,850 |
| (주1) | 유형자산감가상각비, 투자부동산감가상각비, 사용권자산감가상각비 및 무형자산상각비의합계입니다. |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | Green Chemicals Biz. | Life Science Biz. | 내부거래 등 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 1,285,198,836 | 745,554,322 | (281,975,418) | 1,748,777,740 |
| 영업이익 | 52,005,352 | 19,531,325 | 11,765,810 | 83,302,487 |
| 감가상각비(주1) | 67,238,189 | 41,341,599 | 4,305,587 | 112,885,375 |
| (주1) | 유형자산감가상각비, 투자부동산감가상각비, 사용권자산감가상각비 및 무형자산상각비의합계입니다. |
27-3 보고기간종료일 현재 보고부문별 자산은 다음과 같으며, 부채의 대부분은 보고부문별로 관리되지 않아 보고부문별 부채는 공시하지 아니합니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | Green Chemicals Biz | Life Science Biz. | 기타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 총자산 | 2,138,614,528 | 3,097,998,596 | 130,435,503 | 5,367,048,627 |
| 고정자산(주1) | 1,377,224,617 | 1,210,223,146 | 103,991,384 | 2,691,439,147 |
| (주1) | 유형자산, 무형자산, 사용권자산 및 투자부동산입니다. |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | Green Chemicals Biz | Life Science Biz. | 기타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 총자산 | 1,839,934,959 | 2,092,798,709 | 226,041,236 | 4,158,774,904 |
| 고정자산(주1) | 1,180,733,192 | 426,023,062 | 101,696,626 | 1,708,452,880 |
| (주1) | 유형자산, 무형자산, 사용권자산 및 투자부동산입니다. |
28. 고객과의 계약에서 생기는 수익당기 및 전기의 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | Green Chemicals Biz. | Life Science Biz. | 연결조정 | 합 계 |
| 재화 또는 용역의 유형: | ||||
| 제품매출 | 1,385,990,291 | 302,286,063 | (327,051,239) | 1,361,225,115 |
| 상품매출 | 30,153,643 | 199,125,442 | (18,928,195) | 210,350,890 |
| 용역매출 | 51,851,612 | 112,852,892 | (18,312,663) | 146,391,841 |
| 기타매출 | 5,614,875 | 10,510,743 | 2,685,438 | 18,811,056 |
| 합 계 | 1,473,610,421 | 624,775,140 | (361,606,659) | 1,736,778,902 |
| 지리적 시장: | ||||
| 국내 | 400,715,521 | 452,624,566 | (129,607,971) | 723,732,116 |
| 중국 | 284,442,862 | 7,764,984 | (28,680,121) | 263,527,725 |
| 일본 | 122,210,492 | - | - | 122,210,492 |
| 아시아(중국, 일본제외) | 131,760,518 | 3,929,340 | - | 135,689,858 |
| 아메리카 | 205,304,114 | 27,528,707 | (97,236,009) | 135,596,812 |
| 유럽 | 299,293,384 | 131,627,328 | (106,184,457) | 324,736,255 |
| 기타 | 29,883,530 | 1,300,215 | 101,899 | 31,285,644 |
| 합 계 | 1,473,610,421 | 624,775,140 | (361,606,659) | 1,736,778,902 |
| 수익인식시기: | ||||
| 한 시점에 인식 | 1,422,680,876 | 508,993,685 | (349,911,128) | 1,581,763,433 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 50,929,545 | 115,781,455 | (11,695,531) | 155,015,469 |
| 합 계 | 1,473,610,421 | 624,775,140 | (361,606,659) | 1,736,778,902 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | Green Chemicals Biz. | Life Science Biz. | 연결조정 | 합 계 |
| 재화 또는 용역의 유형: | ||||
| 제품매출 | 1,240,106,172 | 314,421,174 | (266,111,530) | 1,288,415,816 |
| 상품매출 | 9,137,893 | 186,736,643 | (15,160,904) | 180,713,632 |
| 용역매출 | 29,394,661 | 128,399,625 | (4,187,883) | 153,606,403 |
| 기타매출 | 6,560,110 | 115,996,880 | 3,484,899 | 126,041,889 |
| 합 계 | 1,285,198,836 | 745,554,322 | (281,975,418) | 1,748,777,740 |
| 지리적 시장: | ||||
| 국내 | 360,296,002 | 453,240,537 | (90,847,705) | 722,688,834 |
| 중국 | 277,422,487 | - | (27,138,520) | 250,283,967 |
| 일본 | 92,056,782 | - | - | 92,056,782 |
| 아시아(중국, 일본제외) | 92,783,287 | 4,470,538 | - | 97,253,825 |
| 아메리카 | 170,400,863 | 237,072,154 | (66,766,235) | 340,706,782 |
| 유럽 | 251,676,458 | 40,869,683 | (97,110,277) | 195,435,864 |
| 기타 | 40,562,957 | 9,901,410 | (112,681) | 50,351,686 |
| 합 계 | 1,285,198,836 | 745,554,322 | (281,975,418) | 1,748,777,740 |
| 수익인식시기: | ||||
| 한 시점에 인식 | 1,256,766,678 | 615,173,897 | (278,012,895) | 1,593,927,680 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 28,432,158 | 130,380,425 | (3,962,523) | 154,850,060 |
| 합 계 | 1,285,198,836 | 745,554,322 | (281,975,418) | 1,748,777,740 |
한편, 당기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다. 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 1개사이며, 매출액은 229,112,975천원 입니다.
29. 영업비용29-1 당기 및 전기의 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산 변동 | (22,456,147) | 65,451,621 |
| 원재료 사용 | 762,137,402 | 653,623,610 |
| 상품매출원가 | 134,469,646 | 150,870,263 |
| 감가상각비(주1) | 135,548,850 | 112,885,375 |
| 인건비 | 346,287,391 | 274,577,061 |
| 물류원가 | 60,050,399 | 64,437,749 |
| 수수료비용 | 116,443,820 | 80,741,924 |
| 마케팅비용 | 21,568,643 | 21,284,838 |
| 기타비용 | 227,904,466 | 241,602,812 |
| 합 계 | 1,781,954,470 | 1,665,475,253 |
| (주1) | 유형자산감가상각비와 투자부동산감가상각비, 사용권자산감가상각비 및 무형자산상각비의 합계입니다. |
29-2 당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 114,044,902 | 95,386,969 |
| 퇴직급여 | 11,027,661 | 7,026,819 |
| 복리후생비 | 21,390,569 | 18,322,864 |
| 여비교통비 | 10,285,160 | 9,348,395 |
| 통신비 | 970,331 | 814,093 |
| 수도광열비 | 973,074 | 833,587 |
| 세금과공과 | 2,581,726 | 2,589,523 |
| 임차료 | 1,895,077 | 861,403 |
| 감가상각비 | 7,759,652 | 6,433,176 |
| 수선비 | 763,142 | 758,467 |
| 보험료 | 3,862,308 | 2,355,309 |
| 접대비 | 2,037,283 | 2,061,816 |
| 운반보관비 | 29,581,698 | 14,081,487 |
| 사무소모품비 | 1,539,849 | 950,091 |
| 차량유지비 | 1,301,131 | 1,176,975 |
| 교육훈련비 | 6,146,345 | 6,613,214 |
| 도서비 | 143,146 | 144,524 |
| 지급수수료 | 62,677,158 | 48,209,887 |
| 연구개발비 | 117,124,805 | 130,293,651 |
| 광고선전비 | 19,320,846 | 19,980,010 |
| 판매수수료 | 8,640,273 | 6,220,133 |
| 판촉비 | 1,366,847 | 388,086 |
| 견본비 | 833,630 | 867,661 |
| 포장비 | 4,681,500 | 4,227,893 |
| 대손상각비(환입) | (779,339) | 551,125 |
| 회의비 | 867,541 | 797,162 |
| 무형자산상각비 | 8,739,804 | 5,961,129 |
| 잡비 및 기타 | 1,384,434 | 2,373,999 |
| 합 계 | 441,160,553 | 389,629,448 |
30. 영업외손익30-1 당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익: | ||
| 유형자산처분이익 | 14,937,574 | 15,650 |
| 사용권자산처분이익 | 12,475 | 8,998 |
| 기타의대손충당금환입 | 405,814 | 397,316 |
| 매각예정자산처분이익 | 5,313,431 | - |
| 염가매수차익 | 15,410,998 | - |
| 잡이익 및 기타 | 6,730,316 | 11,625,887 |
| 합 계 | 42,810,608 | 12,047,851 |
| 기타비용: | ||
| 유형자산처분손실 | 2,373,896 | 284,834 |
| 사용권자산처분손실 | - | 7,990 |
| 무형자산처분손실 | 41,085 | 59,507 |
| 유형자산손상차손 | 3,873,692 | 6,936,627 |
| 무형자산손상차손 | - | 1,153,638 |
| 매출채권처분손실 | 485,111 | 134,602 |
| 기부금 | 5,559,927 | 5,309,695 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 218,342 | - |
| 잡손실 및 기타 | 17,756,546 | 29,988,320 |
| 합 계 | 30,308,599 | 43,875,213 |
30-2 당기 및 전기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 17,938,686 | 19,430,230 |
| 당기손익인식-공정가치측정금융상품거래이익 | 16,759,687 | 16,340,080 |
| 당기손익인식-공정가치측정금융상품평가이익 | 16,530,391 | 7,131,820 |
| 배당금수익 | 1,190,000 | 1,190,000 |
| 외환차익 | 21,699,358 | 37,079,540 |
| 외화환산이익 | 14,886,965 | 9,767,591 |
| 파생상품거래이익 | 5,020,322 | 33,913,147 |
| 파생상품평가이익 | 3,729,415 | 4,253,415 |
| 합 계 | 97,754,824 | 129,105,823 |
| 금융원가: | ||
| 이자비용 | 41,439,574 | 32,047,152 |
| 당기손익인식-공정가치측정금융상품거래손실 | 2,085,160 | 6,055,061 |
| 당기손익인식-공정가치측정금융상품평가손실 | 5,731,034 | 385,439 |
| 외환차손 | 13,893,924 | 25,823,182 |
| 외화환산손실 | 10,603,690 | 5,500,738 |
| 파생상품거래손실 | 12,361,256 | 55,374,500 |
| 파생상품평가손실 | 5,620,854 | 110,856 |
| 합 계 | 91,735,492 | 125,296,928 |
31. 법인세비용
31-1 당기 및 전기의 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 29,063,154 | 15,398,655 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | (3,178,311) | 8,324,739 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (34,538,540) | (40,764,705) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (14,422,642) | 21,622,119 |
| 법인세비용 | (23,076,339) | 4,580,808 |
31-2 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용: | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가 손익 | (14,695,845) | 16,439,593 |
| 파생상품평가손익 | - | 93,413 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 254,990 | 4,523,760 |
| 종속기업 주식선택권의 법인세효과 | - | 575,422 |
| 기타 | 18,213 | (10,069) |
| 합 계 | (14,422,642) | 21,622,119 |
31-3 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | (27,441,073) | 52,418,702 |
| 적용세율에 따른 법인세 | (2,903,158) | 19,157,832 |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익 | (388,961) | (959,354) |
| 비공제비용 | 5,381,303 | 1,574,496 |
| 세액공제로 인한 이연법인세효과 | (25,764,734) | (20,783,600) |
| 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과 | - | (4,352) |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | (5,535,740) | 5,832,539 |
| 미환류소득에 대한 법인세효과 | - | (583,077) |
| 기타(주1) | 6,134,951 | 346,324 |
| 법인세비용 | (23,076,339) | 4,580,808 |
| 유효세율(주2) (법인세비용/법인세비용차감전순이익) | - | 8.74% |
| (주1) | 사업결합으로 인한 조정사항 및 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과 등이 포함되어 있습니다. |
| (주2) | 당기 중 법인세 수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. |
31-4 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 자본에 직접반영 | 연결범위변동 | 세율변동효과 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 국고보조금 | 2,286,037 | (173,290) | - | - | - | - | 2,112,747 |
| 대손충당금 | 1,954,361 | (952,308) | - | - | - | 32,741 | 1,034,794 |
| 유형자산 | (15,144,831) | 5,418,484 | - | (62,821,113) | 241,405 | (2,289,924) | (74,595,979) |
| 사용권자산 | (6,952,414) | 4,879,367 | - | 836 | 50,704 | 126 | (2,021,381) |
| 리스부채 | 7,272,219 | (4,961,000) | - | - | (54,857) | - | 2,256,362 |
| 무형자산 | 5,253,220 | (2,999,011) | - | (9,332,861) | (48,665) | (368,413) | (7,495,730) |
| 재고자산 | 26,536,462 | (10,159,066) | - | 2,792,602 | (233,476) | 329,439 | 19,265,961 |
| 미수이자 | (1,443,068) | 788,600 | - | - | 17,483 | - | (636,985) |
| 미지급비용 | 10,328,321 | (239,634) | - | - | (76,028) | (19,228) | 9,993,431 |
| 파생상품 | (1,167,884) | (1,010,026) | - | 81,536 | - | (3,568) | (2,099,942) |
| 유가증권 | 16,733,030 | (729,798) | (14,695,845) | - | 24,529 | - | 1,331,916 |
| 압축기장충당금 | (5,836,265) | 2,418 | - | - | - | - | (5,833,847) |
| 충당금 | 4,687,187 | (2,222,967) | - | - | (29,232) | - | 2,434,988 |
| 계약부채 | 535,962 | (300,366) | - | - | (2,015) | - | 233,581 |
| 퇴직급여 | (1,590,051) | (224,775) | 254,990 | 195,474 | (6,506) | (5,830) | (1,376,698) |
| 주식선택권 | 440,237 | - | - | - | (2,503) | (86,241) | 351,493 |
| 대여금 | - | 153,802 | - | 1,679,427 | - | 66,381 | 1,899,610 |
| 기부금 | 131,973 | (127,627) | - | - | - | - | 4,346 |
| 이월결손금 | - | 33,697,711 | - | 16,909,408 | - | 552,251 | 51,159,370 |
| 이월세액공제 | 23,191,394 | 24,289,074 | - | - | - | 5,514 | 47,485,982 |
| 기타 | 1,539,969 | 3,971,947 | 18,213 | 471,470 | (21,045) | (240,583) | 5,739,971 |
| 합 계 | 68,755,859 | 49,101,535 | (14,422,642) | (50,023,221) | (140,206) | (2,027,335) | 51,243,990 |
| 이연법인세자산 | 68,755,859 | 123,203,825 | |||||
| 이연법인세부채 | - | 71,959,835 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 자본에 직접반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 국고보조금 | 2,322,027 | (35,990) | - | 2,286,037 |
| 대손충당금 | 2,009,861 | (55,500) | - | 1,954,361 |
| 유형자산 | (21,072,343) | 5,927,512 | - | (15,144,831) |
| 사용권자산 | (6,967,081) | 14,667 | - | (6,952,414) |
| 리스부채 | 7,263,616 | 8,603 | - | 7,272,219 |
| 무형자산 | 8,155,032 | (2,901,812) | - | 5,253,220 |
| 재고자산 | 18,331,545 | 8,204,917 | - | 26,536,462 |
| 미수이자 | (504,808) | (938,260) | - | (1,443,068) |
| 미지급비용 | 13,547,248 | (3,218,927) | - | 10,328,321 |
| 파생상품 | (1,381,754) | 120,457 | 93,413 | (1,167,884) |
| 유가증권 | 1,960,307 | (1,666,870) | 16,439,593 | 16,733,030 |
| 압축기장충당금 | (5,862,260) | 25,995 | - | (5,836,265) |
| 충당금 | 7,902,078 | (3,214,891) | - | 4,687,187 |
| 계약부채 | 333,084 | 202,878 | - | 535,962 |
| 퇴직급여 | (2,175,998) | (3,937,813) | 4,523,760 | (1,590,051) |
| 주식선택권 | 460,628 | (595,813) | 575,422 | 440,237 |
| 기부금 | - | 131,973 | - | 131,973 |
| 이월세액공제 | 4,986,609 | 18,204,785 | - | 23,191,394 |
| 기타 | (1,316,637) | 2,866,675 | (10,069) | 1,539,969 |
| 합 계 | 27,991,154 | 19,142,586 | 21,622,119 | 68,755,859 |
| 이연법인세자산 | 27,991,154 | 68,755,859 | ||
| 이연법인세부채 | - | - |
이연법인세자산에 대한 미래실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결기업의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려있습니다. 연결기업은 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 실현가능성이 있다고 판단되는 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.
31-5 연결재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제 등으로 인한 세액효과는 48,962,820천원 (전기 : 52,343,864천원)입니다. 31-6 국제조세개혁-필라 2 모범규칙
연결기업은 기업회계기준서 제1012호의 이연법인세에 대한 일시적인 예외규정을 적용하여, 필라 2 법률과 관련된 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않고 있으며 이연법인세와 관련된 정보를 공시하지 않습니다. 글로벌 최저한세 관련 법률에 따라 연결기업은 15% 미만의 유효세율로 과세된 종속기업의 이익에 대한 추가세액을 대한민국에 납부해야 합니다. 당기 연결재무제표를 기초로 각종속기업 소재 국가의 국제조세조정에관한법률 제80조에 의한 전환기 적용면제 요건 충족여부를 검토한 결과 모든 국가가 해당 요건을 충족한 것으로 판단됩니다. 전환기 적용면제 요건을 충족한 국가의 경우 해당 국가의 당기 글로벌 최저한세 추가세액은 없는 것으로 볼 수 있으므로 연결기업의 당기 법인세비용에는 필라 2 법인세와 관련되는 당기법인세비용이 포함되어 있지 않습니다. 추정 연간 실효세율은 종속기업이 제공받는 세제 혜택, 후속 중간기간에 발생하는 법률에서 요구하는 글로벌최저한세소득의 계산을 위한 회계상 순손익에 대한 조정사항 등 다양한 요인들로 인하여 변경될 수 있습니다. 이에 따라 필라 2 법인세와 관련되는 당기법인세비용은 추정 불확실성에 노출되어 있습니다.
32. 주당이익32-1 당기 및 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원,주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (4,364,734) | 47,837,894 |
| 지배기업의 소유주지분 당기순이익 | 8,838,745 | 39,863,822 |
| 비지배지분 당기순이익(손실) | (13,203,479) | 7,974,072 |
| 차감: 우선주배당금 | (2,360,755) | (1,377,107) |
| 차감: 추가배당가능이익 중 우선주귀속분 | - | (2,797,836) |
| 보통주소유주 귀속 당기순이익 | 6,477,990 | 35,688,880 |
| 우선주소유주 귀속 당기순이익 | 2,360,755 | 4,174,942 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 17,222,926 | 17,222,926 |
| 가중평균 유통우선주식수 | 1,967,296 | 1,967,296 |
| 기본보통주당이익 | 376 | 2,072 |
| 기본우선주당이익(주1) | 1,200 | 2,122 |
| 희석보통주당이익 | 375 | 2,071 |
| (주1) | 1997년 개정 이전의 구 상법에 따라 발행된 우선주로서, 동 우선주는 배당의 지급이나, 잔여재산분배시 일반 보통주와 지급순위가 동일합니다. |
32-2 지배기업의 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 주) |
| 구 분 | 기산일 | 결산일 | 일수 | 주식수 | 가중평균유통 보통주식수 |
| 기초유통주식 | 2024.1.1 | 2024.12.31 | 366 | 17,222,926 | 17,222,926 |
| 가중평균유통보통주식수 | 17,222,926 | 17,222,926 |
| <전기> | (단위: 주) |
| 구 분 | 기산일 | 결산일 | 일수 | 주식수 | 가중평균유통 보통주식수 |
| 기초유통주식 | 2023.1.1 | 2023.12.31 | 365 | 17,222,926 | 17,222,926 |
| 가중평균유통보통주식수 | 17,222,926 | 17,222,926 |
32-3 지배기업의 당기 및 전기의 가중평균유통우선주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 주) |
| 구 분 | 기산일 | 결산일 | 일수 | 주식수 | 가중평균유통 우선주식수 |
| 기초유통주식 | 2024.1.1 | 2024.12.31 | 366 | 1,967,296 | 1,967,296 |
| 가중평균유통우선주식수 | 1,967,296 | 1,967,296 |
| <전기> | (단위: 주) |
| 구 분 | 기산일 | 결산일 | 일수 | 주식수 | 가중평균유통 우선주식수 |
| 기초유통주식 | 2023.1.1 | 2023.12.31 | 365 | 1,967,296 | 1,967,296 |
| 가중평균유통우선주식수 | 1,967,296 | 1,967,296 |
32-4 희석주당순이익
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하였습니다. 연결기업이 보유하고 있는 희석성잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.
| (단위: 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순이익 | 6,477,990 | 35,688,880 |
| 조정: 주식선택권 | - | - |
| 희석주당순이익 산정을 위한 보통주 당기순이익 | 6,477,990 | 35,688,880 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 17,222,926 | 17,222,926 |
| 조정 : 주식선택권 | 4,986 | 13,555 |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 | 17,227,912 | 17,236,481 |
| 희석주당순이익(원/주) | 375 | 2,071 |
33. 연결현금흐름표33-1 당기 및 전기의 영업에서 창출된 연결현금흐름에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용(수익) | (23,076,339) | 4,580,808 |
| 이자수익 | (17,938,686) | (19,430,230) |
| 이자비용 | 41,439,574 | 32,047,152 |
| 재고자산평가손실(환입) | (73,579,316) | 51,356,102 |
| 매출채권처분손실 | 485,111 | 134,602 |
| 퇴직급여 | 23,840,022 | 16,530,835 |
| 대손상각비(환입) | (779,339) | 551,125 |
| 기타의대손상각비환입 | (405,814) | (397,316) |
| 감가상각비(주1) | 118,644,564 | 100,049,000 |
| 무형자산상각비 | 16,904,286 | 12,836,377 |
| 유형자산처분이익 | (14,937,574) | (15,650) |
| 사용권자산처분이익 | (12,475) | (8,998) |
| 유형자산처분손실 | 2,373,896 | 284,834 |
| 사용권자산처분손실 | - | 7,990 |
| 무형자산처분손실 | 41,085 | 59,507 |
| 유형자산손상차손 | 3,873,692 | 6,936,627 |
| 무형자산손상차손 | - | 1,153,638 |
| 외화환산이익 | (14,886,965) | (9,767,591) |
| 외화환산손실 | 10,603,690 | 5,500,738 |
| 외환차익 | - | (1,125,002) |
| 외환차손 | - | 1,110,000 |
| 파생상품평가이익 | (3,729,415) | (4,253,415) |
| 파생상품평가손실 | 5,620,854 | 110,856 |
| 배당금수익 | (1,190,000) | (1,190,000) |
| 지분법손익 | 786,846 | 2,865,319 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산거래이익 | (16,759,687) | (16,340,080) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산거래손실 | 2,085,160 | 6,055,061 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (16,530,391) | (7,131,820) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 5,731,034 | 385,439 |
| 매각예정자산처분이익 | (5,313,431) | - |
| 충당부채환입 | (6,460,141) | - |
| 염가매수차익 | (15,410,998) | - |
| 관계기업투자주식손상차손 | 218,342 | - |
| 기타 | 1,744,721 | 1,751,380 |
| 합 계 | 23,382,306 | 184,647,288 |
| (주1) | 유형자산, 투자부동산 및 사용권자산의 감가상각비입니다. |
33-2 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | (59,398,260) | 38,189,814 |
| 기타채권 | (83,203,125) | 40,390,662 |
| 재고자산 | 84,457,023 | 53,171,598 |
| 기타유동자산 | (5,910,635) | 2,987,720 |
| 기타비유동자산 | (9,809,566) | (1,520,771) |
| 매입채무 | (20,273,523) | 6,934,731 |
| 기타채무 | 3,792,187 | (18,822,151) |
| 기타유동부채 | (3,516,475) | (22,123,319) |
| 기타비유동부채 | 71,025 | 42,167 |
| 퇴직금의 지급 | 1,240,983 | (481,029) |
| 사외적립자산 불입 | (23,344,745) | (35,768,000) |
| 유동성계약부채 | 57,374,964 | (101,276,392) |
| 유동성충당부채 | (12,154,878) | 8,201,896 |
| 충당부채 | - | 3,678,739 |
| 파생상품거래정산 | 324,395 | 4,550,893 |
| 합 계 | (70,350,630) | (21,843,442) |
33-3 당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산 및 미착기계의 타계정대체 | 91,341,024 | 59,518,705 |
| 건설중인자산의 미지급금 취득 | 1,174,640 | 10,637,703 |
| 장기부채의 유동성대체 | 145,657,529 | 192,160,529 |
| 리스부채의 유동성대체 | 8,534,748 | 5,647,438 |
| 사용권자산, 리스부채 인식 | 19,474,620 | 4,095,204 |
| 매출채권및기타채권 제각 | 3,904,096 | 476,850 |
| 퇴직금 미지급금 | 4,608,858 | 4,257,924 |
33-4 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동 현금흐름 | 유동성대체 | 사업결합 | 기타(주1) | 기말 |
| 단기차입금 | 263,707,890 | 34,981,558 | - | - | 4,405,880 | 303,095,328 |
| 유동성장기차입금 | 2,550,000 | (20,046,014) | 50,883,297 | - | (959,859) | 32,427,424 |
| 장기차입금 | 472,518,337 | 358,405,606 | (50,883,297) | 181,309,380 | 22,465,229 | 983,815,255 |
| 유동성사채 | 189,855,128 | (190,000,000) | 94,774,232 | - | 340,640 | 94,970,000 |
| 사채 | 164,557,091 | 149,347,607 | (94,774,232) | - | 274,503 | 219,404,969 |
| 유동성리스부채 | 7,677,175 | (10,755,542) | 8,534,748 | 1,964,890 | 383,027 | 7,804,298 |
| 리스부채 | 9,022,894 | - | (8,534,748) | 1,113,236 | 15,083,321 | 16,684,703 |
| 합 계 | 1,109,888,515 | 321,933,215 | - | 184,387,506 | 41,992,741 | 1,658,201,977 |
| (주1) | 이자부차입금의 미지급이자 발생, 외환평가 및 해외사업장환산효과가 포함되어 있습니다.연결기업은 이자의 지급을 영업활동 현금흐름으로 분류하고 있습니다. |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동 현금흐름 | 유동성대체 | 기타(주1) | 기말 |
| 단기차입금 | 436,109,819 | (172,298,524) | - | (103,405) | 263,707,890 |
| 유동성장기차입금 | - | - | 2,550,000 | - | 2,550,000 |
| 장기차입금 | 7,172,699 | 469,715,903 | (2,550,000) | (1,820,265) | 472,518,337 |
| 유동성사채 | 103,986,944 | (105,129,000) | 189,610,529 | 1,386,655 | 189,855,128 |
| 사채 | 154,787,349 | 199,140,850 | (189,610,529) | 239,421 | 164,557,091 |
| 유동성리스부채 | 11,685,098 | (11,891,145) | 5,647,438 | 2,235,784 | 7,677,175 |
| 리스부채 | 13,185,242 | - | (5,647,438) | 1,485,090 | 9,022,894 |
| 합 계 | 726,927,151 | 379,538,084 | - | 3,423,280 | 1,109,888,515 |
| (주1) | 이자부차입금의 미지급이자 발생, 외환평가 및 해외사업장환산효과가 포함되어 있습니다.연결기업은 이자의 지급을 영업활동 현금흐름으로 분류하고 있습니다. |
34. 재무위험관리의 목적 및 정책
연결기업의 주요 금융부채는 파생상품을 제외하고는 매입채무및기타채무, 차입금, 사채로 구성되어 있습니다. 이 금융부채의 주요 목적은 연결기업의 운영을 위한 자금을 조달하는 것입니다. 연결기업의 주요 금융자산에는 매출채권 및 영업 활동에서 직접 파생되는 현금 및 단기예금이 포함됩니다. 연결기업은 또한 채무 및 지분 상품에 대한 투자를 보유하고 있으며 파생상품 거래를 하고 있습니다.
연결기업은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 고위 경영진은 이러한 위험 관리를 감독합니다. 위험관리 목적을 위한 모든 파생활동은적절한 기술, 경험 및 감독을 갖춘 전문가 팀에 의해 수행됩니다. 투기 목적의 파생 상품 거래가 전혀 이루어지지 않는 것은 연결기업의 정책입니다.
34-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 외환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형의 위험으로 구성됩니다. 시장 위험에 영향을 받는 금융상품에는 차입금과 사채, 예금, 채무 및 지분 투자 및 파생금융상품이 포함됩니다.
다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말의 재무상태표와 관련이 있습니다.
민감도 분석은 당기말 현재 순부채 금액, 부채와 파생 상품의 고정이자율, 변동이자율 및 외화 금융상품 비율이 모두 일정하고 헷지 금리 지정에 기초하여 작성되었습니다.
이 분석은 시장 변수의 움직임이 퇴직연금 및 기타 퇴직 후 채무, 충당금의 장부 가치에 미치는 영향을 제외합니다.
민감도 분석을 계산할 때는 다음과 같은 가정이 필요합니다.- 관련 손익 계산서의 민감도는 각 시장 위험의 가정된 변화의 효과입니다. 이는 위 험회피 회계의 효과를 포함하여 당기말 및 전기말에 보유한 금융자산 및 금융부채 를 기초로 합니다.
(1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 내부적으로 이자율 1%포인트 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.시장금리변동 위험에 대한 연결기업의 변동은 주로 변동 이자율이 적용되는 연결기업의 장기 부채와 관련이 있습니다. 연결기업의 경영진은 통화스왑 및 이자율스왑계약을 체결하여 시장이자율의 변동으로 인한 금융상품의 미래현금흐름 변동위험을 관리하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 연결기업이 보유하고 있는 변동 이자위험에 노출된 금융상품의장부가액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 210,688,743 | 142,718,841 |
| 장기차입금 | 797,166,232 | 317,568,337 |
| 합 계 | 1,007,854,975 | 460,287,178 |
당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 포인트 변동시 법인세차감전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 포인트 상승 | 1% 포인트 하락 | 1% 포인트 상승 | 1% 포인트 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | (2,106,887) | 2,106,887 | (1,427,188) | 1,427,188 |
| 장기차입금 | (7,971,662) | 7,971,662 | (3,175,683) | 3,175,683 |
| 합 계 | (10,078,549) | 10,078,549 | (4,602,871) | 4,602,871 |
(2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 196,775,227 | 126,302,582 | 81,771,660 | 60,674,198 |
| CNY | 17,862,458 | 6,731,967 | 24,935,031 | 144,742,567 |
| EUR | 197,158,050 | 124,106,723 | 23,896,005 | 79,185,096 |
| GBP | 2,678 | 36,420 | - | - |
| JPY | 4,036,668 | - | 2,954,389 | 41,754 |
| 기타 | 666,270 | - | 396,319 | 102,450 |
| 합 계 | 416,501,351 | 257,177,692 | 133,953,404 | 284,746,065 |
| (주1) | 통화스왑이 체결된 외화차입금 및 외화사채는 환위험에 노출되지 않은 것으로 보아 제외하였습니다. |
보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동할 경우 당기 및 전기 법인세차감전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 16,153,890 | (16,153,890) | 7,122,293 | (7,122,293) |
| CNY | 1,229,721 | (1,229,721) | 8,483,880 | (8,483,880) |
| EUR | 16,063,239 | (16,063,239) | 5,154,055 | (5,154,055) |
| GBP | 1,955 | (1,955) | - | - |
| JPY | 201,833 | (201,833) | 149,807 | (149,807) |
| 기타 | 33,314 | (33,314) | 24,938 | (24,938) |
| 합 계 | 33,683,952 | (33,683,952) | 20,934,973 | (20,934,973) |
연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며 통화선물거래를 통해 환위험을 효과적으로 관리하고 있어 손익에 미치는 영향은 제한적입니다.
(3) 기타 가격위험
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 한편, 연결기업이 보유한 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 상장지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당기말 현재 해당 주식의 주가가 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 5% 상승시 | 5% 하락시 |
|---|---|---|
| 법인세효과 차감전 기타포괄손익 | 590,940 | (590,940) |
| 법인세효과 | (114,170) | 114,170 |
| 법인세효과 차감후 기타포괄손익 | 476,770 | (476,770) |
34-2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 연결기업에 재무손실이 발생할 위험입니다.
(1) 매출채권및기타채권연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권, 기타채권 및 계약자산 잔액에 대한지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권 및 계약자산에 대한 손상여부를 개별적으로 인식하고 있으며, 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상을 검토하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 주석 5에 기술된 금융자산 장부금액입니다.
(2) 기타의 자산현금성자산, 장ㆍ단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 우리은행 등의 금융기관에 현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
34-3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결기업은 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며,금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
당기 및 전기의 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 2년 이하 | 5년 이하 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 307,560,156 | - | - | - | 307,560,156 |
| 단기차입금 (주2) | 306,923,993 | - | - | - | 306,923,993 |
| 유동성장기부채 (주2) | 141,819,368 | - | - | - | 141,819,368 |
| 파생금융상품부채 | 5,620,854 | - | - | - | 5,620,854 |
| 유동성리스부채 | 7,999,427 | - | - | - | 7,999,427 |
| 기타유동부채(주1) | 2,877,252 | - | - | - | 2,877,252 |
| 사채(주2) | - | 125,387,584 | 101,390,333 | - | 226,777,917 |
| 장기차입금 (주2) | 51,716,236 | 123,129,392 | 648,944,288 | 530,759,530 | 1,354,549,446 |
| 리스부채 | - | 4,504,214 | 5,430,026 | 18,359,819 | 28,294,059 |
| 합 계 | 824,517,286 | 253,021,190 | 755,764,647 | 549,119,349 | 2,382,422,472 |
| (주1) | 예수보증금과 미지급배당금입니다. |
| (주2) | 이자비용이 포함되어 있습니다. |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 2년 이하 | 5년 이하 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 246,663,913 | - | - | - | 246,663,913 |
| 단기차입금 | 263,707,890 | - | - | - | 263,707,890 |
| 유동성장기부채 | 192,550,000 | - | - | - | 192,550,000 |
| 파생금융상품부채 | 110,856 | - | - | - | 110,856 |
| 유동성리스부채 | 7,901,430 | - | - | - | 7,901,430 |
| 기타유동부채(주1) | 5,315,700 | - | - | - | 5,315,700 |
| 사채(주2) | - | 95,000,000 | 70,000,000 | - | 165,000,000 |
| 장기차입금 | - | 12,927,084 | 96,591,253 | 363,000,000 | 472,518,337 |
| 리스부채 | - | 3,126,809 | 4,688,348 | 3,533,831 | 11,348,988 |
| 합 계 | 716,249,789 | 111,053,893 | 171,279,601 | 366,533,831 | 1,365,117,114 |
| (주1) | 예수보증금과 미지급배당금입니다. |
| (주2) | 이자비용이 포함되어 있습니다. |
34-4 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
연결기업의 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총부채 | 2,334,082,397 | 1,483,000,848 |
| (조정: 현금및현금성자산) | (542,302,081) | (396,012,210) |
| 조정부채 | 1,791,780,316 | 1,086,988,638 |
| 자기자본 | 3,032,966,230 | 2,675,774,056 |
| 부채비율 | 59.08% | 40.62% |
35. 공정가치35-1 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음.수준 2: 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수수준 3: 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수35-2 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3(주1) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 파생금융상품자산 | - | 195 | 8,784,996 | 8,785,191 |
| 단기금융자산 | - | 611,864,246 | - | 611,864,246 |
| 장기투자자산 | 11,818,800 | - | 74,016,469 | 85,835,269 |
| 합 계 | 11,818,800 | 611,864,441 | 82,801,465 | 706,484,706 |
| 금융부채: | ||||
| 파생금융상품부채 | - | 5,191,791 | 429,063 | 5,620,854 |
| 합 계 | - | 5,191,791 | 429,063 | 5,620,854 |
| (주1) | 별도로 설명된 자산을 제외하고는 원가가 공정가치의 적절한 추정치가 될 수 있는 비상장주식 등으로 구성되어있습니다(주석 35-3 참조). |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3(주1) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 파생금융상품자산 | - | 435,251 | 5,055,776 | 5,491,027 |
| 단기금융자산 | - | 871,919,247 | - | 871,919,247 |
| 장기투자자산 | 40,229,280 | - | 62,537,088 | 102,766,368 |
| 합 계 | 40,229,280 | 872,354,498 | 67,592,864 | 980,176,642 |
| 금융부채: | ||||
| 파생금융상품부채 | - | 110,856 | - | 110,856 |
| 합 계 | - | 110,856 | - | 110,856 |
| (주1) | 별도로 설명된 자산을 제외하고는 원가가 공정가치의 적절한 추정치가 될 수 있는 비상장주식 등으로 구성되어있습니다(주석 35-3 참조). |
한편, 현금및현금성자산, 기타자산, 이자부차입금, 사채 등의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
35-3 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 항목은 기초자산의 공정가치를 투입변수로하는 시장가치법에 의하여 평가되었으며, 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|
| 파생금융상품자산: | |||
| SK케미칼대정(주)에 대한 Put Option | 1,085,246 | 현금흐름할인법 | 청산현금흐름,가중평균자본비용 |
| HDC폴리올(주)에 대한 Put Option | 7,699,750 | 현금흐름할인법 | 기대미래현금흐름,가중평균자본비용 |
| 합 계 | 8,784,996 | ||
| 파생금융상품부채: | |||
| (주)티움바이오 전환우선주 Call option | 429,063 | 이항모형 | 기대주가변동성 |
| 장기투자자산: | |||
| 이스트만화이버코리아(주) 우선주 | 29,147,160 | 콜옵션과 풋옵션의 가치를 고려한 예상가격 | 환율 |
| Sante Health Ventures IV, LP | 12,540,114 | 순자산가치법 (주1) | 순자산의 공정가치 |
| 한국투자바이오글로벌펀드 | 1,602,470 | 순자산가치법 (주1) | 순자산의 공정가치 |
| (주)티움바이오 전환우선주 | 14,268,961 | 이항모형 | 전환가격 및 기대주가변동성 |
| 주식회사 씨티셀즈 | 177,968 | 순자산가치법(주1) | 순자산의 공정가치 |
| 합 계 | 57,736,673 |
| (주1) | 보유 자산 구성내역의 장부금액이 공정가치에 근접하다고 판단됨에 따라 해당 기업 순자산에 지배기업 보유 지분율을 고려하여 공정가치를 산정하였습니다. |
연결기업은 보고기간종료일 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않은 금융상품의 장부금액은 공정가치와 차이가 중요하지 않다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재, 공정가치로 후속측정되지 않은 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 |
|---|---|
| 장기투자자산: | |
| (주)스탠다임 | 3,000,008 |
| 제이투에이치바이오텍(주) | 1,500,052 |
| (주)온코빅스 | 999,980 |
| 사단법인용연4공구공업용수관리조합 | 419,199 |
| (주)에스엠엘바이오팜 | 1,000,001 |
| Sunflower Therapeutics PBC | 2,940,000 |
| K-바이오백신펀드 | 1,510,550 |
| 클립스비엔씨 주식회사 | 500,006 |
| Fina Biosolutions LLC | 4,410,000 |
| 합 계 | 16,279,796 |
35-4 수준3에 해당하는 금융상품 변동내역당기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었으며, 수준3에 해당하는 금융상품의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가 | 기타 (주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장기투자자산(당기손익-공정가치 측정 금융자산) | 58,536,974 | 6,944,558 | (549,000) | 1,495,93 1 | - | 66,428,46 3 |
| 장기투자자산(기타포괄손익-공정가치측정 금융자산) | 4,000,114 | 4,174,500 | - | (822,10 8) | 235,500 | 7,588,00 6 |
| 파생상품금융자산 | 5,055,776 | - | - | 3,729,220 | - | 8,784,996 |
| 파생상품금융부채 | - | - | - | 429,063 | - | 429,063 |
| (주1) | 환율변동효과가 포함되어 있습니다. |
36. 매각예정자산지배기업은 전기 이전 종속회사인 SK 화공(소주)유한공사의 보유지분 전체의 양도를결정하였습니다. 매각 대상 자산, 부채를 매각예정자산 및 부채로 분류하였으며, 당기 중 매각을 완료하였습니다. 전기말 현재 매각예정으로 분류된 자산, 부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 전기말 |
|---|---|
| 매각예정자산 | |
| 현금및현금성자산 | 8,242,208 |
| 매출채권및기타채권 | 4,059,213 |
| 유형자산 | 1,660,561 |
| 사용권자산 | 220,750 |
| 합 계 | 14,182,732 |
| 매각예정부채 | |
| 매입채무및기타채무 | 14,889 |
| 기타유동부채 | 2,197 |
| 합 계 | 17,086 |
37. 사업결합 종속기업인 SK bioscience Germany GmbH는 2024년 10월, 경영권 확보를 통한 기업가치 제고 목적를 위해 IDT Biologika GmbH의 구주와 제3자 배정 유상증자를 통한 신주 및 Technik-Energie-Wasser Servicegesellschaft mbH의 구주를 취득하였습니다.연결기업은 피취득기업의 비지배지분을 피취득기업의 식별가능한 순자산에 대한 지분에 비례하여 측정하기로 하였습니다.취득일 현재 IDT Biologika GmbH 및 Technik-Energie-Wasser ServicegesellschaftmbH의 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
1) IDT Biologika GmbH
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 자산 | |
| 현금및현금성자산 | 140,306,420 |
| 단기금융자산 | 381,362 |
| 매출채권및기타채권 | 69,170,579 |
| 재고자산 | 122,914,060 |
| 기타유동자산 | 6,986,262 |
| 기타비유동금융자산 | 103,197 |
| 유형자산 | 473,428,710 |
| 무형자산 | 42,316,588 |
| 투자부동산 | 6,433,388 |
| 사용권자산 | 1,721,320 |
| 기타비유동자산 | 712,556 |
| 이연법인세자산 | 20,713,268 |
| 합 계 | 885,187,710 |
| 부채 | |
| 매입채무및기타채무 | (46,625,523) |
| 유동성리스부채 | (751,878) |
| 미지급법인세 | (75,902) |
| 기타유동부채 | (14,263,345) |
| 충당부채 | (42,908,103) |
| 장기차입금 | (181,309,380) |
| 리스부채 | (969,442) |
| 장기매입채무및기타채무 | (7,788,794) |
| 기타비유동부채 | (49,150,767) |
| 이연법인세부채 | (64,413,123) |
| 합 계 | (408,256,257) |
| 순자산 공정가치 | 476,931,453 |
| 비지배지분(순자산공정가치의 39.35%) | (187,672,527) |
| 취득한 순자산 | 289,258,926 |
| 취득으로 인한 영업권 | 55,351,342 |
| 총이전대가 | 344,610,268 |
사업결합과 관련된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 취득한 종속기업이 보유한 현금 | 140,306,420 |
| 현금지급 이전 대가 | (344,610,268) |
| 합 계 | (204,303,848) |
취득일 이후 당기 중 연결기업의 연결손익계산서에 포함된 IDT Biologika GmbH 의 매출액은 388,186백만원이며, 당기순손실은 77,556 백만원입니다. 한편, 취득일이 당기 보고기간의 개시일 현재라고 가정할 경우 연결기업의 매출액은 2,013,707 백만원및 당기순손실은 101,188 백만원이 되었을 것입니다.
2) Technik-Energie-Wasser Servicegesellschaft mbH
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 자산 | |
| 현금및현금성자산 | 9,616,8 30 |
| 매출채권및기타채권 | 10,097,99 7 |
| 재고자산 | 7,834,866 |
| 기타유동자산 | 229,182 |
| 유형자산 | 53,974,547 |
| 무형자산 | 17,917 |
| 사용권자산 | 243,570 |
| 이연법인세자산 | 31,810 |
| 합 계 | 82,046,719 |
| 부채 | |
| 매입채무및기타채무 | (5,016,192) |
| 유동성리스부채 | (99,776) |
| 미지급법인세 | (1,547,405) |
| 기타유동부채 | (3,253,631) |
| 충당부채 | (2,410,823) |
| 리스부채 | (143,794) |
| 기타비유동부채 | (34,354) |
| 비유동충당부채 | (975,818) |
| 이연법인세부채 | (6,355,176) |
| 합 계 | (19,836,969) |
| 순자산공정가치 | 62,209,750 |
| 비지배지분 (순자산공정가치의 40.0%) | (24,883,900) |
| 취득한 순자산 | 37,325,850 |
| 취득으로 인한 염가매수차익 | (15,255,345) |
| 총이전대가 | 22,070,505 |
사업결합과 관련된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 취득한 종속기업이 보유한 현금 | 9,616,830 |
| 현금지급 이전 대가 | (22,070,505) |
| 합 계 | (12,453,675) |
취득일 이후 당기 중 연결기업의 연결손익계산서에 포함된 Technik-Energie-Wasser Servicegesellschaft mbH 의 매출액은 2,421백만원이며, 당기순이익은 11,580백만원입니다. 한편, 취득일이 당기 보고기간의 개시일 현재라고 가정할 경우 연결기업의매출액은 1,681,375 백만원 및 당기순손실은 5,347 백만원이 되었을 것입니다.
연결기업의 사업결합일 현재 취득한 자산과 인수한 부채에 대한 공정가치, 비지배지분 및 이전대가는 잠정금액입니다.
만일 취득일로부터 1년 이내에 취득일에 존재하던 사실과 상황에 대해 획득된 새로운 정보로 취득일에 인식한 상기 금액을 조정해야 하거나, 취득일에 존재하는 추가적인 충당부채를 인식해야 한다면, 사업결합 회계처리에서 조정될 것입니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 SK케미칼 주식회사와 그 종속기업2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
4 5 1 1 9 11 2 4 27 29 - - 43 50 36 34 79 71 1,544 1,270 80 320 37 53 - - 1,776 1,748 80 69 83 109 1,849 1,674 254 579 766 771 - - 3,032 3,202 116 103 162 180 3,393 2,944 334 899 803 824 - - 4,808 4,950
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024년 4월 22일1회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요한 결정2024년 4월 22일 ~2024년 5월 3일1052상시감사, 중간감사 및 내부회계관리제도 감사2024년 7월 1일~2024년 7월 12일 1052상시감사, 중간감사 및 내부회계관리제도 감사2024년 7월 15일 ~2024년 7월 26일1052상시감사, 중간감사 및 내부회계관리제도 감사2024년 9월 9일 ~2024년 9월 20일752상시감사, 중간감사 및 내부회계관리제도 감사2024년 10월 14일 ~2024년 10월 25일1052상시감사, 중간감사 및 내부회계관리제도 감사2024년 11월 18일 ~2024년 11월 29일1042상시감사, 중간감사 및 내부회계관리제도 감사2024년 12월 9일~2024년 12월 20일1052상시감사, 중간감사 및 내부회계관리제도 감사2025년 1월 20일 ~2025년 1월 25일542재무제표에 대한 실사, 조회, 중요계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약2025년 2월 7일 ~2025년 2월 14일542재무제표에 대한 실사, 조회, 중요계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약2024년 12월 30일, 2025년 1월 3일, 2025년 1월 8일~9일4SK케미칼 울산공장, 청주공장, 천안외주창고재고자산2025년 1월 3일1SK케미칼 판교 사옥현금, 어음, 회원권OOO타처보관재고 조회42024년 5월 22일, 2024년 8월 28일, 2024년 11월 27일, 2025년 2월 20일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 05월 22일감사위원회/회계팀 및 외부감사팀대면회의- 2024년 회계감사 수행계획- 2024년도 1분기 검토결과22024년 08월 28일감사위원회/회계팀 및 외부감사팀대면회의- 2024년도 2분기 검토결과- 금융감독원 중점 점검분야- 내부회계관리제도 감사현황 보고- 핵심감사사항 사전 논의32024년 11월 27일감사위원회/회계팀 및 외부감사팀대면회의
- 2024년도 3분기 검토결과- 주요 법규 및 회계환경의 변화- 내부회계관리제도 감사현황 보고- 핵심감사사항 결정
42025년 02월 20일감사위원회/회계팀 및 외부감사팀대면회의
- 2024 회계년도 재무제표 감사 및 내부회계감사 수행결과- 핵심감사사항 및 주요 감사항목에 대한 감사결과- 회계감사기준에서 요구하는 기타 커뮤니케이션 사항 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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