Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 세종공업(주) 00260082 100000000000 996028 614830 1221703 829 N N N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
세종공업 주식회사와 그 종속회사
&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 44 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 43 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr
안진회계법인
&cr&cr
목 차
&cr
독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------------&cr&cr&cr연결재무제표&cr&cr 연결재무상태표 -------------------------------------------- &cr&cr 연결포괄손익계산서 ----------------------------------------&cr&cr 연결자본변동표 --------------------------------------------&cr&cr 연결현금흐름표 -------------------------------------------- &cr &cr 주석 --------------------------------------------------&cr&cr
참고자료&cr&cr 외부감사 실시내용 ---------------------------------------
&cr&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 세종공업 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr감사의견
우리는 세종공업 주식회사 및 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr
우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 세종공업 주식회사와 그 종속기업의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견 근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr 핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
&cr 1) 수익인식의 적정성&cr
가. 핵심감사사항으로 결정한 이유
연결실체의 매출은 고객의 VAN system을 통해 주문접수, 출하 및 매출 확정을 하는유형과 그 외의 거래처로 구성이 되어 있습니다. VAN system 을 통해 매출이 확정되는 유형의 경우 매출 유형, 물량 및 매출액을 쉽게 확인이 가능하므로 부정이나 오류로 인한 왜곡표시 위험이 상대적으로 높지 않습니다. 그러나, VAN system을 통하지 않는 유형의 매출의 경우 매출 유형, 물량 및 매출액을 확인하기가 상대적으로 어려우므로 오류나 부정의 가능성이 존재합니다. 따라서, 우리는 VAN system을 통하지 않는 매출 항목을 핵심감사 항목으로 선정하였으며, 2019년 매출액은 1,858억원이고 전체 매출액의 15.2%를 차지하고 있습니다.
나. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
고객의 VAN system을 통하지 않는 매출에 대한 회계처리와 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.&crㆍ연결실체의 수익인식 시점 및 금액과 계약상 수행의무간 정합성 검토&crㆍ신규거래처의 실재성에 대한 검토절차&crㆍ연결실체의 주요거래처별 수익인식금액과 supply chain상 최종공급처 실적간&cr 실증적 분석절차&crㆍ당기 중 발생한 매출거래에 대하여 표본추출 방식을 이용한 실증절차&crㆍ보고기간말 전후 발생하거나 취소된 매출의 원천증빙과 연결실체의 수익인식시점&cr 간 정합성 검토
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
&crㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. &crㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 나기영입니다.
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대표이사 홍 종 성 | |
| 2020년 3월 25일 |
&cr&cr
&cr &cr
이 감사보고서는 감사보고서일(2020 년 3 월 25 일) 현 재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr&cr
(첨부)연 결 재 무 제 표
세종공업 주식회사와 그 종속기업
&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 44 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 43 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 세종공업 주식회사 각자대표이사 박정길, 김기홍, 김익석 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 울산광역시 북구 효자로 82 |
| (전 화) | 052) 219 - 1699 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
연 결 재 무 상 태 표
| 제44기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제43기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 세종공업 주식회사와 그 종속기업 | (단위:원) |
| 과 목 | 주석 | 제44기말 | 제43기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 559,054,014,529 | 475,791,754,700 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 18,31 | 78,042,488,447 | 67,710,514,191 | ||
| 2. 단기금융상품 | 3,18 | 7,129,618,720 | 4,149,525,900 | ||
| 3. 매출채권 | 4,18,32,33 | 254,250,945,980 | 208,749,825,200 | ||
| 4. 기타채권 | 4,18,33 | 20,390,148,586 | 18,465,477,071 | ||
| 5. 기타금융자산 | 5,18 | 18,623,748,099 | 181,434,140 | ||
| 6. 재고자산 | 6 | 171,726,032,403 | 169,277,889,761 | ||
| 7. 기타자산 | 7 | 8,824,965,936 | 7,165,467,655 | ||
| 8. 당기법인세자산 | 66,066,358 | 91,620,782 | |||
| II. 비유동자산 | 436,973,836,046 | 395,215,846,780 | |||
| 1. 장기금융상품 | 3,18 | 9,229,499,760 | 7,399,070,779 | ||
| 2. 기타채권 | 4,18 | 20,747,617,367 | 15,039,603,946 | ||
| 3. 기타금융자산 | 5,18 | 27,598,219,773 | 25,701,599,400 | ||
| 4. 공동기업 및 관계기업투자 | 11 | - | 94,463,127 | ||
| 5. 유형자산 | 8,35 | 305,499,162,371 | 280,747,635,045 | ||
| 6. 투자부동산 | 9,35 | 8,284,623,472 | 8,420,917,574 | ||
| 7. 무형자산 | 10,35 | 23,954,694,279 | 19,967,416,751 | ||
| 8. 이연법인세자산 | 29 | 24,401,254,393 | 16,958,306,373 | ||
| 9. 기타자산 | 7 | 17,258,764,631 | 20,886,833,785 | ||
| 자 산 총 계 | 996,027,850,575 | 871,007,601,480 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 531,279,859,421 | 467,636,793,364 | |||
| 1. 매입채무 | 12,18,32,33 | 280,293,583,587 | 215,203,711,975 | ||
| 2. 기타채무 | 12,18,32,33 | 31,092,059,848 | 30,880,989,016 | ||
| 3. 단기차입금 | 13,18,32,34 | 188,601,724,653 | 183,915,552,959 | ||
| 4. 유동성장기부채 | 13,18,32,34 | 4,295,236,801 | 5,876,438,159 | ||
| 5. 유동성전환사채 | 14,18,32 | 5,526,686,389 | 17,506,631,154 | ||
| 6. 당기법인세부채 | 1,321,392,486 | 1,096,948,122 | |||
| 7. 충당부채 | 15 | 4,304,683,828 | 2,204,965,400 | ||
| 8. 기타금융부채 | 16,18 | 2,596,273,047 | 179,293,462 | ||
| 9. 기타부채 | 17 | 13,248,218,782 | 10,772,263,117 | ||
| II. 비유동부채 | 83,550,092,213 | 42,006,505,419 | |||
| 1. 기타채무 | 12,18,32 | 1,548,436,482 | 1,172,462,112 | ||
| 2. 장기차입금 | 13,18,32,34 | 13,897,542,490 | 13,816,950,198 | ||
| 3. 전환사채 | 14,18,32 | 29,792,890,656 | - | ||
| 4. 순확정급여부채 | 30 | 24,521,199,533 | 18,093,391,509 | ||
| 5. 충당부채 | 15 | 6,405,537,145 | 6,061,859,130 | ||
| 6. 기타금융부채 | 16,18 | 3,873,438,038 | 248,076,658 | ||
| 7. 기타부채 | 17 | 923,875,351 | 918,533,376 | ||
| 8. 이연법인세부채 | 29 | 2,587,172,518 | 1,695,232,436 | ||
| 부 채 총 계 | 614,829,951,634 | 509,643,298,783 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 지배기업소유주지분 | 373,363,834,397 | 358,370,080,263 | |||
| 1. 자본금 | 19 | 11,277,206,000 | 10,226,239,500 | ||
| 2. 기타불입자본 | 20 | 9,274,123,174 | (645,729,153) | ||
| 3. 기타자본구성요소 | 21 | (13,886,469,632) | (13,854,762,012) | ||
| 4. 이익잉여금 | 22 | 366,698,974,855 | 362,644,331,928 | ||
| II. 비지배지분 | 7,834,064,544 | 2,994,222,434 | |||
| 자 본 총 계 | 381,197,898,941 | 361,364,302,697 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 996,027,850,575 | 871,007,601,480 |
별첨 주석 참조
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제44기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제43기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 세종공업 주식회사와 그 종속기업 | (단위:원) |
| 과 목 | 주석 | 제44기 | 제43기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 23,33,35 | 1,221,703,004,122 | 1,099,512,616,095 | ||
| II. 매출원가 | 27,33 | 1,086,167,543,352 | 986,668,957,569 | ||
| III. 매출총이익 | 135,535,460,770 | 112,843,658,526 | |||
| 1. 판매비 | 24,27 | 17,570,544,593 | 17,795,515,274 | ||
| 2. 관리비 | 24,27,33 | 104,796,542,663 | 94,839,924,851 | ||
| IV. 영업이익 | 13,168,373,514 | 208,218,401 | |||
| 1. 기타수익 | 25,33 | 20,021,444,330 | 20,560,664,164 | ||
| 2. 기타비용 | 25,33 | 28,047,775,811 | 26,771,215,403 | ||
| 3. 공동기업 및 관계기업투자손익 | 11 | (1,166,958,793) | (650,622,440) | ||
| 4. 금융수익 | 26 | 6,946,603,505 | 6,057,115,339 | ||
| 5. 금융비용 | 26 | 11,765,979,345 | 10,302,492,941 | ||
| V. 법인세비용차감전순이익(손실) | (844,292,600) | (10,898,332,880) | |||
| 1. 법인세비용(수익) | 29 | (2,762,673,443) | 8,456,345,506 | ||
| VI. 연결당기순이익(손실) | 1,918,380,843 | (19,354,678,386) | |||
| 1. 지배기업소유주지분이익(손실) | 5,563,613,959 | (19,161,343,586) | |||
| 2. 비지배지분순손실 | (3,645,233,116) | (193,334,800) | |||
| VII. 연결기타포괄손익 | (527,310,343) | 2,403,086,634 | |||
| 1. 후속적으로 당기손익으로&cr 재분류되지 않는 항목 | (3,615,082,563) | 1,440,745,139 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 22,30 | (530,001,182) | 2,082,375,943 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산평가손익 | (3,085,081,381) | (641,630,804) | |||
| 2. 후속적으로 당기손익으로&cr 재분류될 수 있는 항목 | 3,087,772,220 | 962,341,495 | |||
| 해외사업장환산외환차이 | 3,087,772,220 | 962,341,495 | |||
| VIII. 총포괄손익 | 1,391,070,500 | (16,951,591,752) | |||
| 1. 지배기업소유주지분 | 5,001,905,157 | (16,739,780,075) | |||
| 2. 비지배지분 | (3,610,834,657) | (211,811,677) | |||
| IX. 지배기업 소유주지분에&cr 대한 주당이익(손실) | 28 | ||||
| 1. 기본주당이익(손실) | 257 | (997) | |||
| 2. 희석주당이익(손실) | 225 | (997) |
별첨 주석 참조
연 결 자 본 변 동 표
| 제44기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제43기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 세종공업 주식회사와 그 종속기업 | (단위:원) |
| 과 목 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 본 금 | 기타불입자본 | 기타자본&cr구성요소 | 이 익&cr잉여금 | 소 계 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 자기주식 | 전환권대가 | 기타자본잉여금 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018. 1. 1(전기초) | 10,027,215,000 | 330,000,000 | (8,107,354,250) | 4,245,166,578 | 3,981,820,047 | (13,849,645,581) | 381,302,046,471 | 377,929,248,265 | 2,912,034,112 | 380,841,282,377 |
| 회계정책변경의 효과 | - | - | - | - | - | (344,304,000) | 344,304,000 | - | - | - |
| 수정 후 재작성된 금액 | 10,027,215,000 | 330,000,000 | (8,107,354,250) | 4,245,166,578 | 3,981,820,047 | (14,193,949,581) | 381,646,350,471 | 377,929,248,265 | 2,912,034,112 | 380,841,282,377 |
| 연차배당 | - | - | - | - | - | - | (1,923,050,900) | (1,923,050,900) | - | (1,923,050,900) |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산평가손익 | - | - | - | - | - | (641,630,804) | - | (641,630,804) | - | (641,630,804) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | - | - | 2,082,375,943 | 2,082,375,943 | - | 2,082,375,943 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | - | - | 980,818,373 | - | 980,818,373 | (18,476,878) | 962,341,495 |
| 자기주식의 취득 | - | - | (355,806,450) | - | - | - | - | (355,806,450) | - | (355,806,450) |
| 종속기업의 증자 | - | - | - | - | - | - | - | - | 294,000,000 | 294,000,000 |
| 전환사채의 전환 | 199,024,500 | 2,028,968,160 | - | (155,612,339) | - | - | - | 2,072,380,321 | - | 2,072,380,321 |
| 기타변동분 | - | - | - | (2,612,910,899) | - | - | - | (2,612,910,899) | - | (2,612,910,899) |
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | - | (19,161,343,586) | (19,161,343,586) | (193,334,800) | (19,354,678,386) |
| 2018. 12. 31(전기말) | 10,226,239,500 | 2,358,968,160 | (8,463,160,700) | 1,476,643,340 | 3,981,820,047 | (13,854,762,012) | 362,644,331,928 | 358,370,080,263 | 2,994,222,434 | 361,364,302,697 |
| 2019. 1. 1(당기초) | 10,226,239,500 | 2,358,968,160 | (8,463,160,700) | 1,476,643,340 | 3,981,820,047 | (13,854,762,012) | 362,644,331,928 | 358,370,080,263 | 2,994,222,434 | 361,364,302,697 |
| 연차배당 | - | - | - | - | - | - | (978,969,850) | (978,969,850) | - | (978,969,850) |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산평가손익 | - | - | - | - | - | (3,085,081,381) | - | (3,085,081,381) | - | (3,085,081,381) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | - | - | (530,001,182) | (530,001,182) | - | (530,001,182) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | - | - | 3,053,373,761 | - | 3,053,373,761 | 34,398,459 | 3,087,772,220 |
| 종속기업의 증자 | - | - | - | - | (2,125,257,858) | - | - | (2,125,257,858) | 2,125,257,858 | - |
| 종속기업의 취득 | - | - | - | - | - | - | - | - | 9,048,392,567 | 9,048,392,567 |
| 전환사채의 전환 | 1,050,966,500 | 11,209,276,979 | - | (792,426,794) | - | - | - | 11,467,816,685 | - | 11,467,816,685 |
| 전환사채의 발행 | - | - | - | 2,508,213,782 | - | - | - | 2,508,213,782 | - | 2,508,213,782 |
| 종속기업의 감자 | - | (879,953,782) | - | - | - | - | - | (879,953,782) | (2,722,973,658) | (3,602,927,440) |
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | - | 5,563,613,959 | 5,563,613,959 | (3,645,233,116) | 1,918,380,843 |
| 2019. 12. 31(당기말) | 11,277,206,000 | 12,688,291,357 | (8,463,160,700) | 3,192,430,328 | 1,856,562,189 | (13,886,469,632) | 366,698,974,855 | 373,363,834,397 | 7,834,064,544 | 381,197,898,941 |
별첨 주석 참조
연 결 현 금 흐 름 표
| 제44기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제43기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 세종공업 주식회사와 그 종속기업 | (단위:원) |
| 과 목 | 주석 | 제44기 | 제43기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 70,937,481,153 | 34,006,352,566 | |||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 31 | 81,035,265,144 | 44,523,013,444 | ||
| (1) 연결당기순이익(손실) | 1,918,380,843 | (19,354,678,386) | |||
| (2) 조정 | 78,082,175,330 | 84,066,910,200 | |||
| (3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 1,034,708,971 | (20,189,218,370) | |||
| 2. 이자의 수취 | 3,019,313,201 | 3,749,675,385 | |||
| 3. 이자의 지급 | (8,677,758,573) | (6,369,373,652) | |||
| 4. 배당금의 수취 | 307,168,500 | 300,000,000 | |||
| 5. 법인세의 지급 | (4,746,507,119) | (8,196,962,611) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (90,417,685,777) | (40,388,586,706) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 65,445,836,182 | 80,173,018,430 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 23,496,891,572 | 35,575,592,090 | |||
| 장기금융상품의 감소 | 4,800,000,000 | 6,000,000,000 | |||
| 기타금융자산의 감소 | 3,860,005,000 | 15,928,041,486 | |||
| 기타채권의 감소 | 10,459,622,646 | - | |||
| 유형자산의 처분 | 8 | 19,333,084,885 | 22,428,810,665 | ||
| 무형자산의 처분 | 10 | 3,201,408,823 | 80,000,000 | ||
| 정부보조금의 증가 | 81,350,000 | 68,800,000 | |||
| 종속기업 취득으로 인한 순현금유입 | 213,473,256 | - | |||
| 기타투자활동으로 인한 현금유입 | - | 91,774,189 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (155,863,521,959) | (120,561,605,136) | |||
| 단기금융상품의 증가 | 26,472,938,732 | 24,041,971,780 | |||
| 장기금융상품의 증가 | 6,660,000,000 | 4,560,295,904 | |||
| 기타금융자산의 증가 | 27,915,871,219 | 27,950,934,918 | |||
| 기타채권의 증가 | 15,761,859,812 | - | |||
| 공동기업 및 관계기업투자의 취득 | 11 | - | 4,452,856,668 | ||
| 종속기업 취득으로 인한 순현금유출 | 2,124,340,399 | - | |||
| 유형자산의 취득 | 8 | 75,044,981,215 | 58,534,447,204 | ||
| 무형자산의 취득 | 10 | 1,748,850,582 | 871,435,429 | ||
| 기타투자활동으로 인한 현금유출 | 134,680,000 | 149,663,233 | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 29,006,932,945 | 15,108,456,344 | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 315,370,778,701 | 309,371,302,670 | |||
| 단기차입금의 차입 | 31 | 274,619,500,589 | 309,022,199,729 | ||
| 장기차입금의 차입 | 31 | 8,707,890,389 | - | ||
| 전환사채의 발행 | 14,31 | 31,904,000,000 | - | ||
| 기타재무활동으로 인한 현금유입 | 139,387,723 | 349,102,941 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (286,363,845,756) | (294,262,846,326) | |||
| 단기차입금의 상환 | 31 | 266,644,445,077 | 265,566,720,182 | ||
| 유동성장기부채의 상환 | 31 | 4,494,242,467 | 26,239,164,332 | ||
| 장기차입금의 상환 | 31 | 6,668,540,000 | - | ||
| 유동성전환사채의 상환 | 14,31 | 500,100,800 | - | ||
| 리스부채의 상환 | 31 | 2,338,407,934 | - | ||
| 자기주식의 취득 | - | 355,806,450 | |||
| 배당금의 지급 | 22 | 978,969,850 | 1,923,050,900 | ||
| 종속기업의 감자 | 3,600,000,000 | - | |||
| 기타재무활동으로 인한 현금유출 | 1,139,139,628 | 178,104,462 | |||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III) | 9,526,728,321 | 8,726,222,204 | |||
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 67,710,514,191 | 58,027,876,708 | |||
| VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 | 805,245,935 | 956,415,279 | |||
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 78,042,488,447 | 67,710,514,191 |
별첨 주석 참조주석
| 제44기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제43기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 세종공업 주식회사와 그 종속기업 |
&cr
1. 회사 및 종속기업의 개요 &cr
기 업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 세종공업주식회사(이하 '당사')는 1976년 6월 10일 설립되었으며, 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')은 자동차용 소음기 및 배기가스 정화장치의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당사는 울산광역시 북구 효자로 82에 소재하고 있습니다.&cr &cr당사는 1997년 12월 26일 주식을 한국증권업협회에 등록하였으나 2002년 9월 25일등록을 취소하고 동 일자로 한국거래소가 개설한 유가증권 시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.&cr
| 주주명 | 소유주식수 | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 에스제이원 | 9,024,522 | 40.01% |
| 박세종 | 599,821 | 2.66% |
| 서혜숙 | 15,000 | 0.07% |
| 박정길 | 958,515 | 4.25% |
(1) 당기말 현재 당사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및 &cr영업소재지 | 연결실체 내 기업이 소유 한 &cr지분율 및 의결권비율(%) | 결산월 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 염성세종기차배건유한공사 | 자동차부품제조 | 중국 | 100 | 100 | 12월 |
| 북경세종기차배건유한공사 | " | " | 100 | 100 | 12월 |
| Sejong America, Inc . | " | 미국 | 100 | 100 | 12월 |
| Sejong Alabama, LLC(*1) | " | " | 100 | 100 | 12월 |
| Sejong Georgia, LLC(*1) | " | " | 100 | 100 | 12월 |
| Sejong Slovakia S.R.O | " | 슬로바키아 | 100 | 100 | 12월 |
| Sejong Czech S.R.O | " | 체코 | 100 | 100 | 12월 |
| Sejong Rus, LLC | " | 러시아 | 100 | 100 | 12월 |
| Sejong Mexico, LLC | " | 멕시코 | 100 | 100 | 12월 |
| (주)세움 | " | 대한민국 | 100 | 100 | 12월 |
| (주)세종에이티티 | " | " | 51 | 51 | 12월 |
| 아센텍(주) | " | " | 100 | 100 | 12월 |
| 강소아센텍센서유한공사(*2) | " | 중국 | 60 | 60 | 12월 |
| ASENTEC VIETNAM CO., LTD(*3) | " | 베트남 | 100 | 100 | 12월 |
| 세종기차배건기술연발유한공사 | 자동차부품개발 및 연구 | 중국 | 100 | 100 | 12월 |
| 사천세종기차배건유한공사(*4) | 자동차부품제조 | " | 100 | 100 | 12월 |
| 태창세종기차배건유한공사(*5) | " | " | 66 | 57 | 12월 |
| 중경세종기차배건유한공사(*6) | " | " | 100 | 100 | 12월 |
| 상해SJG기차연발유한공사(*7) | 자동차부품개발 및 연구 | " | 100 | 100 | 12월 |
| 귀양세종기차배건유한공사(*8) | 자동차부품제조 | " | 100 | 100 | 12월 |
| 정주세종기차배건유한공사(*8) | " | " | 100 | 100 | 12월 |
| 닝더세종기차배건유한공사(*8,9) | " | " | 100 | - | 12월 |
| (주)센티온(*10) | 전기전자부품제조및판매 | 대한민국 | 50 | - | 12월 |
| 모비어스 앤 밸류체인(*11) | 소프트웨어 개발 | " | 52 | 25 | 12월 |
| (*1) | Sejong America, Inc .가 100% 보유하고 있습니다. |
| (*2) | 아센텍(주)가 60% 보유하고 있습니다. |
| (*3) | 아센텍(주)가 100% 보유하고 있습니다. |
| (*4) | (주)세움이 40%, 북경세종기차배건유한공사와 염성세종기차배건유한공사가 각 30%를 보유하고 있습니다. |
| (*5) | 북경세종기차배건유한공사가 36.35%, 세종기차배건기술연발유한공사가 29.78% 보유하고 있습니다. |
| (*6) | 북경세종기차배건유한공사가 100% 보유하고 있습니다. |
| (*7) | 세종기차배건기술연발유한공사가 100% 보유하고 있습니다. |
| (*8) | 태창세종기차배건유한공사가 100% 보유하고 있습니다. |
| (*9) | 당기 중 신규설립 되었습니다. |
| (*10) | 당기 중 50%의 지분을 인수하였으며, 다른 투자자와의 약정에 따라 연결실체가 실질적으로 지배한다고 판단하였습니다. |
| (*11) | 당기 중 주식회사 모비어스와 밸류체인씨엔티가 합병하였으며, 모비어스 앤 밸류체인으로 사명이 변경되었습니다. 당기 중 지분 인수 및 합병에 따라 단계적으로 종속기업에 편입되었습니다. |
&cr(2) 당기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 종속기업명 | 총자산 | 총부채 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 염성세종기차배건유한공사 | 45,771,665 | 17,520,921 | 33,746,674 | (3,191,636) | (3,191,636) |
| 북경세종기차배건유한공사 | 170,287,414 | 86,853,732 | 79,978,841 | 1,553,100 | 1,553,100 |
| Sejong America, Inc .(*) | 136,253,522 | 106,053,356 | 448,336,266 | 1,862,155 | 1,862,155 |
| Sejong Slovakia S.R.O | 39,757,576 | 37,754,887 | 72,949,435 | (287,928) | (287,928) |
| Sejong Czech S.R.O | 61,316,874 | 35,798,082 | 75,141,481 | 1,886,786 | 1,886,786 |
| Sejong Rus, LLC | 24,619,238 | 21,030,918 | 26,307,461 | 2,016,963 | 2,016,963 |
| Sejong Mexico, LLC | 54,874,071 | 48,816,623 | 58,673,567 | (871,824) | (871,824) |
| (주)세움 | 36,542,750 | 23,979,674 | 48,977,692 | 661,063 | 661,063 |
| (주)세종에이티티 | 3,593,461 | 4,394,052 | 1,929,456 | (2,047,403) | (2,047,403) |
| 아센텍(주)(*) | 64,558,903 | 39,575,621 | 69,388,752 | 1,042,722 | 1,245,244 |
| (주)센티온 | 2,022,993 | 305,867 | - | (515,953) | (515,953) |
| 모비어스 앤 밸류체인 | 5,312,979 | 1,010,641 | 3,224,196 | 202,551 | 202,551 |
| 세종기차배건기술연발유한공사(*) | 30,335,662 | 6,772,877 | 6,908,918 | 211,532 | 211,532 |
| 사천세종기차배건유한공사 | 6,587,015 | 1,986,466 | 661,946 | (473,598) | (473,598) |
| 태창세종기차배건유한공사 | 94,333,532 | 87,849,831 | 98,554,243 | (3,019,255) | (3,019,255) |
| 정주세종기차배건유한공사 | 8,150,949 | 7,600,841 | 10,559,174 | (206,242) | (206,242) |
| 귀양세종기차배건유한공사 | 9,834,428 | 9,326,376 | 9,921,614 | (1,117,693) | (1,117,693) |
| 중경세종기차배건유한공사 | 33,648,071 | 23,094,246 | 29,886,906 | 1,358,860 | 1,358,860 |
| 닝더세종기차배건유한공사 | 777,853 | 606,178 | 851 | (39,480) | (39,480) |
| (*) | 종속기업의 연결재무제표 기준입니다. |
전기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 종속기업명 | 총자산 | 총부채 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 염성세종기차배건유한공사 | 58,338,324 | 27,514,078 | 45,534,742 | (3,503,487) | (3,503,487) |
| 북경세종기차배건유한공사 | 147,158,518 | 66,724,452 | 109,019,474 | (2,261,898) | (2,261,898) |
| Sejong America, Inc .(*) | 117,327,049 | 95,539,113 | 332,000,144 | (3,801,558) | (3,801,558) |
| Sejong Slovakia S.R.O | 44,747,184 | 42,490,429 | 76,250,168 | (2,046,922) | (2,046,922) |
| Sejong Czech S.R.O | 68,689,488 | 45,379,740 | 78,290,343 | 1,880,366 | 1,880,366 |
| Sejong Rus, LLC | 24,031,918 | 22,740,210 | 25,220,208 | (2,722,421) | (2,722,421) |
| Sejong Mexico, LLC | 49,615,635 | 42,929,632 | 52,337,063 | (392,828) | (392,828) |
| (주)세움 | 32,605,866 | 20,703,853 | 40,552,791 | 371,350 | 371,350 |
| (주)세종에이티티 | 2,231,550 | 984,737 | 3,612,767 | (1,027,801) | (1,027,801) |
| 아센텍(주)(*) | 52,226,471 | 28,513,744 | 57,629,320 | 1,955,096 | 1,955,096 |
| 세종기차배건기술연발유한공사(*) | 25,269,372 | 2,334,474 | 9,585,265 | 3,455,452 | 3,455,452 |
| 사천세종기차배건유한공사 | 5,462,405 | 1,463,886 | 778,198 | (438,725) | (438,725) |
| 태창세종기차배건유한공사 | 60,825,808 | 58,054,064 | 94,852,080 | 1,532,553 | 1,532,553 |
| 정주세종기차배건유한공사 | 7,590,666 | 6,851,329 | 11,623,495 | (33,371) | (33,371) |
| 귀양세종기차배건유한공사 | 949,535 | 217,864 | 1,087 | (341,886) | (341,886) |
| 중경세종기차배건유한공사 | 35,966,518 | 26,914,397 | 25,541,735 | (269,572) | (269,572) |
| (*) | 종속기업의 연결재무제표 기준입니다. |
&cr(3) 연결재무제표 작성시 이용된 모든 종속기업의 재무제표는 당사의 보고기간과 동일한 보고기간의 재무제표를 이용하였습니다.
(4) 종속기업에 대한 유의적인 제약 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr연결실체의 자산 사용 및 부채 상환 능력을 유의적으로 제약할 수 있는 비지배지분의방어권의 성격과 범위는 아래와 같습니다.
| 종속기업명 | 유의적인 제약 내용 |
|---|---|
| 태창세종기차배건유한공사 | 다음 사항에 대해서는 비지배주주가 임명한 이사의 동의가 필요함 |
| - 일 정금액 이상의 재산에 대한 저당권 설정 및 질권 기타 담보권 설정 |
&cr&cr 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr &cr(1) 재무제표 작성기준&cr연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다 . &cr&cr 한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr&cr 연결재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
당기에 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아래 '(13) 리스'에 기재하였습니다. 기업회계기준서 제1116호가 연결재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.
연결실체의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다.
연결실체는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
ㆍ이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식함
ㆍ기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교 정보를 다시 작성하지 않음
① 리스의 새로운 정의의 영향
연결실체는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속 적용됩니다.
리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 '위험과 보상'에 초점을 맞추고 있습니다.
연결실체는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다.
② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향
(i) 종전에 운용리스로 분류한 리스
과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다.
연결실체는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.
ㆍ미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 연결재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함
ㆍ연결포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함
ㆍ연결현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함
리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다.
사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.
연결실체는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다.
연결실체는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
ㆍ특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함
ㆍ최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼 최초 적용일의 사용권자산을 조정함
ㆍ연결실체는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함
ㆍ연결실체는 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함
ㆍ연결실체는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함
(ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스
연결실체가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.
사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.
③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향
기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.
하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다.
기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
이러한 변경 때문에 연결실체는 특정한 운용전대리스 약정을 금융리스로 재분류하고, 그러한 전대리스를 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리 하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 바와 같이, 금융리스채권에 대하여 기대신용손실에 따른 충당금을 인식하였습니다.
④ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향
2019 년 1월 1일 현재 연결재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.98%입니다.&cr
아래의 표는 2018년 12월 31일에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일연결재무상태표에 인식된 리스부채의 관계를 보여 줍니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 금액 |
| 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정 (a) | 12,539,149 |
| 단기리스와 소액 기초자산 리스 (b) | (7,207) |
| 현재가치 할인 효과 (c) | (344,039) |
| 2018년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1017호에 따라 인식된 금융리스부채 (d) | 355,970 |
| 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료의 현재가치 (e) | - |
| 종전에 운용리스약정에 포함되지 않았으나, 리스기간에 포함된 연장선택권의 대상 기간에 대한 리스료의 현재가치 (f) | - |
| 2019년 1월 1일 현재 리스부채 (g = a-b-c+d-e+f) | 12,543,873 |
당기 기업회계기준서 제1116호의 전환이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 2019년 1월 1일 | ||
| 변경전 | 조정사항 | 변경후 | |
| 유동자산 | 475,791,755 | - | 475,791,755 |
| 비유동자산 | 395,215,847 | 6,455,066 | 401,670,913 |
| 자산 총계 | 871,007,602 | 6,455,066 | 877,462,668 |
| 유동부채 | 467,636,793 | 2,795,582 | 470,432,375 |
| 비유동부채 | 42,006,506 | 3,659,484 | 45,665,990 |
| 부채 총계 | 509,643,299 | 6,455,066 | 516,098,365 |
| 자본 총계 | 361,364,303 | - | 361,364,303 |
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 연결실체는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다.
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품:공시(개정)&cr
동 개정사항은 이자율 지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.동 개정사항은 예상거래의 발생 가능성 검토 시 현금흐름이 기초하는 이자율지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험 구성요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다.
연결실체는 동 제ㆍ개정사항이 연결실체의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)&cr
2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.
그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.
동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.
&cr(2) 측정기준&cr연결실체의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
(3) 연결기준
연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니 다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
| - | 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 |
| - | 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 |
| - | 계약상 약정에서 발생하는 권리 |
| - | 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련 활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 |
&cr당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.&cr&cr 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업 에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
&cr (4) 수익인식&cr 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식 모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을적용하여 수익을 인식합니다.&cr
1) 수행의무의 식별&cr연결실체는 자동차용 소음기 및 배기가스 정화장치의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며 고객과의 자동차용 소음기 및 배기가스 정화장치 판매계약에서 자동차용 소음기 및 배기가스 정화장치 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다.
&cr2) 한 시점에 이행하는 수행의무&cr연결실체는 재화의 판매에 따른 수익을 재화가 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다. &cr
3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr연결실체가 고객과의 계약에 따라 제공하는 용역계약은 해당 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 연결실체는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하는지 판단하기 위해 고객이 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는지, 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는지, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는지 등을 검토합니다.&cr&cr4) 거래가격의 배분&cr연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하였으며 각 거래에 대해 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤 가산 접근법 등을 사용하였습니다.&cr&cr5) 변동대가&cr연결실체는 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 중 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 거래가격에 포함하여 수익을 인식하였습니다.&cr
6) 로열티수익
로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.
&cr7) 배당금수익과 이자수익
투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 한편, 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.
&cr(5) 외화환산
각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성됩니다.
&cr각 연결대상기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율, 역사적원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다. 외화자산ㆍ부채의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의환산에서 발생하는 외환차이는 일부 예외를 제외하고는 발생한 기간의 당기손익으로인식합니다.
&cr연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간종료일의 환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고, 해외사업장을 처분하는 경우에 해외사업장 관련 외환차이누계액은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 한편, 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채이며, 보고기간종료일의 환율로 환산합니다.&cr&cr한편, 외환손익은 관련 외환손익이 발생하게 된 거래나 사건의 성격에 따라 기타영업수익ㆍ비용 또는 금융수익ㆍ비용으로 분류됩니다.
&cr(6) 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하는 것으로 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 자산으로 보유현금, 요구불예금 및 만기가 3개월 이내인 단기투자자산(지분상품 제외)을 포함하고 있습니다.&cr
(7) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
&cr1) 금융자산의 분류&cr다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
| ㆍ | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 |
| ㆍ | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 |
&cr다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
| ㆍ | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 |
| ㆍ | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 |
&cr상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
| ㆍ | 특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택 가능 |
| ㆍ | 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정 가능 |
&cr1-1) 상각후원가 및 유효이자율법&cr유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. &cr&cr1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품&cr최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
&cr1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 &cr연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
&cr기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.&cr&cr1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동으로 인한 평가손익과 해당 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익은 당기 손익으로 인식합니다.
&cr2) 외화환산손익&cr외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
&cr (8) 금융자산의 손상
연결실체는 매출채권 등에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간말에 금융상품의 최초 인식 이후 관련위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.&cr&cr연결실체는 매출채권 등에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표 및 개별자산에 대한 평가를 통해 추정하며, 채무자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.&cr &cr이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.&cr&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
&cr1) 신용위험의 유의적 증가&cr최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
| ㆍ | 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| ㆍ | 그 밖의 신용위험의 유의적인 증가 |
&cr2) 채무불이행의 정의&cr 연결실체는 과거 경험상 채무자가 계약이행조건을 위반한 경우 등 을 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.&cr &cr3) 신용이 손상된 금융자산&cr 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 발행자나 채무자의 유의적인 재무적 어려움, 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 등에 대한관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.&cr &cr 4) 기대신용손실의 측정 및 인식&cr 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타 냅니다. &cr&cr금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. &cr &cr전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).&cr&cr모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
&cr (9) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr&cr상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.&cr &cr(10) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동제조 간접비를 포함하며, 재고자산 분류별로 가장 적합한 방법으로 재고자산으로 배분되고 있으며, 이동평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
&cr(11) 관계기업 과 공동기업에 대한 투자&cr 관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.&cr&cr공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
&cr관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 과공동기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 과 공동기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 과 공동기업 의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 과 공동기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
취득일 현재 관계기업 과 공동기업 의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다 . 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
&cr 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업 과 공동기업 에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 공 동기업 및 관계기업투자처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업 과 공동기업 이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및공동기업 과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다.그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 투자자는 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
&cr연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
&cr관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
연결실체가 관계기업 이 나 공동기업 과 거래를 하는 경우, 관계기업 과 공동기업 의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업 과 공동기업 에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
&cr (12) 유형자산
유형자산은 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있을 때 인식하며, 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가 등을 포함하고 있습니다. 한편, 후속원가는 유형자산의 인식기준을 충족하는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.
&cr연결실체는 토지를 제외한 유형자산에 대해서 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 (년) |
|---|---|
| 건물 | 8 - 60 |
| 구축물 | 8 - 40 |
| 기계장치 | 7, 10 |
| 차량운반구 | 4, 5 |
| 공구와기구 | 5 |
| 비품 | 4 |
&cr한편, 연결실체는 유형자산의 상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며, 재검토 결과 추정치의 변경이 필요한 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr(13) 리스&cr① 리스이용자
연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결실체는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결실체는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정
ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
&cr 연결재무상태표에서 리스부채는 기타금융부채에 포함되어 있습니다.
연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.
연결실체는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
ㆍ리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
ㆍ별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.
리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.
&cr 연결재무상태표에서 사용권자산은 유형자산에 포함되어 있습니다.
연결실체는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.
연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다.
② 리스제공자
연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.
연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
연결실체는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.
하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.&cr&cr(14) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(15) 무형자산&cr1) 개발비
연구활동에서 발생한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
&cr내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 비용의 합계이며, 최초 인식 후 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
&cr2) 개별취득 무형자산
개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리합니다.
&cr연결실체는 무형자산에 대해서 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 (년) |
|---|---|
| 소프트웨어 | 2 - 10 |
| 회원권 | 비한정 |
| 고객관계 | 3 - 8 |
| 기타무형자산 | 5 - 10 |
| 영업권 | 비한정 |
&cr기타무형자산은 산업재산권 등으로 구성되어 있으며, 회원권은 순현금유입이 기대되는 기간에 예측가능한 제한이 존재하지 않으므로 비한정내용연수를 적용하였습니다.
&cr(16) 유ㆍ무형자산의 손상
연결실체는 유ㆍ무형자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과 거의 독립적으로 창출된다면 회수가능액은 개별 자산별로 결정하고 만약 독립적으로 창출되지 않는다면 회수가능액을 당해 자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.
&cr한편, 연결실체는 비한정내용연수를 가진 자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은상각하지 않고 적어도 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
&cr(17) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 한편, 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(18) 퇴직급여비 용 과 해고급여 &cr 확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위 적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다.&cr &cr 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr&cr 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr &cr 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
&cr종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.
&cr(19) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.
&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 의무이행시점에 제 3 자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
&cr(20) 정부보조금&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.
&cr수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 한편, 특정자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 자산차감으로 표시하고, 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 감가상각비에서 차감하고 있습니다.
&cr(21) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
&cr1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당기 법인세부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산합니다.
&cr2) 이연법인세
이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 일시적 차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래(사업결합 제외)에서 발생하는 이연법인세자산과 부채는 인식하지 않습니다.
&cr연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한, 이러한 자산과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영합니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 상계합니다.
&cr3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
&cr(22) 자기주식&cr자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 연결재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(23) 금융부채 및 지분상품&cr연결실체가 발행한 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
&cr1) 지분상품&cr지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다 . 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식됩니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
&cr2) 금융보증부채&cr 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr &cr금융보증부채는 공정가치로 최초측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정합니다.
| (가) | 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 |
| (나) | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
&cr 3) 당기손익-공정가치측정금융부채&cr금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.&cr &cr그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
&cr 4) 상각후원가측정금융부채&cr금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. &cr &cr 5) 금융부채의 제거&cr연결실체는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(24) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간종료일 현재의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이지 않다면, 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 인식시기는 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 연결실체는 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치 변동위험(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 외화위험(현금흐름위험회피) 등을 회피하기 위하여 특정 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.
&cr1) 공정가치 위험회피
연결실체는 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ 종료 ㆍ행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우위험회피회계는 전진적으로 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr2) 현금흐름 위험회피
연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하고 있으며, 위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr과거에 기타포괄손익으로 인식하고 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 위험회피대상항목이 포괄손익계산서상 당기손익에 영향을 미치는 때 에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나, 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 과거에 자본으로 인식한 파생상품평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.
&cr현금흐름위험회피회계는 회사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나, 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ 종료 ㆍ행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고, 예상거래가 발생하는 시점에 당기손익으로 인식합니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다.
&cr (25) 공정가치&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
(26) 사업결합&cr종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
| - | 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. |
| - | 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. |
| - | 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. |
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.
&cr사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
&cr(27) 중요한 회계추정 및 판단&cr연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 회계추정과 가정이 중요한 영향을 미치는 재무제표의 주요 항목은 재고자산, 연결범위의 결정, 순확정급여부채, 충당부채, 이연법인세가 있습니다.
3. 사용이 제한된 금융자산 &cr
당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
( 단 위 :천원)
| 계정과목 | 금 액 | 사용제한내용 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 1,587,000 | 527,000 | 질권설정 |
| 900,000 | 500,000 | 질권설정 | |
| 장기금융상품 | 122,556 | 122,556 | 질권설정 |
| 1,500 | 1,500 | 당좌개설보증금 | |
| 계 | 2,611,056 | 1,151,056 |
&cr
4. 매출채권 및 기타채권
&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 254,250,946 | - | 208,749,825 | - |
| 기타채권 | ||||
| 미수금 | 16,804,735 | - | 9,946,384 | - |
| 보증금 | 1,014,768 | 3,861,917 | 321,031 | 3,873,964 |
| 대여금 | 3,391,054 | 18,885,700 | 11,266,267 | 13,165,640 |
| 손실충당금 | (938,192) | (2,000,000) | (3,156,482) | (2,000,000) |
| 미수수익 | 117,784 | - | 88,277 | - |
| 소 계 | 20,390,149 | 20,747,617 | 18,465,477 | 15,039,604 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 유의적으로 연체된 매출채권 및 기타채권이 존재하지 않아 별도의 연령분석을 공시하지 않습니다.&cr &cr (3) 매출채권의 양도&cr당기말과 전기말 현재 회사가 금융기관에 매각하였으나 금융기관이 소구권을 보유함에 따라 제거조건을 충족하지 못하는 매출채권의 장부금액은 각각 34,577,067천원 및 38,779,676천원입니다. 회사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 단기차입금으로 인식하였습니다. &cr &cr (4) 당기 및 전기 중 기타채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 5,156,482 | 3,244,518 |
| 손상차손 | 429,031 | 2,000,000 |
| 회수 | (86,826) | (90,410) |
| 제각 | (2,560,495) | - |
| 환율변동효과 | - | 2,374 |
| 기말 | 2,938,192 | 5,156,482 |
5. 기타금융자산 &cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품자산 | 11,070 | - | 121,429 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*) | 112,228 | 16,368,159 | - | 20,446,569 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 11,122,971 | - | 5,125,000 |
| 상각후원가측정금융자산 | 18,500,450 | 107,090 | 60,005 | 130,030 |
| 계 | 18,623,748 | 27,598,220 | 181,434 | 25,701,599 |
| (*) | 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 | 평가차액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 있는 지분증권 : | |||||
| HDC현대산업개발(주) | 0.40 | 3,509,409 | 4,485,082 | 975,673 | 8,428,107 |
| 덕양산업(주) | 5.79 | 3,000,330 | 2,349,315 | (651,015) | 2,358,750 |
| 소계 | 6,509,739 | 6,834,397 | 324,658 | 10,786,857 | |
| 시장성 없는 지분증권 : | |||||
| 한국자동차공업협동조합(*1) | 0.10 | 1,000 | 1,000 | - | 1,000 |
| (주)채널에이 | 0.49 | 2,000,000 | 1,300,000 | (700,000) | 1,300,000 |
| 모비어스 앤 밸류체인(*2) | - | - | - | - | 230,000 |
| 주식회사CGI(*1) | 3.46 | 500,000 | 500,000 | - | 500,000 |
| (주)세정 | 18.20 | 7,628,712 | 7,628,712 | - | 7,628,712 |
| 기타 | 104,050 | 104,050 | - | - | |
| 소계 | 10,233,762 | 9,533,762 | (700,000) | 9,659,712 | |
| 채무상품 | |||||
| 기타 | 112,228 | 112,228 | - | - | |
| 계 | 16,855,729 | 16,480,387 | (375,342) | 20,446,569 |
| (*1) | 취득 후 경영성과나 영업에 중요한 변동이 없고 투자규모 등이 재무제표에서 중요하지 않아 원가가 공정가치의 최선의 추정치라고 판단하였습니다. |
| (*2) | 당기 중 주식회사 모비어스와 밸류체인씨엔티가 합병하였으며, 모비어스 앤 밸류체인으로 사명이 변경되었습니다. 당기 중 지분 인수 및 합병에 따라 단계적으로 종속기업에 편입되었습니다. |
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수익증권: | ||
| ELS | 9,123,021 | 5,125,000 |
| 지분증권: | ||
| 주식회사CGI 전환상환우선주(*) | 1,999,950 | - |
| 계 | 11,122,971 | 5,125,000 |
| (*) | 취득 후 경영성과나 영업에 중요한 변동이 없고 투자규모 등이 재무제표에서 중요하지않아 원가가 공정가치의 최선의 추정치라고 판단하였습니다. |
&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동자산: | ||
| 국공채 | 25,840 | 60,005 |
| 회사채 | 18,474,610 | - |
| 비유동자산: | ||
| 국공채 | 107,090 | 130,030 |
| 계 | 18,607,540 | 190,035 |
&cr(5) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산 의 만기일에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 18,500,450 | 60,005 |
| 1년 초과 5년 이내 | 107,090 | 130,030 |
| 계 | 18,607,540 | 190,035 |
&cr&cr6. 재고자산 &cr&cr당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 계정명 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제품(*) | 33,523,771 | 28,847,681 |
| 상품 | 6,105,357 | 8,176,703 |
| 재공품(*) | 22,460,370 | 19,433,084 |
| 원재료(*) | 100,978,753 | 102,158,484 |
| 부재료 | 372,187 | 393,741 |
| 저장품 | 810,917 | 749,022 |
| 미착품 | 7,474,677 | 9,519,175 |
| 계 | 171,726,032 | 169,277,890 |
| (*) | 당기말과 전기말 현재 재고자산 평가충당금 1,074,582천원 및 346,515 천원이 각각 반영된 금액입니다. |
&cr
7. 기타자산
&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 4,816,374 | 131,352 | 2,596,476 | 1,437,561 |
| 선급비용 | 1,171,969 | 16,268,969 | 976,208 | 18,764,868 |
| 기타 | 2,836,623 | 858,444 | 3,592,784 | 684,405 |
| 계 | 8,824,966 | 17,258,765 | 7,165,468 | 20,886,834 |
&cr
8. 유형자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부가액 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 31,757,574 | - | - | 31,757,574 | 31,211,507 | - | - | 31,211,507 |
| 건물 | 165,201,355 | (42,738,608) | (7,772,875) | 114,689,872 | 157,624,532 | (37,212,079) | (7,942,851) | 112,469,602 |
| 구축물 | 11,590,354 | (5,197,625) | - | 6,392,729 | 10,627,116 | (4,608,385) | - | 6,018,731 |
| 기계장치 | 232,813,056 | (150,296,091) | (1,625,977) | 80,890,988 | 222,677,712 | (140,577,194) | (1,634,111) | 80,466,407 |
| 차량운반구 | 7,069,416 | (6,002,168) | - | 1,067,248 | 7,309,110 | (5,755,001) | - | 1,554,109 |
| 공구와기구 | 125,109,633 | (89,618,261) | (311,409) | 35,179,963 | 124,477,857 | (87,056,790) | (291,409) | 37,129,658 |
| 집기비품 | 33,312,762 | (29,124,977) | - | 4,187,785 | 31,996,731 | (28,308,392) | - | 3,688,339 |
| 기타유형자산 | 8,129,270 | (4,511,757) | - | 3,617,513 | 6,180,314 | (3,997,999) | - | 2,182,315 |
| 건설중인자산 | 14,526,191 | - | (81,350) | 14,444,841 | 6,095,768 | - | (68,801) | 6,026,967 |
| 사용권자산 | 17,655,442 | (4,323,887) | (60,906) | 13,270,649 | - | - | - | - |
| 계 | 647,165,053 | (331,813,374) | (9,852,517) | 305,499,162 | 598,200,647 | (307,515,840) | (9,937,172) | 280,747,635 |
&cr(2) 당기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 사업결합 | 회계기준변경&cr(*1) | 취득 | 대체 | 처분 | 감가상각비 | 손상차손(*2) | 환율변동차이 | 기타(*3) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 31,211,507 | - | - | - | - | (31,823) | - | - | 577,890 | - | 31,757,574 |
| 건물 | 120,412,453 | - | - | 2,597,568 | 2,217,369 | (230,289) | (4,761,058) | (2,770,945) | 5,000,284 | (2,635) | 122,462,747 |
| 구축물 | 6,018,731 | - | - | 869,363 | 2,914 | - | (553,303) | (2,652) | 57,676 | - | 6,392,729 |
| 기계장치 | 82,100,518 | 4,690 | - | 22,403,521 | 7,233,723 | (3,999,641) | (26,307,928) | (1,359,214) | 2,209,931 | 231,365 | 82,516,965 |
| 차량운반구 | 1,554,109 | 125,498 | - | 246,316 | 24,353 | (58,724) | (851,912) | (4) | 27,612 | - | 1,067,248 |
| 공구와기구 | 37,421,067 | - | - | 18,704,254 | 7,499,046 | (12,494,921) | (15,743,873) | (20,941) | 4,208 | 122,532 | 35,491,372 |
| 집기비품 | 3,688,339 | 195,985 | - | 1,687,381 | 404,353 | (16,215) | (1,622,768) | (62,760) | (86,504) | (26) | 4,187,785 |
| 기타유형자산 | 2,182,315 | - | - | 2,858,138 | - | (102,583) | (911,925) | - | (408,432) | - | 3,617,513 |
| 건설중인자산 | 6,095,768 | 2,321,277 | - | 24,859,070 | (17,430,558) | (738,941) | - | (1,621,388) | (408,195) | 1,449,158 | 14,526,191 |
| 사용권자산 | - | - | 12,187,903 | 3,394,158 | 1,538,158 | (22,328) | (3,599,412) | - | 258,853 | (425,777) | 13,331,555 |
| 소 계 | 290,684,807 | 2,647,450 | 12,187,903 | 77,619,769 | 1,489,358 | (17,695,465) | (54,352,179) | (5,837,904) | 7,233,323 | 1,374,617 | 315,351,679 |
| 차감: | |||||||||||
| 정부보조금 | (9,937,172) | - | - | (81,350) | - | - | 394,875 | - | (228,870) | - | (9,852,517) |
| 합 계 | 280,747,635 | 2,647,450 | 12,187,903 | 77,538,419 | 1,489,358 | (17,695,465) | (53,957,304) | (5,837,904) | 7,004,453 | 1,374,617 | 305,499,162 |
| (*1) | 기업회계기준서 제1116호 도입에 따라 최초적용일에 사용권자산 12,187,903천원이 증가하였습니다. |
| (*2) | 당기 중 일부 현금창출단위의 회수가능금액이 장부금액에 미달하여 손상차손 5,837,904천원을 인식하였습니다. 회수가능액은 사용가치에 의해 결정되었습니다. |
| (*3) | 재고자산에서 대체된 금액 및 무형자산으로 대체된 금액으로 구성되어 있습니다. |
&cr전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 대체 | 처분 | 감가상각비 | 환율변동차이 | 기타(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 30,667,583 | 145,916 | 378,021 | - | - | 19,987 | - | 31,211,507 |
| 건물 | 121,907,928 | 1,220,882 | 1,500,078 | (15,849) | (4,630,382) | 425,820 | 3,976 | 120,412,453 |
| 구축물 | 6,280,833 | 169,876 | 47,910 | - | (519,827) | 39,967 | (28) | 6,018,731 |
| 기계장치 | 89,736,824 | 9,098,158 | 12,080,883 | (2,652,086) | (24,478,249) | (1,625,956) | (59,056) | 82,100,518 |
| 차량운반구 | 2,078,044 | 501,530 | 43,913 | (128,767) | (1,023,902) | 78,647 | 4,644 | 1,554,109 |
| 공구와기구 | 31,876,667 | 22,102,858 | 11,144,251 | (16,392,339) | (13,101,548) | 1,743,176 | 48,002 | 37,421,067 |
| 집기비품 | 4,221,791 | 1,203,029 | 17,045 | (701,158) | (1,729,202) | 676,166 | 668 | 3,688,339 |
| 기타유형자산 | 1,949,736 | 767,200 | - | (86,413) | (567,556) | (107,886) | 227,234 | 2,182,315 |
| 건설중인자산 | 11,670,538 | 23,324,998 | (25,212,101) | (1,544,928) | - | 213,714 | (2,356,453) | 6,095,768 |
| 소 계 | 300,389,944 | 58,534,447 | - | (21,521,540) | (46,050,666) | 1,463,635 | (2,131,013) | 290,684,807 |
| 차감: | ||||||||
| 정부보조금 | (9,976,577) | (386,126) | - | - | 297,445 | 128,086 | - | (9,937,172) |
| 합 계 | 290,413,367 | 58,148,321 | - | (21,521,540) | (45,753,221) | 1,591,721 | (2,131,013) | 280,747,635 |
| (*) | 재고자산에서 대체된 금액 및 무형자산으로 대체된 금액으로 구성되어 있습니다. |
&cr(3) 당기 말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 연결실체의 토지 등이 우리은행 외 2개 금융기관에 담보(설 정금액 75,582,729 천원, 장부가액 86,439,750 천원)로 제공되어 있습니다. 또한, 연결실체는 유형자산(건물 및 기계장치)에 대하여 가입한 화재보험을 우리은행의 차입금에 대한 담보(설정금: 4,171,906천원 )로 제 공하고 있습니 다. &cr &cr (4) 당기와 전기 중 유형자산 취득과 관련한 자본화된 차입원가 금액은 없습니다.
&cr&cr9. 투자부동산&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부가액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 3,710,343 | - | 3,710,343 | 3,710,343 | - | 3,710,343 |
| 건물 | 5,109,409 | (793,573) | 4,315,836 | 5,099,109 | (666,007) | 4,433,102 |
| 구축물 | 380,574 | (122,130) | 258,444 | 380,574 | (103,101) | 277,473 |
| 계 | 9,200,326 | (915,703) | 8,284,623 | 9,190,026 | (769,108) | 8,420,918 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 3,710,343 | - | - | 3,710,343 |
| 건물 | 4,433,102 | 10,300 | (127,566) | 4,315,836 |
| 구축물 | 277,473 | - | (19,029) | 258,444 |
| 합 계 | 8,420,918 | 10,300 | (146,595) | 8,284,623 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 3,710,343 | - | 3,710,343 |
| 건물 | 4,560,593 | (127,491) | 4,433,102 |
| 구축물 | 296,502 | (19,029) | 277,473 |
| 합 계 | 8,567,438 | (146,520) | 8,420,918 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 372,000 | 503,000 |
| 운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련) | (154,608) | (116,755) |
| 합 계 | 217,392 | 386,245 |
&cr (4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부가액 | 공정가치 | 장부가액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 3,710,343 | 6,509,461 | 3,710,343 | 6,274,364 |
| 건물 | 4,315,836 | 5,605,684 | 4,433,102 | 5,729,054 |
| 구축물 | 258,444 | 374,031 | 277,473 | 382,248 |
| 계 | 8,284,623 | 12,115,145 | 8,420,918 | 12,385,666 |
&cr 투자부동산의 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행되었으며, 연결실체는 투자부동산 최초 인식 시 수행한 공정가치 평가 이후 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다. 한편, 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 원가접근법 및 시장접근법 등 이 며, 원가접근법 적용시 건물 구조, 설계 등과 부대설비 현황 및 감가상각 기간을 고려하여 산정한 재조달원가로 공정가치를 측정합니다.&cr &cr(5) 연결실체의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.
&cr10. 무형자산
&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 과목 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손&cr누계액 | 장부가액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손&cr누계액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회원권 | 6,130,284 | (159,500) | (1,135,183) | 4,835,601 | 8,438,408 | (159,500) | (1,293,183) | 6,985,725 |
| 소프트웨어 | 15,211,563 | (11,268,176) | - | 3,943,387 | 13,528,493 | (9,978,270) | - | 3,550,223 |
| 고객관계 | 20,949,108 | (15,699,107) | - | 5,250,001 | 18,486,536 | (14,163,829) | - | 4,322,707 |
| 영업권 | 4,068,732 | - | (2,273,537) | 1,795,195 | 2,619,549 | - | - | 2,619,549 |
| 기타무형자산 | 12,033,993 | (3,900,711) | (2,772) | 8,130,510 | 5,470,853 | (2,978,868) | (2,772) | 2,489,213 |
| 계 | 58,393,680 | (31,027,494) | (3,411,492) | 23,954,694 | 48,543,839 | (27,280,467) | (1,295,955) | 19,967,417 |
&cr(2) 당기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 기초 | 사업결합 | 취득 | 대체(*1) | 상각 | 처분 | 손상차손(*2) | 환율변동차이 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 6,985,725 | - | - | 350,164 | - | (2,654,804) | 158,000 | (3,484) | 4,835,601 |
| 소프트웨어 | 3,550,223 | 41,464 | 1,315,248 | 429,481 | (1,289,906) | (140,715) | - | 37,592 | 3,943,387 |
| 고객관계 | 4,322,707 | 2,462,572 | - | - | (1,535,278) | - | - | - | 5,250,001 |
| 영업권 | 2,619,549 | 1,449,183 | - | - | - | - | (2,273,537) | - | 1,795,195 |
| 기타무형자산 | 2,489,213 | 5,771,998 | 433,603 | 362,161 | (921,843) | (765) | - | (3,857) | 8,130,510 |
| 계 | 19,967,417 | 9,725,217 | 1,748,851 | 1,141,806 | (3,747,027) | (2,796,284) | (2,115,537) | 30,251 | 23,954,694 |
| (*1) | 유형자산에서 대체된 금액으로 구성되어 있습니다. |
| (*2) | 기타수익비용에 계상된 손상차손과 손상차손환입의 상계금액입니다. |
&cr전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 대체(*1) | 상각 | 처분 | 손상차손(*2) | 환율변동차이 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 7,582,871 | 11,222 | (613,200) | (58,000) | (89,000) | 152,000 | (168) | 6,985,725 |
| 소프트웨어 | 3,661,735 | 786,551 | 517,300 | (1,446,464) | - | - | 31,101 | 3,550,223 |
| 고객관계 | 5,652,770 | - | - | (1,330,063) | - | - | - | 4,322,707 |
| 영업권 | 2,619,549 | - | - | - | - | - | - | 2,619,549 |
| 기타무형자산 | 3,091,328 | 73,662 | - | (675,325) | - | - | (452) | 2,489,213 |
| 계 | 22,608,253 | 871,435 | (95,900) | (3,509,852) | (89,000) | 152,000 | 30,481 | 19,967,417 |
| (*1) | 유형자산에서 대체된 금액으로 구성되어 있습니다. |
| (*2) | 기타수익비용에 계상된 손상차손과 손상차손환입의 상계금액입니다. |
&cr(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 연구개발 활동과 관련하여 지출된 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 관리비 | 24,252,096 | 21,077,512 |
| 제조경비 | 8,010,363 | 8,151,722 |
| 계 | 32,262,459 | 29,229,234 |
&cr
11. 공동기업 및 관계기업투자&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 공동기업 및 관계기업투자에 대한 지분율 현황 및 출자금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 회사명 | 주요영업활동 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 취득원가 | 장부가액 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 중경진천세종기차배건유한공사(*1) | 자동차부품제조 | 중국 | 49% | 2,580,709 | - | 94,463 |
| 삼풍공업(주)(*2) | " | 대한민국 | 33% | 5,999,998 | - | - |
| 계 | 8,580,707 | - | 94,463 |
| (*1) | 연결실체가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정의 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유한다는 것을 명시하는 합의된 계약상 조건이나 그 밖의 사실과 상황이 존재하지 않습니다. 따라서 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다. 또한 연결실체는 공동기업에 대한 지분을 지분법으로 회계처리 하고 있습니다. |
| (*2) | 전기 중 삼풍공업(주)의 지분법 적용을 중지하였으며, 인식하지 못한 미반영 공동기업 및 관계기업투자손실은 당기&cr(-)354,917천원, 누계 84,401천원 입니다. |
(2) 당기 및 전기 중 공동기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법손익(*1) | 손상차손 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 중경진천세종기차배건유한공사 | 94,463 | - | (94,463) | - | - | - |
| 삼풍공업(주) | - | - | - | - | - | - |
| 계 | 94,463 | - | (94,463) | - | - | - |
| (*1) | 포괄손익계산서상 공동기업 및 관계기업투자손실 1,166,959천원과의 차이는 단기대여금 손실충당금 429,032천원과 종속기업 편입 전 모비어스 앤 밸류체인의 지분법손실 643,464천원으로 구성되어 있습니다. |
| (*2) | 당기 중 주식회사 모비어스와 밸류체인씨엔티가 합병하였으며, 모비어스 앤 밸류체인으로 사명이 변경되었습니다. 당기 중 지분 인수 및 합병에 따라 단계적으로 종속기업에 편입되었습니다. |
| (전기) | (단위:천원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 손상차손 | 기타(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 중경진천세종기차배건유한공사 | 734,850 | - | (650,622) | - | 10,235 | 94,463 |
| 삼풍공업(주) | - | 5,999,998 | - | (5,999,998) | - | - |
| 계 | 734,850 | 5,999,998 | (650,622) | (5,999,998) | 10,235 | 94,463 |
| (*) | 환율변동으로 인한 차이에 따른 변동금액입니다. |
(3) 당기말 및 전기말 현재 공동기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위:천원) |
| 회사명 | 총자산 | 총부채 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 중경진천세종기차배건유한공사 | 18,019,375 | 18,873,421 | 20,844,951 | (1,068,356) | (1,068,356) |
| 삼풍공업(주) | 23,573,176 | 17,737,198 | 33,055,152 | 1,064,858 | 1,064,858 |
| (*) | 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만, 공동기업 및 관계기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다. |
| (전기말) | (단위:천원) |
| 회사명 | 총자산 | 총부채 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 중경진천세종기차배건유한공사 | 7,664,687 | 7,471,905 | 7,056,935 | (1,327,802) | (1,327,802) |
| 삼풍공업(주) | 25,036,514 | 20,264,808 | 34,678,258 | (3,164,852) | (3,164,852) |
| (*) | 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만, 공동기업 및 관계기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다. |
&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 공동기업 및 관계기업의 순자산에서 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위:천원) |
| 회사명 | 순자산 지분금액 | 영업권 | 미실현손익 및 기타 | 기말 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 중경진천세종기차배건유한공사 | (418,483) | - | 418,483 | - |
| 삼풍공업(주) | 1,945,131 | 3,970,465 | (5,915,596) | - |
| (전기말) | (단위:천원) |
| 회사명 | 순자산 지분금액 | 영업권 | 미실현손익 및 기타 | 기말 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 중경진천세종기차배건유한공사 | 94,463 | - | - | 94,463 |
| 삼풍공업(주) | 1,590,410 | 3,970,465 | (5,560,875) | - |
&cr
12. 매입채무 및 기타채무 &cr
당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 280,293,584 | - | 215,203,712 | - |
| 기타채무 : | ||||
| 미지급금 | 18,557,172 | 1,548,436 | 18,338,012 | 1,172,462 |
| 미지급비용 | 12,534,888 | - | 12,542,977 | - |
| 소 계 | 31,092,060 | 1,548,436 | 30,880,989 | 1,172,462 |
13. 차입금&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 차입처 | 연이자율(%) | 금 액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말(*) | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 무역금융 | KEB하나은행 | 3.88 | 3,000,000 | 6,000,000 |
| 우리은행 | 2.61~2.82 | 31,200,000 | 26,000,000 | |
| 한국수출입은행 | 2.97 | 12,000,000 | 12,000,000 | |
| 국민은행 외 | 2.50~5.23 | 6,429,534 | 5,000,000 | |
| 운영자금 | 국민은행 | 2.98~3.54 | 11,168,080 | 4,000,000 |
| 우리은행 외 | 1.35 ~5.23 | 90,227,044 | 92,135,877 | |
| 매출채권담보차입 | 우리은행 외 | 0.72~4.12 | 34,577,067 | 38,779,676 |
| 계 | 188,601,725 | 183,915,553 |
| (*) | 변동금리조건부 차입금으로 연이자율은 당기말 현재 적용 이자율입니다. |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 차입처 | 연이자율(%) | 금 액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말(*) | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 시설자금 | 우리은행 외 | 2.81~4.61 | 16,203,899 | 16,404,551 |
| 운영자금 | 한국수출입은행 외 | 2.00~4.50 | 1,988,880 | 3,288,838 |
| 소 계 | 18,192,779 | 19,693,389 | ||
| 유동성대체 | (4,295,237) | (5,876,438) | ||
| 계 | 13,897,542 | 13,816,951 |
| (*) | 변동금리조건부 차입금으로 연이자율은 당기말 현재 적용 이자율입니다. |
&cr 14. 전환사채&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제5회 사모전환사채(*1) | 2015-10-21 | 2020-10-21 | - | - | 189,220 |
| 제6회 사모전환사채 | 2017-11-15 | 2022-11-16 | - | 5,526,686 | 17,317,411 |
| 제7회 사모전환사채(*2) | 2019-04-24 | 2024-04-24 | - | 29,792,891 | - |
| 합 계 | 35,319,577 | 17,506,631 |
| (*1) | 당기 중 전액 상환되었습니다. |
| (*2) | 당기 중 신규 발행되었습니다. |
&cr(2) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. &cr
1) 연결실체가 2017년 11월 15일에 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 사채의 명칭 | 제6회 사모전환사채 |
| 액면금액 | 20,000백만원 |
| 발행가액 | 20,000백만원 |
| 이자지급조건 | 액면이자 연 0% |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 0% |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 |
| 전환청구기간 | 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전월까지 |
| 전환가격 | 가중산술평균주가 |
| 배당기산일(전환간주일) | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
| 발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 조기상환청구권&cr본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2019년 11월16일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다.&cr&cr발행회사의 중도상환청구권&cr발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2018년 11월 16일부터 24개월이 되는 2019년 11월 16일까지 매 6개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할수 있다. |
&cr2) 연결실체가 2019년 4월 24일에 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 사채의 명칭 | 제7회 사모전환사채 |
| 액면금액 | 32,000백만원 |
| 발행가액 | 32,000백만원 |
| 이자지급조건 | 액면이자 연 0% |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 0% |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 |
| 전환청구기간 | 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전월까지 |
| 전환가격 | 가중산술평균주가 |
| 배당기산일(전환간주일) | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
| 발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 조기상환청구권&cr본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2021년 04월 24일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다.&cr&cr발행회사의 중도상환청구권&cr발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이되는 2020년 04월 24일부터 24개월이 되는 2021년 04월 24일까지 매 6개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할수 있다. |
(3) 제6회 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 전기말 | 당기말 |
|---|---|---|---|
| 발행가액(*1) | 19,940,000 | 17,717,613 | 5,682,900 |
| 전환사채의 부채요소 | 18,637,302 | 17,317,411 | 5,526,686 |
| 전환사채의 자본요소 | 1,302,698 | 1,147,086 | 370,453 |
| (*1) | 사채발행수수료가 차감된 금액입니다. |
| (*2) | 당기 중 발행가액 11,735,613천원에 대하여 전환권이 행사되었습니다. |
| (*3) | 당기 중 발행가액 300,000천원에 대하여 조기상환청구권이 행사되었습니다. |
(4) 제7회 전환사채의 발행일 및 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 발행일 | 당기말 |
|---|---|---|
| 발행가액(*) | 31,904,000 | 31,904,000 |
| 전환사채의 부채요소 | 28,688,341 | 29,792,891 |
| 전환사채의 자본요소 | 3,215,659 | 3,215,659 |
| (*) | 사채발행수수료가 차감된 금액입니다. |
&cr(5) 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 및 전기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 1,324,669천원 및 671,298천원의 이자비용을 각각 인식하였습니다.
15. 충당부채 &cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 분류별 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 소계 | 유동 | 비유동 | 소계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매보증충당부채 | 2,080,106 | 2,021,654 | 4,101,760 | 2,037,213 | 1,922,259 | 3,959,472 |
| 종업원급여충당부채 | - | 4,383,883 | 4,383,883 | - | 4,139,600 | 4,139,600 |
| 기타충당부채 | 2,224,578 | - | 2,224,578 | 167,752 | - | 167,752 |
| 계 | 4,304,684 | 6,405,537 | 10,710,221 | 2,204,965 | 6,061,859 | 8,266,824 |
&cr(2) 당기 중 충당부채 분류별 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 판매보증 | 종업원급여 | 기타충당부채 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 3,959,472 | 4,139,600 | 167,752 |
| 전입액 | 2,356,011 | 244,417 | 2,107,742 |
| 상계액 | (2,350,728) | (841,917) | (82,371) |
| 할인율변동효과 | (22,984) | 752,117 | - |
| 할인차금상각 | 27,015 | 89,666 | - |
| 환율변동효과 | 132,974 | - | 31,455 |
| 당기말 | 4,101,760 | 4,383,883 | 2,224,578 |
&cr전기 중 충당부채 분류별 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 판매보증 | 종업원급여 | 기타충당부채 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 3,976,382 | 4,163,269 | 221,119 |
| 전입액 | 2,131,055 | 256,072 | 71,931 |
| 상계액 | (2,308,666) | (476,804) | (36,439) |
| 할인율변동효과 | (486) | 79,802 | - |
| 할인차금상각 | 24,857 | 117,261 | - |
| 환율변동효과 | 136,330 | - | (88,859) |
| 전기말 | 3,959,472 | 4,139,600 | 167,752 |
&cr
16. 기타금융부채 &cr
당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 2,496,373 | 3,873,438 | 107,893 | 248,077 |
| 파생상품부채 | 99,900 | - | 71,400 | - |
| 합 계 | 2,596,273 | 3,873,438 | 179,293 | 248,077 |
&cr&cr17. 기타부채
당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 7,363,414 | - | 3,037,512 | - |
| 예수금 | 4,060,172 | - | 4,895,324 | - |
| 기타 | 1,824,633 | 923,875 | 2,839,427 | 918,533 |
| 계 | 13,248,219 | 923,875 | 10,772,263 | 918,533 |
&cr18. 금융상품의 구분 &cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 78,042,488 | 78,042,488 | 78,042,488 |
| 장단기금융상품 | - | 8,700,000 | 7,659,118 | 16,359,118 | 16,359,118 |
| 매출채권 | - | - | 254,250,946 | 254,250,946 | 254,250,946 |
| 기타채권 | - | - | 41,137,766 | 41,137,766 | 41,137,766 |
| 기타금융자산 | 16,480,387 | 11,134,041 | 18,607,540 | 46,221,968 | 46,221,968 |
| 계 | 16,480,387 | 19,834,041 | 399,697,858 | 436,012,286 | 436,012,286 |
| (전기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 67,710,514 | 67,710,514 | 67,710,514 |
| 장단기금융상품 | - | 6,900,000 | 4,648,597 | 11,548,597 | 11,548,597 |
| 매출채권 | - | - | 208,749,825 | 208,749,825 | 208,749,825 |
| 기타채권 | - | - | 33,505,081 | 33,505,081 | 33,505,081 |
| 기타금융자산 | 20,446,569 | 5,246,429 | 190,035 | 25,883,033 | 25,883,033 |
| 계 | 20,446,569 | 12,146,429 | 314,804,052 | 347,397,050 | 347,397,050 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 280,293,584 | 280,293,584 | 280,293,584 |
| 기타채무 | - | 32,640,496 | 32,640,496 | 32,640,496 |
| 차입금 및 전환사채 | - | 242,114,081 | 242,114,081 | 242,114,081 |
| 기타금융부채 | 99,900 | 6,369,811 | 6,469,711 | 6,469,711 |
| 계 | 99,900 | 561,417,972 | 561,517,872 | 561,517,872 |
| (전기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 215,203,712 | 215,203,712 | 215,203,712 |
| 기타채무 | - | 32,053,451 | 32,053,451 | 32,053,451 |
| 차입금 및 전환사채 | - | 221,115,572 | 221,115,572 | 221,115,572 |
| 기타금융부채 | 71,400 | 355,970 | 427,370 | 427,370 |
| 계 | 71,400 | 468,728,705 | 468,800,105 | 468,800,105 |
&cr(3) 공정가치의 추정&cr연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| ㆍ수준1 : | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| ㆍ수준2 : | 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| ㆍ수준3 : | 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. |
&cr당기말 및 전기말 현재 연결실체의 상기 서열체계에 따른 공정가치는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 6,834,397 | 112,228 | 9,533,762 | 16,480,387 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 9,134,091 | 10,699,950 | 19,834,041 |
| 금융부채: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | 99,900 | - | 99,900 |
| (전기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 10,786,857 | - | 9,659,712 | 20,446,569 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 5,246,429 | 6,900,000 | 12,146,429 |
| 금융부채: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | 71,400 | - | 71,400 |
&cr당기 및 전기 중 상기 수준 3으로 분류되는 금융상품의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초 | 사업결합(*) | 취득 | 평가 | 처분 | 수준간 이동 | 기타(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 9,659,712 | 104,050 | - | - | - | - | (230,000) | 9,533,762 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 6,900,000 | 8,599,950 | - | (4,800,000) | - | - | 10,699,950 |
| (*) | 당기 중 모비어스 앤 밸류체인이 단계적으로 종속기업에 편입되면서 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 230,000천원이 연결재무제표에서 제거되었습니다. 또한 사업결합 전 모비어스 앤 밸류체인이 보유한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 104,050천원이 연결재무제표에 포함되었습니다. |
| (전기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 평가 | 처분 | 수준간 이동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 2,731,000 | 7,628,712 | (700,000) | - | - | 9,659,712 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 8,400,000 | 4,500,000 | - | (6,000,000) | - | 6,900,000 |
(4) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr (5) 다음은 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품 공정가치측정 치 에 사용된&cr가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다. &cr
- 통화선도&cr 통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율 등을 통해 도출되므로, 연결실체는 통화선도의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다. &cr
- 비상장주식&cr비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 사업계획 및 업종의 상황 등에 기초한 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 할인율 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 할인율 은 유사한 상장기업의 자료를 활용하여 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 연결실체는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비 상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.
&cr (6) 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.&cr&cr&cr19. 자본금 &cr
당기 및 전기 중 보통주 발행주식수와 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:주,천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 발행주식수 | 자본금 | 발행주식수 | 자본금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 20,452,479 | 10,226,240 | 20,054,430 | 10,027,215 |
| 전환사채의 전환 | 2,101,933 | 1,050,966 | 398,049 | 199,025 |
| 기말 | 22,554,412 | 11,277,206 | 20,452,479 | 10,226,240 |
&cr&cr20. 기타불입자본
당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | (645,729) | 449,632 |
| 자기주식의 취득 | - | (355,806) |
| 종속기업의 증자 | (2,125,258) | - |
| 종속기업의 감자 | (879,954) | - |
| 전환사채의 전환 | 10,416,850 | 1,873,356 |
| 전환사채의 발행 | 2,508,214 | - |
| 기타변동분 | - | (2,612,911) |
| 기말 | 9,274,123 | (645,729) |
&cr21. 기타자본구성요소 &cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 254,014 | 3,339,096 |
| 해외사업환산손익 | (14,140,484) | (17,193,858) |
| 계 | (13,886,470) | (13,854,762) |
&cr
22. 이익잉여금 &cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금 | 5,113,120 | 5,013,608 |
| 기타적립금 | 303,854,386 | 302,444,444 |
| 미처분이익잉여금 | 57,731,469 | 55,186,280 |
| 계 | 366,698,975 | 362,644,332 |
&cr (2) 당기와 전기의 배당(예정)액 및 배당수익률의 산정내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 22,554,412주 | 20,452,479주 |
| 자기주식수 | 873,082주 | 873,082주 |
| 배당받을 주식수 | 21,681,330주 | 19,579,397주 |
| 액면가액(원) | 500 | 500 |
| 배당률 | 10.00% | 10.00% |
| 배당(예정)액 | 1,084,067 | 978,970 |
| 1주당 배당금(원) | 50 | 50 |
| 배당기준일종가(원) | 4,635 | 7,790 |
| 배당수익률 | 1.08% | 0.64% |
(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 9,608,362 | 11,669,944 |
| 당기변동 | 679,489 | (2,648,919) |
| 법인세 효과 | (149,488) | 587,337 |
| 기말금액 | 10,138,363 | 9,608,362 |
23. 매출 &cr&cr당기 및 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재화의 판매 | 1,221,703,004 | 1,099,512,616 |
&cr
24. 판매비와 관리비 &cr&cr당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비 : | ||
| 광고선전비 | 66,793 | 16,363 |
| 판매보증비 | 2,333,027 | 2,130,568 |
| 운반보관비 | 12,541,259 | 13,449,040 |
| 기타 | 2,629,466 | 2,199,544 |
| 계 | 17,570,545 | 17,795,515 |
| 관리비 : | ||
| 급여 | 33,350,088 | 33,649,979 |
| 퇴직급여 | 3,581,214 | 3,788,095 |
| 복리후생비 | 8,981,626 | 9,732,213 |
| 세금과공과 | 2,054,916 | 2,881,850 |
| 지급수수료 | 11,427,479 | 5,325,796 |
| 감가상각비 | 9,274,252 | 6,075,737 |
| 경상개발비 | 24,252,096 | 21,077,512 |
| 무형자산상각비 | 3,583,375 | 3,247,095 |
| 여비교통비 | 1,143,790 | 1,065,251 |
| 접대비 | 1,612,536 | 1,368,397 |
| 기타 | 5,535,171 | 6,628,000 |
| 계 | 104,796,543 | 94,839,925 |
&cr25. 기타수익 및 기타비용 &cr
(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 계정명 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 8,330,015 | 7,343,309 |
| 외화환산이익 | 3,081,629 | 1,804,633 |
| 파생상품평가이익 | 11,070 | 121,429 |
| 파생상품거래이익 | 290,747 | 554,490 |
| 유형자산처분이익 | 3,306,549 | 2,780,738 |
| 무형자산처분이익 | 455,106 | - |
| 기술용역수익 | 3,631,352 | 3,817,656 |
| 무형자산손상차손환입 | 190,000 | 190,000 |
| 기타대손충당금환입 | 86,826 | 90,410 |
| 기타 | 638,150 | 3,857,999 |
| 계 | 20,021,444 | 20,560,664 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 계정명 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 4,029,399 | 7,551,456 |
| 외화환산손실 | 3,638,840 | 4,567,829 |
| 유형자산처분손실 | 1,668,929 | 1,873,465 |
| 무형자산처분손실 | 49,981 | 9,000 |
| 파생상품평가손실 | 99,900 | 71,400 |
| 파생상품거래손실 | 1,126,456 | 617,713 |
| 기타의대손상각비 | - | 2,000,000 |
| 기부금 | 52,142 | 52,059 |
| 유형자산손상차손 | 5,837,904 | - |
| 무형자산손상차손 | 2,305,537 | 38,000 |
| 공동기업 및 관계기업투자손상차손 | - | 5,999,998 |
| 기타 | 9,238,688 | 3,990,295 |
| 계 | 28,047,776 | 26,771,215 |
26. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 계정명 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익: | ||
| 장단기금융상품 | 1,364,608 | 1,279,645 |
| 매출채권및기타채권 | 1,283,098 | 1,197,677 |
| 기타금융자산 | 480,857 | 870,977 |
| 소 계 | 3,128,563 | 3,348,299 |
| 배당금수익: | ||
| 기타금융자산 | 307,169 | 300,000 |
| 외환차익 | 1,072,746 | 1,890,346 |
| 외화환산이익 | 2,438,126 | 518,470 |
| 계 | 6,946,604 | 6,057,115 |
&cr (2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 | 6,639,435 | 4,886,138 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 307,169 | 1,170,977 |
| 계 | 6,946,604 | 6,057,115 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 계정명 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 일반차입금 이자 | 6,746,858 | 5,486,553 |
| D/A선급이자 | 1,121,275 | 1,026,786 |
| 기타이자비용 | 1,372,676 | 696,156 |
| 소 계 | 9,240,809 | 7,209,495 |
| 외환차손 | 2,312,605 | 1,207,470 |
| 외화환산손실 | 209,683 | 1,843,594 |
| 기타 | 2,882 | 41,933 |
| 계 | 11,765,979 | 10,302,492 |
27. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 1,578,902 | 29,101,992 |
| 원재료 사용액 및 상품 매입액 | 893,940,370 | 784,922,253 |
| 종업원급여 | 121,275,858 | 128,285,127 |
| 복리후생비 | 25,466,095 | 27,001,110 |
| 감가상각비 | 54,103,899 | 45,899,741 |
| 무형자산상각비 | 3,747,027 | 3,509,852 |
| 운반비 | 14,413,215 | 14,765,751 |
| 지급수수료 | 14,111,649 | 9,001,671 |
| 세금과공과 | 3,795,296 | 5,513,396 |
| 기타 | 76,102,320 | 51,303,505 |
| 합 계 | 1,208,534,631 | 1,099,304,398 |
| (*) | 매출원가, 판매비, 관리비의 합계금액입니다. |
28. 주당이익(손실)&cr
(1) 기본주당이익(손실)&cr&cr기본주당이익은 보통주에 귀속되는 보통주순이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산출하며, 그 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 귀속이익 | 유통주식수(*) | 기본주당이익 | 귀속이익 | 유통주식수(*) | 기본주당손실 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 5,563,614 | 21,613,884주 | 257원 | (19,161,344) | 19,222,435주 | (997)원 |
| (*) | 기중 자기주식수의 변동과 전환사채 전환으로 인한 발행주식수를 고려하여 가중평균한 주식 수 입니다. |
&cr(2) 희석주당이익(손실)&cr&cr희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하며, 그 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기(*2) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 귀속이익 | 희석주식수(*1) | 희석주당이익 | 귀속이익 | 희석주식수(*1) | 희석주당손실 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 6,430,500 | 28,590,772주 | 225원 | (19,161,344) | 19,222,435주 | (997)원 |
| (*1) | 기중 자기주식수의 변동과 전환사채 전환으로 인한 발행주식수를 고려하여 가중평균한 주식 수 입니다. |
| (*2) | 연결실체는 보통주로 전환 가능한 전환사채를 발행하였으나 전기에는 반희석효과로 인하여 희석주당손실은&cr기본주당손실과 동일합니다. |
&cr당기 보통주 희석주당이익의 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 보통주 총기본주당이익 계산에 사용된 순이익 | 5,563,614 |
| 전환사채의 이자(22%세율효과 차감후) | 866,886 |
| 보통주 총희석주당이익 계산에 사용된 순이익 | 6,430,500 |
당기 보통주 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 보통주 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 보통주 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수 | 21,613,884 |
| 무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수: | |
| - 전환사채 | 6,976,888 |
| 보통주 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 | 28,590,772 |
&cr 29. 법인세 &cr&cr(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 3,235,307 | 4,320,637 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | 551,968 | 8,004,157 |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 | (6,349,299) | (2,374,250) |
| 세무상결손금, 세액공제 등으로 인한 이연법인세 변동액 | (201,708) | (647,793) |
| 자본에 직접 가감된 법인세 | 312,194 | (738,136) |
| 기초 이연법인세의 환율변동효과 | (311,135) | (108,269) |
| 법인세비용 | (2,762,673) | 8,456,346 |
&cr(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | (844,293) | (10,898,333) |
| 적용세율 | -% | -% |
| 적용세율에 따른 법인세 | - | - |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | (132,173) | (1,187,007) |
| 비공제비용 | 578,041 | 1,237,988 |
| 세액공제 | (2,166,558) | (5,258,044) |
| 일시적차이 미인식액 | 367,230 | 2,956,506 |
| 세율변동효과 및 기타 | (1,961,181) | 2,702,746 |
| 조정계 | (3,314,641) | 452,189 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | 551,968 | 8,004,157 |
| 법인세비용 | (2,762,673) | 8,456,346 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(*) | -% | -% |
| (*) | 당기 및 전기 세전순손실로 인하여 법인세비용이 부의 효과가 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다. |
&cr (3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 내역은다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | |||
| 퇴직급여채무 | 12,968,862 | 1,033,638 | 14,002,500 |
| 종업원급여충당부채 | 995,006 | (30,552) | 964,454 |
| 감가상각비 | 2,602,122 | (418,556) | 2,183,566 |
| 판매보증충당부채 | 840,566 | (287,401) | 553,165 |
| 사외적립자산 | (9,308,954) | 335,568 | (8,973,386) |
| 미수수익 | (6,895) | (104,144) | (111,039) |
| 기타금융자산 | (725,558) | 808,129 | 82,571 |
| 외화평가손익 | 3,119 | 144 | 3,263 |
| 파생상품 | 72,050 | (77,415) | (5,365) |
| 전환권조정 | (81,205) | (442,488) | (523,693) |
| 무형자산 | (1,292,065) | (183,307) | (1,475,372) |
| 기타 | 5,511,010 | 5,715,683 | 11,226,693 |
| 소 계 | 11,578,058 | 6,349,299 | 17,927,357 |
| 세무상결손금 | 1,726,792 | 126,449 | 1,853,241 |
| 세액공제 | 1,958,224 | 75,259 | 2,033,483 |
| 합 계 | 15,263,074 | 6,551,007 | 21,814,081 |
| (전기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | |||
| 퇴직급여채무 | 12,239,601 | 729,261 | 12,968,862 |
| 종업원급여충당부채 | 915,919 | 79,087 | 995,006 |
| 감가상각비 | 2,747,986 | (145,864) | 2,602,122 |
| 판매보증충당부채 | 820,641 | 19,925 | 840,566 |
| 사외적립자산 | (8,470,064) | (838,890) | (9,308,954) |
| 미수수익 | 193,735 | (200,630) | (6,895) |
| 연구및인력개발준비금 | (146,667) | 146,667 | - |
| 기타금융자산 | (1,159,286) | 433,728 | (725,558) |
| 외화평가손익 | (512,508) | 515,627 | 3,119 |
| 파생상품 | 51,044 | 21,006 | 72,050 |
| 전환권조정 | (463,438) | 382,233 | (81,205) |
| 무형자산 | (1,567,639) | 275,574 | (1,292,065) |
| 기타 | 4,554,484 | 956,526 | 5,511,010 |
| 소 계 | 9,203,808 | 2,374,250 | 11,578,058 |
| 세무상결손금 | 3,037,223 | (1,310,431) | 1,726,792 |
| 세액공제 | - | 1,958,224 | 1,958,224 |
| 합 계 | 12,241,031 | 3,022,043 | 15,263,074 |
&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 종속기업 투자자산, 공동기업 및 관계기업 투자지분과 관련한 차감할(가산할) 일시적 차이는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 국내 종속기업 | (6,777,391) | (4,919,972) |
| 해외 종속기업 | 53,403,762 | 26,545,171 |
| 합 계 | 46,626,371 | 21,625,199 |
30. 퇴직급여제도 &cr&cr (1) 확정기여형퇴직급여제도&cr연결실체는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 당기와 전기 중 연결실체의 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 현금 등 납입액 | 650,719 | 517,745 |
| 부채 인식액 | 251,486 | 71,129 |
| 합 계 | 902,205 | 588,874 |
&cr(2) 확정급여형퇴직급여제도 &cr 연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.
가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 우리은행 퇴직연금부에 의하여 당기말 및 전기말 현재 기준으로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다.
&cr1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도의 보험수리적 평가를 위해 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.36% | 2.62% |
| 기대임금상승률 | 3.00% | 3.26% |
&cr2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여부채의 현재가치 | 64,866,159 | 59,963,660 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (40,344,959) | (41,870,268) |
| 순확정급여부채 | 24,521,200 | 18,093,392 |
&cr 3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현재가치 | |||
| 당기초 | 59,963,660 | (41,870,268) | 18,093,392 |
| 당기근무원가 | 7,158,427 | - | 7,158,427 |
| 이자비용(이자수익) | 1,547,129 | (1,157,033) | 390,096 |
| 소 계 | 68,669,216 | (43,027,301) | 25,641,915 |
| 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 368,981 | 368,981 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 7,730 | - | 7,730 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 79,704 | - | 79,704 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 223,074 | - | 223,074 |
| 소 계 | 310,508 | 368,981 | 679,489 |
| 기여금 | |||
| 기업이 납부한 기여금 | - | (2,000,000) | (2,000,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | |||
| 지급액 | (4,161,256) | 4,313,361 | 152,105 |
| 사업결합으로 인한 증가 | 47,691 | - | 47,691 |
| 당기말 | 64,866,159 | (40,344,959) | 24,521,200 |
| (전기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현재가치 | |||
| 당기초 | 59,611,826 | (38,500,292) | 21,111,534 |
| 당기근무원가 | 7,605,657 | - | 7,605,657 |
| 이자비용(이자수익) | 1,851,574 | (1,285,834) | 565,740 |
| 소 계 | 69,069,057 | (39,786,126) | 29,282,931 |
| 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 557,703 | 557,703 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 141,383 | - | 141,383 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 1,275,410 | - | 1,275,410 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | (4,644,209) | - | (4,644,209) |
| 소 계 | (3,227,416) | 557,703 | (2,669,713) |
| 기여금 | |||
| 기업이 납부한 기여금 | - | (6,000,000) | (6,000,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | |||
| 지급액 | (5,877,981) | 3,358,155 | (2,519,826) |
| 당기말 | 59,963,660 | (41,870,268) | 18,093,392 |
&cr 한편, 확정급여제도와 관련하여 다음 연차보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 지배회사 기여금의 합리적인 추정치는 5,429백만원(전기 : 6,198백만원) 입니다.
&cr4) 당 기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보험상품 | 40,344,959 | 41,870,268 |
&cr 5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
|---|---|---|
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 | (4,844,549) | 5,605,945 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 5,520,241 | (4,867,391) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
|---|---|---|
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 | (4,636,191) | 5,391,901 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 5,310,429 | (4,658,745) |
&cr보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr
(3) 보고기간말 현재 연결실체의 확정급여채무와 관련하여 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년~10년미만 | 10년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 13,529,099 | 2,849,898 | 8,305,329 | 14,664,507 | 25,517,326 | 64,866,159 |
&cr31. 현금흐름표&cr
(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1. 당기순이익 | 1,918,381 | (19,354,678) | ||
| 2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 92,653,685 | 95,009,155 | ||
| 퇴직급여 | 7,800,009 | 8,760,271 | ||
| 감가상각비 | 54,103,899 | 45,899,741 | ||
| 법인세비용 | (2,762,673) | 8,456,346 | ||
| 이자비용 | 9,240,809 | 7,209,495 | ||
| 판매보증비 | 2,333,027 | 2,316,432 | ||
| 무형자산상각비 | 3,747,027 | 3,509,852 | ||
| 외화환산손실 | 3,848,523 | 6,411,423 | ||
| 기타장기종업원급여 | 1,086,200 | 453,135 | ||
| 기타충당부채전입액 | 2,107,742 | - | ||
| 유형자산처분손실 | 1,668,929 | 1,873,465 | ||
| 무형자산처분손실 | 49,981 | 9,000 | ||
| 파생상품평가손실 | 99,900 | 71,400 | ||
| 지분법손실 | 1,166,959 | 650,622 | ||
| 공동기업 및 관계기업투자손상차손 | - | 5,999,998 | ||
| 기타의대손상각비 | - | 2,000,000 | ||
| 유형자산손상차손 | 5,837,904 | - | ||
| 무형자산손상차손 | 2,305,537 | 38,000 | ||
| 기타 | 19,912 | 1,349,975 | ||
| 3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | (14,571,510) | (10,942,245) | ||
| 이자수익 | 3,128,563 | 3,348,299 | ||
| 배당금수익 | 307,169 | 300,000 | ||
| 외화환산이익 | 5,519,755 | 2,323,103 | ||
| 유형자산처분이익 | 3,306,549 | 2,780,738 | ||
| 무형자산처분이익 | 455,106 | - | ||
| 파생상품평가이익 | 11,070 | 121,429 | ||
| 기타의대손충당금환입 | 86,826 | 90,410 | ||
| 판매보증충당금환입 | - | 185,863 | ||
| 무형자산손상차손환입 | 190,000 | 190,000 | ||
| 기타 | 1,566,472 | 1,602,403 |
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 4. 영업활동으로 인한 자산,부채의 변동 | 1,034,709 | (20,189,218) | ||
| 매출채권의 증감 | (49,279,303) | (2,479,188) | ||
| 기타채권의 증감 | (5,987,613) | 2,337,656 | ||
| 기타자산의 증감 | 30,338,799 | (20,449,630) | ||
| 기타금융자산의 증감 | 121,429 | 30,900 | ||
| 재고자산의 증감 | 1,578,902 | 29,101,992 | ||
| 매입채무의 증감 | 64,401,863 | (27,614,608) | ||
| 미지급금의 증감 | (275,483) | 2,252,270 | ||
| 장기매입채무의 증감 | - | (500,184) | ||
| 장기미지급금의 증감 | 333,239 | 253,351 | ||
| 기타부채의 증감 | (34,897,618) | 8,230,929 | ||
| 퇴직금의 지급 | (4,161,256) | (5,877,981) | ||
| 사외적립자산의 증감 | 2,313,361 | (2,641,845) | ||
| 충당부채의 증감 | (3,451,611) | (2,832,880) | ||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 81,035,265 | 44,523,014 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 17,430,558 | 25,212,101 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 4,328,673 | 5,876,438 |
| 전환사채의 유동성 대체 | - | 17,506,631 |
| 장기대여금의 유동성 대체 | 1,696,000 | 3,471,000 |
| 대여금의 매입채무 상계 | 4,106,367 | 5,016,137 |
| 대여금의 출자전환 | 730,000 | 1,547,142 |
| 전환사채의 전환 | 11,487,022 | 2,073,462 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 2,496,373 | - |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회계기준변경 | 전환사채 전환 | 환율변동 | 공정가치변동 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금(유동성분류 포함) | 189,791,991 | 3,480,813 | - | - | (4,671,079) | - | 4,295,237 | 192,896,962 |
| 장기차입금 | 13,816,950 | 2,039,350 | - | - | 2,336,479 | - | (4,295,237) | 13,897,542 |
| 전환사채 | 17,506,631 | 31,403,900 | - | (11,487,022) | - | - | (2,103,932) | 35,319,577 |
| 리스부채 | - | (2,338,408) | 12,187,903 | - | 258,852 | - | (3,738,536) | 6,369,811 |
| 합계 | 221,115,572 | 34,585,655 | 12,187,903 | (11,487,022) | (2,075,748) | - | (5,842,468) | 248,483,892 |
| (전기) | (단위:천원) |
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채 전환 | 환율변동 | 공정가치변동 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금(유동성분류 포함) | 166,423,845 | 17,216,316 | - | 275,392 | - | 5,876,438 | 189,791,991 |
| 장기차입금 | 20,603,864 | - | - | (910,476) | - | (5,876,438) | 13,816,950 |
| 전환사채 | 20,200,000 | - | (2,073,462) | - | - | (619,907) | 17,506,631 |
| 합계 | 207,227,709 | 17,216,316 | (2,073,462) | (635,084) | - | (619,907) | 221,115,572 |
32. 위험관리&cr
(1) 자본위험관리&cr연결실체는 주주이익의 극대화 및 자본비용의 절감 등을 위하여 최적 자본구조를 유지하도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총부채 | 614,829,952 | 509,643,299 |
| 총자본 | 381,197,899 | 361,364,303 |
| 부채비율 | 161.29% | 141.03% |
&cr(2) 금융위험 관리목적&cr연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
&cr(3) 환위험관리&cr 연결실체는 환위험을 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 환율의 변동으로 인하여 변동할 위험으로 정의하고 있습니다. 연결실체는 미래의 예상치 못한 환율변동으로 인한 외화채권, 채무와 관련하여 예상되는 외환거래의 환율변동으로 인한 미래 현금흐름의 불확실성의 위험이 있습니다. 연결실체는 불확실한 시장위험을 최소화하여재무구조의 건전성 및 경영의 안정성 실현을 목표로 리스크 관리에 만전을 기하고 있으며, 체계적이고 효율적인 환리스크 관리를 위하여 외화담당 인원이 금융기관과 환리스크관리에 대한 의견을 지속적으로 교류하면서 효율적이고 안정적으로 환리스크 관리체제를 유지하고 있습니다. 또한 외화표시 거래 및 외화표시 재무제표 항목의 가치가 변동하는 위험을 상쇄하기 위하여 통화선도 계약을 체결하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 제품의 매출 및 원자재 매입, 자금 조달 등과 관련하여 USD, EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 193,291,742 | 160,444,963 | 149,576,902 | 189,927,190 |
| EUR | 76,495,257 | 63,809,736 | 83,924,140 | 33,014,959 |
| CZK | 791,535 | 656,566 | - | - |
| MXN | 2,655,563 | 128,560 | - | - |
&cr연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 USD 등의 환율변동위험에 노출되어있습니다. 아래의 표는 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 5%는 주요 경영진에게 내부적으로 환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동 범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 외화가 5% 강세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 외화가 5% 약세인 경우 세전 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.
(단위:천원)
| 구 분 | USD 효과 | EUR 효과 | CZK 효과 | MXN 효과 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 | 1,642,339 | (2,017,514) | 634,276 | 2,545,459 | 6,748 | - | 126,350 | - |
| 자본 | 1,642,339 | (2,017,514) | 634,276 | 2,545,459 | 6,748 | - | 126,350 | - |
&cr 상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.&cr &cr (4) 이자율위험관리&cr연결실체는 변동이자율 조건의 차입금으로 인하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 차입금에 대한 이자율이 1%포인트 변동시 세전 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 1%포인트 상승시 | 1%포인트 하락시 |
|---|---|---|
| 차입금 | (2,101,093) | 2,101,093 |
&cr 당기말 현재 이자율변동이 상기 당기손익 외 순자산에 미치는 영향은 없습니다.
&cr (5) 가격위험관리&cr연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재이에 해당하는 금액은 18,368,109천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 1,432,713천원(법인세효과 차감 후)입니다.
&cr (6) 신용위험관리&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미 합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 위험을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 유동자금과 파생상품에 대한 신용위험은 거래상대방이 국내 대규모 은행들이기 때문에 제한적입니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.
&cr(7) 유동성위험관리 &cr 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.&cr&cr당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 명목현금흐름 | 장부금액 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 1년초과~&cr5년이내 | 5년 초과 | 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 무이자부부채 | 311,385,643 | 39,248,436 | - | 350,634,079 | 350,634,079 |
| 이자부부채 | 192,896,961 | 13,897,542 | - | 206,794,503 | 206,794,503 |
| 합 계 | 504,282,604 | 53,145,978 | - | 557,428,582 | 557,428,582 |
&cr상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.
&cr( 8) 파생상품&cr 연결실체는 외화매출채권의 환율변동 위험을 회피할 목적으로 통화선도 등의 파생금융상품을 이용하고 있으며, 보고기간 종료일의 공정가액으로 평가하여 파생상품자산( 부채)로 계상하고 있습니다. 파생상품의 공정가액 변동에 따라 당기 및 전기 중 평가이익으로 11,070천원 및 121,429천원을 기타수익으로, 당기 및 전기 중 평가손실 99,900천원 및 71,400천원 을 기타비용으로 각각 처리하였습니다 .
&cr(9) 금융자산과 금융부채의 상계
&cr 연결실체는 현 대자동차(주), 기아자동차(주) 및 다수의 거래처에 대하여 기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하는 매출채권과 매입채무를 동시에 보유하고 있습니다. 따라서 총 매출채권 (매입채무)는 총 매입채무(매출채권)과 상계되어 연결실체의 연결재무상태표에는 각 각 254,250,946천원(전기말: 208,749,825천원)의 순 매출채권과 280,293,584천원(전기말: 215,203,711천원)의 순 매입채무가 표시되어 있습니다. &cr &cr당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 인식된 금융자산 총액 | 상계되는 인식된&cr금융부채 총액 | 연결재무상태표에 표시되는 금융자산 순액 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 145,977,117 | (104,999,188) | 40,977,929 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 인식된 금융자산 총액 | 상계되는 인식된&cr 금융부채 총액 | 연결재무상태표에 표시되는 금융자산 순액 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 217,934,183 | (155,988,900) | 61,945,283 |
&cr 당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 인식된 금융부채 총액 | 상계되는 인식된 &cr금융자산 총액 | 연결재무상태표에 표시되는 금융부채 순액 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 133,656,307 | (104,999,188) | 28,657,119 |
| (전기말) | (단위:천원) |
| 구분 | 인식된 금융부채 총액 | 상계되는 인식된 &cr금융자산 총액 | 연결재무상태표에 표시되는 금융부채 순액 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 187,227,898 | (155,988,900) | 31,238,998 |
&cr 33. 특수관계자 거래
(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 | 주요영업활동 | 소재지 | 지분율 |
|---|---|---|---|---|
| 당해 기업에 유의적인&cr영향력을 행사하는 기업 | (주)에스제이원 | 비금융지주회사 | 대한민국 | - |
| 공동기업 | 중경진천세종기차배건유한공사 | 자동차부품제조 | 중국 | 49% |
| 관계기업 | 삼풍공업(주) | " | 대한민국 | 33% |
| 기타 | (주)세정 | " | " | 18% |
| 세정베트남유한공사 | " | 베트남 | - | |
| 염성삼정기차배건유한공사 | " | 중국 | - | |
| (주)이에쓰엠 | " | 대한민국 | - | |
| 피에쓰지(주) | 무역업 | " | - | |
| 피엘에쓰(주) | 화물포장 및 검수 | " | - | |
| (주)쿤스트할레 | 전시장임대 | " | - | |
| SHANGHAI J&J TRADE CO., LTD | 무역업 | 중국 | - | |
| 제이엔제이글로벌 | 상품중개업 | 대한민국 | - |
| (*) | 당기 중 GreenStone System, Inc.가 청산되었습니다. |
&cr(2) 당기 중 발생한 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 특수관계자명 | 수익거래 | 비용거래 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출거래 | 기타거래 | 합계 | 매입거래 | 기타거래 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당해 기업에 유의적인&cr영향력을 행사하는 기업 | 에스제이원(주) | - | 403 | 403 | 3,825,494 | 448,000 | 4,273,494 |
| 공동기업 | 중경진천세종기차배건유한공사 | 3,954 | - | 3,954 | - | - | - |
| 관계기업 | 삼풍공업(주) | 2,044,388 | - | 2,044,388 | 3,352,008 | 520,080 | 3,872,088 |
| 기타 | (주)세정 | 3,331,060 | 3,936,059 | 7,267,119 | 28,105,834 | 3,713,056 | 31,818,890 |
| 피에쓰지(주) | 9,741 | 4,478 | 14,219 | 3,437,638 | - | 3,437,638 | |
| 피엘에쓰(주) | - | 320,770 | 320,770 | - | - | - | |
| (주)이에쓰엠 | - | - | - | 202,823 | - | 202,823 | |
| (주)쿤스트할레 | - | - | - | - | 42,082 | 42,082 | |
| 염성삼정기차배건유한공사 | 3,379 | - | 3,379 | 5,052,141 | - | 5,052,141 |
&cr전기 중 발생한 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 특수관계자명 | 수익거래 | 비용거래 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출거래 | 기타거래 | 합계 | 매입거래 | 기타거래 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당해 기업에 유의적인&cr영향력을 행사하는 기업 | 에스제이원(주) | - | - | - | - | 448,000 | 448,000 |
| 공동기업 | 중경진천세종기차배건유한공사 | 53,815 | - | 53,815 | - | - | - |
| 기타 | (주)세정 | 4,371,615 | 2,319,141 | 6,690,756 | 15,034,622 | 70,557 | 15,105,179 |
| 피에쓰지(주) | - | - | - | 5,297,628 | - | 5,297,628 | |
| 피엘에쓰(주) | 458,000 | 19,099 | 477,099 | - | - | - | |
| (주)이에쓰엠 | - | - | - | 343,843 | - | 343,843 | |
| (주)쿤스트할레 | - | - | - | - | 42,359 | 42,359 | |
| 염성삼정기차배건유한공사 | 63,893 | 889 | 64,782 | 4,689,612 | - | 4,689,612 |
&cr(3) 당기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 등 | 합계 | 매입채무 | 미지급금 등 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당해 기업에 유의적인&cr영향력을 행사하는 기업 | 에스제이원(주) | - | - | - | 1,171,215 | 123,200 | 1,294,415 |
| 공동기업 | 중경진천세종기차배건유한공사 | 2,473,373 | - | 2,473,373 | - | - | - |
| 관계기업 | 삼풍공업(주) | 40,000 | 115,000 | 155,000 | 145,384 | - | 145,384 |
| 기타 | (주)세정 | 108,485 | 3,105,124 | 3,213,609 | 10,979,668 | - | 10,979,668 |
| 피엘에쓰(주) | - | 844 | 844 | - | - | - | |
| (주)쿤스트할레 | - | - | - | - | 2,967 | 2,967 | |
| 염성삼정기차배건유한공사 | - | - | - | 662,736 | - | 662,736 |
&cr전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 등 | 합계 | 매입채무 | 미지급금 등 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당해 기업에 유의적인&cr영향력을 행사하는 기업 | 에스제이원(주) | - | - | - | - | 123,200 | 123,200 |
| 공동기업 | 중경진천세종기차배건유한공사 | 2,428,902 | - | 2,428,902 | 115,918 | 2,365,866 | 2,481,784 |
| 관계기업 | 삼풍공업(주) | - | - | - | 91,342 | - | 91,342 |
| 기타 | (주)세정 | 26,837 | 1,670,519 | 1,697,356 | 19,896,699 | - | 19,896,699 |
| 피에쓰지(주) | 470 | - | 470 | 1,398,652 | - | 1,398,652 | |
| 피엘에쓰(주) | - | 862 | 862 | - | - | - | |
| (주)이에쓰엠 | - | - | - | 38,236 | - | 38,236 | |
| (주)쿤스트할레 | - | - | - | - | 3,027 | 3,027 | |
| 염성삼정기차배건유한공사 | - | - | - | 314,808 | - | 314,808 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 공동기업 | |||||
| 중경진천세종기차배건&cr유한공사 | 단기대여금 | - | 1,406,473 | - | 1,406,473 |
| 손실충당금 | - | (429,031) | - | (429,031) | |
| 기타 | |||||
| GreenStone System, Inc. | 단기대여금 | 2,647,321 | - | (2,647,321) | - |
| 손실충당금 | (2,647,321) | - | 2,647,321 | - | |
| 합 계 | - | 977,442 | - | 977,442 |
| (전기) | (단위:천원) |
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | |||||
| 삼풍공업(주) | 단기대여금 | - | 1,547,142 | (1,547,142) | - |
| 손실충당금 | - | (1,547,142) | 1,547,142 | - | |
| 기타 | |||||
| GreenStone System, Inc. | 단기대여금 | 2,647,321 | - | - | 2,647,321 |
| 손실충당금 | (2,647,321) | - | - | (2,647,321) | |
| 합 계 | - | - | - | - |
&cr&cr(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장단기종업원급여 | 1,237,000 | 1,479,821 |
| 퇴직급여 | 426,616 | 581,039 |
| 계 | 1,663,616 | 2,060,860 |
&cr (6) 당기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 거래유형 | 구분 | 거래상대방 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|---|
| 증자 | 관계기업 | 삼풍공업(주) | 출자전환 | - | 1,547,140 |
34. 우발부채 및 약정사항
&cr(1) 연결실체는 인도의 SHARDA MOTOR INDUSTRIES, LTD., 말레이시아의 UNITED INDUSTRIES SDN BHD, 터키의 MATAY, 에콰도르의 INDIMA S.A. 및 (주)세정 등과 제품의 제조에 대한 기술과 기술설계 부문의 기술제휴 계약을 체결하고 있습니다.
&cr(2) 당기말 현재 연결실체와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원,USD,EUR,CNY,VND)
| 구 분 | 금융기관 | 통화 | 약정 한도금액 |
|---|---|---|---|
| 운전자금 | 우리은행 | KRW | 10,000,000 |
| 무역금융 | KRW | 40,000,000 | |
| 매입외환(D/A) | USD | 26,600,000 | |
| 운영자금 | USD | 6,000,000 | |
| B2B 대출 | USD | 15,000,000 | |
| B2B 대출 | KRW | 7,800,000 | |
| 무역금융 | 국민은행 | KRW | 4,000,000 |
| 운전자금 | KRW | 5,000,000 | |
| 매입외환(D/A) | USD | 19,000,000 | |
| 운영자금 | USD | 3,600,000 | |
| 무역금융 | KEB하나은행 | KRW | 6,000,000 |
| 운영자금 | KRW | 1,000,000 | |
| 무역금융 | 한국수출입은행 | KRW | 25,000,000 |
| 운영자금 | KRW | 3,000,000 | |
| 운영자금 | USD | 2,000,000 | |
| 시설자금 | KDB산업은행 | KRW | 23,600,000 |
| 운영자금 | KRW | 10,000,000 | |
| 시설자금 | 신한은행 | KRW | 2,000,000 |
| 시설자금 | USD | 2,800,000 | |
| 시설자금 | VND | 47,107,000,000 | |
| B2B 대출 | CSOB | EUR | 4,000,000 |
| 운영자금 | 기업은행 | CNY | 4,000,000 |
| B2B 대출 | CNY | 12,000,000 | |
| 시설자금 | CNY | 6,000,000 | |
| 합 계 | KRW | 137,400,000 | |
| USD | 75,000,000 | ||
| EUR | 4,000,000 | ||
| CNY | 22,000,000 | ||
| VND | 47,107,000,000 |
(3) 당기말 현재 연결실체는 국내 소송사건(1건)에 피소되어 계류중에 있습니다. 연결실체는 진행중인 소송사건 등과 관련하여 향후 지급액이 예상되는 지출액을 추정하여 기타충당부채를 설정하고 있습니다. 보고기간 후 사건으로 동 소송사건은 2020년1월 23일 당사의 원고일부승소 판결로 종료되었습니다.
&cr&cr35. 부문 정보 &cr&cr(1) 당기 연결실체가 위치한 지역에 따른 매출액과 영업이익은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 대한민국 | 북미 | 아시아 | 유럽 | 연결조정 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 491,073,275 | 525,481,789 | 287,025,239 | 174,398,378 | (256,275,677) | 1,221,703,004 |
| 영업이익 | (8,150,974) | 3,297,519 | 916,314 | 2,204,479 | 14,901,036 | 13,168,374 |
전기 연결실체가 위치한 지역에 따른 매출액과 영업이익은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 대한민국 | 북미 | 아시아 | 유럽 | 연결조정 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 490,181,960 | 398,798,597 | 296,936,076 | 179,760,719 | (266,164,736) | 1,099,512,616 |
| 영업이익 | (7,577,906) | (1,849,572) | 689,305 | 7,011,378 | 1,935,013 | 208,218 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 지역별 비유동자산의 현황은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 대한민국 | 158,215,363 | 151,715,728 |
| 북미 | 56,342,692 | 52,424,682 |
| 아시아 | 102,827,113 | 82,242,950 |
| 유럽 | 43,072,828 | 43,137,990 |
| 소계 | 360,457,996 | 329,521,350 |
| 연결조정 | (22,719,516) | (20,385,381) |
| 계(*) | 337,738,480 | 309,135,969 |
| (*) | 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 합계액입니다. |
&cr (3) 당기 및 전기 중 연결실체의 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 제3자 고객에 대한 매출액은 각 각 1,005,014,410천 원 및 865,241,984천원 입니다 .
&cr&cr36. 사업결합&cr
(1) 연결실체는 2019년 5월 31일자로 (주)센티온 지분 50%를 인수하였으며, 다른 투자자와의 약정에 따라 실질적인 지배력을 취득하였습니다. &cr
1) 동 사업결합과 관련된 회계처리 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 이전대가 | 2,200,000 |
| 비지배지분 | 1,116,540 |
| 취득한 자산 및 부채: | |
| 유동자산 | 223,008 |
| 비유동자산 | 2,321,277 |
| 유동부채 | 300,125 |
| 비유동부채 | 11,081 |
| 식별가능한 순자산 공정가치 | 2,233,079 |
| 영업권 | 1,083,461 |
2) 동 사업결합으로 인하여 연결손익계산서에 포함된 취득일 이후 발생한 매출액은 없으며, 당기순손실은 515,953천원입니다.&cr&cr3) 동 사업결합에 대한 최초 회계처리는 당기말 현재 잠정적으로 결정되었습니다.
(2) 연결실체는 모비어스 앤 밸류체인 지분을 단계적으로 취득하여, 2019년 10월 2일자로 지배력을 취득하였습니다. 지배력 취득일 당시 연결실체의 지분율은 52.4%입니다. &cr
1) 동 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 현금및현금성자산 | 5,270,000 |
| 기 보유한 피취득회사 지분상품의 공정가치 | 230,000 |
| 계 | 5,500,000 |
2) 동 사업결합과 관련된 회계처리 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 이전대가 | 5,500,000 |
| 비지배지분 | 7,934,781 |
| 취득한 자산 및 부채: | |
| 유동자산 | 6,768,734 |
| 비유동자산 | 8,602,756 |
| 유동부채 | 746,064 |
| 비유동부채 | 1,556,372 |
| 식별가능한 순자산 공정가치 | 13,069,054 |
| 영업권 | 365,727 |
3) 동 사업결합으로 인하여 연결손익계산서에 포함된 취득일 이후 발생한 매출액은 3,224,196천원이며, 당기순이익은 202,551천원입니다.&cr&cr4) 동 사업결합에 대한 최초 회계처리는 당기말 현재 잠정적으로 결정되었습니다.
&cr &cr 37. 재무제표의승인
동 재무제표는 2020년 3월 13일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2020년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr
&cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 세종공업 주식회사2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
57127944118--2830202980761,4611,259288426----1,8491,79034241501201,2351,029381621200235--2,0002,02954532301962,6962,2886691,047200235--3,8493,819
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019년 5월 27일~31일5회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성금액 결정2019.11.25~2019.11.29552중간감사2020.1.28~2020.1.31452별도재무제표에 대한 감사2020.2.10~2020.2.14552연결재무제표에 대한 감사2020년 1월 5일1울산 본사재고자산2020년 1월 5일1울산 본사현금성자산, 회원권OOO타처보관재고자산 조회22019년 8월 9일, 2020년 2월 14일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 08월 09일감사 1인,&cr업무수행이사 나기영대면회의외부 감사 계획 보고22020년 02월 14일감사 1인,&cr업무수행이사 나기영대면회의외부감사 결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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