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SIWARD — Annual Report 2012
Mar 28, 2013
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Annual Report
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股票代碼：2484
希華晶體科技股份有限公司及其子公司
合併財務報表暨會計師查核報告
民國一０一年度及一００年度
公司地址：台中市潭子區中山路三段111巷1-1號 公司電話：(04)2534-7909
1
合併財務報表
目 錄
| 項 目 | 頁 次 |
|---|---|
| 一、封面 | 1 |
| 二、目錄 | 2 |
| 三、聲明書 | 3 |
| 四、會計師查核報告 | 4 |
| 五、合併資產負債表 | 5–6 |
| 六、合併損益表 | 7 |
| 七、合併股東權益變動表 | 8 |
| 八、合併現金流量表 | 9–10 |
| 九、合併財務報表附註 | |
| (一)公司沿革 | 11 |
| (二)重要會計政策之彙總說明 | 11–24 |
| (三)會計變動之理由及其影響 | 24 |
| (四)重要會計科目之說明 | 24–43 |
| (五)關係人交易 | 43–44 |
| (六)質押之資產 | 44 |
| (七)重大承諾事項及或有事項 | 44–45 |
| (八)重大之災害損失 | 45 |
| (九)重大之期後事項 | 45 |
| (十)其他 | 45–50 |
| (十一)附註揭露事項 | |
| 1.重大交易事相關資訊 | 51–54 |
| 2.轉投資事業相關資訊 | 54 |
| 3.大陸投資資訊 | 55 |
| (十二)營運部門別財務資訊 | 56–58 |
| (十三)關係企業合併財務報表附註應補充揭露之事項 | 59–61 |
| (十四)採用IFRSs相關事項之揭露 | 62–71 |
2
聲 明 書
本公司一０一年度(自一０一年一月一日至十二月三十一日止)依「關係企業 合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係 企業合併財務報表之公司與依財務會計準則公報第七號應納入編製母子公司合 併財務報表之公司均相同，且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母 子公司合併財務報表中均已揭露，爰不再另行編製關係企業合併財務報表。
特此聲明
希華晶體科技股份有限公司
負 責 人：曾 穎 堂
中華民國一０二年三月十五日
3
希華晶體科技股份有限公司及其子公司
會計師查核報告
希華晶體科技股份有限公司及其子公司民國一０一年十二月三十一日及一 ００年十二月三十一日之合併資產負債表，暨民國一０一年一月一日至十二月三 十一日及一００年一月一日至十二月三十一日之合併損益表、合併股東權益變動 表及合併現金流量表，業經本會計師查核竣事。上開合併財務報表之編製係管理 階層之責任，本會計師之責任則為根據查核結果對上開合併財務報表表示意見。
本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則暨一般公認審計準則規劃並 執行查核工作，以合理確信財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽 查方式獲取財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製財務 報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計，暨評估財務報表整體之表達。本 會計師相信此項查核工作可對所表示之意見提供合理之依據。
依本會計師之意見，上述合併財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財 務報告編製準則暨一般公認會計原則編製，足以允當表達希華晶體科技股份有限 公司及其子公司民國一０一年十二月三十一日及一００年十二月三十一日之財 務狀況，暨民國一０一年一月一日至十二月三十一日及一００年一月一日至十二 月三十一日之經營成果及現金流量。
此 致
希華晶體科技股份有限公司 公鑒
安 永 聯 合 會 計 師 事 務 所 主管機關核准辦理公開發行公司財務報告 查核簽證文號：(87)台財證(六)第 65314號 金管證六字第0950104133號
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中華民國一０二年三月十五日
4
希華晶體科技股份有限公司及其子公司
合 併 資 產 負 債 表
民國一０一年及一００年十二月三十一日 (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
| 資 產 | 資 產 | 資 產 | 一０一年十二月三十一日 | 一０一年十二月三十一日 | 一００年十二月三十一日 | 一００年十二月三十一日 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 會 計 科目 | 附註 | 金額 | ％ | 金額 | ％ |
| 1100 1310 1120 1140 1210 1286 1280 1291 11XX 1421 1480 14XX 1501 1521 1531 1551 1561 1611 1681 15X1 15X9 1599 1670 15XX 1750 1782 1788 17XX 1810 1820 1830 1860 18XX 1XXX |
流動資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金融資產 應收票據 應收帳款淨額 存貨淨額 遞延所得稅資產-流動 其他流動資產 受限制資產-流動 流動資產小計 基金及投資 採權益法之長期股權投資 以成本衡量之金融資產-非流動 基金及投資小計 固定資產 成本： 土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃資產 什項設備 成本合計 減：累計折舊 減：累計減損 加：預付設備款及未完工程 固定資產淨額 無形資產 電腦軟體成本 土地使用權 其他無形資產 無形資產小計 其他資產 閒置資產 存出保證金 遞延費用 遞延所得稅資產－非流動 其他資產小計 資產總計 |
二及四.1 二及四.2 二及四.3 二及四.4 二及四.18 六 二及四.5 二及四.6 二、四.7及六 二 二及六 二 二、四.8及六 二 二及四.18 |
$380,936 762 10,148 540,277 604,151 13,216 49,908 - 1,599,398 50,792 25,221 76,013 374,211 838,289 2,131,095 2,738 11,809 32,956 277,403 3,668,501 (1,855,900) (100,766) 67,787 1,779,622 598 14,316 377 15,291 130,341 26,782 27,905 79,552 264,580 $3,734,904 |
10.20 0.02 0.27 14.46 16.18 0.35 1.34 - 42.82 1.36 0.67 2.03 10.02 22.44 57.06 0.07 0.32 0.88 7.43 98.22 (49.69) (2.69) 1.81 47.65 0.02 0.38 0.01 0.41 3.49 0.72 0.75 2.13 7.09 100.00 |
$556,044 2,321 15,078 588,563 682,116 3,635 46,635 2,795 1,897,187 40,349 28,288 68,637 381,887 823,323 2,292,212 3,950 16,813 33,658 273,425 3,825,268 (1,794,361) (104,116) 56,964 1,983,755 1,254 14,696 - 15,950 186,304 15,589 33,258 68,127 303,278 $4,268,807 |
13.03 0.05 0.35 13.79 15.98 0.09 1.09 0.06 44.44 0.95 0.66 1.61 8.95 19.29 53.70 0.09 0.38 0.79 6.41 89.61 (42.03) (2.44) 1.33 46.47 0.03 0.35 - 0.38 4.36 0.37 0.78 1.59 7.10 100.00 |
| (請參閱合併財務報表附註) |
經理人：曾榮孟
董事長：曾頴堂
會計主管：黃玲玲
5
希華晶體科技股份有限公司及其子公司
合 併 資 產 負 債 表
民國一０一年及一００年十二月三十一日 (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
| 負 債及股 東 權益 | 負 債及股 東 權益 | 負 債及股 東 權益 | 一０一年十二月三十一日 | 一０一年十二月三十一日 | 一００年十二月三十一日 | 一００年十二月三十一日 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 會 計 科目 | 附註 | 金額 | ％ | 金額 | ％ |
| 2100 2180 2120 2140 2160 2170 2271 2272 2280 21XX 2420 2810 2820 2888 28XX 2XXX 3110 3211 3213 3260 32XX 3310 3350 33XX 3420 3430 34XX 3610 3XXX |
流動負債 短期借款 公平價值變動列入損益之金融負債-流動 應付票據 應付帳款 應付所得稅 應付費用 一年內到期應付公司債 一年內到期長期借款 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期借款 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 其他負債 其他負債合計 負債總計 母公司股東權益 股本 普通股股本 資本公積 股票溢價 |
四.9 二及四.11 二 四.10 二及四.11 四.12 四.12 二及四.13 四.14 四.16 二 四.17 二 二及四.13 |
$16,875 12 22,148 213,651 14,073 110,196 26,892 225,381 39,673 668,901 469,447 79,143 45 3,565 82,753 1,221,101 1,574,760 616,181 390,583 3,675 1,010,439 - (150,613) (150,613) 87,044 (15,755) 71,289 2,505,875 7,928 2,513,803 $3,734,904 |
0.45 - 0.59 5.72 0.38 2.95 0.72 6.04 1.06 17.91 12.57 2.12 - 0.09 2.21 32.69 42.16 16.50 10.46 0.10 27.06 - (4.03) (4.03) 2.33 (0.42) 1.91 67.10 0.21 67.31 100.00 |
$70,372 5,461 35,076 135,817 14,691 105,228 67,252 181,418 50,766 666,081 840,764 73,494 345 - 73,839 1,580,684 1,574,760 695,997 390,583 3,675 1,090,255 5,018 (84,834) (79,816) 107,029 (10,458) 96,571 2,681,770 6,353 2,688,123 $4,268,807 |
1.65 0.13 0.82 3.18 0.34 2.47 1.58 4.25 1.18 15.60 19.70 1.72 0.01 - 1.73 37.03 36.89 16.30 9.15 0.09 25.54 0.12 (1.99) (1.87) 2.50 (0.24) 2.26 62.82 0.15 62.97 100.00 |
| 轉換公司債轉換溢價 | ||||||
| 長期投資 資本公積小計 |
||||||
| 保留盈餘 法定盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘小計 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 未認列為退休金成本之淨損失 股東權益其他調整項目小計 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益總計 負債及股東權益總計 |
||||||
| (請參閱合併財務報表附註) |
經理人：曾榮孟
董事長：曾頴堂
會計主管：黃玲玲
6
希華晶體科技股份有限公司及其子公司
合 併 損 益 表
民國一０一年及一００年一月一日至十二月三十一日 (金額除每股盈餘外，均以新台幣仟元為單位)
| 代碼 | 項目 | 附註 | 一０一年度 | 一０一年度 | 一０一年度 | 一００年度 | 一００年度 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 額 | ％ | 金 額 | ％ | |||||
| 4000 4110 4170 4190 4100 5000 5110 5910 6000 6100 6200 6300 6900 7100 7110 7121 7122 7130 7140 7160 7280 7310 7320 7480 7500 7510 7530 7540 7560 7620 7630 7880 7900 8110 9600 9601 9602 9600 9900 9750 9850 |
營業收入 銷貨收入 減：銷貨退回 銷貨折讓 營業收入淨額 營業成本 銷貨成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理及總務費用 研究發展費用 營業費用合計 營業淨損 營業外收入及利益 利息收入 採權益法認列之投資利益 股利收入 處分固定資產利益 處分投資收益 兌換利益 減損迴轉利益 金融資產評價利益 金融負債評價利益 什項收入 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 利息費用 處分固定資產損失 處分投資損失 兌換損失 閒置資產折舊 減損損失 什項損失 營業外費用及損失合計 稅前淨損 所得稅利益(費用) 合併總損失 歸屬予： 母公司股東之損失 少數股權損失 合併總損失 普通股每股盈餘（單位：新台幣元） 基本每股盈餘 合併總損失 少數股權之損失 母公司股東之損失 稀釋每股盈餘 合併總損失 少數股權損失 母公司股東之損失 |
二及四.20 四.21 四.21 二及四.5 二 二 二 二 二 二 二及四.18 二及四.19 |
$2,335,310 (8,396) (26,906) 2,300,008 (2,030,666) 269,342 (106,831) (169,164) (68,831) (344,826) (75,484) 1,286 5,341 147 3,621 - - 28,795 1,526 2,255 22,149 65,120 (23,310) - (14) (16,209) (29,256) (49,346) (41,415) (159,550) (169,914) 7,486 $(162,428) $(150,613) (11,815) $(162,428) 稅前 $(1.08) (0.08) $(1.00) $(1.08) (0.08) $(1.00) |
101.54 (0.37) (1.17) 100.00 (88.29) 11.71 (4.65) (7.35) (2.99) (14.99) (3.28) 0.06 0.23 0.01 0.15 - - 1.25 0.07 0.10 0.96 2.83 (1.01) - - (0.71) (1.27) (2.15) (1.80) (6.94) (7.39) 0.33 (7.06) 稅後 $(1.04) (0.08) $(0.96) $(1.04) (0.08) $(0.96) |
$2,544,733 (36,497) (15,987) 2,492,249 (2,125,394) 366,855 (137,964) (186,422) (100,660) (425,046) (58,191) 1,404 5,474 125 - 277 40,317 12,752 485 24,665 24,313 109,812 (26,088) (5,325) - - (24,939) (96,465) (13,471) (166,288) (114,667) (28,304) $(142,971) $(90,635) (52,336) $(142,971) 稅前 $(0.73) (0.33) $(0.40) $(0.73) (0.33) $(0.40) |
102.10 (1.46) (0.64) 100.00 (85.28) 14.72 (5.54) (7.48) (4.04) (17.06) (2.34) 0.06 0.22 0.01 - 0.01 1.62 0.51 0.02 0.99 0.97 4.41 (1.05) (0.21) - - (1.00) (3.87) (0.53) (6.66) (4.59) (1.14) (5.73) 稅後 $(0.91) (0.33) $(0.58) $(0.91) (0.33) $(0.58) |
(請參閱合併財務報表附註)
經理人：曾榮孟
董事長：曾頴堂
會計主管：黃玲玲
7
| 民國一０一年及一００年一月一日至十二月三十一日 (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) |
合 計 | 合 計 | $2,926,618 - (39,363) 32,670 (90,635) 34,385 (3,725) (171,827) 2,688,123 - - - (150,613) (19,985) (5,297) 1,575 $2,513,803 |
$2,926,618 - (39,363) 32,670 (90,635) 34,385 (3,725) (171,827) 2,688,123 - - - (150,613) (19,985) (5,297) 1,575 $2,513,803 |
$2,926,618 - (39,363) 32,670 (90,635) 34,385 (3,725) (171,827) 2,688,123 - - - (150,613) (19,985) (5,297) 1,575 $2,513,803 |
$2,926,618 - (39,363) 32,670 (90,635) 34,385 (3,725) (171,827) 2,688,123 - - - (150,613) (19,985) (5,297) 1,575 $2,513,803 |
董事長：曾頴堂 經理人：曾榮孟 會計主管：黃玲玲 會計主管：黃玲玲 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 少數股權 | $178,180 (171,827) 6,353 1,575 $7,928 |
||||||
| 未認列為退休金 成本之淨損失 |
$(6,733) (3,725) (10,458) (5,297) $(15,755) |
||||||
| 累積換算調整數 | $72,644 34,385 107,029 (19,985) $87,044 |
||||||
| 保 留 盈 餘 | 未分配盈餘 | $50,182 (5,018) (39,363) (90,635) (84,834) 5,018 79,816 (150,613) $(150,613) |
|||||
| 法定盈餘公積 | $ - 5,018 5,018 (5,018) $ - |
||||||
| 資 本 公 積 | 長期投資 | $3,675 | 3,675 | $3,675 | |||
| 轉換公司債 轉換溢價 |
$375,488 15,095 390,583 $390,583 |
||||||
| 股票溢價 | $695,997 695,997 (79,816) $616,181 |
||||||
| 債券換股權利證書 | $9,966 (9,966) - $ - |
||||||
| 股 本 | $1,547,219 27,541 |
1,574,760 | $1,574,760 | ||||
| 附註 | 四.17 四.5 四.13 四.17 四.5 四.13 |
||||||
| 項 目 | 民國一００年一月一日餘額 民國九十九年度盈餘分配： 提列法定盈餘公積 發放現金股利 應付公司債轉換普通股 民國一００年度淨損 長期股權投資換算調整數 未認列為退休金成本之淨損失 子公司少數股權 民國一００年十二月三十一日餘額 民國一００年度虧損撥補： 法定盈餘公積彌補虧損 資本公積彌補虧損 民國一０一年度淨損 長期股權投資換算調整數 未認列為退休金成本之淨損失 子公司少數股權 民國一０一年十二月三十一日餘額 |
希華晶體科技股份有限公司及其子公司
合併現金流量表
民國一０一年一月一日至十二月三十一日 及一００年一月一日至十二月三十一日
(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
| 項 目 | 附註 | 一０一年度 | 一００年度 |
|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量： 合併總損失 調整項目： 應付公司債折價攤銷 折舊費用 閒置資產折舊 各項攤提(含利息費用) 存貨跌價及呆滯損失 依權益法認列投資利益 其他損失 減損損失 減損回升利益 金融資產評價利益 金融負債評價利益 處分固定資產(利益)損失 處分投資損失(收益) 公平價值變動列入損益之金融資產減少 收到採權益法被投資公司股利 應收票據減少 應收帳款減少(增加) 存貨減少(增加) 其他流動資產增加(減少) 遞延所得稅資產(增加)減少 應付票據減少 應付帳款增加(減少) 應付所得稅減少 應付費用增加(減少) 其他流動負債(減少)增加 應計退休金負債增加 營業活動之淨現金流入 (接次頁) |
$(162,428) 2,837 260,596 29,256 21,763 37,390 (5,341) 11,205 49,346 (28,795) (1,526) (2,255) (3,621) 14 3,071 2,998 4,930 48,286 40,575 (478) (16,711) (12,928) 77,834 (618) 4,968 (13,192) 352 347,528 |
$(142,971) 5,191 297,268 24,939 18,030 4,837 (5,474) - 96,465 (12,752) (485) (24,665) 5,325 (277) 320 1,641 3,916 (23,066) (37,063) 45,066 18,009 (5,678) (150,023) (1,672) (7,798) 13,055 666 122,804 |
(請參閱合併財務報表附註)
董事長：曾頴堂 經理人：曾榮孟
會計主管：黃玲玲
9
希華晶體科技股份有限公司及其子公司
合併現金流量表（續）
民國一０一年一月一日至十二月三十一日 及一００年一月一日至十二月三十一日
(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
| 項目 | 附註 | 一０一年度 | 一００年度 |
|---|---|---|---|
| (承前頁) 投資活動之現金流量： 其他負債增加數 採權益法之長期股權投資增加 以成本衡量之金融資產-非流動減少 出售固定資產價款 購置固定資產 遞延費用增加 電腦軟體成本增加 其他無形資產增加 存出保證金(增加)減少 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量： 發放現金股利 短期借款減少 長期借款(減少)增加 可轉換公司債贖回 存入保證金減少 融資活動之淨現金流(出)入 匯率影響數 本期現金及約當現金(減少)增加數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露: 本期支付利息(不含資本化之利息) 本期支付所得稅 不影響現金流量之投資及融資活動 一年內到期之應付公司債 一年內到期之長期負債 可轉換公司債轉換股本及資本公積 部份影響現金流量之投資及融資活動 固定資產本期增加數 加：期初應付設備款 減：期末應付設備款 支付現金 |
四.1 | 3,565 (7,447) 157 39,108 (114,351) (15,321) (60) (493) (11,193) (106,035) - (53,497) (327,354) (46,391) (300) (427,542) 10,941 (175,108) 556,044 $380,936 $20,697 $8,280 $26,892 $225,381 $- $116,450 19,289 (21,388) $114,351 |
- (78,591) 1,070 6,507 (308,478) (25,989) (66) - 2,043 (403,504) (39,363) (36,880) 392,581 - (10) 316,328 (5,407) 30,221 525,823 $556,044 $20,361 $11,063 $67,252 $181,418 $32,401 $309,701 18,066 (19,289) $308,478 |
(請參閱合併財務報表附註)
董事長：曾頴堂 經理人：曾榮孟
會計主管：黃玲玲
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希華晶體科技股份有限公司及其子公司
合併財務報表附註
民國一０一年十二月三十一日 及一００年十二月三十一日 (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
一、 公司沿革
本公司成立於民國七十七年一月，以經營石英晶體震盪器、濾波器之製造、 加工及買賣為主要業務。民國八十六年六月為因應未來籌資管道多元化需 求，並經證券主管機關之同意而完成補辦股票公開發行程序。民國八十七年 因擴大產能首度向海外投資，並於投資之當地政府完成設立登記，分別成立 SIWARD CRYSTAL TECHNOLOGY(S) PTE. LTD. (希華晶體科技股份有限公司(新 加坡))、希華石英晶體(東莞)有限公司(中國大陸廣東省東莞市)及SIWARD ENTERPRISE INC. (英屬維爾京群島商希華股份有限公司)等三家轉投資公 司，民國八十九年三月為取得高階石英產品技術及跨足日本石英產品市場， 因而投資SIWARD TECHNOLOGY CO., LTD. (希華科技股份有限公司(日本山形 縣))。本公司股票於民國八十八年十二月四日於櫃檯買賣中心掛牌，民國九 十年六月向台灣證券交易所提出股票上市買賣申請，並經核准於民國九十年 九月十七日正式掛牌上市。
本公司及子公司於民國一０一年十二月三十一日及一００年十二月三十一 日之員工人數分別為783人及1,039人。
二、重要會計政策之彙總說明
本財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則暨一般公認會計原則編 製。重要會計政策彙總說明如下：
1.合併概況
本公司依財務會計準則第七號公報「合併財務報表」之規定，列入合併報 表之子公司除持有表決權股份達百分之五十以上之被投資公司外，亦包括 達該號公報所述具有實質控制能力之被投資公司。列入合併財務報表編製 個體內之子公司及其變動情形如下：
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希華晶體科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (金額除另註明外，均以新台幣仟元為單位)
(1)母公司：希華晶體科技股份有限公司(以下簡稱本公司)。
(2)子公司：
| 公 司 名 稱 | 業 務 性 質 | 母公司及子公司 綜合持股百分比 |
母公司及子公司 綜合持股百分比 |
|---|---|---|---|
| 101.12.31 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 87.78% 78.70% 78.70% |
100.12.31 | ||
| 希華晶體科技股份有限公司(新加坡) 希華石英晶體(東莞)有限公司 英屬維爾京群島希華股份有限公司 希華科技株式會社 希華科技(無錫)有限公司 SCT USA, INC. 威華微機電股份有限公司 晶華石英光電股份有限公司 APEX OPTECH CORPORATION 晶華光電(無錫)有限公司 |
轉投資大陸地區之控股公司 持有希華晶體(東莞)有限公 司100%股權 石英晶體、晶體振盪器、晶體 濾波品之製造買賣 石英晶體、晶體振盪器、晶體 濾波品之買賣 石英晶體、小型化溫度補償型 振盪器及表面聲波濾波器等 系列產品之製造買賣 石英晶體、小型化溫度補償型 振盪器及表面聲波濾波器等 系列產品之製造買賣 係提供售後服務 係研發、設計、製造及銷售石 晶微機電-晶體元件 係經營電子零組件製造、電子 材料批發及零售、產品設計及 國際貿易業務 轉投資大陸地區之控股公司 持有晶華光電(無錫)有限公 司100%股權 經營石英晶體及晶片之製造 買賣 |
100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 87.78% 78.70% 78.70% |
(3)未列入合併報表之子公司：無。
(4)編製報表主體變動說明：無。
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2.合併報表編製原則
合併財務報表係依財務會計準則公報第七號之規定編製，合併財務報表編 製個體間之往來交易於編製合併財務報表時予以沖銷。
凡持有被投資公司有表決權股份(包括本公司及子公司所持有目前已可執 行或轉換之潛在表決權)比率超過百分之五十，或有下列情況之一者，視 為對被投資公司具有控制能力，構成母子公司關係，除依權益法評價外， 並編製合併財務報表。
-
(1) 與其他投資人約定下，具超過半數之有表決權股份之能力。
-
(2) 依法令或契約約定，可操控公司之財務、營運及人事方針。
-
(3) 有權任免董事會(或約當組織)超過半數之主要成員，且公司之控制操 控於該董事會(或約當組織)。
-
(4) 有權主導董事會(或約當組織)超過半數之投票權，且公司之控制操控 於該董事會(或約當組織)。
-
(5) 其他具有控制能力者。
3.現金及約當現金
係指庫存現金、活期存款、支票存款、可隨時解約之定期存款、可轉讓定 期存單及隨時可轉換成定額現金且即將到期而其利率變動對其價值影響 甚少之短期投資，按取得成本入帳及評估，至於處分成本則採個別辨認法。
4.外幣交易及外幣報表
-
(1)本公司之交易事項以新台幣為記帳單位，以外幣為基準之交易係以交 易發生日之即期匯率作為入帳之基礎。
-
(2)交易發生日與結清日係在同一會計期間時，結清金額與帳載金額間之 兌換差額屬當期兌換損益。
-
(3)交易發生日與結清日分屬不同會計期間時，以外幣為基準之資產或負 債，於資產負債表日按該日即期匯率重新換算後之金額，與發生日之 原帳載金額間之兌換差額屬兌換損益，列為當期損益。
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- (4)按權益法評價之被投資公司外幣財務報表之資產及負債科目，均按資 產負債表日之匯率換算；股東權益中除期初保留盈餘以上期期末換算 後之餘額結轉外，其餘均按歷史匯率換算；股利按宣告日之匯率換 算；損益科目按加權平均匯率換算。外幣財務報表換算所產生之兌換 差額單獨列示於股東權益項下，俟出售被投資公司股權投資或被投資 公司實施清算時併入損益計算。
(5)子公司及子公司合併之被投資公司記帳單位如下：
| 公司名稱 希華晶體科技股份有限公司(新加坡) 希華石英晶體(東莞)有限公司 英屬維爾京群島希華股份有限公司 希華科技株式會社(日本) 希華科技(無錫)有限公司 SCT USA, INC. 威華微機電股份有限公司 晶華石英光電股份有限公司 APEX OPTECH CORPORATION 晶華光電（無錫）有限公司 |
記帳單位 |
|---|---|
| 美 元 人民幣 美 元 日 幣 人民幣 美 元 新台幣 新台幣 美 元 人民幣 |
編製合併報表時，國外子公司之財務報表其屬人民幣、美元及日幣記 帳者均換算為新台幣財務報表。所有資產、負債科目均按資產負債表 日之匯率換算，股東權益中除期初保留盈餘以上期期末結算後之餘額 結轉外，其餘均按歷史匯率換算，損益科目按當期加權平均之匯率換 算，因外幣財務報表換算所產生之差額作為股東權益項下之累積換算 調整數。
5.金融資產及金融負債
本公司依財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」及證 券發行人財務報告編製準則之規定將金融資產分類為公平價值變動列入 損益之金融資產、持有至到期日之投資、避險之衍生性金融資產、無活絡 市場之債券投資及備供出售之金融資產等類。金融資產於原始認列時以公 平價值衡量，但非以公平價值衡量且公平價值變動認列為損益之金融資 產，尚應加計取得或發行之交易成本。金融負債分為公平價值變動列入損 益之金融負債、避險之衍生性金融負債及以成本衡量之金融負債。
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本公司依慣例交易購買或出售之金融資產，採交易日（即本公司決定購買 或出售金融資產的日期）會計處理，慣例交易係指一項金融資產之購買或 出售，其資產之交付期間係在市場慣例或法令規定之期間內者。
- (1)公平價值變動列入損益之金融資產
屬此類別之金融資產，於續後評價時，概以公平價值衡量且公平價值 變動認列於損益表。並分為交易目的之金融資產及指定公平價值變動 列入損益之金融資產兩類。
所稱公平價值，在上市櫃股票或存記憑證，係指資產負債表日之收盤 價。開放型基金之公平價值則係指資產負債表日該基金之淨資產價值。
此類金融資產除衍生性金融金融商品及原始認列即指定公平價值變動 列入損益之金融商品不得重分類為其他類別之金融商品外，交易目的 金融商品如不再以短期出售為目的且符合下列情況之ㄧ者可重分類：
-
○1 符合放款及應收款定義者，且公司有意圖及能力持有該金融資產至 可預見之未來或到期日，得重分類為其他類別金融資產。
-
○2 不符合放款及應收款定義者，僅於極少情況下方得重分類為其他類 別金融商品。
前述之重分類，以重分類日之公平價值作為重分類日之新成本或攤銷 後成本，原已認列之相關損益不予迴轉。
原來非屬於此類之金融商品續後不得重分類為此類。
(2)以成本衡量之金融資產
無法可靠衡量公平價值之權益商品投資，以原始認列之成本衡量。若 有減損之客觀證據，則認列減損損失，此減損損失不予迴轉。
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(3)備供出售之金融資產
備供出售之金融資產係指指定為備供出售，或非屬前述二類金融資產 之非衍生性金融資產。備供出售之金融資產續後評價係以公平價值衡 量，其公平價值變動造成之利益或損失，除減損損失及貨幣性金融資 產外幣兌換損益外，於除列前認列為股東權益調整項目，備供出售之 金融資產除列時，將累積之利益或損失列入當期損益。
此類金融資產若符合放款及應收款之定義，且公司有意圖及能力持有 該金融資產至可預見之未來或到期日，得重分類為無活絡市場之債券 投資。重分類時，以重分類日之公平價值作為重分類日之新成本或攤 銷後成本，原已認列為業主權益調整項目之相關損益則分期攤銷為當 期損益。
6.金融資產及負債之除列
(1)金融資產
本公司對於構成金融資產或部分金融資產之合約權利喪失控制時，即 除列該金融資產或部分金融資產。當本公司移轉全部或部分金融資產 且放棄對金融資產之控制時，於交換所收取對價之範圍內視為出售。
當金融資產之移轉未符合喪失控制之條件時，本公司則視該移轉交易 為擔保借款，再取得資產之權利非屬衍生性金融商品。
(2)金融負債
本公司之金融負債於合約規定之義務解除、取消或到期而使金融負債 消滅時，除列全部或部分金融負債。
當本公司自相同債權人以幾乎不相同條件交換既有之金融負債，或對 既有負債條件進行大幅修改，並同時承擔新金融負債，該種交換或修 改視為除列既有負債並同時認列新負債，差額計入當期損益。
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7.衍生性金融商品與避險交易
本公司從事遠期外匯合約與利率交換等之衍生性金融商品交易，以規避利 率與匯率變動風險。此類衍生性金融商品原始認列與續後衡量皆以公平價 值為基礎，當公平價值為正時則認列為資產，為負時則認列為負債。當不 符合避險會計之條件時，衍生性金融商品公平價值變動部分則認列為當期 損益。
8.備抵呆帳
應收款項之減損評估係首先確認是否存在客觀證據顯示重大個別應收款 項發生減損，重大個別應收款項存在客觀證據顯示發生減損者，應個別評 估其減損金額，其餘存在客觀證據顯示發生減損之非屬重大之應收款項， 以及無減損客觀證據之應收款項，將具類似信用風險特徵者納入群組，分 別評估該組資產之減損。
9.存 貨
存貨係以成本與淨變現價值孰低評價，比較成本與淨變現價值時係採逐項 比較法。為使存貨達到可供銷售或可供生產之狀態及地點所產生之成本如 下：
原物料及半成品 －以實際進貨成本，採加權平均法 在製品及製成品 －包括直接原料、直接人工及製造費用。固定製造費 用係以正常產能分攤。在製品及製成品採加權平均 法
淨變現價值係指在正常情況下，估計售價減除至完工尚需投入之成本及銷 售費用後之餘額。
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10.採權益法之長期股權投資
-
(1)採權益法之長期股權投資依取得成本為入帳基礎。
-
(2)採權益法之長期股權投資係持有被投資公司有表決權之股份超過百 分之二十以上（但有證據顯示投資公司對被投資公司無重大影響力 者，不在此限）或具有重大影響力者。另評估對被投資公司是否具有 重大影響力時，業將目前已可執行或轉換之潛在表決權列入考量。
本公司合併財務報表編製係依財務會計準則公報第七號「合併財務 報表」之規定，對由本公司直接或間接持有表決權股份超過50%以上 者，或雖未超過50%但對其具有實質控制能力者，均編入合併財務報 表。
-
(3)採權益法之長期股權投資，其取得成本與被投資公司之股權淨值之差 異，除屬永久性資產所產生者外，依其性質分年攤銷，其無法辨識原 因者按十年攤銷。惟自民國九十五年一月一日起該差額不再攤銷，新 增之差額比照財務會計準則公報第二十五號「企業合併－購買法之會 計處理」有關收購成本分攤之步驟予以分析處理，其中屬於商譽部分 不得攤銷。
-
(4)採權益法之長期股權投資與被投資公司間所產生之損益於當期未實 現者，予以銷除；交易損益如屬折舊性質資產所產生者，依其效益年 限分年認列，其餘之資產產生者，俟實現年度始行認列。投資公司與 被投資公司間之順流交易，採列記未實現損益科目方式銷除，因而產 生之「遞延借貸項－聯屬公司間損益」作為資產或負債，並依其實現 期間劃分為長短期；投資公司與被投資公司間之逆流交易，其公司間 未實現損益則按投資公司持有被投資公司之股權比例予以銷除。若投 資公司對產生側流交易之各被投資公司均擁有控制能力，則各被投資 公司間未實現損益按投資公司對產生損益之被投資公司約當持股比 例銷除。
-
(5)被投資公司現金增資發行新股時，若各股東非按比例認購，致使投資 比例發生變動，並因而使投資公司所投資之股權淨值發生增減者，其 增減數應調整「資本公積」及「長期投資」。應借記「資本公積」時， 因帳上由長期投資所產生之資本公積餘額不足時，其差額應借記「保 留盈餘」。
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-
(6)被投資公司如有新增之資本公積，投資公司應按持有股份比例，借記 「長期投資」，貸記「資本公積」。前項調整如應借記「資本公積」， 而帳上由長期投資所產生之資本公積餘額不足時，其差額應借記「保 留盈餘」。
-
(7)採權益法之長期股權投資具有重大影響力但未達控制能力者，其所認 列之投資損失原則上以對該被投資公司之長期股權投資及墊款之帳 面餘額降至零為限。若屬已達控制能力者，除被投資公司之其他股東 有義務並能夠提出額外資金承擔其損失者外，全額吸收超過被投資公 司股東原有權益之損失金額，若該被投資公司日後獲利，則該利益先 歸屬至已達控制能力之投資公司，直至原多承擔之損失完全回復為 止。
11.固定資產
- (1)固定資產按取得成本入帳(以固定資產增資者係依當地政府鑑價金額 入帳)，並採平均法分別依下列估計之耐用年限提列折舊。
| 資 產 項 目 房屋及建築 機 器 設 備 運 輸 設 備 辦 公 設 備 租 賃 資 產 什 項 設 備 |
耐用年限 |
|---|---|
| 3〜50 年 1〜10 年 3〜 5 年 3〜 9 年 3 年 2〜20 年 |
-
(2)凡可延長資產耐用年數之重大更新或改良，均作為資本支出，列入固 定資產；修理及維護支出則列為當年度費用。
-
(3)固定資產購置及建造期間之利息予以資本化，列為固定資產之成本。
-
(4)固定資產報廢及處分時，其成本及相關之累計折舊均自帳上予以減 除，其產生之損益依其性質列為營業外損益或非常損益。
-
(5)出租資產及閒置資產取得時係以成本為入帳基礎，期末時依淨變現價 值與帳面價值較低者評價。
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12.無形資產
-
(1)無形資產係具有可辨認性、可被企業控制及具有未來經濟效益之無實 體非貨幣性資產，依其取得成本為入帳基礎，按耐用年限平均攤銷。
-
(2)商譽係取得被投資公司之成本高於被投資公司帳面價值之金額，按五 至十年平均攤銷。惟自民國九十五年一月一日起新修訂財務會計準則 公報第二十五號「企業合併-購買法之會計處理」，不再攤銷。
-
(3)土地使用權係承租國有土地所需投入之費用，按經營年限平均攤銷。
13.遞延費用
係電力線路補助費等支出，按一至五年平均攤銷。
14.可轉換公司債
本公司發行之可轉換公司債依財務會計準則公報第三十六號「金融商品之 表達與揭露」之規定，可轉換公司債中純屬公司債之現值依相同條件但不 可轉換之公司債之市場利率折現，續後評價以攤銷後成本衡量。至於其他 之衍生性金融商品因不符合分類為權益商品之要件，故分類為負債，續後 評價以公平價值衡量。
15.退休金
- (1)本公司訂有員工退休辦法，自民國八十五年底起依勞動基準法規定設 立勞工退休準備金監督委員會，每月按薪資總額一定比率提撥退休準 備金，存入台灣銀行退休基金專戶。由於上述退休準備金係以退休準 備金監督委員會名義存入，與本公司完全分離，故未列入上開財務報 表中。
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-
(2)淨退休金成本係依財務會計準則公報第十八號「退休金會計處理準則」 之規定，按精算報告提列，包括當期服務成本、利息成本、基金資產 之預期報酬、未認列過渡性淨資產與退休金利益之攤提。未認列過渡 性淨資產按十五年平均攤銷。
-
(3)勞工退休金條例自民國九十四年七月一日起施行，並採確定提撥制。 實施後員工得選擇適用「勞動基準法」有關之退休金規定，或適用該 條例之退休金制度並保留適用該條例前之工作年資。對適用該條例之 員工，本公司每月負擔之員工退休金提撥率，不得低於員工每月薪資 百分之六。
-
(4)子公司之退休金政策如下：
-
A.晶華石英光電股份有限公司對正式聘用員工訂有退休辦法，係屬確 定給付退休辦法。依該辦法規定，員工退休金之支付，係根據服務 年資及退休前六個月之平均經常性薪資為計算之基數。退休金成本 係按精算結果認列。未認列過渡性淨給付義務按十七年採用直線法 平均攤銷。
勞工退休金條例自民國九十四年七月一日起施行，並採確定提撥 制。實施後員工得選擇適用「勞動基準法」有關之退休金規定，或 適用該條例之退休金制度並保留適用該條例前之工作年資。對適用 該條例之員工，晶華石英光電股份有限公司及威華微機電股份有限 公司每月負擔之員工退休金提撥率，不得低於員工每月薪資百分之 六。
- B.希華科技株式會社(日本)、希華科技(無錫)有限公司、希華石英晶 體(東莞)有限公司及晶華光電(無錫)有限公司並無訂定員工退休 辦法，依據當地法律需提撥一定比例交付當地政府，勞工退休時依 規定向政府支領退休金，另希華晶體科技股份有限公司(新加坡)、 英屬維爾京群島希華股份有限公司、SCT USA, INC.及APEX OPTECH CORPORATION，均無訂定員工退休辦法。以上子公司依中華民國證 期會(84)台財證(六)01985號函規定，並不適用「退休金會計處理 準則」。
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16.酬勞性員工認股選擇權計劃
本公司及子公司晶華石英光電股份有限公司提供予員工之認股權計 畫，係權益交割之股份基礎給付交易，給與日於民國九十六年十二月三 十一日（含）以前者，依基金會發布之(92)基秘字第070、071、072 號 函及與該號函相關函釋之規定採用內含價值法處理，依內含價值法按衡 量日標的股票市價與行使價格間之差額認列為酬勞成本，並揭露採用公 平價值法之擬制淨利與每股盈餘資訊；給與日於民國九十七年一月一日 （含）以後者，則依財務會計準則公報第三十九號「股份基礎給付之會 計處理準則」之規定處理。
17.法定公積
本公司依公司法規定，就稅後淨利提撥百分之十為法定盈餘公積，並應 繼續提撥至其總額達股本總額時為止；公司非彌補虧損及依公司法規定 提出法定盈餘公積後，不得分派股息及紅利。公司無盈餘時，亦不得以 其分派股息及紅利。以法定盈餘公積發給新股或現金者，以該項公積超 過實收資本額百分之二十五之部分為限。
18.特別盈餘公積
按前一年度發生股東權益減項金額提列，待股東權益減項數額迴轉時始 得迴轉。
19.所得稅
-
(1)本公司編製之財務報表係依財務會計準則公報第二十二號「所得稅之 會計處理準則」之規定，作跨期間與同期間之所得稅分攤。將應課稅 暫時性差異所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅負債，與將可減 除暫時性差異、虧損扣抵及所得稅抵減所產生之所得稅影響數認列為 遞延所得稅資產，再評估其遞延所得稅資產之可實現性，估列其備抵 評價金額。
-
(2)本公司購置設備及研究發展支出有關所得稅抵減之會計處理採當期 認列法，亦即將當年得享受之投資抵減全數自所得稅費用項下減除。 又依法應遞延適用投資抵減部分，則認列遞延所得稅資產。
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(3)本公司未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部分，於股東會決議 分配盈餘之日列為當期費用。
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(4)配合民國九十五年一月一日開始實施之「所得基本稅額條例」，本公 司依其規定計算基本稅額，並與按所得稅法規定計算之應納稅額兩者 相較擇其高者估列為當期所得稅。另本公司於評估遞延所得稅資產可 實現性時，亦將未來年度應納之最低所得稅稅額納入考量。
20.收入認列方法
本公司收入於已實現或可實現且已賺得時認列，其條件為(1)取得具有說 服力之證據證明雙方交易已存在；(2)貨物之所有權及風險已移轉；(3) 價格係屬於固定或可決定；(4)價款收現性可合理確定。
21.每股盈餘
每股盈餘之計算係以加權平均普通股股數為準，凡有現金增資者，則以 其流通期間計算加權平均股數，凡有盈餘轉增資、員工紅利轉增資或資 本公積轉增資者在計算以往年度之每股盈餘時，係按增資比例追溯調整。
22.資產減損
本公司於每一資產負債表日評估所有適用三十五號公報之資產是否有減 損跡象，如有減損跡象，則進行減損測試，依公報規定以個別資產或資 產所屬之現金產生單位進行測試。減損測試結果如資產(或資產所屬現金 產生單位)之帳面價值大於可回收金額，則須認列減損損失，而可回收金 額則為淨公平價值及使用價值之較高者；反之，若於資產負債表日有證 據顯示資產於以前年度認列之減損損失可能已不存在或減少時，應重新 評估可回收金額，若可回收金額因資產之估計服務潛能變動而增加時， 減損應予迴轉，惟迴轉後帳面價值不可超過資產在未認列減損損失情況 下，減除應提列折舊或攤銷後之帳面價值。
減損損失及減損迴轉利益列為營業外收支。
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23.員工分紅及董監酬勞
本公司有關員工分紅及董監酬勞之會計處理，依財團法人中華民國會計 研究發展基金會於民國九十六年三月發布(96)基秘字第052號函之規 定，將其列為薪資費用。
24.營運部門資訊
營運部門係同時符合下列特性之企業組成單位：(1)從事可獲得收入並發 生費用之經營活動、(2)營運結果定期由企業之營運決策者複核，以制定 分配予該部門資源之決策，並評估該部門之績效、(3)具個別分離之財務 資訊。
三、會計變動之理由及其影響
-
本公司自民國一００年一月一日起，採用第三次修訂之財務會計準則公 報第三十四號「金融商品之會計處理準則」規定。前述變動對民國一０ ０年度之淨利及每股盈餘無影響。
-
自民國一００年一月一日起，採用新發布財務會計準則公報第四十一號 「營運部門資訊之揭露」之規定處理營運部門資訊之揭露，該號公報係 取代財務會計準則公報第二十號「部門別財務資訊之揭露」。
四、重要會計科目之說明
1.現金及約當現金
| 現 金 銀行存款 合 計 |
101.12.31 $695 380,241 $380,936 |
100.12.31 |
|---|---|---|
| $496 555,548 |
||
| $556,044 |
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2.公平價值變動列入損益之金融資產
| 交易目的金融資產-股票 交易目的金融資產-基金 減：交易目的金融資產評價調整 小 計 交易目的金融資產-遠匯 公平價值變動列入損益之金融資產淨額 |
101.12.31 $411 359 (411) 359 403 $762 |
100.12.31 $2,399 325 (411) 2,313 8 $2,321 |
|---|---|---|
3.應收帳款淨額
(1)其明細如下：
| 應收帳款 減：備抵呆帳 加(減)：備抵兌換(損失)利益 淨 額 |
101.12.31 關係人 非關係人 $- $573,000 - (26,103) - (6,620) $- $540,277 |
100.12.31 | 100.12.31 |
|---|---|---|---|
| 關係人 $- - - $- |
關係人 $- - - $- |
非關係人 | |
| $597,899 (15,251) 5,915 |
|||
| $588,563 |
-
(2)備抵呆帳係依據期末應收帳款餘額估計可能發生呆帳金額而提列。
-
(3)本公司國外應收帳款按外幣計價者，由於匯率變動之故，於民國一０ 一年及一００年十二月三十一日之財務報表中，各按該日之匯率認列 兌換損益，其相對科目為備抵兌換損益列為應收帳款之增減項。
4.存貨淨額
| 原 料 物 料 半 成 品 在 製 品 製 成 品(含外購商品) 合 計 減：備抵存貨跌價及呆滯損失 存貨淨額 |
101.12.31 $202,743 63,190 114,986 93,221 326,958 801,098 (196,947) $604,151 |
100.12.31 |
|---|---|---|
| $194,615 56,871 132,211 95,502 364,283 |
||
| 843,482 (161,366) |
||
| $682,116 |
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所認列之銷貨成本相關費損及收益淨額如下：
| 未分攤固定製造費用 存貨報廢及盤虧損失 存貨跌價及呆滯損失 淨 額 |
一０一年度 $38,105 439 37,390 $75,934 |
一００年度 |
|---|---|---|
| $22,031 15,903 4,837 |
||
| $42,771 |
5.採權益法之長期股權投資
| 名 稱 | 101.12.31 | 101.12.31 | 100.12.31 | 100.12.31 | 100.12.31 | 提供擔保或 質押情形 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股數 | 持股比率 | 金額 | 股數 | 持股比率 | 金額 | ||
| 韋僑科技股份有限公司 JAUCH & SIWARD HOLDING PTE. LTD. 小 計 累計減損 合 計 |
3,747,156 25,000 |
13.36% 25.00% |
$50,792 571 |
3,281,765 25,000 |
13.53% 25.00% |
$40,349 571 |
無 |
| 51,363 (571) |
40,920 (571) |
||||||
| $50,792 | $40,349 | ||||||
-
(1)本公司於民國一０一年二月以$7,447認購韋僑科技股份有限公司之 現金增資股465,391股。另韋僑科技股份有限公司於一０一年八月分 派現金股利，本公司獲配$2,998。截至民國一０一年十二月三十一日 共投資$34,588，持股比率13.36%且具有重大影響力，依據財務會計 準則公報第五號之規定，應採用權益法評價。
-
(2)本公司民國一０一年度及一００年度採權益法評價認列對韋僑科技 股份有限公司之投資利益及換算調整數明細如下︰
| 投資利益 換算調整數 合 計 |
一０一年度 $5,341 653 $5,994 |
一００年度 |
|---|---|---|
| $5,475 39 |
||
| $5,514 |
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- 6.以成本衡量之金融資產 非流動
| 名 稱 | 101.12.31 | 101.12.31 | 100.12.31 | 100.12.31 | 提供擔保 或質押情 形 |
||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股數 | 持股比率 | 金額 | 股數 | 持股比率 | 金額 |
||
| 華中創業投資股份有限公司 豐瀚電子股份有限公司 訊倉科技股份有限公司 倍強科技股份有限公司 普訊捌創業投資股份有限公司 美錡科技股份有限公司 富吉特半導體股份有限公司 美強光學股份有限公司 正基科技股份有限公司 TECHNO PLAZA CO.,LTD 小 計 累計減損 合 計 |
349,912 525,000 53,600 134,601 1,000,000 6,375 300,000 9,000 700,871 60 |
6.66% 3.00% 0.45% 1.94% 0.67% 0.03% 0.95% 0.03% 1.08% 0.67% |
$3,499 5,250 672 4,038 10,000 64 3,000 90 7,710 1,012 |
349,912 525,000 53,600 134,601 1,000,000 6,375 300,000 9,000 700,871 60 |
6.66% 3.00% 0.45% 1.94% 0.67% 0.03% 0.95% 0.03% 1.08% 0.67% |
$3,499 5,250 672 4,038 10,000 64 3,000 90 7,710 1,169 |
無 無 無 無 無 無 無 無 無 無 |
| 35,335 (10,114) |
35,492 (7,204) |
||||||
| $25,221 | $28,288 | ||||||
本公司所投資之華中創業投資股份有限公司及普訊捌創業投資股份有限 公司係以投資高科技產業為標的之投資公司；訊倉科技股份有限公司、 豐瀚電子股份有限公司、倍強科技股份有限公司、美錡科技股份有限公 司、富吉特半導體股份有限公司、美強光學股份有限公司及正基科技股 份有限公司係生產高科技產品之產業。
7.固定資產
-
(1)民國一０一年度增加之固定資產主要係鍍膜機、石英加熱器、加熱棒 及自動固定接著機等。
-
(2)民國一００年度增加之固定資產主要係自動倒邊機、半自動對位曝光 系統、化學光阻顯影去除設備及量測儀器、南科分公司廠房、濺鍍機、 晶片投入機、溫度測試系統、自動固定接著機、移載機、及全溶接機 等。
-
(3)民國一０一年度及一００年度均未有因購置固定資產而需利息資本 化之情形。
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8.閒置資產
| 取得成本 土地 土地使用權 房屋及建築 機器設備 辦公設備 運輸設備 其他設備 小 計 累計折舊 房屋及建築 機器設備 辦公設備 運輸設備 其他設備 小 計 未折減餘額 累計減損 淨 額 |
101.12.31 $82,709 - 183,323 338,774 2,873 3,738 3,075 614,492 (135,691) (277,217) (2,424) (3,551) (2,255) (421,138) 193,354 (63,013) $130,341 |
100.12.31 |
|---|---|---|
| $95,476 381 253,772 282,958 32 - 9,486 |
||
| 642,105 | ||
| (169,780) (219,580) (25) - (8,942) |
||
| (398,327) | ||
| 243,778 (57,474) |
||
| $186,304 |
9.短期借款
(1)民國一０一年十二月三十一日
| 債權銀行 兆豐國際商業銀行-東京分行 |
借款性質 信用借款 |
借款期間 101.1-102.1 |
利率 1.875% |
金額 $16,875 |
擔保或抵押 |
|---|---|---|---|---|---|
| 由日本希華董事長擔保 |
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(2)民國一００年十二月三十一日
| 債權銀行 上海商業儲蓄銀行- 中港分行 山形銀行-米澤分行 交通銀行-東亭分行 合 計 |
借款性質 信用借款 信用借款 擔保借款 |
借款期間 100.11-101.11 100.12-101.06 100.11-101.12 |
利率 4.310% 1.475% 7.320%- 7.872% |
金額 $30,212 23,376 16,784 $70,372 |
擔保或抵押 |
|---|---|---|---|---|---|
| 希華晶體科技股份有 限公司保證 無 土地及廠房 |
10.應付費用
| 應付薪資及獎金 應付佣金 應付保險費 其 他 合 計 |
101.12.31 $41,078 16,365 6,687 46,066 $110,196 |
100.12.31 |
|---|---|---|
| $43,508 14,845 7,187 39,688 |
||
| $105,228 |
11.應付公司債
| 國內第三次無擔保轉換公司債 可轉換公司債 減：應付公司債折價 小 計 減：一年內到期部份 一年以上到期部份 |
101.12.31 $27,400 (508) 26,892 (26,892) $- |
100.12.31 |
|---|---|---|
| $74,000 (6,748) |
||
| 67,252 (67,252) |
||
| $- |
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本公司於民國九十七年四月一日發行國內第三次無擔保轉換公司債，發 行總額為$300,000，每張面額$100，於民國一０二年四月一日到期，票 面利率0%，發行期間五年，發行時之轉換價格為每股19.49 元，債權人 得於公司債發行滿三年及滿四年時，請求本公司依債券面額加計利息補 償金(滿三年為債券面額之103.03%，收益率為1.00%，滿四年為 105.09%，收益率為1.25%)以現金贖回。發行滿三個月起至到期日前十 日止，除依法暫停過戶期間外，得隨時向本公司請求依當時之轉換價格 轉換為本公司普通股股票以代替現金還本。依發行及轉換辦法第十一條 所述之情形，如因配發現金股利及盈餘轉增資使普通股股份發生變動 時，應將轉換價格重新計算並予以調整之，於民國一００年九月二十五 日重設轉換價格為每股14.49 元。截至民國一０一年及一００年十二月 三十一日止分別已轉換$218,200，已換發成普通股股數均為14,632 仟 股，並以現金分別贖回$54,400 及$7,800。
本公司依財務會計準則公報第三十六號規定將嵌入式衍生性商品與主契 約分離，並分別認列為應付公司債及交易目的之金融負債明細如下：
| 負債組成要素 應付公司債 應付公司債 減：應付公司債折價 淨 額 公平價值變動列入損益之金融 負債(交易目的之金融負債) 負債組成要素合計 |
101.12.31 $27,400 (508) 26,892 12 $26,904 |
100.12.31 |
|---|---|---|
| $74,000 (6,748) |
||
| 67,252 5,461 |
||
| $72,713 |
一 12.長期借款及 年內到期之長期借款
(1)民國一０一年十二月三十一日
| 債 權 銀 行 中華開發銀行-台中分行 上海商業儲蓄銀行-中港分行 台灣銀行-潭子分行 山形銀行-米澤分行 台中商業銀行-竹北分行 合 計 減：一年內到期之長期借款 一年以上到期之長期借款 |
借款性質 擔保借款 信用借款 擔保借款 信用借款 擔保借款 |
借款期間 100-105 100-103 98-103 98-104 98-110 |
借款利率 1.986% 2.000% 2.395% 2.000% 3.330% |
101.12.31 $569,332 87,396 15,625 11,290 11,185 694,828 (225,381) $469,447 |
擔保或抵押 |
|---|---|---|---|---|---|
| 土地、廠房及設備 希華晶體科技股份 有限公司保證 設備 無 土地及廠房 |
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(2)民國一００年十二月三十一日
| 債 權 銀 行 中華開發銀行-台中分行 上海商業儲蓄銀行-中港分行 台灣銀行-潭子分行 山形銀行-米澤分行 台中商業銀行-竹北分行 台中商業銀行-竹北分行 合 計 減：一年內到期之長期借款 一年以上到期之長期借款 |
借款性質 擔保借款 信用借款 擔保借款 信用借款 擔保借款 信用借款 |
借款期間 100-105 100-103 98-103 98-104 98-110 98-103 |
借款利率 1.950% ~1.961% 2.000% 2.395% 2.000% 3.330% 4.080% |
100.12.31 $864,000 90,650 28,125 19,250 12,305 7,852 1,022,182 (181,418) $840,764 |
擔保或抵押 |
|---|---|---|---|---|---|
| 土地、廠房及設備 希華晶體科技股份 有限公司保證 設備 無 土地及廠房 無 |
13.應計退休金負債
- (1)本公司及國內子公司自民國八十五年十二月三十一日起資產負債 表，採用財務會計準則公報第十八號「退休金會計處理原則」。自民 國八十六年一月一日起認列淨退休金成本。民國一０一年度及一００ 年度淨退休金成本組成項目如下：
| 服務成本 利息成本 基金資產之預期報酬 過渡性淨給付義務攤銷數 退休金損益攤銷數 淨退休金成本 |
101.12.31 $763 2,455 (604) - 967 $3,581 |
100.12.31 |
|---|---|---|
| $786 2,656 (628) 386 687 |
||
| $3,887 |
另本公司及國內子公司依勞工退休金條例自民國一０一年及一００ 年一月一日至十二月三十一日分別計提列退休金成本$10,741 及$9,926。
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- (2)民國一０一年及一００年十二月三十一日之基金提撥狀況與帳載應 計退休金負債調節如下：
| 給付義務 既得給付義務 非既得給付義務 累積給付義務 未來薪資增加之影響數 預計給付義務 退休基金資產公平價值 提撥狀況 退休金損失未攤銷餘額 補列之應計退休金負債 應計退休金負債 遞延退休金成本 未認列退休金成本之淨損失 |
101.12.31 $(29,442) (75,397) (104,839) (29,732) (134,571) 33,547 (101,024) 37,636 (15,755) $(79,143) $- $15,755 |
100.12.31 |
|---|---|---|
| $(24,491) (70,654) |
||
| (95,145) (28,372) |
||
| (123,517) 30,016 |
||
| (93,501) 30,465 (10,458) |
||
| $(73,494) | ||
| $- | ||
| $10,458 |
(3)主要精算假設如下：
| 折現率 未來薪資水準增加率 退休基金資產預期長期投資報酬率 |
一０一年度 希華 晶華 1.75% 2.00% 2.00% 2.75% 1.75% 2.00% |
一００年度 | 一００年度 |
|---|---|---|---|
| 希華 1.75% 2.00% 1.75% |
希華 2.00% 2.00% 2.00% |
晶華 | |
| 2.00% 2.75% 2.00% |
-
(4)截至民國一０一年及一００年十二月三十一日止，本公司及國內子公 司專戶儲存台灣銀行之退休準備金餘額分別為$33,289及$29,967。
-
(5)截至民國一０一年及一００年十二月三十一日止，本公司職工退休金 辦法之員工既得給付為$32,069及$27,160。
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14.股 本
-
(1)本公司於民國一００年一月一日之額定股本為$2,300,000，實收股本 為$1,547,219，每股面額壹拾元，分為154,721,816股。民國九十九 年度國內可轉換公司債共轉換996,632股，已於民國一００年一月二 十八日完成變更登記。另於民國一００年度共轉換1,757,574股，均 已完成變更登記。截至民國一００年十二月三十一日止，額定股本 $2,300,000，每股面額壹拾元，已發行157,476,022股，實收股本為 $1,574,760。
-
(2)本公司於民國一０一年一月一日之額定股本為$2,300,000，每股面額 壹拾元，已發行157,476,022股，實收股本為$1,574,760。截至民國 一０一年十二月三十一日止，尚無變更。
15.酬勞性員工認股選擇權計劃
- (一)本公司於九十六年十一月八日經行政院金融監督管理委員會証券期 貨局核准發行5,000,000 單位酬勞性員工認股權憑證，每單位認股 權憑證得認購本公司1 股之普通股，員工行使認股權時，以發行新 股方式為之。認股價格為發行當日本公司普通股收盤價。認股權人 自被授予員工認股權憑證屆滿三年後，可按一定時程及比例行使認 股權，此認股權憑證之存續期間為七年。該認股權憑證之認股價格 如因本公司之普通股股份發生變動時(即辦理現金增資、盈餘轉增 資、資本公積轉增資、股票分割及辦理現金增資參與發行海外存託 憑証等)，將依比例重新計算並調整之。
| 認股權憑證發行日期 | 發行單位 總數(仟單位) |
流通在外單位 總數(仟單位) |
認股價格(元) |
|---|---|---|---|
| 96.11.28 | 5,000 | 3,840 | 18.86 |
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- (1)酬勞性員工認股選擇權計劃相關之數量及加權平均行使價格 之資訊揭露如下表：
| 認股選擇權 期初流通在外 本期給與 本期行使 本期沒收 本期失效 期末流通在外 期末可行使之認股選擇權 本期給與之認股選擇權加 權平均公平價值(元) |
一０一年度 數量 (仟單位) 加權平均 行使價格 (元) 4,190 $18.86 - - - (350) 3,840 $18.86 3,840 $8.40 |
一００年度 | 一００年度 |
|---|---|---|---|
| 數量 (仟單位) 4,190 - - - (350) 3,840 3,840 $8.40 |
數量 (仟單位) 4,290 - - - (100) 4,190 3,143 $8.40 |
加權平均 行使價格 (元) |
|
| $18.86 $18.86 |
- (2)截至民國一０一年十二月三十一日酬勞性員工認股選擇權計 劃流通在外之資訊：
| 核准發 行 日期 96.11.8 |
行使價格 之範圍 $18.86 |
流通在外之認股選擇權 數量 (仟單 位) 加權平均預 期 剩餘存續期 限(年) 加權平均 行使價格 (元) 3,840 1.75 $18.86 |
流通在外之認股選擇權 數量 (仟單 位) 加權平均預 期 剩餘存續期 限(年) 加權平均 行使價格 (元) 3,840 1.75 $18.86 |
可行使之認股選擇權 | 可行使之認股選擇權 |
|---|---|---|---|---|---|
| 數量 (仟單 位) 3,840 |
加權平均預 期 剩餘存續期 限(年) 1.75 |
數量 (仟單 位) 3,840 |
加權平均 行使價格 (元) |
||
| $18.86 |
- (3)本公司於民國九十六年十二月三十一日前所發行之酬勞性員 工認股選擇權計劃，皆依內含價值法認列所給與之酬勞成本， 民國一０一年度及一００年度認列之酬勞成本為$0。該酬勞性 員工認股選擇權計劃依公平價值法估計酬勞成本，並採用 Black-Scholes 選擇權評價模式估計給與日認股選擇權之公平 價值。其評價模式各參數之加權平均資訊分別如下：
34
希華晶體科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (金額除另註明外，均以新台幣仟元為單位)
| 核准發行日期 預期股利率 預期價格波動率 無風險利率 預期存續期間 |
96.11.8 0.50% 26.98% 2.52% 7年 |
|---|---|
- (二)子公司晶華石英光電股份有限公司於民國九十二年十一月二十日 經董事會決議發行員工認股權憑證950,000 單位，因行使是項認 股權憑證而需發行之普通股新股總數為950 仟股。憑證持有人於 發行屆滿二年之日起，可執行被授與之一定比例之認股權證，且 此認股憑證之存續期間為十年。截至民國一０一年十二月三十一 日止，晶華石英光電股份有限公司已發行員工認股權憑證747,000 單位，認股價格為14 元。
| 認股權憑證發行日期 | 發行單位 總數(仟單位) |
流通在外單位 總數(仟單位) |
認股價格 (元) |
|---|---|---|---|
| 93.3.18 | 747 | 150 | $14 |
- (1)酬勞性員工認股選擇權計劃相關之數量及加權平均行使價格 之資訊揭露如下表：
| 認股選擇權 期初流通在外 本期給與 本期行使 本期沒收 本期失效 期末流通在外 期末可行使之認股選擇權 本期給與之認股選擇權加 權平均公平價值(元) |
一０一年度 數量 (仟單位) 加權平均 行使價格(元) 150 $14.00 - - - - 150 $14.00 150 $9.6 |
一００年度 | 一００年度 |
|---|---|---|---|
| 數量 (仟單位) 150 - - - - 150 150 $9.6 |
數量 (仟單位) 150 - - - - 150 150 $9.6 |
加權平均 行使價格(元) |
|
| $14.00 $14.00 |
35
希華晶體科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (金額除另註明外，均以新台幣仟元為單位)
- (2)截至民國一０一年十二月三十一日酬勞性員工認股選擇權計 劃流通在外之資訊：
| 核准發行 日期 92.11.20 |
行使價格 之範圍 $14 |
流通在外之認股選擇權 數量 (仟單位) 加權平均預期 剩餘存續期限 (年) 加權平均 行使價格 (元) 150 1 $14 |
流通在外之認股選擇權 數量 (仟單位) 加權平均預期 剩餘存續期限 (年) 加權平均 行使價格 (元) 150 1 $14 |
可行使之認股選擇權 | 可行使之認股選擇權 |
|---|---|---|---|---|---|
| 數量 (仟單位) 150 |
加權平均預期 剩餘存續期限 (年) 1 |
數量 (仟單位) 150 |
加權平均 行使價格 (元) |
||
| $14 |
- (3)晶華石英光電股份有限公司所發行之酬勞性員工認股選擇權 計劃，係採內含價值法認列所給與之酬勞成本，民國一０一年 度及一００年度認列之酬勞成本均為$0。該酬勞性員工認股選 擇權計劃依公平價值法估計酬勞成本，並採用Black-Scholes 選擇權評價模式估計給與日認股選擇權之公平價值。其評價模 式各參數之加權平均資訊分別如下：
| 核准發行日期 預期股利率 預期價格波動率 無風險利率 預期存續期間 |
92.11.20 |
|---|---|
| 0% 57.73% 3.00% 10年 |
- (三)若採公平價值法認列酬勞性員工認股選擇權計劃，財務報表之 擬制淨利與每股盈餘資訊列示如下：
| 本期淨利(損) 每股盈餘(元) 擬制淨利(損) 擬制每股盈餘(元) |
一０一年度 基本每股盈餘 稀釋每股盈餘 $(150,613) $(150,613) (0.96) (0.96) $(154,543) $(154,543) (0.98) (0.98) |
一００年度 | 一００年度 |
|---|---|---|---|
| 基本每股盈餘 $(150,613) (0.96) $(154,543) (0.98) |
基本每股盈餘 $(90,635) (0.58) $(94,913) (0.60) |
稀釋每股盈餘 | |
| $(90,635) (0.58) $(94,913) (0.60) |
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希華晶體科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (金額除另註明外，均以新台幣仟元為單位)
16.資本公積
- (1)本公司民國一０一年及一００年十二月三十一日之資本公積餘額如 下：
| 股票溢價 轉換公司債轉換溢價 長期投資 合 計 |
101.12.31 $616,181 390,583 3,675 $1,010,439 |
100.12.31 |
|---|---|---|
| $695,997 390,583 3,675 |
||
| $1,090,255 |
- (2)依公司法規定，資本公積除填補公司虧損外，不得使用，公司無虧損 者，其超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資 本公積亦得按股東原持有股份之比例發放現金。公司非於盈餘公積彌 補虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。
17.盈餘分配
-
(1)依章程規定，每年結算如有盈餘除依法提繳所得稅及彌補以往年度虧 損外，應先提撥百分之十法定盈餘公積及依主管機關規定提撥或迴轉 特別盈餘公積，如尚有盈餘得按下列百分比分派之。
-
一、員工紅利不得低於百分之三，得以股票發放之。 二、董事、監察人酬勞百分之二。
-
三、股東紅利，以當年度未分配盈餘數連同上一年度累積未分配盈 餘提撥百分之五十至百分之九十，其中屬現金股利部份不得低 於股東紅利總數之百分之十。由董事會視當年度實際獲利及資 金狀況擬具分派議案，提請股東決議分派之。
若當年度稅後盈餘不足提列主管機關規定之特別盈餘公積，應自前一 年度累積未分配盈提列相同數額之特別盈餘公積，並於提撥供分派前 先行扣除。
37
希華晶體科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (金額除另註明外，均以新台幣仟元為單位)
-
(2)民國一０一年及一００年度員工紅利及董監酬勞因本期虧損故估列 金額為$0，惟若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數有差異時，則 列為民國一０二年度及一０一年度之損益。
-
(3)本公司民國一０一年度之股東會於民國一０一年六月十三日決議一 ００虧損撥補案，決議以資本公積$79,816及法定盈餘公積$5,018彌 補虧損。
-
(4)有關民國一０二年董事會擬議之一０一年度虧損撥補案及股東會決 議通過之虧損撥補案等相關訊息，可至公開資訊觀測站中查詢。
18.所得稅
-
(1)本公司民國九十八年度以前(含)之營利事業所得稅結算申報案件業 經稅捐稽徵機關核定在案。
-
(2) 本公司、子公司晶華石英光電股份有限公司及威華微機電股份有限 公司依財務會計準則公報第二十二號「所得稅之會計處理準則」之規 定作跨期間所得稅分攤，適用之所得稅率為17%。希華科技株式會社 (日本)所得稅率約為41%；希華晶體科技股份有限公司(新加坡)依當 地稅法規定，對境外營運之外國企業，其營利所得若未匯回新加坡則 全部免繳所得稅；英屬維爾京群島希華股份有限公司及APEX OPTECH CORPORATION依當地稅法規定，境外營運之外國企業之營利所得免徵 所得稅；希華石英晶體(東莞)有限公司、希華科技(無錫)有限公司及 晶華光電（無錫）有限公司，依當地稅法規定，以開始獲利之年度起 第一年和第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年則減半徵收。SCT USA,INC.預計適用之所得稅率為40%。
-
(3)本公司及子公司依財務會計準則公報第二十二號「所得稅之會計處理 準則」之規定作跨期間所得稅分攤，其應揭露之相關事項如下：
38
希華晶體科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (金額除另註明外，均以新台幣仟元為單位)
| A.遞延所得稅負債與資產： (a)遞延所得稅負債總額 (b)遞延所得稅資產總額 (c)遞延所得稅資產之備抵評價金額 (d)產生遞延所得稅負債或資產之暫時性差異： 暫估佣金支出所產生之可減除暫時性差異 未實現關係人毛利所產生之可減除暫時性差異 未實現順流交易處分固定資產損失所產生應課稅暫時性差異 未實現順流交易處分固定資產利益所產生之可減除暫時性差異 依權益法認列投資損益所產生之可減除暫時性差異 未實現長期投資處分利益所產生之可減除暫時性差異 依權益法認列換算調整數所產生之應課稅暫時性差異 依成本衡量之金融資產-非流動認列投資損失所產生之可減除 暫時性差異 退休金未實際提撥所產生之可減除暫時性差異 提列呆帳損失所產生之可減除暫時性差異 備抵存貨跌價損失所產生之可減除暫時性差異 未實現兌換損益之認列所產生之可減除(應課稅)暫時性差異 提列資產減損損失所產生之可減除暫時性差異 金融負債評價利益所產生之應課稅暫時性差異 未實現賠償損失所產生之可減除暫時性差異 虧損扣抵遞轉以後年度 (e)投資抵減所產生之可減除稅額 B.遞延所得稅資產－流動 備抵評價-遞延所得稅資產-流動 淨遞延所得稅資產-流動 遞延所得稅負債－流動 流動遞延所得稅資產與負債抵銷後資產淨額 C.遞延所得稅資產－非流動 備抵評價－遞延所得稅資產－非流動 淨遞延所得稅資產－非流動 遞延所得稅負債－非流動 非流動遞延所得稅資產與負債抵銷後資產淨額 |
101.12.31 $(17,450) 265,205 (154,987) 16,705 752 (2,221) 1,663 189,728 - (100,416) 23,422 64,136 5,499 105,955 10,007 125,931 (12) - 721,302 20,608 $122,624 (109,408) 13,216 - $13,216 $142,581 (45,579) 97,002 (17,450) $79,552 |
100.12.31 |
|---|---|---|
| $(12,564) 243,463 (159,137) - 1,166 (2,644) 1,931 59,882 1,420 (125,680) 20,512 63,783 5,575 73,697 (4,576) 113,224 (5,461) 1,927 629,272 62,318 $104,731 (101,096) |
||
| 3,635 - |
||
| $3,635 | ||
| $138,732 (58,041) |
||
| 80,691 (12,564) |
||
| $68,127 |
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希華晶體科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (金額除另註明外，均以新台幣仟元為單位)
| D.所得稅費用(利益)： 當期所得稅費用 未實現呆帳損失認列所產生之遞延所得稅費用(利益) 暫估佣金支出認列所產生之遞延所得稅利益 未實現兌換損益所產生之遞延所得稅(利益)費用 依權益法認列投資損失所產生之遞延所得稅利益 認列退休金負債所產生之所得稅利益 備抵存貨跌價損失所產生之遞延所得稅(利益)費用 投資抵減所產生之所得稅費用 已實現賠償損失所產生之遞延所得稅費用 未實現順流交易處分固定資產利益所產生之遞延所得稅費用 未實現順流交易處分固定資產損失所產生之遞延所得稅利益 金融負債評價利益所產生之遞延所得稅(利益)費用 虧損扣抵所產生之所得稅利益 未實現資產減損損失所產生所得稅利益 閒置資產折舊所產生之遞延所得稅費用 未實現順流交易處分存貨所產生之遞延所得稅費用 已實現長期投資處份利益所產生之遞延所得稅費用 提列遞延所得稅資產備抵評價所產生之所得稅費用 遞延所得稅(利益)費用 未分配盈餘加徵10%所得稅費用 以前年度所得稅費用調整 所得稅(利益)費用 |
101.12.31 一０一年度 $13,847 13 (2,840) (2,479) (22,074) (60) (5,484) 26,710 328 46 (72) (926) (36,302) (2,655) - 70 241 28,773 (16,711) - (4,622) $(7,486) |
100.12.31 |
|---|---|---|
| 一００年度 | ||
| $9,716 | ||
| (291) - 7,516 (18,321) (111) 2,889 10,637 344 46 (72) 226 (35,866) (606) 12 - - 51,605 |
||
| 18,008 | ||
| 580 - |
||
| $28,304 |
E.所得稅抵減之法令依據、抵減項目、可抵減總額、尚未抵減餘額及最後抵減年度：
| 法令依據 | 抵減項目 | 可抵減總額 | 尚未抵減餘額 | 最後抵減年度 |
|---|---|---|---|---|
| 促進產業升級條例 促進產業升級條例 所得稅法 大陸所得稅法 日本所得稅法 |
機器設備 研究發展及人才培訓 合 計 虧損扣抵 虧損扣抵 虧損扣抵 合 計 |
$15,431 5,177 |
$15,431 5,177 |
102-103年 102-103年 102-111年 102-105年 102-107年 |
| $20,608 | $20,608 | |||
| $312,802 396,026 12,661 |
$312,615 396,026 12,661 |
|||
| $721,489 | $721,302 |
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希華晶體科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (金額除另註明外，均以新台幣仟元為單位)
- (3)兩稅合一相關資訊
| 股東可扣抵稅額帳戶餘額 實際(預計)當年度盈餘分配之稅額扣抵比率 |
101.12.31 $22,791 一０一年度 - |
100.12.31 |
|---|---|---|
| $14,403 | ||
| 一００年度 | ||
| -% |
本公司民國一０一年度為營業虧損，且以前年度之累積盈餘尚不足以 彌補，故民國一０一年度並無股東可扣抵稅額比例之計算。
(4)未分配盈餘相關資訊
| 八十六年度以前未分配盈餘 八十七年度以後未分配盈餘 合 計 |
101.12.31 $- (150,613) $(150,613) |
100.12.31 |
|---|---|---|
| $- (84,834) |
||
$(84,834) |
19.每股盈餘
(1)一０一年度每股盈餘：
| 期初流通在外股數 可轉換公司債轉換普通股數 民國一０一年度計算基本每股盈餘流通在 外加權平均股數 民國一０一年度計算稀釋每股盈餘流通在 外加權平均股數 |
股數 157,476,022股 |
權數 1 |
加權平均股數 |
|---|---|---|---|
| 157,476,022股 - |
|||
| 157,476,022股 | |||
| 157,476,022股 | |||
| 外加權平均股數 | ||
|---|---|---|
| 合併總損失 加：歸屬於少數股權之損失 屬於母公司股東之損失 |
一０一年度 | |
| 稅 前 $(169,914) 11,815 $(158,099) |
稅 後 | |
| $(162,428) 11,815 |
||
| $(150,613) |
41
希華晶體科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (金額除另註明外，均以新台幣仟元為單位)
| 基本每股盈餘 合併總損失 加：歸屬於少數股權之損失 屬於母公司股東之損失 稀釋每股盈餘 合併總損失 加：歸屬於少數股權之損失 屬於母公司股東之損失 |
(1.08)元 0.08 (1.00)元 (1.08)元 0.08 (1.00)元 |
(1.04)元 0.08 |
|---|---|---|
| (0.96)元 | ||
| (1.04)元 0.08 |
||
| (0.96)元 |
(2)民國一００年度每股盈餘：
| 期初流通在外股數 可轉換公司債轉換普通股數 民國一００年度計算基本每股盈餘流通在外 加權平均股數 民國一００年度計算稀釋每股盈餘流通在外 加權平均股數 合併總損失 加：歸屬於少數股權之損失 屬於母公司股東之損失 基本每股盈餘 合併總損失 加：歸屬於少數股權之損失 屬於母公司股東之損失 稀釋每股盈餘 合併總損失 加：歸屬於少數股權之損失 屬於母公司股東之損失 |
股數 155,718,448 |
權數 加權平均股數 1 155,718,448 1,569,853 157,288,301股 157,288,301股 一００年度 |
權數 加權平均股數 1 155,718,448 1,569,853 157,288,301股 157,288,301股 一００年度 |
加權平均股數 |
|---|---|---|---|---|
| 155,718,448 1,569,853 |
||||
| 157,288,301股 | ||||
| 157,288,301股 | ||||
| 稅 前 | 稅 後 | |||
| $(142,971) 52,336 |
||||
| $(90,635) | ||||
| (0.91)元 0.33 |
||||
| (0.58)元 | ||||
| (0.91)元 0.33 |
||||
| (0.58)元 |
42
希華晶體科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (金額除另註明外，均以新台幣仟元為單位)
- 註：本公司自民國九十七年一月一日起，採用(96)基秘字第052 號函之 規定將員工分紅及董監酬勞視為費用而非盈餘之分派。因本公司員 工紅利得選擇採用發放股票之方式，則計算稀釋每股盈餘時，應假 設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋作用時 計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。計算稀釋每股 盈餘時，以該潛在普通股資產負債表日之收盤價，作為發行股數之 判斷基礎。於次年度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股 盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。
20.營業收入
本公司及子公司民國一０一年及一００年度營業收入均係銷售商品所產 生。
21.營業成本
本公司民國一０一年度及一００年度發生之用人、折舊及攤銷費用功能 別彙總表如下：
| 功能別 性質別 |
一０一年度 | 一００年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業 成本者 |
屬於營業 費用者 |
合計 | 屬於營業 成本者 |
屬於營業 費用者 |
合計 | |
| 用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用 |
$233,098 16,620 10,142 13,119 245,767 17,382 |
$121,443 12,105 7,543 4,168 14,829 4,364 |
$354,541 28,725 17,685 17,287 260,596 21,746 |
$241,993 14,561 9,608 14,094 238,336 12,756 |
$130,651 14,744 6,229 4,948 58,932 4,659 |
$372,644 29,305 15,837 19,042 297,268 17,415 |
五、關係人交易事項
1.關係人名稱及與本公司之關係
關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 曾穎堂等共七人 為本公司董事 林敏逸等共三人 為本公司監察人 田中瑞哉 為希華科技株式會社(日本)監察人 黃文瑛 為晶華石英光電股份有限公司副總經理 楊建成 為威華微機電股份有限公司副總經理(已於當年 度離職)
43
希華晶體科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (金額除另註明外，均以新台幣仟元為單位)
-
2.與關係人間之重大交易事項
-
(1)主要管理階層薪酬總額資訊
| 項目 薪資、獎金、特支費、 業務執行費用及紅利 |
一０一年度 $16,343 |
一００年度 |
|---|---|---|
| $17,265 |
本公司及子公司主要管理階層包含董事長、董事、監察人、總經理、 副總經理及協理等。
本公司有關給付以上主要管理階層薪酬總額相關詳細資訊，請參閱 股東會年報內容。
六、質押之資產
截至民國一０一年及一００年十二月三十一日止，本公司下列資產已提供銀 行作為各項融資之擔保品。
| 土地－成本(含閒置資產) 土地使用權 建築物－帳面價值(含閒置資產) 機器設備－帳面價值 什項設備－帳面價值 受限制資產-銀行存款 合 計 |
101.12.31 $441,340 5,986 329,033 369,772 1,690 - $1,147,821 |
100.12.31 |
|---|---|---|
| $471,306 7,721 513,909 444,123 1,837 2,795 |
||
| $1,441,691 |
七、重大承諾事項及或有事項
截至民國一０一年及一００年十二月三十一日止，本公司尚有下列或有負債 未列入財務報表中：
- 1.截至民國一０一年及一００年十二月三十一日止，本公司因銀行借款而開 立之保證票據分別為$1,588,463 及$1,668,353。
44
希華晶體科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (金額除另註明外，均以新台幣仟元為單位)
- 2.截至民國一０一年及一００年十二月三十一日止，本公司已開立未使用信 用狀金額明細如下：（外幣單位：元）
| 幣別 JPY |
信用狀總額 101.12.31 100.12.31 $- $14,500,000 |
已繳保證金 | 已繳保證金 |
|---|---|---|---|
| 101.12.31 $- |
101.12.31 $- |
100.12.31 | |
| $- |
-
3.本公司為關係人背書保證，相關明細請參閱附註十一、1.(2)。
-
4.本公司截至民國一０一年十二月三十一日與中華開發工業銀行及中國信 託商業銀行簽訂之中長期授信合約承諾如下：於借款期間內，本公司應維 持流動比率在百分之一百五十以上、金融負債比率小於百分之一百及未計 利息費用、所得稅、折舊及攤銷前的利益除以利息費用之比率需大於等於 三(以上計算財務比率之金額均係以合併財報之金額計算)，淨值不得低於 新台幣二十五億元；若本公司無法符合前述財務比率之財務限制，應依約 定提前清償借款。
本公司截至民國一０一年十二月三十一日，符合與中華開發工業銀行及中 國信託商業銀行簽訂之中長期授信合約承諾，並無違反之情事。
八、重大之災害損失
無此事項。
九、重大之期後事項
無此事項。
十、其他
(一)金融商品相關資訊
| 非衍生性金融商品 金 融 資 產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金融資產-股票 公平價值變動列入損益之金融資產-基金 應收票據及帳款 以成本衡量之金融資產-非流動 採權益法之長期股權投資 |
101.12.31 帳面價值 公平價值 $380,936 $380,936 - - 359 359 550,425 550,425 25,221 - 50,792 51,692 |
100.12.31 | 100.12.31 |
|---|---|---|---|
| 帳面價值 $380,936 - 359 550,425 25,221 50,792 |
帳面價值 $556,044 1,988 325 603,641 28,288 40,349 |
公平價值 | |
| $556,044 1,988 325 603,641 - 41,288 |
45
希華晶體科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (金額除另註明外，均以新台幣仟元為單位)
| 非衍生性金融商品 金 融 負 債 短期銀行借款 應付票據及帳款 應付公司債(含一年內到期部份) 長期借款(含一年內到期部份) 衍生性金融商品 金 融 資 產 公平價值變動列入損益之金融資產-遠匯 金 融 負 債 應付公司債賣回權及轉換權 |
101.12.31 帳面價值 公平價值 16,875 16,875 235,799 235,799 26,892 27,297 694,828 694,828 403 403 12 12 |
100.12.31 | 100.12.31 |
|---|---|---|---|
| 帳面價值 16,875 235,799 26,892 694,828 403 12 |
帳面價值 70,372 170,893 67,252 1,022,182 8 5,461 |
公平價值 | |
| 70,372 170,893 72,757 1,022,182 8 5,461 |
-
1.本公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：
-
(1)短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價 值，因為此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值 之合理基礎。此方法應用於現金及約當現金、應收(付)帳款、 短期銀行借款及其他金融資產－流動。
-
(2)公平價值變動列入損益之金融資產係以各基金公司提供之期末 基金淨值為公平價值；股票係以資產負債表日之收盤價為公平 價值。
-
(3)依成本衡量之金融資產-非流動，其公平價值係無法可靠衡量。
-
(4)採權益法之長期股權投資因未有公開市場交易，無法取得市價 資料，故以被投資公司股權淨值作為公平價值。
-
(5)應付公司債及長期借款(包括一年內到期部份)以其預期現金流 量之折現值估計公平價值。折現率則以本公司所能獲得類似條 件(相近之到期日)之長期借款利率為準。
-
(6)衍生性金融商品，其公平價值係由受託發行機構提供之。
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- 2.本公司金融資產及金融負債之公平價值，以活絡市場之公開報價直 接決定者，及以評價方法估計者分別為：
| 非衍生性金融商品 金 融資 產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金融資產-股票 公平價值變動列入損益之金融資產-基金 應收票據及款項 採權益法之長期股權投資 金 融負 債 短期銀行借款 應付票據及款項 應付公司債(含一年內到期之部分) 長期借款(含一年內到期之長期負債) 衍生性金融商品 金 融資 產 公平價值變動列入損益之金融資產-遠匯 金 融負 債 應付公司債賣回權及轉換權 |
公開報價決定之金額 101.12.31 100.12.31 $380,936 $556,044 - 1,988 359 325 - - - - - - - - - - - - - - - |
評價方法估計之金額 | 評價方法估計之金額 |
|---|---|---|---|
| 101.12.31 $380,936 - 359 - - - - - - - |
101.12.31 $- - - 550,425 51,692 16,875 235,799 27,297 694,828 403 12 |
100.12.31 | |
| $- - - 603,641 41,288 70,372 170,893 72,757 1,022,182 8 5,461 |
3.財務風險資訊
(1)市場風險
本公司國外原物料、半成品及成品之採購主要以日元及美元計 價，另有因美元計價之銷貨而產生之匯率變動風險。本公司已 就外幣部位採取積極管理，應能有效控制匯率變動風險。
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(2)信用風險
本公司僅與已經核可且信用良好之第三人交易，本公司政策並 規定與客戶進行信用交易前，需經信用確認程序，並持續評估 應收帳款與應收票據回收情形，故壞帳比例低。
本公司其他金融資產(包括現金及約當現金、公平價值變動列 入損益之金融資產-流動及以成本衡量之金融資產-非流動)之 信用風險主要來自於交易對手無法履行合約義務之風險，其最 大之信用風險等於帳面價值。
本公司因僅與經核可之第三人交易，故未要求對方提供擔保。
(3)流動性風險
本公司主要藉由現金及約當現金、銀行借款、公司債等工具以 調節資金，並達到彈性運用資金及資金穩定之目標。
- (4)利率變動之現金流量風險
本公司借款幣別主要為台幣，以台灣總體經濟因素估計台灣利 率水準，未來一年並無大幅走升之趨勢，利率變動之風險對本 公司影響甚微。
4.本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：
| 金融資產 | 一０一年 十二月三 | 一０一年 十二月三 | 十一 日 新台幣 $34,191 558,362 202,425 |
一００年 十二月三 |
一００年 十二月三 |
金額單位：仟元 十一 日 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 外 幣 $7,315 19,164 599,779 |
匯率 4.6741 29.1360 0.3375 |
外 幣 $14,406 21,675 469,513 |
匯率 4.7960 30.2750 0.3896 |
新台幣 | ||
$69,093 656,211 182,922 |
||||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 人民幣 美金 日幣 |
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| 金融負債 | 一０一年 十二月三 | 一０一年 十二月三 | 十一 日 新台幣 181,313 11,567 219,976 10,824 |
一００年 十二月三 | 一００年 十二月三 | 十一 日 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 外 幣 38,791 397 651,780 2,881 |
匯率 4.6741 29.1360 0.3375 3.7571 |
外 幣 37,991 1,453 535,837 2,323 |
匯率 4.7910 30.2750 0.3891 3.8967 |
新台幣 | ||
182,206 43,984 208,494 9,051 |
||||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 人民幣 美金 日幣 港幣 |
- (二)母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金 額：
(1)民國一０一年度：
| 編號 (註一) |
交易人名稱 |
交易對象 | 與交易人之 關係(註二) |
交易情形 | 交易情形 | 應收(付)票據、帳款及其他 應收(付)款 |
應收(付)票據、帳款及其他 應收(付)款 |
||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 科目 | 金額 | 交易條件 | 佔合併營收或 總資產之比率 |
餘額 |
佔合併營收或 總資產之比率 |
||||
| 0 | 希華晶體科技股 份有限公司 |
SIWARD TECHNOLOGY CO.,LTD. |
1 |
銷貨 | $157,902 | 無一般交易價格可比較 | 6.76% | $52,803 | 1.41% |
| 0 | 希華晶體科技股 份有限公司 |
SIWARD TECHNOLOGY CO.,LTD. |
1 |
進貨 | $716,470 | 無一般交易價格可比較 | 30.68% | $(64,916) | (1.74)% |
| 0 | 希華晶體科技股 份有限公司 |
SIWARD ENTERPRISE INC. |
1 |
進貨 | $237,905 | 無一般交易價格可比較 | 10.19% | $(41,237) | (1.10)% |
| 1 | SIWARD TECHNOLOGY CO., LTD. |
希華晶體科技股份 有限公司 |
2 | 銷貨 | $716,470 | 無一般交易價格可比較 | 30.68% | $64,916 | 1.74% |
| 1 | SIWARD TECHNOLOGY CO., LTD. |
希華晶體科技股份 有限公司 |
2 | 進貨 | $157,902 | 無一般交易價格可比較 | 6.76% | $(52,803) | (1.41)% |
| 2 | SIWARD ENTERPRISE INC. |
希華晶體科技股份 有限公司 |
2 | 銷貨 | $237,905 | 無一般交易價格可比較 | 10.19% | $41,237 | 1.10% |
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(2)民國一００年度：
| 編號 (註一) |
交易人名稱 |
交易對象 | 與交易人之關 係(註二) |
交易情形 | 交易情形 | 應收(付)票據、帳款及其他 應收(付)款 |
應收(付)票據、帳款及其他 應收(付)款 |
||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 科目 | 金額 | 交易條件 | 佔合併營收或 總資產之比率 |
餘額 |
佔合併營收或 總資產之比率 |
||||
| 0 | 希華晶體科技股 份有限公司 |
SIWARD TECHNOLOGY CO., LTD. |
1 |
銷貨 | $147,339 | 除少部分與一般銷貨價 格相當外，其餘無一般 交易價格可比較 |
5.91% | $50,073 | 1.17% |
| 0 | 希華晶體科技股 份有限公司 |
SIWARD TECHNOLOGY CO.,LTD. |
1 |
進貨 | $730,502 | 無一般交易價格可比較 | 29.31% | $(45,479) | (1.07)% |
| 0 | 希華晶體科技股 份有限公司 |
SIWARD ENTERPRISE INC. |
1 |
進貨 | $310,831 | 無一般交易價格可比較 | 12.47% | $(40,363) | (0.95)% |
| 1 | SIWARD TECHNOLOGY CO., LTD. |
希華晶體科技股份 有限公司 |
2 | 銷貨 | $730,502 | 無一般交易價格可比較 | 29.31% | $45,479 | 1.07% |
| 1 | SIWARD TECHNOLOGY CO., LTD. |
希華晶體科技股份 有限公司 |
2 | 進貨 | $147,339 | 無一般交易價格可比較 | 5.91% | $(50,073) | (1.17)% |
| 2 | SIWARD ENTERPRISE INC. |
希華晶體科技股份 有限公司 |
2 | 銷貨 | $310,831 | 無一般交易價格可比較 | 12.47% | $40,363 | 0.95% |
| 3 | 希華科技(無錫) 有限公司 |
SIWARD ENTERPRISE INC. |
3 |
銷貨 | $133,380 | 無一般交易價格可比較 | 5.35% | $15,755 | 0.37% |
| 4 | SIWARD ENTERPRISE INC. |
希華科技(無錫)有 限公司 |
3 | 進貨 | $133,380 | 無一般交易價格可比較 | 5.35% | $(15,755) | (0.37)% |
註一： 0 係代表母公司，其餘阿拉伯數字代表各子公司
註二： 與交易人之關係有以下三種：
1.母公司對子公司。
2.子公司對母公司。
3.子公司對子公司。
註三： 交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資 產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。
50
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十一、附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊
- (1)資金貸與他人：
A. 本公司：
| 編號 | 貸出資金 之公司 |
貸與對象 | 往來科目 | 最高餘額 | 期末餘額 | 實際動支 | 利率 區間 |
資金貸 與性質 |
業務往來 金額 |
有短期融通資 金必要之原因 |
提列備抵 呆帳金額 |
擔保品 | 擔保品 | 對個別對象資 金貸與限額 (註1) |
資金貸與 總限額(註2) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 名稱 | 價值 | ||||||||||||||
| 0 | 希華晶體 科技股份 有限公司 |
威華微機電 股份有限公 司 |
其他應收款 | $50,000 | $50,000 | $20,000 | 2.89% | 短期融通之 必要 |
$- | 營運週轉 | - | - | $- | $250,588 | $1,002,350 |
-
註1：對個別對象之限額係以本公司101 年12 月31 日會計師查定淨值$2,505,875 之10%計算。
-
註2：最高總限額係以本公司101 年12 月31 日會計師查定淨值$2,505,875 之40%計算。
B. 子公司：
| 編號 | 貸出資金 之公司 |
貸與對象 | 往來科目 | 本期最 高餘額 |
期末餘額 | 實際動支 金額 |
利率 區間 |
資金貸 與性質 |
業務往 來金額 |
有短期融 通資金必 要之原因 |
提列備抵 呆帳金額 |
擔保品 | 擔保品 | 對個別對象資 金貸與限額 (註2) |
資金貸與 總限額(註2) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 名稱 | 價值 | ||||||||||||||
| 1 | 晶華石英光電 股份有限公司 |
晶華光電 (無錫)有限 公司 |
長期應收款 | USD2,000,000 | $- (註1) |
$- (註1) |
3.5% | 營運週轉 | $20,224 | - | $- (註1) |
- | $- | $25,960 | $25,960 |
| 2 | 希華科技( 無 錫)有限公司 |
晶華光電 (無錫)有限 公司 |
其他應收款 | RMB3,000,000 | RMB3,000,000 | RMB3,000,000 | 3.5% | 短期融通資 金之必要 |
$- | 營業週轉 | $- | - | $- | RMB9,363,199 | RMB9,363,199 |
-
註1：依據財務會計準則公報第五號「採權益法之長期股權投資會計處理準則」第三十二段規範當投資公司對被投資公
-
司之投資及墊款之帳面價值發生貸餘時應在資產負債表中列為負債，因而本公司將長期股權投資貸餘與長期墊款 以淨額表達。
-
註2：貸出資金之公司最近期財務報表淨值之40%。
51
希華晶體科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (金額除另註明外，均以新台幣仟元為單位)
(2)對他人背書保證：
A.本公司
| 編號 | 背書保證者 (公司名稱) |
被背書保證對象 | 被背書保證對象 | 對單一企業 背書保證限 額(註1) |
本期最高背書 保證餘額 |
期末背書 保證餘額 |
實際動支 金額 |
以財產擔 保之背書 保證金額 |
累計背書保證金 額佔最近期財務 報表淨值之比率 |
背書保證最 高限額 (註2) |
屬母公司對子 公司背書保證 金額 |
屬子公司 對母公司 背書保證 |
屬大陸地區背 書保證 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 公司名稱 | 關係 | ||||||||||||
| 0 | 希華晶體科 技股份有限 公司 |
威華微機電 股份有限公 司 |
直接持有普通股股權 超過50%之子公司 |
$375,881 | $30,000 | $30,000 | $- | 無 | 1.20% | $1,002,350 | $30,000 |
$- | $- |
| 0 | 希華晶體科 技股份有限 公司 |
希華科技(無 錫)有限公司 |
母公司與子公司持有 普通股股權合併計算 超過50%之被投資公司 |
$375,881 | USD1,000,000 | $- | $- | 無 | 1.16% | $1,002,350 | USD1,000,000 | $- | USD1,000,000 |
| 0 | 希華晶體科 技股份有限 公司 |
晶華光電(無 錫)有限公司 |
母公司與子公司持有 普通股股權合併計算 超過50%之被投資公司 |
$375,881 | USD3,000,000 | USD3,000,000 | USD3,000,000 | 無 | 3.49% | $1,002,350 | USD3,000,000 | $- | USD3,000,000 |
註1：對個別對象之限額係以本公司101 年12 月31 日會計師查定淨值$2,505,875 之15%計算。
註2：最高總限額係以本公司101 年12 月31 日會計師查定淨值$2,505,875 之40%計算。
B.子公司
| 編號 | 背書保證者 (公司名稱) |
被背書保證對象 | 被背書保證對象 | 對單一企業 背書保證限 額 |
本期最高背書 保證餘額 |
期末背書 保證餘額 |
實際動支 金額 |
以財產擔 保之背書 保證金額 |
累計背書保證金 額佔最近期財務 報表淨值之比率 |
背書保證最 高限額 |
屬母公司 對子公司 背書保證 金額 |
屬子公司 對母公司 背書保證 |
屬大陸地區背 書保證 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 公司名稱 | 關係 | ||||||||||||
| 1 | 希華科技(無錫) 有限公司 |
晶華光電(無 錫)有限公司 |
聯屬公司 | $375,881 (註1) |
RMB 9,600,000 | $- | $- | $- | 3.07% | $1,002,350 (註2) |
$- |
$- | RMB 9,600,000 |
註1：對個別對象之限額係以母公司101 年12 月31 日會計師查定淨值$2,505,875 之15%計算。
註2：最高總限額係以母公司101 年12 月31 日會計師查定淨值$2,505,875 之40%計算。
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希華晶體科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (金額除另註明外，均以新台幣仟元為單位)
(3)期末持有有價證券情形，明細如下：
| 持有之公司 | 有價證券 種類及名稱 |
有價證券發行人 與本公司之關係 |
帳列科目 | 期 | 末 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 單位數/股數 | 帳面金額 | 比率% | 市價 | ||||
| 希華晶體科技 股份有限公司 希華科技(無 錫)有限公司 希華晶體科技 股份有限公司 SIWARD TECHNOLOGY CO., LTD. |
股票 星展銀行 基金 交通銀行治理ETF 聯接基金 減：交易目的金融資產評價調整 普通股股票韋僑科技股份有限公司 JAUCH & SIWARD HOLDING PTE. LTD. 減:累計減損 華中創業投資股份有限公司 豐瀚電子股份有限公司 訊倉科技股份有限公司 倍強科技股份有限公司 普訊捌創業投資股份有限公司 美錡科技股份有限公司 富吉特半導體股份有限公司 美強光學股份有限公司 正基科技股份有限公司 TECHNO PLAZA CO.,LTD 減：累計減損 |
非關係人 非關係人 採權益法評價之 被投資公司 採權益法評價之 被投資公司 非關係人 非關係人 非關係人 非關係人 非關係人 非關係人 非關係人 非關係人 非關係人 非關係人 |
交易目的金融資產 交易目的金融資產 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 以成本衡量之金融資產 以成本衡量之金融資產 以成本衡量之金融資產 以成本衡量之金融資產 以成本衡量之金融資產 以成本衡量之金融資產 以成本衡量之金融資產 以成本衡量之金融資產 以成本衡量之金融資產 以成本衡量之金融資產 |
42,637 98,835 小 計 合 計 3,747,156 25,000 小 計 合 計 349,912 525,000 53,600 134,601 1,000,000 6,375 300,000 9,000 700,871 60 合 計 |
$411 359 |
13.36% 25.00% 6.66% 3.00% 0.45% 1.94% 0.67% 0.03% 0.95% 0.03% 1.08% 0.67% |
$- 359 |
| 770 (411) |
$359 | ||||||
| $51,692 - |
|||||||
| $359 | |||||||
| $50,792 571 |
|||||||
| 51,363 (571) |
|||||||
| $50,792 | $51,692 | ||||||
| $3,499 5,250 672 4,038 10,000 64 3,000 90 7,710 1,012 |
註 註 註 註 註 註 註 註 註 註 |
||||||
| 35,335 (10,114) |
|||||||
| $25,221 | |||||||
註:所持股票未在公開市場交易或無明確市價者，免於揭露。
53
希華晶體科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (金額除另註明外，均以新台幣仟元為單位)
-
(4)本期累積買進賣出或期末持有單一有價證券之金額達新台幣一億元 或實收資本額百分之二十以上者：無。
-
(5)取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上： 無。
-
(6)處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 者：無。
-
(7)關係人進銷貨之交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十 以上者：詳合併財務報表附註十、(二)，屬合併個體間之應沖銷交 易者，業已調整沖銷。
-
(8)應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者： 無。
-
(9)從事衍生性金融商品交易者：請參閱財務報表附註四重要會計科目 說明2及11。
-
2.轉投資事業相關資訊
-
(1)本公司轉投資事業除已納入編製合併財務報表之個體外，相關資訊 如下：
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 地址 | 主要營業項目 | 原始投資金額 | 原始投資金額 | 本公司持有 | 本公司持有 | 本公司持有 | 被投資公司 本期損益 |
本公司認列 之投資損益 |
備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本期期末 | 上期期末 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | |||||||
| 希華晶體科技股 份有限公司 |
韋僑科技股份有限公司 | 台中市大里區 | 係經營電子零組 件製造買賣 |
$34,588 | $30,139 | 3,747,165 | 13.36% | $50,792 | $38,906 | $5,341 | |
| 希華晶體科技股 份有限公司 |
JAUCH & SIWARD HOLDING PTE. LTD. |
新加坡 |
係投資控股用 | $571 | $571 | 25,000 | 25% | $- | $- | $- |
- (2)對直接或間接具有控制能力之被投資公司之重大交易事項相關資 訊：無。
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希華晶體科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (金額除另註明外，均以新台幣仟元為單位)
3.大陸投資資訊
- (1) 本公司透過希華晶體科技股份有限公司( 新加坡) 及SIWARD TECHNOLOGY CO., LTD.及APEX OPTECH CORPORATION 對大陸轉投資， 其相關資訊如下：
| 大陸被投資 公司名稱 |
主要營業項目 及對公司經營 之影響 |
實 收 資本額 |
投資方式 | 本期期初自台 灣匯出累積投 資金額 |
本期匯出或收回 投資金額 |
本期匯出或收回 投資金額 |
本期期末自台 灣匯出累積投 資金額 |
本公司直接 或間接投資 之持股比例 |
本期認列 投資損益 (註5) |
期末投資 帳面價值 |
截至本期 止已匯回 投資收益 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 匯出 | 收回 | ||||||||||
| 希華石英晶體 (東莞)有限公 司 (註1) |
石英晶體、晶體 振盪器、晶體濾 波器之製造買 賣 |
RMB 18,202,104 |
係透過第三 地區投資設 立公司再投 資大陸公司 |
$62,113 (USD 2,131,815) |
- | - | $62,113 (USD 2,131,815) |
100% | $- | $5 (USD164) |
- |
| 希華科技(無 錫)有限公司 (註2) |
石英晶體、晶體 振盪器、晶體濾 波器之製造買 賣 |
RMB 114,918,114 |
係透過第三 地區投資設 立公司再投 資大陸公司 |
$370,890 (USD 12,729,600) |
- | - | $370,890 (USD 12,729,600) |
100% | $(59,689) (RMB12,714,255) |
$109,400 (JPY324,149,275) |
- |
| 晶華光電(無 錫)有限公司 (註3) |
石英晶片、晶棒 之製造銷售 |
RMB 65,788,141 |
係透過第三 地區投資設 立公司再投 資大陸公司 |
$48,740 (USD 1,672,848) |
- | - | $48,740 (USD 1,672,848) |
78.70% | $(44,937) (RMB9,573,182) |
$(130,476) (USD4,478,185) |
- |
| 本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額 |
經濟部投審會核准 投資金額 |
本公司赴大陸地區投資限額 |
|---|---|---|
| 淨值×60% | ||
| 新台幣481,743仟元 (美金16,534,273) |
美金16,616,486 | 新台幣1,503,525仟元 (註4) |
-
(註1)：透過SIWARD CRYSTAL TECHNOLOGY(S) PTE. LTD.百分之百控股轉投資中國大陸希華石英晶體(東莞) 有限公司之資料。
-
(註2)：係經投審會核准，由SIWARD TECHNOLOGY CO., LTD.以自有機器設備及向當地銀行借款取得之資金轉 投資中國大陸希華科技(無錫)有限公司之資料。
-
(註3)：透過晶華石英光電股份有限公司及英屬維京群島APEX OPTECH CORPORATION之股權所間接投資大陸地 區晶華光電(無錫)有限公司之資料。
-
(註4)：依經濟部投審會規定，本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限。
-
(註5)：經會計師查核之財務報表。
-
(2)與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項如下：交易事項於編製合併報表時業已沖銷。
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十二、營運部門資訊
1.一般資訊
為管理之目的，本公司依據不同策略性事業單位劃分營運單位，並分為 下列五個應報導營運部門：
希華台灣營運部門:係經營石英晶體震盪器、濾波器之製造、加工及買賣 為主要業務。
希華日本營運部門：係經營石英晶體、小型化溫度補償型振盪器及表面 聲波瀘波器等系列產品之製造買賣。
希華大陸營運部門:係經營石英晶體、小型化溫度補償型振盪器及表面聲 波濾波器等系列產品之製造買賣。
晶華公司營運部門: 係經營電子零組件製造、電子材料批發及零售、產 品設計及國際貿易業務。
威華公司營運部門: 係研發、設計、製造及銷售石晶微機電-晶體元件。
本公司營運部門並未經彙總以組成前述之應報導營運部門。
管理階層個別監督其業務單位之營運結果，以制定資源分配與績效評估 之決策。部門之績效係根據營業損益予以評估，並採與合併財務報表中 營業損益一致之方式衡量。
營運部門間之移轉訂價係依據所執行的功能及承擔的風險為考量基礎。
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(1)下表列示民國一０一年度及一００年度營運部門損益相關之資訊
民國一０一年度：
| 民國一０一年度 收入 來自外部客戶收入 部門間收入 利息收入 收入合計 利息費用 折舊及攤銷 投資利益 資產減損 部門損益 資產 採權益法之 長期股權投資 部門資產 部門負債 民國一００年度 收入 來自外部客戶收入 部門間收入 利息收入 收入合計 利息費用 折舊及攤銷 投資損失 資產減損 部門損益 資產 採權益法之 長期股權投資 部門資產 部門負債 |
希華台灣 希華日本 $1,879,513 $255,343 410,441 751,282 777 43 $2,290,731 $1,006,668 (16,136) (926) (235,113) (10,420) (222,209) (59,689) (15,618) (52,921) $66,307 $(77,564) 573,265 109,400 $3,508,345 $474,912 $972,928 $239,507 民國一００年度： 希華台灣 希華日本 $2,036,289 $293,753 469,556 770,566 1,131 115 $2,506,976 $1,064,434 (16,098) (975) (215,075) (7,988) (245,053) (85,572) (3,565) - $167,584 $128,693 828,012 173,201 $4,009,526 $682,949 $1,295,198 $188,325 |
希華大陸 $26,589 51,657 235 $78,481 (1,122) (7,159) - (414) $(59,689) - $117,642 $8,241 希華大陸 $8,637 170,655 128 $179,420 (450) (30,237) - (41,232) $(234,872) - $85,572 $61,672 |
晶華部門 $138,563 70,145 2,426 $211,134 (7,408) (7,164) (138,729) - $(49,000) (60,242) $245,758 $469,598 晶華部門 $153,570 167,477 2,792 $323,839 (10,690) (40,451) (208,122) (78,689) $(145,896) (136,507) $335,728 $588,683 |
威華公司 $- 4,625 79 $4,704 (671) (22,075) - - $(59,339) - $147,676 $40,999 威華公司 $- - 67 $67 (1,305) (21,826) - - $(62,014) - $198,754 $32,737 |
調整與 銷除 $- (1,288,150) (2,275) $(1,290,425) 2,953 (411) 425,968 19,607 $9,371 (571,631) $(759,429) $(510,172) 調整與 銷除 |
集團合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $2,300,008 - 1,285 |
|||||||
| $2,301,293 | |||||||
| (23,310) (282,342) 5,341 (49,346) $(169,914) |
|||||||
| 50,792 $3,734,904 |
|||||||
| $1,221,101 | |||||||
| 集團合計 | |||||||
$- (1,578,254) (2,829) |
$2,492,249 - 1,404 |
||||||
| $(1,581,083) | $2,493,653 | ||||||
3,430 894 544,221 27,021 $31,838 |
(26,088) (314,683) 5,474 (96,465) $(114,667) |
||||||
(824,357) $(1,043,722) |
40,349 $4,268,807 |
||||||
$(585,931) |
$1,580,684 |
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2.地區別資訊
(1)來自外部客戶收入：
| 中國大陸(香港) 台 灣 日 本 新 加 坡 其 他 合 計 |
101年度 $770,625 367,133 163,386 228,332 770,532 $2,300,008 |
100年度 |
|---|---|---|
| $750,371 514,783 204,418 300,733 721,944 |
||
| $2,492,249 |
收入係以客戶所在國家基礎歸類。
(2)非流動資產：
| 台 灣 中國大陸 日 本 合 計 |
101年度 $1,551,973 186,427 290,772 $2,029,172 |
100年度 |
|---|---|---|
| $1,789,050 238,555 260,299 |
||
| $2,287,904 |
3.重要客戶資訊
本公司及子公司民國一０一及一００年度對單一客戶銷售淨額佔各該 年度合併銷貨收入淨額百分之十以上者，情形如下：
| 客 戶 名稱 甲 |
101年度 金額 百 分 比(%) - - |
100年度 | 100年度 |
|---|---|---|---|
| 金額 - |
金額 $279,800 |
百 分 比(%) | |
| 11.23% |
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十三、關係企業合併財務報表附註應補充揭露之事項
- (一)依「關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編 製準則」第十三條規定關係企業合併財務報表附註應就整體關係企業 再行補充揭露事項：
1.關係企業
單位：仟股
| 單位：仟股 | 單位：仟股 | |||
|---|---|---|---|---|
| 從屬公司名稱 | 與控制公司互為控 制從屬關係之情形 |
業務性質 | 控制公司所持股份 或出資額比例 |
|
| 股數 | 比例 | |||
| 希華晶體科技股份 有限公司(新加坡) 英屬維爾京群島商 希華股份有限公司 希華石英晶體( 東 莞)有限公司 SIWARD TECHNOLOGY CO., LTD. 希華科技(無錫)有 限公司 晶華石英光電股份 有限公司 APEX OPTECH CORPORATION. 晶華光電(無錫)有 限公司 SCT USA, INC. 威華微機電股份有限公 司 |
100%控股之被投資 公司 100%控股之被投資 公司 希華晶體科技股份 有限公司( 新加 坡)100% 控股之被 投資公司 100%控股之被投資 公司。 SIWARD TECHNOLOGY CO., LTD.100%控股 之被投資公司 本公司之子公司 本公司之子公司 本公司之子公司 100%控股之被投資 公司。 100%控股之被投資 公司。 |
轉投資大陸地區之控股公司持有希華 晶體(東莞)有限公司100%股權 石英晶體、晶體振盪器、晶體濾波品 之買賣 石英晶體、晶體振盪器、晶體濾波品 之製造買賣 係經營石英晶體、小型化溫度補償型 振盪器及表面聲波濾波器等系列產品 之製造買賣 係經營石英晶體、小型化溫度補償型 振盪器及表面聲波濾波器等系列產品 之製造買賣 係經營電子零組件製造、電子材料批 發及零售、產品設計及國際貿易業務 轉投資大陸地區之控股公司持有晶華 光電(無錫)有限公司100%股權 係經營石英晶棒、晶片之製造買賣 係提供售後服務 係研發、設計、製造及銷售石晶微機 電-晶體元件 |
3,929,030 1,000,000 - 9,300,000 - 28,883,694 7,219,541 - 200 35,000,000 |
100% 100% 100% 100% 100% 87.78% 78.70% 78.70% 100% 100% |
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- 2.從屬公司增減變動情形︰
無。
- 3.未列入合併之從屬公司資訊
無。
- 4.從屬公司會計年度起迄日與控制公司不同時，其調整及處理方式
無。
- 5.從屬公司之會計政策與控制公司不同時，其調整方式及內容
本公司之從屬公司SIWARD TECHNOLOGY CO., LTD.依日本一般公認 會計原則持有被投資公司20%以上之股權並無強制規定應採用權益 法認列投資損益，故SIWARD TECHNOLOGY CO., LTD.持有100%股權 之被投資公司－希華科技(無錫)有限公司其投資損益係由本公司 依財務會計準則公報第五號「採權益法之長期股權投資會計處理準 則」之規定認列SIWARD TECHNOLOGY CO., LTD.對希華科技(無錫) 有限公司之投資損益。
6.國外從屬公司營業之特殊風險
由於國外從屬公司主要生產基地在中國大陸江蘇省無錫市，目前台 灣海峽兩岸政府因政治因素尚未明朗，故存在特殊之政治風險。
- 7.各關係企業盈餘分配受法令或契約限制之情形
無。
- 8.合併借(貸)項攤銷之方法及期限
原按五〜十年平均攤銷。惟自民國九十五年一月一日起依新修訂財 務會計準則公報第二十五號「企業合併－購買法之會計處理」處理。
- 9.其他重要說明事項
無。
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希華晶體科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (金額除另註明外，均以新台幣仟元為單位)
-
(二)依「關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編 製準則」第十四條規定控制公司與從屬公司應分別再行補充揭露之事 項。
-
1.控制公司與從屬公司間及從屬公司與從屬公司間已消除之交易事 項：請參閱財務報表附註十、(二)。
-
2.從事資金融通、背書保證之相關資訊
請參閱財務報表附註十一、1.(1)及(2)之說明。
- 3.從事衍生性商品交易之相關資訊
請參閱財務報表附註四重要會計科目說明2及11。
- 4.重大或有事項
請參閱財務報表附註七之說明。
- 5.重大期後事項
無。
- 6.持有票券及有價證券之名稱、數量、成本、市價(無市價者，揭露 每股淨值)、持股或出資比例、設質情形及期中最高持股或出資情 形
請參閱財務報表附註十一、1.(3)之說明。
- 7.其他重要說明事項
無。
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十四、採用IFRSs相關事項之揭露
依行政院金融監督管理委員會(以上簡稱金管會)規定，上市上櫃公司及興 櫃公司應自民國102年起依其認可之國際財務報導準則、國際會計準則、 解釋及解釋公告(以下簡稱IFRSs)，以及證券發行人財務報告編製準則編 製財務報告。本公司依民國99年2月2日金管證審字第0990004943號函規 定，應事先揭露資訊如下:
(1)採用IFRSs計畫之重要內容及執行情形
本公司業已成立專案小組，並訂定採用IFRSs之計劃，該計畫係由曾榮 孟總經理統籌負責。計畫之重要內容、預計完成時程及目前執行情形 說明如下:
| 計畫內容 | 主要執行單位 | 目前執行情形 |
|---|---|---|
| 1.成立專案小組 2.訂定採用IFRSs轉換計畫 3.完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認 4.完成IFRSs合併個體之辨認 5.完成IFRS1「首次採用國際會計準則」各 項豁免及選擇對公司影響之評估 6.完成資訊系統應做調整之評估 7.完成內部控制應做調整之評估 8.決定IFRSs會計政策 9.決定所選用IFRS1「首次採用國際會計準 則」之各項豁免及選擇。 10.完成編製IFRSs開帳日財務狀況表 11.完成編製IFRSs2012年比較財務資訊之 編製 12.完成相關內部控制(含財務報導流程及 相關資訊系統)之調整 |
財務部 財務部 財務部 財務部 財務部 財務部及資訊室 財務部及稽核室 財務部 財務部 財務部 財務部 財務部及稽核室 |
已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 進行中 已完成 |
-
(2)目前會計政策與未來依IFRSs及證券發行人財務報告編製準則編製財 務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異及其影響說明
-
A.本公司係以目前金管會已認可之IFRSs及預計於民國102年適用之證 券發行人財務報告編製準則作為會計政策差異評估之依據。惟本公 司目前之評估結果，可能受未來金管會認可之IFRSs或證券發行人財 務報告編製準則修訂之影響，而與未來採用IFRSs之會計政策差異有 所不同。另，本公司係依目前環境與狀況決定未來採用IFRSs之會計 政策，嗣後可能因環境或狀況改變而變更。以下所列部分項目可能 因本公司依IFRS 1「首次採用國際財務報導準則」之豁免規定，於 轉換時不致產生影響金額。茲將會計政策重大差異說明如下：
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| 會計議題 | 差異說明 |
|---|---|
| 合併財務報表 | 依我國現行會計準則之規定，子公司之少數股權所歸屬損失超過其原 有權益時，除非該少數股權有義務並能夠提出額外資金承擔此損失， 否則此超過金額及其他續後損失，係分攤至本公司。若子公司日後獲 利，則該利益則先歸屬至母公司，直至原由母公司承擔少數股權之損 失完全回復為止；惟依IAS 27規定，損益及其他綜合損益係歸屬於母 公司業主及非控制權益，即使非控制權益因而成為虧損餘額。 |
| 外幣換算 | 依現行我國會計準則規定，本公司因非屬國外營運機構，無須判斷功 能性貨幣，惟依IAS 21「匯率變動之影響」規定，所有包含於報導個 體內之每一個別個體(包括母公司)均應依規定決定其功能性貨幣。 |
| 以成本衡量之 金融資產 |
依現行證券發行人財務報告編製準則規定，本公司持有之未上市櫃公 司股票及興櫃公司股票係以成本衡量，惟依照IAS 39之規定，權益工 具僅在無活絡市場且其公允價值無法可靠衡量時，始能以成本衡量。 對於無活絡市場之權益工具投資，當該等權益工具之公允價值能可靠 衡量(亦即該等權益工具之合理公允價值估計數區間之變異性並非重 大，或於區間內各種估計數之機率能合理評估，並用以估計公允價 值)，應以公允價值衡量。 |
| 股份基礎給付 | 本公司之股份基礎給付協議，係依(92)基秘字第070、071、072號函之 規定採用內含價值法。惟依IFRS 2「股份基礎給付」規定，上述股份 基礎給付協議應採公允價值法處理。 |
| 採權益法之投 資 |
投資關聯企業時，我國並未要求被投資公司之會計政策需與投資公司 一致；惟依IAS 28規定，投資者財務報表之編製，應對相似情況下之 類似交易及事件採用一致之會計政策。 |
| 員工福利 | 本公司依我國會計準則規定採用安全性較高之固定收益投資報酬率。 惟依IAS 19規定，應先參考高品質公司債之市場殖利率決定折現率， 在此類債券並無深度市場時，應使用政府公債之市場殖利率作為折現 率。 |
| 本公司依我國會計準則規定對於累積給付義務超過退休基金資產公平 價值部分提列最低退休金負債。惟IAS 19並無此規定。 |
|
| 依我國現行會計準則之規定，未認列過渡性淨資產(或淨給付義務)係 按預期可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限，採直線法加 以攤銷。惟依IAS 19並未有此規定。 |
|
| 所得稅 | 依現行我國會計準則規定，遞延所得稅資產係全額認列，並對有百分 之五十以上機率無法實現部分設立備抵評價科目。惟依IAS 12「所得 稅」規定，遞延所得稅資產僅就很有可能(Probable)實現之範圍內認 列。 |
| 依現行我國會計準則規定，遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負 債之分類劃分為流動或非流動。未能歸屬者，則按該遞延所得稅資產 或負債預期實現或清償之期間劃分。惟依IAS 1「財務報表之表達」規 定，遞延所得稅資產或負債一律列為非流動。 |
|
| 現行我國會計準則並未對於因集團內部交易產生之未實現損益，其相 關之遞延所得稅資產或負債所適用之稅率有所規定。本公司現行之處 理係對順流交易於認列未實現損益時，依本公司稅率認列遞延所得稅 資產或負債；對於逆流或側流交易則係透過調整投資損益時，依本公 司之稅率一併認列遞延所得稅資產或負債。惟依IAS 12規定，暫時性 差異係藉由比較合併財務報表中資產及負債之帳面金額與適當之課稅 基礎所決定。因此對於因集團內部交易產生之未實現損益，應以買方 稅率衡量其遞延所得稅資產或負債。 |
63
希華晶體科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (金額除另註明外，均以新台幣仟元為單位)
-
B.本公司目前初步評估之會計政策重大差異，其影響金額及說明如 下：
-
(A)101年1月1日合併資產負債表項目之調節
| 會計科目 | 我國會計準則 | 影響金額 | IFRSs | 索引 |
|---|---|---|---|---|
| 流動資產 | ||||
| 遞延所得稅資產淨額-流動 | 3,635 | (3,635) | - | (a) |
| 其他 | 1,893,552 | - | 1,893,552 | |
| 基金及投資 | 68,637 | 87 | 68,724 | (b) |
| 固定資產 | ||||
| 土地 | 381,887 | (15,344) | 366,543 | (d) |
| 房屋及建築 | 823,323 | 10,958 | 834,281 | (d) |
| 機器設備 | 2,292,212 | 282,959 | 2,575,171 | (d) |
| 運輸設備 | 3,950 | - | 3,950 | |
| 辦公設備 | 16,813 | 31 | 16,844 | (d) |
| 租賃資產及改良 | 33,658 | - | 33,658 | |
| 預付設備款及未完工程 | 56,962 | (56,924) | 38 | (d) |
| 其他設備 | 273,425 | 9,485 | 282,910 | (d) |
| 累計折舊 | (1,794,361) | (224,557) | (2,018,918) | (d) |
| 累計減損 | (104,116) | (57,474) | (161,590) | (d) |
| 小計 | 1,983,753 | (50,866) | 1,932,887 | |
| 無形資產 | ||||
| 土地使用權 | 14,696 | (14,696) | - | (e) |
| 其他 | 1,254 | - | 1,254 | |
| 其他資產 | ||||
| 閒置資產 | 186,304 | (186,304) | - | (d) |
| 遞延費用 | 33,258 | (33,258) | - | (k) |
| 遞延所得稅資產淨額-非流動 | 68,128 | 24,644 | 92,772 | (a)(c) |
| 長期預付租金 | - | 15,077 | 15,077 | (e) |
| 投資性不動產 | - | 179,865 | 179,865 | (d) |
| 預付設備款 | - | 56,924 | 56,924 | (d) |
| 長期待攤費用 | - | 33,258 | 33,258 | (k) |
| 其他 | 15,590 | - | 15,590 | |
| 資產總計 | 4,268,807 | 21,096 | 4,289,903 | |
64
希華晶體科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (金額除另註明外，均以新台幣仟元為單位)
| 會計科目 | 我國會計準則 | 影響金額 | IFRSs | 索引 |
|---|---|---|---|---|
| 流動負債 | 666,081 | - | 666,081 | |
| 長期負債 | 840,764 | - | 840,764 | |
| 其他負債 | ||||
| 應計退休金負債 | 73,494 | 24,302 | 97,796 | (c) |
| 遞延所得稅負債-非流動 | - | 12,564 | 12,564 | (a) |
| 其他 | 345 | - | 345 | |
| 負債總計 | 1,580,684 | 36,866 | 1,617,550 | |
| 股本 | 1,574,760 | - | 1,574,760 | |
| 資本公積 | ||||
| 發行股票溢價 | 695,997 | - | 695,997 | |
| 轉換公司債 | 390,583 | - | 390,583 | |
| 長期股權投資 | 3,675 | (3,675) | - | (f) |
| 員工認股權 | 7,186 | 7,186 | (g) | |
| 保留盈餘 | ||||
| 法定盈餘公積 | 5,018 | - | 5,018 | |
| 未分配保留盈餘 | (84,834) | 76,345 | (8,489) | (b)(c)(f)(g)(i) |
| 累積換算調整數 | 107,029 | (107,029) | - | (h) |
| 未認列為退休金成本 | (10,458) | 10,458 | - | (c) |
| 少數股權(非控制權益) | 6,353 | 945 | 7,298 | (c) |
| 股東權益總計 | 2,688,123 | (15,770) | 2,672,353 |
(B)101年12月31日合併資產負債表項目之調節
| 會計科目 | 我國會計準則 | 影響金額 | IFRSs | 索引 |
|---|---|---|---|---|
| 流動資產 | ||||
| 遞延所得稅資產淨額-流動 | 13,216 | (13,216) | - | (a) |
| 其他 | 1,586,182 | 1,899 | 1,588,081 | |
| 基金及投資 | 76,013 | 87 | 76,100 | (b) |
| 固定資產 | ||||
| 土地 | 374,211 | - | 374,211 | (d) |
| 房屋及建築 | 838,289 | - | 838,289 | (d) |
| 機器設備 | 2,131,095 | 326,696 | 2,457,791 | (d) |
| 運輸設備 | 2,738 | 1,869 | 4,607 | (d) |
| 辦公設備 | 11,809 | 3,915 | 15,724 | (d) |
| 租賃資產及改良 | 32,956 | - | 32,956 | |
| 預付設備款及未完工程 | 67,787 | (67,750) | 37 | (d) |
| 其他設備 | 277,403 | 3,041 | 280,444 | (d) |
| 累計折舊 | (1,855,900) | (272,508) | (2,128,408) | (d) |
| 累計減損 | (100,766) | (63,013) | (163,779) | (d) |
| 小計 | 1,779,622 | (67,750) | 1,711,872 | |
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希華晶體科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (金額除另註明外，均以新台幣仟元為單位)
| 會計科目 | 我國會計準則 | 影響金額 | IFRSs | 索引 |
|---|---|---|---|---|
| 無形資產 | ||||
| 土地使用權 | 14,316 | (14,316) | - | (e) |
| 其他 | 975 | - | 975 | |
| 其他資產 | ||||
| 閒置資產 | 130,341 | (130,341) | - | (d) |
| 遞延費用 | 27,905 | (27,905) | (k) | |
| 遞延所得稅資產淨額-非流動 | 79,552 | 40,547 | 120,099 | (a)(c) |
| 長期預付租金 | - | 14,316 | 14,316 | (e) |
| 投資性不動產 | - | 130,341 | 130,341 | (d) |
| 預付設備款 | - | 67,750 | 67,750 | (d) |
| 長期待攤費用 | - | 27,905 | 27,905 | (k) |
| 其他 | 26,782 | - | 26,782 | |
| 資產總計 | 3,734,904 | 29,317 | 3,764,221 | |
| 流動負債 | 625,203 | - | 625,203 | |
| 長期負債 | 513,145 | - | 513,145 | |
| 其他負債 | ||||
| 應計退休金負債 | 79,143 | 31,600 | 110,743 | (c) |
| 遞延所得稅負債-非流動 | - | 17,720 | 17,720 | (a) |
| 其他 | 3,610 | (3,565) | 45 | |
| 負債總計 | 1,221,101 | 45,755 | 1,266,856 | |
| 股本 | 1,574,760 | - | 1,574,760 | |
| 資本公積 | ||||
| 發行股票溢價 | 616,181 | - | 616,181 | |
| 轉換公司債 | 390,583 | - | 390,583 | |
| 長期投資 | 3,675 | (3,675) | - | (f) |
| 員工認股權 | - | 8,799 | 8,799 | (g) |
| 保留盈餘 | ||||
| 未分配保留盈餘 | (150,613) | 84,201 | (66,412) | (b)(c)(f)(g)(i)(j) (m)(n)(l) |
| 累積換算調整數 | 87,044 | (106,038) | (18,994) | (h)(j) |
| 未認列為退休金成本 | (15,755) | 10,458 | (5,297) | (c) |
| 少數股權(非控制權益) | 7,928 | (10,183) | (2,255) | (c)(j) |
| 股東權益總計 | 2,513,803 | (16,438) | 2,497,365 |
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希華晶體科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (金額除另註明外，均以新台幣仟元為單位)
各項影響金額說明如下：
- (a) 遞延所得稅之分類及備抵評價科目
本公司依IAS 1「財務報表之表達」規定將遞延所得稅資產與 負債一律列為非流動，並依IAS 12 規定將遞延所得稅資產與 負債不予互抵，此外，遞延所得稅資產僅就很有可能實現之範 圍內認列。此一重分類使本公司民國一０一年一月一日及十二 月三十一日之遞延所得稅資產－流動分別減少3,635 仟元及 13,216 仟元、遞延所得稅資產－非流動分別增加16,199 仟元 及30,667 仟元，及遞延所得稅負債－非流動分別增加12,564 仟元及17,720 仟元。
(b) 會計政策一致性調整
依會計政策一致性調整採權益法之長期股權投資增加87 仟元 及保留盈餘增加87 仟元。
(c) 員工福利
本公司累計未認列之退休金精算損益於IFRSs 轉換日選擇豁 免，一次認列至保留盈餘，另依IAS 19「員工福利」之規定迴 轉補列之最低退休金負債及將未認列過渡性淨給付義務一次 認列至保留盈餘，致民國一０一年一月一日及及十二月三十一 日之應計退休金負債分別增加24,302 仟元及31,600 仟元、未 認列為退休金成本之淨損失均減少10,458 仟元、遞延所得稅 資產－非流動分別增加8,445 仟元及9,880 仟元、保留盈餘分 別減少35,705 仟元及44,147 仟元，以及少數股權均增加945 仟元。
(d) 固定資產、閒置資產及投資性不動產之重分類
本公司依IFRSs 之規定，將固定資產、閒置資產及投資性不動 產依其性質重分類，致使本公司民國一０一年一月一日及十二 月三十一日之固定資產分別減少50,866 仟元及67,750 仟元、 其他資產項下閒置資產分別減少186,304 仟元及130,341 仟 元、投資性不動產分別增加179,865 仟元及130,341 仟元，以 及預付設備款分別增加56,924 仟元及67,750 仟元。
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希華晶體科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (金額除另註明外，均以新台幣仟元為單位)
- (e) 無形資產項下之土地使用權之重分類
本公司依IFRSs 之規定，將屬營業租賃之土地使用權，予以重 分類至長期預付租金項下。此一重分類致民國一０一年一月一 日及十二月三十一日長期預付租金分別增加15,077 仟元及 14,316 仟元。
(f) 資本公積－長期股權投資調整
本公司依權益法而認列之資本公積－長期股權投資，除IFRSs 未有規定或涉及公司法及經濟部相關函令者外，因不符 IFRSs，故將資本公積3,675 仟元於轉換日調整保留盈餘。
(g) 未既得股份基礎給付
本公司對於未既得之股份基礎給付交易，依國際財務報導準則 第2 號「股份基礎給付」之規定，於民國一０一年一月一日及 十二月三十一日分別調整增加資本公積－員工認股權7,186 仟 元及8,799 仟元。
(h) 累積換算差異數
本公司於轉換至IFRSs 日，選擇依據IFRS 1 之豁免規定，將 國外營運機構之累積換算差異數認定為零，並同時調增保留盈 餘107,029 仟元。
(i) 轉換日提列之特別盈餘公積
依金管會於民國一０一年四月六日發布之金管證發字第 1010012865 號函令規定，首次採用國際財務報導準則時，應就 帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數（利 益），因選擇適用IFRS 1「首次採用國際財務報導準則」豁免 項目而轉入保留盈餘部分，分別提列相同數額之特別盈餘公 積；但轉換日因首次採用IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提 列時，得僅就因轉換採用IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提 列。嗣後因使用、處分或重分類相關資產時，得就原提列特別 盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。本公司民國一０一年一月 一日於轉換日之保留盈餘為負數（累積虧損）者，免就首次採 用IFRSs，應提列特別盈餘公積規定予以提列。
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希華晶體科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (金額除另註明外，均以新台幣仟元為單位)
- (j) 損益及其他綜合損益係歸屬於母公司業主及非控制權益
依我國現行會計準則之規定，子公司之少數股權所歸屬損失超 過其原有權益時，除非該少數股權有義務並能夠提出額外資金 承擔此損失，否則此超過金額及其他續後損失，係分攤至本公 司。依IAS 27 規定，損益及其他綜合損益係歸屬於母公司業主 及非控制權益，即使非控制權益因而成為虧損餘額。因此項調 整致各科目影響如下所示:
| 整致各科目影響如下所示: | |
|---|---|
| 營業外損失減少 少數股權淨損減少 母公司股東損失減少 累積換算調整數增加 少數股東權益減少 |
101.12.31 |
| $17,241 1,640 15,601 991 11,128 |
- (k) 其他資產項下之遞延費用之重分類
本公司依IFRSs 之規定，將遞延費用依其性質重分類，致使本 公司民國一０一年一月一日及十二月三十一日之遞延費用分別 減少33,258 仟元及27,905 仟元，以及其他資產-長期待攤費用 分別增加33,258 仟元及27,905 仟元。
(l) 未分配保留盈餘調節說明
| 長期股權投資一致性會計處理 確定福利計畫精算損失 資本公積-長期股權投資 未既得股份基礎給付 累積換算調整數歸零之影響數 子公司損失歸屬少數股權調整 遞延所得稅影響數 當期損益影響數 未分配盈餘調整數 |
101.01.01 $87 (35,705) 3,675 (7,186) 107,029 - 8,445 - $76,345 |
101.12.31 |
|---|---|---|
| $87 (44,147) 3,675 (7,186) 107,029 (1,640) 9,880 16,503 |
||
| $84,201 |
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希華晶體科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (金額除另註明外，均以新台幣仟元為單位)
(C)民國一０一年度合併損益之調節
| 會計科目 | 我國會計準則 | 影響金額 | IFRSs | 索引 |
|---|---|---|---|---|
| 營業收入 | 2,300,008 | - | 2,300,008 | |
| 營業成本 | (2,030,666) | - | (2,030,666) | |
| 營業毛利 | 269,342 | - | 269,342 | |
| 營業費用 | (344,826) | (468) | (345,294) | (m)(n) |
| 營業淨損 | (75,484) | (468) | (75,952) | |
| 營業外損失 | (94,430) | 17,241 | (77,189) | (j) |
| 稅前淨損 | (169,914) | 16,773 | (153,141) | |
| 所得稅費用 | 7,486 | (270) | 7,216 | |
| 合併總損失 | (162,428) | 16,503 | (145,925) | |
| 少數股權淨損 |
11,815 | (1,586) | 10,229 | (j)(m) |
| 母公司股東損失 | (150,613) | 14,917 | (135,696) | (j)(m)(n) |
各項影響金額說明如下：
(m) 退休金成本
本公司累計未認列之退休金精算損益於IFRSs 轉換日選擇豁免 一次認列至保留盈餘，另依IAS 19「員工福利」之規定迴轉補 列之最低退休金負債及將未認列過渡性淨給付義務一次認列 至保留盈餘，致本公司民國一０一年年度退休金成本減少 1,145 仟元，其中屬於非控制權益損失部分為54 仟元。
(n) 股份基礎給付
本公司對於未既得之股份基礎給付交易，依國際財務報導準則 第2 號「股份基礎給付」之規定，致本公司民國一０一年度員 工酬勞成本增加1,613 仟元。
- (3)依IFRS1「首次採用國際財務報導準則」規定，除依選擇性豁免 （optional exemptions）及強制性例外（mandatory exceptions） 規定辦理者外，原則上公司於首次採用國際會計準則時，應依所有在 首次採用國際會計準則時已生效之會計準則規定編製財務報表，並予 以追溯調整。本公司擬依選擇性豁免規定辦理之部分，擇要說明如下：
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希華晶體科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (金額除另註明外，均以新台幣仟元為單位)
-
A. 企業合併：本公司對於轉換至國際財務報導準則日前發生之企業合 併選擇不予追溯適用國際財務報導準則第3 號「企業合併」。因此 於合併初始資產負債表中，過去之企業合併所產生之商譽仍依民國 一００年十二月三十一日按我國先前一般公認會計原則所認列之 金額列示。
-
B. 員工福利：本公司選擇將與員工福利計畫有關之所有累積精算損益 與轉換至國際財務報導準則日一次認列於保留盈餘。此外本公司亦 選擇適用國際財務報導準則第1號所提供之豁免揭露規定。
-
C. 股份基礎給付:本公司對所有在轉換至國際財務報導準則日前已給 與並已既得之股份基礎給付交易選擇豁免適用國際財務報導準則 第2 號「股份基礎給付」之規定。
-
D. 累計換算差異數: 本公司選擇於轉換至國際財務報導準則日存在之 累計換算差異數，毋須遵照國際會計準則第21 號「匯率變動之影 響」之規定辦理，因此於轉換至國際財務報導準則日之所有國外營 運機構累計換算差異數推定為零。
-
E. 本公司係以金管會發布之民國九十九年正體中文版為準作為上開 評估之依據。至於IASB 自民國一００年起陸續發布之各項公報， 將視金管會決定其適當之實施時間而產生其他調整數。
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