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Sitronix — Audit Report / Information 2025
Apr 29, 2026
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Audit Report / Information
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股票代碼： 8016
矽創電子股份有限公司及子公司
合併財務報告暨會計師查核報告 民國 114 及 113 年度
地址：新竹縣竹北市台元一街 5 號 11 樓之 1 電話： (03)5526500
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§目 錄§
項目一、 封 面二、 目 錄三、 關係企業合併財務報告聲明書四、 會計師查核報告五、 合併資產負債表六、 合併綜合損益表七、 合併權益變動表八、 合併現金流量表九、 合併財務報表附註( 一)公司沿革( 二)通過財務報告之日期及程序( 三)新發布及修訂準則及解釋之適用( 四)重大會計政策之彙總說明( 五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源( 六)重要會計科目之說明( 七)關係人交易( 八)質抵押之資產( 九)重大或有負債及未認列之合約承諾( 十)重大之災害損失( 十一)重大之期後事項( 十二)其 他( 十三)具重大影響之外幣資產及負債資訊( 十四)附註揭露事項1. 重大交易事項相關資訊2. 轉投資事業相關資訊3. 大陸投資資訊( 十五)部門資訊 |
頁次1 2 3 4 ～78 9 ～1011 12 ～1314 14 14 ～1616 ～3232 32 ～7677 ～7979 79 ～80- - - 80 ～8181 、84～8882 、8982 、90～9182 ～83 |
財務報告附註編號 |
|---|---|---|
| - - - - - - - - 一二三四五六～三二三三三四三五- - - 三六三七三七三七三八 |
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關係企業合併財務報告聲明書
本公司民國 114 年度（自民國 114 年 1 月 1 日至 12 月 31 日止）依「關 係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納 入編製關係企業合併財務報告之公司與依國際財務報導準則第 10 號應納入編 製母子公司合併財務報告之公司均相同，且關係企業合併財務報告所應揭露 相關資訊於前揭母子公司合併財務報告中均已揭露，爰不再另行編製關係企 業合併財務報告。
特此聲明
公司名稱：矽創電子股份有限公司
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負責人：毛 穎 文
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中 華 民 國 1 1 5 年 3 月 5 日
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會計師查核報告
矽創電子股份有限公司 公鑒：
查核意見
矽創電子股份有限公司及其子公司（矽創電子集團）民國 114 年及 113 年 12 月 31 日之合併資產負債表，暨民國 114 年及 113 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之合併綜合損益表、合併權益變動表、合併現金流量表，以及合併財務報 表附註（包括重大會計政策彙總），業經本會計師查核竣事。
依本會計師之意見，上開合併財務報表在所有重大方面係依照證券發行 人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報 導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製，足以允當表達矽創電子集團 民國 114 年及 113 年 12 月 31 日之合併財務狀況，暨民國 114 年及 113 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之合併財務績效及合併現金流量。 查核意見之基礎
本會計師係依照會計師受託查核簽證財務報表規則及審計準則執行查核
工作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核合併財務報表之責任段
進一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職業道
德規範，與矽創電子集團保持超然獨立，並履行該規範之其他責任。本會計
師相信已取得足夠及適切之查核證據，以作為表示查核意見之基礎。
關鍵查核事項
關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷，對矽創電子集團民國 114 年 度合併財務報表之查核最為重要之事項。該事項已於查核合併財務報表整體 及形成查核意見之過程中予以因應，本會計師並不對該事項單獨表示意見。
- 4 -
茲對矽創電子集團民國 114 年度合併財務報表之關鍵查核事項敘明如下： 銷貨收入之認列
矽創電子集團之收入來源主要為商品銷售收入，與收入認列相關會計政
策及資訊請參閱合併報告附註四、二四及三八。此類收入係於移轉承諾之商
品予客戶而滿足履約義務時認列。收入認列流程為接獲客戶訂單並核對交易
條件等資訊後，由業管單位於系統內建立製造通知單，經權責主管核准後排
入生產排程，並於生產完成後經物料管理單位自系統開立銷貨單及發票，於
客戶或其委派貨運公司取貨時當場簽收或取得貨運業者快遞提單，並經系統
核對出貨相關資訊相符後產生銷貨明細表，會計人員依據系統產生之銷貨明
細表入帳。
本會計師評估矽創電子集團民國 114 年度收入變化顯著之銷售客戶有其 收入認列真實性之風險，因此本會計師以該等客戶之銷貨執行下列查核程 序，以確認矽創電子集團收入認列之真實性：
-
瞭解及測試收入認列之主要內部控制設計及執行之有效性。 -
抽核並驗證銷貨是否取具客戶原始訂單，並經適當核准。 -
檢視內外部憑證之品名與數量是否一致，且與收入認列之金額相符。 -
檢視收入變化顯著之銷售客戶應收帳款收款情形之合理性，並確認收款 對象與金額是否與收入認列一致。
其他事項
矽創電子股份有限公司業已編製民國 114 及 113 年度之個體財務報表， 並經本會計師出具無保留意見之查核報告在案，備供參考。 管理階層與治理單位對合併財務報表之責任
管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理
委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公
告編製允當表達之合併財務報表，且維持與合併財務報表編製有關之必要內
部控制，以確保合併財務報表未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。
於編製合併財務報表時，管理階層之責任亦包括評估矽創電子集團繼續
經營之能力、相關事項之揭露，以及繼續經營會計基礎之採用，除非管理階
層意圖清算矽創電子集團或停止營業，或除清算或停業外別無實際可行之其
他方案。
- 5 -
矽創電子集團之治理單位（含審計委員會）負有監督財務報導流程之責
任。
會計師查核合併財務報表之責任
本會計師查核合併財務報表之目的，係對合併財務報表整體是否存有導
因於舞弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信，並出具查核報告。合理確信
係高度確信，惟依照審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出合併財務報
表存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實表達之個
別金額或彙總數可合理預期將影響合併財務報表使用者所作之經濟決策，則
被認為具有重大性。
-
本會計師依照審計準則查核時，運用專業判斷及專業懷疑。本會計師亦 執行下列工作： -
辨認並評估合併財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險；對所 評估之風險設計及執行適當之因應對策；並取得足夠及適切之查核證據 以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實 聲明或踰越內部控制，故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於 導因於錯誤者。 -
對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解，以設計當時情況下適當之查 核程序，惟其目的非對矽創電子集團內部控制之有效性表示意見。 -
評估管理階層所採用會計政策之適當性，及其所作會計估計與相關揭露 之合理性。 -
依據所取得之查核證據，對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性， 以及使矽創電子集團繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是 否存在重大不確定性，作出結論。本會計師若認為該等事件或情況存在 重大不確定性，則須於查核報告中提醒合併財務報表使用者注意合併財 務報表之相關揭露，或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計 師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或 情況可能導致矽創電子集團不再具有繼續經營之能力。 -
評估合併財務報表（包括相關附註）之整體表達、結構及內容，以及合 併財務報表是否允當表達相關交易及事件。 -
6 -
-
對於矽創電子集團內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據， 以對合併財務報表表示意見。本會計師負責集團查核案件之指導、監督 及執行，並負責形成矽創電子集團查核意見。 -
本會計師與治理單位溝通之事項，包括所規劃之查核範圍及時間，以及 重大查核發現（包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失）。 本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員 已遵循會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明，並與治理單位溝通所有可 能被認為會影響會計師獨立性之關係及其他事項（包括相關防護措施）。 本會計師從與治理單位溝通之事項中，決定對矽創電子集團民國114年 度合併財務報表查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事 項，除非法令不允許公開揭露特定事項，或在極罕見情況下，本會計師決定 不於查核報告中溝通特定事項，因可合理預期此溝通所產生之負面影響大於 所增進之公眾利益。
勤業眾信聯合會計師事務所
會計師張雅芸
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會計師蔡美貞
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金融監督管理委員會核准文號 金管證審字第 1110348898 號
金融監督管理委員會核准文號 金管證審字第 1010028123 號
中 華 民 國 1 1 5 年 3 月 5 日
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矽創電子股份有限公司及子公司
合併資產負債表
民國 114 年及 113 年 12 月 31 日
民國114 年及113 年12 月31 日 |
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|---|---|---|---|---|
代碼 資產流動資產1100 現金及約當現金（附註四、六及三二）1110 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 （附註四、七及三二）1120 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資 產－流動（附註四、八、十及三二）1136 按攤銷後成本衡量之金融資產－流動（附註 四、九、十、三二及三四）1170 應收票據及帳款淨額（附註四、十一、二四 及三二）1180 應收帳款－關係人淨額（附註四、二四、三 二及三三）1200 其他應收款（附註四、十一及三二）1310 存貨（附註四及十二）1410 預付款項（附註十九、三三及三五）1470 其他流動資產（附註四、十九及三二）11XX 流動資產總計非流動資產1510 透過損益按公允價值衡量之金融資產－非流 動（附註四、七及三二）1517 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資 產－非流動（附註四、八、十及三二）1550 採用權益法之投資（附註四及十四）1600 不動產、廠房及設備（附註四及十五）1755 使用權資產（附註四及十六）1760 投資性不動產淨額（附註四及十七）1780 無形資產（附註四及十八）1840 遞延所得稅資產（附註四及二六）1990 其他非流動資產（附註四、十九、三二及三 五）15XX 非流動資產總計1XXX 資 產 總 計董事長：毛穎文 |
- 8 - 114 年12 月31日113 年12 月31日金額 ％金額 ％代碼 負債及權益流動負債$ 5,731,747 26 $ 3,866,143 18 2100 短期借款（附註四、二十、三十及三二）2120 透過損益按公允價值衡量之金融負債（附註505,294 2 364,341 2 四、七及三二）2170 應付票據及帳款（附註三二）1,009,619 5 617,778 3 2206 應付員工酬勞及董監事酬勞（附註二五）2219 其他應付款（附註二一及三二）2,995,650 14 6,046,327 28 2220 其他應付款項－關係人（附註三二及三三）2230 本期所得稅負債（附註四及二六）1,763,490 8 1,634,072 7 2280 租賃負債－流動（附註四、十六、三十及三二）3,018 - 3,405 - 2300 其他流動負債（附註二一、二四、三二及三95,515 - 171,622 1 三）3,227,581 15 3,083,686 14 21XX 流動負債總計243,510 1 227,764 1 35,564 - 21,302 - 非流動負債15,610,988 71 16,036,440 74 2570 遞延所得稅負債（附註四及二六）2580 租賃負債－非流動（附註四、十六、三十及三二）2640 淨確定福利負債－非流動（附註四及二二）596,463 3 371,308 2 2670 其他非流動負債（附註四、二一、三十、三二、三三及三五）2,180,821 10 1,734,144 8 25XX 非流動負債總計2,809 - 5,213 - 2,290,612 10 2,095,638 10 2XXX 負債總計183,356 1 231,349 1 674,595 3 635,984 3 歸屬於本公司業主之權益（附註四、二三、二八204,688 1 189,571 1 及二九）1,840 - 2,623 - 股 本3110 普通股股本－每股面額10元357,548 1 314,804 1 3200 資本公積6,492,732 29 5,580,634 26 保留盈餘3310 法定盈餘公積3320 特別盈餘公積3350 未分配盈餘3300 保留盈餘總計其他權益3410 國外營運機構財務報表換算之兌換差額3420 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現利益3400 其他權益項目總計3500 庫藏股票31XX 本公司業主權益總計36XX 非控制權益（附註十三、二三及二九）3XXX 權益總計$ 22,103,720 100 $ 21,617,074 100 負債及權益總計後附之附註係本合併財務報告之一部分。經理人：毛穎文會計主管：徐淑芳 |
114 年12 月31日金額 ％$ 37,716 - 71,445 - 2,903,414 13 282,944 1 1,426,233 7 204 - 389,943 2 38,510 - 201,980 1 5,352,389 24 13,590 - 136,499 1 9,389 - 146,293 1 305,771 2 5,658,160 26 1,201,369 5 2,060,909 9 2,537,139 12 - - 6,275,327 28 8,812,466 40 58,748 1 262,842 1 321,590 2 ( 159,839) ( 1) 12,236,495 55 4,209,065 19 16,445,560 74 $ 22,103,720 100 |
單位：新台幣仟元113 年12 月31日 |
|
金額 $ 5,731,747 505,294 1,009,619 2,995,650 1,763,490 3,018 95,515 3,227,581 243,510 35,564 15,610,988 596,463 2,180,821 2,809 2,290,612 183,356 674,595 204,688 1,840 357,548 6,492,732 $ 22,103,720 |
金額 $ 37,716 71,445 2,903,414 282,944 1,426,233 204 389,943 38,510 201,980 5,352,389 13,590 136,499 9,389 146,293 305,771 5,658,160 1,201,369 2,060,909 2,537,139 - 6,275,327 8,812,466 58,748 262,842 321,590 ( 159,839) 12,236,495 4,209,065 16,445,560 $ 22,103,720 |
金額 $ 169,659 23,143 2,382,359 339,810 1,552,222 354 294,367 60,477 151,019 4,973,410 9,927 159,554 14,901 207,070 391,452 5,364,862 1,201,369 2,075,699 2,351,222 76,387 6,076,690 8,504,299 33,861 101,742 135,603 ( 56,009) 11,860,961 4,391,251 16,252,212 $ 21,617,074 |
％ |
|
( |
( |
1 - 11 2 7 - 1 - 1 23 - 1 - 1 2 25 5 10 11 - 28 39 - 1 1 - 55 20 75 100 |
矽創電子股份有限公司及子公司 合併綜合損益表
民國 114 年及 113 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
民國114 年及113 年1 月1 日至 |
113 年1 月1 日至 |
12 月31 |
日 |
日 |
日 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
114年度代碼 金額 4000 營業收入（附註四、二四、三三及三八）$ 19,001,932 5000 營業成本（附註四、十二、二五及三三）13,183,256 5900 營業毛利5,818,676 營業費用（附註四、十一、二二、二五及三三）6100 推銷費用315,956 6200 管理費用733,590 6300 研究發展費用2,659,028 6450 預期信用減損（迴轉利益）損失( 12,601) 6000 營業費用合計3,695,973 6500 其他收益及費損淨額（附註二五） 1,338 6900 營業淨利2,124,041 營業外收入及支出（附註四、二五及三三）7100 利息收入184,121 7010 其他收入143,322 7020 其他利益及損失3,837 7050 財務成本( 12,498 ) 7060 採用權益法認列之關聯企業損益之份額( 3,019) 7000 營業外收入及支出合計 315,763 7900 稅前淨利2,439,804 7950 所得稅費用（附註四及二六）215,839 8200 本年度淨利2,223,965 |
114年度 |
％100 69 31 2 4 14 - 20 - 11 1 1 - - - 2 13 1 12 |
單位：新台幣仟元，惟每股盈餘為元113 年度 |
|||
金額 $ 17,826,505 11,748,213 6,078,292 323,045 760,169 2,523,210 1,761 3,608,185 19,822 2,489,929 180,809 109,348 77,166 ( 17,154 ) ( 2,017) 348,152 2,838,081 385,639 2,452,442 |
％ |
|||||
( ( |
100 66 34 2 4 14 - 20 - 14 1 1 - - - 2 16 2 14 |
（接次頁）
- 9 -
（承前頁）
代碼 其他綜合損益（附註四、二二及二三）8310 不重分類至損益之項目8311 確定福利計畫之再衡量數8316 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資未實現評價損益8360 後續可能重分類至損益之項目8361 國外營運機構財務報表換算之兌換差額8367 透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資未實現評價損益8300 本年度其他綜合損益8500 本年度綜合損益總額淨利歸屬於：8610 本公司業主8620 非控制權益8600 綜合損益總額歸屬於：8710 本公司業主8720 非控制權益8700 每股盈餘（附註二七）9750 基 本9850 稀 釋 |
114年度 |
％- 1 - - 1 13 9 3 12 10 3 13 |
113年度 |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|
金額 $ 2,458 187,827 24,649 ( 6,316) 208,618 $ 2,432,583 $ 1,745,038 478,927 $ 2,223,965 $ 1,935,796 496,787 $ 2,432,583 $ 14.66 $ 14.54 |
金額 $ 9,227 177,056 38,349 14,292 238,924 $ 2,691,366 $ 1,848,211 604,231 $ 2,452,442 $ 2,071,112 620,254 $ 2,691,366 $ 15.42 $ 15.31 |
％ |
||||
( |
- 1 - - 1 15 10 4 14 12 3 15 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
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- 10 -
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矽創電子股份有限公司及子公司
合併權益變動表
民國 1 14 年及 1 13 年 1 月 1 日至 1 2 月 31 日
單位：除另予註明者外
，係新台幣仟元
歸 屬 於 本 公 司 業 主 權 益 （ 附 註 四 、 二 三 及 二 九 ）
其 他 權 益 項 目
國外營運機構 透過其他綜合損益 非 控 制 權 益
股 本 保 留 盈 餘 財務報表換算 按公允價值衡量之 （附註十三、二三
代 碼 股數 （仟 股 ） 金 額 資 本 公 積 法定盈餘公 積 特別 盈餘公 積 未 分 配 盈 餘 之 兌 換 差 額 未 實 現 損 益 庫 藏 股 票 總 計 、二八及二九 ） 權 益 總 計
A1 113 年 1 月 1 日餘額 120,137 $ 1,201,369 $ 1,839,449 $ 2,165,105 $ 288,225 $ 5,633,437 ( $ 2,758 ) ( $ 73,630 ) ( $ 56,009 ) $ 10,995,188 $ 3,599,824 $ 14,595,012
112 年度盈餘分配
B1 法定盈餘公積 - - - 186,117 - ( 186,117 ) - - - - - -
B17 迴轉特別盈餘公積 - - - - ( 211,838 ) 211,838 - - - - - -
B5 股東現金股利 - - - - - ( 1,441,642 ) - - - ( 1,441,642 ) - ( 1,441,642 )
其他資本公積變動
M1 發放予子公司股利調整資本公積 - - 3,349 - - - - - - 3,349 3,923 7,272
M5 取得或處分子公司股權價格與帳面價值差額 - - 15,189 - - - - - - 15,189 4,811 20,000
M7 對子公司所有權權益變動 - - 217,712 - - - - 53 - 217,765 ( 217,579 ) 186
Q1 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具 - - - - - 1,736 - ( 1,736 ) - - - -
D1 113 年度淨利 - - - - - 1,848,211 - - - 1,848,211 604,231 2,452,442
D3 113 年度其他綜合損益 - - - - - 9,227 36,619 177,055 - 222,901 16,023 238,924
D5 113 年度綜合損益總額 - - - - - 1,857,438 36,619 177,055 - 2,071,112 620,254 2,691,366
O1 非控制權益增加 - - - - - - - - - - 863,934 863,934
N1 子公司股份基礎給付交易 - - - - - - - - - - 16,609 16,609
O1 非控制權益現金股利 - - - - - - - - - - ( 500,525 ) ( 500,525 )
Z1 113 年 12 月 31 日餘額 120,137 1,201,369 2,075,699 2,351,222 76,387 6,076,690 33,861 101,742 ( 56,009 ) 11,860,961 4,391,251 16,252,212
113 年度盈餘分配
B1 法定盈餘公積 - - - 185,917 - ( 185,917 ) - - - - - -
B17 迴轉特別盈餘公積 - - - - ( 76,387 ) 76,387 - - - - - -
B5 股東現金股利 - - - - - ( 1,441,642 ) - - - ( 1,441,642 ) - ( 1,441,642 )
其他資本公積變動
M1 發放予子公司股利調整資本公積 - - 5,813 - - - - - - 5,813 6,739 12,552
M5 取得或處分子公司股權價格與帳面價值差額 - - ( 32,661 ) - - - - - - ( 32,661 ) ( 42,437 ) ( 75,098 )
M7 對子公司所有權權益變動 - - 11,363 - - - - - - 11,363 ( 11,363 ) -
L5 子公司購入母公司之股票視為庫藏股票 - - - - - - - - ( 118,346 ) ( 118,346 ) ( 131,447 ) ( 249,793 )
L7 子公司處分母公司股票視同庫藏股交易 - - 695 - - - - - 14,516 15,211 12,287 27,498
Q1 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具 - - - - - 2,313 - ( 2,313 ) - - - -
D1 114 年度淨利 - - - - - 1,745,038 - - - 1,745,038 478,927 2,223,965
D3 114 年度其他綜合損益 - - - - - 2,458 24,887 163,413 - 190,758 17,860 208,618
D5 114 年度綜合損益總額 - - - - - 1,747,496 24,887 163,413 - 1,935,796 496,787 2,432,583
O1 非控制權益增加 - - - - - - - - - - 8,774 8,774
N1 子公司股份基礎給付交易 - - - - - - - - - - 33,379 33,379
O1 非控制權益現金股利 - - - - - - - - - - ( 554,905 ) ( 554,905 )
Z1 114 年 12 月 31 日餘額 120,137 $ 1,201,369 $ 2,060,909 $ 2,537,139 $ - $ 6,275,327 $ 58,748 $ 262,842 ( $ 159,839 ) $ 12,236,495 $ 4,209,065 $ 16,445,560
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
董事長：毛穎文 經理人：毛穎文 會計主管：徐淑芳
- 11 -
----- End of picture text -----
- 11 -
單位：新台幣仟元
矽創電子股份有限公司及子公司 合併現金流量表
民國 114 年及 113 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
代碼 營業活動之現金流量A10000 本年度稅前淨利A20010 收益費損項目：A20100 折舊費用A20200 攤銷費用A20300 預期信用減損（迴轉利益）損失A20400 透過損益按公允價值衡量金融資產及負債淨利益A20900 財務成本A21200 利息收入A21300 股利收入A21900 股份基礎給付酬勞成本A22300 採用權益法認列之關聯企業損失之份額A22500 處分不動產、廠房及設備淨利益A23100 處分投資利益A23700 存貨跌價及呆滯損失A23700 減損損失A24000 與關聯企業之已實現利益A24100 未實現外幣兌換淨損失（利益）A29900 租賃修改利益A30000 營業活動資產及負債之淨變動數A31150 應收票據及帳款A31160 應收帳款－關係人A31180 其他應收款A31200 存 貨A31230 預付款項A31240 其他流動資產A32150 應付票據及帳款A32180 其他應付款A32190 其他應付款－關係人A32200 負債準備A32230 其他流動負債A32240 淨確定福利負債A32990 應付員工酬勞及董監事酬勞A33000 營運產生之現金A33100 收取之利息A33300 支付之利息A33500 支付之所得稅AAAA 營業活動之淨現金流入 |
114年度$ 2,439,804 476,659 100,925 12,601 ) 34,940 ) 12,498 184,121 ) 65,269 ) 33,379 3,019 - 1,235 ) 89,366 7,074 615 ) 46,407 3 ) 93,645 ) 387 88,563 233,261 ) 612 ) 14,262 ) 488,670 75,542 ) 150 ) 44 ) 50,961 3,054 ) 56,866) 3,061,492 183,542 12,459 ) 127,165) 3,105,410 |
113年度 |
||
|---|---|---|---|---|
( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( |
( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( |
$ 2,838,081 416,607 101,309 1,761 28,710 ) 17,154 180,809 ) 34,354 ) 16,609 2,017 18,246 ) 1,473 ) 111,291 - 1,842 ) 18,192 ) 319 ) 8,533 1,623 ) 56,659 ) 534,348 ) 34,178 ) 8,387 ) 686,569 2,725 17 ) 224 ) 33,108 2,227 ) 23,185 3,337,341 183,497 16,686 ) 661,932) 2,842,220 |
（接次頁）
- 12 -
（承前頁）
代碼 投資活動之現金流量B00010 取得透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產B00020 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產B00040 取得按攤銷後成本衡量之金融資產B00060 按攤銷後成本衡量之金融資產到期還本B00100 取得透過損益按公允價值衡量之金融資產B00200 處分透過損益按公允價值衡量之金融資產B02700 取得不動產、廠房及設備B02800 處分不動產、廠房及設備價款B03700 存出保證金增加B03800 存出保證金減少B04500 取得無形資產B05350 取得使用權資產B05400 取得投資性不動產B07600 收取之股利BBBB 投資活動之淨現金流入（出）籌資活動之現金流量C00100 短期借款增加C00200 短期借款減少C03000 存入保證金增加C03100 存入保證金減少C04020 租賃負債本金償還C04500 發放現金股利C04900 支付庫藏股票交易成本C05000 庫藏股票處分價款C05400 取得子公司股權C05500 處分子公司股權（未喪失控制力）C05800 支付非控制權益現金股利C05800 非控制權益變動C09900 員工酬勞以股票發放未既得註銷CCCC 籌資活動之淨現金流出DDDD 匯率變動對現金及約當現金之影響EEEE 本年度現金及約當現金淨增加（減少）數E00100 年初現金及約當現金餘額E00200 年底現金及約當現金餘額 |
114年度$ 815,059 ) 147,830 4,880,750 ) 7,930,402 674,820 ) 382,184 761,082 ) - 2,648 ) 21,499 121,643 ) 92 ) - 65,116 1,290,937 2,027,331 2,145,958 ) 33,202 84,312 ) 60,495 ) 1,429,090 ) 249,793 ) 27,498 173,047 ) 97,950 554,905 ) 1,502 7,272 2,502,845) 27,898) 1,865,604 3,866,143 $ 5,731,747 |
113年度 |
||
|---|---|---|---|---|
( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( |
( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( |
$ 429,028 ) 168,155 8,275,473 ) 5,395,680 557,506 ) 759,199 583,032 ) 18,329 3,594 ) 78,886 92,618 ) 7,591 ) 3,487 ) 34,592 3,497,488) 2,878,872 2,708,322 ) 21,190 131,265 ) 56,059 ) 1,434,370 ) - - - 20,000 500,525 ) 845,394 4,402 1,060,683) 82,752 1,633,199 ) 5,499,342 $ 3,866,143 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
董事長：毛穎文
==> picture [48 x 50] intentionally omitted <==
經理人：毛穎文會計主管：徐淑芳
==> picture [34 x 34] intentionally omitted <==
- 13 -
矽創電子股份有限公司及子公司
合併財務報告附註
民國 114 年及 113 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
（除另註明外，金額以新台幣仟元為單位）
一、 公司沿革
矽創電子股份有限公司（以下簡稱「本公司」）係於 81 年 7 月設 立於台北市，並於同年開始營業，目前主要營運處所位於新竹縣台元 科技園區。營運業務主要為電子開發研究設計、微電腦單晶片，軟、 硬體及積體電路之設計、銷售及代理業務。
本公司股票自 92 年 12 月 25 日起在台灣證券交易所上市買賣。
本公司為因應組織調整及專業分工暨統籌集團資源之分配調度， 以期提高公司整體營運績效及市場競爭力，於 110 年 3 月 18 日經本公 司董事會決議依照企業併購法及公司法等相關法令，將車載事業部門 予以分割，由既存子公司－力領科技股份有限公司發行新股予本公司 作為讓與之對價，並於 110 年 6 月 1 日分割完成。
本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。
二、 通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告於 115 年 3 月 5 日經董事會通過。
三、 新發布及修訂準則及解釋之適用
-
一 -
( )
初次適用金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）認可並發布生效 之國際財務報導準則（IFRS）、國際會計準則（IAS）、解釋（IFRIC） 及解釋公告（SIC）（以下稱「IFRS會計準則」） -
IAS 21
[之修][正「][缺乏可兌換性」]
適用 IAS 21 之修正「缺乏可兌換性」將不致造成合併公司會計 政策之重大變動。
- (
二) 115年適用之金管會認可之IFRS會計準則
國際會計準則理事會 新發布／修 正 ／修訂準則 及 解釋 （ IASB ）發布之生效日 IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「金融工具之分類與衡量 2026 年 1 月 1 日 之修正」
（接次頁）
- 14 -
（承前頁）
國際會計準則理事會 新發布／修 正 ／修訂準則 及 解釋 （ IASB ）發布之生效日 IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「涉及依賴自然電力之合 2026 年 1 月 1 日 約」 「 IFRS 會計準則之年度改善－第 11 冊」 2026 年 1 月 1 日 IFRS 17 「保險合約」（含 2020 年及 2021 年之修正） 2023 年 1 月 1 日
截至本合併財務報告通過發布日止，合併公司評估上述準則之
修正將不致對財務狀況與財務績效造成重大影響。
- (
三) IASB已發布但尚未經金管會認可並發布生效之IFRS會計準則
新發布／修 正 ／修訂準則 及 解釋 IASB 發布之生效日（註 1 ） IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或 未 定 合資間之資產出售或投入」 IFRS 18 「財務報表中之表達與揭露」 2027 年 1 月 1 日（註 2 ） IFRS 19 「不具公共課責性之子公司：揭露」（含 2027 年 1 月 1 日 2025 年之修正）
IAS 21 之修正「換算為高度通貨膨脹之表達貨幣」 2027 年 1 月 1 日
-
註1： 除另註明外，上述新發布／修正／修訂準則或解釋係於各該 日期以後開始之年度報導期間生效。 -
註2： 金管會於114年9月25日宣布我國企業應自117年1月1日 適用IFRS 18，亦得於金管會認可IFRS 18後，選擇提前適用。 -
IFRS 18
「 財務報表中之表達與揭露」及相關配套修正 -
IFRS 18
將取代IAS 1「財務報表之表達」，該準則主要變動包括： -
合併公司應評估是否具有投資於特定類型之資產及提供融資予客 戶之特定主要經營活動，據以將損益表之收益及費損項目分為營 業、投資、籌資、所得稅及停業單位種類。 -
損益表應列報營業損益、籌資前稅前損益以及損益之小計及總計。 -
提供指引以強化彙總及細分規定：合併公司須辨認個別交易或其 他事項所產生之資產、負債、權益、收益、費損及現金流量，並 以共同特性為基礎進行分類與彙總，俾使主要財務報表列報之各 單行項目至少具有一項類似特性。具有非類似特性之項目於主要 -
15 -
財務報表及附註中應予細分。合併公司僅於無法找出較具資訊性
之標示時，始將該等項目標示為「其他」。
-
增加管理階層定義之績效衡量之揭露：合併公司於進行財務報表 外之公開溝通，以及向財務報表使用者溝通對合併公司整體財務 績效某一層面之管理階層觀點時，應於財務報表單一附註揭露管 理階層定義之績效衡量相關資訊，包括該衡量之描述、如何計算、 其與IFRS會計準則明定之小計或總計之調節以及相關調節項目之 所得稅與非控制權益影響等。 -
此外，IAS 7「現金流量表」進行以下配套修正： -
合併公司以間接法編製營業活動之現金流量時，應以營業損益作 為調節起始點。 -
合併公司收取之利息及股利應分類為投資活動，而支付之利息及 股利應分類為籌資活動。若合併公司經評估具有特定主要經營活 動，須考量損益表中列報股利收入、利息收入及利息費用之種類， 據以決定收取股利、收取利息及支付利息於現金流量表中之分 類，惟上述各項現金流量僅能各自分類於現金流量表之單一活動 中。
除上述影響外，截至本合併財務報告通過發布日止，合併公司
仍持續評估各號準則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之其他影
響，相關影響待評估完成時予以揭露。
-
四、 重大會計政策之彙總說明 一 -
( )
遵循聲明 -
本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管 會認可並發布生效之IFRS會計準則編製。
( 二 ) 編製基礎
除按公允價值衡量之金融工具及按確定福利義務現值減除計畫
資產公允價值認列之淨確定福利負債外，本合併財務報告係依歷史
成本基礎編製。
- 16 -
公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第 1 等級至第 3 等級：
-
第1等級輸入值：係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活 絡市場之報價（未經調整）。 -
第2等級輸入值：係指除第1等級之報價外，資產或負債直接 （亦即價格）或間接（亦即由價格推導而得）之可觀察輸入值。 -
第3等級輸入值：係指資產或負債之不可觀察之輸入值。 -
(
三)資產與負債區分流動與非流動之標準 流動資產包括： -
主要為交易目的而持有之資產； -
預期於資產負債表日後12個月內實現之資產；及 -
現金及約當現金（但不包括於資產負債表日後逾12個月用以交 換或清償負債而受到限制者）。
流動負債包括：
-
主要為交易目的而持有之負債； -
於資產負債表日後12個月內到期清償之負債，以及 -
於資產負債表日不具有實質權利可將清償期限遞延至資產負債 表日後至少12個月之負債。
非屬上述流動資產或流動負債者，係分類為非流動資產或非流 動負債。
( 四 ) 合併基礎
本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體（子公司）
之財務報告。合併綜合損益表已納入被收購或被處分子公司於當期
自收購日起或至處分日止之營運損益。子公司之財務報告已予調
整，以使其會計政策與合併公司之會計政策一致。於編製合併財務
報告時，各個體間之交易、帳戶餘額、收益及費損已全數予以銷除。
子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益，即使非
控制權益因而成為虧損餘額。
當合併公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制者，係
作為權益交易處理。合併公司及非控制權益之帳面金額已予調整，
- 17 -
以反映其於子公司相對權益之變動。非控制權益之調整金額與所支
付或收取對價之公允價值間之差額，係直接認列為權益且歸屬於本
公司業主。
當合併公司喪失對子公司之控制時，處分損益係為下列兩者之 差額： (1) 所收取對價之公允價值與對前子公司之剩餘投資按喪失控 制日之公允價值合計數，以及 (2) 前子公司之資產（含商譽）與負債 及非控制權益按喪失控制日之帳面金額合計數。合併公司對於其他 綜合損益中所認列與該子公司有關之所有金額，其會計處理係與合 併公司直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同。
子公司明細、持股比例及營業項目，參閱附註十三、附表六及
七。
( 五 ) 企業合併
企業合併係採收購法處理。收購相關成本於成本發生及勞務取
得當期列為費用。
商譽係按移轉對價之公允價值以及收購者先前已持有被收購者
之權益於收購日之公允價值之總額，超過收購日所取得可辨認資產
及承擔負債之淨額衡量。
對被收購者具有現時所有權權益且清算時有權按比例享有被收
購者淨資產之非控制權益，係以公允價值按每一合併交易選擇以公
允價值或以其所享有被收購者可辨認淨資產已認列金額之比例份額
衡量。其他非控制權益係以公允價值衡量。
( 六 ) 外 幣
各個體編製財務報告時，以個體功能性貨幣以外之貨幣（外幣）
交易者，依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。
外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算。因交割
貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額，於發生當年度認列
於損益。
以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之
匯率換算，所產生之兌換差額列為當年度損益，惟屬公允價值變動
認列於其他綜合損益者，其產生之兌換差額列於其他綜合損益。
- 18 -
以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算，
不再重新換算。
於編製合併財務報告時，國外營運機構（包含營運所在國家或
使用之貨幣與本公司不同之子公司）之資產及負債以每一資產負債
表日匯率換算為新台幣。收益及費損項目係以當期平均匯率換算，
所產生之兌換差額列於其他綜合損益（並分別歸屬予本公司業主及
非控制權益）。
( 七 ) 約當現金
約當現金包括自取得日起 3 個月內、高度流動性、可隨時轉換 成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款及附買回票券，係用於 滿足短期現金承諾。
( 八 ) 存 貨
存貨包括原料、在製品、製成品及商品。存貨係以成本與淨變
現價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個
別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完
工尚需投入之估計成本及完成出售所需估計成本後之餘額。存貨成
本之計算係採加權平均法。
( 九 ) 投資關聯企業
關聯企業係指合併公司具有重大影響，但非屬子公司或合資之
企業。
合併公司對投資關聯企業採用權益法。
權益法下，投資關聯企業原始依成本認列，取得日後帳面金額
係隨合併公司所享有之關聯企業損益及其他綜合損益份額與利潤分
配而增減。此外，針對關聯企業權益之變動合併公司可享有關聯企
業權益之變動係按持股比例認列。
取得成本超過合併公司於取得日所享有關聯企業可辨認資產及
負債淨公允價值份額之數額列為商譽，該商譽係包含於該投資之帳
面金額且不得攤銷；合併公司於取得日所享有關聯企業可辨認資產
及負債淨公允價值份額超過取得成本之數額列為當期損益。
- 19 -
關聯企業發行新股時，合併公司若未按持股比例認購，致使持
股比例發生變動，並因而使投資之股權淨值發生增減時，其增減數
調整資本公積－採權益法認列關聯企業及合資股權淨值之變動數及
採用權益法之投資。惟若未按持股比例認購或取得致使對關聯企業
之所有權權益減少者，於其他綜合損益中所認列與該關聯企業有關
之金額按減少比例重分類，其會計處理之基礎係與關聯企業若直接
處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同；前項調整如應借記資
本公積，而採用權益法之投資所產生之資本公積餘額不足時，其差
額借記保留盈餘。
當合併公司對關聯企業之損失份額等於或超過其在該關聯企業
之權益（包括權益法下投資關聯企業之帳面金額及實質上屬於合併
公司對該關聯企業淨投資組成部分之其他長期權益）時，即停止認
列進一步之損失。合併公司僅於發生法定義務、推定義務或已代關
聯企業支付款項之範圍內，認列額外損失及負債。
合併公司於評估減損時，係將投資之整體帳面金額（含商譽）
視為單一資產比較可回收金額與帳面金額，進行減損測試，所認列
之減損損失不分攤至構成投資帳面金額組成部分之任何資產，包括
商譽。減損損失之任何迴轉，於該投資之可回收金額後續增加之範
圍內予以認列。
合併公司自其投資不再為關聯企業之日停止採用權益法，其對
原關聯企業之保留權益以公允價值衡量，該公允價值及處分價款與
停止採用權益法當日之投資帳面金額之差額，列入當期損益。此外，
於其他綜合損益中所認列與該關聯企業有關之所有金額，其會計處
理之基礎係與關聯企業若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基
礎相同。若對關聯企業之投資成為合資之投資，或對合資之投資成
為對關聯企業之投資，合併公司係持續採用權益法而不對保留權益
作再衡量。
合併公司與關聯企業間之逆流、順流及側流交易所產生之損
益，僅在與合併公司對關聯企業權益無關之範圍內，認列於合併財
務報告。
- 20 -
( 十 ) 不動產、廠房及設備
-
不動產、廠房及設備係以成本認列，後續以成本減除累計折舊 及累計減損損失後之金額衡量。 -
建造中之不動產、廠房及設備係以成本減除累計減損損失後之 金額認列。該等資產於完工並達預期使用狀態時，分類至不動產、 廠房及設備之適當類別並開始提列折舊。 -
自有土地不提列折舊外，其餘不動產、廠房及設備於耐用年限 內按直線基礎，對每一重大部分單獨提列折舊。合併公司至少於每 一年度結束日對估計耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視，並推延 適用會計估計值變動之影響。
不動產、廠房及設備除列時，淨處分價款與該資產帳面金額間
之差額，係認列於損益。
( 十一 ) 投資性不動產
投資性不動產係為賺取租金或資本增值或兩者兼具而持有之不
動產。
自有之投資性不動產原始以成本（包括交易成本）衡量，後續 以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量。
投資性不動產採直線基礎提列折舊。
投資性不動產係以開始轉供自用日之帳面金額轉列不動產、廠
房及設備。
投資性不動產除列時，淨處分價款與該資產帳面金額間之差額
係認列於損益。
( 十二 ) 商 譽
企業合併所取得之商譽係依收購日所認列之商譽金額作為成 本，後續以成本減除累計減損損失後之金額衡量。
為減損測試之目的，商譽分攤至合併公司預期因該合併綜效而
受益之各現金產生單位或現金產生單位群組（簡稱「現金產生單
位」）。
受攤商譽之現金產生單位每年（及有跡象顯示該單位可能已減
損時）藉由包含商譽之該單位帳面金額與其可回收金額之比較，進
- 21 -
行該單位之減損測試。若分攤至現金產生單位之商譽係當年度企業
合併所取得，則該單位應於當年度結束前進行減損測試。若受攤商
譽之現金產生單位之可回收金額低於其帳面金額，減損損失係先減
少該現金產生單位受攤商譽之帳面金額，次就該單位內其他各資產
帳面金額之比例減少各該資產帳面金額。任何減損損失直接認列為
當期損失。商譽減損損失不得於後續期間迴轉。
處分受攤商譽現金產生單位內之某一營運時，與該被處分營運 有關之商譽金額係包含於營運之帳面金額以決定處分損益。 ( 十三 ) 無形資產
單獨取得
單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量，後續
係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。無形資
產於耐用年限內按直線基礎進行攤銷，合併公司至少於每一年
度結束日對估計耐用年限、殘值及攤銷方法進行檢視，並推延
適用會計估計值變動之影響。非確定耐用年限無形資產係以成
本減除累計減損損失列報。
-
內部產生－研究及發展支出 -
研究之支出於發生時認列為費用。 -
企業合併所取得 -
企業合併所取得之無形資產係以收購日之公允價值認列， 並與商譽分別認列，後續衡量方式與單獨取得之無形資產相同。 -
除 列
無形資產除列時，淨處分價款與該資產帳面金額間之差
額，係認列於當年度損益。
- (
十四)不動產、廠房及設備、使用權資產、投資性不動產及無形資產之減 損
合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示不動
產、廠房及設備、使用權資產、投資性不動產及無形資產可能已減
損。若有任一減損跡象存在，則估計該資產之可回收金額。倘無法
估計個別資產之可回收金額，合併公司估計該資產所屬現金產生單
- 22 -
位之可回收金額。共用資產係依合理一致基礎分攤至個別現金產生
單位。
可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。個
別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時，將該資
產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額，減損損失係認
列於損益。
當減損損失於後續迴轉時，該資產或現金產生單位之帳面金額 調增至修訂後之可回收金額，惟增加後之帳面金額以不超過該資產 或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 （減除攤銷或折舊）。減損損失之迴轉係認列於損益。 ( 十五 ) 金融工具
金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時
認列於合併資產負債表。
原始認列金融資產與金融負債時，若金融資產或金融負債非屬
透過損益按公允價值衡量者，係按公允價值加計直接可歸屬於取得
或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或
發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本，
則立即認列為損益。
-
金融資產 -
金融資產之慣例交易係採交割日處理認列及除列。(1)衡量種類
合併公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價 值衡量之金融資產、按攤銷後成本衡量之金融資產、透過 其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資與透過其他 綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資。 A. 透過損益按公允價值衡量之金融資產
透過損益按公允價值衡量之金融資產包括強制透過
損益按公允價值衡量及指定為透過損益按公允價值衡量
之金融資產。強制透過損益按公允價值衡量之金融資產
包括合併公司未指定透過其他綜合損益按公允價值衡量
- 23 -
之權益工具投資，及不符合分類為按攤銷後成本衡量或 透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資。 透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值 衡量，所產生之股利及利息係分別認列於其他收入及利 息收入，再衡量產生之利益或損失則係認列於其他利益 及損失。公允價值之決定方式請參閱附註三二。 B. 按攤銷後成本衡量之金融資產
-
合併公司投資金融資產若同時符合下列兩條件，則 分類為按攤銷後成本衡量之金融資產： -
a.
係於某經營模式下持有，該模式之目的係持有金融資 產以收取合約現金流量；及 -
b.
合約條款產生特定日期之現金流量，該等現金流量完 全為支付本金及流通在外本金金額之利息。 -
按攤銷後成本衡量之金融資產（包括現金及約當現 金、按攤銷後成本衡量之應收帳款及其他應收款、原始 到期日超過3個月之定存、質抵押定存、存出保證金） 於原始認列後，係以有效利息法決定之總帳面金額減除 任何減損損失之攤銷後成本衡量，任何外幣兌換損益則 認列於損益。 -
利息收入係以有效利率乘以金融資產總帳面金額計 算。
信用減損金融資產係指發行人或債務人已發生重大
財務困難、違約、債務人很有可能聲請破產或其他財務
重整或由於財務困難而使金融資產之活絡市場消失。
-
C.
透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資 -
合併公司投資債務工具若同時符合下列兩條件，則 分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產：a.係於某經營模式下持有，該模式之目的係藉由收取合 約現金流量及出售金融資產達成；及 -
24 -
b. 合約條款產生特定日期之現金流量，該等現金流量完 全為支付本金及流通在外本金金額之利息。 透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資 係按公允價值衡量，帳面金額之變動中屬以有效利息法 計算之利息收入、外幣兌換損益與減損損失或迴轉利益 係認列於損益，其餘變動係認列於其他綜合損益，於投 資處分時重分類為損益。
D. 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資 合併公司於原始認列時，可作一不可撤銷之選擇， 將非持有供交易且非企業合併收購者所認列或有對價之 權益工具投資，指定透過其他綜合損益按公允價值衡量。 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資 係按公允價值衡量，後續公允價值變動列報於其他綜合 損益，並累計於其他權益中。於投資處分時，累積損益 直接移轉至保留盈餘，並不重分類為損益。
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資
之股利於合併公司收款之權利確立時認列於損益中，除
非該股利明顯代表部分投資成本之回收。
(2) 金融資產之減損
合併公司於每一資產負債表日按預期信用損失評估按 攤銷後成本衡量之金融資產（含應收帳款）及透過其他綜 合損益按公允價值衡量之債務工具投資之減損損失。 應收帳款按存續期間預期信用損失認列備抵損失。其 他金融資產係先評估自原始認列後信用風險是否顯著增 加，若未顯著增加，則按 12 個月預期信用損失認列備抵損 失，若已顯著增加，則按存續期間預期信用損失認列備抵 損失。
- 25 -
預期信用損失係以發生違約之風險作為權重之加權平 均信用損失。 12 個月預期信用損失係代表金融工具於報導 日後 12 個月內可能違約事項所產生之預期信用損失，存續 期間預期信用損失則代表金融工具於預期存續期間所有可 能違約事項產生之預期信用損失。
所有金融資產之減損損失係藉由備抵帳戶調降其帳面
金額，惟透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投
資之備抵損失係認列於其他綜合損益，並不減少其帳面金
額。
- (3)
金融資產之除列
合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失
效，或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及
報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產除列。
按攤銷後成本衡量之金融資產整體除列時，其帳面金
額與所收取對價間之差額係認列於損益。透過其他綜合損
益按公允價值衡量之債務工具投資整體除列時，其帳面金
額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利
益或損失之總和間之差額係認列於損益。透過其他綜合損
益按公允價值衡量之權益工具投資整體除列時，累積損益
直接移轉至保留盈餘，並不重分類為損益。
權益工具
合併公司發行之權益工具係依據合約協議之實質與權益工
具之定義分類為權益。
合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成
本後之金額認列。
再取回合併公司本身之權益工具係於權益項下認列與減
除，其帳面金額係按股票種類加權平均計算，並依收回原因分
別計算。購買、出售、發行或註銷本公司本身之權益工具不認
列於損益。
-
26 -
-
金融負債(1)後續衡量
除下列情況外，所有金融負債係以有效利息法按攤銷
後成本衡量：
A. 透過損益按公允價值衡量之金融負債
透過損益按公允價值衡量之金融負債包含持有供交
易。
持有供交易之金融負債係按公允價值衡量，所產生
之利息係認列於財務成本，其他再衡量產生之利益或損
失係認列於其他利益及損失。
公允價值之決定方式請參閱附註三二。
金融負債之除列
除列金融負債時，其帳面金額與所支付對價（包含任
何所移轉之非現金資產或承擔之負債）間之差額認列為損
益。
衍生工具
合併公司簽訂之衍生工具主要為換匯換利合約及遠期外匯
合約，用以管理合併公司之利率及匯率風險。
衍生工具於簽訂衍生工具合約時，原始以公允價值認列，
後續於資產負債表日按公允價值再衡量，後續衡量產生之利益
或損失直接列入損益，然指定且為有效避險工具之衍生工具，
其認列於損益之時點則將視避險關係之性質而定。當衍生工具
之公允價值為正值時，列為金融資產；公允價值為負值時，列
為金融負債。
衍生工具若嵌入於 IFRS 9 「金融工具」範圍內之資產主契 約，係以整體合約決定金融資產分類。衍生工具若嵌入於非 IFRS 9 範圍內之資產主契約（如嵌入於金融負債主契約），而嵌入式 衍生工具若符合衍生工具之定義，其風險及特性與主契約之風 險及特性並非緊密關聯，且混合合約非透過損益按公允價值衡 量時，該衍生工具係視為單獨衍生工具。
- 27 -
( 十六 ) 負債準備
認列為負債準備之金額係考量義務之風險及不確定性，而為資
產負債表日清償義務所需支出之最佳估計。負債準備係以清償義務
之估計現金流量折現值衡量。
除役及復原義務
依租賃合約，合併公司應於租賃結束日將承租之辦公室復原至
承租時之原始狀態。合併公司按其履行租賃合約之復原義務時所導
致未來經濟效益流出最佳估計值之現值認列為負債準備。
( 十七 ) 收入認列
合併公司於客戶合約辨認履約義務後，將交易價格分攤至各履
約義務，並於滿足各履約義務時認列收入。
商品銷貨收入
商品銷貨收入來自積體電路產品銷售。由於積體電路產品
於起運或貨交客戶指定地點時，客戶對商品已有訂定價格與使
用之權利且負有再銷售之主要責任，並承擔商品陳舊過時風
險，合併公司係於該時點認列收入及應收帳款。
去料加工時，加工產品所有權之控制並未移轉，是以去料
時不認列收入。
勞務收入
勞務收入係於勞務提供時予以認列。
( 十八 ) 租 賃
合併公司於合約成立日評估合約是否係屬（或包含）租賃。
合併公司為出租人
當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報
酬予承租人，則將其分類為融資租賃。所有其他租賃則分類為
營業租賃。
合併公司於轉租使用權資產時，係以使用權資產（而非標
的資產）判斷轉租之分類。惟若主租賃係合併公司適用認列豁
免之短期租賃時，該轉租分類為營業租賃。
- 28 -
營業租賃下，減除租賃誘因後之租賃給付係按直線基礎於
相關租賃期間內認列為收益。
合併公司為承租人
除適用認列豁免之低價值標的資產租賃及短期租賃之租賃
給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用，其他租賃皆於租
賃開始日認列使用權資產及租賃負債。
使用權資產原始按成本（包含租賃負債之原始衡量金額、
租賃開始日前支付之租賃給付減除收取之租賃誘因、原始直接
成本及復原標的資產之估計成本）衡量，後續按成本減除累計
折舊及累計減損損失後之金額衡量，並調整租賃負債之再衡量
數。使用權資產係單獨表達於合併資產負債表。
-
使用權資產採直線基礎自租賃開始日起至耐用年限屆滿時 或租賃期間屆滿時兩者之較早者提列折舊。 -
租賃負債原始按租賃給付（包含固定給付）之現值衡量。 若租賃隱含利率容易確定，租賃給付使用該利率折現。若該利 率並非容易確定，則使用承租人增額借款利率。
後續，租賃負債採有效利息法按攤銷後成本基礎衡量，且
利息費用係於租賃期間分攤。若租賃期間變動導致未來租賃給
付有變動，合併公司再衡量租賃負債，並相對調整使用權資產，
惟若使用權資產之帳面金額已減至零，則剩餘之再衡量金額認
列於損益中。租賃負債係單獨表達於合併資產負債表。
( 十九 ) 借款成本
借款成本係於發生當年度認列為損益。
( 二十 ) 政府補助
政府補助僅於可合理確信合併公司將遵循政府補助所附加之條
件，且將可收到該項補助時，始予以認列。
若政府補助係用於補償已發生之費用或損失，或係以給與合併
公司立即財務支援為目的且無未來相關成本，則於其可收取之期間
認列於損益。
- 29 -
( 二一 ) 員工福利 1. 短期員工福利
短期員工福利相關負債係以換取員工服務而預期支付之非
折現金額衡量。
退職後福利
確定提撥退休計畫之退休金係於員工提供服務期間將應提
撥之退休金數額認列為費用。
確定福利退休計畫之確定福利成本（含服務成本、淨利息
及再衡量數）係採預計單位福利法精算。服務成本（含當期服
務成本及前期服務成本）及淨確定福利負債淨利息於發生時、
計畫修正或縮減時，或進行清償時認列為員工福利費用。再衡
量數（含精算損益、資產上限影響數之變動及扣除利息後之計
畫資產報酬）於發生時認列於其他綜合損益並列入保留盈餘，
後續期間不重分類至損益。
淨確定福利負債係確定福利退休計畫之提撥短絀。淨確定
福利資產不得超過從該計畫退還提撥金或可減少未來提撥金之
現值。
- (
二二)股份基礎給付協議
給與員工之員工認股權及限制員工權利股票
員工認股權及限制員工權利股票係按給與日權益工具之公允價
值及預期既得之最佳估計數量，於既得期間內以直線基礎認列費
用，並同時調整資本公積－員工認股權及其他權益（員工未賺得酬
勞）。若其於給與日立即既得，係於給與日全數認列費用。合併公司
辦理現金增資保留員工認購，係以確認員工認購股數之日為給與日。
合併公司發行限制員工權利股票時，係於給與日認列其他權益
（員工未賺得酬勞），並同時調整資本公積－限制員工權利股票。若
員工於既得期間內離職無須返還已領取之股利，於宣告發放股利時
認列費用，並同時調整保留盈餘及資本公積－限制員工權利股票。
合併公司於每一資產負債表日修正預期既得之員工認股權及限
制員工權利股票估計數量。若有修正原估計數量，其影響數係認列
- 30 -
為損益，使累計費用反映修正之估計值，並相對調整資本公積－員
工認股權及資本公積－限制員工權利股票。
( 二三 ) 所得稅
所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。
-
當期所得稅 -
合併公司依各所得稅申報轄區所制定之法規決定當期所得 （損失），據以計算應付（可回收）之所得稅。
依中華民國所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵所得稅，
係於股東會決議年度認列。
以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。
遞延所得稅
遞延所得稅係依帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得
之課稅基礎二者所產生之暫時性差異計算。
遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認
列，而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫
時性差異、虧損扣抵、研究發展及人才培訓支出所產生之所得
稅抵減使用時認列。
與投資子公司相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅
負債，惟合併公司若可控制暫時性差異迴轉之時點，且該暫時
性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外。與此類投資
有關之可減除暫時性差異，僅於其很有可能有足夠課稅所得用
以實現暫時性差異，且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內，
予以認列遞延所得稅資產。
遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新
檢視，並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所
有或部分資產者，調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產
者，亦於每一資產負債表日予以重新檢視，並在未來很有可能
產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者，調增帳面金額。
遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期
之稅率衡量，該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法
- 31 -
之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映合
併公司於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額
之方式所產生之租稅後果。
當期及遞延所得稅
當期及遞延所得稅係認列於損益，惟與認列於其他綜合損
益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列
於其他綜合損益或直接計入權益。
五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源
合併公司於採用會計政策時，對於不易自其他來源取得相關資訊
者，管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、
估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。
合併公司於發展重大會計估計值時，將通貨膨脹、市場利率波動
及美國對等關稅措施可能之影響，納入對現金流量推估、成長率、折
現率、獲利能力等相關重大會計估計之考量，管理階層將持續檢視估
計與基本假設。
合併公司所採用之會計政策、估計及基本假設，經合併公司管理
階層評估後，並無重大會計判斷、估計及假設不確定之情形。
六、 現金及約當現金
現金及約當現金 |
|||
|---|---|---|---|
庫存現金支票及活期存款約當現金定期存款附買回債券 |
114年12月31日$ 140 1,658,030 2,796,042 1,277,535 $ 5,731,747 |
113年12月31日 |
|
| $ 251 1,117,801 1,997,789 750,302 $ 3,866,143 |
約當現金於資產負債表日之市場利率區間如下：
114 年 12 月 31 日 113 年 12 月 31 日 定期存款 1.200%~3.880% 1.225%~4.430% 附買回債券 1.320%~3.800% 1.300%~4.650%
- 32 -
七、 透過損益按公允價值衡量之金融工具
114 年 12 月 31 日 113 年 12 月 31 日
金融資產－流動強制透過損益按公允價值衡量衍生工具遠期外匯及換匯交易合約公司債信用連結結構型商品非衍生金融資產國內基金投資可轉換公司債國內上市（櫃）股票交換公司債金融資產－非流動強制透過損益按公允價值衡量衍生工具公司債信用連結結構型商品非衍生金融資產有限合夥交換公司債金融負債－流動強制透過損益按公允價值衡量衍生工具遠期外匯及換匯交易合約 |
$ 81,874 177,753 106,516 138,390 761 - $ 505,294 $ 337,304 239,524 19,635 $ 596,463 $ 71,445 |
$ 28,766 115,022 99,222 79,414 697 41,220 $ 364,341 $ 195,789 165,939 9,580 $ 371,308 $ 23,143 |
|---|---|---|
於資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之遠期外匯合約及換
匯交易合約如下：
114 年 12 月 31 日
114 年12 月 |
31 日 |
||
|---|---|---|---|
賣出遠期外匯買入遠期外匯 |
幣別 美元兌新台幣新台幣兌美元 |
到期期間 115.01.27~115.08.19 115.01.28~115.08.17 |
合約金額（仟元） |
| USD 46,000 /NTD 1,374,515 NTD 1,364,086 /USD 46,000 |
- 33 -
113 年 12 月 31 日
113 年12 月 |
31 日 |
||
|---|---|---|---|
賣出遠期外匯買入遠期外匯 |
幣別 美元兌新台幣新台幣兌美元 |
到期期間 114.01.09~114.08.07 114.01.13~114.08.05 |
合約金額（仟元） |
| USD 24,500 /NTD 780,090 NTD 774,467 /USD 24,500 |
合併公司從事遠期外匯及換匯交易之目的，主要係為規避外幣資
產及負債因匯率波動產生之風險。
八、 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
流 動權益工具投資債務工具投資非 流 動權益工具投資債務工具投資) 權益工具投資流 動國內投資上市（櫃）公司股票(1) 、(2)及(4)國外投資上市（櫃）公司股票(1) 、(3)及(4)非 流 動國內投資未上市（櫃）公司股權投資(1)、(2)及(3)國外投資未上市（櫃）公司股權投資(1) |
114年12月31日$ 1,009,619 - $ 1,009,619 $ 1,713,616 467,205 $ 2,180,821 114 年12月31日$ 1,000,254 9,365 $ 1,009,619 $ 953,469 760,147 $ 1,713,616 |
113年12月31日 |
113年12月31日 |
|---|---|---|---|
| $ 536,764 81,014 $ 617,778 $ 1,260,418 473,726 $ 1,734,144 113 年12月31日 |
|||
| $ 526,342 10,422 $ 536,764 $ 521,681 738,737 $ 1,260,418 |
一 ( ) 權益工具投資
-
34 -
-
合併公司依策略目的投資國內外上市（櫃）公司股票及國內外 未上市（櫃）公司股權投資，並預期透過長期投資獲利。合併 公司管理階層認為若將該等投資之短期公允價值波動列入損 益，與前述投資規劃並不一致，因此選擇指定該等投資為透過 其他綜合損益按公允價值衡量。 -
合併公司於114年度以320,000仟元新增國內未上市（櫃）股權 投資及431,483仟元新增國內上市（櫃）股票，因屬策略目的投 資而指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量。 -
合併公司於113年度以280,000仟元新增國內未上市（櫃）股權 投資及42,726仟元新增國外上市（櫃）股票，因屬策略目的投 資而指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量。 -
合併公司於114及113年度因調整投資部位以分散風險，分別 以13,257仟元及54,952仟元出售國內外上市（櫃）公司普通股。 相關其他權益－透過其他綜合損益按公允價值衡量未實現（損） 益分別為2,313仟元及1,736仟元則調整增加保留盈餘。 -
合併公司於114及113年度分別認列股利收入62,068仟元及32,522仟元，其中與年底已除列之投資有關之金額分別為1,868仟元及1,760仟元，與114年及113年12月31日仍持有者有關 之金額分別為60,200仟元及30,762仟元。
( 二 ) 債務工具投資
流 動國外公司債非 流 動國外公司債國內公司債 |
114年12月31日$ - $ 354,049 113,156 $ 467,205 |
113年12月31日 |
113年12月31日 |
|---|---|---|---|
| $ 81,014 $ 424,254 49,472 $ 473,726 |
合併公司於 114 及 113 年度分別以 63,576 仟元及 118,377 仟元 購買國內及國外公司債，票面利率分別為 6.100% 及 2.125% ～ 5.750% 。
- 35 -
合併公司於 114 年度國外公司債到期處分價 134,573 仟元。 合併公司於 113 年度國外公司債到期處分價 113,203 仟元。
九、按攤銷後成本衡量之金融資產
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-
(
一)截至114年及113年12月31日止，原始到期日超過3個月之定期 存款利率區間分別為年利率0.900%～1.745%及0.900%～1.770%。 -
(
二)按攤銷後成本衡量之金融資產質押之資訊，參閱附註三四。 -
(
三)合併公司105年8月以美金1,028仟元購買台塑集團擔保Formosa Group (Cayman) Limited發行之優先無擔保美元債，其票面利率為3.375%，已於114年4月22日到期。
十、 債務工具投資之信用風險管理
合併公司投資之債務工具為透過其他綜合損益按公允價值衡量之 金融資產：
114 年 12 月 31 日
透過其他綜合損益
透過其他綜合損益 |
|||
|---|---|---|---|
總帳面金額備抵損失攤銷後成本公允價值調整 |
按公允價值衡量$ 461,815 - 461,815 5,390 $ 467,205 |
按攤銷後成本衡量 |
|
| $ - - - - $ - |
- 36 -
113 年 12 月 31 日
113 年12 月31 日 |
|||
|---|---|---|---|
總帳面金額備抵損失攤銷後成本公允價值調整 |
透過其他綜合損益按公允價值衡量$ 543,272 - 543,272 11,468 $ 554,740 |
按攤銷後成本衡量 |
|
| $ 31,877 - 31,877 967 $ 32,844 |
合併公司僅投資於信用評等為投資等級以上（含）且於減損評估
屬信用風險低之債務工具，信用評等資訊係由獨立評等機構提供。合
併公司持續追蹤外部評等資訊以監督所投資債務工具之信用風險變
化，同時並檢視債券殖利率曲線及債務人重大訊息等其他資訊，以評
估債務工具投資自原始認列後信用風險是否顯著增加。
合併公司考量外部評等機構提供之各等級歷史違約機率及違約損 失率、債務人現時財務狀況與其所處產業之前景預測，以衡量債務工 具投資之 12 個月預期信用損失或存續期間預期信用損失。
合併公司現行信用風險評等機制如下：
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各信用等級債務工具投資之總帳面金額及適用之預期信用損失率
如下：
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- 37 -
、 十一、 應收票據 應收帳款及其他應收款
應收票據按攤銷後成本衡量總帳面金額減：備抵損失應收帳款按攤銷後成本衡量總帳面金額減：備抵損失其他應收款應收退稅款應收利息其 他 |
114年12月31日$ 381 - $ 381 $ 1,773,426 ( 10,317) $ 1,763,109 $ 53,546 24,194 17,775 $ 95,515 |
113年12月31日 |
113年12月31日 |
|---|---|---|---|
( |
( |
$ 79 - $ 79 $ 1,656,893 22,900) $ 1,633,993 $ 142,725 25,296 3,601 $ 171,622 |
合併公司對商品銷售之一般授信期間為 5 ～ 135 天，應收帳款不予 計息，並於必要情形下預收款項或取得足額之擔保以減輕因拖欠所產 生財務損失之風險。合併公司使用其他公開可得之財務資訊及歷史交 易記錄對主要客戶予以評等。合併公司持續監督信用暴險及交易對方 之信用等級，另透過每年複核及核准之交易對方信用額度以管理信用 暴險。
合併公司按存續期間預期信用損失認列應收帳款之備抵損失。存
續期間預期信用損失係使用準備矩陣計算，其考量客戶過去違約紀錄
與現時財務狀況及產業經濟情勢。因合併公司之信用損失歷史經驗顯
示，不同客戶群之損失型態並無顯著差異，因此準備矩陣未進一步區
分客戶群，僅以應收帳款逾期天數訂定預期信用損失率。
若有證據顯示交易對方面臨嚴重財務困難且合併公司無法合理預
期可回收金額，例如交易對方正進行清算，合併公司直接沖銷相關應
收帳款，惟仍會持續追索活動，因追索回收之金額則認列於損益。
- 38 -
合併公司依準備矩陣衡量應收票據及帳款之備抵損失如下： 114 年 12 月 31 日
114 年12 月31 日 |
114 年12 月31 日 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
未逾期 預期信用損失率0.25% 總帳面金額$ 1,761,381 備抵損失（存續期間預期信用損失）( 4,366) 攤銷後成本$ 1,757,015 113 年12 月31 日未逾期 預期信用損失率0.42% 總帳面金額$ 1,634,781 備抵損失（存續期間預期信用損失）( 6,863) 攤銷後成本$ 1,627,918 |
逾期1～60 天 2.77% $ 6,217 ( 172) $ 6,045 逾期1～60 天 66.30% $ 17,017 ( 11,283) $ 5,734 |
逾期61～90天 39.35% $ 709 ( 279) $ 430 逾期61～90天 62.13% $ 1,109 ( 689) $ 420 |
逾期91 天以上 100.00% $ 5,500 ( 5,500) $ - 逾期91 天以上 100.00% $ 4,065 ( 4,065) $ - |
合計 |
||
| $ 1,773,807 ( 10,317) $ 1,763,490 合計 |
||||||
預期信用損失率總帳面金額備抵損失（存續期間預期信用損失）攤銷後成本 |
||||||
( |
( |
( |
( |
( |
$ 1,656,972 22,900) $ 1,634,072 |
應收票據及帳款備抵損失之變動資訊如下：
年初餘額本年度（迴轉）提列減損損失外幣換算差額年底餘額 |
114年度$ 22,900 ( 12,601 ) 18 $ 10,317 |
113年度 |
|
|---|---|---|---|
| $ 21,119 1,761 20 $ 22,900 |
相較於年初餘額， 114 年 12 月 31 日之應收票據及帳款總帳面金額 淨增加 116,835 仟元，備抵損失減少 12,583 仟元； 113 年 12 月 31 日之 應收票據及帳款總帳面金額淨增加 42,924 仟元，備抵損失增加 1,781 仟元。
十二、存 貨
製 成 品在 製 品原 料商 品 |
114年12月31日$ 1,076,053 1,720,653 429,152 1,723 $ 3,227,581 |
113年12月31日 |
113年12月31日 |
|---|---|---|---|
| $ 1,116,131 1,537,405 428,191 1,959 $ 3,083,686 |
銷貨成本性質如下：
銷貨成本性質如下： |
||||
|---|---|---|---|---|
已銷售之存貨成本存貨跌價及呆滯損失其 他 |
114年度$ 13,125,403 89,366 31,513) $ 13,183,256 |
113年度 |
||
( |
( |
$ 11,697,120 111,291 60,198) $ 11,748,213 |
- 39 -
十三、 子公司
一 ( ) 列入合併財務報告之子公司
本合併財務報告編製主體如下：
投資公司名稱本公司矽創投資公司Global Ltd. |
子公司名稱矽創投資股份有限公司（矽創投資公司）昇佳電子股份有限公司（昇佳公司）極創電子股份有限公司（極創公司）鈊創電子股份有限公司（鈊創公司）力領科技股份有限公司（力領公司）新特系統股份有限公司（新特公司）Sitronix Holding International Ltd. （Holding Ltd.）Sitronix Global Limited （Global Ltd.）合肥綠易軟件有限公司（綠易公司）合肥創發微電子有限公司（創發公司）綠易股份有限公司（台灣綠易公司）矽創科技（深圳）有限公司（深圳矽創公司）合肥矽創電子有限公司（合肥矽創公司）吉光微電子股份有限公司（吉光微公司）昇佳公司極創公司合肥矽創公司 |
業務性質 一般投資業研發、設計及銷售感測器積體電路產品專業電源管理方案積體電路設計提供電子付款應用之系统芯片與數字音樂應用之數位信號處理器軟硬體完全整合解決方案多樣化整合型的車用顯示器驅動晶片之研發、設計及銷售半導體製程及測試設備之設計、製造及維修一般投資業一般投資業供應商管理軟件的研發、設計、銷售及技術服務集成電路及系統軟硬件的研發、設計、銷售及技術服務資訊軟體服務業、電子資訊供應服務業電子計算機軟、硬件開發、銷售及售後服務業務與提供相關技術諮詢服務集成電路設計及銷售；集成電路芯片設計及服務、產品銷售高性能感測晶片單光子設計及感測應用研發、設計及銷售感測器積體電路產品專業電源管理方案積體電路設計集成電路設計及銷售；集成電路芯片設計及服務、產品銷售 |
所持股權百分比（％） |
所持股權百分比（％） |
|---|---|---|---|---|
114 年12 月31日100.00 46.31 82.32 100.00 55.80 45.11 100.00 100.00 100.00 90.00 100.00 100.00 - 72.66 - - 100.00 |
113年12 月31日 |
|||
| 100.00 46.06 58.42 90.73 55.10 45.48 100.00 - 100.00 90.00 100.00 100.00 100.00 72.66 - - - |
合併公司 114 年及 113 年 12 月 31 日對昇佳公司之持股分別為 46.31% 及 46.06% ，因昇佳公司係我國之上櫃公司，其餘 53.69% 及 53.94% 之股份持股極為分散，經考量相對於其他股東所持有表決權 之絕對多寡、相對大小及分佈，判斷合併公司具主導昇佳公司攸關 活動之實質能力，故將其列為子公司。
合併公司 114 年及 113 年 12 月 31 日對新特公司之持股分別為 45.11% 及 45.48% 且為單一最大股東，經考量相對於其他股東所持有 表決權之絕對多寡、相對大小及分佈，判斷合併公司具主導新特公 司攸關活動之實質能力，故將其列為子公司。
- 40 -
合併公司為整合整體資源，提升經營績效及市場競爭力，於 114 年 5 月 8 日經董事會通過並於 114 年 7 月以現金收購鈊創公司剩餘 股權，收購後對鈊創公司之持股變為 100% 。
合併公司因應營運需求，於 113 年 10 月 31 日經董事會通過擬 變更投資架構，於 114 年 5 月增加投資子公司 Global Ltd. 人民幣 35,000 仟元，並將合肥矽創公司出售予子公司 Global Ltd. ，且於 114 年 6 月增加投資 Global Ltd. 人民幣 100,000 仟元。
合併公司與非控制權益之權益交易資訊請參閱附註二九。
( 二 ) 具重大非控制權益之子公司資訊
子公司名稱 昇佳公司力領公司新特公司 |
主要營業場所 台 灣台 灣台 灣 |
非控制權益所持股權及表決權比例（％） |
非控制權益所持股權及表決權比例（％） |
|---|---|---|---|
114年12月31日 53.69 44.20 54.89 |
113年12月31日 |
||
53.94 44.90 54.52 |
子公司名稱 昇佳公司力領公司新特公司其 他合 計 |
分配予非控制權益之損益 114 年度113 年度$ 156,945 $ 287,580 224,625 231,483 123,935 98,145 ( 26,578) ( 12,977) $ 478,927 $ 604,231 |
分配予非控制權益之損益 114 年度113 年度$ 156,945 $ 287,580 224,625 231,483 123,935 98,145 ( 26,578) ( 12,977) $ 478,927 $ 604,231 |
分配予非控制權益之損益 114 年度113 年度$ 156,945 $ 287,580 224,625 231,483 123,935 98,145 ( 26,578) ( 12,977) $ 478,927 $ 604,231 |
非控制權益 |
非控制權益 |
非控制權益 |
|---|---|---|---|---|---|---|
114年度 |
( |
114年12月31日 $ 2,089,479 1,206,901 828,871 83,814 $ 4,209,065 |
113年12月31日 |
|||
( |
$ 156,945 224,625 123,935 26,578) $ 478,927 |
$ 2,303,518 1,217,801 752,920 117,012 $ 4,391,251 |
以下具重大非控制權益之子公司彙總性財務資訊係以公司間交
易銷除前之金額編製：
易銷除前之金額編製： |
||
|---|---|---|
流動資產非流動資產流動負債非流動負債權 益權益歸屬於：本公司業主子公司之非控制權益 |
114年12月31日$ 7,776,881 3,224,576 ( 2,282,297 ) ( 257,612) $ 8,461,548 $ 4,159,623 4,301,925 $ 8,461,548 |
113年12月31日 |
| $ 8,547,650 2,496,775 ( 2,230,830 ) ( 318,690) $ 8,494,905 $ 4,150,147 4,344,758 $ 8,494,905 |
- 41 -
114年度營業收入$ 8,309,433 本年度淨利$ 1,032,035 其他綜合損益12,316 綜合損益總額$ 1,044,351 淨利歸屬於：本公司業主$ 516,950 子公司之非控制權益515,085 $ 1,032,035 綜合損益總額歸屬於：本公司業主$ 523,296 子公司之非控制權益521,055 $ 1,044,351 現金流量營業活動$ 1,365,603 投資活動133,775 籌資活動( 1,137,108 ) 匯率變動對現金及約當現金之影響( 12,826) 淨現金流入（出）$ 349,444 支付予非控制權益之股利$ 554,905 採用權益法之投資114 年12月31日個別不重大之關聯企業綠元永續科技股份有限公司（綠元永續公司）$ 2,809 公司名稱業務性質主要營業場所綠元永續公司碳盤查、碳系統平台分析資料、減碳專案執行、碳權交易委託台 灣 |
113年度$ 8,774,054 $ 1,298,684 ( 13,096) $ 1,285,588 $ 678,509 620,175 $ 1,298,684 $ 672,528 613,060 $ 1,285,588 $ 1,363,855 ( 1,753,436 ) 43,569 30,082 ($ 315,930) $ 499,725 113 年12月31日 |
113年度 |
113年度 |
|---|---|---|---|
$ 5,213所持股權及表決權比例 |
|||
114年12 月31日33.93% |
113年12 月31日 |
||
| 33.93% |
十四、 採用權益法之投資
合併公司於 113 年 3 月因未按持股比例參與認購綠元永續公司現 金增資，致持股比例由 47.50% 下降為 38.00% 。
- 42 -
合併公司於 113 年 4 月因未按持股比例參與認購綠元永續公司現 金增資，致持股比例由 38.00% 下降為 33.93% 。
上述關聯企業之業務性質、主要營業場所及公司註冊之國家資 訊，請參閱附表六「被投資公司資訊、所在地區 … 等相關資訊」附表。 個別不重大之關聯企業彙總資訊：
114 年度 113 年度 合併公司享有之份額 本年度淨損 ( $ 3,019 ) ( $ 2,017 )
、 十五、 不動產 廠房及設備
成 本113 年1月1日餘額增 添處 分重 分 類淨兌換差額113 年12月31日餘額累計折舊113 年1月1日餘額折舊費用處 分重 分 類淨兌換差額113 年12月31日餘額113 年12月31日淨額成 本114 年1月1日餘額增 添處 分重 分 類淨兌換差額114 年12月31日餘額累計折舊114 年1月1日餘額折舊費用處 分重 分 類淨兌換差額114 年12月31日餘額114 年12月31日淨額 |
自有土地 $ 321,626 - - 16,840 - $ 338,466 $ - - - - - $ - $ 338,466 $ 338,466 - - - - $ 338,466 $ - - - - - $ - $ 338,466 |
房屋及建築物$ 1,061,749 25,225 ( 3,061 ) 172,222 5,596 $ 1,261,731 $ 258,586 39,694 ( 3,061 ) 690 748 $ 296,657 $ 965,074 $ 1,261,731 44,059 ( 11,912 ) ( 51,516 ) ( 1,652) $ 1,240,710 $ 296,657 49,910 ( 11,912 ) ( 4,792 ) 135 $ 329,998 $ 910,712 |
機器設備$ 339,057 65,526 ( 14,719 ) 16,767 136 $ 406,767 $ 193,284 54,149 ( 14,670 ) - 96 $ 232,859 $ 173,908 $ 406,767 41,932 ( 6,092 ) - 20 $ 442,627 $ 232,859 59,923 ( 6,092 ) - 3 $ 286,693 $ 155,934 |
試驗設備$ 1,039,551 303,639 ( 209,267 ) ( 2,046 ) 2,286 $ 1,134,163 $ 659,208 246,832 ( 209,267 ) - 2,133 $ 698,906 $ 435,257 $ 1,134,163 355,387 ( 55,835 ) - 1,163 $ 1,434,878 $ 698,906 286,622 ( 55,835 ) - 570 $ 930,263 $ 504,615 |
辦公設備$ 32,644 6,294 ( 4,491 ) 2,136 212 $ 36,795 $ 20,038 4,694 ( 4,457 ) - 142 $ 20,417 $ 16,378 $ 36,795 9,802 ( 78 ) - 29 $ 46,548 $ 20,417 6,122 ( 78 ) - 65 $ 26,526 $ 20,022 |
未完工程及待驗設備$ 204,423 179,007 - ( 217,781 ) 906 $ 166,555 $ - - - - - $ - $ 166,555 $ 166,555 194,308 - - - $ 360,863 $ - - - - - $ - $ 360,863 |
合計 |
合計 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
( ( ( ( ( ( ( |
( ( ( ( |
( ( ( ( ( |
( ( ( ( |
( |
( ( ( ( ( ( ( ( |
$ 2,999,050 579,691 231,538 ) 11,862 ) 9,136 $ 3,344,477 $ 1,131,116 345,369 231,455 ) 690 3,119 $ 1,248,839 $ 2,095,638 $ 3,344,477 645,488 73,917 ) 51,516 ) 440) $ 3,864,092 $ 1,248,839 402,577 73,917 ) 4,792 ) 773 $ 1,573,480 $ 2,290,612 |
於 114 及 113 年度並未認列或迴轉減損損失。
折舊費用係以直線基礎按下列耐用年數計提：
房屋及建築物
廠房主建物 40 至 51 年 裝潢工程／租賃改良物 2 至 15 年 機器設備 3 至 6 年 試驗設備 1 至 6 年 辦公設備 3 至 6 年
- 43 -
十六、 租賃協議
一 ( ) 使用權資產
使用權資產帳面金額建 築 物土 地辦公設備機器設備使用權資產之增添使用權資產之折舊費用建 築 物土 地辦公設備機器設備使用權資產轉租收益（帳列其他收益及費損） |
114年12月31日 $ 74,876 100,702 2,923 4,855 $ 183,356 114 年度$ 15,687 $ 56,444 2,052 3,569 1,615 $ 63,680 $ 1,335 |
113年12月31日 |
113年12月31日 |
|---|---|---|---|
| $ 117,418 102,753 4,707 6,471 $ 231,349 113 年度 |
|||
| $ 146,974 $ 53,771 1,427 4,425 1,361 $ 60,984 $ 1,257 |
除以上所列增添及認列折舊費用外，合併公司之使用權資產於 114 及 113 年度並未發生重大轉租及減損情形。
( 二 ) 租賃負債
租賃負債 |
|
|---|---|
114年12月31日 租賃負債帳面金額流 動$ 38,510 非 流 動$ 136,499 租賃負債之折現率區間如下：114 年12月31日 建 築 物1.345%~3.600% 土 地1.700% 辦公設備1.980%~2.440% 機器設備1.250% |
113年12月31日 |
| $ 60,477 $ 159,554 113 年12月31日 |
|
| 1.345%~4.750% 1.700% 1.345%~2.430% 1.250% |
- 44 -
( 三 ) 重要承租活動及條款
合併公司承租包含土地、建築物、辦公設備及機器設備，租賃 期間為 2 ～ 52 年。承租之土地作為廠房建地，土地租賃約定每 2 年 依公告地價調整租賃給付。承租之建築物包含廠房及辦公室，承租 之辦公設備包含租賃車。於租賃期間終止時，合併公司對所租賃之
土地、建築物、辦公設備及機器設備並無優惠承購權及優先續租權。 ( 四 ) 其他租賃資訊
合併公司以營業租賃出租投資性不動產之協議請參閱附註十
七。
七。 |
||||
|---|---|---|---|---|
短期租賃費用低價值資產租賃費用租賃之現金流出總額 |
114年度$ 4,493 $ 328 $ 68,967 |
113年度 |
||
| $ 4,805 $ 218 $ 66,638 |
合併公司選擇對符合短期租賃之停車位及符合低價值資產租賃
之若干機器設備租賃適用認列之豁免，不對該等租賃認列相關使用
權資產及租賃負債。
十七、投資性不動產
投資性不動產 |
|||
|---|---|---|---|
成 本113 年1月1日餘額增 添重 分 類淨兌換差額113 年12月31日餘額累計折舊113 年1月1日餘額折舊費用重 分 類淨兌換差額113 年12月31日餘額113 年12月31日淨額 |
土地 $ 222,363 - ( 16,840 ) - $ 205,523 $ - - - - $ - $ 205,523 |
房屋及建築 $ 472,458 3,487 18,061 3,257 $ 497,263 $ 57,232 10,254 ( 690 ) 6 $ 66,802 $ 430,461 |
合計 |
| $ 694,821 3,487 1,221 3,257 $ 702,786 $ 57,232 10,254 ( 690 ) 6 $ 66,802 $ 635,984 |
（接次頁）
- 45 -
（承前頁）
成 本114 年1月1日餘額處 分重 分 類淨兌換差額114 年12月31日餘額累計折舊114 年1月1日餘額折舊費用處 分重 分 類淨兌換差額114 年12月31日餘額114 年12月31日淨額 |
土地 $ 205,523 - - - $ 205,523 $ - - - - - $ - $ 205,523 |
房屋及建築 $ 497,263 ( 600 ) 51,516 2,562 $ 550,741 $ 66,802 10,402 ( 600 ) 4,792 273 $ 81,669 $ 469,072 |
合計 |
|---|---|---|---|
| $ 702,786 ( 600 ) 51,516 2,562 $ 756,264 $ 66,802 10,402 ( 600 ) 4,792 273 $ 81,669 $ 674,595 |
投資性不動產出租之租賃期間為 1 ～ 5 年。承租人於租賃期間結束 時不具有投資性不動產之優惠承購權。
以營業租賃出租投資性不動產未來將收取之租賃給付總額如下：
1年以內1 ～5年 |
114年12月31日$ 22,512 14,450 $ 36,962 |
113年12月31日 |
113年12月31日 |
|---|---|---|---|
| $ 20,259 11,545 $ 31,804 |
房屋及建築物之折舊費用係以直線基礎按 40 ～ 51 年之耐用年數計 提。
合併公司之投資性不動產之公允價值係以非關係人之獨立評價師 中華不動產估價師聯合事務所於各資產負債表日以第 3 等級輸入值衡 量。該評價係以收益法及市場比較法之加權平均進行，所採用之重要 不可觀察輸入值包括折現率，評價所得公允價值如下：
114 年 12 月 31 日 113 年 12 月 31 日 公允價值 $ 980,882 $ 839,233
合併公司之所有投資性不動產皆係自有權益。
- 46 -
十八、 無形資產
無形資產 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
成 本113 年1月1日餘額單獨取得處 分淨兌換差額113 年12月31日餘額 累計攤銷113 年1月1日餘額攤銷費用處 分淨兌換差額113 年12月31日餘額 113 年12月31日淨額 成 本114 年1月1日餘額單獨取得處 分減損損失淨兌換差額114 年12月31日餘額 累計攤銷114 年1月1日餘額攤銷費用處 分淨兌換差額114 年12月31日餘額 114 年12月31日淨額 |
商譽 $ 7,074 - - - $ 7,074 $ - - - - $ - $ 7,074 $ 7,074 - - ( 7,074 ) - $ - $ - - - - $ - $ - |
權利金 $ 161,705 22,458 ( 2,471 ) - $ 181,692 $ 134,924 15,957 ( 2,471 ) - $ 148,410 $ 33,282 $ 181,692 21,914 ( 752 ) - - $ 202,854 $ 148,410 17,513 ( 752 ) - $ 165,171 $ 37,683 |
電腦軟體 $ 321,978 65,553 ( 5,772 ) 193 $ 381,952 $ 186,284 80,268 ( 5,772 ) 111 $ 260,891 $ 121,061 $ 381,952 98,787 ( 12,331 ) - 199 $ 468,607 $ 260,891 78,174 ( 12,331 ) 80 $ 326,814 $ 141,793 |
專門技術 $ 40,161 - - - $ 40,161 $ 6,923 5,084 - - $ 12,007 $ 28,154 $ 40,161 2,296 ( 500 ) - - $ 41,957 $ 12,007 5,238 ( 500 ) - $ 16,745 $ 25,212 |
合計 |
|
( |
( ( ( ( |
( ( ( ( |
( ( |
( ( ( ( ( |
$ 530,918 88,011 8,243 ) 193 $ 610,879 $ 328,131 101,309 8,243 ) 111 $ 421,308 $ 189,571 $ 610,879 122,997 13,583 ) 7,074 ) 199 $ 713,418 $ 421,308 100,925 13,583 ) 80 $ 508,730 $ 204,688 |
攤銷費用係以直線基礎按下列耐用年數計提：
權 利 金 |
1至10年 |
|---|---|
電腦軟體 |
2至10年 |
專門技術 |
2至10年 |
依功能別彙總攤銷費用：
依功能別彙總攤銷費用： |
||||
|---|---|---|---|---|
營業成本推銷費用管理費用研發費用 |
114年度$ 671 210 6,606 93,438 $ 100,925 |
113年度 |
||
| $ 251 172 8,889 91,997 $ 101,309 |
- 47 -
十九、 其他資產
預付款項進項稅額及留抵稅額預付探針卡預付費用預付貨款其 他其他流動資產暫 付 款其 他其他非流動資產預付房屋及建築款存出保證金預付設備款 |
114年12月31日$ 145,770 59,212 18,106 2,816 17,606 $ 243,510 $ 16,499 19,065 $ 35,564 $ 298,098 56,753 2,697 $ 357,548 |
113年12月31日 |
113年12月31日 |
|---|---|---|---|
| $ 148,530 56,261 18,327 589 4,057 $ 227,764 $ 10,204 11,098 $ 21,302 $ 182,830 80,529 51,445 $ 314,804 |
預付房屋及建築款以及與產能保證有關之存出保證金，相關合約
規定及內容，請詳附註三五。
二十、短期借款
114 年 12 月 31 日 113 年 12 月 31 日 無擔保借款 銀行借款 $ 37,716 $ 169,659
銀行週轉性借款之利率於 114 年及 113 年 12 月 31 日分別為 4.20% ～ 4.25% 及 3.10% ～ 3.45% 。
二一、其他負債
其他負債 |
|||
|---|---|---|---|
流 動其他應付款應付薪資及獎金應付研究費應付設備款其 他 |
114年12月31日$ 961,111 47,469 64,197 353,456 $ 1,426,233 |
113年12月31日 |
|
| $ 1,011,364 51,457 112,880 376,521 $ 1,552,222 |
（接次頁）
- 48 -
（承前頁）
其他流動負債合約負債暫 收 款代 收 款遞延收入－政府補助非 流 動其他非流動負債存入保證金除役負債 |
114年12月31日$ 102,082 85,803 14,095 - $ 201,980 $ 121,938 24,355 $ 146,293 |
113年12月31日 |
113年12月31日 |
|---|---|---|---|
| $ 92,028 40,930 14,052 4,009 $ 151,019 $ 182,992 24,078 $ 207,070 |
二二、 退職後福利計畫
一 ( ) 確定提撥計畫
合併公司中之本公司及子公司所適用「勞工退休金條例」之退 休金制度，係屬政府管理之確定提撥退休計畫，依員工每月薪資 6% 提撥退休金至勞工保險局之個人專戶。
( 二 ) 確定福利計畫
合併公司中之本公司所適用我國「勞動基準法」辦理之退休金 制度係屬政府管理之確定福利退休計畫。員工退休金之支付，係根 據服務年資及核准退休日前 6 個月平均工資計算。本公司按員工每 月薪資總額 2% 提撥員工退休基金，交由勞工退休準備金監督委員會 以該委員會名義存入台灣銀行之專戶，年度終了前，若估算專戶餘 額不足給付次一年度內預估達到退休條件之勞工，次年度 3 月底前 將一次提撥其差額。該專戶係委託勞動部勞動基金運用局管理，合 併公司並無影響投資管理策略之權利。
列入合併資產負債表之確定福利計畫金額列示如下：
確定福利義務現值計畫資產公允價值淨確定福利負債 |
114年12月31日$ 82,806 (73,417) $ 9,389 |
113年12月31日 |
113年12月31日 |
|---|---|---|---|
( |
( |
$ 80,297 65,396) $ 14,901 |
- 49 -
淨確定福利負債變動如下：
淨確定福利負債變動如下： |
淨確定福利負債變動如下： |
||
|---|---|---|---|
確定福利義務現值 計畫資產公允價值淨確定福利負債113 年1月1日$ 93,558 ($ 67,203) $ 26,355 利息費用（收入）1,050 ( 749) 301 認列於損益1,050 ( 749) 301 再衡量數計畫資產報酬（除包含於淨利息之金額外）- ( 5,848 ) ( 5,848 ) 精算利益－財務假設變動( 3,150 ) - ( 3,150 ) 精算利益－經驗調整( 229) - ( 229) 認列於其他綜合損益( 3,379) ( 5,848) ( 9,227) 雇主提撥- ( 2,528) ( 2,528) 福利支付( 10,932) 10,932 - 113 年12月31日80,297 ( 65,396) 14,901 服務成本前期服務成本( 689) - ( 689) 利息費用（收入）1,311 ( 1,086) 225 認列於損益622 ( 1,086) ( 464) 再衡量數計畫資產報酬（除包含於淨利息之金額外）- ( 4,506 ) ( 4,506 ) 精算損失－財務假設變動1,949 - 1,949 精算損失－經驗調整99 - 99 認列於其他綜合損益2,048 ( 4,506) ( 2,458) 雇主提撥- ( 2,590) ( 2,590) 福利支付( 161) 161 - 114 年12月31日$ 82,806 ($ 73,417) $ 9,389 確定福利計畫認列於損益之金額依功能別彙總如下：114 年度113 年度推銷費用$ 24 $ 38 管理費用46 73 研發費用( 534) 190 ($ 464) $ 301 |
淨確定福利負債 |
||
| $ 38 73 190 $ 301 |
- 50 -
本公司因「勞動基準法」之退休金制度暴露於下列風險：
-
投資風險：勞動部勞動基金運用局透過自行運用及委託經營方 式，將勞工退休基金分別投資於國內（外）權益證券與債務證 券及銀行存款等標的，惟本公司之計畫資產得分配金額係以不 低於當地銀行2年定期存款利率計算而得之收益。 -
利率風險：政府公債之利率下降將使確定福利義務現值增加， 惟計畫資產之債務投資報酬亦會隨之增加，兩者對淨確定福利 負債之影響具有部分抵銷之效果。 -
薪資風險：確定福利義務現值之計算係參考計畫成員之未來薪 資。因此計畫成員薪資之增加將使確定福利義務現值增加。
本公司之確定福利義務現值係由合格精算師進行精算，衡量日 之重大假設如下：
折 現 率薪資預期增加率 |
114年12月31日1.35% 4.00% |
113年12月31日 |
|---|---|---|
| 1.65% 4.00% |
若重大精算假設分別發生合理可能之變動，在所有其他假設維
持不變之情況下，將使確定福利義務現值增加（減少）之金額如下：
折 現 率增加0.25%減少0.25%薪資預期增加率增加0.25%減少0.25% |
114年12月31日($ 1,614) $ 1,667 $ 1,620 ($ 1,577) |
113年12月31日 |
113年12月31日 |
|---|---|---|---|
| ( ( |
( ( |
$ 1,671) $ 1,727 $ 1,683 $ 1,638) |
由於精算假設可能彼此相關，僅單一假設變動之可能性不大，
故上述敏感度分析可能無法反映確定福利義務現值實際變動情形。
114 年 12 月 31 日 113 年 12 月 31 日 預期 1 年內提撥金額 $ 2,526 $ 2,548 確定福利義務平均到期期間 7 年 8 年
- 51 -
二三、權 益
一 ( ) 普通股股本
普通股股本 |
|||
|---|---|---|---|
額定股數（仟股）額定股本已發行且已收足股款之股數（仟股）已發行股本 |
114年12月31日200,000 $ 2,000,000 120,137 $ 1,201,369 |
113年12月31日 |
|
| 200,000 $ 2,000,000 120,137 $ 1,201,369 |
已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收取股 利之權利。
額定股數中供發行員工認股權憑證所保留之股數為 20,000 仟 股。
( 二 ) 資本公積
得用以彌補虧損、發放現金或撥充股本(1)股票發行溢價公司債轉換溢價庫藏股票交易實際取得或處分子公司股權價格與帳面價值差額僅得用以彌補虧損(2)認列對子公司所有權權益變動數 |
114年12月31日$ 401,995 335,041 24,112 103,377 1,196,384 $ 2,060,909 |
113年12月31日 |
113年12月31日 |
|---|---|---|---|
| $ 401,995 335,041 17,604 136,038 1,185,021 $ 2,075,699 |
-
此類資本公積得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發 放現金或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率 為限。 -
此類資本公積係本公司未實際取得或處分子公司股權時，因子 公司權益變動認列之權益交易影響數，或本公司採權益法認列 子公司資本公積之調整數。 -
52 -
( 三 ) 保留盈餘及股利政策
本公司章程之盈餘分派政策規定，授權董事會特別決議，將應
分派股息及紅利之全部或一部，以發放現金之方式為之，並提報最
近一次股東會。
依本公司現行章程之盈餘分派政策規定，本公司年度總決算如
有盈餘，應依下列順序分派之：
-
提繳稅款。 -
彌補以往虧損。 -
提10%為法定盈餘公積。但法定盈餘公積，已達公司實收資本 額時，不在此限。 -
依法令規定提列或迴轉特別盈餘公積。 -
如尚有盈餘，由董事會就該餘額併同以往年度累積未分配盈餘 擬具盈餘分派議案，提請股東會決議分派股東股息紅利。
本公司章程之員工及董事酬勞分派政策，參閱附註二五 ( 八 ) 員工 酬勞及董事酬勞。
本公司股東紅利之分配得以現金或股票方式發放，惟現金股利 分派之比例不低於股利總額之 10% 。分配股利之政策，須視公司目 前及未來之投資環境、資金需求、國內外競爭狀況及資本預算等因 素，兼顧股東利益、平衡股利及公司長期財務規劃等，每年依法由 董事會擬具分派案，提報股東會。
法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。 本公司 113 及 112 年度盈餘分配案如下：
法定盈餘公積特別盈餘公積現金股利每股現金股利（元） |
113 年度$ 185,917 $ 76,387) $ 1,441,642 $ 12 |
112 年度 |
||
|---|---|---|---|---|
( |
( |
$ 186,117 $ 211,838) $ 1,441,642 $ 12 |
- 53 -
上述現金股利已分別於 114 年 3 月 6 日及 113 年 3 月 7 日董事 會決議分配，其餘盈餘分配項目亦分別於 114 年 5 月 29 日及 113 年 6 月 20 日股東常會決議通過。
本公司 115 年 3 月 5 日董事會擬議 114 年度盈餘分配案如下：
法定盈餘公積特別盈餘公積現金股利每股現金股利（元） |
114 年度 |
|
|---|---|---|
| $ 174,981 $ 7,634 $ 1,381,574 $ 11.5 |
上述現金股利已由董事會決議分配，其餘尚待預計於 115 年 5 月 25 日召開之股東常會決議。
( 四 ) 特別盈餘公積
特別盈餘公積 |
||||
|---|---|---|---|---|
年初餘額迴轉特別盈餘公積其他權益項目減項年底餘額 |
114年度$ 76,387 76,387) $ - |
( |
113年度 |
|
( |
$ 288,225 211,838) $ 76,387 |
( 五 ) 其他權益項目
國外營運機構財務報表換算之兌換差額
年初餘額換算國外營運機構財務報表所產生之兌換差額年底餘額 |
114年度$ 33,861 24,887 $ 58,748 |
113年度 |
|
|---|---|---|---|
| ( $ 2,758 ) 36,619 $ 33,861 |
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現評價損益
年初餘額未實現損益債務工具權益工具處分權益工具累計損益移轉至保留盈餘對子公司所有權權益變動 年底餘額 |
114年度$ 101,742 ( 1,308 ) 164,721 ( 2,313 ) - $ 262,842 |
113年度 |
|---|---|---|
| ( $ 73,630 ) 8,244 168,811 ( 1,736 ) 53 $ 101,742 |
- 54 -
(六)( 七) |
非控制權益年初餘額歸屬於非控制權益之份額：本年度淨利國外營運機構財務報表換算之兌換差額透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損益發放予子公司股利調整資本公積子公司購入母公司之股票視為庫藏股子公司現金股利子公司員工持有之流通在外既得認股權及限制型股票相關非控制權益取得子公司部分權益（附註二九）處分子公司部分權益（附註二九）子公司淨資產轉入非控制權益（附註二九）子公司處分母公司股票視同庫藏股交易子公司出售員工信託股票年底餘額庫藏股票子公司持有母公 |
114年度$ 4,391,251 478,927 ( 238 ) 18,098 6,739 ( 131,447 ) ( 554,905 ) 14,826 ( 69,929 ) 27,492 12,207 12,287 3,757 $ 4,209,065 司股票 |
113年度 |
113年度 |
|---|---|---|---|---|
| $ 3,599,824 604,231 1,730 14,293 3,923 - ( 500,525 ) 7,519 - 4,811 653,611 - 1,834 $ 4,391,251 股數（股） |
||||
114年1月1日股數本期增加本期減少114 年12月31日股數113 年1月1日及12月31日股數 |
( |
606,000 1,357,000 132,000) 1,831,000 606,000 |
- 55 -
子公司於資產負債表日持有本公司股票之相關資訊如下： 114 年 12 月 31 日
==> picture [412 x 58] intentionally omitted <==
==> picture [110 x 13] intentionally omitted <==
==> picture [412 x 58] intentionally omitted <==
上表所列子公司持有本公司股數係子公司實際持有之數量。子
公司持有本公司股票視同庫藏股票處理。本公司帳列庫藏股票金額
係考量對子公司之持股比例計算。
二四、營業收入
一 ( ) 客戶合約收入之細分
產品別 積體電路其 他地區別 香 港中 國越 南台 灣南 韓其 他 |
114年度$ 17,984,660 1,017,272 $ 19,001,932 114 年度$ 12,663,854 2,541,375 1,488,610 1,300,846 448,129 559,118 $ 19,001,932 |
113年度 |
||
|---|---|---|---|---|
| $ 17,011,909 814,596 $ 17,826,505 113 年度 |
||||
| $ 13,425,031 748,537 1,422,016 1,132,039 597,943 500,939 $ 17,826,505 |
合併公司地區別收入係依客戶指定之產品運送地為計算基礎。
- 56 -
( 二 ) 合約餘額
應收票據及帳款（附註十一）應收帳款－關係人（附註三三）合 計合約負債－流動（附註二一）商品銷貨 |
114年12月31日 $ 1,763,490 3,018 $ 1,766,508 $ 102,082 |
113年12月31日 $ 1,634,072 3,405 $ 1,637,477 $ 92,028 |
113 年1月1日 |
113 年1月1日 |
|---|---|---|---|---|
| $ 1,592,929 1,782 $ 1,594,711 $ 97,482 |
來自年初合約負債於當年度認列為收入之金額如下：
來自年初合約負債商品銷貨 |
114年度$ 90,784 |
113年度 |
||
|---|---|---|---|---|
| $ 95,771 |
合約負債之變動主要係來自滿足履約義務之時點與客戶付款時
點之差異。
二五、淨 利
一 ( ) 其他收益及（費損）淨額
其他收益及（費損）淨額 |
||||
|---|---|---|---|---|
使用權資產轉租利益使用權資產租賃修改利益處分不動產、廠房及設備利益 |
114年度$ 1,335 3 - $ 1,338 |
113年度 |
||
| $ 1,257 319 18,246 $ 19,822 |
( 二 ) 利息收入
利息收入 |
||||
|---|---|---|---|---|
按攤銷後成本衡量之金融資產透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資透過損益按公允價值衡量之金融資產其 他 |
114年度$ 150,325 21,322 12,339 135 $ 184,121 |
113年度 |
||
| $ 147,806 22,293 10,243 467 $ 180,809 |
- 57 -
( 三 ) 其他收入
114年度 |
113年度 |
|||
|---|---|---|---|---|
股利收入 |
$ 65,269 | $ 34,354 | ||
政府補助收入 |
37,637 | 27,547 | ||
租金收入 |
29,369 | 28,610 | ||
其他收入 |
11,047 | 18,837 | ||
| $ 143,322 | $ 109,348 | |||
其他利益及損失 |
||||
114年度 |
113年度 |
|||
淨外幣兌換利益 |
$ 5,325 | $ 57,483 | ||
透過損益按公允價值衡量之 |
||||
金融商品淨利益 |
34,940 | 28,710 | ||
處分投資利益 |
1,235 | 1,473 | ||
賠償損失 |
( | 19,847 ) | - | |
減損損失 |
( | 7,074 ) |
- | |
投資性不動產之折舊 |
( | 10,402 ) | ( | 10,254 ) |
其他損失 |
( | 340) | ( | 246) |
| $ 3,837 | $ 77,166 | |||
財務成本 |
||||
114年度 |
113年度 |
|||
銀行借款利息 |
$ 8,117 | $ 9,968 | ||
租賃負債之利息 |
3,651 | 5,556 | ||
負債準備折現轉回數 |
321 | 297 | ||
其他利息費用 |
409 | 1,333 | ||
| $ 12,498 | $ 17,154 | |||
折舊及攤銷 |
||||
114年度 |
113年度 |
|||
不動產、廠房及設備 |
$ 402,577 | $ 345,369 | ||
投資性不動產 |
10,402 | 10,254 | ||
使用權資產 |
63,680 | 60,984 | ||
無形資產 |
100,925 | 101,309 | ||
| $ 577,584 | $ 517,916 | |||
折舊費用依功能別彙總 |
||||
營業費用 |
$ 373,440 | $ 326,940 | ||
營業成本 |
92,817 | 79,413 | ||
其他利益及損失 |
10,402 | 10,254 | ||
| $ 476,659 | $ 416,607 |
( 四 ) 其他利益及損失
( 五 ) 財務成本
( 六 ) 折舊及攤銷
（接次頁）
- 58 -
（承前頁）
） |
||||
|---|---|---|---|---|
攤銷費用依功能別彙總營業費用營業成本 |
114年度$ 100,253 672 $ 100,925 |
113年度 |
||
| $ 101,058 251 $ 101,309 |
無形資產攤銷費用分攤至各單行項目資訊，請參閱附註十八。 ( 七 ) 員工福利費用
員工福利費用 |
|||
|---|---|---|---|
短期員工福利退職後福利確定提撥計劃確定福利計劃（附註二二）股份基礎給付依功能別彙總營業費用營業成本 |
114年度$ 2,741,802 73,972 ( 464 ) 33,379 $ 2,848,689 $ 2,508,915 339,774 $ 2,848,689 |
113年度 |
|
| $ 2,715,286 69,101 301 16,609 $ 2,801,297 $ 2,488,932 312,365 $ 2,801,297 |
( 八 ) 員工酬勞及董事酬勞
本公司依章程規定係以當年度扣除分派員工及董事酬勞前之稅 前利益分別以不高於 25% 及不低於 1% 提撥員工酬勞，不高於 3% 提 撥董事酬勞。依 113 年 8 月證券交易法之修正，本公司於 114 年 5 月 29 日股東會決議通過修正章程，訂明以當年度提撥之員工酬勞數 額中，應提撥不低於 50% 為基層員工酬勞。 114 及 113 年度估列之員 工酬勞（含基層員工酬勞）及董事酬勞分別於 115 年 3 月 5 日及 114 年 3 月 6 日經董事會決議如下：
員工酬勞董事酬勞 |
114年度現金$ 152,048 22,807 |
113年度 |
|---|---|---|
現金 |
||
| $ 165,705 24,856 |
年度合併財務報告通過發布日後若金額仍有變動，則依會計估
計值變動處理，於次一年度調整入帳。
- 59 -
113 及 112 年度員工酬勞及董事酬勞之實際配發金額與 113 及
112 年度合併財務報告之認列金額並無差異。
有關本公司董事會決議之員工酬勞及董事酬勞資訊，請至台灣
證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。
( 九 ) 外幣兌換損益
外幣兌換損益 |
||||
|---|---|---|---|---|
外幣兌換利益總額外幣兌換損失總額淨 利 益 |
114年度$ 579,927 574,602) $ 5,325 |
113年度 |
||
( |
( |
$ 348,934 291,451) $ 57,483 |
二六、所得稅
一 ( ) 認列於損益之所得稅
所得稅費用之主要組成項目如下：
當期所得稅本年度產生者未分配盈餘加徵以前年度之調整遞延所得稅本年度產生者認列於損益之所得稅費用 |
114年度$ 297,505 15,400 101,512) 211,393 4,446 $ 215,839 |
113年度 |
||
|---|---|---|---|---|
( |
( ( |
$ 380,687 22,262 7,056) 395,893 10,254) $ 385,639 |
會計所得與所得稅費用之調節如下：
114年度 |
113年度 |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
稅前淨利 |
$ | 2,439,804 | $ | 2,838,081 | ||||
稅前淨利按法定稅率計算之 |
||||||||
所得稅費用 |
$ | 634,199 | $ | 714,565 | ||||
決定課稅所得應予調整減少 |
||||||||
之項目 |
( | 140,146 | ) | ( | 148,093 | ) | ||
未分配盈餘加徵 |
15,400 | 22,262 | ||||||
基本稅額應納差額 |
1,830 | - | ||||||
暫時性差異產生之稅額影響 |
( | 28,479 | ) | ( | 49,284 | ) | ||
投資抵減之稅額影響 |
( | 161,018 | ) | ( | 144,571 | ) | ||
未認列之虧損扣抵 |
( | 4,435 | ) | ( | 2,184 | ) | ||
以前年度之當期所得稅費用 |
||||||||
於本年度之調整 |
( | 101,512 | ) | ( | 7,056 | ) | ||
認列於損益之所得稅費用 |
$ | 215,839 | $ | 385,639 |
- 60 -
( 二 ) 本期所得稅負債
114 年 12 月 31 日 113 年 12 月 31 日 本期所得稅負債 應付所得稅 $ 389,943 $ 294,367
(三) |
遞延所得稅資產與負債遞延所得稅資產與負債之變動如下：114 年度年初餘額 認列於損益 遞延所得稅資產 暫時性差異母子公司交易未實現損益$ 2,623 ( $ 2,623 ) 未實現兌換損失- 1,840 $ 2,623 ($ 783) 遞延所得稅負債 暫時性差異未實現兌換利益$ - $ 1,223 金融資產未實現評價利益5,662 3,150 其 他4,265 ( 710) $ 9,927 $ 3,663 113 年度年初餘額 認列於損益 遞延所得稅資產 暫時性差異母子公司交易未實現損益$ 5,771 ($ 3,148) 遞延所得稅負債 暫時性差異未實現兌換利益$ 9,113 ( $ 9,113 ) 金融資產未實現評價利益9,240 ( 3,578 ) 其 他4,976 ( 711) $ 23,329 ($ 13,402) |
年底餘額 |
年底餘額 |
|---|---|---|---|
| $ - 1,840 $ 1,840 $ 1,223 8,812 3,555 $ 13,590 年底餘額 |
|||
| $ 2,623 $ - 5,662 4,265 $ 9,927 |
-
61 -
-
(
四)未於合併資產負債表中認列遞延所得稅資產之可減除暫時性差異及 未使用虧損扣抵金額
未使用虧損扣抵金額 |
|||
|---|---|---|---|
虧損扣抵114 年度到期115 年度到期116 年度到期117 年度到期118 年度到期119 年度到期120 年度到期121 年度到期122 年度到期123 年度到期124 年度到期可減除暫時性差異 |
114年12月31日$ - 30,502 28,610 44,823 149,559 53,291 46,048 45,729 74,837 104,317 88,295 $ 666,011 $ 368,603 |
113年12月31日 |
|
| $ 22,300 42,802 36,945 25,668 53,291 64,071 46,349 46,979 74,382 103,045 - $ 515,832 $ 420,527 |
( 五 ) 與投資相關之未認列遞延所得稅負債
截至 114 年及 113 年 12 月 31 日止，無與投資子公司有關且未 認列為遞延所得稅負債之應課稅暫時性差異。
( 六 ) 所得稅核定情形
本公司截至 112 年度之營利事業所得稅結算申報案件，業經稅 捐稽徵機關核定。
二七、每股盈餘
每股盈餘 |
||||
|---|---|---|---|---|
基本每股盈餘稀釋每股盈餘 |
114年度$ 14.66 $ 14.54 |
單位：每股元113 年度 |
||
| $ 15.42 $ 15.31 |
用以計算每股盈餘之淨利及普通股加權平均股數如下：
本年度淨利
歸屬於本公司業主之淨利用以計算基本每股盈餘之淨利具稀釋作用潛在普通股之影響：員工酬勞用以計算稀釋每股盈餘之淨利 |
114年度$ 1,745,038 $ 1,745,038 - $ 1,745,038 |
113年度 |
||
|---|---|---|---|---|
| $ 1,848,211 $ 1,848,211 - $ 1,848,211 |
- 62 -
股 數用以計算基本每股盈餘之普通股加權平均股數具稀釋作用潛在普通股之影響：員工酬勞用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權平均股數 |
114年度119,073 982 120,055 |
單位：仟股113 年度 |
||
|---|---|---|---|---|
| 119,858 880 120,738 |
若本公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞，則計算稀釋每股盈
餘時，假設員工酬勞將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋
作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年度
決議員工酬勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在
普通股之稀釋作用。
二八、股份基礎給付協議
一 ( ) 力領公司限制員工權利新股
力領公司股東臨時會於 113 年 9 月 18 日決議無償發行限制員工 權利新股 500 仟股，每股面額 10 元，依據發行辦法，力領公司得於 申報生效通知到達日起二年內，得視實際需要，一次或分次發行。 前述決議經金融監督管理委員會證券期貨局於 113 年 10 月 9 日申報 生效在案。
力領公司發行限制員工權利新股之相關資訊如下：
董事會決議 股 東 會 預計發行 給與股數 實際發行 給 與 日 通過日 期 股數（仟股） （仟 股 ） 給 與 日 增資基準 日 股數（仟股） 公允 價值 113.09.18 500 293 113.10.30 113.10.30 293 $ 233.12 113.09.18 500 46 114.07.30 114.07.30 46 132.00 113.09.18 500 58 114.12.17 114.12.17 58 145.50
-
力領公司發行之限制員工權利新股既得條件如下： -
(1)
於各既得期間屆滿日仍在職。 -
(2)
達成公司所設定個人績效評核指標與公司整體績效者。 -
(3)
各既得期間內未曾有違反任何與力領公司或與力領公司國 內外控制或從屬公司簽訂之合約。 -
(4)
各既得期間內未曾有違反本辦法以及力領公司或力領公司 國內外控制或從屬公司之工作規則／公司規定。 -
63 -
-
(5)
各既得期間內未曾有違反任何第三方與力領公司或與力領 公司國內外控制或從屬公司間之合約等情事者。
各年度可既得之最高股份比例為：
各年度可既得之最高股份比例為： |
|
|---|---|
既得期間任職屆滿1年任職屆滿2年任職屆滿3年任職屆滿4年 |
獲配比例 |
| 25% 25% 25% 25% |
-
員工獲配新股後將循力領公司程序交付信託／保管，此外於達 成既得條件前受限制之權利如下： -
(1)
依信託約定，員工獲配新股後，於達成既得條件前，不得 將該限制員工權利新股出售、抵押、轉讓、贈與、質押、 無異議請求收買權或以其他方式之處分。但本辦法另有規 範者，則從其規範。 -
(2)
股東會之出席、提案、發言、投票表決權及其他有關股東 權益事項，皆委託信託保管機構代為行使之。 -
(3)
限制員工權利新股發行後，應立即將之交付信託／保管， 且於達成既得條件前，員工不得以任何理由或方式向受託 人請求受領返還限制員工權利新股。 -
(4)
既得期間如力領公司辦理現金減資、減資彌補虧損等非因 法定減資之減少資本，限制員工權利新股應依減資比例註 銷。如係現金減資，因此退還之現金須交付信託／保管， 於達成既得條件後才得交付員工；惟若未達既得條件，力 領公司將收回該等現金。 -
已發行之限制員工權利新股，相關資訊如下：
年初餘額本年度給與本年度既得本年度註銷年底餘額 |
股數（ |
仟 |
股） |
|---|---|---|---|
114年度293 104 ( 75 ) ( 18) 304 |
113年度 |
||
| - 293 - - 293 |
- 64 -
力領公司於113 年10 月30 |
日給與之限制員工權利新股， |
日給與之限制員工權利新股， |
|---|---|---|
使用Black-Scholes 評價模式，評價模式所採用之輸入值如下： |
||
給與日股票公允價值（元／股） |
$ | 233.12 |
預期波動率 |
18.96% | |
存續期間 |
1~4年 |
|
預期股利率 |
0.00% | |
無風險利率 |
1.3625% |
員工未達成既得條件時，力領公司將無償收回其股份並辦
理註銷。
合併公司於 114 及 113 年度認列限制員工權利新股之酬勞 成本分別為 33,379 仟元及 5,929 仟元。
( 二 ) 力領公司現金增資保留員工認股
力領公司現金增資保留員工認股 |
力領公司現金增資保留員工認股 |
力領公司現金增資保留員工認股 |
|---|---|---|
力領公司董事會於113 年8 月28 日決議辦理初次上櫃前現金增 |
||
資，保留361 仟股供員工認購，給與日為113 年11 月29 日。其公 |
||
允價值使用Black-Scholes 評價模式，評價模式所採用之參數如下： |
||
給與日股票公允價值（元／股） |
$ | 224.99 |
行使價格（元／股） |
$ | 200 |
預期波動率 |
23.358% | |
存續期間 |
0.011年 |
|
無風險利率 |
1.5355% | |
認股權公允價值（元／股） |
$ | 25.02 |
合併公司於 113 年度認列現金增資保留員工認股權之酬勞成本 為 9,032 仟元。
( 三 ) 新特公司現金增資保留員工認股
新特公司董事會於 113 年 9 月 12 日決議現金增資，保留 250 仟 股供員工認購，給與日為 113 年 9 月 23 日。
股供員工認購，給與日為113 年9 |
月23 日。 |
月23 日。 |
|---|---|---|
其公允價值使用Black-Scholes |
評價模式，評價模式所採用之參 |
|
數如下： |
||
給與日股票公允價值（元／股） |
$ | 147.96 |
行使價格（元／股） |
$ | 150.00 |
預期波動率 |
37.42% | |
存續期間 |
0.112年 |
|
預期股利率 |
- | |
無風險利率 |
1.24% | |
認股權公允價值（元／股） |
$ | 6.59 |
- 65 -
合併公司 113 年度認列現金增資保留員工認股權相關之酬勞成 本為 1,648 仟元。
二九、與非控制權益之權益交易
合併公司於 114 年度因未按持股比例參與認購極創公司現金增 資，致持股比例由 58.42% 上升至 82.32% 。
合併公司於 114 年度因取得鈊創公司剩餘股票，致持股比例由 90.73% 上升至 100.00% 。
合併公司於 114 年度因取得昇佳公司部分股票，致持股比例由 46.06% 上升至 46.31% 。
合併公司於 114 年度因取得力領公司部分股票、力領公司發行限 制員工權利新股及無償收回離職員工限制權利新股並辦理減資註銷等 情況，致持股比例由 55.10% 上升至 55.80% 。
合併公司於 113 年度因出售力領公司部分股票、力領公司發行限 制員工權利新股及未按持股比例認列參與認購力領公司現金增資等情 況，致持股比例由 61.01% 下降為 55.10% 。
合併公司於 114 年度因出售及取得新特公司部分股票等情況，致 持股比例由 45.48% 下降為 45.11% 。
合併公司於 113 年度因新特公司以股票發放員工酬勞及未按持股 比例參與認購新特公司現金增資等情況，致持股比例由 42.19% 上升至 45.48% 。
由於上述交易並未改變合併公司對該等子公司之控制，合併公司
係視為權益交易處理。
114 年度
114 年度 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
給付之現金對價收取之現金對價子公司淨資產帳面金額按相對權益變動計算應轉入非控制權益之金額權益交易差額權益交易差額調整科目資本公積－實際取得或處分子公司股權價格與帳面價值差額資本公積－對子公司所有權權益變動 |
新特公司 ( $ 71,894 ) 97,950 ( 4,094) $ 21,962 $ 21,962 - $ 21,962 |
力領公司 ( $ 53,320 ) - 17,389 ($ 35,931) ( $ 32,992 ) ( 2,939) ($ 35,931) |
昇佳公司 ( $ 20,403 ) - 10,553 ($ 9,850) ( $ 9,850 ) - ($ 9,850) |
鈊創公司 ( $ 27,430 ) - 15,649 ($ 11,781) ( $ 11,781 ) - ($ 11,781) |
極創公司 |
|
( ( ( ( |
$ - 1,502 9,267) $ 7,765) $ - 7,765) $ 7,765) |
- 66 -
113 年度收取之現金對價非現金交易子公司淨資產帳面金額按相對權益變動計算應轉入非控制權益之金額調整歸屬於本公司業主之其他權益項目－透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損益權益交易差額權益交易差額調整科目資本公積－實際取得或處分子公司股權價格與帳面價值差額資本公積－對子公司所有權權益變動 |
新特公司$ 23,209 14,138 ( 180,356 ) - ($ 143,009) $ - (143,009) ($ 143,009) |
力領公司 |
|---|---|---|
| $ 842,185 - ( 478,066 ) ( 53) $ 364,066 $ 15,189 348,877 $ 364,066 |
三十、現金流量資訊
來自籌資活動之負債變動
114 年度
114 年度 |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
短期借款租賃負債存入保證金 |
114年1月1日 $ 169,659 220,031 182,992 $ 572,682 |
現金流量 ( $ 118,627 ) ( 60,495 ) ( 51,110) ($ 230,232) |
非現 |
金之 |
變動 租賃修改 $ - ( 3 ) - ($ 3) |
114 年12月31日 |
|
匯率變動 ( $ 13,316 ) ( 119 ) ( 9,944) ($ 23,379) |
新增租賃 $ - 15,595 - $ 15,595 |
||||||
| $ 37,716 175,009 121,938 $ 334,663 |
113 年度短期借款租賃負債存入保證金 |
113年1月1日 $ - 151,789 287,988 $ 439,777 |
現金流量 $ 170,550 ( 56,059 ) ( 110,075) $ 4,416 |
非現 |
金之 |
變動 租賃修改 $ - ( 2,171 ) - ($ 2,171) |
113 年12月31日 |
113 年12月31日 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
匯率變動 ( $ 891 ) 809 5,079 $ 4,997 |
新增租賃 $ - 125,663 - $ 125,663 |
||||||
| $ 169,659 220,031 182,992 $ 572,682 |
- 67 -
三一、 資本風險管理
合併公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠繼續經營之前提
下，藉由將債務及權益餘額最適化，以使股東報酬極大化。
合併公司之資本結構係由合併公司之淨債務（即借款減除現金及
約當現金）及權益（即股本、資本公積、保留盈餘及其他權益項目）
組成。
合併公司不須遵守其他外部資本規定。
三二、金融工具
一 ( ) 公允價值資訊－非按公允價值衡量之金融工具
合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融負
債之帳面價值趨近其公允價值。
( 二 ) 公允價值資訊－按公允價值衡量之金融工具
公允價值層級
114 年 12 月 31 日
114 年12 月31 日 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
透過損益按公允價值衡量之金融資產國內基金投資可轉換公司債交換公司債國內上市（櫃）股票有限合夥衍生工具－公司債信用連結結構型商品－遠期外匯及換匯交易合約透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產權益工具投資－國內上市（櫃）股票－國外上市（櫃）股票－國內未上市（櫃）股權投資－國外未上市（櫃）股權投資 |
第1 等級 $ 106,516 138,390 19,635 761 - - - $ 265,302 $ 1,000,254 9,365 - - |
第2 等級 $ - - - - - 515,057 81,874 $ 596,931 $ - - - - |
第3 等級 $ - - - - 239,524 - - $ 239,524 $ - - 953,469 760,147 |
合計 |
|
| $ 106,516 138,390 19,635 761 239,524 515,057 81,874 $ 1,101,757 $ 1,000,254 9,365 953,469 760,147 |
（接次頁）
- 68 -
（承前頁）
債務工具投資－國內公司債－國外公司債透過損益按公允價值衡量之金融負債衍生工具－遠期外匯及換匯交易合約113 年12 月31 日透過損益按公允價值衡量之金融資產國內基金投資可轉換公司債交換公司債國內上市（櫃）股票有限合夥衍生工具－公司債信用連結結構型商品－遠期外匯及換匯交易合約透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產權益工具投資－國內上市（櫃）股票－國外上市（櫃）股票－國內未上市（櫃）股權投資－國外未上市（櫃）股權投資債務工具投資－國內公司債－國外公司債透過損益按公允價值衡量之金融負債衍生工具－遠期外匯及換匯交易合約 |
第1 等級 $ - - $ 1,009,619 $ - 第1 等級 $ 99,222 79,414 50,800 697 - - - $ 230,133 $ 526,342 10,422 - - - - $ 536,764 $ - |
第2 等級 $ 113,156 354,049 $ 467,205 $ 71,445 第2 等級 $ - - - - - 310,811 28,766 $ 339,577 $ - - - - 49,472 505,268 $ 554,740 $ 23,143 |
第3 等級 $ - - $ 1,713,616 $ - 第3 等級 $ - - - - 165,939 - - $ 165,939 $ - - 521,681 738,737 - - $ 1,260,418 $ - |
合計 |
合計 |
|---|---|---|---|---|---|
| $ 113,156 354,049 $ 3,190,440 $ 71,445 合計 |
|||||
| $ 99,222 79,414 50,800 697 165,939 310,811 28,766 $ 735,649 $ 526,342 10,422 521,681 738,737 49,472 505,268 $ 2,351,922 $ 23,143 |
- 69 -
114 及 113 年度無第 1 級與第 2 級公允價值衡量間移轉之情 形。
-
第2等級公允價值衡量之評價技術及輸入值 金 融 工 具 類 別 評 價 技 術 及 輸 入 值 國內外公司債 係以第三方機構提供之公開市場報價作為衡 量。 -
公司債信用連結結構型商 係以公司債之公開市場報價為基礎，另考量 品 買回權、票面利息及利息補償金等參數作 為公允價值衡量之基礎。 -
衍生工具－遠期外匯及換 現金流量折現法：按期末之可觀察遠期匯率 匯交易合約 及合約所訂匯率及利率估計未來現金流 量，並以可反映各交易對方信用風險之折 現率分別折現。 -
第3等級公允價值衡量之評價技術及輸入值 -
國內外未上市（櫃）股權投資係採用淨資產價值法評價， 合併公司管理階層評估該等股權投資所投資之標的係具有公開 市場報價，其淨資產金額趨近於該股權投資之公允價值。
國內外有限合夥係採用淨資產價值法評價，合併公司管理
階層評估該等投資之標的其淨資產金額趨近於該權益投資之公
允價值，評估標的涵蓋之個別資產及個別負債之總價值，以反
映企業或業務之整體價值。
金融工具以第3等級公允價值衡量之調節
合併公司以第 3 等級公允價值衡量之金融資產，係透過損 益按公允價值衡量之金融工具及透過其他綜合損益按公允價值 衡量之權益工具投資。
114 年度
==> picture [382 x 163] intentionally omitted <==
- 70 -
113 年度
113 年度 |
||
|---|---|---|
年初餘額購 買處 分認列於損益認列於其他綜合損益 年底餘額 |
透過損益按公允價值衡量之金融工具 $ 82,174 77,900 ( 1,905 ) 7,770 - $ 165,939 |
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資 合計$ 791,077 $ 873,251 280,000 357,900 - ( 1,905 ) - 7,770 189,341 189,341 $ 1,260,418 $ 1,426,357 |
( 三 ) 金融工具之種類
金融工具之種類 |
||
|---|---|---|
金融資產透過損益按公允價值衡量強制透過損益按公允價值衡量按攤銷後成本衡量之金融資產（註1）透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產權益工具債務工具金融負債透過損益按公允價值衡量持有供交易以攤銷後成本衡量（註2） |
114年12月31日$ 1,101,757 10,628,191 2,723,235 467,205 71,445 3,614,197 |
113年12月31日 |
| $ 735,649 11,680,675 1,797,182 554,740 23,143 3,317,152 |
註 1 ： 餘額係包含現金及約當現金、質押定存、原始到期日超過 3 個月之定存、應收票據及帳款（含關係人）、其他應收款、其 他流動資產及存出保證金等按攤銷後成本衡量之金融資產。
註 2 ： 餘額係包含短期借款、應付票據及帳款、其他應付款（含關 係人）、暫收款及存入保證金等以攤銷後成本衡量之金融負 債。
- 71 -
( 四 ) 財務風險管理目的
合併公司主要金融工具包括權益及債務投資、應收帳款、應付
帳款及短期借款。合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服
務，統籌協調進入國內與國際金融市場操作，藉由依照風險程度與
廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理合併公司營運有關之財務
風險。該等風險包括市場風險（包含匯率風險、利率風險及其他價
格風險）、信用風險及流動性風險。
合併公司透過衍生金融工具規避暴險，以減輕該等風險之影
響。衍生金融工具之運用受合併公司董事會通過各項管理辦法及政
策所規範，其為匯率風險、利率風險、信用風險、衍生金融工具與
非衍生金融工具之運用以及剩餘流動資金之投資書面原則。內部稽
核人員持續地針對政策之遵循與暴險額度進行複核。合併公司並未
以投機目的而進行金融工具（包括衍生金融工具）之交易。
市場風險
合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外 幣匯率變動風險（參閱下述 (1) ）以及利率變動風險（參閱下述 (2) ）。合併公司從事衍生金融工具以管理所承擔之外幣匯率及利 率風險。
合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之
管理與衡量方式並無改變。
- (1)
匯率風險
合併公司之現金流入與流出，有一部分以外幣為之，
故有部分自然避險之效果。
-
合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價資產與貨 幣性負債帳面金額（包含合併財務報告中已沖銷之非功能 性貨幣計價之貨幣性項目）以及具匯率風險暴險之衍生工 具帳面值，請參閱附註三六。 敏感度分析 -
合併公司主要受到美金、日圓及人民幣匯率波動之影 響。 -
72 -
下表詳細說明當新台幣（功能性貨幣）對各攸關外幣 之匯率增加及減少 5% 時，合併公司之敏感度分析。敏感度 分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目，並將其年底之換 算以匯率變動 5% 予以調整。下表之正數係表示當新台幣相 對於各相關貨幣貶值 5% 時，將使稅前淨利增加之金額；當 新台幣相對於各相關外幣升值 5% 時，其對稅前淨利之影響 將為同金額之負數。
==> picture [354 x 34] intentionally omitted <==
(2) 利率風險
因合併公司內之個體同時持有固定及浮動利率資產及
負債，因而產生利率暴險。
合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金
融負債帳面金額如下：
114 年 12 月 31 日 113 年 12 月 31 日
具公允價值利率風險 |
||||
|---|---|---|---|---|
－金融資產 |
$ | 6,948,398 | $ | 8,763,371 |
－金融負債 |
212,739 | 354,508 | ||
具現金流量利率風險 |
||||
－金融資產 |
2,236,790 | 1,694,460 | ||
－金融負債 |
- | 35,353 |
敏感度分析
下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於資產負債表
日之利率暴險而決定。對於浮動利率淨資產，其分析方式
係假設資產負債表日流通在外之淨資產金額於報導期間皆
流通在外。
若利率增加／減少 0.1% ，在所有其他變數維持不變之 情況下，合併公司 114 及 113 年度之稅前淨利將分別增加 ／減少 2,237 仟元及 1,659 仟元，主因為合併公司之變動利 率淨資產利率暴險。合併公司 114 及 113 年度之稅前其他 綜合損益將分別減少／增加 467 仟元及 555 仟元，主因為
- 73 -
合併公司之透過其他綜合損益按公允價值衡量之固定利率
債務工具公允價值之變動。
- (3)
其他價格風險
合併公司因上市櫃權益證券投資、可轉換公司債、交
換公司債、上市櫃公司信用連結結構型商品及基金受益憑
證而產生權益價格暴險。合併公司並未積極交易該等投
資。合併公司權益價格風險主要集中於台灣地區交易所、
櫃買中心之半導體產業、金融保險產業權益工具、台灣市
場交易之結構型商品及台灣市場交易之開放型基金受益憑
證。
敏感度分析
下列敏感度分析係依報導期間結束日對權益價格暴險
而進行。
若權益價格上漲／下跌 5% ， 114 及 113 年度稅前損益 將因透過損益按公允價值衡量金融資產之公允價值變動分 別增加／減少 39,018 仟元及 27,047 仟元。 114 及 113 年度 稅前其他綜合損益將因透過其他綜合損益按公允價值衡量 金融資產之公允價值變動分別增加／減少 50,481 仟元及 26,838 仟元。
信用風險
信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失
之風險。截至資產負債表日，合併公司可能因交易對方未履行
義務及合併公司提供財務保證造成財務損失之最大信用風險暴
險主要係來自於合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額。
為減輕信用風險，合併公司管理階層指派專責團隊負責授
信額度之決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項
之回收已採取適當行動。此外，合併公司於資產負債表日會逐
一複核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提
列適當減損損失。據此，合併公司管理階層認為合併公司之信
用風險已顯著減少。
- 74 -
另因流動資金及衍生金融工具之交易對方係信用良好之銀
行，故該信用風險係屬有限。
除了合併公司應收帳款總額高於 10% 之客戶外，合併公司 並無對任何單一交易對方或任何一組具相似特性之交易對方有 重大的信用曝險。因應收帳款總額高於 10% 之客戶為信譽卓著 之廠商，故該信用風險係屬有限。
3. 流動性風險
合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以
支應集團營運並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層
監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。
銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源。截至 114 年及 113 年 12 月 31 日止，合併公司未動用之融資額度，參 閱下列 (3) 融資額度之說明。
- (1)
非衍生金融負債之流動性及利率風險表
非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依合併公司最早
可能被要求還款之日期，按金融負債未折現現金流量（包
含本金及估計利息）編製。因此，合併公司可被要求立即
還款之銀行借款，係列於下表中最早之期間內，不考慮銀
行立即執行該權利之機率；其他非衍生金融負債到期分析
係依照約定之還款日編製。
114 年 12 月 31 日
==> picture [354 x 46] intentionally omitted <==
113 年 12 月 31 日
==> picture [354 x 54] intentionally omitted <==
- 75 -
(2) 衍生金融負債之流動性及利率風險表
針對衍生金融工具之流動性分析，就採淨額交割之衍
生工具而言，係以未折現之合約淨現金流入及流出為基礎
編製；就採總額交割之衍生工具而言，係以未折現之總現
金流入及流出為基礎編製。當應付或應收金額不固定時，
揭露之金額係依資產負債表日殖利率曲線所推估之預計利
率決定。
114 年 12 月 31 日
要求即付或 短於 1 個 月 1 至 3 個 月 3 個月至 1 年 1 ～ 5 年 遠期外匯及換匯 交易合約 －流 入 $ 293,229 $ 1,175,826 $ 1,351,241 $ - －流 出 ( 291,403 ) ( 1,172,440 ) ( 1,346,024 ) - $ 1,826 $ 3,386 $ 5,217 $ -
113 年 12 月 31 日
要求即付或 短於 1 個 月 1 至 3 個 月 3 個月至 1 年 1 ～ 5 年 遠期外匯及換匯 交易合約 －流 入 $ 129,850 $ 516,690 $ 936,782 $ - －流 出 ( 129,432 ) ( 513,824 ) ( 934,443 ) - $ 418 $ 2,866 $ 2,339 $ -
(3) 融資額度
114 年 12 月 31 日 113 年 12 月 31 日
無擔保之銀行額度－已動用金額－未動用金額 |
$ 51,719 7,129,321 $ 7,181,040 |
$ 185,693 6,175,219 $ 6,360,912 |
|---|---|---|
114 年及 113 年 12 月 31 日已動用之銀行額度包含履約 保證額度分別為 14,003 仟元及 16,034 仟元，係銀行針對合 併公司開立 IC 設計攻頂補助計劃保證函予台北市電腦商業 同業工會。
- 76 -
三三、關係人交易
本公司及其子公司（係本公司之關係人）間之交易、帳戶餘額、
收益及費損於合併時予以銷除，故並未揭露於本附註。合併公司與其
他關係人間之交易如下。
一 ( ) 關係人之名稱及關係
==> picture [412 x 75] intentionally omitted <==
( 二 ) 營業收入
==> picture [412 x 60] intentionally omitted <==
合併公司與關係人銷貨交易係按一般交易條件及價格辦理。 ( 三 ) 勞務成本
==> picture [412 x 27] intentionally omitted <==
合併公司支付關係人勞務成本之交易因無相關同類交易可循，
其交易條件係依合約約定計算。
( 四 ) 營業費用
==> picture [412 x 29] intentionally omitted <==
合併公司支付關係人營業費用之交易因無相關同類交易可循，
其交易條件係依合約約定計算。
( 五 ) 其他收入
==> picture [412 x 28] intentionally omitted <==
- 77 -
合併公司 112 年 12 月技術作價出資投資關聯企業，認列其他收 入 9,048 仟元，惟該收入將隨時間經過而實現，故按持股比例遞延 4,298 仟元，截至 114 年度止認列已實現 2,457 仟元，其餘予以遞延 1,841 仟元，因無相關同類交易可循，其交易條件係依合約約定計算。
( 六 ) 應收款項
==> picture [412 x 30] intentionally omitted <==
流通在外之應收關係人款項未收取保證。應收關係人款項並未
提列備抵損失。
( 七 ) 預付款項
==> picture [412 x 28] intentionally omitted <==
( 八 ) 應付款項
==> picture [412 x 28] intentionally omitted <==
流通在外之應付關係人款項餘額係未提供擔保品。
( 九 ) 出租協議
營業租賃出租
未來將收取之租賃給付總額彙總如下：
==> picture [412 x 30] intentionally omitted <==
租賃收入彙總如下：
==> picture [412 x 28] intentionally omitted <==
合併公司向關係人收取租金之交易因無相關同類交易可循，其
交易條件係依合約約定計算。
關 係 人 類 別 114 年度 113 年度 押金設算息 實質關係人 $ 6 $ 6
- 78 -
==> picture [453 x 52] intentionally omitted <==
==> picture [453 x 51] intentionally omitted <==
上述對各關係人之存入保證金主要係租賃押金產生。 ( 十二 ) 主要管理階層薪酬
主要管理階層薪酬 |
||||
|---|---|---|---|---|
短期員工福利退職後福利股份基礎給付 |
114年度$161,061 2,352 - $ 163,413 |
113年度 |
||
| $ 168,548 2,090 2,877 $ 173,515 |
董事及其他主要管理階層之薪酬係依照個人績效及公司獲利狀
況決定。
三四、 質抵押之資產
合併公司下列資產已提供作為進貨及關稅擔保之擔保品：
114 年 12 月 31 日 113 年 12 月 31 日 質押定期存款（帳列按攤銷後成 － 本衡量之金融資產 流動） $830,450 $ 833,483
三五、 重大或有負債及未認列之合約承諾
除已於其他附註所述者外，合併公司於資產負債表日之重大承諾
事項如下：
一 ( ) 長期採購合約
合併公司於 110 年間與供應商簽訂長期供料合約，雙方約定於 合約期間供應商依合約約定之供貨量交付予合併公司，截至 114 年 12 月 31 日止合併公司已依合約約定支付供應商美金 1,296 仟元作為 確保產能供應之保證，合約雙方之權利義務，依據各合約內容為準， 其中帳列存出保證金美金 1,296 仟元。
- 79 -
( 二 ) 長期供貨合約
合併公司於 110 年及 111 年間與客戶簽訂長期供貨合約，雙方 約定於合約期間依合約約定之供貨量提供予客戶，惟此長期供貨合 約經協商已於 114 年 3 月協議終止，合併公司依合約規定收取作為 確保供貨量之保證金業已全數退還。
( 三 ) 取得不動產
新特公司為新廠興建廠辦大樓一案，與若干公司簽訂多項工程 合約，共應支付 580,915 仟元，截至 114 年 12 月 31 日止，新特公司 已支付價款 358,824 仟元，未支付價款 222,091 仟元。
力領公司於 112 年 9 月 6 日經董事會決議通過購置辦公處所， 與文生開發股份有限公司簽訂台元科技園區第十期 2B 棟 8 樓及 9 樓 辦公室及停車位之買賣契約，交易總額為 937,250 仟元（含稅）。截 至 114 年 12 月 31 日止，已支付價款 196,830 仟元。
本公司於 113 年 5 月 2 日經董事會決議通過購置辦公處所，與 文生開發股份有限公司簽訂台元科技園區第十期 2B 棟 7 樓辦公室及 停車位之買賣契約，交易總額為 468,800 仟元（含稅）。截至 114 年 12 月 31 日止，已支付價款 98,440 仟元。
三六、 具重大影響之外幣資產及負債資訊
以下資訊係按合併公司各個體功能性貨幣以外之外幣彙總表達，
所揭露之匯率係指該等外幣換算至功能性貨幣之匯率。具重大影響之
外幣資產及負債如下：
金融資產 貨幣性項目美 金日 圓人 民 幣非貨幣性項目美 金 |
114年12月31日外幣 匯率 $ 101,325 31.43 63,509 0.2008 32,745 4.496 80,597 31.43 |
113年12月31日 |
113年12月31日 |
|---|---|---|---|
外幣 $ 101,325 63,509 32,745 80,597 |
外幣 $ 87,398 178,972 70,235 56,730 |
匯率 |
|
32.785 0.2099 4.478 32.785 |
（接次頁）
- 80 -
（承前頁）
金融負債 貨幣性項目美 金日 圓人 民 幣非貨幣性項目美 金 |
114年12月31日外幣 匯率 $ 90,906 31.43 103,836 0.2008 124 4.496 44,000 31.43 |
113年12月31日 |
113年12月31日 |
|---|---|---|---|
外幣 $ 90,906 103,836 124 44,000 |
外幣 $ 84,433 82,282 138 24,500 |
匯率 |
|
32.785 0.2099 4.478 32.785 |
合併公司主要承擔美金、日圓及人民幣之外幣匯率風險。以下資
訊係按持有外幣個體之功能性貨幣彙總表達，所揭露之匯率係指該等
功能性貨幣換算至表達貨幣之匯率。具重大影響之外幣兌換損益（已
實現及未實現）如下：
==> picture [426 x 65] intentionally omitted <==
三七、 附註揭露事項
-
一 -
( )
本期重大交易事項及： -
資金貸與他人：附表一。 -
為他人背書保證：附表二。 -
期末持有之重大有價證券（不包含投資子公司、關聯企業及合 資權益部分）：附表三。 -
與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額20%以 上：附表四。 -
應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額20%以上：無。 -
其他：母子公司間及各子公司間之業務關係及重大交易往來情 形及金額：附表五。 -
81 -
( 二 ) 轉投資事業相關資訊：附表六。
- (
三)大陸投資資訊：附表七及八。
編製合併財務報告時，母子公司間重大交易及其餘額已予以全
數銷除。
三八、部門資訊
-
一 -
( )
部門收入、營運結果及部門資產 -
合併公司之營運決策者用以分配資源及評量部門績效係著重於 整體公司之財務資訊，而個別公司間皆具有相類似之經濟特性，個 別公司亦使用相似之製程以生產相似之產品，且透過相同之銷售方 式銷售，故本公司及子公司係屬單一營運部門報導。另本公司及子 公司提供給營運決策者複核之部門資訊，其衡量基礎與財務報表相 同，營運部門損益、資產及負債之衡量基礎與本合併財務報告編製 基礎相同，故114及113年度應報導之部門收入及營運結果可參照114及113年度之合併綜合損益表；114年及113年12月31日應報
導之部門資產可參照 114 年及 113 年 12 月 31 日之合併資產負債表。 ( 二 ) 主要產品及勞務之收入：
合併公司之主要產品及勞務收入分析如下：
積體電路其 他 |
114年度$ 17,984,660 1,017,272 $ 19,001,932 |
113年度 |
||
|---|---|---|---|---|
| $ 17,011,909 814,596 $ 17,826,505 |
( 三 ) 地區別資訊：
合併公司來自外部客戶之營業收入依客戶指定之產品運送地區
分與非流動資產按資產所在地區分之資訊列示如下：
香 港中 國越 南台灣（本公司所在地） 南 韓其 他 |
來自外部客戶之收入 114 年度113 年度$ 12,663,854 $ 13,425,031 2,541,375 748,537 1,488,610 1,422,016 1,300,846 1,132,039 448,129 597,943 559,118 500,939 $ 19,001,932 $ 17,826,505 |
來自外部客戶之收入 114 年度113 年度$ 12,663,854 $ 13,425,031 2,541,375 748,537 1,488,610 1,422,016 1,300,846 1,132,039 448,129 597,943 559,118 500,939 $ 19,001,932 $ 17,826,505 |
來自外部客戶之收入 114 年度113 年度$ 12,663,854 $ 13,425,031 2,541,375 748,537 1,488,610 1,422,016 1,300,846 1,132,039 448,129 597,943 559,118 500,939 $ 19,001,932 $ 17,826,505 |
非流動資產 |
非流動資產 |
非流動資產 |
|---|---|---|---|---|---|---|
114年度 |
114年12月31日 $ - 317,793 - 3,035,458 - - $ 3,353,251 |
113年12月31日 |
||||
| $ 12,663,854 2,541,375 1,488,610 1,300,846 448,129 559,118 $ 19,001,932 |
$ - 281,031 - 2,871,511 - - $ 3,152,542 |
非流動資產不包括金融工具及其他資產。
- 82 -
( 四 ) 主要客戶資訊
來自單一客戶之收入達合併公司收入淨額之 10% 以上者如下：
114 年度 113 年度 佔銷貨 佔銷貨 客 戶 名 稱 金 額 淨額 ％ 金 額 淨額 ％ 甲 客 戶 $ 1,534,972 8 $ 1,717,243 10
- 83 -
矽創電子股份有限公司及子公司
資金貸與他人
民國 114 年度
民國114 年度 |
民國114 年度 |
民國114 年度 |
民國114 年度 |
民國114 年度 |
民國114 年度 |
民國114 年度 |
民國114 年度 |
民國114 年度 |
民國114 年度 |
民國114 年度 |
民國114 年度 |
民國114 年度 |
民國114 年度 |
民國114 年度 |
民國114 年度 |
民國114 年度 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
附表一單位：除另予註明者外，係新台幣仟元 |
||||||||||||||||
編號 |
貸出資金之公司 |
貸與對象 |
往來項目 |
是否為關係人 |
本期最高餘額 |
期末餘額 |
實際動支金額 |
利率區間 |
資金貸與性質 |
業務往來金額 |
有短期融通資金必要之原因 |
提列備抵呆帳金額 |
擔保品 |
對個別對象資金貸與限額 |
資金貸與總限額 |
|
名稱 |
價值 |
|||||||||||||||
| 0 | 本公司 |
鈊創電子股份有限公司吉光微電子股份有限公司極創電子股份有限公司矽創投資股份有限公司 |
其他應收關係人款項其他應收關係人款項其他應收關係人款項其他應收關係人款項 |
是是是是 |
$ 50,000 50,000 100,000 30,000 |
$ 50,000 50,000 70,000 30,000 |
$ 4,086 - 24,673 - |
4.30% - 4.25%~4.30% - |
融通資金 融通資金 融通資金 融通資金 |
$ - - - - |
營運週轉營運週轉營運週轉營運週轉 |
$ - - - - |
－－－－ |
$ - - - - |
$ 2,447,299 2,447,299 2,447,299 2,447,299 |
$ 4,894,598 4,894,598 4,894,598 4,894,598 |
註一：編號欄之說明如下：
-
發行人填0。 -
被投資公司按公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。 -
註二：依本公司「資金貸與作業管理辦法」規定，資金貸與總額及個別對象之限額如下： -
本公司總貸與金額以不超過本公司最近一年度經會計師查核簽證之財務報表淨值之40%為限，惟因公司間或與行號間有短期融通資金之必要而將資金貸與他人之總額，以本公司可貸資金總 額為上限。 -
本公司直接及間接持有表決權股份100%之國外公司間從事資金貸與，或本公司直接及間接持有表決權100%之國外公司對本公司從事資金貸與，其資金貸與總額不得超過資金貸與公司最近 一年度經會計師查核簽證之財務報表淨值之40%為限，個別貸與金額以不超過貸與公司可貸資金總額之二分之一為限。 -
與本公司有業務往來之公司或行號，個別貸與金額以不超過雙方間業務往來金額為限。所稱業務往來金額係指雙方間最近一年度進貨或銷貨金額孰高者。 -
有短期融通資金必要之公司或行號，個別貸與金額以不超過本公司可貸資金總額之二分之一為限。 -
84 -
矽創電子股份有限公司及子公司
為他人背書保證
民國 114 年度
附表二
單位：除另予註明者外
，係新台幣仟元
編號（註一） |
背書保證者公司名稱 |
被背書保證對象 |
被背書保證對象 |
對單一企業背書保證之限額（註二） |
本期最高背書保證餘額 |
期末背書保證餘額 |
實際動支金額 |
以財產擔保之背書保證金額 |
累計背書保證金額佔最近期財務報表淨值之比率（％） |
背書保證最高限額（註二） |
屬母公司對子公司背書保證 |
屬子公司對母公司背書保證 |
屬對大陸地區背書保證 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
公司名稱 |
關係 |
||||||||||||
| 0 | 本公司 |
合肥矽創電子有限公司鈊創電子股份有限公司合肥創發微電子有限公司吉光微電子股份有限公司極創電子股份有限公司 |
公司直接及間接持有表決權之股份超過50%之公司公司直接及間接持有表決權之股份超過50%之公司公司直接及間接持有表決權之股份超過50%之公司公司直接及間接持有表決權之股份超過50%之公司公司直接及間接持有表決權之股份超過50%之公司 |
$ 6,118,247 6,118,247 6,118,247 6,118,247 6,118,247 |
$ 600,000 100,000 200,000 200,000 100,000 |
$ 600,000 100,000 200,000 200,000 100,000 |
$ 314,300 35,840 78,575 9,429 7,858 |
$ - - - - - |
4.90 0.82 1.63 1.63 0.82 |
$ 6,118,247 6,118,247 6,118,247 6,118,247 6,118,247 |
是是是是是 |
－－－－－ |
是－是－－ |
註一：編號欄之說明如下：
1. 發行人填 0 。
2. 被投資公司按公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。
註二： 依本公司「背書保證作業管理辦法」規定，背書保證總金額不得超過最近一年度經會計師查核簽證之財務報表淨值之 50% 。對單一企業背書保證額度不超過最近一年度經會計師查核簽 證之財務報表淨值 25% 為限。但對本公司直接及間接持有表決權股份超過 50% 之公司背書保證金額，以不超過本公司最近一年度經會計師查核簽證之財務報表淨值之 50% 為限。
- 85 -
矽創電子股份有限公司及子公司
期末持有之重大有價證券
民國 114 年 12 月 31 日
附表三
單位：除另予註明者外
，係新台幣仟元
持有之公司 |
有價證券種類及名稱 |
與有價證券發行人之關係 |
帳列科目 |
期末 |
期末 |
期末 |
期末 |
備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
股數／單位數 |
帳面金額 |
持股比率（％） |
公允價值 |
|||||
本公司昇佳電子股份有限 公司矽創投資股份有限 公司 |
股 票國泰特2882A廣穎4973股權投資HANS GLOBAL SELECT FUND LIMITED 鳳凰柒創新創業投資股份有限公司鳳凰陸創新創業投資股份有限公司股 票文曄甲特3036A矽創8016股權投資HANS GLOBAL SELECT FUND LIMITED |
無實質關係人無無無無母 公 司無 |
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資－流動透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資－流動透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資－非流動透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資－非流動透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資－非流動透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資－流動透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資－非流動透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資－非流動 |
3,431,000 4,198,701 120,000 16,000,000 22,000,000 2,000,000 1,831,000 111,500 |
$ 208,262 162,700 394,028 167,527 293,742 102,800 328,665 366,118 |
- - - 7 11 - - - |
$ 208,262 162,700 394,028 167,527 293,742 102,800 328,665 366,118 |
註一註一註二註二註二註一註一註二 |
註一：係按 114 年 12 月 31 日收盤價計算。
註二：係按 114 年 12 月 31 日淨值計算。
註三：上列有價證券於 114 年 12 月 31 日，並無提供擔保、質押借款或其他依約定而受限制使用者。
註四：本表所稱有價證券，係指屬國際財務報導準則第 9 號「金融工具」範圍內之股票、債券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。 註五：本表由合併公司依重大性原則判斷須列示之有價證券。
- 86 -
矽創電子股份有限公司及子公司
與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額 20% 以上 民國 114 年度
民國114 年度 |
民國114 年度 |
民國114 年度 |
民國114 年度 |
民國114 年度 |
民國114 年度 |
民國114 年度 |
民國114 年度 |
民國114 年度 |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
附表四 |
單位：除另予註明者外，係新台幣仟元 |
||||||||||
進（銷）貨之公司 |
交易對象名稱 |
關係 |
交易情形 |
交易條件與一般交易不同之情形及原因 |
應收（付）票據、帳款 |
備註 |
|||||
進（銷）貨 |
金額 |
佔總進（銷）貨之比率 |
授信期間 |
單價 |
授信期間 |
餘額 |
佔總應收（付）票據、帳款之比率 |
||||
本公司新特系統股份有限公司 |
昇佳電子股份有限公司力領科技股份有限公司合肥創發微電子有限公司 矽創電子股份有限公司 |
本公司之子公司本公司之子公司本公司之子公司母 公 司 |
進 貨進 貨銷 貨銷 貨 |
$ 2,112,192 324,179 ( 101,062 ) ( 70,831 ) |
32% 5% ( 1% ) ( 7% ) |
出貨日起60天月結45天月結45天月結45天 |
$ - - - - |
－－－－ |
( $ 457,173 ) ( 91,707 ) 53,125 13,356 |
( 27% ) ( 5% ) 5% 5% |
－－－－ |
- 87 -
矽創電子股份有限公司及子公司
母子公司間及各子公司間之業務關係及重大交易往來情形
民國 114 年度
附表五
單位：除另予註明者外
，係新台幣仟元
編號 |
交易人名稱 |
交易往來對象 |
與交易人之關係 |
交易往來情形 |
交易往來情形 |
交易往來情形 |
交易往來情形 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
科目 |
金額 |
交易條件（註） |
佔合併總營收或總資產之比率 |
||||
| 0 | 本公司 |
昇佳電子股份有限公司 |
母公司對子公司 |
銷貨收入進 貨應付帳款 |
$ 63,972 2,112,192 457,173 |
－－－ |
- 11% 2% |
力領科技股份有限公司 |
母公司對子公司 |
銷貨收入進 貨應付帳款 |
55,833 324,179 91,707 |
－－－ |
- 2% - |
||
鈊創電子股份有限公司 |
母公司對子公司 |
銷貨收入 |
33,747 | － |
- | ||
新特系統股份有限公司 |
母公司對子公司 |
製造費用 |
70,831 | － |
- | ||
矽創科技（深圳）有限公司 |
母公司對子公司 |
勞 務 費 |
213,634 | － |
1% | ||
合肥創發微電子有限公司 |
母公司對子公司 |
銷貨收入應收帳款 |
101,062 53,125 |
－－ |
- - |
||
| 1 | 力領科技股份有限公司 |
新特系統股份有限公司 |
子公司對子公司 |
製造費用 |
52,974 | － |
- |
| 2 | 合肥矽創電子有限公司 |
合肥創發微電子有限公司 |
子公司對子公司 |
銷貨收入 |
41,364 | － |
- |
註一：依雙方協議或合約約定計算，並無其他適當交易對象可資比較。
註二：本表之重大交易往來情形得由合併公司依重大性原則決定是否須列示。
- 88 -
矽創電子股份有限公司及子公司
被投資公司相關資訊（不含大陸被投資公司）
民國 114 年度
附表六
單位：除另予註明者外
，係新台幣仟元
投資公司名稱 |
被投資公司名稱 |
所在地區 |
主要營業項目 |
原始投資金額 |
原始投資金額 |
期末持有 |
期末持有 |
期末持有 |
被投資公司本期（損）益 |
本期認列之投資（損）益（註二） |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
本期期末 |
去年年底 |
股數 |
比率（％） |
帳面金額 |
||||||
本公司矽創投資股份有限公司綠易股份有限公司 |
矽創投資股份有限公司力領科技股份有限公司昇佳電子股份有限公司鈊創電子股份有限公司新特系統股份有限公司極創電子股份有限公司綠易股份有限公司吉光微電子股份有限公司Sitronix Holding International Ltd. Sitronix Global Limited 昇佳電子股份有限公司極創電子股份有限公司綠元永續科技股份有限公司 |
台 灣台 灣台 灣台 灣台 灣台 灣台 灣台 灣Samoa Seychelles 台 灣台 灣台 灣 |
一般投資業多樣化整合型的車用顯示器驅動晶片之研發、設計及銷售研發、設計及銷售感測器積體電路產品提供電子付款應用之系统芯片與數字音樂應用之數位信號處理器軟硬體完全整合解決方案半導體製程及測試設備之設計、製造及維修專業電源管理方案積體電路設計資訊軟體服務業、電子資訊供應服務業高性能感測晶片單光子設計及感測應用一般投資業一般投資業研發、設計及銷售感測器積體電路產品專業電源管理方案積體電路設計碳盤查、碳系統平台分析資料、減碳專案執行、碳權交易委託 |
$ 367,270 734,419 133,721 158,505 561,930 292,056 220,000 95,000 188,580 ( USD 6,000 仟元)606,960 ( RMB135,000 仟元)10 10 9,500 |
$ 367,270 681,099 113,318 131,074 512,345 193,559 220,000 95,000 188,580 ( USD 6,000 仟元)- 10 10 9,500 |
33,249,060 23,437,545 22,651,596 10,562,669 14,874,855 13,804,166 22,000,000 9,500,000 6,000,000 18,783,012 2,290 107 9,500,000 |
100.00 55.80 46.31 100.00 45.11 82.32 100.00 72.66 100.00 100.00 - - 33.93 |
$ 367,841 1,523,778 1,802,467 132,004 681,671 102,849 20,840 35,802 246,831 845,558 198 1 2,809 |
$ 251 506,028 304,291 12,394 221,715 ( 33,146 ) ( 39,380 ) ( 15,769 ) 9,696 223,946 304,291 ( 33,146 ) ( 8,898 ) |
$ 251 281,403 140,593 11,291 98,621 ( 21,855 ) ( 39,380 ) ( 11,458 ) 9,696 223,946 14 - ( 3,019 ) |
註一：涉及外幣部分，係按 114 年 12 月 31 日美金及人民幣匯率換算而得。
註二：本期認列之投資損益，係依據被投資公司報表損益按持有比例計算。
- 89 -
附表七
矽創電子股份有限公司及子公司
大陸投資資訊
民國 114 年度
單位：除另予註明者外
，係新台幣仟元
大陸被投資公司名稱 |
主要營業項目 |
實收資本額 |
實收資本額 |
投資方式 |
本期期初自台灣匯出累積投資金額 |
本期匯出或收回投資金額 |
本期匯出或收回投資金額 |
本期匯出或收回投資金額 |
本期期末自台灣匯出累積投資金額 |
本期期末自台灣匯出累積投資金額 |
被投資公司本期（損）益 |
本公司直接或間接投資之持股比例 |
本期認列投資（損）益（註七） |
期末投資帳面價值 |
截至本期止已匯回投資收益 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
匯出 |
收回 |
||||||||||||||
矽創科技（深圳）有限公司合肥綠易軟件有限公司合肥創發微電子有限公司合肥矽創電子有限公司 |
從事計算機軟、硬件開發、銷售及售後服務業務及提供相關技術諮詢服務供應商管理軟件的研發、設計、銷售及技術服務集成電路及系統軟硬件的研發、設計、銷售及技術服務集成電路設計及銷售；集成電路芯片設計及服務、產品銷售 |
$ 12,572 ( USD 400 仟元)67,440 ( RMB 15,000 仟元)224,800 ( RMB 50,000 仟元)606,960 ( RMB 135,000 仟元) |
註三 註四 註五 註六 |
$ 12,572 ( USD 400 仟元)67,440 ( RMB 15,000 仟元)101,160 ( RMB 22,500 仟元)157,360 ( RMB 35,000 仟元) |
$ - - - 449,600 ( RMB100,000 仟元) |
$ - - - - |
$ 12,572 ( USD 400 仟元)67,440 ( RMB 15,000 仟元)101,160 ( RMB 22,500 仟元)606,960 ( RMB 135,000 仟元) |
$ 6,590 ( 3,733 ) ( 108,423 ) 224,648 |
100% 100% 90% 100% |
$ 6,590 ( 3,733 ) ( 97,581 ) 224,648 |
$ 41,035 19,053 406,245 843,884 |
$ 10,237 - - - |
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投資公司名 |
稱 |
本期期末累計自台灣匯赴大陸地區投資金 |
出額 |
經濟核准 |
部投審會投資金額 |
依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額（註二） |
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矽創電子股份有限公司 |
$ 821,769（USD26,146 仟元） |
$ 1,184,314（USD 37,681仟元） |
$7,341,897 |
-
註一： 涉及外幣部分，係按114年12月31日美金及人民幣匯率換算而得。 -
註二： 依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額為淨值之60%。 -
註三： 係直接投資，截至114年12月31日經經濟部投審會核准總投資款為美金400仟元，該投資款本公司已匯出美金400仟元。 -
註四： 係直接投資，截至114年12月31日經經濟部投審會核准總投資款為人民幣20,000仟元，該投資款本公司已匯出人民幣15,000仟元。 -
註五： 係直接投資，截至114年12月31日經經濟部投審會核准總投資款為人民幣45,000仟元，該投資款本公司已匯出人民幣22,500仟元，盈餘轉增資金額為人民幣22,500仟元。 -
註六： 係間接投資，透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司，截至114年12月31日經經濟部投審會核准總投資款為人民幣190,000仟元，該投資款本公司已匯出人民幣135,000仟元。 -
註七： 本期認列之投資損益，係依據被投資公司報表損益按持有比例計算。 -
註八： 力領公司於111年6月23日業經經濟部投審會核准投資美金778仟元，自核准之日起3年內若未完成投資，該核准投資金額即失效。截至114年12月31日止，力領公司未匯出投資金額，全數未投 資金額已失效。 -
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矽創電子股份有限公司及子公司
與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易事項，及其價格、付款條件、未實現損益及其他相關資訊
民國 114 年度
附表八
單位：除另予註明者外
，係新台幣仟元
交易人名稱 |
交易往來對象 |
本公司與交易往來對象之關係 |
交易類型 |
營業費用 |
營業費用 |
價格 |
交易條件 |
交易條件 |
應收（付）票據、帳款 |
應收（付）票據、帳款 |
未實現損益 |
備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
金額 |
百分比 |
付款條件 |
與一般交易之比較 |
金額 |
百分比 |
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本公司 |
矽創科技（深圳）有限公司 |
母公司對子公司 |
勞 務 費 |
$ 213,634 | 12% | 依合約約定計算 |
依合約約定計算 |
無相關同類交易可循 |
$ - | - | $ - | － |
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