Sinosteel New Materials Co., Ltd. — Audit Report / Information 2017

Oct 16, 2017

湖南特种金属材料有限责任公司

审计报告

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中天运会计师事务所 (特殊普通合伙)

JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS (LIMITED LIABILITY PARTNERSHIP)

镶

$\frac{1}{\sqrt{2}}$ , $\frac{1}{\sqrt{2}}$ , $\frac{1}{\sqrt{2}}$

目录

一、审计报告	第 01-02 页
二、财务报表	第 03 页
三、财务报表附注	第 04-21页

四、会计师事务所营业执照、资格证书

$\ddot{\phantom{a}}$

$\ominus$

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重组过渡期损益专项审计报告

中天运 (2017) 审字第 91038 号

湖南特种金属材料有限责任公司全体股东:

我们审计了后附的湖南特种金属材料有限责任公司(以下简称"湖南特材")财务报表, 句括 2016年6月-2017年5月的利润表及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是湖南特材管理层的责任,这种责任包括: (1) 按照后附利润 表附注二所述编制基础编制财务报表,并使其实现公允反映; (2) 设计、执行和维护必要的 内部控制, 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会 计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计 师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序, 以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计 程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。 在进行风险评估时, 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制, 以设计恰 当的审计程序, 但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用 会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性, 以及评价财务报表的总体列报。

我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为, 湖南特材财务报表已经按照财务报表附注二所述财务报表编制基础编制, 在 所有重大方面公允反映了湖南特材 2016年6月-2017年5月的经营成果。

本报告仅供中钢集团安徽天源科技股份有限公司发行股份购买资产之事宜使用, 不得用 作任何其他目的。

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(本页无正文)

中国注册会计师:

中国注册会计师:

雲軍

$\mathcal{L}$

重组过渡期利润表

	重组过渡期利润表
编制单位: 湖南特种金属材料有限责任公司				单位: 人民币元
目。 项	注释	2016年6-12月	2017年1-5月	2016年6月-2017年5月
一、营业总收入		110, 690, 111.77	101, 468, 041.04	212, 158, 152.81
其中: 营业收入 $+11$	五、1	110, 690, 111.77	101, 468, 041. 04	212, 158, 152.81
二、营业总成本		114, 773, 307. 99	97, 303, 287. 94	212, 076, 595. 93
其中: 营业成本	五、1	98, 491, 642. 47	84, 139, 202. 82	182, 630, 845. 29
税金及附加	五、2	587, 474.32	419, 556. 29	1,007,030.61
销售费用	五、3	4, 528, 553. 65	3, 442, 063. 19	7,970,616.84
管理费用	五、4	9, 202, 831, 05	7, 443, 426. 93	16, 646, 257. 98
其中: 研究与开发费		3, 863, 272. 47	3, 307, 775. 40	7, 171, 047.87
财务费用	五、5	1, 681, 885. 12	1, 354, 385. 36	3, 036, 270. 48
其中: 利息支出		1, 722, 309. 70	1, 346, 410. 15	3, 068, 719.85
利息收入		55, 433.72	964.18	56, 397.90
汇兑净损失(净收益以"-'号填列)		$-0.35$	0.01	$-0.34$
资产减值损失	五、6	280, 921.38	504, 653. 35	785, 574. 73 $\overline{\phantom{a}}$
加: 公允价值变动收益(损失以"一"号填列) 投资收益(损失以"一"号填列)				۰
其中: 对联营企业和合营企业的投资收益				$\overline{\phantom{0}}$
其他收益
三、营业利润(亏损以"一"号填列)		$-4,083,196.22$	4, 164, 753. 10	81, 556.88
加:营业外收入	五、7	707, 101.33	245, 666. 65	952, 767.98
其中: 非流动资产处置利得				$\overline{\phantom{a}}$
非货币性资产交换利得				$\overline{\phantom{a}}$
政府补助		603, 333. 33	245, 666. 65	848, 999.98
债务重组利得
减:营业外支出	五、8	4, 942.00	22,000.00	26, 942.00
其中: 非流动资产处置损失				$\overline{a}$
非货币性资产交换损失				$\overline{a}$
债务重组损失
四、利润总额(亏损总额以"一"号填列)		$-3, 381, 036.89$	4, 388, 419.75	1,007,382.86
减: 所得税费用	五、9	$-137, 298.07$	$-24, 301.77$	$-161, 599.84$
五、净利润(净亏损以"一"号填列)		$-3, 243, 738.82$	4, 412, 721. 52 $\overline{\phantom{0}}$	1, 168, 982. 70
六、其他综合收益的税后净额 (一) 以后不能重分类进损益的其他综合收益
其中:1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份
(二) 以后将重分类进损益的其他综合收益
其中: 1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有 的份额
2、可供出售金融资产公允价值变动损益
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
七、综合收益总额		$-3, 243, 738, 82$	4, 412, 721. 52	1, 168, 982. 70
八、毎股收益
基本每股收益
稀释每股收益 主管会计工作负责人: 卢步奇 注空代基人, 许完胜				会计机构负责人:卢步奇

一个夜时

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嘴名

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湖南特种金属材料有限责任公司 重组过渡期损益报表附注

2016年6月 -- 2017年5月 (除特别注明外,本附注金额单位均为人民币元)

一、基本情况

湖南特种金属材料有限责任公司(原"湖南特种金属材料厂")(以下简称"本公司")为 隶属中国冶金矿业总公司的国有企业,于1993年经湖南省工商行政管理局高新技术产业分局 批准登记注册, 取得企业法人营业执照, 注册号为 430193000002663, 原注册资本为 1,000 万 元, 2009年12月9日由其法人股东中国冶金矿业总公司增加注册资本 4,000 万元, 变更后的 注册资本为5,000万元。2015年8月,本公司经全体职代会全票通过,并根据中钢公司企(2015) 106 号文和中国冶金矿业总公司冶金矿业运 (2015) 38 号文批准, 由全民所有制企业改制为 一人有限责任公司。依据基准日为 2014 年 12 月 31 日的中联评报字[2015]第 1065 号评估报 告, 改制后注册资本为 8,934 万元。经中审亚太会计师事务所(特殊普通合伙)验资, 并出 具中审亚太验字 (2015) 010993 号验资报告。

法人代表: 许定胜。本公司的注册地址为长沙市高新开发区岳麓大道 158 号盛大泽西城 第5栋N单元5层502号。

本公司所处行业为冶金行业,经营范围:无机盐、有色金属合金、锻件及粉末冶金制品、 其他非危险基础化学原料、其他合成材料的制造; 金属表面处理及热处理加工; 其他常用有 色金属冶炼;工程和技术研究和试验发展;材料科学研究、技术开发;化工产品研发;有色 金属综合利用技术的研发、推广; 矿山工程技术研究服务; 新材料技术推广服务; 节能技术 推广服务: 环保技术推广服务。

本公司于2017年6月5日修改公司章程。

2017年6月7日,本公司完成股东变更的工商变更登记手续。

二、财务报表的编制基础

(一) 编制基础

本财务报表系就中钢集团安徽天源科技股份有限公司实施的发行股份购买资产事宜,为 确定购买资产在自 2016年6月1日(评估基准日之次日)起至 2017年5月31日止期间内经 营成果之用,不适用于其他用途。

基于前段所述的特定编制目的和用途, 作为专项用途的财务报表, 未编制资产负债表、

现金流量表和所有者权益变动表。

除前段所述事项外,本财务报表以持续经营为编制基础,根据实际发生的交易和事项, 按照财政部颁布的企业会计准则以及其应用指南、解释及其他有关规定(统称"企业会计准 则")编制。

三、重要会计政策及会计估计

(一) 遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求,真实、完整地反映了公司2016年 6月起至2017年5月的经营成果。

(二) 会计期间

本公司会计年度采用公历年度, 即每年自1月1日起至12月31日止。

(三) 营业周期

本公司为生产型企业营业周期是根据从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物 的期间确定。

(四) 记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

(五) 现金及现金等价物的确定标准

本公司在编制现金流量表时所确定的现金, 是指本公司库存现金以及可以随时用于支付 的存款。

本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物,是指本公司持有的期限短、流动性强、 易于转换为己知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(六) 外币业务及外币财务报表折算

1、外币业务折算

本公司对发生的外币交易, 采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。

资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算,因该日的即期汇率与初始 确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,除符合资本化条件的外币专 门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外,均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目, 仍采用交易发生日的即期汇率折算, 不改变其记 账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算, 折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理, 计入当期损益或确认为其他综合收益。

2、外币财务报表折算

本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等,若采用与本公司不同的记账本位币,需 对其外币财务报表折算后,再进行会计核算及合并财务报表的编报。

资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算, 所有者权益项目

除"未分配利润"项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项 目,采用交易发生日即期汇率近似的汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额,在资产 负债表中所有者权益项目下单独列示。

外币现金流量按照系统合理方法确定的,采用交易发生日即期汇率近似的汇率折算。汇 率变动对现金的影响额, 在现金流量表中单独列示。

处置境外经营时,与该境外经营有关的外币报表折算差额,全部或按处置该境外经营的 比例转入处置当期损益。

(七) 金融工具

1、金融工具的分类、确认和计量

金融工具划分为金融资产或金融负债。

金融资产于初始确认时分类为: 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(包 括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)、持有至到 期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本 公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。

金融负债于初始确认时分类为: 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债(包 括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债)以及其他金 融负债。

本公司成为金融工具合同的一方时, 确认为一项金融资产或金融负债。

本公司金融资产或金融负债初始确认按公允价值计量。后续计量则分类进行处理: 以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债按公允价值计量;持有到期投资、贷款和应收款项以及其他金融 负债按摊余成本计量。

本公司金融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失,除与套期保值 有关外, 按照如下方法处理: ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负 债公允价值变动形成的利得或损失, 计入公允价值变动损益; 在资产持有期间所取得的利息 或现金股利,确认为投资收益;处置时,将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认 为投资收益,同时调整公允价值变动损益。②可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综 合收益:持有期间按实际利率法计算的利息,计入投资收益;可供出售权益工具投资的现金 股利, 干被投资单位宣告发放股利时计入投资收益: 处置时, 将实际收到的金额与账面价值 扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。

2、金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司金融资产转移的确认依据:金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时,或 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但放弃了对该金融资产控 制的, 应当终止确认该项金融资产。

本公司金融资产转移的计量: 金融资产满足终止确认条件, 应进行金融资产转移的计量,

$-6-$

即将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直接计入其他综合收益的公允价 值变动累计额之和的差额部分, 计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确 认部分和未终止确认部分之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将终止确认部分的账 面价值与终止确认部分的收到对价和原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的 差额部分, 计入当期损益。

3、金融负债终止确认条件

本公司金融负债终止确认条件: 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的, 则应终止 确认该金融负债或其一部分。

4、金融资产和金融负债的公允价值确认方法

本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确认方法: 如存在活跃市场的金融工具, 以 活跃市场中的报价确定其公允价值:如不存在活跃市场的金融工具,采用估值技术确定其公 允价值。

估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照 实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。采用估值技术时, 优先最 大程度使用市场参数, 减少使用与本公司及其子公司特定相关的参数。

5、金融资产减值

本公司在资产负债日对除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金融资 产的账面价值讲行减值检查, 当客观证据表明金融资产发生减值, 则应当对该金融资产进行 减值测试, 以根据测试结果计提减值准备。

本公司对应收款项减值详见"本附注四之十一应收款项"部分。

本公司持有至到期投资发生减值时,将其账面价值减记至预计未来现金流量现值,减记 金额确认为减值损失, 计入当期损益。可供出售金融资产发生减值时, 将原直接计入其他综 合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益,该转出的累计损失为该 资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失 后的余额。

本公司各类可供出售金融资产减值的认定标准包括下列各项:

①发行方或债务人发生严重财务困难:

②倩各人讳反了合同条款, 如偿付利息或本金发生违约或逾期等;

③债权人出于经济或法律等方面因素的考虑, 对发生财务困难的债务人作出让步;

4债务人很可能倒闭或进行其他财务重组;

⑤因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易;

6元法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开的数据对 其进行总体评价后发现,该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计 量, 如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化, 或债务人所在国家或地区失业率提高、担

$-7-$

保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等;

(7) 权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化, 使权 益工具投资人可能无法收回投资成本:

⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌:

⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。

(八) 应收款项

应收款项包括应收账款、其他应收款等。

1、坏账准备的确认标准

本公司在资产负债表日对应收款项账面价值讲行检查,对存在下列客观证据表明应收款 项发生减值的, 计提减值准备: ①债务人发生严重的财务困难; ②债务人违反合同条款(如 偿付利息或本金发生违约或逾期等); 3债务人很可能倒闭或进行其他财务重组; 4其他表 明应收款项发生减值的客观依据。

2、坏账准备的计提方法:

A. 对于单项金额重大并单项计提减值准备的应收款项, 有客观证据表明其发生了减值的, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。单项金额 重大是指: 单项应收款项余额占应收款项总额10%以上。

B. 对于单项金额虽不重大但单项计提减值准备的应收账款, 有客观证据表明其发生了 减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备;

C. 对于不属于前述 A、B 两类的应收款项及经单独测试后未减值的应收款项, 按信用风 险特征组合划分为以下三类组合:

a、保证金组合

保证金组合一般为公司购进商品、接受劳务、租赁资产等预存供应商处的保证金,不存 在回收风险。所以该组合计提坏账准备比例为零。

b、关联方组合

关联方组合指在其他应收款挂账的应收关联方的往来款项,由于上述款项属于非经常性 往来,且关联方之间不存在回收风险。所以该组合计提坏账准备比例为零。

c、账龄分析法组合

除上述a、b两类确定不存在回收风险的组合外,其余应收款项一般以账龄作为信用风险 特征划分组合 (包括在应收账款挂账的应收关联方款项), 按照各级账龄的应收款项在资产负 债表日的余额和相应的比例计算确定减值损失, 计提坏账准备, 具体计提比例如下:

_________ 账龄	the company of the contract that the second company of the contract of the contract of the contract of the contract of $(\%$ ・捍圧仮

		其他应收款
	应收账款
6个月之内(含6个月)
6个月-1年 (含1年)	1.00	1.00
1-2年 (含2年)	10.00	10.00
2-3年 (含3年)	25.00	25.00
3-4年 (含4年)	50.00	50.00
4-5年 (含5年)	50.00	50.00
5年以上	100.00	100.00

3、坏账准备的转回

如有客观证据表明该应收款项价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 计入当期损益。但是, 该转回后的账面价值不超过假定不计 提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。

(九) 存货

1、存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工 材料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、产成品(库存商品)等。

2、发出存货的计价方法

存货发出时,采取加权平均法确定其发出的实际成本。

3、存货可变现净值的确定依据

资产负债表日, 存货按照成本与可变现净值孰低计量, 并按单个存货项目计提存货跌价 准备, 但对于数量繁多、单价较低的存货, 按照存货类别计提存货跌价准备。

存货可变现净值的确定依据: ①产成品可变现净值为估计售价减去估计的销售费用和相 关税费后金额; ②为生产而持有的材料等, 当用其生产的产成品的可变现净值高于成本时按 照成本计量; 当材料价格下降表明产成品的可变现净值低于成本时, 可变现净值为估计售价 减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。③持有待 售的材料等,可变现净值为市场售价。

4、存货的盘存制度

本公司的存货盘存制度为永续盘存制。

5、低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品和包装物的摊销方法: 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销; 包装物于领 用时按一次摊销法摊销。

(十) 固定资产

1、固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的, 使用寿命超过一个会计 年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认:

①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业:

②该固定资产的成本能够可靠地计量。

2、固定资产分类和折旧方法

本公司固定资产主要分为: 房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等; 折旧方法 采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况,确定固定资产的使用寿命和预计净 残值。并在年度终了, 对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核, 如与原先 估计数存在差异的,进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账 的土地之外, 本公司对所有固定资产计提折旧。

类别	折旧方法	折旧年限(年)	残值率 (%)	年折旧率(%)
房屋建筑物	年限平均法	40	5.00	2.38
机器设备	年限平均法	15	5.00	6.33
运输设备	年限平均法	Ō	5.00	11.88
其他设备	年限平均法	$5 - 10$	5.00	9.50-19.00

3、融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法

融资租入固定资产的认定依据: 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租 赁。具体认定依据为符合下列一项或数项条件的: ①在租赁期届满时, 租赁资产的所有权转 移给承租人; ②承租人有购买租赁资产的选择权, 所订立的购买价款预计将远低于行使选择 权时租赁资产的公允价值, 因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权; 3 即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分; ④承租人在租赁开始日 的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值;6租赁资产性质特殊, 如不作较大改造只有承租人才能使用。

融资租入固定资产的计价方法: 融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公 允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值;

融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧。

(十一) 在建工程

1、在建工程的类别

本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。

2、在建工程结转固定资产的标准和时点

本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时,结转固定资产。预定可使用状态的 判断标准, 应符合下列情况之一:

①. 固定资产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或实质上已经全部完成;

$-10 -$

②. 已经试生产或试运行, 并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产 品, 或者试运行结果表明其能够正常运转或营业:

③. 该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生;

1. 所购建的固定资产已经达到设计或合同要求, 或与设计或合同要求基本相符。

(十二) 借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用, 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的, 予以 资本化, 计入相关资产成本; 其他借款费用, 在发生时根据其发生额确认为费用, 计入当期 损益。符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、资本化金额计算方法

资本化期间: 指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资 本化的期间不包括在内。

暂停资本化期间: 在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的, 应当暂停借款费用的资本化期间。

资本化金额计算: ①借入专门借款, 按照专门借款当期实际发生的利息费用, 减去将尚 未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确 定: ②占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用 一般借款的资本化率计算确定, 资本化率为一般借款的加权平均利率; ③借款存在折价或溢 价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额,调整每期利息金额。

实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利 率是借款在预期存续期间的未来现金流量,折现为该借款当前账面价值所使用的利率。

(十三) 无形资产

1、无形资产的计价方法

本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产, 按实际支付的价款和相关支 出作为实际成本。投资者投入的无形资产, 按投资合同或协议约定的价值确定实际成本, 但 合同或协议约定价值不公允的,按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产,其成本为 达到预定用途前所发生的支出总额。

本公司无形资产后续计量, 分别为: ①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销, 并在年 度终了, 对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核, 如与原先估计数存在差异的, 进行相 应的调整。②使用寿命不确定的无形资产不摊销,但在年度终了,对使用寿命进行复核,当 有确凿证据表明其使用寿命是有限的, 则估计其使用寿命, 按直线法进行摊销。

2、使用寿命有限的无形资产使用寿命估计

本公司对使用寿命有限的无形资产, 估计其使用寿命时通常考虑以下因素: ①运用该资 产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息; ②技术、工艺等方面的 现阶段情况及对未来发展趋势的估计;3以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况; ④现在或潜在的竞争者预期采取的行动; ⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出, 以及公司预计支付有关支出的能力: 6对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制, 如特 许使用期、租赁期等; ⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。

3、使用寿命不确定的判断依据

本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限,或使用期限不确定等无形资产确 定为使用寿命不确定的无形资产。

使用寿命不确定的判断依据: 1 采源于合同性权利或其他法定权利, 但合同规定或法律 规定无明确使用年限; ②综合同行业情况或相关专家论证等, 仍无法判断无形资产为公司带 来经济利益的期限。

每年年末, 对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核, 主要采取自下而上的方式, 由无形资产使用相关部门进行基础复核,评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等确定。

4、内部研开项目的研究阶段和开发阶段具体标准,以及开发阶段支出资本化的具体条件

内部研发项目研究阶段的支出, 于发生时计入当期损益; 开发阶段的支出, 同时满足下 列条件的,确认为无形资产: (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行 性:(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;(3)无形资产产生经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在 内部使用的, 能证明其有用性; (4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持, 以完成该无 形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产; (5)归属于该无形资产开发阶段的支出能 够可靠地计量。

划分内部研发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准: 为获取新的技术和知识等进行的 有计划的调查阶段, 应确定为研究阶段, 该阶段具有计划性和探索性等特点; 在进行商业性 生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性 改进的材料、装置、产品等阶段, 应确定为开发阶段, 该阶段具有针对性和形成成果的可能 性较大等特点。

本公司将开发阶段借款费用符合资本化条件的予以资本化, 计入内部研发项目资本化成 本。

(十四) 长期待摊费用

本公司长期待摊费用是指已经支出,但受益期限在一年以上(不含一年)的各项费用, 主要包括车位使用费、房屋装修费等。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长 期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益,则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当 期损益。

(十五) 职工薪酬

1、职工薪酬分类

本公司将为获取职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿确定为

职工薪酬。

本公司对职工薪酬按照性质或支付期间分类为短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他 长期职工福利。

2、职工薪酬会计处理方法

(1) 短期薪酬会计处理: 在职工为其提供服务的会计期间, 将实际发生的短期薪酬确认 为负债,并计入当期损益或相关资产成本;

(2) 离职后福利会计处理: 根据本公司与职工就离职后福利达成的协议、制定章程或办 法等, 将是否承担进一步支付义务的离职福利计划分类为设定提存计划或设定受益计划两种 类型。①设定提存计划按照向独立的基金缴存固定费用确认为负债,并计入当期损益或相关 资产成本; ②设定受益计划采用预期累计福利单位法进行会计处理。具体为: 本公司将根据 预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务折合为离职时点的终值;之 后归属于职工提供服务的期间,并计入当期损益或相关资产成本。

(3) 辞退福利会计处理: 满足辞退福利义务时将解除劳动关系给予的补偿一次计入当期 损益。

(4) 其他长期职工福利会计处理: 根据职工薪酬的性质参照上述会计处理原则进行处理。

(十六) 预计负债

1、预计负债的确认标准

当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务, 且履行该义务很可能导致经济利益流 出, 同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。

2、预计负债的计量方法

按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量, 如所需支出存在一个连续 范围, 且该范围内各种结果发生的可能性相同, 最佳估计数按照该范围内的中间值确定; 如 涉及多个项目, 按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。

资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核,有确凿证据表明该账面价值不能真实 反映当前最佳估计数, 应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(十七)收入

1、销售商品

$\hspace{1.5cm} \longrightarrow \hspace{1.5cm}$

本公司销售的商品在同时满足下列条件时,按从购货方已收或应收的合同或协议价款的 金额确认销售商品收入: ①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方; ②既没有保 留通常与所有权相联系的继续管理权, 也没有对己售出的商品实施有效控制; ③收入的金额 能够可靠地计量; 4相关的经济利益很可能流入企业; 5相关的已发生或将发生的成本能够 可靠地计量。

合同或协议价款的收取采用递延方式, 实质上具有融资性质的, 按照应收的合同或协议 价款的公允价值确定销售商品收入金额。

2、提供劳务

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工百分比法确认提供劳务 收入。本公司根据实际成本占预计总成本的比例确定完工进度,在资产负债表日提供劳务交 易结果不能够可靠估计的,分别下列情况处理: ①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的, 按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本; ②已经发生 的劳务成本预计不能够得到补偿的, 将已经发生的劳务成本计入当期损益, 不确认提供劳务 收入。

3、让渡资产使用权

本公司在让渡资产使用权相关的经济利益很可能流入并且收入的金额能够可靠地计量时 确认让渡资产使用权收入。

4、建造合同收入

在建造合同的结果能够可靠估计的情况下, 于资产负债表日按照完工百分比法确认合同 收入和合同费用。合同完工讲度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。

建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足: ①合同总收入能够可靠地计量; ②与合同 相关的经济利益很可能流入企业;3实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量;4 合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。

如建造合同的结果不能可靠地估计,但合同成本能够收回的,合同收入根据能够收回的 实际合同成本予以确认, 合同成本在其发生的当期确认为合同费用; 合同成本不可能收回的, 在发生时立即确认为合同费用,不确认合同收入。使建造合同的结果不能可靠估计的不确定 因素不复存在的, 按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。

合同预计总成本超过合同总收入的,将预计损失确认为当期费用。

在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已结算的价款在资产负债表中 以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)之和超过已结 算价款的部分作为存货列示: 在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确认的 手利(亏损)之和的部分作为预收款项列示。

(十八) 政府补助

1、政府补助类型

政府补助主要包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。

2、政府补助会计处理

(1) 与资产相关的政府补助, 应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产 相关的政府补助确认为递延收益的,应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期 计入损益。按照名义金额计量的政府补助, 直接计入当期损益。

相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的, 应当将尚未分配的相关 递延收益余额转入资产处置当期的损益。

(2) 与收益相关的政府补助, 应当分情况按照以下规定进行会计处理:

①用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成

本费用或损失的期间, 计入当期损益或冲减相关成本;

②用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益或冲减相关成本。

(3) 与本公司日常活动相关的政府补助, 应当按照经济业务实质, 计入其他收益或冲减 相关成本费用。与本公司日常活动无关的政府补助, 应当计入营业外收支。

3、区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准

本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助,确认为与资产相关的 政府补助。

本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助,确认为与收益相关的政府补助。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,应当区分不同部分分别进 行会计处理;难以区分的,应当整体归类为与收益相关的政府补助。

4、与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法

本公司取得的与资产相关的政府补助,确认为递延收益,自相关资产可供使用时起,按 照相关资产的预计使用期限,将递延收益平均分摊转入当期损益。

5、政府补助的确认时点

政府补助为货币性资产的, 应当按照收到或应收的金额计量。按照应收金额计量的政府 补助, 在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶 持资金时予以确认。

政府补助为非货币性资产的,应当按照取得非货币性资产所有权风险和报酬转移时确认 政府补助实现。其中非货币性资产按公允价值计量; 公允价值不能可靠取得的, 按照名义金 额计量。

(十九) 递延所得税资产和递延所得税负债

本公司递延所得税资产和递延所得税负债的确认:

1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目 按照税法规定可以确定其计税基础的, 确定该计税基础为其差额), 按照预期收回该资产或 清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2、递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为 限。资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵 扣暂时性差异的,确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得 足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的, 则减记递延所得税资产的账面价值。

3、对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债,除非本 公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与 子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,当该暂时性差异在可预见的未来很可能转 回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时,确认递延所得税资产。

(二十) 租赁

如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人,该租

赁为融资租赁, 其他租赁则为经营租赁。

(二十一) 重要会计政策和会计估计变更

2017年, 财政部下发了《企业会计准则第16号-政府补助》(财会〔2017〕15号)及《第 42 号-持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》(财会〔2017〕13 号)等文件, 公司已 按上述修订后的新准则执行。

四、税项

⊖

(一) 主要税种及税率

税 种	计税依据	税率
增值税	增值税销项税额与进项税额的差额	17%
房产税	房屋原值扣除 20%	1.2%
城市维护建设税	当期缴纳的增值税、营业税、消费税	5% $7\%$ .
教育费附加	当期缴纳的增值税、营业税、消费税	3%
地方教育费附加	当期缴纳的增值税、营业税、消费税	2%
企业所得税	当期应纳税所得额	15%

(二) 税收优惠及批文

根据高新技术企业证书,证书编号 GR201543000063,本公司自 2015 年起至 2017 年按 15% 税率征收企业所得税。

五、财务报表项目注释

1、营业收入和营业成本

(1) 营业收入和营业成本明细情况

	2016年6月-2017年5月
项 目	收入	成本
主营业务收入	211, 930, 814. 36	182, 630, 845, 29
其他业务收入	227, 338.45
合 $\tau$	212, 158, 152.81	182, 630, 845. 29

2、税金及附加

项目	2016年6月-2017年5月
城市维护建设税	246, 505. 52
教育费附加	145, 224. 28
地方教育费附加	96, 816. 16
房产税	255, 534. 43

项目	2016年6月-2017年5月
土地使用税	168, 927.90
印花税	87, 277.00
车船使用税	6, 745. 32
合计	1,007,030.61

3、销售费用

$\bigcirc$

$\ominus$

项目	2016年6月-2017年5月
业务费	100, 173.00
邮电费	19, 444.00
差旅费	79, 256.75
办公费	38, 011.79
运输费	6, 094, 556. 67
包装费	1, 002, 188.93
工资及福利费	559, 007.70
广告费	50,000.00
标书费	19, 510.00
招待费	8,468.00 55
合计	7, 970, 616.84

4、管理费用

项目	2016年6月-2017年5月
职工薪酬	5, 643, 388. 27
业务招待费	179, 879. 18
折旧费	921, 046.13
税金	34, 440.47
研究与开发费	7, 171, 047.87
长期待摊费用摊销	125, 969. 28
无形资产摊销	335, 680.28
低值易耗品摊销	377, 639.11
咨询费	92, 718.44
职工福利费	402, 582.82
差旅交通费	108, 327.60
办公费	257, 577.57
其他	995, 960.96
合计	16, 646, 257. 98

5、财务费用

项目	2016年6月-2017年5月
利息支出	3, 068, 719, 85
减: 利息收入	56, 397.90
汇兑损失	$-0.34$
减: 汇兑收益
金融机构手续费	23, 948.87
其他
合计	3, 036, 270. 48

6、资产减值损失

$\bigcirc$

$\ominus$

项目	2016年6月-2017年5月
一、坏账损失	785, 574.73
二、存货跌价损失
三、可供出售金融资产减值损失
四、持有至到期投资减值损失
五、长期股权投资减值损失
六、投资性房地产减值损失
七、固定资产减值损失
八、工程物资减值损失
九、在建工程减值损失
十、生产性生物资产减值损失
十一、油气资产减值损失
十二、无形资产减值损失
十三、商誉减值损失
十四、其他
合计	785, 574.73

7、营业外收入

项目	2016年6月-2017年5月
非流动资产处置利得合计
其中: 固定资产处置利得
无形资产处置利得
债务重组利得
非货币性资产交换利得
接受捐赠
政府补助	848, 999. 98

项目	2016年6月-2017年5月
其他	103, 768.00
合计	952, 767.98

计入当期损益的政府补助:

补助项目	2016年6月-2017年5月	与资产相关/与收益相关
长沙市小微企业"两创"扶持资金	10,000.00	与收益相关
节能减排项目	344, 999, 98	与资产相关
气雾法制备低含氧量铁硅粉的研究与开发	300, 000, 00	与收益相关
关于 2016 年度"四优四强"活动暨绩效考核工作情 况的通报	50,000.00	与收益相关
长沙高新区科技创新和产业发展专项资助	4,000.00	与收益相关
长沙市科技计划项目	140, 000, 00	与收益相关
合计	848, 999. 98

8、营业外支出

项目	2016年6月-2017年5月
非流动资产处置损失合计
其中: 固定资产处置损失
无形资产处置损失
债务重组损失
非货币性资产交换损失
对外捐赠
其他	26, 942.00
合计	26, 942.00

9、所得税费用

$\ominus$

(1) 所得税费用表

项目	2016年6月-2017年5月
当期所得税费用
递延所得税费用	$-161, 599.84$
其他
合计	$-161, 599.84$

六、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

$\ominus$

项目	2016年6月-2017年5月	说明
非流动资产处置损益
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关, 按照国家
统一标准定额或定量享受的政府补助除外)	848, 999. 98
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素, 如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准
备
债务重组损益
企业重组费用, 如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损
益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外, 持有交
易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益,
以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融
资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变
动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性
调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	76, 826.00
其他符合非经常性损益定义的损益项目
其他
所得税影响额
少数股东权益影响额

重组过渡期损益报表附注

湖南特种金属材料有限责任公司

项目	2016年6月-2017年5月	说明
合计	925, 825. 98

第4页至第21页的财务报表附注由下列负责人签署:

编号: 1 02895692

$\circ$ 期货相关业务 我准 证书序号: 000437 $\frac{1}{\sqrt{1-\frac{1}{\sqrt{1-\frac{1}{\sqrt{1-\frac{1}{\sqrt{1-\frac{1}{\sqrt{1-\frac{1}{\sqrt{1-\frac{1}{\sqrt{1-\frac{1}{\sqrt{1-\frac{1}{\sqrt{1-\frac{1}{\sqrt{1-\frac{1}{\sqrt{1-\frac{1}{\sqrt{1-\frac{1}{\sqrt{1-\frac{1}{\sqrt{1-\frac{1}{\sqrt{1-\frac{1}{\sqrt{1-\frac{1}{\sqrt{1-\frac{1}{\sqrt{1-\frac{1}{\sqrt{1-\frac{1}{\sqrt{1+\frac{1}{\sqrt{1+\frac{1}{\sqrt{1+\frac{1}{\sqrt{1+\frac{1}{\sqrt{1+\frac{1$ 、智管 中国证券监督管理委员会审查, 期货相关业务许可证 执行证券、 十井 会计师事务所 其和家 $\frac{1}{1}$ 证书有效期至: 发证时 (特殊普通合伙) 海巴 27 订类 证书号: 中天运会计师事务所 经财政部、 首席合伙、