Sinosteel Engineering & Technology Co., Ltd. — Governance Information 2005

Apr 20, 2005

吉林炭素股份有限公司 资产减值内部控制制度

根据财政部财会字[1999]35 号文件及国家有关部门的具体要 求，公司本着审慎经营、有效防范化解资产损失风险的原则，特 制定本制度。

一、应收款项坏账准备控制制度

1、下列条件下的应收款项可以确认为坏账损失：

A、因债务人单位撤销，依照民事诉讼法进行清偿后，确实无 法追还的部分；

B、因债务人死亡，确无资产可清偿，又无义务承担人，确实 无法收回的部分；

C、因债务人逾期未履行偿还义务超过三年，确实无法收回的 部分。

2、公司坏账采用备抵法核算。其坏账准备确认标准、计提方 法及提取比例为：

A、与控股母公司发生的应收款项，按应收款余额百分比法计 提坏账准备，计提比例为2%。

B、母子公司之间交易事项产生的应收款项，不计提坏账准备。

C、其余应收款项，采用账龄分析法计提坏账准备，其提取比 例为：

账龄 计提比例（%）

一年以内 2 一至二年 10

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二至三年 35 三至四年 50 四至五年 50 五年以上 50

对有确切证据表明不能收回的应收款项或收回可能性不大的 （如债务单位破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自 然灾害等导致停产而在短期内无法偿付债务的，以及其他足以证 明应收款项可能发生损失的证据的），全额计提坏账准备。

二、短期投资跌价准备控制制度

公司短期投资跌价准备的确认标准：中期期末或年度终了， 公司短期投资按成本与市场孰抵法计价，市场价格低于成本的部 分确认为跌价准备。

具体计提方法为：按投资总体计算并确定所计提的跌价损失 准备，并计入当期损益。已确认跌价准备的短期投资的价值又得 以恢复时，应在原先已确认的投资损失金额内转回。

三、存货跌价准备控制制度

公司存货跌价损失的确认标准为：中期期末或年度终了，公 司在对存货盘点的基础上，对存货遭受毁损、全部或部分陈旧过 时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可能收回的部分确 认为存货跌价损失，计提存货跌价准备。存货跌价准备的提取， 区分单个存货项目，按成本与可变现净值孰抵法提取。

四、长期投资减值准备控制制度 长期投资减值准备的确认标准为：

A、对于有市价的长期投资，出现以下情况之一时，即计提长

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期投资减值准备：

• 1、市价持续两年低于账面值；

• 2、该项投资暂停交易一年；

• 3、被投资单位当年发生严重亏损；

• 4、被投资单位持续两年发生亏损；

• 5、被投资单位进行清理整顿、清算或出现其他不能持续经营

• 的迹象。

B、对于无市价的长期投资，出现以下迹象之一时，即计提长 期投资减值准备：

• 1、政治或法律环境出现了不利于被投资单位的重大变化；

• 2、被投资单位所供应的商品或所提供的劳务不能适应市场需

• 求的变化，从而导致被投资单位财务状况发生严重恶化；

• 3、被投资单位失去竞争能力，从而导致被投资单位财务状况

• 发生严重恶化；

• 4、被投资单位的财务状况、现金流量发生严重恶化，如进行

• 清理整顿、清算、被投资单位的所有者权益为负数等。

长期投资减值准备的提取方法：期末公司对其长期投资进行 逐项检查，由于市场价格持续下跌或被投资单位经营情况变化等 原因，导致其可收回价值低于投资账面价值，应将可回收金额低 于长期投资账面价值的差额，首先冲抵该项投资的资本公积金项 目，不足冲抵的差额部分，确认为当期投资损失。已确认损失的 长期投资的价值又得以恢复的，应在原已确认的投资损失的范围 内转回。

五、固定资产减值准备控制制度

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期末公司对固定资产进行逐项检查，如果由于市价持续下 跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低 于账面价值的，按其可收回金额低于其账面价值的差额计提固 定资产减值准备。当存在下列情况之一时，全额计提固定资产减 值准备：

（1）长期闲置不用的、在可预见的未来也不会再使用的、且 已无转让价值的固定资产；

（2）由于技术进步等原因已不可使用的固定资产；

（3）虽然尚可使用但使用后产生大量不合格产品的固定资 产；

（4）已遭毁损，以致于不再具有使用价值和转让价值的固定 资产；

（5）其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资 产。

已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。 六、在建工程减值准备控制制度

期末公司对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工 程已经发生了减值，如：长期停建并预计在未来3 年内不会重新 开工、所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并给公 司带来的经济利益具有很大的不确定性以及其他足以证明在建工 程已经发生减值的情形的，则计提在建工程减值准备。

七、无形资产减值准备控制制度

期末公司对各项无形资产预计给公司带来未来经济利益的能 力进行检查，对预计可收回金额低于账面价值的，按单项资产计

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提无形资产减值准备。当存在下列一项或若干项情况时，将无形 资产的账面价值全部转入当期损益：

（1）某项无形资产已被其他新技术等所替代，并且该项无形 资产已无使用价值和转让价值；

（2）某项无形资产已超过法律保护期限，并且已不能为企业 带来经济利益；

（3）其他足以证明某项无形资产已经丧失了使用价值和转让 价值的情形。

八、委托贷款减值准备控制制度

期末,检查委托贷款本金的可收回性，如果委托贷款本金的可收回 金额低于其本金的，按可收回金额低于本金的差额计提减值准备。

本制度适用于本公司及其所属子公司，本制度从2004 年度会 计决算开始实施。

2005 年1 月

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