Sinosteel Engineering & Technology Co., Ltd. — Audit Report / Information 2007

Apr 18, 2008

中钢集团吉林炭素股份有限公司2007 年度审计报告

中瑞岳华审字[2008]第15095 号

中钢集团吉林炭素股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的中钢集团吉林炭素股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包 括2007 年12 月31 日的资产负债表和合并资产负债表，2007 年度的利润表和合并利润表、 股东权益变动表和合并股东权益变动表、现金流量表和合并现金流量表以及财务报表 附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设 计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导 致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会 计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范， 计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计 程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。 在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但 目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性 和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反 映了贵公司2007 年12 月31 日的财务状况、合并财务状况以及2007 年度的经营成果、合并 经营成果和现金流量、合并现金流量。

==> picture [481 x 32] intentionally omitted <==

1

中瑞岳华会计师事务所有限公司 中国注册会计师： 朱海武 中国·北京 中国注册会计师： 丁 勇 2008 年 4 月 16 日

==> picture [481 x 32] intentionally omitted <==

2

会计报表：

资产负债表

编制单位：中钢集团吉林炭素股份有限公司 2007 年12 月31 日 单位：（人民币） 元

	期末数	期末数	期初数	期初数
项目
	合并	母公司	合并	母公司
流动资产：
货币资金	44,588,299.60	14,714,600.51	19,262,805.40	10,625,104.24
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
应收票据	104,829,560.02	93,257,560.02	26,561,445.75	23,311,445.75
应收账款	200,611,863.30	121,935,077.81	204,616,172.47	118,934,616.08
预付款项	87,118,356.25	53,673,534.88	38,238,369.17	30,814,187.53
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息
其他应收款	183,352,392.72	282,277,092.93	102,373,682.06	203,734,763.46
买入返售金融资产
存货	932,734,069.85	789,544,552.20	898,667,585.27	739,986,134.81
一年内到期的非流动资
产
其他流动资产
流动资产合计	1,553,234,541.74	1,355,402,418.35	1,289,720,060.12	1,127,406,251.87
非流动资产：
发放贷款及垫款
可供出售金融资产	305,978,346.45	305,978,346.45	0.00	0.00
持有至到期投资	0.00		2,306.00
长期应收款
长期股权投资	1,700,000.00	207,895,347.03	21,803,277.94	369,216,850.12
投资性房地产
固定资产	620,505,467.66	520,584,167.50	658,717,257.71	431,004,299.75
在建工程	98,892,209.53	98,892,209.53	78,291,212.22	76,507,353.30
工程物资	2,819,659.81	2,819,659.81	7,065,218.00	7,065,218.00
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产	89,525,226.28	89,525,226.28	122,359,654.01	91,783,480.24
开发支出
商誉
长期待摊费用

==> picture [481 x 32] intentionally omitted <==

3

递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计	1,119,420,909.73	1,225,694,956.60	888,238,925.88	975,577,201.41
资产总计	2,672,655,451.47	2,581,097,374.95	2,177,958,986.00	2,102,983,453.28
流动负债：
短期借款	1,013,800,000.00	813,800,000.00	832,986,146.00	592,986,146.00
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
交易性金融负债
应付票据
应付账款	166,196,978.37	93,689,722.45	172,002,733.05	137,005,270.64
预收款项	50,034,980.67	36,211,778.73	36,639,565.67	27,404,244.38
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬	10,866,791.31	3,362,869.26	16,236,634.27	9,643,503.62
应交税费	36,807,731.87	32,300,852.76	18,854,526.16	12,701,743.43
应付利息
其他应付款	222,669,612.28	362,142,976.31	173,714,069.22	366,253,176.84
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
一年内到期的非流动负
债
其他流动负债
流动负债合计	1,500,376,094.50	1,341,508,199.51	1,250,433,674.37	1,145,994,084.91
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债	71,494,586.61	71,494,586.61	0.00	0.00
其他非流动负债	1,000,000.00	1,000,000.00
非流动负债合计	72,494,586.61	72,494,586.61	0.00	0.00
负债合计	1,572,870,681.11	1,414,002,786.12	1,250,433,674.37	1,145,994,084.91
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本）	282,899,000.00	282,899,000.00	282,899,000.00	282,899,000.00
资本公积	1,050,082,214.58	1,046,574,937.02	834,498,454.74	830,991,177.18
减：库存股
盈余公积	93,665,643.29	93,665,643.29	93,665,643.29	93,665,643.29
一般风险准备
未分配利润	-326,862,087.51	-256,044,991.48	-330,752,673.89	-250,566,452.10
外币报表折算差额
归属于母公司所有者权益	1,099,784,770.36	1,167,094,588.83	880,310,424.14	956,989,368.37
合计
少数股东权益			47,214,887.49
所有者权益合计	1,099,784,770.36	1,167,094,588.83	927,525,311.63	956,989,368.37

==> picture [481 x 32] intentionally omitted <==

4

负债和所有者权益总计 2,672,655,451.47 2,581,097,374.95 2,177,958,986.00 2,102,983,453.28

利润表

编制单位：中钢集团吉林炭素股份有限公司 2007 年1-12 月 单位：（人民币） 元

	本期	本期	上年同期	上年同期
项目
	合并	母公司	合并	母公司
一、营业总收入	1,784,978,240.98	1,565,180,273.54	1,447,160,258.80	1,159,899,449.78
其中：营业收入	1,784,978,240.98	1,565,180,273.54	1,447,160,258.80	1,159,899,449.78
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本	1,801,296,159.73	1,578,028,881.13	1,436,489,879.44	1,152,885,036.78
其中：营业成本	1,553,309,874.36	1,388,414,520.81	1,240,788,807.07	1,004,871,008.17
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备
金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加	5,324,091.55	4,538,741.22	3,069,209.53	1,718,625.12
销售费用	60,484,724.70	35,185,571.19	53,152,688.18	36,391,353.93
管理费用	93,270,276.61	77,149,451.95	70,243,184.99	56,281,556.72
财务费用	64,968,819.17	46,306,229.65	68,884,547.81	53,395,112.00
资产减值损失	23,938,373.34	26,434,366.31	351,441.86	227,380.84
加：公允价值变动收益
（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以	7,414,208.69	7,400,687.43	380,899.36	-2,068,281.66
“-”号填列）
其中：对联营企业
和合营企业的投资收益
汇兑收益（损失以“-”
号填列）
三、营业利润（亏损以“-”	-8,903,710.06	-5,447,920.16	11,051,278.72	4,946,131.34
号填列）
加：营业外收入	23,621,430.56	8,476,277.11	1,879,954.74	352,202.23
减：营业外支出	9,167,812.50	8,506,896.33	3,229,040.73	2,539,487.64
其中：非流动资产处置	1,241,103.69	1,241,103.69	263,531.91	263,531.91
损失
四、利润总额（亏损总额以	5,549,908.00	-5,478,539.38	9,702,192.73	2,758,845.93
“-”号填列）
减：所得税费用	1,659,321.62		2,277,943.83
五、净利润（净亏损以“-”	3,890,586.38	-5,478,539.38	7,424,248.90	2,758,845.93
号填列）

==> picture [481 x 32] intentionally omitted <==

5

归属于母公司所有者	3,890,586.38		8,113,676.13
的净利润
少数股东损益			-689,427.23
六、每股收益：
（一）基本每股收益	0.0138		0.0287
（二）稀释每股收益	0.0138		0.0287

现金流量表

编制单位：中钢集团吉林炭素股份有限公司 2007 年 1-12 月 单位：（人民币）元

	本期	本期	上年同期	上年同期
项目
	合并	母公司	合并	母公司
一、经营活动产生的现金流
量：
销售商品、提供劳务收	1,537,865,842.03	1,234,332,789.40	1,391,403,201.32	1,015,369,602.20
到的现金
客户存款和同业存放
款项净增加额
向中央银行借款净增
加额
向其他金融机构拆入
资金净增加额
收到原保险合同保费
取得的现金
收到再保险业务现金
净额
保户储金及投资款净
增加额
处置交易性金融资产
净增加额
收取利息、手续费及佣
金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加
额
收到的税费返还	34,858,099.35	8,811,112.62	25,401,513.41	3,997,355.73
收到其他与经营活动	8,227,725.17	6,143,138.57	20,675,436.31	14,896,984.50
有关的现金
经营活动现金流入	1,580,951,666.55	1,249,287,040.59	1,437,480,151.04	1,034,263,942.43
小计
购买商品、接受劳务支	1,516,784,769.63	1,334,363,169.49	1,242,321,806.06	936,687,698.60
付的现金
客户贷款及垫款净增
加额
存放中央银行和同业
款项净增加额
支付原保险合同赔付
款项的现金
支付利息、手续费及佣

==> picture [481 x 32] intentionally omitted <==

6

金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职	108,570,228.53	80,493,745.88	64,582,462.01	51,755,266.68
工支付的现金
支付的各项税费	57,223,407.70	41,416,361.15	39,448,856.35	21,018,077.46
支付其他与经营活动	88,225,840.49	66,897,673.79	69,836,359.64	37,755,851.84
有关的现金
经营活动现金流出	1,770,804,246.35	1,523,170,950.31	1,416,189,484.06	1,047,216,894.58
小计
经营活动产生的	-189,852,579.80	-273,883,909.72	21,290,666.98	-12,952,952.15
现金流量净额
二、投资活动产生的现金流
量：
收回投资收到的现金	115,461.72		7,859,063.42
取得投资收益收到的			2,620.78
现金
处置固定资产、无形资	57,971.85	57,971.85
产和其他长期资产收回的
现金净额
处置子公司及其他营	-192,653.05
业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动
有关的现金
投资活动现金流入	-19,219.48	57,971.85	7,861,684.20
小计
购建固定资产、无形资	48,874,295.25	48,208,203.81	9,449,496.13	8,835,288.50
产和其他长期资产支付的
现金
投资支付的现金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营
业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动			42,261.00	42,261.00
有关的现金
投资活动现金流出	48,874,295.25	48,208,203.81	9,491,757.13	8,877,549.50
小计
投资活动产生的	-48,893,514.73	-48,150,231.96	-1,630,072.93	-8,877,549.50
现金流量净额
三、筹资活动产生的现金
流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数
股东投资收到的现金
取得借款收到的现金	1,031,302,814.65	809,800,000.00	1,227,377,591.70	858,990,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动	160,000,000.00	160,000,000.00	246,490,000.00	486,269,331.50
有关的现金
筹资活动现金流入	1,191,302,814.65	969,800,000.00	1,473,867,591.70	1,345,259,331.50
小计

==> picture [481 x 32] intentionally omitted <==

7

偿还债务支付的现金	855,358,006.73	588,986,146.00	1,290,048,490.55	1,079,597,134.41
分配股利、利润或偿付	64,947,396.50	49,683,500.71	50,509,843.20	38,230,464.24
利息支付的现金
其中：子公司支付给少
数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动	5,000,000.00	5,000,000.00	241,490,000.00	241,490,000.00
有关的现金
筹资活动现金流出	925,305,403.23	643,669,646.71	1,582,048,333.75	1,359,317,598.65
小计
筹资活动产生的	265,997,411.42	326,130,353.29	-108,180,742.05	-14,058,267.15
现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金	-1,925,822.69	-6,715.34	-195,168.33	0.00
等价物的影响
五、现金及现金等价物净增	25,325,494.20	4,089,496.27	-88,715,316.33	-35,888,768.80
加额
加：期初现金及现金等	19,262,805.40	10,625,104.24	107,978,121.73	46,513,873.04
价物余额
六、期末现金及现金等价物	44,588,299.60	14,714,600.51	19,262,805.40	10,625,104.24
余额

==> picture [481 x 32] intentionally omitted <==

8

9.2.4 所有者权益变动表

编制单位：中钢集团吉林炭素股份有限公司 2007 年12 月31 日 单位：（人民币）元

	本期金额	本期金额	本期金额	本期金额	本期金额	本期金额	本期金额			上年金额	上年金额	上年金额	上年金额	上年金额	上年金额	上年金额
	归属于母公司所有者权益									归属于母公司所有者权益
									有									所有者
项目	实收资							少数	所者								少数
					一			股	权益合	实收资				一			股	权益合
	本（或	资本公	减：库	盈余公	般风	未分配		东权益			资本公	减：库	盈余公	般风	未分配		东权益
							其他		计	本（或						其他		计
	股本）	积	存股	积	险准备	利润				股本）	积	存股	积	险准备	利润
	282,89 9,000. 00	834,49 8,454. 74		93,665 ,643.2 9		-330,7 52,673 .89		47,214 ,887.4 9	927,52 5,311. 63	282,89 9,000. 00	554,62 8,640. 21		119,19 2,948. 73		-369,5 38,592 .07			587,18 1,996. 87
一、上年年末余额
											-28,97 1,048. 26		-25,52 7,305. 44		30,672 ,242.0 5		47,904 ,314.7 2	24,078 ,203.0 7
加：会计政策变更
前期差错更正
	282,89 9,000. 00	834,49 8,454. 74		93,665 ,643.2 9		-330,7 52,673 .89		47,214 ,887.4 9	927,52 5,311. 63	282,89 9,000. 00	525,65 7,591. 95		93,665 ,643.2 9		-338,8 66,350 .02		47,904 ,314.7 2	611,26 0,199. 94
二、本年年初余额
		215,58 3,759. 84				3,890, 586.38		-47,21 4,887. 49	172,25 9,458. 73		308,84 0,862. 79				8,113, 676.13		-689,4 27.23	316,26 5,111. 69
三、本年增减变动金额
（减少以“-”号填列）
						3,890, 586.38			3,890, 586.38						8,113, 676.13		-689,4 27.23	7,424, 248.90
（一）净利润
		215,58 3,759. 84							215,58 3,759. 84		308,84 0,862. 79							308,84 0,862. 79
（二）直接计入所有者
权益的利得和损失

==> picture [481 x 32] intentionally omitted <==

9

		285,97 8,346. 45							285,97 8,346. 45
1．可供出售金融资
产公允价值变动净额
2．权益法下被投资
单位其他所有者权益变
动的影响
3．与计入所有者权		-71,49 4,586. 61							-71,49 4,586. 61
益项目相关的所得税影
响
		1,100, 000.00							1,100, 000.00		308,84 0,862. 79							308,84 0,862. 79
4．其他
		215,58 3,759. 84				3,890, 586.38			219,47 4,346. 22		308,84 0,862. 79				8,113, 676.13		-689,4 27.23	316,26 5,111. 69
上述（一）和（二）小
计
								-47,21 4,887. 49	-47,21 4,887. 49
（三）所有者投入和减
少资本
1.所有者投入资本
2．股份支付计入所
有者权益的金额
								-47,21 4,887. 49	-47,21 4,887. 49
3．其他
（四）利润分配
1．提取盈余公积
2.提取一般风险准

==> picture [481 x 32] intentionally omitted <==

10

备
3．对所有者（或股
东）的分配
4．其他
（五）所有者权益内部
结转
1．资本公积转增资
本（或股本）
2．盈余公积转增资
本（或股本）
3．盈余公积弥补亏
损
4．其他
	282,89 9,000. 00	1,050, 082,21 4.58		93,665 ,643.2 9		-326,8 62,087 .51			1,099, 784,77 0.36	282,89 9,000. 00	834,49 8,454. 74		93,665 ,643.2 9		-330,7 52,673 .89		47,214 ,887.4 9	927,52 5,311. 63
四、本期期末余额

==> picture [481 x 32] intentionally omitted <==

11

中钢集团吉林炭素股份有限公司2007 年度财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、 公司基本情况

中钢集团吉林炭素股份有限公司（以下简称公司或本公司）是经吉林省体改委吉改 股批(1993)72 号文件批准，由吉林炭素总厂(现名吉林炭素集团有限责任公司)独家发 起设立的股份有限公司。公司经中国证券监督管理委员会批准，于1998 年11 月向社 会公众发行9000 万股普通股股票, 并于1999 年3 月12 日起在深圳证券交易所挂牌交 易。

2005 年12 月1 日中国中钢集团公司与吉林省国资委、吉林炭素集团有限责任公司 三方签署了《中钢集团收购吉林炭素股权的协议》，吉炭集团以2.735 元/股转让所持有 吉炭股份 15,018.00 万股国有法人股给中国中钢集团公司(占总股本53.09%)。国务院 国有资产监督管理委员会于2005 年12 月28 日，以国资产权[2005]1578 号《关于吉林 炭素股份有限公司国有股转让问题的批复》批准了吉炭股份控股股东股份转让事项：同 意吉炭股份的控股股东吉炭集团将所持有吉炭股份的国有法人股以不低于每股净资产 的价格转让给中国中钢集团公司。2006 年5 月15 日，中国证监会以证监公司字[2006]79 号文件下达了《关于同意豁免中国中钢集团公司要约收购吉林炭素股份有限公司股票义 务的批复》，2006 年5 月17 日在深圳证券登记分公司办理完成股权过户，正式进入本 公司，成为公司的控股股东。

根据《上市公司股权分置改革管理办法》的相关规定，吉林炭素股权分置改革结合 公司资产重组，重组方中国中钢集团公司协助公司债务重组，实现公司流通股股东所持 股份的每股净资产增加1.07 元；同时，流通股股东每持有10 股流通股可获得吉林炭素 非流通股股东支付的0.70 股股份及3 份认沽权利的对价安排，非流通股股东按相同比 例向全体流通股股东支付总共840.343 万股股份的对价安排，在股权分置改革方案实施 日后第12 个月的最后5 个交易日内，每持有1 份认沽权利的流通股股东有权以每股4

13

元（为股改说明书公告前30 个交易日公司股票平均收盘价的120%）的行权价格向中钢 集团出售1 股股份。公司股权分置改革相关股东大会于2006 年4 月25 日顺利进行并获 通过，公司于2006 年6 月2 日实施了股改对价。本公司所有非流通股股东所持有的本 公司股份获得上市流通权。

2006 年7 月3 日公司在吉林省工商行政管理局进行了变更登记，公司名称由“吉 林炭素股份有限公司”变更为“中钢集团吉林炭素股份有限公司”，取得企业法人营业 执照，注册号：2200001030127，法定代表人：李勇智。

2007 年7 月27 日公司在吉林省工商行政管理局进行了变更登记，取得企业法人营 业执照，注册号：220000000000752；注册资本：28,289.90 万元；注册地址：吉林省 吉林市昌邑区和平街9 号；法定代表人：杨光。

公司主要经营炭素及石墨制品的研制、开发、加工、生产、技术服务、进出口贸易 等。

本公司财务报表于2008 年4 月16 日已经公司董事会批准报出。 二、 遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司财务状 况、经营成果和现金流量等有关信息。

三、 财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 于2006 年2 月15 日颁布的《企业会计准则-基本准则》（财政部令第33 号）及《财政 部关于印发<企业会计准则第1 号-存货>等38 项具体准则的通知》（财会[2006]3 号） 和2006 年10 月30 日颁布的《财政部关于印发<企业会计准则-应用指南>的通知》（财 会[2006]18 号）（以下简称“新会计准则”）和中国证券监督管理委员会2007 年2 月15 日发布的《公开发行证券的公司信息披露规范问答第7 号―新旧会计准则过渡期间比较 财务会计信息的编制和披露》等有关规定，并基于以下所述主要会计政策、会计估计进 行编制。

• 四、 公司采用的主要会计政策、会计估计和前期差错

• 1、会计期间

14

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期 间。会计年度为公历1 月1 日起至12 月31 日止。

2、记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

3、记账基础及会计计量属性

本公司会计核算以权责发生制为记账基础，一般采用历史成本作为计量属性，当所 确定的会计要素金额符合企业会计准则的要求、能够取得并可靠计量时，可采用重置成 本、可变现净值、现值、公允价值计量。

4、现金等价物的确定标准

本公司现金等价物指公司持有的期限短（一般指从购买日起，三个月内到期）、流 动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

5、外币业务

（1）发生外币交易时的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行 公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为人民币金额，但公司发生的外币兑换业务 或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为人民币金额。

（2）在资产负债表日对外币货币性项目和外币非货币性项目的处理方法

外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初 始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除了按照《企业会计 准则第17 号-借款费用》的规定，与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款 产生的汇兑差额予以资本化外，计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变 其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算 后记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理， 计入当期损益。

（3）外币财务报表的折算方法

本公司按照以下规定，将以外币表示的财务报表折算为人民币金额表示的财务报 表。

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益 类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

15

利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。

按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目 下单独列示。

以外币表示的现金流量表采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率变动对现 金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

6、金融资产、金融负债

（1）金融工具的确认依据

金融工具的确认依据为：当成为金融工具合同的一方时，公司确认与之相关的金融 资产或金融负债。

（2）金融资产和金融负债的分类

按照投资目的和经济实质本公司将拥有的金融资产划分为四类：①以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产；②持有至到期投资；③贷款和应收款项；④可供出售金 融资产。

按照经济实质将承担的金融负债在划分为两类：①以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债；②其他金融负债。

（3）金融资产和金融负债的计量

本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其 他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

本公司对金融资产和金融负债的后续计量主要方法

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值进 行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

②持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。

③可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损 失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，直接计入所有者权益，在该 金融资产终止确认时转出，计入当期损益。可供出售外币货币性金融资产形成的汇兑损 益，计入当期损益。采用实际利率法计算的可供出售金融资产的利息，计入当期损益； 可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。

④在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权

16

益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。

• ⑤其他金融负债按摊余成本进行后续计量。但是下列情况除外：

• A.与在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付

• 该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量。

• B.不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合

• 同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷 款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：

• a.《企业会计准则第13 号-或有事项》确定的金额；

• b.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14 号-收入》的原则确定的累计摊销额

• 后的余额。

• （4）主要的金融资产公允价值和主要的金融负债公允价值的确定方法

①存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场中的报价确定公允价值。报价 按照以下原则确定：

A.在活跃市场上，公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债的报价，为市场中的 现行出价；拟购入的金融资产或已承担的金融负债的报价，为市场中的现行要价；

B.金融资产和金融负债没有现行出价或要价，采用最近交易的市场报价或经调整的 最近交易的市场报价，除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价值。

• ②金融资产或金融负债不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。 （5）金融资产转移的确认和计量

金融资产转移是指公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方。 转移金融资产分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产转移包括两种情况：将收取 金融资产现金流量的权利转移给另一方或将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资 产现金流量的权利，并承担将收取的现金流量支付给最终收款方的义务。

已将整体或部分金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时，终止确 认该整体或部分金融资产，收到的对价与所转移金融资产账面价值的差额确认为当期损 益，同时将原在所有者权益中确认的金融资产累计利得或损失转入当期损益；公司保留 了所有权上几乎所有的风险和报酬时，继续确认该整体或部分金融资产，收到的对价确 认为金融负债。

对于既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但保留了对 该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应 确认有关负债；放弃了对该金融资产控制的按终止确认的原则处理。

17

• （6）金融资产减值测试方法和减值准备计提方法

• ①金融资产计提减值的范围及减值的客观证据

本公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外 的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准 备。金融资产减值的客观证据主要包括：

• A.发行方或债务人发生严重财务困难；

• B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

• C.本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生困难的债务人作出让步；

• D.债务人持续经营出现不确定性而很可能倒闭或进行其他财务重组；

• E.因发行方发生重大财务困难，本公司持有的金融资产无法在活跃市场继续交易；

• F.债务人经营所处的技术、市场、经济和法律环境等发生重大不利变化，使本公司

• 可能无法收回投资成本；

• G.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；

H.虽然无法辨认金融资产组合中的某项资产的现金流量是否已经减少，但本公司根 据其公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现 金流量确已减少且可计量；

• I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。

• ②金融资产减值测试方法及减值准备计提方法

• A.持有至到期投资

以摊余成本计量的持有到期投资发生减值时,将其账面价值减记至预计未来现金流 量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值（折现利率采用原实际利率）,减记的金额 确认为资产减值损失,计入当期损益。计提减值准备时,对单项金额重大的持有至到期投 资单独进行减值测试；对单项金额不重大的持有至到期投资可以单独进行减值测试，或 包括在具有类似信用风险特征的组合中，按照信用组合进行减值测试；单独测试未发生 减值的持有至到期投资，需要包括在具有类似信用风险特征的组合中，按照信用组合再 进行测试；已单项确认减值损失的持有至到期投资，不再包括在具有类似信用风险特征 的组合中，按照信用组合进行减值测试。

B.应收款项

应收款项减值测试方法及减值准备计提方法参见附注四、7。 C.可供出售金融资产

可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,或在综合考虑各种相关因素后,

18

预期这种下降趋势属于非暂时性的,则按其公允价值低于其账面价值的差额,确认减值 损失,计提减值准备。在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形 成的累计损失一并转出，计入减值损失。

D.其他

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工 具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或 衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确 定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。

7、应收款项

（1）坏账准备的确认标准

本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应 收款项发生减值的，计提减值准备。

①债务人发生严重的财务困难；

②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；

④其他表明应收款项发生减值的客观依据 。

（2）坏账的核算方法

本公司发生的坏账采用备抵法核算。

（3）坏账准备的计提方法

在资产负债表日，公司对单项金额重大的应收款项和单项金额不重大但按信用风险 特征组合后该组合的风险较大的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生 了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账 准备。对单项金额不重大的应收款项及经单独测试后未发生减值的应收款项（除与中国 中钢集团公司及其分子公司发生的应收款项、母子公司之间发生的应收款项外），按账 龄划分为若干组合，根据应收款项组合余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准 备。坏账准备计提比例一般为：

19

账 龄	计提比例
1年以内(含1年,下同)	2%
1-2年	10%
2-3年	35%
3-4年	100%
4-5年	100%
5年以上	100%

8、存货

（1）存货分类

本公司存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品及自制半成品、产成品、 等。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领 用和发出时按加权平均法计价。公司成本计算方法为逐步分项结转法，生产过程中产生 的次品电极在销售时按定额结转成本，生产过程中产生的石墨粉、氧化硅碳等副产品不 单独计算结转成本。

（3）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品于领用时一次摊销法摊销；包装物于领用时一次摊销法摊销。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）存货跌价准备的确认标准及计提方法

资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。公司在对存货进行全 面盘点的基础上，对于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见的未来无回升 的希望、全部或部分陈旧过时，产品更新换代等原因，使存货成本高于其可变现净值的， 计提存货跌价准备，并计入当期损益。本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备。

可变现净值为存货的预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 及相关税费后的金额。其中：商品存货的可变现净值为估计售价减去估计的销售费用以 及相关税费后的金额；材料存货的可变现净值为产成品估计售价减去至完工时估计将要 发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额；为执行销售合同或劳务合同而持 有的存货，可变现净值以合同价格为基础计算。公司持有的存货数量多于销售合同订购 数量的，超过部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

本公司于资产负债表日确定存货的可变现净值。以前减记存货价值的影响因素已经

20

消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额 计入当期损益。

9、长期股权投资

长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大 影响的权益性投资，或者对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中 没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。

（1）共同控制、重大影响的确定依据

①共同控制是指按合同约定对某项经济活动所共有的控制。共同控制的确定依据主 要包括：任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动；涉及合营企业基本 经营活动的决策需要各合营方一致同意等。

②重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能控制或 与其他方一起共同控制这些政策的制定。重大影响的确定依据主要包括：当本公司直接 或通过子公司间接拥有被投资单位20％（含）以上但低于50％的表决权股份时，除非 有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响外， 均确定对被投资单位具有重大影响；本公司拥有被投资单位20％（不含）以下的表决 权股份，一般不认为对被投资单位具有重大影响。但符合下列情况的，也确定为对被投 资单位具有重大影响：

A.在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；

B.参与被投资单位的政策制定过程；

C.与被投资单位之间发生重要交易；

• D.向被投资单位派出管理人员；

• E.向被投资单位提供关键技术资料。

• （2）长期股权投资的初始计量

本公司合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：

本公司同一控制下的企业合并，以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为 合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资 的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所 承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的 份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权 投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲

21

减的，调整留存收益。

本公司非同一控制下的企业合并，在购买日按照《企业会计准则第20 号-企业合 并》确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，相关披露见附注六、1、（2）。

除本公司合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下 列规定确定其初始投资成本：

①以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

②以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初 始投资成本；

③投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成 本，但合同或协议约定价值不公允的除外；

④通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准 则第7 号-非货币性资产交换》确定，相关披露见附注四、23。

⑤通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12 号-债务重组》确定，相关披露见附注四、24。

（3）长期股权投资的后续计量及投资收益确认方法

①本公司采用成本法核算的长期股权投资包括：能够对被投资单位实施控制的长期 股权投资；对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公 允价值不能可靠计量的长期股权投资。

采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期 股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。本公 司确认投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的 利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。

②本公司采用权益法核算的长期股权投资包括对被投资单位具有共同控制或重大 影响的长期股权投资。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨 认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始 投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期 损益，同时调整长期股权投资的成本。被投资单位可辨认净资产的公允价值，比照《企 业会计准则第20 号-企业合并》的有关规定确定，相关披露见附注六、1、（3）。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的 份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。本公司按照被投资单位宣告分派

22

的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。

本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质 上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的 除外。被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额 后，恢复确认收益分享额。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项 可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。若符合下列 条件，本公司以被投资单位的账面净利润为基础，计算确认投资收益：

A.本公司无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值。

B.投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，两者之间的差额 不具有重要性的。

C.其他原因导致无法取得被投资单位的有关资料，不能按照规定对被投资单位的 净损益进行调整的。

被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政 策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。本公司对于被 投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所 有者权益，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。

10、投资性房地产核算方法

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投 资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的 建筑物。

（1）投资性房地产的确认

投资性房地产同时满足下列条件，才能确认：

①与投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业；

②该投资性房地产的成本能够可靠计量。

（2）投资性房地产初始计量

①外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其 他支出。

②自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的 必要支出构成。

③以其他方式取得的投资性房地产的成本,按照相关会计准则的规定确定。

23

④与投资性房地产有关的后续支出,满足投资性房地产确认条件的,计入投资性房 地产成本;不满足确认条件的,在发生时计入当期损益。

（3）投资性房地产的后续计量

本公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。根据《企业会 计准则第4 号-固定资产》和《企业会计准则第6 号-无形资产》的有关规定，对投资性 房地产在预计可使用年限内按年限平均法摊销或计提折旧，相关披露分别见附注四、11 和附注四、13。

（4）投资性房地产的转换

本公司有确凿证据表明房地产用途发生改变，将投资性房地产转换为其他资产，或 将其他资产转换为投资性房地产，将房地产转换前的账面价值作为转换后的入账价值。 （5）投资性房地产减值准备

采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，其减值准备的计提依据和方法见附注 四、16。

11、固定资产

（1）固定资产的确认标准

本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超 过一个会计年度的有形资产。在同时满足下列条件时才能确认固定资产：

①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

②该固定资产的成本能够可靠地计量。

（2）固定资产的初始计量

固定资产按照成本进行初始计量。

①外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状 态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。

购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资 产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差 额，除按照《企业会计准则第17 号-借款费用》可予以资本化的以外，在信用期间内计 入当期损益。

②自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要 支出构成。

③投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协 议约定价值不公允的除外。

24

④固定资产的更新改造等后续支出，满足固定资产确认条件的，计入固定资产成本， 如有被替换的部分，应扣除其账面价值；不满足固定资产确认条件的固定资产修理费用 等，在发生时计入当期损益。以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，予以资 本化，作为长期待摊费用，合理进行摊销。

⑤非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，分 别按照《企业会计准则第7 号-非货币性资产交换》、《企业会计准则第12 号-债务重组》、 《企业会计准则第20 号-企业合并》、《企业会计准则第21 号-租赁》的有关规定确定。 相关披露分别见附注四、23；附注四、24；附注六、1 和附注四、25。

（3）固定资产的分类

本公司固定资产分为房屋及建筑物、工业炉、动力设备、传导设备、工作机器、运 输设备、仪器仪表等。

（4）固定资产折旧

①折旧方法及使用寿命、预计净残值率和年折旧率的确定：固定资产折旧采用年限 平均法计提折旧。按固定资产的类别、使用寿命和预计净残值率确定的年折旧率如下：

固定资产类别 房屋及建筑物 工业炉 动力设备 传导设备 工作机器 运输设备 仪器仪表	使用寿命 10年－40年 10年 13年 25年 13年 9年 10年	预计净残值率 年折旧率 3% 2.43%-9.70% 3% 9.70% 3% 7.46% 3% 3.88% 3% 7.46% 3% 10.78% 3% 9.70%

已计提减值准备的固定资产的折旧计提方法：已计提减值准备的固定资产，按该项固定 资产的原价扣除预计净残值、已提折旧及减值准备后的金额和剩余使用寿命，计提折旧。

已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成 本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调 整原已计提的折旧额。

②固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核：对本公司至少于每年年 度终了时，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如果发现固定资 产使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值的预计 数与原先估计数有差异的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式 有重大改变的，改变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的 改变作为会计估计变更处理。

25

（5）固定资产后续支出的处理

固定资产后续支出指固定资产在使用过程中发生的主要包括修理支出、更新改造支 出、修理费用、装修支出等。其会计处理方法为：固定资产的更新改造等后续支出，满 足固定资产确认条件的，计入固定资产成本，如有被替换的部分，应扣除其账面价值； 不满足固定资产确认条件的固定资产修理费用等，在发生时计入当期损益；固定资产装 修费用，在满足固定资产确认条件时，在“固定资产”内单设明细科目核算，并在两次 装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折 旧。

以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，予以资本化，作为长期待摊费用， 合理进行摊销。

（6）融资租入固定资产

①融资租入固定资产认定依据 本公司认定融资租赁依据见附注四、25、（2）。

②融资租入的固定资产的计价方法 融资租入的固定资产的计价方法见附注四、25、（3）

③融资租入固定资产的折旧方法

本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租 赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租 赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期 间内计提折旧。

12、在建工程

（1）本公司在建工程包括石墨化内窜炉、技术改造工程、电极糊加工厂、公辅 设施等。在建工程按实际成本计价。

（2）在建工程结转为固定资产的时点：

在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。对已达到预定可 使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，按估计价值记账，待确定实际价值后， 再进行调整。

13、无形资产

（1）无形资产的确认标准

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。在同时 满足下列条件时才能确认无形资产：

26

①符合无形资产的定义;

②与该资产相关的预计未来经济利益很可能流入公司;

③该资产的成本能够可靠计量。

（2）无形资产的初始计量

无形资产按照成本进行初始计量。实际成本按以下原则确定：

①外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到 预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上 具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购 买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17 号-借款费用》可予以资本化的 以外（相关披露见附注四、17），在信用期间内计入当期损益。

②投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协 议约定价值不公允的除外。

③自行开发的无形资产

本公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。内部研究 开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出， 同时满足下列条件的，确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在 市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能 力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认规定后至达到预定用途前所 发生的支出总额。以前期间已经费用化的支出不再调整。

④非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成本，分 别按照《企业会计准则第7 号-非货币性资产交换》、《企业会计准则第12 号-债务重 组》、《企业会计准则第16 号-政府补助》、《企业会计准则第20 号-企业合并》的有 关规定确定，相关披露分别见附注四、23；附注四、24；附注四、22 和附注六、1。

（3）无形资产的后续计量

本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，估

27

计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产 为本公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销。本公司采 用直线法摊销。

无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形 资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。无形资产的摊销金额计入当期损 益。

使用寿命不确定的无形资产不摊销，期末进行减值测试。 14、商誉

商誉是在非同一控制下的企业合并中,合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认 净资产公允价值份额的差额。初始确认后的商誉，以其成本扣除累计减值损失的金额计 量，不进行摊销，期末进行减值测试。

15、长期待摊费用核算方法

长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以 上(不含一年)的各项费用。长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销。 16、资产减值

（1）本附注所述资产减值主要包括长期股权投资（不含对被投资单位不具有共同 控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投 资）、投资性房地产（不含以公允价值模式计量的投资性房地产）、固定资产、在建工程、 工程物资；无形资产（包括资本化的开发支出）、商誉、资产组和资产组组合等。

（2）可能发生减值资产的认定

本公司在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。因企业合并所形成 的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。 存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

①资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计 的下跌；

②本公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将 在近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响；

③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响本公司计算资产预 计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

28

⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

⑥本公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所 创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等； ⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

• （3）资产可收回金额的计量

资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处 置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

（4）资产减值损失的确定

可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面 价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相 应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作 相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预 计净残值）。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不能转回。

（5）资产组的认定及减值处理

有迹象表明一项资产可能发生减值的，本公司以单项资产为基础估计其可收回金 额。本公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确 定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他 资产或者资产组的现金流入为依据。同时，公司在认定资产组时，还考虑了公司管理层 管理生产经营活动的方式和对资产持续使用或处置的决策方式等。

资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的（总部资产和商誉分摊至某 资产组或者资产组组合的，该资产组或者资产组组合的账面价值应当包括相关总部资产 和商誉的分摊额），确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至资产组或者资产 组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产 的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产账面价值的抵减，作为各单项资产的减值损失处理，计入当期损益。抵减 后的各资产的账面价值不得低于以下三者之中最高者：该资产的公允价值减去处置费用 后的净额、该资产预计未来现金流量的现值和零。因此而导致的未能分摊的减值损失金 额，按照相关资产组或者资产组组合中其他各项资产的账面价值所占比重进行分摊。 （6）商誉减值

本公司合并所形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。商誉需要结合与其 相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。本公司进行资产减值测试，对于因合并形

29

成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相 关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组 组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，应当先 对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面 价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测 试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部 分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的， 确认商誉的减值损失，并按照本附注所述资产组减值的规定进行处理。

17、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则 借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化： ①资产支出已经发生；

②借款费用已经发生；

③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）借款费用资本化期间

资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用 暂停资本化的期间不包括在内。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超 过3 个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当 期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资 本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进 行。

购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用 停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借 款费用，在发生时计入当期损益。

（3）借款费用资本化金额的计算方法

在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按 照下列规定确定：

①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际 发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投 资取得的投资收益后的金额确定。

30

②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，本公司根据累计资 产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算 确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢 价金额，调整每期利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不超 过当期相关借款实际发生的利息金额。

专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定 可使用或者可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本 化条件的资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者 可销售状态之后发生的，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。一般借款 发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 18、股份支付

（1）以权益结算的股份支付

①以权益结算的股份支付换取职工提供服务或其他方提供类似服务的,以授予职工 和其他方权益工具的公允价值计量。

②授予后立即可行权的换取职工服务或其他方类似服务的以权益结算的股份支付, 在授予日按权益工具的公允价值计入相关成本或费用,相应增加资本公积。

③公司在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调 整。

④在行权日,公司根据实际行权的权益工具数量,计算确定应转入实收资本或股本 的金额,将其转入实收资本或股本。

（2）以现金结算的股份支付

①以现金结算的股份支付,以承担负债的公允价值计量。

②授予后立即可行权的以现金结算的股份支付,在授予日以承担负债的公允价值计 入相关成本或费用,相应增加负债。

③完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支 付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础,按照承担负债 的公允价值金额,将当期取得的服务计入成本或费用和负债。

④后续计量

A.在资产负债表日,后续信息表明当期承担债务的公允价值与以前估计不同的,需 要进行调整;在可行权日,调整至实际可行权水平。

31

B.公司应当在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值 重新计量、其变动计入当期损益。

19、预计负债

（1）预计负债的确认原则

当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、

固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债：

①该义务是本公司承担的现时义务;

②该义务的履行很可能导致经济利益流出企业;

③该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一

个连续范围,且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确 定；在其他情况下,最佳估计数按如下方法确定：

①或有事项涉及单个项目时,最佳估计数按最可能发生金额确定;

②或有事项涉及多个项目时,最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确

定。

公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的,则补偿金额 在基本确定能收到时,作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账 面价值。

20、收入

（1）销售商品收入的确认方法

销售商品收入同时满足下列条件时，才能予以确认：

①本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

②本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实

施有效控制；

③收入的金额能够可靠计量；

④相关经济利益很可能流入本公司；

⑤相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠计量。

（2）提供劳务收入的确认方法

本公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按照完工百分比法确 认提供劳务收入。本公司按照已完工作的计量确定提供劳务交易的完工进度。

32

本公司在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： ①已发生的劳务成本预计能够得到补偿，应按已经发生的劳务成本金额确认提供劳 务收入，并按相同金额结转劳务成本。

②已发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损 益，不确认提供劳务收入。

（3）让渡资产使用权收入的确认方法

①让渡资产使用权收入的确认原则

让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等，在同时满足以下条件时，才能 予以确认：

A.与交易相关的经济利益能够流入公司；

B.收入的金额能够可靠地计量。

②具体确认方法

A.利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。 B.使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 21、建造合同

（1）本公司在资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的，根据完工百分比 法确认合同收入和费用。完工百分比法，是指根据合同完工进度确认收入与费用的方法。 本公司采用实际测定的完工进度确定合同完工进度。

固定造价合同的结果能够可靠估计确定依据为：①合同总收入能够可靠地计量；② 与合同相关的经济利益很可能流入本公司；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可 靠地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。

成本加成合同的结果能够可靠估计，确定依据为：①与合同相关的经济利益很可能 流入本公司；②实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。

（2）建造合同的结果不能可靠估计的，分别情况进行处理：①合同成本能够收回 的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为 合同费用；②合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。 22、政府补助

（1）政府补助的确认条件

政府补助在同时满足下列条件的，才能予以确认：

①公司能够满足政府补助所附条件；

②公司能够收到政府补助。

33

（2）政府补助的计量

①政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资 产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（1 元）计量。

②与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配， 计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关 的政府补助，分别情况处理：用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递 延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。用于补偿本公司已发生的相关费用 或损失的，直接计入当期损益。

③已确认的政府补助需要返还的，分别情况处理：存在相关递延收益的，冲减相关 递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。不存在相关递延收益的，直接计入当期损 益。

23、非货币性资产交换

（1）非货币性资产交换，以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本， 公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益。

①必须同时满足下列条件，才能予以确认、计量：

A.该项交换具有商业实质；

B.换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量。

②公允价值的选择：换入资产和换出资产公允价值均能够可靠计量的，以换出资产 的公允价值作为确定换入资产成本的基础，但有确凿证据表明换入资产的公允价值更加 可靠的除外。

③发生补价的处理：本公司在按照公允价值和应支付的相关税费作为换入资产成本 的情况下，发生补价的，分别情况处理：支付补价的，换入资产成本与换出资产账面价 值加支付的补价、应支付的相关税费之和的差额，计入当期损益；收到补价的，换入资 产成本加收到的补价之和与换出资产账面价值加应支付的相关税费之和的差额，计入当 期损益。

（2）未同时满足上述条件的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付 的相关税费作为换入资产的成本，不确认损益。

本公司在按照换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产成本的情况 下，发生补价的，分别情况处理：支付补价的，以换出资产的账面价值，加上支付的补 价和应支付的相关税费，作为换入资产的成本，不确认损益。收到补价的，以换出资产 的账面价值，减去收到的补价并加上应支付的相关税费，作为换入资产的成本，不确认

34

损益。

24、债务重组

（1）债务重组定义及范围

债务重组，是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协 议或者法院的裁定作出让步的事项。

（2）债务人的会计处理

①以现金清偿债务的，债务人将重组债务的账面价值与实际支付现金之间的差额， 计入当期损益。以非现金资产清偿债务的，债务人将重组债务的账面价值与转让的非现 金资产公允价值之间的差额，计入当期损益。转让的非现金资产公允价值与其账面价值 之间的差额，计入当期损益。将债务转为资本的，债务人将债权人放弃债权而享有股份 的面值总额确认为股本（或者实收资本），股份的公允价值总额与股本（或者实收资本） 之间的差额确认为资本公积。重组债务的账面价值与股份的公允价值总额之间的差额， 计入当期损益。

②修改其他债务条件的，债务人将修改其他债务条件后债务的公允价值作为重组后 债务的入账价值。重组债务的账面价值与重组后债务的入账价值之间的差额，计入当期 损益。债务重组以现金清偿债务、非现金资产清偿债务、债务转为资本、修改其他债务 条件等方式的组合进行的，债务人依次以支付的现金、转让的非现金资产公允价值、债 权人享有股份的公允价值冲减重组债务的账面价值，再按照修改其他债务条件的规定处 理。

修改后的债务条款如涉及或有应付金额，且该或有应付金额符合或有事项中有关预 计负债确认条件的，债务人将该或有应付金额确认为预计负债。重组债务的账面价值， 与重组后债务的入账价值和预计负债金额之和的差额，计入当期损益。

（3）债权人的会计处理

①以现金清偿债务的，债权人将重组债权的账面余额与收到的现金之间的差额，计 入当期损益。债权人已对债权计提减值准备的，先将该差额冲减减值准备，减值准备不 足以冲减的部分，计入当期损益。以非现金资产清偿债务的，债权人对受让的非现金资 产按其公允价值入账，重组债权的账面余额与受让的非现金资产的公允价值之间的差 额，比照现金清偿债务的规定处理。将债务转为资本的，债权人将享有股份的公允价值 确认为对债务人的投资，重组债权的账面余额与股份的公允价值之间的差额，比照现金 清偿债务的规定处理。

②修改其他债务条件的，债权人将修改其他债务条件后的债权的公允价值作为重

35

组后债权的账面价值，重组债权的账面余额与重组后债权的账面价值之间的差额，比照 现金清偿债务的规定处理。债务重组采用以现金清偿债务、非现金资产清偿债务、债务 转为资本、修改其他债务条件等方式的组合进行的，债权人依次以收到的现金、接受的 非现金资产公允价值、债权人享有股份的公允价值冲减重组债权的账面余额，再按照修 改其他债务条件的规定处理。

修改后的债务条款中涉及或有应收金额的，债权人不确认或有应收金额，不得将其 计入重组后债权的账面价值。

25、租赁

（1）租赁的分类

本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。

（2）融资租赁和经营租赁的认定标准

符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：

①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时 租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。

③即使资产的所有权不转让，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分（一般指75% 或75%以上）。

④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于（一般指90%或90%以 上，下同）租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值， 几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。

⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司（或承租人）才能使用。 经营租赁指除融资租赁以外的其他租赁。

（3）融资租赁的主要会计处理

①承租人的会计处理

在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较 低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额 作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的 手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用（下同），计入租入资产价值。在计 算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，采用租赁内含利率作为 折现率；否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内含利率 且租赁合同没有规定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率。

36

未确认融资费用在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资费用。

本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定 租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定 租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的 期间内计提折旧。

或有租金在实际发生时计入当期损益。

②出租人的会计处理

在租赁期开始日，出租人将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应 收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及 未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。

未实现融资收益在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资收入。 或有租金在实际发生时计入当期损益。

（4）经营租赁的主要会计处理

对于经营租赁的租金，出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期 损益。出租人、承租人发生的初始直接费用，计入当期损益。或有租金在实际发生时计 入当期损益。

26、所得税

（1）本公司采用资产负债表债务法核算所得税。

（2）本公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其 计税基础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负 债。

（3）递延所得税资产的确认

①本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可 抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负 债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：

A.该项交易不是企业合并；

• B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

②本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满

足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：

• A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回;

• B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

37

③对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,视同可抵扣暂时 性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限， 确认相应的递延所得税资产。

（4）递延所得税负债的确认

①除下列交易中产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产 生的递延所得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：

a.该项交易不是企业合并；

b.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

②本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相

应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：

A.投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（5）所得税费用的计量

本公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括 下列情况产生的所得税：

①企业合并；

②直接在所有者权益中确认的交易或事项。

（6）递延所得税资产的减值

①在资产负债表日应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可 能无法取得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资 产的账面价值。除原确认时计入所有者权益的递延所得税资产部分,其减记金额也应计 入所有者权益外,其他的情况应减记当期的所得税费用。

②在很可能取得足够的应纳税所得额时，减记的递延所得税资产账面价值可以恢 复。

27、分部报告

业务分部，是指本公司内可区分的、能够提供单项或一组相关产品或劳务的组成部 分。该组成部分承担了不同于其他组成部分的风险和报酬。地区分部，是指本公司内可 区分的、能够在一个特定的经济环境内提供产品或劳务的组成部分。该组成部分承担了 不同于在其他经济环境内提供产品或劳务的组成部分的风险和报酬。

38

本公司以业务分部作为主要报告形式。

28、主要会计政策、会计估计变更的说明

（1）主要会计政策变更的说明

本公司于2007 年1 月1 日起执行新会计准则。按照新会计准则和中国证券监督管 理委员会发布的《关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露的通知》（证监发 [2006]136 号）和《公开发行证券的公司信息披露规范问答第7 号―新旧会计准则过渡 期间比较财务会计信息的编制和披露》等有关规定，本公司对以下会计政策进行了变更， 并对比较期间的财务报表进行了追溯调整，其中：

①新会计准则要求对同一控制下企业合并形成的长期股权投资差额进行追溯调 整，由此调减资本公积28,971,048.26 元，调增年初未分配利润6,544,105.75 元，调 减2007 年1 月1 日股东权益金额22,426,942.51 元。

②公司按照新会计准则调整少数股东权益，截至2006 年12 月31 日，本公司“少 数股东权益”为47,214,887.49 元，全部转入2007 年1 月1 日的“股东权益”中。

③公司按照新会计准则将以前年度合并财务报表时对子公司盈余公积补提数进行 追溯调整，调减2007 年1 月1 日盈余公积25,761,695.86 元，调增年初未分配利润 25,761,695.86 元。

本公司对于首次执行日有关资产、负债及股东权益项目的账面余额进行了复核，复 核修正结果及年初股东权益的调节过程如下：

39

项 目	原确认金额	修正金额	修正后金额
2006年12月31日股东权益（旧会计准则） 长期股权投资差额 其中：同一控制下企业合并形成的长期股权投资差额 其他采用权益法核算的长期股权投资贷方差额 拟以公允价值模式计量的投资性房地产 因预计资产弃置费用应补提的以前年度折旧等 符合预计负债确认条件的辞退补偿 股份支付 符合预计负债确认条件的重组义务 企业合并 其中：同一控制下企业合并商誉的账面价值 根据新会计准则计提的商誉减值准备 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以 及可供出售金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 金融工具分拆增加的权益 衍生金融工具 所得税 其他 其中：少数股东权益 2007年1月1日股东权益（新会计准则）	902,737,366.65 -22,426,942.51 -22,426,942.51 - - - - - - - - - - - - - - 47,214,887.49 47,214,887.49	- - - - - - - - - - - - - - - - - - -	902,737,366.65 -22,426,942.51 -22,426,942.51 - - - - - - - - - - - - - - 47,214,887.49 47,214,887.49
	927,525,311.63	-	927,525,311.63

（2）会计估计变更的说明

无。

29、前期差错

无。

五、 税项

1、增值税

本公司为增值税一般纳税人，增值税应纳税额为当期销项税额抵减可以抵扣的进项 税额后的余额，增值税的销项税率为17%。

2、营业税

按应税收入的5%计缴。

3、城市维护建设税、教育费附加

40

城市维护建设税按实际缴纳流转税额的7％计缴； 教育费附加按实际缴纳流转税额的3％计缴。 4、企业所得税 按应纳税所得额的33%计缴。 5、土地增值税 按增值额的超率累进税率计缴。 6、其他税项 按国家的有关具体规定计缴。 六、 企业合并及合并财务报表 1、企业合并

（1）同一控制下的企业合并

①同一控制下的企业合并的界定

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时 性的，为同一控制下的企业合并。本公司同一控制下的企业合并的判断依据包括： A.合并各方在合并前后同受集团公司最终控制；B.合并前，参与合并各方受集团公司控 制时间一般在1 年以上（含1 年），企业合并后所形成的报告主体受集团公司控制时间 也在1 年以上（含1 年）。同时满足上述两个条件的，本公司界定为同一控制下的企业 合并。

同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方 （指本公司），参与合并的其他企业为被合并方。 ②合并日的确定依据

合并日是指本公司实际取得对被合并方控制权的日期。即被合并方净资产或生产经 营决策的控制权转移给本公司的日期。在同时满足以下条件的，认定为实现了控制权的 转移：

A.企业合并协议已获股东大会通过；

B.企业合并事项需要经过国家有关部门实质性审批的，已取得有关主管部门的批

C.参与合并各方已办理了必要的财产交接手续；

D.本公司已支付了合并价款的大部分（一般应超过50％），并且有能力支付剩余款 项；

41

E.本公司实际上已经控制了被合并方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担 风险。

③合并中取得资产、负债的入账价值的确定及合并差额的处理

本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方的账面价值计量。本 公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发生股份面值总额）的差额， 调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④合并费用的处理方法

本公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审 计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券 或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢 价收入不足冲减的，冲减留存收益。

⑤同一控制的实际控制人

同一控制的实际控制人的披露见六、2、（1）之②。

（2）非同一控制下的企业合并

①非同一控制下的企业合并的界定

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下 的企业合并。非同一控制下的企业合并中，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的 一方为购买方（指本公司），参与合并的其他企业为被购买方。

②购买日的确定依据

购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期。即被购买方净资产或生产经 营决策的控制权转移给本公司的日期。购买日的确定依据与合并日的确定依据相同。 ③合并成本的确定

A.一次交换交易实现的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的 控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。

B.通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。

C.本公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入企业合并成本。

D.在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估 计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，本公司将其计入合 并成本。

④合并费用的处理方法

42

本公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审 计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入企业合并成本。为企业合并发行的 债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金 额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入， 溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。

⑤合并对价的计量

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值 计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

⑥合并成本的分配

本公司在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负 债及或有负债。

A.本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，确认为商誉；

B.本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，按照以下规定处理：首先，对取得的被购买方的各项可辨认资产、负债及或有负债 的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购 买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益；

C.被购买方可辨认净资产公允价值的确认原则。

被购买方可辨认净资产公允价值为合并中取得的被购买方可辨认资产的公允价值 减去负债及或有负债公允价值后的余额。被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债， 符合下列条件的，本公司单独予以确认：

a.合并中取得的被购买方除无形资产以外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已 确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入企业且公允价值能够可靠地计量的，本 公司单独予以确认并按照公允价值计量；

合并中取得的无形资产，其公允价值能够可靠地计量的，本公司单独确认为无形资 产并按照公允价值计量；

b.合并中取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关的义务很可能 导致经济利益流出企业且公允价值能够可靠地计量的，本公司单独予以确认并按照公允 价值计量。

c.合并中取得的被购买方或有负债，其公允价值能够可靠地计量的，本公司单独确 认为负债并按照公允价值计量。或有负债在初始确认后，按照《企业会计准则第13 号-

43

或有事项》确认的金额与初始确认金额减去按照《企业会计准则第14 号-收入》的原则 确认的累计摊销额后的余额两者孰高进行后续计量。

⑦商誉的金额及其确定方法 商誉的确定方法见附注四、14。

（3）吸收合并

本公司发生吸收合并时，合并中取得的资产、负债入账价值的确定方法如下： ①同一控制下的吸收合并，本公司在合并日取得的资产、负债按照相关资产、负债 在被合并方的原账面价值入账。如果被合并方采用的会计政策与本公司不一致的，本公 司基于重要性原则，在合并日按照本公司会计政策对被合并方的相关资产、负债的账面 价值进行调整，在此基础上确定合并中取得的资产、负债的入账价值。

②非同一控制下的吸收合并，本公司在购买日将合并中取得的符合确认条件的各项 可辨认资产、负债，按其公允价值确认为本公司的资产和负债。各项可辨认资产、负债 的确认条件见六、1、（2）之⑥。公允价值的具体确定方法如下：

A.货币资金，按照购买日被购买方的账面余额确定。

B.有活跃市场的股票、债券、基金等金融工具，按照购买日活跃市场中的市场价值 确定。

C.应收款项，其中短期应收款项一般按照应收取的金额作为公允价值；长期应收款 项，按照适当的利率折现后的现值确定其公允价值。在确定应收款项的公允价值时，要 考虑发生坏账的可能性及相关收款费用。

D.存货，对于其中的产成品和商品按其估计售价减去估计的销售费用、相关税费以 及出售类似产成品或商品估计可能实现的利润确定；在产品按完工产品的估计售价减去 至完工仍将发生的成本、估计销售费用、相关税费以及基于同类或类似产成品的基础上 估计出售可能实现的利润确定；原材料按现行重置成本确定。

E.不存在活跃市场的金融工具如权益性投资等，参照《企业会计准则第22 号-金融 工具确认和计量》的规定，采用估值技术确定其公允价值。

F.房屋建筑物、机器设备、无形资产，存在活跃市场的，以购买日的市场价格为基 础确定其公允价值；不存在活跃市场，但同类或类似资产存在活跃市场的，参照同类或 类似资产的市场价格确定其公允价值；同类或类似资产不存在活跃市场，采用估值技术 确定其公允价值。

G.应付账款、应付票据、应付职工薪酬、应付债券、长期应付款，其中的短期负债， 一般按照应支付的金额确定其公允价值；长期负债，按照适当的折现率折现后的现值作

44

为其公允价值。

H.取得的被购买方的或有负债，其公允价值在购买日能够可靠计量的，单独确认为 预计负债。此项负债按照假定第三方愿意代购买方承担该项义务，就其所承担义务需要 购买方支付的金额作为其公允价值。

I.递延所得税资产和递延所得税负债，取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或 有负债的公允价值与其计税基础之间存在差额的，应当按照《企业会计准则第18 号- 所得税》的规定确认相应的递延所得税资产或递延所得税负债，所确认的递延所得税资 产或递延所得税负债的金额不折现。

2、合并财务报表

（1）合并范围

①确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投资 单位的财务和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。本公司 对其他单位投资占被投资单位有表决权资本总额50％以上（不含50%）,或虽不足50% 但有实质控制权的,全部纳入合并范围。

②2007 年度的重要子公司情况及合并范围的确定

公司名称	注册地	业务性质	注册资本(万 元)	经营范围 实际控制人 机电产品进出口 中钢集团吉 林炭素股份 有限公司 炭素制品生产及来 料加工 中钢集团吉 林炭素股份 有限公司 炭纤维及制品 中钢集团吉 林炭素股份 有限公司 炭素制品及特种石 墨制品研究开发、 制造等 中钢集团吉 林炭素股份 有限公司
通过同一控制下的企业合 并取得的子公司 吉林炭素进出口公司 吉林市松江炭素有限责任 公司 吉林市神舟炭纤维有限责 任公司 吉林市高科特种炭素材料 有限责任公司	吉林市和平街9号 吉林市昌邑区新村 街13号 吉林市和平街9号 吉林高新创业园A 座412号	贸易 制造 制造 制造	5,000 15,863 879 209

（续）

45

公司名称	本公司实际投资金 额（万元）	实质上构成对子公司的 净投资的余额(万元)	持股比 例	表决权比 例 是否 合并 100% 是 100% 是 100% 是 100% 是
通过同一控制下的企业合并 取得的子公司 吉林炭素进出口公司 吉林市松江炭素有限责任公 司 吉林市神舟炭纤维有限责任 公司 吉林市高科特种炭素材料有 限责任公司	5,000 15,863 879 209	5,000 15,863 879 209	100% 100% 100% 100%

③合并范围的变更情况

根据公司第四届董事会第二十三次会议决议，公司决定终止与美国尤卡炭素有限公 司的合资经营，按照《公司法》、《证券法》等有关规定对合资公司-吉林吉炭·尤卡炭 素有限责任公司进行资产清算、公司解散。

吉林吉炭·尤卡炭素有限责任公司是经吉林省对外贸易经济合作厅批准，由本公司 与美国尤卡炭素有限公司于2001 年7 月共同投资组建的合资企业。按合资经营合同规 定，吉林吉炭·尤卡炭素有限责任公司分两期建设。第一期合资投资额为2,440 万美元， 本公司占注册资本的75%（1829 万美元），美国尤卡炭素有限公司占25%（611 万美元）； 第二期双方拟同时增资，投资总额增加至9,717 万美元，投资比例不变。由于本公司与 美国尤卡炭素有限公司在合资公司的经营方向、管理方式等多方面存在不同的认识和意 愿，导致吉林吉炭·尤卡炭素有限责任公司进一步投资受到影响，本公司取消对吉林吉 炭·尤卡炭素有限责任公司二期增资的计划，并决定终止与美国尤卡炭素有限公司的合 资经营。

2007 年10 月23 日，本公司与美国尤卡炭素有限公司签订了《关于对吉林吉炭·尤 卡炭素有限责任公司实施清算的协议》，协议规定，美国尤卡炭素有限公司放弃对清算 后尚存的合资公司资产余额进行分配的权利，但美国尤卡炭素有限公司按合资经营合同 授予吉林吉炭·尤卡炭素有限责任公司的不可转让的技术应予以终止，由美国尤卡炭素 有限公司收回。

吉林吉炭·尤卡炭素有限责任公司清算审计、评估基准报告期确定为2007 年9 月 30 日，并已经中准会计师事务所有限公司于2007 年10 月28 日出具中准审字[2007]第 2222 号审计报告，由吉林天华资产评估有限责任公司于2007 年10 月30 日出具吉天资 评报字（2007）第28 号评估报告。

吉林吉炭·尤卡炭素有限责任公司2007 年1 月1 日经审计的资产总额为 188,795,046.00 元，负债总额258,655.42 元，所有者权益金额188,536,390.58 元；

46

2007 年9 月30 日经审计的资产总额为187,008,599.13 元，负债总额为303,515.22 元， 所有者权益金额186,705,083.91 元；2007 年1-9 月经审计的营业收入11,247,324.50 元，营业成本9,711,994.88 元，期间费用3,366,636.29 元，利润总额-1,831,306.67 元。

（2）合并财务报表编制方法

①合并财务报表基本编制方法

合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的财务报表为基础,根据其他有关 资料,按照权益法调整对子公司的长期股权投资,在抵销母公司权益性资本投资与子公 司所有者权益中母公司所持有的份额和公司内部之间重大交易及内部往来后编制而成。 少数股东权益,在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。 少数股东损益,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东收益”项目列示。

②报告期内增加或处置子公司的处理方法

母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时， 应当调整合并资产负债表的期初数。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并 资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。母公司在报告期内处置子公司，编制 合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司合并当期期初 至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。因非同一控制下企业合并增加的子公 司,将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。母公司在报告 期内处置子公司,将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司合并当期期初 至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司, 将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。母公司在报告期内处置 子公司,将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

③母公司与子公司的会计政策与会计期间不同的处理方法

本公司在编制合并财务报表时，如果子公司所采用的会计政策、会计期间与母公司 不一致的，需要按照母公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整； 或者要求子公司按照母公司的会计政策和会计期间另行编报财务报表。

④外币财务报表折算

合并财务报表中包含境外经营实体时，其外币财务报表折算见附注四、5。

47

（3）少数股东权益

各子公司少数股东权益

公司名称 吉林吉炭•尤卡炭素有限责任公司 合 计	年末数 年初数 - 47,214,887.49 - 47,214,887.49

七、 合并财务报表主要项目注释

以下注释项目（含母公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指2007 年 1 月1 日，年末指2007 年12 月31 日。上年指2006 年度，本年指2007 年度。 1、货币资金

1、货币资金
现金-人民币 现金小计 银行存款-人民币 -美元 -欧元 银行存款小计 其他货币资金-人民币 -美元 其他货币资金小计 合 计 项 目		年末数			年初数
	原币金额	折算 汇率 - - 7.30 10.67 - -	折合人民币金 额	原币金额 - - 139,764.26 105,397.71 - -	折算 汇率 折合人民币金 额 - 21,146.56 21,146.56 - 17,068,637.72 7.81 1,091,377.17 10.26 1,081,643.95 19,241,658.84 - - - - - 19,262,805.40
	- - 951,271.17 42.65 - -		2,459.53
			2,459.53
			37,636,729.76 6,948,655.39 454.92
			44,585,840.07
			- -
			-
			44,588,299.60

注：货币资金年末数比年初数增加了131.47%，其主要原因是本期筹资活动产生的

现金净流量增加。

2、应收票据

（1）应收票据明细情况

票据种类 银行承兑汇票 商业承兑汇票 合 计	年末数 年初数 101,429,560.02 26,561,445.75 3,400,000.00 - 104,829,560.02 26,561,445.75

注：应收票据年末数比年初数增加294.67%，其主要原因是公司回收货款正常收到的 应收票据增加。

48

3、应收账款

（1）按类别列示应收账款明细情况

项 目		年 末 数	年 末 数	净额 88,132,725.73 - 112,479,137.57 200,611,863.30
	余 额 167,829,861.33 - 267,562,492.68 435,392,354.01	比例	坏账准备
单项金额重大的应收账款 单项金额不重大但按信用风险特征组合 后该组合的风险较大的应收账款 其他不重大应收账款 合 计 单项金额重大的应收账款 单项金额不重大但按信用风险特征组合 后该组合的风险较大的应收账款 其他不重大应收账款 合 计 项 目		38.55% - 61.45%	79,697,135.60 - 155,083,355.11
		100.00%	234,780,490.71
			年 初 数
	余 额	比例 32.39% - 67.61% 100.00%	坏账准备	净额 47,472,493.41 - 157,143,679.06 204,616,172.47
	145,429,275.28 - 303,520,709.67		97,956,781.87 - 146,377,030.61
	448,949,984.95		244,333,812.48

注：单项金额重大的应收账款一般是指单项金额大于500 万元且期末欠款前二十名 的应收账款。

（2）按账龄列示应收账款明细情况

账 龄	年 末 数	年 末 数	年 初 数
	金 额 比例 坏账 准备 计提 比例 坏账准备		金 额 比例 坏账 准备 计提 比例 坏账准备
1年以 内 1至2年 2至3年 3至4年 4至5年 5年以 上 合 计	142,876,160.92 32.82% 2% 2,168,424.51 54,950,216.05 12.62% 10% 5,495,021.61 16,075,280.70 3.69% 35% 5,626,348.25 5,006,799.55 1.15% 100% 5,006,799.55 18,757,310.21 4.31% 100% 18,757,310.21 197,726,586.58 45.41% 100% 197,726,586.58 435,392,354.01 100.00% 234,780,490.71		173,597,898.19 38.67% 2% 3,472,962.87 32,452,219.81 7.23% 10% 3,245,221.98 8,129,598.95 1.81% 35% 2,845,359.63 24,997,369.53 5.57% 100% 24,997,369.53 49,336,604.38 10.99% 100% 49,336,604.38 160,436,294.09 35.73% 100% 160,436,294.09 448,949,984.95 100.00% 244,333,812.48
		234,780,490.71

注：公司对中国中钢集团公司及其分子公司发生的应收款项不计提坏账准备。

49

（3）应收账款期末欠款前五名明细情况

债务人名称 中钢德国有限公司 丝绸之路控股集团有限公司 海洋贸易公司 国际五矿公司 贵阳市工业供销公司 合 计	金额 24,550,753.28 13,342,306.29 11,441,882.32 11,748,277.37 10,099,833.08 71,183,052.34	占应收账款总 额的比例 账龄 5.64% 1年以内 3.06% 4年以上 2.63% 5年以上 2.70% 1年以内 2.32% 4年以上 16.35%

（4）本年实际冲销的应收账款明细情况

债务人名称 重庆铁合金公司 合 计	款项性质 往来款	冲销理由 该公司已破产， 无法收回	金额 是否涉及 关联方 110,155.70 否 110,155.70

• （5）应收账款期末数中无附有追索权出让的应收账款。

（6）应收账款年末数包括应收关联方的款项38,603,838.63 元，占应收账款总额 的比例为8.87%，该项关联交易的披露见附注九、（三）、6。

• （7）应收账款年末数中无持本公司5%（含5%）以上有表决权股份的股东单位欠款。 4、预付款项

（1）预付款项明细情况

1年以内 1至2年 2至3年 3年以上 合 计 账 龄	金 额 比例 86,218,845.12 98.97% 621,988.54 0.71% 277,522.59 0.32% - - 87,118,356.25 100.00% 年 末 数	年 初 数
	金 额 86,218,845.12 621,988.54 277,522.59 - 87,118,356.25	金 额 比例 30,570,695.97 79.95% 533,585.73 1.40% 3,134,087.47 8.20% 4,000,000.00 10.45% 38,238,369.17 100.00%

• 注：①账龄超过1 年的预付款项，为尚未结算的款项。

• ②预付账款年末数比年初数增加135.46%，主要原因为本年预付材料款和工程

• 项目款的增加。

• （2）预付款项年末数中无持本公司5%（含5%）以上有表决权股份的股东单位欠款。

50

5、其他应收款

（1）按类别列示其他应收款明细情况

项 目				年 末 数	净额 140,584,696.44 - 42,767,696.28 183,352,392.72
	余 额		比例 66.50% - 33.50% 100.00%	坏账准备
单项金额重大的其他应收款 单项金额不重大但按信用风险特征组 合后该组合的风险较大的其他应收款 其他不重大其他应收款 合 计 项 目	194,244,438.58 - 97,871,364.46			53,659,742.14 - 55,103,668.18
	292,115,803.04			108,763,410.32
				年 初 数
	余 额		比例	坏账准备	净额
单项金额重大的其他应收款 单项金额不重大但按信用风险特征组 合后该组合的风险较大的其他应收款 其他不重大其他应收款 合 计	122,385,083.39 - 74,180,178.36		62.26% - 37.74%	39,325,905.69 - 54,865,674.00	83,059,177.70 - 19,314,504.36
	196,565,261.75		100.00%	94,191,579.69	102,373,682.06

注：单项金额重大的其他应收款一般是指单项金额大于500 万元且期末欠款前二十 名的其他应收款。

（2）按账龄列示其他应收款明细情况

		年 末	数			年 初	数
账 龄			坏账准				坏账准
	金 额	比例	备计提	坏账准备	金 额	比例	备计提	坏账准备
			比例				比例
1年以内119,461,984.51		40.90%	2.00%	1,954,913.85	51,359,904.48	26.13%	2.00%	834,512.91
1至2年	38,157,257.23	13.06%	10.00%	3,815,725.72	51,881,004.98	26.40%	10.00%	5,188,100.50
2至3年	48,467,370.08	16.59%	35.00%	16,963,579.53	7,931,363.10	4.03%	35.00%	2,775,977.09
3至4年	7,817,616.18	2.68%	100.00%	7,817,616.18	19,651,847.86	10.00%	100.00%	19,651,847.86
4至5年	15,435,136.31	5.28%	100.00%	15,435,136.31	13,906,676.39	7.07%	100.00%	13,906,676.39
5年以上	62,776,438.73	21.49%	100.00%	62,776,438.73	51,834,464.94	26.37%	100.00%	51,834,464.94
合 计	292,115,803.04	100.00%		108,763,410.32	196,565,261.75	100.00%		94,191,579.69

注：①本年度将三年以上预付款项共计2,917,194.39 元转入其它应收款，并计提 坏账准备2,917,194.39 元。

②公司对中国中钢集团公司及其分子公司发生的应收款项不计提坏账准备。

51

（3）其他应收款期末欠款前五名明细情况

债务人名称	金额 90,017,961.68 40,604,744.23 34,406,272.20 15,279,977.22 13,935,483.25 194,244,438.58	占其他应收款总 额的比例 账龄 31.13% 1年以内 14.04% 1－3年 11.90% 1－5年 5.28% 1－5年 4.82% 2-5年 67.17%
吉林炭素集团上海炭素厂 吉林松江炭素厂 吉林市松江异型石墨材料厂 吉林炭素集团有限责任公司供 销公司 吉林松江石墨设备厂 合 计

注：截至2007 年12 月31 日，本公司应收吉林炭素集团上海炭素厂款项

90,017,961.68 元，已于2008 年3 月31 日收回60,135,717.64 元。

（4）金额较大的其他应收款明细情况

债务人名称	金额	占其他应收款 总额的比例 款项性质（或内 容） 31.13% 往来款 14.04% 往来款 11.90% 往来款 5.28% 往来款 4.82% 往来款 67.17%
吉林炭素集团上海炭素厂 吉林松江炭素厂 吉林市松江异型石墨材料厂 吉林炭素集团有限责任公司供销 公司 吉林松江石墨设备厂 合 计	90,017,961.68 40,604,744.23 34,406,272.20 15,279,977.22 13,935,483.25
	194,244,438.58

注：截至2007 年12 月31 日，本公司应收吉林炭素集团上海炭素厂款项 90,017,961.68 元，已于2008 年3 月31 日收回60,135,717.64 元。

（5）其他应收款期末数中无实际冲销的其他应收款。

（6）其他应收款期末数中无附有追索权出让的其他应收款。

（7）其他应收款年末数包括应收关联方的款项117,379,825.96 元，占其他应收 款总额的比例为40.59%，该项关联交易的披露见附注九、（三）、6。

（8）其他应收款年末数中无持本公司5%（含5%）以上有表决权股份的股东单位欠 款。

6、存货

（1）存货明细情况

52

年末数

原材料 在产品 库存商品 发出商品 包装物 合 计 项 目	余 额	其中:借款费用 资本化金额	存货跌价准备 净额 205,105.69 173,655,437.90 - 565,473,669.01 16,238,000.60 193,496,853.94 - - - 108,109.00 16,443,106.29 932,734,069.85
	173,860,543.59 565,473,669.01 209,734,854.54 - 108,109.00	- - - - -
	949,177,176.14	-

年 初数

原材料 在产品 库存商品 发出商品 包装物 合 计 项 目	余 额	其中:借款费用 资本化金额	存货跌价准备 净额 205,105.69 154,250,812.61 - 452,522,508.00 16,238,000.60 291,786,155.66 - - - 108,109.00 16,443,106.29 898,667,585.27
	154,455,918.30 452,522,508.00 308,024,156.26 - 108,109.00	- - - - -
	915,110,691.56	-

（2）存货跌价准备

项 目	年初数	本年计提数	本年减少数	本年减少数	合计 年末数
			转回数	转销数
原材料 在产品 库存商品 发出商品 包装物 合 计	205,105.69 - 16,238,000.60 - -	- - - - -	- - - - -	- - - - -	- 205,105.69 - - - 16,238,000.60 - - - -
	16,443,106.29	-	-	-	- 16,443,106.29

7、可供出售金融资产

可供出售金融资产明细情况

项 目		年 末数			年初 数
	余额	减值准备	净额	余额	减值准备 净额
可供出售权益 工具 合 计	305,978,346.45	-	305,978,346.45	-	- -
	305,978,346.45	-	305,978,346.45	-	- -

53

注：可供出售金融资产年末数305,978,346.45 元为公司持有的5,947,101 股（占 总股本1.02%）东北证券股份有限公司股权的期末公允价值。

8、持有至到期投资

持有至到期投资明细情况

项 目		年 末 数			年初数
	余额	减值准备	净额	余额	减值准备 净额
建设债券 合 计	-	-	-	2,306.00	- 2,306.00
	-	-	-	2,306.00	- 2,306.00

注：公司持有的建设债券于本期收回。

9、长期股权投资

（1）长期股权投资明细情况

项 目	年初数	本年增加	本年减少 年末数
	- - - 21,803,277.94 -	- - - - -	- - - - - - 20,103,277.94 1,700,000.00 - -

（2）按成本法核算的长期股权投资

被投资单位名称	初始投资金额	年初数	本年增加	本年减少 年末数 20,000,000.00 - - 1,500,000.00 - 200,000.00 103,277.94 - 20,103,277.94 1,700,000.00
东北证券有限责任公司 中钢集团吉林铁合金股份有 限公司 宜昌长江炭素厂 大连远舰物流有限公司 合 计	20,000,000.00 1,500,000.00 200,000.00 103,277.94	20,000,000.00 1,500,000.00 200,000.00 103,277.94	- - - -
	21,803,277.94	21,803,277.94	-

注：① 公司对东北证券有限责任公司投资减少系因为东北证券有限责任公司与锦 州六陆于2007 年8 月27 日完成吸收合并和股权分置改革，变更为东北证券股份有限公 司，并在深圳证券交易所复牌，公司将持有的东北证券股份有限公司5,947,101 股（占 1.02%）的股权投资转入可供出售金融资产核算。

54

• ② 公司对大连远舰物流有限公司投资减少系因为本年度收回该项投资，并取得

投资收益12,183.78 元。

（3）长期股权投资减值准备

注：截至2007 年12 月31 日，本公司长期股权投资无账面价值高于可收回金额的情

况。

10、固定资产

（1）固定资产明细情况

55

项 目	年初数	本年增加	本年减少	年末数
原价 房屋 建筑物 工业炉 动力设备 传导设备 工作机器 运输设备 仪表仪器 合 计 累计折旧 房屋 建筑物 工业炉 动力设备 传导设备 工作机器 运输设备 仪表仪器 合 计 固定资产减值准备 房屋 建筑物 工业炉 动力设备 传导设备 工作机器 运输设备 仪表仪器 合 计 固定资产账面价值 房屋 建筑物 工业炉 动力设备 传导设备 工作机器 运输设备 仪表仪器 合 计	377,691,138.53 50,386,045.96 192,267,323.76 111,133,870.30 43,916,252.05 520,465,450.18 38,129,405.81 21,787,026.19	1,715,567.00 1,040,653.29 18,091,950.91 3,123,111.05 1,000,000.00 17,785,839.05 3,607,825.21 458,445.81	1,391,826.00 73,516.00 5,425,547.00 616,036.24 67,470.82 3,667,410.51 1,540,049.31 327,566.06	378,014,879.53 51,353,183.25 204,933,727.67 113,640,945.11 44,848,781.23 534,583,878.72 40,197,181.71 21,917,905.94
	1,355,776,512.78	46,823,392.32	13,109,421.94	1,389,490,483.16
	144,478,907.15 27,763,970.45 131,154,996.02 64,251,548.16 12,970,238.98 280,965,886.30 15,759,858.17 11,104,786.62	13,648,675.66 2,068,203.91 10,853,358.70 11,481,638.57 1,479,879.12 38,387,034.84 3,084,378.74 1,424,613.48	1,089,314.19 35,655.60 5,262,780.59 341,131.43 9,405.09 3,098,083.08 421,520.00 154,550.37	157,038,268.62 29,796,518.76 136,745,574.13 75,392,055.30 14,440,713.01 316,254,838.06 18,422,716.91 12,374,849.73
	688,450,191.85	82,427,783.02	10,412,440.35	760,465,534.52
	3,657,345.56 233,320.59 - 1,301,890.59 345,209.06 3,053,012.91 3,708.00 14,576.51	- - - - - - - -	- - - - - 89,582.24 - -	3,657,345.56 233,320.59 - 1,301,890.59 345,209.06 2,963,430.67 3,708.00 14,576.51
	8,609,063.22	-	89,582.24	8,519,480.98
	229,554,885.82 22,388,754.92 61,112,327.74 45,580,431.55 30,600,804.01 236,446,550.97 22,365,839.64 10,667,663.06	7,075,825.80	12,235,620.47 1,065,411.02 8,633,432.33 537,944.85 21,080,940.98 595,082.84 1,139,183.36	217,319,265.35 21,323,343.90 68,188,153.54 36,946,999.22 30,062,859.16 215,365,609.99 21,770,756.80 9,528,479.70
	658,717,257.71	7,075,825.80	45,287,615.85	620,505,467.66

56

（2）在建工程转入固定资产的情况

项 目 房屋 建筑物 工业炉 动力设备 传导设备 工作机器 合 计	转入固定资产的时间 2007年12月 2007年12月 2007年12月 2007年12月 2007年12月 2007年12月	转入固定资产的金额
		720,210.10 862,858.92 10,926,950.91 122,114.00 1,000,000.00 10,099,865.93
		23,731,999.86

（3）固定资产年末数中无暂时闲置的固定资产。

（4）固定资产年末数中无融资租入的固定资产。

• （5）固定资产年末数中无经营租赁租出的固定资产。

• （6）固定资产年末数中无未办妥权证的固定资产

（7）用于抵押的固定资产

项 目 工业炉 动力设备 传导设备 工作机器 运输设备 仪器仪表 合 计	账面原值 191,614,873.76 106,090,355.43 43,660,502.49 378,527,678.52 14,058,335.23 14,654,754.98 748,606,500.41	累计折旧 130,522,119.52 61,352,587.90 12,873,104.08 217,798,309.72 4,908,004.30 7,972,818.56 435,426,944.08	减值准备 - - - - - - -	账面价值
				61,092,754.24 44,737,767.53 30,787,398.41 160,729,368.80 9,150,330.93 6,681,936.42
				313,179,556.33

（8）固定资产减值准备

项 目	年初数	本年计提数		本年减少数
			转回数	转销数
	3,657,345.56 233,320.59 - 1,301,890.59 345,209.06 3,053,012.91 3,708.00 14,576.51	- - - - - - - -	- - - - - - - -	- - - - - 89,582.24 - -

注： 截至2007 年12 月31 日，本公司固定资产无账面价值高于可收回金额的情况。

57

11、在建工程

（1）在建工程明细情况

工程名 称	预算数	年初数	本年增加数	本年转入固定 资产数	其他减少数	年末数	资 金来 源 工程 投入占 预算的 比例
石墨化 内串炉 技改工 程 公辅设 施 电极糊 加工厂 合 计	66,200,000.00 140,967,280.00 35,660,000.00 27,960,000.00	38,434,781.62 17,724,231.89 16,422,801.07 5,709,397.64	15,101,720.92 28,667,045.25 1,584,741.00 50,000.00	- 23,731,999.86 - -	- 1,070,510.00 - -	53,536,502.54 21,588,767.28 18,007,542.07 5,759,397.64	贷款 80.87% 贷款 、自 筹 15.31% 自筹 50.50% 自筹 20.60%
		78,291,212.22	45,403,507.17	23,731,999.86	1,070,510.00	98,892,209.53

（2）借款费用资本化金额

工程名称	资本 化率	年初数	本年增加数	本年转入固定 资产数	其他减少数 年末数
石墨化内串炉 技改工程 合 计	6.15% 6.15%	- - -	3,463,086.40 561,382.28	- -	- 3,463,086.40 - 561,382.28
			4,024,468.68	-	- 4,024,468.68

• （3）截至2007 年12 月31 日，本公司在建工程无账面价值高于可收回金额的情况。 12、工程物资

项 目		年 末 数			年 初 数
	余额	减值准备	净额	余额	减值准备 净额
专用设备 合 计	2,819,659.81 -	- -	2,819,659.81 -	7,065,218.00 -	- 7,065,218.00 - -
	2,819,659.81	-	2,819,659.81	7,065,218.00	- 7,065,218.00

注： ①工程物资年末数比年初数减少60.09%，原因为本期在建工程领用工程物资

增加。

②截至2007 年12 月31 日，本公司工程物资无账面价值高于可收回金额的情

况。

58

13、无形资产

（1）无形资产明细情况

项 目	初始成本	年初数	本年 增加数	本年 转出数	本年 摊销数	累计 摊销数 年末数
土地使用权 用电权 许可技术 合 计	97,203,700.00 720,000.00 34,331,336.80	91,495,480.24 288,000.00 30,576,173.77	- - -	- - 30,576,173.77	2,186,253.96 72,000.00 -	7,894,473.72 89,309,226.28 504,000.00 216,000.00 - -
	132,255,036.80	122,359,654.01	-	30,576,173.77	2,258,253.96	8,398,473.72 89,525,226.28

注：本期无形资产-许可技术减少30,576,173.77 元是因为子公司吉林吉炭-尤卡炭 素有限责任公司本年度清算，根据公司与吉林吉炭-尤卡炭素有限责任公司的外方股东美 国尤卡炭素有限公司签订的《关于对吉林吉炭-尤卡炭素有限责任公司实施清算的协议》， 美国尤卡炭素有限公司按合资经营合同授予吉林吉炭·尤卡炭素有限责任公司的不可转让 的许可技术应予以终止，由美国尤卡炭素有限公司收回。

（2）无形资产减值准备

注： 截至2007 年12 月31 日，本公司无形资产无账面价值高于可收回金额的情况。

59

14、资产减值准备明细表

项 目	年初数	本年计提数	本年减少数	本年减少数	本年减少数	年末数
			转回数	转销数	合计
一、坏账准备合计	338,525,392.17	23,938,373.34	-	18,919,864.48	18,919,864.48	343,543,901.03
其中：应收账款	244,333,812.48	9,366,542.71	-	18,919,864.48	18,919,864.48	234,780,490.71
其他应收款	94,191,579.69	14,571,830.63	-	-	-	108,763,410.32
二、存货跌价准备合计	16,443,106.29	-	-	-	-	16,443,106.29
其中：库存商品	16,238,000.60	-	-	-	-	16,238,000.60
原材料	205,105.69	-	-	-	-	205,105.69
三、可供出售金融资产减 值准备	-	-	-	-	-	-
四、持有至到期投资减值 准备	-	-	-	-	-	-
五、长期股权投资减值准 备	-	-	-	-	-	-
六、投资性房地产减值准 备	-	-	-	-	-	-
七、固定资产减值准备合计	8,609,063.22	-	-	89,582.24	89,582.24	8,519,480.98
其中：房屋、建筑物	3,890,666.15	-	-	-	-	3,890,666.15
机器设备	4,718,397.07	-	-	89,582.24	89,582.24	4,628,814.83
八、工程物资减值准备	-	-	-	-	-	-
九、在建工程减值准备	-	-	-	-	-	-
十、无形资产减值准备	-	-	-	-	-	-
其中：专利权	-	-	-	-	-	-
商标权	-	-	-	-	-	-
十一、商誉减值准备	-	-	-	-	-	-
十二、其他	-	-	-	-	-	-
合 计	363,577,561.68	23,938,373.34	-	19,009,446.72	19,009,446.72	368,506,488.30

注：应收账款坏账准备本年转销数主要是本年度债务重组转销的坏账准备数。

15、短期借款

（1）短期借款明细情况

借款类别 信用借款 抵押借款 保证借款 质押借款 合 计	年末数 年初数 - - 148,800,000.00 - 865,000,000.00 832,986,146.00 - - 1,013,800,000.00 832,986,146.00

60

注：本年度以公司及子公司吉林市松江炭素有限责任公司的机器设备作为抵押物， 向中国农业银行吉林市分行江北支行取得抵押借款148,800,000.00 元，抵押物的评估 价值为372,144,979.52 元，账面价值313,179,556.33 元，其中：原值748,606,500.41 元，累计折旧435,426,944.08 元。

（2）逾期的短期借款

贷款单位	贷款金额	贷款利率	贷款资金用途	未按期偿还 的原因	预计还款期 报表日 后是否 还款
吉林商业银行江北 支行 合 计	100,000,000.00 -	6.12%	流动资金借款		2008年
	100,000,000.00

16、应付账款

（1）应付账款明细情况

1年以内 1至2年 2至3年 3至4年 4至5年 5年以上 合 计 账 龄	年末数	比例 75.38% 13.44% 1.34% 0.58% 1.05% 8.21% 100.00%	年初数
	金 额 125,277,981.61 22,336,793.60 2,224,319.50 959,459.67 1,748,042.13 13,650,381.86 166,196,978.37		金 额 135,587,517.34 2,427,062.29 1,225,681.98 2,576,320.98 2,254,545.01 27,931,605.45 172,002,733.05	比例
				78.83% 1.41% 0.71% 1.50% 1.31% 16.24%
				100.00%

（2）应付账款年末数中无应付持本公司5%（含5%）以上有表决权股份的股东单位款项。 （3）应付账款年末数中包括应付其他关联方采购款57,561,036.21 元，该项关联 交易的披露见附注九、（三）、6。

（4）账龄超过1 年的大额应付账款

61

债权人名称	金额	未偿还的原因 报表日后是 否归还 尚未结算 是 尚未结算 是 尚未结算 是 尚未结算 是 尚未结算 是 尚未结算 是
德国哈尔得姆公司 吉林市鸿华商贸有限责任公司 吉林市澳丰物资经销有限公司 吉林市亿盛顺物资经销有限责任公司 鞍山供销公司财会处 长春市天燃气化学式业公司 合 计	3,850,000.00 1,452,363.73 1,424,088.25 1,380,637.54 1,185,707.91 947,700.00
	10,240,497.43

17、预收款项

（1）预收款项明细情况

1年以内 1至2年 2至3年 3至4年 4至5年 5年以上 合 计 账 龄	年末数	比例 67.75% 8.07% 1.10% 3.70% 1.61% 17.77% 100.00%	年初数
	金 额 33,899,966.75 4,037,307.33 547,968.56 1,851,042.32 807,686.93 8,891,008.78 50,034,980.67		金 额 比例 17,948,421.35 49.00% 547,408.39 1.49% 1,976,425.13 5.39% 955,020.58 2.61% 2,610,263.07 7.12% 12,602,027.15 34.39% 36,639,565.67 100.00%

• 注：预收账款年末数比年初数增加36.56%，原因为本期预收的尚未结算的货款增

• 加。

• （2）预收款项年末数中无预收持本公司5%（含5%）以上有表决权股份的股东单位款

• 项。

• （3）预收款项年末数中包括预收其他关联方货款300,920.80 元，该项关联交易

的披露见附注九、（三）、6。

（4）账龄超过1 年的预收款项

62

债权人名称	金额 未结转的原因 1,301,409.29 尚未结算 1,087,413.71 尚未结算 665,241.66 尚未结算 570,000.00 尚未结算 500,000.00 尚未结算 490,000.00 尚未结算 427,107.93 尚未结算 389,521.61 尚未结算 361,263.58 尚未结算 360,747.46 尚未结算 300,000.00 尚未结算 293,139.07 尚未结算 262,000.00 尚未结算 256,429.77 尚未结算 8,870,739.84 尚未结算 16,135,013.92
广东钢铁企业集团有限公司 衡阳市欣展贸易有限责任公司 长春正大炭素厂 沈阳化工机械厂 日照市钢材配送中心 吴江市元昌钢铁炉料有限公司 四平红嘴钢铁公司 鸡西煤矿专用设备厂 宜晶磷酸盐化工厂机修 吉林市凇北特种石墨厂 镇江市微型轴承厂 广西磨料厂 上海华昌贸易有限公司 吉林市信达实业发展有限公司 其他 合 计

18、应付职工薪酬

项目 工资 职工福利 社会保险费 住房公积金 工会经费 职工教育经费 合计	年初数	本年增加	本年支付	年末数 4,849.32 - 7,981,861.36 1,013,470.46 926,772.85 939,837.32 10,866,791.31
	477,968.70 2,888,808.90 8,729,958.39 2,322,542.40 1,092,619.19 724,736.69	77,939,437.92 373,103.41 22,724,408.00 2,863,062.41 1,645,420.70 316,684.13	78,412,557.30 3,261,912.31 23,472,505.03 4,172,134.35 1,811,267.04 101,583.50
	16,236,634.27	105,862,116.57	111,231,959.53

63

19、应交税费

税种 增值税 营业税 城市维护建设税 企业所得税 个人所得税 房产税 土地使用税 车船使用税 产品税 印花税 教育附加费 防洪基金 副调基金 残保基金 合 计	税 (费）率	年末数 1 4 ,4 5 0 ,9 1 6 .8 1 9 4 ,8 0 0 .8 8 1 ,8 0 8 ,8 4 1 .9 8 6 ,7 7 3 ,1 4 9 .4 1 3 6 ,9 3 1 .9 4 1 ,3 2 2 ,3 6 9 .6 1 2 ,8 2 1 ,3 5 8 .0 2 3 ,0 9 6 .4 0 6 1 9 ,4 9 5 .1 2 2 8 5 ,3 0 1 .0 6 8 ,0 9 1 ,0 8 8 .3 7 3 6 5 ,2 0 5 .6 6 4 3 ,7 2 8 .0 0 9 1,4 4 8 .6 1 3 6,8 0 7,7 3 1 .8 7	年初数
	1 7 % 5 % 7 % 3 3 % 3 % 0 .1 %		-3 ,3 6 4 ,2 9 7 .8 4 5 8 ,7 0 7 .8 8 7 0 9 ,9 6 2 .5 6 7 ,9 5 8 ,0 2 8 .2 3 7 ,8 8 2 .1 7 1 ,1 8 0 ,1 2 4 .6 3 1 ,9 1 1 ,6 5 7 .2 2 3 ,0 9 6 .4 0 6 1 9 ,4 9 5 .1 2 1 1 1 ,2 1 6 .4 1 7 ,6 2 7 ,2 4 5 .0 6 1 ,3 5 2 ,7 8 8 .0 9 1 3 1 ,4 1 5 .0 1 5 4 7,2 0 5 .2 2
			1 8,8 5 4,5 2 6 .1 6

注：应交税费年末数比年初数增加95.22%，其主要原因是公司2007 年12 月份税 金尚未上缴。

20、其他应付款

（1）其他应付款明细情况

债权人名称 中国中钢集团公司 中钢集团四川炭素有限公司 辽宁营口市福鞍炭素厂 长春金城工程建设有限责任公司 吉林冶建有限公司 市和平工业气体厂 辽宁台安炭素有限责任公司 吉林市亨昌炭素厂 吉林市晨华工贸有限责任公司 公主岭炭素有限责任公司 吉炭设计院 江城炭素厂 吉林市兴达特种炭素材料厂 其他 合 计	期末数 性质(或内容) 160,000,000.00 借款 8,287,932.54 往来款 5,987,178.85 往来款 1,902,200.00 往来款 1,816,249.00 往来款 1,762,581.60 往来款 1,723,144.65 往来款 1,593,627.13 往来款 1,456,516.99 往来款 1,153,227.09 往来款 1,021,343.16 往来款 3,303,776.57 往来款 1,650,359.67 往来款 25,094,486.78 往来款 216,752,624.03

（2）其他应付款年末数中包括应付中国中钢集团公司（持有本公司50.31% 股份）

64

往来款160,000,000.00 元，该项关联交易的披露见附注九、（三）、6。

（3）其他应付款年末数中包括应付其他关联方往来款8,614,696.11 元，该项关 联交易的披露见附注九、（三）、6。

（4）账龄超过1 年的大额其他应付款

债权人名称	金额	未偿还的原因 报表日后是否 归还 尚未结算 否 尚未结算 否
吉林市和平工业气体厂 吉林市兴达特种炭素材料厂 合 计	1,762,581.60 1,650,359.67
	3,412,941.27

（5）大额的其他应付款

债权人名称 中国中钢集团公司 中钢集团四川炭素有限公司 辽宁营口市福鞍炭素厂 长春金城工程建设有限责任公司 吉林冶建有限公司 市和平工业气体厂 辽宁台安炭素有限责任公司 吉林市亨昌炭素厂 吉林市晨华工贸有限责任公司 公主岭炭素有限责任公司 吉炭设计院 江城炭素厂 吉林市兴达特种炭素材料厂 合 计	金额 性质（或内容） 160,000,000.00 借款 8,287,932.54 往来款 5,987,178.85 往来款 1,902,200.00 往来款 1,816,249.00 往来款 1,762,581.60 往来款 1,723,144.65 往来款 1,593,627.13 往来款 1,456,516.99 往来款 1,153,227.09 往来款 1,021,343.16 往来款 3,303,776.57 往来款 1,650,359.67 往来款 191,658,137.25

21、递延所得税负债

（1）递延所得税负债明细情况

项 目 因资产的账面价值与计税基础不同而形成 的递延所得税负债 因负债的账面价值与计税基础不同而形成 的递延所得税负债 合 计	年末数 年初数 71,494,586.61 - - - 71,494,586.61 -

65

（2）暂时性差异明细情况

项 目 可供出售金融资产 合 计	年末数 年初数 285,978,346.45 - 285,978,346.45 -

22、其他非流动负债

项 目 递延收益 合 计	内容 吉林省减亏增效专项资金补助	年末数 年初数 1,000,000.00 - - - 1,000,000.00 -

23、股本

项 目	年初数	年初数	本年增减变动(+、-)	本年增减变动(+、-)	本年增减变动(+、-)	本年增减变动(+、-)	本年增减变动(+、-)	年末数	年末数
	金额	比例	发行 新股	送股	公积金 转股	其他	小计	金额	比例
一、有限售条件股份
1.国家持股	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2.国有法人持股	142,258,532.00	50.29%	-	-	-	68,631.00	68,631.00	142,327,163.00	50.31%
3.其他内资持股	12,267,329.00	4.34%	-	-	-	-10,187,369.00	-10,187,369.00	2,079,960.00	0.74%
其中：境内法人持股	12,188,038.00	4.31%	-	-	-	-10,188,038.00	-10,188,038.00	2,000,000.00	0.71%
境内自然人持股	79,291.00	0.03%	-	-	-	669.00	669.00	79,960.00	0.03%
4.外资持股	-	-	-	-	-	-	-	-	-
其中：境外法人持股	-	-	-	-	-	-	-	-	-
境外自然人持股	-	-	-	-	-	-	-	-	-
有限售条件股份合计	154,525,861.00	54.63%	-	-	-	-10,118,738.00	-10,118,738.00	144,407,123.00	51.05%
二、无限售条件股份
1.人民币普通股	128,373,139.00	45.37%	-	-	-	10,118,738.00	10,118,738.00	138,491,877.00	48.95%
2.境内上市的外资股	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3.境外上市的外资股	-	-	-	-	-	-	-	-	-
4.其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-
无限售条件股份合计	128,373,139.00	45.37%	-	-	-	10,118,738.00	10,118,738.00	138,491,877.00	48.95%
三、股份总数	282,899,000.00	100.00%	-	-	-	-	-	282,899,000.00	100.00%

24、资本公积

项 目 资本溢价 其他资本公积 合 计	年初数	本年增加 - 215,583,759.84 215,583,759.84	本年减少 年末数 - 546,624,340.43 - 503,457,874.15 - 1,050,082,214.58
	546,624,340.43 287,874,114.31
	834,498,454.74

66

注：①资本公积年初数比上年年末数减少28,971,048.26 元，系将初始投资时同一 控制下企业合并形成的长期股权投资差额调整资本公积所致。

②本期资本公积增加215,583,759.84 元，其中：公司持有的可供出售金融资产东北证券股份有限公司确认公允价值变动及其对应的递延所得税负债增加资本公积 214,483,759.84 元，吉林市环境保护局专项拨款项目完工验收转入资本公积 1,100,000.00 元。

25、盈余公积

项 目 法定盈余公积 任意盈余公积 储备基金 企业发展基金 合 计	年初数 93,665,643.29 - - - 93,665,643.29	本年增加 - - - - -	本年减少 年末数 - 93,665,643.29 - - - - - - - 93,665,643.29

注：盈余公积年初数比上年年末数减少25,761,695.86 元，系公司将以前年度合并 财务报表时对子公司盈余公积补提数进行追溯调整所致。

26、未分配利润

项 目 上年年末余额 加:会计政策变更 前期差错更正 本年年初余额 加:净利润 盈余公积弥补亏损 其他转入 减:提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 对股东的分配 本年年末余额	本年数 上年数 -363,058,475.50 -369,538,592.07 32,305,801.61 30,672,242.05 - - -330,752,673.89 -338,866,350.02 3,890,586.38 8,113,676.13 - - - - - - - - - - -326,862,087.51 -330,752,673.89

注：①本公司法定盈余公积按照税后利润的10%提取。

②公司将以前年度合并财务报表时对子公司盈余公积补提数进行追溯调整，调

67

减2007 年1 月1 日盈余公积25,761,695.86 元，调增年初未分配利润25,761,695.86 元，其中调增2006 年度年初未分配利润25,527,305.44 元，调整冲回2006 年度补提的 盈余公积234,390.42 元。

③公司将初始投资时同一控制下企业合并形成的长期股权投资差额调减资本公 积28,971,048.26 元，将长期股权投资差额累计摊销金额调增年初未分配利润 6,544,105.75 元，其中：调增2006 年度年初未分配利润5,144,936.61 元，调增2006 年度投资收益-股权投资差额摊销1,399,169.14 元。

27、营业收入和营业成本

• （1）主营业务收入与其他业务收入

项 目 主营业务收入 其他业务收入 营业收入合计 主营业务成本 其他业务成本 营业成本合计	本年数 1,623,761,222.95 161,217,018.03 1,784,978,240.98 1,410,650,824.52 142,659,049.84 1,553,309,874.36	上年数
		1,290,568,196.60 156,592,062.20
		1,447,160,258.80
		1,115,925,056.18 124,863,750.89
		1,240,788,807.07

（2）各业务分部主营业务收入、主营业务成本和主营业务利润

工业 商业 小 计 减：公司内各分部抵销数 合 计 业务分部		本年数
	主营业务收入 1,606,042,423.68 816,136,644.52 2,422,179,068.20 798,417,845.25 1,623,761,222.95	主营业务成本	主营业务利润
		1,437,255,896.51 772,484,837.48	168,786,527.17 43,651,807.04
		2,209,740,733.99	212,438,334.21
		799,089,909.47	-672,064.22
		1,410,650,824.52	213,110,398.43

（续）

68

工业 商业 小 计 减：公司内各分部抵销数 合 计 业务分部		上年数
	主营业务收入	主营业务成本 1,077,751,856.64 566,187,093.97 - 1,643,938,950.61 528,013,894.43 1,115,925,056.18	主营业务利润
	1,224,353,430.00 593,561,185.95 -		146,601,573.36 27,374,091.98 -
	1,817,914,615.95		173,975,665.34
	527,346,419.35		-667,475.08
	1,290,568,196.60		174,643,140.42

（3）各地区主营业务收入、主营业务成本和主营业务利润

境内 境内小计 境外 境外小计 合 计 减：公司内各地区抵销数 总 计 地区名称 （续） 境内 境内小计 境外 境外小计 合 计 减：公司内各地区抵销数 总 计 地区名称		本年数
	主营业务收入 2,078,737,133.77 - 2,078,737,133.77 343,441,934.43 - 343,441,934.43 2,422,179,068.20 798,417,845.25 1,623,761,222.95	主营业务成本 1,903,229,439.47 - 1,903,229,439.47 306,511,294.52 - 306,511,294.52 2,209,740,733.99 799,089,909.47 1,410,650,824.52 上年数	主营业务利润
			175,507,694.30 -
			175,507,694.30
			36,930,639.91 -
			36,930,639.91
			212,438,334.21
			-672,064.22
			213,110,398.43
	主营业务收入 1,605,010,019.28 - 1,605,010,019.28 212,904,596.67 - 212,904,596.67 1,817,914,615.95 527,346,419.35 1,290,568,196.60	主营业务成本 1,448,866,871.62 - 1,448,866,871.62 195,072,078.99 - 195,072,078.99 1,643,938,950.61 528,013,894.43 1,115,925,056.18	主营业务利润
			156,143,147.66 -
			156,143,147.66
			17,832,517.68
			-
			17,832,517.68
			173,975,665.34
			-667,475.08
			174,643,140.42

（4）2007 年度公司前五名客户销售的收入总额分别为514,017,591.7 元，占公司 全部销售收入的比例为28.80%。

69

28、营业税金及附加

项 目	本年数	本年数	上年数	上年数
	计缴标准	金额	计缴标准	金额
营业税 城建税 教育费附加 合 计	5% 7% 3%	200,885.00 3,586,199.07 1,537,007.48	7% 3%	- 2,148,446.67 920,762.86
		5,324,091.55		3,069,209.53

29、销售费用

销售费用本年数为60,484,724.70 元，比上年数53,152,688.18 元增加13.79%。 30、管理费用

管理费用本年数为93,270,276.61 元，比上年数70,243,184.99 元增加32.78%， 主要原因是本期大中修理费用增加及由于土地使用税税率提高造成支付的土地使用税 增加。

31、财务费用

项	目	本年数	上年数
利息支出		60,922,927.82	65,867,190.95
减：利息收入		1,150,221.42	849,244.67
汇兑损失		3,125,859.57	199,119.29
减：汇兑收入			-
其他		2,070,253.20	3,667,482.24
合	计	64,968,819.17	68,884,547.81

70

32、资产减值损失

	本年数 23,938,373.34 - - - - - - - - - - - 23,938,373.34 本年数 12,183.78 - 1,337.48 7,396,687.43 4,000.00 7,414,208.69	上年数
		351,441.86 - - - - - - - - - - -
		351,441.86
		上年数
		2,620.78 378,278.58 -
		380,899.36

注： ①本年度公司对子公司吉林吉炭·尤卡炭素有限责任公司进行清算，取得清 算收益7,396,687.43 元。

②本公司投资收益汇回不存在重大限制。

34、营业外收入

（1）营业外收入明细情况

项 目 非流动资产处置利得 其中:固定资产处置利得 债务重组利得 政府补助 其他 合 计	本年数 上年数 126,935.90 1,608,203.12 126,935.90 1,608,203.12 786,978.19 - - 139,000.00 22,707,516.47 132,751.62 23,621,430.56 1,879,954.74

71

注：营业外收入本年数比上年数增加，主要是因为公司本年度将无法或无须支付的 应付款项22,707,516.47 元转入营业外收入。

（2）政府补助

品牌发展专项补助 中小企业开拓基金 企业技术改造结构调整专项补助资金 合 计 项 目	金额 其中:计入当期 损益的金额 - - - - 1,000,000.00 - 1,000,000.00 - 本年数	上年数
	金额 - - 1,000,000.00 1,000,000.00	金额 其中:计入当期 损益的金额 120,000.00 120,000.00 19,000.00 19,000.00 - - 139,000.00 139,000.00

35、营业外支出

项 目 非流动资产处置损失 其中:固定资产处置损失 债务重组损失 公益性捐赠支出 防洪基金 其他 合 计	本年数 上年数 1,241,103.69 263,531.91 1,241,103.69 263,531.91 5,837,493.04 388,342.14 172,500.00 - 1,733,601.02 1,653,705.31 183,114.75 923,461.37 9,167,812.50 3,229,040.73

注：营业外支出本年数比上年数增加183.92%，主要是因为公司本年度债务重组损 失增加。

36、所得税费用

项 目 当期所得税费用 递延所得税费用 合 计	本年数 上年数 1,659,321.62 2,277,943.83 - - 1,659,321.62 2,277,943.83

37、基本每股收益和稀释每股收益

项 目 基本每股收益 稀释每股收益	本年度 上年度 0.0138 0.0287 0.0138 0.0287

注：（1）基本每股收益的计算

基本每股收益=归属于普通股股东的净利润÷发行在外的普通股加权平均数

72

发行在外的普通股加权平均数=S0＋S1＋Si×Mi÷M0-Sj×Mj÷M0-Sk

其中，S0 为期初股份总数；S1 为报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股 份数；Si 为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；Sj 为报告期因回购等减少股份数； Sk 为报告期缩股数；M0 报告期月份数；Mi 为增加股份下一月份起至报告期期末的月份数； Mj 为减少股份下一月份起至报告期期末的月份数。

（2）稀释每股收益的计算

稀释每股收益=[归属于普通股股东的净利润+（已确认为费用的稀释性潜在普通股 利息－转换费用）×（1-所得税率）]/（S0＋S1＋Si×Mi÷M0-Sj×Mj÷M0-Sk+认股权证、 股份期权、可转换债券等增加的普通股加权平均数）

其中，S0 为期初股份总数；S1 为报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股 份数；Si 为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；Sj 为报告期因回购等减少股份数； Sk 为报告期缩股数；M0 报告期月份数；Mi 为增加股份下一月份起至报告期期末的月份数； Mj 为减少股份下一月份起至报告期期末的月份数。

38、收到其他与经营活动有关的现金

本公司“收到其他与经营活动有关的现金”中价值较大的项目列示如下：

项 目 利息 收专项拨款 代垫款项 备用金 抵押金 合 计	本年数 上年数 1,150,221.42 849,244.67 1,000,000.00 600,000.00 2,629,958.65 10,767,689.06 238,338.65 3,105,051.44 1,569,000.00 2,230,000.00 - - 6,587,518.72 17,551,985.17

39、支付其他与经营活动有关的现金

本公司“支付其他与经营活动有关的现金”中价值较大的项目列示如下：

73

项 目 代垫款项 办公费 业务招待费 修理费 劳务费 差旅费 取暖费 佣金 港口费用 海运费 合 计	本年数 上年数 22,993,320.36 16,296,052.06 1,813,435.87 1,497,796.11 2,744,454.80 2,055,167.97 1,867,788.57 2,281,217.30 3,989,252.65 4,400,175.25 12,788,521.32 11,849,002.45 2,059,000.00 1,879,586.96 9,883,602.70 3,851,772.01 4,096,823.23 2,731,775.32 9,810,242.04 6,220,598.79 72,046,441.54 53,063,144.22

40、收到其他与筹资活动有关的现金

本公司“收到其他与筹资活动有关的现金”中价值较大的项目列示如下：

项 目 收中国中钢集团公司借款 合 计	本年数 上年数 160,000,000.00 246,490,000.00 160,000,000.00 246,490,000.00

41、支付其他与筹资活动有关的现金

本公司“支付其他与筹资活动有关的现金”中价值较大的项目列示如下：

项 目 还中国中钢集团公司借款 合 计	本年数 上年数 5,000,000.00 241,490,000.00 5,000,000.00 241,490,000.00

42、现金流量表补充资料

（1）将净利润调节为经营活动现金流量的信息

74

项 目 1、将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 加：资产减值准备 固定资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长 期资产的损失（收益以“－ ”号填 列） 固定资产报废损失（收益以“－” 号填列） 公允价值变动损失（收益以“－” 号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 投资损失（收益以“－”号填列） 递延所得税资产减少（增加以“－ ”号填列） 递延所得税负债增加（减少以“－ ”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填 列） 经营性应收项目的减少（增加以“ －”号填列） 经营性应付项目的增加（减少以“ －”号填列） 其他 经营活动产生的现金流量净额 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活 动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3、现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额	本年数 3,890,586.38 23,938,373.34 54,026,431.41 2,258,253.96 - 1,114,167.79 - - 60,922,927.82 -7,414,208.69 - - -34,066,484.58 -218,953,521.79 -75,569,105.44 - -189,852,579.80 - - - 44,588,299.60 19,262,805.40 - - 25,325,494.20	上年数
		7,424,248.90 351,441.86 68,842,217.57 2,023,760.76 - -1,344,671.21 - - 68,884,547.81 -380,899.36 - - -199,216,593.42 218,018,767.98 -143,312,153.91 -
		21,290,666.98
		- - - 19,262,805.40 107,978,121.73 - -
		-88,715,316.33

75

（2）当期取得或处置子公司及其他营业单位的有关信息

项 目 一、取得子公司及其他营业单位有关信 息: 1．取得子公司及其他营业单位的价格 2．取得子公司及其他营业单位支付的 现金和现金等价物 减：取得子公司的现金和现金等价 物 3．取得子公司及其他营业单位支付的 现金净额 4．取得子公司的净资产 其中：流动资产 非流动资产 流动负债 非流动负债 二、处置子公司及其他营业单位有关信 息: 1．处置子公司及其他营业单位的价格 2．处置子公司及其他营业单位收到的 现金和现金等价物 减：处置子公司的现金和现金等价 物 3．处置子公司及其他营业单位收到的 现金净额 4．处置子公司的净资产 其中：流动资产 非流动资产 流动负债 非流动负债	本年数 上年数 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 148,718,190.52 - - - 192,653.05 - -192,653.05 - 178,911,465.99 - 67,520,264.54 - 111,562,015.98 - 170,814.53 - - -

（3）现金及现金等价物的信息

项 目 一、现金 其中：库存现金 可随时用于支付的银行存款 可随时用于支付的其他货币资金 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额 其中：母公司或集团内子公司使用受限制 的现金和现金等价物	本年数 上年数 44,588,299.60 19,262,805.40 2,459.53 21,146.56 44,585,840.07 19,241,658.84 - - - - - - 44,588,299.60 19,262,805.40 - -

76

八、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按类别列示应收账款明细情况

项 目			年 末 数	年 末 数	年 末 数
	余 额		比例	坏账准备		净额
单项金额重大的应收账款 单项金额不重大但按信用风险特征组 合后该组合的风险较大的应收账款 其他不重大应收账款 合 计 单项金额重大的应收账款 单项金额不重大但按信用风险特征组 合后该组合的风险较大的应收账款 其他不重大应收账款 合 计 项 目	120,989,098.22 - 188,949,837.40		39.04% - 60.96%	68,012,641.70 - 119,991,216.11		52,976,456.52 - 68,958,621.29
	309,938,935.62		100.00%	188,003,857.81		121,935,077.81
	余 额		比例		坏账准备	净额
	135,497,046.97 - 178,773,442.86		43.11% - 56.89%		85,771,265.73 - 109,564,608.02	49,725,781.24 - 69,208,834.84
	314,270,489.83		100.00%		195,335,873.75	118,934,616.08

注：单项金额重大的应收账款一般是指单项金额大于500 万元且期末欠款前二十名 的应收账款。

（2）按账龄列示应收账款明细情况

77

年 末 数 年 初 数

账 龄	金 额	比例	坏账准 备计提 比例	坏账准备 1,097,772.20 5,353,049.96 5,608,303.92 5,006,738.40 18,400,266.63 152,537,726.70 188,003,857.81	金 额	比例	坏账准 备计提 比例 坏账准备
1年以内 1至2年 2至3年 3至4年 4至5年 5年以上 合 计	64,439,978.77 53,530,499.63 16,023,725.49 5,006,738.40 18,400,266.63 152,537,726.70	20.79% 17.27% 5.17% 1.62% 5.94% 49.21%	2.00% 10.00% 35.00% 100.00% 100.00% 100.00%		86,759,588.83 31,806,688.29 8,129,537.80 24,452,314.52 38,202,731.15 124,919,629.24	27.60% 10.12% 2.59% 7.78% 12.16% 39.75%	2.00% 1,735,191.78 10.00% 3,180,668.83 35.00% 2,845,338.23 100.00% 24,452,314.52 100.00% 38,202,731.15 100.00% 124,919,629.24 195,335,873.75
	309,938,935.62	100.00%			314,270,489.83	100.00%

• 注：公司对中国中钢集团公司及其分子公司发生的应收款项不计提坏账准备。

• （3）应收账款期末欠款前五名明细情况

债务人名称 丝绸之路控股集团有限公司 贵阳市工业供销公司 四川省江油市雯杰物资公司 抚顺钢厂 重庆特殊钢厂 合 计	金额 13,342,306.29 10,099,833.08 8,978,180.34 8,780,673.99 8,631,386.72 49,832,380.42	占应收账款总 额的比例 账龄 4.30% 4年以上 3.26% 4年以上 2.90% 5年以上 2.83% 5年以上 2.78% 5年以上 16.07%

• （4）应收账款期末数中无附有追索权出让的应收账款。

• （5）应收账款年末数包括应收关联方的款项12,289,298.41 元，占应收账款总额的比

• 例为3.97%。

• （6）应收账款年末数中无持本公司5%（含5%）以上有表决权股份的股东单位欠款。

• 2、其他应收款

• （1）按类别列示其他应收款明细情况

78

项 目				年 末 数	年 末 数
		余 额		比例	坏账准备	净额
单项金额重大的其他应收款 单项金额不重大但按信用风险特征组 合后该组合的风险较大的其他应收款 其他不重大其他应收款 合 计 项 目		282,551,612.27 - 57,996,720.58		82.97% - 17.03%	23,926,667.82 - 34,344,572.10	258,624,944.45 - 23,652,148.48
		340,548,332.85		100.00%	58,271,239.92	282,277,092.93
		余 额			坏账准备	净额
		208,404,225.07 - 38,755,260.54			16,058,976.33 - 27,365,745.82	192,345,248.74 - 11,389,514.72

注：单项金额重大的其他应收款一般是指单项金额大于500 万元且期末欠款前二十 名的其他应收款。

（2）按账龄列示其他应收款明细情况

账 龄		年 末 数	年 末 数			年 初 数	年 初 数
	金 额	比例	坏账准 备计提 比例	坏账准备	金 额	比例	坏账准 备计提 比例 坏账准备
1年以内 1至2年 2至3年 3至4年 4至5年 5年以上 合 计	252,119,185.61 23,115,437.74 21,209,741.84 1,042,904.19 14,711,885.42 28,349,178.05	74.03% 6.79% 6.23% 0.31% 4.32% 8.32%	2.00% 10.00% 35.00% 100.00% 100.00% 100.00%	4,509,351.68 2,245,360.94 7,412,559.64 1,042,904.19 14,711,885.42 28,349,178.05	183,938,633.56 21,785,090.77 1,102,033.85 11,830,752.14 10,425,141.22 18,077,834.07	74.42% 8.81% 0.45% 4.79% 4.22% 7.31%	2.00% 526,773.79 10.00% 2,178,509.08 35.00% 385,711.85 100.00% 11,830,752.14 100.00% 10,425,141.22 100.00% 18,077,834.07 43,424,722.15
	340,548,332.85	100.00%		58,271,239.92	247,159,485.61	100.00%

注：①本年度将三年以上预付款项共计2,917,194.39 元转入其它应收款，并计提

坏账准备2,917,194.39 元。

②公司对中国中钢集团公司及其分子公司发生的应收款项不计提坏账准备，母

79

子公司之间发生的应收款项不计提坏账准备。

（3）其他应收款期末欠款前五名明细情况

债务人名称	金额 154,534,515.14 90,017,961.68 17,941,097.17 15,279,977.22 4,778,061.06 282,551,612.27	占其他应收款总 额的比例 账龄 45.77% 1年以内 26.66% 1年以内 5.31% 1－5年 4.53% 1－5年 1.42% 1年以内 83.69%
吉林市松江炭素有限责任公司 吉林炭素集团上海炭素厂 异型石墨材料厂 吉林炭素集团有限责任公司供 销公司 吉林市高科特种炭素材料有限 公司 合 计

注：截至2007 年12 月31 日，本公司应收吉林炭素集团上海炭素厂款项

90,017,961.68 元，已于2008 年3 月31 日收回60,135,717.64 元。

• （4）金额较大的其他应收款明细情况

债务人名称	金额	占其他应收款 总额的比例 款项性质（或内容） 45.77% 往来款 26.66% 往来款 5.31% 往来款 4.53% 往来款 1.42% 往来款 83.69%
吉林市松江炭素有限责任公司 吉林炭素集团上海炭素厂 异型石墨材料厂 吉林炭素集团有限责任公司供 销公司 吉林市高科特种炭素材料有限 公司 合 计	154,534,515.14 90,017,961.68 17,941,097.17 15,279,977.22 4,778,061.06
	282,551,612.27

注：截至2007 年12 月31 日，本公司应收吉林炭素集团上海炭素厂款项

90,017,961.68 元，已于2008 年3 月31 日收回60,135,717.64 元。

• （5）其他应收款期末数中无实际冲销的其他应收款。

• （6）其他应收款期末数中无附有追索权出让的其他应收款。

• （7）其他应收款年末数包括应收关联方的款项273,066,290.84 元，占其他应收

• 款总额的比例为80.88%。

• （8）其他应收款年末数中无持本公司5%（含5%）以上有表决权股份的股东单位欠

• 款。

80

3、长期股权投资

（1）长期股权投资明细情况

项 目	年初数	本年增加	本年减少 年末数
对子公司投资 对合营企业投资 对联营企业投资 对其他企业投资 减：长期股权投资减值准备 合 计	347,716,850.12 - - 21,500,000.00 -	- - - -	141,321,503.09 206,395,347.03 - - - - 20,000,000.00 1,500,000.00 - -
	369,216,850.12	-	161,321,503.09 207,895,347.03

（2）按成本法核算的长期股权投资

被投资单位名称	初始投资金额	年初数	本年增加
	151,386,330.00 148,674,305.03 6,428,981.18 1,292,060.82 50,000,000.00 20,000,000.00 1,500,000.00	141,321,503.09 148,674,305.03 6,428,981.18 1,292,060.82 50,000,000.00 20,000,000.00 1,500,000.00	- - - - - - -

注：

①公司对吉林吉炭·尤卡炭素有限责任公司投资减少141,321,503.09 元，系因 为本年度对子公司吉林吉炭·尤卡炭素有限责任公司进行清算，并取得清算收益 7,396,687.43 元。

②公司对东北证券有限责任公司投资减少系因为东北证券有限责任公司与锦州 六陆于2007 年8 月27 日完成吸收合并和股权分置改革，变更为东北证券股份有限公司， 并在深圳证券交易所复牌，公司将持有的东北证券股份有限公司5,947,101 股（占 1.02%）的股权投资转入可供出售金融资产核算。

（3）长期股权投资减值准备

注：截至2007 年12 月31 日，本公司长期股权投资无账面价值高于可收回金额的情 况。

81

4、营业收入和营业成本

（1）主营业务收入与其他业务收入

项 目 主营业务收入 其他业务收入 营业收入合计 主营业务成本 其他业务成本 营业成本合计	本年数 1,399,746,094.08 165,434,179.46 1,565,180,273.54 1,240,740,773.82 147,673,746.99 1,388,414,520.81	上年数
		1,006,995,725.59 152,903,724.19
		1,159,899,449.78
		881,944,425.72 122,926,582.45
		1,004,871,008.17

（2）2007 年度公司前五名客户销售的收入总额分别为505,765,013.84 元，占公 司全部销售收入的比例为32.31%。

5、投资收益

被投资单位名称	本年数	上年数
吉林吉炭•尤卡炭素有限责任公司	7,396,687.43	-2,068,281.66
其他	4,000.00	-
合 计	7,400,687.43	-2,068,281.66

注：（1）本年度对子公司吉林吉炭·尤卡炭素有限责任公司投资收益7,396,687.43 元为取得的清算收益。

（2）本公司投资收益汇回不存在重大限制。

82

6、资产减值准备明细表

项 目	年初数	本年计提数	本年减少数	本年减少数	本年减少数	年末数
			转回数	转销数	合计
一、坏账准备合计	238,760,595.90	26,434,366.31	-	18,919,864.48	18,919,864.48	246,275,097.73
其中：应收账款	195,335,873.75	11,587,848.54	-	18,919,864.48	18,919,864.48	188,003,857.81
其他应收款	43,424,722.15	14,846,517.77	-	-	-	58,271,239.92
二、存货跌价准备合计	16,443,106.29	-	-	-	-	16,443,106.29
其中：库存商品	16,238,000.60	-	-	-	-	16,238,000.60
原材料	205,105.69	-	-	-	-	205,105.69
三、可供出售金融资产减值准 备	-	-	-	-	-	-
四、持有至到期投资减值准备	-	-	-	-	-	-
五、长期股权投资减值准备	-	-	-	-	-	-
六、 投资性房地产减值准备	-	-	-	-	-	-
七、固定资产减值准备合计	8,609,063.22	-	-	89,582.24	89,582.24	8,519,480.98
其中：房屋、建筑物	3,890,666.15	-	-	-	-	3,890,666.15
机器设备	4,718,397.07	-	-	89,582.24	89,582.24	4,628,814.83
八、工程物资减值准备	-	-	-	-	-	-
九、在建工程减值准备	-	-	-	-	-	-
十、无形资产减值准备	-	-	-	-	-	-
其中：专利权	-	-	-	-	-	-
商标权	-	-	-	-	-	-
十一、商誉减值准备	-	-	-	-	-	-
十二、其他	-	-	-	-	-	-
合 计	263,812,765.41	26,434,366.31	-	19,009,446.72	19,009,446.72	271,237,685.00

注：应收账款坏账准备本年转销数主要是本年度债务重组转销的坏账准备数。

83

7、现金流量表补充资料

（1）将净利润调节为经营活动现金流量的信息

项 目 1、将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 加：资产减值准备 固定资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长 期资产的损失（收益以“－ ”号填 列） 固定资产报废损失（收益以“－” 号填列） 公允价值变动损失（收益以“－” 号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 投资损失（收益以“－”号填列） 递延所得税资产减少（增加以“－ ”号填列） 递延所得税负债增加（减少以“－ ”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填 列） 经营性应收项目的减少（增加以“ －”号填列） 经营性应付项目的增加（减少以“ －”号填列） 其他 经营活动产生的现金流量净额 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活 动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3、现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额	本年数 -5,478,539.38 26,434,366.31 44,221,537.91 2,258,253.96 - 1,114,167.79 - - 45,659,032.03 -7,400,687.43 -49,558,417.39 -191,675,264.74 -139,458,358.78 - -273,883,909.72 - - - 14,714,600.51 10,625,104.24 - - 4,089,496.27	上年数
		2,758,845.93 227,380.84 48,783,319.49 1,308,489.96 - -22,034.32 - - 53,395,112.00 2,068,281.66 - - -215,775,098.06 232,086,480.21 -137,783,729.86 -
		-12,952,952.15
		- - - 10,625,104.24 46,513,873.04 - -
		-35,888,768.80

84

（2）当期取得或处置子公司及其他营业单位的有关信息

项 目 一、取得子公司及其他营业单位有关信 息: 1．取得子公司及其他营业单位的价格 2．取得子公司及其他营业单位支付的 现金和现金等价物 减：取得子公司的现金和现金等价 物 3．取得子公司及其他营业单位支付的 现金净额 4．取得子公司的净资产 其中：流动资产 非流动资产 流动负债 非流动负债 二、处置子公司及其他营业单位有关信 息: 1．处置子公司及其他营业单位的价格 2．处置子公司及其他营业单位收到的 现金和现金等价物 减：处置子公司的现金和现金等价 物 3．处置子公司及其他营业单位收到的 现金净额 4．处置子公司的净资产 其中：流动资产 非流动资产 流动负债 非流动负债	本年数 上年数 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 148,718,190.52 - - - - - - - 178,911,465.99 - 67,520,264.54 - 111,562,015.98 - 170,814.53 - - -

（3）现金及现金等价物的信息

项 目 一、现金 其中：库存现金 可随时用于支付的银行存款 可随时用于支付的其他货币资金 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额 其中：母公司或集团内子公司使用受限制 的现金和现金等价物	本年数 上年数 14,714,600.51 10,625,104.24 1,596.54 19,897.54 14,713,003.97 10,605,206.70 - - - - - - 14,714,600.51 10,625,104.24 - -

85

九、 关联方关系及其交易

（一）关联方关系

1、关联方的认定标准

本公司对关联方的认定标准为：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影

• 响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。

2、本公司的母公司

母公司名称	组织机构代码	注册地	业务性质	注册资本 （万元）	对本公司的 持股比例 对本公司的 表决权比例
中国中钢集团 公司	100014493	北京市海淀 区海淀大街8 号	贸易、制造	120,340	50.31% 50.31%

3、本公司的子公司

子公司名称	组织机构代码	注册地	业务性质	注册资本	本公司合计 持股比例 本公司合计 享有的表决 权比例
吉林炭素进出口 公司 吉林市松江炭素 有限责任公司 吉林市神舟炭纤 维有限责任公司 吉林市高科特种 炭素材料有限责 任公司	123930638 726774152 702299828 759309521	吉林市和平街9 号 吉林市昌邑区新 村街13号 吉林市和平街9号 吉林高新创业园A 座412号	贸易 制造 制造 制造	5,000 15,863 879 209	100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%

4、不存在控制关系的关联方

86

关联方名称 与本公司关系 吉林炭素集团有限责任公司 公司关键管理人员控制的企业 吉林炭素集团有限责任公司供销公司 公司关键管理人员控制的企业 吉林市炭素异型石墨制品厂 公司关键管理人员控制的企业 吉林市吉炭工程有限责任公司 公司关键管理人员控制的企业 吉林市特种炭有限责任公司 公司关键管理人员控制的企业 吉林炭素集团上海炭素厂 公司关键管理人员控制的企业 上海碳素有限公司 公司关键管理人员控制的企业 中钢炉料公司 与本公司同受中国中钢集团公司控制 中钢集团邢台机械轧辊有限公司 与本公司同受中国中钢集团公司控制 中钢国际控股有限公司 与本公司同受中国中钢集团公司控制 中钢集团吉林铁合金股份有限公司 与本公司同受中国中钢集团公司控制 中钢钢铁公司 与本公司同受中国中钢集团公司控制 中钢科技上海有限公司 与本公司同受中国中钢集团公司控制 中钢德国有限公司 与本公司同受中国中钢集团公司控制 中钢集团辽宁有限公司 与本公司同受中国中钢集团公司控制 中钢集团吉林机电设备有限公司 与本公司同受中国中钢集团公司控制 中钢集团四川炭素有限公司 与本公司同受中国中钢集团公司控制

（二）定价政策

公司与集团及集团所属公司的关联交易，本着有偿等价原则，参照市场合理价格进

行核算,并签定了相应合同和协议。

项 目 定价依据 采购货物 参照市场合理价格 销售货物 参照市场合理价格 接受劳务 参照市场合理价格 接受服务 依据双方合同协议

（三）关联方交易

1、采购货物

87

关联方名称	本年数	本年数	上年数
	金额 10,685,646.46 9,597,849.38 541,345,564.43 142,943,865.80 1,759,866.62 8,831,009.21 715,163,801.90	占公司全部同 类交易的金额 比例	金额 占公司全部同 类交易的金额 比例
上海碳素有限公司 吉林市吉炭工程有限责任公司 中钢炉料公司 中钢国际控股有限公司 中钢集团吉林铁合金股份有限公司 中钢集团四川炭素有限公司 合 计		0.66% 0.59% 33.41% 8.82% 0.11% 0.55%	6,756,515.05 0.60% 1,138,626.86 0.10% 228,091,313.37 20.32% 23,924,414.53 2.13% - - - - 259,910,869.81 23.15%
		44.14%

2、接受劳务

关联方名称	本年数	本年数	上年数
	金额	占公司全部同类 交易的金额比例	金额 占公司全部同类 交易的金额比例
	14,982,463.22	-

88

3、销售货物

关联方名称	本年数	本年数	上年数
	金额	占公司全部同类 交易的金额比例	金额 占公司全部同类 交易的金额比例
	217,882.52 13,388,132.07 14,057,214.98 51,398,049.26 565,569,370.81 40,026,030.21 26,847,656.85 1,259,910.09 10,769.23 3,316,294.02 17,850,989.12 1,594,701.66	0.01% 0.75% 0.79% 0.00% 2.88% 31.68% 2.24% 1.50% 0.07% - 0.19% 1.00% 0.09%

4、其他重大关联交易事项

（1）公司控股股东中国中钢集团公司为本公司及子公司吉林炭素进出口公司银行 借款人民币86,500 万元提供担保。

（2）与中国中钢集团公司资金往来

公司期初应付中国中钢集团公司资金余额500.00 万元，本年度从中国中钢集团公 司借入资金16,000.00 万元，截止2007 年12 月31 日，已偿还500.00 万元，期末应付 中国中钢集团公司资金余额为16,000.00 万元。

5、关键管理人员薪酬

4-6 万元 5 人 6-10 万元 3 人

89

6、关联方应收应付款项余额

项 目 应收账款 中钢集团邢台机械轧辊有限公司 中钢炉料公司 中钢科技上海有限公司 中钢集团吉林铁合金股份有限公司 中钢集团四川炭素有限公司 中钢德国有限公司 合 计 预付款项 中钢集团吉林机电设备有限公司 合 计 其他应收款 吉林炭素集团有限责任公司 吉林炭素集团有限公司供销公司 吉林炭素集团上海炭素厂 上海碳素有限公司 吉林市吉炭工程有限责任公司 中钢钢铁公司 合 计 其他应收款-坏账准备 合 计 应付账款 中钢国际控股有限公司 中钢集团吉林铁合金股份有限公司 中钢炉料公司 合 计 预收款项 中钢炉料公司 中钢集团辽宁有限公司 合 计 其他应付款 吉林炭素集团有限责任公司 上海碳素有限公司 吉林市吉炭工程有限责任公司 吉林市异型石墨制品厂 吉林市特种炭有限责任公司 中国中钢集团公司 中钢集团四川炭素有限公司 合 计	年末数 124,435.35 8,144,483.08 552,960.00 3,492,335.98 1,738,870.94 24,550,753.28 38,603,838.63 4,406,431.82 4,406,431.82 7,238,598.24 15,279,977.22 90,017,961.68 3,403,955.82 1,439,333.00 - 117,379,825.96 18,204,611.62 - 18,204,611.62 37,340,653.80 718,649.28 19,501,733.13 57,561,036.21 300,920.80 300,920.80 326,763.57 160,000,000.00 8,287,932.54 168,614,696.11	年初数 523,980.00 2,186,013.41 - 2,709,993.41 - - 15,465,836.12 - 32,194,972.95 - 47,660,809.07 10,117,879.16 - 10,117,879.16 12,650,094.00 12,650,094.00 5,351,014.70 5,351,014.70 43,721,916.77 10,468,558.22 668,877.66 599,394.05 5,000,000.00 60,458,746.70	条款和条件 是否取 得或提 供担保 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否

90

十、或有事项

截至2007 年12 月31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。 十一、承诺事项

截至2007 年12 月31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。 十二、资产负债表日后事项

截至财务报告批准报出日，本公司无需要披露的重大资产负债表日后事项。 十三、其他重要事项说明 1、债务重组

公司对东北特殊钢集团公司、抚顺特殊钢集团公司及大连金牛股份有限公司重组前 的债权账面余额合计为4,806.38 万元，已计提坏账准备1,821.48 万元。经双方多次协 商，公司与东北特殊钢集团公司、抚顺特殊钢集团公司及大连金牛股份有限公司分别签 订《债务重组协议》，协议确定，公司免除东北特殊钢集团公司、抚顺特殊钢集团公司 及大连金牛股份有限公司所欠货款50％的债权，即2,403.19 万元，公司债务重组损失 581.71 万元。

2、清算子公司吉林吉炭·尤卡炭素有限责任公司

根据公司第四届董事会第二十三次会议决议，公司决定终止与美国尤卡炭素有限公 司(以下简称美国尤卡公司)的合资经营，按照有关规定对合资公司-吉林吉炭·尤卡炭 素有限责任公司(以下简称吉炭·尤卡公司)进行资产清算、公司解散。

根据本公司与美国尤卡公司签订的《关于对吉林吉炭·尤卡炭素有限责任公司实施 清算的协议》，美国尤卡公司放弃对清算后尚存的合资公司资产余额进行分配的权利（本 公司出资比例占75%，美国尤卡公司出资比例占25%），但美国尤卡公司按合资经营合同 授予吉炭·尤卡公司的不可转让的技术应予以终止，由美国尤卡公司收回。

根据吉林天华资产评估有限责任公司于2007 年10 月30 日出具的吉天资评报字 （2007）第28 号评估报告，吉炭·尤卡公司截至清算基准日2007 年9 月30 日经评估 的资产总额为179,082,280.52 元，负债总额170,814.53 元，所有者权益金额 178,911,465.99 元，扣除由美国尤卡公司收回的无形资产-许可技术及相关清算费用， 吉炭·尤卡公司的净资产为148,718,190.52 元，截至清算基准日，本公司对吉炭·尤 卡公司的长期股权投资账面价值为141,321,503.09 元，本公司确认清算收益 7,396,687.43 元。

91

补 充 资 料

一、相关财务指标

报告期利润	报告期间	净资产收益率	净资产收益率	每股收益（元/股）	每股收益（元/股）
		全面摊薄	加权平均	基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东 的净利润	2007年度	0.35%	0.41%	0.0138	0.0138
	2006年度	0.92%	1.09%	0.0287	0.0287
扣除非经常性损益后归 属于普通股股东的净利 润	2007年度	-1.63%	-1.92%	-0.0635	-0.0635
	2006年度	-0.15%	-0.18%	-0.0046	-0.0046

注： 净资产收益率和每股收益的计算方法如下：

（1）全面摊薄净资产收益率

全面摊薄净资产收益率=P÷E

其中，P 为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公司普通 股股东的净利润；E 为归属于公司普通股股东的期末净资产。

编制和披露合并报表时，“归属于公司普通股股东的净利润”不包括少数股东损益 金额；“扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润”以扣除少数股东损益后 的合并净利润为基础，扣除母公司非经常性损益（应考虑所得税影响）、各子公司非经 常性损益（应考虑所得税影响）中母公司普通股股东所占份额；“归属于公司普通股股 东的期末净资产”不包括少数股东权益金额。

（2）加权平均净资产收益率

加权平均净资产收益率=P/（E0＋NP÷2＋Ei×Mi÷M0－Ej×Mj÷M0±Ek×Mk÷M0）

其中：P 分别对应于归属于公司普通股股东的净利润、扣除非经常性损益后归属于 公司普通股股东的净利润；NP 为归属于公司普通股股东的净利润；E0 为归属于公司普 通股股东的期初净资产；Ei 为报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股 东的净资产；Ej 为报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产； M0 为报告期月份数；Mi 为新增净资产下一月份起至报告期期末的月份数；Mj 为减少净资 产下一月份起至报告期期末的月份数；Ek 为因其他交易或事项引起的净资产增减变动； Mk 为发生其他净资产增减变动下一月份起至报告期期末的月份数。

92

（3）基本每股收益

基本每股收益=P÷S

S=S0＋S1＋Si×Mi÷M0-Sj×Mj÷M0-Sk

其中：P 为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于普通股股 东的净利润；S 为发行在外的普通股加权平均数；S0 为期初股份总数；S1 为报告期因公 积金转增股本或股票股利分配等增加股份数；Si 为报告期因发行新股或债转股等增加股 份数；Sj 为报告期因回购等减少股份数；Sk 为报告期缩股数；M0 报告期月份数；Mi 为增 加股份下一月份起至报告期期末的月份数；Mj 为减少股份下一月份起至报告期期末的月 份数。

（4）稀释每股收益

稀释每股收益=[P+（已确认为费用的稀释性潜在普通股利息－转换费用）×（1所得税率）]/（S0＋S1＋Si×Mi÷M0-Sj×Mj÷M0-Sk+认股权证、股份期权、可转换债券等 增加的普通股加权平均数）

其中，P 为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公司普通 股股东的净利润。S0 为期初股份总数；S1 为报告期因公积金转增股本或股票股利分配等 增加股份数；Si 为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；Sj 为报告期因回购等减少 股份数；Sk 为报告期缩股数；M0 报告期月份数；Mi 为增加股份下一月份起至报告期期末 的月份数；Mj 为减少股份下一月份起至报告期期末的月份数。公司在计算稀释每股收益 时，考虑所有稀释性潜在普通股的影响，直至稀释每股收益达到最小。

93

二、非经常性损益明细表

金额单位：人民币元	金额单位：人民币元	金额单位：人民币元
项 目	2007年度	2006年度
非流动资产处置损益	6,300,040.90	1,722,949.79
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免	-	-
计入当期损益的政府补助，但与企业业务密切相关， 按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外	-	139,000.00
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费，但 经国家有关部门批准设立的有经营资格的金融机构对 非金融企业收取的资金占用费除外；	-	-
企业合并的合并成本小于合并时应享有被合并单位可 辨认净资产公允价值产生的损益	-	-
非货币性资产交换损益	-	-
委托投资损益	-	-
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产 减值准备	-	-
债务重组损益	-5,050,514.85	-388,342.14
企业重组费用	-	-
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的 损益	-	-
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当 期净损益	-	-
与公司主营业务无关的预计负债产生的损益	-	-
除上述各项之外的其他营业外收支净额	20,618,300.70	-2,444,415.06
中国证监会认定的其他非经常性损益项目	-	10,391,455.36
小 计	21,867,826.75	9,420,647.95
减：企业所得税影响数	-	-
非经常性损益净额	21,867,826.75	9,420,647.95
归属于少数股东的非经常性损益净额	-	-
归属于公司普通股股东的非经常性损益净额	21,867,826.75	9,420,647.95
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润	-17,977,240.37	-1,306,971.82
非经常性损益净额对净利润的影响	562.07%	126.89%

注：表中数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。

94

三、新旧会计准则比较财务会计信息

新旧会计准则净利润调节表

金额单位:人民币元	金额单位:人民币元	金额单位:人民币元
项 目	合并	母公司
2006年度净利润（旧会计准则）	6,714,506.99	6,047,031.91
追溯调整项目影响合计数	1,399,169.14	-3,288,185.98
其中：营业成本	-	-
公允价值变动收益	-	-
递延所得税税款	-	-
投资收益	1,399,169.14	-3,288,185.98
2006年度净利润（新会计准则）	8,113,676.13	2,758,845.93
假定全面执行新会计准则的备考信息
其他项目影响合计数	316,812,885.01	313,312,885.01
其中：开发费用	-	-
债务重组收益	316,812,885.01	313,312,885.01
所得税费用	-	-
	-	-
2006年度模拟净利润	324,926,561.14	316,071,730.94

"+"表示增加净利润,"-"表示减少净利润。

95