SINOMACH PRECISION INDUSTRY Group Co., Ltd. — Audit Report / Information 2012

Oct 11, 2012

阜阳轴承有限公司

财务报表专项审计报告

目 录

一、审计报告

• 二、附送
  • 1、资产负债表
  • 2、利润表
  • 3、现金流量表
  • 4、所有者权益变动表
  • 5、资产减值准备情况表
  • 6、财务报表附注
• 三、其他资料

北京兴华会计师事务所有限责任公司营业执照复印件

北京兴华会计师事务所有限责任公司

地址:北京市西城区裕民路 18 号北环中心 1611 室

传真: (010)82251923 电话:(010)82250666 邮编:100029

审 计 报 告

[2012]京会兴审字第 07014372 号

中国机械工业集团有限公司:

贵公司拟挂牌出售阜阳轴承有限公司(以下简称阜阳轴承)股权,委托我们对阜 阳轴承 2012 年 8 月 31 日财务报表进行审计。我们审计了后附的阜阳轴承有限公司财 务报表,包括 2012 年 8 月 31 日的资产负债表,2012 年 1-8 月利润表、现金流量表、 所有者权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

阜阳轴承管理层的责任包括:(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表,并 使其实现公允反映;(2)提供与此次审计相关的会计凭证、会计账簿、会计报表及 其他相关资料,并对其真实性、准确性、合法性、完整性负责。

二、注册会计师的责任

我们的责任是依据中国注册会计师执业准则以及国家有关法律法规的要求,对阜 阳轴承提供的相关财务会计资料进行审计,并出具专项审计报告。

在审计过程中,我们结合阜阳轴承实际情况,实施了包括抽查会计记录、函证、 实地盘点等我们认为必要的审计程序。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当 的,为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为,阜阳轴承有限公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定 编制,公允反映了阜阳轴承 2012 年 8 月 31 日的财务状况以及 2012 年 1-8 月的经 营成果和现金流量。

四、报告使用用途说明

此审计报告仅以委托目的而作,委托方及其他报告使用者不得作为其他用途,否 则,由此产生的法律责任与我所及签字注册会计师无关。

北京兴华会计师事务所有限责任公司 中国注册会计师:张兴云

中国注册会计师:晏敏

中国北京市 二○一二年九月二十日

			资 产 负 债 表
编制单位:阜阳轴承有限公司		2012年8月31日			金额单位:元
项目	期末余额	期初余额	项目	期末余额	年初余额
流动资产:			流动负债:
货币资金	2,039,766.65	11,557,081.70	短期借款	49,000,000.00	25,000,000.00
应收票据	7,471,544.95	9,211,427.14	应付票据		9,000,000.00
应收账款	30,274,030.80	28,034,775.27	应付账款	95,652,997.55	80,403,095.52
预付款项	3,027,282.11	7,959,106.89	预收款项	30,135,085.46	37,312,410.76
应收股利		1,228,576.68	应付职工薪酬	5,214,565.31	3,671,669.07
其他应收款	4,708,582.83	11,681,127.51	应交税费	9,205,944.09	10,694,042.59
存货	126,044,569.71	116,327,858.80	其他应付款	7,557,327.42	12,465,047.90
其中:原材料	18,223,103.16	5,288,230.23	其他流动负债	414,268.27	414,268.27
库存商品(产成品)	100,243,448.60	91,944,769.35	流动负债合计	197,180,188.10	178,960,534.11
流动资产合计	173,565,777.05	185,999,953.99	非流动负债:
非流动资产:			长期借款		15,000,000.00
长期股权投资		833,280.00	递延所得税负债	2,997,875.00	2,997,875.00
固定资产原价	90,140,352.55	79,911,567.47	非流动负债合计	2,997,875.00	17,997,875.00
减:累计折旧	35,641,820.39	34,189,234.32	负债合计	200,178,063.10	196,958,409.11
固定资产净值	54,498,532.16	45,722,333.15	所有者权益(或股东权益):
减:固定资产减值准备			实收资本(股本)	10,880,000.00	10,880,000.00
固定资产净额	54,498,532.16	45,722,333.15	资本公积	55,862,473.69	56,042,473.69
在建工程		100,794.89	减:库存股
固定资产清理		-79,909.66	专项储备
无形资产	17,131,221.42	17,365,837.54	盈余公积	7,308,840.18	7,308,840.18
递延所得税资产	5,168,674.93	3,983,159.60	未分配利润	-23,865,171.41	-17,264,273.47
其他非流动资产			外币报表折算差额
非流动资产合计	76,798,428.51	67,925,495.52	所有者权益合计	50,186,142.46	56,967,040.40
资 产 总 计	250,364,205.56	253,925,449.51	负债和所有者权益总计	250,364,205.56	253,925,449.51

	利润表

编制单位:阜阳轴承有限公司 2012 年 1-8 月 金额单位:元

项目	本期1-8月金额	2011年金额	项目	本期1-8月金额	2011年金额
一、营业总收入	96,237,257.62	160,804,522.04	其他
其中:营业收入	96,237,257.62	160,804,522.04	加:公允价值变动收益
其中: 主营业务收入	89,163,311.41	152,107,203.21	投资收益(损失以"-"号填列)	508,344.61	432,100.00
其他业务收入	7,073,946.21	8,697,318.83	其中:对联营企业和合营企业的投资收益
利息收入Δ			△汇兑收益(损失以"-"号填列)
已赚保费Δ			三、营业利润(亏损以"-"号填列)	-16,399,062.28	4,728,404.56
Δ手续费及佣金收入			加:营业外收入	9,302,807.33	545,676.64
二、营业总成本	113,144,664.51	156,508,217.48	其中:非流动资产处置利得
其中:营业成本	97,037,066.73	133,466,564.36	非货币性资产交换利得
其中:主营业务成本	93,203,123.14	132,789,725.57	政府补助		7,610,785.72
其他业务成本	3,833,943.59	676,838.79	债务重组利得
营业税金及附加	285,939.39	420,638.05	减:营业外支出	690,158.32	155,956.22
销售费用	3,677,813.82	9,317,899.52	其中:非流动资产处置损失
管理费用	4,451,433.04	11,879,103.81	非货币性资产交换损失
其中:业务招待费			债务重组损失
研究与开发费			四、利润总额(亏损总额以"-"号填列)	-7,786,413.27	5,118,124.98
财务费用	2,950,350.23	2,125,354.74	减:所得税费用	-1,185,515.33	1,279,531.25
其中:利息支出			五、净利润(净亏损以"-"填列)	-6,600,897.94	3,838,593.73
利息收入			六、每股收益:	——	——
汇兑净损失(净收益以"-"号填列)			基本每股收益
资产减值损失	4,742,061.30	-701,343.00	稀释每股收益
			七、其他综合收益
			八、综合收益总额	-6,600,897.94	3,838,593.73

现金流量表

编制单位:阜阳轴承有限公司 2012 年 1-8 月 金额单位:元

项目	本期1-8月金额	2011年金额	项目	本期1-8月金额	2011年金额
一、经营活动产生的现金流量:			取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
销售商品、提供劳务收到的现金	93,984,984.04	160,131,093.40	支付其他与投资活动有关的现金
收到的税费返还			投资活动现金流出小计	10,127,990.19	5,151,824.70
收到其他与经营活动有关的现金	553,000.00	160,000.00	投资活动产生的现金流量净额	-8,786,365.58	-4,719,724.70
经营活动现金流入小计	94,537,984.04	160,291,093.40	三、筹资活动产生的现金流量:
购买商品、接受劳务支付的现金	68,873,017.14	115,140,375.04	吸收投资收到的现金
支付给职工以及为职工支付的现金	24,558,001.77	21,072,792.58	其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金
支付的各项税费	4,535,865.48	5,324,678.14	取得借款所收到的现金	49,000,000.00	12,000,000.00
支付其他与经营活动有关的现金	3,351,698.89	19,781,456.41	收到其他与筹资活动有关的现金
经营活动现金流出小计	101,318,583.28	161,319,302.17	筹资活动现金流入小计	49,000,000.00	12,000,000.00
经营活动产生的现金流量净额	-6,780,599.24	-1,028,208.77	偿还债务所支付的现金	40,000,000.00
二、投资活动产生的现金流量:			分配股利、利润或偿付利息所支付的现金		2,125,354.74
收回投资所收到的现金	833,280.00	-	其中:子公司支付给少数股东的股利、利润
取得投资收益收到的现金	508,344.61	432,100.00	支付其他与筹资活动有关的现金	2,950,350.23
处置固定资产、无形资产所收回的现金净额			筹资活动现金流出小计	42,950,350.23	2,125,354.74
处置子公司及其他营业单位收回的现金净额			筹资活动产生的现金流量净额	6,049,649.77	9,874,645.26
收到其他与投资活动有关的现金			四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
投资活动现金流入小计	1,341,624.61	432,100.00	五、现金及现金等价物净增加额	-9,517,315.05	4,126,711.79
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金	10,127,990.19	5,151,824.70	加:期初现金及现金等价物余额	11,557,081.70	7,430,369.91
投资支付的现金			六、期末现金及现金等价物余额	2,039,766.65	11,557,081.70

所有者权益变动表(2012 年 1-8 月)

编制单位:阜阳轴承有限公司 单位:元

					本期 1-8 月金额
	归属于母公司所有者权益
项目	实收资本(或股本)	资本公积	减:库存股	专项储备	盈余公积	一般风险准备	未分配利润	其他	所有者权益合计
一、上年年末余额	10,880,000.00	56,042,473.69			7,308,840.18		-25,158,167.36		49,073,146.51
加:会计政策变更							4,380,422.08		4,380,422.08
前期差错更正							3,513,471.81		3,513,471.81
二、本年年初余额	10,880,000.00	56,042,473.69			7,308,840.18		-17,264,273.47		56,967,040.40
三、本年增减变动金额(减少
以"-"号填列)		-180,000.00					-6,600,897.94		-6,780,897.94
(一)净利润							-6,600,897.94		-6,600,897.94
(二)其他综合收益
综合收益小计							-6,600,897.94		-6,600,897.94
(三)所有者投入和减少资本		-180,000.00							-180,000.00
1.所有者投入资本
2.股份支付计入所有者权益
的金额
3.其他		-180,000.00							-180,000.00
(四)专项储备提取和使用
1.提取专项储备
2.使用专项储备
(五)利润分配
1.提取盈余公积
其中:法定公积金
任意公积金
#储备基金
#企业发展基金
#利润归还投资
2.提取一般风险准备
3.对所有者(或股东)的分配
4.其他
(六)所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本(或股
本)
2.盈余公积转增资本(或股
本)
3.盈余公积弥补亏损
4.其他
四、本年年末余额	10,880,000.00	55,862,473.69			7,308,840.18		-23,865,171.41		50,186,142.46

所有者权益变动表(2011 年)

编制单位:阜阳轴承有限公司 单位:元

					2011 年金额
	归属于母公司所有者权益
项目	实收资本(或股本)	资本公积	减:库存股	专项储备	盈余公积	一般风险准备	未分配利润	其他	所有者权益合计
一、上年年末余额	10,880,000.00	56,042,473.69			7,308,840.18		-28,996,761.10		45,234,552.77
加:会计政策变更
前期差错更正
二、本年年初余额	10,880,000.00	56,042,473.69			7,308,840.18		-28,996,761.10		45,234,552.77
三、本年增减变动金额(减少
以"-"号填列)							3,838,593.74		3,838,593.74
(一)净利润							3,838,593.74		3,838,593.74
(二)其他综合收益									-
综合收益小计							3,838,593.74		3,838,593.74
(三)所有者投入和减少资本
1.所有者投入资本
2.股份支付计入所有者权益
的金额
3.其他
(四)专项储备提取和使用
1.提取专项储备
2.使用专项储备
(五)利润分配					-		-
1.提取盈余公积					-		-
其中:法定公积金
任意公积金
#储备基金
#企业发展基金
#利润归还投资
2.提取一般风险准备
3.对所有者(或股东)的分配
4.其他
(六)所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本(或股
本)
2.盈余公积转增资本(或股
本)
3.盈余公积弥补亏损
4.其他
四、本年年末余额	10,880,000.00	56,042,473.69			7,308,840.18		-25,158,167.36		49,073,146.51

资 产 减 值 准 备 情 况 表

编制单位:阜阳轴承有限公司 2012 年 8 月 31 日 单位:元

			本期增加额				本期减少额
项目	年初账面余额	本期计提额	合并增加额	其他原因增加额	合计	因资产价值回升转回额	转销额	合并减少额	其他原因减少额	合计	期末账面余额
一、坏账准备	14,317,490.74	2,139,399.14			2,139,399.14						16,456,889.88
二、存货跌价准备	1,615,147.67	2,602,662.16			2,602,662.16						4,217,809.83
三、可供出售金融资产减值准备
四、持有至到期投资减值准
备
五、长期股权投资减值准备
六、投资性房地产减值准备
七、固定资产减值准备
八、工程物资减值准备
九、在建工程减值准备
十、生产性生物资产减值准备
十一、油气资产减值准备
十二、无形资产减值准备
十三、商誉减值准备
十四、其他减值准备
合计	15,932,638.41	4,742,061.30			4,742,061.30		-				20,674,699.71

阜阳轴承有限公司

财务报表附注

(除特殊说明外,金额以人民币元表述)

一、 公司基本情况

阜阳轴承有限公司(以下简称"本公司")系经阜阳市人民政府批准于1997年成立,2012 年8月,经国务院国资委批准,本公司全部股权由阜阳市国资委无偿划转至中国机械工业集团有 限公司,本公司成为中国机械工业集团有限公司的全资子公司。本公司在阜阳市工商行政管理 局登记注册,注册号为341,200,000,063,835,为一人有限责任公司,现注册资本1,088万元, 法定代表人刘先进,公司住所:阜阳市颍东区阜蚌路189号。本公司属于机械行业,经批准的经 营范围中,主营业务范围包括:轴承、农用车、电子产品生产、销售;自产轴承系列产品出口; 生产 所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表及零部件进口。本公司的治理结构及组织结构: 职工代表大会、董事会、监事会、经理层。本公司的主要业务分为如下板块:农机轴承、汽车 轴承、工程机械轴承、矿山冶金轴承。

二、 财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照企业会计准则 及其补充规定,并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

三、 遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》及其应用指南的要求,真实、完整地反映了 本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

四、 重要会计政策、会计估计说明

(一)会计年度

本公司自每年公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。

(二)记账本位币

单户报表:本公司以人民币作为记账本位币。

(三)记账基础和计价原则

本公司除某些金融工具采用公允价值计量外,其他报表项目通常采用历史成本为计量基础,

如果资产发生了减值,按照相关的规定及标准计提资产减值准备。

(四)外币业务的核算方法及折算方法

本公司外币交易在初始确认时按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币;也可以采用按 照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。

在资产负债表日,应当按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理:

1、外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确 认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,除符合条件的外币专门借款的汇兑 差额在准予资本化期间予以资本化计入相关资产的成本、为规避外汇风险进行套期保值的套期 工具的汇兑损益按照相关规定进行会计处理外,均计入当期损益。

2、以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记 账本位币金额。

3、以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的 记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动处理,计入当期损益或所有者 权益。

在编制合并财务报表时,对境外经营的子公司财务报表将其记账本位币折算为人民币:对 于资产负债表中资产、负债项目采用合并资产负债表日的即期汇率折算,所有者权益项目除"未 分配利润"项目外其他项目采用发生时即期汇率折算;利润表中的收入、费用项目采用交易发 生时的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额在资产负债表中所有者权益 项目下单独列示。处置境外经营时,该境外经营相关的外币财务报表折算差额计入处置当期的 损益。

(五)现金等价物的确定标准

现金等价物的标准:指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值 变动风险很小的投资。

本公司现金及现金等价物包括:现金、银行存款、其他货币资金和持有期限不超过三个月 的短期投资。

(六)金融资产和金融负债核算方法----金融工具

1、 金融资产的分类

本公司根据持有金融资产的目的、业务本身性质及风险管理要求,将金融资产在初始确认 时分为:

(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括交易性金融资产和指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

(2)持有至到期投资:到期日固定、回收金额固定或可确定,且企业有明确意图和能力持 有至到期的非衍生金融资产。

(3)贷款和应收款项:在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。

(4)可供出售金融资产:包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除 了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外 的金融资产。

2、 金融负债的分类

本公司根据持业务本身性质及风险管理要求,将金融负债在初始确认时分为:

(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

(2)其他金融负债。

3、 满足下列条件之一的,为交易性金融资产或负债:

(1)取得该金融资产或承担该金融负债的目的,主要是为了近期内出售、回购或赎回。

(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明企业近期采用 短期获利方式对该组合进行管理。

(3)属于衍生工具。但是,被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍 生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生金融资产除外。

4、 金融工具的确认

本公司成为金融工具合同的一方时,将符合金融资产或负债定义的项目确认为金融资产或 负债。

5、 金融工具的计量方法

(1)初始计量

初始确认金融资产或金融负债,按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产或金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或 金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。

(2)金融资产后续计量

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产:按照公允价值 计量,且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用;

②持有至到期投资、贷款和应收款项:采用实际利率法,按摊余成本计量。

(3)金融资产相关利得或损失的处理

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值变动形成的利得或损失,除 与套期保值有关外,其计入当期损益;

②可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失,除与套期保值有关、减值损失、外 币货币性金融资产形成的汇兑差额外,直接计入所有者权益,在该金融资产终止确认时转出, 计入当期损益;

③持有至到期投资、贷款和应收款项,在发生减值、摊销或终止确认时产生的利得或损失, 计入当期损益,但该金融资产被指定为套期项目的除外。

(4)金融负债后续计量

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,按照公允价值计量,且不扣除将来 结清金融负债时可能发生的交易费用;

②与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融负债,按照成本计量;

③没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,且不属于金融负债的财 务担保合同或将以低于市场利率贷款的贷款承诺,在初始确认后按照下列两项金额之中的较高 者进行后续计量:

A、按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确定的金额;

B、初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累计摊销额后 的余额;

④除以上情况外,采用实际利率法,按摊余成本对金融负债进行后续计量。

6、 金融资产转移的确认

(1)本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方,终止确认该金融 资产;

(2)本公司保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的金融资产转移,不终止确认 该金融资产;

(3)本公司既没有转移也没保留金融资产所有权上几乎所有的风险:

①放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资产;

②未放弃对该金融资产控制的,按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产, 并相应确定有关负债。

7、 金融资产转移的计量方法

(1)金融资产整体转移满足终止确认条件的,应当将下列两项金额的差额计入当期损益: ①所转移金融资产的账面价值;

②因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融 资产为可供出售金融资产的情形)之和。

(2)金融资产部分转移满足终止确认条件的,应当将所转移金融资产整体的账面价值,在 终止确认部分和未终止确认部分(在此种情况下,所保留的金融资产应当视同未终止确认金融资

产的一部分)之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益: ①终止确认部分的账面价值;

②终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认 部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。

原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额,应当按照金融 资产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值,对该累计额进行分摊后确定。

(3)本公司仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,应当继续确认所 转移金融资产整体,并将收到的对价确认为一项金融负债。

(4)本公司既没有转移也没保留金融资产所有权上几乎所有的风险,且未放弃对该金融资 产控制的,按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确定有关负债。

8、 主要金融资产或金融负债的公允价值确定方法

公允价值是在公平交易中,熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。

存在活跃市场的金融资产或金融负债,本公司以活跃市场中的交易报价确定金融资产或负 债的公允价值;金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定公允价值。

9、 主要金融资产减值测试方法

本公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资 产的账面价值进行检查,有以下客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备:

(1)发行方或债务人发生严重财务困难;

(2)债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等;

(3)债权人出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人作出让步;

(4)债务人很可能倒闭或进行其他财务重组;

(5)因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易;

(6)无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开的数据对 其进行总体评价后发现,该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量, 如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化,或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在 其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等;

(7)债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化,使权益工具投 资人可能无法收回投资成本;

(8)权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌;

(9)其他表明金融资产发生减值的客观证据。

10、主要金融资产减值准备计提方法

(1)以摊余成本计量的金融资产发生减值时,将该金融资产的账面价值减记至预计未来现 金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损

益。

(2)以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值已恢 复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关(如债务人的信用评级已提高等),原确认的减值 损失予以转回,计入当期损益。但是,该转回后的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情 况下该金融资产在转回日的摊余成本。

(3)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时,应当将该权益工具投资或衍生 金融资产的账面价值,与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之 间的差额,确认为减值损失,计入当期损益。

(4)可供出售的金融资产发生减值时,即使该金融资产没有终止确认,原所计入所有者权 益中的因公允价值下降形成的累积损失,应当予以转出,计入当期损益。可供出售的金融资产 发生的减值损失,不得通过损益转回。

(七)金融资产和金融负债核算方法----应收款项

1、本公司确认坏账的标准为:

期末如果有客观证据表明应收款项发生减值,则将其账面价值减记至可收回金额,减记的 金额确认为资产减值损失,计入当期损益。可收回金额是通过对其未来现金流量(不包括尚未 发生的信用损失)按原实际利率折现确定,并考虑相关担保物的价值(扣除预计处置费用等)。 原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。短期应收款项的预计未来现金流量 与其现值相差很小,在确定相关减值损失时,不对其预计未来现金流量进行折现。

单项金额重大的判断依据或金额标准	期末对于单项金额重大的应收款项(包括
	应收账款、其他应收款)单独进行减值测试。
	如有客观证据表明其发生了减值的,根据其未
	来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认
	减值损失,计提坏账准备。
	单项金额重大是指:应收款项余额前五名
	且大于二百万元。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法	根据其未来现金流量现值低于其账面价值
	的差额,确认减值损失,计提坏账准备。

(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项:

(2)按组合计提坏账准备应收款项:

对于单项金额非重大的应收款项,与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征 划分为若干组合,根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合 的实际损失率为基础,结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例,据此计算本期应 计提的坏账准备。采用账龄分析法计提坏账准备的:

账龄	应收账款计提比例(%)	其他应收款计提比例(%)
年以内(含年)11	5%	5%
1-2年	15%	15%
2-3年	40%	40%
3-4年	60%	60%
4-5年	80%	80%
年以上5	100%	100%

(八)存货核算方法

1、存货包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料(包含包装物和低值 易耗品)、委托加工物资、发出商品(含委托代销商品)、委托代销商品等。

2、存货取得按实际成本法计价,若进货费用金额较小的(即进货费用占当期所采购商品成 本的 5%以下),可以在发生时直接计入当期损益(销售费用)。发出时采用加权平均法确定其成 本。

3、本公司存货实行永续盘存制。

4、低值易耗品摊销采用领用当期一次摊销法。

5、包装物摊销采用一次摊销法。

6、期末存货按成本与可变现净值孰低提取存货跌价准备。

7、存货跌价准备的计提方法

资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值的,计 提存货跌价准备。

一般情况下,按照单个存货项目计提存货跌价准备;

对于数量多,单价较低的存货,按照存货类别计提存货跌价准备;

与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其 他项目分开计量的存货,合并计提存货跌价准备。

8、存货可变现净值的确认方法

存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 以及相关税费后的金额。

(十)长期股权投资核算方法

1、初始计量

(1)企业合并形成的长期股权投资,按照下列规定确定其初始投资成本:

同一控制下的企业合并中,合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并 对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资 成本。合并方以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面 价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。

非同一控制下的企业合并中,购买方在购买日以为取得对被购买方的控制权而付出的资产、 发生的负债已经发行的权益性证券的公允价值作为长期股权投资的初始投资成本,包括购买方 为进行企业合并而发生的各项直接相关费用,以及可以预计的已在合并合同或协议中约定的可 能影响合并成本的未来事项。

(2)以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始 投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出,但实际支付的价款 中包含的已宣告但尚未领取的现金股利,作为应收项目单独核算。

(3)以发行权益性证券取得的长期股权投资,应当按照发行权益性证券的公允价值作为初 始投资成本。

(4)投资者投入的长期股权投资,应当按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本, 但合同或协议约定价值不公允的除外。

2、后续计量及收益确认方法

(1)下列长期股权投资采用成本法核算:

①能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。编制合并财务报表时,按照权益法进行调 整。

②对被投资单位不具有共同控制或重大影响,并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能 可靠计量的长期股权投资。

采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投 资的成本。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润 外,投资企业应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益,不再划分是 否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。

(2)对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额 的,不调整长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被 投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额应当计入当期损益,同时调整长期股权投资的 成本。

取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额,以被投资 单位各项可辨认资产等的公允价值为基础进行适当调整后,确认投资损益并调整长期股权投资

的账面价值,按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期股 权投资的账面价值。

确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资 单位净投资的长期权益减记至零为限,本公司负有承担额外损失的情况除外。

被投资单位以后实现净利润的,投资企业在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢 复确认收益分享额。

被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的,应当按照本公司的会计政策及 会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资损益。

对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,应当调整长期股权投资的账面价值 并计入所有者权益。

3、处置收益的确认方法

处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。采用权益法核算 的长期股权投资,因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的,处 置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。

4、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

(1)拥有被投资企业 20%(含)以上至 50%(含)表决权资本;

(2)在被投资企业的董事会或类似的权力机构中派有代表;

(3)参与被投资企业政策制定过程;

(4)与被投资企业互相交换管理人员;

(5)被投资企业在生产经营上(如技术等)依赖本公司。

(十一)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或者两者兼有而持有的房地产。

1、 计量模式

本公司的投资性房地产采用成本计量模式。

2、 种类、折旧或摊销方法

本公司的投资性房地产包括:已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权 和已出租的建筑物。

本公司的投资性房地产按照房屋建筑物以及土地使用权一致的政策计提折旧或摊销。

3、 减值准备计提依据

投资性房地产的可收回金额低于其账面价值的,资产的账面价值超过可收回金额的部分, 确认为资产减值损失。

可收回金额根据投资性房地产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量 的现值两者之间较高者确定。

(十二)固定资产计价及其折旧政策

1、固定资产标准:使用年限超过1年的房屋、建筑物、机器设备、运输工具及其它与生产 经营有关的工具、器具、仪器等。本公司固定资产在同时满足下列条件时,才予以确认:

(1) 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;

(2) 该固定资产的成本能够可靠地计量。

2、固定资产分类:房屋建筑物、生产设备、办公设备、运输设备、其它。

3、固定资产按实际成本计价或评估确认后的金额计价。

4、固定资产折旧采用直线法。

5、固定资产的预计使用年限、预计净残值率和折旧率如下:

各类固定资产预计使用寿命和年折旧率如下:

固定资产类别	预计使用年限	净残值率(%)	年折旧率(%)
房屋及建筑物	35	3-5	2.71
机器设备	8—14	3-5	6.79—11.88
电子设备及家具	4—14	3-5	6.79—24.25
运输设备	6—8	3-5	11.88—16.17
其他设备	4—14	3-5	6.79—24.25

6、本公司至少于每年度终了,对固定资产的预计使用寿命、预计净残值率和折旧方法进行 复核,如果发生改变作为会计估计变更处理。

7、固定资产减值准备按照单项资产账面价值与可收回金额孰低计量,对可收回金额低于账 面价值的部分,计提固定资产减值准备。

8、固定资产减值准备计提标准

出现如下情况时,对可收回金额低于账面价值的部分计提固定资产减值准备:

(1)资产的市价在当期大幅下跌,其跌幅大大高于因时间推移或正常使用而引起的下跌;

(2)技术、市场、经济或法律等企业经营环境,在当期发生或在近期发生重大变化,对企 业产生负面影响;

(3)市场利率或市场的其他投资回报率在当期已经提高,从而很可能影响企业计算固定资 产可收回金额的折现率,并导致固定资产的可收回金额大幅度降低;

(4)有证据表明,资产已经陈旧过时或实体损坏;

(5)资产的使用或预计使用方式或程度已在当期发生或在近期将发生重大变化,如企业计 划终止或重组该资产所属的经营业务,或提前处置该资产等情形,从而对企业产生负面影响;

(6)内部报告提供的证据表明,资产的经济绩效已经或将要比预期的差等其他情形。 对存在下列情况之一的固定资产,全额计提减值准备:

(1)长期闲置不用,在可预见的未来不会再使用,且已无转让价值的固定资产;

(2)由于技术进步等原因,已不可使用的固定资产;

(3)虽然固定资产尚可使用,但使用后产生大量不合格品的固定资产;

(4)已遭毁损,以至于不再具有使用价值的固定资产;

(5)其他实质上已经不能再给企业带来经济利益的固定资产。

与固定资产有关的后续支出,如果不能导致固定资产性能的改变或使流入企业的经济利益 超过原先的估计,应在发生时确认为费用;如果使可能流入企业的经济利益超过了原先的估计, 如延长了固定资产的使用寿命,或者使产品质量得到实质性提高,或者使产品成本得到实质性 降低,则应当计入固定资产账面价值,但其增计后的金额不超过该固定资产的可收回金额。

(十三)在建工程

在建工程按实际成本计价。

在建工程完工时按竣工决算金额转入固定资产;工程已经完工且交付使用但未办理竣工决 算的按暂估价转入固定资产并计提折旧,待办理竣工决算后按工程决算金额调整原估价和已计 折旧。

在建工程借款所发生的利息支出,在建工程在达到预定可使用状态前的,按《借款费用》 准则中规定方法计算的资本化金额部分计入在建工程成本;在建工程在达到预定可使用状态后 的计入财务费用。

在建工程期末时按照可收回金额低于账面价值的差额,计提在建工程减值准备。在建工程 减值准备一经提取,在以后会计期间不得转回。

存在下列一项或若干项情况时,计提在建工程减值准备:

1、 除特殊原因外,在建工程停建、缓建,并且预计在未来 3 年内不会重新开工的,计提 减值准备。但停建当年计提的减值准备不得超过在建工程账面价值的 30%。长期停建并且预计在 未来三年内不会重新开工的在建工程;

2、 所建项目无论在性能上,还是在技术上已经落后,并且给本公司所带来的经济利益具 有很大的不确定性,如工程在建期间由于技术更新、拟进行改建或重建,致使在建工程发生减

值的;

3、 其他足以证明在建工程减值已经发生的情形,如在建工程遭受灾害影响而部分毁损、 经技术测试无法达到设计使用要求等实际发生减值的情形。

(十四)无形资产

无形资产是指本公司拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

本公司无形资产按实际成本计量,即以取得无形资产并使其达到预计用途而发生的全部支 出作为无形资产的成本。

本公司取得的土地使用权确认为无形资产。用于自行开发建造厂房等地上建筑物时,取得 土地使用权的支出与地上建筑物的建造成本分别作为无形资产和固定资产核算;外购的房屋建 筑物,实际支付的价款中包括土地以及建筑物的价值,则应当对支付的价款按照合理的方法在 土地和地上建筑物之间进行分配,如果确实无法在地上建筑物与土地使用权之间进行合理分配 的,全部作为固定资产核算。

本公司使用寿命有限的无形资产在估计的使用寿命内采用直线法进行摊销;对于使用寿命 不确定的无形资产不予摊销。

本公司于每年年末对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如果发现变更,按照会计 估计变更进行处理;对于复核后使用寿命不确定的无形资产,在每个会计期间进行减值测试, 发生减值的,相应计提有关的减值准备。

(十五)长期待摊费用

本公司按实际成本核算长期待摊费用;本公司在项目受益期限内分期平均摊销长期待摊费 用。

(十六)借款费用

借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用,以及因外币借款而发 生的汇兑差额。因借款而发生的辅助费用包括手续费等。

购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息 费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益 后的金额确定当期应予以资本化的利息金额。

为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,根据累计资产支出超过专门 借款的部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款利息中 应予资本化的金额。资本化率根据一般借款加权平均利率确定。

借款辅助费用是企业为了安排借款而发生的必要费用,包括借款手续费(如发行债券手续

费)、佣金等。对于企业发生的专门借款辅助费用,在所购建或者生产的符合资本化条件的资产 达到预定可使用或者可销售状态之前发生的,应当在发生时根据其发生额予以资本化;在所购 建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的,应当在发 生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。

(二十)收入确认方法

收入为企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总 流入,包括主营业务收入和其他业务收入。不包括为第三方或者客户代收的款项。

1、销售商品的收入,在下列条件均能满足时予以确认:

(1) 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;

(2) 企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施控 制;

(3) 与交易相关的经济利益能够流入企业;

(4) 相关的收入和成本能够可靠地计量。

销售商品的收入,按企业与购货方签订的合同或协议金额或双方接受的金额确定。现金折 扣在实际发生时作为当期费用;销售折让在实际发生时冲减当期收入。

企业已经确认收入的售出商品发生销售退回的,应当冲减退回当期的收入;年度资产负债 表日及以前售出的商品,在资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生退回的,应按照 本办法中资产负债表日后事项的有关规定处理。

2、提供劳务收入:

(1)在同一会计年度内开始并完成的劳务,应当在劳务完成时确认收入。

(2)如劳务的开始和完成分属不同的会计年度,在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情 况下,企业应在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。当以下条件均能满足时, 劳务交易的结果能够可靠估计:

A、劳务总收入和总成本能够可靠计量;

B、与交易相关的经济利益能够流入企业;

C、劳务的完成程度能够可靠地确定。

劳务的完成程度应按下列方法确定:

A、已完工作的测量;

B、已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例;

C、已经发生的成本占估计总成本的比例。

(3)在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下,企业应当在资产负债表日对收入分别 以下情况予以确认和计量:

如果已经发生的劳务成本预计能够得到补偿,应按已经发生的劳务成本金额确认收入,并 按相同金额结转成本;

如果已经发生的劳务成本预计不能全部得到补偿,应按能够得到补偿的劳务成本金额确认 收入,并按已经发生的劳务成本,作为当期费用,确认的金额小于已经发生的劳务成本的差额, 作为当期损失;

如果已经发生的劳务成本全部不能得到补偿,应按已经发生的劳务成本作为当期费用,不 确认收入。

(4)提供劳务的总收入,应按企业与接受劳务方签订的合同或协议的金额确定。现金折扣 应当在实际发生时计入当期财务费用。

3、使用费收入,应当在以下条件均能满足时予以确认:

(1)与交易相关的经济利益能够流入企业;

(2)收入的金额能够可靠地计量。

4、 让渡资产使用权而发生的收入包括利息收入和使用费收入,利息和使用费收入,在以 下条件均能满足时予以确认:

(1)与交易相关的经济利益能够流入企业;

(2)收入的金额能够可靠地计量。

(二十一)租赁

租赁分为经营租赁和融资租赁。

1、经营租赁

(1)承租人的会计处理

经营租赁的租金在租赁期内的各个期间按直线法确认为费用。

(2)出租人的会计处理

经营租赁的租金在租赁期内的各个期间按直线法确认为收入。出租人发生的初始直接费用, 确认为当期费用。

2、融资租赁

(1)承租人的会计处理

在租赁开始日,将租赁开始日租赁资产原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者 作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,并将两者的差额记 录为未确认融资费用。如果该项租赁资产占企业资产总额的比例不大,在租赁开始日按最低租 赁付款额记录租入资产和长期应付款。

(2)出租人的会计处理

在租赁开始日,将租赁开始日最低租赁收款额作为应收融资租赁款的入账价值,并同时记 录未担保余值,将最低租赁收款额与未担保余值之和与其现值之和的差额记录为未实现融资收 益。

(二十二)债务重组

债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下,债权人按照其与债务人达成的协议或者法 院的裁定做出让步的事项。

1、以资产清偿债务

以现金清偿债务的,债务人将重组债务的账面价值与实际支付现金之间的差额,确认为债 务重组利得,计入营业外收入;债权人将重组债权的账面余额与收到的现金之间的差额,确认 为债务重组损失,计入营业外支出。

以非现金资产清偿债务的,债务人将债务重组利得计入营业外收入,将资产转让损益确认 当期损益;债权人对受让的非现金资产按其公允价值入账,重组债权的账面余额与受让的非现 金资产的公允价值之间的差额,确认为债务重组损失,计入营业外支出。

2、债务转增资本

债务人将重组债务账面价值超过股份的公允价值总额(或者股权的公允价值)的差额,确认 为债务重组利得,计入当期营业外收入;债权人将重组债权的账面余额与股份的公允价值之间 的差额,确认为债务重组损失,计入营业外支出。

3、修改其他债务条件

债务人将修改其他债务条件后的债务公允价值作为重组后债务的账面价值,重组债务重组 前与重组后的账面价值差额,计入当期营业外收入;债权人将修改其他债务条件后的债权公允 价值作为重组后债权的账面价值,重组债权重组后与重组前的账面价值差额,计入当期营业外 支出。

4、 重组债权已经计提了减值准备的,先冲减已计提的减值准备。

(二十三)政府补助

政府补助,是指公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产,但不包括政府作为公司 所有者投入的资本。

公司取得与资产相关的政府补助,不能直接确认为当期损益,应当确认为递延收益,自相 关资产达到预定可使用状态时起,在该资产使用寿命内平均分配,分次计入以后各期的损益(营 业外收入)。但是,按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益(营业外收入)。如相关 资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,应将尚未分配的递延收益余额一次 性转入资产处置当期的损益(营业外收入)。

公司取得与收益相关的政府补助, 用于补偿公司已发生的相关费用或损失的,直接计入当 期损益(营业外收入)。用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的,取得时确认为递延收益, 并在确认相关费用的期间,计入当期损益(营业外收入)。

已确认的政府补助需要退还的,存在相关递延收益的,冲减相关递延收益账面余额,超出 部分计入当期损益(营业外支出);不存在相关递延收益的,直接计入当期损益(营业外支出)。

(二十四)递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时 性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损,视同暂 时性差异确认相应的递延所得税资产。

对于商誉的初始确认产生的暂时性差异,不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会 计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始 确认形成的暂时性差异,不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。在资产负债表日, 递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

递延所得税资产的确认以公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款 抵减的应纳税所得额为限。对子公司及联营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产 和递延所得税负债,予以确认。但公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预 见的未来很可能不会转回的,不予确认。

五、 税项

公司本期度适用的主要税种及其税率列示如下:

税种	计税依据	税率
	应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用
增值税	税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算)	17%
营业税	应纳税营业额	5%
企业所得税	本公司的应纳税所得额	25%

六、 重要会计政策和会计估计变更说明,以及重大会计差错更正的说明

1、经总经理办公会审议通过,将应收款项提取坏帐准备的比例进行会计估计变更,由此增 加期初坏帐准备 9,258,368.65 元,调减期初未分配利润 9,258,368.65 元。

2、经总经理办公会审议通过,将存货跌价准备进行会计估计变更,由此减少期初存货跌价 准 9,655,631.13 元,调增期初未分配利润 9,655,631.13 元。

3、按《企业会计准则》要求,确认期初递延递延所得税资产 3,983,159.60 元,调增期初 未分配利润 3,983,159.60 元。

4、调整以前年度库存商品结转主营业务成本错误 3,513,471.81 元,增加库存商品 3,513,471.81 元,减少期初未分配利润 3,513,471.81 元。

七、 财务报表主要项目注释

(一) 货币资金

项目		期末账面余额
	外币金额	折算汇率	人民币金额
库存现金			2,394.61
其中:人民币			2,394.61
银行存款			2,037,372.04
其中:人民币			2,037,372.04
合计			2,039,766.65

(二) 应收票据

票据种类	期末账面余额
银行承兑汇票	7,471,544.95
合计	7,471,544.95

(三) 应收账款

(1) 应收账款按种类披露:

	期末余额
	账面余额		坏账准备
种类	金额	比例(%)	金额	比例
				(%)
单项金额重大并单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
其中:按账龄计提坏账准备的应
收账款	46,320,527.29	100.00	16,046,496.49	100.00
单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的应收账款
合计	46,320,527.29	100.00	16,046,496.49	100.00

组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款:

	期末余额
账龄	账面余额
	金额	比例(%)	坏账准备
1年以内	7,060,023.63	15.24%	353,001.18
1至2年	13,663,962.21	29.50%	2,049,594.33
2至3年	15,015,081.82	32.42%	6,006,032.73
3至4年	7,222,228.59	15.59%	4,333,337.15
4至5年	273,499.68	0.59%	218,799.74
5年以上	3,085,731.36	6.66%	3,085,731.36
合计	46,320,527.29	100%	16,046,496.49

(2) 期末应收账款中欠款金额前五名

单位名称	与本公司关系	应收账款期末余额	账龄	占应收账款总额的比例(%)
阜阳轴研轴承有	客户		1 年以内
限公司		5,787,837.48		12.50%
洛阳轴承控股有
限公司(洛阳	客户	2,130,864.84	2-3 年	4.60%
LYC 轴承公司)
江苏国茂国泰减
速机电集团有限	客户	2,061,129.71	2-3 年	4.45%
公司(无锡)
江苏江淮动力股	客户	1,370,978.25	1-2 年	2.96%

单位名称	与本公司关系	应收账款期末余额	账龄	占应收账款总额的比例(%)
份有限公司
重庆长江轴承工	客户		1-2 年
业公司		1,326,879.85		2.86%
合计	--	12,677,690.13	--	27.37%

(四) 预付款项

(1)账龄分析

	期末余额
账龄	金额	占总额比例(%)
1年以内	1,736,975.5	57.38%
1-2年	199808.31	6.60%
2-3年	1,090,498.3	36.02%
3年以上
合计	3,027,282.11	100.00%

(2)预付款项金额前五名单位情况

单位名称	与公司关系	期末余额	账龄	未结算原因
安徽凤阳同心轴承锻造厂	供应商	533,926.20	2-3 年	待审批处理
无锡开源集团策汇机床有限公司	供应商	267,220.00	1 年以内	合同尚在履行
衡传富	供应商	259,131.81	1 年以内	合同尚在履行
杭州升华工贸有限公司	供应商	233,962.56	1 年以内	合同尚在履行
北京航空航天大学	供应商	218,000.00	1 年以内	合同尚在履行
合计		1,512,240.57

(五) 其他应收款

(1)其他应收款按种类披露:

	期末余额
种类	账面余额		坏账准备
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
单项金额重大并单项计提
坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
其中:按账龄计提坏账准备
的其他应收款	5,118,976.22	100.00	410,393.39	100.00
单项金额虽不重大但单项

	期末余额
	账面余额		坏账准备
种类	金额		金额	比例
		比例(%)		(%)
计提坏账准备的其他应收
款
合计	5,118,976.22	100.00	410,393.39	100.00

组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款:

	期末余额
账龄	账面余额		坏账准备
	金额	比例(%)
1年以内	4,813,076.14	94.02%	240,653.81
1至2年	2,700.00	0.05%	405.00
2至3年	62,927.31	1.23%	25,170.92
3至4年	240,272.77	4.69%	144,163.66
合计	5,118,976.22	100.00%	410,393.39

(2)期末其他应收款中欠款金额前五名

单位名称	其他应收款期末余额	账龄	占其他应收款总额的比例(%)
住房公积金管理中心	1,669,760.00	年以内1	32.62%
代扣代缴养老保险(市社保局嗄)	731,192.70	年以内1	14.28%
闫志宇	149,150.54	年以内1	2.91%
刘孝刚	130,897.44	年以内1	2.56%
洛阳轴研科技股份有限公司	111499.20	年以内1	2.18%
合计	2,792,499.88	--	54.55%

(六) 存货

(1)存货的分类

	期末余额
项目	账面余额	跌价准备	账面价值
原材料	18,830,967.62	607,864.46	18,223,103.16
在产品	7,578,017.95		7,578,017.95

	期末余额
项目	账面余额	跌价准备	账面价值
库存商品	103,853,393.97	3,609,945.37	100,243,448.6
合计	130,262,379.54	4,217,80983	126,044,569.71

(2)存货跌价准备情况

项目	计提存货跌价准备的依据
原材料	成本与可变现净值孰低计提
库存商品	成本与可变现净值孰低计提

(七) 固定资产

项目	期末余额
一、原价合计	90,140,352.55
房屋及建筑物	26,026,573.70
机器设备	62,040,030.85
运输工具	2,073,748.00
办公设备及其他
二、累计折旧合计	35,641,820.39
房屋及建筑物	7,341,227.96
机器设备	27,574,528.19
运输工具	726,064.24
办公设备及其他
三、减值准备累计金额合计
房屋及建筑物
机器设备
运输工具
办公设备及其他
四、账面价值合计	54,498,532.16
房屋及建筑物	18,685,345.74
机器设备	34,465,502.66
运输工具	1,347,683.76
办公设备及其他

(八) 在建工程

项目	期末余额
	账面余额	减值准备	账面净值
电子设备采购
联合厂房改造
合计

(九) 无形资产

项目	期末余额
一、原价合计	18,004,582.96
其中:软件	69,000.00
土地使用权	17,935,582.96
二、累计摊销额合计	873,361.54
其中:软件	6,475.00
土地使用权	866,886.54
三、账面价值合计	17,131,221.42
其中:软件	62,525.00
土地使用权	17,068,696.42

注:本公司土地使用权与附着建筑物全部用于徽商银行短期借款抵押,借款金额为 2500 万 元。

(十) 递延所得税资产和递延所得税负债

(1)已确认的递延所得税资产和递延所得税负债

项目	期末余额
递延所得税资产:
资产减值准备	5,168,674.93
小计	5,168,674.93
递延所得税负债:
不需要支付的借款和利息	2,997,875.00
小计	2,997,875.00
(2)可抵扣差异与应纳税差异明细

项目 金额

项目	金额
应纳税差异项目:
不需要支付的借款和利息	11,991,500.00
小计	11,991,500.00
可抵扣差异项目:
资产减值准备	20,674,699.71
小计	20,674,699.71

(十一) 短期借款

借款银行	期末审定金额	借款条件	抵(质)押品/担保人
中国工商银行	24,000,000.00	抵押	产成品
徽商银行阜阳分行	25,000,000.00	抵押	土地及房产
合计	49,000,000.00

(十二) 应付账款

账 龄	期末余额
1年以内(含1年)	80,206,029.11
1-2年(含2年)	3,786,975.52
2-3年(含3年)	6,379,667.40
3年以上	5,280,325.52
合 计	95,652,997.55

(十三) 预收账款

账 龄	期末账面余额
	金额	比例(%)
1年以内(含1年)	18,817,300.31	61.70%

账 龄	期末账面余额
	金额	比例(%)
1-2年(含2年)	3,481,609.98	11.55%
2-3年(含3年)	7,600,655.41	25.22%
3年以上	235,519.54	1.52%
合 计	30,135,085.46	100.00%

(十四) 职工薪酬

项目	期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴	3,070,166.92
二、职工福利费	410,677.78
三、工会经费和职工教育经费	1,733,720.61
合计	5,214,565.31

(十五) 应交税费

项 目	期末账面余额
增值税	1,330,890.93
营业税	29,448.36
企业所得税	7,022,606.11
城市维护建设税	46,617.47
房产税	227,054.18
土地使用税	491,237.08
个人所得税	472.65
教育费附加	57,588.31
印花税	29.00
合 计	9,205,944.09

账 龄	期末账面余额
1年以内(含1年)	4,749,353.35
1-2年(含2年)	55,110.00
2-3年(含3年)	1,344,335.42
3年以上	1,408,528.65
合 计	7,557,327.42

(十七) 其他流动负债

	项	目	期末账面余额
预提费用			414,268.27
	合	计	414,268.27

(十八) 实收资本

投资者名称	期末账面余额
	投资金额所占比例(%)
合计	10,880,000.00	100.00
中国机械工业集团有限公司	10,880,000.00	100.00

(十九) 资本公积

项目	期末账面余额
1、资本(股本)溢价
2、其他资本公积
(1)被投资单位其他权益变动
(2)未行权的股份支付
(3)可供出售金融资产公允价值变动
(4)投资性房地产转换公允价值变动差额
(5)现金流量套期利得或损失
(6)与计入所有者权益项目相关的所得税影响
(7)其他	55,862,473.69
3.原制度资本公积转入
合计	55,862,473.69

项目	期末账面余额
法定盈余公积金	7,308,840.18
任意盈余公积金
合计	7,308,840.18

(二十一) 未分配利润

项目	期末账面余额
本年年初余额	-17,264,273.47
本年增加额	-6,600,897.94
其中:1-8月净利润转入	-6,600,897.94
其他调整因素
本年减少额
其中:本年提取盈余公积数
本年提取一般风险准备
本年分配现金股利数
转增资本
其他减少
期末余额	-23,865,171.41

(二十二) 营业收入及营业成本

	本期1-8月发生额		上期发生额
项 目	收入	成本	收入	成本
1.主营业务小计	89,163,311.41	93,203,123.14	152,107,203.21	132,789,725.57
2.其他业务小计	7,073,946.21	3,833,943.59	8,697,318.83	676,838.79
合计	96,237,257.62	97,037,066.73	160,804,522.04	133,466,564.36

(二十三) 资产减值损失

项目	本期1-8月发生额	上期发生额
坏账损失	2,139,399.14	529,929.26
存货跌价损失	2,602,662.16	-1,231,272.26
合计	4,742,061.30	-701,343.00

(二十四) 投资收益

类 别	本期1-8月发生额	上期发生额
长期股权投资收益
其中:权益法核算确认的投资收益
成本法核算单位分回的股利或利润	508,344.61	432,100.00
股权转让收益
合计	508,344.61	432,100.00

(二十五) 营业外收入

(1)分类披露项目的内容和金额:

项目	本期月发生额1-8	上期发生额
非流动资产处置利得
政府补助利得	553,000.00	160,000.00
盘盈利得	921,810.00
其他利得	7,827,997.33	385,676.64
合计	9,302,807.33	545,676.64

(2)政府补助(补贴收入):

项目	金额		来源和依据	相关批准文件	批准机关	文件
	本年 1-8 月数	上年数				时效
大尺寸段高附加值轴承技术改造项目	50,000.00		发展改革管理委员会	发改委投资(2,009)2,824 号	发展改革管理委员会	2010 年-2012 年
博览公展补贴	3,000.00
财政补贴	500,000.00
合计	553,000.00	160,000.00

(二十六) 营业外支出

项目	本期月发生额1-8	上期发生额
其他支出	690,158.32	155,956.22
合计	690,158.32	155,956.22

(二十七) 所得税费用

项目本期发生额上期发生额
--------------------------	--

当期所得税费用		1,279,531.25
递延所得税费用	-1,185,515.33
合计	-1,185,515.33	1,279,531.25

八、 会计报表之批准

本公司 2012 年 8 月 31 日财务报表经总经理办公会批准报出。