Sinoma Science & Technology Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2016

Jun 23, 2017

证券代码：002080 证券简称：中材科技 公告编号：2017—038

中材科技股份有限公司

关于深圳证券交易所 2016 年年报问询函回复的公告

本公司及其董事、监事、高级管理人员保证公告内容真实、准确和完整， 公告不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

中材科技股份有限公司（以下简称“公司”）于2017年6月19日收到了深圳证 券交易所《关于对中材科技股份有限公司2016年年报的问询函》（中小板问询函 【2017】第360号）（以下简称“问询函”）。收到问询函后，公司及时组织相关人 员对问询函提出的有关问题进了认真的核查及落实，现将有关情况回复说明如下：

一、报告期内，你公司实现营业收入 89.69 亿元，同比下降 2.26% ，归属于 上市公司股东的净利润（以下简称 “ 净利润 ” ）为 4.01 亿元，同比下降 36.32% ， 扣除非经常性损益的净利润（以下简称 “ 扣非后净利润 ” ）为 2.65 亿元，同比下降 54.81% ，经营活动产生的现金流量净额为 10.82 亿元，同比下降 22.64% 。请说明 以下事项：

（ 1 ）请结合你公司不同业务所处行业的竞争格局、公司市场地位、主营业 务开展情况和报告期内毛利率、期间费用、非经常性损益、经营性现金流等因 素的变化情况，说明公司净利润、扣非后净利润、经营活动产生的现金流量净 额同比变动幅度较大的具体原因和合理性。

（ 2 ）请结合实际情况说明你公司营业收入、净利润、扣非后净利润、经营 活动产生的现金流量净额同比变动幅度差异较大的具体原因及合理性。 回复：

一、公司净利润、扣非后净利润、经营活动产生的现金流量净额同比变动幅 度较大的具体原因

（一）公司净利润同比变动幅度较大的原因

1、风电叶片产业受行业影响净利润下滑

在经历 2015 年抢装潮之后，风电行业回归理性，新增装机容量由 2015 年 30.5GW 下滑至 2016 年 23.4GW，同比下降 23.4%。尽管公司风电叶片产品市场 占有率仍然保持行业第一，但受政策影响，销量有所下降。2016 年度，公司销

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售风电叶片 5.56GW，较上年同期下降 20.23%；风电叶片产品实现营业收入 32.57 亿元，较上年同期下降 18.59%；实现净利润 2.94 亿元，较上年同期减少 2.06 亿 元，下降 41.36%。

2、气瓶产业受行业影响亏损加大

近年来，由于国际原油价格持续走低，油气差价缩小使燃气车不再具有显著 的经济效益优势；同时国家政策转向重点发展新能源汽车，导致车用天然气瓶的 市场需求逐步萎缩，供需失衡。气瓶市场持续下滑，公司气瓶产业连续亏损。

2016 年，因 CNG 气瓶产能利用率较低，预计未来现金流量净值低于资产账 面价值，公司根据《企业会计准则》等相关规定及谨慎性原则对气瓶产业合计计 提了资产减值准备 1.77 亿元，其中固定资产减值准备 1.37 亿元。公司气瓶产业 全年亏损 2.87 亿元，亏损额较上年增加 1.44 亿元。

（二）公司扣非后净利润同比变动幅度较大的原因

1、公司受风电叶片及气瓶业务影响，营业利润较上年同期下降较大。

2、非经常性损益较上年同期增加 9,251.57 万元。主要包括：

（1）根据滕州市人民政府《关于中材科技膜材料（山东）有限公司中材科 技新材料产业园项目享受有关招商引资优惠政策的通知》（滕政字【2016】1 号）， 公司之子公司中材科技膜材料（山东）有限公司（以下简称“膜材山东”）收到 2,800 万元“企业可持续发展专项基金”奖励。

（2）公司于 2016 年完成对同一控制下企业泰山玻璃纤维有限公司（以下简 称“泰山玻纤”）的合并，根据相关规定及要求，泰山玻纤期初至合并日的当期净 损益 8,553.99 万元计为非经常性损益。

（三）公司经营活动产生的现金流量净额同比变动幅度较大的原因

2016 年度，公司经营活动产生的现金流量净额为 10.82 亿元，较上年同期减 少 3.17 亿元，其中，主要是由于公司风电叶片产业经营活动产生的现金流量净 额较上年同期减少 4.50 亿元。

2015 年度，风电行业受政策驱动出现抢装潮，公司风电叶片产品销量、营 业收入、净利润均出现较大幅度增长，公司销售风电叶片产品收到现金 36.8 亿 元，销售回款率高达 92.3%；2016 年度，风电行业回归理性，公司销售产品收到 现金 27.8 亿元，较上年同期减少 9.0 亿元，销售回款率 86.1%，较上年同期下降

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6.2 个百分点，恢复正常水平。

二、营业收入、净利润、扣非后净利润、经营活动产生的现金流量净额同比 变动幅度差异较大的原因

（一）净利润同比变动幅度与营业收入同比变动幅度差异较大的原因

1、风电叶片产品受行业影响毛利率下降

2016 年度，公司风电叶片产品的毛利率为 18.64%，较上年同期下降 5.79 个 百分点，对公司营业利润的影响为 1.89 亿元。风电叶片产品毛利率下降的主要 原因如下：

（1）2015 年的风电行业的抢装提前透支了部分 2016 年度的市场需求，风 电新增装机容量由 2015 年 30.5GW 下滑至 2016 年 23.4GW，同比下降 23.4%。 供需变化导致公司风电叶片同类型产品价格有所下降，同时产销量的下降也导致 单位分摊固定成本增加，单位成本有所上升。

（2）2016 年度，我国风电新增装机继续向低风速区域转移。根据中国风能 协会的数据，与 2015 年相比，华东地区的风电新增装机占比由 13%增至 20%， 中南地区的风电新增装机占比由 9%增至 13%。公司应对行业市场结构变化，布 局低风速区域，相继投资建设风电叶片萍乡基地、江苏阜宁基地，调整产品结构， 加大适用于低风速区域大叶型叶片（2MW 及以上）的研发与销售。2016 年度， 大叶型叶片销售占比由 2015 年的 43%提升至 64%。产品结构向大叶型叶片调整 过程中，大叶型叶片流程化制造效率与原材料国产替代水平均有待提高，因此制 造成本阶段性偏高，毛利率与 1.5MW 叶片相比偏低。未来随着技术工艺成熟、 材料体系完善以及产能释放，可进一步降低制造成本。

2、资产减值损失较上年同期增加

2016 年度，公司合计计提了资产减值准备 2.80 亿元，资产减值损失较上年 增加 1.71 亿元，对公司营业利润的影响为 1.71 亿元。其中，公司气瓶业务因产 品产能利用率较低等原因计提了资产减值准备 1.77 亿元。

（二）扣非后净利润同比变动幅度与净利润同比变动幅度差异较大的原因

2016 年度，非经常性损益较上年同期大幅增加导致扣非后净利润变动幅度 差异较大，详见本题“第一部分，（二）公司扣非后净利润同比变动幅度较大的原 ” 因 。

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（三）经营活动产生的现金流量净额同比变动幅度与营业收入同比变动幅度 差异较大的原因

公司风电叶片产业销售产品收到的现金较上年同期减少，销售回款率较上年 同期降低，导致公司经营活动产生的现金流量净额变动幅度差异较大，详见本题 “ ” 第一部分，（三）公司经营活动产生的现金流量净额同比变动幅度较大的原因 。

二、报告期内，你公司 2016 年各季度营业收入以及净利润较为稳定，而各 季度扣非后净利润以及经营活动产生的现金流量净额剧烈波动。请结合你公司 不同业务板块收入构成、成本确认、费用发生、销售回款等情况分析 2016 年各 季度扣非后净利润以及经营活动产生的现金流量净额出现波动的具体原因及合 理性。

回复：

公司 2016 年度各季度营业收入、净利润、扣非后净利润及现金流净额情如 下：

下：
				单位：万元
项目	第一季度	第二季度	第三季度	第四季度
营业收入	160,845.38	218,421.42	244,249.91	273,376.20
归属于上市公司股东的净利 润	7,882.26	19,372.64	6,612.00	6,273.43
归属于上市公司股东的扣除 非经常性损益的净利润	4,995.51	18,660.14	-2,728.97	5,575.99
经营活动产生的现金流量净 额	-24,178.55	52,332.86	-16,531.92	96,606.15

通常情况下，风电行业的上半年，特别是第一季度较下半年相比处于装机淡 季，公司整体销售收入一般在一季度较低，从二季度开始企稳，三、四季度进入 交货高峰期。一般情况下，与销售收入相匹配，公司净利润随销售收入呈现相同 的趋势。2016 年三、四季度净利润未与收入保持同步增长趋势主要是由于公司 分别于三、四季度计提了 1.17 亿元、1.21 亿元资产减值损失。公司计提资产减 值准备相关情况详见《中材科技股份有限公司关于 2016 年度资产减值准备计提 的公告》（2017-007）。

一、公司扣非后净利润呈现波动的原因

公司 2016 年各季度扣非后净利润出现较大波动，除上述导致净利润波动影

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响因素外，同时受到以下两项金额比较重大的非经常性损益影响：

1、根据滕州市人民政府关于《中材科技膜材料（山东）有限公司中材科技 新材料产业园项目享受有关招商引资优惠政策的通知》（滕政字【2016】1 号）， 公司之子公司膜材山东于 2016 年第一季度收到 2,800 万元“企业可持续发展专项 基金”奖励，计入第一季度非经常性损益。

2、公司于 2016 年完成对同一控制下企业泰山玻纤的合并，按相关规定要求， 公司于第三季度将泰山玻纤期初至合并日的当期净损益 8,553.99 万元计入非经 常性损益。

二、公司经营性活动净流量呈现波动的原因

公司主要产业支付方式均以票据为主，由于票据期限、背书、贴现等较为灵 活，资金实际收付并不完全与收入节奏一致；另一方面，部分产业受行业惯例等 因素影响，一般年末处于回款高峰，现金流入较为集中。

三、报告期内，你公司 2016 年度应收账款及其他应收款皆计提或转回了坏 账准备，合计坏账损失为 6,157.99 万元，较上年同期 1,025.97 万元增长 500.21% ， 请说明以下内容：

（ 1 ）请结合你公司业务开展的实际情况，说明你公司 2016 年坏账准备计提 金额大幅增加的原因及合理性。

（ 2 ）请详细说明你公司应收账款以及其他应收款的回款情况，并结合你公 司的回款政策说明相关计提是否符合审慎性原则。

（ 3 ）请按照应收账款和其他应收款分类，说明本年度按信用风险特征组合 计提和按单项计提的坏账准备金额以及本期收回或转回金额。

（ 4 ）请结合以往年度及本年度的单项计提事项，说明每笔计提的明细情况 以及本期计提的依据、是否符合一致性原则、是否存在跨期情形等。请你公司 会计师就上述事项的合规性发表专项意见。

回复：

一、坏账计提情况及说明

公司 2016 年度计提坏账准备 8,443.54 万元，2015 年度计提坏账准备 4,329.72 万元，2016 年计提额较 2015 年增加 4,113.83 万元，增长 95.01%。

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2016 年坏账准备计提金额大幅增加，一方面，由于公司部分业务应收款项 账龄延长，按账龄计提坏账准备金额增加；一方面，由于公司部分客户应收款项 风险加大，按单项金额重大单项计提坏账准备金额增加。详细说明如下：

1、账龄组合计提说明

公司滤料业务受 2016 年水泥、钢铁等行业去产能、行业景气度下降影响， 应收款逾期普遍，账龄延长，导致按账龄计提坏账准备金额较上年同期增加 1,093.22 万元；

公司之子公司泰山玻纤应收泰安高新技术产业开发区管理委员会借款 2,600 万元，截至 2016 年末账龄 5 年，按账龄 100%计提坏账，扣除期初已计提坏账 1,550 万元，本期补提 1,050 万元。

2、单项金额重大单项计提说明

公司 2016 年度新增单项金额重大单项计提款项共四笔，均为公司之子公司 泰山玻纤对客户信用状况恶化、回款风险巨大款项进行的计提，具体情况如下： 应收西班牙国际复合材料有限公司 115.54 万美元（折合人民币 801.52 万元）。 受经济危机和欧洲主权债务危机的影响，2014 年以来，该公司玻纤业务大幅萎 缩，陆续出现应收账款逾期的情况，泰山玻纤多次与该公司沟通逾期欠款问题。 2015 年 8 月，泰山玻纤最后一次收到赔付款项 54.71 万美元。经泰山玻纤直接或 通过律师间接进行的调查、了解，该公司已于 2016 年基本停止经营业务，且公 司股东大部分资产于 2016 年被出售、抵押或查封。鉴于以上实际情况，公司判 定该逾期款项收回风险较大，遵循会计核算谨慎性原则，于 2016 年末对其全额 计提坏账准备，扣除截止 2015 年末已按账龄计提坏账准备 141.81 万元人民币， 2016 年计提 659.71 万元人民币；

应收澳华玻璃纤维有限公司 67.95 万美元（折合人民币 471.37 万元），款项 形成时间在 2013 年 7 月至 2014 年 5 月之间。泰山玻纤多次与该公司沟通还款事 宜，并于 2015 年 10 月，与该公司签订《还款协议》及《补充协议》。该公司于 2015 年共支付 45.98 万美元，总应收账款降至 67.95 万元美元。2016 年，虽多次 催要货款，该公司未再根据协议约定支付剩余货款。鉴于该公司多次违约情况， 公司判定该逾期货款回收风险较大，遵循会计核算谨慎性原则，于 2016 年末对 其全额计提坏账准备，扣除截止 2015 年末已按账龄计提坏账准备 39.60 万元人

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民币，2016 年计提 431.77 万元人民币；

应收山东大庚玻纤有限公司 763.26 万元。泰山玻纤于 2014 年与其终止业务， 经民事调解及法院强制执行，收回部分欠款，截至 2016 年末欠款余额 763.26 万 元。该公司目前已停产无支付能力，法定代表人阮修更及其他股东均下落不明， 泰山玻纤已向法院申请财产保全，但由于该公司及阮修更另涉及被执行案件共 10 件，涉及执行标的共计 2,660 万元，抵押担保的债权数额达 4,977 万余元，泰 山玻纤进一步对山东大庚玻纤有限公司及阮修更采取财产执行措施的难度大，对 其债权实现可能性较小，故于 2016 年末对其全额计提坏账准备，扣除截止 2015 年末已按账龄计提坏账准备 129.25 万元，2016 年计提 634.01 万元；

应收福建新世纪电子材料有限公司 513.48 万元。泰山玻纤于 2014 年与其终 止业务，并于 2015 年 6 月提起诉讼，同时申请财产保全，因该公司银行账户及 名下房产已被多家法院冻结和查封，受诉法院只能采取轮候查封措施，经查询该 公司涉及被执行案件共 15 件，涉及执行标的共计 12,432 万元，抵押担保的债权 数额达 510 万元，泰山玻纤进一步对福建新世纪电子材料有限公司采取财产执行 措施的难度很大，对其债权实现可能性较小，故于 2016 年末对其全额计提坏账 准备，扣除截止 2015 年末已按账龄计提坏账准备 51.87 万元，2016 年计提 461.61 万元。

二、应收账款坏账计提政策及说明

公司对应收款项区分单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项、按信用 风险特征组合计提坏账准备的应收款项、单项金额不重大但单独计提坏账准备的 应收款项三大类计提坏账；按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项又分为 账龄组合、无风险组合、款项性质组合；其中，无风险组合、款项性质组合不计 提坏账准备，账龄组合计提比例如下：

账龄	应收账款计提比例	其他应收款计提比例
1-6个月	2.00%	2.00%
7-12个月	5.00%	5.00%
1－2年	20.00%	20.00%
2－3年	50.00%	50.00%
3年以上	100.00%	100.00%

公司销售回款占当年销售收入比例基本维持在 85%~90%，应收账款 1 年以 内应收款项占应收款项总额比例也基本在 85%~90%区间。从公司历史回款情况

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看，1 年以内款项回款风险小、回款可能性高，公司区分 1-6 个月及 7-12 个月两 个账龄阶段分别制定 2%和 5%的计提比例，与款项风险相对匹配；随着款项账 龄延长，款项回款风险逐渐加大，公司区分 1-2 年及 2-3 年两个账龄阶段分别制 定 20%和 50%的计提比例，基本可以反映款项回收风险；对于 3 年以上账款， 一般回款风险较大，回款可能性较低，公司从谨慎性角度对 3 年以上账款全额计 提坏账准备。公司应收款项坏账计提政策相对符合谨慎性原则。

公司之子公司泰山玻纤因其账龄组合信用风险特征不同于公司及其他所属 子公司，在账龄组合计提比例的会计估计方面与公司不同，详细如下：

账龄	应收账款计提比例	其他应收款计提比例
1年以内	5.00%	5.00%
1－2年	10.00%	10.00%
2－3年	20.00%	20.00%
3－4年	30.00%	30.00%
4－5年	50.00%	50.00%
5年以上	100.00%	100.00%

泰山玻纤账龄组合信用风险特征不同于公司，主要体现在所处细分行业及账 龄分布特征上。泰山玻纤主要从事玻璃纤维的生产与销售，公司及其他所属子公 司主要从事玻璃纤维及复合材料制品的生产与销售，形成产业上下游关系，处于 不同细分行业，面对的客户群体、所处市场特点均有所不同；泰山玻纤 1 年以内 应收账款占账龄组合应收账款总额比例约 95%左右，1 年以上应收账款占账龄组 合应收账款总额比例约 5%左右，而公司 1 年以内及 1 年以上占比分别为 85%和 15%左右。鉴于以上泰山玻纤与公司应收账款账龄组合信用风险特征的显著不同， 其对 1 年以内应收账款给予了更高的计提比例，对 1 年以上应收账款给予了相对 较低的计提比例。泰山玻纤应收款项账龄组合计提比例反映了其账龄分布特点及 风险特点，相对符合谨慎性原则。

三、公司 2016 年度应收账款及其他应收款计提以及收回或转回金额如下：

单位：万元

			单位：万元
项目	应收账款	其他应收款	合计
按信用风险计提金额	3,934.26	1,588.49	5,522.75
按单项计提金额	2,911.37	9.42	2,920.79
计提小计	6,845.63	1,597.91	8,443.54
收回或转回金额	2,285.55		2,285.55
坏账损失金额	4,560.08	1,597.91	6,157.99

四、公司 2015 年及 2016 年单项计提明细情况

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单位：万元

					单位：万元
项目	2016年		2015年		计提依据
	账面余 额	坏账准 备	账面 余额	坏账 准备
应收账款小计	3,536.23	3,503.48	592.10	592.10
其中：Quimiasiatico DE Composites,S.L.	801.52	801.52			详见本题“一、坏 账计提情况及说 明”
山东大庚玻纤有限公司	763.26	763.26
福建新世纪电子材料有限公 司	513.48	513.48
AUSINO FIBERGLASS TRADING PTY TD.	471.37	471.37
安徽萧县金源矿业有限公司	245.84	245.84	245.84	245.84	营业执照被吊销
山东泰山发博瑞克玻璃纤维 有限公司	167.59	167.59	167.59	167.59	营业执照被吊销
Tamdid Pipes and equipments Factory	132.15	132.15			破产、关停
其他单项金额不重大小计	441.02	408.27	178.67	178.67
其他应收款小计	8,670.40	4,520.40	8,960.97	4,510.97
其中：泰安泰山控股有限公司	8,600.00	4,450.00	8,900.00	4,450.00	预计无法全部收 回
其他单项金额不重大小 计	70.40	70.40	60.97	60.97

在不存在重大风险差异情况下，公司对各项应收款项按照账龄组合计提坏账 准备。同时，公司对逾期账款采取积极措施进行催收，并持续关注客户信用状况 变化，如发现款项信用风险已明显不同于账龄组合风险时，对其改按单项计提。 公司坏账计提符合一致性原则，不存在跨期计提情形。

五、会计师专项意见

我们在审计过程中对应收账款以及其他应收款坏账准备计提充分关注,并进 行了相应的审计程序。我们对单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项坏账 准备计提的依据进行了复核，并就减值事项执行了抽样检查、询问等程序，同时， 对按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项进行了重新测算，未发现本期 坏账的计提依据及金额存在重大不合理之处。公司执行应收账款以及其他应收款 的坏账准备政策符合一致性原则，坏账准备计提符合审慎性原则，不存在跨期的 情况，公司的会计处理合规。

四、你公司 2014 年度至 2016 年度计入各期损益的政府补助分别为 2,860.62 万

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元、 6,259.24 万元以及 7,829.06 万元。请结合你公司历年来政府补助的实际情况（包 括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助），说明你公司近几年来计入 各期损益的政府补助合理性；请你公司会计师就上述事项的合规性发表明确意 见。

回复：

公司 2014 年至 2016 年计入各期损益的政府补助分别为 11,067.89 万元、 17,338.52 万元、21,174.71 万元，分类明细如下：

单位：万元

			单位：万元
项目	2016年	2015年	2014年
递延收益政府补助	5,841.14	7,397.12	5,696.50
其中：计入经常性收益政府补助	3,076.12	4,255.76	4,255.76
离退休人员社会保障费	4,546.47	4,504.91	3,946.65
税费返还	5,780.97	2,538.89	271.04
技改创新补助及奖励	318.36	935.77	391.21
扶持资金	3,792.23	1,410.15	543.47
就业稳岗补贴	425.30	118.17	124.08
贷款贴息	162.45	128.25	94.95
固废补贴	307.78	305.26	0.00
合计	21,174.71	17,338.52	11,067.89
其中：纳入非经常性损益的政府补助	7,829.06	6,259.24	2,860.62

公司按照《企业会计准则第 16 号――政府补助》（修订前）规定，对与资产 相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当 期损益；对与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确 认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益，用于补偿已发生的相 关费用或损失的，直接计入当期损益。

按照上述规定，除确认为递延收益的政府补助外，公司对其余政府补助均直 接计入收到款项的当期损益。公司计入当期损益的政府补助符合会计准则相关规 定。

会计师专项意见：

我们按照企业会计准则对公司确认政府补助的依据，以及与资产收益相关的 政府补助和与收益相关的政府补助的划分，执行了抽样检查等审计程序，未发现 公司存在重大的会计处理差错；同时，对公司计入各期损益的政府补助执行了重 新计算等审计程序，我们认为公司2014年度至2016年度，公司计入各期损益的政

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府补助的会计处理符合企业会计准则的要求，相关处理是合规的。

五、你公司 2016 年归属于上市公司股东的净利润为 4.01 亿元，而非经常性损 益为 1.36 亿元，当期非经常性损益占净利润的比例为 33.91% ，较 2015 年占比 6.99% 有较大幅度的增加。请说明以下事项：

（ 1 ）请详细披露本期及去年同期非经常性损益各明细科目金额下各项事件 的发生背景、原因、披露情况以及相关会计处理。

（ 2 ）请结合实际情况说明你公司本年度非经常性损益占净利润的比例较去 年同期大幅增加的原因及合理性。请你公司会计师对上述事项的合规性发表专 业意见。

回复：

一、公司2015年及2016年非经常性损益详细构成及说明

单位：万元

			单位：万元
项目	2016年	2015年	说明
非流动资产处置损益 （包括已计提资产减 值准备的冲销部分）	-1,078.30	-444.87	公司按照财务管理制度等相关规定履行资 产报废审批程序，相关损益计入营业外收入 或营业外支出。2016年度，公司处置的非流 动资产主要为：公司叶片产业随着产品结构 调整，报废了部分1.5MW模具，损失约500 万元；玻纤产业随着新区扩产，处置了部分 不满足生产条件的老旧设备，处置净损失约 720万元。
计入当期损益的政府 补助（与企业业务密 切相关，按照国家统 一标准定额或定量享 受的政府补助除外）	7,829.06	6,259.24	非经常性政府补助既包括直接计入营业外 收入的政府补助，也包括自递延收益结转至 营业外收入的政府补助。2016年度，计入非 经常损益的大额政府补助为公司之子公司 膜材山东收到的2,800万元政府补助。
债务重组损益	11.26	3.14	公司与供应商或客户达成重组协议产生的 债务重组净损益。公司按照财务管理制度等 相关规定履行债务重组审批程序，相关损益 计入营业外收入或营业外支出。
企业重组费用，如安 置职工的支出、整合 费用等	-571.62	0.00	公司对个别业务进行整合、清退过程中对职 工进行支付的补偿费用。公司按照财务管理 制度等相关规定履行相关整合、清退审批程 序，对涉及职工补偿计入管理费用。
同一控制下企业合并 产生的子公司期初至 合并日的当期净损益	8,553.99	0.00	公司于2016年完成对同一控制下企业泰山 玻纤的合并。按《公开发行证券的公司信息 披露解释性公告第1号——非经常性损益

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			（2008）》相关规定，泰山玻纤2016年期 初至合并日的净损益列入此项单独披露。
除上述各项之外的其 他营业外收入和支出	864.68	35.99	公司营业外收入、支出中除上述单独列报项 目外其余项目汇总。
其他符合非经常性损 益定义的损益项目	0.00	-169.84
减：所得税影响额	1,328.32	954.42
少数股东权益影 响额（税后）	643.10	343.16
合计	13,637.65	4,386.08

公司之子公司膜材山东于2016年3月收到政府补助2,800万元，根据深圳证券 交易所对政府补助的披露要求，公司对该事项进行了披露，内容请详见《中材科 技股份有限公司关于收到政府补助的公告》（2016-020）。

二、公司2016年非经常性损益占净利润的比例与2015年对比情况

单位：万元

			单位：万元
项目	2016年	2015年	增减变动
归属于上市公司股东的净利润	40,140.33	63,034.30	-22,893.97
归属于上市公司股东的非经常性损益	13,637.65	4,386.08	9,251.57
非经常性损益占净利润比	33.97%	6.96%	27.01%

2016年，非经常性损益占净利润比较上年同期大幅增加的原因如下：

1、净利润较上年同期下降36.32%。具体原因请详见本回复“第一题，第一部 ” 分，（一）公司净利润同比变动幅度较大的原因 ；

• 2、非经常性损益较上年增加9,251.57万元。具体原因请详见本回复“第一题， ”

• 第一部分，（二）非经常性损益较上年同期增加主要原因 。

三、会计师专项意见：

我们对导致公司2016年非经常性损益占净利润的比例大幅增加的影响事项 进行了复核和判断，并对相关事项的会计处理进行了检查及复核，我们认为公司 对非经常性损益的披露符合《公开发行证券的公司信息披露解释性公告》（【2008】 43号）的相关要求，公司的相关处理是合规的。

六、你公司 2016 年投资收益为 178.14 万元，较 2015 年同期 -73 万元有较大涨 幅。请详细披露本期及去年同期投资收益各明细科目金额下各项事件的发生背 景、原因、披露情况以及相关会计处理。并说明投资收益同比大幅增长的原因 及合理性。请你公司会计师对上述事项的合规性发表专业意见。

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回复：

公司 2016 年投资收益 178.14 万元，2015 年投资收益-73.00 万元，具体如下：

单位：万元

			单位：万元
项目	2016年	2015年	说明
权益法核算的长期股权投资收益小计	158.62	-20.54
其中：泰山玻璃纤维南非有限公司	90.36	-74.37	泰山玻纤持股50%
南京春辉科技实业有限公司	82.35	53.52	公司持股20.59%
杭州强士工程材料有限公司	1.02	0.31	公司持股30%
中材国信投（天津）投资管理有限公 司	-15.11		技术研究院持股25%
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 小计	19.52	47.45
其中：南京彤天科技实业股份有限公司	18.79	32.88	苏非院持股0.64%
邹城市农村信用合作联社	0.73	14.57	泰玻邹城持股0.28%
处置长期股权投资产生的投资收益小计		-99.91
其中：南京兴亚玻璃钢有限公司		73.07	已处置
东莞泰广玻璃纤维有限公司		76.71
巴林左旗磊鑫矿业有限公司		-249.69
投资收益合计	178.14	-73.00

对于权益法核算的长期股权投资，公司按持股比例确认对被投资单位享有净 损益，其波动原因主要为被投资单位净损益变化；对于可供出售金融资产，公司 按持股比例确认享有被投资单位分红金额，其波动原因主要为被投资单位利润分 配金额变化；公司于 2015 年度处置三项长期股权投资，产生处置损失合计 99.91 万元。

公司对各项投资持有期间及处置产生投资收益的确认、计量与列报符合会计 准则相关规定。

会计师专项意见：

我们对权益法核算长期股权投资收益实施了检查被投资单位的报表、按持股 比例重新计算投资收益等程序；对可供出售金融资产在持有期间的投资收益实施 了检查分红文件及银行进账单等审计程序；对处置长期股权投资产生的投资收益 实施了检查公司的清算报告、股权处置协议等文件以及重新计算等审计程序，未 发现重大异常。我们认为公司已按企业会计准则的要求进行核算，公司对投资收 益的会计处理是合规的。

特此公告。

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中材科技股份有限公司 二〇一七年六月二十三日

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