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Sinoma International Engineering Co.,Ltd Audit Report / Information 2021
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Audit Report / Information
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南京凯盛国际工程有限公司 审计报告 天职业字[2021]41466号
| 汞 | |
|---|---|
| 审计报告一 | |
| 2020年10月1日至2021年9月30日合并财务报表 -- | |
| 2020年10月1日至2021年9月30日合并财务报表附注- |
专项审计报告
- 防 伪 编 码: 11010150310129650K
- 被审计单位名称: 南京凯盛国际工程有限公司
- 审 计 内 容: 过渡期审计
- 报 告 文 号: 天职业字[2021]41466号
- 签字注册会计师: 张坚
- 注 师 编 号: 321000210002
- 签字注册会计师: 嵇道伟
- 注 师 编 号: 110101500085
- 事务所名称: 天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)上海分所
- 事务所电话: 021-51028018
- 事务所地址: 浦东新区世纪大道88号金茂大厦13层
业务报告使用防伪编码仅说明该业务报告是由依法批准设立的会计师事务所出 具, 业务报告的法律责任主体是出具报告的会计师事务所及签字注册会计师。 报告防伪信息查询网址: https://zxfw.shcpa.org.cn/codeSearch
审计报告
天职业字[2021]41466 号
南京凯盛国际工程有限公司:
一、审计意见
我们审计了南京凯盛国际工程有限公司及其子公司(以下简称"南京凯盛")合并财务报 表,包括2020年10月1日至2021年9月30日的合并利润表以及相关合并财务报表附注。
我们认为,后附的合并财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映 了南京凯盛 2020年10月1日至 2021年9月30日的合并经营成果。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的"注册会计师对财 务报表审计的责任"部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道 德守则,我们独立于南京凯盛,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审 计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对合并财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制合并财务报表,使其实现公允反映,并设计、执 行和维护必要的内部控制,以使合并财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制合并财务报表时,管理层负责评估南京凯盛的持续经营能力,披露与持续经营相关 的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算南京凯盛、终止运营或别无其 他现实的选择。
治理层负责监督南京凯盛的财务报告过程。
四、注册会计师对合并财务报表审计的责任
我们的目标是对合并财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理 保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准 则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期 错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据合并财务报表作出的经济决策, 则通常认为 错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用了职业判断,并保持职业怀疑。同时, 我们也执行以下工作:
天职业字[2021]41466号
(1) 识别和评估由于舞弊或错误导致的合并财务报表重大错报风险, 设计和实施审计程 序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能 涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大 错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(2) 了解与审计相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序, 但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。
(3) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(4) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时, 根据获取的审计证据, 就可 能导致对南京凯盛持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。 如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注 意合并财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基 于截至审计报告日可获得的信息。然而, 未来的事项或情况可能导致南京凯盛不能持续经营。
(5) 评价合并财务报表的总体列报、结构和内容, 并评价合并财务报表是否公允反映相 关交易和事项。
(6) 就南京凯盛中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据, 以对合并财 务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我 们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
五、其他事项
我们提请财务报表使用者关注, 南京凯盛合并财务报表仅供中国中材国际工程股份有限公 司收购南京凯盛国际工程有限公司使用,不能离开委托要求和使用目的转作他用,因使用不当 造成的后果, 与执行本审计业务的注册会计师及本会计师事务所无关。
审计报告(续)
天职业字[2021]41466号
[此页无正文]
中国注册会计师:
中国注册会计师:
$\sqrt{3}$
| 编制单位: 南京凯盛国际工程有限公i 项 |
2020年10月1日-2021年9月30日 | 金额单位:元 附注编号 |
|---|---|---|
| 一、营业总收入 | 2, 408, 911, 075. 51 | |
| 其中: 营业收入 | 2, 408, 911, 075. 51 | 六、(一) |
| △利息收入 | ||
| △已赚保费 | ||
| △手续费及佣金收入 | ||
| 二、营业总成本 | 2, 234, 057, 408, 27 | |
| 其中:营业成本 △利息支出 |
2, 083, 033, 694, 07 | 六、(一) |
| △手续费及佣金支出 | ||
| △退保金 | ||
| △赔付支出净额 | ||
| △提取保险责任准备金净额 | ||
| △保单红利支出 | ||
| △分保费用 | ||
| 税金及附加 销售费用 |
6, 157, 912.75 | 六、(二) |
| 管理费用 | 21, 659, 244. 90 48, 039, 532. 15 |
六、(三) 六、(四) |
| 研发费用 | 75, 715, 435.25 | 六、(五) |
| 财务费用 | $-548, 410.85$ | 六、(六) |
| 其中: 利息费用 | 1, 153, 375.62 | 六、(六) |
| 利息收入 | 7, 051, 964. 30 | 六、(六) |
| 加:其他收益 | 11, 500, 420.74 | 六、(七) |
| 投资收益(损失以"一"号填列) | 63, 141, 932. 68 | 六、(八) |
| 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益(损失以"一"号填列) |
20, 293, 740. 28 | 六、(八) |
| △汇兑收益(损失以"-"号填列) | $-401, 132, 12$ | 六、(八) |
| 净敞口套期收益(损失以"-"号填列) | ||
| 公允价值变动收益(损失以"一"号填列) | $-2, 308, 030, 13$ | 六、(九) |
| 信用减值损失(损失以"一"号填列) | $-7, 469, 296, 14$ | 六、(十) |
| 资产减值损失(损失以"一"号填列) | 2, 136, 330, 72 | 六、(十一) |
| 资产处置收益(损失以"-"号填列) 三、营业利润(亏损以"-"号填列) |
$-214, 245, 18$ | 六、(十二) |
| 加:营业外收入 | 241, 640, 779.93 279, 473.76 |
六、(十三) |
| 减:营业外支出 | $-122, 430, 85$ | 六、(十四) |
| 四、利润总额(亏损总额以"一"号填列) | 242, 042, 684. 54 | |
| 减: 所得税费用 | 25, 887, 341, 83 | 六、(十五) |
| 五、净利润(净亏损以"一"号填列) | 216, 155, 342.71 | |
| 其中:被合并方在合并前实现的净利润 (一) 按经营持续性分类 |
||
| 1. 持续经营净利润(净亏损以"一"号填列) | 216, 155, 342, 71 | |
| 2. 终止经营净利润(净亏损以"一"号填列) | ||
| (二) 按所有权归属分类 | ||
| 1. 归属于母公司股东的净利润(净亏损以"-"号填列) | 222, 723, 699. 59 | |
| 2. 少数股东损益(净亏损以"一"号填列) 六、其他综合收益的税后净额 |
$-6, 568, 356.88$ | |
| 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 | $-118, 202, 16$ $-118, 202, 16$ |
|
| (一) 不能重分类进损益的其他综合收益 | ||
| 1. 重新计量设定受益计划变动额 | ||
| 2. 权益法下不能转损益的其他综合收益 | ||
| 3. 其他权益工具投资公允价值变动 | ||
| 4. 企业自身信用风险公允价值变动 (二) 将重分类进损益的其他综合收益 |
$-118, 202, 16$ | |
| 1. 权益法下可转损益的其他综合收益 | ||
| 2. 其他债权投资公允价值变动 | ||
| 3. 金融资产重分类计入其他综合收益的金额 | ||
| 4. 其他债权投资信用减值准备 | ||
| 5. 现金流量套期储备(现金流量套期损益的有效部分) 6. 外币财务报表折算差额 |
||
| 7. 其他 | $-118, 202, 16$ | |
| 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 | ||
| 七、综合收益总额 | 216, 037, 140.55 | |
| 归属于母公司所有者的综合收益总额 | 222, 605, 497. 43 | |
| 归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益 |
$-6, 568, 356, 88$ | |
| (一) 基本每股收益(元/股) | ||
| (二) 稀释每股收益(元/股) | ||
| 法定代表人: 主管会计工作负责人: |
会计机构负责人: | |
| 骆春泽 多 | ||
南京凯盛国际工程有限公司 2020年10月1日至2021年9月30日 合并财务报表附注
(除另有注明外, 所有金额均以人民币元为货币单位)
一、公司的基本情况
南京凯盛国际工程有限公司(以下简称"公司"或"本公司")原名"南京凯盛水泥技术 工程有限公司",由中国建材国际工程集团有限公司、蚌埠玻璃工业设计研究院共同出资组建, 于 2001年12月26日取得由江苏省南京市工商行政管理局核发的企业法人营业执照,统一社 会信用代码: 913201067331633338, 公司成立时注册资本为人民币 400 万元。
(一)历史沿革
2004年3月,公司股东会决议增加注册资本人民币382万元,新增注册资本由冯建华等7 位自然人以现金出资,同时,蚌埠玻璃工业设计研究院将持有本公司全部股权转让给中国建材 国际工程集团有限公司。变更完成后, 公司注册资本为人民币782万元, 其中: 中国建材国际 工程集团有限公司出资人民币 400 万元, 持股比例 51.15%; 冯建华等 7 位自然人股东出资人民 币 382 万元, 持股比例 48.85%。
2006年6月,公司股东会决议以可供分配利润782万元同比例转增资本,本次变更完成后, 公司注册资本为人民币 1,564 万元。
2008年11月,公司股东会决议以可供分配利润 8,436 万元同比例转增资本。2009年1月 8日, 公司此次可供分配利润转增资本经南京市工商行政管理局鼓楼分局核准, 并换发 320192000001077 号企业法人营业执照。本次变更完成后,公司注册资本为人民币 10,000 万元。
2010年8月4日,经南京市工商行政管理局鼓楼分局核准,公司名称变更为"南京凯盛国 际工程有限公司"。
2016年8月19日,更换经南京市工商行政管理局鼓楼分局核准的营业执照,统一社会代 码证号为 913201067331633338。
2020年10月27日, 新增投资人, 投资人变更为中国建材国际工程集团有限公司, 冯建华, 李东风,李建东,高爱国,李安平,刘永昌,吴军夫,王惠兴,芮祚华,周日俊,吴志根,李 红染, 王涛等人。
2020年12月22日, 营业期限变更为2001年12月26日至无固定期限。
2021年9月23日, 新增投资人, 投资人变更为中国中材国际工程股份有限公司, 冯建华。
公司法定代表人: 冯建华; 公司住所: 南京市鼓楼区汉中门大街 303 号:
营业期限: 2001年12月26日至无期限。
各股东出资额和出资比例为:
| 投资方 | 出资额(万元) | 出资比例(%) |
|---|---|---|
| 中国中材国际工程股份有限公司 | 9,800.00 | 98.00 |
| 冯建华 | 200.00 | 2.00 |
| 合计 | 10,000.00 | 100.00 |
本公司设有董事会, 对公司重大决策和日常工作实施管理和控制。
本公司最终控制方为中国建材集团有限公司。本公司下设运营管理部、资产财务部、技术 信息部、质量安全部、行政人事部、法务审计部、国外市场部、国内市场部、工程管理部、工 程设计部、工程建设部、工程采购部、技术中心等职能管理部门。
本公司属专业技术服务业,经营范围主要包括:国内外工程设计、咨询;投资咨询、策划; 建材、节能环保、余热发电、工业和生活垃圾处理、水处理技术及装备的开发、设计、制造、 集成服务、销售、技术服务及工程总承包; 计算机应用软件及工业智能制造技术的开发及集成 服务,提供生产调试及生产管理服务;国内外建材行业(水泥厂、矿山)工程设计、设备成套、 工程总承包、项目管理及工厂运营服务;自营和代理各类商品及技术的进出口业务(国家限定 企业经营或禁止进出口的商品和技术除外); 承包境外建材行业(水泥厂)的勘测、咨询、设 计、监理、项目管理; 境外项目所需的设备、材料出口; 对外派遣实施上述境外项目所需的劳 务人员; 自有房屋租赁; 水泥助磨剂、混凝土外加剂的研发、委托加工、销售; 化工产品(不 含危化品) 销售。(依法须经批准的项目, 经相关部门批准后方可开展经营活动)
本公司财务报告于 2021 年 11 月 5 日经本公司管理当局批准报出。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本财务报表以公司持续经营假设为基础,根据实际发生的交易事项,按照企业会计准则的 有关规定, 并基于以下所述重要会计政策、会计估计讲行编制。
(二)持续经营
公司持续经营能力正常, 不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑 虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应 用指南、解释以及其他相关规定(统称"企业会计准则")的要求,真实完整地反映了公司的 财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间和经营周期
本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止。
本公司以12个月作为一个经营周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
本报告期间为 2020年10月1日至 2021年9月31日。
(三) 记账本位币
本公司采用人民币作为记账本位币。
(四) 计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性
本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。
(五) 企业合并
- 同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并,企业合并中取得的 资产和负债, 按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本公司取 得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公 积; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益。
- 非同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额,确认为商誉;如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额,首先 对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核, 经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当 期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并, 应按以下顺序处理:
(1) 调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的, 按照该 股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购 买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的, 转为购买日所属当期收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的 其他综合收益除外。
(2) 确认商誉(或计入当期损益的金额)。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本 与购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较, 前者大于后者, 差额确认为商誉; 前 者小于后者, 差额计入当期损益。
通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形
(1) 判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于"一揽子交易" 的原则
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况, 通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:
1) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的,
2) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;
3) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;
4) 一项交易单独看是不经济的, 但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2) 分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于"一揽子交易"的会计 处理方法
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的, 应当将各项交易作 为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价 款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中应当确认为其他综合 收益, 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
在合并财务报表中, 对于剩余股权, 应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买 日开始持续计算的净资产的份额之间的差额, 计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股 权投资相关的其他综合收益, 应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(3) 分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于"一揽子交易"的会 计处理方法
处置对子公司的投资未丧失控制权的,合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该 子公司净资产份额的差额计入资本公积(资本溢价或股本溢价),资本溢价不足冲减的,应当 调整留存收益。
处置对子公司的投资丧失控制权的, 在合并财务报表中, 对于剩余股权, 应当按照其在丧 失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按 原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额, 计入丧 失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,应当在丧失控制权时 转为当期投资收益。
(六) 合并财务报表的编制方法
本公司将控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以本公司及其子 公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,由本公司按照《企业会计准则第33号——合并 财务报表》编制。
(七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
- 合营安排的认定和分类
合营安排, 是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征:
(1) 各参与方均受到该安排的约束; (2) 两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。 任何一个参与方都不能够单独控制该安排, 对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻 止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。
共同控制, 是指按照相关约定对某项安排所共有的控制, 并且该安排的相关活动必须经过 分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营, 是指合营方享有该安排相关资产且承担该 安排相关负债的合营安排。合营企业,是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
- 合营安排的会计处理
共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计 准则的规定进行会计处理: (1) 确认单独所持有的资产, 以及按其份额确认共同持有的资产; (2) 确认单独所承担的负债, 以及按其份额确认共同承担的负债; (3) 确认出售其享有的共 同经营产出份额所产生的收入; (4) 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入; (5) 确认单独所发生的费用, 以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营企业参与方应当按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的 投资进行会计处理。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限 短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风 险很小的投资。
(九) 外币业务和外币报表折算
- 外币业务折算
外币交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日, 外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,因汇率不同而产生的汇兑差额,除与购建符 合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外,计入当期损益:以历史成本 计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其人民币金额;以公允价 值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,差额计入当期损益或其他 综合收益。
- 外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益项目除 "未分配利润"项目外,其他项目采用交易发生日的即期汇率折算;利润表中的收入和费用项 目,采用中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价之平均汇率折算。按照上述折算产 生的外币财务报表折算差额, 在资产负债表中所有者权益项目下其他综合收益列示。
(十)金融工具
- 金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
以常规方式买卖金融资产, 按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产, 是指按照合同条款的约定, 在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日, 是 指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
满足下列条件的,终止确认金融资产(或金融资产的一部分,或一组类似金融资产的一部 分), 即从其账户和资产负债表内予以转销:
(1) 收取金融资产现金流量的权利届满:
(2) 转移了收取金融资产现金流量的权利, 或在"过手协议"下承担了及时将收取的现 金流量全额支付给第三方的义务: 并且1)实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬, 或2)虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 但 放弃了对该金融资产的控制。
- 金融资产分类和计量
本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同 现金流量特征分类为: 以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取 决于其分类。
本公司对金融资产的分类, 依据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特 征进行分类。
(1) 以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的, 分类为以摊余成本计量的金融资产: 本公司管理该金融资 产的业务模式是以收取合同现金流量为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的 现金流量, 仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产, 采用实 际利率法, 按照摊余成本进行后续计量, 其摊销或减值产生的利得或损失, 均计入当期损益。
(2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的, 分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融 资产: 本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为 目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金 金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产,采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采 用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差 额确认为当期损益外, 此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认, 直到该金融资产 终止确认时,其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入,计入当期损益。
(3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计 入其他综合收益的金融资产,仅将相关股利收入计入当期损益,公允价值变动作为其他综合收 益确认, 直到该金融资产终止确认时, 其累计利得或损失转入留存收益。
(4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资 产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时, 为了能够消除或显著减少会计错配,可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产。对于此类金融资产,采用公允价值进行后续计量,所有公允价值变动计入当 期损益。
当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时,才对所有受影响的相关金融资产进行重 分类。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益, 其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
- 金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为: 以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量日 其变动计入当期损益的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债: (1) 该项指定能够消除或显著减少会计错配; (2) 根据正式书面文件载明 的集团风险管理或投资策略,以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进 行管理和业绩评价, 并在集团内部以此为基础向关键管理人员报告; (3) 该金融负债包含需 单独分拆的嵌入衍生工具。
本公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债,相关交易费用直接计入当期损益,其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金 额。
金融负债的后续计量取决于其分类:
(1) 以摊余成本计量的金融负债
对于此类金融负债,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量。
(2) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债(含属于金融负 债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
- 金融工具抵销
同时满足下列条件的,金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:具 有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的; 计划以净额结算, 或同时变 现该金融资产和清偿该金融负债。
- 金融资产减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债 务工具投资和财务担保合同等, 以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失, 是指本公司 按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的 差额, 即全部现金短缺的现值。
本公司考虑所有合理且有依据的信息, 包括前瞻性信息, 以单项或组合的方式对以摊余成 本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)的预 期信用损失进行估计。
(1) 预期信用损失一般模型
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加,本公司按照相当于该金融工具整个 存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备;如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未 显著增加,本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。 由此形成的损失准备的增加或转回金额, 作为减值损失或利得计入当期损益。
通常逾期超过30日,本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加,除非有确凿证据 证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
具体来说,本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三 个阶段, 对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法:
第一阶段: 信用风险自初始确认后未显著增加
对于处于该阶段的金融工具,企业应当按照未来12个月的预期信用损失计量损失准备, 并按其账面余额(即未扣除减值准备)和实际利率计算利息收入(若该工具为金融资产,下同)。
第二阶段: 信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具,企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准 备,并按其账面余额和实际利率计算利息收入。
第三阶段: 初始确认后发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具, 企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准 备,但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产, 企业应当按其摊余成本(账面余额减已计提减值准备,也即账面价值)和实际利率计算利息收 $\lambda$ .
对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产,企业应当仅将初始确认后整个存续期内预 期信用损失的变动确认为损失准备, 并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。
(2) 本公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具, 选择不与其初始确认时的 信用风险进行比较,而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
如果企业确定金融工具的违约风险较低,借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务的 能力很强,并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化,也不一定会降低借款人履 行其支付合同现金流量义务的能力, 那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。
(3) 应收款项及租赁应收款
本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分(包括根据 该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况)的应收款项,采用预期信用损失的简化模 型, 始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司对包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁 应收款,本公司作出会计政策选择,选择采用预期信用损失的简化模型,即按照相当于整个存 续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
(4) 以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
对于某些金融工具而言, 本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增 加的充分证据,而在组合基础上评估信用风险是否显著增加则是可行的。本公司基于共同风险 特征将金融资产划分为不同的组别, 在组合的基础上评估信用风险。本公司采用的共同信用风 险特征包括: 金融工具类型、信用风险评级、初始确认日期、剩余合同期限、债务人所处行业、 担保物类型及担保物相对于金融资产的价值等。参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对 未来经济状况的预测, 对金融工具进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。
- 金融资产转移
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资 产; 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,分别下列情况 处理: 放弃了对该金融资产控制的, 终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债; 未放弃对 该金融资产控制的, 按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产, 并相应确认有 关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的, 按照金融资产的账面价值和财务担 保金额两者之中的较低者, 确认继续涉入形成的资产。财务担保金额, 是指所收到的对价中, 将被要求偿还的最高金额。
(十一) 应收票据
本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分(包括根据 该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况)的应收款项,采用预期信用损失的简化模 型, 即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备, 由此形成的损失准备的增 加或转回金额, 作为减值损失或利得计入当期损益。
预期信用损失计量。预期信用损失, 是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的 加权平均值。信用损失, 是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流 量与预期收取的所有现金流量之间的差额, 即全部现金短缺的现值。
本公司在资产负债表日计算应收票据预期信用损失,如果该预期信用损失大于当前应收票 据减值准备的账面金额,本公司将其差额确认为应收票据减值损失,借记"信用减值损失", 贷记"坏账准备"。相反,本公司将差额确认为减值利得,做相反的会计记录。
本公司实际发生信用损失, 认定相关应收票据无法收回, 经批准予以核销的, 根据批准的 核销金额,借记"坏账准备",贷记"应收票据"。若核销金额大于已计提的损失准备,按期 差额借记"信用减值损失"。
本公司选择采用预期信用损失的的一般模型进行处理。
(十二) 应收账款
本公司对于《企业会计准则第14号——收入》准则规范的交易形成且不含重大融资成分 的应收账款, 始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
信用风险自初始确认后是否显著增加的判断。本公司通过比较金融工具在初始确认时所确 定的预计存续期内的违约概率与该工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率, 来 判定金融工具信用风险是否显著增加。但是,如果本公司确定金融工具在资产负债表日只具有 较低的信用风险的,可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。通常情况下, 如果逾期超过 30 日, 则表明金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司在无须付出不必 要的额外成本或努力的情况下即可获得合理且有依据的信息,证明即使逾期超过 30 日,信用 风险自初始确认后仍未显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,本公司考虑 无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。
以组合为基础的评估。对于应收账款,本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信 用风险显著增加的充分证据,而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行,所以本公 司按照金融工具类型、信用风险评级、初始确认日期、剩余合同期限为共同风险特征, 对应收 账款进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。
预期信用损失计量。预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的 加权平均值。信用损失, 是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流 量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。
本公司在资产负债表日计算应收账款预期信用损失,如果该预期信用损失大于当前应收账 款减值准备的账面金额, 本公司将其差额确认为应收账款减值损失, 借记"信用减值损失", 贷记"坏账准备"。相反,本公司将差额确认为减值利得,做相反的会计记录。
本公司实际发生信用损失, 认定相关应收账款无法收回, 经批准予以核销的, 根据批准的 核销金额,借记"坏账准备",贷记"应收账款"。若核销金额大于已计提的损失准备,按期 差额借记"信用减值损失"。
本公司根据以前年度的实际信用损失, 并考虑本年的前瞻性信息, 以单项工具和组合为基 础计量预期信用损失的会计估计政策如下:
单项资产
坏账准备计提情况 信用风险显著增加
交易对象信用评级下降
账龄组合
组合为基础计量违约损失率
(十三) 应收款项融资
金融资产同时符合下列条件的,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融 资产: 本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为 目标: 该金融资产的合同条款规定, 在特定日期产生的现金流量, 仅为对本金和以未偿付本金 金额为基础的利息的支付。
本公司将持有的应收款项, 以贴现或背书等形式转让, 且该类业务较为频繁、涉及金额也 较大的, 其管理业务模式实质为既收取合同现金流量又出售, 按照金融工具准则的相关规定, 将其分类至以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
(十四) 其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法:
本公司按照下列情形计量其他应收款损失准备: ①信用风险自初始确认后未显著增加的金 融资产,本公司按照未来 12 个月的预期信用损失的金额计量损失准备; ②信用风险自初始确 认后已显著增加的金融资产,本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额 计量损失准备;3购买或源生已发生信用减值的金融资产,本公司按照相当于整个存续期内预 期信用损失的金额计量损失准备。
以组合为基础的评估。对于其他应收款,本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于 信用风险显著增加的充分证据,而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行,所以本 公司按照金融工具类型、信用风险评级、初始确认日期、剩余合同期限为共同风险特征为共同 风险特征, 对其他应收款进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。
| 单项工具层面 | ||
|---|---|---|
| -- | -------- | -- |
| 单项资产 | 坏账准备计提情况 | |
|---|---|---|
| 交易对象信用评级下降 | 信用风险显著增加 | |
| 账龄组合 | 组合为基础计量违约损失率 |
(十五)存货
- 存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产 过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
- 发出存货的计价方法
发出存货采用加权平均法。
- 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日, 存货采用成本与可变现净值孰低计量, 按照单个(或类别) 成本高于可变 现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中以该存货的估 计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;需要经过加工的存货,在 正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的 销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值; 资产负债表日, 同一项存货中一部分有合同 价格约定、其他部分不存在合同价格的,分别确定其可变现净值,并与其对应的成本进行比较, 分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
- 存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
- 低值易耗品和包装物的摊销方法
(1) 低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2) 包装物
按照一次转销法讲行摊销。
(十六) 合同资产
- 合同资产的确认方法及标准
合同资产, 是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利, 且该权利取决于时间流 逝之外的其他因素。如本公司向客户销售两项可明确区分的商品,因己交付其中一项商品而有 权收取款项, 但收取该款项还取决于交付另一项商品的, 本公司将该收款权利作为合同资产。
- 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
合同资产的预期信用损失的确定方法,参照上述三、(十二)应收账款相关内容。
本公司在资产负债表日计算合同资产预期信用损失,如果该预期信用损失大于当前合同资 产减值准备的账面金额,本公司将其差额确认为减值损失,借记"信用减值损失",贷记"合 同资产减值准备"。相反,本公司将差额确认为减值利得,做相反的会计记录。
本公司实际发生信用损失, 认定相关合同资产无法收回, 经批准予以核销的, 根据批准的 核销金额,借记"合同资产减值准备",货记"合同资产"。若核销金额大于已计提的损失准 备, 按期差额借记"信用减值损失"。
(十七) 长期股权投资
- 投资成本的确定
(1) 同一控制下的企业合并形成的, 合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或 发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报
表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的 账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价);资本公积不 足冲减的, 调整留存收益。
分步实现同一控制下企业合并的, 应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有 者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合 并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价), 资本公积不足冲减的, 冲减留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的, 在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其 初始投资成本。
(3) 除企业合并形成以外的: 以支付现金取得的, 按照实际支付的购买价款作为其初始 投资成本; 以发行权益性证券取得的, 按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本; 投资者投入的, 按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本(合同或协议约定价值不 公允的除外)。
- 后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本公司个别财务报表中采用成本法 核算; 对具有共同控制或重大影响的长期股权投资, 采用权益法核算。
采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价款或对价 中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利 润,确认为当期投资收益,并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。
采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产 公允价值份额的,归入长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的初始投资成本小于投资 时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权 投资的成本。
采用权益法时, 取得长期股权投资后, 按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的 份额, 确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额 时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本公司的会计政策及 会计期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投 资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认), 对被投资单位的净利润讲 行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期 股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及 其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本公司负有承担额外损失义务 的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值 并计入所有者权益。
- 确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据
控制, 是指拥有对被投资方的权力, 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报, 并且
有能力运用对被投资方的权力影响回报金额;重大影响,是指投资方对被投资单位的财务和经 营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
- 长期股权投资的处置
(1) 部分处置对子公司的长期股权投资, 但不丧失控制权的情形
部分处置对子公司的长期股权投资,但不丧失控制权时,应当将处置价款与处置投资对应 的账面价值的差额确认为当期投资收益。
(2) 部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形
部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的,对于处置的股权,应结转与所售 股权相对应的长期股权投资的账面价值,出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额, 确认为投资收益(损失);同时,对于剩余股权,应当按其账面价值确认为长期股权投资或其 它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的,应按有关成本 法转为权益法的相关规定进行会计处理。
- 减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资, 在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的, 按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
(十八) 投资性房地产
-
投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出和 的建筑物。
-
投资性房地产按照成本进行初始计量, 采用成本模式进行后续计量, 并采用与固定资产 和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日,有迹象表明投资性房地产发生减 值的, 按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
(十九) 固定资产
- 固定资产确认条件、计价和折旧方法
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一个会计 年度的有形资产。
固定资产以取得时的实际成本入账,并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法 计提折旧。
2. 各类固定资产的折旧方法
| 项目 | 折旧年限 (年) | 预计净残值率(%) | 年折旧率(%) | |
|---|---|---|---|---|
| 房屋及建筑物 | 40 | Ċ. | 2.38 | |
| 机器设备 | $10 - 18$ | G | $5, 28-9, 50$ | |
| 运输工具 | 10 | b | 9.50 |
| 项目 | 折旧年限 (年) | 预计净残值率(%) | 年折旧率(%) | |
|---|---|---|---|---|
| 办公及电子设备 | 11.88 |
- 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日,有迹象表明固定资产发生减值的,按照账面价值与可收回金额的差额计提 相应的减值准备。
(二十) 在建工程
-
在建工程达到预定可使用状态时, 按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状 态但尚未办理竣工决算的, 先按估计价值转入固定资产, 待办理竣工决算后再按实际成本调整 原暂估价值,但不再调整原已计提的折旧。
-
资产负债表日, 有迹象表明在建工程发生减值的, 按照账面价值与可收回金额的差额计 提相应的减值准备。
(二十一) 借款费用
- 借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资 本化, 计入相关资产成本; 其他借款费用, 在发生时确认为费用, 计入当期损益。
- 借款费用资本化期间
(1) 当借款费用同时满足下列条件时,开始资本化: 1) 资产支出已经发生: 2) 借款费 用已经发生;3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断, 并且中断时间连 续超过3个月,暂停借款费用的资本化;中断期间发生的借款费用确认为当期费用,直至资产 的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时, 借款费 用停止资本化。
- 借款费用资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息 费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销),减去将尚未动用的借款资金存入银行取 得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,确定应予资本化的利息金额;为购建 或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的,根据累计资产支出超过专门借款的资产支出 加权平均数乘以占用一般借款的资本化率, 计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(二十二) 无形资产
-
无形资产包括商标权、专利技术、软件使用权等, 按成本进行初始计量。
-
使用寿命有限的无形资产, 在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实 现方式系统合理地摊销,无法可靠确定预期实现方式的,采用直线法摊销。具体年限如下:
| 序号 | 类别 | 净残值 | 使用寿命 | 摊销方法 |
|---|---|---|---|---|
| 商标权 | 无 | 10年 | 直线法 | |
| $\Omega$ ∠ |
专利技术 | 无 | 10年 | 直线法 |
| 3 | 软件使用权 | 无 | 10年 | 直线法 |
使用寿命不确定的无形资产不摊销,本公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进 行复核。本报告期公司无使用寿命不确定的无形资产。
-
使用寿命确定的无形资产, 在资产负债表日有迹象表明发生减值的, 按照账面价值与可 收回金额的差额计提相应的减值准备;使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无 形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。
-
内部研究开发项目研究阶段的支出, 于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶 段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产: (1) 完成该无形资产以使其能够使用或 出售在技术上具有可行性; (2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图; (3) 无形资产产 生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市 场,无形资产将在内部使用的,能证明其有用性; (4) 有足够的技术、财务资源和其他资源 支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产; (5) 归属于该无形资产 开发阶段的支出能够可靠地计量。
(二十三) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限 的无形资产等长期资产,于资产负债表日存在减值迹象的,进行减值测试。减值测试结果表明 资产的可收回金额低于其账面价值的, 按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为 资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资 产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以 该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组 合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试, 对于因企业合并形成的商誉的账面价值, 自购买日起按照合理 的方法分摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关的资产组组合。在 将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时, 按照各资产组或者资产组组合的公 允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的, 按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例 进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组或者 资产组组合存在减值迹象的,先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可 收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产 组组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的 账面价值部分)与其可收回金额,如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值 的,确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不予转回。
(二十四) 长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额入账, 在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊 的费用项目不能使以后会计期间受益,则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十五) 合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负 债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
(二十六) 职工薪酬
职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外的 各种形式的报酬或补偿。本公司的职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他 长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福 利, 也属于职工薪酬。
- 短期薪酬
本公司在职工为其提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期 损益, 其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
对于利润分享计划的,在同时满足下列条件时确认相关的应付职工薪酬:
(1) 本公司因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务:
(2) 因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。如果本公司在职工为 其提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内,不需要全部支付利润分享计划产生的应付 职工薪酬,该利润分享计划适用其他长期职工福利的有关规定。本公司根据经营业绩或职工贡 献等情况提取的奖金,属于奖金计划,比照短期利润分享计划进行处理。
- 离职后福利
(1) 设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负 债,并计入当期损益或相关资产成本。预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二 个月内支付全部应缴存金额的, 按确定的折现率将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职 工薪酬。
(2) 设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工 提供服务的期间,并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有的设 定受益计划福利水平显著高于以前年度时,本公司按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确 认于职工提供服务而导致本公司第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致
该福利义务显著增加的期间。在确定该归属期间时,不考虑仅因未来工资水平提高而导致设定 受益计划义务显著增加的情况。
报告期末,本公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分:
1) 服务成本, 包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。
2) 设定受益计划净负债或净资产的利息净额, 包括计划资产的利息收益、设定受益计划义 务的利息费用以及资产上限影响的利息。
3) 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本,上述第1)项和第2)项计入当期 损益; 第3) 项计入其他综合收益。
- 辞退福利
辞退福利主要包括:
(1) 在职工劳动合同尚未到期前, 不论职工本人是否愿意, 本公司决定解除与职工的劳动 关系而给予的补偿。
(2) 在职工劳动合同尚未到期前, 为鼓励职工自愿接受裁减而给予的补偿, 职工有权利选 择继续在职或接受补偿离职。
公司向职工提供辞退福利的, 在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债, 并计 入当期损益:
1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;
2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的,适用短期薪酬的相关 规定; 辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的, 适用其他长期职工福利 的有关规定。
- 其他长期职工福利
向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的按设定提存计划的有关规定进 行处理, 除此之外的其他长期职工福利, 按设定受益计划的有关规定确认和计量其他长期职工 福利净负债或净资产
(二十七)收入
- 收入的确认
本公司的收入主要包括工程建设收入等。
本公司在履行了合同中的履约义务, 即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关 商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
- 本公司依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于"在某一时段内履行的履约义
务"或"某一时点履行的履约义务",分别按以下原则进行收入确认。
(1) 本公司满足下列条件之一的, 属于在某一时段内履行履约义务:
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
②客户能够控制本公司履约过程中在建的资产。
3本公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用途,且本公司在整个合同期内有权就累 计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务,本公司在该段时间内按照履约进度确认收入,但是, 履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品的性质,采用产出法或投入法确定恰当的履约 讲度。
(2) 对于不属于在某一时段内履行的履约义务, 属于在某一时点履行的履约义务, 本公 司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品控制权时,本公司考虑下列迹象:
①本公司就该商品享有现时收款权利, 即客户就该商品负有现时付款义务。
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户, 即客户已拥有该商品的法定所有权。
3本公司已将该商品实物转移给客户, 即客户已实物占有该商品。
4本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户, 即客户已取得该商品所有权 上的主要风险和报酬。
5 客户已接受该商品。
6其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司收入确认的具体政策: 公司工程建设业务, 属于在某一时间段内履行的履约义务, 在合同期内按投入法确定的履约进度确认收入。
- 收入的计量
本公司应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时, 本公司 考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
(1) 可变对价
本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数,但包含可变对价的交易 价格,应当不超过在相关不确定性消除时累计己确认收入极可能不会发生重大转回的金额。企 业在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时,应当同时考虑收入转回的可能性及 其比重。
(2) 重大融资成分
合同中存在重大融资成分的,本公司应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付 的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额,应当在合同期间内采用实际利 率法摊销。
(3) 非现金对价
客户支付非现金对价的,本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的 公允价值不能合理估计的,本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。
(4) 应付客户对价
针对应付客户对价的, 应当将该应付对价冲减交易价格, 并在确认相关收入与支付(或承 诺支付) 客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入, 但应付客户对价是为了向客户取得其他可明 确区分商品的除外。
企业应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的,应当采用与本公司其他采购 相一致的方式确认所购买的商品。企业应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值 的,超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的,企业应 当将应付客户对价全额冲减交易价格。
(二十八) 政府补助
-
政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
-
政府补助为货币性资产的, 按照收到或应收的金额计量; 政府补助为非货币性资产的, 按照公允价值计量, 公允价值不能可靠取得的, 按照名义金额计量。
-
政府补助采用总额法:
(1) 与资产相关的政府补助, 确认为递延收益, 在相关资产使用寿命内按照合理、系统 的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将尚未 分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
(2)与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益, 在确认相关费用的期间, 计入当期损益; 用于补偿已发生的相关费用或损失的, 直接计入当期 损益。
-
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助, 区分不同部分分别进行会 计处理;难以区分的,整体归类为与收益相关的政府补助。
-
本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相 关成本费用; 将与本公司日常活动无关的政府补助, 应当计入营业外收支。
-
本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴 息资金直接拨付给本公司两种情况处理:
(1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行, 由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款 的,本公司选择按照下列方法进行会计处理:以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按 照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2) 财政将贴息资金直接拨付给本公司的, 本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十九) 涕延所得税资产和说延所得税负债
-
根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按 照税法规定可以确定其计税基础的, 该计税基础与其账面数之间的差额), 按照预期收回该资 产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
-
确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资 产负债表日, 有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性 差异的,确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
-
资产负债表日, 对递延所得税资产的账面价值进行复核, 如果未来期间很可能无法获得 足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在 很可能获得足够的应纳税所得额时,转回减记的金额。
-
本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益, 但不包括下列情 况产生的所得税: (1) 企业合并; (2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(三十) 租赁
- 承租人
本公司为承租人时,在租赁期开始日,除选择采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁 外, 对租赁确认使用权资产和租赁负债。
在租赁期开始日后,本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。参照《企业会计准 则第4号——固定资产》有关折旧规定, 对使用权资产计提折旧。承租人能够合理确定租赁期 届满时取得租赁资产所有权的, 应当在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁 期届满时能够取得租赁资产所有权的, 应当在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间 内计提折旧。本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定,确定使用权资产是否 发生减值,并对已识别的减值损失进行会计处理。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用,并计入当期损 益。按照《企业会计准则第17号——借款费用》等其他准则规定应当计入相关资产成本的, 从其规定。
本公司对于短期租赁和低价值资产租赁, 选择不确认使用权资产和租赁负债, 将短期租赁 和低价值资产租赁的租赁付款额, 在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或 当期损益。
- 出租人
(1) 融资租赁
本公司作为出租人的, 在租赁期开始日, 对融资租赁确认应收融资租赁款, 并终止确认融 资租赁资产,并按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。
(2) 经营租赁
本公司作为出租人的, 在租赁期内各个期间, 采用直线法的方法, 将经营租赁的租赁收款 额确认为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化, 在租赁期内按照与 租金收入确认相同的基础进行分摊,分期计入当期损益。
对于经营租赁资产中的固定资产,本公司应当采用类似资产的折旧政策计提折旧;对于其 他经营租赁资产, 应当根据该资产适用的企业会计准则, 采用系统合理的方法进行摊销。本公 司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定,确定经营租赁资产是否发生减值,并进 行相应会计处理。
四、税项
(一) 主要流转税税种及税率
| 税目 | 税 率 |
计税依据 |
|---|---|---|
| 增值税 | $3\%$ , $5\%$ , $6\%$ , $9\%$ , $10\%$ , $11\%$ , $13\%$ | 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入 为基础计算销项税额, 在扣除当期允许抵扣 的进项税额后, 差额部分为应交增值税 |
| 城市维护建设税 | 7% | 缴纳的增值税、消费税税额 |
| 房产税 | 余值的 1.2%或租金的 12% | 房产余值或租金收入 |
| 城镇土地使用税 | 每平方米人民币 0.60 元至人民币 30.00 元 | 按实际占用应税土地面积乘以适用税额计征 |
| 教育费附加 | $2\%$ , $3\%$ | 缴纳的增值税、消费税税额 |
| 车船使用税 | 年基准税额 60 元至 5400 元 | 按不同的排气量缴纳不等的税额 |
注: 本公司海外项目税项根据境外国家和地区的税收法规计算确定。
(二) 企业所得税
| 公司名称 | 适用税率 (%) | 备注 |
|---|---|---|
| 南京凯盛国际工程有限公司 | 15.00 | (三) 主要税种优惠及批文 |
| 中建材凯慧国际工程有限公司 | 25.00 |
(三) 主要税种优惠及批文
本公司于 2018年11月取得高新技术企业证书,证书编号 GR201832001692, 有效期三年。 减按 15%的优惠税率缴纳企业所得税。
五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明
(一) 会计政策的变更
无。
(二) 会计估计变更情况
无。
(三) 前期重大会计差错更正情况
无。
六、合并财务报表主要项目注释
(除另有注明外, 所有金额均以人民币元为货币单位)
下列所披露的财务报表数据,除特别注明之外, "本期"系指 2020年10月1日至 2021 年9月30日。
(一)营业收入、营业成本
- 营业收入和营业成本情况
| 本期发生额 | |||
|---|---|---|---|
| 项目 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 2, 405, 724, 592. 69 | 2, 081, 955, 673. 34 | |
| 其他业务 | 3, 186, 482.82 | 1,078,020.73 | |
| 合计 | 2, 408, 911, 075. 51 | 2, 083, 033, 694. 07 | |
| (二) 税金及附加 | |||
| 项目 | 本期发生额 | ||
| 城市维护建设税 | 2, 655, 370. 82 | ||
| 教育费附加 | 2,000,621.70 | ||
| 房产税 | 973, 992.02 | ||
| 土地使用税 | 13, 383.80 | ||
| 车船使用税 | 22, 011.84 | ||
| 印花税 | 492, 532. 57 | ||
| 合计 | 6, 157, 912. 75 | ||
| (三) 销售费用 | |||
| 项目 | 本期发生额 | ||
| 职工薪酬 | 16, 980, 524. 57 |
| 职工薪酬 | 16, 980, 524. 57 | |
|---|---|---|
| 差旅费 | 1, 284, 214. 47 | |
| 招待费 | 950, 162. 10 | |
| 业务经费 | 851, 217.47 | |
| 租赁费 | 847, 390.32 | |
| 销售服务费 | 396, 072.16 | |
| 咨询指导费 | 106, 402.84 | |
| 物业费 | 78,009.84 | |
| 办公费 | 62, 226. 16 | |
| 项目 | 本期发生额 |
|---|---|
| 广告宣传费 | 35, 750.00 |
| 电话费 | 19, 615.50 |
| 劳动保护费 | 10, 433. 25 |
| 折旧、摊销费 | 2,065.65 |
| 其他 | 35, 160. 57 |
| 合计 | 21, 659, 244. 90 |
(四)管理费用
| 项目 | 本期发生额 |
|---|---|
| 职工薪酬 | 35, 167, 851. 57 |
| 办公费 | 2, 051, 784. 90 |
| 物业管理费 | 1, 597, 823. 33 |
| 使用权资产折旧摊销 | 1,076,555.71 |
| 水电费 | 895, 679.01 |
| 各项基金 | 853, 974.71 |
| 固定资产折旧费 | 839, 900. 42 |
| 租赁费 | 835, 945. 54 |
| 聘请中介机构费用 | 765, 906. 99 |
| 停工损失 | 709, 965.28 |
| 业务招待费 | 638, 207.26 |
| 交通费 | 507, 960. 51 |
| 劳动保护费 | 438, 095.66 |
| 差旅费 | 309, 839.01 |
| 修理费 | 286, 614.79 |
| 咨询费 | 285, 118.32 |
| 技术服务费 | 155, 763. 53 |
| 辞退福利 | 151, 420.00 |
| 诉讼费用 | 117, 924. 53 |
| 党建工作经费 | 64, 106. 57 |
| 低值易耗品摊销 | 40, 580.85 |
| 无形资产摊销 | 4, 134. 19 |
| 其他 | 244, 379.47 |
| 合计 | 48, 039, 532, 15 |
(五)研发费用
| 项目 | 本期发生额 | |
|---|---|---|
| 人员人工费用 | 42, 844, 127. 13 | |
| 新产品设计费 | 15, 583, 353. 90 | |
| 直接投入费用 | 12, 684, 254. 25 | |
| 其他相关费用 | 4, 317, 062.80 | |
| 折旧费用 | 286, 637.17 | |
| 合计 | 75, 715, 435. 25 | |
| (六)财务费用 | ||
| 项目 | 本期发生额 | |
| 费用化利息支出 | 1, 153, 375. 62 | |
| 减:利息收入 | 7, 051, 964. 30 | |
| 减: 汇兑收益 | 267, 879.72 | |
| 汇兑损失 | 4, 219, 030.40 | |
| 金融机构手续费及其他 | 1, 399, 027. 15 | |
| 合计 | $-548, 410, 85$ | |
| (七)其他收益 | ||
| 其他收益明细 1. |
||
| 项目 | 本期发生额 | |
| 政府补助 | 8, 115, 196. 20 | |
| 个税返还 | 3, 385, 224. 54 | |
| 合计 | 11, 500, 420, 74 | |
| 政府补助基本情况 2. |
||
| 种类 | 金额 | |
| 鼓楼发改委国家制造业资金补贴 | 8, 043, 000. 00 | |
| 鼓楼市场监督局发明及专利资助 | 72, 196. 20 | |
| 合计 | 8, 115, 196. 20 | |
| (八) 投资收益 | ||
| 项目 | 本期发生额 | |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | 20, 293, 740. 28 | |
| 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 | $-401, 132, 12$ |
处置长期股权投资产生的投资收益
40, 519, 575. 54
| 项目 | 本期发生额 | |
|---|---|---|
| 处置交易性金融资产期间取得的投资收益 | $-4, 772, 556.88$ | |
| 理财收益 | 7, 502, 305.86 | |
| 合计 | 63, 141, 932. 68 | |
| (九) 公允价值变动收益 | ||
| 产生公允价值变动收益的来源 | 本期发生额 | |
| 交易性金融资产 | $-2, 308, 030.13$ | |
| 合计 | $-2, 308, 030.13$ | |
| (十)信用减值损失 | ||
| 项目 | 本期发生额 | |
| 应收账款坏账损失 | $-7, 512, 024.15$ | |
| 其他应收款坏账损失 | 42, 728.01 | |
| 合计 | $-7, 469, 296.14$ | |
| (十一) 资产减值损失 | ||
| 项目 | 本期发生额 | |
| 合同资产减值损失 | 2, 136, 330. 72 | |
| 合计 | 2, 136, 330. 72 | |
| (十二) 资产处置收益 | ||
| 项目 | 本期发生额 | 计入当期 非经常性损益的金额 |
| 固定资产 | $-214, 245, 18$ | $-214, 245, 18$ |
| 合计 | $-214, 245, 18$ | $-214, 245, 18$ |
| (十三) 营业外收入 | ||
| 项目 | 本期发生额 | 计入当期 非经常性损益的金额 |
| 报废、毁损资产处置收入 | 279, 393.76 | 279, 393.76 |
| 其他 | 80.00 | 80.00 |
| 合计 | 279, 473. 76 | 279, 473. 76 |
| (十四)营业外支出 | ||
| 项目 | 本期发生额 | 计入当期 非经常性损益的金额 |
| 罚没及滞纳金支出 | 20,000.00 | 20,000.00 |
| 资产报废、毁损损失 | $-142, 430, 85$ | $-142, 430.85$ |
| 合计 | $-122, 430, 85$ | $-122, 430.85$ |
- 所得税费用表
| 项目 | 本期发生额 |
|---|---|
| 当期所得税费用 | 26, 511, 914. 25 |
| 递延所得税调整 | $-624, 572, 42$ |
| 合计 | 25, 887, 341, 83 |
- 会计利润与所得税费用调整过程
| 项目 | 本期发生额 |
|---|---|
| 利润总额 | 242, 042, 684. 54 |
| 按适用税率计算的所得税费用 | 36, 306, 402. 68 |
| 某些子公司适用不同税率的影响 | 321, 584.41 |
| 对以前期间当期所得税的调整 | $-151, 569, 27$ |
| 归属于合营企业和联营企业的损益 | $-3,044,061,04$ |
| 无须纳税的收入 | |
| 不可抵扣的费用 | $-1, 501, 511, 12$ |
| 税率变动对期初递延所得税余额的影响 | |
| 以前年度已确认递延所得税的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损的影响 | 37, 906, 85 |
| 未确认的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损的影响 | 2,753,830.41 |
| 研发费用等费用项目加计扣除 | $-8, 517, 986, 47$ |
| 递延所得税负债的影响 | $-317, 254, 62$ |
| 其他 | |
| 合计 | 25, 887, 341, 83 |
七、关联方关系及交易
(一) 关联方的认定标准
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响, 以及两方或两方以上同受一方控制、 共同控制或重大影响的,构成关联方。
(二) 本公司的母公司有关信息
| 母公司名称 | 注册地 | 业务性质 | 注册资本 | 母公司对本 公司持股比 例 (%) |
母公司对本 公司的表决 权比例 (%) |
|---|---|---|---|---|---|
| 中国中材国际工程股份有限公司 | 江苏 | 工程总承包等 | 221, 413, 1539 万元 | 98.00 | 98.00 |
(十五) 所得税费用
(三)本公司的子公司情况
| 序 号 |
公司 名称 |
级 次 |
企业类 型 |
注册地 | 主要 经营 地 |
业务 性质 |
实收资本 | 持股 比例 $4$ |
享有的 表决权 $(% )^{(1)}$ |
投资额 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 中建材凯 慧国际工 程有限公 司 |
3 | 境内非 金融子 企业 |
北京市 昌平区 |
北京市 | 水泥生 产线设 计制造 |
50,000,000.00 | 50.00 | 50.00 | 22, 071, 015, 22 | |
| 南京凯盛 (波兰)有 限公司 |
3 | 境外非 金融子 企业 |
波兰 | 波兰 | 水泥生 产线设 计制造 |
3, 087, 460. 40 | 100.00 | 100.00 | 3, 087, 460, 40 |
(四)本公司的合营和联营企业情况
| 合营企业或联营 企业的名称 |
主要经 营地 |
注册地 | 业务性质 | 持股比例 (%) | 对合营企业或 联营企业 投资的会计处 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| 联营企业 | 直接 | 间接 | 理方法 | |||
| 安徽马钢矿业资源集团建材科技 有限公司 |
安徽省 | 安徽省马 鞍山市 |
非金属矿物制 品制造 |
20.00 | 0.00 | 权益法 |
(五) 本公司的其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本公司关系 |
|---|---|
| 遵义赛德水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 重庆秀山西南水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 重庆万州西南水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 重庆石柱西南水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 重庆綦江西南水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 中建材智慧工业科技有限公司 | 同一最终控制方 |
| 中建材凯盛机器人(上海)有限公司 | 同一最终控制方 |
| 中建材集团进出口有限公司 | 同一最终控制方 |
| 中建材国际装备有限公司 | 同一最终控制方 |
| 中建材(合肥)机电工程技术有限公司 | 同一最终控制方 |
| 中建材(合肥)粉体科技装各公司 | 同一最终控制方 |
| 中国中材国际工程股份有限公司邯郸技术装备分公司 | 同一最终控制方 |
| 中国新型建材设计研究院有限公司 | 同一最终控制方 |
| 中国建筑材料集团有限公司 | 同一最终控制方 |
| 中国建筑材料工业建设西安工程有限公司 | 同一最终控制方 |
| 中国非金属材料南京矿山工程有限公司 | 同一最终控制方 |
| 中材淄博重型机械有限公司 | 同一最终控制方 |
| 中材装备集团有限公司 | 同一最终控制方 |
| 中材科技股份有限公司 | 同一最终控制方 |
|---|---|
| 中材高新材料股份有限公司 | 同一最终控制方 |
| 中材(天津) 粉体技术装备有限公司 | 同一最终控制方 |
| 郑州瑞泰耐火科技有限公司 | 同一最终控制方 |
| 长兴南方水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 长沙中轻机械有限公司 | 同一最终控制方 |
| 云南宜良西南水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 云南师宗明驰水泥制造有限公司 | 同一最终控制方 |
| 云南普洱天恒水泥有限责任公司 | 同一最终控制方 |
| 云南芒市西南水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 伊春北方水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 徐州中联水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 西南水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 芜湖南方水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 翁源县中源发展有限公司 | 同一最终控制方 |
| 铜仁西南水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 天津水泥工业设计研究院有限公司 | 同一最终控制方 |
| 天津矿山工程有限公司 | 同一最终控制方 |
| 天津矿山工程有限公司西藏分公司 | 同一最终控制方 |
| 天津椿本输送机械有限公司 | 同一最终控制方 |
| 滕州中联水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 唐山中材重型机械有限公司 | 同一最终控制方 |
| 泰山中联水泥有限公司宁阳分公司 | 同一最终控制方 |
| 泰安中联水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 苏州中材建设有限公司 | 同一最终控制方 |
| 四川西南水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 四川省兆迪水泥有限责任公司 | 同一最终控制方 |
| 四川省绵竹澳东水泥有限责任公司 | 同一最终控制方 |
| 四川省泸州沱江水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 四川省二郎山喇叭河水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 四川利森建材集团有限公司 | 同一最终控制方 |
| 四川康巴水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 四川嘉华企业(集团)嘉华水泥厂 | 同一最终控制方 |
| 四川国大水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 思南盛世联合建材有限公司 | 同一最终控制方 |
|---|---|
| 邵阳南方水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 合肥水泥研究设计院有限公司 | 同一最终控制方 |
| 上饶中材机械公司 | 同一最终控制方 |
| 上海张堰南方水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 上海新建重型机械有限公司 | 同一最终控制方 |
| 瑞泰科技股份有限公司 | 同一最终控制方 |
| 日照中联水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 青州中联水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 平邑中联水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 宁国市开源电力耐磨材料有限公司 | 同一最终控制方 |
| 南阳中联水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 南京中联水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 南方石墨新材料有限公司 | 同一最终控制方 |
| 牡丹江北方远东水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 马龙县天恒工业有限公司 | 同一最终控制方 |
| 洛阳中联水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 鲁南中联水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 六安南方水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 临沂中联水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 临桂众阳水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 连云港中复连众复合材料集团有限公司 | 同一最终控制方 |
| 丽江古城西南水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 乐昌市中建材水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 江西上高南方水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 江西南方水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 江西南城南方水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 江西安福南方水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 江苏溧阳南方水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 江苏宜城南方水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 建德南方水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 建德南方矿业有限公司 | 同一最终控制方 |
| 淮海中联水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 怀远中联水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 湖州兴浦南方水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
|---|---|
| 湖州南方物流有限公司 | 同一最终控制方 |
| 湖州南方水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 湖州槐坎南方水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 湖南张家界南方水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 湖南桃江南方水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 湖南韶峰南方水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 湖南南方水泥集团有限公司 | 同一最终控制方 |
| 湖南隆回南方水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 湖南耒阳南方水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 湖南古丈南方水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 湖南安仁南方水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 河南中材环保有限公司 | 同一最终控制方 |
| 合肥中亚建材装备有限责任公司 | 同一最终控制方 |
| 合肥中亚环保科技有限公司 | 同一最终控制方 |
| 合肥固泰自动化有限公司 | 同一最终控制方 |
| 海盐沈荡南方混凝土有限公司 | 同一最终控制方 |
| 海盐秦山南方水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 桂林南方水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 桂林荔浦南方水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 贵州遵义建安混凝土有限公司 | 同一最终控制方 |
| 贵州紫云西南水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 贵州沿河西南水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 贵州西南水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 贵州威宁西南水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 贵州清镇西南水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 贵州黔西西南水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 贵州兴义西南水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 广西金鲤水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 广德独山南方水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 福泉利森水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 东平中联水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 东平中联美景水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 邓州中联水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 大方永贵建材有限责任公司 | 同一最终控制方 |
|---|---|
| 达州利森水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 滁州中联水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 杭州山亚南方水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 崇左南方水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 成都中联水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 常熟中材装备重型机械有限公司 | 同一最终控制方 |
| 常山南方水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 常德南方水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 北新建材 (集团) 公司 | 同一最终控制方 |
| 北川中联水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 安阳中联水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 安县中联水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 安吉南方水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 安徽广德南方水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 安徽广德洪山南方水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 安徽大江股份有限公司 | 同一最终控制方 |
| 上饶中材机械有限公司 | 同一最终控制方 |
| 泰山中联水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 湖州小浦南方水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 济宁中联水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 遵义恒聚水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 中国中材国际工程股份有限公司 | 同一最终控制方 |
| 四川崇州西南水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 云南西南水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 中建材新材料有限公司 | 同一最终控制方 |
| 湖南耒阳南方水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 贵州威宁西南水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 滁州中联水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 四川嘉华锦屏特种水泥有限责任公司 | 同一最终控制方 |
| 海盐沈荡南方混凝土有限公司 | 同一最终控制方 |
| 天津矿山工程有限公司 | 同一最终控制方 |
| 中国非金属材料南京矿山工程有限公司 | 同一最终控制方 |
| 滁州中联水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 湖南南方水泥集团有限公司 | 同一最终控制方 |
|---|---|
| 贵州西南水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 云南丽江西南水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 江西南方水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 湖南耒阳南方水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 云南普洱西南水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 贵州遵义建安混凝土有限公司 | 同一最终控制方 |
| 天津水泥工业设计研究院有限公司 | 同一最终控制方 |
| 中建材凯盛机器人(上海)有限公司 | 同一最终控制方 |
| 郑州瑞泰耐火科技有限公司 | 同一最终控制方 |
| 中材科技股份有限公司 | 同一最终控制方 |
| 连云港中复连众复合材料集团有限公司 | 同一最终控制方 |
| 天津天安机电设备安装工程有限公司 | 同一最终控制方 |
| 郑州瑞泰耐火科技有限公司 | 同一最终控制方 |
| 青州中联水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 贵州福泉西南水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 江苏横山南方水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 中建材信云智联科技有限公司 | 同一最终控制方 |
| 安徽郎溪南方水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 兰溪南方水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 湖南常德南方水泥有限公司 | 同一最终控制方 |
| 江西九江南方水泥公司 | 同一最终控制方 |
| 中建材矿业投资江苏有限公司 | 同一最终控制方 |
| 山东东华水泥有限公司 | 同一最终控制方控制企业的合营企业 |
| 太原狮头中联水泥有限公司 | 同一最终控制方控制企业的联营企业 |
| 拉萨城投祁连山水泥有限公司 | 同一最终控制方控制企业的联营企业 |
| 安徽马钢矿业资源集团建材科技有限公司 | 联营企业 |
| 南京凯盛开能环保能源有限公司 | 公司的少数股东控制企业的联营企业 |
| 江西于都南方万年青水泥有限公司 | 同一最终控制方控制企业的合营企业控制公司 |
| 冯建华 | 公司的少数股东 |
| 江苏金峰水泥集团有限公司 | 公司的少数股东 |
(六) 关联方交易
1、关联方交易
$\begin{aligned} \mathcal{L}{\mathcal{M}} \mathrel{\mathop:}= \mathcal{L}{\mathcal{M}} \mathcal{L}_{\mathcal{M}} \end{aligned}$
| 交易类型 | 企业名称 | 交易金额 |
|---|---|---|
| 一、购买商品、接受劳务的关联交易 | ||
| 购买商品 | 天津椿本输送机械有限公司 | 52, 212.39 |
| 购买商品 | 中材淄博重型机械有限公司 | 845, 486.73 |
| 购买商品 | 中国新型建材设计研究院有限公司 | 46,000.00 |
| 购买商品 | 长沙中轻机械有限公司 | 90, 973.46 |
| 购买商品 | 贵州遵义建安混凝土有限公司 | 111, 271.85 |
| 购买商品 | 上饶中材机械有限公司 | 4, 435, 840. 71 |
| 购买商品 | 天津矿山工程有限公司 | 10, 940, 918.89 |
| 购买商品 | 郑州瑞泰耐火科技有限公司 | 1, 663, 716.81 |
| 购买商品 | 中国非金属材料南京矿山工程有限公司 | 15, 623, 339. 10 |
| 购买商品 | 中国建筑材料工业建设西安工程有限公司 | 6, 675, 661.73 |
| 购买商品 | 中建材矿业投资江苏有限公司 | 2, 112, 410.07 |
| 购买商品 | 海盐沉荡南方混凝土有限公司 | 20, 992, 962. 06 |
| 购买商品 | 上海新建重型机械有限公司 | 3, 805, 309. 73 |
| 购买商品 | 中建材凯盛机器人(上海)有限公司 | 194, 690. 27 |
| 购买商品 | 天津水泥工业设计研究院有限公司 | 4, 277, 022. 46 |
| 购买商品 | 南京凯盛开能环保能源有限公司 | 5, 412, 286. 11 |
| 购买商品 | 唐山中材重型机械有限公司 | 59, 313.27 |
| 购买商品 | 常熟中材装备重型机械有限公司 | 1, 150, 442. 49 |
| 购买商品 | 中国中材国际工程股份有限公司 | 1, 643, 782. 30 |
| 购买商品 | 中建材信云智联科技有限公司 | 14, 150.94 |
| 购买商品 | 合肥固泰自动化有限公司 | 186, 902.66 |
| 二、销售商品、提供劳务的关联交易 | ||
| 提供劳务/销售商品 | 铜仁西南水泥有限公司 | 513, 704, 260.81 |
| 提供劳务/销售商品 | 丽江古城西南水泥有限公司 | 428, 377, 432. 16 |
| 提供劳务/销售商品 | 海盐秦山南方水泥有限公司 | 266, 116, 625. 42 |
| 提供劳务/销售商品 | 中建材新材料有限公司 | 134, 801, 838. 94 |
| 提供劳务/销售商品 | 湖南韶峰南方水泥有限公司 | 49, 537, 397, 36 |
| 提供劳务/销售商品 | 湖州兴浦南方水泥有限公司 | 35, 382, 331. 42 |
| 提供劳务/销售商品 | 云南普洱天恒水泥有限责任公司 | 29, 431, 551. 51 |
| 提供劳务/销售商品 | 安徽郎溪南方水泥有限公司 | 26, 952, 929. 67 |
| 交易类型 | 企业名称 | 交易金额 |
|---|---|---|
| 提供劳务/销售商品 | 湖南桃江南方水泥有限公司 | 18, 669, 805. 84 |
| 提供劳务/销售商品 | 江苏金峰水泥集团有限公司 | 17, 699, 115.00 |
| 提供劳务/销售商品 | 广西金鲤水泥有限公司 | 14, 501, 130. 24 |
| 提供劳务/销售商品 | 兰溪南方水泥有限公司 | 13, 183, 986. 40 |
| 提供劳务/销售商品 | 湖南常德南方水泥有限公司 | 11, 097, 178.22 |
| 提供劳务/销售商品 | 湖州槐坎南方水泥有限公司 | 8, 103, 921. 49 |
| 提供劳务/销售商品 | 遵义赛德水泥有限公司 | 5, 545, 607.02 |
| 提供劳务/销售商品 | 北川中联水泥有限公司 | 4, 454, 510.03 |
| 提供劳务/销售商品 | 洛阳中联水泥有限公司 | 2, 383, 762. 25 |
| 提供劳务/销售商品 | 湖州小浦南方水泥有限公司 | 2, 254, 640. 37 |
| 提供劳务/销售商品 | 拉萨城投祁连山水泥有限公司 | 1,705,387.98 |
| 提供劳务/销售商品 | 南方水泥有限公司 | 1, 132, 075.48 |
| 提供劳务/销售商品 | 湖州南方物流有限公司 | 1,075,471.70 |
| 提供劳务/销售商品 | 安阳中联水泥有限公司 | 946, 017.70 |
| 提供劳务/销售商品 | 四川省泸州沱江水泥有限公司 | 126, 782. 33 |
| 提供劳务/销售商品 | 鲁南中联水泥有限公司 | 113, 207.55 |
| 提供劳务/销售商品 | 四川国大水泥有限公司 | 100, 273.92 |
| 提供劳务/销售商品 | 泰安中联水泥有限公司 | 59, 860. 31 |
| 提供劳务/销售商品 | 江西九江南方水泥公司 | 56, 603.77 |
| 提供劳务/销售商品 | 中国建材国际工程集团有限公司 | $-2,685,379.57$ |
2、其他关联交易
2021年1月15日, 本公司与中国建材国际工程集团有限公司签订《关于上海新建重型机械 有限公司的股权转让协议》,本公司将持有的上海新建重型机械有限公司30%股权转让给中国 建材国际工程集团有限公司。股权转让价格根据北京国融兴华资产评估有限责任公司出具的国 融兴华评报字[2021]第010002号《资产评估报告》确定, 30%股权转让价格为75, 185, 161. 54元 (大写: 柒仟伍佰壹拾捌万伍仟壹佰陆拾壹元伍角肆分)。
2021年2月8日, 本公司收到中国建材国际工程集团有限公司75,185,161.54元股权转让款。
八、承诺及或有事项
截至2021年9月30日, 本公司无需披露的承诺及或有事项。
九、资产负债表日后事项
截至本财务报表批准报出日止,本公司未发生影响本财务报告阅读和理解的重大资产负债
表日后非调整事项。
十、财务报表的批准
本财务报表经公司董事会批准报出。
$40\,$
UTTE OF CERTIFIED CHINESA ine. Ł 没想会计 縠 谯 名 张坚 Full name er a 用 出生日期1973-12-14 Date of birth 天映画版会计师事务所(特殊普
工作单位 通合伙)上海分所 Working unit 安好证号码 321002197312141233 Identity card No. $\mathbb{R}$ (機構) 宾 核) 音
音度检验登记
Knimal Registration 年度检验登记 Annual Renewal Registration $\bar{T}$ $\mathbf{1}\bar{T}$ 本证书经验验合格、继续有效一年。 本证书要检验合格。继续有效一年。 This certificate is valid for another year after This certificate is valid for another year after this renewal. this renewal. La ribile $\blacksquare$ 张坚(321000210002)
您已通过2020年年检 月仙 上海市注册会计师协会 萍 貞 $\overline{a}$ À g 2020年08月31日 ġ id 瘦 $\mathcal{E}% _{0}$ S
$\int_{0}^{\infty}$
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$\begin{bmatrix} 1 & 1 \ 1 & 1 \end{bmatrix}$
RESIDENCE OF CERTIFIED PUBLIC PROPERTY PCOUNTAIN 多身法想会计师 Ÿ. et av 2 嵇道伟 雌 $\tilde{\mathbf{z}}$ Full name 男 藕 别 Ĵ, Séx 1984-01-21 出生日期 Date of birth. 天职国际会计师事务所(特殊
普通合伙)上海分所 工作单位 Working unit 骑份证号码 320724198401216057 Identity card No. 精美 Ñ 行四月 逐 $\mathbf{r}$ $\mathbb{N}$ 安顿日 件 病吗 $47$ 年度检验登记 Annual Renewal Registration 本证书经检验合格, 继续有效一年。 This certificate is valid for another year after this renewal. 110101500085 证书编号: No. of Certificate 批准注册协会: 上海市注册会计师协会
Authorized Institute of CPAs 同常 E 嵇道伟(110101500085) 嵇道伟(110101500085) $\frac{1}{2}$ 您已通过2020年年检 $\underset{N}{\neq 03}$ 2013 您已通过2019年年检 $\frac{1}{10}$ 发证日期:
Date of Issuance 上海市注册会计师协会 上海市注册会计师协会 2020年08月31日 2019年05月31日 $\ddot{x}$ k, $\mathcal{S}$
Ĺ $\begin{bmatrix} 1 & 1 \ 1 & 1 \end{bmatrix}$ $\begin{bmatrix} 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 &$ $\begin{bmatrix} 1 & 1 \ 1 & 1 \end{bmatrix}$ $\begin{bmatrix} 1 \ 1 \end{bmatrix}$ $\begin{bmatrix} 1 \ 1 \end{bmatrix}$ $\begin{bmatrix} 1 \ 1 \end{bmatrix}$ $\begin{array}{ccc} \hline \end{array}$ $\begin{bmatrix} 1 \ 1 \end{bmatrix}$ $\begin{bmatrix} 1 & 1 \ 1 & 1 \end{bmatrix}$ $\mathfrak{f}^+$ $\begin{bmatrix} 1 & 1 \ 1 & 1 \end{bmatrix}$
| 深り p quand 证书序号: (2)(2)(2) $\overline{S}$ $\mathbf{r}$ 疆 ä, |
部门依法审批,准予执行注册会计师法定业务的 《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政 《会社师事条所执业证书》记载事项发生变动的 应当向财政部门申请换发 短证。 |
应当向财 53 惑 $\phi$ 《会计师事寄所执业证书》 会计师事务所终止或执业计可注销的, 不得伪造、 Contractor A Maria 《会计师事务所执业证书》 葬基 政部门交回 粗, 出售, |
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中华人民共和国毗政部制 (1) 化二氯化物 医心理学 ille Britis Britis |
|---|---|---|---|---|
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$\mathbb{Z}^2$ $\frac{1}{2}$ IEW. $\begin{array}{l} \mathcal{L}{\text{G}}(\mathcal{G}) = \mathcal{L}{\text{G}}(\mathcal{G}) \ \mathcal{L}{\text{G}}(\mathcal{G}) = \mathcal{L}{\text{G}}(\mathcal{G}) \ \mathcal{L}{\text{G}}(\mathcal{G}) = \mathcal{L}{\text{G}}(\mathcal{G}) \end{array}$ im jud China |
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电谱通合 IST N $-3.4$ $\begin{picture}(20,10) \put(0,0){\line(1,0){15}} \put(15,0){\line(1,0){15}} \put(15,0){\line(1,0){15}} \put(15,0){\line(1,0){15}} \put(15,0){\line(1,0){15}} \put(15,0){\line(1,0){15}} \put(15,0){\line(1,0){15}} \put(15,0){\line(1,0){15}} \put(15,0){\line(1,0){15}} \put(15,0){\line(1,0){15}} \put(15,0){\line(1,0){15}} \put(15,0){\line(1$ 天职国际会计师事务所 戀 M |
三年 北京市海淀区车公庄西路19号68号涨A [E) ISS $\frac{1}{2}$ |
$\frac{1}{2}$ 金属 墩 殊普通 客所(售 諫 [2011]0105号 拨 $\equiv$ 规国际分师事 生 厎 可读 |
信。 II V Portales |
| $\begin{bmatrix} 1 & 1 \ 1 & 1 \end{bmatrix}$ | III | 邱靖之 | 特殊普通食 京财会许可 1010150 |
2011年11月 |