Sinolink Securities Co., Ltd. — Management Reports 2019

Mar 28, 2019

国金证券股份有限公司

董事会关于会计政策变更的说明

国金证券股份有限公司（以下简称“公司”）于2019 年3 月27 召开第十届董事会第十九次会议，审议了《关于会计政策变更的议 案》，具体情况如下：

一、概述

财政部于2017年修订印发了《企业会计准则第22号——金融工具 确认和计量》、《企业会计准则第23号——金融资产转移》、《企业会计 准则第24号——套期会计》、《企业会计准则第37号——金融工具列 报》。在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告 准则或企业会计准则编制财务报告的企业，自2018年1月1日起施行； 其他境内上市企业自2019年1月1日起施行；执行企业会计准则的非上 市企业自2021年1月1日起施行。

财政部于2018年发布财会〔2018〕15号《财政部关于修订印发2018 年度一般企业财务报表格式的通知》。

财政部于2017年度颁布《企业会计准则解释第9号——关于权益 法下投资净损失的会计处理》《企业会计准则解释第10号——关于以 使用固定资产产生的收入为基础的折旧方法》《企业会计准则解释第 11号——关于以使用无形资产产生的收入为基础的摊销方法》及《企 业会计准则解释第12号——关于关键管理人员服务的提供方与接受 方是否为关联方》。

由于上述会计准则的修订，公司需对原会计政策进行相应变更，

并按以上文件规定的起始日开始执行。

二、具体情况及对公司的影响

（一）金融工具相关会计政策变更与影响

根据财政部修订的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计 量》、《企业会计准则第23号——金融资产转移》、《企业会计准则第24 号——套期会计》和《企业会计准则第37号——金融工具列报》规定， 本次变更的主要内容包括：金融资产分类由现行的“四分类”改为“三 分类”，按照“业务模式”和“合同现金流量特征”将所持有的金融 资产划分为“以摊余成本计量的金融资产”、“以公允价值计量且其变 动计入其他综合收益的金融资产”和“以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产”三类；金融资产减值由“已发生损失法”改为 “预期损失法”，并且扩大了计提范围；套期会计方面扩大了符合条 件的被套期项目和套期工具范围，以定性的套期有效性要求取代了定 量要求，引入套期关系的“再平衡”机制；金融工具披露要求相应调 整。

根据财政部的要求，仅在境内上市的企业自2019年1月1日起实施 上述修订后的金融工具相关会计准则。根据衔接规定，公司无需重述 前期比较财务数据，但应当对准则施行日的期初留存收益或其他综合 收益进行调整。因此，公司于2019年初变更会计政策，自2019年一季 报起按新准则要求进行会计报表披露，不重述2018年末可比数，就数 据影响调整2019年期初留存收益和其他综合收益。本次金融工具相关 会计政策变更，将对公司财务报告产生较广泛影响，但对公司的总资

==> picture [432 x 487] intentionally omitted <==