Sinocare Inc. — Audit Report / Information 2014

Mar 16, 2015

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关于三诺生物传感股份有限公司

2014 年度财务报表前期差错更正的专项说明

XYZH/2014CSA2031-4

三诺生物传感股份有限公司董事会：

我们按照中国注册会计师审计准则审计了三诺生物传感股份有限公司（以下简称三诺 生物公司）2014年度财务报表，包括2014年12月31日的合并及母公司资产负债表、2014 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司股东权益变动表， 以及财务报表附注，并于2015年3月13日出具了XYZH/2014CSA2031-1号无保留意见的审计 报告。

按照企业会计准则、中国证券监督管理委员会和深圳证券交易所的相关规定对前期差 错更正进行确认、计量和相关信息的披露是三诺生物公司管理层的责任。

根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号－－财 务信息的更正及相关披露》以及深圳证券交易所《关于做好上市公司2012年年度报告披露 工作的通知》等相关规定的要求，我们出具了本专项说明。除了对三诺生物公司实施2014 年度财务报表审计中所执行的对前期差错更正有关的审计程序外，我们未对本专项说明所 述内容执行额外的审计程序。为了更好地理解三诺生物公司2014年度前期差错更正的情 况，本专项说明所述内容应当与已审2014年度财务报表一并阅读。

一、 前期差错更正原因

三诺生物公司第二届董事会第四次会议审议决定，以2013年12月9日作为股权激励计 划的授予日，向111名激励对象授予100万股具有回购义务的限制性股票（不含预留限制性 股票），后有4个员工因个人原因自动放弃2.4万股，截止2013年12月31日实际授予97.6 万股,共收到激励对象出资认购款2,510.272万元，并于2013年12月完成验资手续、确认了 股本和资本公积增加，但在会计处理中忽视了上述限制性股票具有回购义务，没有就回购 义务确认负债，从而少确认负债，多确认权益，对三诺生物公司2013年度的资产负债率、

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净资产收益率等财务指标产生了一定的影响。

二、 前期差错更正内容及会计处理

2014年9月，中国证券监督管理委员会发布《2013年上市公司年报会计监管报告》， 明确指出激励对象认购限制性股票支付的款项，其实质是激励对象在授予日预付给上市公 司的押金，需要就回购义务全额确认一项负债并确认库存股。

三诺生物公司根据该报告精神的规定，将收到的上述认购款从所有者权益重分类至负 债，并按照会计差错的处理对期初余额进行了追溯调整，具体为确认库存股2,510.272万 元，同时确认其他应付款627.568万元(解锁期一年内)、长期应付款1,882.704万元(解锁 期一年以上)。本次会计差错更正对资产总额及净利润均没有影响。

三、 前期差错更正对财务报表的影响

根据企业会计准则规定，上述前期差错采用追溯重述法，影响的2013 年度财务报表 项目及金额如下：

单位：元

	单位：元	单位：元	单位：元
受影响的报表项目	2013 年12 月31 日
	资产负债表
	重述前金额	重述金额	重述后金额
负债合计	77,604,711.44	25,102,720.00	102,707,431.44
流动负债小计	59,973,686.61	6,275,680.00	66,249,366.61
其他应付款	3,629,977.87	6,275,680.00	9,905,657.87
长期应付款	0	18,827,040.00	18,827,040.00
所有者权益合计	971,114,450.30	-25,102,720.00	946,011,730.30
库存股	0	25,102,720.00	25,102,720.00

上述前期差错更正事项，三诺生物公司董事会、监事会和独立董事已出具书面意见报 告，三诺生物公司亦已按照同口径调整了 2014年度财务报表的对应数据。

我们认为，三诺生物公司的上述前期差错更正事项在所有重大方面符合《企业会计准 则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定。

本专项说明仅供三诺生物公司为2014年度报告披露之目的使用，未经本事务所书面同 意，不得用于其他任何目的。

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（此页无正文）

信永中和会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：丁景东

中国注册会计师：胡立才

中国 北京 二○一五年三月十三日

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