股票代碼: 3023

信邦電子股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告

民國一〇七年一月一日至九月三十日及民國一〇六年一月一日至九月三十日

公司地址:苗栗縣苗栗市國華路582號

公司電話: (037)330099

合併財務報告

$\Box$ 錄

項	目	頁次
封面 — x		1
目錄ニ、		$\overline{2}$
三、會計師核閱報告		$3 - 4$
四、合併資產負債表		$5 - 6$
五、合併綜合損益表		7
六、合併權益變動表		8
七、合併現金流量表		$9 - 10$
八、合併財務報表附註
(一) 公司沿革		11
(二) 通過財務報告之日期及程序		11
(三) 新發布及修訂準則及解釋之適用		$11-19$
(四) 重大會計政策之彙總說明		19-45
(五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源		45-47
(六) 重要會計項目之說明		47-72
(七) 關係人交易		73-74
(八)質押之資產		74
(九) 重大或有負債及未認列之合約承諾		74
(十) 重大之災害損失		74
(十一) 重大之期後事項		75
(十二) 其他		$75 - 87$
(十三)附註揭露事項
1. 重大交易事項相關資訊		87
2.轉投資事業相關資訊		88
3.大陸投資資訊		88
(十四)部門資訊		88-90

安永聯合會計師事務所

40341 台中市民權路239號7樓 7F, No. 239, Minguan Road Taichung City, Taiwan, R.O.C.

Tel: 886 4 2305 5500 Fax: 886 4 2305 5577 www.ev.com/taiwan

會計師核閱報告

信邦電子股份有限公司公鑒:

前言

信邦電子股份有限公司及其子公司民國一〇七年九月三十日及民國一〇六年九月三十日之合併資產負債表、民國一〇七年七月一日至九月三十日及民國一 ○六年七月一日至九月三十日與民國一〇七年一月一日至九月三十日及民國一 ○六年一月一日至九月三十日之合併綜合損益表, 暨民國一〇七年一月一日至九月三十日及民國一〇六年一月一日至九月三十日之合併權益變動表及合併現金流量表,以及合併財務報表附註(包括重大會計政策彙總),業經本會計師核閱竣事。依證券發行人財務報告編製準則暨經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製允當表達之合併財務報表係管理階層之責任,本會計師之責任係依據核閱結果對合併財務報表作成結論。

範圍

除保留結論之基礎段所述者外,本會計師係依照審計準則公報第六十五號「財務報表之核閱」執行核閱工作。核閱合併財務報表時所執行之程序包括查詢 (主要向負責財務與會計事務之人員查詢)、分析性程序及其他核閱程序。核閱工作之範圍明顯小於查核工作之範圍,因此本會計師可能無法察覺所有可藉由查核工作辨認之重大事項,故無法表示查核意見。

保留結論之基礎

如合併財務報表附註四.3所述,列入上開合併財務報表之部分非重要子公司之同期間財務報表未經會計師核閱,其民國一〇七年九月三十日及民國一〇六年九月三十日之資產總額分別為3,255,782仟元及3,824,468仟元,分別占合併資產總額之24%及32%;負債總額分別為987,361仟元及1,195,836仟元,分別占合併負債總額之14%及20%;其民國一〇七年七月一日至九月三十日及民國一〇六年七月一日至九月三十日與民國一〇七年一月一日至九月三十日及民國一〇六年一月一日至九月三十日之綜合損益總額分別為26,704仟元及167,666仟元與89,903仟元及380,112仟元,分別占合併綜合損益總額之8%及32%與8%及39%。另,如合併財務報表附註六.8所述,信邦電子股份有限公司及其子公司民國一〇七年九月三十日及民國一○六年九月三十日採用權益法之投資分別為354.581仟元及 363,304仟元,民國一〇七年七月一日至九月三十日及民國一〇六年七月一日至九月三十日與民國一〇七年一月一日至九月三十日及民國一〇六年一月一日至九月三十日相關之採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額分別為22.492 仟元及22,323仟元與43,628仟元及36,692仟元,採用權益法認列之關聯企業及合資之其他綜合損益之份額分別為(734)仟元及7,534仟元與156仟元及8,596仟元, 係以該等被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表為依據。另合併財務報表附註十三所揭露前述子公司及被投資公司相關資訊亦未經會計師核閱。

保留結論

依本會計師核閱結果,除保留結論之基礎段所述部分非重要子公司及採用權益法之被投資公司之財務報表及相關資訊倘經會計師核閱,對合併財務報表可能有所調整之影響外,並未發現上開合併財務報表在所有重大方面有未依照證券發行人財務報告編製準則暨經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製,致無法允當表達信邦電子股份有限公司及其子公司民國一〇七年九月三十日及民國一〇六年九月三十日之合併財務狀況、民國一〇七年七月一日至九月三十日及民國一〇六年七月一日至九月三十日與民國一〇七年一月一日至九月三十日及民國一〇六年一月一日至九月三十日之合併財務績效,暨民國一〇七年一月一日至九月三十日及民國一〇六年一月一日至九月三十日之合併現金流量之情事。

強調事項-新會計準則之適用

如合併財務報表附註三所述,信邦電子股份有限公司及其子公司自民國一〇七年一月一日起適用國際財務報導準則第九號「金融工具」及第十五號「客戶合約之收入」,並選擇不重編比較期間之合併財務報表。本會計師未因此而修正核閱結論。

安永聯合會計師事務所主管機關核准辦理公開發行公司財務報告金管證審字第1030025503 號
查核簽證文號:_copy (90)台財證(六)第100690號

黄子辞。

會計師:

林鸿光1

中華民國一〇七年十月二十五日

				24	$\mathbf{I}$ $\mathbf{I}$	3	$\overline{31}$	I, $\overline{ }$	$18\,$			79		$\overline{ }$	$\frac{1}{2}$			$\mathfrak{r}$	2	$\overline{21}$	100
	單位:新臺幣仟元		$\frac{9}{6}$																			小川
		○六年九月三十日 $\overline{\phantom{a}}$	霸金	\$2,828,595	4,183	368,190	3,672,549	122,119	2,190,168	121,673	91,639	9,399,116		124,148	210,051	363,304	1,469,668	56,456 68,682	252,475	2,544,784	\$11,943,900	集 . . 會計主管
		$\frac{1}{1}$ $\frac{1}{2}$	$\frac{9}{6}$	25 $\overline{ }$		3	25	$\overline{ }$	22	$\overline{ }$		78			3	$\tilde{3}$	12	$\,$ 1		22	100
		一〇六年十二月	額金	61,630 \$3,125,187	5,730	389,800	3,085,120	168,627	2,692,294	180,179	9,716,118 7,551			132,170	369,608	373,871	59,529 1,486,310	71,748	310,123	2,803,359	\$12,519,477
日及一〇六年九月三十日依一般公認審計準則查核)		$= + 8$	$\frac{9}{6}$	20 $\overline{\phantom{0}}$	$\mathbf{I}$	3	32	$\mathbf{I}$ $\overline{\phantom{0}}$	22	$\overline{ }$	80		$\mathcal{L}$	÷,	٠	$\overline{2}$ 3				20	100	電話
依	Ιū $\overline{\overline{\overline{\overline{\overline{\overline{\overline{\overline{\overline{\overline{\overline{\overline{\overline{\over$	○七年九月 $\overline{\phantom{a}}$	額金	\$2,668,697 61,947		347,961	4,359,278	150,929 61,450	2,942,167	192,725	26,468 10,811,622		283,392			354,581 1,688,981		80,120 92,558	203,182	2,702,814	\$13,514,436	(請參閱合併財務報表附註
K図-〇七年九月三十日、全法年日第一		쎫 E		四及六.2 $\overline{\mathcal{X}}$ . 四及		六.3、19 四及	六.4、19及七		四及六.5				四及六,6 四及六,7 四及六,8 四及六,9 四及六,10						四四及六.11			經理人
		蓙 E 項 $rac{1}{4}$ 資邻	産流動資	現金及约當現金透過損益按公允價值衡量之金融資產·流動備供出售金融資產-流動應收票净額其他機款净額本期所得稅款項存貸款項								流動資產合計非流動資產	",送過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動保出售金融資產-非流動備供出售金融資產-非流動以成本衡量之金融資產-非流動不動產、廠房及设備其他解形資產等額其他肝渠流動資產合計								產總計資
		代碼		1110 1100	1125	1150 1170	1200	1220	130x	1410 1470	11xx		1517	1543	1550	1600	1821	1840	1900	Sxx	IXXX	董事長:

公司

信邦電 $\tilde{\mathbf{r}}$

	E 六年九月三十	核 죨 (宏計準則
Γīρ	C 皮	些
		ũ
é 信	śα E $\overline{+}$ ○七年九月三	$\blacksquare$ 一六年十日 X لبر
	民國一	翮氐

			EEE					單位︰新臺幣仟元
	兴負債及權		一〇七年九月	$= + 8$	$\frac{1}{2}$ ○六年十二月	E $\overline{\phantom{a}}$	一〇六年九月	$= +a$
代碼	Ш 項 $\frac{1}{4^{10}}$ 虛	喆吏	篛金	$\frac{9}{6}$	额金	$\frac{9}{6}$	额金	$\frac{5}{6}$
	負流動
2100	短期借款	$\overline{12}$ 四及六	\$1,844,316	14	\$1,594,624	$\mathbf{L}$	\$1,318,839	$\Box$
2120	透過損益按公允價值衡量之金融負債-流動	四及六.13		$\mathcal{I}$	44,427		25,282	$\mathbf{r}$
2130	合約負債-流動	7.18	253,476	$\mathcal{L}$	153,313	$\overline{a}$	108,516	$\overline{ }$
2150	應付票據		187,180	$\overline{\phantom{a}}$	110,111	$\overline{\phantom{a}}$	111,879	$\overline{\phantom{0}}$
2170	應付帳款	$\downarrow$	2,908,933	22	2,610,847	$\overline{21}$
2200	其他應付款		874,865	$\overline{ }$			2,651,028	22
2230					783,172	6	804,247	$\overline{ }$
	本期所得稅負債		165,065		149,796		121,727
2321		$\frac{14}{1}$ 四及六	468,938	$\sim$
2322	一年內到期或執行賣回權公司債一年內到期長期借款	図	1,332
2399	其他流動負債		39,211		26,738		13,521
21xx			6,743,316	50	5,473,028	44	5,155,039	43
	流動負債合計非流動負債
2500	透過損益按公允價值衡量之金融負債+非流動	13 四及六			300
2530	應付公司債	$\overline{14}$ 四及六			483,621	4	$1,000$ 480,961	4
2540	長期借款	囙	3,935
2570	逃延所得稅負債	$\boxtimes$
2630	長期遞延收入		199,835 15,470		160,718		165,115
		.15 四及六.			16,256		16,264	$\mathbf{L}$
2640	净確定福利負債-非流動其他非流動負債-其他	四及六	89,296		89,296		83,354
2670				$\mathbf{I}$
25xx	非流動負債合計		308,538	$\overline{c}$	750,193	6	746,696	$\circ$
2xxx	負債總計歸屬於母公司業主之權益		7,051,854	52	6,223,221	50	5,901,735	49
31xx
3100	股本	六.17
3110	普通股股本		2,254,162	$\overline{17}$	2,254,162	18	2,254,162	$\overline{19}$
3130	債券換股權利證書		3,111
	股本合計		2,257,273	$\overline{17}$	2,254,162	18	2,254,162	$\overline{9}$
3200		六.17	847,697	6	830,265	6	828,030
3300	資本公積保留盈餘
3310	法定盈餘公積		966,802	7	844,155	1	844,155
3320	特別盈餘公積		233,441	$\mathbb{Z}$	181,024		181,024	$\frac{2}{3}$
3350	未分配盈餘	7.22	2,316,309	$\overline{17}$	2,208,472	18	1,960,009	16
	保留盈餘合計		3,516,552	26	3,233,65	26	2,985,188	25
3400	其他權益
3410	國外營運機構財務報表換算之兒換差額			$\binom{3}{2}$	(251, 893)	$\widetilde{2}$	(256, 557)	(2)
3420			$(362, 472)$ $(7, 043)$	$\mathbf{I}$		$\mathbf{I}$		$\mathbf{1}$
3425	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現評價損益備供出售金融資產未實現損益其他權益合計				18,452		5,063
3400			(369, 515)	$\odot$	(233, 441)	(2)	(251, 494)	(2)
36xx	非控制權益權益總計	$\overline{17}$ 四及六	210,575	$\sim$	211,619	2	226,279	2
3xxx			6,462,582	48	6,296,256	50	6,042,165	51
	負債及權益總計		\$13,514,436	100	\$12,519,477	100	\$11,943,900	100

			請參閱合併財務報表附註)
				龍龍			集
董事長:		經理人:					$\ddot{\phantom{0}}$ 會計主管
							国

$\circ$

				(僅經核閱,表民国一〇七年及-	$\begin{tabular}{ c c c c } \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \$ E ULION	$E + E$
						歸屬於母公司業主之權益						單位:新臺幣仟元
	股	$\frac{1}{2}$			絲頤 $2\pi$ 保			其他權益項目
$\hfill\blacksquare$ 項	普通股股本	債券換股權利證書	資本公積	法定盈餘公積	特別盈餘公積	未分配盈餘	國外營運機構財務報表換算之兄換差額	損益按公允價值衡量之金融資產未實現評透過其他綜合價(損)益	備供出售金融資產未實現損益	總計	非控制權益	權益總額
	3100	3130	3200	3310	3320	3350	3410	3420	3425	31XX	36XX	3XXX
$\ddot{\phantom{0}}$ 105年度盈餘指撥及分配民國106年1月1日餘額提列法定盈餘公積提列特别盈餘公積普通股現金股利	\$2,246,068	\$8,094	\$858,462	\$728,416 115,739	\$134,446 46,578	(115, 739) (46,578) (788,956) \$1,938,270	\$(156, 539)	$\mathcal{S}$ .	S(24, 485)	\$5,732,732 $\mathbf{I}$	\$46,699	\$5,779,431
因發行可轉換公司債認列權益組成項目-認股權而產生者資本公積配發現金股利其他資本公積變動			(45,084) 14,652							(788, 956) (45, 084) 14,652		(788, 956) (45,084) 14,652
106年1月1日至9月30日其他綜合損益 106年1月1日至9月30日净利						973,012	(100, 018)		29,548	(70, 470) 973,012	(3, 493) 10,287	(73,963) 983,299
本期综合損益總額						973,012	(100, 018)		29,548	902,542	6,794	909,336
可轉換公司債轉換非控制權益增減	8,094	(8,094)									172,786	172,786
民國106年9月30日餘額	\$2,254,162	$\mathbf{s}$ .	,030 \$828	\$844,155	\$181,024	\$1,960,009	\$(256, 557)	S	\$5,063	\$5,815,886	\$226,279	\$6,042,165
追溯適用及追溯重編之影響數民國107年1月1日徐額	\$2,254,162	$\overline{\mathcal{L}}$	\$830,265	\$844,155	\$181,024	\$2,208,472 825	\$(251, 893)	(120, 557) 5	(18, 452) \$18,452	(138, 184) \$6,084,637	\$211,619	(138, 184) \$6,296,256
民國107年1月1日重編後餘額 106年度盈餘指撥及分配:	2,254,162	$\blacksquare$	830,265	844, 155	181,024	2,209,297	(251, 893)	(120, 557)		5,946,453	211,619	6,158,072
提列法定盈餘公積提列特别盈餘公積普通股現金股利				122,647	52,417	(122, 647) (901, 664) (52, 417)				(901, 664)		(901, 664)
實際取得子公司股權價格與帳面價值差額其他資本公積變動			(520)							(520)		(520)
107年1月1日至9月30日其他綜合損益 107年1月1日至9月30日净利						1,390 1,185,557	(110, 579)	110,307		1,185,557	(23,950)	1,161,607
本期综合損益總額						1,186,947	(110, 579)	110,307		1,118 1,186,675	(2,068) (26, 018)	(950) 1,160,657
處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具可轉換公司債轉換非控制權益增減		3,111	17,952			(3, 207)		3,207		21,063	24,974	24,974
民國107年9月30日餘額	\$2,254,162	\$3,111	697 \$847,	\$966,802	\$233,441	\$2,316,309	\$(362, 472)	\$(7,043)	$\mathcal{S}$ -	\$6,252,007	\$210,575	21,063 \$6,462,582
"事長:				經理人:	(請參閱合併財務報表附註)	信濃光元				會計主管:	孛

單位:新臺幣仟元

	一〇七年一月一日	一〇六年一月一日
	至九月三十日	至九月三十日
項目	金額	金額
營業活動之現金流量:
本期税前淨利	\$1,521,925	\$1,315,337
調整項目:
收益費損項目:
折舊費用	118,754	104,118
攤銷費用	30,069	26,522
利息費用	27,714	18,069
利息收入	(6, 326)	(7, 728)
股利收入	(18, 117)	(17,270)
預期信用減損損失數	1,301	26,828
採用權益法認列之關聯企業及合資利益之份額	(43, 628)	(36, 692)
處分及報廢不動產、廠房及設備損失	3,676	4,968
處分投資利益		4,110
透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債之利益	(50,078)	(28, 138)
與營業活動相關之資產/負債變動數:
持有供交易之金融資產增加		(5,836)
持有供交易之金融資產減少		7,496
應收票據減少	41,839	84,361
應收帳款增加其他應收帳款減少	(1,276,019) 16,592	(801, 851)
存貨增加	(249, 873)	14,686 (45,007)
預付款項增加	(12, 546)	(24, 957)
其他流動資產增加	(18, 917)	(56, 438)
其他非流動資產增加	(156, 325)	(125, 479)
應付票據增加	77,069	71,486
應付帳款增加	298,086	354,146
合約負債增加	100,163	33,442
其他應付款增加(減少)	91,458	(6, 313)
其他流動負債增加	12,473	(21, 248)
營運產生之現金流入	509,290	888,612
收取之利息	6,312	7,855
收取之股利	18,117	17,270
支付之利息	(21,093)	(14, 140)
支付之所得稅	(356, 287)	(406, 531)
營業活動之淨現金流入	156,339	493,066

(請參閱合併財務報表附註)

董事長:

經理人:

會計主管:

單位:新臺幣仟元

	一〇七年一月一日至九月三十日	一〇六年一月一日至九月三十日
項目	金額	金額
投資活動之現金流量:
處分子公司(附註六.26)	$\mathsf{\$}$ -	\$(11,956)
對子公司之收購(扣除所取得之現金)(附註六.25)		(84, 469)
取得透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產	(646)
處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產	189,004
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產減資退回股款	1,995
處分備供出售金融資產		430
處分透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動	10,762
取得以成本衡量之金融資產		(40, 443)
處分以成本衡量之金融資產		59,202
取得採用權益法之投資		(25,004)
採權益法之被投資公司減資退回股款	17,600	40,000
其他應收款增加		(3,975)
取得不動產、廠房及設備	(193,096)	(67, 018)
處分不動產、廠房及設備	1,151	1,501
其他無形資產減少(增加)	6,409	(252)
收取之股利	45,602	43,298
以成本衡量之金融資產減資退回股款		12,713
取得非控制權益價金	(1, 426)
投資活動之淨現金流入(出)	77,355	(75, 973)
籌資活動之現金流量:
發行公司債		500,000
短期借款增加(减少)	249,692	(273, 478)
長期借款(含一年內到期借款)增加(減少)	5,267	(5,162)
發放現金股利	(901, 664)	(834, 040)
長期遞延收入減少	(285)	(279)
籌資活動之淨現金流出	(646,990)	(612, 959)
匯率變動對現金及約當現金之影響	(43, 194)	(105, 839)
本期現金及約當現金減少數	(456, 490)	(301, 705)
期初現金及約當現金餘額	3,125,187	3,130,300
期末現金及約當現金餘額	\$2,668,697	\$2,828,595

(請參閱合併財務報表附註)

董事長:

經理人:

會計主管:

信邦電子股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

民國一〇七年一月一日至九月三十日及民國一〇六年一月一日至九月三十日 (僅經核閱,未依一般公認審計準則查核) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

一、公司沿革

信邦電子股份有限公司(以下簡稱本公司)設立於民國七十八年十二月,經營各種電子器材之製造及買賣,並代理前項業務經營投資及進出口貿易。民國八十六年十月十五日與冠磊實業股份有限公司辦理合併,本公司為存續公司,合併後,本公司主要業務增加電腦週邊設備、通信器材及其零組件等之製造加工買賣業務。本公司之股票並獲准自民國九十年五月三日在財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心上櫃買賣。後於民國九十一年六月二十日向台灣證券交易所提出股票上市買賣申請,並經核准於民國九十一年八月二十六日正式掛牌上市。

二、通過財務報告之日期及程序

本公司及子公司(以下簡稱本集團)民國一〇七年及一〇六年一月一日至九月三十日之合併財務報告業經董事會於民國一〇七年十月二十五日通過發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用
1. 首次適用國際財務報導準則而產生之會計政策變動

本集團已採用金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)已認可且自民國一 ○七年一月一日以後開始之會計年度適用之國際財務報導準則、國際會計準則、國際財務報導解釋或解釋公告,除下述新準則及修正之性質及影響說明外,其餘首次適用對本集團並無重大影響:

(1) 國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」(包括國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」之闡釋)

國際財務報導準則第15號取代國際會計準則第11號「建造合約」、國際會計準則第18號「收入」,及其相關解釋與解釋公告,本集團依照國際財務報導準則第15號之過渡規定,選擇於初次適用日(即民國一○七年一月一日)認列初次適用該準則之累積影響數,並選擇對民國一〇七年一月一日尚未完成之合約追溯適用。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

本集團與客戶合約之收入主要包括銷售商品及提供榮務,有關國際財務報導準則第15號對本集團之收入認列影響說明如下:

A. 本集團自民國一〇七年一月一日起及民國一〇七年一月一日以前適用之會計政策說明詳附註四。
B. 本集團於民國一〇七年一月一日以前銷售商品交易係於產品交付時認列收入;於民國一〇七年一月一日以後,前述收入依照國際財務報導準則第15號之規定,於本集團將所承諾之商品移轉予客戶而滿足履約義務時認列。國際財務報導準則第15號之適用並未對本集團銷售商品之收入認列產生影響,惟對於部分合約,具有已移轉商品予客戶惟仍未具無條件收取對價之權利者,將認列合約資產,與民國一〇七年一月一日以前認列應收帳款之作法不同,另合約資產尚需依國際財務報導準則第9號「金融工具」之規定評估備抵損失。相較於適用國際會計準則第18號之規定,前述差異對民國一〇七年九月三十日並無影響。
C. 本集團於民國一〇七年一月一日以前,提供勞務係採用完工百分比法(以已發生成本佔估計總成本百分比衡量)認列收入;於民國一○七年一月一日以後,前述收入依照國際財務報導準則第15 號之規定,隨本集團將所承諾之勞務移轉予客戶而滿足履約義務時認列,並未對提供勞務之收入認列產生重大影響。
D. 本集團部分合約於簽約時即先向客戶收取部分對價,本集團承擔須於後續提供勞務之義務,於民國一〇七年一月一日以前,先收取之對價認列為其他流動負債(預收款項);於民國一〇七年一月一日以後,依照國際財務報導準則第15號之規定,則認列為合約負債。本集團於民國一○七年一月一日自其他流動負債重分類至合約負債之金額為153,313仟元。另相較於適用國際會計準則第 18號之規定,民國一〇七年九月三十日之其他流動負債減少 253,476仟元,且合約負債增加253,476仟元。
E. 依照國際財務報導準則第15號規定新增之附註揭露,請詳附註四、附註五及附註六。

(2) 國際財務報導準則第9號「金融工具」

國際財務報導準則第9號取代國際會計準則第39號之規定,本集團依照國際財務報導準則第9號之過渡規定,於初次適用日(即民國一〇七年一月一日)選擇不重編比較期間。採用國際財務報導準則第9號之影響說明如下:

A. 自民國一〇七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號之規定,民國一〇七年一月一日以前則採用國際會計準則第39號之規定,會計政策之說明詳附註四。
B. 依照國際財務報導準則第9號之過渡規定,以民國一〇七年一月一日所存在之事實及情況,評估經營模式並將金融資產依照國際財務報導準則第9號之規定分類至適當之類別,金融資產於民國一〇七年一月一日之分類及帳面金額如下表所列:

國際會計準則第39號

國際財務報導準則第9號

衡量種類	帳面金額	衡量種類	帳面金額
透過損益按公允價值衡量	\$61,630	透過損益按公允價值衡量	\$67,360
透過其他綜合損益按公允價值衡量		透過其他綜合損益按公允價值衡量	363,594
備供出售金融資產-流動	5.730
備供出售金融資產-非流動(包括成本衡	501,778
量 369,608 仟元)
찱 小	507,508		363,594
摊销後成本衡量		攤銷後成本衡量(包括現金及約當現金、	6,697,725
放款及應收款(包括現金及約當現金、	6.697.725	應收票據、應收帳款及其他應收款)
應收票據、應收帳款及其他應收款)
今計	\$7,266,863	計合	\$7,128,679

C. 於民國一〇七年一月一日由國際會計準則第39號規定過渡至國際財務報導準則第9號規定時,金融資產及金融負債之分類變動進一步相關資訊如下:

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

國際會計準則第39號		國際財務報導準則第9號				保留盈餘其他權益
會計項目	帳面金額	會計項目	帳面金額	差異數	調整數	調整數
透過損益按公允價值衡量之金融資
產(註1)
持有供交易		\$61,630 透過損益按公允價值衡量	\$61,630	$\mathbb S$ -	$\mathsf{\$}$ .	$\mathbf{s}$ .
透過其他綜合損益按公允價值衡量
備供出售金融資產-流動		5,730 透過損益按公允價值衡量	5,730
備供出售金融資產-非流動(包括		501,778 透過其他綜合損益按公允價值衡量	363,594	138,184	(825)	139,009
原始投資成本 369,608 仟元並		(權益工具)
以成本衡量單獨列報)(註2)
小計	507,508	計小	369,324	138,184	(825)	139,009
放款及應收款(註3)		按攤銷後成本衡量之金融資產
現金及約當現金(不含庫存現金)	3,054,178	現金及約當現金(不含庫存現金)	3,054,178
應收票據	389,800	應收票據	389,800
應收帳款	3,085,120	應收帳款	3,085,120
其他應收款	168,627	其他應收款	168,627
計小	6,697,725	計小	6,697,725
合計	\$7,266,863 合	計	\$7,128,697 \$138,184		\$(825)	\$139,009

註:

1. 依照國際會計準則第39號規定分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產中之持有供交易金融資產,包含基金及上市公司股票投資。由於基金及上市公司股票投資之現金流量特性並非完全為支付本金及流通在外本金金額之利息,且以民國一〇七年一月一日所存在之事實及情況評估,屬持有供交易之投資,依照國際財務報導準則第9號規定分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產中之強制透過損益按公允價值衡量。
1. 依照國際會計準則第39號規定分類為備供出售金融資產投資,包括基金、上市櫃公司股票及未上市櫃公司股票。其分類變動相關資訊說明如下:

a. 基金

由於基金之現金流量特性並非完全為支付本金及流通在外本金金額之利息,故依照國際財務報導準則第9號規定分類為透過損益按公允價值衡量中之強制透過損益按公允價值衡量。於民國一〇七年一月一日自備供出售金融資產重分類至透過損益按公允價值衡量之金融資產之金額為5,730仟元。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

b. 股票投資(包括上市櫃及未上市櫃公司股票)

以民國一〇七年一月一日所存在之事實及情況評估,由於該等股票投資非屬持有供交易之投資,故將該等投資選擇指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產。於民國一〇七年一月一日自備供出售金融資產(包括成本衛量者)類別重分類至透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產之金額為363,594仟元。其他相關調整說明如下:

(a) 先前依國際會計準則第39號規定以成本衡量之未上市櫃公司股票,其原始帳面金額825仟元已認列減損;惟依國際財務報導準則第9號規定,除無須認列減損損失外,尚須以公允價值衡量。本集團於民國一 ○七年一月一日衡量其公允價值為231.424仟元,因此除調整透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產之帳面金額為231.424仟元外,另調整保留盈餘825 仟元及其他權益139,009仟元。
(b) 採公允價值衡量之上市櫃公司股票132,170仟元,並未產生帳面金額之差異,於民國一〇七年一月一日除重分類至透過其他綜合損益按公允價值衡量外,僅就其他權益內之會計項目進行重分類。
1. 本集團依照國際會計準則第39號規定分類為放款及應收款者,其現金流量特性符合完全為支付本金及流通在外本金金額之利息。以民國一〇七年一月一日存在之事實及情況評估,因經營模式屬收取合約現金流量,符合採攤銷後成本衡量之規定,此外,於民國一〇七年一月一日對前述資產依照國際財務報導準則第9號規定進行之減損評估並未產生差異。故於民國一〇七年一月一日並未產生帳面金額之影響。
D. 依照國際財務報導準則第7號及國際財務報導準則第9號規定之相關附註揭露,請詳附註四、附註五、附註六及附註十二。

(3) 國際財務報導解釋第22號「外幣交易與預收(付)對價」

此解釋規範,於適用國際會計準則第21號「匯率變動之影響」第21 及22段時,為決定原始認列相關資產、費捐或收益(或其部分)使用之匯率,交易日係企業支付或收取預收(付)對價所產生之非貨幣性資產或非貨幣性負債之原始認列日。若有多筆預先支付或收取,企業應就預收(付)對價之每一支付或收取決定交易日。

本集團原先對外幣銷貨交易,係以認列銷貨收入之日為交易日匯率,換算為其功能性貨幣記錄,沖銷外幣預收貨款時另認列兌換捐益。本集團選擇自民國一〇七年一月一日起推延適用此解釋,此會計原則變動並未重大影響本集團認列與衡量。

本集團尚未採用下列國際會計準則理事會已發布且金管會已認可之新發布、修訂及修正準則或解釋:

項次	新發布/修正/修訂準則及解釋	國際會計準則理事
		會發布之生效日
	國際財務報導準則第16號「租賃」	民國108年1月1日
2	國際財務報導解釋第23號「所得稅務處理之不確定性」	民國108年1月1日
3	國際會計準則第28號「投資關聯企業及合資」之修正	民國108年1月1日
4	具有負補償之提前還款特性(國際財務報導準則第9號之修正)	民國108年1月1日
5	2015-2017年國際財務報導準則之改善	民國108年1月1日
6	計畫修正、縮減或清償 (國際會計準則第19號之修正)	民國108年1月1日

(1) 國際財務報導準則第16號「租賃」

此新準則要求承租人除特定豁免條件外,對所有租賃採單一會計模式,即將大部分之租賃於資產負債表上認列資產及負債。另,出租人之租賃仍分類為營業租賃及融資租賃。

(2) 國際財務報導解釋第23號「所得稅務處理之不確定性」

該解釋規範,當存有所得稅務處理之不確定性時,如何適用國際會計準則第12號「所得稅」之認列與衡量之規定。

(3) 國際會計準則第28號「投資關聯企業及合資」之修正

此修正釐清企業對構成關聯企業或合資淨投資之一部份之長期性權益,應於適用IAS 28 前適用IFRS 9,且於適用IFRS 9 時,不考慮因適用 IAS 28 所產生之任何調整。

(4) 具有負補償之提前還款特性(國際財務報導準則第9號之修正)

此修正允許具提前還款特性(允許合約之一方支付或收取合理補償以提前終止合約)之金融資產可以攤銷後成本衡量或透過其他綜合捐益按公允價值衡量。

(5) 2015-2017 年國際財務報導準則之改善

國際財務報導準則第3號「企業合併」此修正釐清對聯合營運具聯合控制之企業於取得該業務之控制時, 應再衡量其先前持有對聯合營運之權益。

國際財務報導準則第11號「聯合協議」此修正釐清參與聯合營運但未具聯合控制之企業於取得業務之聯合控制時,不應再衡量其先前持有對聯合營運之權益。

國際會計準則第12號「所得稅」此修正釐清企業應依其對過去之交易或事項原係認列於捐益、其他綜合損益或權益,於相同處認列股利之所得稅後果。

國際會計準則第23號「借款成本」此修正釐清企業應於資產可供其意圖使用或出售時,將為取得該資產而特地舉借之借款以一般性借款處理。

(6) 計畫修正、縮減或清償 (國際會計準則第19號之修正)

此修正釐清確定福利計畫發生變動 (如:修正、縮減或清償等)時, 企業應使用更新後之假設以再衡量其淨確定福利負債或資產。

以上為國際會計準則理事會已發布,金管會已認可且自民國108年1月 1 日以後開始之會計年度適用之新發布、修訂及修正之準則或解釋,本集團評估新公布或修正準則、或解釋對本集團並無重大影響。

截至財務報告通過發布日為止,本集團未採用下列國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之新發布、修訂及修正準則或解釋如下:

項次	新發布/修正/修訂準則及解釋	國際會計準則理事會發布之生效日
	國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會計準則第 28號「投資關聯企業及合資」之修正一投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入	待國際會計準則理事會決定
2	國際財務報導準則第17號「保險合約」	民國110年1月1日
3	國際財務報導準則第3號「企業合併」之修正	民國109年1月1日

(1) 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會計準則第28號「投資關聯企業及合資」之修正一投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入

此計畫係為處理國際財務報導準則第 10號「合併財務報表」與國際會計準則第28號「投資關聯企業及合資」間,有關以子公司作價投資關聯企業或合資而喪失控制之不一致。國際會計準則第28號規定投入非貨幣性資產以交換關聯企業或合資之權益時,應依順流交易之處理方式銷除所產生利益或損失之份額;國際財務報導準則第10 號則規定應認列喪失對子公司之控制時之全數利益或損失。此修正限制國際會計準則第28號之前述規定,當構成國際財務報導準則第 3號所定義為業務之資產出售或投入時,其所產生之利益或損失應全數認列。

此修正亦修改國際財務報導準則第10號使得投資者與其關聯企業或合資間,當出售或投入不構成國際財務報導準則第3號所定義業務之子公司時,其產生之利益或損失,僅就非屬投資者所享有份額之範圍認列。

(2) 國際財務報導準則第17號「保險合約」

此準則提供保險合約全面性之模型,含括所有會計相關部分(認列、衡量、表達及揭露原則),準則之核心為一般模型,於此模型下,原始認列以履約現金流量及合約服務邊際兩者之合計數衡量保險合約群組,其中履約現金流量包括:

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

1. 未來現金流量之估計值
1. 折現率:反映貨幣時間價值及與未來現金流量相關之財務風險 (在財務風險未包含於未來現金流量之估計值範圍內)之調整;及
1. 對非財務風險之風險調整

保險合約群組於每一報導期間結束日之帳面金額為剩餘保障自債及已發生理賠負債兩者之總和。

除一般模型外, 並提供:

1. 具直接参與特性合約之特定適用方法(變動收費法)
1. 短期合約之簡化法(保費分攤法)
(3) 業務之定義 (國際財務報導準則第3號之修正)

此修正釐清國際財務報導準則第3號「企業合併」業務之定義,協助企業辨認交易係依企業合併處理,亦或依資產取得方式處理。國際財務報導準則第3號持續採用市場參與者角度決定取得活動或資產組合是否為業務,包括釐清事業之最低要求、增加指引協助企業評估取得之過程是否具實質、縮減對事業及產出之定義等。

以上為國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋,其實際適用日期以金管會規定為準,該新公布或修正準則、或解釋對本集團並無重大影響。

四、重大會計政策之彙總說明

遵循聲明

本集團民國一〇七年及一〇六年一月一日至九月三十日之合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則暨經金管會認可並發布生效之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製。

编製基礎

合併財務報表除以公允價值衡量之金融工具外,係以歷史成本為編製基礎。除另行註明者外,合併財務報表均以新台幣仟元為單位。

合併概況

合併財務報表編製原則

當本公司暴露於來自對被投資者之參與之變動報酬或對該等變動報酬享有權利,且透過其對被投資者之權力有能力影響該等報酬時,控制即達成。特別是,本公司僅於具有下列三項控制要素時,本公司始控制被投資者:

(1) 對被投資者之權力(亦即具有賦予其現時能力以主導攸關活動之既存權利)
(2) 來自對被投資者之參與之變動報酬之暴險或權利,及
(3) 使用其對被投資者之權力以影響投資者報酬金額之能力

當本公司直接或間接持有少於多數之被投資者表決權或類似權利時,本公司考量所有攸關事實及情況以評估其是否對被投資者具有權力,包括:

(1) 與被投資者其他表決權持有人間之合約協議
(2) 由其他合約協議所產生之權利
(3) 表決權及潛在表決權

當事實及情況顯示三項控制要素中之一項或多項發生變動時,本公司即重評估是否仍控制被投資者。

子公司自收購日(即本公司取得控制之日)起,即全部編入合併報表中, 直到喪失對子公司控制之日為止。子公司財務報表之會計期間及會計政 策與母公司一致。所有集團內部帳戶餘額、交易、因集團內部交易所產 生之未實現內部利得與捐失及股利,係全數銷除。

對子公司持股之變動,若未喪失對子公司之控制,則該股權變動係以權益交易處理。

子公司綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益,即使非控制權益因而產生虧損餘額亦然。

若本公司喪失對子公司之控制,則

(1) 除列子公司之資產(包括商譽)和負債;
(2) 除列任何非控制權益之帳面金額;
(3) 認列取得對價之公允價值;
(4) 認列所保留任何投資之公允價值;
(5) 認列任何利益或虧損為當期損益;
(6) 重分類母公司之前認列於其他綜合損益之項目金額為當期損益。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

合併財務報表編製主體如下:

	投資公司名稱		子(孫 ) 公司名稱	業要矜主	所持有	權益百分比		說
					107.9.30	106.12.31	106.9.30	明
本	公	ā]	Sinbon International Enterprise Co., Ltd.(簡稱信邦BVI)	轉投資大陸地區之控股公司	100.00%	100.00%	100.00%
本	公	ā]	香港信邦電子有限公司 (簡稱香港信邦)	電子連接器、線束之買賣	100.00%	100.00%	100.00%
本	公	ลิ]	Super Elite Ltd. (簡稱SEL)	一般投資業	64.48%	64.48%	64.48%
本	公	司	北京信邦電子有限公司 (簡稱北京信邦)	電子連接器、線束之生產、加工及買賣	100.00%	100.00%	100.00%
本	公	a,	日本信邦電子株式會社 (簡稱日本信邦)	電子連接器、線束之買賣	15.00%	15.00%	15.00%
本	公	ฮิ	Worldwide Wire Harnesse Co., Ltd.(簡稱薩摩亞田納西)	轉投資美國之控股公司	50.00%	50.00%	50.00%
本	公	司	冠澤股份有限公司 (簡稱冠澤)	各式電子材料買賣及一般投資業	100.00%	100.00%	100.00%
本	公	司	Sinbon USA L.L.C. (簡稱信邦USA)	海外銷售中心	100.00%	100.00%	100.00%
本	公	สิ	北京信邦同安電子有限公司 (簡稱信邦同安)	電子連接器、線束之生產、加工及買賣	100.00%	100.00%	100.00%
木	公	ส	Sinbon Europe GmbH (簡稱信邦Europe)	海外銷售中心	100.00%	100.00%	100.00%
本	公	司	睿信航太股份有限公司 (簡稱睿信航太)	銷售各類信號線及機艙用線等產品	55.00%	90.00%	90.00%	註1
本	公	司	太康精密股份有限公司 (簡稱太康精密)	生產及銷售電子連接器、連接線等產品	64.48%	64.48%	64.48%
信	邦 B V I		江陰信邦電子有限公司 (簡稱江陰信邦)	電子連接器、線束之生產、加工及買賣	100.00%	100.00%	100.00%
信	邦 B V I		信邦電子(深圳)有限公司 (簡稱深圳信邦)	電子連接器、線束之買賣	100.00%	100.00%	100.00%
信	邦 B V I		上海信邦電子有限公司 (簡稱上海信邦)	電子連接器、線束之買賣	100.00%	100.00%	100.00%
信	邦 BVI		桐城信邦電子有限公司 (簡稱桐城信邦)	電子連接器、線束之生產、加工及買賣	100.00%	100.00%	100.00%

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

	投資公司名稱	子孫名稱 λ.	業要	所持有	槯益百	分比	ᇘ.
		€ 公 āJ.	主济	107.9.30	106.12.31	106.9.30	明
太康	病密	太康精密(中山)有限公司 (簡稱中山太康)	生產及銷售電子連接器、連接線等產品	64.48%	64.48%	64.48%
太	康者密	Super Progressive Ltd. (簡稱SPL)	境外貿易中心	64.48%	64.48%	64.48%
	薩摩亞田納西	Sinbon Technologies Tennessee L.L.C. (簡稱信邦田納西)	Logistic Center	50.00%	50.00%	50.00%
冠	泽	數碼生醫科技股份有限公司 (簡稱數碼生醫)	銷售各種電子連接器及連接線		98.83%	98.83%	註2
	信邦 Europe	Sinbon Elcotronic Holding GmbH (簡稱信邦 Elcotronic)	轉投資歐洲地區之控股公司	51.00%	51.00%	51.00%
	信邦 Elcotronic	SINBON Hungary Kft (簡稱ET Hungary)	電子連接器、線束之生產丶加工及買賣	51.00%	51.00%	51.00%
	信邦 Elcotronic	Sinbon Eleotronic GmbH (簡稱ET Germany)	海外銷售中心	51.00%	51.00%	51.00%
信	邦同安	江蘇英邁能源科技有限公司 (簡稱江蘇英邁)	電子連接器、線束之買賣	100.00%	100.00%	100.00%

註1:本集團於民國一〇七年一月十八日增加投資300,000股,增資後持有審信航太之股權為100.00%;審信航太於民國一〇七年六月二十七日現金增資,然本集團未依持股比例認購,持股比例由100%下降至55%,相關所有權益變動詳附註六、27。

註2:本集團於民國一〇七年一月五日業經經濟部核准解散在案,本集團自喪失控制能力之日起終止將該等子公司收益與費損編入合併財務報表。

上述列入合併財務報表之子公司中,部分子公司之財務報表未經會計師核閱,該等子公司民國一〇七年九月三十日及民國一〇六年九月三十日之資產總額分別為3,255,782仟元及3,824,468仟元,負債總額分別為 987,361仟元及1,195,836仟元,民國一〇七年七月一日至九月三十日及民國一〇六年七月一日至九月三十日與民國一〇七年一月一日至九月三十日及民國一〇六年一月一日至九月三十日之綜合損益總額分別為 26,704仟元及167,666仟元與89,903仟元及380,112仟元。

外幣交易

本集團之合併財務報表係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。集團內的每一個體係自行決定其功能性貨幣,並以該功能性貨幣衡量其財務報表。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

集團內個體之外幣交易係以交易日匯率換算為其功能性貨幣記錄。於每一報導期間結束日,外幣貨幣性項目以該日收盤匯率換算;以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目,以衡量公允價值當日之匯率換算;以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目,以原始交易日之匯率換算。

除下列所述者外,因交割或换算貨幣性項目所產生之兌換差額,於發生當期認列為損益:

(1) 為取得符合要件之資產所發生之外幣借款,其產生之兌換差額若視為對利息成本之調整者,為借款成本之一部分,予以資本化作為該項資產之成本。
(2) 適用國際財務報導準則第9號「金融工具」(民國一〇七年一月一日以前,國際會計準則第39號)之外幣項目,依金融工具之會計政策處理。
(3)構成報導個體對國外營運機構淨投資一部分之貨幣性項目,所產生之兌換差額原始係認列為其他綜合損益,並於處分該淨投資時,自權益重分類至損益。

當非貨幣性項目之利益或損失認列為其他綜合損益時,該利益或損失之任何兌換組成部分認列為其他綜合損益。當非貨幣性項目之利益或損失認列為損益時,該利益或損失之任何兌換組成部分認列為捐益。

外幣財務報表之換算

編製合併財務報表時,國外營運機構之資產與負債係以該資產負債表日之收盤匯率換算為新台幣,收益及費損項目係以當期平均匯率換算。因换算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益,並於處分該國外營運機構時,將先前已認列於其他綜合損益並累計於權益項下之單獨組成部分之累計兌換差額,於認列處分損益時,自權益重分類至損益。涉及對包会國外營運機構之子公司喪失控制之部分處分,及部分處分對包含國外營運機構之關聯企業或聯合協議之權益後,所保留之權益係一包含國外營運機構之金融資產者,亦按處分處理。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

在未喪失控制下部分處分包含國外營運機構之子公司時,按比例將認列於其他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權益,而不認列為損益;在未喪失重大影響或聯合控制下,部分處分包会國外營運機構之關聯企業或聯合協議時,累計兌換差額則按比例重分類至指益。

本集團因收購國外營運機構產生之商譽及對其資產與負債帳面金額所作之公允價值調整,視為該國外營運機構之資產及自債,並以其功能性貨幣列報。

資產與負債區分流動與非流動之分類標準

有下列情況之一者,分類為流動資產,非屬流動資產,則分類為非流動資產

(1) 預期於其正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗。
(2) 主要為交易目的而持有該資產。
(3) 預期於報導期間後十二個月內實現該資產。
(4) 現金或約當現金,但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清僧負債受到限制者除外。

有下列情況之一者,分類為流動負債,非屬流動負債,則分類為非流動負倩:

(1) 預期於其正常營業週期中清償該負債。
(2) 主要為交易目的而持有該負債。
(3) 預期於報導期間後十二個月內到期清償該負債。
(4) 不能無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之負債。負債之條款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響其分類。
1. 現金及約當現金

現金及約當現金係庫存現金、活期存款及可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之短期並具高度流動性之定期存款或投資(包括合約期間三個月內之定期存款)。

金融工具

金融資產與金融負債於本集團成為該金融工具合約條款之一方時認列。

符合國際財務報導準則第9號「金融工具」(民國一○七年一月一日以前,國際會計準則第39號)適用範圍之金融資產與金融負債,於原始認列時,係依公允價值衡量,直接可歸屬於金融資產與金融負債(除分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債外)取得或發行之交易成本,係從該金融資產及金融負債之公允價值加計或減除。

(1)金融資產之認列與衡量

自民國一〇七年一月一日起之會計處理如下:

本集團所有慣例交易金融資產之認列與除列,採交易日會計處理。

本集團以下列兩項為基礎將金融資產分類為後續按攤銷後成本衡量、透過其他綜合損益按公允價值衡量或透過損益按公允價值衡量之金融資產:

A. 管理金融資產之經營模式 B. 金融資產之合約現金流量特性

按攤銷後成本衡量之金融資產

同時符合下列兩條件之金融資產,按攤銷後成本衡量,並以應收票據、應收帳款、按攤銷後成本衡量之金融資產及其他應收款等項目列報於資產負債表:

A. 管理金融資產之經營模式:持有金融資產以收取合約現金流量 B. 金融資產之合約現金流量特性:現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息

此等金融資產(不包括涉及避險關係者)後續以攤銷後成本【原始認列時衡量之金額,減除已償付之本金,加計或減除該原始金額與到期金額間差額之累積攤銷數(使用有效利息法),並調整備抵損失】衡量。於除列、透過攤銷程序或認列減損利益或損失時,將其利益或損失認列於損益。

以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之利息,則認列於損益:

A. 如屬購入或創始之信用減損金融資產, 以信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本
B. 非屬前者,惟後續變成信用減損者,以有效利率乘以金融資產攤銷後成本

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

同時符合下列兩條件之金融資產,按透過其他綜合損益按公允價值衡量,並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表:

A. 管理金融資產之經營模式:收取合約現金流量及出售金融資產

B. 金融資產之合約現金流量特性;現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息

此類金融資產相關損益之認列說明如下:

A. 除列或重分類前, 除減損利益或損失與外幣兌換損益認列於損益外,其利益或損失係認列於其他綜合損益
B. 除列時,先前認列於其他綜合損益之累積利益或損失係自權益重分類至損益作為重分類調整
C. 以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之利息,則認列於捐益:
(a) 如屬購入或創始之信用減損金融資產,以信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本
(b) 非屬前者,惟續後變成信用減損者,以有效利率乘以金融資產攤銷後成本

此外,對於屬國際財務報導準則第9號適用範圍之權益工具,且該權益工具既非持有供交易,亦非適用國際財務報導準則第3號之企業合併中之收購者所認列之或有對價,於原始認列時,選擇(不可撤銷) 將其後續公允價值變動列報於其他綜合損益。列報於其他綜合損益中之金額後續不得移轉至損益(處分該等權益工具時,將列入其他權益項目之累積金額,直接轉入保留盈餘),並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表。投資之股利則認列於損益,除非該股利明顯代表部分投資成本之回收。

透過損益按公允價值衡量之金融資產

除前述符合特定條件而按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量外,金融資產均採透過損益按公允價值衡量,並以透過損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產自債表。

此類金融資產以公允價值衡量,其再衡量產生之利益或損失認列為損益,該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股利或利息。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

民國一〇七年一月一日以前之會計處理如下:

本集團所有慣例交易金融資產之認列與除列,採交易日會計處理。

本集團之金融資產係分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產、持有至到期日投資、備供出售金融資產與放款及應收款四類。該分類係於金融資產原始認列時視其性質及目的而決定。

透過損益按公允價值衡量之金融資產

透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易及指定透過損益按公允價值衡量者。

當符合下列條件之一,分類為持有供交易:

A. 其取得之主要目的為短期內出售;
B. 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分,且有近期該組合為短期獲利之操作型熊之證據;或
C. 屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外)。

對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約,可指定整體混合(結合) 合約為透過損益按公允價值衡量之金融資產;或當符合下列因素之一而可提供更攸關之資訊時,於原始認列時指定為透過捐益按公允價值衡量:

A.該指定可消除或重大減少衡量或認列不一致;或

B. 一組金融資產、金融負債或兩者,依書面之風險管理或投資策略, 以公允價值基礎管理並評估其績效,且合併公司內部提供予管理階層之該投資組合資訊,亦以公允價值為基礎。

此類金融資產以公允價值衡量,其再衡量產生之利益或損失認列為損益,該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股利或利息(包含於投資當年度收到者)。

對於此類金融資產,若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量時,於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡量,並以成本衡量之金融資產列報於資產負債表。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

備供出售金融資產

備供出售金融資產係非衍生金融資產,且被指定為備供出售,或未被分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產、持有至到期日投資或放款及應收款。

備供出售貨幣性金融資產帳面金額變動中之部分兌換差額、備供出售金融資產以有效利率法計算之利息收入及備供出售權益投資之股利收入,係認列於損益。其餘備供出售金融資產帳面金額之變動, 於該投資除列前認列於權益項下;除列時將先前認列於權益項下之累積數重分類至損益。

對於權益工具投資,若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量時,於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡量,並以成本衡量之金融資產列報於資產負債表。

持有至到期日金融資產

非衍生金融資產若具有固定或可決定之付款金額,且本集團有積極意圖及能力持有至到期日時,分類為持有至到期日金融資產,惟不包括下列項目;原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量、指定為備供出售,以及符合放款及應收款定義者。

此等金融資產於原始衡量後,係以採用有效利率法之攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量。攤銷後成本之計算則考量取得時之折價或溢價及交易成本。有效利率法之攤銷認列於損益。

放款及應收款

放款及應收款係指無活絡市場之公開報價且具固定或可決定收取金額之非衍生金融資產,且須同時符合下列條件:未分類為透過損益按公允價值衡量、未指定為備供出售,以及未因信用惡化以外之因素致持有人可能無法收回幾乎所有之原始投資。

此等金融資產係以應收款項及無活絡市場之債務工具投資單獨表達於資產負債表,於原始衡量後,採有效利率法之攤銷後成本減除減損後之金額衡量。攤銷後成本之計算則考量取得時之折價或溢價以及交易成本。有效利率法之攤銷認列於損益。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

(2) 金融資產減損

自民國一〇七年一月一日起之會計處理如下:

本集團對透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資及按攤銷後成本衡量之金融資產,係以預期信用損失認列並衡量備抵損失。透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資係將備抵捐失認列於其他綜合損益,且不減少該投資之帳面金額。

本集團以反映下列各項之方式衡量預期信用捐失:

A. 藉由評估各可能結果而決定之不偏且以機率加權之余額

B. 貨幣時間價值
C. 與過去事項、現時狀況及未來經濟狀況預測有關之合理且可佐證之資訊(於資產負債表日無須過度成本或投入即可取得者)

衡量備抵損失之方法說明如下:

A. 按12個月預期信用損失金額衡量: 包括金融資產自原始認列後信用風險未顯著增加,或於資產負債表日判定為信用風險低者。此外,亦包括前一報導期間按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失,但於本期資產負債表日不再符合自原始認列後信用風險已顯著增加之條件者。
B. 存續期間預期信用損失金額衡量:包括金融資產自原始認列後信用風險已顯著增加,或屬購入或創始之信用減損金融資產。
C. 對於屬國際財務報導準則第15號範圍內之交易所產生之應收帳款或合約資產,本集團採用存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失。

本集團於每一資產負債表日,以比較金融工具於資產負債表日與原始認列日之違約風險之變動,評估余融工具於原始認列後之信用風險是否已顯著增加。另與信用風險相關資訊請詳附註十二。

民國一〇七年一月一日以前之會計處理如下:

除透過損益按公允價值衡量之金融資產外,其他金融資產係於每一報導期間結束日評估減損,當有客觀證據顯示,因金融資產原始認列後發生之單一或多項損失事項,致使金融資產之估計未來現金流量受損失者,該金融資產即已發生減損。金融資產帳面金額之減少除應收款項係藉由備抵帳戶調降外,其餘則直接由帳面金額中扣除,並將損失認列於損益。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永久性下跌時,將被認為是一項損失事項。

其他金融資產之損失事項可能包含:

A. 發行人或交易對方發生重大財務困難;或

B. 違反合約, 例如利息或本金支付之延滯或不償付; 或
C. 債務人很有可能破產或進行其他財務重整;或

D. 金融資產之活絡市場因發行人財務困難而消失。

本集團針對以攤銷後成本衡量之持有至到期日金融資產與放款及應收款,首先個別評估重大個別金融資產是否存有減損客觀證據,個別不重大之金融資產則以群組評估。若確定個別評估之金融資產無減損客觀證據存在,無論是否重大,將具有類似信用風險特性之金融資產合併為一群組,並以群組進行減捐評估。若存有發生減損損失之客觀證據,損失之衡量係以資產之帳面金額與估計未來現金流量現值之差額決定。估計未來現金流量之現值係依該資產原始有效利率折現,惟放款如採浮動利率,其用以衡量減損損失之折現率則為現時有效利率。利息收入係以減少後之資產帳面金額為基礎,並以計算減損損失所採用之現金流量折現率持續估列入帳。

當應收款項預期於未來無法收現時,應收款項及相關之備抵科目即應予沖銷。於認列減損損失之後續年度,若因一事件之發生導致估計減損損失金額增加或減少,則藉由調整備抵科目以增加或減少先前已認列之減損損失。如沖銷之後回收,則此回收認列於損益。

分類為備供出售之權益工具,減損認列金額係以取得成本與目前公允價值之差異所衡量之累積損失,減除先前已認列於損益之減損損失衡量,並自權益項下重分類至損益。權益投資之減損損失不透過損益迴轉;減損後之公允價值增加直接認列於權益。

分類為備供出售之債務工具,減損認列金額係以攤銷後成本與當時公允價值間之差異所衡量之累積損失,減除該資產先前已認列於損益之減損損失衡量。未來利息收入依資產減少後帳面金額為基礎, 並以衡量減損損失計算現金流量折現所使用之有效利率設算,利息收入認列於損益。債務工具公允價值如於後續年度增加,且該增加明顯與認列減損損失後發生之事件相關,則減損損失透過損益迴轉。

(3) 金融資產除列

本集團持有之金融資產於符合下列情況之一時除列:

A. 來自金融資產現金流量之合約權利終止。
B. 已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移轉予他人。
C. 既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬,但已移轉對資產之控制。

一金融資產整體除列時,其帳面金額與已收取或可收取對價加計認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列於損益。

(4) 金融負債及權益工具

負債或權益之分類

本集團發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益。

權益工具

權益工具係指表彰本集團於資產減除所有負債後剩餘權益之任何合約,本集團發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。

複合工具

本集團對所發行之可轉換公司債依其合約條款確認金融負債及權益組成要素。另對所發行之轉換公司債,係於區分權益要素前評估嵌入之買、賣權之經濟特性及風險是否與主債務商品緊密關聯。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

不涉及衍生工具之負債部分,其公允價值使用性質相當且不具轉換特性債券之市場利率評估,於轉換或贖回清償前,此部分金額分類為以攤銷後成本衡量之金融負債;至於其他與主契約經濟特性風險不緊密關聯之嵌入式衍生工具部分(例如嵌入之買回權及贖回權經確認其執行價格無法幾乎等於債務商品於每一執行日之攤銷後成本),除屬權益組成要素外,分類為負債組成要素,並於後續期間以透過損益按公允價值衡量;權益要素之金額則以轉換公司債公允價值減除負債組成部分決定之,其帳面金額於後續之會計期間不予重新衡量。若所發行之轉換公司債不具權益要素,則依國際財務報導準則第9號(民國一〇七年一月一日以前,國際會計準則第39號)混合工具之方式處理。

交易成本依照原始認列可轉換公司債分攤予負債及權益組成部分之比例,分攤至負債及權益組成部分。

轉換公司債持有人於該轉換公司債到期前要求行使轉換權利時,先將負債組成要素之帳面金額調整至轉換當時應有之帳面金額,作為發行普通股之入帳基礎。

金融負債

符合國際財務報導準則第9號(民國一○七年一月一日以前,國際會計準則第39號)適用範圍之金融負債於原始認列時,分類為透過捐益按公允價值衡量之金融負債或以攤銷後成本衡量之金融負債。

透過損益按公允價值衡量之金融負債

透過損益按公允價值衡量之金融負債,包括持有供交易之金融負債及指定透過損益按公允價值衡量之金融負債。

當符合下列條件之一,分類為持有供交易:

A. 其取得之主要目的為短期內出售;
B. 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分,且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據;或
C. 屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外)。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約,可指定整體混合(結合) 合約為透過損益按公允價值衡量之金融負債;當符合下列因素之一而可提供更攸關之資訊時,於原始認列時指定為透過捐益按公允價值衡量:

A. 該指定可消除或重大減少衡量或認列不一致;或

B. 一組金融資產、金融負債或兩者,依書面之風險管理或投資策略,以公允價值基礎管理並評估其績效,且合併公司內部提供予管理階層之該投資組合資訊,亦以公允價值為基礎。

此類金融負債再衡量產生之利益或損失認列為損益,該認列為損益之利益或損失包含該金融負債所支付之任何利息。

民國一〇七年一月一日以前,對於此類金融負債,若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量時,於報導期間結束日以成本衡量,並以成本衡量之金融負債列報於資產負債表。

以攤銷後成本衡量之金融負債

以攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項及借款等,於原始認列後,續後以有效利率法衡量。當金融負債除列及透過有效利率法攤提時,將其相關損益及攤銷數認列於損益。

攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本。

金融負債之除列

當金融負債之義務解除、取消或失效時,則除列該金融負債。

當本集團與債權人間就具重大差異條款之債務工具進行交換,或對現有金融負債之全部或部分條款作重大修改(不論是否因財務困難),以除列原始負債並認列新負債之方式處理,除列金融負債時, 將其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包括移轉之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列於損益。

(5) 金融資產及自債之互抵

金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利且有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時,方能予以互抵並以淨額列示於資產負債表。

衍生工具

本集團所持有或發行之衍生工具係用以規避匯率風險及利率風險,其中屬指定且為有效避險者,於資產自債表列報為避險之衍生資產或自債; 其餘非屬指定且為有效避險者,則於資產負債表列報為透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債。

衍生工具之原始認列係以衍生工具合約簽訂日之公允價值衡量,並於續後採公允價值衡量。當衍生工具之公允價值為正數時,為金融資產;公允價值為負數時,則為金融負債。衍生工具公允價值變動直接認列於捐益,惟涉及現金流量避險及國外營運機構淨投資避險屬有效部分者,則認列於權益項下。

民國一〇七年一月一日以前,當嵌入於主契約之衍生工具,其經濟特性及風險與主契約並非緊密關聯,且主契約非持有供交易或指定透過損益按公允價值衡量時,該嵌入式衍生工具應視為獨立之衍生工具處理。惟自民國一〇七年一月一日起, 前述規定仍適用於主契約為金融負債或非金融資產。

公允價值衡量

公允價值係指於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售某一資產所能收取或移轉某一負債所需支付之價格。公允價值衡量假設該出售資產或移轉負債之交易發生於下列市場之一:

(1) 該資產或負債之主要市場,或
(2) 若無主要市場,該資產或負債之最有利市場

主要或最有利市場必須是集團所能進入以進行交易者。

資產或負債之公允價值衡量係使用市場參與者於定價資產或負債時會使用之假設,其假設該等市場參與者依其經濟最佳利益為之。

非金融資產之公允價值衡量考量市場參與者藉由將該資產用於其最高及最佳使用或藉由將該資產出售予會將該資產用於其最高及最佳使用之另一市場參與者,以產生經濟效益之能力。

本集團採用在相關情況下適合且有足夠資料可得之評價技術以衡量公允價值,並最大化攸關可觀察輸入值之使用且最小化不可觀察輸入值之使用。

存貨

存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價。

成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產狀態及地點所產生之成本: 原物料一以實際進貨成本,採先進先出法

製成品及在製品一包括直接原料、人工及以正常產能分攤之固定製造費用,但不包含借款成本。

淨變現價值指在正常情況下,估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷售費用後之餘額。

自民國一〇七年一月一日起,勞務提供係依據國際財務報導準則第15 號之規定處理,非屬存貨範圍。

採用權益法之投資

本集團對關聯企業之投資除分類為待出售資產外,係採用權益法處理。關聯企業係指本集團對其有重大影響者。合資係指本集團對聯合協議 (具聯合控制者)之淨資產具有權利者。

於權益法下,投資關聯企業或合資於資產負債表之列帳,係以成本加計取得後本集團對該關聯企業或合資淨資產變動數依持股比例認列之金額。對關聯企業或合資投資之帳面金額及其他相關長期權益於採用權益法减少至零後,於發生法定義務、推定義務或已代關聯企業支付款項之範圍內,認列額外損失及負債。本集團與關聯企業或合資間交易所產生之未實現損益,則依其對關聯企業或合資之權益比例銷除。

當關聯企業或合資之權益變動並非因損益及其他綜合損益項目而發生且不影響本集團對其持股比例時,本集團係按持股比例認列相關所有權權益變動。因而所認列之資本公積於後續處分關聯企業或合資時,係按處分比例轉列損益。

關聯企業或合資增發新股時,本集團未按持股比例認購致使投資比例發生變動,因而使本集團對該關聯企業或合資所享有之淨資產持份發生增減者,以「資本公積」及「採用權益法之投資」調整該增減數。於投資比例變動為減少時,另將先前已認列於其他綜合損益之相關項目,依減少比例重分類至損益或其他適當科目。前述所認列之資本公積於後續處分關聯企業或合資時,係按處分比例轉列損益。

關聯企業或合資之財務報表係就與集團相同之報導期間編製,並進行調整以使其會計政策與本集團之會計政策一致。

本集團於每一報導期間結束日依國際會計準則第28號「投資關聯企業及合資」(民國一〇七年一月一日以前,國際會計準則第39號)之規定確認是否有客觀證據顯示對關聯企業或合資之投資發生減損,若有減損之客觀證據,本集團即依國際會計準則第36號「資產減損」之規定以關聯企業或合資之可回收金額與帳面金額間之差異數計算減損金額,並將該金額認列於對關聯企業或合資之損益中。前述可回收金額如採用該投資之使用價值,本集團則依據下列估計決定相關使用價值:

(1) 本集團所享有關聯企業或合資估計未來產生現金流量現值之份額,包括關聯企業或合資因營運所產生之現金流量及最終處分該投資所得之價款;或
(2) 本集團預期由該投資收取股利及最終處分該投資所產生之估計未來現金流量現值。

因構成投資關聯企業或合資帳面金額之商譽組成項目,並未單獨認列, 故無須對其適用國際會計準則第36號「資產減損」商譽減損測試之規定。

當喪失對關聯企業之重大影響或對合資之聯合控制時,本集團係以公允價值衡量並認列所保留之投資部分。喪失重大影響或聯合控制時,該投資關聯企業或合資之帳面金額與所保留投資之公允價值加計處分所得價款間之差額,則認列為損益。此外,當對關聯企業之投資成為對合資之投資,或對合資之投資成為對關聯企業之投資時,本集團持續適用權益法而不對保留權益作再衡量。

不動產、廠房及設備

不動產、廠房及設備係以取得成本為認列基礎,並減除累計折舊及累計减損後列示, 前述成本包含不動產、廠房及設備之拆卸、移除及復原其所在地點之成本及因未完工程所產生之必要利息支出。不動產、廠房及設備之各項組成若屬重大,則單獨提列折舊。當不動產、廠房及設備之重大組成項目須被定期重置,本集團將該項目視為個別資產並以特定耐用年限及折舊方法分別認列。該等被重置部分之帳面金額,則依國際會計準則第16號「不動產、廠房及設備」之除列規定予以除列。重大檢修成本若符合認列條件,係視為替換成本而認列為廠房及設備帳面金額之一部分,其他修理及維護支出則認列至損益。

折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提:

	資產項目	耐用年限
	房屋及建築	$5 - 50$ 年
	機器設備	$3 - 154$
	運輸設備	$5 - 104$
	辨公設備	$3 - 10$ 年
其	他設備	$2 - 154$
	租賃改良	依租賃年限或耐用年限孰短者

不動產、廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後,若予處分或預期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入,則予以除列並認列損益。

不動產、廠房及設備之殘值、耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終了時評估,若預期值與先前之估計不同時,該變動視為會計估計變動。

14. 租賃

集團為承租人

融資租賃係移轉租賃標的物所有權相關之幾乎所有風險與報酬予本集團者,並於租賃期間開始日,以租賃資產公允價值或最低租賃給付現值兩者孰低者予以資本化。租金給付則分攤予融資費用及租賃負債之減少數,其中融資費用係以剩餘負債餘額依固定利率決定,並認列於損益。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

租賃資產係以該資產耐用年限提列折舊,惟如無法合理確定租賃期間屆满時本集團將取得該項資產所有權,則以該資產估計耐用年限及租賃期間雨者較短者提列折舊。

營業租賃下之租賃給付係於租賃期間內以直線法認列為費用。

無形資產

單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量。透過企業合併取得之無形資產成本為收購日之公允價值。無形資產於原始認列後,係以其成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額。不符合認列條件之內部產生無形資產不予資本化,而係於發生時認列至損益。

無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限。

有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷,並於存有減損跡象時進行減損測試。有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於每一財務年度結束時進行複核。若資產之預估耐用年限與先前之估計不同或未來經濟效益消耗之預期型態已發生改變,則攤銷方法或攤銷期間將予以調整並視為會計估計變動。

非確定耐用年限之無形資產不予攤銷,但於每一年度依個別資產或現金產生單位層級進行減損測試。非確定耐用年限之無形資產係於每期評估是否有事件及情況繼續支持該資產之耐用年限仍屬非確定。若耐用年限由非確定改為有限耐用年限時,則推延適用。

無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益。

本集團無形資產會計政策彙總如下:

電腦軟體成本

耐用年限	$1 - 15 +$
使用之攤銷方法	直線法攤銷
內部產生或外部取得	外部取得

非金融資產之減損

本集團於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第36號「資產減損」之資產是否存有減損跡象。如有減損跡象或須針對某一資產每年定期進行減損測試,本集團即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進行測試。減損測試結果如資產或資產所屬現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額,則認列減損損失。可回收金額為淨公允價值或使用價值之較高者。

本集團於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產,評估是否有跡象顯示先前已認列之減損損失可能已不存在或減少。如存有此等跡象,本集團即估計該資產或現金產生單位之可回收金額。若可回收金額因資產之估計服務潛能變動而增加時,則迴轉減損。惟迴轉後帳面金額不超過資產在未認列減損損失情況下,減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。

商譽所屬之現金產生單位或群組,不論有無減損跡象,係每年定期進行減損測試。減損測試結果如須認列減損損失,則先行減除商譽,減除不足之數再依帳面金額之相對比例分攤至商譽以外之其他資產。商譽之減損,一經認列,嗣後不得以任何理由迴轉。

繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益。

17. 負債準備

負債準備之認列條件係因過去事件所產生之現時義務(法定義務或推定義務),於清償義務時,很有可能需要流出具經濟效益之資源,且該義務金額能可靠估計。當本集團預期某些或所有負債準備可被歸墊時,只有當歸墊幾乎完全確定時認列為單獨資產。若貨幣時間價值影響重大時,負債準備以可適當反映負債特定風險之現時稅前利率折現。負債折現時,因時間經過而增加之負債金額,認列為借款成本。

除役、復原及修復成本之負債準備

拆卸、移除不動產、廠房及設備及復原其所在地點所產生之除役負債準備,其金額以預期清償義務之現金流量估計折現值衡量,且將該除役成本認列為資產成本之一部分。現金流量以反映除役負債特定風險之現時稅前利率折現。負債準備之折現攤銷於發生時認列為借款成本。估計之未來除役成本於每個報導期間結束日進行適當之評估及調整。未來除役成本之估計變動或折現率之改變,相對增加或減少相關資產成本。

銷貨退回及折讓負債準備

自民國一〇七年一月一日起,銷貨退回及折讓係依據國際財務報導準則第15號之規定處理。民國一〇七年一月一日以前,本集團依歷史經驗及其他已知原因估列銷貨退回及折讓之負債準備。

收入認列

自民國一〇七年一月一日起之會計處理如下:

本集團與客戶合約之收入主要包括銷售商品及提供勞務,會計處理分別說明如下:

銷售商品

本集團製造並銷售商品,於承諾之商品運送至客戶端且客戶取得其控制 (即客戶主導該商品之使用並取得該商品之幾乎所有剩餘效益之能力)時認列收入,主要商品為連接器及線材,以合約敘明之價格為基礎認列收入。

本集團銷售商品交易之授信期間為自結60天~120天,大部分合約於商品 移轉控制且具有無條件收取對價之權利時,即認列應收帳款,該等應收 帳款通常期間短且不具重大財務組成部分;少部分合約,具有已移轉商品予客戶惟仍未具無條件收取對價之權利,則認列合約資產,合約資產另須依國際財務報導準則第9號規定按存續期間預期信用損失金額衡量備抵減損。

提供勞務

本集團提供之勞務服務主要係提供太陽光電發電系統建置工程之服務,該等服務屬單獨定價或協商,係以合約敘明之價格為基礎認列收入。

本集團大部分合約協議價款係於服務提供後且具無條件收取對價之權利時收取,當具有已移轉勞務予客戶惟仍未具無條件收取對價之權利時,即認列合約資產。然有部分合約,由於簽約時即先向客戶收取部分對價,本集團承擔須於續後提供勞務之義務,故認列為合約負債。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

本集團前述合約負債轉列收入之期間通常不超過一年,並未導致重大財務組成部分之產生。

民國一〇七年一月一日以前之會計處理如下:

收入係於經濟效益將很有可能流入本集團且金額能可靠衡量時認列。收入以已收或應收取對價之公允價值衡量。各項收入認列之條件及方式列示如下:

商品銷售

銷售商品之收入於符合下列所有條件時認列:已將商品所有權之重大風險與報酬移轉予買方、對於已出售之商品既不持續參與管理亦未維持有效控制、收入金額能可靠衡量、與交易有關之經濟效益很有可能流入企業、與交易相關之成本能可靠衡量。

勞務提供

本集團之勞務收入主要係提供太陽光電發電系統建置工程之服務產生,並採用完工百分比法認列收入,決定完工程度所採用之方法為每一單獨合約已發生成本佔估計總成本之百分比予以衡量。當合約之結果無法合理估計時,僅就預期可回收之已發生費用範圍認列為收入。

利息收入

以攤銷後成本衡量之金融資產(包括放款及應收款及持有至到期日金融資產)及備供出售金融資產,其利息收入係以有效利率法估列,並將利息收入認列於損益。

股利收入

當本集團有權收取股利時,方認列相關股利收入。

19. 借款成本

直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產的借款成本,予以資本化為該資產成本之一部分。其他所有借款成本則認列為發生期間之費用。借款成本係包括與舉借資金有關而發生之利息及其他成本。

政府補助

本集團在能合理確信將符合政府補助所定條件,並可收到政府補助之經濟效益流入時,始認列政府補助收入。當補助與資產有關時,政府補助則認列為遞延收入並於相關資產預期耐用年限分期認列為收益;當補助與費用項目有關時,政府補助係以合理而有系統之方法配合相關成本之預期發生期間認列為收益。

本集團取得之非貨幣性政府補助時,以名目金額認列所收取之資產與補助,並於標的資產之預期耐用年限與效益消耗型熊分期等額於綜合損益表認列收益。與自政府或相關機構獲取低於市場利率之貸款或類似輔助視為額外的政府補助。

退職後福利計畫

本公司及國內子公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工,員工退休基金全數提存於勞工退休準備金監督委員會管理,並存入退休基金專戶,由於上述退休金係以退休準備金監督委員會名義存入,與本公司及國內子公司完全分離,故未列入上開合併財務報表中。國外子公司及分公司員工退休辦法係依當地法令規定辦理。

對於屬確定提撥計畫之退職後福利計書,本公司及國內子公司每月自擔之員工退休金提撥率,不得低於員工每月薪資百分之六,所提撥之金額認列為當期費用;國外子公司及分公司則依當地特定比例提撥並認列為當期費用。

對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫,依據預計單位福利法於年度報導期間結束日按精算報告提列。淨確定福利負債(資產)再衡量數包括計畫資產報酬與資產上限影響數之任何變動,並減除包含於淨確定福利負債(資產)淨利息之金額,以及精算損益。淨確定福利負債(資產)再衡量數於發生時,列入其他綜合損益項下,並立即認列於保留盈餘。前期服務成本為計畫修正或縮減所產生之確定福利義務現值之變動數,且於下列雨者較早之日期認列為費用:

(1) 當計畫修正或縮減發生時;及
(2) 當集團認列相關重組成本或離職福利時。

淨確定福利負債(資產)淨利息係由淨確定福利負債(資產)乘以折現率決定,雨者均於年度報導期間開始時決定,再考量該期間淨確定福利負債 (資產)因提撥金及福利支付產生之任何變動。

期中期間之退休金成本則採用前一年度結束日依精算決定之退休金成本率,以年初至當期末為基礎計算,並針對該結束日後之重大市場波動,及重大縮減、清償或其他重大一次性事項加以調整並予以揭露。

所得稅

所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中,與當期所得稅及遞延所得稅有關之彙總數。

當期所得稅

與本期及前期有關之本期所得稅負債(資產),係以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法衡量。當期所得稅與認列於其他綜合捐益或直接認列於權益之項目有關者,係分別認列於其他綜合損益或權益而非損益。

未分配盈餘加徵營利事業所得稅部分,於股東會決議分配盈餘之日列為所得稅費用。

遞延所得稅

遞延所得稅係就報導期間結束日,資產與負債之課稅基礎與其於資產自債表之帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算。

除下列兩者外,所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅自債:

(1) 商譽之原始認列;或非屬企業合併交易所產生,且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列;
(2) 因投資子公司、關聯企業及聯合協議權益所產生,其迴轉時點可控制且於可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異。

除下列雨者外,可減除暫時性差異、未使用課稅損失及未使用所得稅抵減產生之遞延所得稅資產,於很有可能有未來課稅所得之範圍內認列:

(1) 與非屬企業合併交易,且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異有關;
(2) 與投資子公司、關聯企業及聯合協議權益所產生之可減除暫時性差異有關,僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之課稅所得以供該暫時性差異使用之範圍內認列。

遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡量,該稅率並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅資產及負債之衡量係反映報導期間結束日預期回收資產或清償負債帳面金額之方式所產生之租稅後果。遞延所得稅與不列於捐益之項目有關者,亦不認列於損益,而係依其相關交易認列於其他綜合損益或直接認列於權益。遞延所得稅資產於每一報導期間結束日予以重新檢視並認列。

遞延所得稅資產與負債僅於本期所得稅資產及本期所得稅負債之互抵具有法定執行權,且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅捐機關課徵之所得稅有關時,可予互抵。

期中期間之所得稅費用,係以當年度預期總盈餘所適用之稅率予以應計及揭露,亦即將估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅前利益。對年度平均有效稅率之估計僅包含當期所得稅費用,遞延所得稅則與年度財務報導一致,依國際會計準則第12號「所得稅」之規定認列及衡量。當期中發生稅率變動時,則將稅率變動對遞延所得稅之影響一次認列於損益、其他綜合損益或直接認列於權益。

企業合併與商譽

企業合併係採用收購法進行會計處理。企業合併之移轉對價、所取得之可辨認資產及承擔之負債,係以收購日之公允價值衡量。收購者針對每一企業合併,係以公允價值或被收購者可辨認淨資產之相對比例衡量非控制權益。所發生之收購相關成本係當期費用化並包括於管理費用。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

本集團收購業務時,係依據收購日所存在之合約條件、經濟情況及其他相關情況,進行資產與負債分類與指定是否適當之評估,包括被收購者所持有主契約中嵌入式衍生金融工具之分離考量。

企業合併如係分階段完成者,則收購者先前所持有被收購者之權益,係以收購日之公允價值重新衡量,並將所產生之利益或損失認列為當期捐益。

收購者預計移轉之或有對價將以收購日之公允價值認列。被視為資產或負債之或有對價,其續後之公允價值變動將依國際財務報導準則第9號 (民國一〇七年一月一日以前,國際會計準則第39號)規定認列為當期捐益或其他綜合損益之變動。惟或有對價如係分類為權益時,則在其最終於權益項下結清前,均不予以重新衡量。

商譽之原始衡量係所移轉之對價加計非控制權益後之總數,超過本集團所取得可辨認資產與負債公允價值之金額;此對價如低於所取得淨資產公允價值,其差額則認列為當期損益。

商譽於原始認列後,係以成本減累計減損衡量。因企業合併所產生之商譽自取得日起分攤至集團中預期自此合併而受益之每一現金產生單位,無論被收購者之其他資產或負債是否歸屬於此等現金產生單位。每一受攤商譽之單位或單位群組代表為內部管理目的監管商譽之最低層級,且不大於彙總前之營運部門。

處分部分包含商譽之現金產生單位時,此處分部分之帳面金額包括與被處分營運有關之商譽。所處分之商譽,係依據該被處分營運與所保留部分之相對可回收金額予以衡量。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

本集團編製合併財務報表時,管理階層須於報導期間結束日進行判斷、估計及假設,此將影響收入、費用、資產與負債報導金額及或有負債之揭露。然而,這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須於未來期間進行重大調整之結果。

估計及假設

於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確定性之主要來源資訊,具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風險。兹說明如下:

金融工具之公允價值

當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市場取得時,公允價值將運用評價技術來決定,包括收益法(例如現金流量折現模式)或市場法,這些模式所用之假設變動將會影響所報導金融工具之公允價值。請詳附註十二。

退職後福利計書

退職後福利計書之確定福利成本與確定福利義務現值係取決於精算評價。精算評價牽涉各種不同假設,包括︰折現率及預期薪資之增減變動等。對用以衡量確定福利成本與確定福利義務所使用假設之詳細說明請詳附註六。

所得稅

所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋、產生未來課稅所得的金額及時點。由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和複雜性, 其實際結果與所作假設間產生之差異,或此等假設於未來之改變,可能迫使將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以調整。對所得稅之提列,係依據本集團營業所在各國之稅捐機關可能的查核結果,所作之合理估計。所提列的金額是基於不同因素,例如:以往稅務查核經驗及課稅主體與所屬稅捐機關對稅務法規解釋之不同。此解釋之差異,因集團個別企業所在地之情況,而可能產生各種議題。

未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異,係於未來很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內,認列遞延所得稅資產。決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課稅所得及應課稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務規劃策略為估計之依據。

應收款項 - 減損損失之估計

自民國一〇七年一月一日起

本集團應收款項減損損失之估計係採用存續期間預計信用損失金額衡量,將依據合約可收取之合約現金流量(帳面金額)與預期收取之現金流量(評估前瞻資訊)兩者間差額之現值為信用損失,惟短期應收款之折現影響不重大,信用損失以未折現之差額衡量。若未來實際現金流量少於預期,可能會產生重大減損損失,請詳附註六。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

民國一〇七年一月一日以前

當有客觀證據顯示減損跡象時,合併公司考量未來現金流量之估計。減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量(不包括尚未發生之未來信用損失)按該金融資產之原始有效利率折現之現值間之差額衡量。惟短期應收款之折現影響不重大,減損損失以該等資產之帳面金額及未折現之估計未來現金流量間之差額衡量。若未來實際現金流量少於預期,可能會產生重大減損損失,請詳附註六。

存貨

存貨淨變現價值之估計值係考量存貨發生毀損、全部或部分過時或售價下跌等情況,以估計時可得之存貨預期變現金額之最可靠證據為之,請詳附註六。

六、重要會計項目之說明

現金及約當現金

	107.9.30	106.12.31	106.9.30
庫存現金	\$17,450	\$71,009	\$15,867
活期存款	2,331,203	2,884,382	2,802,152
定期存款	320,044	169,796	10,576
計合	\$2,668,697	\$3,125,187	\$2,828,595

2. 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動

	107.9.30	$106.12.31($ 註)	106.9.30(註)
強制透過損益按公允價值衡量:
基全	\$53,525
换匯換利	5,447
票股	2,481
外匯選擇權合約	350
嵌入式衍生性金融工具-公司債	144
計合	\$61,947

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

	106.12.31	106.9.30
持有供交易:
非衍生性金融資產
基仝	\$57,849	$S -$
票股	3,781	4.183
合計	\$61,630	\$4,183

註:本集團自民國一〇七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定,依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間。

本集團透過損益按公允價值衡量之金融資產未有提供擔保之情事。

應收票據淨額

	107.9.30	106.12.31	106.9.30
應收票據-因營業而產生	\$347,961	\$389,800	\$368,190
應收票據-非因營業而產生
減:備抵損失	$\sim$	$\blacksquare$
今計	\$347,961	\$389,800	\$368,190

本集團因應收票據貼現而除列之金額截至民國一〇七年九月三十日、一 ○六年十二月三十一日及一〇六年九月三十日分別為239,475仟元、 20,236仟元及173,250仟元。

本集團之應收票據未有提供擔保之情況。

本集團自民國一〇七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定評估減損,備抵損失相關資訊,請詳附註六、19,與信用風險相關資訊請詳附註十二。

應收帳款淨額

	107.9.30	106.12.31	106.9.30
應收帳款	\$4,382,113	\$3,125,907	\$3,718,781
減:備抵損失	(27, 984)	(51,620)	(57, 483)
計小	4,354,129	3,074,287	3,661,298
應收帳款-關係人	5,149	10,833	11,251
合計	\$4,359,278	\$3,085,120	\$3,672,549

本集團之應收帳款未有提供質押之情況。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

本集團對客戶之授信期間通常為月結60~120天。本集團自民國一〇七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定評估減損,民國一〇七年一月一日至九月三十日備抵損失相關資訊詳附註六、19。民國一〇七年一月一日以前採用國際會計準則第39號規定評估減損,民國一〇六年一月一日至九月三十日有關應收帳款所提列之呆帳變動資訊如下 (信用風險揭露請詳附註十二):

	個別評估	群組評估
	之減損損失	之減損損失	合計
106.1.1	$\mathbb{S}$ -	\$31,041	\$31,041
因無法收回而沖銷		$^{(4)}$	(4)
當年度發生(迴轉)之金額		26,828	26,828
匯率影響數	٠	(382)	(382)
106.9.30	\$-	\$57,483	\$57,483

本集團民國一〇六年九月三十日並無應收帳款個別評估所產生之減損損失。

應收帳款淨額之逾期帳齡分析如下:

已渝期但尚未试捐之雁此帳卦

31-60天 \$12,609			61-90天 91-120天 121天以上	合計

	\$63	\$1,499	\$7,151	\$3,085,120
28,709	3.043	4.951	4,567	3,672,549

5. 存貨

		107.9.30	106.12.31	106.9.30
原	料	\$1,095,362	\$961,404	\$807,663
物	料	36,696	1,455	835
在	製品	327,306	168,215	234,565
製	成品	792,207	865,793	515,456
商	品	690,596	695,427	631,649
合	計	\$2,942,167	\$2,692,294	\$2,190,168

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

本集團民國一〇七年及一〇六年七月一日至九月三十日與民國一〇七年及一〇六年一月一日至九月三十日認列為費用之存貨成本分別為 3,296,966仟元、2,631,505仟元、8,878,716仟元及7,528,203仟元,负括認列存貨跌價損失(回升利益)分別為(13,781)仟元、18,559仟元、43.828 仟元及31.657仟元。

民國一〇七年第三季度由於處分過時之產品及因淨變現價值回升,故產生存貨跌價回升利益。

前述存貨未有提供擔保之情事。

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

	107.9.30	$106.12.31($ 註)	$106.9.30($ 註)
透過其他綜合損益按公允價值衡量
之權益工具投資–非流動:
興櫃公司股票	\$15,863
未上市櫃公司股票	267,529
計令	\$283,392

註:本集團自民國一〇七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定,依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間。

本集團於民國一〇七年六月二十九日處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產權益工具之General Research of Electronics Inc.未上市公司股票,處分時之公允價值為0仟元,並將處分時累積之未實現評價損失23,184仟元由其他權益轉列保留盈餘。

本集團分別於民國一〇七年四月十八日及五月二日處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產權益工具之佳邦科技股份有限公司上市公司股票,處分時之公允價值分別為913仟元及187,300仟元,並將處分時累積之未實現評價利益107仟元及19,725仟元由其他權益轉列保留盈餘。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

本集團於民國一〇七年四月二十三日新增投資透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產權益工具之共信醫藥科技控股股份有限公司興櫃股票646仟元,然考量集團投資策略,本集團於民國一○七年四月二十五日處分對該公司之股票,處分時之公允價值為791仟元,並將處分時累積之未實現評價利益145仟元由其他權益轉列保留盈餘。

本集團持股之合鼎創業投資股份有限公司及富鼎創業投資股份有限公司於民國一〇七年一月一日至九月三十日之減資退回股款分別為775仟元及1.220仟元。

本集團透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未有提供擔保之情事。

備供出售金融資產-非流動

	106.12.31	106.9.30
佳邦科技股份有限公司	\$168,381	\$168,381
共信醫藥科技控股股份有限公司	18,296	18,296
減:備供出售金融資產未實現損失	(46, 516)	(54, 538)
減:累計減損	(7,991)	(7,991)
☆ 計	\$132,170	\$124,148

註:本集團自民國一○七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定,依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間。

本集團原以成本法衡量之共信醫藥科技控股股份有限公司,已於一〇六年二月八日登錄興櫃買賣,故依民國一〇七年一月一日以前採用國際會計準則第39號規定,將該公司轉列為備供出售金融資產-非流動; 本集團於一〇六年二月二十三日處分持有之股權5,000股,處分價款為 430仟元,該處分利益41仟元。

本集團民國一〇七年一月一日以前採用國際會計準則第39號規定將部分金融資產分類為備供出售金融資產,未有提供擔保之情事。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

以成本衡量之金融資產-非流動

	106.12.31	106.9.30
透過損益按公允價值衡量之金融資產
誠鼎創業投資股份有限公司	\$200,000	$\mathcal{S}$ -
益鼎生技創業投資股份有限公司	60,000	60,000
HOTWIRE Development LLC	32,653	32,653
華鼎國際創業投資股份有限公司	24,934	24,934
General Research of Electronics Inc.	23,184	23,184
富鼎創業投資股份有限公司	8,130	8,130
合鼎創業投資股份有限公司	7,750	7,750
巨頻科技股份有限公司	6,150	6,150
鉅瞻科技股份有限公司	4,125	4,125
日本信邦電子株式會社	2,066	2,066
新捷正科技有限公司	1,441	1,441
開曼蘭丞基金		40,443
小計	370,433	210,876
減:累計減損	(825)	(825)
승 計	\$369,608	\$210,051

註:本集團自民國一〇七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定,依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間。

上述本集團所持有之未上市(櫃)股票投資,民國一〇七年一月一日以前採用國際會計準則第39號規定,基於其公允價值合理估計數之區間重大且無法合理評估各種估計數之機率,因此無法以公允價值衡量,而採用成本衡量。

本集團於民國一〇六年三月三十一日新增投資開曼蘭丞基金40,443仟元。

本集團持有共信醫藥科技控股股份有限公司之股權說明,請參照財務報表附註六、7。

本集團持有Circuits & Cables L.L.C之股權說明,請參照財務報表附註六、9。

本集團於民國一〇六年五月二十四日處分Sinbon Czech a.s之股權,處分價款為279仟元。

本集團持有日本信邦之股權說明,請參照財務報表附註六、26。

本集團於民國一〇六年七月二十日處分Sinbon Elcotronic Holding GmbH 之股權,處分價款為58,923仟元。

本集團以成本衡量之金融資產未有提供擔保之情況。

採用權益法之投資

本集團採用權益法之投資明細如下:

	107.9.30			106.12.31		106.9.30
		持股		持股		持股
被投資公司名稱	金額	比例	金額	比例	金額	比例
投資關係企業:
上市(櫃)公司
優群科技股份有限公司	\$288,068	21.40%	\$284,652	21.40%	\$270,705	21.40%
非上市(櫃)公司
Circuits & Cables LLC	42,408	40.00%	47,303	40.00%	49,673	40.00%
聯鼎創業投資股份有限公司	24,105	20.00%	41.916	20.00%	42,926	20.00%
沙丁魚智慧網絡科技有限公司		24.59%		24.59%	$\overline{\phantom{a}}$	24.59%
計 송	\$354,581		\$373,871		\$363,304

本集團持有之沙丁魚智慧網絡科技有限公司(以下簡稱沙丁魚)虧損及本集團無意圖繼續支持沙丁魚,故認列投資損失以使對沙丁魚投資之帳面餘額降至零。

本集團持有之Circuits & Cables LLC於民國一〇六年三月十三日以 25,004仟元購入股權,致持股比例上升至40%,本集團原以成本衡量改依權益法評價並轉列採權益法之投資。

本集團持股之聯鼎創業投資股份有限公司分別於民國一〇七年及一〇六年一月一日至九月三十日之減資退回股款為17,600仟元及40,000仟元。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

具公開市場報價之公允價值︰優群科技股份有限公司於台灣櫃買中心上櫃,本集團對該公司採用權益法之投資於民國一〇七年九月三十日、民國一〇六年十二月三十一日及民國一〇六年九月三十日之公允價值分別為530,591仟元、561,337仟元及525,320仟元。

本集團對優群科技股份有限公司、聯鼎創業投資股份有限公司、Circuits & Cables LLC以及沙丁魚智慧網路科技有限公司之投資對本集團並非重大。本集團投資關聯企業之彙總財務資訊,依所享有份額合計列示如下:

	$107.7.1-$	$106.7.1\sim$	$107.1.1$ ~	$106.1.1\sim$
	107.9.30	106.9.30	107.9.30	106.9.30
繼續營業單位本期淨利	\$22,492	\$22,323	\$43,628	\$36,692
本期其他綜合損益(稅後淨額)	(734)	7,534	156	8,596
本期綜合損益總額	\$21,758	\$29,857	\$43,784	\$45,288

前述投資關聯企業於民國一〇七年九月三十日、民國一〇六年十二月三十一日及民國一〇六年九月三十日並無或有負債或資本承諾,亦未有提供擔保之情事。

民國一〇七年九月三十日及民國一〇六年九月三十日採用權益法之投資關聯企業及本集團所享有之損益及其他綜合損益份額,係以該等被投資公司未經會計師核閱之財務報表為認列依據。

不動產、廠房及設備

								未完工
		房屋及						程及待
	土地	建築	機器設備	辦公設備	運輸設備	其他設備	租賃改良	驗設備	合計
成本:
107.1.1	\$150,429	\$1,495,173	\$760,073	\$127,138	\$32,603	\$206,706	\$11,249	\$33,349	\$2,816,720
增添		1,567	66,732	8,989	1,134	31,303	324	83,047	193,096
處分		(530)	(21,075)	(3,704)	(1,258)	(8,097)			(34, 664)
匯率變動之影響		(36, 289)	(20, 488)	(2, 544)	(883)	(5,825)	109	(1, 506)	(67, 426)
其他變動		148,693	13,175	1,255		3,089		(2,391)	163,821
107.9.30	\$150,429	\$1,608,614	\$798,417	\$131,134	\$31,596	\$227,176	\$11,682	\$112,499	\$3,071,547

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

							未完工
	房屋及						程及待
土地	建築	機器設備	辦公設備	運輸設備	其他設備	租賃改良	驗設備	合計

\$156,669	\$1,324,362	\$743,947	\$94,174	\$35,356	\$180,575	\$5,394	\$345	\$2,540,822
	2,958	28,929	9,417	436	14,257	5,446	5,575	67,018
	184,553	14,796	2,319				7,110	208,778
(35)	(67)	(40, 030)	(2,917)	(1,529)	(2,162)			(46, 740)
(58)	(20, 458)	(11,262)	(1,220)	(696)	(4, 480)		(6)	(38, 180)
(6, 147)	(7, 357)	(652)	(11)	(1,108)	4,188	480	(4, 467)	(15,074)
\$150,429	\$1,483,991	\$735,728	\$101,762	\$32,459	\$192,378	\$11,320	\$8,557	\$2,716,624

$\hat{\mathcal{S}}$ -	\$572,938	\$509,381	\$96,297	\$26,424	\$118,488	\$6,882	$\mathbb{S}$ -	\$1,330,410
	47,933	37,845	9,494	1,615	20,386	1,481		118,754
	(521)	(17, 911)	(3,257)	(1, 132)	(7,016)			(29, 837)
	(15, 929)	(14,041)	(2,109)	(766)	(3,970)	54		(36, 761)
$\hat{\mathbb{S}}$ -	\$604,421	\$515,274	\$100,425	\$26,141	\$127,888	\$8,417	$\hat{\mathbf{S}}$ -	\$1,382,566
$\hat{\mathcal{S}}$ -								\$1,201,714
	42,235	34,757	7,386	1,718				104,118
	(12)	(34, 410)	(2,664)	(1,373)	(1, 812)			(40, 271)
	(7,058)	2,085	(949)	(496)	(10, 953)	(9)		(17, 380)
	(174)	(487)		(538)	(26)			(1,225)
$\sqrt[6]{x}$	\$549,707	\$481,202	\$69,860	\$25,732	\$114,060	\$6,395	$\int$ -	\$1,246,956

\$150,429	\$1,004,193	\$283,143	\$30,709	\$5,455	\$99,288	\$3,265	\$112,499	\$1,688,981
\$150,429	\$922,235	\$250,692	\$30,841	\$6,179	\$88,218	\$4,367	\$33,349	\$1,486,310
\$150,429	\$934,284	\$254,526	\$31,902	\$6,727	\$78,318	\$4,925	\$8,557	\$1,469,668
	透過企業合併取得	\$514,716	\$479,257	\$66,087	\$26,421	\$109,964 16,887	\$5,269 1,135	$\hat{\mathbf{S}}$ –

本集團不動產、廠房及設備未有提供擔保之情形。

本集團未有因購置不動產、廠房及設備而產生利息資本化之情形。

本集團建築物之重大組成部份主要為主建築物及空調工程等,並分別按其耐用50年及25年提列折舊。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

其他非流動資產

	107.9.30	106.12.31	106.9.30
預付設備款	\$80,087	\$180,228	\$133,405
長期待攤費用	64,378	68,292	66,441
長期預付租金	36,737	38,272	38,765
存出保證金	21.226	22,577	13,110
其他資產	754	754	754
승 놝	\$203,182	\$310,123	\$252,475

截至民國一〇七年九月三十日、一〇六年十二月三十一日及一〇六年九月三十日止,長期預付租金皆屬於土地使用權。

前述其他非流動資產未有提供擔保之情事。

短期借款

	107.9.30	106.12.31	106.9.30
無擔保銀行借款	\$1,844,316	\$1,594,624	\$1,318,839
	$107.1.1 \sim 107.9.30$		$106.1.1 \sim 106.09.30$

借款利率區間	$0.70\% - 5.66\%$		$0.70\% - 5.22\%$

本集團截至民國一〇七年九月三十日、一〇六年十二月三十一日及一〇六年九月三十日止,尚未使用之短期借款額度分別為723,621仟元、 794,828仟元及687,293仟元。

透過損益按公允價值衡量之金融負債

	107.9.30	106.12.31	106.9.30
持有供交易:
未指定避險關係之衍生性金融工具
嵌入式衍生性金融工具-公司債	$\mathbb{S}$ –	\$300	\$1,000
換匯換利		44,427	24,164
外匯選擇權合約			1,118
승 計	$\mathbb{S}$ -	\$44,727	\$26,282

流動	\$ -	\$44,427	\$25,282
非流動		300	1,000
승 計	$S -$	\$44,727	\$26,282

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

應付公司債

	107.9.30	106.12.31	106.9.30
負債要素
應付國內轉換公司債面額	\$478,500	\$500,000	\$500,000
應付國內轉換公司債折價	(9, 562)	(16, 379)	(19,039)
小計	468,938	483,621	480,961
減:一年內到期部分	(468,938)
净額	$\mathbb{S}$ -	\$483,621	\$480,961
嵌入式衍生金融工具	\$(144)	\$300	\$1,000
權益要素	\$14,022	\$14,652	\$14,652

本公司於民國一〇六年六月八日發行票面利率為0%之國內第六次無擔保轉換公司債,此轉換公司債經依照合約條款分析,組成要素包括:主債、嵌入式衍生金融工具(發行人可贖回之選擇權及持有人要求發行人贖回之選擇權)及權益要素(持有人可要求轉換為發行人普通股之選擇權),主要發行條款如下:

發行總額:新台幣500,000仟元

發行期間:民國一〇六年六月八日至民國一〇九年六月八日

重要贖回條款:

A. 本公司在發行滿三個月之翌日(民國一〇六年九月九日)起至發行期間屆滿前四十日(一〇九年四月二十九日)止,若本公司普通股在證交所集中交易市場之收盤價格連續三十個營業日超過當時轉換價格達百分之三十者(含),本公司得通知以債券面額(以下簡稱「提前贖回價格 | )將債券提前全數或部分贖回。
B. 本轉換債於自發行日起滿三個月之翌日(民國一〇六年九月九日)起至發行期間屆滿前四十日(一〇九年四月二十九日)止,若本轉換債流通在外餘額低於原發行總面額之10%時,本公司得將本公司債按提前贖回價格全數贖回。
C. 若債權人於「債券收回通知書」所載債券收回基準日前,未以書面回覆本公司股務代理機構(於送達時即生效力,採郵寄者以郵戳日為憑)者,本公司於債券收回基準日後五個營業日內按債券面額以現金贖回本轉換公司債。

重要賣回條款:

A. 本轉換債以發行滿二年之日(中華民國一〇八年六月八日)為債券持有人賣回基準日,本公司應於本轉換債發行滿二年的前三十日,本轉換債持有人得要求以債券面額加計利息補償金【滿二年為債券面額之101.0025%(年實質收益率0.5%)】將其所持有之本轉換債贖回。

轉換辦法:

A. 轉換標的:本公司普通股。

B. 轉換期間:債券持有人得於民國一〇六年九月九日起至民國一〇九年六月八日止,請求轉換為本公司普通股,以代替本公司之現金償付。
C. 轉換價格及其調整:轉換價格於發行時訂為每股新臺幣76.6元,遇有本公司普通股股份發生符合發行條款規定之調整轉換價格事項時,轉換價格依發行條款規定公式調整之。

本公司依國際財務報導準則第9號公報規定分析前述金融工具,係屬於複合式之金融工具,故將買回價格分攤予負債組成要素及權益組成要素,其分攤方式係以複合金融工具之公平價值減除單獨衡量負債組成要素金額後之餘額分攤予權益組成要素。分攤至負債組成要素之金額與其帳面價值間之差額,認列為當期損益,分攤至權益組成要素之金額與其帳面價值間之差額,認列為「資本公積一認股權」。民國一〇七年九月三十日、一〇六年十二月三十一日及一〇六年九月三十日發行之可轉換公司債公允價值變動列入損益之金融(資產)負債金額為(144)仟元、300 仟元及1.000仟元。

另本公司債於民國一〇七年九月三十日、一〇六年十二月三十一日及一 ○六年九月三十日已轉換金額分別為21,500仟元、0仟元及0仟元。

長期遞延收入

	107.9.30	106.12.31	106.9.30
期初餘額	\$16,256	\$16,858	\$16,858
本年度攤提	(285)	(373)	(279)
匯率影響數	(501)	(229)	(315)
期末餘額	\$15,470	\$16,256	\$16,264

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

	107.9.30	106.12.31	106.9.30
與資產有關之遞延收入	\$15,470	\$16,256	\$16,264

本集團因購買特定項目之不動產、廠房及設備而獲取政府補助,已認列之政府補助並無尚未達成之條件及其他或有事項。

退職後福利計書

確定提撥計畫

本集團民國一〇七年及一〇六年七月一日至九月三十日認列確定提撥計畫之費用金額分別為7,183仟元及5,019仟元;民國一〇七年及一〇六年一月一日至九月三十日認列確定提撥計書之費用金額分別為21.156 仟元及19,511仟元。

確定福利計書

本集團民國一〇七年及一〇六年七月一日至九月三十日認列確定福利計畫之費用金額分別為1,140仟元及721仟元;民國一〇七年及一〇六年一月一日至九月三十日認列確定福利計書之費用金額分別為3.341仟元及2.162仟元。

權益

(1) 普通股

截至民國一〇七年九月三十日、一〇六年十二月三十一日及一〇六年九月三十日止,本公司額定股本皆為 4,500,000 仟元, 實收資本額皆為 2,254,162 仟元, 實收股本皆為 225,416 仟股。每股享有一表決權及收取股利之權利。

本公司所發行之可轉換公司債自民國一〇七年一月一日起至民國一○七年九月三十日止,已向本公司請求轉換普通股股票3,111 仟元,轉換股數為311仟股,截至一〇七年九月三十日,尚未變更登記完成,故帳列債券換股權利證書累計為3,111 仟元。

截至一〇六年一月一日止,本公司帳列債券換股權利證書8.094 仟元,共計809仟股,已於一〇六年第一季全數變更登記為股本。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

(2) 資本公積

	107.9.30	106.12.31	106.9.30
轉換公司債溢價	\$832,119	\$813,537	\$813,537
庫藏股票交易	5,749	5,749	5,749
採權益法認列關聯企業及合資之變動數	(1,690)	(1,690)	(6,613)
實際取得或處分子公司股權價格與帳面價值差額	(3,208)	(2,688)
合併溢額	705	705	705
認股權	14,022	14,652	14,652
計 승	\$847,697	\$830,265	\$828,030

依法今規定, 資本公積除填補公司虧損外, 不得使用, 公司無虧損時,超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資本公積,每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本,前述資本公積亦得按股東原有股份之比例以現金分配。

(3) 盈餘分派及股利政策

依本公司修正後章程規定,年度決算如有盈餘,依下列順序分派之:

A.提繳稅捐。

B. 彌補虧損。

C.提存百分之十為法定盈餘公積。

D.其他依法令規定或依主管機關命令提列或迴轉特別盈餘公積。 E. 其餘由董事會依股利政策擬定盈餘分派案, 提報股東會。

本公司正值成長期,分配股利之政策,須配合公司長期資本規劃, 以求永續經營、穩定成長,每年依法由董事會擬具分派案,提報股東會。股東股利之發放,其中每年發放之現金股利不得低於現金股利及股票股利合計數之百分之十。

依公司法規定,法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止。法定盈餘公積得彌補虧損。公司無虧損時,得以法定盈餘公積超過實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股或現金。

本公司分派盈餘時,必須依法令規定就當年度發生之帳列其他股東權益減項淨額提列特別盈餘公積,嗣後其他股東權益減項餘額有迴轉時,得就迴轉部分分派盈餘。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

採用國際財務報導準則後,本公司依金管會於民國一〇一年四月六日發布之金管證發字第1010012865號函今規定,首次採用國際財務報導準則時,帳列未實現重估增值及累積換算調整數(利益)於轉換日因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分,提列相同數額之特別盈餘公積。開始採用國際財務報導準則編製財務報告後,於分派可分配盈餘時,就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積。嗣後其他股東權益減項餘額有迴轉時,得就迴轉部分分派盈餘。

截至民國一〇七年及一〇六年一月一日至九月三十日止並未有因使用、處分或重分類相關資產,而需迴轉特別盈餘公積之情形。

本公司於民國一〇七年六月八日及民國一〇六年六月十六日之股東常會,分別決議民國一〇六年度及一〇五年度盈餘指撥及分配案及每股股利,列示如下:

	盈餘指撥及分配案			每股股利(元)
	106年度	105年度	106年度	105年度
普通股現金股利	\$901,664 \$788,956		\$4	\$3.5
法定盈餘公積		122,647 115,739
特別盈餘公積	52,417	46,578
合計	\$1,076,728 \$951,273

本公司於民國一〇六年六月十六日經股東會決議以資本公積發放現金45,084仟元(每股0.2元)。

有關員工酬勞及董監酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附註六、20。

(4) 非控制權益

	107.9.30	106.9.30
期初餘額	\$211,619	\$46,699
歸屬於非控制權益之本期淨利	(23,950)	10,287
歸屬於非控制權益之其他綜合損益:
國外營運機構財務報表換算之兌換差額	(2,068)	(3, 493)
未按持股比例認購子公司增資發行之新股	27,000
透過企業合併產生之非控制權益		176,918
處分持有子公司之股份	(1,120)	(4,132)
收購子公司已發行之股份	(906)
期末餘額	\$210,575	\$226,279

$107.1.1 \sim 106.1.1 \sim$

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

營業收入

	$107.7.1-$	$106.7.1-$	$107.1.1-$	$106.1.1-$
	107.9.30	106.9.30	107.9.30	106.9.30
客户合約之收入
商品銷售收入	\$4,339,004	\$3,463,436	\$11,682,697	\$9,912,091
勞務提供收入	49,307	39,707	124,217	128,527
其他營業收入	4,331	3,842	12,718	11,425
計今	\$4,392,642	\$3,506,985	\$11,819,632	\$10,052,043

註:本集團自民國一〇七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號規定處理客戶合約之收入,並選擇於民國一〇七年一月一日認列初次適用之累積影響數。

本集團自民國一〇七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號規定處理客戶合約之收入,民國一〇七年一月一日至九月三十日與客戶合約之收入相關資訊如下:

(1) 收入細分

民國一〇七年七月一日至九月三十日收入細分如下:

	線材營運部門	電子零件營運部門	總管理營運部門	合計
商品銷售收入	\$2,971,697	\$985,224	\$382,083	\$4,339,004
勞務提供收入	40.921	8,386		49,307
其他營業收入	4,028	303		4,331
合計	\$3,016,646	\$993,913	\$382,083	\$4,392,642
收入認列時點: 於某一時點隨時間逐步滿足	\$3,016,646	\$993,913	\$382,083	\$4,392,642
合計	\$3,016,646	\$993,913	\$382,083	\$4,392,642

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

民國一〇七年一月一日至九月三十日收入細分如下:

商品銷售收入 \$8,000,500 \$2,633,227 \$1,048,970 \$11,682,697 勞務提供收入 101,874 22,343 124,217


其他營業收入 12,108 12,718 610
計合 \$8,114,482 \$2,656,180 \$1,048,970 \$11,819,632
收入認列時點: 於某一時點 \$8,114,482 \$2,656,180 \$1,048,970 \$11,819,632 隨時間逐步滿足
計合 \$8,114,482 \$1,048,970 \$2,656,180 \$11,819,632

(2) 合約餘額

合約負債一流動

	期初餘額	期末餘額	差異數 .
銷售商品	\$153,313	\$253,476	\$100,163

本集團民國一〇七年一月一日至九月三十日合約負債餘額增加係因新增履約義務尚未滿足。

(3) 分攤至尚未履行之履約義務之交易價格

本集團截至民國一〇七年九月三十日止,尚未履行之履約義務所歸屬之合約,預期存續為一年以內。

(4) 自取得或履行客户合约之成本中所認列之資產

無此情形。

預期信用減損損失(利益)

	$107.71 -$ 107.9.30	$106.7.1-$ 106.9.30	$10711 -$ 107.9.30	$106.1.1-$ 106.9.30
營業費用一預期信用減損(利益)損失
應收帳款	\$(1,106)	\$(165)	\$1,301	\$26,828

與信用風險相關資訊請詳附註十二。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

本集團之應收款項(包含應收票據及應收帳款)採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失,於民國一〇七年九月三十日評估備抵損失金額之相關資訊如下:

	未逾期	逾期天數
	〔註〕	30天內	31-60天	61-90天	91-120天	121天以上	計 승
總帳面金額	\$4,556,122	\$104,195	\$26,985	\$6,248	\$8,222	\$33,451	\$4,735,223
損失率	$-20$	$-\frac{6}{9}$	$-$ %	$-2/2$	$-1/2$	30-100%
存續期間預期信用
損失			$\hbox{\small -}$		-	(27.984)	(27, 984)
帳面金額	\$4,556,122	\$104.195	\$26,985	\$6,248	\$8,222	\$5.467	\$4,707,239

註:本集團之應收票據皆屬未逾期。

本集團民國一〇七年一月一日至九月三十日之應收票據及應收帳款之備抵損失變動資訊如下:

	應收票據	應收帳款
期初餘額(依照國際會計準則第39號規定)	$S -$	\$51,620
期初保留盈餘調整數
期初餘額(依照國際財務報導準則第9號規定)		51,620
因無法收回而沖銷		(25, 497)
本期增加(迴轉)金額		1,301
匯率差異		560
期末餘額	ς.	\$27,984

						20. 員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表如下:
--	--	--	--	--	--	---------------------------	--	--	--

功能別		$107.7.1 \times 107.9.30$			$106.7.1 \sim 106.9.30$
	屬於營業	屬於營業		屬於營業	屬於營業
性質別	成本者	費用者	合計	成本者	費用者	合計
員工福利費用
薪資費用	\$239,331	\$283,193	\$522,524	\$256,534	\$207,590	\$464,124
勞健保費用	28,098	43,333	71,431	23,782	27,170	50,952
退休金費用	1,674	6,649	8,323	1,384	4,356	5,740
其他員工福利費用	17,826	15,521	33,347	16,796	15,228	32,024
折舊費用	17,071	23,198	40,269	21,427	14,993	36,420
攤銷費用	1,726	6,209	7,935	2,036	7,265	9,301

功能別		$107.1.1 \rightarrow 107.9.30$			$106.1.1 \sim 106.9.30$
	屬於營業	屬於營業		屬於營業	屬於營業
性質別	成本者	費用者	合計	成本者	費用者	合計
員工福利費用
薪資費用	\$701,393	\$819,999	\$1,521,392	\$570,674	\$660,855	\$1,231,529
勞健保費用	79,099	103,232	182,331	67,078	86,042	153,120
退休金費用	4,883	19,614	24,497	4,159	17,514	21,673
其他員工福利費用	52,885	41,477	94,362	45,620	43,138	88,758
折舊費用	65,983	52,771	118,754	62,531	41,587	104,118
攤銷費用	5,925	24,144	30,069	6,017	20,505	26,522

本公司及子公司於民國一〇七年及一〇六年九月三十日之員工人數分別為5,647人及5,679人。

本公司章程規定年度如有獲利,應提撥1%至15%為員工酬勞,不高於3% 為董監酬勞。但尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額。前述員工酬勞以股票或現金為之,應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事過半數同意之決議行之,並報告股東會。前述有關員工酬勞及董監酬勞相關資訊,可至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。

本公司民國一〇七年一月一日至九月三十日依獲利狀況,估列員工酬勞及董監酬勞,民國一〇七年七月一日至九月三十日認列員工酬勞及董監酬勞金額分別為7,000仟元及4,500仟元,民國一〇七年一月一日至九月三十日認列員工酬勞及董監酬勞分別為21,000仟元及14,000仟元,帳列於薪資費用項下;民國一○六年七月一日至九月三十日認列員工酬勞及董監酬勞金額分別為4,800仟元及3,200仟元,民國一○六年一月一日至九月三十日認列員工酬勞及董監酬勞金額分別為16,800仟元及11,200仟元,帳列於薪資費用項下。

本公司於一〇七年三月十二日董事會決議以現金發放民國一〇六年度員工酬勞及董監酬勞分別為16,000仟元及11,000仟元,其與民國一〇六年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異。

本公司民國一〇六年度實際配發員工酬勞與董監酬勞金額與民國一〇六年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

1. 營業外收入及支出
(1) 其他收入

	$107.7.1-$	$106.7.1-$	$107.1.1-$	$106.1.1-$
	107.9.30	106.9.30	107.9.30	106.9.30
樣品收入	\$7,445	\$5,883	\$34,655	\$17,834
股利收入	4,514	4,296	18,117	17,270
利息收入	1,728	2,670	6,326	7,728
其他收入-其他	34,568	34,271	90.746	162,438
計 승	\$48,255	\$47,120	\$149,844	\$205,270

(2) 其他利益及損失

	$107.7.1-$	$106.7.1-$	107.1.1 $\sim$	$106.1.1-$
	107.9.30	106.9.30	107.9.30	106.9.30
淨外幣兌換利益(損失)	\$77,438	\$(29,276)	\$101,245	\$(106,403)
處分投資損失		(4,151)		(4,110)
處分不動產、廠房及設備損失	(3,253)	(1,372)	(3,676)	(4,968)
透過損益按公允價值衡量之	(36, 398)	(9, 436)	5,351	(4, 463)
金融資產(損失)利益(註1)
透過損益按公允價值衡量之	150	19,665	44,727	32,601
金融負債利益(註2)
什項支出	(8,955)	(11,087)	(28, 865)	(17, 383)
計合	\$28,982	\$(35,657)	\$118,782	\$(104, 726)

註:

1. 民國一〇七年七月一日至九月三十日及民國一〇七年一月一日至九月三十日為強制透過損益按公允價值衡量之金融資產所產生,民國一〇六年七月一日至九月三十日及民國一〇六年一月一日至九月三十日為持有供交易之金融資產所產生。
1. 民國一〇七年及一〇六年一月一日至九月三十日皆屬持有供交易金融負債所產生。

(3) 財務成本

	$107.7.1-$	$106.7.1-$	$107.1.1 -$	$106.1.1-$
	107.9.30	106.9.30	107.9.30	106.9.30
銀行借款之利息	\$8,973	\$4,661	\$23,338	\$14,635
應付公司債之利息	1,447	2,660	4,376	3.434
計合	\$10,420	\$7,321	\$27,714	\$18,069

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

其他綜合損益組成部分

民國一〇七年七月一日至九月三十日其他綜合損益組成部分如下:

	當期產生	當期重分類調整	其他綜合損益	所得税利益(費用)	稅後金額
不重分類至損益之項目
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權
益工具投資未實現評價損益	\$(8,028)	\$ -	\$(8,028)	$\mathbb{S}$ -	\$(8,028)
關聯企業及合資之透過其他綜合損益按
公允價值衡量之權益工具投資未實現
評價損益	(734)		(734)		(734)
後續可能重分類至損益之項目:
國外營運機構財務報表換算之兌換差額	(175,110)		(175,110)	34,177	(140, 933)
計合	\$(183,872)	$S -$	\$(183, 872)	\$34,177	\$(149,695)

民國一〇六年七月一日至九月三十日其他綜合損益組成部分如下:

	當期產生	當期重分類調整	其他綜合損益	所得稅利益(費用)	税後金額
後續可能重分類至損益之項目
國外營運機構財務報表換算之兌換差額	\$65,863	\$ -	\$65,863	\$(10,918)	\$54,945
備供出售金融資產未實現評價損益	25,801		25,801		25,801
採用權益法之關聯企業及合資其他綜合	7,534		7.534		7,534
損益之份額
計合	\$99,198	$\mathbb{S}$ –	\$99,198	\$(10,918)	\$88,280

民國一〇七年一月一日至九月三十日其他綜合損益組成部分如下:

	當期產生	當期重分類調整	其他綜合損益	所得稅利益(費用)	稅後金額
不重分類至損益之項目
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權
益工具投資未實現評價損益	\$110,151	\$ -	\$110,151	\$ -	\$110,151
關聯企業及合資之透過其他綜合損益按
公允價值衡量之權益工具投資未實現
評價損益	156		156		156
確定福利計劃之再衡量數(註)				1,390	1,390
後續可能重分類至損益之項目:
國外營運機構財務報表換算之兌換差額	(143, 162)		(143, 162)	30,515	(112, 647)
計合	\$(32,855)	$\mathbb{S}$ -	\$(32,855)	\$31,905	\$(950)

註:民國一〇七年起適用之營利事業所得稅率由17%改為20%所產生。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

民國一〇六年一月一日至九月三十日其他綜合損益組成部分如下:

	當期產生	當期重分類調整	其他綜合損益	所得稅利益(費用)	稅後金額
後續可能重分類至損益之項目: 國外營運機構財務報表換算之兌換差額	\$(123,265)	$S -$	\$(123, 265)	\$19,754	${(103,511)}$
備供出售金融資產未實現評價損益採用權益法之關聯企業及合資其他綜合	20,952		20,952	۰	20,952
損益之份額	8.596		8,596		8,596
合計	$\$(93,717)$	\$ -	${(93, 717)}$	\$19,754	\$(73,963)

所得稅

依民國一〇七年二月七日公布之所得稅法修正條文,本公司自民國一〇七年度起適用之營利事業所得稅稅率由17%改為20%,未分配盈餘加徵營利事業所得稅稅率由10%改為5%。

所得稅費用(利益)主要組成如下:

認列於損益之所得稅

	$107.7.1-$	$106.7.1-$	$107.1.1-$	$106.1.1-$
	107.9.30	106.9.30	107.9.30	106.9.30
當期所得稅費用:
當期應付所得稅	\$207,100	\$138,483	\$356,216	\$328,218
遞延所得稅費用:
與暫時性差異之原始產生及其迴轉	(38,021)	(30, 936)	(15,904)	3,820
有關之遞延所得稅費用
與稅率變動有關之遞延所得稅			20,006
所得稅費用	\$169,079	\$107,547	\$360,318	\$332,038

認列於其他綜合損益之所得稅
	$107.7.1-$	$106.71-$	$107.1.1-$	$106.1.1-$
	107.9.30	106.9.30	107.9.30	106.9.30
遞延所得稅費用(利益):
國外營運機構財務報表換算之兒換	\$(34,177)	\$10,918	\$(30,515)	\$(19,754)
差額
確定福利計劃之再衡量數			(1,390)
與其他綜合損益組成部分相關之所得	\$(34,177)	\$10,918	\$(31,905)	\$(19,754)
稅

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

所得稅申報核定情形

截至民國一〇七年九月三十日,本公司及子公司之所得稅申報核定情形如下:

	所得稅申報核定情形
本公司	核定至民國103年度
子公司-冠澤股份有限公司	核定至民國105年度
子公司-太康精密股份有限公司	核定至民國104年度
子公司-睿信航太股份有限公司	核定至民國105年度

每股盈餘

基本每股盈餘金額之計算,係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利除以當期流通在外之普通股加權平均股數。

稀釋每股盈餘金額之計算,係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利 (經調整轉換公司債之利息後)除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均普通股股數。

	$107.7.1-$	$106.7.1-$	$107.1.1-$	$106.1.1-$
	107.9.30	106.9.30	107.9.30	106.9.30
(1)基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股持有人之淨利	\$480,120	\$350,914	\$1,185,557	\$973,012
基本每股盈餘之普通股加權平均股數	225,807	225,416	225,443	225,416
(仟股)
基本每股盈餘(元)	\$2.13	\$1.56	\$5.26	\$4.32

(2)稀釋每股盈餘
歸屬於母公司普通股持有人之淨利	\$480,120	\$350,914	\$1,185,557	\$973,012
轉換公司債之利息	1,158	2,208	3,501	2,850
經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通	\$481,278	\$353,122	\$1,189,058	\$975,862
股持有人之淨利

基本每股盈餘之普通股加權平均股數 (仟股)	225,807	225,416	225,443	224,520
稀釋效果:
轉換公司債(仟股)	6,478	6,885	6,531	2,900
員工酬勞-股票(仟股)	135	60	247	210
經調整稀釋效果後之普通股加權平均	232,420	232,361	232,221	228,526
股數(仟股)
稀釋每股盈餘(元)	\$2.07	\$1.52	\$5.12	\$4.27

於報導期間後至財務報表通過發布前,並無任何改變期末流通在外普通股或潛在普通股數之其他交易。

企業合併

信邦Electronic之收購

本集團於民國一〇六年七月二十日收購信邦Electronic之51%有表決權股份,該公司主要為轉投資歐洲地區之控股公司。本集團收購信邦 Electronic之原因在於該公司轉投資之ET Hungary及ET Germany能擴大本集團在歐洲地區事業版圖。

本集團選擇以公允價值衡量信邦Electronic之非控制權益。

信邦Electronic之可辨認資產及負債於收購日時之公允價值如下:

	收購日之
	公允價值
資產
現金及約當現金	\$99,670
應收帳款	47,540
其他應收款	456
存貨	46,562
預付款項	1,762
其他流動資產	20,556
不動產、廠房及設備	208,778
無形資產	46,048
遞延所得稅資產	1,097
	472,469
債負
應付帳款	47,676
其他應付款	23,660
其他流動負債	18,801
遞延所得稅負債	21,277
	111,414
可辨認淨資產	\$361,055
收購對價
收購之現金流量分析:	金額
收購之現金交易成本	\$(184, 139)
自子公司取得之淨現金	99,670

收購之淨現金流量

$$(84,469)$

現金流量補充資訊

喪失控制之子公司影響數

本公司於一〇六年九月三十日出售子公司-日本信邦51%之股權並喪失對其之控制,處分價款為3,975仟元,該處分損失(4,151)仟元,並列報於綜合損益表之「處分投資損失」項下。

民國一〇六年九月三十日日本信邦資產與負債之帳面金額明細如下:

資產	全額
現金及約當現金	\$15,931
持有供交易之金融資產	1,356
應收款項	10,348
其他應收款	474
存貨	5,459
預付款項	2,954
其他流動資產	3,051
不動產、廠房及設備	14,588
其他非流動資產	2,915

負債
應付款項	(21, 591)
其他應付款	(577)
其他流動負債	(13)
長期借款	(21, 122)
處分之淨資產	\$13,773

(1)處分子公司之利益

收取之對價	\$3,975
所出售資產之淨值	13,773
減:非控制權益	(4,132)
減:重分類	(2,066)
國外營運機構財務報表換算之兌換差額	551
處分利益(損失)	\$(4,151)

全額

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

(2)處分子公司之淨現金流

	全額
以現金及約當現金收之對價	\$3,975
減:處分之現金及約當現金餘額	(15, 931)
現金餘額	\$(11,956)

註:處分日本信邦價款帳列投資活動之現金流量-其他應收款項下。

對子公司所有權權益之變動

收購子公司已發行之股份

本集團於民國一〇七年一月十八日額外收購子公司-睿信航太10%有表決權之股份,使其所有權增加至100%。支付予非控制權益股東之現金對價為1,426仟元,睿信航太之淨資產帳面金額為9,060仟元,額外取得睿信航太之相關權益包含非控制權益減少數及資本公積影響數如下:

	霸金
集團支付予非控制股東之現金對價	\$1,426
非控制權益減少數	(906)
認列於權益中資本公積之差異數	\$520

未按持股比例認購子公司增資發行之新股

睿信航太於民國一〇七年六月二十七日增資發行新股,本集團並未依持股比例認購,其所有權因而減少至55%。本集團取得技術入股增資金額為27,000仟元,睿信航太之淨資產帳面金額為60,000仟元,所減少睿信航太之相關權益包含非控制權益增加數如下:

	額全
集團取得之增資無形資產	\$(27,000)
非控制權益增加數	27,000
認列於權益中資本公積之差異數	$S -$

七、關係人交易

於財務報導期間內與本集團有交易之關係人如下:

關係人名稱及關係

關係人名稱與本集團之關係優群科技股份有限公司本集團之關聯企業禾邦電子(蘇州)有限公司(註) 本集團之實質關係人上海皇澤電子有限公司本集團之實質關係人禾邦電子(中國)有限公司(註) 本集團之實質關係人佳邦科技股份有限公司(註) 本集團之關聯企業 Circuits & Cables LLC 本集團之關聯企業註:本公司於一〇六年六月三十日卸除該公司董事職位,並轉列為非關係人。

與關係人間之重大交易事項

銷貨

	$107.7.1-$	$106.71-$	$107.1.1-$	$106.1.1-$
	107.9.30	106.9.30	107.9.30	106.9.30
本集團之關聯企業
其他	\$299	\$12,756	\$8,149	\$13,241
其他實質關係人
其化		$\overline{\phantom{a}}$	÷
승 計	\$299	\$12,756	\$8,149	\$13,243

本集團售予關係人之銷貨價格係由雙方參考市場行情議價辦理;本集團向關係人之銷貨收款條件與一般客戶相當,國內客戶為月結60~120天, 國外客戶約為起運點45~75天。年底之流通在外款項為無擔保、免計息且須以現金清償。對於應收帳款關係人帳款並未收受任何保證。

2.進貨

	$107.7.1 -$	$106.7.1 -$	$107.1.1 -$	$106.1.1-$
	107.9.30	106.9.30	107.9.30	106.9.30
本集團之關聯企業
其他	\$955	\$106	\$1,633	\$188
其他實質關係人
其他	41	$\overline{\phantom{a}}$	94	20,827
今計	\$996	\$106	\$1,727	\$21,015

本集團向關係人進貨價格係由雙方參考市場行情議價辦理;本集團向關係人進貨之付款條件與一般廠商相當,其付款期限為1至4個月。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

3.應收帳款一關係人

	107.09.30	106.12.31	106.09.30
本集團之關聯企業
其他	\$5,149	\$10,833	\$11,251
4.其他應收帳款一關係人
	107.09.30	106.12.31	106.09.30
本集團之關聯企業
其他	\$73	\$47	\$ -
5.應付帳款一關係人	107.09.30	106.12.31	106.09.30
本集團之關聯企業
其他其他實質關係人	\$343	\$228	\$82
其他	24	12
計合	367	\$240	\$82

6.本集團主要管理人員之獎酬

	$107.7.1-$	$106.7.1-$	$107.1.1 -$	$106.1.1\sim$
	107.9.30	106.9.30	107.9.30	106.9.30
短期員工福利	\$42,840	\$37,291	\$128,386	\$121,494
退職後福利	8,323	5,740	24,297	17.436
計今	\$51,163	\$43,031	\$152,683	\$138,930

八、質押之資產

無此事項。

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

本公司截至民國一〇七年九月三十日因子公司向銀行融資所提供保證,請參照財務報表附註十三.1(2)。

十、重大之災害損失

無此事項。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

十一、重大之期後事項

無此事項。

十二、其他

金融工具之種類

金融資產

107.9.30	106.12.31	106.9.30

























\$6,289,499	\$5,627,102	\$5,393,236

註:

1. 本集團自民國一〇七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定,依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間。 2. 包括現金及約當現金、應收票據、應收帳款及其他應收款。
1. 財務風險管理目的與政策

本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險、信用風險及流動性風險,本集團依集團之政策及風險偏好,進行前述風險之辨認、衡量及管理。

本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策、程序及內部控制,重要財務活動須經董事會及審計委員會依相關規範及內部控制制度進行覆核。於財務管理活動執行期間,本集團須確實遵循所訂定之財務風險管理之相關規定。

市場風險

本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動,導致其公允價值或現余流量波動之風險,市場風險主要包括匯率風險、利率風險及其他價格風險(例如權益工具)。

實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況,且各風險變數之變動通常具關聯性,惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互影響。

匯率風險

本集團匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關。

本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同,此時,部位相當部分會產生自然避險效果,針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約及换匯換利以管理匯率風險,基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風險不符合避險會計之規定,因此未採用避險會計;另國外營運機構淨投資係屬策略投資,因此,本集團未對此進行避險。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

本集團匯率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之主要外幣貨幣性項目,其相關之外幣升值/貶值對本集團損益及權益之影響。本集團之匯率風險主要受美金及人民幣匯率波動影響。

利率風險

利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具之公允價值或未來現金流量波動之風險,本集團之利率風險主要係來自於分類為放款及應收款之浮動利率投資、固定利率借款及浮動利率借款。

有關利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之利率暴險項目,包括浮動利率投資及浮動利率借款,並假設持有一個會計年度, 當利率上升/下降十個基準點。

民國民國一〇七年及一〇六年一月一日至九月三十日相關風險變動數之稅前敏感度分析如下:

民國一〇七年一月一日至九月三十日

權益敏感度	損益敏感度	變動幅度	主要風險
$+/-186$	$+/-18.500$	NTD/USD 匯率 $+/-1\%$	匯率風險
$+/-14,597$	$+/-404$	NTD/RMB 匯率 $+/-1\%$
$\sim$	$+/-1.842$	市場利率 +/- 十個基本點	利率風險

民國一〇六年一月一日至九月三十日

主要風險	變動幅度	損益敏感度	權益敏感度
匯率風險	NTD/USD 匯率 $+/-1\%$	$+/-17.641$	$+/-(197)$
	NTD/RMB 匯率 $+/-1\%$	$+/-192$	$+/-11.894$
利率風險	市場利率 +/- 十個基本點	$+/-1.319$	$\sim$

權益價格風險

本集團持有上市櫃及未上市櫃之權益證券,以及所發行之海外可轉換公司債中之轉換權,其公允價值會因該等投資標的未來價值之不確定性而受影響。本集團持有之上市櫃及未上市櫃權益證券,皆分別包含於持有供交易及備供出售類別,所發行之海外可轉換公司債之轉換權則因不符合權益要素之定義而屬透過損益按公允價值衡量之金融負債。本集團藉由多角化投資並針對單一及整體之權益證券投資設定限額,以管理權益證券之價格風險。權益證券之投資組合資訊需定期提供予本集團之高階管理階層,董事會則須對所有之權益證券投資決策進行複核及核准。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

民國一〇六年一月一日至九月三十日,屬備供出售之上市櫃及興櫃權益證券,當該等權益證券價格上升/下降10%,對於本集團民國一〇六年度一月一日至九月三十日之權益之影響為12,415仟元。

民國一〇七年一月一日至九月三十日,屬透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資中之上市櫃及興櫃公司股票,當該等權益證券價格上升/下降10%,對於本集團民國一〇七年度一月一日至九月三十日之權益之影響為1,586仟元。

其他權益工具或與權益工具連結之衍生工具之公允價值層級屬第三等級者,敏感度分析資訊請詳附註十二、9。

信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務,並導致財務損失之風險。本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致。

本集團各單位係依循信用風險之政策、程序及控制以管理信用風險。所有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況、信評機構之評等、以往之歷史交易經驗、目前經濟環境以及本集團內部評等標準等因素。本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等),以降低特定交易對手之信用風險。

本集團截至民國一〇七年九月三十日、一〇六年十二月三十一日及一〇六年九月三十日止, 前十大客戶應收款項占本集團應收款項總額之百分比分別為25.86%、21.09%及19.19%,其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大。

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款、固定收益證券及其他金融工具之信用風險。由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定,屬信用良好之銀行及具有投資等級之金融機構及政府機關,故無重大之信用風險。

流動性風險管理

本集團藉由現金及約當現金、銀行借款及可轉換公司債等合約以維持財務彈性。下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情形,依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製,所列金額亦包括約定之利息。以浮動利率支付之利息現金流量,其未折現之利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得。

非衍生金融負債

	短於一年	二至三年	四至五年	五年以上	合計
107.9.30
借款	\$1,871,478	\$2,664	\$1,327	$\mathbb{S}$ -	\$1,875,469
應付款項	3,096,113				3,096,113
其他應付款項	874,865				874,865
可轉換公司債	473,639				473,639
106.12.31
借款	\$1,613,940	$\mathbb{S}$ -	$\hat{\mathbf{S}}$ -	$\mathsf{\$}$ -	\$1,613,940
應付款項	2,720,958				2,720,958
其他應付款項	783,172				783,172
可轉換公司債		505,013			505,013
106.9.30
借款	\$1,334,061	$\mathbb{S}$ -	$\hat{\mathbb{S}}$ -	$\mathbb{S}$ -	\$1,334,061
應付款項	2,762,907				2,762,907
其他應付款項	804,247				804,247
可轉換公司債	9,046	490,954			500,000
衍生金融負債
	短於一年	二至三年	四至五年	五年以上	合計
107.9.30 外匯選擇權合約
流入	\$350	$\hat{\mathbb{S}}$ -	$\mathbb{S}$ -	$\hat{\mathbb{S}}$ -	\$350
流出
淨額	\$350	$\hat{\mathbb{S}}$ -	$\mathbb{S}$ -	$\mathbb{S}$ -	\$350
換匯換利
流入	\$974,805	$\hat{\mathbf{s}}$ -	$\mathbb{S}$ -	$\mathbb{S}$ -
流出					\$974,805
淨額	(972, 518)				(972, 518)
	\$2,287	$\hat{\mathbf{S}}$ -	$\mathsf{\$}$ -	$\mathbb{S}$ -	\$2,287

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

	短於一年	二至三年	四至五年	五年以上	合計
106.12.31
換匯換利
流入	\$1,750,269	$\hat{\mathbb{S}}$ -	$\mathbb{S}$ -	$S -$	\$1,750,269
流出	(1,629,072)				(1,629,072)
淨額	\$121,197	\$ -	\$-	\$ -	\$121,197

	短於一年	二至三年	四至五年	五年以上	合計
106.9.30
外匯選擇權合約
流入	$\hat{\mathcal{S}}$ -	$\hat{\mathbb{S}}$ -	$\mathsf{\$}$ -	$\mathbb{S}$ -	$\mathsf{\$}$ -
流出	(1,118)				(1,118)
淨額	\$(1,118)	\$ -	$\mathbb{S}$ .	$\mathcal{S}$ -	\$(1,118)
换匯換利
流入	\$1,635,950	$\mathbb{S}$ -	\$-		$$-.$ \$1,635,950
流出	(1,631,815)				(1,631,815)
淨額	\$4,135	$\mathbb{S}$ -	\$-	$\mathbb{S}$ -	\$4,135

上表關於衍生金融負債之揭露係採用未經折現之淨額現金流量表達。

來自籌資活動之負債之調節

民國一〇七年一月一日至九月三十日之負債之調節資訊:

		長期遞延	長期借款(含一	來自籌資活動
	短期借款	收入	年內到期借款)	之負債總額
107.1.1	\$1,594,624	\$16,256	$S -$	\$1,610,880
現金流量	249,692	(285)	5,267	254,674
匯率變動		(501)	÷	(501)
107.9.30	\$1,844,316	\$15,470	\$5,267	\$1,865,053

民國一〇六年一月一日至九月三十日之負債之調節資訊:

無須適用

1. 金融工具之公允價值
(1) 公允價值所採用之評價技術及假設

公允價值係指於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所能收取或移轉負債所需支付之價格。本集團衡量或揭露金融資產及金融負債公允價值所使用之方法及假設如下:

A. 現金及約當現金、應收款項、應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值,主要係因此類工具之到期期間短。
B. 於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債,其公允價值係參照市場報價決定(例如,上市櫃股票、受益憑證、倩券及期貨等)。
C. 無活絡市場交易之權益工具(例如,上市櫃私募股票、無活絡市場之公開發行公司股票及未公開發行公司股票)採市場法估計公允價值, 係以相同或可比公司權益工具之市場交易所產生之價格及其他攸關資訊(例如缺乏流通性折價因素、類似公司股票本益比、類似公司股票股價淨值比等輸入值)推估公允價值。
D. 無活絡市場報價之債務類工具投資、銀行借款、應付公司債及其他非流動負債,公允價值係以交易對手報價或評價技術決定,評價技術係以現金流量折現分析為基礎決定,其利率及折現率等假設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線、Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)。
E. 無活絡市場報價之衍生金融工具, 其中屬非選擇權衍生金融工具,係採用交易對手報價或存續期間適用之殖利率曲線以現金流量折現分析計算公允價值;屬選擇權衍生金融工具,則採用交易對手報價、適當之選擇權定價模式(例如Black-Scholes模型)或其他評價方法(例如, Monte Carlo Simulation)計算公允價值。
(2) 以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值

本集團以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債之帳面金額趨近於公允價值。

(3) 金融工具公允價值層級相關資訊

本集團金融工具公允價值層級資訊請詳附註十二、9。

衍生工具

本集團截至民國一〇七年九月三十日、一〇六年十二月三十一日及一〇六年九月三十日止,持有未符合避險會計且尚未到期之衍生工具相關資訊如下:

换匯換利合約及外匯選擇權合約

换匯換利合約及外匯選擇權合約係為管理部分交易之暴險部位,但未指定為避險工具。換匯換利合約及外匯選擇權合約如下:

項目		合約金額(仟元)		期間
107.9.30 外匯選擇權合約外匯選擇權合約换匯換利合約	買入買權出售買權	USD USD USD	200 400 32,000	107年05月10日至108年08月08日 107年05月10日至108年08月08日 107年01月02日至108年02月07日
項目		合約金額(仟元)		期間
106.12.31 换匯換利合約		USD	53,000	105年01月14日至107年03月22日

項目		合約金額(仟元)		期間
106.9.30
外匯選擇權合約	買入賣權	USD.	600.	105年10月11日至106年11月10日
外匯選擇權合約	出售買權	HSD	1.200	105年10月11日至106年11月10日
换匯換利合約		TISD.	53.000	105年01月11日至107年02月02日

嵌入式衍生工具

本集團因發行轉換公司債而辨認出之嵌入式衍生工具,業已與主契約分離,並以透過損益按公允價值衡量之方式處理,有關此交易之合約資訊請詳附註六、14。

前述之衍生工具交易對象係國內外知名銀行,其信用良好,故信用風險不高。

對於外匯選擇權合約及換匯換利合約交易,主要係規避淨資產或淨負債之匯率變動風險,到期時有相對之現金流入或流出,且公司之營運資金亦足以支應,不致有重大之現金流量風險。

1. 公允價值層級
(1) 公允價值層級定義

以公允價值衡量或揭露之所有資產及負債,係按對整體公允價值衡量具重要性之最低等級輸入值,歸類其所屬公允價值層級。各等級輸入值如下:

第一等級:於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價(未經調整)。
第二等級: 資產或負債直接或間接之可觀察輸入值,但包括於第一等級之報價者除外。
第三等級: 資產或負債之不可觀察輸入值。

對以重複性基礎認列於財務報表之資產及負債,於每一報導期間結束日重評估其分類,以決定是否發生公允價值層級之各等級間之移轉。

(2) 公允價值衡量之層級資訊

本集團未有非重複性按公允價值衡量之資產,重複性資產及負債之公允價值層級資訊列示如下:

民國一〇七年九月三十日:

	第一等级	第二等级第三等级		合計
以公允價值衡量之資產:
透過損益按公允價值衡量之金融資產
基金	\$53,525	$\mathbb{S}$ -	$\mathbb S$ -	\$53,525
票股	2,481			2,481
换匯換利		5,447		5,447
外匯選擇權合約		350		350
嵌入式衍生性金融工具-公司債		144
透過其他綜合損益按公允價值衡量
透過其他綜合損益按公允價值衡量	15,863		267,529	283,392
之權益工具

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

民國一○六年十二月三十一日:
		第一等級第二等級第三等級		合計
以公允價值衡量之資產:
透過損益按公允價值衡量之金融資產
基金	\$57,849	$S -$	$\mathbb{S}$ -	\$57,849
票股	3,781			3,781
備供出售金融資產
股票	132,170			132,170 $\bullet$ .
基金受益憑證	5,730			5,730
以公允價值衡量之負債:
透過損益按公允價值衡量之金融負債
换匯换利	$S -$	\$44,427	$\int$ -	\$44,427
嵌入式衍生工具-公司債		300		300

民國一〇六年九月三十日:
			第一等级第二等级第三等级	合計
以公允價值衡量之資產:
透過損益按公允價值衡量之金融資產
股票	\$4,183	$\mathsf{\$}$ -	$\mathbb{S}$ -	\$4,183
備供出售金融資產-非流動
票股	124,148			124,148
以公允價值衡量之負債:
透過損益按公允價值衡量之金融負債
外匯選擇權合約	$\int$ -	\$1,118	$\mathbb{S}$ -	\$1,118
换匯換利		24,164		24,164
嵌入式衍生性金融工具		1,000		1,000

於民國一〇七及一〇六年一月一日至九月三十日間,本集團重複性公允價值衡量之資產及負債,並無公允價值層級第一等級與第二等級間之移轉。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

重複性公允價值層級第三等級之變動明細

本集團重複性公允價值衡量之資產及負債屬公允價值層級第三等級者,期初至期末餘額之調節列示如下:

	資產
	透過其他綜合損益
	按公允價值衡量
	股票
107.1.1	\$231,424
107年1月1日至9月30日認列總利益(損失):
認列於其他綜合損益(列報於「透過其他綜	38,100
合損益按公允價值衡量之權益工具投資
未實現評價損益」)
減資退回股款	(1,995)
107.9.30	\$267,529

公允價值層級第三等級之重大不可觀察輸入值資訊

本集團公允價值層級第三等級之重複性公允價值衡量之資產,用於公允價值衡量之重大不可觀察輸入值如下表所列示:

民國一〇七年九月三十日:

		重大不可		輸入值與	輸入值與公允價值關係
	評價技術	觀察輸入值	量化資訊	公允價值關係	之敏感度分析價值關係
金融資產:
透過其他綜合損
益按公允價值衡
量之金融資產
股票及其他	資產法	缺乏市場流通	30%	缺乏流通性之程度	當缺乏流通性及少數股權折價之百
		性及少數股權			越高,公允價值估計分比上升(下降)10%,對本集團權益
		折價		數越低	將減少/增加 26,753 仟元。

第三等級公允價值衡量之評價流程

本集團財務部門負責進行公允價值驗證,藉獨立來源資料使評價結果貼近市場狀態、確認資料來源係獨立、可靠、與其他資源一致以及代表可執行價格,並於每一報導日依據集團會計政策須作重衡量或重評估之資產及負債之價值變動進行分析,以確保評價結果係屬合理。

(3) 非按公允價值衡量但須揭露公允價值之層級資訊

民國一○七年九月三十日∶
		第一等級第二等級第三等級		合計
僅揭露公允價值之資產:
採用權益法之投資
(詳附註六、9)	\$530,591	$\mathbb{S}$ -	$\mathbb{S}$ –	\$530,591
民國一○六年十二月三十一日:
		第一等級第二等級第三等級		合計
僅揭露公允價值之資產:
採用權益法之投資
(詳附註六、9)	\$561,337	$\mathbb{S}$ -	$\mathbb{S}$ -	\$561,337
民國一○六年九月三十日∶
		第一等級第二等級第三等級		合計
僅揭露公允價值之資產:
採用權益法之投資
(詳附註六、9)	\$525,320	\$ -	$\mathbb{S}$ -	\$525,320

具重大影響之外幣金融資產及負債資訊

本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下:

		107.9.30			106.12.31			106.9.30
	外幣	進率	新台幣	外幣	匯率	新台幣	外幣	匯率	新台幣
金融資產
貨幣性項目:
美金	\$110,836	30.55	\$3,386,150	\$100,384	29.85	\$2,996,253	\$102,510	30.31	\$3,106,553
人民幣	700,926	4.44	3,111,863	490,382	4.58	2,247,687	543,214	4.56	2.476,622
歐元	2,852	35.50	101,241	2,515	35.67	89,733	2,197	35.74	78,527
金融負債
貨幣性項目 $\ddot{\cdot}$
美金	49,673	30.55	1,517,573	48,451	29.85	1,446,171	44,947	30.31	1,362,133
人民幣	363,026	4.44	1,611,708	286,322	4.58	1,312,366	278,121	4.56	1,268,010
歐元	401	35.50	14,229	565	35.67	20,167	506	35.74	18,072

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

由於本集團之集團個體功能性貨幣種類繁多,故無法按各重大影響之外幣幣別揭露貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊。本集團於民國一〇七年及一〇六年七月一日至九月三十日與民國一〇七年及一〇六年一月一日至九月三十日之外幣兌換利益(損失)分別為77,438仟元、 (29,276)仟元、101,245仟元及(106,403)仟元。

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露。

資本管理

本集團資本管理之最主要目標,係確認維持健全之信用評等及良好之資本比率,以支持企業營運及股東權益之極大化。本集團依經濟情況以管理並調整資本結構,可能藉由調整股利支付、返還資本或發行新股以達成維持及調整資本結構之目的。

十三、附註揭露事項
1. 重大交易事項相關資訊
2. (1) 資金貸與他人:詳附表一。
3. (2) 為他人背書保證:詳附表二。
4. (3) 期末持有有價證券情形;詳附表三。
5. (4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者;無此情形。
6. (5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無此情形。
7. (6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無此情形。
8. (7) 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:詳附表四。
9. (8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:詳附表五。
10. (9) 從事衍生性商品交易:請參閱附註十二、8。
11. (10)母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額:詳附表六。
轉投資事業相關資訊

被投資公司名稱、所在地區、主要營業項目、原始投資金額、期末持股情形、本期損益及認列之投資損益等相關資訊(不包含大陸被投資公司);詳附表七。

1. 大陸投資資訊:
(1) 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面價值、已匯回投資損益及赴大陸地區資限額;詳附表六。
(2) 民國一〇七年一月一日至九月三十日與大陸被投資公司間重大交易事項:
- A. 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比:請詳附表四。
- B. 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比;無此事項。
- C. 財產交易金額及其所產生之損益情形;無此事項。
- D. 票據背書及保證或提供擔保品之期末餘額及目的;無此事項。
- E. 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總額: 無此事項。
- F. 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項:請詳附表四。
十四、部門資訊

為管理之目的,本集團依據不同產品與勞務劃分營運單位,並分為下列三個應報導營運部門:

1. 線材營運部門:該部門負責連接線組生產及銷售。
1. 電子零件營運部門:該部門負責銷售各類電子連接器及電子零組件等產品。
1. 總管理營運部門︰該部門負責非歸屬以上二營運部門之業務項目及轉投資業。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門。

管理階層個別監督其業務單位之營運結果,以制定資源分配與績效評估之決策。部門之績效係根據稅前損益予以評估,應報導部門之會計政策皆與本集團重要會計政策彙總說明相同。然而,合併財務報表之所得稅係以集團為基礎進行管理,並未分攤至營運部門。

營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易為基礎。

下表列示民國一〇七年及一〇六年一月一日至九月三十日營運部門損益相關之資訊:

107年7月1日至9月30日

	線材	電子零件	總管理	調節及
	營運部門	營運部門	營運部門	銷除(註)	集團合計
收入
來自外部客戶收入	\$3,016,646	\$993,913	\$382,083	$\mathbb{S}$ –	\$4,392,642
部門間收入	826,819	5,194	103,404	(935, 417)
收入合計	\$3,843,465	\$999,107	\$485,487	\$(935,417)	\$4,392,642
部門損益	\$582,115	\$130,722	\$(73,185)	$\mathbb{S}$ -	\$639,652

註:部門間收入係於合併時銷除。

106年7月1日至9月30日

	線材營運部門	電子零件營運部門	總管理營運部門	調節及銷除(註)	集團合計
收入
來自外部客戶收入	\$2,301,625	\$969,697	\$235,663	$\mathbb{S}$ -	\$3,506,985
部門間收入	759,567	5,485	84,555	(849, 607)
收入合計	\$3,061,192	\$975,182	\$320,218	\$(849,607)	\$3,506,985

部門損益	\$409,176	\$81,689	\$(29,594)	$\mathbb{S}$ -	\$461,271

註:部門間收入係於合併時銷除。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

線材總管理電子零件調節及營運部門營運部門營運部門銷除(註)	集團合計
收入
來自外部客戶收入 \$8,114,482 \$2,656,180 \$1,048,970 \$ -	\$11,819,632
部門間收入 (2,619,720) 2,315,363 17,203 287,154
\$10,429,845 \$2,673,383 \$1,336,124 \$(2,619,720) 收入合計	\$11,819,632
\$1,508,533 \$335,924 \$(322,532) \$ - 部門損益	\$1,521,925

註:部門間收入係於合併時銷除。

	106年1月1日至9月30日
	線材	電子零件	總管理	調節及
	營運部門	營運部門	營運部門	銷除(註)	集團合計
收入
來自外部客戶收入	\$6,640,227	\$2,768,600	\$643,216	$\mathbb{S}$ -	\$10,052,043
部門間收入	1,828,058	13,206	193,713	(2,034,977)
收入合計	\$8,468,285	\$2,781,806	\$836,929	\$(2,034,977)	\$10,052,043

部門損益	\$1,205,252	\$254,362	\$(144,277)	$\mathbb{S}$ –	\$1,315,337

註:部門間收入係於合併時銷除。

下表列示本集團民國一〇七年九月三十日、一〇六年十二月三十一日及一 ○六年九月三十日營運部門資產及負債相關之資訊:

營運部門資產

	線材	電子家件	總管理	應報導	調節及	集團
	營運部門	營運部門	營運部門	部門小計	銷除	合計
107.9.30部門資產	\$7,578,753	\$1,870,430	\$1,166,906	\$10,616,089	\$2,898,347	\$13,514,436
106.12.31部門資產	\$6,280,117	\$1,671,415	\$1,125,084	\$9,076,616	\$3,442,861	\$12,519,477
106.9.30部門資產	\$6,102,456	\$1,848,920	\$819,815	\$8,771,191	\$3,172,709	\$11,943,900

營運部門負債

	線材	電子零件	總管理	應報導	調節及	集團
	營運部門	營運部門	營運部門	部門小計	銷除	合計
107.9.30部門負債	\$4,417,704	\$1,396,959	\$1,147,895	\$6,962,558	\$89,296	\$7,051,854
106.12.31部門負債	\$3,550,080	\$1,326,561	\$1,257,284	\$6,133,925	\$89,296	\$6,223,221
106.9.30部門負債	\$3,266,067	\$1,444,016	\$1,108,298	\$5,818,381	\$83,354	\$5,901,735

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承
∢≖
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極く

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表
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	總引
	興註	\$89,698	136,832
	全联合全联


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	對個別對象] 金貸興限名註 2	\$89,698	\$136,832


	金鱼
可
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朱	第一篇

稳	$\frac{1}{2}$
	核額

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	務往有短期融通資提列備; 金額金必要之原因損失金;
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			\$10,000
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	经	$\frac{4}{5}$	$\frac{\text{H}}{\text{}}$
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	雅號		N
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医一叶乙 "杨二光义乡台,长1 -
ส. 101.111
ส. $\frac{3}{2}$ ロミンツロ註 2 : 北京信邦對北京同安之資金貸與限額依貸出資金之公司107年09月30日自結報表净值40%為限。

$$224.246*40\% = $89,698$

冠澤對睿信航太之資金貸與限額依貸出資金之公司107年09月30日自結報表淨值40%為限。

$$342,080*40% = $136,832$

; 資金貸與他人之總限額依貸出資金之公司107年09月30日自結報表淨值40%為限。 $\frac{1}{2}$ 3

北京信邦: \$224,246*40%=\$89,698

冠澤: \$342.080*40%=\$136,832

註 4 ; 資金貸與他人性質有短期融資必要。

	뛂 屬母公司對子公属子公司對母属大陸地區無 40 ŤΣ IJ 唴 447 $\frac{D}{2}$ $\overline{\mathfrak{n}}$ ∢ 背書保證金額 G, 巒簶岸医恒翱 $\frac{1}{2}$ 떡 累計背書保證金額佔最近期財務報表以財產擔 $\pm$ 13 $\frac{D}{T} \Delta$ Ŋ 蚝 셲 實際動支簶期末背書保漂金 tia 1 保證餘額 alar. T 期最高本物簿 $\frac{1}{2}$ 拱台一斗雜報蚯 $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{T}$ (g 磁 $\frac{1}{2}$	(35) ភ៊ 씮 $(\mathbb{H}5)$ (註4) 净值之比率霺 섺 半 (註3) 司名稱圖係(註2)	z \$6,252,007 5.86% ۴ GĄ \$366, 612 \$368,77 \$2,500,803	\$6,252,007 10.24% ᆅ \$67.02 \$640,140 \$733,780 \$2,500,803 ى	z \$6,252,007 0.73% 礁 $\overline{\cdot}$ \$45,827 \$46,097 \$2,500,803	\$6,252,007 4.40% 谢 \$57,848 \$274,959 \$276,57 \$2,500,803 2	z z \$6,252,007 3.55% 뺘 \$3,600 \$222,204 \$222,92 \$2,500,803	z \$6,252,007 2.69% 백 $\frac{1}{3}$ \$168,031 \$169.02 \$2,500,803 $\mathrel{\sim}$	z \$6,252,007 $0.24\%$ 嗤 ĠĄ, \$15,275 \$15,365 \$2,500,803 $\scriptstyle\sim$	z z \$6,252,007 2.11% 嗤.
										\$89,453

										\$132,096
										çö \$133,57
										\$2,500,803

	tial " 咔		示	$\downarrow$	$\frac{1}{4}$		Ķ	带	Ť
	41		司江陰信	$\mathbf{E}$ 导	司上海信	中山太康	秦楼	司桐城信	司深圳信	司 ET Hungary
		∢		$\stackrel{\text{40}}{=}$			$\frac{1}{5}$
附表二二為他人背書保證	肯書保證者目名稀		া	$\overline{5}$ $\leftrightarrow$	∢	$\overline{\mathbb{F}}$ ∢	≼	∜	$\Leftrightarrow$	$\leftrightarrow$
	∢		↞	↞	*	₩	本	₭	↞	4
	制
	渠	(註)							0	$\circ$

註 1 : 編號欄之說明如下:

1.發行人填0。

2.被投资公司按公司別由阿拉伯数字1開始依序編號。

; 背書保證者與被背書保證對象之關係有下列七種,標示種類即可; 1.有業務往來之公司。 $\frac{4}{3}$ 2

2.公司直接及間接持有表决權之股份超過百分之五十之公司。

3.直接及間接對公司持有表決權之股份超過百分之五十之公司。

4.公司直接及間接持有表决權股份達百分之九十以上之公司間。

5.基於承揽工程需要之同業問或共同起造人間依合約規定互保之公司。

6.因共同投資關係由全體各出資股東依其持股比率對其背書保證之公司

7.同業間依消費者保護法規範從事預售屋銷售合約之履約保證連帶擔保

: 野單一企業背書保證限額依本公司107年9月30日經會計師校閱財務報表淨值40%為限 $\tilde{\phi}$ 씼

$$6,252,007*40\% = $2,500,803$

註 4 ; 背音保證之最高限額依本公司107年9月30日經會計師核閱財務報表淨值100%為限。

註 5 : 屬上市櫃母公司對子公司背音保證者、屬子公司對上市櫃母公司背音保證者、屬大陸地區背書證者給須填列Y。

씳 Î. t ı $\blacksquare$ $\mathbf{I}$ ŧ ٠ J. ı $\mathbf{r}$ ï ¢ 術 \$105,706 55,478 32,470 5,386 ₭ 2,666 22,303 15,863 929 597 35,204 769 伺 5,021 債允 ∢ 11.11% 3.06% 7.50% 3.70% 16.67% 0.23% 19.00% 5.00% 10.00% 4.07% 1.62% $\overline{\mathcal{F}}$ 15.00% 포 띖 額持 32,470 5,386 \$105,706 55,478 2,666 35,204 1,929 769 597 22,303 15,863 \$283,392 5,021 쉐 ١Ē 坚樊 5,000,000股 5,000,000股 2,771,670股 691,057股 $6,000,000$ 股 2,418,368股 235,000股 697,500股 330,000肢 75股 11,000般殷橐剩蓟氛值值 $\ddot{\Phi}$ 剪動鱼值 न्ज्य 壇值巍值薴值勒值墩国値 뼥 軫 $\frac{1}{4}$ E 債宸侦転食偸倚侦偸震家家渠烂痮 $\mu_{\overline{z}}$ 熕埙烂流荒渍抟賬 Ŀ $\star$ Ŕ 允 R R € € Ŀ R ∻ R 쀼 井 쀿 ₩ 带 ₩ 쀼 ₩ ₩ ₩ ₩ 非 ∢ $\leq$ ≪ ∢ $\rightsquigarrow$ 亽 ∢ ∢ ∢ ⇘ ∢ ∢ T I f ı ŧ t ı $\mathbf{I}$ $\mathbf I$ ı. 1 ł 袋茯按 ₩ 华 ₩ ₩ ₩ 丼牧 ₩ 袋 :⊭ 쎇 恻 쎇 恻恻地 쎇 ₩₩ 恻 쎇 ₩Ą 恻米目 썠 쎠 жŧ 烨 ⊀Е 기념 жŧ ងរូ 淵 ЖĘ 꺢 Ķ. 御 Ķщ Чm, ĶĢ ĶТ, ųт Ķт Vg 你 Ķщ 你娯損损损架誤 ѕ 噀損损想损 ∢¤ ∢∘ ∢¤ 샧 濋如耄 ∢¤ 濫 ∢⊳ 證 ∥ ψ 薰谴策謔 ∢р 耄 ∢∘ 膺范伦龍 뜞 靠霏銽鋲赈號蜒號 ŷ. 辦號冢 섺 섺 쉐 ≮∺ 셲 셲 41 仲 셲 쉐 섺 쇆 € 뉟 亳 $\hat{\tau}$ 亳亳 \$ 勻亳も艺 뒫 ۸ł Ŋ N N N Ŋ Ŋ Ŋ ۸ł Ŋ ۸ļ ۸ļ $#$ 堜 щ. щ, $\pm$ $\sharp$ 其 щ. $#$ щÇ щ. щ. 마버 中喇 예약 呻 마 빡 학 타리 야 이러 이러 瘦 옆 삖 囤雷卿剽粵 뗺 띛 嚸粵帳衝衝衡衝笔雀衡衡衡衡範 * 籿幣 쎢 料芔惭 শ্প 汇料惣 1 "প্ ∢р Ξ 唋關聯企業及合資控制部分揣 쎇 $\phi_{\rm r}$ 噩 뼞 4 f, ŧ × ٠ $\blacksquare$ ŧ $\pmb{\scriptstyle 1}$ t ŧ t. ٠ ∛ ≺ -43 行蔡 광 $\overline{\phantom{a}}$ 箨 ΓŢ, 长厅 দ্ধ 厛厛帘 দ্ধ 俪厛 ╔ $\sqrt{2}$ ∢ ∢ ◁ $\breve\prec$ ∢ $\leq$ ⇘ 期末持有有價證券情形(不包含投資子公 $\rightsquigarrow$ ∢ ∢®¤ ∢ $\frac{1}{2}$ 既眨堅些堅眰 럳 堅 فهبة 럳 将有有 랟 ಗ≼ 有 HOTWIRE Development LLC 单有佑兮 క క 秩仓仓令令令 ≤ 频贱贱 $\frac{1}{2}$ 戝匀 4 ⇦ 股毁災腚棨摦拠壅技 쐰 ₩ 뜫 $\frac{1}{2} \overline{\omega}$ 紘江極股曲 뼍 $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ 非举 ⇟ $\ddot{=}$ 投技投技丰 쑉 Ą 宋 $\overline{\mathbb{Q}}$ 業業 #K ₩. 혂 버 枝莶織祥信杵氡 $\overline{\mathcal{R}}$ Ą 氨 ᆔ eja 圈粜壑頻訾 $\overline{\phantom{a}}$ 학문 뚝 빡 aļĘ 哔 학 华嵩 $\frac{137}{15}$ $\frac{4}{3}$ 沌 삈 썎 빢 和田 ≮ 回位 Щ 映慢 ľσ. 宿 $\overline{\mathfrak{g}}$ 帘 49. 15 俪 ίþ, 10 ঢ়ে 俪 $\prec$ $\leq$ $\rightsquigarrow$ ∢ 令 $\ddot{\phantom{1}}$ N ≪ ◁ $\leqslant$ 亽 ∢ $\leq$ мļ 伅









持本 $\frac{1}{\sqrt{2}}$ 卮 ₩ $\overline{\ast}$ $\frac{1}{\sqrt{2}}$ $\overline{\textbf{r}}$ ↞	附表	$\frac{1}{\sqrt{2}}$	旧	₩,	₩

註 1:有價證券發行人非屬關係人者,該欄免填。

	附表四:與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百	分之二十以上
易仪	進(銷)貨之公	訾	$\overline{\mathbb{F}}$	交易條件與一般交易不同之情形及原				應收(付)票據、帳款
守守進(銷) Ŵ 뚊 易對象名稱 $\aleph$		铜估總進(銷)貨之閉	E 期 $\frac{100}{2}$ 樂	44	無撫價表	徐噩		₹, 빢 估總應額(付)票據帳款之比	씼 徜
$\mathbf{P}$ \$1,183,4 強強 $\sqrt{}$ দ্ধ 10 ∢ ∜ 本符军信 쇋 司江		43.08%	與一般供應商交易條件相同	픽	부부	$\frac{1}{10}$	\$(289, 223)	$(34.04)\%$
\$476,929 編字非 싞 蒂噩丰伴幽邦江	$\stackrel{11}{\leftarrow}$	31.48%	· 般供應商條件相同條件相 $\mathfrak{f}$ u. R 與交	픽	常	÷	\$(156, 878)	$(28.94)\%$
\$127,757 進貨 $\frac{1}{\sqrt{2}}$ 人辱蝁 SP ₁ 13,	婧	26.04%	奥一般供應商交易條件相同	버	上市	÷		$\left[ \frac{$(28,365) \right] (20.51)$ %
\$175,590 進貨橆 ⇦ 幸国马 $\frac{1}{\pi}$ 喪翻式	太康精	35.79%	奥一般供應商交易條件相同	픽	年	$\frac{1}{4}$		$\frac{1}{2}(47,472)$ $(34.33)\%$

	_________













2:應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上	a series and the series of the series of the series of the series of the series of the series of the series of










附表五

	提列備抵呆帳	金額	ٍ، چ
	應收關係人款項期	韻後收回金	، جي
	逾期應收關係人款項	$\vec{\tau}$ 慮理方
		金額	ر جي
֘֒ $\overline{a}$	땎 週轉		6.57
	應收關係人款	除額 ΨĶ	\$289,223
ı	渠雲		Πī, $\rightsquigarrow$ ф \$, 常
$\begin{bmatrix} 1 & 0 & 0 \ 0 & 0 & 0 \ 0 & 0 & 0 \ 0 & 0 & 0 \ 0 & 0 & 0 \ 0 & 0 & 0 \ 0 & 0 & 0 \ 0 & 0 & 0 & 0 \ 0 & 0 & 0 & 0 \ 0 & 0 & 0 & 0 \ 0 & 0 & 0 & 0 & 0 \ 0 & 0 & 0 & 0 & 0 \ 0 & 0 & 0 & 0 & 0 \ 0 & 0 & 0 & 0 & 0 & 0 \ 0 & 0 & 0 & 0 & 0 & 0 \ 0 & 0 & 0 & 0 & 0 & 0 \ 0 & 0 & 0 & 0 & 0 & $ $\begin{bmatrix} 1 & 0 & 0 \ 0 & 0 & 0 \ 0 & 0 & 0 \ 0 & 0 & 0 \ 0 & 0 & 0 \ 0 & 0 & 0 \ 0 & 0 & 0 & 0 \ 0 & 0 & 0 & 0 \ 0 & 0 & 0 & 0 \ 0 & 0 & 0 & 0 & 0 \ 0 & 0 & 0 & 0 & 0 \ 0 & 0 & 0 & 0 & 0 \ 0 & 0 & 0 & 0 & 0 & 0 \ 0 & 0 & 0 & 0 & 0 & 0 \ 0 & 0 & 0 & 0 & 0 & 0 & 0 \ 0 & 0 & 0 & 0 & 0 & 0 & 0 \ $	领對易 K		司ぐ
֖֚֚֚֬	封 ħ, 製买 뽀	厛 $\rightsquigarrow$ $\boldsymbol{\gamma}$ Ψ	邦本 $\overleftarrow{\phantom{a}}$ 셑 Ř

	歩	佔合併營收或總資之比率(註3) 産 ₩	10.01%	10.01%	4.04%	4.04%	1.08%	1.08%	149%	1.49%
	情	條员	(33.4)	(324)	$($ ## $)$	(324)	(3.4)	$($ iti $($ 4)	$(\ddot{\rm at 4})$	(334)
	ūЮ	₩ 氱刢	\$1,183,419	\$1,183,419	\$476,929	$\frac{6}{100}$	\$127,757	\$127,757	\$175,590	\$175,590
	$\mathcal{A}$	œ 栾	豐	鎖線	強食	鐘	鎖端	鐘燈	鐘遊	域質
要交易往來情形及金額		交易人之關係 2 씼 4.		$\scriptstyle\sim$							表各子公司。
		象	蒜	Ιņ	非	華	옍		康	阁
		# 易	$\leftarrow$ 逊	$\breve{\mathcal{A}}$	信 #0	$\frac{1}{2}$ 釶	塘康	SPL	$\star$ Ę	精康	0代表母公司,其餘阿拉伯数字代
		₭	$\frac{1}{2}$	$\frac{1}{2}$	香	邦江	$\star$		÷	$\star$
		籂	司	苹	郭			Ķ.	Ķ.	康
		4 ≺		信	信	信		精	精	太
		a.	$\rightsquigarrow$	쇈	釶	奖	5	啧	康	Ę
		₩	∢	Ą	Ŕ	$\frac{1}{2}$		⊀	$\star$	÷.
附表六:母子公司間及各子公司間業務關係及重	لى جى 编	쏂				N		4			씼

: 與交易人之關係有以下三種: $\overline{\mathcal{L}}$ $\frac{44}{10}$

1.母公司對子公司。

2.子公司對母公司。

3.子公司對子公司。

$\frac{11}{100}$

: 交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債科目者,以期末餘額佔合併總資產之方式計算;
若屬損益科目者,以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。
: 交易條件與一般客戶交易條件相同。 $\tilde{\mathcal{E}}$

$\overline{a}$ $\frac{11}{40}$

ノメニ	依以法		ţ ą			化脂核片油酸 14.光 ya K	¢ 法个村以附加	医黑耳	清风医白蛉	入室板板貝公司
$\frac{1}{10}$ $\frac{1}{4}$	44 ΙŢ, ⊲	被名犇	投稿	≪ 燃	ſΰ,	$\alpha_0^0$ 휯 넧 定	Ш $\frac{33}{11}$ 辦 $\approx$ 啷 $\pm$	椝杂受	领本俐 $\frac{1}{10} \Omega$		写	村禁	$\mathcal{A}$ 被投資,		耄	쓌
				붱 $\check{ }$				₩ 寰豪 ↞	$\frac{1}{2}$ 愨雲 ᅿ	蛓毞	44 岀	ঢ় 샊 幅 ⊭	$\mathfrak{m}$ $\overline{ }$ (横	司本期本公司認列之投 (註1)資(損)益(註1)	$\frac{1}{2}$
$\star$	41	$\frac{1}{2}$ 硒	楔	椝	靠	香港九龍官塘開源道50號利寶時代中心1805室	从其他各式迷接線迷接器電子组件之销售	HKD95,606仟元 \$401,262	S401,262 HKD95,606仟元	$\bullet$	100.00%	\$566,845	\$160,246	\$160,246	∢ ᠰ	碲
↞	有	ार्ट् 帀			平	台北縣汐止市新台五路一段79 號四樓之	悱一般投資事	\$235,600	\$235,600	23,560,000股	100.00%	\$342,080	\$42,543	\$42.543	∢ ή.	侗
₩	∢	群股碲	= 第会	$\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ 業長創有	$\frac{1}{2}$ ( $\frac{1}{2}$	台北市新生南路一段99號8樓	一般投資事業	S22,400	\$40,000	2,240,000股	20.00%	\$24,105	\$1,647	5329	採掘益法: 之被投资:	修订評会
$\star$	$\leq$	魏 I	$\equiv$	÷. ≏		英屬維京群島	般投資事業	USD42,021ff 元 \$1,368,401	\$1,309,185 USD40,021 ff 元	٠	100.00%	\$3,451,154	\$340,158	\$340,158	∢ 卟	帀
长	∢	優股何	怡 $\frac{1}{2\pi}$ 舎	4 实任	披司	新竹市牛埔南路15之3號	学校出產及銷售各種電產及銷 써 #	\$30,648	\$30,648	2,945,034股	3.59%	\$47,569	\$229,853	\$8,245	採掘猛炸法深流	计价值计公司
$\frac{1}{2}$	≪	綾 ID	踏	式田 ۳Д	田	陵原亞群島	海外销售中心	USD751f 元 \$2,451	USD75ff 元 \$2,451	$\bullet$	50.00%	51,380	\$(10,321)	\$(5,160)	41 卟	丽
$\ast$	≪.	n 局		$\Box$	L,	棋里西斯	一般投資業	USD3,726ff 元 \$120,732	USD 4,233 ff 元 \$136,361	٠	64.48%	$\frac{1}{2}$	$\overline{\mathcal{S}(20)}$	S(13)	∢ ٠Ļ	帀
₩	亽	5Ţ	Sinbon	USA	$L$ , $C$	216th street SW, STE D Lynwood WA 98036	ą 海外销售中	\$93,412 USD3,000 f + 元	\$93,412 USD3,000仟元	ı	100.00%	\$67,249	\$(605)	\$(605)	∢ 4	E
$\star$	∢	$\overline{45}$	Sinbon	Europe		GmbH Pfarrkirchen, Germany	ą 海外销售中	EUR5,209仟元 \$185.241	EUR5,209仟元 \$185,241		100.00%	\$135,170	\$(26,656)	S(26, 656)	4 ⊹	倚
4	∢	-4 ίP.	架	昙	⊀	苗栗縣苗栗市國華路582號	反機槍生產及銷售信號線用線	\$33,000	\$27,000	3,300,000股	55.00%	\$30,509	$\sqrt[3]{4,529}$	\$(2,491)	∢ ↬	屑
₩	∢	$\star$ 冗	些	菜	$\mathbb{R}^n$	新北市汐止市新台五路1段79 號4楼之3	۰ 计次销售電子連接線	\$72,120	\$56,510	8,117,210股	64,48%	\$100,220	\$24,914	\$16,065	令卟	ID
⊀	杂蚩	S $\langle \cdot \rangle$		Δ.	⋥	里西斯 W.	ņ ÷ t. 境外贸。	53,039	\$3,039		100.00%	\$24,528	\$6,235	4Ą	∢ $\frac{1}{2}$	厅
Sinbon	L.L.C	USA	Circuits&Cables		L.L.C	815 South Brown School Road Vandalia, OH 45377, USA	突及達销售各额電子速接接線等產品	USD 1,604 f + 元	USD 1,604 ff 元	ı	40.00%	\$42,408 USD1,388ff 元	\$(14,718) USD(492) f &	Ģ,	$\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\mathcal{R}$ 摧 $\frac{4\pi}{3}$ 採之	評賞公司 $\prec$
$\mathbb{S}^n$		$\frac{1}{2}$ 帐	뽜	ᆊ	$\mathcal{C}^{\mathcal{D}}$	苗栗縣苗栗市國華路582號3樓	節及達子选择销售各额电接续等產品	S,	\$108,770		.96	S,	ů,	ī ιĄ	亽 t,	何
ᡎ		优股钟	怡诗会	∢ 带 랟	技司	新行市牛埔南路15之3號	生產及銷售各種電子零件、電腦及其週邊設備	\$147,175	\$147,175	14,624,200股	17.81%	\$240,499	\$229,853	ر دمه	採權益法評價之被投資公司

附表七:被投資公司名稱、所在地區、主要營業項目、原始投資会額、期末特股條形、本期捐益及認例之投資捐益單級問資額:(不包金大陸被投資公司)

簿 4 пp, ∢ ķπ ÷.	帘 ∢ 你 쀼 被名	ڭا 휯 栴定	w 쮺 帐 zija. 啷 눼	华集唼	国本 ≮н $\frac{1}{2} \mathbb{R}$	等		桛 쓕	∢ 被投資	司本期本公司認列之投	썼 楔
	裝缥			长栗篆 ₩	未眠 픛 雲 4	$\frac{1}{2}$	빢 꿐	臣俐唱睾	24 $\frac{1}{2}$	(註1) 黄(损)益(註1)	$(\pm 1)$
E F E 벆 $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$	可蒸 Θ 旱契	美国田纳西州	海外销售中心	\$4,542 USD140仟元	54,542 USD140仟元		100.00%	\$(4, 880) USD(160) f 元	\$(10,321) USD(345) f + 元	۵Ą	俪 ∢ $\frac{1}{2}$
医会 4 $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{K}$ 4 使股	Inc(USA) 技 Argosy 리	Technology 12731 RAMONA BLVD,#205 BALDWIN PARK, CA 91706	多媒體相關產品ODM及 OED專案銷售	530,347	S30,347	900股	100,00%	Ç9	ç,	٦ Ŵ	償回計 ∢ 蓝法投資 $\approx$ 準 ź. N
$\overline{5}$ 经公 ₩ 价有 Ħ 侵股	技 Argosy International $B$ $V$ .	De Binderij 72 1321 EK Almere The Netherlands	OEM 担貨業務及ODM 專案箱售	522.314	\$22,314	٠	100.00%	\$16444	$\S(100)$	- 1 69	雪雨 t. ∢ $\frac{1}{2}$ $\eta_{\rm Z}$ 垌椝 $\frac{1}{\sqrt{2}}$ $\frac{1}{2}$ ₩ N
芸 $\overline{r}$ 医公栾份有苛優股	(Singapore)Pte.,Ltd. Ari International (AIS)	133 Cecil St. #15-03 Keck Seng Tower Singapore 069535	一般投資業	\$32,697	\$32,697	ı	100,00%	\$4,521	\$(366)	$\ddot{\phantom{1}}$ ۵Ą	雲雨 $\frac{M}{\lambda}$ 亽 $\pm$ $\frac{1}{2} \mathbb{R}$ ĽF. ĘŖ $\frac{1}{2}$ 準柴 ₩
披司單公萍 $\ddot{}$ 饕 ₫ 使股	NOVAC ARGOSY	東京都文京区本郷三丁目38番 $\ddot{3}$	售業務電腦相關產品之銷	54,294	\$4,294	۰	49,00%	v9	ò9	ده	慣司 ÷, $\mathcal{L}_{\mathcal{A}}$ 法法 $\lesssim$ 덕 裝 44 蟋 $\boldsymbol{\mathcal{N}}$
医公 $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ 计 € 缓股	து Electronics Co., Ltd. 技 Global Saber	模里西斯	認及達销售各额電子連接接線等產品	V9	Ŝ,	٠	100,00%	\$74,600	52,162	Ġ,	俄司 $\frac{1}{2}$ ∢ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ 38 $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ i. 瑛 N
枝目医会 # 優群股份有	ROTEC LIMITED	英属维京群岛	一般投資業	\$268,479	\$268,479	8,550 股	77.38%	\$418,887	\$51,827	Š,	無量陈 ∢ 植法 $\frac{1}{10}$ 5B 核準 \$ $\boldsymbol{N}$
Electronics Co., Global Saber ы	ROTEC LIMITED	英屬維京群島	一般投資業	572,918	\$72,918	2,500 股	22.62%	\$122,450	\$51,827	٤Ą	信司益法計亽被投資採 $\overline{\mathbf{v}}$
Sinbon Europe GmbH	Sinbon Elcotronic Holding GmbH	國象	轉投資歐洲地區之控股公司	EUR5,184仟元 \$181,113	\$181,113 EUR5,184仟元	$\blacksquare$	51,00%	EUR3,784仟元 \$134 339	\$(24, 115) EUR(1,323)仟元	69	丽 « $\frac{1}{2}$
Sinbon Electronic Holding GmbH	ET Hungary	与牙利	文书煤桌壑電子連接器、約產、加工及買り	EUR1,080仟元 \$38,364	\$38,364 EUR1,080仟元		100.00%	EUR2,078仟元 \$73,753	S(42,344) EUR(1,185)仟元	$\frac{1}{2}$	ত্র ∢ 雫
Sinbon Elcotronic Holding GmbH	ET Germany	国教	的世纪公共	\$44,225 EUR1,245仟元	544,225 EUR1,245仟元		100.00%	\$47,983 EUR1,352仟元	S(1,654) EUR(46)仔元	ू	俪令 $\frac{1}{2}$
씼	(1)「被投资公司名稱」、「所在地區」		「历中式、「主要登案項目。、	管会额,及「蛆束拮脾情形」	复想,两位太 ( 小盟经行)				的宗尊医而人物宗教不菲虽然想取给樊体——其政策学物宗案而人

附表七:被投資公司名稱、所在地區、主要營業項目、原始投資金額、期末持股情形、本期損益及認列之投資損益等相關資訊;(不包含大陸被投資公司)

應低不 (公開實行) 公司得投資情形及每一直接或關接控制之被投資公司再轉投資 1 , 1848 月 8 日 9 名称 ] 、 , 17144 见画」、 , 半考密东坝日」、 , 《密設月密調」及, 期本研究前功」号簡:
情形依序填寫 ,並於備註網註明各被投資公司與本(公開發行)公司之關係(如條屬子公司或孫公司)。

(2)「被投资公司本期损益」乙糊,感填寫各被投资公司之本期损益金额。
(3)「本期認列之投資损益」乙糊,悭须填寫本(公開發行)公司認列直接棒投資之各于公司及採權益法評價之各被投資公司之损益金額。餘得免填。於填寫「認列直接棒投資之各子公司本
,期損益金額」時,應確認各子公司本期損益金額業已包含其再棒投資依規定應認列之投資損益。

$\frac{1}{N_c}$ $\approx$
圏簿 USD 1,020 $# \tilde{\pi}$ \$30,719 $\left\langle +\right\rangle$ $\frac{d}{d}$ 投積医鼓 - 第三地區] · 大陸公司經由] 投資. 美金445萬
\$705,108 USD 22,050仟元 ,"——地區投資設立公司再投資大陸地區美金3.178萬
S55,358 USD 1,700仟元 ,这边第三地匾投资投立公司再投资大坠地區美金328萬
\$83,385 $USD 2,75047 \,\tilde{\pi}$ 透過第三地區投資設立公司再投資大陸地區美金281萬
USD 3,000仟元 \$96,090 透過第三地區投資設立公司再投資大陸地區美金1,100萬
USD 750 f 元。"一加二地医投资投立公司再投资大陸地區人民管8.860萬
USD 761 元双边第三地医投资投立公司再投资大陸地區人民幣500萬
\$61,823 USD 1,900仟元透過第三地區投資設立公司再投資大陸地區头全400萬
USD 1,140 ff $\hbar$ \$37,025 透過第三地區投資設立公司再投資大陸地區头金200萬
USD 5,266仟元 \$164,599 这過第三地區投資設立公司再投資大陸地區美金950萬
\$3,302 USD 104 ff $\hbar$ 透過第三地區投資設立公司再投資大陸地區美金16萬

$\frac{8}{6}$

			附表入:大陸投資資訊
							ξŕ. 大中数厚权								资数至本期止已匯
$\star$ $\leftrightarrow$	投陸司登	寶稱	-90 яķ $\frac{1}{2}$	嘌 ₩	目買收資本額批	$\frac{1}{2}$ 恽	播投資金 $\pm$	12 13		自本期匪出或收回投资金额本期鸦木自被紧住————————————————————————————————————			投资公司南衣公司直接战本期認列投资期末投期(损)益比例 ( 损 ) 益帐面金		썌 投資收 il D
$\cong$				笼旭坡生産及销售電子及電腦	美金100萬	改立公司再投资大陸地區透過第三地區投	USD 645ff 元 \$20,768 $\frac{1}{2}$		پر	\$20,768 USD 645仟元				6A	ú
÷.	$\frac{1}{2}$			康生產及銷售各類電子連 - 接器及速接線等產品	美金710萬	透過第三地區投資設立公司再投資大陸地區	USD 3,086ff 元 \$99,007			\$99,007 $S - 1$ USD 3,086 $f + \bar{z}$	\$3,404	64.48%	(35.2) \$2,331	S(4,329)	ŵ
듟 $\frac{1}{2}$	Œ	Ŧ		生產及銷售各類電子速接器及速接線等產品器及速接線等產品	美金300萬	经由第三地區匯款 ΓĢ, 提資大陸公	USD 3,000仟元 \$89,134		$\frac{1}{2}$	USD 3,000仟元 \$89,134	\$302,207	$100.00\%$	\$302,207 $(11)^{1}$		\$1,207,328 USD4,600仟元 \$138,528

不適用(註4)	$3,420 + \pi$ 「こっぽ	- 1777
依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額	經濟部投審會核准投資金 .	,期期末累对自台灣匯出赴大陸地區投資金額

註1:係以台灣母公司發證會計師查核之財務報表為認列基礎。

註2:拡被投資公司自結報表作為投資損益認列之依據。

註3:依經濟部97.08.29經審字第097046004680號令之規定,本公司因取得經濟部上業局核發之營選總部證明文件,故赴大陸地區投資金額,不受投審會淨值或合併淨值之百分之六十為比例上限。

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SINBON Electronics — Regulatory Filings 2018

52256_rns_2018-12-25_bcee666d-c854-4961-94af-f36b5676aa8e.pdf

信邦電子股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告

合併財務報告

會計師核閱報告

前言

範圍

保留結論之基礎

保留結論

強調事項-新會計準則之適用

合併財務報表附註

一、公司沿革

a. 基金

四、重大會計政策之彙總說明

合併財務報表編製主體如下:

自民國一〇七年一月一日起之會計處理如下:

按攤銷後成本衡量之金融資產

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

透過損益按公允價值衡量之金融資產

民國一〇七年一月一日以前之會計處理如下:

透過損益按公允價值衡量之金融資產

備供出售金融資產

持有至到期日金融資產

放款及應收款

自民國一〇七年一月一日起之會計處理如下:

民國一〇七年一月一日以前之會計處理如下:

複合工具

金融負債

金融負債之除列

14. 租賃

集團為承租人

17. 負債準備

除役、復原及修復成本之負債準備

銷貨退回及折讓負債準備

自民國一〇七年一月一日起之會計處理如下:

銷售商品

提供勞務

民國一〇七年一月一日以前之會計處理如下:

商品銷售

勞務提供

利息收入

股利收入

19. 借款成本

當期所得稅

遞延所得稅

自民國一〇七年一月一日起

民國一〇七年一月一日以前

六、重要會計項目之說明

2. 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動

5. 存貨

重要贖回條款:

確定提撥計畫

確定福利計書

所得稅申報核定情形

信邦Electronic之收購

喪失控制之子公司影響數

收購子公司已發行之股份

關係人名稱及關係

與關係人間之重大交易事項

十二、其他

金融資產

匯率風險

利率風險

民國一〇六年一月一日至九月三十日

權益價格風險

非衍生金融負債

無須適用

换匯換利合約及外匯選擇權合約

嵌入式衍生工具

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