Simfabric S.A. — Audit Report / Information 2022

May 3, 2023

Raport JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SIMFABRIC S.A. za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej Warszawa, dnia 28 kwietnia 2023 roku SIMFABRIC S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 2 z 32 Spis treści I. Wybrane jednostkowe dane finansowe .................................................................................................................... 4 II. Jednostkowe sprawozdanie finansowe ..................................................................................................................... 5 1. Jednostkowe sprawozdanie finansowe z całkowitych dochodów .................................................................................. 5 2. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej ........................................................................................................ 6 3. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ............................................................................................ 7 4. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych ................................................................................................ 8 III. Dodatkowe noty i objaśnienia do jednostkowego sprawozdania finansowego SIMFABRIC S.A. za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. ............................................................................................................................................. 9 1. Informacje ogólne o Spółce ......................................................................................................................................... 9 1.1. Podstawowa działalność Spółki ................................................................................................................................... 9 2. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji ............................................................................................... 9 3. Format oraz ogólne zasady sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego................................................. 10 3.1. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego .......................................................................... 10 3.1.1. Oświadczenie o zgodności........................................................................................................................................ 10 3.1.2. Założenie kontynuacji działalności ............................................................................................................................ 10 3.2. Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego jednostkowego sprawozdania finansowego..................................................................................................................................................................... 10 3.3. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza....................................................................................................................... 10 3.4. Stosowane zasady rachunkowości ............................................................................................................................. 11 3.4.1. Zmiany zasad rachunkowości ................................................................................................................................... 11 3.4.2. Nowe standardy i interpretacje obowiązujące na dzień bilansowy ............................................................................ 11 3.4.3. Wartości niematerialne ........................................................................................................................................... 12 3.4.4. Rzeczowe aktywa trwałe .......................................................................................................................................... 12 3.4.5. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ..................................................................................................... 12 3.4.6. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ........................................................................................................................... 13 3.4.7. Aktywa finansowe ................................................................................................................................................... 13 3.4.8. Hierarchia wartości godziwej ................................................................................................................................... 14 3.4.9. Utrata wartości........................................................................................................................................................ 14 3.4.10. Transakcje w walucie obcej ............................................................................................................................ 15 3.4.11. Kapitał własny ............................................................................................................................................... 16 3.4.12. Zysk na akcję ................................................................................................................................................. 16 3.4.13. Rezerwy ........................................................................................................................................................ 16 3.4.14. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ...................................................................................... 16 3.4.15. Odroczony podatek dochodowy ..................................................................................................................... 16 3.4.16. Uznawanie przychodów ................................................................................................................................. 16 3.4.17. Koszty ........................................................................................................................................................... 17 3.4.18. Zobowiązania i aktywa warunkowe ................................................................................................................ 17 3.4.19. Znaczące szacunki i osądy .............................................................................................................................. 18 3.4.20. Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do dywidend .................................................................... 19 3.4.21. Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do przepływów pieniężnych .............................................. 19 4. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej .................................................................. 20 4.1. Wartości niematerialne ............................................................................................................................................. 20 4.1.1. Specyfikacja wartości niematerialnych ..................................................................................................................... 20 4.1.2. Zmiany wartości niematerialnych ............................................................................................................................. 20 4.2. Rzeczowe aktywa trwałe ........................................................................................................................................... 21 4.3. Inwestycje w podmiotach powiązanych ..................................................................................................................... 21 4.3.1. Wycena udziałów i akcji w jednostkach powiązanych................................................................................................ 21 4.3.2. Zestawienie % udziałów i akcji w podmiotów powiązanych ....................................................................................... 21 4.3.3. Informacje finansowe dotyczące podmiotów powiązanych ....................................................................................... 21 SIMFABRIC S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 3 z 32 4.4. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ...................................................................................... 22 4.4.1. Specyfikacja należności ............................................................................................................................................ 22 4.4.2. Odpisy z tytułu utraty wartości................................................................................................................................. 22 4.5. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ............................................................................................................................ 22 4.6. Kapitał własny ........................................................................................................................................................... 23 4.6.1. Kapitał akcyjny ........................................................................................................................................................ 23 4.6.2. Zyski zatrzymane ..................................................................................................................................................... 23 4.6.3. Zysk na akcję ........................................................................................................................................................... 24 4.6.4. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty ................................................................................................ 24 4.7. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe .................................................................................................. 24 5. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów ............................................................ 24 5.1. Przychody netto ze sprzedaży produktów ................................................................................................................... 24 5.1.1. Segmenty operacyjne .............................................................................................................................................. 24 5.1.2. Informacje dotyczące produktów i usług .................................................................................................................. 25 5.1.3. Informacje dotyczące głównych klientów ................................................................................................................. 25 5.2. Koszty działalności operacyjnej ................................................................................................................................... 25 5.2.1. Specyfikacja kosztów działalności operacyjnej.......................................................................................................... 25 5.2.2. Specyfikacja kosztu usług obcych ............................................................................................................................. 26 5.3. Inne koszty operacyjne............................................................................................................................................... 26 5.4. Podatek dochodowy .................................................................................................................................................. 26 5.4.1. Podstawowe składniki obciążenia podatku dochodowego ........................................................................................ 26 5.4.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatku .................................................................................................................. 26 6. Instrumenty finansowe i zarządzanie ryzykiem finansowym ....................................................................................... 27 6.1. Instrumenty finansowe ............................................................................................................................................. 27 6.2. Ryzyka związane z instrumentami finansowymi ......................................................................................................... 28 6.4. Ryzyko rynkowe ......................................................................................................................................................... 28 6.4.1. Ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych ......................... 28 6.4.2. Ryzyko walutowe .................................................................................................................................................... 28 6.5. Ryzyko kredytowe ...................................................................................................................................................... 29 6.6. Ryzyko utraty płynności.............................................................................................................................................. 29 6.7. Zarządzanie kapitałem ............................................................................................................................................... 30 7. Pozostałe noty objaśniające ...................................................................................................................................... 30 7.1. Wynagrodzenia oraz świadczenia kluczowego personelu kierowniczego Spółki ........................................................... 30 7.2. Informacja o transakcjach i rozrachunkach z osobami powiązanymi ........................................................................... 30 7.3. Informacja o transakcjach oraz rozrachunkach z jednostkami powiązanymi ................................................................ 31 7.4. Zobowiązania i aktywa warunkowe ........................................................................................................................... 31 7.5. Informacja o korektach błędów poprzednich okresów ............................................................................................... 31 7.6. Ryzyko związane z ulgą IP BOX................................................................................................................................... 31 7.7. Ryzyko związane z konfliktem zbrojnym na terytorium Ukrainy .................................................................................. 32 7.8. Informacja o zdarzeniach następujących po zakończeniu okresu sprawozdawczego, które nie zostały uwzględnione w sprawozdaniu finansowym. ........................................................................................................................................... 32 SIMFABRIC S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 4 z 32 I. Wybrane jednostkowe dane finansowe WYBRANE JEDNOSTKOWE DANE FINANSOWE od 01.01.2022 do 31.12.2022 od 01.01.2021 do 31.12.2021 od 01.01.2022 do 31.12.2022 od 01.01.2021 do 31.12.2021 PLN000 PLN000 EUR000 EUR000 Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług 6 546 8 173 1 396 1 785 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 9 423 4 609 2 010 1 007 EBITDA (1 707) 4 565 (364) 997 Zysk (strata) brutto (2 913) 3 544 (621) 774 Zysk (strata) netto (3 114) 3 284 (664) 717 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 544 (616) 116 (135) Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (1 532) (646) (327) (141) Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej - (1 500) - (328) Przepływy pieniężne netto – razem (989) (2 762) (211) (603) WYBRANE JEDNOSTKOWE DANE FINANSOWE Na dzień 31 grudnia 2022 PLN000 Na dzień 31 grudnia 2021 PLN000 Na dzień 31 grudnia 2022 EUR000 Na dzień 31 grudnia 2021 EUR000 Aktywa / Pasywa razem 7 463 10 399 1 591 2 261 Aktywa trwałe 2 923 2 157 623 469 Aktywa obrotowe 4 540 8 241 968 1 792 Kapitał własny 5 693 8 807 1 214 1 915 Zobowiązania razem 1 770 1 592 377 346 Zobowiązania długoterminowe 29 51 6 11 Zobowiązania krótkoterminowe 1 741 1 540 371 335 Liczba akcji 6 250 000 6 250 000 6 250 000 6 250 000 Zysk (strata) netto na jedną akcję zwykłą (w zł/EUR ) (0,50) 0,53 (0,11) 0,11 Wartość księgowa na jedną akcję (w zł/EUR ) 0,91 1,41 0,19 0,31 EBITDA liczona jako zysk z działalności operacyjnej powiększony o amortyzację. Średnie kursy wymiany złotego w okresach objętych sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi danymi finansowymi w stosunku do EUR ustalanych przez NBP: Kurs na dzień 31.12.2022 Kurs na dzień 31.12.2021 4,6899 4,5994 Średni kurs za 2022 Średni kurs za 2021 4,6883 4,5775 SIMFABRIC S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 5 z 32 II. Jednostkowe sprawozdanie finansowe 1. Jednostkowe sprawozdanie finansowe z całkowitych dochodów JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW Nota od 01.01.2022 do 31.12.2022 od 01.01.2021 do 31.12.2021 PLN000 PLN000 Działalność kontynuowana Przychody Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług 5.1. 6 546 8 173 Pozostałe przychody - 32 2 Koszty działalności operacyjnej Amortyzacja - 1 138 999 Zużycie materiałów i energii - - 141 Usługi obce 5.2.2. 2 963 2 583 Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze - 60 857 Pozostałe koszty według rodzaju - 50 29 Inne koszty operacyjne 5.3. 5 212 1 Zysk (strata) z działalności operacyjnej (2 844) 3 566 Przychody finansowe - 15 27 Koszty finansowe - 84 49 Zysk (strata) przed opodatkowaniem (2 913) 3 544 Podatek dochodowy 5.4. 200 260 Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej (3 114) 3 284 Działalność zaniechana Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej - - Zysk (strata) netto (3 114) 3 284 Inne całkowite dochody - - Całkowite dochody ogółem (3 114) 3 284 Zysk (strata) netto na jedną akcję (zł) Podstawowy, w tym: (0,50) 0,53 - z działalności kontynuowanej 4.6.3. (0,50) 0,53 - z działalności zaniechanej - - - Rozwodniony, w tym: (0,50) 0,53 - z działalności kontynuowanej 4.6.3. (0,50) 0,53 - z działalności zaniechanej - - - SIMFABRIC S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 6 z 32 2. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej AKTYWA Nota Na dzień 31 grudnia 2022 Na dzień 31 grudnia 2021 PLN’000 PLN’000 Aktywa trwałe 2 923 2 157 Aktywa niematerialne 4.1. 2 747 1 974 Rzeczowe aktywa trwałe 4.2. 13 20 Inwestycje w jednostkach powiązanych 4.3. 164 164 Aktywa obrotowe 4 540 8 241 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 4.4. 3 276 5 471 Należność z tytułu podatku dochodowego - - 192 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 4.5. 1 236 2 225 Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu - 29 353 Suma: Aktywa obrotowe inne niż aktywa zakwalifikowane jako przeznaczone do sprzedaży 4 540 8 241 Aktywa razem 7 463 10 399 PASYWA Nota Na dzień 31 grudnia 2022 Na dzień 31 grudnia 2021 PLN000 PLN000 Razem kapitał własny 5 693 8 807 Kapitał akcyjny 4.6.1. 625 625 Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów - 1 090 1 090 Zyski zatrzymane 4.6.2. 3 978 7 092 Zobowiązanie długoterminowe 29 51 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego - 29 51 Zobowiązania krótkoterminowe 1 741 1 540 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 4.7. 1 682 1 540 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego - 59 - Suma: Zobowiązania krótkoterminowe inne niż związane z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży 1 741 1 540 Suma: Zobowiązania razem 1 770 1 592 Pasywa razem 7 463 10 399 SIMFABRIC S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 7 z 32 3. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Kapitał akcyjny Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów Zyski zatrzymane Kapitał własny razem Stan na 1 stycznia 2021 roku 625 1 090 7 092 8 807 Korekta błędów lat poprzednich - - - - Stan na 1 stycznia 2021 roku po korektach błędów lat poprzednich 625 1 090 7 092 8 807 Całkowite dochody: - - (3 114) (3 114) Zysk/strata netto roku obrotowego - - (3 114) (3 114) Inne całkowite dochody - - - - Emisja akcji - - - - Wypłata dywidendy - - - - Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego - - (3 114) (3 114) Stan na 31 grudnia 2022 roku 625 1 090 3 978 5 693 Za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Kapitał akcyjny Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów Zyski zatrzymane Kapitał własny razem Stan na 1 stycznia 2021 roku 625 1 090 3 880 5 595 Korekta błędów lat poprzednich - - 1 428 1 428 Stan na 1 stycznia 2021 roku po korektach błędów lat poprzednich 625 1 090 5 307 7 023 Całkowite dochody: - - 3 284 3 284 Zysk/strata netto roku obrotowego - - 3 284 3 284 Inne całkowite dochody - - - - Emisja akcji - - - - Wypłata dywidendy - - (1 500) (1 500) Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego - - 1 784 1 784 Stan na 31 grudnia 2021 roku 625 1 090 7 092 8 807 SIMFABRIC S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 8 z 32 4. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH od 01.01.2022 do 31.12.2022 PLN000 od 01.01.2021 do 31.12.2021 PLN000 PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ Zysk (strata) przed opodatkowaniem (2 913) 3 544 Korekty 3 488 (4 268) Amortyzacja 1 138 999 Przychody z tytułu odsetek (15) (27) Zmiana stanu należności 2 223 (3 823) Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów 142 (1 243) Środki pieniężne wygenerowane na działalności operacyjnej 575 (723) Podatek dochodowy zapłacony (31) 107 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 544 (616) PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ Wpływy z udzielonych pożyczek stronom trzecim 340 - Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych (1 872) (627) Nabycie udziałów i akcji - (19) Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (1 532) (646) PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ Dywidendy wypłacone - (1 500) Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej - (1 500) PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM bez zmian z tytułu różnic kursowych (989) (2 762) - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych - - PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM (989) (2 762) ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU 2 225 4 987 ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU, W TYM 1 236 2 225 - o ograniczonej możliwości dysponowania - - SIMFABRIC S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 9 z 32 III. Dodatkowe noty i objaśnienia do jednostkowego sprawozdania finansowego SIMFABRIC S.A. za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. 1. Informacje ogólne o Spółce SimFabric Spółka Akcyjna (dalej: „Spółka”, „Emitent”, „Jednostka”) powstała w wyniku przekształcenia spółki SimFabric sp. z o.o. w spółkę akcyjną na podstawie uchwały Nadzwyczajnego Zgromadzenia Wspólników spółki SimFabric sp. z o.o. z dnia 4 stycznia 2019 roku (akt notarialny Rep. A nr 27/2019) sporządzonego przed notariuszem Jadwigą Zacharzewską w Kancelarii Notarialnej Jadwiga Zacharzewska, Anna Niżyńska Notariusze Spółka Cywilna. Przekształcenie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę akcyjną nastąpiło w dniu 31 stycznia 2019 roku. Zgodnie ze Statutem Spółka została zawiązana na czas nieokreślony. Rokiem obrotowym jednostki jest rok kalendarzowy. Siedziba Spółki mieści się w Polsce w Warszawie przy ul. Królowej Marysieńki 5B. Siedziba Spółki mieści się w lokalu użytkowanym na podstawie umowy najmu. Postanowieniem Sądu Rejonowego dla m. st. Warszawy w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego SimFabric S.A. została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego – Rejestru Przedsiębiorców pod numerem KRS 0000769437. Spółka działa na podstawie przepisów ustawy z dnia 15 września 2000 r. Kodeks spółek handlowych oraz w oparciu o Statut. Biuro Jednostki mieści się przy ul. Królowej Marysieńki 5B w Warszawie. SimaFabric S.A. zarejestrowana jest w Polsce. Spółka posiada numer NIP 9512422921 oraz symbol REGON 365901996. Działalność gospodarcza prowadzona jest na terenie Polski. Skład organów zarządczych i nadzorujących w Spółce na dzień 31 grudnia 2022 r.: • Zarząd: Julia Leszczyńska - Prezes Zarządu, • Rada Nadzorcza: Emil Leszczyński - Przewodniczący Rady Nadzorczej, Piotr Leszczyński - Członek Rady Nadzorczej, Monika Hieropolitańska - Członek Rady Nadzorczej, Marcin Woszczak - Członek Rady Nadzorczej, Kamila Woszczak - Członek Rady Nadzorczej. Skład organów zarządczych i nadzorujących w Spółce na dzień zatwierdzenia do publikacji jednostkowego sprawozdania finansowego: • Zarząd: Julia Leszczyńska - Prezes Zarządu, • Rada Nadzorcza: Emil Leszczyński - Przewodniczący Rady Nadzorczej, Tadeusz Leszczyński - Członek Rady Nadzorczej, Monika Hieropolitańska - Członek Rady Nadzorczej, Marcin Woszczak - Członek Rady Nadzorczej, Kamila Woszczak - Członek Rady Nadzorczej. 1.1. Podstawowa działalność Spółki Podstawowym przedmiotem działalności jest działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych. 2. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 28 kwietnia 2023 roku. SIMFABRIC S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 10 z 32 3. Format oraz ogólne zasady sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego Zarząd Spółki oświadcza, iż sprawozdanie finansowe SimFabric S.A. zostało sporządzone wedle najlepszej wiedzy, według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku, zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości. Sprawozdanie finansowe odzwierciedla sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy Spółki w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny. 3.1. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone zostało zgodnie z zasadą kosztu historycznego. Jednostkowe sprawozdanie finansowe składa się z: ▪ jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej, ▪ jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów, ▪ jednostkowego sprawozdania ze zmian w kapitale własnym, ▪ jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych, ▪ dodatkowych not i objaśnień do jednostkowego sprawozdania finansowego. Wartości w jednostkowym sprawozdaniu finansowym podane zostały w tysiącach złotych („tys. PLN”). Niektóre liczby wykazane sumarycznie w niniejszym sprawozdaniu mogą nie stanowić dokładnych sum arytmetycznych wartości wchodzących w ich skład z uwagi na prezentację sprawozdania w tysiącach PLN i stosowane zaokrąglenia. Najważniejsze zasady rachunkowości zastosowane przy sporządzaniu niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego przedstawione zostały w dalszych częściach niniejszego sprawozdania. Zasady te stosowane były we wszystkich prezentowanych okresach w sposób ciągły. 3.1.1. Oświadczenie o zgodności Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez Unię Europejską („MSSF UE”). MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”). Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych przez Jednostkę zasad rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE. 3.1.2. Założenie kontynuacji działalności Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego nie istnieją żadne okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji działalności gospodarczej przez Spółkę. Zarząd Spółki dokonał oceny możliwości kontynuowania działalności Spółki i nie stwierdził występowania jakichkolwiek istotnych niepewności w tym zakresie. 3.2. Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień 31 grudnia 2022 roku i obejmuje okres 12 miesięcy. Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym oraz pozycjach pozabilansowych zaprezentowano porównywalne dane finansowe na dzień 31 grudnia 2021 roku. Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów oraz w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych zaprezentowano porównywalne dane finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku. 3.3. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym Spółka prowadzi działalność („waluta funkcjonalna"). Polski nowy złoty (PLN) jest walutą funkcjonalną i walutą prezentacji Spółki. Wybór waluty funkcjonalnej w przypadku jednostki prowadzącej działalność na rynkach międzynarodowych i identyfikacja waluty, którą należy uznać za walutę używaną w podstawowym środowisku ekonomicznym, w jakim prowadzi działalność Spółka, jest decyzją subiektywną, co zostało opisane w nocie 3.4.20. „Znaczące szacunki i osądy”. Spółka monitoruje istotne zmiany w środowisku ekonomicznym, które mogłyby wpłynąć na zmianę wyboru waluty funkcjonalnej Spółki. SIMFABRIC S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 11 z 32 Poszczególne pozycje aktywów i pasywów na koniec okresu sprawozdawczego, wyrażone w walutach innych niż polski złoty, wycenia się po kursie średnim NBP z ostatniego dnia okresu sprawozdawczego. Różnice kursowe wynikające z przeliczenia zagranicznych środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego uznaje się za przychody i koszty finansowe. Kursy bilansowe przyjęte do wyceny: Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 EUR/PLN 4,6899 4,5994 USD/PLN 4,4018 4,0600 3.4. Stosowane zasady rachunkowości 3.4.1. Zmiany zasad rachunkowości Spółka nie dokonywała zmian w stosowanych zasadach rachunkowości, za wyjątkiem zastosowania nowych standardów i interpretacji obowiązujących od 1 stycznia 2022 roku, przedstawionych w pkt. 3.4.2. „Nowe standardy i interpretacje obowiązujące na dzień bilansowy”. 3.4.2. Nowe standardy i interpretacje obowiązujące na dzień bilansowy Sporządzając jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 Spółka stosuje takie same zasady rachunkowości, jak przy sporządzaniu rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego za rok 2021, z wyjątkiem zmian do standardów i nowych standardów i interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską, które obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2022 roku: • zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć”, • zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe”, • zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”, • roczne zmiany do standardów 2018-2020. W ocenie Zarządu Spółki wdrożenie nowych standardów, nie miało istotnego wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki. Standardy i interpretacje zatwierdzone przez Unię Europejską Spółka nie skorzystała z możliwości wcześniejszego zastosowania nowych standardów i interpretacji, które zostały już opublikowane oraz zatwierdzone przez Unię Europejską lub przewidziane są do zatwierdzenia w najbliższej przyszłości, a które wejdą w życie po dniu bilansowym. Dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub po tej dacie wejdą w życie następujące zmiany, które zostały już wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów i zostały zatwierdzone przez Unię Europejską: • zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”, • zmiany do MSR 1 oraz do Praktyczne Rozwiązania 2 do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej – „Ujawnienia w zakresie polityki rachunkowości, • zmiany do MSR 8 „Polityka rachunkowości. Zmiany w szacunkach i błędach rachunkowych: definicja szacunków rachunkowych”, • zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy „Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające z pojedynczej transakcji”. Standardy i interpretacje oczekujące na zatwierdzenie przez Unię Europejską MSSF/MSR w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych nowych standardów, zmian do standardów oraz nowej interpretacji, które na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w Unii Europejskiej (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w wersji pełnej): • Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych – klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe”, niezatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie, • Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe: wstępne zastosowanie MSSF 17 oraz MSSF 9 – informacje porównawcze”, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie. SIMFABRIC S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 12 z 32 Zarząd Spółki jest w trakcie analizy powyższych zmian i oceny ich wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki. 3.4.3. Wartości niematerialne Wartości niematerialne są ujmowane, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości spowodują one wpływ do Spółki korzyści ekonomicznych, które mogą być powiązane z tymi aktywami. Początkowe ujęcie wartości niematerialnych następuje według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Po ujęciu początkowym wartości niematerialne są wyceniane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności. Wartość amortyzacji wartości niematerialnych odnosi się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów do pozycji „Amortyzacja”. Stawki amortyzacji odpowiadające okresowi ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych: • Oprogramowanie komputerowe: od 2 lat do 5 lat, • Prace rozwojowe: do 5 lat. Spółka zalicza nakłady na tworzenie gier do pozycji „Nakłady na prace rozwojowe” w ramach Aktywów niematerialnych. Koszty tworzenia gier poniesione przed rozpoczęciem sprzedaży lub zastosowaniem nowych rozwiązań ujmowane są jako „Nakłady na prace rozwojowe w toku”. Nakłady te obejmują wydatki pozostające w bezpośrednim związku z danym projektem. W momencie zakończenia prac i ujmowania nakładów związanych z realizacją danego projektu następuje przeksięgowanie nakładów z pozycji „Nakłady na prace rozwojowe w toku” na „Nakłady na prace rozwojowe ukończone”. Spółka amortyzuje wartość projektów metodą liniową przy zastosowaniu stawki 50%. Amortyzację rozpoczyna się w momencie, gdy składnik aktywów jest gotowy do użycia, tj. w momencie w którym gra komputerowa jest kompletna i zakończona (potwierdzeniem czego jest protokół zakończenia produkcji gry) oraz może zostać udostępniona do sprzedaży. Odpisy amortyzacyjne za każdy okres ujmuje się w ciężar sprawozdania z całkowitych dochodów. Spółka przyjmuje, iż wartość końcowa aktywów niematerialnych wynosi 0 zł. Okres i metodę amortyzacji składnika wartości niematerialnych o określonym okresie użytkowania weryfikuje się co najmniej na koniec każdego roku obrotowego. Jeśli oczekiwany okres użytkowania składnika aktywów różni się znacząco od poprzednich szacunków, odpowiednio zmienia się okres amortyzacji. Jeśli nastąpiła zmiana oczekiwanego sposobu czerpania korzyści ekonomicznych ze składnika aktywów, zmienia się metodę amortyzacji, aby odzwierciedlić tę zmianę. Tego typu zmiany ujmuje się jako zmiany wartości szacunkowych zgodnie z MSR 8. 3.4.4. Rzeczowe aktywa trwałe Środki trwałe Środki trwałe są wyceniane w cenie nabycia powiększonej o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o odpisy umorzeniowe oraz ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Koszty poniesione po wprowadzeniu środka trwałego do użytkowania, takie jak koszty napraw, przeglądów, opłaty eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Jeżeli jest jednak możliwe wykazanie, że poniesione nakłady spowodowały zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych z tytułu posiadania danego środka trwałego ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, w takim przypadku zwiększają one wartość początkową tego środka trwałego (tzw. ulepszenie). W momencie likwidacji lub sprzedaży środków trwałych, zyski lub straty wynikające z tego faktu ujmowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako różnica między przychodami netto ze zbycia (jeśli takie były) a wartością bilansową tej pozycji. Środki trwałe, są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności. Środki trwałe w budowie Środki trwałe w budowie są wyceniane w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, w tym kosztów finansowych (z wyjątkiem różnic kursowych nie będących korektą płaconych odsetek), pomniejszonych o odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie są amortyzowane do momentu zakończenia ich budowy i oddania do użytkowania. 3.4.5. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zaliczają się do kategorii aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu. Należności z tytułu dostaw i usług to należności od odbiorców usług Spółki, utrzymywane do czasu ich spłaty. Na dzień bilansowy należności wycenia się według zamortyzowanego kosztu, uwzględniając odpisy z SIMFABRIC S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 13 z 32 tytułu utraty wartości. Należności o terminie zapadalności poniżej 12 miesięcy (licząc od daty ich ujęcia) nie podlegają dyskontowaniu. W ramach pozostałych należności ujmowane są głównie należności publicznoprawne (inne niż dotyczące podatku dochodowego), krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów oraz zaliczki. 3.4.6. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty „Środki pieniężne i ich ekwiwalenty” zaliczają się do kategorii aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu. Obejmują one depozyty bankowe płatne na żądanie, inne krótkoterminowe inwestycje z pierwotnym terminem wymagalności do 3 miesięcy (licząc od dnia ich założenia), o dużej płynności, łatwo wymieniane na określone kwoty środków pieniężnych oraz nienarażone na istotną zmianę wartości godziwej. Środki pieniężne zgromadzone na rachunkach VAT Spółka klasyfikuje jako ekwiwalenty oraz środki o ograniczonej możliwości dysponowania, z uwagi na występujące ograniczenia regulacyjne w zakresie regulowania bieżących zobowiązań za pomocą środków zgromadzonych na tych rachunkach, jak również zasilania nimi pozostałych rachunków bieżących (konieczne złożenie odpowiedniego wniosku do Urzędu Skarbowego). 3.4.7. Aktywa finansowe Spółka zalicza swoje aktywa finansowe do następujących kategorii: • wyceniane według zamortyzowanego kosztu: - środki pieniężne i ekwiwalenty, - należności handlowe, - należności z tytułu udzielonych pożyczek, - inne aktywa finansowe, • wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, • wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, • instrumenty finansowe zabezpieczające. Kwalifikacja dłużnych aktywów finansowych do odpowiedniej kategorii zależy od modelu biznesowego zarzadzania aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych. Standaryzowane transakcje kupna lub sprzedaży aktywów finansowych ujmuje się na dzień zawarcia. Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie – są to aktywa finansowe utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek. Spółka do wyceny aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie stosuje metodę efektywnej stopy procentowej. Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania) i nieprzekazywane do faktoringu, nie podlegają dyskontowaniu. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez inne całkowite dochody – są to aktywa finansowe utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy jak i sprzedaż aktywów finansowych, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek. Zyski i straty na składniku aktywów finansowych stanowiącym instrument kapitałowy, dla którego zastosowano opcje wyceny do wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach, za wyjątkiem przychodów z tytułu otrzymanych dywidend. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat – są to wszystkie pozostałe aktywa finansowe. Zyski lub straty wynikające z wyceny składnika aktywów finansowych, kwalifikowanego jako wyceniany według wartości godziwej przez wynik finansowy, ujmuje się w wyniku finansowym w okresie, w którym powstały. Zyski lub straty wynikające z wyceny pozycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują również przychody z tytułu odsetek i dywidendy. SIMFABRIC S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 14 z 32 3.4.8. Hierarchia wartości godziwej Wartość godziwa stanowi cenę, którą otrzymano by ze sprzedaży składnika aktywów lub zapłacono by za przeniesienie zobowiązania w transakcji między uczestnikami rynku przeprowadzonej na zwykłych warunkach na dzień wyceny. Spółka dokonuje wyceny wartości godziwej posługując się następującą hierarchią: ▪ poziom 1: wartość oparta na danych wejściowych pochodzących z aktywnego rynku, które są traktowane jako źródło najbardziej wiarygodnych danych, ▪ poziom 2: wartość oparta na danych wejściowych innych niż pochodzące z aktywnego rynku, które jednak są obserwowalne (obiektywne, mierzalne), ▪ poziom 3: Wartość oparta na danych o charakterze nieobserwowalnym, stosowanych w zakresie , w jakim odpowiednie obserwowalne dane wejściowe są niedostępne. Nieobserwowalne dane wejściowe odzwierciedlają założenia, które przyjęliby uczestnicy rynku na potrzeby kalkulacji ceny składnika aktywów lub zobowiązania, w tym założenia dotyczące ryzyka. Przeniesienie między poziomami hierarchii wartości godziwej następuje w sytuacji wystąpienia zmiany w zakresie źródeł pochodzenia danych wejściowych na potrzeby wyceny wartości godziwej, takich jak: • aktywny rynek, • brak aktywnego rynku, jednak dane obserwowalne na rynku, • subiektywne dane wejściowe. Uznaje się, że przeniesienia pomiędzy poziomami hierarchii wartości godziwej mają miejsce na koniec okresu sprawozdawczego. Spółka nie ujawnia wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w zamortyzowanym koszcie, ponieważ korzysta ze zwolnienia wynikającego z MSSF 7.29, który wskazuje, że „ujawnianie informacji o wartości godziwej nie jest wymagane, gdy wartość bilansowa jest zasadniczo zbliżona do wartości godziwej, np. w przypadku instrumentów finansowych takich jak krótkoterminowe należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług” . W bieżącym okresie sprawozdawczym w Spółce nie dokonano przesunięć między poszczególnymi poziomami hierarchii wartości godziwej instrumentów finansowych. 3.4.9. Utrata wartości Utrata wartości aktywów niefinansowych Aktywa o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji, lecz corocznie są testowane pod kątem możliwej utraty wartości. Aktywa amortyzowane są poddawane przeglądom pod kątem utraty wartości, jeżeli zdarzenia lub zmiany okoliczności wskazują, że wartość bilansowa może być niemożliwa do odzyskania. Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ujmuje się w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów i wykazuje się w wysokości, o którą wartość bilansowa składnika aktywów przewyższa wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna stanowi wyższą z dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży i wartości użytkowej. Dla potrzeb oceny utraty wartości aktywa grupuje się na najniższym poziomie, dla którego występują możliwe do zidentyfikowania przepływy pieniężne (ośrodki wypracowujące środki pieniężne). Niefinansowe aktywa, inne niż wartość firmy, w odniesieniu do których uprzednio stwierdzono utratę wartości, ocenia się na każdy dzień zakończenia okresu sprawozdawczego pod kątem występowania przesłanek wskazujących na możliwość odwrócenia dokonanego odpisu. Utrata wartości aktywów finansowych Odpis z tytułu utraty wartości (odpis na oczekiwane straty kredytowe) aktywów finansowych jest ujmowany na każdy dzień bilansowy. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. W przeciwnym razie Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu tego instrumentu finansowego w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Spółka wycenia oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentów finansowych w sposób uwzględniający: • nieobciążoną i ważoną prawdopodobieństwem kwotę, którą ustala się oceniając szereg możliwych wyników, wartość pieniądza w czasie, • racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań na dzień sprawozdawczy, dotyczące przeszłych zdarzeń, obecnych warunków i prognoz dotyczących przyszłych warunków gospodarczych. SIMFABRIC S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 15 z 32 Spółka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych dla aktywów związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi wg zamortyzowanego kosztu niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Odpis na oczekiwane straty kredytowe dokonywany jest w oparciu o szacowane ratingi emitenta i przypisane danemu ratingowi prawdopodobieństwo wystąpienia straty oraz wysokość straty. W przypadku należności handlowych Spółka stosuje uproszczone podejście i szacuje odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia. Odpisy z tytułu utraty wartości należności handlowych wycenianie są w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności przy użyciu macierzy rezerw. Za zdarzenie niewypłacalności (przyjęcie założenia że kontrahent nie wywiąże się z zobowiązania) Spółka uznaje brak spłaty powyżej 360 dni od dnia wymagalności należności. Aby oszacować wartość oczekiwanych strat kredytowych związanych z należnościami handlowymi, na koniec każdego roku sprawozdawczego Spółka dokonuje analizy statystycznej obejmującej należności handlowe w podziale na zdefiniowane przez Spółkę kategorie odbiorców (jednostek powiązanych, pozostałych odbiorców), bazując na danych historycznych dotyczących ściągalności należności. W kolejnym etapie analizy Spółka przeprowadza analizę portfelową, kalkulując dla każdej grupy odbiorców współczynnik strat kredytowych na bazie macierzy rezerw w poszczególnych przedziałach wiekowych. Wartość odpisów z tytułu utraty wartości należności w danym przedziale czasowym, które na dzień bilansowy nie są zaległe dla danej grupy odbiorców, równa jest iloczynowi wartości należności handlowych na dzień bilansowy i współczynnika straty kredytowej. Spółka uwzględnia informacje dotyczące przyszłości w stosowanych parametrach modelu szacowania strat oczekiwanych, poprzez zarządczą korektę bazowych współczynników prawdopodobieństwa niewypłacalności. W tym zakresie Spółka bierze pod uwagę zmiany danych makroekonomicznych takich jak np.: dynamika Produktu Krajowego Brutto, wskaźnik inflacji, stopa bezrobocia czy indeksy cen akcji WIG i w przypadku gdy nastąpiło ich istotne pogorszenie w stosunku do poprzedniego okresu, Spółka ocenia czy jest konieczność uwzględnienia w kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej dodatkowego elementu ryzyka związanego z sytuacją gospodarczą oraz prognozami na przyszłość. Na dzień 31 grudnia 2022 roku, Spółka nie zidentyfikowała przesłanek do zmodyfikowania założeń przyjętych do oceny oczekiwanej straty kredytowej. Kwota oczekiwanych strat kredytowych (lub kwota odwrócenia odpisu), jaka jest wymagana, aby dostosować odpis na oczekiwane straty kredytowe na dzień sprawozdawczy do kwoty, którą należy ująć, jest ujmowana w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w ramach innych kosztów operacyjnych. Kwotę odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych ujętych w kategorii „aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu" ujmuje się jako pomniejszenie wartości księgowej brutto składnika aktywów finansowych w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Kwotę odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych ujętych w kategorii „aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody" ujmuje się w innych całkowitych dochodach i nie obniża ona wartości księgowej składnika aktywów finansowych. 3.4.10. Transakcje w walucie obcej Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym prezentowane są w polskich złotych („PLN”), która stanowi walutę funkcjonalną Spółki. Należności i zobowiązania wyrażone w walutach obcych wycenia się na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień kursie średnim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według kursu obowiązującego na ten dzień. Aktywa i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych wycenia się po kursie obowiązującym w dniu ustalenia wartości godziwej. Pozycje niepieniężne wyceniane są według kosztu historycznego. Transakcje w walutach obcych wykazuje się w księgach w wartości nominalnej, przeliczonej na złote polskie według kursu średniego NBP. W momencie realizacji różnice kursowe od należności i zobowiązań wykazywane są jako pozostałe przychody finansowe lub pozostałe koszty finansowe. Różnice kursowe ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym powstają, z wyjątkiem różnic kursowych stanowiących koszty finansowania zewnętrznego, które dotyczących aktywów w budowie przeznaczonych do przyszłego wykorzystania operacyjnego, które włącza się do tych aktywów i traktuje, jako korekty kosztów odsetkowych. SIMFABRIC S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 16 z 32 3.4.11. Kapitał własny Kapitał własny Spółki stanowią: • kapitał akcyjny Spółki (wykazany w wartości nominalnej), • nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji, • zyski zatrzymane, obejmujące: - zyski z lat ubiegłych (obejmujące powstały z zysków lat ubiegłych kapitał zapasowy), - wynik finansowy bieżącego okresu obrotowego. 3.4.12. Zysk na akcję Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku za rok przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Jednostki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku. Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku za rok przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczby wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku powiększoną o średnią ważoną liczbę akcji zwykłych, które byłyby wyemitowane przy zamianie wszystkich rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych na akcje zwykłe. 3.4.13. Rezerwy Rezerwy ujmowane są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków tożsamych ze stratami ekonomicznymi, oraz gdy można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. 3.4.14. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe Zobowiązania handlowe stanowią zobowiązania do zapłaty za towary i usługi nabyte w toku zwykłej działalności gospodarczej Spółki od dostawców. Zobowiązania handlowe klasyfikuje się jako zobowiązania krótkoterminowe, jeżeli termin zapłaty przypada w ciągu jednego roku (lub w zwykłym cyklu działalności gospodarczej Spółki, jeżeli jest on dłuższy niż rok). W przeciwnym wypadku, zobowiązania wykazuje się jako długoterminowe. Zobowiązania handlowe są zobowiązaniami finansowymi. Zobowiązania finansowe na dzień bilansowy wyceniane są według metody zamortyzowanego kosztu. W ramach pozostałych zobowiązań ujmowane są głównie zobowiązania publicznoprawne (inne niż dotyczące podatku dochodowego), rozliczenia międzyokresowe bierne oraz zobowiązania z tytułu wynagrodzeń. 3.4.15. Odroczony podatek dochodowy Rezerwa na podatek dochodowy jest tworzona metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do wszystkich dodatnich różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i pasywów a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym. Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmowany jest w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice i straty. Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu w części, w jakiej przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku. Aktywa z tytułu odroczonego podatku oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub zobowiązanie spełnione, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące i uchwalone na dzień bilansowy. 3.4.16. Uznawanie przychodów Przychody ze sprzedaży produktów i usług Przychody ze sprzedaży produktów i usług obejmują sprzedaż produktów wyprodukowanych przez Spółkę, do których ma ona wyłączne prawa licencyjne z tytułu ich wytworzenia lub nabyła licencje na ich wydawanie i dystrybucję oraz świadczone usługi na rzecz innych podmiotów. SIMFABRIC S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 17 z 32 Przychody ujmowane są w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o przewidywane rabaty, zwroty klientów i podobne zmniejszenia, w tym podatek od towarów i usług VAT oraz inne podatki związane ze sprzedażą, za wyjątkiem podatku akcyzowego. Spółka stosuje pięciostopniowy model, aby określić moment ujęcia przychodów oraz ich wysokości. Zakłada on, iż przychody powinny być ujęte wówczas (oraz w jakim stopniu), gdy Spółka przekazuje klientowi kontrolę nad usługami czy towarami, oraz w kwocie do jakiej Spółka oczekuje być uprawniona. Spółka ujmuje w ramach przychodu należnego za dany rok obrotowy przychody ze wszystkich źródeł i kanałów sprzedaży zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów, również w sytuacji w której ich rozliczenie następuje w następnych miesiącach po zakończeniu roku obrotowego, na podstawie raportów sprzedaży generowanych przez poszczególne kanały sprzedaży. Odsetki Przychody z tytułu odsetek ujmuje się proporcjonalnie do upływu czasu metodą efektywnej stopy procentowej. Gdy należność traci na wartości, Spółka obniża jej wartość bilansową do poziomu wartości odzyskiwalnej, równej oszacowanym przyszłym przepływom pieniężnym zdyskontowanym według pierwotnej efektywnej stopy procentowej instrumentu, a następnie stopniowo rozlicza się kwotę dyskonta w korespondencji z przychodami z tytułu odsetek. Przychody z tytułu odsetek od udzielonych pożyczek, które utraciły wartość, ujmuje się według pierwotnej efektywnej stopy procentowej. Przychody powstające w wyniku użytkowania przez inne podmioty gospodarcze aktywów Spółki przynoszących odsetki, tantiemy, dywidendy powinny być ujmowane o ile: ▪ istnieje prawdopodobieństwo, że jednostka gospodarcza uzyska korzyści ekonomiczne związane z przeprowadzaną transakcją, ▪ kwota przychodów może być wyceniona w wiarygodny sposób. Dotacje Dotacje są ujawniane w sprawozdaniu finansowym, jeżeli istnieje wystarczająca pewność, że Spółka spełnia warunki związane z ich przyznaniem i będą otrzymane. Dotacje do środków trwałych i wartości niematerialnych są ujmowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, jako pozostałe przychody w sposób systematyczny przez okres użytkowania składnika aktywów. Dotacje w pasywach dzielimy na długoterminowe i krótkoterminowe zgodnie z okresem w jakim odnoszone będę w pozostałe przychody. 3.4.17. Koszty Spółka sporządza jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów w układzie porównawczym. Koszty ujmuje się w tym samym okresie w jakim są ujmowane przychody ze sprzedaży zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów, a dotyczy to w szczególności: ▪ prowizji z tytułu pośrednictwa sprzedaży gier komputerowych, ▪ prowizji należnych deweloperom, z tytułu udziału w zyskach ze sprzedaży gier komputerowych. Koszty świadczeń pracowniczych Pracownicy mają prawo do odpraw emerytalnych lub rentowych w momencie przechodzenia na emeryturę lub rentę. Odprawy te przysługują pracownikowi spełniającemu warunki uprawniające do renty z tytułu niezdolności do pracy lub emerytury, którego stosunek pracy ustał w związku z przejściem na rentę lub emeryturę, w wysokości jednomiesięcznego wynagrodzenia. Ze względu na strukturę zatrudnienia w Spółce koszty ewentualnych świadczeń pracowniczych są nieistotne z punktu widzenia sprawozdania finansowego. 3.4.18. Zobowiązania i aktywa warunkowe Przez zobowiązania warunkowe rozumie się: a) możliwy obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Spółki; lub b) obecny obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu finansowym, ponieważ: • nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku; lub • kwoty obowiązku (zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie. Przez aktywa warunkowe rozumie się możliwe składniki aktywów, które powstały na skutek zdarzeń przeszłych oraz których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Spółki. SIMFABRIC S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 18 z 32 3.4.19. Znaczące szacunki i osądy Sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego wymaga dokonania przez Zarząd Spółki pewnych szacunków i założeń, które znajdują odzwierciedlenie w tym sprawozdaniu oraz w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do tego sprawozdania. Szacunki i osądy księgowe wynikają z dotychczasowych doświadczeń oraz innych czynników, w tym przewidywań odnośnie do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się zasadne. Jakkolwiek przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu Spółki na temat bieżących działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżącym i przyszłych, jeżeli dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych. Poniżej przedstawiono podstawowe osądy (wartości szacunkowe) dokonane przez Zarząd Spółki w procesie stosowania zasad rachunkowości i mające największy wpływ na wartości ujęte w sprawozdaniu finansowym. Wyszczególnienie Na dzień 31 grudnia 2021 Zmniejszenie Zwiększenie Na dzień 31 grudnia 2022 Odpisy wartości należności - - 5 165 5 165 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 51 23 - 29 W odniesieniu do stanu na koniec poprzedniego roku, w bieżącym okresie nie wystąpiły istotne zmiany wartości szacunkowych. Według najlepszej wiedzy Zarządu, na podstawie identyfikacji ryzyk oraz przeprowadzonych analiz, w tym ryzyk związanych z oczekiwanymi stratami kredytowymi, ustalone szacunki przedstawiają faktyczny obraz sytuacji finansowej Spółki oraz nie popełniono błędów w zakresie sporządzonych szacunków w przypadków których występuje ryzyko spowodowania istotnych korekt wartości bilansowej aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnych okresów. Wyceny wartości godziwej Wartość godziwa przedstawia obecne szacunki, które mogą ulec zmianie w kolejnych okresach sprawozdawczych z tytułu warunków rynkowych lub innych czynników. Istnieje wiele metod ustalania wartości godziwej, które mogą powodować różnice w wartościach godziwych. Co więcej, założenia będące podstawą ustalenia wartości godziwej mogą wymagać oszacowania zmian kosztów/cen w czasie, stopy dyskonta, stopy inflacji czy innych istotnych zmiennych. Pewne założenia i szacunki są konieczne dla ustalenia, do którego poziomu hierarchii wartości godziwej dany instrument powinien zostać zakwalifikowany. Określenie waluty funkcjonalnej Oceny takiej dokonał Zarząd Spółki w oparciu o analizę waluty, w której Spółka generuje przychody i ponosi koszty. Zgodnie z MSR 21.9 […] Przy ustalaniu swojej waluty funkcjonalnej Spółka bierze pod uwagę następujące czynniki: a) walutę: • która wywiera główny wpływ na ceny sprzedaży towarów i usług (często jest to waluta, w której wyrażane są i regulowane ceny sprzedaży jej towarów i usług); oraz • kraju, w którym siły konkurencji i obowiązujące przepisy wywierają główny wpływ na ceny sprzedaży jej towarów i usług; b) walutę, która wywiera główny wpływ na koszty robocizny i materiałów oraz na pozostałe koszty związane z dostarczaniem towarów lub świadczeniem usług (często jest to waluta, w której koszty te są wyrażane lub regulowane). Przychody ze sprzedaży produktów Spółki generowane są przede wszystkim w USD oraz EUR. Jednakże ceny gier sprzedawanych przez Spółkę nie są kształtowane przez siły konkurencji i regulacje występujące na terenie Stanów Zjednoczonych lub Europy. Wyrażenie cen sprzedaży w USD lub EUR wynika z faktu, że rynek gier komputerowych jest rynkiem globalnym, gdzie ceny przyjmują poziom światowy i są ustalane dla globalnego gracza. Oznacza to, że ceny sprzedaży gier Spółki są takie same dla graczy z Europy (w tym Polski), Azji czy Stanów Zjednoczonych. Zdecydowana większość kosztów funkcjonowania Spółki, w tym kosztów produkcji gier (głównie usługi obce w postaci wynagrodzeń deweloperów) ponoszona jest w złotych polskich. Dodatkowo Zarząd Spółki wziął pod uwagę, iż w ustaleniu waluty funkcjonalnej Spółki mogą być również pomocne następujące czynniki: a) waluta, w której generowane są środki z działalności finansowej (tj. emisja instrumentów dłużnych i kapitałowych); b) waluta, w której utrzymywane są zazwyczaj wpływy z działalności operacyjnej. Spółka nie posiada żadnych kredytów, pożyczek ani wyemitowanych obligacji, natomiast wpływy pieniężne z emisji jej akcji wyrażone są w PLN. Spółka utrzymuje środki pieniężne na rachunkach bankowych głównie w PLN. SIMFABRIC S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 19 z 32 Biorąc pod uwagę powyższe fakty i okoliczności Zarząd Spółki ocenił, że walutą funkcjonalną Spółki jest polski złoty. Walutą sprawozdawczą Spółki jest polski złoty. Odpisy aktualizujące wartość należności Kalkulacja odpisu z tytułu utraty wartości należności zgodnie z MSSF 9 wymaga osądu w zakresie doboru metodologii, modeli, klasyfikacji grup odbiorców i innych danych wejściowych. Należności handlowe Spółki nie posiadają istotnego komponentu finansowania, z tego względu odpis na dzień bilansowy jest obliczany na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia należności. Bazując na danych historycznych, Spółka przeprowadza analizę statystyczną prawdopodobieństwa spłaty zaległych należności handlowych oddzielnie dla wydzielonych portfeli należności. Dla należności przeterminowanych powyżej 360 dni przyjmuje się wartość oczekiwanej straty kredytowej w wysokości 100% należności przeterminowanej. W przypadku należności przeterminowanych w przedziale 1-360 dni wartość oczekiwanych strat kredytowych szacowana jest na podstawie analizy danych historycznych. Spółka uznaje, że dla składnika aktywów finansowych istnieje ryzyko niewykonania zobowiązania jeśli wewnętrzne i zewnętrzne informacje wskazują, że jest mało prawdopodobne, iż Spółka otrzyma w całości pozostałe przepływy pieniężne wynikające z umowy. Składnik aktywów finansowych zostaje spisany w całości jeśli nie ma uzasadnionych oczekiwań, że przepływy pieniężne wynikające z umowy zostaną odzyskane. Okres amortyzowania rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych Zarząd Spółki określa szacowane okresy użytkowania, a poprzez to stawki amortyzacji dla poszczególnych rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych. Szacunek ten opiera się na oczekiwanym okresie ekonomicznej użyteczności tych aktywów. W przypadku zaistnienia okoliczności powodujących zmianę spodziewanego okresu użytkowania (np. zmiany technologiczne, wycofanie z użytkowania itp.) mogą się zmienić stawki amortyzacji. W konsekwencji zmieni się wartość odpisów amortyzacyjnych i wartość księgowa netto danych aktywów. Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się przy zastosowaniu stawek podatkowych, które według dostępnych prognoz będą stosowane na moment zrealizowania aktywa lub rozwiązania zobowiązania, przyjmując za podstawę przepisy podatkowe, które obowiązywały prawnie lub faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego. Prawdopodobieństwo realizacji aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z przyszłymi zyskami podatkowymi opiera się na planach Spółki. 3.4.20. Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do dywidend Zgodnie z art. 348 §1 Kodeksu spółek handlowych (Dz. U. 2022 poz. 1467 t.j. z późn. zm.), kwota przeznaczona do podziału między akcjonariuszy nie może przekraczać zysku za ostatni rok obrotowy, powiększonego o niepodzielone zyski z lat ubiegłych oraz o kwoty przeniesione z utworzonych z zysku kapitałów zapasowego i rezerwowych, które mogą być przeznaczone na wypłatę dywidendy. Kwotę tę należy pomniejszyć o niepokryte straty, akcje własne oraz o kwoty, które zgodnie z ustawą lub statutem powinny być przeznaczone z zysku za ostatni rok obrotowy na kapitały zapasowy lub rezerwowe. W wyniku podjęcia uchwały o podziale zysku netto pomiędzy akcjonariuszy, dywidenda ujmowana jest na rozliczeniu wyniku finansowego (umniejszenie zysków zatrzymanych ujętych w ramach kapitału własnego) oraz zobowiązaniach z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych, z uwzględnieniem potrącenia i rozliczenia podatku dochodowego, który jednostka pobiera jako płatnik od dywidend wypłaconych. 3.4.21. Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do przepływów pieniężnych Spółka sporządza sprawozdanie z przepływów pieniężnych metodą pośrednią poprzez korygowanie jednostkowego wyniku brutto. W rachunku przepływów pieniężnych Spółka wykazuje przepływy pieniężne środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (wpływy z dodatnim znakiem, wydatki z ujemnym znakiem), które wystąpiły w okresie sprawozdawczym, w podziale na przepływy działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej. Zgodnie z MSR 7 przepływy z tytułu podatku dochodowego ujawniane są w odrębnej pozycji przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej. SIMFABRIC S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 20 z 32 4. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej 4.1. Wartości niematerialne 4.1.1. Specyfikacja wartości niematerialnych Wyszczególnienie Na dzień 31 grudnia 2022 Na dzień 31 grudnia 2021 Wytworzone gry komputerowe 959 437 Gry komputerowe w toku wytwarzania 1 788 1 537 Razem: 2 747 1 974 4.1.2. Zmiany wartości niematerialnych Zmiany w okresie od 1 stycznia 2022 do 31 grudnia 2022 roku Wyszczególnienie Wytworzone gry komputerowe Gry komputerowe w toku wytwarzania Wartości niematerialne razem Wartość brutto na początek okresu: 1 431 1 537 2 968 - zwiększenia 1 653 1 904 3 557 - nakłady na produkcję gier - 1 904 1 904 - zakończenie produkcji gier 1 653 - 1 653 - zmniejszenia - (1 653) (1 653) - zakończenie produkcji gier - (1 653) (1 653) Wartość brutto na koniec okresu: 3 084 1 788 4 871 Skumulowane umorzenie na początek okresu 994 - 994 - zwiększenia (amortyzacja) 1 131 - 1 131 - zmniejszenia - - - Skumulowane umorzenie na koniec okresu 2 125 - 2 125 Wartość netto na początek okresu: 437 1 537 1 974 Wartość netto na koniec okresu: 959 1 788 2 747 Zmiany w okresie od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021 roku Wyszczególnienie Wytworzone gry komputerowe Gry komputerowe w toku wytwarzania Wartości niematerialne razem Wartość brutto na początek okresu: 2 038 921 2 959 - zwiększenia - 616 616 - nakłady na produkcję gier - 616 616 - zmniejszenia - - - Wartość brutto na koniec okresu: - - - Skumulowane umorzenie na początek okresu 607 - 607 - zwiększenia (amortyzacja) 994 - 994 - zmniejszenia - - - Skumulowane umorzenie na koniec okresu 1 601 - 1 601 Wartość netto na początek okresu: 1 431 921 2 351 Wartość netto na koniec okresu: 437 1 537 1 974 SIMFABRIC S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 21 z 32 4.2. Rzeczowe aktywa trwałe Wyszczególnienie W okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022 W okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021 Wartość brutto na początek okresu: 43 32 - zwiększenia (nabycie) - 11 - zmniejszenia - - Wartość brutto na koniec okresu: 43 43 Skumulowane umorzenie na początek okresu: 23 18 - zwiększenia 7 5 - zmniejszenia - - Skumulowane umorzenie na początek okresu: 30 23 Wartość netto na początek okresu: 20 14 Wartość netto na koniec okresu: 13 20 4.3. Inwestycje w jendostkach powiązanych 4.3.1. Wycena udziałów i akcji w jednostkach powiązanych Wyszczególnienie Na dzień 31 grudnia 2022 Na dzień 31 grudnia 2021 Mobile Fabric S.A. 81 81 VRFabric S.A. 62 62 Blind Warrior sp. z o.o. 2 2 GR Games S.A. 19 19 164 164 4.3.2. Zestawienie % udziałów i akcji w podmiotach powiązanych Nazwa Główna działalność Kraj założenia % udziałów w kapitale 31.12.2022 31.12.2021 Mobile Fabric S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 59,08 % 61,83 % VRFabric S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 48,86 % 51,54 % Blind Warrior sp. z o.o. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 24,80 % 30,69 % GR Games S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 14,45 % 19,00 % 4.3.3. Informacje finansowe dotyczące podmiotów powiązanych Na dzień 31 grudnia 2022 roku Wyszczególnienie Mobile Fabric S.A. VRFabric S.A. Blind Warrior sp. z o.o. GR Games S.A. Aktywa obrotowe 1 736 5 616 94 4 791 Aktywa trwałe 4 636 2 301 683 1 475 Zobowiązania krótkoterminowe 26 111 4 28 Zobowiązania długoterminowe - - 856 - Przychody 52 1 807 - 13 Wynik finansowy z działalności kontynuowanej (72) 1 262 (61) (119) Wynik finansowy z działalności zaniechanej - - - - Inne całkowite dochody - - - - Całkowite dochody ogółem (72) 1 262 (61) (119) SIMFABRIC S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 22 z 32 Na dzień 31 grudnia 2021 roku Wyszczególnienie Mobile Fabric S.A. VRFabric S.A. Blind Warrior sp. z o.o. GR Games S.A. Aktywa obrotowe 3 019 3 118 832 2 005 Aktywa trwałe 1 015 617 5 423 Zobowiązania krótkoterminowe 56 66 218 70 Zobowiązania długoterminowe - - 856 - Przychody 12 923 - - Wynik finansowy z działalności kontynuowanej (143) 152 (27) (42) Wynik finansowy z działalności zaniechanej - - - - Inne całkowite dochody - - - - Całkowite dochody ogółem (143) 152 (27) (42) 4.4. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 4.4.1. Specyfikacja należności Wyszczególnienie Na dzień 31 grudnia 2022 r. Na dzień 31 grudnia 2021 r. Wartość brutto Odpisy z tytułu utraty wartości Wartość netto Wartość brutto Odpisy z tytułu utraty wartości Wartość netto Z tytułu dostaw i usług 8 092 5 260 2 831 5 201 - 5 201 Z tytułu podatków, dotacji i ceł 69 - 69 53 - 53 Rozliczenia międzyokresowe kosztów 364 - 364 202 - 202 Inne 11 - 11 14 - 14 Razem: 8 536 5 260 3 276 5 471 - 5 471 4.4.2. Odpisy z tytułu utraty wartości W bieżącym okresie dokonano odpisów aktualizujących wartość należności handlowych w Spółce o łącznej wartości 5 260 tys. zł, w tym: • wynikający ze 100% odpisu należności przeterminowanych powyżej roku od terminu spłaty w wysokości 3 874 tys. zł, • wynikający z 50% odpisu należności przeterminowanych powyżej połowy roku od terminu spłaty w wysokości 1 386 tys. zł. Powyższe odpisy ujęte zostały głównie w ramach innych kosztów operacyjnych (w wysokości 5 165 tys.). Spółka w roku poprzednim nie dokonywała odpisów aktualizujących wartość należności handlowych. Spółka nie posiada żadnych zabezpieczeń ustanowionych na należnościach. 4.5. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Wyszczególnienie Na dzień 31 grudnia 2022 Na dzień 31 grudnia 2021 Środki pieniężne na rachunkach bankowych 1 236 2 225 Inne ekwiwalenty - - Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty brutto 1 236 2 225 Odpis na oczekiwane straty kredytowe - - Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty netto 1 236 2 225 - w tym środki o ograniczonej możliwości dysponowania - - SIMFABRIC S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 23 z 32 4.6. Kapitał własny 4.6.1. Kapitał akcyjny Kapitał akcyjny Spółki na dzień 31 grudnia 2022 r. wynosił 625 000 zł i dzielił się na 6 250 000 akcji, w pełni opłaconych, o wartości 0,10 zł każda, następujących serii: • 5 625 000 akcji serii A, • 625 000 akcji serii B. Jedna akcja daje prawo do jednego głosu na Walnym Zgromadzeniu. Akcjonariusze Spółki mają prawo do udziału w zysku wykazanym w sprawozdaniu finansowym, zbadanym przez biegłego rewidenta, który został przeznaczony przez Walne Zgromadzenie do wypłaty akcjonariuszom. Struktura kapitału akcyjnego Spółki na dzień 31 grudnia 2022 roku: Akcjonariusz Liczba akcji Udział w kapitale podstawowym Liczba głosów Udział w ogólnej liczbie głosów Emil Leszczyński 1 065 000 17,04% 1 065 000 17,04% Julia Leszczyńska 800 000 12,80% 800 000 12,80% Pozostali 4 385 000 70,16% 4 385 000 70,16% Razem: 6 250 000 100,00% 6 250 000 100,00% Struktura akcjonariatu Spółki na dzień zatwierdzenia jednostkowego sprawozdania finansowego do publikacji: Akcjonariusz Liczba akcji Udział w kapitale podstawowym Liczba głosów Udział w ogólnej liczbie głosów Emil Leszczyński 1 065 000 17,04% 1 065 000 17,04% Julia Leszczyńska 800 000 12,80% 800 000 12,80% Pozostali 4 385 000 70,16% 4 385 000 70,16% Razem: 6 250 000 100% 6 250 000 100% Struktura kapitału akcyjnego Spółki na dzień 31 grudnia 2021 roku: Akcjonariusz Liczba akcji Udział w kapitale podstawowym Liczba głosów Udział w ogólnej liczbie głosów PlayWay S.A. 2 810 000 44.96% 2 810 000 44,96% Emil Leszczyński 1 055 000 16,88% 1 055 000 16,88% Julia Leszczyńska 800 000 12,80% 800 000 12,80% Pozostali 1 585 000 25,36% 1 585 000 25,36% Razem: 6 250 000 100,00% 6 250 000 100,00% 4.6.2. Zyski zatrzymane Wyszczególnienie Na dzień 31 grudnia 2022 Na dzień 31 grudnia 2021 Niepodzielony wynik z lat ubiegłych 7 092 3 807 Wynik bieżącego okresu (3 114) 3 284 Razem: 3 978 7 092 SIMFABRIC S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 24 z 32 4.6.3. Zysk na akcję Wyszczególnienie W okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022 W okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021 Zysk (strata) netto okresu (3 114) 3 284 Średnia liczba akcji zwykłych w okresie 6 250 000 6 250 000 Podstawowy/ rozwodniony zysk (strata) netto na jedną akcję zwykłą (w złotych) (0,50) 0,53 4.6.4. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty W 2022 roku nie podjęto decyzji o wypłaceniu dywidendy. 4.7. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe Wyszczególnienie Na dzień 31 grudnia 2022 Na dzień 31 grudnia 2021 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 689 498 Zobowiązania publicznoprawne (inne niż dotyczące podatku dochodowego) 103 66 Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń - 30 Otrzymane dotacje rządowe 473 347 Przychody przyszłych okresów 385 326 Inne 32 273 Razem: 1 682 1 540 5. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów 5.1. Przychody netto ze sprzedaży produktów 5.1.1. Segmenty operacyjne Informacje dotyczące segmentów operacyjnych W oparciu o definicję zawartą w MSSF 8, działalność Spółki oparta jest o: ▪ produkcję i sprzedaż gier oraz aplikacji na platformy mobilne z systemami operacyjnymi iOS i Android, ▪ produkcję i sprzedaż gier oraz aplikacji na komputery typu PC oraz Mac. Działalność ta została zaprezentowana w niniejszych historycznych danych finansowych w ramach jednego segmentu operacyjnego, ponieważ: ▪ przychody ze sprzedaży oraz realizowane zyski z tej działalności przekraczają łącznie 75% wartości generowanych przez Spółkę, ▪ nie są sporządzane oddzielne informacje finansowe dla poszczególnych kanałów sprzedażowych, co jest związane z charakterystyką branży, ▪ w związku z brakiem wydzielonych segmentów, tj. brakiem dostępności odrębnych informacji finansowych dla poszczególnych typów gier, decyzje operacyjne podejmowane są na podstawie wielu szczegółowych analiz i wyników finansowych osiąganych na sprzedaży wszystkich produktów we wszystkich kanałach dystrybucji, ▪ Zarząd Spółki z uwagi na specyfikę dystrybucji, dokonuje decyzji o alokowaniu zasobów na podstawie osiągniętych i przewidywanych wyników Spółkę, jak również planowanych zwrotów z zaalokowanych zasobów oraz analiz otoczenia. SIMFABRIC S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 25 z 32 Informacje dotyczące obszarów geograficznych Spółka sprzedaje swoje produkty przede wszystkim za pośrednictwem internetowych platform sprzedaży takich jak Steam, Google Play, App Store, Amazon Appstore, Microsoft Store, Nintendo E-Shop, Playstation Store. Sprzedaż odbywa się na rynku globalnym, a raporty dostarczane przez poszczególne platformy nie dają możliwości ustalenia struktury sprzedaży według obszarów geograficznych, bez konieczności ponoszenia znaczących kosztów związanych z analizą danych. W związku z powyższym, mając na uwadze postanowienia MSSF 8, Spółka odstąpiła od prezentacji przychodów ze sprzedaży z podziałem na obszary geograficzne. 5.1.2. Informacje dotyczące produktów i usług Wyszczególnienie Przychód w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022 Udział % w sprzedaży Przychód w okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021 Udział % w sprzedaży Gra 1 1 033 15,8% 1 511 18,5% Gra 2 1 103 16,9% 2 701 33,0% Usługi wykonania materiałów e-learningowych 2 342 35,8% - - Gra 3 - - 936 11,5% Gra 4 640 9,8% - - Sprzedaż pozostałych gier - - 269 3,3% Pozostałe usługi deweloperskie 1 428 21,8% 2 756 33,7% Razem: 6 546 100,0% 8 173 100,0% 5.1.3. Informacje dotyczące głównych klientów Wyszczególnienie Przychód w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022 Udział % w sprzedaży Przychód w okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021 Udział % w sprzedaży Klient 1 1 103 16,9% 2 701 33,0% Klient 2 1 674 25,6% 2 447 29,9% Klient 3 1 418 21,7% 1 874 22,9% Pozostali (poniżej 10%) 2 342 23,8% 1 151 14,1% Razem: 6 546 100,0% 8 173 100,0% 5.2. Koszty działalności operacyjnej 5.2.1. Specyfikacja kosztów działalności operacyjnej Wyszczególnienie Za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 Za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 Amortyzacja 1 138 999 Zużycie materiałów i energii - 141 Usługi obce 2 963 2 583 Podatki i opłaty 32 14 Wynagrodzenia 54 857 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 6 - Pozostałe koszty rodzajowe 19 15 Koszty rodzajowe razem: 4 211 4 608 Inne koszty operacyjne 5 212 1 Koszty działalności operacyjnej razem: 9 423 4 609 SIMFABRIC S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 26 z 32 5.2.2. Specyfikacja kosztu usług obcych Wyszczególnienie Za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 Udział % Za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 Udział % Usługi deweloperskie 2 315 78,1% 1 990 77,1% Usługi doradcze 316 10,7% 161 6,2% Usługi księgowe i audytu 81 2,7% 42 1,6% Usługi najmu 104 3,5% 100 3,9% Pozostałe 147 5,0% 289 11,2% Razem: 2 963 100,0% 2 583 100,0% 5.3. Inne koszty operacyjne Wyszczególnienie Za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 Udział % Za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 Udział % Odpisy aktualizujące wartość należności 5 165 99,1% - - Pozostałe 46 0,9% 1 100,0% Razem: 5 212 100,0% 1 100,0% 5.4. Podatek dochodowy 5.4.1. Podstawowe składniki obciążenia podatku dochodowego Wyszczególnienie Za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 Za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 Podatek bieżący 223 240 Podatek odroczony (23) 20 Razem: 200 260 5.4.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatku Wyszczególnienie Na dzień 31 grudnia 2022 Na dzień 31 grudnia 2021 Zysk (strata) przed opodatkowaniem (2 913) 3 544 Stawka podatku dochodowego 9% 9% Podatek dochodowy według ustawowej stawki podatkowej: - 319 Efekt podatkowy: Przychodów niepodlegających opodatkowaniu i wolnym od podatku (112) (43) Przychodów podatkowych, nie będących przychodami księgowymi 40 - Kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów, w tym: 5 472 1 092 - odpisy aktualizujące należności 5 175 - Pozostałych korekt 406 - Podstawa opodatkowania: 2 893 4 593 - dotycząca działalności objętej ulgą IPBOX 1 084 4 331 - dotycząca pozostałej działalności 1 809 262 Podatek dochodowy w wyniku finansowym: 223 240 - stawka 5% (ulga IPBOX) 60 217 - stawka 9% 163 24 Efektywna stawka podatku (podatek dochodowy/zysk przed opodatkowaniem): - 5% SIMFABRIC S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 27 z 32 6. Instrumenty finansowe i zarządzanie ryzykiem finansowym 6.1. Instrumenty finansowe Aktywa finansowe Na dzień 31 grudnia 2022 roku Na dzień 31 grudnia 2021 roku W wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody W wartości godziwej przez wynik finansowy Według zamortyzowanego kosztu Razem W wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody W wartości godziwej przez wynik finansowy Według zamortyzowanego kosztu Razem Aktywa trwałe - - - - - - - - Aktywa obrotowe - - 4 540 4 540 - - 7 695 7 695 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe - - 3 276 3 276 - - 5 471 5 471 Udzielone pożyczki - - 29 29 - - 353 353 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty - - 1 236 1 236 - - 2 225 2 225 Razem: - - 4 540 4 540 - - 7 695 7 695 Zobowiązania finansowe Na dzień 31 grudnia 2022 roku Na dzień 31 grudnia 2021 roku W wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody W wartości godziwej przez wynik finansowy Według zamortyzowanego kosztu Razem W wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody W wartości godziwej przez wynik finansowy Według zamortyzowanego kosztu Razem Zobowiązania krótkoterminowe - - 1 682 1 682 - - 1 540 1 540 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe - - 1 682 1 682 - - 1 540 1 540 Razem: - - 1 682 1 682 - - 1 540 1 540 Zyski/(straty) z instrumentów finansowych W okresie od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r. W okresie od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r. Aktywa/ zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej do wyniku finansowego Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Razem Aktywa/ zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej do wyniku finansowego Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Razem Przychody z tytułu odsetek - 15 - 15 - 27 - 27 Koszty z tytułu odsetek - - (82) (82) - - (2) (2) Zyski z tytułu różnic kursowych - - - - - - - - Straty z tytułu różnic kursowych - - (2) (2) - - (47) (47) Zyski z tytułu wzrostu wartości - - - - - - - - Ogółem zysk (strata) netto: - 15 (84) (69) - 27 (49) (22) SIMFABRIC S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 28 z 32 6.2. Ryzyka związane z instrumentami finansowymi Spółka narażona jest na następujące rodzaje ryzyka finansowego: • ryzyko rynkowe: - ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych, - ryzyko walutowe, • ryzyko kredytowe, • ryzyko utraty płynności. Program zarządzania ryzykiem finansowym Spółki skupia się na nieprzewidywalności rynków finansowych i wskazuje działania, które minimalizują potencjalny niekorzystny wpływ ww. nieprzewidywalności na wyniki finansowe Spółki. Organem odpowiedzialnym za zarządzanie ryzykiem finansowym jest Zarząd Spółki. W Spółce funkcjonują komórki odpowiedzialne za zapewnienie płynności finansowej (także w zakresie walut obcych), windykacji należności oraz terminowego regulowania zobowiązań (szczególnie podatkowych). 6.4. Ryzyko rynkowe 6.4.1. Ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej jednego roku. Spółka na bieżąco monitoruje sytuację związaną z decyzjami Rady Polityki Pieniężnej, mającymi bezpośredni wpływ na rynek stóp procentowych w kraju. Ze względu na bardzo niski poziom występowania instrumentów finansowych obarczonych ryzykiem stopy procentowej nie przeprowadzano analizy wrażliwości w tym zakresie. 6.4.2. Ryzyko walutowe Ryzyko walutowe to ryzyko, że wartość godziwa przyszłych przepływów pieniężnych z instrumentów finansowych zmieni się z powodu zmian kursów walutowych. Ekspozycja Spółki na to ryzyko związana jest głównie z działalnością operacyjną Spółki (kiedy przychody lub koszty Spółki wyrażone są w innej walucie niż waluta funkcjonalna). Większość sprzedaży Spółki realizowana jest poza terenem Polski w walucie EUR/USD przy pomocy globalnych wydawców i platform sprzedażowych. W związku z powyższym Spółka narażona jest na ryzyko kursowe. W celu minimalizacji ryzyka walutowego, Spółka w istotnym stopniu stosuje hedging naturalny, tzn. bieżące koszty nominowane w euro pokrywa środkami pieniężnymi zdeponowanymi na rachunku walutowym, pozyskanymi od odbiorców regulujących swoje należności w euro. W 2022 r. i 2021 r. Spółka nie stosowała pochodnych instrumentów zabezpieczających przed ryzykiem kursowym. Łączna wartość sprzedaży walutowej w roku 2022 wyniosła 647 tys. EUR oraz 29 tys. USD. Łączna wartość sprzedaży walutowej w roku 2021 wyniosła 1 182 tys. EUR oraz 27 tys. USD. Na podstawie przeprowadzonej analizy wrażliwości na dzień 31 grudnia 2022 r., zmiana średniego kursu wymiany złotego polskiego na waluty obce o 10%, przy założeniu braku zmian pozostałych czynników, spowodowałby umiarkowane zmiany wyniku finansowego przed opodatkowaniem, co przedstawia poniższa tabela. Wyszczególnienie Wpływ wzrostu kursu waluty na wynik finansowy brutto i kapitał Wpływ spadku kursu waluty na wynik finansowy brutto i kapitał USD + 10%/-10% Rok zakończony 31.12.2022 Przychody ze sprzedaży denominowane w walutach obcych 13 (13) Rok zakończony 31.12.2021 Przychody ze sprzedaży denominowane w walutach obcych 10 (10) Wyszczególnienie Wpływ wzrostu kursu waluty na wynik finansowy brutto i kapitał Wpływ spadku kursu waluty na wynik finansowy brutto i kapitał EUR + 10%/-10% Rok zakończony 31.12.2022 Przychody ze sprzedaży denominowane w walutach obcych 304 (304) Rok zakończony 31.12.2021 Przychody ze sprzedaży denominowane w walutach obcych 543 (543) SIMFABRIC S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 29 z 32 6.5. Ryzyko kredytowe Ryzyko kredytowe jest rozumiane jako ryzyko poniesienia strat w wyniku niewywiązania się kontrahenta z zobowiązań wobec Spółki lub jako ryzyko spadku wartości ekonomicznej wierzytelności w wyniku pogorszenia się zdolności kontrahenta do obsługi zobowiązań. Spółka ogranicza dane ryzyko kredytowe poprzez zawieranie transakcji wyłącznie z renomowanymi firmami o dobrej zdolności kredytowej (bieżące oceny wiarygodności kontrahentów). Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. Zarządzanie ryzykiem kredytowym jest realizowane przez Spółkę również poprzez dywersyfikację banków, w których lokowane są nadwyżki środków pieniężnych. Dzięki temu ekspozycja na ryzyko z tytułu oczekiwanych strat kredytowych jest minimalizowana. Odzwierciedleniem maksymalnego obciążenia Spółki ryzykiem kredytowym jest wartość bilansowa posiadanych należności handlowych oraz innych aktywów finansowych Spółki, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty. W Spółce nie występuje koncentracja ryzyka kredytowego. Nie zauważa się istotnych zmian poziomu ryzyka kredytowego związanego z instrumentami finansowymi od momentu ich początkowego ujęcia. Poniższa tabela przedstawia ekspozycję Spółki na ryzyko kredytowe. Wyszczególnienie Rating 31 grudnia 2022 r. 31 grudnia 2021 r. Należności z tytułu dostaw i usług AAA 2 909 5 201 Pozostałe należności AAA 4 092 44 Udzielone pożyczki AAA 1 331 1 369 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty AAA 5 019 10 088 Łączna ekspozycja Spółki na ryzyko kredytowe 13 350 16 703 Nie uwzględnia rozliczeń międzyokresowych i należności publiczno-prawnych. AAA - Znikomy poziom ryzyka kredytowego. Wiarygodność finansowa na najwyższym poziomie. Rating nadawany wyłącznie w przypadku wyjątkowo wysokiej zdolności do obsługi zobowiązań finansowych. 6.6. Ryzyko utraty płynności W celu ograniczenia ryzyka utraty płynności Spółka na bieżąco monitoruje prognozowany poziom środków płynnych analizując terminy zapadalności i wymagalności aktywów, daty płatności zobowiązań oraz uwzględniając inne prognozowane przepływy pieniężne. Z analizy sytuacji finansowej i majątkowej Spółki wynika, że Spółka nie jest istotnie narażona na ryzyko utraty płynności. Poniższa tabela przedstawia analizę wymagalności należności i zobowiązań. Wyszczególnienie Na dzień 31 grudnia 2022 r. <1 m-ca 1-3 m-ce 3-6 m-cy 6-12 m-cy 1-5 lat > 5 lat Razem Należności z tytułu dostaw i usług 2 831 - - - - - 2 831 Pozostałe należności 32 - - - - - 32 Udzielone pożyczki 29 - - - - - 29 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 1 236 - - - - - 1 236 Razem aktywa 4 129 - - - - - 4 129 Zobowiązania handlowe 689 - - - - - 689 Pozostałe zobowiązania ** 890 - - - - - 890 Razem zobowiązania 1 579 - - - - - 1 579 Nadwyżka/(Luka) płynności 2 550 - - - - - 2 550 Wyszczególnienie Na dzień 31 grudnia 2021 r. <1 m-ca 1-3 m-ce 3-6 m-cy 6-12 m-cy 1-5 lat > 5 lat Razem Należności z tytułu dostaw i usług 5 201 - - - - - 5 201 Pozostałe należności 303 - - - - - 303 Udzielone pożyczki 353 - - - - - 353 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 2 225 - - - - - 2 225 Razem aktywa 8 082 - - - - - 8 082 Zobowiązania handlowe 498 - - - - - 498 Pozostałe zobowiązania ** 976 - - - - - 976 Razem zobowiązania 1 475 - - - - - 1 475 Nadwyżka/(Luka) płynności 6 607 - - - - - 6 607 * Nie uwzględnia rozliczeń międzyokresowych i należności publiczno-prawnych. ** Nie uwzględnia zobowiązań z tyt. VAT i innych zobowiązań publiczno-prawnych. SIMFABRIC S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 30 z 32 6.7. Zarządzanie kapitałem Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy. Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Spółka może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze. Wyszczególnienie Na dzień 31 grudnia 2022 Na dzień 31 grudnia 2021 Oprocentowane kredyty i pożyczki - - Zobowiązania leasingowe - - Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania 1 682 1 540 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 1 236 2 225 Zadłużenie netto 446 - Kapitał własny 5 693 8 807 Kapitał i zadłużenie netto 5 247 8 807 7. Pozostałe noty objaśniające 7.1. Wynagrodzenia oraz świadczenia kluczowego personelu kierowniczego Spółki Wyszczególnienie Za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 Za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 Wynagrodzenie i inne świadczenia przyznane Członkom Zarządu 59 132 Wynagrodzenie i inne świadczenia przyznane Członkom Rady Nadzorczej 23 864 Wynagrodzenie i inne świadczenia przyznane Członkom Komitetu Audytu - - Razem: 82 996 Na wynagrodzenia i inne świadczenia przyznane Członkom Zarządu składały się: • wynagrodzenia z tytułu pełnienia funkcji Prezesa Zarządu Spółki w 2022 r. wysokości 10 tys. zł (wynagrodzenie ujęte zostało w kosztach bieżącego okresu), • wynagrodzenie Prezesa Zarządu Spółki z tytułu umowy o pracę w 2022 r. w wysokości 49 tys. zł (wynagrodzenie powiązane z kosztami projektu rozliczanego dotacją, nie stanowiące kosztów bieżącego okresu) • wynagrodzenie Prezesa Zarządu Spółki z tytułu umowy o pracę w 2021 r. w wysokości 132 tys. zł (wynagrodzenie powiązane z kosztami projektu rozliczanego dotacją, nie stanowiące kosztów poprzedniego okresu). Na wynagrodzenia i inne świadczenia przyznane Członkom Rady Nadzorczej składały się: • wynagrodzenia z tytułu pełnienia funkcji Członka Rady Nadzorczej Spółki w 2022 r. wysokości 23 tys. zł (wynagrodzenie ujęte zostało w kosztach bieżącego okresu), • wynagrodzenie Członka Rady Nadzorczej Spółki z tytułu umowy o pracę w 2021 r. w wysokości 864 tys. zł (wynagrodzenie powiązane z kosztami projektu rozliczanego dotacją, nie stanowiące kosztów poprzedniego okresu). 7.2. Informacja o transakcjach i rozrachunkach z osobami powiązanymi W 2022 r. i 2021 r. nie występowały transakcje handlowe z kluczowym personelem kierowniczym oraz nadzorującym Spółki. Na dzień 31 grudnia 2022 r. i 31 grudnia 2022 r. nie występowały pożyczki udzielone osobom powiązanym. SIMFABRIC S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 31 z 32 7.3. Informacja o transakcjach oraz rozrachunkach z jednostkami powiązanymi Transakcje handlowe w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022 Sprzedający Nabywca Tytuł operacji Wartość transakcji SimFabric S.A. Blind Warrior Sp. z o.o. Najem 36 SimFabric S.A. GR Games S.A. Najem 36 SimFabric S.A. GR Games S.A. Sprzedaż licencji do gier 200 SimFabric S.A. Mobile Fabric S.A. Najem 36 SimFabric S.A. Mobile Fabric S.A. Sprzedaż licencji do gier 300 SimFabric S.A. VRFabric S.A. Najem 36 SimFabric S.A. VRFabric S.A. Sprzedaż licencji do gier 300 Razem: 944 Transakcje handlowe w okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021 Sprzedający Nabywca Tytuł operacji Wartość transakcji SimFabric S.A. Blind Warrior Sp. z o.o. Najem 15 SimFabric S.A. GR Games S.A. Najem 24 SimFabric S.A. GR Games S.A. Zwrot opłaty za akt notarialny 2 SimFabric S.A. Mobile Fabric S.A. Najem 36 SimFabric S.A. VRFabric S.A. Najem 36 Razem: 113 Na dzień 31 grudnia 2022 r. i 31 grudnia 2021 r. nie występowały rozrachunki z jednostkami powiązanymi. 7.4. Zobowiązania i aktywa warunkowe Spółka nie posiada zobowiązań i aktywów warunkowych na dzień bilansowy. 7.5. Informacja o korektach błędów poprzednich okresów W okresie objętym niniejszym jendostkowym sprawozdaniem nie miała miejsca korekta błędów. 7.6. Ryzyko związane z ulgą IP BOX Innovation Box (IP Box), wprowadzony przepisami obowiązującymi w Polsce od stycznia 2019, to mechanizm podatkowy umożliwiający przedsiębiorcom skorzystanie z preferencyjnej stawki opodatkowania podatkiem dochodowym w wysokości 5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Preferencja IP Box skierowana jest do wszystkich podatników prowadzących działalność, która kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa 1 , osiągających dochody z kwalifikowanych IPR. Warunki, które należy spełnić, aby móc korzystać z preferencyjnej stawki określonej przez IP Box to przede wszystkim: prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej (dalej działalność B+R), wytwarzanie, rozwijanie lub ulepszanie przedmiotu kwalifikowanego IPR w ramach prowadzonej działalności B+R, osiąganie dochodów ze wskazanych w ustawie, kwalifikowanych praw oraz określenie dochodów, które mogą korzystać z preferencji podatkowej. Istnieje ryzyko, że pomimo uzyskania przez Spółkę, jak i jej jednostki powiązane, stosownych interpretacji przepisów prawa podatkowego i złożenia odpowiednich wniosków, zasadność stosowania ww. ulgi może zostać zakwestionowana przez organy podatkowe. SIMFABRIC S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 32 z 32 7.7. Ryzyko związane z konfliktem zbrojnym na terytorium Ukrainy W dniu 24 lutego 2022 r. rozpoczęła się rosyjska inwazja na Ukrainę. W związku z trwającym konfliktem zbrojnym należy mieć na uwadze, iż przedmiotowe zdarzenie w znacznym stopniu oddziałuje na gospodarkę Europy i świata, w związku z czym istnieje ryzyko negatywnego wpływu konfliktu na działalność Spółki oraz sytuację finansową i majątkową Emitenta. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania Emitent nie zidentyfikował realnego zagrożenia dla działalności Spółki. Spółka nie jest stroną umów z podmiotami biorącymi udział w niniejszym konflikcie zbrojnym, w tym nie współpracuje z wykonawcami pochodzącymi z Ukrainy lub Rosji, a sprzedaż produktów Emitenta na terytorium Rosji i Ukrainy stanowi niewielki odsetek w całości przychodów Spółki. Jednostka przeanalizowała również ewentualne ryzyka związane z potencjalnymi atakami hakerskimi i uznała, że sektor gamingowy, w szczególności Jednostka i jej Spółka, nie jest bezpośrednio narażony na potencjalne ataki hakerskie związane z konfliktem zbrojnym na terytorium Ukrainy. Emitent na bieżąco monitoruje potencjalny wpływ sytuacji polityczno-gospodarczej na terytorium Ukrainy na działalność Emitenta i rynki międzynarodowe w perspektywie kolejnych okresów i, w razie ewentualnej materializacji niniejszego czynnika ryzyka, podejmie niezbędne działania zmierzające do minimalizacji negatywnych skutków konfliktu dla działalności Jednostki. 7.8. Informacja o zdarzeniach następujących po zakończeniu okresu sprawozdawczego, które nie zostały uwzględnione w sprawozdaniu finansowym. Nie miały miejsca istotne zdarzenia po dniu bilansowym, które nie zostały ujęte w jednostkowym sprawozdaniu finansowym. Za Zarząd: Julia Leszczyńska Prezes Zarządu Spółki