SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ SIMFABRIC S.A. za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej

Warszawa, dnia 30 kwietnia 2025 roku

Grupa Kapitałowa SIMFABRIC S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Spis treści

I. Wybrane skonsolidowane dane finansowe ............................................................................................... 5
II. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe ................................................................................................ 6
1. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe z całkowitych dochodów ................................................................. 6
2. Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej ................................................................................... 7
3. Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ........................................................................ 8
4. Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych ............................................................................ 9
III. Dodatkowe noty i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej SIMFABRIC S.A. za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r. ... 10
1. Informacje ogólne o Grupie kapitałowej .................................................................................................. 10
1.1. Informacje ogólne o jednostce dominującej ........................................................................................... 10
1.2. Podstawowa działalność Grupy kapitałowej .............................................................................................. 11
1.3. Jednostki zależne ................................................................................................................................... 11
1.3.1. Jednostki zależne wchodzące w skład Grupy kapitałowej ........................................................................ 11
1.3.2. Zmiany w strukturze Grupy kapitałowej w 2024 roku ............................................................................ 11
1.3.3. Informacje finansowe dotyczące jednostek zależnych ............................................................................... 13
1.4. Jednostki stowarzyszone ........................................................................................................................ 13
2. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji ............................................................................ 13
3. Format oraz ogólne zasady sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego ........................... 13
3.3. Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego .......................................................... 13
3.1.1. Oświadczenie o zgodności ..................................................................................................................... 14
3.1.2. Założenie kontynuacji działalności ....................................................................................................... 14
3.2. Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego skonsolidowanego sprawozdania finansowego ... 14
3.3. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza ..................................................................................................... 14
3.4. Stosowane zasady rachunkowości ............................................................................................................. 15
3.4.1. Zakres i metody konsolidacji ................................................................................................................ 15
3.4.2. Zmiany zasad rachunkowości ................................................................................................................ 16
3.4.3. Wpływ zmian standardów MSSF na skonsolidowane sprawozdanie finansowe .......................................... 16
3.4.4. Wartość firmy ...................................................................................................................................... 17
3.4.5. Wartości niematerialne ......................................................................................................................... 17
3.4.6. Rzeczowe aktywa trwałe ........................................................................................................................ 18
3.4.7. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wyceniane metodą praw własności ...................................... 18
3.4.8. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ................................................................................. 19
3.4.9. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ........................................................................................................ 19
3.4.10. Aktywa finansowe ............................................................................................................................... 19
3.4.11. Hierarchia wartości godziwej ............................................................................................................... 20
3.4.12. Utrata wartości ................................................................................................................................... 20
3.4.13. Transakcje w walucie obcej ................................................................................................................. 22
3.4.14. Kapitał własny ................................................................................................................................... 22
3.4.15. Zysk na akcję .................................................................................................................................... 22
3.4.16. Rezerwy ............................................................................................................................................ 23
3.4.17. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ........................................................................... 23
3.4.18. Odroczony podatek dochodowy ........................................................................................................... 23
3.4.19. Kredyty i pożyczki ............................................................................................................................ 23
3.4.20. Uznawanie przychodów ...................................................................................................................... 23
3.4.21. Koszty ................................................................................................................................................ 24
3.4.22. Zobowiązania i aktywa warunkowe ...................................................................................................... 24
3.4.23. Znaczące szacunki i osądy ................................................................................................................... 25
3.4.24. Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do dywidend .......................................................... 27
3.4.25. Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do przepływów pieniężnych ..................................... 27
4. Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej ............................................ 27
4.1. Wartość firmy ......................................................................................................................................... 27
4.2. Wartości niematerialne ........................................................................................................................... 27
4.2.1. Specyfikacja wartości niematerialnych ................................................................................................... 27
4.2.2. Zmiany wartości niematerialnych .......................................................................................................... 28
4.3. Rzeczowe aktywa trwałe .......................................................................................................................... 28
4.4. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wyceniane metodą praw własności ....................................... 29
4.5. Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu ........................................................................ 29
4.5.1. Specyfikacja aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu .......................................... 29
4.5.2. Szczegółowe zestawienie pożyczek udzielonych ..................................................................................... 30
4.6. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ................................................................... 31
4.6.1. Specyfikacja należności ........................................................................................................................ 31
4.6.2. Odpisy z tytułu utraty wartości ............................................................................................................. 31
4.7. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ........................................................................................................... 31
4.8. Aktywa finansowe wycenione wg wartości godziwej przez wynik finansowy ............................................... 31
4.9. Kapitał własny ........................................................................................................................................ 32
4.9.1. Kapitał akcyjny ................................................................................................................................... 32
4.9.2. Zyski zatrzymane ................................................................................................................................... 32
4.9.3. Zysk na akcję ...................................................................................................................................... 33
4.9.4. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty .............................................................................. 33
4.9.5. Kapitał przypadający udziałom niedającym kontroli ............................................................................... 33
4.10. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ............................................................................. 33
5. Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów ........................................... 34
5.1. Przychody netto ze sprzedaży produktów ................................................................................................. 34
5.1.1. Segmenty operacyjne ............................................................................................................................ 34
5.1.2. Informacje dotyczące produktów i usług ................................................................................................. 34
5.1.3.

Strona 2 z 44
Grupa Kapitałowa SIMFABRIC S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

Pozycja	2024-12-31	2023-12-31	2022-12-31
Aktywa
Aktywa trwałe
Wartość firmy
Wartości niematerialne
Rzeczowe aktywa trwałe
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wyceniane metodą praw własności
Aktywa finansowe
Pozostałe aktywa
Aktywa obrotowe
Zapasy
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Razem aktywa
Pasywa
Kapitał własny
Kapitał akcyjny
Zyski zatrzymane
Inne kapitały z przeszłości
Udziały mniejszościowe
Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania
Zobowiązania długoterminowe
Kredyty i pożyczki
Zobowiązania z tytułu leasingu
Rezerwy na zobowiązania
Odroczony podatek dochodowy
Inne zobowiązania długoterminowe
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania handlowe i inne
Kredyty i pożyczki
Zobowiązania z tytułu leasingu
Zobowiązania podatkowe
Rezerwy krótkoterminowe
Inne zobowiązania krótkoterminowe
Razem pasywa

Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej (kontynuacja)

Pozycja	2024-12-31	2023-12-31	2022-12-31

Kapitał własny i zobowiązania
Kapitał własny
Kapitał akcyjny
Zgodnie z statutem	2594001OQ9XCY71S505	2594001OQ9XCY71S505	2594001OQ9XCY71S505
Kapitał zapasowy
Kapitał z przekredytowania
Inne kapitały
Zysk (strata) z lat ubiegłych
Zysk (strata) bieżącego roku
Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej
Udziały mniejszościowe
Kapitał własny ogółem
Zobowiązania długoterminowe
Kredyty i pożyczki
Zobowiązania z tytułu leasingu
Rezerwy na zobowiązania
Odroczony podatek dochodowy
Inne zobowiązania długoterminowe
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania handlowe i inne
Kredyty i pożyczki
Zobowiązania z tytułu leasingu
Zobowiązania podatkowe
Rezerwy krótkoterminowe
Inne zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania ogółem
Razem pasywa

Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

Pozycja	2023-01-01 do 2023-12-31	2022-01-01 do 2022-12-31	2024-12-31	2023-12-31	2022-12-31
Kapitał akcyjny
Zgodnie z statutem	2594001OQ9XCY71S505	2594001OQ9XCY71S505	2594001OQ9XCY71S505	2594001OQ9XCY71S505	2594001OQ9XCY71S505
Kapitał zapasowy
Kapitał z przekredytowania
Inne kapitały
Zysk zatrzymany
Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej
Udziały mniejszościowe
Kapitał własny ogółem

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe z całkowitych dochodów

Pozycja	2024-01-01 do 2024-12-31	2023-01-01 do 2023-12-31
Przychody netto ze sprzedaży produktów
Koszty sprzedanych produktów
Zysk brutto ze sprzedaży
Koszty sprzedaży
Koszty ogólnego zarządu
Pozostałe przychody operacyjne
Pozostałe koszty operacyjne
Zysk z działalności operacyjnej
Przychody finansowe
Koszty finansowe
Zysk (strata) z działalności finansowej
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
Podatek dochodowy
Zysk (strata) netto
Zysk (strata) przypadający na akcje jednostki dominującej:
- Z podstawowej działalności
- Z działalności zdyskontowanej
Zysk (strata) przypadający na udziały mniejszościowe

Zmiany w kapitale własnym

Pozycja	Okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.	Okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
Kapitał akcyjny
Stan na początek okresu
Zmiany w okresie
Stan na koniec okresu	2594001OQ9XCY71S505	2594001OQ9XCY71S505
Zyski zatrzymane
Stan na początek okresu
Zysk (strata) netto okresu
Dywidendy
Zmiany w okresie
Stan na koniec okresu
Inne kapitały
Stan na początek okresu
Zmiany w okresie
Stan na koniec okresu
Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej
Stan na początek okresu
Zysk (strata) netto okresu
Dywidendy
Zmiany w okresie
Stan na koniec okresu
Udziały mniejszościowe
Stan na początek okresu
Zysk (strata) netto okresu
Zmiany w okresie
Stan na koniec okresu
Kapitał własny ogółem
Stan na początek okresu
Zysk (strata) netto okresu
Dywidendy
Zmiany w okresie
Stan na koniec okresu

Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych

Pozycja	Okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.	Okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej
Zysk (strata) netto
Korekty o pozycje niepieniężne:
Amortyzacja
Odpisy aktualizujące
Zysk/strata ze sprzedaży środków trwałych
Zmiany stanu:
Zapasy
Należności
Zobowiązania krótkoterminowe
Inne
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej
Nabycie środków trwałych
Sprzedaż środków trwałych
Nabycie wartości niematerialnych
Inwestycje w aktywa finansowe
Przychody ze sprzedaży aktywów finansowych
Inne
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
Przepływy pieniężne z działalności finansowej
Pozyskane kredyty i pożyczki
Spłaty kredytów i pożyczek
Emisja akcji
Wypłata dywidend
Inne
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
Zmiana netto stanu środków pieniężnych
Środki pieniężne na początek okresu
Środki pieniężne na koniec okresu

III. Dodatkowe noty i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej SIMFABRIC S.A. za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

1. Informacje ogólne o Grupie kapitałowej

1.1. Informacje ogólne o jednostce dominującej

Jednostką dominującą Grupy Kapitałowej SIMFABRIC S.A. (dalej „Spółka” lub „Jednostka Dominująca”) jest SIMFABRIC S.A. z siedzibą w Warszawie, przy ul. Cybernetyki 7, 02-677 Warszawa, wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS: 0000676986, REGON: 367308498, NIP: 5252675998. Spółka jest podmiotem publicznym, jej akcje są notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie S.A.

1.2. Podstawowa działalność Grupy kapitałowej

Podstawową działalnością Grupy Kapitałowej jest świadczenie usług w zakresie tworzenia, wdrażania i rozwoju oprogramowania, doradztwa technologicznego, prowadzenia projektów badawczo-rozwojowych w obszarze IT oraz wdrożeń specjalistycznych systemów. Grupa specjalizuje się w rozwiązaniach chmurowych, sztucznej inteligencji, analizie danych oraz projektach transformacji cyfrowej.

1.3. Jednostki zależne

1.3.1. Jednostki zależne wchodzące w skład Grupy kapitałowej

Poniżej przedstawiono spis jednostek zależnych wchodzących w skład Grupy Kapitałowej SIMFABRIC S.A. na dzień 31 grudnia 2024 roku.

Nazwa jednostki zależnej	Siedziba	Udział procentowy (%)
SIMFABRIC DIGITAL SP. Z O.O.	Warszawa, Polska	100%
SIMFABRIC CLOUD SOLUTIONS SP. Z O.O.	Warszawa, Polska	100%
SIMFABRIC AI LABS SP. Z O.O.	Warszawa, Polska	100%

1.3.2. Zmiany w strukturze Grupy kapitałowej w 2024 roku

W roku 2024 nastąpiły następujące zmiany w strukturze Grupy Kapitałowej:

Utworzenie SIMFABRIC AI LABS SP. Z O.O.: W dniu 15 marca 2024 roku Spółka utworzyła nową jednostkę zależną pod nazwą SIMFABRIC AI LABS SP. Z O.O. z siedzibą w Warszawie. Spółka posiada 100% udziałów w kapitale zakładowym tej jednostki. Celem utworzenia spółki jest koncentracja działań badawczo-rozwojowych w obszarze sztucznej inteligencji i uczenia maszynowego.
Przejęcie 100% udziałów w SIMFABRIC DIGITAL SP. Z O.O.: W dniu 1 lipca 2024 roku Spółka nabyła pozostałe 40% udziałów w kapitale zakładowym spółki SIMFABRIC DIGITAL SP. Z O.O., co skutkowało objęciem 100% kontroli nad tą jednostką. Wcześniej jednostka ta była w posiadaniu Grupy w 60%.
Rozwiązanie SIMFABRIC SERVICES SP. Z O.O.: W dniu 30 września 2024 roku, w wyniku przeprowadzonego procesu likwidacji, została rozwiązana spółka SIMFABRIC SERVICES SP. Z O.O. Jednostka ta nie stanowiła istotnego elementu działalności operacyjnej Grupy.

Nie wystąpiły inne znaczące zmiany w strukturze Grupy kapitałowej w roku obrotowym 2024, które wymagałyby odrębnego ujawnienia.

1.3.3. Informacje finansowe dotyczące jednostek zależnych

Szczegółowe informacje finansowe dotyczące jednostek zależnych, w tym ich przychody, zyski oraz aktywa i zobowiązania, zostały ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zgodnie z przyjętymi zasadami konsolidacji. Dodatkowe informacje dotyczące poszczególnych jednostek mogą być zawarte w dalszej części sprawozdania.

1.4. Jednostki stowarzyszone

Na dzień 31 grudnia 2024 roku Grupa Kapitałowa SIMFABRIC S.A. nie posiadała znaczących jednostek stowarzyszonych, w których posiadałaby wpływ, ale nie sprawowałaby nad nimi kontroli.

2. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej SIMFABRIC S.A. za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r. zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) i zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd SIMFABRIC S.A. w dniu 30 kwietnia 2025 roku.

3. Format oraz ogólne zasady sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego

3.3. Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej SIMFABRIC S.A. za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r. (dalej „Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe”) zostało sporządzone zgodnie z:

Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanymi przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (IASB), które obejmują Międzynarodowe Standardy Rachunkowości (MSR) i interpretacje wydane przez Komitet ds. Interpretacji MSSF (SIC) oraz Międzynarodową Radę ds. Sprawozdawczości Finansowej (IFRIC).
Ramą Koncepcyjną sporządzania i prezentacji sprawozdań finansowych wydaną przez IASB.

Przy sporządzaniu niniejszego Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego, Grupa Kapitałowa zastosowała wszystkie obowiązujące MSSF oraz ich interpretacje, które miały zastosowanie do okresu obrotowego i zostały ogłoszone i stały się skuteczne do dnia jego zatwierdzenia.

3.1.1. Oświadczenie o zgodności

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe jest zgodne z MSSF i Ramą Koncepcyjną.

3.1.2. Założenie kontynuacji działalności

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności Grupy Kapitałowej. Zarząd ocenił, że nie istnieją żadne istotne zagrożenia dla kontynuacji działalności Grupy w dającej się przewidzieć przyszłości.

3.2. Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Niniejsze Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe obejmuje okres od dnia 1 stycznia 2024 roku do dnia 31 grudnia 2024 roku. Jako dane porównawcze dla prezentowanego okresu jednostka dominująca przedstawia również dane za okres od dnia 1 stycznia 2023 roku do dnia 31 grudnia 2023 roku.

3.3. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza

Walutą funkcjonalną i walutą sprawozdawczą Grupy Kapitałowej SIMFABRIC S.A. jest polski złoty (PLN). Wartości w niniejszym Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym są podane w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej.

3.4. Stosowane zasady rachunkowości

3.4.1. Zakres i metody konsolidacji

Konsolidacja finansowa obejmuje wszystkie jednostki, nad którymi Grupa Kapitałowa SIMFABRIC S.A. posiada kontrolę. Kontrola jest posiadana, gdy Grupa jest narażona na zmienne stopy zwrotu z tytułu swojego udziału w jednostce zależnej i ma zdolność wywierania wpływu na te stopy zwrotu w drodze swojej władzy nad tą jednostką.

Niniejsze Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe obejmuje aktywa, zobowiązania, przychody, koszty i przepływy pieniężne jednostki dominującej oraz wszystkich jej jednostek zależnych na zasadach pełnej konsolidacji. Jednostki zależne są konsolidowane od daty, na którą Grupa Kapitałowa uzyskała kontrolę, i przestają być konsolidowane od daty, na którą Grupa Kapitałowa utraciła kontrolę.

W procesie konsolidacji eliminowane są:

Kapitał własny jednostki dominującej w jednostce zależnej oraz odpowiednia część kapitału własnego jednostki zależnej.
Wewnątrz-grupowe transakcje, salda i nierozliczone zyski/straty. Nierozliczone zyski i straty z transakcji wewnątrz-grupowych są eliminowane w całości.

Udziały mniejszościowe (część kapitału własnego i zysków (strat) okresu przypadająca jednostkom, których prawo własności nie należy do Jednostki Dominującej) są ujmowane oddzielnie w ramach kapitału własnego.

Nabycie jednostek zależnych jest ujmowane przy zastosowaniu metody nabycia. Koszt nabycia obejmuje wartość godziwą przekazanych aktywów, poniesionych zobowiązań oraz wyemitowanych instrumentów kapitałowych. Jednostki zależne są konsolidowane od momentu uzyskania przez Grupę kontroli nad nimi.

Utrata kontroli nad jednostką zależną jest prezentowana jako zysk lub strata z tytułu utraty kontroli.

Metody konsolidacji stosowane w jednostce dominującej obejmują:

Pełną konsolidację: Dotyczy jednostek, nad którymi Grupa posiada kontrolę.
Metodę praw własności: Stosowana dla jednostek stowarzyszonych, nad którymi Grupa posiada znaczący wpływ.
Metodę kosztową/wartości godziwej: Stosowana dla pozostałych inwestycji.

3.4.2. Zmiany zasad rachunkowości

W roku obrotowym 2024 Grupa Kapitałowa SIMFABRIC S.A. nie dokonała żadnych znaczących zmian w stosowanych zasadach rachunkowości, z wyjątkiem tych wynikających z wdrożenia nowych standardów rachunkowości lub ich zmian, opisanych poniżej.

3.4.3. Wpływ zmian standardów MSSF na skonsolidowane sprawozdanie finansowe

W roku obrotowym 2024 Grupa Kapitałowa SIMFABRIC S.A. zastosowała następujące nowe lub zmienione MSSF, które weszły w życie w bieżącym okresie lub wcześniej, ale były stosowane po raz pierwszy:

MSSF 9 Instrumenty finansowe (zmiany): Zastosowanie zmian wprowadzonych MSSF 9 Instrumenty finansowe dotyczących opłat za pożyczki, które nie stanowią kosztu transakcji. Zmiany te wpłynęły na sposób klasyfikacji i wyceny niektórych instrumentów finansowych.
MSR 1 Za prezentacja sprawozdań finansowych (zmiany): Zastosowanie zmian w MSR 1 dotyczących klasyfikacji zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe. Zmiany te wprowadziły dodatkowe wytyczne dotyczące sposobu ujmowania zobowiązań w zależności od ich warunków.
MSSF 16 Umowy leasingu (zmiany): Zastosowanie zmian dotyczących najmu nieruchomości na cele związane z działalnością gospodarczą, które weszły w życie po 1 stycznia 2024 roku.

Wpływ wdrożenia powyższych standardów i zmian na skonsolidowane sprawozdanie finansowe był nieznaczny i nie wymagał istotnych korekt wartości aktywów ani zobowiązań.

Standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, ale nie weszły jeszcze w życie i nie zostały zastosowane przez Grupę Kapitałową przed datą zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego:

MSSF 17 Ubezpieczenia: Standard ten nie ma zastosowania do Grupy Kapitałowej SIMFABRIC S.A. ze względu na brak działalności ubezpieczeniowej.
Zmiany w MSSF 10 i MSR 28: Dotyczące rozliczeń transakcji między jednostką dominującą a jej jednostkami zależnymi lub stowarzyszonymi. Grupa Kapitałowa przewiduje, że wdrożenie tych zmian nie będzie miało istotnego wpływu na jej sprawozdawczość.

3.4.4. Wartość firmy

Wartość firmy (goodwill) jest ujmowana jako aktywo niepieniężne w jednostce dominującej i jednostkach zależnych. Wartość firmy powstaje w wyniku połączenia jednostek gospodarczych i stanowi nadwyżkę kosztu nabycia nad wartością godziwą możliwych do zidentyfikowania aktywów netto jednostki nabytej. Wartość firmy jest ujmowana w wartości początkowej przy nabyciu, a następnie jest poddawana testom na utratę wartości przynajmniej raz w roku, lub częściej, jeżeli istnieją przesłanki wskazujące na utratę wartości. Wartość firmy nie jest amortyzowana. Wartość firmy jest alokowana do ośrodków generujących przepływy pieniężne (CGU - Cash Generating Units), które według zarządu stanowią najniższy poziom grupy jednostek, dla których można bezpośrednio określić przyszłe przepływy pieniężne netto.

3.4.5. Wartości niematerialne

Wartości niematerialne, nabywane oddzielnie, są ujmowane w księgach rachunkowych według kosztu. Wartości niematerialne, które mają skończony okres użytkowania, są amortyzowane przez okres ich przewidywanego ekonomicznego użytkowania. Okresy amortyzacji, metody amortyzacji i wartości rezydualne są weryfikowane przynajmniej raz w roku. Wartości niematerialne, których okres użytkowania jest nieokreślony, nie są amortyzowane, ale poddawane są testom na utratę wartości przynajmniej raz w roku.

Koszty rozwoju są ujmowane jako wartości niematerialne tylko wtedy, gdy zostaną spełnione surowe kryteria kwalifikowalności, w tym wykazanie technicznej wykonalności, zamiaru ukończenia i wykorzystania lub sprzedaży wartości niematerialnej, zdolności do generowania przyszłych korzyści ekonomicznych oraz dostępności odpowiednich zasobów do ukończenia. W przeciwnym razie, koszty te są ujmowane jako koszt okresu, w którym zostały poniesione.

Składniki wartości niematerialnych obejmują między innymi:

Nabyte licencje na oprogramowanie.
Koszty rozwoju oprogramowania.
Nabyte prawa do użytkowania technologii.

Amortyzacja wartości niematerialnych jest ujmowana jako koszt okresu.

3.4.6. Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe ujmuje się w księgach rachunkowych według kosztu pomniejszonego o skumulowane odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości. Koszt obejmuje cenę nabycia lub koszt wytworzenia oraz wszystkie koszty bezpośrednio związane z doprowadzeniem środka trwałego do stanu zdatności do używania i zamierzonego celu.

Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych dokonywana jest metodą liniową przez przewidywany okres ekonomicznego użytkowania każdego składnika aktywów. Stawki amortyzacyjne są ustalane na podstawie okresu ekonomicznego użytkowania poszczególnych grup środków trwałych.

Grupa Kapitałowa SIMFABRIC S.A. stosuje następujące metody amortyzacji dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych:

Budynki: Metoda liniowa.
Maszyny i urządzenia: Metoda liniowa.
Środki transportu: Metoda liniowa.
Inne środki trwałe: Metoda liniowa.

Koszty remontów i konserwacji są ujmowane jako koszty bieżącego okresu. Nakłady ulepszające środek trwały, które zwiększają jego wartość użytkową lub żywotność, są kapitalizowane.

3.4.7. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wyceniane metodą praw własności

Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych są początkowo ujmowane według kosztu. Po nabyciu, udział w zyskach lub stratach jednostki stowarzyszonej jest ujmowany w rachunku zysków i strat, a udział w zmianach rezerw jednostki stowarzyszonej jest ujmowany w kapitale własnym. Udziały w stratach jednostek stowarzyszonych przewyższające wartość inwestycji są ujmowane jako zobowiązanie. Grupa Kapitałowa posiada możliwość wywierania znaczącego wpływu, ale nie kontroli, na działalność tych jednostek.

3.4.8. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności są ujmowane początkowo według wartości nominalnej, a następnie wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy założeniu, że zastosowanie znajduje metoda efektywnej stopy procentowej. Odpisy z tytułu utraty wartości należności są dokonywane, gdy istnieje obiektywny dowód na to, że Grupa nie będzie w stanie odzyskać wszystkich należnych kwot. Odpisy te są ujmowane w rachunku zysków i strat.

3.4.9. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne obejmują gotówkę w kasie i środki na rachunkach bankowych. Ekwiwalenty środków pieniężnych to krótkoterminowe, wysoce płynne inwestycje, które łatwo można przekształcić w określoną kwotę środków pieniężnych i które podlegają minimalnemu ryzyku zmiany ich wartości.

3.4.10. Aktywa finansowe

Aktywa finansowe są klasyfikowane w następujących kategoriach:

Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu: Instrumenty dłużne (np. pożyczki i należności handlowe), które spełniają dwa kryteria: (1) instrument jest utrzymywany w celu generowania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, w ramach której Spółka otrzymuje płatności dotyczące kapitału i odsetek, oraz (2) przepływy pieniężne są płatne w określonych dniach.
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy: Instrumenty finansowe, które nie spełniają kryteriów dla zamortyzowanego kosztu lub wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Do tej kategorii należą m.in. instrumenty pochodne.
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody: Instrumenty kapitałowe, które nie są przeznaczone do obrotu, a także instrumenty dłużne, dla których wybrano taką prezentację w celu ich prezentacji.

Aktywa finansowe są ujmowane w momencie, gdy Grupa Kapitałowa staje się stroną postanowień umowy dotyczącej danego instrumentu. Przy początkowym ujęciu aktywa finansowe są wyceniane według wartości godziwej powiększonej o koszty transakcji (z wyjątkiem aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, które są ujmowane według wartości godziwej, a koszty transakcji są ujmowane w rachunku zysków i strat).

3.4.11. Hierarchia wartości godziwej

Grupa Kapitałowa SIMFABRIC S.A. ujmuje aktywa i zobowiązania finansowe w wartości godziwej na podstawie hierarchii wartości godziwej, która odzwierciedla istotność danych wejściowych stosowanych przy dokonywaniu wycen. Hierarchia składa się z trzech poziomów:

Poziom 1: Ceny kwotowań na aktywnych rynkach dla identycznych aktywów lub zobowiązań, których Grupa może uzyskać w dniu wyceny.
Poziom 2: Dane wejściowe inne niż kwotowania cenowe ujęte w Poziomie 1, które są obserwowalne dla aktywa lub zobowiązania, bezpośrednio lub pośrednio. Obejmuje to ceny kwotowań dla podobnych aktywów lub zobowiązań na aktywnych rynkach, ceny kwotowań dla identycznych aktywów lub zobowiązań na rynkach, które nie są aktywne, inne obserwowalne dane wejściowe (np. stopy procentowe, krzywe dochodowości, dane kredytowe) oraz dane wejściowe, które można potwierdzić przez porównanie lub inne techniki wyceny.
Poziom 3: Dane wejściowe, które są nieobserwowalne dla aktywa lub zobowiązania. Nieskorygowane kwotowania własne dane wejściowe.

3.4.12. Utrata wartości

Aktywa niefinansowe: Grupa Kapitałowa stosuje metodę badania utraty wartości aktywów niefinansowych (takich jak wartości niematerialne, rzeczowe aktywa trwałe, aktywa z tytułu opłat za użytkowanie) na koniec każdego okresu sprawozdawczego, jeżeli istnieją przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości. W przypadku wykrycia przesłanek, Grupa szacuje kwotę odzyskiwalną aktywa. Kwotę odzyskiwalną stanowi wyższa z dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Wartość użytkowa jest szacowana jako zdyskontowana wartość przyszłych przepływów pieniężnych, które oczekuje się uzyskać z dalszego użytkowania aktywa i jego sprzedaży na koniec jego okresu użytkowania. Odpis z tytułu utraty wartości jest ujmowany w rachunku zysków i strat.

Aktywa finansowe: Grupa Kapitałowa stosuje model utraty wartości oparty na oczekiwanych stratach kredytowych (ESCL - Expected Credit Loss) dla instrumentów dłużnych ujmowanych według zamortyzowanego kosztu oraz dla aktywów z tytułu umów leasingu. Utrata wartości jest ujmowana dla wszystkich zobowiązań, które nie są objęte przez gwarancje, bez względu na to, czy istnieją przesłanki obiektywnego dowodu na utratę wartości.

Dla instrumentów, dla których nie wystąpiły znaczące okoliczności obniżające zdolność do spłaty zobowiązania, Grupa stosuje uproszczone podejście do wyliczenia oczekiwanych strat kredytowych. Oczekiwane straty kredytowe są kalkulowane jako iloczyn prawdopodobieństwa wystąpienia niewypłacalności (PD - Probability of Default), strat w przypadku niewypłacalności (LGD - Loss Given Default) i ekspozycji na dzień utraty wartości (EAD - Exposure at Default).

Oczekiwane straty kredytowe dla instrumentów, które wykazały znaczące zwiększenie ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia, są kalkulowane przy uwzględnieniu przyszłych zdarzeń makroekonomicznych.

Zyski lub straty z tytułu utraty wartości aktywów finansowych są ujmowane w rachunku zysków i strat.

3.4.13. Transakcje w walucie obcej

Transakcje w walutach obcych są przeliczane na walutę funkcjonalną według kursu obowiązującego w dniu transakcji. Salda aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażone w walutach obcych na dzień bilansowy są przeliczane na walutę funkcjonalną według kursu średniego ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski na ten dzień. Nierozliczone zyski i straty walutowe są ujmowane w rachunku zysków i strat.

3.4.14. Kapitał własny

Kapitał własny obejmuje kapitał akcyjny, kapitał zapasowy, inne kapitały z przeszłości oraz zyski zatrzymane. Zmiany w kapitale własnym są ujmowane zgodnie z przepisami MSSF. Udziały mniejszościowe są prezentowane jako oddzielna pozycja w kapitale własnym.

3.4.15. Zysk na akcję

Zysk na akcję jest obliczany poprzez podzielenie zysku netto przypadającego akcjonariuszom jednostki dominującej przez średnią ważoną liczbę akcji pozostających w obrocie w danym okresie. W przypadku istnienia instrumentów finansowych, które potencjalnie mogą zmniejszyć zysk na akcję (instrumenty rozwadniające), obliczany jest również zysk na akcję rozwodniony.

3.4.16. Rezerwy

Rezerwy są ujmowane, gdy Grupa Kapitałowa ma obecne zobowiązanie (prawne lub zwyczajowe) wynikające z przeszłych zdarzeń, jest prawdopodobne, że będzie wymagane wypłynięcie środków ekonomicznych dla uregulowania zobowiązania, a kwota zobowiązania może być wiarygodnie oszacowana. Rezerwy są poddawane przeglądowi na koniec każdego okresu sprawozdawczego i korygowane w celu odzwierciedlenia najlepszego oszacowania obecnego zobowiązania.

3.4.17. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania są ujmowane początkowo według wartości nominalnej, a następnie wyceniane według zamortyzowanego kosztu. Są one ujmowane w momencie otrzymania towaru lub usługi.

3.4.18. Odroczony podatek dochodowy

Odroczony podatek dochodowy jest obliczany przy zastosowaniu metody bilansowej dla wszystkich przejściowych różnic między wartością bilansową aktywów i zobowiązań a ich wartością podatkową. Odroczony podatek jest ujmowany w rachunku zysków i strat, z wyjątkiem sytuacji, gdy dotyczy pozycji, która została ujęta w pozostałych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym.

3.4.19. Kredyty i pożyczki

Kredyty i pożyczki są ujmowane początkowo według wartości godziwej pomniejszonej o koszty transakcji. Następnie są ujmowane według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Odsetki od kredytów i pożyczek są ujmowane jako koszt finansowy w rachunku zysków i strat.

3.4.20. Uznawanie przychodów

Przychody ze sprzedaży towarów i usług są ujmowane w momencie, gdy Grupa Kapitałowa spełnia swoje świadczenia umowne wobec klienta, co zwykle ma miejsce w momencie dostarczenia produktu lub wykonania usługi. Przychody są ujmowane w wartości godziwej otrzymanej lub należnej zapłaty, pomniejszonej o rabaty handlowe i zwroty.

Przychody z usług IT, w tym z projektów wdrożeniowych i utrzymaniowych, są ujmowane na podstawie stopnia zaawansowania realizacji umowy (metoda procentowego ukończenia), gdy stopień zaawansowania można wiarygodnie oszacować.

Inne przychody, takie jak odsetki, są ujmowane proporcjonalnie do upływu czasu, z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.

3.4.21. Koszty

Koszty są ujmowane w rachunku zysków i strat w okresie, w którym zostały poniesione, lub w którym zostały wygenerowane przychody, z którymi są związane. Koszty obejmują między innymi koszty sprzedanych produktów, koszty sprzedaży, koszty ogólnego zarządu, koszty finansowe oraz koszty podatku dochodowego.

3.4.22. Zobowiązania i aktywa warunkowe

Zobowiązania warunkowe są ujmowane jako zobowiązania tylko wtedy, gdy ich realizacja stanie się prawdopodobna i ich kwota możliwa do oszacowania. Aktywa warunkowe są ujmowane jako aktywa tylko wtedy, gdy ich realizacja jest praktycznie pewna. Potencjalne zobowiązania i aktywa są ujawniane w notach objaśniających, jeśli ich realizacja nie jest prawdopodobna lub nie można jej wiarygodnie oszacować.

3.4.23. Znaczące szacunki i osądy

Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga dokonania przez zarząd szacunków i osądów dotyczących wartości ujmowanych aktywów i zobowiązań, przychodów i kosztów, a także ujawnienia informacji o zobowiązaniach warunkowych. Ze względu na niepewność związaną z tymi szacunkami i osądami, rzeczywiste wyniki mogą różnić się od tych szacunków.

Najważniejsze obszary, w których zarząd dokonywał znaczących szacunków i osądów, obejmują:

Wartość firmy i inne wartości niematerialne: Testy na utratę wartości wartości firmy i innych wartości niematerialnych wymagają oszacowania przyszłych przepływów pieniężnych generowanych przez ośrodki generujące przepływy pieniężne. Te szacunki są wrażliwe na zmiany założeń dotyczących wzrostu, stóp dyskontowych i innych czynników makroekonomicznych.
Odpisy z tytułu utraty wartości należności: Grupa szacuje należności, które mogą okazać się nieściągalne. Proces ten obejmuje analizę historii płatności, sytuacji finansowej kontrahentów i ogólnych warunków gospodarczych.
Wartość godziwa instrumentów finansowych: W przypadku instrumentów finansowych, dla których nie istnieją aktywne rynki, wartość godziwa jest szacowana przy użyciu modeli wyceny. Wyniki tych wycen zależą od stosowanych założeń dotyczących stóp procentowych, spreadów kredytowych i innych czynników.
Odroczony podatek dochodowy: Ujęcie odroczonego podatku dochodowego wymaga oszacowania przyszłych dochodów podlegających opodatkowaniu i możliwości wykorzystania odroczonych strat podatkowych.
Rezerwy: Tworzenie rezerw na koszty, które nie są jeszcze poniesione, ale są wynikiem bieżących zobowiązań, wymaga szacowania przyszłych kosztów związanych z tymi zobowiązaniami.
Okresy ekonomicznego użytkowania i wartości rezydualne środków trwałych i wartości niematerialnych: Szacowanie okresów ekonomicznego użytkowania i wartości rezydualnych ma wpływ na wysokość amortyzacji, która jest ujmowana jako koszt okresu.

W roku obrotowym 2024, oprócz standardowych szacunków, zarząd dokonał następujących znaczących osądów:

Ocena wpływu nowych regulacji rynkowych: W związku z wprowadzaniem nowych regulacji w branży IT i telekomunikacyjnej, zarząd dokonał analizy potencjalnego wpływu tych regulacji na przyszłe przepływy pieniężne i wartości aktywów Grupy.
Oszacowanie rentowności projektów długoterminowych: W przypadku projektów o długim horyzoncie czasowym, zarząd dokonał oszacowania rentowności tych projektów z uwzględnieniem potencjalnych zmian w zapotrzebowaniu rynku i technologii.

Grupa Kapitałowa stale monitoruje otoczenie rynkowe i dokonuje przeglądu swoich szacunków w celu zapewnienia, że stosowane zasady rachunkowości odzwierciedlają aktualną sytuację finansową Grupy.

3.4.24. Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do dywidend

Zyski zatrzymane mogą być przeznaczone na wypłatę dywidend dla akcjonariuszy. Decyzje dotyczące wypłaty dywidend podejmuje Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy. W roku obrotowym 2024 Grupa Kapitałowa SIMFABRIC S.A. nie wypłaciła dywidendy. Zgodnie z polityką Grupy, wypłata dywidend jest uzależniona od wyników finansowych, sytuacji płynnościowej oraz strategii rozwoju Grupy.

3.4.25. Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do przepływów pieniężnych

Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych prezentuje informacje o przepływach pieniężnych z działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej. Metoda pośrednia jest stosowana do prezentacji przepływów z działalności operacyjnej. Przepływy pieniężne obejmują wpływy i wydatki pieniężne, z wyłączeniem transakcji niepieniężnych.

4. Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej

4.1. Wartość firmy

Szczegół	2024-12-31	2023-12-31
Stan na początek okresu
Nabycie jednostek zależnych
Zmiany związane z wyceną
Odpisy z tytułu utraty wartości
Stan na koniec okresu

4.2. Wartości niematerialne

4.2.1. Specyfikacja wartości niematerialnych

Pozycja	2024-12-31	2023-12-31
Oprogramowanie (zakupione)
Koszty rozwoju oprogramowania
Nabyte licencje i prawa
Wartości niematerialne ogółem (koszt historyczny)
Skumulowana amortyzacja
Wartości niematerialne ogółem (wartość księgowa)

4.2.2. Zmiany wartości niematerialnych

Pozycja	Okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.	Okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
Koszt historyczny
Stan na początek okresu
Nabyte
Sprzedane / zlikwidowane
Stan na koniec okresu
Skumulowana amortyzacja
Stan na początek okresu
Amortyzacja okresu
Amortyzacja od zbytych / zlikwidowanych
Stan na koniec okresu
Wartość księgowa netto
Stan na początek okresu
Stan na koniec okresu

4.3. Rzeczowe aktywa trwałe

Pozycja	2024-12-31	2023-12-31
Grunty
Budynki
Maszyny i urządzenia
Środki transportu
Inne środki trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe ogółem (koszt historyczny)
Skumulowana amortyzacja
Rzeczowe aktywa trwałe ogółem (wartość księgowa)

Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej (dane porównawcze)

Pozycja	2024-12-31	2023-12-31	2022-12-31
Kapitał własny
Kapitał akcyjny	2594001OQ9XCY71S505	2594001OQ9XCY71S505	2594001OQ9XCY71S505
Zyski zatrzymane
Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej
Udziały mniejszościowe
Kapitał własny ogółem
Zobowiązania długoterminowe
Kredyty i pożyczki
Zobowiązania z tytułu leasingu
Rezerwy na zobowiązania
Odroczony podatek dochodowy
Inne zobowiązania długoterminowe
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania handlowe i inne
Kredyty i pożyczki
Zobowiązania z tytułu leasingu
Zobowiązania podatkowe
Rezerwy krótkoterminowe
Inne zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania ogółem
Razem pasywa

Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym (dane porównawcze)

Pozycja	Okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.	Okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 r.
Kapitał akcyjny
Stan na początek okresu	2594001OQ9XCY71S505	2594001OQ9XCY71S505
Zmiany w okresie
Stan na koniec okresu	2594001OQ9XCY71S505	2594001OQ9XCY71S505
Zyski zatrzymane
Stan na początek okresu
Zysk (strata) netto okresu
Dywidendy
Zmiany w okresie
Stan na koniec okresu
Inne kapitały
Stan na początek okresu
Zmiany w okresie
Stan na koniec okresu
Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej
Stan na początek okresu
Zysk (strata) netto okresu
Dywidendy
Zmiany w okresie
Stan na koniec okresu
Udziały mniejszościowe
Stan na początek okresu
Zysk (strata) netto okresu
Zmiany w okresie
Stan na koniec okresu
Kapitał własny ogółem
Stan na początek okresu
Zysk (strata) netto okresu
Dywidendy
Zmiany w okresie
Stan na koniec okresu

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe z całkowitych dochodów (dane porównawcze)

Pozycja	2023-01-01 do 2023-12-31	2022-01-01 do 2022-12-31
Przychody netto ze sprzedaży produktów
Koszty sprzedanych produktów
Zysk brutto ze sprzedaży
Koszty sprzedaży
Koszty ogólnego zarządu
Pozostałe przychody operacyjne
Pozostałe koszty operacyjne
Zysk z działalności operacyjnej
Przychody finansowe
Koszty finansowe
Zysk (strata) z działalności finansowej
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
Podatek dochodowy
Zysk (strata) netto
Zysk (strata) przypadający na akcje jednostki dominującej:
- Z podstawowej działalności
- Z działalności zdyskontowanej
Zysk (strata) przypadający na udziały mniejszościowe

Zmiany w kapitale własnym (dane porównawcze)

Pozycja	Okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.	Okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 r.
Kapitał akcyjny
Stan na początek okresu	2594001OQ9XCY71S505	2594001OQ9XCY71S505
Zmiany w okresie
Stan na koniec okresu	2594001OQ9XCY71S505	2594001OQ9XCY71S505
Zyski zatrzymane
Stan na początek okresu
Zysk (strata) netto okresu
Dywidendy
Zmiany w okresie
Stan na koniec okresu
Inne kapitały
Stan na początek okresu
Zmiany w okresie
Stan na koniec okresu
Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej
Stan na początek okresu
Zysk (strata) netto okresu
Dywidendy
Zmiany w okresie
Stan na koniec okresu
Udziały mniejszościowe
Stan na początek okresu
Zysk (strata) netto okresu
Zmiany w okresie
Stan na koniec okresu
Kapitał własny ogółem
Stan na początek okresu
Zysk (strata) netto okresu
Dywidendy
Zmiany w okresie
Stan na koniec okresu

Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych (dane porównawcze)

Pozycja	Okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.	Okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 r.
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej
Zysk (strata) netto
Korekty o pozycje niepieniężne:
Amortyzacja
Odpisy aktualizujące
Zysk/strata ze sprzedaży środków trwałych
Zmiany stanu:
Zapasy
Należności
Zobowiązania krótkoterminowe
Inne
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej
Nabycie środków trwałych
Sprzedaż środków trwałych
Nabycie wartości niematerialnych
Inwestycje w aktywa finansowe
Przychody ze sprzedaży aktywów finansowych
Inne
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
Przepływy pieniężne z działalności finansowej
Pozyskane kredyty i pożyczki
Spłaty kredytów i pożyczek
Emisja akcji
Wypłata dywidend
Inne
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
Zmiana netto stanu środków pieniężnych
Środki pieniężne na początek okresu
Środki pieniężne na koniec okresu

Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej (dodatkowe informacje)

Pozycja	2024-12-31	2023-12-31	2022-12-31
Aktywa finansowe (wg klasyfikacji)
Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
Aktywa finansowe wyceniane wg wartości godziwej przez wynik finansowy
Zobowiązania finansowe (wg klasyfikacji)
Kredyty i pożyczki (krótkoterminowe)
Kredyty i pożyczki (długoterminowe)
Instrumenty pochodne
Aktywa z tytułu instrumentów pochodnych
Zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych

4.4. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wyceniane metodą praw własności

Pozycja	2024-12-31	2023-12-31
Stan na początek okresu
Wniesione wkłady
Udział w zyskach/stratach
Otrzymane dywidendy
Zmiany wartości godziwej
Odpisy z tytułu utraty wartości
Stan na koniec okresu

4.5. Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu

4.5.1. Specyfikacja aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu

Pozycja	2024-12-31	2023-12-31
Należności handlowe
Pożyczki udzielone
Inne należności finansowe
Razem

4.5.2. Szczegółowe zestawienie pożyczek udzielonych

Pozycja	2024-12-31	2023-12-31
Pożyczki udzielone podmiotom powiązanym
Pożyczki udzielone podmiotom niepowiązanym
Łączna wartość pożyczek udzielonych
Odpisy z tytułu utraty wartości pożyczek
Wartość księgowa netto pożyczek udzielonych

4.6. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

4.6.1. Specyfikacja należności

Pozycja	2024-12-31	2023-12-31
Należności handlowe
Należności od jednostek powiązanych
Należności od jednostek niepowiązanych
Należności od pracowników
Należności z tytułu zwrotu podatku VAT
Inne należności
Łączna wartość należności
Odpisy z tytułu utraty wartości należności
Wartość księgowa netto należności

4.6.2. Odpisy z tytułu utraty wartości

Pozycja	Okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.	Okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
Stan na początek okresu
Odpisy utworzone w okresie
Odpisy z tytułu należności nieściągalnych
Stan na koniec okresu

4.7. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Pozycja	2024-12-31	2023-12-31
Środki pieniężne na rachunkach bankowych
Gotówka w kasie
Ekwiwalenty środków pieniężnych (krótkoterminowe inwestycje)
Łączna wartość środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

4.8. Aktywa finansowe wycenione wg wartości godziwej przez wynik finansowy

Pozycja	2024-12-31	2023-12-31
Instrumenty pochodne (aktywa)
Inne aktywa finansowe
Łączna wartość

4.9. Kapitał własny

4.9.1. Kapitał akcyjny

Pozycja	2024-12-31	2023-12-31	2022-12-31
Kapitał akcyjny, nominalna wartość	2594001OQ9XCY71S505	2594001OQ9XCY71S505	2594001OQ9XCY71S505
Liczba akcji

4.9.2. Zyski zatrzymane

Pozycja	Okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.	Okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
Stan na początek okresu
Zysk (strata) netto okresu
Dywidendy wypłacone
Przekazanie zysków do kapitału zapasowego
Stan na koniec okresu

4.9.3. Zysk na akcję

Pozycja	Okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.	Okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
Zysk (strata) netto przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej
Średnia ważona liczba akcji zwykłych
Zysk (strata) na akcję podstawowy
Zysk (strata) na akcję rozwodniony

4.9.4. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty

Pozycja	Okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.	Okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
Dywidenda wypłacona w okresie
Dywidenda zaproponowana do wypłaty po dniu bilansowym

4.9.5. Kapitał przypadający udziałom niedającym kontroli

Pozycja	2024-12-31	2023-12-31
Stan na początek okresu
Zysk (strata) netto okresu przypadający na udziały mniejszościowe
Zmiany w kapitale własnym
Stan na koniec okresu

4.10. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

Pozycja	2024-12-31	2023-12-31
Zobowiązania handlowe
Zobowiązania wobec pracowników (wynagrodzenia, premie)
Zobowiązania podatkowe (inne niż dochodowy)
Zobowiązania wobec jednostek powiązanych
Zobowiązania wobec jednostek niepowiązanych
Pozostałe zobowiązania
Łączna wartość zobowiązań

5. Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów

5.1. Przychody netto ze sprzedaży produktów

5.1.1. Segmenty operacyjne

W roku obrotowym 2024 Grupa Kapitałowa SIMFABRIC S.A. prowadziła działalność w następujących głównych segmentach operacyjnych:

Rozwój oprogramowania na zamówienie: Obejmuje tworzenie niestandardowych rozwiązań informatycznych dla klientów.
Doradztwo technologiczne i IT: Usługi konsultingowe, optymalizacyjne i strategiczne w obszarze IT.
Rozwiązania chmurowe i infrastruktura: Wdrażanie i zarządzanie rozwiązaniami opartymi na chmurze.
Sztuczna inteligencja i analiza danych: Projekty związane z uczeniem maszynowym, analizą danych i zastosowaniami AI.

5.1.2. Informacje dotyczące produktów i usług

Główne produkty i usługi oferowane przez Grupę Kapitałową obejmują:

Tworzenie dedykowanego oprogramowania biznesowego.
Rozwój i integracja systemów informatycznych.
Migracja do chmury i zarządzanie infrastrukturą chmurową.
Analiza danych, budowa hurtowni danych i narzędzi analitycznych.
Wdrażanie rozwiązań z zakresu sztucznej inteligencji i uczenia maszynowego.
Konsultacje strategiczne w zakresie transformacji cyfrowej.

5.1.3.# Informacje dotyczące głównych klientów

5.2. Koszty działalności operacyjnej

5.2.1. Specyfikacja kosztów działalności operacyjnej

5.2.2. Specyfikacja kosztu amortyzacji

5.2.3. Specyfikacja kosztu usług obcych

5.2.4. Specyfikacja kosztu wynagrodzeń i świadczeń pracowniczych

5.3. Inne koszty operacyjne

5.4. Przychody i koszty finansowe

5.4.1. Specyfikacja przychodów finansowych

5.4.2. Specyfikacja kosztów finansowych

5.5. Podatek dochodowy

5.5.1. Podstawowe składniki obciążenia podatku dochodowego

5.5.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatku

5.5.3. Struktura aktywów i rezerw z tyt. odroczonego podatku dochodowego

6. Instrumenty finansowe i zarządzanie ryzykiem finansowym

6.1. Instrumenty finansowe

6.2. Hierarchia wartości godziwej instrumentów finansowych

6.3. Ryzyka związane z instrumentami finansowymi

6.4. Ryzyko rynkowe

6.4.1. Ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych

6.4.2. Ryzyko walutowe

6.5. Ryzyko kredytowe

6.6. Ryzyko utraty płynności

Strona 3 z 44

Grupa Kapitałowa SIMFABRIC S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

6.7. Zarządzanie kapitałem

7. Pozostałe noty objaśniające

7.1. Wynagrodzenia oraz świadczenia kluczowego personelu kierowniczego w Grupie kapitałowej

7.2. Informacja o transakcjach i rozrachunkach z osobami powiązanymi

7.3. Informacja o transakcjach oraz rozrachunkach pomiędzy jednostkami wchodzącymi w skład Grupy Kapitałowej SIMFABRIC S.A.

7.4. Zobowiązania i aktywa warunkowe

7.5. Informacja o korektach błędów poprzednich okresów

7.6. Ryzyko związane z ulgą IP BOX

7.7. Ryzyko związane z konfliktem zbrojnym na terytorium Ukrainy

7.8. Informacja o zdarzeniach następujących po zakończeniu okresu sprawozdawczego, które nie zostały uwzględnione w sprawozdaniu finansowym.

Strona 4 z 44

Grupa Kapitałowa SIMFABRIC S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

I. Wybrane skonsolidowane dane finansowe

WYBRANE SKONSOLIDOWANE DANE FINANSOWE

	od 01.01.2024 do 31.12.2024	od 01.01.2023 do 31.12.2023	od 01.01.2024 do 31.12.2024	od 01.01.2023 do 31.12.2023
	PLN`000 \| PLN`000	EUR`000 \| EUR`000
Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług	10 325	11 261	2 399	2 487
Zysk (strata) z działalności operacyjnej	86	(404)	20	(89)
EBITDA*	2 970	2 087	690	461
Zysk (strata) brutto	(211)	(1 539)	(49)	(340)
Zysk (strata) netto, w tym:	(219)	(1 544)	(51)	(341)
- przypadający na Jednostkę dominującą	(214)	(1 286)	(50)	(284)
- przypadający na udziały niedające kontroli	(5)	(258)	(1)	(57)
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	(798)	(906)	(185)	(200)
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	(824)	(3 849)	(191)	(850)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	2 074	44	482	10
Przepływy pieniężne netto – razem	452	(4 711)	105	(1 040)
Średnioważona liczba akcji w okresie	6 570 184	6 250 000	6 570 184	6 250 000
Zysk (strata) netto na jedną akcję zwykłą przypadający akcjonariuszom Jednostki dominującej (w zł/EUR)	(0,3)	(0,21)	(0,01)	(0,05)

*EBITDA liczona jako zysk z działalności operacyjnej powiększony o amortyzację

WYBRANE SKONSOLIDOWANE DANE FINANSOWE

	Na dzień 31 grudnia 2024	Na dzień 31 grudnia 2023	Na dzień 31 grudnia 2024	Na dzień 31 grudnia 2023
	PLN`000 \| PLN`000	EUR`000 \| EUR`000
Aktywa / Pasywa razem	20 912	32 307	4 894	6 831
Aktywa trwałe	10 226	15 032	2 393	2 873
Aktywa obrotowe	10 686	17 275	2 501	3 958
Kapitał własny przypadający akcjonariuszom Jednostki dominującej	14 231	10 440	3 331	2 584
Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania	4 079	11 569	955	2 388
Zobowiązania długoterminowe	36	948	-	-
Zobowiązania krótkoterminowe	4 043	10 622	946	2 170
Liczba akcji na dzień bilansowy	10 937 500	6 250 000	10 937 500	6 250 000
Wartość księgowa na jedną akcję (w zł/EUR )	1,54	3,09	0,36	0,68

Powyższe dane finansowe zostały przeliczone na EUR według następujących zasad:

pozycje aktywów i pasywów – według średniego kursu określonego przez NBP na dzień 31 grudnia 2024 r. – 4,2730 PLN/EURO oraz na dzień 31 grudnia 2023 r. – 4,3480 PLN/EURO,
pozycje skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów oraz skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych – według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów określonych przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca okresu sprawozdawczego: od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r. – 4,3042 PLN/EUR oraz od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. – 4,5284 PLN/EUR.

Strona 5 z 44

Grupa Kapitałowa SIMFABRIC S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

II. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe

1. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe z całkowitych dochodów

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

Nota	od 01.01.2024 do 31.12.2024	od 01.01.2023 do 31.12.2023
	PLN`000 \| PLN`000
Działalność kontynuowana
Przychody
Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług	5.1.	10 325
Pozostałe przychody	-	27
Koszty działalności operacyjnej
Amortyzacja	5.2.2.	2 884
Zużycie materiałów i energii	-	-
Usługi obce	5.2.3.	6 949
Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze	5.2.4.	240
Pozostałe koszty według rodzaju	-	-
Inne koszty operacyjne	5.3.	190
Zysk (strata) z działalności operacyjnej		86
Przychody finansowe	5.4.1.	225
Koszty finansowe	5.4.2.	59
Zysk (strata) z udziału w jednostkach stowarzyszonych		(24)
Wynik na utracie kontroli w spółkach zależnych	1.3.2.	(439)
Zysk (strata) przed opodatkowaniem		(211)
Podatek dochodowy	5.5.	8
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej		(219)
Działalność zaniechana
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej		-
Zysk (strata) netto, w tym:		(219)
- przypadający na Jednostkę dominującą		(214)
- przypadający na udziały niedające kontroli		(5)
Inne całkowite dochody		-
Całkowite dochody ogółem, w tym:		(219)
- przypadające na Jednostkę dominującą		(214)
- przypadające na udziały niedające kontroli		(5)
Zysk (strata) netto na jedną akcję przypadający akcjonariuszom Jednostki dominującej (zł)
Podstawowy, w tym:		(0,30)
- z działalności kontynuowanej	4.9.3.	(0,30)
- z działalności zaniechanej		-
Rozwodniony, w tym:		(0,30)
- z działalności kontynuowanej	4.9.3.	(0,30)
- z działalności zaniechanej		-

Strona 6 z 44

Grupa Kapitałowa SIMFABRIC S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

2. Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

AKTYWA

Nota	Na dzień 31 grudnia 2024	Na dzień 31 grudnia 2023
	PLN`000 \| PLN`000
Aktywa trwałe	10 226	12 493
Wartość firmy	4.1.	131
Wartości niematerialne	4.2.	3 424
Rzeczowe aktywa trwałe	4.3.	8
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wyceniane metodą praw własności	4.4.	3 764
Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu	4.5.	296
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	4.8.	2 400
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	-	203
Aktywa obrotowe	10 686	17 210
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe	4.6.	9 501
Należność z tytułu podatku dochodowego	-	-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	4.7.	759
Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu	4.5.	426
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	4.8.	-
Aktywa obrotowe inne niż aktywa zakwalifikowane jako przeznaczone do sprzedaży		10 686
Aktywa razem		20 912

PASYWA

Nota	Na dzień 31 grudnia 2024	Na dzień 31 grudnia 2023
	PLN`000 \| PLN`000
Kapitał własny	16 833	19 322
Kapitały przypadające akcjonariuszom Jednostki dominującej		14 232
Kapitał akcyjny	4.9.1.	1 094
Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów	-	2 680
Pozostałe kapitały rezerwowe	-	-
Zyski zatrzymane	4.9.2.	10 458
Kapitał przypadający udziałom niedającym kontroli	4.9.5.	2 601
Zobowiązanie długoterminowe		36
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	-	36
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe	4.10.	-
Zobowiązania krótkoterminowe	4 043	9 433
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe	4.10.	4 032
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego	-	-
Kredyty i pożyczki	-	-
Zobowiązania krótkoterminowe inne niż związane z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży		4 043
Zobowiązania razem		4 079
Pasywa razem		20 912

Strona 7 z 44

Grupa Kapitałowa SIMFABRIC S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

3. Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

Za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024

	Kapitał akcyjny	Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów	Pozostałe kapitały rezerwowe	Zyski zatrzymane	Przypadające akcjonariuszom Jednostki dominującej	Przypadające udziałom niedającym kontroli	Kapitał własny razem
Stan na 1 stycznia 2024 roku	625	1 090	-	9 521	11 236	8 086	19 322
Korekta błędów lat poprzednich	-	-	-	-	-	-	-
Stan na 1 stycznia 2024 roku po korektach błędów lat poprzednich	625	1 090	-	9 521	11 236	8 086	19 322
Całkowite dochody:	-	-	-	(214)	(214)	(5)	(219)
Zysk/strata netto roku obrotowego	-	-	-	(214)	(214)	(5)	(219)
Inne całkowite dochody	-	-	-	-	-	-	-
Emisja akcji	469	1 590	-	-	2 059	-	2 059
Zwiększenia (zmniejszenia) udziałów własnościowych w jednostkach zależnych nie powodujące utraty kontroli	-	-	-	1 151	1 151	1 206	2 357
Utrata kontroli w jednostkach zależnych	-	-	-	-	-	(6 686)	(6 686)
Zwiększenie

Kapitał akcyjny	Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów	Pozostałe kapitały rezerwowe	Zyski zatrzymane	Przypadające akcjonariuszom Jednostki dominującej	Przypadające udziałom niedającym kontroli	Kapitał własny razem
Stan na 1 stycznia 2023 roku	625	1 090	575	10 806	13 096	11 749
Korekta błędów lat poprzednich	-	-	-	-	-	-
Stan na 1 stycznia 2023 roku po korektach błędów lat poprzednich	625	1 090	575	10 806	13 096	11 749
Całkowite dochody:	-	-	-	(1 286)	(1 286)	(258)
Zysk/strata netto roku obrotowego	-	-	-	(1 286)	(1 286)	(258)
Inne całkowite dochody	-	-	-	-	-	-
Zwiększenia (zmniejszenia) udziałów własnościowych w jednostkach zależnych nie powodujące utraty kontroli	-	-	(575)	-	(575)	(3 405)
Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego	-	-	(575)	(1 286)	(1 861)	(3 663)
Stan na 31 grudnia 2023 roku	625	1 090	-	9 521	11 236	8 086

Strona 8 z 44
Grupa Kapitałowa SIMFABRIC S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

4. Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

| | od 01.01.2024 do 31.12.2024 PLN000 | od 01.01.2023 do 31.12.2023 PLN000 |
|---|---|---|
| PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ | | |
| Zysk (strata) przed opodatkowaniem | (211) | (1 539) |
| Korekty | (587) | 682 |
| Amortyzacja | 2 884 | 2 491 |
| Przychody z tytułu odsetek | (63) | (130) |
| Udział w wyniku jednostek stowarzyszonych wycenianych metodą praw własności | 24 | - |
| Wynik na utracie kontroli w spółce zależnej | 439 | - |
| Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości | 29 | - |
| Przeszacowanie aktywów finansowych do wartości godziwej | - | 470 |
| Zmiana stanu rezerw | (62) | - |
| Zmiana stanu należności | (858) | (9 865) |
| Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów | (2 935) | 7 716 |
| Inne korekty z działalności operacyjnej | (45) | - |
| Środki pieniężne wygenerowane na działalności operacyjnej | (798) | (857) |
| Podatek dochodowy zapłacony | - | (49) |
| Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej | (798) | (906) |
| PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ | | |
| Wpływy z udzielonych pożyczek stronom trzecim | 149 | 100 |
| Wpływy z udzielonych pożyczek stronom powiązanym | 27 | 30 |
| Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych | (889) | (3 979) |
| Udzielenie pożyczek stronom trzecim | (27) | - |
| Inne wpływy (wydatki) inwestycyjne | (84) | - |
| Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej | (824) | (3 849) |
| PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ | | |
| Wpływy z emisji akcji | 1 879 | - |
| Kredyty bankowe i pożyczki zaciągnięte | 199 | 44 |
| Inne wpływy (wydatki) finansowe | (4) | - |
| Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej | 2 074 | 44 |
| PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM bez zmian z tytułu różnic kursowych | 452 | (4 711) |
| zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych | - | - |
| PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM | 452 | (4 711) |
| ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU | 307 | 5 019 |
| ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU, W TYM | 759 | 307 |
| - o ograniczonej możliwości dysponowania | - | - |

Strona 9 z 44
Grupa Kapitałowa SIMFABRIC S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

III. Dodatkowe noty i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej SIMFABRIC S.A. za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

1. Informacje ogólne o Grupie kapitałowej

Na dzień 31 grudnia 2024 roku Jednostka dominująca SIMFABRIC S.A. tworzyła grupę kapitałową (dalej: „Grupa”; „Grupa Emitenta”; „Grupa kapitałowa”). Skonsolidowane sprawozdania finansowe Grupy Emitenta obejmują Jednostkę dominującą oraz jednostki zależne. Rokiem obrotowym Grupy jest rok kalendarzowy. Sprawozdania finansowe jednostek zależnych sporządzone zostały za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie finansowe Jednostki dominującej, przy zastosowaniu spójnych zasad rachunkowości. Czas trwania działalności jednostek wchodzących w skład Grupy kapitałowej Emitenta jest nieograniczony. Spółki zależne podlegają konsolidacji metodą pełną.

1.1. Informacje ogólne o jednostce dominującej

SimFabric Spółka Akcyjna (Spółka, Emitent) powstała w wyniku przekształcenia spółki SimFabric sp. z o.o. w spółkę akcyjną na podstawie uchwały Nadzwyczajnego Zgromadzenia Wspólników spółki SimFabric sp. z o.o. z dnia 4 stycznia 2019 roku (akt notarialny Rep. A nr 27/2019) sporządzonego przed notariuszem Jadwigą Zacharzewską w Kancelarii Notarialnej Jadwiga Zacharzewska, Anna Niżyńska Notariusze Spółka Cywilna. Przekształcenie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę akcyjną nastąpiło w dniu 31 stycznia 2019 roku. Zgodnie ze Statutem Spółka została zawiązana na czas nieokreślony. Rokiem obrotowym jednostki dominującej jest rok kalendarzowy. Siedziba Spółki mieści się w Polsce w Warszawie przy Al. Jana Pawła II 27. Siedziba Spółki mieści się w lokalu użytkowanym na podstawie umowy najmu. Postanowieniem Sądu Rejonowego dla m. st. Warszawy w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego SimFabric S.A. została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego – Rejestru Przedsiębiorców pod numerem KRS 0000769437. Spółka działa na podstawie przepisów ustawy z dnia 15 września 2000 r. Kodeks spółek handlowych oraz w oparciu o Statut. Biuro Jednostki dominującej mieści się przy Al. Jana Pawła II 27 w Warszawie. SimFabric S.A. zarejestrowana jest w Polsce. Spółka dominująca posiada numer NIP 9512422921 oraz symbol REGON 365901996. Podstawowym przedmiotem działalności jest działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych. Działalność gospodarcza prowadzona jest na terenie Polski.

Skład organów zarządczych i nadzorujących w Jednostce dominującej na dzień 31 grudnia 2024 r.:
* Zarząd: Julia Leszczyńska - Prezes Zarządu
* Rada Nadzorcza: Marcin Woszczak - Przewodniczący Rady Nadzorczej, Tadeusz Leszczyński - Członek Rady Nadzorczej, Monika Hieropolitańska - Członek Rady Nadzorczej, Patrycja Białorucka - Członek Rady Nadzorczej, Kamila Woszczak - Członek Rady Nadzorczej.

Strona 10 z 44
Grupa Kapitałowa SIMFABRIC S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Skład organów zarządczych i nadzorujących w Jednostce dominującej na dzień zatwierdzenia do publikacji skonsolidowanego sprawozdania finansowego:
* Zarząd: Julia Leszczyńska - Prezes Zarządu
* Rada Nadzorcza: Marcin Woszczak - Przewodniczący Rady Nadzorczej, Tadeusz Leszczyński - Członek Rady Nadzorczej, Monika Hieropolitańska - Członek Rady Nadzorczej, Patrycja Białorucka - Członek Rady Nadzorczej, Kamila Woszczak - Członek Rady Nadzorczej.

1.2. Podstawowa działalność Grupy kapitałowej

Podstawowa działalność spółek wchodzących w skład Grupy kapitałowej obejmuje działalność wydawniczą w zakresie gier komputerowych. Działalność gospodarcza prowadzona jest na terenie Polski, jednak sprzedaż produktów Grupy odbywa się na całym świecie.

1.3. Jednostki zależne

1.3.1. Jednostki zależne wchodzące w skład Grupy kapitałowej

Na dzień 31 grudnia 2024 r. w skład Grupy Kapitałowej SimFabric S.A. wchodzi Jednostka dominująca oraz jednostka zależna Mobile Fabric S.A.

Nazwa	Główna działalność	Kraj założenia	% udziałów w kapitale 31.12.2024	% udziałów w kapitale 31.12.2023
Mobile Fabric S.A.	Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych	Polska	59,08 %	59,08 %

1.3.2. Zmiany w strukturze Grupy kapitałowej w 2024 roku

W 2024 r. w Grupie Kapitałowej SimFabric S.A. utraciła kontrolę w spółkach Blind Warrior sp. z o.o., GR Games S.A. oraz VRFabric S.A. W dniu 30 czerwca 2024 roku nastąpiła transakcja zbycia wszystkich akcji GR Games S.A. oraz udziałów Blind Warrior sp. z o.o., posiadanych przez SimFabric S.A. na rzecz Pana Emila Leszczyńskiego. Transakcja została rozliczona na podstawie aneksu do umowy pożyczki z dnia 27 marca 2024 roku (wartość pożyczki wynosiła 1,3 mln. zł), w której należność za nabycie akcji GR Games S.A. oraz za udziały Blind Warrior sp. z o.o. (o łącznej wartości 21 tys. zł) zostały potrącone z udzielonej pożyczki. SimFabric S.A. zdecydował się na zbycie akcji w spółce GR Games S.A. oraz udziałów w Blind Warrior sp. z o.o. ze względu na fakt, że były to dwie spółki celowe w grupie, które zostały powołane w konkretnym celu. GR Games S.A. w celu tworzenia gier wyścigowych, Blind Warrior sp. z o.o. w celu realizacji grantu otrzymanego z Narodowego Centrum Badań i Rozwoju (NCBiR). Oba projekty zostały sfinalizowane, a dalszy rozwój spółek SimFabric S.A. chce powierzyć już w całości nowym akcjonariuszom większościowym. W dniu 27 marca 2024 roku Pan Emil Leszczyński udzielił spółce SimFabric S.A. pożyczki gotówkowej. W dniu 30 czerwca 2024 roku został podpisany aneks do umowy pożyczki, w której cześć pożyczki została rozliczona na poczet zakupu akcji i udziałów w spółkach GR Games S.A. oraz Blind Warrior sp. z o.o. Aneks zawierał również przekazanie pozostałej części pożyczki na poczet zaliczki na akcje SimFabric S.A. nowej emisji. Pan Emil Leszczyński jest większościowym akcjonariuszem SimFabric S.A. Utrata kontroli w VRFabric S.A. była skutkiem nowej emisji akcji danej spółki, która nie została objęta przez Grupę. W wyniku rejestracji podwyższenia kapitału akcyjnego danej spółki w dniu 26 sierpnia 2024 r. udział Jednostki dominującej w VRFabric S.A. zmalał do 38,61%. Na dzień 31 grudnia 2024 r. dana spółka stanowi jednostkę stowarzyszoną.

Strona 11 z 44
Grupa Kapitałowa SIMFABRIC S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Wynik na utracie kontroli

Nazwa podmiotu	Wartość godziwa na moment utraty kontroli	Wynik na utracie kontroli
w jednostce zależnej
Blind Warrior sp. z o.o.	-	43
GR Games S.A.	-	(75)
VRFabric S.A.	3 918	(408)
Razem:	3 918	(439)

Nazwa Spółki: Blind Warrior sp. z o.o.
Moment utraty kontroli: 30 czerwca 2024 r.
Cena sprzedaży: 2
Wartość godziwa pozostałej kwoty inwestycji: -
Aktywa netto na dzień zbycia (-): (169)
Wartość firmy na dzień zbycia (-): -
Udział mniejszości na dzień zbycia: (127)
Wynik na utracie kontroli: 43

Nazwa Spółki: GR Games S.A.
Moment utraty kontroli: 30 czerwca 2024 r.
Cena sprzedaży: 19
Wartość godziwa pozostałej kwoty inwestycji: -
Aktywa netto na dzień zbycia (-): 2 098
Wartość firmy na dzień zbycia (-): -
Udział mniejszości na dzień zbycia: 1 795
Zrealizowana marża: 210
Wynik na utracie kontroli: (75)

Nazwa Spółki: VRFabric S.A.
Moment utraty kontroli: 26 sierpnia 2024 r.
Cena sprzedaży: Nie dotyczy
Wartość godziwa pozostałej kwoty inwestycji: 3 918
Aktywa netto na dzień rejestracji podwyższenia (-): 9 810
Wartość firmy na dzień rejestracji podwyższenia (-): -
Udział mniejszości na dzień rejestracji podwyższenia: 5 017
Zrealizowana marża: 467
Wynik na utracie kontroli: (408)

Przepływy pieniężne powstałe w wyniku utraty kontroli w spółce zależnej

Nazwa jednostki	Całkowita otrzymana zapłata	Część zapłaty składająca się ze środków pieniężnych i ekwiwalentów	Utracone środki pieniężne i ekwiwalenty	Wartość netto przepływów z tytułu transakcji
Blind Warrior sp. z o.o.	-	-	2	2
GR Games S.A.	-	-	2	2
VRFabric S.A.	-	-	80	80
Razem:	-	-	84	84

Strona 12 z 44
Grupa Kapitałowa SIMFABRIC S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Wybrane dane jednostki zależnej na moment utraty kontroli

Wyszczególnienie	Środki pieniężne	Aktywa trwałe	Aktywa obrotowe	Zobowiązania długoterminowe	Zobowiązania krótkoterminowe
Blind Warrior sp. z o.o.	2 722	61	-	96	-
GR Games S.A.	2 1	748	402	-	51
VRFabric S.A.	80	2 773	10 172	-	3 043

1.3.3. Informacje finansowe dotyczące jednostek zależnych

Jednostka zależna Mobile Fabric S.A. sporządza sprawozdania finansowe zgodnie z Ustawą o rachunkowości. Zaprezentowane w poniższych tabelach wyniki zostały dostosowane do zasad rachunkowości stosowanych przez Jednostkę dominującą SimFabric S.A.

Wyszczególnienie	Na dzień 31 grudnia 2024	Na dzień 31 grudnia 2023
Aktywa obrotowe	3 483	2 719
Aktywa trwałe	4 459	5 234
Zobowiązania krótkoterminowe	1 569	1 626
Zobowiązania długoterminowe	-	-
Przychody	4 137	2 078
Wynik finansowy z działalności kontynuowanej	44	(143)
Wynik finansowy z działalności zaniechanej	-	-
Inne całkowite dochody	-	-
Całkowite dochody ogółem	44	(33)

1.4. Jednostki stowarzyszone

Grupa wywiera znaczący wpływ na jednostkę VRFabric S.A., która w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wyceniana jest metodą praw własności.

Nazwa	Główna działalność	Kraj założenia	% udziałów w kapitale 31.12.2024	% udziałów w kapitale 31.12.2023
VRFabric S.A.	Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych	Polska	38,61%	48,86 %

VRFabric S.A. na koniec poprzedniego roku obrotowego stanowiła jednostkę zależną. Szczegółowe informacje dotyczące utraty kontroli w danej spółce przedstawiono w nocie III.1.3.2. „Zmiany w strukturze Grupy kapitałowej w 2024 roku”.

2. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Jednostki dominującej w dniu 30 kwietnia 2025 roku.

3. Format oraz ogólne zasady sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Zarząd Jednostki dominującej oświadcza, iż sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej SimFabric S.A. zostało sporządzone wedle najlepszej wiedzy, według stanu na dzień 31 grudnia 2024 roku, zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości. Sprawozdanie finansowe Grupy odzwierciedla sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy Grupy w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny.

3.3. Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zostało zgodnie z zasadą kosztu historycznego.

Strona 13 z 44
Grupa Kapitałowa SIMFABRIC S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe składa się z:
* skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej,
* skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów,
* skonsolidowanego sprawozdania ze zmian w kapitale własnym,
* skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych,
* dodatkowych not i objaśnień do skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Wartości w konsolidowanym sprawozdaniu finansowym podane zostały w tysiącach złotych („tys. PLN”). Niektóre liczby wykazane sumarycznie w niniejszym sprawozdaniu mogą nie stanowić dokładnych sum arytmetycznych wartości wchodzących w ich skład z uwagi na prezentację sprawozdania w tysiącach PLN i stosowane zaokrąglenia. Najważniejsze zasady rachunkowości zastosowane przy sporządzaniu niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego przedstawione zostały w dalszych częściach niniejszego sprawozdania. Zasady te stosowane były we wszystkich prezentowanych okresach w sposób ciągły.

3.1.1. Oświadczenie o zgodności

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez Unię Europejską („MSSF UE”). MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”). Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych przez Jednostkę zasad rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE.

3.1.2. Założenie kontynuacji działalności

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie istnieją żadne okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji działalności gospodarczej przez Grupę. Zarząd Jednostki dominującej dokonał oceny możliwości kontynuowania działalności Grupy i nie stwierdził występowania jakichkolwiek istotnych niepewności w tym zakresie.

3.2. Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień 31 grudnia 2024 roku i obejmuje okres 12 miesięcy. Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym oraz pozycjach pozabilansowych zaprezentowano porównywalne dane finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku. Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów oraz w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych zaprezentowano porównywalne dane finansowe za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku.

3.3. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza

Pozycje zawarte w sprawozdaniach finansowych wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym Grupa prowadzi działalność („waluta funkcjonalna". Polski nowy złoty (PLN) jest walutą funkcjonalną i walutą prezentacji Grupy. Wybór waluty funkcjonalnej w przypadku jednostki prowadzącej działalność na rynkach międzynarodowych i identyfikacja waluty, którą należy uznać za walutę używaną w podstawowym środowisku ekonomicznym, w jakim prowadzi działalność Grupa i jednostki wchodzące w jej skład, jest decyzją subiektywną, co zostało opisane w nocie 3.4.22. „Znaczące

Strona 14 z 44
Grupa Kapitałowa SIMFABRIC S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

szacunki i osądy”. Grupa monitoruje istotne zmiany w środowisku ekonomicznym, które mogłyby wpłynąć na zmianę wyboru waluty funkcjonalnej Grupy. Poszczególne pozycje aktywów i pasywów na koniec okresu sprawozdawczego, wyrażone w walutach innych niż polski złoty, wycenia się po kursie średnim NBP z ostatniego dnia okresu sprawozdawczego. Różnice kursowe wynikające z przeliczenia zagranicznych środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego uznaje się za przychody i koszty finansowe. Kursy bilansowe przyjęte do wyceny:

Wyszczególnienie	Na dzień 31 grudnia 2024	Na dzień 31 grudnia 2023
EUR/PLN	4,2730	4,3480
USD/PLN	4,1012	3,9350

3.4. Stosowane zasady rachunkowości

3.4.1. Zakres i metody konsolidacji

Jednostki zależne podlegają pełnej konsolidacji od dnia przejęcia nad nimi kontroli przez Grupę. Zaprzestanie pełnej konsolidacji następuje z dniem ustania kontroli. Jednostki współkontrolowane i stowarzyszone początkowo ujmuje się wg cen nabycia, a następnie rozlicza się metodą praw własności. Jednostki zależne to podmioty kontrolowane przez Spółkę. Spółka sprawuje kontrolę nad inną jednostką w przypadku, gdy z tytułu swojego zaangażowania w tę jednostkę ma prawa do zmiennych wyników finansowych oraz ma możliwość wywierania wpływu na wysokość tych wyników finansowych poprzez sprawowanie władzy nad tą jednostką. Nabycie jednostek zależnych przez Grupę rozlicza się metodą przejęcia. Koszt nabycia ustala się jako wartość godziwą przekazanej zapłaty, pomniejszoną o wartość udziałów niekontrolujących w jednostce przejmowanej, powiększoną o wartość godziwą dotychczas posiadanych kapitałów w jednostce nabywanej, pomniejszoną o ujętą wartość netto (wartość godziwą) nabytych identyfikowalnych aktywów oraz przejętych zobowiązań.# Nadwyżkę kosztu nabycia nad wartością godziwą udziału Grupy w możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywach netto ujmuje się jako wartość firmy.
Jeżeli koszt przejęcia jest niższy od wartości godziwej aktywów netto przejętej jednostki zależnej, różnicę ujmuje się bezpośrednio w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Transakcje wewnątrz Grupy oraz rozrachunki między spółkami Grupy, jak i również niezrealizowane zyski na transakcjach wewnątrzgrupowych, eliminuje się. Eliminacji podlegają również niezrealizowane straty, chyba że transakcja dostarcza dowodów na utratę wartości przez przekazany składnik aktywów. W momencie utraty kontroli Grupa zaprzestaje ujmować aktywa i zobowiązania jednostki zależnej, udziały niekontrolujące i pozostałe składniki kapitałów związane z jednostką zależną. Ewentualna nadwyżka lub niedobór powstałe w wyniku utraty kontroli ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu. Jeżeli Grupa zatrzymuje jakiekolwiek udziały nie dające kontroli lub znaczącego wpływu w dotychczasowej jednostce zależnej, są one wyceniane w wartości godziwej na dzień utraty kontroli.

Zmiany udziałów właścicielskich Grupy w jednostkach zależnych

Zmiany udziałów Grupy w jednostkach zależnych nieskutkujące utratą kontroli rozlicza się jako transakcje kapitałowe. Wartość bilansowa udziałów zapewniających Grupie kontrolę oraz udziałów niedających kontroli podlega korekcie w celu odzwierciedlenia zmian we względnych udziałach w jednostkach zależnych. Wszelkie różnice pomiędzy kwotą korekty udziałów niedających kontroli a wartością godziwą kwoty zapłaconej lub otrzymanej odnosi się bezpośrednio na kapitał własny i przypisuje właścicielom Jednostki dominującej.

Strona 15 z 44
Grupa Kapitałowa SIMFABRIC S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

W momencie utraty przez Grupę kontroli nad jednostką zależną oblicza się zysk lub stratę - jako różnicę między: (i)sumą wartości godziwej otrzymanej zapłaty oraz wartości godziwej zachowanych udziałów (wartość godziwa ustalana zostaje w oparciu o dane wejściowe inne, niż notowane ceny poziomu 1, tj. o ceny sprzedaży zastosowane w umowach, które doprowadziły do utraty kontroli nad spółkami) oraz (ii)wartością bilansową aktywów (z uwzględnieniem wartości firmy) i zobowiązań jednostki zależnej - oraz ujmuje się w wyniku. W przypadku, gdy aktywa jednostki zależnej są wyceniane w kwocie przeszacowanej lub wartości godziwej i wynikający z tego skumulowany zysk lub strata jest ujmowany w pozostałych całkowitych dochodach i odnosi się do kapitału, wartości uprzednio ujęte w pozostałych całkowitych dochodach i skumulowane w kapitale własnym rozlicza się w taki sposób, jak gdyby Grupa bezpośrednio zbyła odpowiednie składniki aktywów (tj. przenosi się na wynik lub bezpośrednio do zysków zatrzymanych, zgodnie z zasadami odpowiedniego MSSF). Wartość godziwą inwestycji utrzymanej w byłej jednostce zależnej na dzień utraty kontroli uznaje się za wartość godziwą w momencie początkowego ujęcia, rozliczaną następnie zgodnie z MSSF 9 lub za koszt w momencie początkowego ujęcia inwestycji w jednostce stowarzyszonej lub jednostce współkontrolowanej.

3.4.2. Zmiany zasad rachunkowości

Grupa nie dokonywała zmian w stosowanych zasadach rachunkowości, za wyjątkiem zastosowania nowych standardów i interpretacji obowiązujących od 1 stycznia 2024 roku, przedstawionych w pkt. 3.4.3. „Wpływ zmian standardów MSSF na skonsolidowane sprawozdanie finansowe”.

3.4.3. Wpływ zmian standardów MSSF na skonsolidowane sprawozdanie finansowe

Nowe lub zmienione regulacje MSSF/MSR oraz interpretacje KIMSF

Sporządzając skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok 2024 Grupa stosuje takie same zasady rachunkowości, jak przy sporządzaniu rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok 2023, z wyjątkiem zmian do standardów i nowych standardów i interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską, które obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2024 roku:
* Zmiany do MSSF 16 „Leasing – zobowiązanie z tytułu leasingu przy sprzedaży i leasingu zwrotnym”,
* Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe. Ujawnienia: ustalenia dotyczące finansowania dostawców”,
* Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
* Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe i długoterminowe;
* Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe i długoterminowe – odroczenie daty wejścia w życie;
* Zobowiązania długoterminowe z zobowiązaniami; zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku lub po tej dacie.

Zmiany nie mają istotnego wpływu na stosowane przez Grupę zasady (politykę) rachunkowości w odniesieniu do działalności Grupy lub jej wyników finansowych.

Nowe lub zmienione regulacje MSSF / MSR oraz interpretacje KIMSF zatwierdzone w UE, które obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2025 roku:
* Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych – brak możliwości wymiany”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku lub po tej dacie.

Standardy i interpretacje oczekujące na zatwierdzenie przez Unię Europejską

MSSF/MSR w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji wydanych

Strona 16 z 44
Grupa Kapitałowa SIMFABRIC S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych nowych standardów, zmian do standardów oraz nowej interpretacji, które na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w Unii Europejskiej (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w wersji pełnej):
* MSSF 19 „Jednostki zależne bez odpowiedzialności publicznej: ujawnienia”, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 roku lub po tej dacie,
* MSSF 18 „Prezentacja i ujawnianie informacji w sprawozdaniach finansowych”, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 roku lub po tej dacie,
* Zmiany do MSSF 9 oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe: zmiany w klasyfikacji i wyceny instrumentów finansowych”, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 roku lub po tej dacie,
* Zmiany do MSSF 9 oraz MSSF 7 „Umowy na energię elektryczną uzależnione od natury”, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 roku lub po tej dacie,
* Roczne poprawki do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (wersja 11), niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 roku lub po tej dacie.

Zarząd Jednostki dominującej jest w trakcie analizy powyższych zmian i oceny ich wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.

3.4.4. Wartość firmy

Wartość firmy stanowi nadwyżkę kosztu połączenia jednostek gospodarczych (zwanego także ceną nabycia lub ceną przejęcia) nad udziałem Spółki w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania na dzień przejęcia aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych jednostki przejmowanej. Połączenia Spółki z innymi jednostkami gospodarczymi są rozliczane metodą nabycia, według której następuje alokowanie kosztu połączenia, ustalanego według wartości godziwej zapłaty poczynionej za przejęcie kontroli nad przejmowaną jednostką gospodarczą lub jej częścią (przedsięwzięciem) na zidentyfikowane aktywa, zobowiązania i zobowiązania warunkowe przejmowanej jednostki. Powstała z alokacji kosztu przejęcia różnica o wartości dodatniej jest uznawana za wartość firmę. Ujemna różnica pomiędzy kosztem przejęcia i udziałem Spółki w wartości godziwej netto zidentyfikowanych na dzień przejęcia aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych przejmowanej jednostki jest uznawana za przychód i jest wykazywana niezwłocznie w Rachunku zysków i strat. Powstały w ten sposób przychód jest zaliczany do Pozostałych przychodów operacyjnych i tu wykazywany w odrębnej pozycji. Wartość firmy powstaje zarówno w przypadku przejęcia jednostki gospodarczej w wyniku połączenia zarejestrowanego w rejestrze sądowym, jak również w przypadku przejęcia udziałów kapitałowych w jednostkach zależnych. W pierwszym przypadku wartość firmy jest ujmowana zasadniczo w księgach rachunkowych i jest wykazywana w jednostkowym sprawozdaniu finansowym Spółki. W drugim przypadku jest ujmowana na poziomie dokumentacji konsolidacyjnej i podlega wykazaniu w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy kapitałowej. Wartość firmy ustala się także w przypadku przejęcia udziałów we wspólnie kontrolowanej jednostce lub w jednostce stowarzyszonej. W przypadku obejmowania udziałów metodą praw własności (dotyczy to zarówno wspólnie kontrolowanych jednostek, jak i jednostek stowarzyszonych) zasady wyceny wartości firmy są takie same, jak w przypadku jednostek zależnych, z tym że metoda praw własności nie pozwala na wykazywanie w bilansie nabytej wartości firmy. Wartość firmy podlega corocznemu testowi na utratę wartości.

3.4.5. Wartości niematerialne

Wartości niematerialne są ujmowane, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości spowodują one wpływ do Grupy korzyści ekonomicznych, które mogą być powiązane z tymi aktywami. Początkowe ujęcie wartości niematerialnych następuje według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Po ujęciu początkowym wartości niematerialne są wyceniane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości.

Strona 17 z 44
Grupa Kapitałowa SIMFABRIC S.A.# Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Wartości niematerialne są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności. Wartość amortyzacji wartości niematerialnych odnosi się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów do pozycji „Amortyzacja”.

Stawki amortyzacji odpowiadające okresowi ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych:
* Oprogramowanie komputerowe: od 2 lat do 5 lat,
* Prace rozwojowe: do 5 lat.

Grupa zalicza nakłady na tworzenie gier do pozycji „Gry komputerowe w toku wytwarzania” w ramach pozycji „Wartości niematerialne”. Koszty tworzenia gier poniesione przed rozpoczęciem sprzedaży lub zastosowaniem nowych rozwiązań ujmowane są jako „Gry komputerowe w toku wytwarzania”. Nakłady te obejmują wydatki pozostające w bezpośrednim związku z danym projektem. W momencie zakończenia prac i ujmowania nakładów związanych z realizacją danego projektu następuje przeksięgowanie nakładów z pozycji „Gry komputerowe w toku wytwarzania” na „Wytworzone gry komputerowe”.

Spółka amortyzuje wartość projektów metodą liniową przy zastosowaniu stawki 50%. Amortyzację rozpoczyna się w momencie, gdy składnik aktywów jest gotowy do użycia, tj. w momencie w którym gra komputerowa jest kompletna i zakończona (potwierdzeniem czego jest protokół zakończenia produkcji gry) oraz może zostać udostępniona do sprzedaży. Odpisy amortyzacyjne za każdy okres ujmuje się w ciężar sprawozdania z całkowitych dochodów.

Grupa przyjmuje, iż wartość końcowa aktywów niematerialnych wynosi 0 zł. Okres i metodę amortyzacji składnika wartości niematerialnych o określonym okresie użytkowania weryfikuje się co najmniej na koniec każdego roku obrotowego. Jeśli oczekiwany okres użytkowania składnika aktywów różni się znacząco od poprzednich szacunków, odpowiednio zmienia się okres amortyzacji. Jeśli nastąpiła zmiana oczekiwanego sposobu czerpania korzyści ekonomicznych ze składnika aktywów, zmienia się metodę amortyzacji, aby odzwierciedlić tę zmianę. Tego typu zmiany ujmuje się jako zmiany wartości szacunkowych zgodnie z MSR 8.

3.4.6. Rzeczowe aktywa trwałe

Środki trwałe

Środki trwałe są wyceniane w cenie nabycia powiększonej o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o odpisy umorzeniowe oraz ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Koszty poniesione po wprowadzeniu środka trwałego do użytkowania, takie jak koszty napraw, przeglądów, opłaty eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Jeżeli jest jednak możliwe wykazanie, że poniesione nakłady spowodowały zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych z tytułu posiadania danego środka trwałego ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, w takim przypadku zwiększają one wartość początkową tego środka trwałego (tzw. ulepszenie). W momencie likwidacji lub sprzedaży środków trwałych, zyski lub straty wynikające z tego faktu ujmowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako różnica między przychodami netto ze zbycia (jeśli takie były) a wartością bilansową tej pozycji. Środki trwałe, są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności.

Środki trwałe w budowie

Środki trwałe w budowie są wyceniane w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, w tym kosztów finansowych (z wyjątkiem różnic kursowych nie będących korektą płaconych odsetek), pomniejszonych o odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie są amortyzowane do momentu zakończenia ich budowy i oddania do użytkowania.

3.4.7. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wyceniane metodą praw własności

Jednostki stowarzyszone to wszystkie jednostki, na które Grupa wywiera znaczący wpływ, ale nie sprawuje nad nimi kontroli, co wiąże się zazwyczaj z udziałem w wysokości od 20% do 50% praw głosu. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wykazuje się metodą praw własności i w początkowym ujęciu ujmuje się je według ceny nabycia. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych obejmują wartość firmy ustaloną w momencie przejęcia. Udział Grupy w zyskach lub stratach jej jednostek stowarzyszonych po dacie przejęcia ujmuje się w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów. Skumulowane zmiany po dacie nabycia korygują wartość bilansową inwestycji. Jeżeli udział Grupy w stratach jednostki stowarzyszonej jest równy lub wyższy niż jej udział w tej jednostce stowarzyszonej, włącznie z innymi niezabezpieczonymi należnościami, wówczas Grupa nie ujmuje dalszych strat, chyba że zaciągnęła zobowiązania lub dokonała płatności w imieniu jednostki stowarzyszonej. Niezrealizowane straty z transakcji pomiędzy Grupą a jej jednostkami stowarzyszonymi są wyłączane do wysokości udziału Grupy w tych jednostkach stowarzyszonych.

3.4.8. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zaliczają się do kategorii aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu. Należności z tytułu dostaw i usług to należności od odbiorców usług Grupy, utrzymywane do czasu ich spłaty. Na dzień bilansowy należności wycenia się według zamortyzowanego kosztu, uwzględniając odpisy z tytułu utraty wartości. Należności o terminie zapadalności poniżej 12 miesięcy (licząc od daty ich ujęcia) nie podlegają dyskontowaniu. W ramach pozostałych należności ujmowane są głównie należności publicznoprawne (inne niż dotyczące podatku dochodowego), krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów oraz zaliczki. „Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe” w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wyodrębnione zostały w ramach oddzielnej pozycji (poza pozycją „Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu”, w której to Grupa zdecydowała się prezentować jedynie udzielone pożyczki).

3.4.9. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

„Środki pieniężne i ich ekwiwalenty” zaliczają się do kategorii aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu. Obejmują one depozyty bankowe płatne na żądanie, inne krótkoterminowe inwestycje z pierwotnym terminem wymagalności do 3 miesięcy (licząc od dnia ich założenia), o dużej płynności, łatwo wymieniane na określone kwoty środków pieniężnych oraz nienarażone na istotną zmianę wartości godziwej. „Środki pieniężne i ich ekwiwalenty” w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wyodrębnione zostały w ramach oddzielnej pozycji (poza pozycją „Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu”, w której to Grupa zdecydowała się prezentować jedynie udzielone pożyczki). Środki pieniężne zgromadzone na rachunkach VAT Grupa klasyfikuje jako ekwiwalenty oraz środki o ograniczonej możliwości dysponowania, z uwagi na występujące ograniczenia regulacyjne w zakresie regulowania bieżących zobowiązań za pomocą środków zgromadzonych na tych rachunkach, jak również zasilania nimi pozostałych rachunków bieżących (konieczne złożenie odpowiedniego wniosku do Urzędu Skarbowego).

3.4.10. Aktywa finansowe

Grupa zalicza swoje aktywa finansowe do następujących kategorii:
* wyceniane według zamortyzowanego kosztu:
* środki pieniężne i ekwiwalenty,
* należności handlowe,
* należności z tytułu udzielonych pożyczek,
* inne aktywa finansowe,
* wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
* wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
* instrumenty finansowe zabezpieczające.

Kwalifikacja dłużnych aktywów finansowych do odpowiedniej kategorii zależy od modelu biznesowego zarzadzania aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych. Standaryzowane transakcje kupna lub sprzedaży aktywów finansowych ujmuje się na dzień zawarcia.

Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie – są to aktywa finansowe utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek. Grupa do wyceny aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie stosuje metodę efektywnej stopy procentowej. Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania) i nieprzekazywane do faktoringu, nie podlegają dyskontowaniu.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez inne całkowite dochody – są to aktywa finansowe utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy jak i sprzedaż aktywów finansowych, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek.Zyski i straty na składniku aktywów finansowych stanowiącym instrument kapitałowy, dla którego zastosowano opcje wyceny do wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach, za wyjątkiem przychodów z tytułu otrzymanych dywidend. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat – są to wszystkie pozostałe aktywa finansowe. Zyski lub straty wynikające z wyceny składnika aktywów finansowych, kwalifikowanego jako wyceniany według wartości godziwej przez wynik finansowy, ujmuje się w wyniku finansowym w okresie, w którym powstały. Zyski lub straty wynikające z wyceny pozycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują również przychody z tytułu odsetek i dywidendy.

3.4.11. Hierarchia wartości godziwej

Wartość godziwa stanowi cenę, którą otrzymano by ze sprzedaży składnika aktywów lub zapłacono by za przeniesienie zobowiązania w transakcji między uczestnikami rynku przeprowadzonej na zwykłych warunkach na dzień wyceny. Grupa dokonuje wyceny wartości godziwej posługując się następującą hierarchią:

poziom 1: wartość oparta na danych wejściowych pochodzących z aktywnego rynku, które są traktowane jako źródło najbardziej wiarygodnych danych,
poziom 2: wartość oparta na danych wejściowych innych niż pochodzące z aktywnego rynku, które jednak są obserwowalne (obiektywne, mierzalne),
poziom 3: Wartość oparta na danych o charakterze nieobserwowalnym, stosowanych w zakresie , w jakim odpowiednie obserwowalne dane wejściowe są niedostępne. Nieobserwowalne dane wejściowe odzwierciedlają założenia, które przyjęliby uczestnicy rynku na potrzeby kalkulacji ceny składnika aktywów lub zobowiązania, w tym założenia dotyczące ryzyka.

Przeniesienie między poziomami hierarchii wartości godziwej następuje w sytuacji wystąpienia zmiany w zakresie źródeł pochodzenia danych wejściowych na potrzeby wyceny wartości godziwej, takich jak:

aktywny rynek,
brak aktywnego rynku, jednak dane obserwowalne na rynku,
subiektywne dane wejściowe.

Uznaje się, że przeniesienia pomiędzy poziomami hierarchii wartości godziwej mają miejsce na koniec okresu sprawozdawczego.

3.4.12. Utrata wartości

Aktywa niefinansowe

Aktywa o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji, lecz corocznie są testowane pod kątem możliwej utraty wartości. Aktywa amortyzowane są poddawane przeglądom pod kątem utraty wartości, jeżeli zdarzenia lub zmiany okoliczności wskazują, że wartość bilansowa może być niemożliwa do odzyskania. Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ujmuje się w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów i wykazuje się w wysokości, o którą wartość bilansowa składnika aktywów przewyższa wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna stanowi wyższą z dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży i wartości użytkowej. Dla potrzeb oceny utraty wartości aktywa grupuje się na najniższym poziomie, dla którego występują możliwe do zidentyfikowania przepływy pieniężne (ośrodki wypracowujące środki pieniężne). Niefinansowe aktywa, inne niż wartość firmy, w odniesieniu do których uprzednio stwierdzono utratę wartości, ocenia się na każdy dzień zakończenia okresu sprawozdawczego pod kątem występowania przesłanek wskazujących na możliwość odwrócenia dokonanego odpisu.

Aktywa finansowe

Odpis z tytułu utraty wartości (odpis na oczekiwane straty kredytowe) aktywów finansowych jest ujmowany na każdy dzień bilansowy. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. W przeciwnym razie Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu tego instrumentu finansowego w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Grupa wycenia oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentów finansowych w sposób uwzględniający:

nieobciążoną i ważoną prawdopodobieństwem kwotę, którą ustala się oceniając szereg możliwych wyników, wartość pieniądza w czasie,
racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań na dzień sprawozdawczy, dotyczące przeszłych zdarzeń, obecnych warunków i prognoz dotyczących przyszłych warunków gospodarczych.

Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych dla aktywów związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi wg zamortyzowanego kosztu niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Odpis na oczekiwane straty kredytowe dokonywany jest w oparciu o szacowane ratingi emitenta i przypisane danemu ratingowi prawdopodobieństwo wystąpienia straty oraz wysokość straty. W przypadku należności handlowych Grupa stosuje uproszczone podejście i szacuje odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia. Odpisy z tytułu utraty wartości należności handlowych wyceniane są w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności przy użyciu macierzy rezerw. Za zdarzenie niewypłacalności (przyjęcie założenia że kontrahent nie wywiąże się z zobowiązania) Grupa uznaje brak spłaty powyżej 360 dni od dnia wymagalności należności. Aby oszacować wartość oczekiwanych strat kredytowych związanych z należnościami handlowymi, na koniec każdego roku sprawozdawczego Grupa dokonuje analizy statystycznej obejmującej należności handlowe w podziale na zdefiniowane przez Grupę kategorie odbiorców (jednostek wchodzących w skład grupy kapitałowej, pozostałych odbiorców), bazując na danych historycznych dotyczących ściągalności należności. W kolejnym etapie analizy Grupa przeprowadza analizę portfelową, kalkulując dla każdej grupy odbiorców współczynnik strat kredytowych na bazie macierzy rezerw w poszczególnych przedziałach wiekowych. Wartość odpisów z tytułu utraty wartości należności w danym przedziale czasowym, które na dzień bilansowy nie są zaległe dla danej grupy odbiorców, równa jest iloczynowi wartości należności handlowych na dzień bilansowy i współczynnika straty kredytowej. Grupa uwzględnia informacje dotyczące przyszłości w stosowanych parametrach modelu szacowania strat oczekiwanych, poprzez zarządczą korektę bazowych współczynników prawdopodobieństwa niewypłacalności. W tym zakresie Grupa bierze pod uwagę zmiany danych makroekonomicznych takich jak np.: dynamika Produktu Krajowego Brutto, wskaźnik inflacji, stopa bezrobocia czy indeksy cen akcji WIG i w przypadku gdy nastąpiło ich istotne pogorszenie w stosunku do poprzedniego okresu, Grupa ocenia czy jest konieczność uwzględnienia w kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej dodatkowego elementu ryzyka związanego z sytuacją gospodarczą oraz prognozami na przyszłość. Na dzień 31 grudnia 2024 roku, Grupa nie zidentyfikowała przesłanek do zmodyfikowania założeń przyjętych do oceny oczekiwanej straty kredytowej. Kwota oczekiwanych strat kredytowych (lub kwota odwrócenia odpisu), jaka jest wymagana, aby dostosować odpis na oczekiwane straty kredytowe na dzień sprawozdawczy do kwoty, którą należy ująć, jest ujmowana w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów w ramach pozostałych kosztów operacyjnych. Kwotę odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych ujętych w kategorii „aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu" ujmuje się jako pomniejszenie wartości księgowej brutto składnika aktywów finansowych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Kwotę odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych ujętych w kategorii „aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody" ujmuje się w innych całkowitych dochodach i nie obniża ona wartości księgowej składnika aktywów finansowych.

3.4.13. Transakcje w walucie obcej

Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym prezentowane są w polskich złotych („PLN”), która stanowi walutę funkcjonalną Grupy. Należności i zobowiązania wyrażone w walutach obcych wycenia się na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień kursie średnim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według kursu obowiązującego na ten dzień. Aktywa i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych wycenia się po kursie obowiązującym w dniu ustalenia wartości godziwej. Pozycje niepieniężne wyceniane są według kosztu historycznego. Transakcje w walutach obcych wykazuje się w księgach w wartości nominalnej, przeliczonej na złote polskie według kursu średniego NBP. W momencie realizacji różnice kursowe od należności i zobowiązań wykazywane są jako pozostałe przychody finansowe lub pozostałe koszty finansowe. Różnice kursowe ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym powstają, z wyjątkiem różnic kursowych stanowiących koszty finansowania zewnętrznego, które dotyczących aktywów w budowie przeznaczonych do przyszłego wykorzystania operacyjnego, które włącza się do tych aktywów i traktuje, jako korekty kosztów odsetkowych.# 3.4.14.Kapitał własny

Kapitał własny Grupy stanowią:
* kapitał akcyjny Jednostki dominującej (wykazany w wartości nominalnej),
* nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji jednostki dominującej,
* pozostały kapitały rezerwowe, obejmujące:
- wartość niezarejestrowanego podwyższenia kapitału w Grupie kapitałowej,
- kapitał z tytułu zmiany aktywów netto jednostek stowarzyszonych,
* zyski zatrzymane, obejmujące:
- kapitał z tytułu zmiany proporcji udziałów nieskutkujących utratą kontroli w jednostkach zależnych,
- zyski z lat ubiegłych (obejmujące powstały z zysków lat ubiegłych kapitał zapasowy),
- wynik finansowy bieżącego okresu obrotowego,
* udziały niekontrolujące.

Grupa prezentuje udziały niekontrolujące w wartości proporcjonalnego udziału w aktywach netto jednostki zależnej. Zmiany w udziałach własnościowych w jednostce zależnej, które nie skutkują utratą kontroli, ujmuje się jako transakcje z właścicielami jednostki bezpośrednio w kapitale własnym. Wszelkie zmiany wartości udziałów niekontrolujących ujmowane są na podstawie proporcjonalnej wartości aktywów netto jednostki zależnej. W takim przypadku nie koryguje się wartości firmy oraz nie ujmuje się z tego tytułu zysków lub strat.

3.4.15.Zysk na akcję

Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku za rok przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Jednostki dominującej przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku. Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku za rok przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczby wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku powiększoną o średnią ważoną liczbę akcji zwykłych, które byłyby wyemitowane przy zamianie wszystkich rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych na akcje zwykłe.

Strona 22 z 44

3.4.16.Rezerwy

Rezerwy ujmowane są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków tożsamych ze stratami ekonomicznymi, oraz gdy można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania.

3.4.17.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

Zobowiązania handlowe stanowią zobowiązania do zapłaty za towary i usługi nabyte w toku zwykłej działalności gospodarczej Grupy od dostawców. Zobowiązania handlowe klasyfikuje się jako zobowiązania krótkoterminowe, jeżeli termin zapłaty przypada w ciągu jednego roku (lub w zwykłym cyklu działalności gospodarczej Grupy, jeżeli jest on dłuższy niż rok). W przeciwnym wypadku, zobowiązania wykazuje się jako długoterminowe. Zobowiązania handlowe są zobowiązaniami finansowymi. Zobowiązania finansowe na dzień bilansowy wyceniane są według metody zamortyzowanego kosztu. W ramach pozostałych zobowiązań ujmowane są głównie zobowiązania publicznoprawne (inne niż dotyczące podatku dochodowego), rozliczenia międzyokresowe bierne oraz zobowiązania z tytułu wynagrodzeń.

3.4.18.Odroczony podatek dochodowy

Rezerwa na podatek dochodowy jest tworzona metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do wszystkich dodatnich różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i pasywów a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym. Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmowany jest w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice i straty. Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu w części, w jakiej przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku. Aktywa z tytułu odroczonego podatku oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub zobowiązanie spełnione, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące i uchwalone na dzień bilansowy.

3.4.19.Kredyty i pożyczki

Grupa ujmuje zobowiązania z tytułu pożyczek i kredytów w wartości godziwej pomniejszonej o koszty transakcji, a następnie wycenia je metodą zamortyzowanego kosztu, stosując efektywną stopę procentową. W przypadku zmiany warunków pożyczki, Grupa analizuje, czy konieczne jest wyksięgowanie istniejącego zobowiązania i ujęcie nowego, zgodnie z wymogami MSSF 9 „Instrumenty finansowe”.

3.4.20.Uznawanie przychodów

Przychody ze sprzedaży produktów i usług

Przychody ze sprzedaży produktów i usług obejmują sprzedaż produktów wyprodukowanych przez Spółkę, do których ma ona wyłączne prawa licencyjne z tytułu ich wytworzenia lub nabyła licencje na ich wydawanie i dystrybucję oraz świadczone usługi na rzecz innych podmiotów. Przychody ujmowane są w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o przewidywane rabaty, zwroty klientów i podobne zmniejszenia, w tym podatek od towarów i usług VAT oraz inne podatki związane ze sprzedażą, za wyjątkiem podatku akcyzowego.

Strona 23 z 44

Spółka stosuje pięciostopniowy model, aby określić moment ujęcia przychodów oraz ich wysokości. Zakłada on, iż przychody powinny być ujęte wówczas (oraz w jakim stopniu), gdy Spółka przekazuje klientowi kontrolę nad usługami czy towarami, oraz w kwocie do jakiej Spółka oczekuje być uprawniona. Spółka ujmuje w ramach przychodu należnego za dany rok obrotowy przychody ze wszystkich źródeł i kanałów sprzedaży zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów, również w sytuacji w której ich rozliczenie następuje w następnych miesiącach po zakończeniu roku obrotowego, na podstawie raportów sprzedaży generowanych przez poszczególne kanały sprzedaży.

Odsetki

Przychody z tytułu odsetek ujmuje się proporcjonalnie do upływu czasu metodą efektywnej stopy procentowej. Gdy należność traci na wartości, Grupa obniża jej wartość bilansową do poziomu wartości odzyskiwalnej, równej oszacowanym przyszłym przepływom pieniężnym zdyskontowanym według pierwotnej efektywnej stopy procentowej instrumentu, a następnie stopniowo rozlicza się kwotę dyskonta w korespondencji z przychodami z tytułu odsetek. Przychody z tytułu odsetek od udzielonych pożyczek, które utraciły wartość, ujmuje się według pierwotnej efektywnej stopy procentowej. Przychody powstające w wyniku użytkowania przez inne podmioty gospodarcze aktywów Grupy przynoszących odsetki, tantiemy, dywidendy powinny być ujmowane o ile:
* istnieje prawdopodobieństwo, że jednostka gospodarcza uzyska korzyści ekonomiczne związane z przeprowadzaną transakcją,
* kwota przychodów może być wyceniona w wiarygodny sposób.

Dotacje

Dotacje są ujawniane w sprawozdaniu finansowym, jeżeli istnieje wystarczająca pewność, że Grupa spełnia warunki związane z ich przyznaniem i będą otrzymane. Dotacje do środków trwałych i wartości niematerialnych są ujmowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, jako pozostałe przychody w sposób systematyczny przez okres użytkowania składnika aktywów. Dotacje w pasywach dzielimy na długoterminowe i krótkoterminowe zgodnie z okresem w jakim odnoszone będę w pozostałe przychody.

3.4.21.Koszty

Grupa kapitałowa sporządza skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów w układzie porównawczym. Koszty ujmuje się w tym samym okresie w jakim są ujmowane przychody ze sprzedaży zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów, a dotyczy to w szczególności:
* prowizji z tytułu pośrednictwa sprzedaży gier komputerowych,
* prowizji należnych deweloperom, z tytułu udziału w zyskach ze sprzedaży gier komputerowych.

Koszty świadczeń pracowniczych

Pracownicy mają prawo do odpraw emerytalnych lub rentowych w momencie przechodzenia na emeryturę lub rentę. Odprawy te przysługują pracownikowi spełniającemu warunki uprawniające do renty z tytułu niezdolności do pracy lub emerytury, którego stosunek pracy ustał w związku z przejściem na rentę lub emeryturę, w wysokości jednomiesięcznego wynagrodzenia. Ze względu na strukturę zatrudnienia w grupie koszty ewentualnych świadczeń pracowniczych są nieistotne z punktu widzenia sprawozdania finansowego.

3.4.22.Zobowiązania i aktywa warunkowe

Przez zobowiązania warunkowe rozumie się:
a)możliwy obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Grupy; lub
b)obecny obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu finansowym, ponieważ:

Strona 24 z 44

nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku; lub
kwoty obowiązku (zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.Przez aktywa warunkowe rozumie się możliwe składniki aktywów, które powstały na skutek zdarzeń przeszłych oraz których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Grupy.

3.4.23. Znaczące szacunki i osądy

Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego wymaga dokonania przez Zarząd Jednostki dominującej pewnych szacunków i założeń, które znajdują odzwierciedlenie w tym sprawozdaniu oraz w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do tego sprawozdania. Szacunki i osądy księgowe wynikają z dotychczasowych doświadczeń oraz innych czynników, w tym przewidywań odnośnie do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się zasadne. Jakkolwiek przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu Jednostki dominującej na temat bieżących działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżącym i przyszłych, jeżeli dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych. Poniżej przedstawiono podstawowe osądy (wartości szacunkowe) dokonane przez Zarząd Jednostki dominującej w procesie stosowania zasad rachunkowości i mające największy wpływ na wartości ujęte w sprawozdaniu finansowym.

Wyszczególnienie	Na dzień 31 grudnia 2023	Zmniejszenie	Zwiększenie	Na dzień 31 grudnia 2024
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	170	-	34	204
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	92	(56)	-	36
Wycena akcji/udziałów do wartości godziwej	5 307	(2 907)	-	2 400
Odpisy aktualizujące wartości należności	(4 877)	84	(123)	(4 916)
Pozostałe rezerwy	147	(62)	-	86

W odniesieniu do stanu na koniec poprzedniego roku, w bieżącym okresie wystąpiły istotne zmiany wartości szacunkowych w obszarze aktywów finansowych wycenianych wg wartości godziwej. Istotne zmniejszenie wartości akcji/udziałów na dzień 31 grudnia 2024 r. było wynikiem wyjścia VRFabric S.A. z Grupy, która to do dnia utraty kontroli wnosiła do Grupy akcje Spark VC ASI S.A. Według najlepszej wiedzy Zarządu, na podstawie identyfikacji ryzyk oraz przeprowadzonych analiz, w tym ryzyk związanych z oczekiwanymi stratami kredytowymi, ustalone szacunki przedstawiają faktyczny obraz sytuacji finansowej grupy oraz nie popełniono błędów w zakresie sporządzonych szacunków w przypadków których występuje ryzyko spowodowania istotnych korekt wartości bilansowej aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnych okresów.

Sprawowanie kontroli

Ocena, czy Jednostka Dominująca sprawuje kontrolę nad spółką wymaga ustalenia, czy posiada ona prawa do kierowania istotną działalnością spółki. Określenie istotnej działalności spółki oraz który z inwestorów ją kontroluje, wymaga osądu. W ocenie sytuacji i określeniu istoty powiązań bierze się pod uwagę m.in. prawa głosu, relatywnie posiadany udział, rozproszenie praw głosu posiadanych przez innych inwestorów, zakres udziału tych Inwestorów w powoływaniu kluczowego personelu kierowniczego lub członków rady nadzorczej.

Wyceny wartości godziwej

Wartość godziwa przedstawia obecne szacunki, które mogą ulec zmianie w kolejnych okresach sprawozdawczych z tytułu warunków rynkowych lub innych czynników. Istnieje wiele metod ustalania wartości godziwej, które mogą powodować różnice w wartościach godziwych. Co więcej, założenia będące podstawą ustalenia wartości godziwej mogą wymagać oszacowania zmian kosztów/cen w czasie, stopy dyskonta, stopy inflacji czy innych istotnych zmiennych. Pewne założenia i szacunki są konieczne dla ustalenia, do którego poziomu hierarchii wartości godziwej dany instrument powinien zostać zakwalifikowany.

Strona 25 z 44

Określenie waluty funkcjonalnej

Oceny takiej dokonał Zarząd Jednostki dominującej w oparciu o analizę waluty, w której Grupa generuje przychody i ponosi koszty. Zgodnie z MSR 21.9 […] Przy ustalaniu swojej waluty funkcjonalnej Grupa bierze pod uwagę następujące czynniki:

a) walutę:
* która wywiera główny wpływ na ceny sprzedaży towarów i usług (często jest to waluta, w której wyrażane są i regulowane ceny sprzedaży jej towarów i usług); oraz
* kraju, w którym siły konkurencji i obowiązujące przepisy wywierają główny wpływ na ceny sprzedaży jej towarów i usług;

b) walutę, która wywiera główny wpływ na koszty robocizny i materiałów oraz na pozostałe koszty związane z dostarczaniem towarów lub świadczeniem usług (często jest to waluta, w której koszty te są wyrażane lub regulowane).

Przychody ze sprzedaży produktów Grupy generowane są przede wszystkim w USD oraz EUR. Jednakże ceny gier sprzedawanych przez Grupę nie są kształtowane przez siły konkurencji i regulacje występujące na terenie Stanów Zjednoczonych lub Europy. Wyrażenie cen sprzedaży w USD lub EUR wynika z faktu, że rynek gier komputerowych jest rynkiem globalnym, gdzie ceny przyjmują poziom światowy i są ustalane dla globalnego gracza. Oznacza to, że ceny sprzedaży gier Grupy są takie same dla graczy z Europy (w tym Polski), Azji czy Stanów Zjednoczonych. Zdecydowana większość kosztów funkcjonowania Grupy, w tym kosztów produkcji gier (głównie usługi obce w postaci wynagrodzeń deweloperów) ponoszona jest w złotych polskich.

Dodatkowo Zarząd Jednostki dominującej wziął pod uwagę, iż w ustaleniu waluty funkcjonalnej Grupy mogą być również pomocne następujące czynniki:

a) waluta, w której generowane są środki z działalności finansowej (tj. emisja instrumentów dłużnych i kapitałowych);
b) waluta, w której utrzymywane są zazwyczaj wpływy z działalności operacyjnej.

Grupa nie posiada żadnych kredytów, pożyczek ani wyemitowanych obligacji, natomiast wpływy pieniężne z emisji jej akcji wyrażone są w PLN. Grupa utrzymuje środki pieniężne na rachunkach bankowych głównie w PLN. Biorąc pod uwagę powyższe fakty i okoliczności Zarząd Jednostki dominującej ocenił, że walutą funkcjonalną Grupy jest polski złoty. Walutą sprawozdawczą Grupy jest polski złoty.

Odpisy aktualizujące wartość należności

Kalkulacja odpisu z tytułu utraty wartości należności zgodnie z MSSF 9 wymaga osądu w zakresie doboru metodologii, modeli, klasyfikacji grup odbiorców i innych danych wejściowych. Należności handlowe Grupy nie posiadają istotnego komponentu finansowania, z tego względu odpis na dzień bilansowy jest obliczany na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia należności. Bazując na danych historycznych, Grupa przeprowadza analizę statystyczną prawdopodobieństwa spłaty zaległych należności handlowych oddzielnie dla wydzielonych portfeli należności. Dla należności przeterminowanych powyżej 360 dni przyjmuje się wartość oczekiwanej straty kredytowej w wysokości 100% należności przeterminowanej. W przypadku należności przeterminowanych w przedziale 1-360 dni wartość oczekiwanych strat kredytowych szacowana jest na podstawie analizy danych historycznych. Grupa uznaje, że dla składnika aktywów finansowych istnieje ryzyko niewykonania zobowiązania jeśli wewnętrzne i zewnętrzne informacje wskazują, że jest mało prawdopodobne, iż Grupa otrzyma w całości pozostałe przepływy pieniężne wynikające z umowy. Składnik aktywów finansowych zostaje spisany w całości jeśli nie ma uzasadnionych oczekiwań, że przepływy pieniężne wynikające z umowy zostaną odzyskane.

Okres amortyzowania rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych

Zarząd Jednostki dominującej określa szacowane okresy użytkowania, a poprzez to stawki amortyzacji dla poszczególnych rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych. Szacunek ten opiera się na oczekiwanym okresie ekonomicznej użyteczności tych aktywów. W przypadku zaistnienia okoliczności powodujących zmianę spodziewanego okresu użytkowania (np. zmiany technologiczne, wycofanie z użytkowania itp.) mogą się zmienić stawki amortyzacji. W konsekwencji zmieni się wartość odpisów amortyzacyjnych i wartość księgowa netto danych aktywów.

Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się przy zastosowaniu stawek podatkowych, które według dostępnych prognoz będą stosowane na moment zrealizowania aktywa lub rozwiązania zobowiązania, przyjmując za podstawę przepisy podatkowe, które obowiązywały prawnie lub faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego. Prawdopodobieństwo realizacji aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z przyszłymi zyskami podatkowymi opiera się na planach Grupy.

Strona 26 z 44

3.4.24. Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do dywidend

Zgodnie z art. 348 §1 Kodeksu spółek handlowych (Dz. U. 2022 poz. 1467 t.j. z późn. zm.), kwota przeznaczona do podziału między akcjonariuszy nie może przekraczać zysku za ostatni rok obrotowy, powiększonego o niepodzielone zyski z lat ubiegłych oraz o kwoty przeniesione z utworzonych z zysku kapitałów zapasowego i rezerwowych, które mogą być przeznaczone na wypłatę dywidendy. Kwotę tę należy pomniejszyć o niepokryte straty, akcje własne oraz o kwoty, które zgodnie z ustawą lub statutem powinny być przeznaczone z zysku za ostatni rok obrotowy na kapitały zapasowy lub rezerwowe.# W wyniku podjęcia uchwały o podziale zysku netto pomiędzy akcjonariuszy, dywidenda ujmowana jest na rozliczeniu wyniku finansowego (umniejszenie zysków zatrzymanych ujętych w ramach kapitału własnego) oraz zobowiązaniach z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych, z uwzględnieniem potrącenia i rozliczenia podatku dochodowego, który jednostka dominująca pobiera jako płatnik od dywidend wypłaconych.

3.4.25. Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do przepływów pieniężnych

Grupa sporządza sprawozdanie z przepływów pieniężnych metodą pośrednią poprzez korygowanie skonsolidowanego wyniku brutto. W rachunku przepływów pieniężnych Grupa wykazuje przepływy pieniężne środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (wpływy z dodatnim znakiem, wydatki z ujemnym znakiem), które wystąpiły w okresie sprawozdawczym, w podziale na przepływy działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej. Zgodnie z MSR 7 przepływy z tytułu podatku dochodowego ujawniane są w odrębnej pozycji przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej.

4. Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej

4.1. Wartość firmy

Wartość firmy w wysokości 131 tys. zł powstała w momencie zmiany statusu spółki VRFabric S.A. z jednostki zależnej na jednostkę stowarzyszoną w wyniku transakcji prowadzącej do uzyskania znaczącego wpływu, tj. utraty kontroli. Wartość firmy stanowi nadwyżka wartości godziwej akcji nad udziałem Grupy w aktywach netto jednostki stowarzyszonej na dzień uzyskania znaczącego wpływu.

Wyszczególnienie	Na dzień uzyskania znaczącego wpływu
Liczba akcji	620 000
Kurs akcji (zł/akcję)	6,32
Wartość godziwa (w tys. zł)	3 918
Aktywa netto spółki stowarzyszonej	9 810
Udział w spółce stowarzyszonej	38,61%
Udział w aktywach netto	3 787
Wartość firmy	131

Na dzień 31 grudnia 2024 r. nie rozpoznano przesłanek wskazujących na konieczność odpisu aktualizującego wartość firmy.

4.2. Wartości niematerialne

4.2.1. Specyfikacja wartości niematerialnych

Wyszczególnienie	Na dzień 31 grudnia 2024	Na dzień 31 grudnia 2023
Wytworzone gry komputerowe	1 446	4 100
Gry komputerowe w toku wytwarzania	1 977	5 178
Inne wartości niematerialne	1	18
Razem:	3 424	9 296

Strona 27 z 44
Grupa Kapitałowa SIMFABRIC S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

4.2.2. Zmiany wartości niematerialnych

Zmiany w okresie od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 roku

Wyszczególnienie	Wytworzone gry komputerowe	Gry komputerowe w toku wytwarzania	Inne wartości niematerialne	Wartości niematerialne razem
Wartość brutto na początek okresu:	7 351	5 178	34	12 563
- zwiększenia	793	889	-	1 681
- nakłady na produkcję gier		889		889
- zakończenie produkcji gier	793			793
- zmniejszenia	(1 650)	(4 090)	-	(5 740)
- zakończenie produkcji gier	(793)	(793)		(793)
- utrata kontroli nad spółką zależną	(1 650)	(3 298)		(4 948)
Wartość brutto na koniec okresu:	6 494	1 977	34	8 504
Skumulowane umorzenie na początek okresu	3 252	-	15	3 267
- zwiększenia	2 863	-	17	2 880
- amortyzacja	2 863	-	17	2 880
- zmniejszenia	(1 066)	-	-	(1 066)
- utrata kontroli nad spółką zależną	(1 066)	-		(1 066)
Skumulowane umorzenie na koniec okresu	5 048	-	32	5 080
Wartość netto na początek okresu:	4 100	5 178	18	9 296
Wartość netto na koniec okresu:	1 446	1 977	1	3 424

Zmiany w okresie od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 roku

Wyszczególnienie	Wytworzone gry komputerowe	Gry komputerowe w toku wytwarzania	Inne wartości niematerialne	Wartości niematerialne razem
Wartość brutto na początek okresu:	1 902	6 501	-	8 403
- zwiększenia	5 449	4 127	34	9 610
- nakłady na produkcję gier		4 127		4 127
- nabycie wartości niematerialnych			34	34
- zakończenie produkcji gier	5 449			5 449
- zmniejszenia	-	(5 449)	-	(5 449)
- zakończenie produkcji gier		(5 449)		(5 449)
Wartość brutto na koniec okresu:	7 351	5 178	34	12 563
Skumulowane umorzenie na początek okresu	818	-	-	818
- zwiększenia	2 433	-	15	2 449
- amortyzacja	2 433	-	15	2 449
- zmniejszenia	-	-	-	-
Skumulowane umorzenie na koniec okresu	3 252	-	15	3 267
Wartość netto na początek okresu:	1 084	6 501	-	7 584
Wartość netto na koniec okresu:	4 100	5 178	18	9 296

4.3. Rzeczowe aktywa trwałe

Wyszczególnienie	Na dzień 31 grudnia 2024	Na dzień 31 grudnia 2023
Urządzenia techniczne i maszyny	-	7
Inne środki trwałe	8	45
Razem:	8	52

Strona 28 z 44
Grupa Kapitałowa SIMFABRIC S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

4.4. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wyceniane metodą praw własności

Spółka stowarzyszona	Udział na dzień 31.12.2024	Aktywa netto na dzień 31.12. 2024	Wynik finansowy w bieżącym okresie	Na dzień 01.01. 2024	Zmiana wartości w bieżącym okresie	Wartość firmy (-)/ zysk na okazjonalnym nabyciu (+)	Zysk (strata) z udziału w jednostkach stowarzyszonych	Na dzień 31.12.2024
VRFabric S.A.	38,61%	9 748	(62)	-	3 918	(131)	(24)	3 764

Informacje finansowe dotyczące jednostki stowarzyszonej

Wyszczególnienie	VRFabric S.A.
Aktywa obrotowe	12 195
Aktywa trwałe	2 419
Zobowiązania krótkoterminowe	4 758
Zobowiązania długoterminowe	-
Przychody	4 071
Wynik finansowy z działalności kontynuowanej	(31)
Wynik finansowy z działalności zaniechanej	-
Inne całkowite dochody	-
Całkowite dochody ogółem	(31)

4.5. Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu

4.5.1. Specyfikacja aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu

Wyszczególnienie	Na dzień 31 grudnia 2024	Na dzień 31 grudnia 2023
Długoterminowe:	296	575
Pożyczki udzielone osobom powiązanym	296	291
Pożyczki udzielone osobom niepowiązanym	-	284
Krótkoterminowe:	426	706
Pożyczki udzielone osobom powiązanym	-	265
Pożyczki udzielone jednostkom stowarzyszonym	26	-
Pożyczki udzielone pozostałym stronom	400	441
Razem:	722	1 281

Strona 29 z 44
Grupa Kapitałowa SIMFABRIC S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

4.5.2. Szczegółowe zestawienie pożyczek udzielonych

Na dzień 31 grudnia 2024 r.

Pożyczkodawca	Pożyczkobiorca	Data umowy	Termin spłaty	Oprocentowanie	Odsetki naliczone w bieżącym okresie	Kapitał pozostały do spłaty	Odsetki pozostałe do spłaty	Część długoterminowa	Część krótkoterminowa
SimFabric S.A.	VRFabric S.A.	07.02.2024	07.02.2025	8%	-	5	-	5
SimFabric S.A.	VRFabric S.A.	08.04.2024	08.04.2025	8%	-	5	-	5
SimFabric S.A.	VRFabric S.A.	22.04.2024	22.04.2025	8%	-	5	-	5
SimFabric S.A.	VRFabric S.A.	07.05.2024	07.05.2025	8%	1	10	1	11
SimFabric S.A.	Blind Warrior sp. z o.o.	22.04.2024	26.04.2025	8%	2	-	2	2
SimFabric S.A.	GR Games S..A	19.08.2024	19.08.2025	8%	-	1	-	1
Mobile Fabric S.A.	Osoba fizyczna nr 1*	28.08.2020	28.08.2026	WIBOR 3M+2%	18	224	72	296
Mobile Fabric S.A.	Osoba fizyczna nr 2	22.09.2021	22.09.2024	WIBOR 3M+2%	8	100	25	125
Mobile Fabric S.A.	Osoba fizyczna nr 3	06.08.2021	09.08.2024	WIBOR 3M+2%	17	209	61	270
Razem:					46	559	163	296	426

*osoba powiązana

Na dzień 31 grudnia 2023 r.

Pożyczkodawca	Pożyczkobiorca	Data umowy	Termin spłaty	Oprocentowanie	Odsetki naliczone w bieżącym okresie	Kapitał pozostały do spłaty	Odsetki pozostałe do spłaty	Część długoterminowa	Część krótkoterminowa
GR Games S.A.	Osoba fizyczna nr 1	07.06.2022	07.06.2025	WIBOR 3M+2%	21	250	34	284
Mobile Fabric S.A.	Osoba fizyczna nr 2	28.08.2020	28.08.2025	WIBOR 3M+2%	21	236	55	291
GroMar sp. z o.o.	SimFabric S.A.	-	-	-	-	15	29	29
Mobile Fabric S.A.	Osoba fizyczna nr 3	22.09.2021	22.09.2024	WIBOR 3M+2%	9	100	18	118
Mobile Fabric S.A.	Osoba fizyczna nr 1	06.08.2021	09.08.2024	WIBOR 3M+2%	21	250	44	294
VRFabric S.A.	Osoba fizyczna nr 1	06.08.2021	09.08.2023	WIBOR 3M+2%	9	100	18	118
VRFabric S.A.	Osoba fizyczna nr 3	22.09.2021	22.09.2023	WIBOR 3M+2%	11	125	23	148
Razem:					107	1 061	220	575	706

*osoba powiązana

Strona 30 z 44
Grupa Kapitałowa SIMFABRIC S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

4.6. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

4.6.1. Specyfikacja należności

Wyszczególnienie	Na dzień 31 grudnia 2024	Na dzień 31 grudnia 2023
	Wartość brutto	Odpisy z tytułu utraty wartości
Z tytułu dostaw i usług	14 044	(4 916)
Z tytułu podatków, dotacji i ceł	89	-
Należne wpłaty na kapitał	88	-
Zaliczki na dostawy	-	-
Zaliczki na poczet przyszłych zysków	115	-
Rozliczenia międzyokresowe kosztów	4	-
Inne	77	-
Razem:	14 417	(4 916)

4.6.2. Odpisy z tytułu utraty wartości

W bieżącym okresie sprawozdawczym Grupa dokonała odpisu przeterminowanych należności w wysokości 152 tys. zł z czego 29 tys. zł stanowiły trwałe odpisy należności. Grupa nie posiada żadnych zabezpieczeń ustanowionych na należnościach.

4.7. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Wyszczególnienie	Na dzień 31 grudnia 2024	Na dzień 31 grudnia 2023
Środki pieniężne na rachunkach bankowych	759	307
Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty brutto	759	307
Odpis na oczekiwane straty kredytowe	-	-
Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty netto	759	307
- w tym środki o ograniczonej możliwości dysponowania	-	-

4.8. Aktywa finansowe wycenione wg wartości godziwej przez wynik finansowy

Na dzień 31 grudnia 2024 r.

Wyszczególnienie	Ilość posiadanych udziałów/akcji	Udział w kapitale podstawowym	Wartość w cenie nabycia	Wartość godziwa	Przeszacowanie do wartości godziwej w bieżącym okresie
Blockchain Factory S.A. (dawniej Green Wave Factory S.A.)	100 000	9,09%	2 400	2 400	-
Razem:			2 400	2 400	-

Na dzień 31 grudnia 2023 r.# Wyszczególnienie Ilość posiadanych udziałów/akcji Udział w kapitale podstawowym Wartość w cenie nabycia Wartość godziwa Przeszacowanie do wartości godziwej w bieżącym okresie

Ujęte w ramach aktywów trwałych:

Wyszczególnienie	Ilość posiadanych udziałów/akcji	Udział w kapitale podstawowym	Wartość w cenie nabycia	Wartość godziwa	Przeszacowanie do wartości godziwej w bieżącym okresie
Green Wave Factory S.A.	100 000	9,09%	2 400	2 400	-
## Ujęte w ramach aktywów obrotowych:
Wyszczególnienie	Ilość posiadanych udziałów/akcji	Udział w kapitale podstawowym	Wartość w cenie nabycia	Wartość godziwa	Przeszacowanie do wartości godziwej w bieżącym okresie
---	---	---	---	---	---
Spark VC ASI S.A.	1 333 333	1,30%	2 424	2 907	482
## Razem:
Wyszczególnienie	Ilość posiadanych udziałów/akcji	Udział w kapitale podstawowym	Wartość w cenie nabycia	Wartość godziwa	Przeszacowanie do wartości godziwej w bieżącym okresie
---	---	---	---	---	---
Razem:	4 824	5 307	482

Strona 31 z 44

Grupa Kapitałowa SIMFABRIC S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

4.9. Kapitał własny

4.9.1. Kapitał akcyjny

Kapitał akcyjny jednostki dominującej na dzień 31 grudnia 2024 r. wynosił 1 094 000,00 zł i dzielił się na 10 937 500 akcji, w pełni opłaconych, o wartości 0,10 zł każda, następujących serii:

5 625 000 akcji serii A,
625 000 akcji serii B,
4 867 500 akcji serii C.

Jedna akcja daje prawo do jednego głosu na Walnym Zgromadzeniu. Akcjonariusze jednostki dominującej mają prawo do udziału w zysku wykazanym w sprawozdaniu finansowym, zbadanym przez biegłego rewidenta, który został przeznaczony przez Walne Zgromadzenie do wypłaty akcjonariuszom.

Struktura kapitału akcyjnego Jednostki dominującej na dzień 31 grudnia 2024 roku:

Akcjonariusz	Liczba akcji	Udział w kapitale podstawowym	Liczba głosów	Udział w ogólnej liczbie głosów
Emil Leszczyński	4 728 160	43,23%	4 728 160	43,23%
Julia Leszczyńska	800 000	7,31%	800 000	7,31%
Pozostali	5 409 340	49,46%	5 409 340	49,46%
Razem:	10 937 500	100,0%	10 937 500	100,0%

Struktura akcjonariatu Jednostki dominującej na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji:

Akcjonariusz	Liczba akcji	Udział w kapitale podstawowym	Liczba głosów	Udział w ogólnej liczbie głosów
Emil Leszczyński	4 728 160	43,23%	4 728 160	43,23%
Julia Leszczyńska	800 000	7,31%	800 000	7,31%
Pozostali	5 409 340	49,46%	5 409 340	49,46%
Razem:	10 937 500	100,0%	10 937 500	100,0%

Struktura kapitału akcyjnego Jednostki dominującej na dzień 31 grudnia 2023 roku:

Akcjonariusz	Liczba akcji	Udział w kapitale podstawowym	Liczba głosów	Udział w ogólnej liczbie głosów
Emil Leszczyński	1 066 000	17,06%	1 066 000	17,06%
Julia Leszczyńska	800 000	12,80%	800 000	12,80%
Pozostali	4 384 000	70,14%	4 384 000	70,14%
Razem:	6 250 000	100,00%	6 250 000	100,00%

4.9.2. Zyski zatrzymane

Wyszczególnienie	Na dzień 31 grudnia 2024	Na dzień 31 grudnia 2023
Niepodzielony wynik z lat ubiegłych	2 318	3 604
Kapitał z tytułu zmiany proporcji udziałów nieskutkujących utratą kontroli	8 353	7 201
Wynik bieżącego okresu	(947)	(1 286)
Razem:	9 725	9 521

Strona 32 z 44

Grupa Kapitałowa SIMFABRIC S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

4.9.3. Zysk na akcję

Wyszczególnienie	W okresie od 01.01.2024 do 31.12.2024	W okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023
Zysk (strata) netto okresu przypadający na Jednostkę dominującą	(952)	(1 286)
Średnia liczba akcji zwykłych w okresie	6 570 184	6 250 000
Podstawowy/ rozwodniony zysk (strata) netto na jedną akcję zwykłą (w złotych)	(0,14)	(0,21)

4.9.4. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty

W 2024 roku Jednostka dominująca oraz jednostki zależne nie podejmowały decyzji o wypłaceniu dywidendy.

4.9.5. Kapitał przypadający udziałom niedającym kontroli

Na dzień 31 grudnia 2024 r.

Spółka zależna	Udział w kapitale	Wartość aktywów netto	Wynik finansowy netto	Wynik przypadający udziałom niedającym kontroli	Kapitał przypadający udziałom niedającym kontroli
Mobile Fabric S.A.	40,92%	6 357	44	18	2 601
Razem:		6 357	44	18	2 601

Na dzień 31 grudnia 2023 r.

Spółka zależna	Udział w kapitale	Wartość aktywów netto	Wynik finansowy netto	Wynik przypadający udziałom niedającym kontroli	Kapitał przypadający udziałom niedającym kontroli
Blind Warrior sp. z o.o.	75,20%	(159)	(76)	(57)	(119)
MobileFabric S.A.	40,92%	6 313	(33)	(14)	2 583
VRFabric S.A.	51,14%	7 421	(161)	(83)	3 796
GR Games S.A.	85,55%	2 135	(123)	(105)	1 827
Razem:		15 711	(393)	(258)	8 086

4.10. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

Wyszczególnienie	Na dzień 31 grudnia 2024	Na dzień 31 grudnia 2023
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	2 721	8 454
Zobowiązania publicznoprawne (inne niż dotyczące podatku dochodowego)	15	166
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń	1 4
Dofinansowanie rozliczane w czasie	101	957
Finansowanie rozliczane w czasie	1 030	385
Rezerwy na przewidywane zobowiązania i straty	86	147
Inne	79	133
Razem, w tym:	4 032	10 245
- stanowiące długoterminowe zobowiązania	-	856
- stanowiące krótkoterminowe zobowiązania	4 032	9 389

Grupa w ramach pozycji „Finansowanie rozliczane w czasie” prezentuje wpływy środków pieniężnych otrzymane w związku z produkcją części gier. Po zakończeniu produkcji tych gier i ich wydaniu środki te będą rozliczane współmiernie do ich umorzenia, wpływając dodatnio na skonsolidowany wynik finansowy Grupy.

Strona 33 z 44

Grupa Kapitałowa SIMFABRIC S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

5. Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów

5.1. Przychody netto ze sprzedaży produktów

5.1.1. Segmenty operacyjne

Informacje dotyczące segmentów operacyjnych

W oparciu o definicję zawartą w MSSF 8, działalność Grupy oparta jest o:

produkcję i sprzedaż gier oraz aplikacji na platformy mobilne z systemami operacyjnymi iOS i Android,
produkcję i sprzedaż gier oraz aplikacji na komputery typu PC oraz Mac,
produkcję i sprzedaż gier oraz aplikacji na konsole: Nintendo Switch, PS4/PS5, Xbox One/Xbox Series X|S.

Działalność ta została zaprezentowana w niniejszych historycznych danych finansowych w ramach jednego segmentu operacyjnego, ponieważ:

przychody ze sprzedaży oraz realizowane zyski z tej działalności przekraczają łącznie 75% wartości generowanych przez Grupę kapitałową,
nie są sporządzane oddzielne informacje finansowe dla poszczególnych kanałów sprzedażowych, co jest związane z charakterystyką branży,
w związku z brakiem wydzielonych segmentów, tj. brakiem dostępności odrębnych informacji finansowych dla poszczególnych typów gier, decyzje operacyjne podejmowane są na podstawie wielu szczegółowych analiz i wyników finansowych osiąganych na sprzedaży wszystkich produktów we wszystkich kanałach dystrybucji,
Zarząd Jednostki dominującej z uwagi na specyfikę dystrybucji, dokonuje decyzji o alokowaniu zasobów na podstawie osiągniętych i przewidywanych wyników Grupy, jak również planowanych zwrotów z zaalokowanych zasobów oraz analiz otoczenia.

Informacje dotyczące obszarów geograficznych

Grupa sprzedaje swoje produkty przede wszystkim za pośrednictwem internetowych platform sprzedaży takich jak Epic Games Store, Google Play, App Store, Amazon Appstore, Microsoft Store, Nintendo E-Shop, Playstation Store, Meta Store, Meta Quest Store, Viveport Store. Sprzedaż odbywa się na rynku globalnym, a raporty dostarczane przez poszczególne platformy nie dają możliwości ustalenia struktury sprzedaży według obszarów geograficznych, bez konieczności ponoszenia znaczących kosztów związanych z analizą danych. W związku z powyższym, mając na uwadze postanowienia MSSF 8, Grupa odstąpiła od prezentacji przychodów ze sprzedaży z podziałem na obszary geograficzne.

5.1.2. Informacje dotyczące produktów i usług

Wyszczególnienie	Przychód w okresie od 01.01.2024 do 31.12.2024	Udział % w sprzedaży	Przychód w okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023	Udział % w sprzedaży
Gra 1	1 627	15,8%	830	7,4%
Gra 2	1 627	15,8%	830	7,4%
Gra 3	870	8,4%	543	4,8%
Gra 4	833	8,1%	417	3,7%
Gra 5	814	7,9%	415	3,7%
Gra 6	650	6,3%	369	3,3%
Gra 7	627	6,1%	328	2,9%
Gra 8	630	6,1%	328	2,9%
Gra 9	627	6,1%	328	2,9%
Gra 10	403	3,9%	1 294	11,5%
Gra 11	403	3,9%	1 266	11,2%
Gra 12	403	3,9%	1 239	11,0%
Gra 13	403	3,9%	1 210	10,7%
Gra 14	405	3,9%	1 176	10,4%
Pozostałe (udział poniżej 5%)	3	0,0%	689	6,1%
Razem:	10 325	100,0%	11 261	100%

Strona 34 z 44

Grupa Kapitałowa SIMFABRIC S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

5.1.3. Informacje dotyczące głównych klientów

Wyszczególnienie	Przychód w okresie od 01.01.2024 do 31.12.2024	Udział % w sprzedaży	Przychód w okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023	Udział % w sprzedaży
Klient 1	10 152	98,3%	6 229	55,3%
Klient 2	-	-	4 103	36,4%
Pozostali (udział poniżej 5%)	174	1,7%	930	8,3%
Razem:	10 325	100,0%	11 261	100,0%

5.2. Koszty działalności operacyjnej

5.2.1. Specyfikacja kosztów działalności operacyjnej

Wyszczególnienie	Za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024	Za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
Amortyzacja	2 884	2 491
Zużycie materiałów i energii	-	5
Usługi obce	6 949	9 320
Podatki i opłaty	2	4
Wynagrodzenia	237	112
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia	3	4
Pozostałe koszty rodzajowe	1	70
Koszty rodzajowe razem:	10 076	12 007
Inne koszty operacyjne	190	73
Koszty działalności operacyjnej razem:	10 266	12 079

5.2.2. Specyfikacja kosztu amortyzacji

Wyszczególnienie	Za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024	Udział %	Za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023	Udział %
Amortyzacja – wartości niematerialne	2 856	99,0%	2 449	98,3%
Amortyzacja – rzeczowe aktywa trwałe	28	1,0%	42	1,7%
Razem:	2 884	100,0%	2 491	100,0%

5.2.3. Specyfikacja kosztu usług obcych

Wyszczególnienie	Za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024	Udział %	Za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023	Udział %
Usługi deweloperskie	1 552	22,3%	4 917	52,8%
Udział developerów w zysku ze sprzedaży gry	1 682	24,2%	1 589	17,0%
Koszt pozyskania klienta	3 051	43,9%	1 574	16,9%
Usługi graficzne	-	-	238	2,5%
Usługi księgowe i audytu	279	4,0%	364	3,9%
Usługi prawne i doradcze	220	3,2%	186	2,0%
Pozostałe (różne)	165	2,4%	454	4,9%
Razem:	6 949	100,0%	9 320	100,0%

Strona 35 z 44

Grupa Kapitałowa SIMFABRIC S.A.# Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

5.2.4. Specyfikacja kosztu wynagrodzeń i świadczeń pracowniczych

Wyszczególnienie	Za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024	Udział %	Za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023	Udział %
Wynagrodzenia Członków Rady Nadzorczej	17	6,9%	24	20,6%
Wynagrodzenia osób związanych z produkcją gier	220	91,8%	88	75,6%
Ubezpieczenia społeczne i narzuty	3	1,3%	4	3,8%
Razem:	240	100,0%	116	100,0%

5.3. Inne koszty operacyjne

Wyszczególnienie	Za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024	Udział %	Za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023	Udział %
Odpisy aktualizujące wartość należności	123	64,7%	18	24,1%
Trwałe odpisy należności	29	15,1%	-	-
Niewykorzystany WHT	-	-	3	3,9%
Pozostałe	38	20,2%	52	72,0%
Razem:	190	100,0%	73	100,0%

5.4. Przychody i koszty finansowe

5.4.1. Specyfikacja przychodów finansowych

Wyszczególnienie	Za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024	Udział %	Za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023	Udział %
Odsetki od pożyczek	63	28,0%	93	100,0%
Nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi	162	72,0%	-	-
Razem:	225	100,0%	93	100,0%

5.4.2. Specyfikacja kosztów finansowych

Wyszczególnienie	Za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024	Udział %	Za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023	Udział %
Przeszacowanie do wartości godziwej	-	-	470	38,3%
Pozostałe odsetki	60	100,0%	20	1,6%
Nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi	-	-	684	55,7%
Inne	-	-	55	4,5%
Razem:	60	100,0%	1 228	100,0%

5.5. Podatek dochodowy

5.5.1. Podstawowe składniki obciążenia podatku dochodowego

Wyszczególnienie	Za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024	Za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
Podatek bieżący	6	111
Podatek odroczony	2	(106)
Razem:	8	5

Strona 36 z 44
Grupa Kapitałowa SIMFABRIC S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

5.5.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatku

Wyszczególnienie	Na dzień 31 grudnia 2024	Na dzień 31 grudnia 2023
Zysk (strata) przed opodatkowaniem	(211)	(1 539)
Stawka podatku dochodowego	9%	9%
Podatek dochodowy według ustawowej stawki podatkowej:	-	-
Efekt podatkowy:
- Przychodów niepodlegających opodatkowaniu i wolnym od podatku	(1 196)	(1 065)
- Przychodów podatkowych, nie będących przychodami księgowymi	-	1 245
- Kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów, w tym:	1 364	2 618
- odpisy aktualizujące należności	-	-
- Kosztów podatkowych, niebędących kosztami księgowymi	(66)	(15)
- Wynik na utracie kontroli	408	-
- Pozostałych korekt	(229)	-
Podstawa opodatkowania:	71	1 244
- dotycząca działalności objętej ulgą IPBOX	-	-
- dotycząca pozostałej działalności	71	1 244
Podatek dochodowy w wyniku finansowym:	6	111
- stawka 5% (ulga IPBOX)	-	-
- stawka 9%	6	111
Efektywna stawka podatku (podatek dochodowy/zysk przed opodatkowaniem):	0%	0%

5.5.3. Struktura aktywów i rezerw z tyt. odroczonego podatku dochodowego

Wyszczególnienie	Na dzień 31 grudnia 2023	Podatek odroczony ujęty w wyniku finansowym	Podatek dochodowy ujęty w innych całkowitych dochodach	Na dzień 31 grudnia 2024
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	170	34	-	204
Wycena bilansowa rozrachunków walutowych	28	27	-	55
Pozostałe rezerwy kosztowe	-	6	-	6
Przychody zawieszone do rozliczenia w przyszłości	141	-	-	141
Pozostałe	1	1	-	1
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego	92	(56)	-	36
Wycena bilansowa rozrachunków walutowych	-	36	-	36
Wycena aktywów finansowych do wartości godziwej	92	(92)	-	-

Strona 37 z 44
Grupa Kapitałowa SIMFABRIC S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

6. Instrumenty finansowe i zarządzanie ryzykiem finansowym

6.1. Instrumenty finansowe

Aktywa finansowe

	Na dzień 31 grudnia 2024 roku	Na dzień 31 grudnia 2023 roku
	W wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody	W wartości godziwej przez wynik finansowy
Aktywa trwałe	-	2 400
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej	-	2 400
Udzielone pożyczki	-	-
Aktywa obrotowe	-	-
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe	-	-
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej	-	-
Udzielone pożyczki	-	-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	-	-
Razem:	-	2 400

Zobowiązania finansowe

	Na dzień 31 grudnia 2024 roku	Na dzień 31 grudnia 2023 roku
	W wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody	W wartości godziwej przez wynik finansowy
Zobowiązania długoterminowe	-	-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe	-	-
Zobowiązania krótkoterminowe	-	-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe	-	-
Kredyty i pożyczki	-	-
Razem:	-	-

Zyski/(straty) z instrumentów finansowych

	W okresie od 01.01.2024 r. do 31.12.2024 r.	W okresie od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r.
	Aktywa/ zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej do wyniku finansowego	Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
Przychody z tytułu odsetek	-	63
Koszty z tytułu odsetek	-	-
Zyski z tytułu różnic kursowych	-	162
Straty z tytułu różnic kursowych	-	-
Straty z tytułu spadku wartości	-	-
Ogółem zysk (strata) netto:	-	225

Strona 38 z 44
Grupa Kapitałowa SIMFABRIC S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

6.2. Hierarchia wartości godziwej instrumentów finansowych

Klasy instrumentów finansowych	Na dzień 31 grudnia 2024 roku	Na dzień 31 grudnia 2023 roku
	Wartość godziwa	Wartość bilansowa
	Poziom 1	Poziom 2
Akcje notowane	-	-
Akcje nienotowane	-	-
Udzielone pożyczki	-	-

Poziom 1

Akcje notowane

Na dzień 31 grudnia 2023 r. akcje wyceniono w oparciu o notowania NewConnect.

Poziom 3

Udziały nienotowane

Od dnia nabycia akcji Blockchain Factory S.A. (dawniej Green Wave Factory S.A.) nie dochodziło do podwyższenia kapitału w danej spółce oraz nie występowały istotne transakcje na udziałach danej spółki, co stanowiło podstawę do ustalenia wartości godziwej posiadanych przez Grupę udziałów na poziomie ceny nabycia.

Poziom 3

Udzielone pożyczki

Wycena wg skorygowanej ceny nabycia przy zastosowaniu stawki % zawartej w umowie pożyczki.

Grupa nie ujawnia wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w zamortyzowanym koszcie, ponieważ korzysta ze zwolnienia wynikającego z MSSF 7.29, który wskazuje, że „ujawnianie informacji o wartości godziwej nie jest wymagane, gdy wartość bilansowa jest zasadniczo zbliżona do wartości godziwej, np. w przypadku instrumentów finansowych takich jak krótkoterminowe należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług” .

W bieżącym okresie sprawozdawczym w Grupie nie dokonano przesunięć między poszczególnymi poziomami hierarchii wartości godziwej instrumentów finansowych.

6.3. Ryzyka związane z instrumentami finansowymi

Grupa narażona jest na następujące rodzaje ryzyka finansowego:

ryzyko rynkowe:
- ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych,
- ryzyko walutowe,
ryzyko kredytowe,
ryzyko utraty płynności.

Program zarządzania ryzykiem finansowym Grupy skupia się na nieprzewidywalności rynków finansowych i wskazuje działania, które minimalizują potencjalny niekorzystny wpływ ww. nieprzewidywalności na wyniki finansowe Grupy. Organami odpowiedzialnymi za zarządzanie ryzykiem finansowym są Zarząd Jednostki dominującej i Zarządy spółek zależnych. W Grupie funkcjonują komórki odpowiedzialne za zapewnienie płynności finansowej (także w zakresie walut obcych), windykacji należności oraz terminowego regulowania zobowiązań (szczególnie podatkowych).

6.4. Ryzyko rynkowe

6.4.1. Ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych

Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej jednego roku. Grupa na bieżąco monitoruje sytuację związaną z decyzjami Rady Polityki Pieniężnej, mającymi bezpośredni wpływ na rynek stóp procentowych w kraju. Ze względu na bardzo niski poziom występowania instrumentów finansowych obarczonych ryzykiem stopy procentowej nie przeprowadzano analizy wrażliwości w tym zakresie.

Strona 39 z 44
Grupa Kapitałowa SIMFABRIC S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

6.4.2. Ryzyko walutowe

Ryzyko walutowe to ryzyko, że wartość godziwa przyszłych przepływów pieniężnych z instrumentów finansowych zmieni się z powodu zmian kursów walutowych.Ekspozycja Grupy na to ryzyko związana jest głównie z działalnością operacyjną Grupy (kiedy przychody lub koszty Grupy wyrażone są w innej walucie niż waluta funkcjonalna). Większość sprzedaży Grupy realizowana jest poza terenem Polski w walucie EUR/USD przy pomocy globalnych wydawców i platform sprzedażowych. W związku z powyższym Grupa narażona jest na ryzyko kursowe. W celu minimalizacji ryzyka walutowego, Grupa w istotnym stopniu stosuje hedging naturalny, tzn. bieżące koszty nominowane w EUR/USD pokrywa środkami pieniężnymi zdeponowanymi na rachunku walutowym, pozyskanymi od odbiorców regulujących swoje należności w EUR/USD. W 2024 r. i 2023 r. Grupa nie stosowała pochodnych instrumentów zabezpieczających przed ryzykiem kursowym. Łączna wartość sprzedaży walutowej w roku 2024 wyniosła 23 tys. EUR oraz 2 518 tys. USD. Łączna wartość sprzedaży walutowej w roku 2023 wyniosła 25 tys. EUR oraz 2 001 tys. USD. Na podstawie przeprowadzonej analizy wrażliwości na dzień 31 grudnia 2024 r. i 31 grudnia 2023 r., zmiana średniego kursu wymiany złotego polskiego na waluty obce to 10%, przy założeniu braku zmian pozostałych czynników, spowodowałby umiarkowane zmiany wyniku finansowego przed opodatkowaniem, co przedstawia poniższa tabela.

Tabela 1: Wpływ zmian kursów walut na wynik finansowy brutto i kapitał (USD)

Wyszczególnienie	Wpływ wzrostu kursu waluty na wynik finansowy brutto i kapitał	Wpływ spadku kursu waluty na wynik finansowy brutto i kapitał
USD + 10%/-10%
Rokzakończony 31.12.2024
Przychody ze sprzedaży denominowane w walutach obcych	1 022	(1 022)
Rokzakończony 31.12.2023
Przychody ze sprzedaży denominowane w walutach obcych	860	(860)

Tabela 2: Wpływ zmian kursów walut na wynik finansowy brutto i kapitał (EUR)

Wyszczególnienie	Wpływ wzrostu kursu waluty na wynik finansowy brutto i kapitał	Wpływ spadku kursu waluty na wynik finansowy brutto i kapitał
EUR + 10%/-10%
Rokzakończony 31.12.2024
Przychody ze sprzedaży denominowane w walutach obcych	10	(10)
Rokzakończony 31.12.2023
Przychody ze sprzedaży denominowane w walutach obcych	10	(10)

6.5. Ryzyko kredytowe

Ryzyko kredytowe jest rozumiane jako ryzyko poniesienia strat w wyniku niewywiązania się kontrahenta z zobowiązań wobec Grupy lub jako ryzyko spadku wartości ekonomicznej wierzytelności w wyniku pogorszenia się zdolności kontrahenta do obsługi zobowiązań. Grupa ogranicza dane ryzyko kredytowe poprzez zawieranie transakcji wyłącznie z renomowanymi firmami o dobrej zdolności kredytowej (bieżące oceny wiarygodności kontrahentów). Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Grupy na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. Zarządzanie ryzykiem kredytowym jest realizowane przez Grupę również poprzez dywersyfikację banków, w których lokowane są nadwyżki środków pieniężnych. Dzięki temu ekspozycja na ryzyko z tytułu oczekiwanych strat kredytowych jest minimalizowana. Odzwierciedleniem maksymalnego obciążenia Grupy ryzykiem kredytowym jest wartość bilansowa posiadanych należności handlowych oraz innych aktywów finansowych Grupy, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty. W Grupie nie występuje koncentracja ryzyka kredytowego. Nie zauważa się istotnych zmian poziomu ryzyka kredytowego związanego z instrumentami finansowymi od momentu ich początkowego ujęcia. Poniższa tabela przedstawia ekspozycję Grupy na ryzyko kredytowe.

Tabela 3: Ekspozycja Grupy na ryzyko kredytowe

Wyszczególnienie	Rating	Na dzień 31 grudnia 2024	Na dzień 31 grudnia 2023
Należności z tytułu dostaw i usług	AAA	9 129	12 552
Pozostałe należności*	AAA	165	50
Udzielone pożyczki	AAA	722	1 281
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	AAA	759	307
Łączna ekspozycja Spółki na ryzyko kredytowe		10 774	14 190

*Nie uwzględnia rozliczeń międzyokresowych i należności publiczno-prawnych.

AAA - Znikomy poziom ryzyka kredytowego. Wiarygodność finansowa na najwyższym poziomie. Rating nadawany wyłącznie w przypadku wyjątkowo wysokiej zdolności do obsługi zobowiązań finansowych.

6.6. Ryzyko utraty płynności

W celu ograniczenia ryzyka utraty płynności Grupa na bieżąco monitoruje prognozowany poziom środków płynnych analizując terminy zapadalności i wymagalności aktywów, daty płatności zobowiązań oraz uwzględniając inne prognozowane przepływy pieniężne. Z analizy sytuacji finansowej i majątkowej Grupy wynika, że Grupa nie jest istotnie narażona na ryzyko utraty płynności. Poniższa tabela przedstawia analizę wymagalności należności i zobowiązań.

Tabela 4: Analiza wymagalności należności i zobowiązań (na dzień 31 grudnia 2024)

Wyszczególnienie	<1 m-ca	1-3 m-ce	3-6 m-cy	6-12 m-cy	1-5 lat	> 5 lat	Razem
Należności z tytułu dostaw i usług	9 129	-	-	-	-	-	9 129
Pozostałe należności*	165	-	-	-	-	-	165
Udzielone pożyczki	-	5	23	398	296	-	722
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	759	-	-	-	-	-	759
Razem aktywa	10 052	5	23	398	296	-	10 774
Zobowiązania handlowe	2 721	-	-	-	-	-	2 721
Pozostałe zobowiązania **	80	-	-	-	-	-	80
Razem zobowiązania	2 801	-	-	-	-	-	2 801
Nadwyżka/(Luka) płynności	7 251	5	23	398	296	-	7 973

Nie uwzględnia rozliczeń międzyokresowych i należności publiczno-prawnych.
** Nie uwzględnia zobowiązań z tyt. VAT i innych zobowiązań publiczno-prawnych oraz rozliczeń międzyokresowych biernych.

Tabela 5: Analiza wymagalności należności i zobowiązań (na dzień 31 grudnia 2023)

Wyszczególnienie	<1 m-ca	1-3 m-ce	3-6 m-cy	6-12 m-cy	1-5 lat	> 5 lat	Razem
Należności z tytułu dostaw i usług	12 552	-	-	-	-	-	12 552
Pozostałe należności*	50	-	-	-	-	-	50
Udzielone pożyczki	-	-	-	706	575	-	1 281
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	307	-	-	-	-	-	307
Razem aktywa	12 910	-	-	706	575	-	14 190
Zobowiązania handlowe	8 454	-	-	-	-	-	8 454
Pozostałe zobowiązania **	137	-	-	-	-	-	137
Razem zobowiązania	8 591	-	-	-	-	-	8 591
Nadwyżka/(Luka) płynności	4 319	-	-	706	575	-	5 600

* Nie uwzględnia rozliczeń międzyokresowych i należności publiczno-prawnych.
** Nie uwzględnia zobowiązań z tyt. VAT i innych zobowiązań publiczno-prawnych oraz rozliczeń międzyokresowych biernych.

6.7. Zarządzanie kapitałem

Głównym celem zarządzania kapitałem Grupy jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy. Grupa zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Grupa może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje.

W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze.

Tabela 6: Zadłużenie netto i kapitał

Wyszczególnienie	Na dzień 31 grudnia 2024	Na dzień 31 grudnia 2023
Oprocentowane kredyty i pożyczki	5	-
Zobowiązania leasingowe	-	-
Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania*	2 901	8 904
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	759	307
Zadłużenie netto	2 147	8 596
Kapitał własny	16 833	19 322
Kapitał i zadłużenie netto	18 980	27 918

*nie uwzględnia pozycji związanych z finansowaniem, które Grupa rozliczy w przyszłości z wynikiem finansowym

Wysoka wartość "Kapitału i zadłużenia netto" w bieżącym okresie sprawozdawczym wskazuje, że firma ma solidną bazę kapitału własnego (16 833 tys. zł), a zadłużenie netto (2 147 tys. zł) jest relatywnie niskie, co potwierdza stabilność finansową i mniejsze ryzyko zadłużenia. Kwestia ta nie zmieniła się w stosunku do roku poprzedniego.

7. Pozostałe noty objaśniające

7.1. Wynagrodzenia oraz świadczenia kluczowego personelu kierowniczego w Grupie kapitałowej

Wyszczególnienie	Za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024	Za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023
Wynagrodzenie i inne świadczenia przyznane Członkom Zarządu	-	-
Wynagrodzenie i inne świadczenia przyznane Członkom Rady Nadzorczej	17	24
Wynagrodzenie i inne świadczenia przyznane Członkom Komitetu Audytu	-	-
Razem:	17	24

SimFabric S.A.

Wyszczególnienie	1.01.2024 - 31.12.2024			1.01.2023 - 31.12.2023
	Wynagrodzenie podstawowe	Inne świadczenia	Razem	Wynagrodzenie podstawowe	Inne świadczenia	Razem
Razem wynagrodzenie Zarządu.:	-	-	-	-	-	-
Marcin Woszczak	-	-	-	-	1	1
Kamila Woszczak	-	-	-	-	1	1
Tomasz Leszczyński	-	-	-	-	1	1
Emil Leszczyński	-	-	-	-	2	2
Monika Hieropolitańska	17	-	17	18	-	18
Razem wynagrodzenie Rady Nadzorczej:	17	-	17	24	-	24
Razem wynagrodzenie Komitetu Audytu:	-	-	-	-	-	-
Razem wynagrodzenia kluczowego personelu:	17	-	17	24	-	24

W jednostkach zależnych w 2024 r. i 2023 r. nie występowały wynagrodzenia i inne świadczenia przyznawane członkom organów danych jednostek.

7.2. Informacja o transakcjach i rozrachunkach z osobami powiązanymi

Zgodnie z MSR 24 za transakcje z osobami powiązanymi uznano transakcje handlowe z poniższymi osobami z uwagi na wywieranie przez dane osoby znacznego wpływu na Grupę oraz posiadanie statusu członka kluczowego personelu kierowniczego Grupy. W 2024 r. i 2023 r. nie występowały transakcje handlowe z kluczowy personelem kierowniczym Grupy.

Na dzień 31 grudnia 2024 r. i 31 grudnia 2023 r. występowały pożyczki udzielone osobom powiązanym. Szczegółowe informacje na temat danych pożyczek wskazano w nocie III.4.5. „Aktywa finansowe wycenione wg zamortyzowanego kosztu”.

7.3. Informacja o transakcjach oraz rozrachunkach pomiędzy jednostkami wchodzącymi w skład Grupy Kapitałowej SIMFABRIC S.A.

Transakcje handlowe w okresie od 01.01.2024 do 31.12.2024

W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r. nie występowały transakcje handlowe pomiędzy jednostkami chodzącymi w skład Grupy.

Transakcje handlowe w okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023

Sprzedający	Nabywca	Tytuł operacji	Wartość transakcji
SimFabric S.A.	Blind Warrior Sp. z o.o.	Najem	18
SimFabric S.A.	GR Games S.A.	Najem	27
SimFabric S.A.	GR Games S.A.	Sprzedaż licencji	100
SimFabric S.A.	VRFabric S.A.	Najem	27
SimFabric S.A.	VRFabric S.A.	Sprzedaż licencji	100
Razem:			272

Na dzień 31 grudnia 2024 r.# 7.4. Zobowiązania i aktywa warunkowe

Grupa nie posiada zobowiązań i aktywów warunkowych na dzień bilansowy.

7.5. Informacja o korektach błędów poprzednich okresów

W okresie objętym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem nie miała miejsca korekta błędów.

7.6. Ryzyko związane z ulgą IP BOX

Innovation Box (IP Box), wprowadzony przepisami obowiązującymi w Polsce od stycznia 2019, to mechanizm podatkowy umożliwiający przedsiębiorcom skorzystanie z preferencyjnej stawki opodatkowania podatkiem dochodowym w wysokości 5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Preferencja IP Box skierowana jest do wszystkich podatników prowadzących działalność, która kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa¹, osiągających dochody z kwalifikowanych IPR. Warunki, które należy spełnić, aby móc korzystać z preferencyjnej stawki określonej przez IP Box to przede wszystkim: prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej (dalej działalność B+R), wytwarzanie, rozwijanie lub ulepszanie przedmiotu kwalifikowanego IPR w ramach prowadzonej działalności B+R, osiąganie dochodów ze wskazanych w ustawie, kwalifikowanych praw oraz określenie dochodów, które mogą korzystać z preferencji podatkowej.

Istnieje ryzyko, że pomimo uzyskania przez Spółkę, jak i jej jednostki powiązane, stosownych interpretacji przepisów prawa podatkowego i złożenia odpowiednich wniosków, zasadność stosowania ww. ulgi może zostać zakwestionowana przez organy podatkowe.

Strona 43 z 44

Grupa Kapitałowa SIMFABRIC S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

7.7. Ryzyko związane z konfliktem zbrojnym na terytorium Ukrainy

W dniu 24 lutego 2022 r. rozpoczęła się rosyjska inwazja na Ukrainę. W związku z trwającym konfliktem zbrojnym należy mieć na uwadze, iż przedmiotowe zdarzenie w znacznym stopniu oddziałuje na gospodarkę Europy i świata, w związku z czym istnieje ryzyko negatywnego wpływu konfliktu na działalność Grupy oraz sytuację finansową i majątkową Emitenta.

Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania Emitent nie zidentyfikował realnego zagrożenia dla działalności Grupy. Grupa nie jest stroną umów z podmiotami biorącymi udział w niniejszym konflikcie zbrojnym, w tym nie współpracuje z wykonawcami pochodzącymi z Ukrainy lub Rosji, a sprzedaż produktów Emitenta na terytorium Rosji i Ukrainy stanowi niewielki odsetek w całości przychodów Grupy.

Jednostka przeanalizowała również ewentualne ryzyka związane z potencjalnymi atakami hakerskimi i uznała, że sektor gamingowy, w szczególności Jednostka i jej Grupa, nie jest bezpośrednio narażony na potencjalne ataki hakerskie związane z konfliktem zbrojnym na terytorium Ukrainy.

Emitent na bieżąco monitoruje potencjalny wpływ sytuacji polityczno-gospodarczej na terytorium Ukrainy na działalność Emitenta i rynki międzynarodowe w perspektywie kolejnych okresów i, w razie ewentualnej materializacji niniejszego czynnika ryzyka, podejmie niezbędne działania zmierzające do minimalizacji negatywnych skutków konfliktu dla działalności Jednostki i jej Grupy.

7.8. Informacja o zdarzeniach następujących po zakończeniu okresu sprawozdawczego, które nie zostały uwzględnione w sprawozdaniu finansowym.

Nie miały miejsca istotne zdarzenia po dniu bilansowym, które nie zostały ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Za Zarząd:

Julia Leszczyńska
Prezes Zarządu Jednostki dominującej

Strona 44 z 44

AI assistant

Simfabric S.A. — Annual Report 2024

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ SIMFABRIC S.A. za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

Spis treści

Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej (kontynuacja)

Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe z całkowitych dochodów

Zmiany w kapitale własnym

Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych

III. Dodatkowe noty i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej SIMFABRIC S.A. za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

1. Informacje ogólne o Grupie kapitałowej

1.1. Informacje ogólne o jednostce dominującej

1.2. Podstawowa działalność Grupy kapitałowej

1.3. Jednostki zależne

1.3.1. Jednostki zależne wchodzące w skład Grupy kapitałowej

1.3.2. Zmiany w strukturze Grupy kapitałowej w 2024 roku

1.3.3. Informacje finansowe dotyczące jednostek zależnych

1.4. Jednostki stowarzyszone

2. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji

3. Format oraz ogólne zasady sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego

3.3. Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego

3.1.1. Oświadczenie o zgodności

3.1.2. Założenie kontynuacji działalności

3.2. Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

3.3. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza

3.4. Stosowane zasady rachunkowości

3.4.1. Zakres i metody konsolidacji

3.4.2. Zmiany zasad rachunkowości

3.4.3. Wpływ zmian standardów MSSF na skonsolidowane sprawozdanie finansowe

3.4.4. Wartość firmy

3.4.5. Wartości niematerialne

3.4.6. Rzeczowe aktywa trwałe

3.4.7. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wyceniane metodą praw własności

3.4.8. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

3.4.9. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

3.4.10. Aktywa finansowe

3.4.11. Hierarchia wartości godziwej

3.4.12. Utrata wartości

3.4.13. Transakcje w walucie obcej

3.4.14. Kapitał własny

3.4.15. Zysk na akcję

3.4.16. Rezerwy

3.4.17. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

3.4.18. Odroczony podatek dochodowy

3.4.19. Kredyty i pożyczki

3.4.20. Uznawanie przychodów

3.4.21. Koszty

3.4.22. Zobowiązania i aktywa warunkowe

3.4.23. Znaczące szacunki i osądy

3.4.24. Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do dywidend

3.4.25. Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do przepływów pieniężnych

4. Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej

4.1. Wartość firmy

4.2. Wartości niematerialne

4.2.1. Specyfikacja wartości niematerialnych

4.2.2. Zmiany wartości niematerialnych

4.3. Rzeczowe aktywa trwałe

Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej (dane porównawcze)

Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym (dane porównawcze)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe z całkowitych dochodów (dane porównawcze)

Zmiany w kapitale własnym (dane porównawcze)

Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych (dane porównawcze)

Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej (dodatkowe informacje)

4.4. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wyceniane metodą praw własności

4.5. Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu

4.5.1. Specyfikacja aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu

4.5.2. Szczegółowe zestawienie pożyczek udzielonych

4.6. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

4.6.1. Specyfikacja należności

4.6.2. Odpisy z tytułu utraty wartości

4.7. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

4.8. Aktywa finansowe wycenione wg wartości godziwej przez wynik finansowy

4.9. Kapitał własny

4.9.1. Kapitał akcyjny

4.9.2. Zyski zatrzymane

4.9.3. Zysk na akcję

4.9.4. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty

4.9.5. Kapitał przypadający udziałom niedającym kontroli

4.10. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

Simfabric S.A. Annual Report 2024