SICHUAN SHENGDA FORESTRY INDUSTRY CO., LTD — Audit Report / Information 2014

Aug 26, 2014

四川升达林业产业股份有限公司 鉴证报告

四川华信(集团)会计师事务所

四川华信(集团)会计师事务所 地址:成都市洗面桥街18 号金茂礼都南28 楼 电话:（028）85560449 （特殊普通合伙） 传真:（028）85592480 邮编: 610041 SI CHUAN HUA XIN (GROUP) CPA (LLP) 电邮: schxcpa@163.net

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四川升达林业产业股份有限公司

内部控制鉴证报告

川华信专（ 2014 ） 267 号

目录：

1、防伪标识

2、内部控制鉴证报告

• 3、2014 年6 月30 日四川升达林业产业股份有限公司内部控制自我评价报告

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四川升达林业产业股份有限公司 鉴证报告

内部控制鉴证报告

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四川升达林业产业股份有限公司全体股东：

我们审核了后附的四川升达林业产业股份有限公司（以下简称升达林业公司）管理层对2014 年6 月30 日与财务报表相关的内部控制有效性的评价报告。

一、重大固有限制的说明

内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外， 由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部 控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。

二、对报告使用者和使用目的的限定

本鉴证报告仅供升达林业公司增发股份之目的使用，不得用作任何其他目的。我们同意将本 鉴证报告作为升达林业增发股份必备文件，随同其他申报文件一起上报。 三、管理层的责任

升达林业公司管理层的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，同时按照财政部《企业内 部控制基本规范》及相关具体规范和国家有关法律法规的要求对2014 年6 月30 日与财务报表相 关的内部控制有效性作出认定，并对上述认定负责。

四、注册会计师的责任

我们的责任是对升达林业公司管理层作出的上述认定独立地提出鉴证结论。

五、工作概述

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四川升达林业产业股份有限公司 鉴证报告

我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101 号-历史财务信息审计或审阅以外的鉴 证业务》和《内部控制审核指导意见》的规定执行了鉴证业务。上述规定要求我们计划和实施鉴 证工作，以对鉴证对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括 了解、测试和评价内部控制系统设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。 我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。

六、鉴证结论

我们认为，升达林业公司按照《企业内部控制基本规范》及相关具体规范和国家有关法律 法规的要求于2014 年6 月30 日在所有重大方面保持了与会计报表相关的有效的内部控制。 本结论是在受到鉴证报告中指出的固有限制的条件下形成的。

附件：2014 年6 月30 日四川升达林业产业股份有限公司内部控制自我评价报告

四川华信（集团）会计师事务所 中国注册会计师：

中国 . 成都 中国注册会计师：

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四川升达林业产业股份有限公司

自我评价报告

2014年6月30日四川升达林业产业股份有限公司 内部控制自我评价报告

根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企 业内部控制规范体系），结合四川升达林业产业股份有限公司（以下简称公司）内部控制制度和 评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2014年6月30日的内部控制有 效性进行了评价。

一、重要声明

按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实 披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经 理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员 保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性 和完整性承担个别及连带法律责任。

公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完 整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现 上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和 程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。 二、内部控制评价结论

根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务 报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所 有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现 非财务报告内部控制重大缺陷。

公司自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效 性评价结论的因素。

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四川升达林业产业股份有限公司 自我评价报告

三、内部控制评价工作情况

（一）内部控制评价范围

公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。

纳入评价范围的主要单位包括：母公司四川升达林业产业股份有限公司及控股子公司：成 都市青白江区升达环保装饰材料有限公司、成都市温江区升达建筑装饰材料有限公司、上海升达 林产有限公司、四川升达造林经营有限责任公司、北京升达力天经贸有限公司、重庆升达地板销 售有限公司、山东升达林产有限公司、湖北升达林产有限公司、河南升达林产有限公司、成都市 青白江升达家居制品有限公司、沈阳升达永昌林产有限公司、四川升达佳樱装饰材料有限公司、 四川升达电子商务有限公司、天津源升达木业有限公司、贵州中弘达能源有限公司、彭山中海能 源有限公司、四川中海天然气有限公司等子公司，纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报 表资产总额的100%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的100%。

纳入评价范围的主要业务和事项包括: 组织架构、人力资源、企业文化、资金活动、采购 业务、销售业务、研究与开发、合同管理、资产管理、投资管理、对外担保、关联交易、募集资 金管理、财务报告、信息系统、系统传递等；重点关注的高风险领域主要包括：销售收入确认与 应收账款管理风险、关联方及关联交易识别风险、募集资金管理风险等。

上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面， 不存在重大遗漏。

（二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准

公司依据企业内部控制规范体系及《深圳证券交易所股票上市规则》、《企业内部控制基本规 范》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》等相关法律、法规和规章制度的要求，组织开展 内部控制评价工作。

公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合 公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部 控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。公司确 定的内部控制缺陷认定标准如下：

1.财务报告内部控制缺陷认定标准

• （1）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

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四川升达林业产业股份有限公司 自我评价报告

缺陷等级 判断标准	重大缺陷	重要缺陷	一般缺陷
收入潜在错报	错报≥营业收入总额的 1%	营业收入总额的0.5%≤ 错报＜营业收入总额的 1%	错报＜营业收入总额的 0.5%
利润总额潜在错报	错报≥利润总额的10%	利润总额的5%≤错报＜ 利润总额的10%	错报＜利润总额的5%
资产总额潜在错报	直接损失≥资产总额的 0.5%	资产总额的0.2%≤错报 ＜资产总额的0.5%	错报＜资产总额的0.2%
定性标准	公司董事、监事及高级 管理人员的舞弊行为； 公司更正已发布的财务 报告；注册会计师发现 的却未被公司内部控制 识别的当期财务报告中 的重大错报；审计委员 会和审计内控部门对公 司的对外财务报告和财 务报告内部控制监督无 效。	按照公认会计准则选择 和应用会计政策；公司 内控系统未建立反舞弊 程序和控制措施；重要 的业务流程或系统存在 缺陷；当期财务报告出 现重要错报。	未构成重大缺陷、重要 缺陷标准的其他内部控 制缺陷。

当某项内部控制缺陷导致的潜在错报影响多项指标时，按孰低原则认定缺陷性质。 （2）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

财务报告内部控制存在重大缺陷包括：控制环境无效；公司董事、监事和高级管理人员舞弊 并给企业造成重要损失和不利影响；注册会计师发现当期财务报告中存在重大错报，而内部控制 在运行过程中未能发现该错报；公司审计委员会和内部审计机构对内部控制监督无效。

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四川升达林业产业股份有限公司 自我评价报告

财务报告内部控制存在重要缺陷包括：未依照公认会计准则选择和应用会计政策；未建立反 舞弊程序和控制措施；对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施且 没有相应的补偿性控制；对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制 的财务报表达到真实、准确的目标。

一般缺陷：未构成重大缺陷、重要缺陷标准的其他内部控制缺陷。

2.非财务报告内部控制缺陷认定标准

（ 1 ）非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准参照财务报告内部控制缺陷评价的定量标准执 行。

（ 2 ）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准以缺陷对业务流程有效性的影响程 度、发生的可能性作判定，认定标准如下：

①非财务报告内部控制的重大缺陷包括：缺陷发生的可能性高，会严重降低工作效率或效果、 或严重加大效果的不确定性、或使之严重偏离预期目标。

②非财务报告内部控制的重要缺陷包括：缺陷发生的可能性较高，会显著降低工作效率或效果、 或显著加大效果的不确定性、或使之显著偏离预期目标

③非财务报告内部控制的一般缺陷包括：缺陷发生的可能性较小，会降低工作效率或效果、或 加大效果的不确定性、或使之偏离预期目标。（3）非财务报告重要缺陷的存在迹象包括：

①决策程序存在缺陷，可能导致一般失误；

②违反企业内部规章，形成损失；

③关键岗位业务人员流失严重；

④内部控制重要或一般缺陷未得到整改；

非财务报告一般缺陷的存在迹象包括：

除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。

（ 三）内部控制缺陷认定及整改情况

1.财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告内部控制重大缺

陷、重要缺陷。

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四川升达林业产业股份有限公司 自我评价报告

2.非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务报告内部控制重 大缺陷、重要缺陷。

• 四、其他内部控制相关重大事项说明

报告期内，公司无其他需要说明的内部控制相关重大事项。

四川升达林业产业股份有限公司董事会

二○一四年八月二十六日

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