Sichuan Development Lomon Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2015

Jul 13, 2015

烟台伟岸信息科技有限公司

审 计 报 告

瑞华专审字【 2015 】 51040047 号

目	录
一、	审计报告	1
二、	已审财务报表	2
1、	资产负债表	3
2、	利润表	5
3、	现金流量表	6
4、	所有者权益变动表	7
5、	财务报表附注	8

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通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层 Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing 邮政编码（ Post Code ）： 100077 电话（ Tel ）： +86(10)88095588 传真（ Fax ）： +86(10)88091199

审 计 报 告

瑞华专审字【 2015 】 51040047 号

烟台伟岸信息科技有限公司：

我们审计了后附的烟台伟岸信息科技有限公司（以下简称“伟岸公司”）的 财务报表，包括 2015 年 3 月 31 日、 2014 年 12 月 31 日公司的资产负债表， 2015 年 1-3 月、 2014 年度公司的利润表、公司的现金流量表和公司的所有者权 益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是伟岸公司管理层的责任。这种责任包括：（ 1 ）按 照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（ 2 ）设计、执行和 维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估

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计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基

础。

三、审计意见

我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公 允反映了烟台伟岸信息科技有限公司 2015 年 3 月 31 日、 2014 年 12 月 31 日公 司的财务状况以及 2015 年 1-3 月、 2014 年度公司的经营成果和现金流量。

瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：

· 中国 北京 中国注册会计师：

二〇一五年七月九日

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资产负债表

编制单位：烟台伟岸科技有限公司 单位金额：人民币元

项 目	注释	2015.3.31	2014.12.31
流动资产：
货币资金	六、1	7,565,691.20	2,162,120.44
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款	六、2	12,200,468.73	8,553,997.50
预付款项
应收利息
应收股利
其他应收款	六、3	39,693,190.95	40,006,147.63
存货
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计		59,459,350.88	50,722,265.57
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产	六、4	583.16	1,144.94
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计		583.16	1,144.94
资产总计		59,459,934.04	50,723,410.51

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资产负债表 ( 续一

编制单位：烟台伟岸信息科技有限公司 金额单位：人民币元

项 目	注释	2015.3.31	2014.12.31
流动负债：
短期借款
以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款	六、5	3,470,481.26	3,981,003.10
预收款项
应付职工薪酬	六、6
应交税费	六、7	1,710,529.51	1,448,948.18
应付利息
应付股利
其他应付款
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计		5,181,010.77	5,429,951.28
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计		5,181,010.77	5,429,951.28
股东权益：
股本	六、8	1,000,000.00	1,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债

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资产负债表 ( 续二 )

资产负债表(续二)	资产负债表(续二)	资产负债表(续二)	资产负债表(续二)
编制单位：烟台伟岸信息科技有限公司 金额单位：人民币元
项 目	注释	2015.3.31	2014.12.31
资本公积
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积	六、9	11,099,345.93	11,099,345.93
一般风险准备
未分配利润	六、10	42,179,577.34	33,194,113.30
股东权益合计		54,278,923.27	45,293,459.23
负债和股东权益总计		59,459,934.04	50,723,410.51

载于第 8 页至第 36 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第 3 页至第 7 页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人： 主管会计工作负责人 会计机构负责人：

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利润表

编辑单位：烟台伟岸科技有限公司 金额单位：人民币元

项 目	注释	2015 年1-3 月	2014 年度
一、营业收入	六、11	18,375,084.59	106,718,342.96
减：营业成本	六、11	8,586,914.84	47,975,794.26
营业税金及附加	六、12	143,325.66	832,355.65
销售费用	六、13	60,900.00	540,600.00
管理费用	六、14	160,914.88	732,850.49
财务费用	六、15	-5,135.92	-10,833.91
资产减值损失	六、16	18,323.98	-10,432.04
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列）		9,409,841.15	56,658,008.51
加：营业外收入	六、17	35,000.00	2,664,825.29
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）		9,444,841.15	59,322,833.80
减：所得税费用	六、18	459,377.11	2,667,958.58
四、净利润（净亏损以"－"号填列）		8,985,464.04	56,654,875.22
五、其他综合收益的税后净额
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的 其他综合收益中享有的份额
2、可供出售金融资产公允价值变动损益
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损 益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
6、其他
六、综合收益总额		8,985,464.04	56,654,875.22
载于第8 页至第36 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第 3 页至第 7 页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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现金流量表

编辑单位：烟台伟岸科技有限公司 金额单位：人民币元

项 目	注释	2015 年1-3 月	2014 年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金		15,812,794.46	115,207,851.66
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金	六、19	353,346.60	12,336,215.64
经营活动现金流入小计		16,166,141.06	127,544,067.30
购买商品、接受劳务支付的现金		9,173,736.68	49,091,152.29
支付给职工以及为职工支付的现金		138,900.00	921,900.00
支付的各项税费		1,443,626.52	10,660,230.52
支付其他与经营活动有关的现金	六、19	6,307.10	296,206.12
经营活动现金流出小计		10,762,570.30	60,969,488.93
经营活动产生的现金流量净额		5,403,570.76	66,574,578.37
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
投资支付的现金
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金			66,700,000.00
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计			66,700,000.00
筹资活动产生的现金流量净额			-66,700,000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额	六、20	5,403,570.76	-125,421.63
加：期初现金及现金等价物余额	六、20	2,162,120.44	2,287,542.07
六、期末现金及现金等价物余额	六、20	7,565,691.20	2,162,120.44

载于第 8 页至第 36 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第 3 页至第 7 页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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所有者权益变动表 编制单位：烟台伟岸信息科技有限公司

	项 目		2015 年1-3 月											2014 年度
		股本	其他权			资 本 公 积	减 库 存 股	其 他 综 合	专 项 储 备	盈余公积	一般 风险 准备	未分配利 润	所有者权益 合计	股本	其他权			资 本 公 积	减 库 存 股	其 他 综 合	专 项 储 备	盈余公积	一般 风险 准备	未分配利润	所有者权 计	益合
			优 先 股	永 续 债	其 他										优 先 股	永 续 债	其 他
一	、上年年末余额	1,000,000.00						~~收~~		11,099,345.93		33,194,113.3	45,293,459.23	1,000,000.00						~~收~~		5,433,858.41		48,904,725.60	55,338,58	4.01
加	：会计政策变更
前	期差错更正
其	他
二	、本年年初余额	1,000,000.00								11,099,345.93		33,194,113.3	45,293,459.23	1,000,000.00								5,433,858.41		48,904,725.60	55,338,58	4.01
三	、本期增减变动金额											8,985,464.04	8,985,464.04									5,665,487.52		-15,710,612.30	-10,045,12	4.78
（	一）综合收益总额											8,985,464.04	8,985,464.04											56,654,875.22	56,654,87	5.22
（	二）所有者投入和减少资本
1、	所有者投入的资本
2、	其他权益工具持有者投入资本
3、	股份支付计入所有者权益的金额
4、	其他
（	三）利润分配																					5,665,487.52		-72,365,487.52	-66,700,00	0.00
1、	提取盈余公积																					5,665,487.52		-5,665,487.52
2、	提取一般风险准备
3、	对所有者的分配																							-66,700,000.00	-66,700,00	0.00
4、	其他
（	四）所有者权益内部结转
1、	资本公积转增资本(或股本)
2、	盈余公积转增资本(或股本)
3、	盈余公积弥补亏损
4、	其他
（	五）专项储备
1、	本期提取
2、	本期使用
（	六）其他
四	、本期期末余额	1,000,000.00								11,099,345.93		42,179,577.3	54,278,923.27	1,000,000.00								11,099,345.9		33,194,113.30	45,293,45	9.23
载 第	于第8 页至第36 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 3 页至第7 页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人 主管会计工作负责人： 会计机构负责人

烟台伟岸信息科技有限公司 2014 年度、 2015 年 1-3 月财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司基本情况

烟台伟岸信息科技有限公司（以下简称 “ 本公司 ” 或 “ 公司 ” ）于 2012 年 4 月在山东 省海阳市注册成立，现总部位于山东省海阳市经济开发区杭州街 22 号。公司注册资本 100 万元，其中程春出资 99 万元，占注册资本的 99% ；程梅出资 1 万元，占注册资本 的 1% 。本公司主要从事保险网络推广服务。

本财务报表业经本公司执行董事于 2015 年 7 月 9 日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、 于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、 企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管 理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》 （ 2014 年修订）的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融 工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计 提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2015 年 3 月 31 日的财务状况及 2015 年 1-3 月的经营成果和现金流量等有关信息。此外， 本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开 发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其 附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

本公司从事保险网络推广服务。本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计 准则的规定，对收入确认、研究开发支出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会 计估计，详见本附注四的各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，

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请参阅附注四、 16 “重大会计判断和估计”。

1 、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期

间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

2 、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期

间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 3 、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子 公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4 、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有 的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现 金、价值变动风险很小的投资。

5 、外币业务和外币报表折算

（ 1 ）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行 公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换 业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（ 2 ）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的 汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差 额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其 他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本 位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率 折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇 率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。

（ 3 ）外币财务报表的折算方法

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币 性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，列入股东权益 “ 外币报表折算差额 ” 项目；处置 境外经营时，计入处置当期损益。

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负

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债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除 “ 未分配利润 ” 项目外， 其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的 即期汇率折算。期初未分配利润为上一年折算后的期末未分配利润；期末未分配利润按 折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目 合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益并在资产负债表中股东权 益项目下单独列示。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列 示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处 置当期损益。

外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作 为调节项目，在现金流量表中单独列报。

期初数和上期实际数按照上期财务报表折算后的数额列示。

6 、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金 融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负 债，相关交易费用计入初始确认金额。

（ 1 ）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或 者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的 报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、 定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融 工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉 情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融 工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

（ 2 ）金融资产的分类、确认和计量

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确 认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款 和应收款项以及可供出售金融资产。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产： A. 取得该金融资产的目的，主 要是为了近期内出售； B. 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观 证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理； C. 属于衍生工具，但是，被

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指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没 有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生工具除外。

符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产： A. 该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同 所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况； B. 本公司风险管理或投资策 略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组 合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公 允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损 益。

②持有至到期投资

是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期 的非衍生金融资产。

持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减 值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利 率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债 在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当 前账面价值所使用的利率。

在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预 计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各 方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 ③贷款和应收款项

是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划 分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应 收款等。

贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减 值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

④可供出售金融资产

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量

• 且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已

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偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进 行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资 的期末成本为其初始取得成本。

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失， 除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为 其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没 有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投 资收益。

（ 3 ）金融资产减值

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债 表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提 减值准备。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资 产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测 试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括 在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金 融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

①持有至到期投资、贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减 记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表 明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损 失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该 金融资产在转回日的摊余成本。

②可供出售金融资产减值

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌 时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中 “ 严重下跌 ” 是指公允价值下跌幅度累 计超过 20% ； “ 非暂时性下跌 ” 是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。

可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累 计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回 本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确

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认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减 值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工 具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。

（ 4 ）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同 权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给 转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎 所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃 对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并 相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业 面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而 收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认 及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分 摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账 面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确 定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权 上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产 所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据 前面各段所述的原则进行会计处理。

（ 5 ）金融负债的分类和计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相 关交易费用计入初始确认金额。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计

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量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公 允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期 损益。

②其他金融负债

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该 权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法， 按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 ③财务担保合同及贷款承诺

不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同， 或没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺， 以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号 — 或有事项》确 定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号 — 收入》的原则确定的累计 摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。

（ 6 ）金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部 分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负 债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债， 并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括 转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（ 7 ）衍生工具及嵌入衍生工具

衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计 量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失 将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公 允价值变动计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密 关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工 具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产 负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（ 8 ）金融资产和金融负债的抵销

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当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定 权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资 产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负 债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（ 9 ）权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本 公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确 认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司 不确认权益工具的公允价值变动额。

7 、应收款项

应收款项包括应收账款、其他应收款等。

（ 1 ）坏账准备的确认标准

本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应 收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同 条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重 组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。

（ 2 ）坏账准备的计提方法

①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 本公司将金额为人民币 100 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融 资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认 减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测 试。

②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 A ．信用风险特征组合的确定依据

本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用 风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该 等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相 关。

不同组合的确定依据：

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确定组合的依据

不同的账龄段的应收款项发生坏账损失的可能性存在差异

项目

账龄

B ．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法

按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风 险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计 应收款项组合中已经存在的损失评估确定。

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法

账龄	应收账款计提比例（%）	其他应收计提比例（%）
1年以内（含1年，下同）	0.50	0.50
1-2年	1.00	1.00
2-3年	5.00	5.00
3-4年	50.00	50.00
4-5年	50.00	50.00
5年以上	100.00	100.00

③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有 客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认 减值损失，计提坏账准备：如应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应 收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项；等等。

（ 3 ）坏账准备的转回

如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事 项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值 不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。

本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收 账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

8 、固定资产

（ 1 ）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一 个会计年度的有形资产。

（ 2 ）各类固定资产的折旧方法

固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预 定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用

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寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
房屋及建筑物	35～50	5	1.90～2.71
电子设备	5	5	19.00
机器设备、运营设备	5-10	5	9.5～19.00
运输设备	8	5	11.88
办公设备	5	5	19.00
其他固定资产	5	5	19.00

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状 态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（ 3 ）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、 10 “长期资产减值”。 （ 4 ）融资租入固定资产的认定依据及计价方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最 终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致 的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资 产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁 期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

（ 5 ）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成 本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外 的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额 计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核， 如发生改变则作为会计估计变更处理。

9 、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的 各项费用。本公司的长期待摊费用主要系装修费。长期待摊费用在预计受益期间按直线 法摊销。

10 、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房

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地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于 资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行 减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论 是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并 计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现 金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定； 不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在 销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置 费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态 所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终 处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确 定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进 行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现 金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期 从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的 资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失 金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组 合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面 价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 11 、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工 福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险 费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在 职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期 损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失 业保险等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提 出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的

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辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞 退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十 二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服 务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负 债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划 进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。

12 、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（ 1 ）该义务是本公 司承担的现时义务；（ 2 ）履行该义务很可能导致经济利益流出；（ 3 ）该义务的金额能 够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素， 按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定 能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（ 1 ）亏损合同

亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行 合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同 预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。

（ 2 ）重组义务

对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件 的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。 12 、收入

（ 1 ）商品销售收入

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联 系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关 的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商 品销售收入的实现。

（ 2 ）提供劳务收入

在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法 确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例 确定。

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提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量； ②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发 生和将发生的成本能够可靠地计量。

如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳 务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳 务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。

本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分 和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如 销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同 全部作为销售商品处理。

（ 3 ）建造合同收入

在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认 合同收入和合同费用。合同完工进度按已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比 例确定。

建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与 合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地 计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。

如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收 回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可 能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果不能可 靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费 用。

合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。 （ 4 ）使用费收入 根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。 （ 5 ）利息收入

按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定 13 、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为 所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本 公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的 政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对 象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：

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（ 1 ）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，且在公司资金申请文件中明确了政府 补助资金用途的，根据该资金用途中用于资产的支出金额和用于费用的支出金额的相对 比例进行划分；（ 2 ）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，但没有在公司资金申请 文件中明确政府补助资金用途的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计 入费用的支出金额的相对比例进行划分；（ 3 ）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有 指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产 的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金 额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期 末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金， 按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（ 1 ）应收补 助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的 有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（ 2 ）所依据的是当地财政 部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财 政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请）， 而不是专门针对特定企业制定的；（ 3 ）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且 该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收 到；（ 4 ）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计 入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为 递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损 失的，直接计入当期损益。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面 余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 14 、租赁

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最 终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

（ 1 ）本公司作为承租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损 益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。 （ 2 ）本公司作为出租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大

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的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基 础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金 于实际发生时计入当期损益。

（ 3 ）本公司作为承租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中 较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差 额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租 赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的 余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。

未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于 实际发生时计入当期损益。

（ 4 ）本公司作为出租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资 租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保 余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资 收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。

未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于 实际发生时计入当期损益。

15 、重要会计政策、会计估计的变更

（ 1 ）会计政策变更 本公司本期无会计政策变更。

（ 2 ）会计估计变更

本公司本期无会计估计变更。

16 、重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法 准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于 本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估 计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。 然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差 异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变 更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间 的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

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于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域 如下：

（ 1 ）租赁的归类

本公司根据《企业会计准则第 21 号 —— 租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和 融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和 报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全 部风险和报酬，作出分析和判断。

（ 2 ）坏账准备计提

本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于 评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与 原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备 的计提或转回。

（ 3 ）非金融非流动资产减值准备

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减 值的迹象，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和 预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观 察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营 成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用 所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关 经营成本的预测。

本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组 组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要 预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金 流量的现值。

（ 4 ）折旧和摊销

本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直 线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊 销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确 定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。 （ 5 ）所得税

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本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确 定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最 终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和 递延所得税产生影响。

（ 6 ）预计负债

本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延 迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行 该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关 现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上 依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确 定性及货币时间价值等因素。

五、税项

1 、主要税种及税率

1、主要税种及税率
税种	具体税率情况
	应税收入按6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进
增值税
	项税额后的差额计缴增值税。
营业税	按应税营业额的5%计缴营业税。
城市维护建设税	按实际缴纳的流转税的7%计缴。
教育费附加	按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加	按实际缴纳的流转税的2%计缴。
地方水利建设基金	按实际缴纳的流转税的1%计缴。
	企业所得税采用核定征收方式计缴，核定的应税所得率为10%，
企业所得税
	适用的所得税税率为25%。

2 、税收优惠及批文

本公司本期无税收优惠。

六、财务报表项目注释

以下注释项目除非特别指出，期初指 2014 年 12 月 31 日，期末指 2015 年 3 月 31 日，上期指 2014 年度，本期指 2015 年 1-3 月。

1 、货币资金

项目 期末余额 期初余额

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项目	期末余额	期初余额
库存现金
银行存款	7,565,691.20	2,162,120.44
其他货币资金
合计	7,565,691.20	2,162,120.44
其中：存放在境外的款项总额
2、应收账款
（1）应收账款分类披露

			期末余额
	账面余额		坏账准备
类别
				计提比例	账面价值
	金额	比例（%）
			金额	（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准	12,261,777.62	100.00	61,308.89	0.50	12,200,468.73
备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
合计	12,261,777.62	100.00	61,308.89	0.50	12,200,468.73
（续）
			期初余额
	账面余额		坏账准备
类别
				计提比例	账面价值
	金额	比例（%）	金额	（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
备的应收款项	8,596,982.41	100.00	42,984.91	0.50	8,553,997.50
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
合计	8,596,982.41	100.00	42,984.91	0.50	8,553,997.50

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

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				期末余额
		账龄
			应收账款	坏账准备	计提比例（%）
1	年以内		12,261,777.62	61,308.89	0.50
1	至2年
2	至3年
3	至4年
4	至5年
5	年以上
		合计	12,261,777.62	61,308.89	0.50

• （ 2 ）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额 18,323.98 元。

（ 3 ）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

本公司本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 12,261,777.62 元，占应收账款期末余额合计数的比例为 100.00% ，相应计提的坏 账准备期末余额汇总金额为 61,308.89 元。

3 、其他应收款

（ 1 ）其他应收款分类披露

			期末余额
	账面余额		坏账准备
类别
			计提比例	账面价值
	金额	比例（%）	金额
			（%）
单项金额重大并单独计提坏账准	39,675,190.95	99.95		39,675,190.95
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账	18,000.00	0.05		18,000.00
准备的其他应收款
合计	39,693,190.95	100.00		39,693,190.95
（续）
			期初余额
类别
	账面余额		坏账准备	账面价值

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				计提比例
	金额	比例（%）	金额	（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款	39,988,147.63	99.96			39,988,147.63
按信用风险特征组合计提坏账准
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款	18,000.00	0.04			18,000.00
合计	40,006,147.63	100.00			40,006,147.63

①期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款

			期末余额	期末余额
	其他应收款（按单位）
		其他应收款	坏账准备	计提比例	计提理由
程春		39,675,190.95			注
	合计	39,675,190.95		—	—

注：根据 2015 年 1 月 29 日本公司股东程春、程梅与成都三泰控股集团股份有 限公司（原名“成都三泰电子实业股份有限公司”）签订《关于烟台伟岸信息科技有 限公司之股权转让协议》第 2.6 条规定，股东程春、程梅及本公司其他员工占用的 本公司资金在股权转让交易的对价中全额直接扣除。因此股东程春占用本公司资金 的可收回性不存在问题。

②期末单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款

其他应收款（按单位） 账面余额	其他应收款（按单位） 账面余额	计提比例(%)	计提比例(%)	坏账准备	计提理由
房屋租赁押金 18,000.00					预计可收回
	合计 18,000.00
	（2）其他应收款按款项性质分类情况
	款项性质		期末账面余额		期初账面余额
股东借款			39,675,190.95		39,988,147.63
房屋租赁押金				18,000.00	18,000.00
	合计		39,693,190.95		40,006,147.63
	（3）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
				占其他应收款期末余 坏账准备
	单位名称 款项性质	期末余额	账龄
				额合计数的比例（%） 期末余额
程春	股东借款	39,675,190.95	1年以内		99.95

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				占其他应收款期末余	坏账准备
单位名称	款项性质	期末余额	账龄
				额合计数的比例（%）	期末余额
房屋租赁押金	房屋租赁押金	18,000.00	2-3年	0.05
合计	—	39,693,190.95	—	100.00
4、固定资产
项目		电子设备		合计
一、账面原值
1、期初余额			6,950.00		6,950.00
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、期末余额			6,950.00		6,950.00
二、累计折旧
1、期初余额			5,805.06		5,805.06
2、本期增加金额			561.78		561.78
（1）计提			561.78		561.78
3、本期减少金额
4、期末余额			6,366.84		6,366.84
三、减值准备
1、期初余额
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值			583.16		583.16
2、期初账面价值			1,144.94		1,144.94

注：公司部分经营在用资产未入账，该部分资产系股东程春捐赠，股东承诺该部分 资产为公司所有，公司享有对该部分资产的所有权与处置权。未入账资产明细清查情况 如下：

如下：
资产名称	数量	预估重置成本
服务器	3	254,000.00
电脑	10	31,799.00
投影仪	1	6,500.00
办公桌椅等	若干	12,334.00

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合计

304,633.00

5 、应付账款

5、应	付账款
	项目	期末余额	期初余额
会员推广费		3,394,181.26	3,981,003.10
其他		76,300.00
	合计	3,470,481.26	3,981,003.10

6 、应付职工薪酬

（ 1 ）应付职工薪酬列示

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
一、短期薪酬		138,900.00	138,900.00
二、离职后福利-设定提存计划
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合计		138,900.00	138,900.00
（2）短期薪酬列示
项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
1、工资、奖金、津贴和 补贴		138,900.00	138,900.00
2、职工福利费
3、社会保险费
4、住房公积金
5、工会经费和职工教育
经费
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
合计		138,900.00	138,900.00

注：公司未为员工缴纳社保和住房公积金。

7 、应交税费

	项目	期末余额	期初余额
增值税		1,103,807.95	935,369.25
企业所得税		459,920.01	389,737.22
城市维护建设税		77,266.57	65,475.85
教育费附加		33,114.24	28,061.08

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项目	期末余额	期初余额
地方教育费附加	22,076.16	18,707.38
地方水利建设基金	11,038.08	9,353.70
印花税	3,306.50	2,243.70
合计	1,710,529.51	1,448,948.18

8 、实收资本

（ 1 ） 2015 年 1-3 月实收资本变动情况

			增减变动（+	、-）
所有者名称	2015.1.1余额	所有者投入	公积金 转股	其他	小计	2015.3.31余额
程春	990,000.00					990,000.00
程梅	10,000.00					10,000.00
合计	1,000,000.00					1,000,000.00
（2）2014	年度实收资本变动情况
			增减变动（+	、-）
所有者名称	2014.1.1余额	所有者投入	公积金 转股	其他	小计	2014.12.31余额
程春	990,000.00					990,000.00
程梅	10,000.00					10,000.00
合计	1,000,000.00					1,000,000.00

9 、盈余公积

（ 1 ） 2015 年 1-3 月盈余公积变动情况

项目	2015.1.1余额	本期增加	本期减少	2015.3.31余额
法定盈余公积	11,099,345.93			11,099,345.93
任意盈余公积
其他
合计	11,099,345.93			11,099,345.93
（2）2014	年度盈余公积变动情况
项目	2014.1.1余额	增加	减少	2014.12.31余额
法定盈余公积	5,433,858.41	5,665,487.52		11,099,345.93
任意盈余公积
储备基金

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项目	2014.1.1余额	增加	减少	2014.12.31余额
企业发展基金
其他
合计	5,433,858.41	5,665,487.52		11,099,345.93
10、未分配利润
	项目	2015	年1-3月	2014年
调整前上期期末未分配利润		33,194,113.30		48,904,725.60
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润		33,194,113.30		48,904,725.60
加：本期净利润			8,985,464.04	56,654,875.22
减：提取法定盈余公积				5,665,487.52
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
对所有者的分配				66,700,000.00
期末未分配利润		42,179,577.34		33,194,113.30

11 、营业收入和营业成本

11、营	业收入和营业成本
	本期		上期
项目
	收入	成本	收入	成本
主营业务	18,375,084.59	8,586,914.84	106,718,342.96	47,975,794.26
其他业务
合计	18,375,084.59	8,586,914.84	106,718,342.96	47,975,794.26
12、营业税金及附加
	项目	本期		上期
城市维护建设税			77,175.36	448,191.49
教育费附加			33,075.15	192,082.06
地方教育费附加			22,050.10	128,054.73
地方水利建设基金			11,025.05	64,027.37
	合计	143,325.66		832,355.65

注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

13 、销售费用

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项目		本期	上期
工薪		60,900.00	540,600.00
合计		60,900.00	540,600.00
14、管理费用
项目		本期	上期
工薪		78,000.00	381,300.00
办公楼租赁费		54,000.00	216,000.00
服务器托管费		22,300.00	78,800.00
办公费		220.00	405.97
税金		5,733.10	54,097.40
折旧费用		561.78	2,247.12
其他		100.00
合计		160,914.88	732,850.49
15、财务费用
项目		本期	上期
利息支出
减：利息收入		5,389.92	11,834.06
手续费		254.00	1,000.15
合计		-5,135.92	-10,833.91
16、资产减值损失
项目		本期	上期
坏账损失		18,323.98	-10,432.04
合计		18,323.98	-10,432.04
17、营业外收入
		本期	上期
项目	发生额	计入当期非经常 性损益的金额 发生额	计入当期非经常 性损益的金额
非流动资产处置利得合计
其中：固定资产处置利得
无形资产处置利得
债务重组利得
非货币性资产交换利得

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	本期	本期	上期	上期
项目	发生额	计入当期非经常 性损益的金额	发生额	计入当期非经常 性损益的金额
接受捐赠
政府补助（详见下表：政府补			2,664,825.29	2,664,825.29
助明细表）
其他	35,000.00	35,000.00
合计	35,000.00	35,000.00	2,664,825.29	2,664,825.29
其中，计入当期损益的政府补助：
			与资产相关/与收益
补助项目	本期		上期
				相关
地方政府投资奖励		2,084,700.00		与收益相关
营改增试点过渡性财政扶持资金			580,125.29	与收益相关
合计		2,664,825.29
18、所得税费用
	项目	本期		上期
当期所得税费用			459,377.11	2,667,958.58
递延所得税费用
	合计		459,377.11	2,667,958.58

19 、现金流量表项目

（ 1 ）收到其他与经营活动有关的现金

19、现金流量表项目 （1）收到其他与经营活动有关的现金
项目	本期	上期
利息收入	5,389.92	11,834.06
政府补助	35,000.00	2,664,825.29
股东往来款	312,956.68	9,659,556.29
合计	353,346.60	12,336,215.64
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目	本期	上期
银行手续费	254.00	1,000.15
付现费用	6,053.10	295,205.97
合计	6,307.10	296,206.12

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20 、现金流量表补充资料

（ 1 ）现金流量表补充资料

20、现金流量表补充资料 （1）现金流量表补充资料
补充资料	本期	上期
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	8,985,464.04	56,654,875.22
加：资产减值准备	18,323.98	-10,432.04
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧	561.78	2,247.12
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	-3,351,838.53	11,745,964.81
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	-248,940.51	-1,818,076.74
其他
经营活动产生的现金流量净额	5,403,570.76	66,574,578.37
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额	7,565,691.20	2,162,120.44
减：现金的期初余额	2,162,120.44	2,287,542.07
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额	5,403,570.76	-125,421.63

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（ 2 ）现金及现金等价物的构成

（2）现金及现金等价物的构成
项目	期末余额	期初余额
一、现金	7,565,691.20	2,162,120.44
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款	7,565,691.20	2,162,120.44
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额	7,565,691.20	2,162,120.44
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现
金等价物

七、关联方及关联交易

1 、本公司的实际控制人

1、本公司的实际控制人
名称	对本公司的持股比例		对本公司的表决权比例
程春	99.00 %		99.00 %
2、关联方应收应付款项
	期末余额		期初余额
项目名称
	账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备
其他应收款：
程春	39,675,190.95		39,988,147.63
合计	39,675,190.95		39,988,147.63

八、或有事项

截至 2015 年 3 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。

九、资产负债表日后事项

2015 年 1 月 29 日本公司股东程春、程梅与成都三泰控股集团股份有限公司（原 名“成都三泰电子实业股份有限公司”）签订《关于烟台伟岸信息科技有限公司之股权 转让协议》，将持有的本公司 100% 的股权转让给成都三泰控股集团股份有限公司。

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十、其他重要事项

1 、公司经营所用域名 ieche.com 、 baomeng.net 、 jinbaomeng.com 、 16xian.com 、 baoxian360.com 、 dianhuachexian.net 、 chexianzhitong.com 原域名注册的所有者为 “程春”，截至审计报告日以上域名所有者变更为“烟台伟岸信息科技有限公司”公司 实际控制人程春承诺以上域名在域名所有者变更前均系公司所有，程春只是代为注册， 公司不需要向程春支付域名的注册使用费及其他任何费用。

2 、公司支付个人的工资、劳务费、利润分配款等均由纳税人个人自行申报纳税， 公司未代扣代缴个税也未向其索取个人所得税完税凭证。公司已于 2015 年 1 月 9 日取 得海阳市国家税务局经济开发区税务分局出具的公司自成立时起至证明出具日的合法 纳税证明，于 2015 年 1 月 13 日公司取得海阳市地税局凤城中心税务所出具的公司自 成立时起至证明出具日的合法纳税证明。

根据 2015 年 1 月 29 日本公司股东程春、程梅与成都三泰控股集团股份有限公司 （原名“成都三泰电子实业股份有限公司”）签订《关于烟台伟岸信息科技有限公司之 股权转让协议》（“甲方”系成都三泰电子实业股份有限公司，“乙方”系程春、程梅， “目标公司”系本公司）第 12.2.4 条规定“乙方保证目标公司不存在未向甲方披露的 账外资产、账外负债和或有负债。对于目标公司交割完成日之前的事项导致的负债、诉 讼、仲裁、行政处罚，有权部门或权利人在任何时候要求目标公司补缴，或对目标公司 处罚，或向目标公司追索，乙方将全额承担该补缴、被处罚或被追索的支出及费用，且 在承担后不得向目标公司追偿，保证目标公司均不会因此遭受任何损失”。

十一、非经常性损益明细表

十一、非经常性损益明细表
项目	2015	年1-3月	2014年
非流动性资产处置损益
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合		35,000.00	2,664,825.29
国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益

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项目	2015	年1-3月	2014年
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金
融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易
性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产
生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对
当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计		35,000.00	2,664,825.29
所得税影响额
少数股东权益影响额（税后）
合计		35,000.00	2,664,825.29

注：非经常性损益项目中的数字 “+” 表示收益及收入 ,"-" 表示损失或支出。

本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公 告第 1 号 —— 非经常性损益》（证监会公告 [2008]43 号）的规定执行。

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