SICHUAN CRUN CO., LTD — Audit Report / Information 2020

Mar 30, 2021

审计报告

[2021] 京会兴审字第 01000013 号

四川川润股份有限公司全体股东:

一、审计意见

我们审计了四川川润股份有限公司(以下简称川润股份)合并及母公司财务 报表(以下简称财务报表),包括2020年12月31日的合并及母公司资产负债表, 2020年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有 者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了川润股份 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2020 年度 的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的"注 册会计师对财务报表审计的责任"部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于川润股份,并履行了职业道德方 面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意 见提供了基础。

三、关键审计事项

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关键审计事项是我们根据职业判断, 认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景, 我们不 对这些事项单独发表意见。

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我们在本期财务报表审计中识别出的关键审计事项如下:

1、应收账款坏账准备的计提
请参阅财务报表附注三、(十二)及附注五、(四)所述。
关键审计事项	审计中的应对
截至 2020年12月31日, 川润股份应收账款 账面余额为 730,184,635.85 元, 相应计提坏账 准备 80,545,566.80 元。川润股份管理层根据 各项应收账款的信用风险特征,以应收账款 组合为基础计量预期信用损失, 参照历史信 用损失经验, 并根据前瞻性信息进行估计和 调整, 编制应收账款账龄与预期信用损失率 对照表,据此确定应计提的坏账准备。由于 上述事项涉及管理层运用重大会计估计和管 理层的判断, 且管理层的估计和判断具有不 确定性, 我们将应收账款坏账准备的计提确 定为关键审计事项。	(1) 对公司信用政策及应收账款管理相关内 部控制的设计和运行有效性进行评估和测 试: (2) 基于历史损失经验并结合当前状况, 复 核公司确定预期信用损失率合理性,包括对 迁徙率、历史损失率重新计算, 参考历史经 验及前瞻性信息, 对预期信用损失率合理性 进行评估: (3) 通过分析公司应收账款的账龄和客户信 誉情况, 并执行应收账款函证程序及检查期 后回款情况, 综合评价应收账款坏账准备计 提的合理性: (4)分析计算公司资产负债表日坏账准备金 额与应收账款余额之间的比率, 比较前期坏 账准备计提数和实际发生数, 分析应收账款 坏账准备计提是否充分: (5) 获取公司坏账准备计提表, 检查计提方 法是否按照坏账准备计提政策执行; 重新计
	算坏账准备计提金额是否准确。

2、收入确认
请参阅财务报表附注三、(三十一)与附注五、(三十六)所述。
关键审计事项	审计中的应对
川润股份主要从事液压润滑设备及配件、锅 炉及配件产品的生产销售等, 2020年度公司 营业收入为 1,273,221,877.54 元。由于收入为 川润股份的利润关键指标,管理层在收入确 认方面可能存在重大错报风险,因此我们将 收入确认识别为关键审计事项。	(1) 了解和评价管理层与收入确认相关的关 键内部控制设计和运行的有效性; (2) 选取销售合同样本, 对照川润股份公司 业务模式及合同条款等具体情况,结合企业 会计准则相关规定, 检查收入确认政策是否 恰当: (3) 通过查询重要客户的工商资料, 询问公 司相关人员,以确认客户与公司是否存在关 联关系。对存在的关联交易,检查交易价格 是否公允, 相关信息披露是否充分: (4) 获取本年度销售清单, 对本年记录的收

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入交易选取样本, 检查核对销售合同、发票、
出库单、验收单、运输单据、记账凭证、回
款单据、工时记录等资料:
(5) 结合应收账款函证程序, 并抽查收入确
认的相关资料,检查已确认收入的真实性;
(6) 对收入和成本执行分析性程序, 包括:
本期各月份销售收入、成本、毛利率波动分
析,本期销售收入、成本、毛利率与上期比
较分析等:
(7) 针对资产负债表日前后确认的销售收入
执行截止性测试, 核对产成品的发出到客户
验收的单证相关时间节点, 以评估销售收入
是否在恰当的期间确认。

四、其他信息

川润股份管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括川润股 份年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表 任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计,我们的责任是在能够获取上述其他信息时阅读 这些信息, 在此过程中, 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解 到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们对审计报告日前获取的其他信息已执行的工作,如果我们确定其他 信息存在重大错报, 我们应当报告该事实。在这方面, 我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表, 使其实现公允反映, 并 设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的 重大错报。

在编制财务报表时, 管理层负责评估川润股份的持续经营能力, 披露与持续 经营相关的事项(如适用), 并运用持续经营假设, 除非管理层计划清算川润股 份、终止运营或别无其他现实的选择。

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治理层负责监督川润股份的财务报告讨程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获 取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并 不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由 于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者 依据财务报表作出的经济决策, 则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀 疑。同时,我们也执行以下工作:

1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险: 设计和实施审 计程序以应对这些风险;并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基 础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上, 未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报 的风险。

2、了解与审计相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序, 但目的并非对内部 控制的有效性发表意见。

3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时, 根据获取的审计证 据, 就可能导致对川润股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重 大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求 我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露: 如果披露不充分, 我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然 而,未来的事项或情况可能导致川润股份不能持续经营。

5、评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相

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关交易和事项。

6、就川润股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以 对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见 承相全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通, 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理 层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范 措施(如适用)。

从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重 要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁 止公开披露这些事项, 或在极少数情形下, 如果合理预期在审计报告中沟通某事 项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中 沟通该事项。

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