Si-Tech Information Technology Co., Ltd. — Audit Report / Information 2021

Nov 12, 2021

立信会计师事务所 ( 特殊普通合伙 )

关于深圳证券交易所《关于北京思特奇信息技术股份有限公 司申请向特定对象发行股票的第二轮审核问询函》

相关问题的回复

信会师函字[2021]第 ZB236 号

深圳证券交易所：

根据贵所于 2021 年 10 月 29 日出具的《关于北京思特奇信息技术股份有限 公司申请向特定对象发行股票的第二轮审核问询函》（审核函〔2021〕020281 号）（以下简称“《第二轮审核问询函》”），立信会计师事务所（特殊普通合伙） （以下简称“本所”）对问询函涉及会计师的问题回复如下：

说明：

1、如无特殊说明，本回复中使用的简称或名词释义与《北京思特奇信息技术 股份有限公司向特定对象发行股票募集说明书（修订稿）》（以下简称“《募集说 明书》（修订稿）”）保持一致；

• 2、本回复中若出现合计数尾数与所列数值总和尾数不符的情况，均为四舍五

• 入所致。

1

问题2：发行人2021 年三季报显示，发行人前三季度实现营业收入 50,479.17万元，同比增长53.73%；归属于母公司所有者的净利润-2,662.13万 元，同比下滑18.75%。

请发行人补充说明：（1）根据最新一期财务数据更新申报文件及反馈意见 回复；（2）结合前三季度公司经营情况、影响公司经营业绩的主要因素变动趋 势等说明发行人是否存在业绩持续下滑的风险。

请发行人充分披露（2）相关风险。

请保荐人和会计师核查并发表明确意见。

【公司回复】

一、根据最新一期财务数据更新申报文件及反馈意见回复

公司已根据 2021 年 1-9 月的财务数据更新申报文件及第一轮反馈意见回复。

二、结合前三季度公司经营情况、影响公司经营业绩的主要因 素变动趋势说明发行人是否存在业绩持续下滑的风险

（一）前三季度公司经营情况及其波动原因分析

公司 2021 年前三季度利润表主要科目及相关财务指标与上年同期对比情况 如下：

单位：万元	单位：万元	单位：万元	单位：万元	单位：万元
项目	2021 年1-9 月	2020 年1-9 月	变动金额	变动率
营业收入	50,479.17	32,836.31	17,642.86	53.73%
营业成本	33,820.36	19,762.66	14,057.70	71.13%
毛利	16,658.81	13,073.65	3,585.16	27.42%
销售费用	6,544.15	5,546.01	998.14	18.00%
管理费用	5,151.78	3,612.80	1,538.98	42.60%
研发费用	6,645.71	5,026.28	1,619.43	32.22%
财务费用	2,289.11	2,328.75	-39.64	-1.70%
营业利润	-3,019.06	-2,425.22	-593.84	-24.49%
净利润	-2,827.36	-2,466.74	-360.62	-14.62%

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归母净利润 -2,662.13 -2,241.86 -420.27 -18.75%

注：公司 2021 年 1-9 月和 2020 年 1-9 月数据未经审计。

由上表可知，公司 2021 年 1-9 月实现营业收入 50,479.17 万元，较 2020 年 1-9 月增加 17,642.86 万元，增长 53.73%；毛利同比增加 3,585.16 万元，增长 27.42%； 归属于母公司股东净利润-2,662.13 万元，同比减少 420.27 万元，下降 18.75%。

2021 年 1-9 月公司营业收入与归属于母公司股东净利润变动趋势不一致，主 要原因为：虽然公司营业收入及毛利同比较大幅增长，但由于加大研发投入、薪 酬支出增加及计提股份支付产生的费用等原因，导致期间费用（销售费用、管理 费用、研发费用及财务费用）同比增加 4,116.91 万元，增加金额相对更大，营业 利润及归属于母公司股东的净利润同比减少。

1 、公司前三季度净利润为负主要是由于季节性原因所致

2021 年 1-9 月，公司净利润为负，主要是由于公司业务存在季节性特征。公 司主要客户为中国移动、中国联通、中国电信及广电企业等电信运营商，该等客 户信息化建设的预算立项、审批和采购招标一般安排在每年的第一、二季度，根 据项目实施进度，第四季度尤其是年末通常是取得客户验收报告及项目回款的高 峰期。由于公司采用的收入确认政策规定了相当部分的收入需以取得验收报告作 为确认前提，因此公司收入集中在第四季度体现。与此同时，公司的管理费用、 研发费用及销售费用主要是人力成本和差旅费，相关费用支出发生较为均衡，并 未同收入一样呈现明显的季节性，导致公司 1-9 月净利润均为负数，且营业收入 或期间费用的较小波动容易带来净利润的较大变化。

2 、加大业务拓展，实施战略合作项目推动公司收入及毛利增长

（ 1 ） 2021 年 1-9 月，公司营业收入及毛利实现较大幅增长

随着行业发展，公司加大研发投入，积极拓展业务，以及 2021 年国内疫情 得到较好控制，对业务经营的影响减小，且受部分大额合同在当期确认收入的影 响，公司 2021 年 1-9 月实现营业收入 50,479.17 万元，同比增长 53.73%，毛利 同比增加 3,585.16 万元，增长 27.42%。其中，部分大额合同对当期确认收入金 额的影响如下：为更好维护现有客户关系及推动未来业务合作，2019 年公司与 中移动信息技术有限公司签署《集中化 CRMBOSS 全网中心东北节点一期工程

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东北节点 CRMBOSS 软件开发技术服务合同》（以下简称“东北节点项目”）， 该项目标的金额大、实施周期长，项目于 2021 年 9 月完成验收，根据公司收入 确认政策，于 2021 年 9 月确认收入 9,504.00 万元，实现毛利 1,826.52 万元，导 致 2021 年 1-9 月收入增长较多。

（ 2 ）受部分业务毛利率较低影响， 2021 年 1-9 月公司毛利率有所下降

2021 年 1-9 月公司毛利率为 33.00%，较去年同期的 39.81%有所下降，主要 是由于 2021 年 1-9 月，为满足客户实施系统集成项目的需求以及为获取相关技 术开发业务奠定基础，公司向客户销售硬件产品（该硬件产品为公司外购取得） 实现营业收入 4,837.65 万元，但毛利仅为 123.04 万元、毛利率 2.54%。剔除上述 业务影响后，2021 年 1-9 月公司业务毛利率为 36.23%，与去年同期基本相当。

3 、由于加大研发投入、薪酬支出增加及计提股份支付等原因，公司期间费 用上升导致营业利润及净利润有所下降

2021 年 1-9 月，公司研发费用、管理费用、销售费用、财务费用分别为 6,645.71 万元、5,151.78 万元、6,544.15 万元、2,289.11 万元，分别较去年同期增加 1,619.43 万元、1,538.98 万元、998.14 万元、-39.64 万元，合计增加 4,116.91 万元，主要 是由于：（1）为增强竞争力，结合市场需求不断进行新技术、新产品的研发及 产品或服务的升级，2021 年 1-9 月公司加大研发投入，研发费用增加了 1,619.43 万元。（2）为吸引和培养人才，提升薪酬竞争力，公司自 2021 年 1 月对员工薪 酬进行了调整，且随着国内疫情得到有效控制，社保减免政策取消，导致 2021 年 1-9 月公司管理费用中的薪酬支出较去年同期增加 760.82 万元；以及因实施股 权激励，公司计提股份支付费用 217.30 万元等原因，2021 年 1-9 月公司管理费 用增加 1,538.98 万元。（3）随着营业收入增长，2021 年 1-9 月公司销售费用较 去年同期增加 998.14 万元。

2021 年 1-9 月，公司主营业务对业绩支撑能力增强，毛利增加 3,585.16 万元， 但由于上述期间费用的增长，导致营业利润及净利润同比有所下降。

（二）公司不存在导致业绩持续下滑的因素

1 、业务季节性不会导致业绩持续下滑

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由于公司业绩存在季节性特征，营业收入集中在第四季度体现，但管理费用、 研发费用及销售费用等费用的发生较为均衡，导致 2021 年 1-9 月净利润为负， 符合公司历史情况（报告期内其他年度，公司前三季度净利润为负或小额盈利）， 由于净利润金额绝对值相对期间费用较小，受期间费用波动影响较大。季节性因 素属公司经营的规律性特征，预计不会造成公司业绩持续下滑。

2 、实施战略合作项目有望为公司带来增量业务，不会导致业绩持续下滑

如上文所述，公司实施东北节点项目和商品销售项目给公司带来了一定收入 和毛利，但由于其毛利率相对较低，对 2021 年 1-9 月整体毛利率产生一定影响。 战略合作项目的产生取决于客户的特定业务需求，对公司毛利率的影响具有一定 偶发性，预计不会造成公司业绩持续下滑。此外，上述项目会产生一系列的技术 维护需求和衍生的业务系统开发需求，可为公司带来增量业务机会。

• 3 、研发费用增加的正向外溢效应明显

2021 年 1-9 月，公司发生研发费用 6,645.71 万元，较 2020 年 1-9 月增加约 1,619.43 万元，增长 32.22%。随着研发投入的增加，将进一步提高公司技术水平， 提升市场竞争力，为公司业绩增长奠定技术基础。此外，公司将进一步加强成本 控制，提升盈利能力。

综上所述，公司不存在业绩持续下滑的风险。

【会计师回复】

（一）核查程序

1、向管理层了解并分析公司最近一期业绩下滑的具体原因并分析经营业绩 下滑的主要因素的变动趋势，是否持续对公司业绩持续产生重大不利影响；

• 2、检查东北节点项目合同及验收材料，检查商品销售收入对应的销售合同

• 及验收材料；

• 3、分析报告期内公司人力成本变动趋势，并与同行业可比公司进行对比。

（二）核查结论

经核查，会计师认为：

2021 年 1-9 月公司营业收入与归属于母公司股东净利润变动趋势不一致，主 要是由于虽然公司营业收入及毛利同比较大幅增长，但由于加大研发投入、薪酬

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支出增加、计提股份支付等原因导致研发费用、管理费用及销售费用等同比增加 金额较大所致。随着公司技术水平的提高，市场竞争力的提升以及成本控制的加 强，公司业绩不存在持续下滑的风险。

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（此页无正文，为《立信会计师事务所（特殊普通合伙）关于深圳证券交易所《关 于北京思特奇信息技术股份有限公司申请向特定对象发行股票的第二轮审核问 询函》相关问题的回复》之签章页）

签字注册会师： 李萌 李星

立信会计师事务所（特殊普通合伙）

2021 年 11 月 12 日

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