SI RESOURCES CO.,LTD. — Audit Report / Information 2018

Apr 1, 2019

감사보고서 3.7 주식회사 에스아이리소스 00634162 100000000000 20190329 1701110031873 100 21388 4445 10439 7 N N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 에스아이리소스

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 32기
부터
까지

&cr&cr

제 31 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr

이현회계법인

목 차

		페 이 지
		&cr
독립된 감사인의 감사보고서	.....................................................	1
재 무 제 표
재 무 상 태 표	.....................................................	5
포 괄 손 익 계 산 서	.....................................................	6
자 본 변 동 표	.....................................................	7
현 금 흐 름 표	.....................................................	8
주석	.....................................................	9
내부회계관리제도 검토의견	.....................................................	65
외부감사 실시내용	.....................................................	68

&cr

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에스아이리소스
주주 및 이사회 귀중

&cr

감사의견

우리는 주식회사 에스아이리소스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

· 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이정민 입니다.

&cr

서울특별시 강남구 테헤란로 508
이 현 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 최 종 헌
2019년 3월 20 일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 에스아이리소스

&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 32기
부터
까지

&cr

제 31기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다."
주식회사 에스아이리소스 대표이사 박희연

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울시 영등포구 여의공원로 111, 1005호(여의도동)
(전 화)	02-780-2388

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl재 무 상 태 표

제 32 기 2018년 12월 31일 현재
제 31 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 에스아이리소스	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 32(당)기		제 31전) 기
자 산
Ⅰ. 유동자산			11,534,485,033		10,092,434,544
현금및현금성자산	2,4,5 ,7	1,731,434,530		5,389,204,769
기타유동금융자산	2,5,9,36	7,226,415,922		4,122,411,605
매출채권	4,5,8,36	253,598,400		-
기타유동자산	11	665,036,181		571,209,941
재고자산	10	1,658,000,000		9,608,229
Ⅱ. 비유동자산			9,853,303,566		8,316,635,378
기타비유동금융자산	2,5 , 9	173,393,190		549,172,116
장기투자증권	2,5,6,12	3,453,209,032		770,645,587
종속기업과 관계기업에 대한 투자자산	13	4,769,041,357		6,769,041,357
투자부동산	14	487,218,390
유형자산	15	952,985,097		210,319,818
무형자산	16	17,456,500		17,456,500
자 산 총 계			21,387,788,599		18,409,069,922
부 채 및 자 본
Ⅰ. 유동부채			3,538,928,555		2,553,118,793
매입채무
기타유동금융부채	4 , 5,17	1,558,055,524		620,010,247
기타유동부채	18	3,805,400		13,687,740
전환사채(유동)	4, 5,19,34	1,977,067,631		1,919,420,806
Ⅱ. 비유동부채			906,518,134		748,838,738
기타비유동금융부채	17	13,000,000
순확정급여부채	21	893,518,134		748,838,738
부 채 총 계			4,445,446,689		3,301,957,531
자 본
자본금	23	5,283,099,500		5,283,099,500
자본잉여금	23	22,819,938,535		22,819,938,535
기타자본	24	165,673,332		(699,326,668)
기타포괄손익누계액	25	1,289,425,045		-
이익잉여금(결손금)	26	(12,615,794,502)		(12,296,598,976)
자 본 총 계			16,942,341,910		15,107,112,391
자 본 및 부 채 총 계			21,387,788,599		18,409,069,922

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제32기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제31기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 에스아이리소스	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 32(당) 기		제 31(전) 기
Ⅰ. 매출액	27 , 32 ,36		10,439,056,230		17,472,744,591
Ⅱ. 매출원가	27,29 ,36		9,936,118,666		17,102,558,327
Ⅲ. 매출총이익			502,937,564		370,186,264
Ⅳ. 판매비와관리비	21,28,29		2,045,397,223		1,491,409,981
Ⅴ. 영업이익(손실)			(1,542,459,659)		(1,121,223,717)
기타수익	30,36	1,053,708,451		5,321,916,338
기타비용	30,36	2,293,942,829		1,192,746,272
금융수익	31	1,269,085,247		735,767,299
금융원가	31	209,636,376		1,989,008,802
Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실)			(1,723,245,166)		1,754,704,846
Ⅶ. 법인세비용	22		55,312,901		-
Ⅷ. 당기순이익(손실)			(1,778,558,067)		1,754,704,846
Ⅸ. 기타포괄이익(손실)			(185,198,134)		10,243,108
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익
순확정급여부채의 재측정요소	21	10,911,240		10,243,108
기타포괄-공정가치측정금융자산공정가치변동		(196,109,374)		-
Ⅹ. 총포괄손익			(1,963,756,201)		1,764,947,954
XI. 주당순이익(손실)	33
기본주당순이익(손실)			(34)		34
희석주당순이익(손실)			(34)		34

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제32기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제31기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 에스아이리소스	(단위 : 원)

과 목	주 석	자 본 금	자 본&cr잉여금	자 본&cr조 정	기타포괄&cr손익누계액	이 익&cr잉여금	총 계
2017.01.01		5,004,159,500	21,098,878,735	(813,212,668)		(14,061,546,930)	11,228,278,637
당기순이익(손실)		-	-	-	-	1,754,704,846	1,754,704,846
순확정급여부채의 재측정요소	21	-	-	-	-	10,243,108	10,243,108
유상증자		278,940,000	1,721,059,800	-	-	-	1,999,999,800
전환사채발행		-	-	113,886,000	-	-	113,886,000
2017.12.31		5,283,099,500	22,819,938,535	(699,326,668)	-	(12,296,598,976)	15,107,112,391
2018.01.01		5,283,099,500	22,819,938,535	(699,326,668)	-	(12,296,598,976)	15,107,112,391
회계정책의 변경		-	-	-	1,485,534,419	1,448,451,301	2,933,985,720
조정후 기초		5,283,099,500	22,819,938,535	(699,326,668)	1,485,534,419	(10,848,147,675)	18,041,098,111
당기순이익(손실)		-	-	-	-	(1,778,558,067)	(1,778,558,067)
기타포괄-공정가치측정금융자산 공정가치변동		-	-	-	(196,109,374)	-	(196,109,374)
순확정급여부채의 재측정요소	21	-	-	-	-	10,911,240	10,911,240
주식기준보상거래		-	-	865,000,000	-	-	865,000,000
2018.12.31		5,283,099,500	22,819,938,535	165,673,332	1,289,425,045	(12,615,794,502)	16,942,341,910

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제32기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제31기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 에스아이리소스	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 32(당) 기		제 31(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름			(1,932,934,816)		(1,423,498,242)
(1)영업으로부터 창출된 현금흐름	34	(1,981,653,980)		(1,552,410,864)
당기순이익(손실)		(1,778,558,067)		1,754,704,846
조정		1,070,504,111		(3,202,044,282)
영업활동으로 인한 자산부채의 변동		(1,273,600,024)		(105,071,428)
(2)이자지급		(60,000,000)		(30,000,000)
(3)이자수취		131,569,932		157,197,442
(4)법인세환급(납부)		(22,850,768)		1,715,180
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름			(1,730,443,228)		358,544,845
단기대여금의 감소		979,266,000		-
종속기업및관계기업의 처분		2,120,000,000		100,000,000
장기대여금의 감소		-		1,595,220,000
유형자산의 처분		10,000,000		-
단기금융상품의 증가		(1,000,000,000)		-
단기대여금의 증가		(2,600,000,000)		(1,320,000,000)
장기금융상품의 증가		(14,221,074)		(11,005,200)
종속기업투자주식의 취득		(500,000,000)		-
투자부동산의 취득		(491,984,698)		-
유형자산의 취득		(233,503,456)		(5,669,955)
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름			-		3,999,999,800
전환사채의 발행		-		2,000,000,000
유상증자		-		1,999,998,800
Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과		5,607,805			(81,717,767)
V. 현금및현금성자산의 증가(감소)		(3,657,770,239)			2,853,328,636
Ⅵ. 기초 현금및현금성자산		5,389,204,769			2,535,876,133
ⅥI. 기말 현금및현금성자산		1,731,434,530			5,389,204,769

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 32 기 2018년 12월 31일 현재
제 31 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 에스아이리소스

&cr

1. 일반 사항

주식회사 에스아이리소스 (이하 "회사" 함)는 1987년 7월에 설립되었으며, 2002년 8월 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 회사의 본사 및 공장소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

(1) 본사 소재지 : 서울시 영등포구 여의공원로 111, 1005호(여의도동)&cr(2) 주요사업 내용 : 국내외 자원과 에너지관련 사업&cr (3) 주요 주주 및 지분율

주 주 명	당기		전기
소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)
최경덕	4,167,400	7.89	4,167,400	7.89
박희연	1,394,700	2.64	1,394,700	2.64
자기주식	12,565	0.02	12,565	0.02
기타소액주주	47,256,330	89.45	47,256,330	89.45
합 계	52,830,995	100.00	52,830,995	100.00

2. 중요한 회계정책

재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . &cr &cr재 무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr

2.1 회계정책의 변경과 공시&cr(1) 회사가 201 8년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. &cr

(가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr&cr (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr

(다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

&cr (라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정&cr 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. &cr

- 금융상품의 분류와 측정&cr기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류&cr&cr최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	측정 범주		장부금액
기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이
---	---	---	---	---	---
유동금융자산
현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	5,389,205	5,389,205	-
기타유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	4,122,412	4,122,412	-
비유동금융자산
장기투자증권	매도가능증권	기타포괄-공정가치측정금융자산	770,646	3,704,631	2,933,985
기타비유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	549,172	549,172	-

&cr - 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. &cr&cr기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.&cr&cr금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.&cr

한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.&cr&cr회사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금과 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금은 유의적인 차이는 없습니다.&cr

- 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향&cr ① 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향

(단위 : 천원)

구분	금액
기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호	-
기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대한 평가	1,904,531
법인세효과	(418,997)
기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호	1,485,534

② 이익잉여금 영향

(단위 : 천원)

구분	금액
기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호	(12,296,599)
기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대한 기손상금액의 취소	1,029,454
법인세효과	418,997
기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호	(10,848,148)

(마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr &cr (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정&cr 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr &cr( 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr&cr (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. &cr &cr (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr 개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr&cr (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr 개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr&cr (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr &cr (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정&cr 제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr&cr (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr &cr 2.2 재무제표 작성기준 &cr (1) 회계기준&cr재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr &cr (2) 측정기준&cr재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr&cr(3) 기능통화와 표시통화&cr재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr &cr 2.3 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 &cr 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr 2.4 외화환산&cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr&cr비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr

2.5 현금및현금성자산&cr회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr &cr 2.6 금융상 품 &cr (1) 금융자산&cr금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

&cr(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

&cr(다) 상각후원가측정금융자산&cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr&cr(라) 금융자산의 제거&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr &cr(2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr&cr최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr&cr한편, 매출채권에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr

(3) 금융부채&cr금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr&cr금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr&cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr&cr(다) 금융부채의 제거&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr(5) 부채와 자본의 분류&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr

2.7 재고자산 &cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다. &cr&cr 2.8 투자부동산&cr투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. &cr &cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수(40년) 에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr &cr 2.8 유형자산 &cr 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

&cr토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
건 물	40 년
구 축 물	15 년
기 계 장 치	10 년
차 량 운 반 구	5 년
기타의유형자산	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 무형자산

이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일 현재의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. &cr&cr영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. &cr&cr내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 특허권, 상표권 및 기타무형자산 등 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정내용연수동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

&cr각 자산별 대표추정내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수
산업재산권	5 년
기타의무형자산	비한정

2.10 비금융자산의 손상 &cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr &cr 2.11 충당부채 &cr충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

&cr 2.12 당기법인세 및 이연법인세 &cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr &cr 2.13 종업원급여 &cr회사의 퇴직연금제도 는 확정급여제도 로 구분됩니다. &cr&cr확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr

2.14 자기주식&cr회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr 2.15 주식기준보상&cr주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr

(1) 주식결제형 주식기준보상거래&cr회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. &cr&cr시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. &cr&cr지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. &cr&cr부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. &cr&cr(2) 현금결제형 주식기준보상거래&cr회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.&cr

2.16 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. &cr

(1) 수행의무의 식별&cr회사는 고객에게 유연탄 등을 공급 하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 유연탄 등의 공급으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

&cr(2) 한 시점에 이행하는 수행의무&cr회사는 유연탄의 공급의 경우 한 시점에 이행하는 수행의무로보아 유연탄의 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. &cr

(3) 변동대가&cr회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

&cr2.17 주당이익&cr회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr&cr기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr&cr희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr &cr 2.18 재무제표 항목의 재분류&cr비교표시된 전기재무제표의 일부계정과목은 당기재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기재무제표 표시방법에 따라 재분류 되었습니다. 이러한 재분류는전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.&cr&cr2.19 재무제표 승인&cr&cr회사의 재무제표는 2019년 2월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr

(1) 법인세 &cr회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

&cr(2) 금융상품의 공정가치 &cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. &cr &cr(3) 순확정급여부채 &cr순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리 &cr 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

&cr( 1) 시장위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 루블화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채 등이 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.&cr&cr회 사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동의 불확실성에 따른 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.&cr

당기말과 전기말 회사가 보유한 외화자산 및 외화부채는 다음과 같습니다.&cr ① 외화표시금액

(단위 : USD)

구 분	당기말	전기말
자 산	12,204,709.72	13,977,562.14
부 채	26,759	12,437.50

&cr② 원화표시금액

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
자 산	13,646,086	14,975,560
부 채	29,919	13,326

&cr 회사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr

(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
자 산	1,364,609	(1,364,609)	1,497,556	(1,497,556)
부 채	(2,992)	2,992	(1,333)	1,333
순효과	1,361,617	(1,361,617)	1,496,223	(1,496,223)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.&cr

(2) 신용위험 &cr회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 회사의 신용위험 노출정도는 거래상대방별 매출채권 등의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다.&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. &cr<당기말>

(단위 : 천원)

구 분	6개월&cr이하 연체	6개월 ~ 12개월&cr이하 연체	12개월&cr초과 연체	합 계
손상전금액	6,160	330,000	1,005,956	1,342,116
기대 손실률	1%	25%	100%	-
손실충당금	62	82,500	1,005,956	1,088,518
장부금액	6,098	247,500	-	253,598

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분	6개월&cr이하 연체	6개월 ~ 12개월&cr이하 연체	12개월&cr초과 연체	합 계
손상전금액	-	-	984,606	984,606
기대 손실률	1%	25%	100%	-
손실충당금	-	-	984,606	984,606
장부금액	-	-	-	-

&cr (3) 유동성 위험 &cr 회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. 다 만 , 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.&cr &cr <당기>

(단위 : 천원)

당기말	1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	계
유동성전환사채(*)	60,000	2,093,412	-	2,153,412
기타유동금융부채	1,558,056	-	-	1,558,056
합 계	1,618,056	2,093,412	-	3,711,468

(*) 전환사채의 경우 만기는 2020년이나, 2018년 5월부터 조기상환청구권의 행사가 가능하여 유동부채로 분류하였습니다.&cr

<전기>

(단위 : 천원)

당기말	1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	계
유동성전환사채(*)	60,000	60,000	2,207,298	2,327,298
기타유동금융부채(**)	56,188	-	-	56,188
합 계	116,188	60,000	2,207,298	2,383,486

(*) 전환사채의 경우 만기는 2020년이나, 2018년 5월부터 조기상환청구권의 행사가 가능하여 유동부채로 분류하였습니다.&cr(**) 기타유동금융부채 중 563,822천원은 주식선택권의 부여에 따른 금융부채로 위의 유동성 위험 분석에서 제외하였습니다(주석 20참조).&cr

4.2 자본위험관리 &cr회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr&cr자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 실행하고 있습니다&cr

산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 사채 포함)에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
총차입금	1,977,068	1,919,421
차감 : 현금및현금성자산	1,731,435	5,389,205
순부채	245,633	(3,469,784)
자본총계	16,942,342	15,107,112
총자본	17,187,975	15,107,112
자본조달비율	1.43%	-

5. 금융상품

5.1 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr<당기말>

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄-공정가치측정금융자산	합 계
현금및현금성자산	1,731,435	-	1,731,435
매출채권	253,598	-	253,598
기타유동금융자산	7,226,416	-	7,226,416
기타비유동금융자산	173,393	-	173,393
장기투자증권	-	3,453,209	3,453,209
합 계	9,384,842	3,453,209	12,838,051

상기 금융상품의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사합니다.&cr

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계
현금및현금성자산	5,389,205	-	5,389,205
기타유동금융자산	4,122,412	-	4,122,412
기타비유동금융자산	549,172	-	549,172
장기투자증권	-	770,646	770,646
합 계	10,060,789	770,646	10,831,435

상기 금융상품의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사합니다.&cr

5.2 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr<당기>

(단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계
유동성전환사채	-	1,977,068	1,977,068
기타유동금융부채	-	1,558,056	1,558,056
합 계	-	3,535,124	3,535,124

&cr<전기>

(단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계
유동성전환사채	-	1,919,421	1,919,421
기타유동금융부채	-	620,010	620,010
합 계	-	2,539,431	2,539,431

상기 금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사합니다.

&cr5.3 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용으로 분류된 금융상품 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
상각후원가측정금융자산
이자수익	580,606	577,381
환산이익(손실)	454,924	(1,499,506)
외환차익(차손)	43,451	(419,837)
상각후원가측정금융부채
이자비용	(131,970)	(69,666)
환산이익(손실)	(393)	(1,705)
외환차익(차손)	(112,831)	(156,681)

&cr6. 공정가치&cr 6.1 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치&cr (1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.&cr

회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. &cr

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. &cr

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. &cr

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. &cr

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

(2) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
반복적인 공정가치 측정치
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	3,278,000	175,209	3,453,209

&cr(3) 보고기간말 현재 회사가 보유한 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다.&cr&cr(4) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위&cr (가중평균)
기타포괄손익-공정가치 지분상품
(주)크리에이티브리더스그룹에이트	3,278,000	2	시장접근법	EV/EBITDA	49.5배
(유)사할린돔	175,209	3	현재가치기법	매출액성장률	(99.7)%~113.6%
세전 영업이익율	5.5%~56.5%
할인율	16.3%

&cr 6.2 원가로 측정되는 금융상품&cr 전 기에는 매도가능금융자산을 원가로 측정하였습니다.&cr

7 . 현금및현금성자산 &cr당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
현금	826	4,075
보통예금	305,766	1,751,172
외화예금	1,424,843	2,633,959
정기예금(*)	-	1,000,000
합 계	1,731,435	5,389,205

(*) 가입일 현재 만기가 3개월 이내 상품입니다.

8. 매출채권 &cr8.1 매출채권 및 대손충당금

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	1,342,116	984,606
대손충당금	(1,088,518)	(984,606)
매출채권(순액)	253,598	-

당기말과 전기말 현재 매출채권의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다.&cr

8.2 매출채권의 연령 분석

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
연체되지 않은 채권	-	-
소 계	-	-
연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)	-
3개월 이하	4,620	-
3개월 초과 6개월 이하	1,540	-
6개월 초과	330,000	-
소 계	336,160	-
손상채권(**)	1,005,956	984,606
소 계	1,005,956	984,606
합 계	1,342,116	984,606

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.&cr(**) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 1,089백만원(전기 : 985백만원)입니다.

&cr8.3 매출채권의 대손충당금 변동 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	984,606	858,888
손상된 채권에 대한 대손상각비	103,912	125,718
채권의 제거	-	-
보고기간 말 금액	1,088,518	984,606

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 매출채권과 상계처리하고 있습니다. &cr

9. 기타금융자산 &cr 9.1 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
[유동금융자산]
단기금융상품	1,000,000	-
단기대여금	28,865,383	26,850,501
대손충당금	(23,398,233)	(23,102,985)
미수금	5,239,309	4,611,085
대손충당금	(4,550,561)	(4,283,443)
미수수익	70,518	47,253
소 계	7,226,416	4,122,412
[비유동금융자산]
장기금융상품	83,866	69,645
보증금	789,527	789,527
대손충당금	(700,000)	(310,000)
소 계	173,393	549,172
합 계	7,399,809	4,671,584

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다.&cr

9.2 당기 및 전기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	27,696,428	31,452,725
손상된 채권에 대한 대손상각비	1,909,938	828,162
대손충당금환입	(957,572)	(4,584,459)
보고기간 말 금액	28,648,794	27,696,428

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 영업외손실 중 기타비용에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 기타금융자산과 상계처리하고 있습니다.&cr&cr10. 재고자산&cr당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
상품	1,658,000	-	1,658,000	9,608	-	9,608

&cr 11. 기타자산 &cr 11.1 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
[유동자산]
선급금	1,220,441	769,369
대손충당금	(589,339)	(209,339)
선급비용	1,590	1,686
당기법인세자산	32,344	9,494
합 계	665,036	571,210

11.2 당기 및 전기 중 기타자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	209,339	9,339
손상된 채권에 대한 대손상각비	380,000	200,000
보고기간 말 금액	589,339	209,339

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 영업외손실 중 기타비용에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 기타자산과 상계처리하고 있습니다.&cr

12. 장기투자증권 &cr 장기투자증권의 상세 내역은 다음과 같습니다.&cr <당기>

(단위 : 주, 천원)

구 분	주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액
㈜크리에이티브리더스그룹에이트	354,687	16.33%	1,300,100	3,278,000	3,278,000
(유)사할린돔	10,000	10.00%	500,000	175,209	175,209
합 계			1,800,100	3,453,209	3,453,209

(*) (주)크리에이티브리더스그룹에이트는 국내 증권시장(코스닥)에 상장된 비교기업의 실적을 기준으로 EV/EBITA를 산정하여 평가하였습니다. 사할린돔의 경우 공정가치를 결정하기 현재가치할인기법으로 산정하여 평가하였습니다.&cr&cr<전기>

(단위 : 주, 천원)

구 분	주식수	지분율	취득원가	공정가치&cr(순자산지분가치)	장부금액
㈜크리에이티브리더스그룹에이트	354,687	16.33%	1,300,100	1,167,934	270,646
(유)사할린돔	10,000	10.00%	500,000	91,680	500,000
합 계			1,800,100	1,259,614	770,646

(주)크리에이티브리더스그룹에이트와 (유)사할린돔에 대한 매도가능증권은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 다만, (주)크리에이티브리더스그룹에이트의 매도가능금융자산에는 1,029,454천원의 누적감액손실이 반영되어 있습니다.

13. 종속기업투자 및 관계기업투자&cr 13.1 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 좌, 천원)

회사명	지분율	업종	소재지	보고기간종료일	측정방법
[종속기업]
(유)우글레고르스크우골	50.01%	석탄채굴업	러시아	12.31	원가법
(유)에스아이트레이딩	100%	수출입종합무역업,	러시아	12.31	원가법
[관계기업]
(유)안네스	30%	건설 및 임대업	러시아	12.31	원가법
(주)에스아이코퍼레이션	49%	무역 및 건축자재 수출	대한민국	12.31	원가법

13.2 종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>

(단위 : 천원)

회사명	취득원가	장부금액	손상차손누계
[종속기업]
(유)우글레고르스크우골	21,037,816	-	21,037,816
(유)에스아이트레이딩	373	373	-
소 계	21,038,189	373	21,037,816
[관계기업]
(유)안네스	2,820,250	1,768,669	1,051,581
(주)에스아이코퍼레이션	3,000,000	3,000,000	-
소 계	5,820,250	4,768,669	1,051,581
합 계	26,858,439	4,769,042	22,089,397

(*) 에스엘코리아는 지분 매각으로 제외하였습니다.&cr

<전기>

(단위 : 천원)

회사명	취득원가	순자산지분가액	장부금액	손상차손누계
[종속기업]
(유)우글레고르스크우골	21,037,816	(2,249,711)	-	21,037,816
(유)에스아이트레이딩	373	(2,302,649)	373	-
소 계	21,038,189	(4,552,360)	373	21,037,816
[관계기업]
(유)안네스	2,820,250	133,041	1,768,669	1,051,581
(주)에스아이코퍼레이션	3,000,000	2,851,966	3,000,000	-
에스엘코리아	2,000,000	1,882,064	2,000,000	-
소 계	7,820,250	4,867,071	6,768,669	1,051,581
합 계	28,858,439	314,711	6,769,042	22,089,397

13.3 종속기업 및 관계기업의 요약 재무제표 다음과 같습니다.&cr < 당기>

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익
[종속기업]
(유)우글레고르스크우골	5,325,405	9,950,596	24,890,786	1,745,103	2,423,687
(유)에스아이트레이딩	4,775,494	7,847,815	2,595,016	(1,179,236)	(769,672)
[관계기업]
(유)안네스	601,464	138,995	252,749	86,507	62,801
(주)에스아이코퍼레이션	7,090,587	1,445,889	8,250,285	(175,640)	(175,640)

<전기>

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익
[종속기업]
(유)우글레고르스크우골(*)	9,366,343	13,864,865	27,672,754	1,300,844	1,629,979
(유)씨알에스	1,293,462	3,550,517	2,052,730	(15,642)	152,538
(유)에스아이트레이딩	5,098,486	7,401,134	2,593,644	591,003	789,028
[관계기업]
(유)안네스	606,737	163,266	301,486	108,477	78,751
(주)에스아이코퍼레이션	7,133,804	1,313,466	1,912,321	(502,453)	(502,453)
에스엘코리아	7,622,359	-	-	(5,908)	(2,380,031)

(*) (유)씨알에스를 연결하기 전의 금액입니다.&cr&cr14. 투자부동산&cr(1) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	기초금액	취득	처분	감가상각비	기말금액
토지	-	110,680	-	-	110,680
건물	-	381,305	-	(4,767)	376,538
합 계	-	491,985	-	(4,767)	487,218

&cr(2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기
임대수익	7,100
운영비용	(4,767)
합 계	2,333

&cr(3) 회사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 낮고, 향후 예상되는 현금흐름등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다.&cr&cr(4) 경매 진행 중인 자산&cr회사의 투자부동산은 당기말 현재 경매절차가 진행중이며, 이로 인하여 장부가액이 회수가능하지 않을 수도 있습니다. 다만, 회사는 관련 부채 등을 고려하여 손상을 인식하지는 않았습니다.&cr&cr15. 유형자산 &cr15.1 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	공기구비품	시설장치	비품	합 계
기초 장부가액	-	-	131,351	8,472	35,267	35,230	210,320
취득	182,673	629,277	-	1,259	-	-	813,209
처분	-	-	(7,630)	-	-	-	(7,630)
감가상각	-	(7,866)	(34,028)	(2,425)	(9,200)	(9,394)	(62,913)
기말 장부가액	182,673	621,411	89,693	7,306	26,067	25,836	952,986
기말 취득원가	182,673	629,277	163,078	30,435	46,000	46,974	1,098,437
기말 감가상각누계액	-	(7,866)	(73,385)	(23,129)	(19,933)	(21,138)	(145,451)

<전기>

(단위 : 천원)

구 분	차량운반구	공기구비품	시설장치	비품	합 계
기초 장부가액	167,357	4,806	44,467	44,625	261,255
취득	-	5,670	-	-	5,670
감가상각	(36,006)	(2,004)	(9,200)	(9,395)	(56,605)
기말 장부가액	131,351	8,472	35,267	35,230	210,320
기말 취득원가	180,032	29,176	46,000	46,974	302,182
기말 감가상각누계액	(48,681)	(20,704)	(10,733)	(11,744)	(91,862)

&cr 15.2 회사의 차량운반구는 삼성화재해상보험(주) 등에 자동차손해배상책임보험과종합보험에 가입되어 있습니다.&cr

16. 무형자산 &cr당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
[산업재산권]
취득원가	13,361	13,361
상각누계액	(13,346)	(13,346)
장부가액	15	15
[기타의무형자산]
취득원가	24,406	24,406
손상차손누계액	(6,964)	(6,964)
장부가액	17,442	17,442
계	17,457	17,457

17. 기타금융부채 &cr당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
[유동금융부채]
미지급금	1,280,221	47,715
예수보증금	220,000	-
미지급비용	57,834	572,295
소 계	1,558,055	620,010
[비유동금융부채]
임대보증금	13,000	-
소 계	13,000	-
합 계	1,571,055	620,010

18. 기타부채 &cr 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
[기타유동부채]
예수금	3,805	13,688

19. 전환사채&cr19.1 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	액면이자율	보장이자율	당기말	전기말
제4회 사모전환사채	2017/05/22	2020/05/22	3.00%	4.00%	2,000,000	2,000,000
상환할증금					63,412	63,412
사채할인발행차금					(86,344)	(143,991)
합 계					1,977,068	1,919,421

전환사채의 경우 만기는 2020년이나, 2018년 5월부터 조기상환청구권의 행사가 가능하여 유동부채로 분류하였습니다.&cr

1 9.2 전환 및 상환에 대한 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제4회 무보증 전환사채
액면금액	20억원
발행가액	20억원
이자지급조건	액면가액의 연 3% (매 3개월마다 연간 이자의 1/4씩 분할 지급)
보장수익률	상환기일 전일까지 연복리 4%(3개월 단위 복리계산)
상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 103.1706%를 일시 상환
전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식보통주 2,478천주(액면가액 100원)
전환청구기간	사채발행일 이후 1년이 경과한 날부터 만기 1개월 전일까지
전환가격	807원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)
사채권자에 의한 조기상환청구권	사채발행일로부터 1년이 되는 시점부터 만기일 30일전까지 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기 상환을 청구할 수 있음.

- 동 전환사채의 전환권은 자본으로 분류하였으며, 전환가격은 시가 하락으로 628원으로 조정되었으며, 이에 따라 전환시 발행할 주식은 3,185천주입니다.&cr - 동 전환사채 중 2019년 1월 25일 5억원(796천주), 2월 14일 15억원 (2,389천주)이 주식으로 전환되었으며, 제4회 무보증 전환사채 미전환 잔액은 없습니다.&cr &cr20. 주식기준보상제도&cr20.1 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 역
권리부여일	2016년 7월 29일
행사가능기간	2018년 7월 29일부터&cr2023년 7월 29일까지
부여주식수	5,000,000
행사가격	1,604원
가득조건	용역제공 2년
부여방법(*)	주식교부

당기 중 주식교부 및 차액보상 선택형에서 주식교부형으로 계약이 변경되었습니다.&cr

20.2 당기 및 전기 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당기		전기
수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격
---	---	---	---	---
기초	5,000,000	1,604	5,000,000	1,654
부여	-	-	-	-
기말	5,000,000	1,604	5,000,000	1,604
기말행사가능	-	-	-	-

&cr20.3 회사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기
기준주가	557	855
행사가격	1,604	1,604
기대주가변동성	65.21%	44.54%
기대배당금	0%	0%
무위험이자율	1.88%	2.24%
공정가치	173	158

20.4 당기와 전기 중 주식기준보상거래로 인하여 회사가 인식한 보상원가 및 잔여보상원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당기	전기
판매비와관리비	301,1 78	(919,471)
잔여보상원가	-	226,178

&cr20.5 당기 중 주식교부 및 차액보상 선택형에서 주식교부형으로 계약이 변경되었습니다. 이에 따라, 관련 부채는 자본으로 계정 재분류 하였습니다.&cr

21. 순확정급여부채

21.1 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,079,940	933,221
사외적립자산의 공정가치	(186,422)	(184,383)
재무상태표상 순확정급여부채	893,518	748,838

&cr21.2 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초 금액	933,221	824,296
당기근무원가	143,485	137,136
이자원가	17,213	13,981
재측정요소	(13,979)	(8,145)
급여 지급	-	(34,048)
기말 금액	1,079,940	933,221

21.3 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초 금액	184,383	188,531
이자수익	5,107	(197)
재측정요소	(3,068)	2,098
사용자의 기여금	-	-
급여지급액	-	(6,049)
기말 금액	186,422	184,383

&cr21.4 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
당기근무원가	143,485	137,136
이자원가	17,213	13,981
사외적립자산의 기대수익	(5,107)	197
종업원 급여에 포함된 총 비용	155,591	151,314

총 비용 중 매출원가에 포함된 금액은 없으며, 155,591천원 (전기 : 151,314천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.&cr&cr21.5 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
법인세차감전 재측정요소	10,911	10,243
법인세효과	-	-
법인세차감후 재측정요소	10,911	10,243

21.6 주요 보험수리적 가정

구 분	당기	전기
할인율	2.25%	2.77%
사외적립자산의 기대수익률	2.60%	2.60%
미래임금상승률(물가상승률 포함)	1.60%	1.60%

&cr21.7 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동
임금인상률	1% 증가/감소	0.29% 증가/0.25% 감소
할 인 율	1% 증가/감소	0.24% 감소/0.29% 증가

&cr21.8 사외적립자산의 구성내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
퇴직연금신탁	186,422	184,383

22. 법인세비용&cr22.1 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
법인세부담액	-	-
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-
자본에 직접 반영된 법인세비용	55,313	-
법인세비용	55,313	-

22.2 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
법인세차감전순이익(손실)	(1,723,245)	1,754,705
적용세율에 따른 법인세	(379,114)	330,941
법인세 효과:
세무상 과세되지 않는 수익	(675)	(413)
세무상 차감되지 않는 비용	826,851	59,132
이연법인세 충당금의 변동	(447,062)	(378,108)
기타	55,313	(11,552)
법인세비용	55,313	-

&cr 22.3 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr <당기>

(단위 : 천원)

과목	기초	증가	감소	기말
미수수익	(47,253)	(70,518)	(47,253)	(70,518)
대손충당금	28,821,850	30,237,438	28,821,850	30,237,438
퇴직급여충당부채	823,639	146,719	-	970,358
퇴직연금부담금	(184,383)	(2,040)	-	(186,423)
재고자산평가충당금		-	-	-
지분법적용투자주식	24,280,982	-	-	24,280,982
미지급비용	2,115	3,579	2,115	3,579
대손금		-	-	-
무형자산	6,964	-	-	6,964
감가상각비	24,770	24,616	-	49,386
미지급비용	563,822	-	563,822	-
상환할증금	63,412	-	-	63,412
전환권조정	(143,991)	-	(57,647)	(86,344)
매도가능증권	1,029,454	(2,682,563)	-	(1,653,109)
소 계	55,241,381	27,657,231	29,282,887	53,615,725
이월결손금 등	44,084,499	-	-	43,678,057
일시적 차이 등 합계	99,325,881	-	-	97,293,782
법인세등 세율	22%	-	-	22%
일시적차이 등에 대한 법인세효과	21,851,694	-	-	21,404,632
미인식이연법인세자산	(21,851,694)	-	-	(21,404,632)
이연법인세자산(부채)	-		-	-

&cr <전기>

(단위 : 천원)

과목	기초	증가	감소	기말
미수수익	(1,837)	1,837	(47,253)	(47,253)
대손충당금	32,265,892	28,821,850	(32,265,892)	28,821,850
퇴직급여충당부채	686,716	142,972	(6,049)	823,639
퇴직연금부담금	(188,531)	(1,901)	6,049	(184,383)
지분법적용투자주식	25,310,437	-	-	25,310,437
미지급비용	6,901	2,115	(6,901)	2,115
무형자산	6,964	-	-	6,964
감가상각비	154	24,616	-	24,770
미지급비용	-	528,101	35,721	563,822
상환할증금	-	63,412	-	63,412
전환권조정	-	(177,298)	33,307	(143,991)
소 계	58,086,696			55,241,382
이월결손금 등	42,957,860			44,084,499
일시적 차이 등 합계	101,044,556			99,325,881
법인세등 세율	22%			22%
일시적차이 등에 대한 법인세효과	22,229,802			21,851,694
미인식이연법인세자산	(22,229,802)			(21,851,694)
이연법인세자산(부채)	-			-

&cr 회사는 당기 이후 예측 가능한 미래의 기간동안 추정되는 연평균 과세소득 및 미래의가산할 일시적 차이금액을 초과하는 일시적차이에 대하여는 이연법인세자산의 실현가능성이 없다고 판단됨에 따라, 차감할 일시적 차이 및 이월결손금에 대한 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.&cr &cr 22.4 실현가능성의 판단에 따라 인식한 이연법인세자산과 판단 근거&cr이연법인세자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후예상수익, 세액공제의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. &cr&cr보고기간 종료일 현재 회사는 실현가능성이 낮은 일시적차이, 이월세액공제, 이월결손금에 대해서 이연법인세자산을 인식하지 않았으며 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경 된다면 변경될 수 있습니다. &cr

22.5 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적 차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	당기말	전기말
차감할 일시적 차이	53,615,726	55,241,382
미사용결손금	43,678,057	44,084,499

&cr 이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	만 기	금 액
이월결손금	2020년	15,480,286
2021년	23,688,119
2022년	227,275
2023년	314,728
2026년	1,660,653
2027년	2,306,996
소 계	43,678,057

&cr 23. 자본금과 자본잉여금

23.1 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당기말	전기말
수권주식수	1,000,000,000	1,000,000,000
주당금액	100	100
발행주식수	52,830,995	52,830,995
보통주자본금	5,283,099,500	5,283,099,500

&cr23.2 당기와 전기 중 자본금 및 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	당기		전기
발행주식수	자본금	발행주식수	자본금
---	---	---	---	---
기초 발행주식수	52,830,995	5,283,099	50,041,595	5,004,160
유상증자(*)	-	-	2,789,400	278,940
기말 발행주식수	52,830,995	5,283,099	52,830,995	5,283,100

(*) 회사는 2017년 5월 22일 유상증자로 2,789,400주가 증가하였으며 주식발행 금액과 증가한 자본금의 차이는 1,721,060천원으로 주식발행 초과금으로 표시하였습니다.&cr&cr23.3 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	9,500,894	9,500,894
기타의자본잉여금	275,819	275,819
감자차익	13,043,226	13,043,226
합 계	22,819,939	22,819,939

&cr23.4 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr<당기>

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말
주식발행초과금	9,500,894	-	-	9,500,894
기타의자본잉여금	275,819	-	-	275,819
감자차익	13,043,226	-	-	13,043,226
합 계	22,819,939	-	-	22,819,939

&cr<전기>

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말
주식발행초과금	7,779,834	1,721,060	-	9,500,894
기타의자본잉여금	275,819	-	-	275,819
감자차익	13,043,226	-	-	13,043,226
합 계	21,098,879	1,721,060	-	22,819,939

&cr24. 기타자본

24.1 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
전환권대가	113,886	113,886
자기주식	(205,024)	(205,023)
자기주식처분손실	(608,189)	(608,189)
주식매입선택권(*)	865,000	-
합 계	165,673	(699,326)

(*) 당기말 주식교부 및 차액보상 선택형에서 주식교부형으로 계약이 변경되어 부채에서 자본으로 계정재분류 되었습니다.&cr&cr24.2 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기말 현재 보유중인 자기주식은 12,565주입니다.&cr

25. 기타포괄손익누계액 &cr 25.1 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	1,289,425	-

&cr25.2 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초 (제1039호)	회계정책의&cr변경효과	기초&cr(제1109호)	증가	재분류&cr조정	기타&cr감소	법인세&cr효과	기말
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	-	1,485,534	1,485,534	-	-	(251,422)	55,313	1,289,425

26. 미 처리결 손금&cr 당기 및 전기의 미처리결손금의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기		전기
(처리예정일 : 2019년 3월 29일)		(처리확정일 : 2018년 3월 30일)
---	---	---	---	---
Ⅰ. 미처리결손금		(12,615,795)		(12,296,599)
전기이월미처리결손금	(12,296,599)		(14,061,547)
회계변경효과	1,448,451		-
순확정급여의 재측정요소	10,911		10,243
당기순이익(손실)	(1,778,558)		1,754,705
Ⅱ. 차기이월미처리결손금		(12,615,795)		(12,296,599)

27. 매출액 및 매출원가&cr27.1 당기 및 전기 매출액의 구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
상품매출액	10,131,956	17,472,745
기타매출액	307,100	-
합 계	10,439,056	17,472,745

&cr27.2 당기 및 전기 매출원가의 구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
상품매출원가	9,720,436	17,102,558
기타매출원가	215,683	-
합 계	9,936,119	17,102,558

28. 판매비와 관리비

(단위 : 천원)

계정과목	당기	전기
급여	325,423	494,312
퇴직급여	155,591	151,315
주식보상비용	301,178	(919,471)
복리후생비	43,218	64,438
여비교통비	64,121	21,385
세금과공과금	32,571	59,225
감가상각비	62,913	56,605
지급임차료	147,219	140,577
차량유지비	9,325	9,844
운반비	211	254
지급수수료	758,033	1,254,116
대손상각비	103,912	125,718
기타비용	41,682	33,092
판매비와관리비의 합계	2,045,397	1,491,410

29. 비용의 성격별 분류 &cr당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
상품의 사용액	9,720,436	17,102,558
용역의 사용등	210,917	-
급여	325,423	494,312
퇴직급여	155,591	151,315
복리후생비	43,218	64,438
감가상각비	67,681	56,605
지급수수료	758,033	1,254,116
대손상각비	103,912	125,718
기타	596,305	(655,094)
합 계(*)	11,981,516	18,593,968

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.&cr

30. 기타수익과 기타비용 &cr 당기와 전기 중 영업외수익과 영업외비용에 포함된 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(1) 기타 수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
수입임대료	24,000	24,000
외환차익	233,364	156,681
외화환산이익	455,115	1,705
대손충당금환입	957,572	4,584,459
수입수수료	28,154	663,053
유형자산처분이익	2,371	-
투자자산처분이익	40,000	50,000
잡이익	1,612	404
합 계	1,742,188	5,480,302

&cr(2) 기타 비용

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기타의대손상각비	2,289,939	1,028,162
외환차손	77,083	419,837
외화환산손실	584	1,499,506
잡손실	4,004	164,584
합 계	2,371,610	3,112,089

31. 금융 수익과 금융 원가&cr 당기 및 전기 중 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

&cr(1) 금융수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
이자수익	580,606	577,381

&cr(2) 금융원가

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
이자비용	131,969	69,666

32. 영업부문&cr32.1 회사의 영업부문은 자원판매 단일부문입니다.&cr&cr32.2 지역별 영업현황&cr지역별 영업현황 정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

당 기	국 내	일본	합 계
상품매출액	9,175,941	1,263,115	10,439,056

< 전기>

(단위 : 천원)

당 기	국 내	일본	합 계
상품매출액	14,034,528	3,438,216	17,472,744

32.3 주요 고객에 대한 정보 &cr당기와 전기중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출액		관련 보고부문
당기	전기
---	---	---	---
고객 1	6,248,800	10,409,531	자원판매부문
고객 2	3,883,156	3,624,997	자원판매부문
고객 3	-	3,438,216	자원판매부문

33. 주당순이익 &cr(1) 기본주당순손익

(단위 : 주, 원)

구 분	당기	전기
보통주 당기순이익(손실)	(1,778,558,067)	1,754,704,846
가중평균유통보통주식수(*)	52,818,430	51,740,881
기본주당순이익(손실)	(34)	34

&cr(*)가중평균유통보통주식수

구분	당기	전기
기초발행보통주식수	52,830,995	50,041,595
자기주식 효과	(12,565)	(12,565)
유상증자	-	1,711,851
가중평균유통보통주식수	52,818,430	51,740,881

&cr(2) 희석주당순이익 &cr 당기 및 전기에는 전환사채 및 주식선택권의 경우 반희석효과로 인하여, 희석주당순손익은기본주당순손익과 동일합니다. &cr

(3) 잠재적 보통주&cr당기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	청구기간	발행될보통주식수
제4회 무보증전환사채	2018.5.22~2020.4.22	3,184,713
주식선택권	2018.7.29~2023.7.29	5,000,000

34. 현금흐름표&cr(1) 영업현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
1. 당기순이익	(1,778,558)	1,754,705
2. 조정항목:
대손상각비	103,912	125,718
퇴직급여	155,591	151,315
감가상각비	67,681	56,605
외화환산손실	584	1,499,506
주식보상비용	301,178	(919,471)
기타의대손상각비	2,289,939	1,028,162
이자비용	131,970	69,666
유형자산처분이익	(2,371)	-
외화환산이익	(455,115)	(1,705)
대손충당금환입	(957,572)	(4,584,459)
투자자산처분이익	(40,000)	(50,000)
법인세비용	55,313	-
이자수익	(580,606)	(577,381)
소계	1,070,504	(3,202,044)
3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동:
매출채권의 감소(증가)	(336,160)	899,320
미수금의 감소(증가)	251,364	(87,341)
선급금의 감소(증가)	(451,073)	(560,030)
선급비용의 감소(증가)	97	542
재고자산의 감소(증가)	(1,648,392)	-
매입채무의 증가(감소)	-	(327,419)
미지급금의 증가(감소)	652,408	(10)
미지급비용의 증가(감소)	35,038	(4,786)
예수금의 증가(감소)	(9,882)	2,651
예수보증금의증가(감소)	220,000	-
퇴직금의 지급	-	(34,048)
퇴직연금운용자산의 감소(증가)	-	6,049
임대보증금의 증가	13,000	-
소계	(1,273,600)	(105,072)
4. 영업으로부터 창출된 현금 (1+2+3)	(1,981,654)	(1,552,411)

(2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
종속회사 주식의 처분	420,000	450,000
유형자산의 취득으로 인한 미지금금 증가	579,706	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. &cr <당기>

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동			기말
취득	공정가치변동	기타
---	---	---	---	---	---	---
전환사채	1,919,421	-	-	-	57,647	1,977,068

&cr <전기>

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동			기말
취득	공정가치변동	기타
---	---	---	---	---	---	---
전환사채	-	2,000,000	-	-	(80,579)	1,919,421

&cr 35. 우발상황

(1) 회사는 2008년에 횡령관련 건으로 위변조 신고된 약속어음 1매(3억원)를 당기말 현재까지 회수하지 못하고 있으며, 이로 인한 우발채무 해당금액은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.&cr&cr(2) 당기말 현재 회사는 거래 상대방의 대금지급을 요청하는 민사소송을 관할 서울남부지방법원에 제기하였으며, 채권액은 개발지원금 500백만원과 물품대금 480백만원을 포함한 980백만원입니다. 회사는 승소하였으며, 당기말 현재 소송가액 980백만원 및 지연손해금에 대하여 채권추심 절차를 진행중에 있습니다. &cr

36. 특수관계자 거래 &cr (1) 특수관계자 현황

관 계	당기말	전기말
종속기업	(유)우글레고르스크우골&cr(유)에스아이트레이딩	(유)우글레고르스크우골&cr(유)씨알에스&cr(유)에스아이트레이딩
관계기업	(유)안네스&cr(주)에스아이코퍼레이션	(유)안네스&cr(주)에스아이코퍼레이션&cr에스엘코리아
기타특수관계자(*)	(주)에스아이알홀딩스&cr(주)유씨엘플러스&cr (주)멀티아이즈	(주)유씨엘플러스

(*) (주)에스아이알홀딩스와 (주)유씨엘플러스는 대표이사가 주요경영진으로 있는 회사이며, (주)멀티아이즈는 (주)에스아이이홀딩스 지분이 50%인 회사입니다.

(*) (유)씨알에스와 에스엘코리아는 지분 매각으로 제외하였습니다.&cr

(2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.&cr<당기>

(단위 : 천원)

특수관계자	매출	유형자산매각	기타수익(*)	매입	기타비용(**)
(유)우글레고르스크우골	-	-	170,745	9,720,436	200
(유)에스아이트레이딩	-	-	255,026	-	-
(주)에스아이코퍼레이션	3,883,156	10,000	24,000	-	289,463
(주)에스아이알홀딩스	-	-	18,164	-	-
(주)멀티아이즈	-	-	7,849	1,658,000	-
대표이사		-	1,464	-	-
합 계	3,883,156	10,000	477,248	11,378,436	289,663

(*) 이자수익과 수입임대료 등으로 구성되어 있습니다.&cr(**) 지급수수료와 지급임차료 등으로 구성되어 있습니다.&cr

<전기>

(단위 : 천원)

특수관계자	매출	기타수익(*)	매입	기타비용(**)
(유)우글레고르스크우골	-	319,081	12,061,765	5,171
(유)에스아이트레이딩	-	172,702	-	-
(주)에스아이코퍼레이션	10,409,531	24,000	1,636,513	187,610
합 계	10,409,531	515,783	13,698,278	192,781

(*) 이자수익과 수입임대료 등으로 구성되어 있습니다.&cr(**) 지급수수료와 지급임차료 등으로 구성되어 있습니다.&cr

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권의 내용은 다음과 같습니다.&cr<당기>

(단위 : 천원)

특수관계자	매출채권			대여금			미수금
총액	대손충당금	순액	총액	대손충당금	순액	총액	대손충당금	순액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
(유)우글레고르스크우골	-	-	-	2,851,155	(2,851,155)	-	1,358,457	(1,358,457)	-
(유)에스아이트레이딩	204,386	(204,386)	-	6,585,609	(4,504,460)	2,081,149	900,924	(900,924)	-
(주)에스아이알홀딩스	-	-	-	1,000,000	-	1,000,000	-	-	-
(주)멀티아이즈	-	-	-	500,000	(25,000)	475,000	-	-	-
대표이사	-	-	-	150,000	-	150,000	420,000	-	420,000
합 계	204,386	(204,386)	-	11,086,764	(7,380,615)	3,706,149	2,679,381	(2,259,381)	420,000

&cr<전기>

(단위 : 천원)

특수관계자	매출채권			대여금			미수금
총액	대손충당금	순액	총액	대손충당금	순액	총액	대손충당금	순액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
(유)우글레고르스크우골	-	-	-	3,471,336	(3,080,686)	390,650	1,417,836	(1,417,836)	-
(유)에스아이트레이딩	195,850	(195,850)	-	6,310,546	(4,963,680)	1,346,866	639,426	(639,426)	-
대표이사	-	-	-	100,000	-	100,000	-	-	-
합 계	195,850	(195,850)	-	9,881,882	(8,044,366)	1,837,516	2,057,262	(2,057,262)	-

&cr(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	당기말				전기말
전환사채	미지급금	미지급비용	임대보증금	전환사채
---	---	---	---	---	---
(주)유씨엘플러스	1,482,801	-	4,769	-	959,711
(주)에스아이코퍼레이션	-	316,656	-	-
(주)에스아이알홀딩스	-	-	-	3,000	-
합 계	1,482,801	316,656	4,769	3,000	959,711

&cr(5) 특수관계자와의 대여금에 대한 내용은 다음과 같습니다.&cr<당기>

(단위 : 천원)

특수관계자	구 분	대여금
기초잔액	기중증가액	기중감소액(*)	기말잔액
---	---	---	---	---	---
(유)우글레고르스크우골	단기	3,471,336	119,085	(739,266)	2,851,155
(유)에스아이트레이딩	단기	6,310,546	275,063	-	6,585,609
(주)에스아이알홀딩스	단기	-	1,000,000	-	1,000,000
(주)멀티아이즈	단기	-	500,000	-	500,000
대표이사	단기	100,000	50,000	-	150,000
합 계		9,881,882	1,944,148	(739,266)	11,086,764

(*) 증가액은 환율변동으로 인한 변동이며, 우글레고르스크우골은 739,266천원을 회수하여 감소한 것입니다.&cr&cr<전기>

(단위 : 천원)

특수관계자	구 분	대여금
기초잔액	기중증가액	기중감소액(*)	기말잔액
---	---	---	---	---	---
(유)우글레고르스크우골	단기	5,510,760	-	(2,039,424)	3,471,336
(유)에스아이트레이딩	단기	7,118,065	-	(807,519)	6,310,546
대표이사	단기	100,000	-	-	100,000
합 계		12,728,825	-	(2,846,943)	9,881,882

(*) 우글레고르스크우골은 1,595,220천원의 회수액이 포함되어있으며 변동액 잔액은 환율변동으로 인한 변동입니다.&cr&cr(6) 회사는 당기 중 (주)에스아이홀딩스를 500백만원에 설립하였으며, (주)에스아이홀딩스에 대한 지분 전체를 대표이사에게 500백만원에 매도하였습니다.&cr&cr(7) 주요경영진에 대한 보상&cr주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
단기종업원급여	108,000	342,000
퇴직급여	125,000	125,000
주식보상비용	301,178	(919,471)

37. 보고기간종료일 후 사건&cr (1) 회사는 보고기간말 이후 제4회 무보증 전환사채가 2019년 1월 25일 5억원(796천주), 2월 14일 15억원 (2,389천주)이 전환되었으며, 제4회 무보증 전환사채 미전환 잔액은 없습니다.&cr&cr(2) 회사는 2019년 1월 30일 총 50억의 제3자 배정 유상증자를 결의하였으며, 2019년 2월 8일 10억, 2019년 2월 14일 20억, 2019년 2월 20일 20억이 각각 납입되었으며, 이로 인해 발행된 주식은 8,588,257주입니다.&cr&cr(3) 회사는 2019년 1월 30일 제5회 무보증 전화사채 30억 발행을 결의하였으며, 2019년 2월 14일 전액 납입되었습니다. 전환가액은 576원이며, 전환가능 주식수는 5,208,333주입니다.

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견

&cr

내부회계관리제도 검토의견

&cr&cr&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 에스아이리소의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

&cr&cr

주식회사 에스아이리소스&cr대표이사 귀하 &cr &cr 2019년 3월 20일&cr

우리는 첨부된 주식회사 에스아이리소스의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 에스아이리소스의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다" 고 기술하고 있습니다&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토 결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr

서울특별시 강남구 테헤란로 508
이 현 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 최 종 헌

&cr

내부회계관리제도 운영실태 보고서_에스아이리소스.jpg 내부회계관리제도 운영실태 보고서_에스아이리소스 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 에스아이리소스 2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

111131-3----56666064159--55----22512566206258146114-71----3584491212266322305114-126----583574

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2018.9.11 ~ 9.155감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정2018.7.31 ~ 8.453-반기검토2018.11.26 ~ 11.3052-중간감사2019.2.7 ~ 2.933-기말감사2019.2.25 ~ 2.2842-종속회사 감사2019.1.161인천창고상품----OOO-22018.11.28, 2019.3.20---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 11월 28일담당이사, 감사유선감사계획에 대한 보고22019년 03월 20일담당이사, 감사유선감사완료 보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

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