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Shuttle Interim / Quarterly Report 2012

Mar 28, 2013

52059_rns_2013-03-28_ff7918be-8c20-439c-8bc0-66e3e4b258c5.pdf

Interim / Quarterly Report

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股票代碼： 2405

浩鑫股份有限公司及其子公司

合併財務報表
民國一○一及一○○年前三季

地址：台北市內湖區瑞光路七十六巷三十號五樓
電話：（○二）八七九二六一六八
  • 1 -

§ 目 錄 §

項
目
一、 封 面
二、 目 錄
三、 合併資產負債表
四、 合併損益表
五、 合併現金流量表
六、 合併財務報表附註
(一)公司沿革
(二)重要會計政策之彙總說明
(三)會計變動之理由及其影響
(四)重要會計科目之說明
(五)關係人交易
(六)質抵押之資產
(七)重大承諾事項及或有事項
(八)重大之期後事項
(九)金融商品資訊之揭露
(十)其 他
(十一)營運部門財務資訊
(十二)事先揭露採用國際財務報導準
則相關事項
(十三)附註揭露事項
母子公司間業務關係及重要交
易往來情形		 頁
次
1
2
3
4～5
6～7
8～9
9～10
10
10～18
18
18
19
19
19～22
22
23
23～29
29～35		 財
務
報
表
附
註
編
號
-
-
-
-
-
一
二
三
四～十五
十六
十七
十八
十九
二十
二一
二二
二三
二四
  • 2 -

浩鑫股份有限公司及其子公司 合併資產負債表

民國一○一年及一○○年九月三十日
民國一○一年及一○○年九月三十日
代
碼

1100
1310
1320
1120
1140
1190
1210
1286
1291
1298
11XX


1420
1450
1480
14XX

1501
1521
1531
1551
1561
1631
1681
15X1
15X9
1599
1670
15XX


1760
1770
17XX


1800
1820
1830
1860
1880
18XX
1XXX
 資
產
流動資產
現金及約當現金（附註四）
公帄價值變動列入損益之金融資產（附註五）
備供出售金融資產（附註六）
應收票據
應收帳款－減備抵呆帳一○一年22,886仟元及一
○○年52,349仟元後之淨額
其他金融資產
存貨（附註七）
遞延所得稅資產
受限制資產(附註十八)
其他流動資產
流動資產合計

長期投資
採權益法之長期股權投資(附註二及九)
備供出售金融資產（附註六）
以成本衡量之金融資產（附註八）
長期投資合計
固定資產（附註九、十及十七）
成 本
土 地
房屋設備
機器設備
運輸設備
生財器具
租賃改良物
其他設備
成本合計
減：累計折舊
減：累計減損
預付設備款
固定資產淨額

無形資產
商譽
遞延退休金成本
無形資產合計

其他資產
出租資產－淨額（附註十一及十七）
存出保證金
遞延費用
遞延所得稅資產
其 他
其他資產合計
資 產 總 計		 一○一年九月三十日
金
額
％

$ 1,390,250
16
-
-
199,196
2
1,672
-
4,208,696
47
8,273
-
1,650,017
19
42,356
1
39
-

89,230

1
7,589,729

86
6,930
-
11,800
-

67,711

1

86,441

1
448,608
5
472,876
5
116,559
1
36,417
-
38,160
1
66,913
1

60,826

1
1,240,359
14
277,796
3
7,651
-

21,324

-

976,236

11
12,434
-

1,191

-

13,625

-
81,694
1
40,915
-
23,889
-
66,942
1

-

-

213,440

2
$ 8,879,471

100		 一○○年九月三十日
金
額
％
代
碼 負
債
及
股
東
權
益
流動負債
$ 1,748,343
24
2100
短期銀行借款（附註十二）
2,347
-
2120
應付票據
316,525
4
2140
應付帳款
100
-
2150
應付關係人款項（附註十六）
2160
應付所得稅
2,245,785
31
2170
應付費用
8,831
-
2180
公帄價值變動列入損益之金融負債（附註五）
1,564,906
21
2210
其他金融負債
32,614
1
2260
預收款項
-
-
2298
其他流動負債

128,332

2
21XX
流動負債合計
6,047,783

83
其他負債
2810
應計退休金負債
-
-
2820
存入保證金
8,272
-
28XX
其他負債合計

83,317

1

91,589

1
2XXX
負債合計
股東權益（附註十三及十四）
3110
股本－每股面額10元；額定500,000仟股；發行:
449,130
6
一○一年340,131仟股；一○○年352,158仟股
474,734
7
資本公積
135,033
2
3210
股票溢價
30,466
-
3220
庫藏股票交易
33,437
-
3260
因長期股權投資而發生
4,828
-
32XX
資本公積合計

39,805

1
保留盈餘
1,167,433
16
3310
法定盈餘公積
244,681
4
3320
特別盈餘公積
23,804
-
3350
未分配盈餘

61,666

1
33XX
保留盈餘合計

960,614

13
股東權益其他項目
3420
累積換算調整數
3430
未認列為退休金成本之淨損失
-
-
3450
金融商品未實現損失

-

-
3480
庫藏股票（普通股）－1,761仟股

-

-
34XX
股東權益其他項目合計
母公司股東權益合計
3610
少數股權
82,040
1
3XXX
股東權益合計
19,437
-
26,273
1
88,302
1

73

-

216,125

3
$ 7,316,111

100
負債及股東權益總計
後附之附註係本合併財務報表之一部分。
（此合併報表未經會計師核閱）		 一○一年九月三十日
金
額
％
$ 690,158
8
-
-
3,722,910
42
21
-
2,881
-
546,041
6
4,204
-
24,474
-
51,205
1

20,114

-
5,062,008

57
9,398
-

1,108

-

10,506

-
5,072,514

57
3,401,313

38
201,765
3
104,984
1

2,325

-

309,074

4
1,126
-
10,136
-

260,579

3

271,841

3
(
51,806 )
-
(
860 )
-
(
140,947 )
(
2 )

-

-
(
193,613)
(
2)
3,788,615
43

18,342

-
3,806,957

43
$ 8,879,471

100		 單位：除每股面額為新台
幣元外，餘係仟元
一○○年九月三十日
金 額
$ 1,390,250
-
199,196
1,672
4,208,696
8,273
1,650,017
42,356
39
89,230

7,589,729

6,930
11,800
67,711

86,441

448,608
472,876
116,559
36,417
38,160
66,913
60,826

1,240,359
277,796
7,651
21,324

976,236

12,434
1,191

13,625

81,694
40,915
23,889
66,942
-

213,440

$ 8,879,471
 金 金 額
$ 690,158
-
3,722,910
21
2,881
546,041
4,204
24,474
51,205
20,114

5,062,008

9,398
1,108

10,506

5,072,514

3,401,313

201,765
104,984
2,325

309,074

1,126
10,136
260,579

271,841


51,806 )

860 )

140,947 )

-


193,613)

3,788,615
18,342

3,806,957

$ 8,879,471
 金 額
$ 498,646
50
2,484,984
-
-
409,482
-
1,987
96,973
8,795

3,500,917

11,288
100

11,388

3,512,305

3,521,583

208,899
87,195
-

296,094

-
-
56,373

56,373


1,490 )
-

52,013 )


16,741)


70,244)

3,803,806
-

3,803,806

$ 7,316,111
 ％





















































(
(
(

(









(

(











(
(
(
(









(

(


 7
-
34
-
-
6
-
-
1
-
48
-
-
-
48
48
3
1
-
4
-
-
1
1
-
-

1 )
-

1)
52
-
52
100		 
董事長：余宏輝

經理人：陳俞

會計主管：卜濟世
  • 3 -

浩鑫股份有限公司及其子公司

合併損益表

民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日

代碼

營業收入

4110
銷貨收入

4170
減：銷貨退回及折讓

4100
銷貨收入淨額

營業成本（附註七）

5110
銷貨成本

5910營業毛利

營業費用（附註十六）

6100
推銷費用

6200
管理費用

6300
研究及發展費用

6000
營業費用合計

6900營業利益

營業外收入及利益（附註五
及六）
7140
處分投資淨益

7122
股利收入

7110
利息收入

7210
租金收入

7130
處分固定資產利益

7160
兌換利益

7310
金融資產評價利益

7480
其 他

7100
營業外收入及利益
合計		 單位：除每股盈餘為新台
幣元外，餘係仟元
一○一年前三季 一○○年前三季
金
額
％
金
額
％

$ 10,917,783 101 $ 7,468,516 101

147,909

1

40,443

1
10,769,874 100
7,428,073 100


9,400,258
87

6,555,908
88

1,369,616
13

872,165
12


444,919
4
308,790
4

413,462
4
286,835
4

274,312

3

246,499

4

1,132,693
11

842,124
12

236,923

2

30,041

-

49,464
1
816
-

18,028
-
9,858
-

4,976
-
2,571
-

1,603
-
963
-

372
-
9,398
-

-
-
24,930
1

-
-
2,347
-

30,149

-

18,230

-

104,592

1

69,113

1		 單位：除每股盈餘為新台
幣元外，餘係仟元
一○一年前三季 一○○年前三季
金
額
％
金
額
％

$ 10,917,783 101 $ 7,468,516 101

147,909

1

40,443

1
10,769,874 100
7,428,073 100


9,400,258
87

6,555,908
88

1,369,616
13

872,165
12


444,919
4
308,790
4

413,462
4
286,835
4

274,312

3

246,499

4

1,132,693
11

842,124
12

236,923

2

30,041

-

49,464
1
816
-

18,028
-
9,858
-

4,976
-
2,571
-

1,603
-
963
-

372
-
9,398
-

-
-
24,930
1

-
-
2,347
-

30,149

-

18,230

-

104,592

1

69,113

1		 單位：除每股盈餘為新台
幣元外，餘係仟元
一○一年前三季 一○○年前三季
金
額
％
金
額
％

$ 10,917,783 101 $ 7,468,516 101

147,909

1

40,443

1
10,769,874 100
7,428,073 100


9,400,258
87

6,555,908
88

1,369,616
13

872,165
12


444,919
4
308,790
4

413,462
4
286,835
4

274,312

3

246,499

4

1,132,693
11

842,124
12

236,923

2

30,041

-

49,464
1
816
-

18,028
-
9,858
-

4,976
-
2,571
-

1,603
-
963
-

372
-
9,398
-

-
-
24,930
1

-
-
2,347
-

30,149

-

18,230

-

104,592

1

69,113

1		 單位：除每股盈餘為新台
幣元外，餘係仟元
一○一年前三季 一○○年前三季
金
額
％
金
額
％

$ 10,917,783 101 $ 7,468,516 101

147,909

1

40,443

1
10,769,874 100
7,428,073 100


9,400,258
87

6,555,908
88

1,369,616
13

872,165
12


444,919
4
308,790
4

413,462
4
286,835
4

274,312

3

246,499

4

1,132,693
11

842,124
12

236,923

2

30,041

-

49,464
1
816
-

18,028
-
9,858
-

4,976
-
2,571
-

1,603
-
963
-

372
-
9,398
-

-
-
24,930
1

-
-
2,347
-

30,149

-

18,230

-

104,592

1

69,113

1		 單位：除每股盈餘為新台
幣元外，餘係仟元
一○一年前三季 一○○年前三季
金
額
％
金
額
％

$ 10,917,783 101 $ 7,468,516 101

147,909

1

40,443

1
10,769,874 100
7,428,073 100


9,400,258
87

6,555,908
88

1,369,616
13

872,165
12


444,919
4
308,790
4

413,462
4
286,835
4

274,312

3

246,499

4

1,132,693
11

842,124
12

236,923

2

30,041

-

49,464
1
816
-

18,028
-
9,858
-

4,976
-
2,571
-

1,603
-
963
-

372
-
9,398
-

-
-
24,930
1

-
-
2,347
-

30,149

-

18,230

-

104,592

1

69,113

1
金
額

$ 10,917,783

147,909

10,769,874


9,400,258


1,369,616



444,919

413,462

274,312


1,132,693


236,923


49,464

18,028

4,976

1,603

372

-

-

30,149


104,592
 金
額
$ 7,468,516

40,443


7,428,073

6,555,908


872,165


308,790

286,835

246,499


842,124


30,041


816

9,858

2,571

963

9,398

24,930

2,347

18,230


69,113
 ％











































































101
1
100
88
12

4

4
4
12
-

-

-

-

-

-

1

-
-
1		 
（接次頁）
  • 4 -

（承前頁）


代碼

營業外支出及損失（附註五
及八）
7510
利息費用

7650
金融負債評價損失

7560
兌換損失

7630
減損損失

7530
處分固定資產損失

7880
其 他

7500
營業外支出及損失
合計
7900稅前利益

8110所得稅費用

9600合併總純益

歸屬予：

9601
母公司股東

9602
少數股權


代碼

每股盈餘（附註十五）

9750
基本每股盈餘

9850
稀釋每股盈餘
 一○一年前三季
金
額
％

$ 11,149
-

4,204
-

3,158
-

1,775
-

-
-

45,378

1


65,664

1


275,851
2

12,778

-

$ 263,073

2


$ 260,579
2

2,494

-

$ 263,073

2

稅
前 稅
後

$ 0.80
$ 0.77

$ 0.80
$ 0.76		 一○一年前三季
金
額
％

$ 11,149
-

4,204
-

3,158
-

1,775
-

-
-

45,378

1


65,664

1


275,851
2

12,778

-

$ 263,073

2


$ 260,579
2

2,494

-

$ 263,073

2

稅
前 稅
後

$ 0.80
$ 0.77

$ 0.80
$ 0.76		 一○一年前三季
金
額
％

$ 11,149
-

4,204
-

3,158
-

1,775
-

-
-

45,378

1


65,664

1


275,851
2

12,778

-

$ 263,073

2


$ 260,579
2

2,494

-

$ 263,073

2

稅
前 稅
後

$ 0.80
$ 0.77

$ 0.80
$ 0.76		 一○○年前三季 一○○年前三季 一○○年前三季 一○○年前三季 一○○年前三季 一○○年前三季
金
額
％
$ 8,091
-

-
-

-
-

4,771
-

28
-

13,518

-

26,408

-

72,746
1

16,373

-
$ 56,373

1
$ 56,373
1

-

-
$ 56,373

1
稅
前 稅
後
$ 0.19
$ 0.16		 ％
$ 11,149

4,204

3,158

1,775

-

45,378

65,664

275,851

12,778
$ 263,073

$ 260,579

2,494
$ 263,073
稅
前 稅

$ 0.80

$ 0.80
 $ 8,091

-

-

4,771

28

13,518

26,408

72,746

16,373
$ 56,373
$ 56,373

-
$ 56,373
稅
前 稅
$ 0.19












-

-

-

-

-
-
-

1
-
1

1
-
1
後

前
$ 0.80

$ 0.80
 前
$ 0.19



$ 0.16 
後附之附註係本合併財務報表之一部分。
（此合併報表未經會計師核閱）

董事長：余宏輝經理人：陳俞會計主管：卜濟世
  • 5 -

浩鑫股份有限公司及其子公司 合併現金流量表

民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日

單位：新台幣仟元
營業活動之現金流量
合併總純益
折舊及攤銷
呆帳損失（回轉）
存貨跌價損失
存貨報廢損失
處分投資淨益
處分固定資產淨益
金融商品評價損失（利益）
減損損失
遞延所得稅
退休金負債
營業資產及負債之淨變動
交易目的金融商品
應收票據
應收帳款
存 貨
其他流動資產
其他金融資產
應付票據
應付帳款
應付關係人款項
應付所得稅
應付費用
預收款項
其他金融負債
其他流動負債
營業活動之淨現金流出
投資活動之現金流量
購買備供出售金融資產
處分備供出售金融資產價款
採權益法之長期股權投資增加
被投資公司減資匯回股款
購置固定資產		 一
○
一
年
前
三
季
$ 263,073
105,467
9,552
49,247
2,278
(
49,464 )
(
372 )
4,204
1,775
9,890
(
2,975 )
5,874
(
1,529 )
( 2,216,140 )
(
645,654 )
23,173
21,702
-
2,122,814
(
685 )
-
149,660
(
29,210 )
2,008

10,029
(
165,283)
(
76,749 )
108,089
(
7,495 )
2,700
(
46,982 )		 一
○
○
年
前
三
季
$ 56,373
125,603
(
4,549 )
37,798
2,785
(
816 )
(
9,370 )
(
2,347 )
4,771
8,504
(
2,712 )
29,782
(
100 )
(
858,671 )
(
588,932 )
(
84,284 )
6,506
(
148 )
1,138,687
-
(
6,537 )
(
38,493 )
-
(
1,351 )

111,380
(
76,121)
(
158,995 )
1,166
-
12,000
(
68,655 )		 
（接次頁）
  • 6 -

（承前頁）

處分固定資產價款
受限制資產增加
商譽增加
存出保證金減少（增加）
遞延費用增加
其他資產增加
投資活動之淨現金流出
融資活動之現金流量
短期銀行借款增加（減少）
存入保證金增加（減少）
買回庫藏股票
少數股權增加
融資活動之現金流入（出）
匯率影響數
現金及約當現金淨減少
期初現金及約當現金餘額
期末現金及約當現金餘額
現金流量資訊之補充揭露
支付利息
支付所得稅
支付部分現金購置固定資產
購置固定資產
應付設備款（帳列其他金融負債）淨變動
支付現金		 一
○
一
年
前
三
季
$ 372
(
39 )
(
6,703 )
554
(
66,604 )

-
(
92,857)
72,576
360
-

11,367

84,303
(
26,990)
(
200,827 )
1,591,077
$ 1,390,250
$ 7,202
$ 3,500
$ 63,576
(
16,594)
$ 46,982		 一
○
○
年
前
三
季
$ 9,435
-
-
(
12,913 )
(
95,556 )
(
69)
(
313,587)
(
38,143 )
(
200 )
(
16,741 )

-
(
55,084)
(
7,344)
(
452,136 )
2,200,479
$ 1,748,343
$ 7,895
$ 15,074
$ 69,575
(
920)
$ 68,655		 
後附之附註係本合併財務報表之一部分。

（此合併報表未經會計師核閱）

董事長：余宏輝經理人：陳俞會計主管：卜濟世
  • 7 - 
浩鑫股份有限公司及其子公司

合併財務報表附註

民國一○一及一○○年前三季

==> picture [125 x 12] intentionally omitted <==

（除另予註明者外，金額係以新台幣仟元為單位）

 一、公司沿革

  浩鑫股份有限公司（母公司）於七十二年六月設立，主要從事於
筆記型電腦、迷你準系統、主機板及其他電腦週邊設備之製造加工及
技術服務暨買賣業務。為提升營運效率、降低匯率風險、資金調度靈
活以降低資金借貸成本等因素的考量下，母公司於一○○年第二季起
將部分業務自大陸子公司移轉至香港子公司。

  一○一年九月底母公司與子公司及孫公司之投資關係及持股比例
如下列圖表：

==> picture [498 x 269] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

浩鑫股份有限公司
（浩鑫公司）
100% 100% 100%
100%
HOLCO (BVI) INC. 浩鑫電腦股份有限公司 宏宜投資股份有限公司 GOLD FOUNTAIN LIMITED
（浩鑫電腦公司） （宏宜公司）
75% 100%
100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%
SHUTTLE
ATRON MALL, （ ATRON INC. （深圳）有限公司（紅柿子信息科技紅柿子信息科技 INTERNATIONAL INC. (S.C.A.) SHUTTLE COMPUTER (H.K.)LTD., SHUTTLE HANDELS GmbH COMPUTER SHUTTLE GROUP INC. COMPUTER SHUTTLE 株式會社（日本日本 SHUTTLESHUTTLE ） 浩鑫商貿（深圳）（浩鑫商貿公司）有限公司 浩鑫電科技（深圳）有限公司（浩鑫電科技公司） 浩鑫信息科技（蘇州工業園區）有限公司（浩鑫信息科 浩鑫電腦（昆山）有限公司（浩鑫電腦（昆山）公司） INTERNATIONAL INFORMATICA BRAZIL LTDA
MALL ） （深圳）公司） (S.H.K.) (S.C.H.) (S.C.G.) 技（蘇州）公司） (S.C.B.)
75%
IMPORTADORA
CREATIVE VISION
LIMITADA (S.C.C.)
----- End of picture text -----

  • 8 -

HOLCO (BVI) INC. 、 GOLD FOUNTAIN LIMITED 、宏宜公司及 ATRON MALL 從事投資業務，浩鑫電腦公司、 S.C.A. 、 S.H.K. 、 S.C.H. 、 S.C.G. 、日本 SHUTTLE 、浩鑫商貿公司、浩鑫電科技公司、浩鑫信息 科技（蘇州）公司、浩鑫電腦（昆山）公司、紅杮子信息科技（深圳） 公司、 S.C.B. 及 S.C.C. ，主要從事於筆記型電腦、迷你準系統、主機板、 記憶體模組及其他電腦週邊設備之製造加工及技術服暨買賣業務。 一○一年及一○○年九月底，母子公司員工人數分別為 2,063 人及 1,754 人。 

 二、重要會計政策之彙總說明

本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及行政院金 融監督管理委員會九十六年十一月十五日金管證六字第 0960064020 號 令暨一般公認會計原則編製。除附註三所述之會計變動外，本公司一 ○一及一○○年前三季所採用之會計政策分別與一○○及九十九年度 合併財務報表相同。重要會計政策彙總說明如下： 合併財務報表之編製 

  母公司對於具有控制能力之被投資公司（子公司）其財務報表予
以合併。編製合併財務報表時，母子公司間重大之交易及其餘額，均
予以銷除。

  合併子公司之財務報表其功能性貨幣為非新台幣時，於編製合併
財務報表時，將資產及負債科目依期末匯率、股東權益按歷史匯率及
損益科目按該期間帄均匯率換算為新台幣後予以合併。

一○○年前三季合併財務報表包括浩鑫股份有限公司、 HOLCO (BVI) INC. 、浩鑫電腦公司、 GOLD FOUNTAIN LIMITED 、宏宜公司、 S.H.K. 、日本 SHUTTLE 、 S.C.G. 、 S.C.A. 、 S.C.H. 、浩鑫商貿公司、 浩鑫電腦（昆山）公司、浩鑫電科技公司及浩鑫信息科技（蘇州）公 司之帳目。子公司 HOLCO (BVI) INC. 於一○○年十月投資紅柿子信息 科技（深圳）公司，取得 60% 股權，惟 HOLCO (BVI) INC. 未參與該 公司於一○一年三月辦理之現金增資，致對其持股比例由 60% 減少為 50% ，另於一○一年六月對該公司現金增資，致對其持股比例由 50% 增加為 75% ； HOLCO (BVI) INC. 另於一○一年四月投資設立 ATRON

  • 9 -

MALL ，並取得其 100% 股權，並透過 ATRON MALL 投資設立 S.C.C. ， 取得 75% 之股權。子公司 GOLD FOUNTAIN LIMITED 於一○一年三 月投資設立 S.C.B. ，並取得其 100% 股權。因是母公司一○一年前三季 合併財務報表包括浩鑫股份有限公司、 HOLCO (BVI) INC. 、浩鑫電腦 公司、 GOLD FOUNTAIN LIMITED 、宏宜公司、 S.H.K. 、日本 SHUTTLE 、 S.C.G. 、 S.C.A. 、 S.C.H. 、浩鑫商貿公司、浩鑫電科技公司、 浩鑫電腦（昆山）公司、浩鑫信息科技（蘇州）公司、紅杮子信息科 技（深圳）公司、 S.C.B. 、 ATRON MALL 及 S.C.C. 之帳目。

三、 會計變動之理由及其影響

金融商品之會計處理

  母子公司自一○○年一月一日起採用新修訂之財務會計準則公報
第三十四號「金融商品之會計處理準則」。主要之修訂係將原始產生之
放款及應收款納入公報適用範圍。

營運部門資訊之揭露

  母子公司自一○○年一月一日起採用新發布之財務會計準則公報
第四十一號「營運部門資訊之揭露」。該公報之規定係以管理階層制定
營運事項決策時所使用之企業組成部分相關資訊為基礎，營運部門之
辨識則以主要營運決策者定期複核用以分配資源予部門與評量績效之
內部報告為基礎。

 四、現金及約當現金
現金及約當現金

現 金
零用金及庫存現金
支票及活期存款
外幣活期存款
台幣定期存款－年利率一○一
年：0.8-0.89%；一○○年：
0.78-0.88%		 一
○
一
年
九月三十日
$ 1,040
246,668
625,932
360,000		 一
○
○
年
九月三十日
$ 1,127
538,267
755,224
244,700		 
（接次頁）
  • 10 -

（承前頁）

一 一 一 ○ 年 ○ ○ 年 九 月 三 十 日 九 月 三 十 日 外幣定期存款－年利率一○一 年： 0.1-0.38% ；一○○年： 1.15% $ 145,198 $ 144,346 1,378,838 1,683,664 約當現金 附買回債券 11,412 11,698 - 貨幣市場基金 52,981 11,412 64,679 $ 1,390,250 $ 1,748,343 

 五、公帄價值變動列入損益之金融商品

  母子公司分類為交易目的之金融商品相關資訊如下：

==> picture [425 x 106] intentionally omitted <==

  母公司一○一及一○○年前三季從事遠期外匯衍生性金融商品交
易之目的，主要係為規避因匯率波動所產生之風險。母公司之財務避
險策略係以達成規避大部分市場價格或現金流量風險為目的。

  截至一○一及一○○年九月底，尚未到期之遠期外匯合約如下：

幣 別 到 期 期 間 合約金額 （仟 元 ） 一 一 ○ 年九月三十日 賣出遠期外匯 歐元兌新台幣 101.10.08-102.01.14 EUR 5,631/NTD209,323 賣出遠期外匯 日圓兌新台幣 101.12.06-102.01.09 JPY 48,000/NTD 18,076 一 ○○年九月三十日 賣出遠期外匯 歐元兌新台幣 100.12.16-101.01.30 EUR 1,200/NTD 49,367 賣出遠期外匯 歐元兌美元 100.12.29-101.02.01 EUR 800/USD 1,159 賣出遠期外匯 日圓兌美元 100.12.27-101.03.01 JPY 50,000/USD 649 賣出遠期外匯 日圓兌新台幣 100.12.29 JPY 20,000/ NTD 7,948

  • 11 -

母子公司於一○一及一○○年前三季交易目的之金融商品產生之 淨損失分別為 9,720 仟元及 38,841 仟元。 

 六、備供出售金融資產
備供出售金融資產
流 動
國內上市（櫃）股票
國外上市股票
基金受益憑證
非 流 動
國內上市股票
國外上市股票		 一
○
一
年
九月三十日
$ 189,811
9,385

-
$ 199,196
$ 6,687

5,113
$ 11,800		 一
○
○
年
九月三十日










$ 301,841
8,452
6,232
$ 316,525
$ 4,695
3,577
$ 8,272		 
  上述金融商品未實現損益變動列示如下：


期初餘額

直接認列為股
東權益調整
項目
轉列損益項目
期末餘額
 一
○

 一
年
前		 三
季
合
計
( $ 89,284 )
(
14,698 )
(
36,965 )

($ 140,947)
 一
○
○
年
前
三
季
 一
○
○
年
前
三
季
 一
○
○
年
前
三
季
母
公
司
( $ 101,505 )
(
10,025 )
(
20,863 )

($ 132,393)
 子
公
司
$ 12,221
(
4,673 )
(
16,102 )

($ 8,554)
 母
公
司
( $ 6,303 )
(
74,688 )

1,226

($ 79,765)
 子
公
司
$ 62,546
(
34,794 )

-

$ 27,752
 合
計
$ 56,243
( 109,482 )

1,226
($ 52,013)

(
(

志遠電子股份有限公司於一○一年二月併入文曄科技股份有限公 司，母子公司持有之志遠電子股份有限公司股票已轉換為文曄科技股 份有限公司之股票，並認列處分投資利益 48,632 仟元。 

 七、存  貨
存 貨
原 料
製 成 品
在 製 品
商 品		 一
○
一
年
九月三十日
$ 717,998
593,838
316,035

22,146
$ 1,650,017		 一
○
○
年
九月三十日




$ 779,627
472,382
292,816
20,081
$ 1,564,906
  • 12 -

一○一年前三季與存貨相關之營業成本為 9,400,258 仟元，其中包 括存貨跌價損失 49,247 仟元及存貨報廢損失 2,278 仟元。一○○年前 三季與存貨相關之營業成本為 6,555,908 仟元，其中包括存貨跌價損失 37,798 仟元及存貨報廢損失 2,785 仟元。 

 八、以成本衡量之金融資產

==> picture [425 x 168] intentionally omitted <==

  母子公司所持有之上述股票投資，因無活絡市場公開報價且其公
帄價值無法可靠衡量，故以成本衡量。

德信創業投資股份有限公司於一○一年八月及一○○年六月以減 資方式匯回股款予母公司 2,700 仟元及 12,000 仟元。

子公司於一○一及一○○年前三季評估以成本衡量之致恩科技股 份有限公司股票，其投資價值確已減損，分別認列減損損失 1,775 仟元 及 4,771 仟元，帳列營業外費用及損失。

母子公司於一○○年第四季評估以成本衡量之拍檔科技股份有限 公司股票，其投資價值確已減損，認列減損損失 11,132 仟元，帳列營 業外費用及損失。

母公司對勤茂資通股份有限公司之原始投資金額 38,500 仟元，已 全數提列減損損失。 

 九、採權益法之長期股權投資

==> picture [419 x 77] intentionally omitted <==

  • 13 -

子公司浩鑫信息科技（蘇州）公司於一○一年三月轉投資上海唯 云信息科技有限公司 7,495 仟元（人民幣 1,500 仟元），並持有其 30% 之股份，該公司從事電腦週邊設備之銷售。 

  上述採權益法之長期股權投資之帳列金額及其投資收益，係依據
被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表認列。

 十、固定資產
固定資產
累計折舊
房屋設備
機器設備
運輸設備
生財器具
租賃改良物
其他設備
累計減損
機器設備		 一
○
一
年
九月三十日
$ 126,236
69,040
18,444
21,638
19,628
22,810
$ 277,796
$ 7,651		 一
○
○
年
九月三十日
$ 117,848
66,319
18,538
16,451
3,357
22,168
$ 224,681
$ 23,804

一○一及一○○年前三季固定資產之折舊分別為 38,818 仟元及 22,163 仟元。 

－
十一、出租資產淨額
出租資產－淨額
成 本
土 地
房屋設備
減：累計折舊		 一
○
一
年
九月三十日
$ 69,953
19,316
89,269
7,575
$ 81,694		 一
○
○
年
九月三十日
$ 69,953
19,316
89,269
7,229
$ 82,040
  • 14 - 
十二、短期銀行借款

==> picture [425 x 75] intentionally omitted <==

十三、股東權益

限制員工權利新股

母公司股東會於一○一年六月十五日決議發行限制員工權利新股 總額 75,000 仟元，計發行 12,500 仟股，並授權董事會於發行日決定發 行價格。員工獲配或認購新股後未達既得條件前受限制之權利如下： 一 ( ) 員工不得將該限制員工權利新股出售、質押、轉讓、贈與他人、設 

定或做其他方式之處分。

( 二 ) 限制員工權利新股可參與配股配息。

( 三 ) 限制員工權利新股具表決權。 

  員工未達成既得條件時，母公司將全數依發行價格收買該員工獲
配之限制員工權利新股並予以註銷。

  截至一○一年九月底止，母公司尚未實際發行限制員工權利新股。
資本公積

  資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額發
行普通股及庫藏股票交易等）及受領贈與之部分得用以彌補虧損，亦
得於公司無虧損時，用以發放現金股利或撥充股本，惟撥充股本時每
年以實收股本之一定比率為限。

  因長期股權投資及認股權產生之資本公積，不得作為任何用途。
盈餘分派及股利政策

  母公司章程規定，每年度決算如有盈餘，應先提繳稅款，彌補以
往虧損，次提百分之十為法定盈餘公積，其餘額加計以前年度累積未
分配盈餘，作為可供分配盈餘，其發放方式及發放比例由董事會擬具
送股東會決議之，惟員工紅利分配成數不能低於當年度可供分配盈餘
  • 15 - 
之百分之八，董事、監察人酬勞不高於當年度可供分配盈餘百分之三，
現金股利不得低於當年度股利分派總數之百分之十。

  母公司分配盈餘時，必須依法令規定就當年度及以前年度股東權
益減項淨額（包括金融商品未實現損失、未認列為退休金成本之淨損
失及累積換算調整數等）自當年度稅後盈餘及前一年度累積未分配盈
餘提列特別盈餘公積，嗣後股東權益減項數額有迴轉時，得就迴轉部
分分配盈餘。

依公司法規定，法定盈餘公積應提撥至其餘額達股本總額時止。 法定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

母公司一○一年六月十五日股東會決議一○○年度盈餘分配案分 別提列法定盈餘公積 1,126 仟元及特別盈餘公積 10,136 仟元，且不發 放員工紅利及董監酬勞。 

  母公司九十九年度虧損撥補案，業經一○○年六月十五日股東常
會決議通過。

母公司一○一年前三季應付董監酬勞及員工紅利估列金額，係分 別按稅後淨利（已扣除員工分紅及董監酬勞之金額） 3% 及 8% 計算。年 度終了後，董事會決議之發放金額有重大變動時，該變動調整原提列 年度費用，至股東會決議時，若金額仍有變動，則依會計估計變動處 理，於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採股票發放員工紅利， 股票紅利股數以決議分紅之金額除以股票公帄價值決定，股票公帄價 值係以股東會決議日前一日之收盤價（考量除權除息之影響後）為計 算基礎。 

  母公司一○○年前三季可供分配盈餘尚未足以提列依法令規定提
列之特別盈餘公積，故未估列員工紅利及董監酬勞。

  母公司若分配屬於八十七年度（含）以後未分配盈餘時，除屬非
中華民國境內居住者之股東外，其餘股東可獲配按股利分配日之稅額
扣抵比率計算之股東可扣抵稅額。

  有關母公司董事會通過擬議及股東會決議之虧損撥補情形，請至
臺灣證券交易所之公開資訊觀測站查詢。
  • 16 -

十四、 庫藏股票（普通股）

==> picture [97 x 12] intentionally omitted <==

==> picture [426 x 106] intentionally omitted <==

母公司於一○○年第三季及第四季分別買回 1,761 仟股及 10,266 。 仟股庫藏股票以維護公司信用

母公司於一○一年一月六日經董事會決議，註銷第九次與第十次 買回之庫藏股共 12,027 仟股，註銷庫藏股金額共計 109,615 仟元（減 少股本 120,270 仟元及資本公積－普通股溢價 7,134 仟元，並產生資本 公積－庫藏股交易 17,789 仟元）。減資基準日為一○一年一月三十一 日。 

  根據證券交易法規定，公司買回股份不得超過已發行股份總數百
分之十，收回股份之總金額不得逾保留盈餘加發行股份溢價及已實現
之資本公積；買回之股份，不得質押，且於未轉讓前不得享有股利之
分派及表決權等權利。

十五、每股盈餘
每股盈餘


一○一年前三季

基本每股盈餘

屬於普通股股東之
當期純益
具稀釋作用潛在普
通股影響數
員工分紅

稀釋每股盈餘

屬於普通股股東之
本期淨利
一○○年前三季

基本每股盈餘

屬於普通股股東之
當期純益		 金
額
（		 分
子
）
稅
後
$ 260,579

-

$ 260,579

$ 56,373
 股數（分母）
（仟股）
340,131

601
340,732

352,059
每股盈餘（元）
稅
前


$ 273,357

-


$ 273,357



$ 66,123
 稅
前
$ 0.80

$ 0.80

$ 0.19
 稅
後


















$ 0.77
$ 0.76
$ 0.16
  • 17 - 
  母公司自九十七年一月一日起，採用（九六）基秘字第○五二號
函，將員工分紅及董監酬勞視為費用而非盈餘之分配。若企業得選擇
以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股盈餘時，應假設員工分
紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權帄
均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。計算稀釋每股盈餘時，以該
潛在普通股資產負債表日之收盤價，作為發行股數之判斷基礎。於次
年度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考
量該等潛在普通股之稀釋作用。

十六、關係人交易事項

一 ( ) 關係人之名稱及其關係

==> picture [412 x 48] intentionally omitted <==

( 二 ) 關係人間之重大交易事項如下：

==> picture [258 x 47] intentionally omitted <==

==> picture [401 x 90] intentionally omitted <==

十七、質抵押之資產

  下列資產業已抵押作為銀行借款之擔保品：

==> picture [425 x 76] intentionally omitted <==

  • 18 -

十八、 重大承諾事項及或有事項

  截至一○一年九月底止，除已於財務報表其他附註列示者外，母
子公司重大之承諾事項及或有負債如下：

  • 一

  • ( ) 母子公司已開立未到單信用狀金額為 274,113 仟元。

  • ( 二 ) Techbology Properties Limited,LLC, （ “TPL” ）於一○一年三月二 十七日在美國國際貿易委員會（ ITC ）及美國德州東區法院對母公司 提出違反美國專利第 7295443 及 7255424 號訴訟，目前正由政府機 關派員調查中。截至一○一年十月二十九日，母公司尚無法評估訴 訟結果及可能損失金額。

  • ( 三 ) 母公司與經濟部工業局訂定台北市電子書包營運計畫，該合約期間 為民國一○○年六月一日起至民國一○一年十一月三十日止。合約 明訂母公司於各期間申請經濟部工業局補助款前，需就該期請款金 額提供銀行履約保證金保證書。截至民國一○一年九月底止，上述 銀行履約保證金與工業局補助款分別帳列存出保證金與受限制銀行 存款，金額分別為 20,000 仟元與 39 仟元。

十九、 重大之期後事項

母公司於一○一年十月二十三日董事會決議處分桃園廠土地及 廠房，交易價格係參考不動產估價師之估價報告，預計處分價款為 340,000 仟元，其帳面價值為 332,841 仟元。 

二十、金融商品資訊之揭露

一 ( ) 公帄價值之資訊

==> picture [284 x 26] intentionally omitted <==

非衍 生性金融 商 品 資 產 公帄價值與帳面價值相等 之金融資產 $5,649,845 $5,649,845 $4,022,496 $4,022,496 備供出售金融資產 210,996 210,996 324,797 324,797 以成本衡量之金融資產 67,711 68,529 83,317 72,268 採權益法之長期股權投資 6,930 6,930 - - 

（接次頁）
  • 19 - 
（承前頁）

一 ○ 一 年 九 月 三 十 日 一 ○○年 九 月 三 十 日 帳 面 價值 公 帄價值 帳 面 價值 公 帄價值 負 債 公帄價值與帳面價值相等 之金融負債 $4,987,593 $4,987,593 $3,395,249 $3,395,249 衍生性商品依交易對方所 屬地區分類 交易目的金融資產（負債） 本 國 遠期外匯合約 ( 4,204 ) ( 4,204 ) 2,347 2,347

  • ( 二 ) 母子公司決定金融商品公帄價值所使用之方法及假設如下：

  • 部分金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公帄價 值，因為此類商品到期日甚近，或未來收付價格與帳面價值相 當，其帳面價值應屬估計公帄價值之合理基礎。此方法應用於 現金及約當現金、應收款項、其他金融資產、受限制資產、存 出保證金、短期銀行借款、應付款項、應付所得稅、應付費用、 其他金融負債及存入保證金。

  • 備供出售金融資產，如有活絡市場公開報價時，則以此市場價 格為公帄價值，若無市場價格可供參考時，則依帳面價值作為 公帄價值；以成本衡量之金融資產及採權益法之長期股權投資 則依股權淨值作為公帄價值。

  • 衍生性金融商品如有活絡市場公開報價時，則以市場價格為公 帄價值。若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估計。母 公司採用評價方法所使用之估計及假設，與市場參與者於金融 商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致，該資訊為公司可 取得者。公司係以路透社報價系統所顯示之外匯換匯匯率，就 個別遠期外匯合約到期日之遠期匯率分別計算個別合約之公帄 價值。

  • 20 -

  • ( 三 ) 母子公司金融資產及金融負債之公帄價值，以活絡市場之公開報價 直接決定者，及以評價方法估計者分別為：

==> picture [411 x 98] intentionally omitted <==

==> picture [404 x 40] intentionally omitted <==

  • ( 四 ) 母子公司於一○一及一○○年前三季因以評價方法估計之公帄價值 變動而認列為當期損失之金額分別為 9,720 仟元及 38,841 仟元。

  • ( 五 ) 母子公司一○一年及一○○年九月底具利率變動之公帄價值風險之 金融資產分別為 559,665 仟元及 426,090 仟元，金融負債分別為 691,266 仟元及 498,746 仟元；一○一年及一○○年九月底具利率變 動現金流量風險之金融資產分別為 871,539 仟元及 1,341,690 仟元。

  • ( 六 ) 母子公司一○一及一○○年前三季非以公帄價值衡量且公帄價值變 動認列損益之金融資產或金融負債，其利息收入總額分別為 4,976 仟元及 2,571 仟元，利息費用總額分別為 11,149 仟元及 8,091 仟元。

  • ( 七 ) 財務風險資訊

  • 市場風險

    • 母公司之遠期外匯買賣合約受市場匯率變動之影響，截至 一○一年九月底尚未到期之遠期外匯買賣合約其到期日為一○ 一年十月八日至一○二年一月十四日，預期公帄價值不致有重 大變動。

  • 信用風險 

  金融資產受到母子公司之交易對方未履行合約義務之潛在
影響。其影響包括母子公司所從事金融商品之信用風險集中程
度、組成要素、合約金額及其他應收款。母子公司信用風險係
以資產負債表日公帄價值為正數之合約為評估對象。母子公司
  • 21 - 
之交易對方均為信用良好之金融機構及公司組織，因此不預期
有重大之信用風險。

3. 流動性風險

  母子公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以
履行合約義務之流動性風險。

母子公司以成本衡量之金融資產之權益商品投資無活絡市 場，故預期具有重大流動性風險。另本公司從事之遠期外匯合 約預計於一○一年十月八日至一○二年一月十四日間產生歐元 5,631 仟元及日圓 48,000 仟元之現金流出暨新台幣 227,399 仟元 之現金流入，因遠期外匯合約之匯率已確定，不致有重大之現 金流量風險。

二一、 其 他

  母子公司具重大影響之外幣金融資產（負債）資訊如下：


金
融
資
產
貨幣性項目
美 金

歐 元
日 圓
港 幣
人 民 幣
智利比索

非貨幣性項目
歐 元
日 圓
採權益法之長期
股權投資
人 民 幣
金
融
負
債
貨幣性項目
美 金
歐 元
日 圓
港 幣
英 鎊
人 民 幣
智利比索
非貨幣性項目
美 金
日 圓		 一
○
一
年
九
月		 一
○
一
年
九
月		 三
十
日
新
台
幣
$ 4,661,942

241,861

55,677

3

32,863

65,581

-

-

6,930
4,412,403

27,503

801

295

24

223,877

7,241

4,140

64		 單位：各外幣仟元／新台幣仟元
一
○
○
年
九
月
三
十
日		 單位：各外幣仟元／新台幣仟元
一
○
○
年
九
月
三
十
日		 單位：各外幣仟元／新台幣仟元
一
○
○
年
九
月
三
十
日
外
幣
$ 159,138
6,383
147,410
-
7,113
1,052,664
-
-
1,500
150,620
714
2,119
78
-
48,459
116,291
141
169		 匯
率

29.295

37.89

0.3777

3.779

4.6199

0.0623

-

-

4.6199

29.295

37.89

0.3777

3.779

47.58

4.6199

0.0623

29.295

0.3777		 外
幣
$ 101,348

5,517

49,909

20

8,586

-

60

20

-
$ 80,221

287

3,894

121

-

19,265

-

649

-		 匯
率
30.48
41.23
0.3975
3.913
4.796
-
41.23
0.3975
-
30.48
41.23
0.3975
3.913
47.48
4.796
-
30.48
-		 新
台
幣
$ 3,089,099

227,447

19,183

79

41,177

-

2,466

8

-
$ 2,445,125

11,840

1,548

472

-

92,395

-

127

-
  • 22 -

二二、 營運部門財務資訊

  母子公司因僅經營電腦設備之產銷，尚無需揭露營運部門資訊。
二三、事先揭露採用國際財務報導準則相關事項

母子公司依據金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）九十九年 二月二日發布之金管證審字第○九九○○○四九四三號函令之規定， 於一○一年前三季合併財務報表附註事先揭露採用國際財務報導準則 （以下稱「 IFRSs 」）之情形如下：

  • 一

  • ( ) 金管會於九十八年五月十四日宣布之「我國企業採用國際會計準則 推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自一○二年起依證券發行人 財務報告編製準則及財團法人中華民國會計研究發展基金會翻譯並 由金管會發布之國際財務報導準則、國際會計準則及解釋暨相關指 引編製財務報告，為因應上開修正，母子公司業已成立專案小組， 並訂定採用 IFRSs 之計畫，該計畫係由卜濟世財務長統籌負責，謹 將該計畫之重要內容、預計完成時程及目前執行情形說明如下：

計
畫
內
容
1.董事會核定IFRSs轉換計畫
2.成立IFRSs轉換專案小組
3.訂定採用IFRSs轉換計畫
4.擬定人員教育訓練計畫
5.完成現行會計政策與IFRSs差異
之影響
6.完成IFRSs合併個體之辨認
7.完成IFRS1「首次採用國際會計
準則」各項豁免及選擇對公司影
響之評估
8.完成資訊系統應做調整之評估
9.完成內部控制應做調整之評估
10.決定IFRSs會計政策
11.決定所選用IFRS1「首次採用國
際會計準則」之各項豁免及選
擇。
12.完成編製IFRSs開帳日資產負債
表
13.完成IFRSs 101年比較財務資訊
之編製。
14.完成相關內部控制（含財務報導
流程及相關資訊系統）之調整。		 預計完成時程
98年11月
98年11月
100年3月
100年3月
100年6月
100年6月
100年3月
100年11月
100年11月
100年6月
100年6月
101年3月
101年12月
100年11月		 目前執行情形
已完成
已完成
已完成
已完成
已完成
已完成
已完成
已完成
已完成
已完成
已完成
已完成
進度正常
已完成

  • 23 -

  • ( 二 ) 截至一○一年九月底，合併公司評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編製財務報表所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異及影響 說明如下：

1. 一○一年一月一日合併資產負債表之調節

我
國
一
般
公
認
會
計
原
則		 我
國
一
般
公
認
會
計
原
則		 轉換至國際財務報導準則之影響 轉換至國際財務報導準則之影響 轉換至國際財務報導準則之影響 國 際
財
務
報
導
準
則		 際
財
務
報
導
準
則
說
明
項
目 金
額
流動資產
$ 5,080,661

長期投資
79,870
固定資產
959,982
投資性不動產
-
無形資產
7,170

其他資產

239,411

資產總計
$ 6,367,094

流動負債
$ 2,731,161

其他負債

13,156

負債合計

2,744,317

普通股股本
3,521,583
資本公積
296,094
保留盈餘
11,262

庫藏股票
(
109,615 )
股東權益其他項目
(
100,463)

母公司股東權益
合計
3,618,861

少數股權

3,916

股東權益合計

3,622,777

負債及股東權益總計
$ 6,367,094
 額 認列及衡量差異 表
達
差
異		 金 額 項
目
$ -
-
-
-
(
1,191 )

-

($ 1,191)

$ -


5,204


5,204

-
-
(
17,574 )


11,179

(
6,395 )

-

(
6,395)

($ 1,191)











( $ 28,671 )
-
2,651
81,953

21,459
(
74,651)

$ 2,741

$ -


2,741

2,741

-
-

-



-


-

-


-

$ 2,741
 $ 5,051,990

79,870

962,633

81,953

27,438


164,760

$ 6,368,644

$ 2,731,161


21,101


2,752,262

3,521,583

296,094

(
6,312 )
(
109,615 )
(
89,284)

3,612,466


3,916


3,616,382

$ 6,368,644
 流動資產
長期投資
不動產、廠房及設備
投資性不動產
無形資產
其他非流動資產
資產總計
流動負債
其他非流動負債
負債合計
普通股股本
資本公積
保留盈餘


其他權益
母公司業主權益
合計
非控制權益
權益合計
負債及權益總計		 (3)
(2)
(1)
(2)(5)
(1)(2) (3)
(3) (5)
(4) (5)(6) 4.
(5)(6)

2. 一○一年九月三十日合併資產負債表之調節

我
國
一
般
公
認
會
計
原
則		 我
國
一
般
公
認
會
計
原
則		 轉換至國際財務報導準則之影響 轉換至國際財務報導準則之影響 國 際
財
務
報
導
準
則		 際
財
務
報
導
準
則
說
明
項
目 金
流動資產

長期投資
固定資產
投資性不動產
無形資產
其他資產

資產總計

流動負債

其他負債

負債合計

普通股股本
資本公積
保留盈餘
股東權益其他項目

母公司股東權益
合計
少數股權

股東權益合計

負債及股東權益總計
 額 認列及衡量差異 表
達
差
異		 金 額 項
目
$ 7,589,729

86,441
976,236
-
13,625


213,440

$ 8,879,471

$ 5,062,008


10,506


5,072,514

3,401,313
309,074

271,841

(
193,613)

3,788,615


18,342


3,806,957

$ 8,879,471
 $ -

-
-
-
(
1,191 )
(
83)

($ 1,274)

$ -


4,713


4,713

-
(
2,325 )
(
17,166 )

11,179

(
8,312 )

2,325

(
5,987)

($ 1,274)
 ( $ 42,356)

-
4,303
81,694

19,536
(
60,708)

$ 2,469

$ -


2,469


2,469

-

-

-

-


-

-


-

$ 2,469








$ 7,547,373

86,441

980,539

81,694

31,970


152,649

$ 8,880,666

$ 5,062,008


17,688


5,079,696

3,401,313

306,749

254,675

(
182,434)

3,780,303


20,667


3,800,970

$ 8,880,666
 流動資產
長期投資
不動產、廠房及設備
投資性不動產
無形資產
其他非流動資產

資產總計
流動負債
其他非流動負債
負債合計
普通股股本
資本公積
保留盈餘

其他權益
母公司業主權益
合計
非控制權益
權益合計
負債及權益總計		 (3)
(2)
(1)
(2) (5)
(1)(2) (3) (4)
(3) (5)
(7)
(4) (5)(6) 4.
(5)(6)
(7)
  • 24 -
3. 一○一年前三季合併綜合損益表項目之調節
我
國
一
般
公
認
會
計
原
則 轉換至國際財務報導準則之影響 國
際
財
務
報
導
準
則
項
目 金
額 認列及衡量差異 表
達
差
異 金
額 項
目
營業收入淨額
$ 10,769,874
$ -
$ -
$ 10,769,874
營業收入淨額
營業成本
(
9,400,258)

-

-
(
9,400,258)
營業成本
營業毛利

1,369,616

-

-

1,369,616
營業毛利
營業費用
營業費用
推銷費用
(
444,919 )
93
- (
444,826 )推銷費用
管理費用
(
413,462 )
115
-
(
413,347 )管理費用
研究發展費用
(
274,312)

283

-
(
274,029)
研究發展費用
合 計
(
1,132,693)

491

-
(
1,132,202)
合 計
營業利益

236,923

491

-

237,414
營業利益
營業外收入及利益
營業外收入及支出
利息收入
4,976
-
(
4,976 )
-

處分投資淨益
49,464
-
(
49,464 )
-

股利收入
18,028
-
(
18,028 )
-

財務成本
-
-
(
11,149 ) (
11,149 )財務成本
處分固定資產淨益
372
-
(
372 )
-

-
-
25,470
25,470
其他收益及損失
其 他

31,752

-
(
7,145)

24,607
其他收入
合 計

104,592

-
(
65,664)

38,928
合 計
營業外費用及損失
兌換淨損
(
3,158 )
-
3,158
-
利息費用
(
11,149 )
-
11,149
-
金融負債評價損失(
4,204 )
-
4,204
-
其 他
(
47,153)

-

47,153

-
合 計
(
65,664)

-

65,664

-
稅前利益
275,851
491
-
276,342
稅前淨利
所得稅費用
(
12,778)
(
83)

-
(
12,861 )
所得稅利益
合併總純益
$ 263,073
$ 408
$ -

263,481
合併總淨利
(
41,487 )國外營運機構財務報
表換算之兌換差額
(
51,663)
備供出售金融資產未
實現評價損益
(
93,150)
當期其他綜合損益
（稅後淨額）
$ 170,331
當期綜合損益總額		 一○一年前三季合併綜合損益表項目之調節
我
國
一
般
公
認
會
計
原
則 轉換至國際財務報導準則之影響 國
際
財
務
報
導
準
則
項
目 金
額 認列及衡量差異 表
達
差
異 金
額 項
目
營業收入淨額
$ 10,769,874
$ -
$ -
$ 10,769,874
營業收入淨額
營業成本
(
9,400,258)

-

-
(
9,400,258)
營業成本
營業毛利

1,369,616

-

-

1,369,616
營業毛利
營業費用
營業費用
推銷費用
(
444,919 )
93
- (
444,826 )推銷費用
管理費用
(
413,462 )
115
-
(
413,347 )管理費用
研究發展費用
(
274,312)

283

-
(
274,029)
研究發展費用
合 計
(
1,132,693)

491

-
(
1,132,202)
合 計
營業利益

236,923

491

-

237,414
營業利益
營業外收入及利益
營業外收入及支出
利息收入
4,976
-
(
4,976 )
-

處分投資淨益
49,464
-
(
49,464 )
-

股利收入
18,028
-
(
18,028 )
-

財務成本
-
-
(
11,149 ) (
11,149 )財務成本
處分固定資產淨益
372
-
(
372 )
-

-
-
25,470
25,470
其他收益及損失
其 他

31,752

-
(
7,145)

24,607
其他收入
合 計

104,592

-
(
65,664)

38,928
合 計
營業外費用及損失
兌換淨損
(
3,158 )
-
3,158
-
利息費用
(
11,149 )
-
11,149
-
金融負債評價損失(
4,204 )
-
4,204
-
其 他
(
47,153)

-

47,153

-
合 計
(
65,664)

-

65,664

-
稅前利益
275,851
491
-
276,342
稅前淨利
所得稅費用
(
12,778)
(
83)

-
(
12,861 )
所得稅利益
合併總純益
$ 263,073
$ 408
$ -

263,481
合併總淨利
(
41,487 )國外營運機構財務報
表換算之兌換差額
(
51,663)
備供出售金融資產未
實現評價損益
(
93,150)
當期其他綜合損益
（稅後淨額）
$ 170,331
當期綜合損益總額		 一○一年前三季合併綜合損益表項目之調節
我
國
一
般
公
認
會
計
原
則 轉換至國際財務報導準則之影響 國
際
財
務
報
導
準
則
項
目 金
額 認列及衡量差異 表
達
差
異 金
額 項
目
營業收入淨額
$ 10,769,874
$ -
$ -
$ 10,769,874
營業收入淨額
營業成本
(
9,400,258)

-

-
(
9,400,258)
營業成本
營業毛利

1,369,616

-

-

1,369,616
營業毛利
營業費用
營業費用
推銷費用
(
444,919 )
93
- (
444,826 )推銷費用
管理費用
(
413,462 )
115
-
(
413,347 )管理費用
研究發展費用
(
274,312)

283

-
(
274,029)
研究發展費用
合 計
(
1,132,693)

491

-
(
1,132,202)
合 計
營業利益

236,923

491

-

237,414
營業利益
營業外收入及利益
營業外收入及支出
利息收入
4,976
-
(
4,976 )
-

處分投資淨益
49,464
-
(
49,464 )
-

股利收入
18,028
-
(
18,028 )
-

財務成本
-
-
(
11,149 ) (
11,149 )財務成本
處分固定資產淨益
372
-
(
372 )
-

-
-
25,470
25,470
其他收益及損失
其 他

31,752

-
(
7,145)

24,607
其他收入
合 計

104,592

-
(
65,664)

38,928
合 計
營業外費用及損失
兌換淨損
(
3,158 )
-
3,158
-
利息費用
(
11,149 )
-
11,149
-
金融負債評價損失(
4,204 )
-
4,204
-
其 他
(
47,153)

-

47,153

-
合 計
(
65,664)

-

65,664

-
稅前利益
275,851
491
-
276,342
稅前淨利
所得稅費用
(
12,778)
(
83)

-
(
12,861 )
所得稅利益
合併總純益
$ 263,073
$ 408
$ -

263,481
合併總淨利
(
41,487 )國外營運機構財務報
表換算之兌換差額
(
51,663)
備供出售金融資產未
實現評價損益
(
93,150)
當期其他綜合損益
（稅後淨額）
$ 170,331
當期綜合損益總額		 一○一年前三季合併綜合損益表項目之調節
我
國
一
般
公
認
會
計
原
則 轉換至國際財務報導準則之影響 國
際
財
務
報
導
準
則
項
目 金
額 認列及衡量差異 表
達
差
異 金
額 項
目
營業收入淨額
$ 10,769,874
$ -
$ -
$ 10,769,874
營業收入淨額
營業成本
(
9,400,258)

-

-
(
9,400,258)
營業成本
營業毛利

1,369,616

-

-

1,369,616
營業毛利
營業費用
營業費用
推銷費用
(
444,919 )
93
- (
444,826 )推銷費用
管理費用
(
413,462 )
115
-
(
413,347 )管理費用
研究發展費用
(
274,312)

283

-
(
274,029)
研究發展費用
合 計
(
1,132,693)

491

-
(
1,132,202)
合 計
營業利益

236,923

491

-

237,414
營業利益
營業外收入及利益
營業外收入及支出
利息收入
4,976
-
(
4,976 )
-

處分投資淨益
49,464
-
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49,464 )
-

股利收入
18,028
-
(
18,028 )
-

財務成本
-
-
(
11,149 ) (
11,149 )財務成本
處分固定資產淨益
372
-
(
372 )
-

-
-
25,470
25,470
其他收益及損失
其 他

31,752

-
(
7,145)

24,607
其他收入
合 計

104,592

-
(
65,664)

38,928
合 計
營業外費用及損失
兌換淨損
(
3,158 )
-
3,158
-
利息費用
(
11,149 )
-
11,149
-
金融負債評價損失(
4,204 )
-
4,204
-
其 他
(
47,153)

-

47,153

-
合 計
(
65,664)

-

65,664

-
稅前利益
275,851
491
-
276,342
稅前淨利
所得稅費用
(
12,778)
(
83)

-
(
12,861 )
所得稅利益
合併總純益
$ 263,073
$ 408
$ -

263,481
合併總淨利
(
41,487 )國外營運機構財務報
表換算之兌換差額
(
51,663)
備供出售金融資產未
實現評價損益
(
93,150)
當期其他綜合損益
（稅後淨額）
$ 170,331
當期綜合損益總額		 一○一年前三季合併綜合損益表項目之調節
我
國
一
般
公
認
會
計
原
則 轉換至國際財務報導準則之影響 國
際
財
務
報
導
準
則
項
目 金
額 認列及衡量差異 表
達
差
異 金
額 項
目
營業收入淨額
$ 10,769,874
$ -
$ -
$ 10,769,874
營業收入淨額
營業成本
(
9,400,258)

-

-
(
9,400,258)
營業成本
營業毛利

1,369,616

-

-

1,369,616
營業毛利
營業費用
營業費用
推銷費用
(
444,919 )
93
- (
444,826 )推銷費用
管理費用
(
413,462 )
115
-
(
413,347 )管理費用
研究發展費用
(
274,312)

283

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(
274,029)
研究發展費用
合 計
(
1,132,693)

491

-
(
1,132,202)
合 計
營業利益

236,923

491

-

237,414
營業利益
營業外收入及利益
營業外收入及支出
利息收入
4,976
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(
4,976 )
-

處分投資淨益
49,464
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(
49,464 )
-

股利收入
18,028
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18,028 )
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財務成本
-
-
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11,149 )財務成本
處分固定資產淨益
372
-
(
372 )
-

-
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25,470
25,470
其他收益及損失
其 他

31,752

-
(
7,145)

24,607
其他收入
合 計

104,592

-
(
65,664)

38,928
合 計
營業外費用及損失
兌換淨損
(
3,158 )
-
3,158
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利息費用
(
11,149 )
-
11,149
-
金融負債評價損失(
4,204 )
-
4,204
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其 他
(
47,153)

-

47,153

-
合 計
(
65,664)

-

65,664

-
稅前利益
275,851
491
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276,342
稅前淨利
所得稅費用
(
12,778)
(
83)

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(
12,861 )
所得稅利益
合併總純益
$ 263,073
$ 408
$ -

263,481
合併總淨利
(
41,487 )國外營運機構財務報
表換算之兌換差額
(
51,663)
備供出售金融資產未
實現評價損益
(
93,150)
當期其他綜合損益
（稅後淨額）
$ 170,331
當期綜合損益總額		 一○一年前三季合併綜合損益表項目之調節
我
國
一
般
公
認
會
計
原
則 轉換至國際財務報導準則之影響 國
際
財
務
報
導
準
則
項
目 金
額 認列及衡量差異 表
達
差
異 金
額 項
目
營業收入淨額
$ 10,769,874
$ -
$ -
$ 10,769,874
營業收入淨額
營業成本
(
9,400,258)

-

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9,400,258)
營業成本
營業毛利

1,369,616

-

-

1,369,616
營業毛利
營業費用
營業費用
推銷費用
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444,919 )
93
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444,826 )推銷費用
管理費用
(
413,462 )
115
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413,347 )管理費用
研究發展費用
(
274,312)

283

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274,029)
研究發展費用
合 計
(
1,132,693)

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1,132,202)
合 計
營業利益

236,923

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營業利益
營業外收入及利益
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利息收入
4,976
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4,976 )
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49,464 )
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18,028
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18,028 )
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-
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11,149 )財務成本
處分固定資產淨益
372
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372 )
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25,470
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其他收益及損失
其 他

31,752

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7,145)

24,607
其他收入
合 計

104,592

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(
65,664)

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合 計
營業外費用及損失
兌換淨損
(
3,158 )
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利息費用
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11,149 )
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11,149
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金融負債評價損失(
4,204 )
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其 他
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47,153)

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47,153

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合 計
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65,664)

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65,664

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稅前淨利
所得稅費用
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12,778)
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83)

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12,861 )
所得稅利益
合併總純益
$ 263,073
$ 408
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263,481
合併總淨利
(
41,487 )國外營運機構財務報
表換算之兌換差額
(
51,663)
備供出售金融資產未
實現評價損益
(
93,150)
當期其他綜合損益
（稅後淨額）
$ 170,331
當期綜合損益總額		 一○一年前三季合併綜合損益表項目之調節
我
國
一
般
公
認
會
計
原
則 轉換至國際財務報導準則之影響 國
際
財
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導
準
則
項
目 金
額 認列及衡量差異 表
達
差
異 金
額 項
目
營業收入淨額
$ 10,769,874
$ -
$ -
$ 10,769,874
營業收入淨額
營業成本
(
9,400,258)

-

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9,400,258)
營業成本
營業毛利

1,369,616

-

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1,369,616
營業毛利
營業費用
營業費用
推銷費用
(
444,919 )
93
- (
444,826 )推銷費用
管理費用
(
413,462 )
115
-
(
413,347 )管理費用
研究發展費用
(
274,312)

283

-
(
274,029)
研究發展費用
合 計
(
1,132,693)

491

-
(
1,132,202)
合 計
營業利益

236,923

491

-

237,414
營業利益
營業外收入及利益
營業外收入及支出
利息收入
4,976
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4,976 )
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處分投資淨益
49,464
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49,464 )
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股利收入
18,028
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財務成本
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(
11,149 ) (
11,149 )財務成本
處分固定資產淨益
372
-
(
372 )
-

-
-
25,470
25,470
其他收益及損失
其 他

31,752

-
(
7,145)

24,607
其他收入
合 計

104,592

-
(
65,664)

38,928
合 計
營業外費用及損失
兌換淨損
(
3,158 )
-
3,158
-
利息費用
(
11,149 )
-
11,149
-
金融負債評價損失(
4,204 )
-
4,204
-
其 他
(
47,153)

-

47,153

-
合 計
(
65,664)

-

65,664

-
稅前利益
275,851
491
-
276,342
稅前淨利
所得稅費用
(
12,778)
(
83)

-
(
12,861 )
所得稅利益
合併總純益
$ 263,073
$ 408
$ -

263,481
合併總淨利
(
41,487 )國外營運機構財務報
表換算之兌換差額
(
51,663)
備供出售金融資產未
實現評價損益
(
93,150)
當期其他綜合損益
（稅後淨額）
$ 170,331
當期綜合損益總額		 一○一年前三季合併綜合損益表項目之調節
我
國
一
般
公
認
會
計
原
則 轉換至國際財務報導準則之影響 國
際
財
務
報
導
準
則
項
目 金
額 認列及衡量差異 表
達
差
異 金
額 項
目
營業收入淨額
$ 10,769,874
$ -
$ -
$ 10,769,874
營業收入淨額
營業成本
(
9,400,258)

-

-
(
9,400,258)
營業成本
營業毛利

1,369,616

-

-

1,369,616
營業毛利
營業費用
營業費用
推銷費用
(
444,919 )
93
- (
444,826 )推銷費用
管理費用
(
413,462 )
115
-
(
413,347 )管理費用
研究發展費用
(
274,312)

283

-
(
274,029)
研究發展費用
合 計
(
1,132,693)

491

-
(
1,132,202)
合 計
營業利益

236,923

491

-

237,414
營業利益
營業外收入及利益
營業外收入及支出
利息收入
4,976
-
(
4,976 )
-

處分投資淨益
49,464
-
(
49,464 )
-

股利收入
18,028
-
(
18,028 )
-

財務成本
-
-
(
11,149 ) (
11,149 )財務成本
處分固定資產淨益
372
-
(
372 )
-

-
-
25,470
25,470
其他收益及損失
其 他

31,752

-
(
7,145)

24,607
其他收入
合 計

104,592

-
(
65,664)

38,928
合 計
營業外費用及損失
兌換淨損
(
3,158 )
-
3,158
-
利息費用
(
11,149 )
-
11,149
-
金融負債評價損失(
4,204 )
-
4,204
-
其 他
(
47,153)

-

47,153

-
合 計
(
65,664)

-

65,664

-
稅前利益
275,851
491
-
276,342
稅前淨利
所得稅費用
(
12,778)
(
83)

-
(
12,861 )
所得稅利益
合併總純益
$ 263,073
$ 408
$ -

263,481
合併總淨利
(
41,487 )國外營運機構財務報
表換算之兌換差額
(
51,663)
備供出售金融資產未
實現評價損益
(
93,150)
當期其他綜合損益
（稅後淨額）
$ 170,331
當期綜合損益總額		 一○一年前三季合併綜合損益表項目之調節
我
國
一
般
公
認
會
計
原
則 轉換至國際財務報導準則之影響 國
際
財
務
報
導
準
則
項
目 金
額 認列及衡量差異 表
達
差
異 金
額 項
目
營業收入淨額
$ 10,769,874
$ -
$ -
$ 10,769,874
營業收入淨額
營業成本
(
9,400,258)

-

-
(
9,400,258)
營業成本
營業毛利

1,369,616

-

-

1,369,616
營業毛利
營業費用
營業費用
推銷費用
(
444,919 )
93
- (
444,826 )推銷費用
管理費用
(
413,462 )
115
-
(
413,347 )管理費用
研究發展費用
(
274,312)

283

-
(
274,029)
研究發展費用
合 計
(
1,132,693)

491

-
(
1,132,202)
合 計
營業利益

236,923

491

-

237,414
營業利益
營業外收入及利益
營業外收入及支出
利息收入
4,976
-
(
4,976 )
-

處分投資淨益
49,464
-
(
49,464 )
-

股利收入
18,028
-
(
18,028 )
-

財務成本
-
-
(
11,149 ) (
11,149 )財務成本
處分固定資產淨益
372
-
(
372 )
-

-
-
25,470
25,470
其他收益及損失
其 他

31,752

-
(
7,145)

24,607
其他收入
合 計

104,592

-
(
65,664)

38,928
合 計
營業外費用及損失
兌換淨損
(
3,158 )
-
3,158
-
利息費用
(
11,149 )
-
11,149
-
金融負債評價損失(
4,204 )
-
4,204
-
其 他
(
47,153)

-

47,153

-
合 計
(
65,664)

-

65,664

-
稅前利益
275,851
491
-
276,342
稅前淨利
所得稅費用
(
12,778)
(
83)

-
(
12,861 )
所得稅利益
合併總純益
$ 263,073
$ 408
$ -

263,481
合併總淨利
(
41,487 )國外營運機構財務報
表換算之兌換差額
(
51,663)
備供出售金融資產未
實現評價損益
(
93,150)
當期其他綜合損益
（稅後淨額）
$ 170,331
當期綜合損益總額
說
明
項
目 金
額
營業收入淨額
$ 10,769,874

營業成本
(
9,400,258)

營業毛利

1,369,616

營業費用
推銷費用
(
444,919 )
管理費用
(
413,462 )
研究發展費用
(
274,312)

合 計
(
1,132,693)

營業利益

236,923

營業外收入及利益
利息收入
4,976
處分投資淨益
49,464
股利收入
18,028
財務成本
-
處分固定資產淨益
372
-
其 他

31,752

合 計

104,592

營業外費用及損失
兌換淨損
(
3,158 )
利息費用
(
11,149 )
金融負債評價損失(
4,204 )
其 他
(
47,153)

合 計
(
65,664)

稅前利益
275,851
所得稅費用
(
12,778)

合併總純益
$ 263,073
 額 認列及衡量差異 表
達
差
異		 金 額 項
目
















$ -

-

-


93

115

283


491

491

-

-

-

-

-

-

-


-


-

-

-

-


-

491
(
83)

$ 408

















$ -

-

-


-

-


-


-


-

(
4,976 )
(
49,464 )
(
18,028 )
(
11,149 )
(
372 )
25,470
(
7,145)

(
65,664)

3,158
11,149
4,204

47,153


65,664

-

-

$ -




 $ 10,769,874

(
9,400,258)


1,369,616


(
444,826 )
(
413,347 )
(
274,029)

(
1,132,202)


237,414



-


-


-

(
11,149 )

-

25,470


24,607


38,928


-

-

-

-

-
276,342

(
12,861 )


263,481

(
41,487 )
(
51,663)

(
93,150)


$ 170,331
 營業收入淨額
營業成本
營業毛利
營業費用
推銷費用
管理費用
研究發展費用
合 計
營業利益
營業外收入及支出



財務成本

其他收益及損失
其他收入
合 計
稅前淨利
所得稅利益
合併總淨利
國外營運機構財務報
表換算之兌換差額
備供出售金融資產未
實現評價損益
當期其他綜合損益
（稅後淨額）
當期綜合損益總額		 (5)
(5)
(5)
(8)
(8)
(8)
(8)
(8)
(8)
(8)
(8)
(8)
(8)
(8)
(4)
(8)
(8)

  1. 轉換日提列之特別盈餘公積

  2. 依金管會於一○一年四月六日發布之金管證發字第一○一 ○○一二八六五號函令規定，首次採用 IFRSs 時，應就帳列股 東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數（利益），因選 擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部 分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重 分類相關資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分 派盈餘。

  3. 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項

  4. 國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報表之基礎時 應遵循之程序。依據該準則，母子公司應建立 IFRSs 下之會計 政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日之初始

  5. 25 - 

資產負債表，該準則對追溯適用之原則提供若干豁免選項。母
子公司採用之主要豁免選項說明如下：
企業合併

母子公司對轉換至 IFRSs 日前發生之企業合併，選擇不予 追溯適用國際財務報導準則第 3 號「企業合併」。 股份基礎給付

母子公司對所有在轉換至 IFRSs 日前已給與並已既得之股 份基礎給付交易，選擇豁免追溯適用國際財務報導準則第 2 號 「股份基礎給付」之規定。 認定成本

母子公司於轉換至 IFRSs 日對不動產 、 廠房及設備以及無 形資產係依 IFRSs 採成本模式衡量，並追溯適用相關規定 。 員工福利

母子公司選擇將員工福利計畫有關之所有累積精算損益於 轉換至 IFRSs 日一次認列於保留盈餘。 累積換算差異數

母子公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財務報表 換算之兌換差額認定為零，並於該日認列於保留盈餘。

以上母子公司擬依選擇性豁免規定辦理之部分，可能因管 理階層經其他考量及評估後而改變，故與實際結果可能有所差 異。上述豁免選項對合併公司之影響已併入以下「 6. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明」中說明。

  1. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明如下：

  2. (1) 投資性不動產之分類

母子公司部分資產適用國際會計準則第四十號「投資 性不動產」，於一○一年一月一日及一○一年九月三十日將 原分類為其他資產－出租資產項下且符合投資性不動產定 義之不動產重分類至投資性不動產項下，金額分別為 81,953 仟元及 81,694 仟元。

  • 26 -

遞延費用之分類

轉換至 IFRSs 前，遞延費用係帳列其他資產項下；轉 換為 IFRSs 後，依其性質重分類為不動產、廠房及設備及 無形資產。

母子公司於一○一年一月一日將遞延費用重分類至不 動產、廠房及設備及無形資產，金額分別為 2,651 仟元及 21,459 仟元；於一○一年九月三十日將遞延費用重分類至 不動產、廠房及設備及無形資產，金額分別為 4,303 仟元及 19,536 仟元。

遞延所得稅資產及負債之分類及備抵評價科目 母子公司依照我國先前一般公認會計原則，遞延所得 稅資產或負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非 流動項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長 短劃分為流動或非流動項目；轉換至 IFRSs 後，遞延所得 稅資產或負債一律分類為非流動項目，且不得互抵表達。 另依我國先前一般公認會計原則，遞延所得稅資產於 評估其可實現後，認列相關備抵評價金額；轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅 資產，不再使用備抵評價科目。

截至一○一年一月一日，母子公司將原帳列於流動資 產項下之遞延所得稅資產重分類至非流動資產及遞延所得 稅負債，金額分別為 31,412 仟元及 2,741 仟元；於一○一 年九月三十日，母子公司將原帳列於流動資產項下之遞延 所得稅資產重分類至非流動資產及遞延所得稅負債，金額 分別為 44,825 仟元及 2,469 仟元。

所得稅

依國際會計準則第十二號「所得稅」之規定，因轉換 至 IFRSs 必須調整之所得稅影響而造成遞延所得稅資產及 負債之變動。一○一年前三季因調整遞延所得稅資產影響

  • 27 -

數及以有效稅率重新估計所得稅費用，調整增加所得稅費 用 83 仟元（調減遞延所得稅資產 83 仟元）。

  • (5) 員工福利

母子公司依照我國先前一般公認會計原則之規定，對 確定福利義務進行精算評價並認列相關退休金成本及應計 退休金負債；轉換至 IFRSs 後，應依國際會計準則第十九 號「員工福利」之規定，對確定福利義務進行精算評價。 另依我國先前一般公認會計原則，未認列過渡性淨資 產或淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之帄 均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本；轉換至 IFRSs 後，首次適用我國十八號公報產生之未 認列過渡性淨給付義務應歸零。

以上調整致一○一年一月一日及一○一年九月三十日 分別調整增加應計退休金負債（帳列其他負債項下） 5,204 仟元及 4,713 仟元、遞延退休金成本調整減少金額皆為 1,191 仟元，以及權益項下調整減少保留盈餘金額皆為 7,255 仟元、未認列為退休金成本之淨損失調整減少金額皆 為 860 仟元。一○一年前三季退休金成本調整減少 491 仟 元（調整減少行銷費用 93 仟元、管理費用 115 仟元及研發 費用 283 仟元）。

  • (6) 累積換算差異數

合併公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財務 報表換算之兌換差額認定為零，並於該日認列於保留盈 餘。前述調整至一○一年一月一日及一○一年九月三十日 累計換算調整數（帳列股東權益其他項目下）調整增加金 額皆為 10,319 仟元，以及權益項下保留盈餘調整減少金額 皆為 10,319 仟元。

  • (7) 因長期股權投資而發生之資本公積

  • 我國一般公認會計原則下，被投資公司增發新股而投 資公司未按持股比例認購，致投資比例發生變動，而使投

  • 28 -

    • 資公司應將該增減數按持有股份比例調整「長期股權投資」 及「資本公積－因長期投資而產生」。轉換至 IFRSs 後，對 關聯企業之所有權權益變動而未喪失重大影響者，係視為 推定取得或處分關聯企業部分股權；對子公司之所有權權 益變動而未喪失控制者，應視為權益交易。故截至一○一 年九月三十日調減因長期投資而產生之資本公積 2,325 仟 元，非控制權益調整增加 2,325 仟元。

  • (8) 因長期股權投資而發生之資本公積

    • 轉換至 IFRSs 後，合併綜合損益表係包含當年度淨利 及其他綜合損益。另母子公司為配合國際財務報導準則之 財務報表表達方式，若干科目予以適當重分類。

  • ( 三 ) 母子公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會已翻譯並經金 管會認可之二○一○年 IFRSs 版本以及金管會於一○○年十二月二 十二日修正發布之證券發行人財務報告編製準則作為上開評估之依 據。合併公司上述之評估結果，可能因未來主管機關發布規範採用 IFRSs 相關事項之函令暨國內其他法令因配合採用 IFRSs 修改規定 所影響，而與未來實際差異有所不同。 

二四、附註揭露事項

  母子公司間業務關係及重要交易往來情形：附表一。
  • 29 -

浩鑫股份有限公司及其子公司

母子公司間業務關係及重要交易往來情形

民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日

附表一

單位：新台幣仟元

一 一 ○ 年前三季

編
號		 交
易
人
名
稱		 交
易
往
來
對
象		 與交易人之關係（註一） 交
易
往
來
情
形		 交
易
往
來
情
形		 交
易
往
來
情
形		 交
易
往
來
情
形
科
目		 金
額		 交
易
條
件		 佔合併總營收或
總資產之比率（％）
0 浩鑫股份有限公司 S.C.H.
S.C.G.
日本shuttle
浩鑫商貿公司
浩鑫電科技公司
S.C.A.
浩鑫信息科技（蘇州）公司
S.H.K.
浩鑫電腦（昆山）公司
紅柿子信息科技（深圳）公司		 1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1		 應收關係人款項
銷貨收入
其他收入
銷貨成本
應收關係人款項
銷貨收入
其他收入
應收關係人款項
銷貨收入
其他收入
應收關係人款項
銷貨收入
應付關係人款項
應付關係人款項
銷貨收入
代墊款
處分固定資產利益
應收關係人款項
應付關係人款項
技術服務收入
其他收入
銷貨成本
管理費用
應付關係人款項
研－試產費用
應收關係人款項
銷貨收入
研發費用		 $ 134,814
277,291
35
208
19,688
174,440
3
25,883
58,232
39
8,122
9,600
1,923
524
10
1,867
51
5,123
6,661
531,161
3
19,621
851
5,402
20,572
725
809
71		 月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天		 2
3
-
-
-
2
-
-
1
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
5
-
-
-
-
-
-
-
-		 
（接次頁）
  • 30 -

（承前頁）

編
號		 交
易
人
名
稱		 交
易
往
來
對
象		 與交易人之關係（註一） 交
易
往
來
情
形		 交
易
往
來
情
形		 交
易
往
來
情
形		 交
易
往
來
情
形
科
目		 金
額		 交
易
條
件		 佔合併總營收或
總資產之比率（％）
1
2
3
4
5
6
7		 S.C.H.
S.C.G.
日本shuttle
浩鑫商貿公司
S.C.A.
浩鑫電科技公司
浩鑫信息科技（蘇州）公司		 浩鑫股份有限公司
S.H.K.
浩鑫股份有限公司
S.H.K.
浩鑫股份有限公司
浩鑫股份有限公司
浩鑫電科技公司
S.H.K.
紅柿子信息科技（深圳）公司
浩鑫股份有限公司
S.H.K.
浩鑫信息科技（蘇州）公司
浩鑫股份有限公司
浩鑫商貿公司
浩鑫信息科技（蘇州）公司
S.H.K.
紅柿子信息科技（深圳）公司
浩鑫股份有限公司
紅柿子信息科技（深圳）公司
浩鑫電科技公司
S.H.K.		 2
2
2
3
3
2
2
3
3
2
2
2
2
3
3
3
3
3
2
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3
3
3
2
3
3
3
3
2
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3
3
3		 應付關係人款項
銷貨成本
銷貨收入
應付關係人款項
銷貨成本
應付關係人款項
銷貨成本
應付關係人款項
銷貨成本
應付關係人款項
銷貨成本
應付關係人款項
銷貨成本
應付關係人款項
應付關係人款項
技術服務費收入
應收關係人款項
銷售費用
應收關係人款項
銷售費用
應收關係人款項
其他收入
銷售費用
應收關係人款項
應收關係人款項
應收關係人款項
營業外支出
應收關係人款項
應收關係人款項
其他應付款
銷貨成本
應收關係人款項
營業外收入
應收關係人款項		 $ 134,814
277,326
208
884
2,892
19,688
174,443
88
22,867
25,883
58,271
8,122
9,600
2,976
263
53,487
263
313
524
10
24,601
48,549
3,018
140
1,923
2,976
1,307
50
11
1,867
51
56
1,307
1,006,882		 月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天		 2
3
-
-
-
-
2
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-
-
1
-
-
-
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號		 交
易
人
名
稱		 交
易
往
來
對
象		 與交易人之關係（註一） 交
易
往
來
情
形		 交
易
往
來
情
形		 交
易
往
來
情
形		 交
易
往
來
情
形
科
目		 金
額		 交
易
條
件		 佔合併總營收或
總資產之比率（％）
7
8
9		 浩鑫信息科技（蘇州）公司
S.H.K.
浩鑫電腦（昆山）公司		 S.H.K.
S.C.A.
浩鑫股份有限公司
S.C.G.
S.C.H.
S.C.A.
浩鑫商貿公司
浩鑫信息科技（蘇州）公司
浩鑫電科技公司
紅柿子信息科技（深圳）公司
浩鑫電腦（昆山）公司
S.C.C.
浩鑫股份有限公司
S.H.K.		 3
3
3
3
3
2
2
2
2
2
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
2
2
3
3		 銷貨收入
銷貨成本
營業費用
其他收入
應付關係人款項
應收關係人款項
應付關係人款項
銷貨收入
銷售費用
銷貨成本
應收關係人款項
銷貨收入
應收關係人款項
銷貨收入
應付關係人款項
其他收入
銷售費用
應收關係人款項
銷售費用
應付關係人款項
銷貨收入
加工成本
管理費用
應付關係人款項
應收關係人款項
銷貨收入
應收關係人款項
銷貨收入
應收關係人款項
銷貨收入
銷售費用
應收關係人款項
銷貨收入
應付關係人款項
銷貨成本		 $ 304,008
5
659
31,384
140
6,661
5,123
20,472
531,161
3
88
22,867
884
2,892
24,601
3,018
48,549
263
53,487
1,006,882
664
304,008
31,384
50
52,102
59,832
619
2,521
233,283
324,183
11,890
5,402
20,572
619
2,521		 月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天		 3
-
-
-
-
-
-
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號		 交
易
人
名
稱		 交
易
往
來
對
象		 與交易人之關係（註一） 交
易
往
來
情
形		 交
易
往
來
情
形		 交
易
往
來
情
形		 交
易
往
來
情
形
科
目		 金
額		 交
易
條
件		 佔合併總營收或
總資產之比率（％）
10
11		 紅柿子信息科技（深圳）公司
S.C.C.		 浩鑫股份有限公司
浩鑫商貿公司
S.H.K.
浩鑫信息科技（蘇州）公司
浩鑫電科技公司
S.H.K		 2
2
2
3
3
3
3
3
3
3
3
3		 應付關係人款項
銷貨收入
銷貨成本
應付關係人款項
其他收入
應付關係人款項
銷貨成本
應付關係人款項
應付關係人款項
應付關係人款項
銷貨收入
銷貨成本		 $ 725
71
809
263
313
52,102
59,832
56
11
233,283
11,890
324,183		 月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天		 -
-
-
-
-
1
1
-
-
3
-
3
一○○年前三季
編
號		 交
易
人
名
稱		 交
易
往
來
對
象		 與交易人之關係（註一） 交
易		 往 來 情
形
科
目		 金
額		 交
易
條
件		 佔合併總營收或
總資產之比率（％）
0 浩鑫股份有限公司 S.C.H.
S.C.G.
日本shuttle
浩鑫商貿公司
浩鑫電科技公司
S.C.A.
浩鑫信息科技（蘇州）公司		 1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1		 銷貨收入
其他收入
應收關係人款項
銷貨收入
其他收入
應收關係人款項
銷貨收入
其他收入
應收關係人款項
銷貨收入
其他收入
應收關係人款項
代 墊 款
銷貨成本
應付關係人款項
研－試產費用
其他收入
銷－佣金費用
應付關係人款項
其他收入
代 墊 款		 $ 215,352
170
105,471
141,540
59
32,897
75,948
20
58,694
498,158
524
13,507
54,757
66,129
2,075
14,029
17
15,429
49
32
2,167		 月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結100天
月結100天
月結100天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結90天
月結90天
月結120天
月結120天		 3
-
1
2
-
-
1
-
1
7
-
-
1
1
-
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號		 交
易
人
名
稱		 交
易
往
來
對
象		 與交易人之關係（註一） 交
易
往
來
情
形		 交
易
往
來
情
形		 交
易
往
來
情
形		 交
易
往
來
情
形
科
目		 金
額		 交
易
條
件		 佔合併總營收或
總資產之比率（％）
0
1
2
3
4
5		 浩鑫股份有限公司
SCH
SCG
日本shuttle
浩鑫商貿公司
SCA		 S.H.K.
浩鑫電腦（昆山）公司
浩鑫股份有限公司
浩鑫股份有限公司
浩鑫商貿公司
浩鑫股份有限公司
浩鑫股份有限公司
浩鑫電科技公司
S.C.A.
S.C.G.
浩鑫信息科技（蘇州）公司
S.H.K.
浩鑫股份有限公司
浩鑫商貿公司
S.H.K.
浩鑫信息科技（蘇州）公司		 1
1
1
1
1
1
1
1
1
2
2
2
2
3
2
2
2
2
2
2
3
3
3
3
3
3
3
3
3
2
2
3
3
3
3		 銷貨收入
技術服務收入
銷貨成本
其他收入
應收關係人款項
代 墊 款
銷貨收入
研－試產費用
應付關係人款項
銷貨成本
應付關係人款項
銷貨成本
應付關係人款項
銷貨成本
銷貨成本
應付關係人款項
銷貨成本
應付關係人款項
其他應付款
銷貨收入
加工成本
應付關係人款項
應付關係人款項
銷貨收入
加工成本
銷貨收入
應付關係人款項
銷貨成本
應付關係人款項
其他收入
應收關係人款項
應收關係人款項
應收關係人款項
其他收入
應收關係人款項		 $ 14,459
266,552
3,449
1,746
1,883
411,301
218
19,249
17,683
215,522
105,471
141,599
32,897
201
75,968
58,694
498,682
13,507
54,757
66,129
15,510
2,153
89
201
24,391
812
1,956
411
35,969
15,429
49
89
34,860
27,750
555		 月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結45天
月結100天
月結100天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結45天
月結45天
月結45天
月結45天
月結45天
月結45天
月結45天
月結120天
月結120天
月結90天
月結90天
月結45天
月結120天
月結120天
月結120天		 -
4
-
-
-
6
-
-
-
3
1
2
-
-
1
1
7
-
1
1
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-
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號		 交
易
人
名
稱		 交
易
往
來
對
象		 與交易人之關係（註一） 交
易
往
來
情
形		 交
易
往
來
情
形		 交
易
往
來
情
形		 交
易
往
來
情
形
科
目		 金
額		 交
易
條
件		 佔合併總營收或
總資產之比率（％）
6
7
8
9		 浩鑫電科技公司
浩鑫信息科技（蘇州）公司
SHK
浩鑫電腦（昆山）公司		 浩鑫股份有限公司
浩鑫商貿公司
S.H.K.
浩鑫股份有限公司
浩鑫商貿公司
浩鑫電腦（昆山）公司
S.C.A.
S.H.K.
浩鑫股份有限公司
S.C.A
浩鑫商貿公司
浩鑫信息科技（蘇州）公司
浩鑫電科技公司
浩鑫股份有限公司
浩鑫信息科技（蘇州）公司		 2
2
2
3
3
3
3
2
2
3
3
3
3
3
3
3
2
2
2
2
2
3
3
3
3
3
3
3
3
2
2
2
3		 應收關係人款項
銷貨收入
銷貨成本
銷貨收入
應收關係人款項
應收關係人款項
銷貨收入
其他應付款
銷貨成本
銷貨收入
管理費用
應收關係人款項
應付關係人款項
應付關係人款項
應收關係人款項
銷貨收入
銷貨成本
銷貨收入
應付關係人款項
其他應付款
銷售費用
應付關係人款項
銷售費用
應收關係人款項
銷貨收入
應付關係人款項
加工成本
應付關係人款項
加工成本
其他收入
銷貨成本
應收關係人款項
應收關係人款項		 $ 2,075
14,029
17
15,510
2,153
52
49
2,167
32
24,391
812
1,956
201
555
813,967
86,074
16,205
3,449
1,883
411,301
266,552
34,860
27,750
35,969
411
813,197
86,074
52
49
19,249
218
17,683
201		 月結120天
月結120天
月結120天
月結45天
月結45天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結45天
月結45天
月結45天
月結45天
月結120天
月結90天
月結90天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結90天
月結90天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結120天
月結45天		 -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
11
1
-
-
-
6
4
-
-
-
-
11
1
-
-
-
-
-
-		 
註一：與交易人之關係標示如下：

  1. 母公司對子公司。

  2. 子公司對母公司。

  3. 子公司對子公司。

  4. 35 -

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