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SHENZHEN NEPTUNUS BIOENGINEERING CO.,LTD Audit Report / Information 2021
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Audit Report / Information
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关于深圳市海王生物工程股份有限公司 会计差错更正的 专项说明
致同会计师事务所(特殊普通合伙)
录 目
会计差错更正的专项说明
$1-15$
■ 不少 ※ 一
致同会计师事务所 (特殊普通合伙) 中国北京 朝阳区建国门外大街 22号 赛特广场 5层 邮编 100004 电话+86 10 8566 5588 传真+86 10 8566 5120 www.grantthornton.cn
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关于深圳市海王生物工程股份有限公司 会计政策变更、会计差错更正的 专项说明
致同专字 (2021) 第 441A008590 号
深圳市海王生物工程股份有限公司全体股东:
我们接受深圳市海王生物工程股份有限公司(以下简称"海王生物公司"或 "公司") 委托, 根据中国注册会计师执业准则审计了海王生物公司财务报表, 包括 2020年12月 31日的合并及公司资产负债表, 2020年度的合并及公司利润表、 合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注,并于 2021年4月23日出具了无保留意见审计报告(致同审字(2021)第441A013218号)。
按照企业会计准则、中国证券监督管理委员会和深圳证券交易所的相关规定对 会计差错更正进行确认、计量和相关信息的披露是海王生物公司管理层的责任。
按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19号一一财务信息的更正及 相关披露》、《深圳证券交易所上市公司业务办理指南第2号一定期报告披露相关 事宜》的要求,我们出具了本专项说明。除了对海王生物公司实施 2020 年度财务 报表审计中所执行的对会计政策变更和会计差错更正有关的审计程序外,我们未对 本专项说明所述内容执行额外的审计程序。为了更好地理解海王生物公司 2020 年 度前期差错更正的情况,本专项说明所述内容应当与已审财务报表一并阅读。
海王生物公司2020年度发生的前期会计差错更正事项说明如下:
一、会计差错更正的原因
公司于 2021 年 2 月 5 日收到中国证券监督管理委员会深圳监管局 (以下简称 "深圳证监局")出具的对公司采取责令改正的《行政监管措施决定书》([2021]6 号)(以下简称"《决定书》"), 该《决定书》指出"公司部分业绩承诺相关核 算不规范"。
$\overline{1}$
公司根据《企业会计准则第28号一会计政策、会计估计变更和差错更正》、 《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号一财务信息的更正及相关披露》 等有关规定, 对原有的会计处理进行调整, 并相应调整前期财务报表。
二、具体的会计处理
公司因收购的子公司未达成业绩承诺,于 2019年度按照收购协议约定的计算 方式计提了业绩补偿款,已计提的业绩补偿款中应归属于 2017 年度、2018 年度的 金额分别为 394.96 万元、4,902.88 万元, 同时, 2019 年少计提业绩补偿款 238.93 万 元。因此,本期按业绩补偿所属会计期间确认进行差错更正。
三、对财务状况和经营成果的影响
| 受影响的项目 (增加+/减少-) |
2017年12月31日 /2017年度 |
2018年12月31日 /2018年度 |
2019年12月31日 /2019年度 |
|---|---|---|---|
| 合并资产负债表: | |||
| 其他应付款 | $-3,949,612.00$ | -52,978,450.07 | |
| 交易性金融负债 | $-2,389,261.75$ | ||
| 应交税费 | 987,403.00 | 13,244,612.52 | 597,315.44 |
| 未分配利润 | 2,814,708.78 | 36,328,862.58 | 1,764,154.36 |
| 归属于母公司股东权益 | 2,814,708.78 | 36,328,862.58 | 1,764,154.36 |
| 少数股东权益 | 147,500.22 | 3,404,974.97 | 27,791.96 |
| 合并利润表: | |||
| 公允价值变动收益 | 3,949,612.00 | 49,028,838.07 | -50,589,188.32 |
| 所得税费用 | 987,403.00 | 12,257,209.52 | -12,647,297.08 |
| 归属于母公司股东的净利润 | 2,814,708.78 | 33,514,153.80 | $-34,564,708.23$ |
| 少数股东损益 | 147,500.22 | 3,257,474.75 | $-3,377,183.01$ |
上述重大会计差错更正的累积影响数:
四、对合并财务报表附注的影响
1、对2017年财务报表附注的影响
(1) 附注五、31、其他应付款
①更正前
| 项目 | 期末数 | 期初数 |
|---|---|---|
| 往来款 | 1,373,801,791.14 | 580,844,750.68 |
| 促销费 | 346,479,110.20 | 149,022,820.63 |
| 押金保证金 | 387,681,923.88 | 156,564,972.43 |
| 待付股权款 | 2, 151, 161, 148.96 | 251,120,612.02 |
| 待支付应收账款转让客户回款 | 1,005,011,614.17 | |
| 股权激励回购义务 | 56,331,850.00 | |
| 其他 | 89,091,213.67 | 77,536,369.13 |
| 合计 | 5,409,558,652.02 | 1,215,089,524.89 |
②更正后
| 项目 | 期末数 | 期初数 |
|---|---|---|
| 往来款 | 1,373,801,791.14 | 580,844,750.68 |
| 促销费 | 346,479,110.20 | 149,022,820.63 |
| 押金保证金 | 387,681,923.88 | 156,564,972.43 |
| 待付股权款 | 2,147,211,536.96 | 251,120,612.02 |
| 待支付应收账款转让客户回款 | 1,005,011,614.17 | |
| 股权激励回购义务 | 56,331,850.00 | |
| 其他 | 89,091,213.67 | 77,536,369.13 |
| 合计 | 5,405,609,040.02 | 1,215,089,524.89 |
(2) 附注五、28、应交税费
①更正前
| 税项 | 期末数 | 期初数 |
|---|---|---|
| 增值税 | 115,832,708.86 | 45,263,403.14 |
| 营业税 | 1,107,407.17 | |
| 企业所得税 | 238,409,011.17 | 174,503,939.03 |
| 个人所得税 | 37,798,771.02 | 5,993,273.97 |
| 城市维护建设税 | 6,987,337.50 | 3,835,811.55 |
| 教育费附加 | 4,937,103.37 | 2,718,716.66 |
| 税项 | 期末数 | 期初数 |
|---|---|---|
| 防洪费/水利建设基金/堤围费等 | 516,045.51 | 120,337.73 |
| 土地增值税 | 684,729.60 | 202,799.66 |
| 房产税 | 1,862,083.73 | 1,221,780.31 |
| 土地使用税 | 3,323,673.46 | 2,986,330.48 |
| 其他税金 | 4,384,801.42 | 1,735,702.32 |
| 合计 | 414,736,265.64 | 239,689,502.02 |
②更正后
| 税项 | 期末数 | 期初数 |
|---|---|---|
| 增值税 | 115,832,708.86 | 45,263,403.14 |
| 营业税 | 1,107,407.17 | |
| 企业所得税 | 239,396,414.17 | 174,503,939.03 |
| 个人所得税 | 37,798,771.02 | 5,993,273.97 |
| 城市维护建设税 | 6,987,337.50 | 3,835,811.55 |
| 教育费附加 | 4,937,103.37 | 2,718,716.66 |
| 防洪费/水利建设基金/堤围费等 | 516,045.51 | 120,337.73 |
| 土地增值税 | 684,729.60 | 202,799.66 |
| 房产税 | 1,862,083.73 | 1,221,780.31 |
| 土地使用税 | 3,323,673.46 | 2,986,330.48 |
| 其他税金 | 4,384,801.42 | 1,735,702.32 |
| 合计 | 415,723,668.64 | 239,689,502.02 |
(3) 附注五、43、未分配利润
①更正前
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
|---|---|---|
| 调整前 上期末未分配利润 | 141,565,294.81 | -276,830,412.21 |
| 调整期初未分配利润合计数(调增+,调减-) | ||
| 调整后 期初未分配利润 | 141,565,294.81 | -276,830,412.21 |
| 加: 本期归属于母公司所有者的净利润 | 636,375,838.50 | 418,395,707.02 |
| 减: 提取法定盈余公积 | 20,722,840.60 |
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
|---|---|---|
| 应付普通股股利 | 185,262,927.99 | |
| 期末未分配利润 | 571,955,364.72 | 141,565,294.81 |
| ②更正后 |
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
|---|---|---|
| 调整前 上期末未分配利润 | 141,565,294.81 | $-276,830,412.21$ |
| 调整期初未分配利润合计数(调增+,调减-) | ||
| 调整后 期初未分配利润 | 141,565,294.81 | -276,830,412.21 |
| 加: 本期归属于母公司所有者的净利润 | 639,190,547.28 | 418,395,707.02 |
| 减: 提取法定盈余公积 | 20,722,840.60 | |
| 应付普通股股利 | 185,262,927.99 | |
| 期末未分配利润 | 574,770,073.50 | 141,565,294.81 |
(4) 公允价值变动收益
①更正前
无。
②更正后
| 产生公允价值变动收益的来源 | 本期发生额 | 上期发生额 |
|---|---|---|
| 业绩补偿 | 3,949,612.00 | $-4$ |
(5) 附注五、55、所得税费用
①更正前
(1) 所得税费用明细
| 本期发生额 | 上期发生额 |
|---|---|
| 335,351,037.82 | 202,404,386.64 |
| $-3,424,155.40$ | -47,429,808.12 |
| 331,926,882.42 | 154,974,578.52 |
(2) 所得税费用与利润总额的关系列示如下:
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
|---|---|---|
| 利润总额 | 1,152,756,598.38 | 653,820,212.77 |
| 按法定(或适用)税率计算的所得税费用 | 288,189,149.60 | 163,455,053.19 |
| 某些子公司适用不同税率的影响 | $-5,380,960.21$ | $-6,062,816.75$ |
| 对以前期间当期所得税的调整 | 2,535,180.91 | $-93,115.00$ |
| 权益法核算的合营企业和联营企业损益 | 7,879,289.28 | 1,064,567.80 |
| 无须纳税的收入(以"-"填列) | -17,801,631.53 | |
| 不可抵扣的成本、费用和损失 | 18, 121, 172. 41 | 1,784,257.76 |
| 税率变动对期初递延所得税余额的影响 | ||
| 利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差 异的纳税影响(以""填列) |
$-7,703,258.83$ | $-573,917.43$ |
| 未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响 | 32,985,570.50 | 14,314,068.52 |
| 研究开发费加成扣除的纳税影响(以""填列) | -4,676,181.84 | $-1,176,474.78$ |
| 其他 | $-23,079.40$ | 64,586.74 |
| 所得税费用 | 331,926,882.42 | 154,974,578.52 |
②更正后
(1) 所得税费用明细
(2) 所得税费用与利润总额的关系列示如下:
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
|---|---|---|
| 利润总额 | 1,156,706,210.38 | 653,820,212.77 |
| 按法定(或适用)税率计算的所得税费用 | 289,176,552.60 | 163,455,053.19 |
| 某些子公司适用不同税率的影响 | $-5,380,960.21$ | $-6,062,816.75$ |
| 对以前期间当期所得税的调整 | 2,535,180.91 | $-93,115.00$ |
| 权益法核算的合营企业和联营企业损益 | 7,879,289.28 | 1,064,567.80 |
| 无须纳税的收入(以"-"填列) | -- | -17,801,631.53 |
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
|---|---|---|
| 不可抵扣的成本、费用和损失 | 18,121,172.41 | 1,784,257.76 |
| 税率变动对期初递延所得税余额的影响 | ||
| 利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差 异的纳税影响 (以"-"填列) |
$-7,703,258.83$ | $-573,917.43$ |
| 未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响 | 32,985,570.50 | 14,314,068.52 |
| 研究开发费加成扣除的纳税影响(以"-"填列) | $-4,676,181.84$ | $-1,176,474.78$ |
| 其他 | $-23,079.40$ | 64,586.74 |
| 所得税费用 | 332,914,285.42 | 154,974,578.52 |
2、对2018年财务报表附注的影响
(1) 附注五、25、其他应付款
①更正前
②更正后
| 项目 | 期末数 | 期初数 |
|---|---|---|
| 往来款 | 4,003,578,416.98 | 1,373,801,791.14 |
| 促销费 | 532,391,603.85 | 346,479,110.20 |
| 押金保证金 | 1,203,595,538.88 | 387,681,923.88 |
| 待付股权款 | 2,049,244,731.75 | 2,147,211,536.96 |
| 待支付应收账款转让客户回款 | 746,831,734.75 | 1,005,011,614.17 |
| 股权激励回购义务 | 51,241,255.00 | 56,331,850.00 |
| 其他 | 166,498,277.81 | 89,091,213.67 |
| 合计 | 8,753,381,559.02 | 5,405,609,040.02 |
(2) 附注五、24、应交税费
①更正前
| 税项 | 期末数 | 期初数 |
|---|---|---|
| 增值税 | 158,650,897.07 | 115,832,708.86 |
| 企业所得税 | 252,370,258.62 | 238,409,011.17 |
| 个人所得税 | 17,403,843.19 | 37,798,771.02 |
| 城市维护建设税 | 8,030,344.64 | 6,987,337.50 |
| 教育费附加 | 5,433,150.26 | 4,937,103.37 |
| 防洪费/水利建设基金/堤围费等 | 803,971.47 | 516,045.51 |
| 土地增值税 | 743,015.32 | 684,729.60 |
| 房产税 | 1,840,787.21 | 1,862,083.73 |
| 土地使用税 | 3,245,393.54 | 3,323,673.46 |
| 其他税金 | 5,637,923.78 | 4,384,801.42 |
| 合计 | 454, 159, 585. 10 | 414,736,265.64 |
②更正后
| 税项 | 期末数 | 期初数 |
|---|---|---|
| 增值税 | 158,650,897.07 | 115,832,708.86 |
| 企业所得税 | 265,614,871.14 | 239,396,414.17 |
| 个人所得税 | 17,403,843.19 | 37,798,771.02 |
| 城市维护建设税 | 8,030,344.64 | 6,987,337.50 |
| 教育费附加 | 5,433,150.26 | 4,937,103.37 |
| 防洪费/水利建设基金/堤围费等 | 803,971.47 | 516,045.51 |
| 土地增值税 | 743,015.32 | 684,729.60 |
| 房产税 | 1,840,787.21 | 1,862,083.73 |
| 土地使用税 | 3,245,393.54 | 3,323,673.46 |
| 其他税金 | 5,637,923.78 | 4,384,801.42 |
| 合计 | 467,404,197.62 | 415,723,668.64 |
いっこうきかい $\overline{\phantom{a}}$
(3) 附注五、36、未分配利润
①更正前
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
|---|---|---|
| 调整前 上期末未分配利润 | 571,955,364.72 | 141,565,294.81 |
| 调整期初未分配利润合计数(调增+,调减-) | ||
| 调整后 期初未分配利润 | 571,955,364.72 | 141,565,294.81 |
| 加: 本期归属于母公司所有者的净利润 | 414,691,787.19 | 636,375,838.50 |
| 减: 提取法定盈余公积 | 8,542,513.76 | 20,722,840.60 |
| 应付普通股股利 | 185,262,927.99 | |
| 期末未分配利润 | 978,104,638.15 | 571,955,364.72 |
②更正后
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
|---|---|---|
| 调整前 上期末未分配利润 | 574,770,073.50 | 141,565,294.81 |
| 调整期初未分配利润合计数(调增+, 调减--) |
||
| 调整后 期初未分配利润 | 574,770,073.50 | 141,565,294.81 |
| 加: 本期归属于母公司所有者的净利润 | 448,205,940.99 | 639,190,547.28 |
| 减: 提取法定盈余公积 | 8,542,513.76 | 20,722,840.60 |
| 应付普通股股利 | 185,262,927.99 | |
| 期末未分配利润 | 1,014,433,500.73 | 574,770,073.50 |
(4) 公允价值变动收益
①更正前
$\bar{\mathcal{X}}$
②更正后
| 产生公允价值变动收益的来源 | 本期发生额 | 上期发生额 |
|---|---|---|
| 业绩补偿 | 49,028,838.07 | 3,949,612.00 |
VOLNEY!
(5) 附注五、49、所得税费用
①更正前
(1) 所得税费用明细
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
|---|---|---|
| 按税法及相关规定计算的当期所得税 | 404,116,077.54 | 335,351,037.82 |
| 递延所得税费用 | $-91,158,299.56$ | -3,424,155.40 |
| 合 计 | 312,957,777.98 | 331,926,882.42 |
(2) 所得税费用与利润总额的关系列示如下:
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
|---|---|---|
| 利润总额 | 1,006,306,071.64 | 1,152,756,598.38 |
| 按法定(或适用)税率计算的所得税费用 | 251,576,517.91 | 288,189,149.60 |
| 某些子公司适用不同税率的影响 | $-1,617,142.84$ | $-5,380,960.21$ |
| 对以前期间当期所得税的调整 | 2,129,041.98 | 2,535,180.91 |
| 权益法核算的合营企业和联营企业损益 | 8,608,012.25 | 7,879,289.28 |
| 无须纳税的收入(以"--"填列) | -8,343,620.28 | |
| 不可抵扣的成本、费用和损失 | 18,936,180.13 | 18, 121, 172. 41 |
| 税率变动对期初递延所得税余额的影响 | $-503,334.65$ | |
| 利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差 异的纳税影响(以"--"填列) |
-7,847,599.00 | -7,703,258.83 |
| 未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响 | 59,800,589.17 | 32,985,570.50 |
| 研究开发费加成扣除的纳税影响(以"--"填列) | -10,091,336.04 | -4,676,181.84 |
| 其他 | 310,469.35 | $-23,079.40$ |
| 所得税费用 | 312,957,777.98 | 331,926,882.42 |
②更正后
(1) 所得税费用明细
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
|---|---|---|
| 按税法及相关规定计算的当期所得税 | 416,373,287.06 | 336,338,440.82 |
| 递延所得税费用 | -91,158,299.56 | -3,424,155.40 |
| 合计 | 325,214,987.50 | 332,914,285.42 |
(2) 所得税费用与利润总额的关系列示如下:
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
|---|---|---|
| 利润总额 | 1,055,334,909.71 | 1,156,706,210.38 |
| 按法定(或适用)税率计算的所得税费用 | 263, 833, 727. 43 | 289,176,552.60 |
| 某些子公司适用不同税率的影响 | $-1,617,142.84$ | $-5,380,960.21$ |
| 对以前期间当期所得税的调整 | 2,129,041.98 | 2,535,180.91 |
| 权益法核算的合营企业和联营企业损益 | 8,608,012.25 | 7,879,289.28 |
| 无须纳税的收入(以"一"填列) | $-8,343,620.28$ | |
| 不可抵扣的成本、费用和损失 | 18,936,180.13 | 18, 121, 172. 41 |
| 税率变动对期初递延所得税余额的影响 | $-503,334.65$ | |
| 利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异 的纳税影响(以"一"填列) |
-7,847,599.00 | $-7,703,258.83$ |
| 未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响 | 59,800,589.17 | 32,985,570.50 |
| 研究开发费加成扣除的纳税影响(以"--"填列) | -10,091,336.04 | $-4,676,181.84$ |
| 其他 | 310,469.35 | $-23,079.40$ |
| 所得税费用 | 325,214,987.50 | 332,914,285.42 |
3、对2019年财务报表附注的影响
(1)附注五、25、交易性金融负债
① 更正前
| 项 目 |
2019.12.31 | 2019.01.01 |
|---|---|---|
| 交易性金融负债 | ||
| 其中: | ||
| 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 | ||
| 其中: 待付股权款 | 1,335,488,405.93 | 2,102,223,181.82 |
| 合计 | 1,335,488,405.93 | 2,102,223,181.82 |
| ② 更正后 |
||
| 项目 | 2019.12.31 | 2019,01.01 |
| 交易性金融负债 |
其中:
A WA W
| 项 目 | 2019.12.31 | 2019.01.01 |
|---|---|---|
| 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 | ||
| 其中:待付股权款 | 1,333,099,144.18 | 2,049,244,731.75 |
| 合计 | 1,333,099,144.18 | 2,049,244,731.75 |
(2) 附注五、30、应交税费
①更正前
| 税项 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 增值税 | 146,440,152.67 | 158,650,897.07 |
| 企业所得税 | 252, 357, 518.84 | 252,370,258.62 |
| 个人所得税 | 6,140,378.05 | 17,403,843.19 |
| 城市维护建设税 | 8,406,781.67 | 8,030,344.64 |
| 教育费附加 | 6,043,336.16 | 5,433,150.26 |
| 房产税 | 1,877,479.34 | 1,840,787.21 |
| 土地使用税 | 3,495,724.12 | 3,245,393.54 |
| 其他税金 | 4,315,587.96 | 7,184,910.57 |
| 合计 | 429,076,958.81 | 454,159,585.10 |
②更正后
| 税项 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 增值税 | 146,440,152.67 | 158,650,897.07 |
| 企业所得税 | 252,954,834.28 | 265,614,871.14 |
| 个人所得税 | 6,140,378.05 | 17,403,843.19 |
| 城市维护建设税 | 8,406,781.67 | 8,030,344.64 |
| 教育费附加 | 6,043,336.16 | 5,433,150.26 |
| 房产税 | 1,877,479.34 | 1,840,787.21 |
| 土地使用税 | 3,495,724.12 | 3,245,393.54 |
| 其他税金 | 4,315,587.96 | 7,184,910.57 |
| 合计 | 429,674,274.25 | 467,404,197.62 |
A VINE
(3) 附注五、44、未分配利润
①更正前
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
|---|---|---|
| 调整前 上期末未分配利润 | 978, 104, 638. 15 | 571,955,364.72 |
| 调整期初未分配利润合计数(调增+, 调减-) |
14,403,509.85 | |
| 调整后 期初未分配利润 | 992,508,148.00 | 571,955,364.72 |
| 加: 本期归属于母公司所有者的净利润 | 240,961,388.24 | 414,691,787.19 |
| 减: 提取法定盈余公积 | 8,542,513.76 | |
| 应付普通股股利 | 55,251,665.14 | |
| 期末未分配利润 | 1,178,217,871.10 | 978, 104, 638. 15 |
②更正后
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
|---|---|---|
| 调整前 上期末未分配利润 | 1,014,433,500.73 | 574,770,073.50 |
| 调整期初未分配利润合计数(调增+,调减-) | 14,403,509.85 | |
| 调整后 期初未分配利润 | 1,028,837,010.58 | 574,770,073.50 |
| 加: 本期归属于母公司所有者的净利润 | 206,396,680.01 | 448,205,940.99 |
| 减: 提取法定盈余公积 | 8,542,513.76 | |
| 应付普通股股利 | 55,251,665.14 | |
| 期末未分配利润 | 1,179,982,025.46 | 1,014,433,500.73 |
(4) 附注五、53、公允价值变动收益
①更正前
| 产生公允价值变动收益的来源 | 本期发生额 | 上期发生额 |
|---|---|---|
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 | 209,912,192,35 | |
| ②更正后 | ||
| . . |
| 严生公允价值变动收益的来源 | 本期发生额 | 上期发生额 |
|---|---|---|
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 | 159,323,004.03 | 49,028,838.07 |
ANTICOLOGY
(5) 附注五、49、所得税费用
①更正前
(1) 所得税费用明细
| 本期发生额 | 上期发生额 |
|---|---|
| 443,217,203.24 | 404,116,077.54 |
| -69,104,263.35 | -91,158,299.56 |
| 374,112,939.89 | 312,957,777.98 |
(2) 所得税费用与利润总额的关系列示如下:
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
|---|---|---|
| 利润总额 | 926,956,603.59 | 1,006,306,071.64 |
| 按法定(或适用)税率计算的所得税费用 | 231,739,150.90 | 251,576,517.91 |
| 某些子公司适用不同税率的影响 | -10,790,217.27 | $-1,617,142.84$ |
| 对以前期间当期所得税的调整 | 2,127,366.57 | 2,129,041.98 |
| 权益法核算的合营企业和联营企业损益 | -485,493.60 | 8,608,012.25 |
| 无须纳税的收入(以"-"填列) | $-8,343,620.28$ | |
| 不可抵扣的成本、费用和损失 | 20,435,744.90 | 18,936,180.13 |
| 税率变动对期初递延所得税余额的影响 | $-503,334.65$ | |
| 利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差 异的纳税影响 (以"-"填列) |
$-6,935,558.02$ | $-7,847,599.00$ |
| 未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响 | 142,668,397.36 | 59,800,589.17 |
| 研究开发费加成扣除的纳税影响(以"-"填列) | -4,418,423.52 | -10,091,336.04 |
| 其他 | $-228,027.43$ | 310,469.35 |
| 所得税费用 | 374, 112, 939.89 | 312,957,777.98 |
②更正后
(1) 所得税费用明细
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
|---|---|---|
| 按税法及相关规定计算的当期所得税 | 430,569,906.16 | 416,373,287.06 |
| 递延所得税费用 | -69,104,263.35 | -91,158,299.56 |
| 合计 | 361,465,642.81 | 325,214,987.50 |
(2) 所得税费用与利润总额的关系列示如下:
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
|---|---|---|
| 利润总额 | 876, 367, 415. 27 | 1,055,334,909.71 |
| 按法定(或适用)税率计算的所得税费用 | 219,091,853.82 | 263,833,727.43 |
| 某些子公司适用不同税率的影响 | $-10,790,217.27$ | $-1,617,142.84$ |
| 对以前期间当期所得税的调整 | 2,127,366.57 | 2,129,041.98 |
| 权益法核算的合营企业和联营企业损益 | -485,493.60 | 8,608,012.25 |
| 无须纳税的收入(以""填列) | $-8,343,620.28$ | |
| 不可抵扣的成本、费用和损失 | 20,435,744.90 | 18,936,180.13 |
| 税率变动对期初递延所得税余额的影响 | $-503,334.65$ | |
| 利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的 纳税影响(以""填列) |
$-6,935,558.02$ | $-7,847,599.00$ |
| 未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响 | 142,668,397.36 | 59,800,589.17 |
| 研究开发费加成扣除的纳税影响(以""填列) | $-4,418,423.52$ | $-10,091,336.04$ |
| 其他 | $-228,027.43$ | 310,469.35 |
| 所得税费用 | 361,465,642.81 | 325,214,987.50 |
中国·北京
中国注册会计师:
中国注册会计师:
二〇二一年四月二十三日
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是证明持有人经财政 《会计师事务所执业证书》 |
部门依法审批,准予执行注册会计师法定业务的 | College Property List State Dist 《会计师事务所执业证书》记载事项发生变动的, 凭证。 |
应当向财政部门申请换发 | 壬 涂改. 不得伪造、 《会计师事务所执业证书》 |
转让。 出借、 通、 |
担手 应当向财 会计师事务所终止或执业许可注销的, |
$\mathcal{L}$ $\ddot{\circ}$ 政部门交回《会计师事务所执业证书》 |
(F) | 契 | 北京市财政局 发证机关: |
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中华人民共和国财政部制 | ρ p ₽ P p 巴 P P $\begin{picture}(20,20) \put(0,0){\line(1,0){10}} \put(15,0){\line(1,0){10}} \put(15,0){\line(1,0){10}} \put(15,0){\line(1,0){10}} \put(15,0){\line(1,0){10}} \put(15,0){\line(1,0){10}} \put(15,0){\line(1,0){10}} \put(15,0){\line(1,0){10}} \put(15,0){\line(1,0){10}} \put(15,0){\line(1,0){10}} \put(15,0){\line(1,0){10}} \put(15,0){\line(1$ $\overline{\mathbf{E}}$ $\overline{\mathbb{D}}$ $\Box$ $\mathbb{R}$ Ρ 日回 |
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|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
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| $\frac{1}{2}$ | 称: 名 |
席合伙人: 首 |
会计师: 任 44 |
所: 场 幯 经 |
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执业证书编号: | 批准执业文号: | 批准执业日期: | $\begin{bmatrix} \mathbf{v}_1^2 \ \vdots \ \mathbf{v}_k^T \end{bmatrix}$ |
此件仅用于业务报告使用,复印无效
110101560171 深圳市注册会计师协会
110101560171
| 证书编号: No. of Certificate |
深圳市注册会计师协会 | ||
|---|---|---|---|
| 批准法册协会: Authorized Institute of CBA1 |
12 | 31 | |
| 发证日期: Date of Issuance |
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年度检验登记 Annual Renewal Registration
本证书经检验合格,继续有效一年。
This certificate is valid for another year after
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