SHENZHEN NEPTUNUS BIOENGINEERING CO.,LTD — Audit Report / Information 2021

Apr 26, 2021

证券代码：000078 证券简称：海王生物 公告编号：2021-040

深圳市海王生物工程股份有限公司

关于前期会计差错更正及追溯调整的公告

本公司及董事局全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导 性陈述或重大遗漏。

一、会计差错更正的原因

公司于 2021 年 2 月收到中国证券监督管理委员会深圳监管局（以下简称“ 深 圳证监局”）出具的对公司采取责令改正的《行政监管措施决定书》 ([2021]6 号) （以下简称“《决定书》 ” ），该《决定书》 指出“公司部分业绩承诺相关核算 ” 不规范 。

公司根据《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、 《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披 露（2020 年修订）》等有关规定，对原有的会计处理进行调整，并相应调整前 期财务报表。

二、具体的会计处理

对于业绩补偿会计核算按所属会计期间确认补偿款。

三、对财务状况和经营成果的影响

公司对前期差错采用追溯重述法进行更正，相应对 2017 年度、2018 年度及 2019 年度财务报进行了追溯调整，追溯调整对财务报表相关科目的影响具体如 下：

• （一）对 2017 年度、2018 年度及 2019 年度合并财务报表项目及金额具体

• 影响：

受影响的项目 （增加+/减少-）	2017 年12 月31 日/2017 年度	2018 年12 月31 日/2018 年度	2019 年12 月31 日/2019 年度
合并资产负债表：
其他应付款	-3,949,612.00	-52,978,450.07	-
交易性金融负债	-	-	-2,389,261.75
应交税费	987,403.00	13,244,612.52	597,315.44
未分配利润	2,814,708.78	36,328,862.58	1,764,154.36
归属于母公司股东权益	2,814,708.78	36,328,862.58	1,764,154.36
少数股东权益	147,500.22	3,404,974.97	27,791.96
合并利润表：
公允价值变动收益	3,949,612.00	49,028,838.07	-50,589,188.32
所得税费用	987,403.00	12,257,209.52	-12,647,297.08
归属于母公司股东的净 利润	2,814,708.78	33,514,153.80	-34,564,708.23
少数股东损益	147,500.22	3,257,474.75	-3,377,183.01

四、对合并财务报表附注的影响

1、对 2017 年财务报表附注的影响

（1）附注五、31、其他应付款

①更正前

项 目	期末数	期初数
往来款	1,373,801,791.14	580,844,750.68
促销费	346,479,110.20	149,022,820.63
押金保证金	387,681,923.88	156,564,972.43
待付股权款	2,151,161,148.96	251,120,612.02

项 目	期末数	期初数
待支付应收账款转让客 户回款	1,005,011,614.17	--
股权激励回购义务	56,331,850.00	--
其他	89,091,213.67	77,536,369.13
合 计	5,409,558,652.02	1,215,089,524.89

②更正后

项 目	期末数	期初数
往来款	1,373,801,791.14	580,844,750.68
促销费	346,479,110.20	149,022,820.63
押金保证金	387,681,923.88	156,564,972.43
待付股权款	2,147,211,536.96	251,120,612.02
待支付应收账款转让客 户回款	1,005,011,614.17	--
股权激励回购义务	56,331,850.00	--
其他	89,091,213.67	77,536,369.13
合 计	5,405,609,040.02	1,215,089,524.89

（2）附注五、28、应交税费

①更正前

税 项	期末数	期初数
增值税	115,832,708.86	45,263,403.14
营业税	--	1,107,407.17
企业所得税	238,409,011.17	174,503,939.03
个人所得税	37,798,771.02	5,993,273.97
城市维护建设税	6,987,337.50	3,835,811.55
教育费附加	4,937,103.37	2,718,716.66

防洪费/水利建设基金/堤围费等	516,045.51	120,337.73
土地增值税	684,729.60	202,799.66
房产税	1,862,083.73	1,221,780.31
土地使用税	3,323,673.46	2,986,330.48
其他税金	4,384,801.42	1,735,702.32
合 计	414,736,265.64	239,689,502.02

②更正后

税 项	期末数	期初数
增值税	115,832,708.86	45,263,403.14
营业税	--	1,107,407.17
企业所得税	239,396,414.17	174,503,939.03
个人所得税	37,798,771.02	5,993,273.97
城市维护建设税	6,987,337.50	3,835,811.55
教育费附加	4,937,103.37	2,718,716.66
防洪费/水利建设基金/堤围费等	516,045.51	120,337.73
土地增值税	684,729.60	202,799.66
房产税	1,862,083.73	1,221,780.31
土地使用税	3,323,673.46	2,986,330.48
其他税金	4,384,801.42	1,735,702.32
合 计	415,723,668.64	239,689,502.02

（3）附注五、43、未分配利润

①更正前

项 目	本期发生额	上期发生额
调整前 上期末未分配利润	141,565,294.8 1	-276,830,412.2 1
调整 期初未分配利润合计数（调增+，调减-）	--	--

调整后 期初未分配利润	141,565,294.8 1	-276,830,412.2 1
加：本期归属于母公司所有者的净利润	636,375,838.5 0	418,395,707.02
减：提取法定盈余公积	20,722,840.60	--
应付普通股股利	185,262,927.9 9	--
期末未分配利润	571,955,364.7 2	141,565,294.81

②更正后

项 目	本期发生额	上期发生额
调整前 上期末未分配利润	141,565,294.8 1	-276,830,412.2 1
调整 期初未分配利润合计数（调增+，调减-）	--	--
调整后 期初未分配利润	141,565,294.8 1	-276,830,412.2 1
加：本期归属于母公司所有者的净利润	639,190,547.2 8	418,395,707.02
减：提取法定盈余公积	20,722,840.60	--
应付普通股股利	185,262,927.9 9	--
期末未分配利润	574,770,073.5 0	141,565,294.81

（4）公允价值变动收益

①更正前

无。

②更正后

产生公允价值变动收益的来源	本期发生额	上期发生额
业绩补偿	3,949,612.00	--

（5）附注五、55、所得税费用

①更正前

（1）所得税费用明细

项 目	本期发生额	上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税	335,351,037.82	202,404,386.64
递延所得税费用	-3,424,155.40	-47,429,808.12
合 计	331,926,882.42	154,974,578.52

（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：

项 目	本期发生额	上期发生额
利润总额	1,152,756,598.38	653,820,212.77
按法定（或适用）税率计算的所得税费用	288,189,149.60	163,455,053.19
某些子公司适用不同税率的影响	-5,380,960.21	-6,062,816.75
对以前期间当期所得税的调整	2,535,180.91	-93,115.00
权益法核算的合营企业和联营企业损益	7,879,289.28	1,064,567.80
无须纳税的收入（以“-”填列）	--	-17,801,631.53
不可抵扣的成本、费用和损失	18,121,172.41	1,784,257.76
税率变动对期初递延所得税余额的影响	--	--
利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时 性差异的纳税影响（以“-”填列）	-7,703,258.83	-573,917.43
未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税 影响	32,985,570.50	14,314,068.52
研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列）	-4,676,181.84	-1,176,474.78

其他	-23,079.40	64,586.74
所得税费用	331,926,882.42	154,974,578.52

②更正后

（1）所得税费用明细

（1）所得税费用明细
项 目	本期发生额	上期发生额
按税法及相关规定计算的当期 所得税	336,338,440.82	202,404,386.64
递延所得税费用	-3,424,155.40	-47,429,808.12
合 计	332,914,285.42	154,974,578.52

（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：

项 目	本期发生额	上期发生额
利润总额	1,156,706,210.38	653,820,212.77
按法定（或适用）税率计算的所得税费用	289,176,552.60	163,455,053.19
某些子公司适用不同税率的影响	-5,380,960.21	-6,062,816.75
对以前期间当期所得税的调整	2,535,180.91	-93,115.00
权益法核算的合营企业和联营企业损益	7,879,289.28	1,064,567.80
无须纳税的收入（以“-”填列）	--	-17,801,631.53
不可抵扣的成本、费用和损失	18,121,172.41	1,784,257.76
税率变动对期初递延所得税余额的影响	--	--
利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时 性差异的纳税影响（以“-”填列）	-7,703,258.83	-573,917.43
未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税 影响	32,985,570.50	14,314,068.52
研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列）	-4,676,181.84	-1,176,474.78
其他	-23,079.40	64,586.74
所得税费用	332,914,285.42	154,974,578.52

2、对 2018 年财务报表附注的影响

（1）附注五、25、其他应付款

①更正前

项 目	期末数	期初数
往来款	4,003,578,416.98	1,373,801,791.14
促销费	532,391,603.85	346,479,110.20
押金保证金	1,203,595,538.88	387,681,923.88
待付股权款	2,102,223,181.82	2,151,161,148.96
待支付应收账款转让客户回款	746,831,734.75	1,005,011,614.17
股权激励回购义务	51,241,255.00	56,331,850.00
其他	166,498,277.81	89,091,213.67
合 计	8,806,360,009.09	5,409,558,652.02

②更正后

项 目	期末数	期初数
往来款	4,003,578,416.98	1,373,801,791.14
促销费	532,391,603.85	346,479,110.20
押金保证金	1,203,595,538.88	387,681,923.88
待付股权款	2,049,244,731.75	2,147,211,536.96
待支付应收账款转让客户回款	746,831,734.75	1,005,011,614.17
股权激励回购义务	51,241,255.00	56,331,850.00
其他	166,498,277.81	89,091,213.67
合 计	8,753,381,559.02	5,405,609,040.02

（2）附注五、24、应交税费

①更正前

税 项 期末数 期初数

增值税	158,650,897.07	115,832,708.86
企业所得税	252,370,258.62	238,409,011.17
个人所得税	17,403,843.19	37,798,771.02
城市维护建设税	8,030,344.64	6,987,337.50
教育费附加	5,433,150.26	4,937,103.37
防洪费/水利建设基金/堤围费等	803,971.47	516,045.51
土地增值税	743,015.32	684,729.60
房产税	1,840,787.21	1,862,083.73
土地使用税	3,245,393.54	3,323,673.46
其他税金	5,637,923.78	4,384,801.42
合 计	454,159,585.10	414,736,265.64

②更正后

税 项	期末数	期初数
增值税	158,650,897.07	115,832,708.86
企业所得税	265,614,871.14	239,396,414.17
个人所得税	17,403,843.19	37,798,771.02
城市维护建设税	8,030,344.64	6,987,337.50
教育费附加	5,433,150.26	4,937,103.37
防洪费/水利建设基金/堤围费等	803,971.47	516,045.51
土地增值税	743,015.32	684,729.60
房产税	1,840,787.21	1,862,083.73
土地使用税	3,245,393.54	3,323,673.46
其他税金	5,637,923.78	4,384,801.42
合 计	467,404,197.62	415,723,668.64

（3）附注五、36、未分配利润

①更正前

项 目

本期发生额 上期发生额

调整前 上期末未分配利润	571,955,364.72	141,565,294.81
调整 期初未分配利润合计数（调增+， 调减--）	--	--
调整后 期初未分配利润	571,955,364.72	141,565,294.81
加：本期归属于母公司所有者的净利润	414,691,787.19	636,375,838.50
减：提取法定盈余公积	8,542,513.76	20,722,840.60
应付普通股股利	--	185,262,927.99
期末未分配利润	978,104,638.15	571,955,364.72

②更正后

项 目	本期发生额	上期发生额
调整前 上期末未分配利润	574,770,073.50	141,565,294.81
调整 期初未分配利润合计数（调增+， 调减--）	--	--
调整后 期初未分配利润	574,770,073.50	141,565,294.81
加：本期归属于母公司所有者的净利润	448,205,940.99	639,190,547.28
减：提取法定盈余公积	8,542,513.76	20,722,840.60
应付普通股股利	--	185,262,927.99
期末未分配利润	1,014,433,500.73	574,770,073.50

（4）公允价值变动收益

①更正前

无

②更正后

产生公允价值变动收益的来源	本期发生额	上期发生额
业绩补偿	49,028,838.07	3,949,612.00

（5）附注五、49、所得税费用

①更正前

（1）所得税费用明细

项 目	本期发生额	上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税	404,116,077.54	335,351,037.82
递延所得税费用	-91,158,299.56	-3,424,155.40
合 计	312,957,777.98	331,926,882.42

（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：

项 目	本期发生额	上期发生额
利润总额	1,006,306,071.64	1,152,756,598.38
按法定（或适用）税率计算的所得税费用	251,576,517.91	288,189,149.60
某些子公司适用不同税率的影响	-1,617,142.84	-5,380,960.21
对以前期间当期所得税的调整	2,129,041.98	2,535,180.91
权益法核算的合营企业和联营企业损益	8,608,012.25	7,879,289.28
无须纳税的收入（以“--”填列）	-8,343,620.28	--
不可抵扣的成本、费用和损失	18,936,180.13	18,121,172.41
税率变动对期初递延所得税余额的影响	-503,334.65	--
利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时 性差异的纳税影响（以“--”填列）	-7,847,599.00	-7,703,258.83
未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税 影响	59,800,589.17	32,985,570.50
研究开发费加成扣除的纳税影响（以“--”填列）	-10,091,336.04	-4,676,181.84
其他	310,469.35	-23,079.40
所得税费用	312,957,777.98	331,926,882.42

②更正后

（1）所得税费用明细

项 目	本期发生额	上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税	416,373,287.06	336,338,440.82

递延所得税费用	-91,158,299.56	-3,424,155.40
合 计	325,214,987.50	332,914,285.42

（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：

项 目	本期发生额	上期发生额
利润总额	1,055,334,909.71	1,156,706,210.38
按法定（或适用）税率计算的所得税费用	263,833,727.43	289,176,552.60
某些子公司适用不同税率的影响	-1,617,142.84	-5,380,960.21
对以前期间当期所得税的调整	2,129,041.98	2,535,180.91
权益法核算的合营企业和联营企业损益	8,608,012.25	7,879,289.28
无须纳税的收入（以“--”填列）	-8,343,620.28	--
不可抵扣的成本、费用和损失	18,936,180.13	18,121,172.41
税率变动对期初递延所得税余额的影响	-503,334.65	--
利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时 性差异的纳税影响（以“--”填列）	-7,847,599.00	-7,703,258.83
未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税 影响	59,800,589.17	32,985,570.50
研究开发费加成扣除的纳税影响（以“--”填列）	-10,091,336.04	-4,676,181.84
其他	310,469.35	-23,079.40
所得税费用	325,214,987.50	332,914,285.42

3、对 2019 年财务报表附注的影响

（1）附注五、25、交易性金融负债

① 更正前

项 目	2019.12.31	2019.01.01
交易性金融负债
其中：

指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
其中：待付股权款	1,335,488,405.93	2,102,223,181.82
合 计	1,335,488,405.93	2,102,223,181.82

② 更正后

项 目	2019.12.31	2019.01.01
交易性金融负债
其中：
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
其中：待付股权款	1,333,099,144.18	2,049,244,731.75
合 计	1,333,099,144.18	2,049,244,731.75

（2）附注五、30、应交税费

①更正前

税 项	2019.12.31	2018.12.31
增值税	146,440,152.67	158,650,897.07
企业所得税	252,357,518.84	252,370,258.62
个人所得税	6,140,378.05	17,403,843.19
城市维护建设税	8,406,781.67	8,030,344.64
教育费附加	6,043,336.16	5,433,150.26
房产税	1,877,479.34	1,840,787.21
土地使用税	3,495,724.12	3,245,393.54
其他税金	4,315,587.96	7,184,910.57
合 计	429,076,958.81	454,159,585.10
②更正后
税 项	2019.12.31	2018.12.31
增值税	146,440,152.67	158,650,897.07
企业所得税	252,954,834.28	265,614,871.14

个人所得税	6,140,378.05	17,403,843.19
城市维护建设税	8,406,781.67	8,030,344.64
教育费附加	6,043,336.16	5,433,150.26
房产税	1,877,479.34	1,840,787.21
土地使用税	3,495,724.12	3,245,393.54
其他税金	4,315,587.96	7,184,910.57
合 计	429,674,274.25	467,404,197.62

（3）附注五、44、未分配利润

①更正前

项 目	本期发生额	上期发生额
调整前 上期末未分配利润	978,104,638.15	571,955,364.7 2
调整 期初未分配利润合计数（调增+，调减-）	14,403,509.85	--
调整后 期初未分配利润	992,508,148.00	571,955,364.7 2
加：本期归属于母公司所有者的净利润	240,961,388.24	414,691,787.1 9
减：提取法定盈余公积	--	8,542,513.76
应付普通股股利	55,251,665.14	--
期末未分配利润	1,178,217,871.1 0	978,104,638.1 5

②更正后

项 目	本期发生额	上期发生额
调整前 上期末未分配利润	1,014,433,500.73	574,770,073.50
调整 期初未分配利润合计数（调增+， 调减-）	14,403,509.85	--
调整后 期初未分配利润	1,028,837,010.58	574,770,073.50

加：本期归属于母公司所有者的净利润	206,396,680.01	448,205,940.99
减：提取法定盈余公积	--	8,542,513.76
应付普通股股利	55,251,665.14	--
期末未分配利润	1,179,982,025.46	1,014,433,500.73

（4）附注五、53、公允价值变动收益

①更正前

产生公允价值变动收益的来源	本期发生额	上期发生额
以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债	209,912,192.35	--

②更正后

产生公允价值变动收益的来源	本期发生额	上期发生额
以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债	159,323,004.03	49,028,838.07

（5）附注五、49、所得税费用

①更正前

（1）所得税费用明细

项 目	本期发生额	上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税	443,217,203.24	404,116,077.54
递延所得税费用	-69,104,263.35	-91,158,299.56
合 计	374,112,939.89	312,957,777.98

（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：

项 目	本期发生额	上期发生额
利润总额	926,956,603.59	1,006,306,071.64
按法定（或适用）税率计算的所得税费用	231,739,150.90	251,576,517.91

某些子公司适用不同税率的影响	-10,790,217.27	-1,617,142.84
对以前期间当期所得税的调整	2,127,366.57	2,129,041.98
权益法核算的合营企业和联营企业损益	-485,493.60	8,608,012.25
无须纳税的收入（以“-”填列）	--	-8,343,620.28
不可抵扣的成本、费用和损失	20,435,744.90	18,936,180.13
税率变动对期初递延所得税余额的影响	--	-503,334.65
利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性 差异的纳税影响（以“-”填列）	-6,935,558.02	-7,847,599.00
未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影 响	142,668,397.36	59,800,589.17
研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列）	-4,418,423.52	-10,091,336.04
其他	-228,027.43	310,469.35
所得税费用	374,112,939.89	312,957,777.98

②更正后

（1）所得税费用明细

项 目	本期发生额	上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税	430,569,906.16	416,373,287.06
递延所得税费用	-69,104,263.35	-91,158,299.56
合 计	361,465,642.81	325,214,987.50

（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：

项 目	本期发生 额	上期发生 额
利润总额	876,367,4 15.27	1,055,334,9 09.71
按法定（或适用）税率计算的所得税费用	219,091,8 53.82	263,833,72 7.43
某些子公司适用不同税率的影响	-10,790,2	-1,617,142.

	17.27	84
对以前期间当期所得税的调整	2,127,366. 57	2,129,041.9 8
权益法核算的合营企业和联营企业损益	-485,493. 60	8,608,012.2 5
无须纳税的收入（以“-”填列）	--	-8,343,620. 28
不可抵扣的成本、费用和损失	20,435,74 4.90	18,936,180. 13
税率变动对期初递延所得税余额的影响	--	-503,334.65
利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异 的纳税影响（以“-”填列）	-6,935,55 8.02	-7,847,599. 00
未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响	142,668,3 97.36	59,800,589. 17
研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列）	-4,418,42 3.52	-10,091,336 .04
其他	-228,027. 43	310,469.35
所得税费用	361,465,6 42.81	325,214,98 7.50

四、董事局关于会计差错更正及追溯调整的专项说明

公司本次对前期会计差错更正符合《企业会计准则第 28 号—会计政策、会 计估计变更和会计差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露（2020 年修订）》等相关规定，更正后的财务 数据及财务报表能够更加客观、准确、真实地反映公司财务状况，有利于提高公 司财务信息质量。

五、独立董事意见

公司本次对前期会计差错更正及追溯调整事项，符合《企业会计准则第28 — 号 会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编 报规则第19号—财务信息的更正及相关披露（2020年修订）》及其他相关法律法 规的要求，能够客观公允地反映公司相关会计期间的财务状况和经营业绩，不存 在损害公司及全体股东利益的情况，同意本次对前期会计差错更正并追溯调整。

六、监事会意见

监事会认为：公司本次对前期会计差错更正及追溯调整符合《企业会计准则 第28号》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19号—财务信息的更正及相关披露（2020年修订）》等规定，能够更加客观、公 允地反映公司财务状况和经营成果。董事局关于本次对前期会计差错更正及追溯 调整事项的审议和表决程序符合法律法规及《公司章程》等相关制度的规定，不 存在损害公司及全体股东利益的情况，同意本次会计差错更正并追溯调整。

七、会计师事务所说明

致同会计师事务所（特殊普通合伙）认为，公司本次对前期会计差错更正并 追溯调整已按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更 正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露（2020 年修订）》等相关规定编制，如实反 映了公司前期会计差错的更正情况。

特此公告。

深圳市海王生物工程股份有限公司

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