Shenzhen MTC Co.,LTD. — Audit Report / Information 2010

Apr 28, 2011

关于深圳市兆驰股份有限公司 前期会计差错更正的专项说明

深鹏所股专字[2011]0377 号

深圳市兆驰股份有限公司全体股东：

我们接受委托，根据中国注册会计师审计准则审计了深圳市兆驰股份有限公司（以下简称“兆驰 股份”或“公司”）2010 年 12 月 31 日的资产负债表及合并资产负债表、2010 年度的利润表及合并利 润表、现金流量表及合并现金流量表、所有者权益变动表及合并所有者权益变动表，并于 2011 年 4 月 26 日签发了深鹏所股审字[2011]0124 号无保留意见的审计报告。根据深圳证券交易所《关于做好 上市公司 2010 年年度报告工作的通知》的有关要求，我们对兆驰股份 2010 年度发生的前期差错更 正事项及其会计处理情况进行如下专项说明。

一、前期差错更正的情况说明

1、关于政府补助

兆驰股份于 2008 年度以受让方式取得位于南昌市昌东工业区 C-17-4 宗地号为 GDG0815 号宗 地，受让价格为 4,928 万元。根据兆驰股份与南昌市昌东工业区管理委员会另行签订的“关于兆驰项 目落地合同”的补充协议，南昌市昌东工业区管理委员会以兆驰股份受让上述土地价款每亩超出 12.06 万元部分作为对兆驰股份在该区项目落户的奖励，兆驰股份全资子公司南昌兆驰科技有限公司 分别于 2008 年 11 月 12 日、2008 年 12 月 5 日收到南昌昌东工业区义坊村民委员会奖励款合计 28,102,721.96 元。兆驰股份收到该笔奖励款后，于 2008 年 12 月 26 日将其中 28,000,000.00 元存入 控股股东深圳市兆驰投资有限公司指定账户，作为公司为获取控股股东为其提供银行借款担保的反 担保质押金。该笔资金已于 2011 年 3 月 4 日收回，并按约定收取了利息。

按照企业会计准则的规定，该项奖励款属于与资产相关的政府补助。兆驰股份应于收到款项后 记入递延收益，并按土地摊销年限分期确认收益，同时确认递延所得税资产。另外，兆驰股份应于 28,000,000.00 元存入控股股东指定账户时记入其他应收款并按期计算确认利息收入。由于公司未将 上述事项纳入公司财务核算体系及时入账并作相应会计处理，形成前期会计差错。

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2、关前期漏披露关联方及关联交易

公司实际控制人顾伟之哥哥顾伟勇持有深圳市观复电子有限公司 30%股权，并任职该公司的主 要业务人员。2009 年 12 月，顾伟勇将其持有的 30%股权对外转让，转让后顾伟勇仍担任该公司的 监事及主要业务人员。根据《企业会计准则》、深圳证券交易所《股票上市规则》的有关规定，深圳 市观复电子有限公司应认定为公司的关联方。

兆驰股份实际控制人顾伟配偶的亲属持有深圳市睿盈达科技有限公司100%的股权。该公司的实 际控制人为顾伟配偶之哥哥。根据《企业会计准则》、深圳证券交易所《股票上市规则》的有关规 定，深圳市睿盈达科技有限公司应认定为公司的关联方。

香港智科国际电子有限公司为公司原监事会主席陆婷控制的公司。根据《企业会计准则》、深 圳证券交易所《股票上市规则》的有关规定，香港智科应认定为公司的关联方。

Increat electronics limited为公司高管亲属持股7.3%，根据《企业会计准则》、深圳证券交易所《股 票上市规则》的有关规定和实质重于形式的原则，Increat electronics limited应认定为公司的关联方。

深圳市英腾电子有限公司为公司员工刘久琳、程彤分别持有深圳英腾1.5%、7%的股权。根据《企 业会计准则》、深圳证券交易所《股票上市规则》的有关规定和实质重于形式的原则，深圳市英腾 电子有限公司认定为公司的关联方。

二、前期差错更正的会计处理及其影响

根据《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更及差错更正》的规定，兆驰股份对上 述事项作为前期差错作了追溯重述，

1、关于政府补助款

（1）调整影响项目如下：

（1）调整影响项目如下：
	会计差错更正的内容	批准处理情况		受影响的比较期间报表	2009年度
				项目名称	累积影响数
						96
	未确认的政府补助款	董事会批准		货币资金	102,721.
				其他应收款	28,640,500.00
	未确认的往来款
	未确认的政府补助款所产生的递延所得税资产	董事会批准		递延所得税资产	4,088,946.04

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会计差错更正的内容	批准处理情况	受影响的比较期间报表项目名称	2009年度累积影响数
未确认的政府补助款所产生的应交税金及其他更正影响应交所得税	董事会批准	应交税费	4,341,426.67
未确认的政府补助款影响递延收益	董事会批准	其他非流动负债	27,259,640.30
未确认的往来款产生的孳息影响营业税及附加	董事会批准	营业税金及附加	34,650.00
未确认往来款产生的孳息	董事会批准	财务费用	-630,000.00
未确认的政府补助款按资产摊销年限摊销收益	董事会批准	营业外收入	562,054.44
上述更正影响所得税费用	董事会批准	所得税费用	173,610.67
上述更正影响利润总额	董事会批准	利润总额	1,157,404.44
上述更正影响净利润	董事会批准	净利润	983,793.77
上述更正影响期初未分配利润	董事会批准	期初未分配利润	247,307.26

（2）调整后影响项比较期目对照表：

单位：人民币万元

			单位：人民币万元
受影响的比较期间报表项目名称	调整后	调整前	2009年度累积影响数
货币资金	53,349.46	53,339.19	10.27
其他应收款	3,397.10	533.05	2,864.05
递延所得税资产	907.29	498.40	408.89
流动资产	117,051.84	114,177.52	2,874.32
资产总计	134,370.63	131,087.42	3,283.22
应交税费	-2,816.63	-3,250.78	434.14
其他非流动负债	2,725.96	-	2,725.96
流动负债	62,780.34	62,346.20	434.14
负债合计	65,785.33	62,625.22	3,160.11
营业税金及附加	292.59	289.13	3.46

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受影响的比较期间报表项目名称	调整后	调整前	2009年度累积影响数
财务费用	440.77	503.77	-63.00
营业外收入	472.28	416.07	56.21
所得税费用	2,716.64	2,699.28	17.36
利润总额	27,773.61	27,657.87	115.74
净利润	25,056.96	24,958.58	98.38

• 2、关于漏计的关联方及交易调整影响如下：

上述漏计的关联方及关联方交易不影响财务报表项目，兆驰股份已在 2010 年度财务报告附注 七、关联方及关联交易中披露。

鉴于上述重要的前期差错，兆驰股份对前期财务报表进行了重述。我们未发现兆驰股份的相关 会计处理存在不符合《企业会计准则》的情况。

为了更好地理解 2010 年度兆驰股份重要的前期差错更正情况，本专项说明应当与已审计的财务 报表一并阅读。

深圳市鹏城会计师事务所有限公司

中国注册会计师

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郝世明

中国注册会计师

吴萃柿

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