SHENZHEN MASON TECHNOLOGIES CO.,LTD. — Governance Information 2012

Sep 22, 2012

深圳万润科技股份有限公司 财务审批管理制度

深圳万润科技股份有限公司

财务审批管理制度

第一章 总 则

第一条 为了加强深圳万润科技股份有限公司(以下简称“公司”) 财务管理，保障资金安全，规范会计核算程序，根据《会计法》、《内部会 计控制规范——基本规范（试行）》、《深圳万润科技股份有限公司章程》(以 下简称“公司章程”)等有关规定，制订本制度。

第二条 公司资金管理机构为财务部。财务部在董事长、总裁、财务 总监的领导下，负责管理公司各项资金的收付和管理工作。

第三条 公司各项业务支出要做到归口管理、分级审批，各个职能部 门负责经办属于本部门管理的业务支出，在部门负责人签字确认后按业务 金额的大小报公司各领导审批。财务部不受理未经相关职能部门确认的业 务支出，报销流程分业务口审批和财务口审核两个阶段，并且严格按照“先 业务、后财务”的原则办理，参照后附程序流程图(日常费用报销程序、采 购货款支付程序)。

第四条 各控股子公司根据本制度并结合本企业的经营特点和管理 需要制定相关规定，并报公司财务部备案。

第二章 采购货款支付审批程序

第五条 采购货款是指供应商为公司提供各类材料、劳务或设备配 件、外购商品等而需要支付的款项。

第六条 采购货款严格按合同约定的支付条件进行支付。对现货交易 或赊购交易，由采购部门相关人员编制付款审批单，报采购部门负责人签 署意见,分管领导审核后按如下程序办理：

1、单笔金额3万元以内的，由财务总监审批；

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2、单笔金额在3万元以上(含3万元)、50万元以下的，由财务总监、总 裁联签批准；

3、单笔金额在50万元以上的(含50万元)，由财务总监、总裁、董事长 联签批准。

第七条 特殊情况下需预付采购货款的，报采购部负责人签署意见， 分管领导审核后按如下程序办理：

1、单笔金额在3万元以内的，由财务总监审批；

2、单笔金额在3万元以上(含3万元)、50万元以下的，由财务总监、总 裁联签批准；

3、单笔金额在50万元以上的(含50万元)，由财务总监、总裁、董事长 联签批准。

第八条 财务部对合同、付款记录和经过批准的付款金额审核后，办 理款项支付手续。

第三章 备用金和费用报销管理

第九条 备用金管理

公司员工因办理公务需资金低于5000元的，分管领导审核同意后由财 务总监审批；借款金额5000元以上（含5000元）、50000元以下的，由财务 总监、总裁联签批准；借款金额超过50000元（含50000元）的，由财务总 监、总裁、董事长联签批准。

经办人员业务完成后，应及时核销借款，在规定时间内尚未归还的， 财务部将向借款人发出书面催款通知，在通知发出后3个工作日内借款人仍 不归还的，财务部将在其工资中扣除相应的借款额。借款人如有到期尚未 结清的借款，财务部不予办理再次借款。

第十条 费用报销管理

为了合理运用公司资源，加强费用管理，公司将对各项费用开支实行 全面监控，并按以下规定执行。

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• 1、董事会费用：由相关人员经办，报董事长批准。

2、人工费用（指工资、奖金、工资性补助、各种保险、职工培训支出 等，以及相关补贴及过节费）

每月正常计发的工资及年终双薪（奖金），由人力资源部提供考勤表、 薪资核定表等工资计算所需的基础数据，财务部负责工资计算。工资表分 发给各部门分管领导审核后，报财务总监、总裁（或董事长）联签批准；

除上述工资外临时发放的各类工资、奖金及工资性支出，单笔金额低 于3000元的，经分管领导审核同意后由财务总监审批；单笔金额在3000元 以上的（含3000元）、50000元以内，由财务总监、总裁联签批准；单笔金 额在50000元以上(含50000元)的，由财务总监、总裁、董事长联签批准。

3、业务费用：由经办人员填写报销单，并由部门经理签署意见，分管 领导审核后按如下程序审批：

• (1)单笔金额在1000元以内，由财务总监审批；

(2)单笔金额在1000元以上的（含1000元）、10000元以内的，由财务总 监、总裁联签批准；

(3)单笔金额在10000元以上（含10000元）的，由财务总监、总裁、董 事长联签批准。

4、差旅费用：出差前，出差人员填写出差审批单，在审批单上注明出 差天数及原因，并对出差期间的费用进行初步预计，由部门经理、分管领 导审核批准；出差结束后五个工作日内，出差人员填制报销单，并由部门 经理签署意见，分管领导审核后按如下程序审批：

(1)单笔金额在1000元以内，由财务总监审批；

(2)单笔金额在1000元以上的（含1000元）、10000元以内的，由财务总 监、总裁联签批准；

(3)单笔金额在10000元以上（含10000元）的，由财务总监、总裁、董 事长联签批准。

如需借支差旅费，参照以上备用金管理条款执行。

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5、办公用品：公司日常办公用品由各部门提前上报，由采购部门汇总 控制、统一采购。经办人员填写购置申请单，采购部门负责人审核后报公 司领导批准。因临时急需而自行采购的，需事先电话通知采购部门相关负 责人，并征得同意后方可购买，报销时需经手人、验收人签字，部门经理 和分管领导审核后按如下程序审批：

(1)单笔金额在1000元以内，由财务总监审批；

(2)单笔金额在1000元以上的（含1000元）、10000元以内的，由财务总 监、总裁联签批准；

(3)单笔金额在10000元以上（含10000元）的，由财务总监、总裁、董 事长联签批准。

6、其他日常费用：由相关部门人员经办，部门经理签署意见，分管领 导审核后按如下程序审批：

• (1)单笔金额在1000元以内，由财务总监审批；

(2)单笔金额在1000元以上的（含1000元）、10000元以内的，由财务总 监、总裁联签批准；

(3)单笔金额在10000元以上（含10000元）的，由财务总监、总裁、董 事长联签批准。

第十一条 上述费用支出报销时经办人和审批人必须是二人或二人以 上。不允许将一单发生的费用分次报帐，若审核发现，财务部将取消办理 报帐付款。

第十二条 上述费用支出报销单在分管领导签字审批后统一交到财务 部进行审核，财务部再根据本制度的具体要求，报财务总监、总裁、董事 长批准。

第十三条 公司高级管理人员及职能总监报销费用，直接由董事长审批 后，再报财务部复核，财务总监联签；董事长报销费用，由总裁审批后， 再报财务部复核，财务总监联签。

第四章 其他经营性支出

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第十四条 其他经营性支出，由分管领导审核后按如下程序审批：

1、单笔金额在3万元以下的，由财务总监审批；

2、单笔金额在3万元以上（含3万元）、50万元以下的，由财务总监、 总裁联签批准；

3、单笔金额在50万元以上的（含50万元），由财务总监、总裁、董事 长联签批准。

第五章 内部往来款项

第十五条 所属企业因经营需要，向公司总部暂借资金应提供书面申请 报告、详细说明事由、借款金额、还款期限及还款资金来源。根据借款金 额大小，按以下规定审批后办理付款手续：

1、借款金额在5万元以内的，由财务部审核，财务总监批准；

2、借款金额在5万元以上（含5万元）、50万元以内的，由财务部审核， 财务总监、总裁联签批准；

3、借款金额在50万元以上的（含50万元），由财务部审核，财务总监、 总裁、董事长联签批准。

第六章 计提资产减值准备

第十六条 公司在资产负债表日对相关资产进行减值测试，年初至报告 期末新计提资产减值准备达到下列标准之一的，应提交董事会审议通过：

1、对单项资产计提的减值准备金额占公司最近一个会计年度经审计的 归属于母公司所有者的净利润（以下简称“净利润”）绝对值的比例在30% 以上且绝对金额超过人民币300万元的；

2、对全部资产计提的减值准备总额占公司最近一个会计年度经审计的 净利润绝对值的比例在50%以上且绝对金额超过人民币500万元的；

3、对全部资产计提的减值准备总额占年初至报告期末扣除本次所计提 减值准备后净利润（即净利润与本次所计提减值准备总额之和）绝对值的 比例在100%以上。

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第十七条 审计委员会应当出具关于公司计提大额资产减值准备合理 性的说明，监事会应对该说明出具审核意见。

第十八条 公司在年度终了对相关资产进行减值测试，计提资产减值准 备达到第十六条标准之一的，应当在下一年度的前两个月内提交董事会审 议，并在董事会审议通过后两个交易日内履行信息披露义务，且披露时间 不得晚于公司年度报告披露时间。

第七章 购买或出售资产

第十九条 本制度所称购买或出售的资产主要包含生产设备、运输工 具、土地、房屋建筑物、在建工程等。不含购买原材料、燃料和动力，以 及出售产品、商品等与日常经营相关的资产，但资产置换中涉及购买、出 售此类资产的，仍包含在内。

第二十条 根据《公司章程》规定，购买或出售资产，需要股东大会审 议通过的情形：

1、公司在一年内购买、出售重大资产超过公司最近一期经审计总资 产的30%；

2、单笔交易达到下列标准之一的资产购买或出售：

（1）交易涉及的资产总额（同时存在帐面值和评估值的，以高者为准） 占公司最近一期经审计总资产的50%以上；

（2）交易标的（如股权）在最近一个会计年度相关的营业收入占公司 最近一个会计年度经审计营业收入的50%以上，且绝对金额超过5000 万元；

（3）交易标的（如股权）在最近一个会计年度相关的净利润占公司最 近一个会计年度经审计净利润的50%以上，且绝对金额超过500 万元；

（4）交易的成交金额（含承担债务和费用）占公司最近一期经审计净 资产的50%以上，且绝对金额超过5000 万元；

（5）交易产生的利润占公司最近一个会计年度经审计净利润的50%以 上，且绝对金额超过500 万元。

上述指标计算中涉及的数据如为负值，取其绝对值计算。

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第二十一条 购买或出售资产，需要董事会审议通过的情形：

1、公司在一年内购买、出售重大资产超过公司最近一期经审计总资产 20%，但在30%以下的事项；

2、单笔交易达到下列标准之一的资产购买或出售：

（1）交易涉及的资产总额（同时存在帐面值和评估值的，以高者为准） 占公司最近一期经审计总资产的15%以上，但低于50%；

（2）交易标的（如股权）在最近一个会计年度相关的营业收入占公司 最近一个会计年度经审计营业收入的20%以上，但低于50%，或50%以上但 绝对金额低于5,000 万元；

（3）交易标的（如股权）在最近一个会计年度相关的净利润占公司最 近一个会计年度经审计净利润的20%以上，但低于50%；或50%以上但绝对 金额低于500 万元；

（4）交易的成交金额（含承担债务和费用）占公司最近一期经审计净 资产的15%以上，但低于50%；或50%以上但绝对金额低于5,000 万元；

（5）交易产生的利润占公司最近一个会计年度经审计净利润的10%以 上，但低于50%；或50%以上但绝对金额低于500 万元。

上述指标计算中涉及的数据如为负值，取其绝对值计算。

第二十二条 购买或出售资产，需要董事长审批的情形：

1、公司在一年内购买、出售重大资产超过公司最近一期经审计总资产 10%，但在20%以下的事项；

2、单笔交易达到下列标准之一的资产购买或出售：

（1）交易涉及的资产总额（同时存在帐面值和评估值的，以高者为准） 占公司最近一期经审计总资产的2%以上，但低于15%；

（2）交易标的（如股权）在最近一个会计年度相关的营业收入低于公 司最近一个会计年度经审计营业收入的20%；

（3）交易标的（如股权）在最近一个会计年度相关的净利润低于公司

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最近一个会计年度经审计净利润的20%；

（4）交易的成交金额（含承担债务和费用）占公司最近一期经审计净 资产的1%以上，但低于15%；

（5）交易产生的利润占公司最近一个会计年度经审计净利润的1%以 上，但低于10%。

上述指标计算中涉及的数据如为负值，取其绝对值计算。

第二十三条 购买或出售资产，需要总裁审批的情形：

1、公司在一年内购买、出售重大资产占公司最近一期经审计总资产10% 以下的事项；

2、单笔交易达到下列标准之一的资产购买或出售：

（1）交易涉及的资产总额（同时存在帐面值和评估值的，以高者为准） 低于公司最近一期经审计总资产的2%；

（2）交易的成交金额（含承担债务和费用）低于公司最近一期经审计 净资产的1%。

上述指标计算中涉及的数据如为负值，取其绝对值计算。

第二十四条 按照上述规定履行审批手续后，购买资产按公司相关制 度办理请购手续，款项的支付由采购经办部门发起，部门经理签署意见， 经分管领导审核后按如下程序办理：

• 1、单项金额在3 万元以下的，由财务总监审批；

• 2、单项金额在3 万元以上（含3 万元）、50 万元以下的，由财务总监、

• 总裁联签批准；

3、单项金额在50 万元以上的（含50 万元），由财务总监、总裁、董 事长联签批准。

第八章 对外投资

第二十五条 对外投资是指公司为获取未来收益而将一定数量的货币 资金、股权、实物、无形资产等可供支配的资源投向其他组织或个人或者

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委托其他组织或个人进行投资的行为，包括证券投资、委托理财、风险投 资及符合法律法规规定的其他各种形式的投资活动，包括但不限于下列类 型：

1、公司独立兴办的企业或独立出资的经营项目；

2、公司出资与其他境内(外)独立法人实体、自然人成立合资、合作公 司或开发项目；

3、参股其他境内(外)独立法人实体；

• 4、通过购买股权或其他方式所实施的收购、兼并行为；

• 5、购买各种股票、债券、基金、分红型保险等；

6、法律、法规、规范性文件及《公司章程》规定的其他对外投资事项。 第二十六条 涉及对外投资，按照《公司章程》和《对外投资管理制 度》执行。对外投资按照如下权限履行审批程序：

1、董事会审议公司在一年内对外投资金额在500 万元以上，但不超过 公司最近一期经审计净资产30%的事项；但是，公司进行的证券投资、委托 理财、风险投资等对外投资事项，无论交易金额大小，均应提交董事会审 议，根据相关规定应提交股东大会审议的，董事会审议后还应提交股东大 会审议；

2、股东大会审议公司在一年内对外投资金额超过公司最近一期经审计 净资产30%的事项；

3、单笔交易达到下列标准之一的对外投资（含委托理财、委托贷款， 对子公司投资等）需提交股东大会审议：

（1）交易涉及的资产总额（同时存在帐面值和评估值的，以高者为准） 占公司最近一期经审计总资产的50%以上；

（2）交易标的（如股权）在最近一个会计年度相关的营业收入占公司 最近一个会计年度经审计营业收入的50%以上，且绝对金额超过5000 万元； （3）交易标的（如股权）在最近一个会计年度相关的净利润占公司最

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近一个会计年度经审计净利润的50%以上，且绝对金额超过500 万元；

（4）交易的成交金额（含承担债务和费用）占公司最近一期经审计净 资产的50%以上，且绝对金额超过5000 万元；

（5）交易产生的利润占公司最近一个会计年度经审计净利润的50%以 上，且绝对金额超过500 万元。

上述指标计算中涉及的数据如为负值，取其绝对值计算。

第二十七条 按规定履行上述审批程序后，款项的支付按照如下规定 办理：

1、购买股权支付保证金或定金：根据合同约定条款，由经办部门提出 申请经分管领导审核后，财务总监、总裁、董事长联签批准。

2、购买股权后续款项支付：根据合同约定条款和经批准的付款报告支 付，由经办部门报分管领导审核后，财务总监、总裁、董事长联签批准。

3、注册新公司支付投资款：由经办部门提出申请，财务总监、总裁、 董事长联签批准，办理付款手续（并提供公司设立的相关资料）。

第九章 关联交易

第二十八条 涉及关联交易的，按照《公司章程》和《关联交易决策 制度》执行。公司与关联人发生的关联交易按如下权限执行：

1、董事会审议公司与关联自然人发生的金额在30 万元以上，低于3000 万元的关联交易，或者金额占公司最近一期经审计净资产绝对值0.5%以上， 低于5%的关联交易；

2、董事会审议公司与关联法人发生的金额在300 万元以上，低于3000 万元的关联交易，或者金额占公司最近一期经审计净资产绝对值0.5%以上， 低于5%的关联交易；

3、股东大会审议公司与关联人发生的交易（公司获赠现金资产和提供 担保除外）金额在3000 万元以上，且占公司最近一期经审计净资产绝对值 5%以上的关联交易；

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4、不属于董事会或股东大会批准范围内的关联交易事项由公司总裁办 公会议批准，有利害关系的人士在总裁办公会议上应当回避表决。

第十章 银行借款和对外担保

第二十九条 银行借款

公司向银行借款，根据《公司章程》规定，按如下权限规定审批后， 由财务总监牵头办理。

• 1、总裁审议公司在一年内贷款金额占公司最近一期经审计总资产15%

• 以下的事项；

2、董事长审议公司在一年内贷款金额超过公司最近一期经审计总资产 15%，但在30%以下的事项；

3、董事会审议公司在一年内贷款金额超过公司最近一期经审计总资产 30%，但在50%以下的事项；

4、股东大会审议公司在一年内贷款金额超过公司最近一期经审计总资 产50%的事项。

第三十条 对外担保

涉及对外担保，按照《公司章程》和《对外担保管理制度》执行。公 司下列对外担保行为，须经股东大会审议通过:

1、公司及其控股子公司的对外担保总额，达到或超过最近一期经审计 净资产的50%以后提供的任何担保；

2、公司的对外担保总额，达到或超过最近一期经审计总资产的30%以 后提供的任何担保；

3、为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保；

• 4、单笔担保额超过公司最近一期经审计净资产10%的担保；

• 5、对股东、实际控制人及其关联方和其他关联人提供的担保；

• 6、连续12 个月内担保金额超过公司最近一期经审计总资产的30%；

• 7、连续12 个月内担保金额超过公司最近一期经审计净资产的50%且绝

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对金额超过5000 万元；

• 8、中国证监会、深圳证券交易所和《公司章程》规定的其他担保情形。 除上述规定之外的其他对外担保行为由董事会批准。

第三十一条 资产抵押

涉及以资产为本公司抵押担保，根据《公司章程》，按照如下规定办理： 1、董事长审议公司在一年内资产抵押总额占公司最近一期经审计净资 产30%以下的事项；

2、董事会审议公司在一年内资产抵押总额超过公司最近一期经审计净 资产30%，但在50%以下的事项；

3、股东大会审议公司在一年内资产抵押总额超过公司最近一期经审计 净资产50%的事项。

第十一章 财务资助

第三十二条 本制度所称财务资助，是指公司在主营业务范围外以货 币资金、实物资产、无形资产等方式向外部主体（包括非全资子公司、参 股公司在内）提供资助的行为，包括但不限于：

1、借款或委托贷款；

• 2、承担费用；

• 3、无偿提供资产使用权；

• 4、其他构成实质性财务资助的行为，如支付预付款比例明显高于同行

• 业一般水平，或收取资产使用权的费用明显低于行业一般水平；

• 5、深圳证券交易所认定的其他构成实质性财务资助的行为。

第三十三条 公司对外提供财务资助，无论交易金额大小，均应提交 董事会审议；根据相关规定达到下列标准之一的事项，董事会审议后还应 提交股东大会审议。

1、交易涉及的资产总额（同时存在帐面值和评估值的，以高者为准） 占公司最近一期经审计总资产的50%以上；

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2、交易标的（如股权）在最近一个会计年度相关的营业收入占公司最 近一个会计年度经审计营业收入的50%以上，且绝对金额超过5000 万元；

3、交易标的（如股权）在最近一个会计年度相关的净利润占公司最近 一个会计年度经审计净利润的50%以上，且绝对金额超过500 万元；

4、交易的成交金额（含承担债务和费用）占公司最近一期经审计净资 产的50%以上，且绝对金额超过5000 万元；

• 5、交易产生的利润占公司最近一个会计年度经审计净利润的50%以上，

• 且绝对金额超过500 万元；

6、连续十二月累计对外提供财务资助金额超过公司最近一期经审计净 资产的10%；

7、被资助对象最近一期经审计的资产负债率超过70%；

• 8、深圳证券交易所或《公司章程》规定的其他情形。

第十二章 账户管理

第三十四条 银行开户、销户及银行资金调拨

1、在银行开立新账户或销户由财务部提出申请，财务经理签署意见， 财务总监、总裁联签批准。

2、因业务需要在公司开户行之间进行资金调拨单笔金额不超过5 万元 的，由财务经理批准；超过5 万元（含5 万元）的，由财务部提出申请， 财务经理签署意见报财务总监批准。

3、财务部因工作需要提现的，单笔金额不超过10 万元的，由财务部 提出申请，财务经理签署意见报财务总监批准；单笔金额超过10 万元（含 10 万元）的，由财务总监、总裁联签批准。

第十三章 附 则

第三十五条 根据公司经营管理需要，董事长、总裁可以书面授权其 他人代为履行本制度中所列应由董事长、总裁审批之事项。

第三十六条 本制度中所称“以上”、“以内”、“以下”都含本数；“不

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满”、“以外”、“低于”、“多于”不含本数。

第三十七条 本制度由公司董事会负责解释和修订。 第三十八条 本制度自董事会审议通过之日起生效实施，以往颁布的 其他有关财务管理规章制度等如与本制度有冲突的，以本制度为准。

深圳万润科技股份有限公司

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附:

附件1：《日常费用报销程序》

附件2：《采购货款支付审批程序》 附件3：《费用报销单》 附件4：《付款申请书》

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附件 1

深圳万润科技股份有限公司

日常费用报销程序

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----- Start of picture text -----

报销人粘好票据
填写报销单
不
符 部门负责人
合 复核
报
销
规
分管领导审批
定
财务部审核
联
签
财务总监审批
不
需要
能
领导
通
联签
过
总裁 ( 董事长 )
不需
签批
要领 联签
导联 通过
出纳付款
财务会计入账
----- End of picture text -----

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----- Start of picture text -----

报销人依据合法原始凭证，分
门别类地填列报销单，部门负
责人签署意见后，各分管领导
审批后报财务部。
财务部按会计规定审核报销
单据，将符合规定的报销单报
财务经理复核后签字确认。
财务部根据公司费用报销授
权额度报其他领导审批（联
签）。
----- End of picture text -----

出纳根据已签批的单据付款。

财务部会计将符合规定的报销 单及时入账。

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附件2

深圳万润科技股份有限公司

采购货款支付审批程序

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----- Start of picture text -----

采购部门相关人员
编制付款申请书
由采购部门相关人员
编制付款申请书，报采
采购部 购部负责人签署意见。
部门经理复核
分管领导审核并签署
分管领导审批
意见。
财务部对合同、发票、收
财务部复核 货记录、付款记录和经过
批准的付款金额复核后，
财务经理签字确认。
金 金 金
额 额 额
3 3 50 单笔金额在3 万元以
万 到 万 内的，由财务总监审
以 50 以
批；单笔金额在3 万
下 万 上
元以上(含3 万元)、
财务总监、 50 万元以下的，由财
总裁联签 财务总监、总 务总监、总裁联签批
财务总
裁、董事长联签 准；单笔金额在50
监审批
万元以上的(含50 万
元)，由财务总监、、
总裁、董事长联签批
准。
财务部
出纳付款
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注：设备、资产购置及其他款项支付参照本程序
----- End of picture text -----

深圳万润科技股份有限公司 财务审批管理制度

附件3

深圳万润科技股份有限公司

费用报销单

	部门 年 月 日 附件共 页 用 途 金额（元） 部门经理 分管领导 财务经理 财务总监 合 计 （副）总裁 大写： 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 董事长 会计主管 复核 出纳 经办人 领款人

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深圳万润科技股份有限公司 财务审批管理制度

附件4

深圳万润科技股份有限公司

付款申请书

		付款申请书	付款申请书	付款申请书
收款单位名称					是否为 预付款		□是 □否
本次申请付款金额		(小写):
		(大写)： 币 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分
一次签订合同，分 次付款的填写本栏		本合同(项目) 总金额		以前累计 付款金额
		本次付款后 累计付款金额
申请 (经办) 部门	付款 事由
	部门 意见	经办人 部门经理
分管领导		签 名 年 月 日
财务部	会计	签 名 年 月 日
	复核	签 名 年 月 日
	部门 经理	签 名 年 月 日
财务总监
（副）总裁
董 事 长

出 纳： 签 收：

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