Shenzhen Liantronics Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2015

Nov 23, 2015

上海励唐营销管理有限公司

审 计 报 告

信会师报字[2015]第350047 号

上海励唐营销管理有限公司

审计报告及财务报表

（2013 年 1 月 1 日至 2015 年 9 月 30 日止）

一、 二、 三、	目录 审计报告 财务报表 合并资产负债表和公司资产负债表 合并利润表和公司利润表 合并现金流量表和公司现金流量表 合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 财务报表附注 事务所执业资质证明	页次
		1-2 1-4 5-6 7-8 9-14 1-59

审 计 报 告

信会师报字[2015]第350047 号

深圳市联建光电股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的上海励唐营销管理有限公司（以下简称贵公 司）财务报表，包括 2015 年 9 月 30 日、2014 年 12 月 31 日、2013 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表， 2015 年 1- 9 月、2014 年度、 2013 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公 司所有者权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包 括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允 反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存 在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意 见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中 国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守 则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合 理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露 的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由 于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评 估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控 制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表 意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会 计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

审计报告 第 1 页

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计 意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则 的规定编制，公允反映了贵公司 2015 年 9 月 30 日、2014 年 12 月 31 日、2013 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2015 年 1-9 月、 2014 年度、2013 年度的合并及公司经营成果和现金流量。

立信会计师事务所（特殊普通合伙）

中国注册会计师：

中国注册会计师：

· 中国 上海 二 O 一五年十一月二十日

审计报告 第 2 页

上海励唐营销管理有限公司 合并资产负债表

单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元
资产	附注五	2015-9-30	2014-12-31	2013-12-31
流动资产：
货币资金	（一）	19,563,423.13	20,961,041.59	6,320,213.91
以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产		-	-	-
衍生金融资产		-	-	-
应收票据		-	-	-
应收账款	（二）	95,416,443.45	59,843,196.12	8,247,622.18
预付款项	（三）	43,200.00	42,869.00	34,000.00
应收利息		-	-	-
应收股利		-	-	-
其他应收款	（四）	3,416,282.42	6,734,962.40	6,094,555.40
存货		-	-	-
划分为持有待售的资产		-	-	-
一年内到期的非流动资产		-	-	-
其他流动资产		-	-	-
流动资产合计		118,439,349.00	87,582,069.11	20,696,391.49
非流动资产：
可供出售金融资产		-	-	-
持有至到期投资		-	-	-
长期应收款		-	-	-
长期股权投资		-	-	-
投资性房地产		-	-	-
固定资产	（五）	200,673.46	101,784.21	46,636.41
在建工程		-	-	-
工程物资		-	-	-
固定资产清理		-	-	-
生产性生物资产		-	-	-
油气资产		-	-	-
无形资产		-	-	-
开发支出		-	-	-
商誉		-	-	-
长期待摊费用	（六）	11,677.64	32,540.18	60,356.90
递延所得税资产	（七）	194,986.86	14,480.75	-
其他非流动资产		-	-	-
非流动资产合计		407,337.96	148,805.14	106,993.31
资产总计		118,846,686.96	87,730,874.25	20,803,384.80
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

第 1 页

上海励唐营销管理有限公司 合并资产负债表

单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元
负债和股东权益	附注五	2015-9-30	2014-12-31	2013-12-31
流动负债：
短期借款		-	-	-
以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债		-	-	-
衍生金融负债		-	-	-
应付票据		-	-	-
应付账款	（八）	41,842,880.14	35,734,991.97	8,441,796.49
预收款项	（九）	3,587,090.25	2,822,102.90	1,491,486.00
应付职工薪酬	（十）	2,451,406.39	3,846,789.32	636,317.39
应交税费	（十一）	10,771,271.39	6,023,276.52	480,088.01
应付利息		-	-	-
应付股利		-	-	-
其他应付款	（十二）	610,223.34	4,476,939.87	3,468,158.76
划分为持有待售的负债		-	-	-
一年内到期的非流动负债		-	-	-
其他流动负债		-	-	-
流动负债合计		59,262,871.51	**52,904,100.58 **	14,517,846.65
非流动负债：
长期借款		-	-	-
应付债券		-	-	-
其中：优先股		-	-	-
永续债		-	-	-
长期应付款		-	-	-
长期应付职工薪酬		-	-	-
专项应付款		-	-	-
预计负债		-	-	-
递延收益		-	-	-
递延所得税负债		-	-	-
其他非流动负债		-	-	-
非流动负债合计		-	-	-
负债合计		59,262,871.51	**52,904,100.58 **	14,517,846.65
所有者权益：
实收资本	（十三）	5,000,000.00	5,000,000.00	5,000,000.00
其他权益工具		-	-	-
其中：优先股		-	-	-
永续债		-	-	-
资本公积	（十四）	56,368,151.25	-	-
减：库存股		-	-	-
其他综合收益		-	-	-
专项储备		-	-	-
盈余公积	（十五）	1,990,264.88	1,990,264.88	130,456.01
一般风险准备		-	-	-
未分配利润	（十六）	(3,774,600.68)	27,836,508.79	1,155,082.14
归属于母公司所有者权益合计		59,583,815.45	**34,826,773.67 **	6,285,538.15
少数股东权益		-	-	-
所有者权益合计		59,583,815.45	**34,826,773.67 **	6,285,538.15
负债和所有者权益总计		118,846,686.96	**87,730,874.25 **	20,803,384.80
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

第 2 页

上海励唐营销管理有限公司 资产负债表

单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元
资产	附注十三	2015-9-30	2014-12-31	2013-12-31
流动资产：
货币资金		7,450,961.57	10,922,555.60	4,767,219.92
以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产		-		-
衍生金融资产		-		-
应收票据		-		-
应收账款	（一）	35,048,907.32	34,068,840.29	8,247,622.18
预付款项		-	34,048.00	27,004.00
应收利息		-		-
应收股利		-		-
其他应收款	（二）	6,908,283.42	4,236,701.40	6,073,567.40
存货		-		-
划分为持有待售的资产		-		-
一年内到期的非流动资产		-		-
其他流动资产		-		-
流动资产合计		49,408,152.31	49,262,145.29	19,115,413.50
非流动资产：
可供出售金融资产		-		-
持有至到期投资		-		-
长期应收款		-		-
长期股权投资	（三）	1,600,000.00	1,600,000.00	1,600,000.00
投资性房地产		-		-
固定资产		22,638.18	37,835.11	46,636.41
在建工程		-		-
工程物资		-		-
固定资产清理		-		-
生产性生物资产		-		-
油气资产		-		-
无形资产		-		-
开发支出		-		-
商誉		-		-
长期待摊费用		11,677.64	32,540.18	60,356.90
递延所得税资产		124,707.03	4,474.31	-
其他非流动资产		-		-
非流动资产合计		1,759,022.85	1,674,849.60	1,706,993.31
资产总计		51,167,175.16	50,936,994.89	20,822,406.81

（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

报表 第3页

上海励唐营销管理有限公司 资产负债表

单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元
负债和股东权益	附注十三	2015-9-30	2014-12-31	2013-12-31
流动负债：
短期借款		-		-
以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债		-		-
衍生金融负债		-		-
应付票据		-		-
应付账款		17,824,139.13	20,340,922.70	8,441,796.49
预收款项		1,597,090.25		1,491,486.00
应付职工薪酬		-	1,014,696.52	636,317.39
应交税费		2,122,019.25	4,429,857.81	480,088.01
应付利息		-		-
应付股利		-		-
其他应付款		491,540.00	248,868.98	3,468,158.76
划分为持有待售的负债		-		-
一年内到期的非流动负债		-		-
其他流动负债		-		-
流动负债合计		**22,034,788.63 **	**26,034,346.01 **	14,517,846.65
非流动负债：
长期借款		-	-	-
应付债券		-	-	-
其中：优先股		-	-	-
永续债		-	-	-
长期应付款		-	-	-
长期应付职工薪酬		-	-	-
专项应付款		-	-	-
预计负债		-	-	-
递延收益		-	-	-
递延所得税负债		-	-	-
其他非流动负债		-	-	-
非流动负债合计		-	-	-
负债合计		**22,034,788.63 **	**26,034,346.01 **	14,517,846.65
所有者权益：
实收资本		5,000,000.00	5,000,000.00	5,000,000.00
其他权益工具		-	-	-
其中：优先股		-	-	-
永续债		-	-	-
资本公积		56,368,151.25	-	-
减：库存股		-	-	-
其他综合收益		-	-	-
专项储备		-	-	-
盈余公积		1,990,264.88	1,990,264.88	130,456.01
一般风险准备		-	-	-
未分配利润		(34,226,029.60)	17,912,384.00	1,174,104.15
所有者权益合计		**29,132,386.53 **	**24,902,648.88 **	6,304,560.16
负债和所有者权益总计		**51,167,175.16 **	**50,936,994.89 **	20,822,406.81
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

报表 第4页

上海励唐营销管理有限公司 合并利润表

单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元
项 目	附注五	2015年1-9月	2014年	2013年
一、营业总收入		105,170,283.52	128,460,237.85	32,281,333.16
其中：营业收入	（十七）	105,170,283.52	128,460,237.85	32,281,333.16
利息收入		-	-	-
已赚保费		-	-	-
手续费及佣金收入		-	-	-
二、营业总成本		130,906,724.98	90,420,662.18	30,528,798.92
其中：营业成本	（十七）	63,567,505.42	78,686,157.99	24,820,908.45
利息支出		-	-	-
手续费及佣金支出		-	-	-
退保金		-	-	-
赔付支出净额		-	-	-
提取保险合同准备金净额		-	-	-
保单红利支出		-	-	-
分保费用		-	-	-
营业税金及附加	（十八）	279,071.67	228,741.31	60,058.15
销售费用	（十九）	7,697,995.05	9,281,179.32	4,300,434.42
管理费用	（二十）	58,711,491.39	2,244,358.28	1,358,066.10
财务费用	（二十一）	(71,362.99)	(77,697.72)	(10,668.20)
资产减值损失	（二十二）	722,024.44	57,923.00	-
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）		-	-	-
投资收益（损失以“-”号填列）		-	-	-
其中：对联营企业和合营企业的投资收益		-	-	-
汇兑收益（损失以“-”号填列）		-	-	-
三、营业利润（亏损以“-”号填列）		(25,736,441.46)	38,039,575.67	1,752,534.24
加：营业外收入	（二十三）	2,526,000.00	584,242.87	-
其中：非流动资产处置利得		-	-	-
减：营业外支出		-	-	-
其中：非流动资产处置损失		-	-	-
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）		(23,210,441.46)	38,623,818.54	1,752,534.24
减：所得税费用	（二十四）	8,400,668.01	10,082,583.02	466,996.09
五、净利润（净亏损以“-”号填列）		(31,611,109.47)	28,541,235.52	1,285,538.15
其中：被合并方在合并前实现的净利润		-	-	-
归属于母公司所有者的净利润		(31,611,109.47)	28,541,235.52	1,285,538.15
少数股东损益		-	-	-
六、其他综合收益的税后净额		-	-	-
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额		-	-	-
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益		-	-	-
1．重新计量设定受益计划净负债净资产的变动		-	-	-
2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额		-	-	-
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益		-	-	-
1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的 其他综合收益中享有的份额		-	-	-
2．可供出售金融资产公允价值变动损益		-	-	-
3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损 益		-	-	-
4．现金流量套期损益的有效部分		-	-	-
5．外币财务报表折算差额		-	-	-
6．其他		-	-	-
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额		-	-	-
七、综合收益总额		(31,611,109.47)	28,541,235.52	1,285,538.15
归属于母公司所有者的综合收益总额		(31,611,109.47)	28,541,235.52	1,285,538.15
归属于少数股东的综合收益总额		-	-	-
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）		-	-	-
（二）稀释每股收益（元/股）		-	-	-
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

报表 第5页

上海励唐营销管理有限公司 利润表

单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元
项 目	附注十三	2015年1-9月	2014年	2013年
一、营业收入	（四）	43,710,219.96	75,947,330.87	32,281,333.16
减：营业成本	（四）	34,956,321.56	46,079,170.11	24,820,908.45
营业税金及附加		75,023.07	98,418.63	60,058.15
销售费用		2,920,004.35	4,132,734.98	4,300,434.42
管理费用		57,327,728.05	1,359,522.15	1,337,964.10
财务费用		(48,708.58)	(58,000.94)	(9,588.21)
资产减值损失		480,930.89	17,897.24	-
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）		-	-	-
投资收益（损失以“－”号填列）		-	-	-
其中：对联营企业和合营企业的投资收益		-	-	-
二、营业利润（亏损以“－”号填列）		(52,001,079.38)	24,317,588.70	1,771,556.25
加：营业外收入		1,303,000.00	487,242.87	-
其中：非流动资产处置利得		-	-	-
减：营业外支出		-	-	-
其中：非流动资产处置损失		-	-	-
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）		(50,698,079.38)	24,804,831.57	1,771,556.25
减：所得税费用		1,440,334.22	6,206,742.85	466,996.09
四、净利润（净亏损以“－”号填列）		(52,138,413.60)	18,598,088.72	1,304,560.16
五、其他综合收益的税后净额		-	-	-
六、综合收益总额		(52,138,413.60)	18,598,088.72	1,304,560.16
七、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）		-	-	-
（二）稀释每股收益（元/股）		-	-	-
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

报表 第6页

上海励唐营销管理有限公司 合并现金流量表

单位：人民币元

项 目	附注五	2015年1-9月	2014年	2013年
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金		75,780,745.73	85,729,217.07	27,414,837.25
收到的税费返还		2,526,000.00	584,242.87	-
收到其他与经营活动有关的现金	（二十五）	10,605,942.01	10,677,508.22	4,156,340.35
经营活动现金流入小计		88,912,687.74	96,990,968.16	31,571,177.60
购买商品、接受劳务支付的现金		60,638,985.19	54,790,196.36	17,449,224.41
支付给职工以及为职工支付的现金		9,586,100.12	6,528,702.42	3,542,763.44
支付的各项税费		7,462,641.84	9,217,817.85	1,018,697.20
支付其他与经营活动有关的现金	（二十五）	12,470,784.18	11,796,385.81	8,197,954.03
经营活动现金流出小计		90,158,511.33	82,333,102.44	30,208,639.08
经营活动产生的现金流量净额		(1,245,823.59)	14,657,865.72	1,362,538.52
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金		-	-	-
取得投资收益收到的现金		-	-	-
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额		-	-	-
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额		-	-	-
收到其他与投资活动有关的现金		-	-	-
投资活动现金流入小计		-	-	-
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金		151,794.87	17,038.04	42,324.61
投资支付的现金		-	-	-
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额		-	-	-
支付其他与投资活动有关的现金		-	-	-
投资活动现金流出小计		151,794.87	17,038.04	42,324.61
投资活动产生的现金流量净额		(151,794.87)	(17,038.04)	(42,324.61)
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金		-	-	5,000,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金		-	-	-
取得借款收到的现金		-	-	-
发行债券收到的现金		-	-	-
收到其他与筹资活动有关的现金		-	-	-
筹资活动现金流入小计		-	-	5,000,000.00
偿还债务支付的现金		-	-	-
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		-	-	-
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润		-	-	-
支付其他与筹资活动有关的现金		-	-	-
筹资活动现金流出小计		-	-	-
筹资活动产生的现金流量净额		-	-	5,000,000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响		-	-	-
五、现金及现金等价物净增加额		(1,397,618.46)	14,640,827.68	6,320,213.91
加：期初现金及现金等价物余额		20,961,041.59	6,320,213.91	-
六、期末现金及现金等价物余额		19,563,423.13	20,961,041.59	6,320,213.91
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

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报表 第7页

上海励唐营销管理有限公司 现金流量表

单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元
项目	附注十三	2015年1-9月	2014年	2013年
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金		46,356,215.50	53,169,789.35	27,414,837.25
收到的税费返还		1,303,000.00	487,242.87	-
收到其他与经营活动有关的现金		3,870,640.10	4,766,605.22	4,115,718.56
经营活动现金流入小计		51,529,855.60	58,423,637.44	31,530,555.81
购买商品、接受劳务支付的现金		39,570,484.42	36,944,794.11	17,449,224.41
支付给职工以及为职工支付的现金		3,896,993.77	3,747,480.72	3,542,763.44
支付的各项税费		4,870,413.24	4,671,850.10	1,018,697.20
支付其他与经营活动有关的现金		6,663,558.20	6,901,612.73	8,110,326.23
经营活动现金流出小计		55,001,449.63	52,265,737.66	30,121,011.28
经营活动产生的现金流量净额		(3,471,594.03)	6,157,899.78	1,409,544.53
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金		-	-	-
取得投资收益收到的现金		-	-	-
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额		-	-	-
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额		-	-	-
收到其他与投资活动有关的现金		-	-	-
投资活动现金流入小计		-	-	-
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		-	2,564.10	42,324.61
投资支付的现金		-	-	1,600,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额		-	-	-
支付其他与投资活动有关的现金		-	-	-
投资活动现金流出小计		-	2,564.10	1,642,324.61
投资活动产生的现金流量净额		-	(2,564.10)	(1,642,324.61)
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金				5,000,000.00
取得借款收到的现金		-	-	-
发行债券收到的现金		-	-	-
收到其他与筹资活动有关的现金		-	-	-
筹资活动现金流入小计		-	-	5,000,000.00
偿还债务支付的现金		-	-	-
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		-	-	-
支付其他与筹资活动有关的现金		-	-	-
筹资活动现金流出小计		-	-	-
筹资活动产生的现金流量净额		0.00	0.00	5,000,000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响		-	-	-
五、现金及现金等价物净增加额		(3,471,594.03)	6,155,335.68	4,767,219.92
加：期初现金及现金等价物余额		10,922,555.60	4,767,219.92	-
六、期末现金及现金等价物余额		7,450,961.57	10,922,555.60	4,767,219.92
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

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报表 第8页

上海励唐营销管理有限公司 合并所有者权益变动表

2015 年 1-9 月

单位：人民币元

	2015年1-9月 单位：人民币元	2015年1-9月 单位：人民币元	2015年1-9月 单位：人民币元	2015年1-9月 单位：人民币元	2015年1-9月 单位：人民币元	2015年1-9月 单位：人民币元	2015年1-9月 单位：人民币元	2015年1-9月 单位：人民币元	2015年1-9月 单位：人民币元	2015年1-9月 单位：人民币元
项 目	本期
	归属于母公司所有者权益								少数股东权益	所有者权益合计
	股本	资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项准备	盈余公积	一般风险准备	未分配利润
一、上年年末余额	5,000,000.00	-	-	-	-	1,990,264.88	-	27,836,508.79	-	34,826,773.67
加：会计政策变更	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
前期差错更正	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
同一控制下企业合并	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
二、本年年初余额	5,000,000.00	-	-	-	-	1,990,264.88	-	27,836,508.79	-	34,826,773.67
三、本期增减变动金额	-	56,368,151.25	-	-	-	-	-	(31,611,109.47)	0.00	24,757,041.78
（一）综合收益总额	-	-	-	-	-	-	-	(31,611,109.47)	0.00	(31,611,109.47)
（二）所有者投入和减少资本	-	56,368,151.25	-	-	-	-	-	-	-	56,368,151.25
1．股东投入的普通股	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2．其他权益工具持有者投入资本	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3．股份支付计入所有者权益的金额	-	56,368,151.25	-	-	-	-	-	-	-	56,368,151.25
4．其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
（三）利润分配	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1．提取盈余公积	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2．提取一般风险准备	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3．对所有者（或股东）的分配	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
4．其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
（四）所有者权益内部结转	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1．资本公积转增股本	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2．盈余公积转增股本	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3．盈余公积弥补亏损	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
4．其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
（五）专项储备	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1．本期提取	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2．本期使用	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
（六）其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
四、本年期末余额	5,000,000.00	56,368,151.25	-	-	-	1,990,264.88	-	(3,774,600.68)	0.00	59,583,815.45

（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

报表 第9页

上海励唐营销管理有限公司 合并所有者权益变动表（续1） 2014 年度

单位：人民币元

项 目	本期	本期	本期	本期	本期	本期	本期	本期	本期	本期
	归属于母公司所有者权益								少数股东权益	所有者权益合计
	股本	资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项准备	盈余公积	一般风险准备	未分配利润
一、上年年末余额	5,000,000.00	-	-	-	-	130,456.01	-	1,155,082.14	-	6,285,538.15
加：会计政策变更	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
前期差错更正	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
二、本年年初余额	5,000,000.00	-	-	-	-	130,456.01	-	1,155,082.14	-	6,285,538.15
三、本年增减变动金额	-	-	-	-	-	1,859,808.87	-	26,681,426.65	-	28,541,235.52
（一）综合收益总额	-	-	-		-	-	-	28,541,235.52	-	28,541,235.52
（二）所有者投入和减少资本	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1．股东投入的普通股	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2．其他权益工具持有者投入资本	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3．股份支付计入所有者权益的金额	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
4．其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
（三）利润分配	-	-	-	-	-	1,859,808.87	-	-1,859,808.87	-	-
1．提取盈余公积	-	-	-	-	-	1,859,808.87	-	-1,859,808.87	-	-
2．提取一般风险准备	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3．对所有者（或股东）的分配	-	-	-	-	-	-	-		-	-
4．其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
（四）所有者权益内部结转	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1．资本公积转增股本	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2．盈余公积转增股本	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3．盈余公积弥补亏损	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
4．其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
（五）专项储备	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1．本期提取	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2．本期使用	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
（六）其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
四、本年年末余额	5,000,000.00	-	-	-	-	1,990,264.88	-	27,836,508.79	-	34,826,773.67

（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

报表 第10页

单位：人民币元

上海励唐营销管理有限公司 合并所有者权益变动表（续2）

2013 年度

项 目	本期	本期	本期	本期	本期	本期	本期	本期	本期	本期
	归属于母公司所有者权益								少数股东权益	所有者权益合计
	股本	资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项准备	盈余公积	一般风险准备	未分配利润
一、上年年末余额		-	-	-	-	-	-		-	-
加：会计政策变更	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
前期差错更正	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
同一控制下企业合并	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
二、本年年初余额	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
三、本年增减变动金额	5,000,000.00	-	-	-	-	130,456.01	-	1,155,082.14	-	6,285,538.15
（一）综合收益总额	-	-	-	-	-	-	-	1,285,538.15	-	1,285,538.15
（二）所有者投入和减少资本	5,000,000.00	-	-	-	-	-	-	-	-	5,000,000.00
1．股东投入的普通股	5,000,000.00	-	-	-	-	-	-	-	-	5,000,000.00
2．其他权益工具持有者投入资本	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3．股份支付计入所有者权益的金额	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
4．其他	-	-	-	-	-	-	-	-		-
（三）利润分配	-	-	-	-	-	130,456.01	-	(130,456.01)	-	-
1．提取盈余公积	-	-	-	-	-	130,456.01	-	(130,456.01)	-	-
2．提取一般风险准备	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3．对所有者（或股东）的分配	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
4．其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
（四）所有者权益内部结转	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1．资本公积转增股本	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2．盈余公积转增股本	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3．盈余公积弥补亏损	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
4．其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
（五）专项储备	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1．本期提取	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2．本期使用	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
（六）其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
四、本年年末余额	5,000,000.00	-	-	-	-	130,456.01	-	1,155,082.14	-	6,285,538.15
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

报表 第11页

上海励唐营销管理有限公司 所有者权益变动表 2015 年 1-9 月

单位：人民币元

	2015年1-9月 单位：人民币元	2015年1-9月 单位：人民币元	2015年1-9月 单位：人民币元	2015年1-9月 单位：人民币元	2015年1-9月 单位：人民币元	2015年1-9月 单位：人民币元	2015年1-9月 单位：人民币元	2015年1-9月 单位：人民币元
项 目	本期
	股本	资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项准备	盈余公积	未分配利润	所有者权益合计
一、上年年末余额	5,000,000.00	-	-	-	-	1,990,264.88	17,912,384.00	24,902,648.88
加：会计政策变更	-	-	-	-	-	-	-	-
前期差错更正	-	-	-	-	-	-	-	-
其他	-	-	-	-	-	-	-	-
二、本年年初余额	5,000,000.00	-	-	-	-	1,990,264.88	17,912,384.00	24,902,648.88
三、本期增减变动金额	-	56,368,151.25	-	-	-	-	(52,138,413.60)	4,229,737.65
（一）综合收益总额	-	-	-	-	-	-	(52,138,413.60)	(52,138,413.60)
（二）所有者投入和减少资本	-	56,368,151.25	-	-	-	-	-	56,368,151.25
1．股东投入的普通股	-	-	-	-	-	-	-	-
2．其他权益工具持有者投入资本	-	-	-	-	-	-	-	-
3．股份支付计入所有者权益的金额	-	56,368,151.25	-	-	-	-	-	56,368,151.25
4．其他	-	-	-	-	-	-	-	-
（三）利润分配	-	-	-	-	-	-	-	-
1．提取盈余公积	-	-	-	-	-	-	-	-
2．对所有者（或股东）的分配	-	-	-	-	-	-	-	-
3．其他	-	-	-	-	-	-	-	-
（四）所有者权益内部结转	-	-	-	-	-	-	-	-
1．资本公积转增股本	-	-	-	-	-	-	-	-
2．盈余公积转增股本	-	-	-	-	-	-	-	-
3．盈余公积弥补亏损	-	-	-	-	-	-	-	-
4．其他	-	-	-	-	-	-	-	-
（五）专项储备	-	-	-	-	-	-	-	-
1．本期提取	-	-	-	-	-	-	-	-
2．本期使用	-	-	-	-	-	-	-	-
（六）其他	-	-	-	-	-	-	-	-
四、本年期末余额	5,000,000.00	56,368,151.25	-	-	-	1,990,264.88	(34,226,029.60)	29,132,386.53

（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

报表 第12页

上海励唐营销管理有限公司 所有者权益变动表（续1） 2014 年度

单位：人民币元

	单位：人民币元 2014年度	单位：人民币元 2014年度	单位：人民币元 2014年度	单位：人民币元 2014年度	单位：人民币元 2014年度	单位：人民币元 2014年度	单位：人民币元 2014年度	单位：人民币元 2014年度
项 目	本期
	股本	资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项准备	盈余公积	未分配利润	所有者权益合计
一、上年年末余额	5,000,000.00	-	-	-	-	130,456.01	1,174,104.15	6,304,560.16
加：会计政策变更	-	-	-	-	-	-	-	-
前期差错更正	-	-	-	-	-	-	-	-
其他	-	-	-	-	-	-	-	-
二、本年年初余额	5,000,000.00	-	-	-	-	130,456.01	1,174,104.15	6,304,560.16
三、本年增减变动金额	-	-	-	-	-	1,859,808.87	16,738,279.85	18,598,088.72
（一）综合收益总额	-	-	-	-	-	-	18,598,088.72	18,598,088.72
（二）所有者投入和减少资本	-	-	-	-	-	-	-	-
1．股东投入的普通股	-	-	-	-	-	-	-	-
2．其他权益工具持有者投入资本	-	-	-	-	-	-	-	-
3．股份支付计入所有者权益的金额	-	-	-	-	-	-	-	-
4．其他	-	-	-	-	-	-	-	-
（三）利润分配	-	-	-	-	-	1,859,808.87	(1,859,808.87)	0.00
1．提取盈余公积	-	-	-	-	-	1,859,808.87	(1,859,808.87)	0.00
2．对所有者（或股东）的分配	-	-	-	-	-	-	-	-
3．其他	-	-	-	-	-	-	-	-
（四）所有者权益内部结转	-	-	-	-	-	-	-	-
1．资本公积转增股本	-	-	-	-	-	-	-	-
2．盈余公积转增股本	-	-	-	-	-	-	-	-
3．盈余公积弥补亏损	-	-	-	-	-	-	-	-
4．其他	-	-	-	-	-	-	-	-
（五）专项储备	-	-	-	-	-	-	-	-
1．本期提取	-	-	-	-	-	-	-	-
2．本期使用	-	-	-	-	-	-	-	-
（六）其他	-	-	-	-	-	-	-	-
四、本年年末余额	5,000,000.00	-	-	-	-	1,990,264.88	17,912,384.00	24,902,648.88

（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

报表 第13页

上海励唐营销管理有限公司 所有者权益变动表（续2） 2013 年度

单位：人民币元

	2013年度	2013年度	2013年度	2013年度	2013年度	2013年度	单位：人民币元	单位：人民币元
项 目	本期
	股本	资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项准备	盈余公积	未分配利润	所有者权益合计
一、上年年末余额		-	-	-	-	-		-
加：会计政策变更	-	-	-	-	-	-	-	-
前期差错更正	-	-	-	-	-	-	-	-
其他	-	-	-	-	-	-	-	-
二、本年年初余额	-	-	-	-	-	-	-	-
三、本年增减变动金额	5,000,000.00	-	-	-	-	130,456.01	1,174,104.15	6,304,560.16
（一）综合收益总额	-	-	-	-	-	-	1,304,560.16	1,304,560.16
（二）所有者投入和减少资本	5,000,000.00	-	-	-	-	-	-	5,000,000.00
1．股东投入的普通股	5,000,000.00		-	-	-	-	-	5,000,000.00
2．其他权益工具持有者投入资本	-	-	-	-	-	-	-	-
3．股份支付计入所有者权益的金额	-	-	-	-	-	-	-	-
4．其他	-	-	-	-	-	-	-	-
（三）利润分配	-	-	-	-	-	130,456.01	(130,456.01)	-
1．提取盈余公积	-	-	-	-	-	130,456.01	(130,456.01)	-
2．对所有者（或股东）的分配	-	-	-	-	-	-	-	-
3．其他	-	-	-	-	-	-	-	-
（四）所有者权益内部结转	-	-	-	-	-	-	-	-
1．资本公积转增股本	-	-	-	-	-	-	-	-
2．盈余公积转增股本	-	-	-	-	-	-	-	-
3．盈余公积弥补亏损	-	-	-	-	-	-	-	-
4．其他	-	-	-	-	-	-	-	-
（五）专项储备	-	-	-	-	-	-	-	-
1．本期提取	-	-	-	-	-	-	-	-
2．本期使用	-	-	-	-	-	-	-	-
（六）其他	-	-	-	-	-	-	-	-
四、本年年末余额	5,000,000.00	-	-	-	-	130,456.01	1,174,104.15	6,304,560.16

（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

报表 第14页

上海励唐营销管理有限公司 2013 年 1 月 1 日至 2015 年 9 月 30 日 财务报表附注

上海励唐营销管理有限公司 财务报表附注

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

• 一、 公司基本情况

一 ( ) 公司概况

• 1 、 2012 年 11 月，公司成立

• 上海励唐营销管理有限公司(以下简称“励唐营销”)是由肖连启、上海蓝色光 标品牌顾问有限公司(以下简称“上海蓝标”)出资设立，设立时注册资本为 100.00 万元，其中肖连启以货币出资 90.00 万元，上海蓝标以货币出资 10.00 万元。2012 年 11 月 5 日，上海佳瑞会计师事务所有限公司对上述出资出具编 号为佳瑞验[2012]第 20510 号《验资报告》。2012 年 11 月 12 日，上海市工商 行政管理局嘉定分局向公司核发了《企业法人营业执照》。

公司设立时的各股东出资及出资比例情况如下：

	股东名称	出资额（万元）		持股比例（%）
肖连启			90.00		90.00
上海蓝标			10.00		10.00
	合计		100.00		100.00

2 、 2013 年 7 月，第一次增资

• 2013 年 4 月 24 日，励唐营销召开股东会并作出决议，同意励唐营销注册资本 增加 400.00 万元，增资价格为 1.00 元/股，其中肖连启以现金认缴新增注册资 本的 360.00 万元，上海蓝标以现金形式认缴新增注册资本的 40.00 万元。2013 年 7 月 16 日，上海佳瑞会计师事务所有限公司对上述增资出具编号为佳瑞验 [2013]第 20240 号《验资报告》。2013 年 7 月 26 日，上海市工商行政管理局嘉 定分局向公司核发了增资后的《企业法人营业执照》。

本次增资完成后的股权结构如下：

	股东名称	出资额（万元）		持股比例（%）
肖连启			450.00		90.00
上海蓝标			50.00		10.00
	合计		500.00		100.00

本次增资及对价支付情况：为扩大励唐营销在会展、活动等领域的布局，满足 励唐营销资金需求，励唐营销当时的全部股东肖连启和上海蓝标同意按比例增 加注册资本，增资完成后励唐营销注册资本变更为 500.00 万元。

财务报表附注 第 1 页

上海励唐营销管理有限公司 2013 年 1 月 1 日至 2015 年 9 月 30 日 财务报表附注

3 、 2014 年 1 月，第一次股权转让

• 2014 年 1 月，肖连启转让 40.30%股权给苑晓雷，转让 10.00%股权给马杰，转 让后肖连启持有励唐营销 39.70%股权，苑晓雷持有励唐营销 40.30%股权，马 杰持有励唐营销 10.00%股权。为便于对励唐营销股权管理，苑晓雷、马杰均 采用委托肖连启代持方式持有励唐营销股权。

因本次股权转让采用代持形式，故未办理工商变更登记手续，本次股权转让后 励唐营销真实股权结构如下：

	股东名称	出资额（万元）		持股比例（%）
肖连启			198.50		39.70
苑晓雷			201.50		40.30
马杰			50.00		10.00
上海蓝标			50.00		10.00
	合计		500.00		100.00

• 本次股权转让原因及对价支付情况：励唐营销为进一步扩大在会展、活动等领 域的布局，强化励唐营销服务能力，引入苑晓雷、马杰等带领的经营管理团队 加入励唐营销，肖连启将持有的励唐营销股权进行上述转让，转让对价以肖连 启取得股权的成本价为基准，经各方协商确定，其中苑晓雷支付对价为 125.6439 万元，马杰支付对价为 31.1771 万元，因苑晓雷和马杰的代持股权均 通过受让肖连启持有的新余市博尔丰投资管理中心（有限合伙）（以下简称“新 余博尔丰”）出资份额方式实现还原，故苑晓雷和马杰本次受让股权价款均通 过支付受让新余博尔丰出资份额价款的形式体现，目前本次股权转让对价已支 付完毕。

4 、 2015 年 9 月，第二次股权转让

• 2015 年 9 月 22 日，励唐营销全体股东作出股东会决议，同意上海蓝标以人民 币 1,500.00 万元的价格将其持有的励唐营销 10.00%的股权转让给新余博尔丰， 肖连启以人民币 300.00 万元的价格将其持有的励唐营销 60.00%的股权转让给 新余博尔丰，肖连启以人民币 315.18 万元的价格将其持有的励唐营销 12.00% 的股权转让给新余市励唐会智投资管理中心（有限合伙）（以下简称“新余励

唐会智”），其他股东放弃优先购买权。具体转让事宜如下：

转让方	受让方	转让的出资额（万元）	转让金额（万元）
上海蓝标	新余博尔丰	50.00	1,500.00
	新余博尔丰	300.00	300.00
肖连启
	新余励唐会智	60.00	315.18

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本次股权转让原因及对价支付情况：本次新余励唐会智受让股权是对员工历史 贡献的奖励，肖连启转让股权至新余博尔丰是基于股份代持还原和股权结构调 整考虑，上海蓝标转让股权是基于双方发展意愿和交易安排而确定。本次股权 受让、转让价款等资金往来均已按约定支付完毕，双方对账确认无误，不存在 任何纠纷或潜在的纠纷。

2015 年 9 月 22 日，上海蓝标与新余博尔丰就上述股权转让事宜签订《股权转 让协议书》，2015 年 9 月 22 日，肖连启分别与新余博尔丰、新余励唐会智就 上述股权转让事宜签订《股权转让协议书》。

2015 年 9 月 28 日，上海市工商行政管理局嘉定分局向公司核发了变更后的《企 业法人营业执照》。

本次股权转让后，各股东真实出资及出资比例情况如下：

股东名册	出资额（万元）		持股比例（%）
肖连启		90.00		18.00
新余博尔丰		350.00		70.00
新余励唐会智		60.00		12.00
合计		500.00		100.00

经营范围：市场营销策划，企业形象策划，公关活动组织策划，文化艺术交流 策划，礼仪服务，会务服务，展览展示服务，舞台设计、布置，广告设计、制 作、代理，自有设备租赁（不得从事金融租赁）。

法定代表人：肖连启

注册地址： 嘉定工业区叶城路 1630 号 2 幢 1500 室

本财务报表业经公司董事会 2015 年 11 月 20 日批准报出。

( 二 ) 合并财务报表范围

截至 2015 年 9 月 30 日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下：

子公司名称

励唐会智（北京）会展服务有限公司 璞提文化传播(上海)有限公司 拉萨励唐营销管理有限公司

拉萨励唐营销管理有限公司成立于 2015 年 7 月，认缴注册资本为人民币 1000 万， 尚未缴纳。

本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、在其他主体中的权益”。

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上海励唐营销管理有限公司 2013 年 1 月 1 日至 2015 年 9 月 30 日 财务报表附注

二、 财务报表的编制基础

一 ( ) 编制基础

公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会 —— 计准则 基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员 会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的披 露规定编制财务报表。

( 二 ) 持续经营

公司自报告期末起 12 个月内，预计公司财务方面、经营方面及其他方面，无影响持 续经营能力事项，公司能保持较好的持续经营能力。

三、 重要会计政策及会计估计

以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估 计。

一 ( ) 遵循企业会计准则的声明

公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司 的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

( 二 ) 会计期间

自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。

本次财务报表涵盖的会计期间为 2013 年 1 月 1 日至 2015 年 9 月 30 日。

( 三 ) 营业周期

本公司营业周期为 12 个月。

( 四 ) 记账本位币

本公司采用人民币为记账本位币。

( 五 ) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合 并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并 财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账

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面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中 的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或 承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本 公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确 认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 经复核后，计入当期损益。

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用， 于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。

( 六 ) 合并财务报表的编制方法

1 、 合并范围

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司 所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。

• 2 、 合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财 务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据 相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企 业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公 司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并 财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控 制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务 报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包 括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价 值为基础对其财务报表进行调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在 合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益 总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子 公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 （1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产 负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利

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润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入 合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主 体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的 各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方 控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同 一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净 资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并 资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并 现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之 前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计 量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购 买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和 利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有 者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计 划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务

①一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收 入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳 入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩 余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入 丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除 净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权 时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。

②分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常

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表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在 丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额 的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧 失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧 失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关 政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处 理。

（3）购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享 有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整 合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减 的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置 价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价， 资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

( 七 ) 现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。 将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、 价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

( 八 ) 外币业务和外币报表折算

1 、 外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币 记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的

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汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇

兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

2 、 外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者 权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润 表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权 益项目转入处置当期损益。

( 九 ) 金融工具

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1 、 金融工具的分类

金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投 资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。

2 、 金融工具的确认依据和计量方法

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入 当期损益。

处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公 允价值变动损益。

（2）持有至到期投资

取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用 之和作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利 率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

（3）应收款项

公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不 包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，

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以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其 现值进行初始确认。

收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损 益。

（4）可供出售金融资产

取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将 公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值 不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融资产，按照成本计量。

处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同 时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转 出，计入当期损益。

（5）其他金融负债

按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续 计量。

3 、 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形 式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资 产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值；

• （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 （涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊， 并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

• （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

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中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情 形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确 认为一项金融负债。

4 、 金融负债终止确认条件

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部 分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债， 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融 负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融 负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的 相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分 的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间 的差额，计入当期损益。

5 、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃 市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当 前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场 参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值， 并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切 实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

6 、 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法

除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表 日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减 值的，计提减值准备。

（1）可供出售金融资产的减值准备：

期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关 因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接

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计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升 且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以 转回，计入当期损益。

可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 （2）持有至到期投资的减值准备：

持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。

( 十 ) 应收款项坏账准备

• 1 、 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：

• 单项金额重大的判断依据或金额标准：金额占应收款项余额 10.00%以上。 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法： 单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，按预计未来现金流量现 值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值 的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。

2 、 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项：

确定组合的依据

	确定组合的依据	确定组合的依据	确定组合的依据
组合1	无明显减值迹象的应收款项，相同账龄的应收款项具有类似信用风险的特征
组合2	受本公司控制的子公司及本公司控股股东的应收款项不计提坏账准备
按组合1计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）
组合1	账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
	账龄	应收账款计提比例(%)	其他应收款计提比例(%)
组合
0.5年以内（含0.5年，以下同）		0.00	0.00
0.5-1年		2.00	2.00
1-2年		30.00	30.00
2年以上		100.00	100.00

3 、 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：

• 单独计提坏账准备的理由：有客观证据表明可能发生了减值，如债务人出现撤 销、破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回、现金流量严重不 足等情况的。

• 坏账准备的计提方法：对有客观证据表明可能发生了减值的应收款项，将其从 相关组合中分离出来，单独进行减值测试，确认减值损失。

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( 十一 ) 划分为持有待售的资产

本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售：

（1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即 出售；

（2）公司已经就处置该组成部分（或非流动资产）作出决议，如按规定需得到股东 批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准；

（3）公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议；

（4）该项转让将在一年内完成。

( 十二 ) 长期股权投资

1 、 共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活 动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一 同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位 为本公司的合营企业。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施 加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

2 、 初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以 及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投 资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合 并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始 投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份 新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲 减留存收益。

非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资 的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控 制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本 法核算的初始投资成本。

（2）其他方式取得的长期股权投资

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以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资 成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为 初始投资成本。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价 值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的 公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面 价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确 定。

3 、 后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价 款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投 资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权 投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的差额，计入当期损益。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权 投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所 有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净 资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的 净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的， 以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被 投资单位的金额为基础进行核算。

在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先， 冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的， 以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投

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资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合 同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入 当期投资损失。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进 行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所 有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处 置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大 影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用 权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在 终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报 表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按 权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置 后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工 具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与 账面价值间的差额计入当期损益。

处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表 时，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投 资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处 置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益 和其他所有者权益全部结转。

( 十三 ) 固定资产

1 、 固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超 过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

• （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

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2 、 折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和 预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同 方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。 融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所 有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能 够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期 间内计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别	折旧方法	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
办公设备	年限平均法	5	4.00	19.20
机器设备	年限平均法	3	4.00	32.00
电子设备	年限平均法	3	4.00	32.00

3 、 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

• 公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。 固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公 允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间 较高者确定。

当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可 收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相 应的固定资产减值准备。

固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使 该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除 预计净残值）。

固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其 可收回金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资 产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

( 十四 ) 在建工程

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定 资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣 工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本 等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折

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旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的 折旧额。

( 十五 ) 借款费用

1 、 借款费用资本化的确认原则

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而 发生的汇兑差额等。

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产 的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额 确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达 到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资 产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

• （2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已 经开始。

2 、 借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费 用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借 款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时， 该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可 对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3 、 暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连 续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合 资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费 用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建 或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

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4 、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当 期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产 支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化 率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加 权平均利率计算确定。

( 十六 ) 无形资产

1 、 无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达 到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支 付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确 定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之 间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为 基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不 满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税 费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

（2）后续计量

在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊 销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无 形资产，不予摊销。

2 、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

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3 、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调 查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计 划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

4 、 开发阶段支出资本化的具体条件

• 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

• （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

• （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产 品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其 有用性；

• （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发， 并有能力使用或出售该无形资产；

• （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的 支出，在发生时计入当期损益。

( 十七 ) 长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资 产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表 明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现 值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单 项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。 资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

商誉至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按 照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关 的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照 各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的 比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价 值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

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在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产 组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行 减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再 对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产 组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关 资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

( 十八 ) 长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项 费用。

1 、 摊销方法

长期待摊费用在受益期内平均摊销

2 、 摊销年限

长期待摊费用在取得时按照实际成本计价，开办费在发生时计入当期损益；经 营性租赁固定资产的装修费用在可使用年限和租赁期两者较低年限进行平均 摊销，其他长期待摊费用按项目的受益期平均摊销。对于在以后会计期间已无 法带来预期经济利益的长期待摊费用，本公司对其尚未摊销的摊余价值全部转 入当期损益。

( 十九 ) 职工薪酬

1 、 短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负 债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和 职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和 计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。

2 、 离职后福利的会计处理方法

（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为 本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金 额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

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（2）设定受益计划

本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务 归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。 设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余 确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司 以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。 所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十 二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹 配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计 入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的 变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格 两者的差额，确认结算利得或损失。

3 、 辞退福利的会计处理方法

本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确 认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。

( 二十 ) 预计负债

1 、 预计负债的确认标准

与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列 条件时，本公司确认为预计负债：

• （1）该义务是本公司承担的现时义务；

• （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

• （3）该义务的金额能够可靠地计量。

2 、 各类预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货 币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出 进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

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所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相 同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围 内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计 数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各 种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基 本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账 面价值。

( 二十一 ) 收入

1 、 销售商品收入确认时间的具体判断标准

公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所 有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额 能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的 成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。

2 、 确认让渡资产使用权收入的依据

与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别 下列情况确定让渡资产使用权收入金额：

• （1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确 定。

• （2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

3 、 确认提供劳务收入的依据

• 提供劳务收入：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业； 交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计 量。

• 4 、 按完工百分比法确认提供劳务的收入，确定合同完工进度的依据和方法 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认 提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，本公司选用已经发生的成本占估计 总成本的比例确定。

• 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合

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同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进 度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收 入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确 认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： （1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金 额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。

（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计 入当期损益，不确认提供劳务收入。

( 二十二 ) 政府补助

1 、 类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资 产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期 资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借 款的财政贴息等。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外 的政府补助。

2 、 会计处理

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限 分期计入营业外收入；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，取得 时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿本 公司已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。

( 二十三 ) 递延所得税资产和递延所得税负债

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可 抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款 抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确 认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企 业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的 其他交易或事项。

财务报表附注 第 22 页

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当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行 时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资 产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或 者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转 回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得 资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

( 二十四 ) 租赁

1 、 经营租赁会计处理

（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直 线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用， 计入当期费用。

资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从 租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。 （2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直 线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接 费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照 与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。

公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金 收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。

( 二十五 ) 重要会计政策和会计估计的变更

1 、 重要会计政策变更

（1）执行财政部于 2014 年修订及新颁布的准则 本公司已执行财政部于 2014 年颁布的下列新的及修订的企业会计准则： 《企业会计准则—基本准则》（修订）、

《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》（修订）、

《企业会计准则第 9 号——职工薪酬》（修订）、

《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》（修订）、

《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》（修订）、

《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》（修订）、

《企业会计准则第 39 号——公允价值计量》、

《企业会计准则第 40 号——合营安排》、

《企业会计准则第 41 号——在其他主体中权益的披露》。

财务报表附注 第 23 页

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本公司执行上述企业会计准则的主要影响如下：

①执行《企业会计准则第 9 号——职工薪酬》（修订）

本公司根据《企业会计准则第 9 号——职工薪酬》（修订）将本公司本准则 实施日存在的短期薪酬、离职后福利计划、辞退福利按照衔接规定进行了追 溯调整。

（2）其他重要会计政策变更

本报告期公司除上述（1）中的会计政策变更之外，其他主要会计政策未发生 变更。

2 、 重要会计估计变更

本报告期公司主要会计估计未发生变更

四、 税项

一 ( ) 主要税种和税率

税种 计税依据 税率(%) 2015年 1-9月 2014年度 增值税 按税法规定计算的应税劳务收入为基础计算 销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额 后，差额部分为应交增值税； 6.00 6.00 城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 1.00, 5.00, 7.00 1.00 教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 3.00 3.00 地方教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 2.00 2.00 河道维护管理费 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 1.00 1.00 企业所得税 按应纳税所得额计征 25.00 25.00	2013年度 6.00 1.00 3.00 2.00 1.00 25.00

2015 年 5 月以前，上海励唐营销管理有限公司和璞提文化传播（上海）有限公司缴 纳城市维护建设税税率为 1.00%，2015 年 5 月起，税率改为 5.00%。励唐会智（北 京）会展服务有限公司和拉萨励唐营销管理有限公司缴纳城市维护建设税税率为 7.00%。

五、 合并财务报表项目注释

一 ( ) 货币资金

(一) 货币	资金
	项目	2015.9.30	2014.12.31	2013.12.31
库存现金		30,139.52	47,736.97	13,557.83
银行存款		19,533,283.61	20,913,304.62	6,306,656.08
其他货币资金		---	---	---
	合计	19,563,423.13	20,961,041.59	6,320,213.91

财务报表附注 第 24 页

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( 二 ) 应收账款

1 、 应收账款分类披露

（ 1 ） 2015 年 9 月 30 日

2015.9.30

			2015.9.30	2015.9.30
类别	账面余额		坏账准备
	金额	比例 （%）	金额	计提比例 （%）	账面价值
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款	---	---	---	---		---
按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款	96,196,390.89	100.00	779,947.44	0.81	95,416,443.45
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的应收账款	---	---	---	---		---
合计	96,196,390.89	100.00	779,947.44	0.81	95,416,443.45

（ 2 ） 2014 年 12 月 31 日

			2014.12.31
类别	账面余额		坏账准备
	金额	比例 （%）	金额	计提比例 （%）	账面价值
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款	---	---	---	---		---
按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款	59,901,119.12	100.00	57,923.00	0.10	59,843,196.12
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的应收账款	---	---	---	---		---
合计	59,901,119.12	100.00	57,923.00	0.10	59,843,196.12

（ 3 ） 2013 年 12 月 31 日

			2013.12.31
类别	账面余额		坏账准备
	金额	比例 （%）	金额	计提比例 （%）	账面价值
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款	---	---	---	---		---
按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款	8,247,622.18	100.00	---	---	8,247,622.18
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的应收账款	---	---	---	---		---
合计	8,247,622.18	100.00	---	---	8,247,622.18

财务报表附注 第 25 页

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组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

账龄 2015.9.30 应收账款 坏账准备 半年以内 73,105,874.86 --- 半年-1年 21,954,312.03 439,086.24 1-2年 1,136,204.00 340,861.20 2年以上 --- ---- 合计 96,196,390.89 779,947.44	2014.12.31 计提比例 （%） 应收账款 坏账准备 计提比例 （%） 应收账款 --- 57,004,969.88 --- --- 8,247,622.18 2.00 2,896,149.24 57,923.00 2.00 --- 30.00 --- --- 30.00 --- 100.00 --- --- 100.00 --- 0.81 59,901,119.12 57,923.00 0.10 8,247,622.18	2013.12.31 坏账准备 计提比例 （%） --- --- --- 2.00 --- 30.00 --- 100.00 --- ---

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2 、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况

2、 本期计提	、转回或收	回的坏账准备	情况
项目	2015	年1-9月	2014年度	2013年度
计提坏账准备		722,024.44	57,923.00		---

3 、 本期无实际核销的应收账款情况

4 、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

（ 1 ） 2015 年 9 月 30 日

		期末余额
单位名称	应收账款	占应收账款合计数的 比例(%)	坏账准备
第一名	11,807,408.01	12.27	97,500.00
第二名	10,044,902.00	10.44	---
第三名	7,371,509.00	7.66	---
第四名	5,164,818.40	5.37	---
北京蓝色光标公关顾问有限公司	4,338,300.00	4.51	4,540.00
合计	38,726,937.41	40.25	102,040.00

（ 2 ） 2014 年 12 月 31 日

			期末余额
	单位名称	应收账款	占应收账款合计数的 比例(%)	坏账准备
第一名		9,812,400.00	16.38	---
第二名		7,546,714.46	12.60	17,534.29
第三名		4,410,852.89	7.36	9,381.46
第四名		4,092,000.00	6.83	---
第五名		3,000,000.00	5.01	---
	合计	28,861,967.35	48.18	26,915.75

（ 3 ） 2013 年 12 月 31 日

单位名称 期末余额 应收账款 占应收账款合计数 的比例(%) 第一名 4,792,375.00 58.11 北京蓝色光标公关顾问有限公司 1,194,700.18 14.49 第三名 747,417.00 9.06 第四名 416,440.00 5.05 第五名 408,000.00 4.95 合计 7,558,932.18 91.66	坏账准备 --- --- --- --- --- ---

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上海励唐营销管理有限公司 2013 年 1 月 1 日至 2015 年 9 月 30 日 财务报表附注

( 三 ) 预付款项

1 、 预付款项按账龄列示

	1、	预付款项按账龄	列示
		2015.9.30		2014.12.31		2013.12.31
	账龄
		账面余额	比例(%)	账面余额	比例(%)	账面余额	比例(%)
1	年以内	43,200.00	100.00	42,869.00	100.00	34,000.00	100.00
1	至2年	---	---	---	---	---	---
	合计	43,200.00	100.00	42,869.00	100.00	34,000.00	100.00

2 、 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

（ 1 ） 2015 年 9 月 30 日

	（1）2015 年9 月30	日
	预付对象	期末余额		占预付款期末余额合计数的 比例（%）
第一名			43,200.00	100.00
	合计		43,200.00	100.00

（ 2 ） 2014 年 12 月 31 日

	预付对象	期末余额		占预付款期末余额合计数的 比例（%）
第一名			42,869.00	100.00
	合计		42,869.00	100.00

（ 3 ） 2013 年 12 月 31 日

	预付对象	期末余额		占预付款期末余额合计数的 比例（%）
第一名			34,000.00	100.00
合计			34,000.00	100.00

( 四 ) 其他应收款

1 、 其他应收款分类披露：

（ 1 ） 2015 年 9 月 30 日

类别 2015.9.30 账面余额 坏账准备 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提坏账准 备的其他应收账款 --- --- --- --- 按信用风险特征组合计提坏账准 备的其他应收账款 --- --- --- --- 组合1 3,416,282.42 100.00 --- --- 组合2 --- --- --- ---	账面价值 --- --- 3,416,282.42 ---

财务报表附注 第 28 页

上海励唐营销管理有限公司 2013 年 1 月 1 日至 2015 年 9 月 30 日 财务报表附注

类别 2015.9.30 账面余额 坏账准备 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 组合小计 3,416,282.42 100.00 --- --- 单项金额不重大但单独计提坏账 准备的其他应收账款 --- --- --- --- 合计 3,416,282.42 100.00 --- ---	账面价值 3,416,282.42 --- 3,416,282.42

（ 2 ） 2014 年 12 月 31 日

类别 2014.12.31 账面余额 坏账准备 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提坏账准 备的其他应收账款 --- --- --- --- 按信用风险特征组合计提坏账准 备的其他应收账款 --- --- --- --- 组合1 3,044,962.40 45.21 --- --- 组合2 3,690,000.00 54.79 --- --- 组合小计 6,734,962.40 100.00 --- --- 单项金额不重大但单独计提坏账 准备的其他应收账款 --- --- --- --- 合计 6,734,962.40 100.00 --- ---	账面价值 --- --- 3,044,962.40 3,690,000.00 6,734,962.40 --- 6,734,962.40

（ 3 ） 2013 年 12 月 31 日

类别 2013.12.31 账面余额 坏账准备 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提坏账准 备的其他应收账款 --- --- --- --- 按信用风险特征组合计提坏账准 备的其他应收账款 --- --- --- --- 组合1 2,404,555.40 39.45 --- --- 组合2 3,690,000.00 60.55 --- --- 组合小计 6,094,555.40 100.00 --- --- 单项金额不重大但单独计提坏账 准备的其他应收账款 --- --- --- --- 合计 6,094,555.40 100.00 --- ---	账面价值 --- --- 2,404,555.40 3,690,000.00 6,094,555.40 --- 6,094,555.40

财务报表附注 第 29 页

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组合 1 中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

账龄 2015.9.30 其他应收款 坏账准备 半年以内 3,416,282.42 --- 半年-1年 --- --- 1-2年 --- --- 2年以上 --- --- 合计 3,416,282.42 ---	2014.12.31 计提比例（%） 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 其他应收款 --- 3,044,962.40 --- --- 2,404,555.40 2.00 --- --- 2.00 --- 30.00 --- --- 30.00 --- 100.00 --- --- 100.00 --- --- 3,044,962.40 --- --- 2,404,555.40	2013.12.31 坏账准备 计提比例（%） --- --- --- 2.00 --- 30.00 --- 100.00 --- ---

组合 2 中，无信用风险组合的其他应收款

单位名称 2015.9.30 2014.12.31 其他应收款 坏账准备 其他应收款 坏账准备 肖连启 --- --- 3,690,000.00 --- 合计 --- --- 3,690,000.00 ---	2013.12.31 其他应收款 坏账准备 3,690,000.00 --- 3,690,000.00 ---

财务报表附注 第 30 页

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• 2 、 本期无计提、转回或收回的坏账准备情况

3 、 本期无实际核销的其他应收款情况

4 、 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

（ 1 ） 2015 年 9 月 30 日

			期末余额
	单位名称	其他应收款	占其他应收款合计数 的比例(%)	坏账准备
第一名		766,423.00	22.43		---
第二名		443,815.00	12.99		---
第三名		400,773.00	11.73		---
第四名		286,968.92	8.40		---
第五名		263,926.00	7.73		---
	合计	2,161,905.92	63.28		---

（ 2 ） 2014 年 12 月 31 日

			期末余额
	单位名称	其他应收款	占其他应收款合计数 的比例(%)	坏账准备
肖连启		3,690,000.00	54.79		---
第二名		2,200,000.00	32.67		---
第三名		168,040.00	2.50		---
第四名		149,000.00	2.21		---
第五名		102,144.00	1.52		---
	合计	6,309,184.00	93.69		---

（ 3 ） 2013 年 12 月 31 日

			期末余额
	单位名称	其他应收款	占其他应收款合计数 的比例(%)	坏账准备
肖连启		3,690,000.00	60.55		---
第二名		2,100,000.00	34.46		---
第三名		101,682.40	1.67		---
第四名		80,225.00	1.32		---
第五名		29,830.00	0.49		---
	合计	6,001,737.40	98.49		---

5 、 本期无涉及政府补助的其他应收款项

财务报表附注 第 31 页

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• 6 、 本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款

• 7 、 其他应收款中本公司股东单位详见附注八、关联方及关联交易（四）

( 五 ) 固定资产

1 、 固定资产情况

1、 固定资产	情况
项目	机器设备	电子设备	办公设备	合计
1．账面原值
（1）2014.12.31	12,606.84	106,614.81	28,146.15	147,367.80
（2）本期增加金额	---	151,794.87	---	151,794.87
—购置	---	151,794.87	---	151,794.87
—企业合并增加	---	---	---	---
（3）本期减少金额	---	---	---	---
—处置或报废	---	---	---	---
—其他	---	---	---	---
（4）2015.9.30	12,606.84	258,409.68	28,146.15	299,162.67
2．累计折旧
（1）2014.12.31	6,590.13	33,657.13	5,336.33	45,583.59
（2）本期增加金额	3,025.66	45,826.90	4,053.06	52,905.62
—计提	3,025.66	45,826.90	4,053.06	52,905.62
—企业合并增加	---	---	---	---
（3）本期减少金额	---	---	---	---
—处置或报废	---	---	---	---
—其他	---	---	---	---
（4）2015.9.30	9,615.79	79,484.03	9,389.39	98,489.21
3．减值准备
（1）2014.12.31	---	---	---	---
（2）本期增加金额	---	---	---	---
（3）本期减少金额	---	---	---	---
（4）2015.9.30	---	---	---	---
4．账面价值
（1）期末账面价值	2,991.05	178,925.65	18,756.76	200,673.46
（2）年初账面价值	6,016.71	72,957.68	22,809.82	101,784.21

财务报表附注 第 32 页

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上海励唐营销管理有限公司 2013年1月1日至2015年9月30日 财务报表附注	上海励唐营销管理有限公司 2013年1月1日至2015年9月30日 财务报表附注
项目 机器设备 电子设备 办公设备 合计 1．账面原值 （1）2013.12.31 12,606.84 37,495.55 5,222.22 55,324.61 （2）本期增加金额 --- 69,119.26 22,923.93 92,043.19 —购置 --- 69,119.26 22,923.93 92,043.19 —在建工程转入 --- --- --- --- —企业合并增加 --- --- --- --- （3）本期减少金额 --- --- --- --- —处置或报废 --- --- --- --- —其他 --- --- --- --- （4）2014.12.31 12,606.84 106,614.81 28,146.15 147,367.80 2．累计折旧 （1）2013.12.31 2,555.92 5,630.92 501.36 8,688.20 （2）本期增加金额 4,034.21 28,026.21 4,834.97 36,895.39 —计提 4,034.21 28,026.21 4,834.97 36,895.39 —企业合并增加 --- --- --- --- （3）本期减少金额 --- --- --- --- —处置或报废 --- --- --- --- —其他 --- --- --- --- （4）2014.12.31 6,590.13 33,657.13 5,336.33 45,583.59 3．减值准备 （1）2013.12.31 --- --- --- --- （2）本期增加金额 --- --- --- --- （3）本期减少金额 --- --- --- --- （4）2014.12.31 --- --- --- --- 4．账面价值 （1）期末账面价值 6,016.71 72,957.68 22,809.82 101,784.21 （2）年初账面价值 10,050.92 31,864.63 4,720.86 46,636.41
项目 机器设备 1．账面原值 （1）2012.12.31 --- （2）本期增加金额 12,606.84 —购置 12,606.84 —企业合并增加 --- （3）本期减少金额 ---	电子设备 办公设备 合计 --- --- --- 37,495.55 5,222.22 55,324.61 37,495.55 5,222.22 55,324.61 --- --- --- --- --- ---

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上海励唐营销管理有限公司 2013 年 1 月 1 日至 2015 年 9 月 30 日 财务报表附注

项目 机器设备 —处置或报废 --- —其他 --- （4）2013.12.31 12,606.84 2．累计折旧 （1）2012.12.31 --- （2）本期增加金额 2,555.92 —计提 2,555.92 —企业合并增加 --- （3）本期减少金额 --- —处置或报废 --- —其他 --- （4）2013.12.31 2,555.92 3．减值准备 （1）2012.12.31 --- （2）本期增加金额 --- （3）本期减少金额 --- （4）2013.12.31 --- 4．账面价值 （1）期末账面价值 10,050.92 （2）年初账面价值 ---	电子设备 办公设备 合计 --- --- --- --- --- --- 37,495.55 5,222.22 55,324.61 --- --- --- 5,630.92 501.36 8,688.20 5,630.92 501.36 8,688.20 --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- 5,630.92 501.36 8,688.20 --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- 31,864.63 4,720.86 46,636.41 --- --- ---

• 2 、 本期末无暂时闲置的固定资产

• 3 、 本期无通过融资租赁租入的固定资产

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( 六 ) 长期待摊费用

(六) 长期待摊费用
项目 2014.12.31 装修费 32,540.18	本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 --- 20,862.54 ---	2015.9.30 11,677.64
项目 2013.12.31 装修费 60,356.90	本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 --- 27,816.72 ---	2014.12.31 32,540.18
项目 2012.12.31 装修费 ---	本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 83,450.00 23,093.10 ---	2013.12.31 60,356.90

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( 七 ) 递延所得税资产和递延所得税负债

(七) 递延所得税资产和递延所得税负债
1、 已确认的递延所得税资产和递延所得税负债
项目 2015.9.30 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 期末坏账准备 779,947.44 194,986.86	2014.12.31 2013.12.31 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 57,923.00 14,480.75 --- ---

2 、 无未确认递延所得税资产明细

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( 八 ) 应付账款

1 、 应付账款列示

1	、 应付账款	列示
	项目	2015.9.30	2014.12.31	2013.12.31
1年以内		41,837,480.14	35,734,991.97	8,441,796.49
1-2年		5,400.00	---	---
	合计	41,842,880.14	35,734,991.97	8,441,796.49

2 、 本期无账龄超过一年的重要应付账款

( 九 ) 预收款项

1 、 预收款项列示

	1	、 预收款项	列示
		项目	2015.9.30	2014.12.31	2013.12.31
1	年以内		3,587,090.25	2,822,102.90	1,491,486.00
		合计	3,587,090.25	2,822,102.90	1,491,486.00

2 、 本期无账龄超过一年的重要预收款项

( 十 ) 应付职工薪酬

1 、 应付职工薪酬列示

项目 2014.12.31 本期增加 本期减少 短期薪酬 3,804,215.18 7,576,318.72 9,049,219.58 离职后福利-设定提存计划 42,574.14 614,398.47 536,880.54 合计 3,846,789.32 8,190,717.19 9,586,100.12	2015.9.30 2,331,314.32 120,092.07 2,451,406.39 2014.12.31 3,804,215.18 42,574.14 3,846,789.32
项目 2013.12.31 本期增加 本期减少 短期薪酬 629,503.94 9,155,086.14 5,980,374.90 离职后福利-设定提存计划 6,813.45 584,088.21 548,327.52 合计 636,317.39 9,739,174.35 6,528,702.42
项目 2012.12.31 本期增加 本期减少 短期薪酬 --- 3,855,932.83 3,226,428.89 离职后福利-设定提存计划 --- 323,148.00 316,334.55 合计 --- 4,179,080.83 3,542,763.44	2013.12.31 629,503.94 6,813.45 636,317.39

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2、 短期薪酬列示
项目 2014.12.31 本期增加 本期减少 （1）工资、奖金、津贴和补贴 3,778,346.75 6,810,865.65 8,292,733.40 （2）职工福利费 --- 108,584.46 108,584.46 （3）社会保险费 24,860.43 391,717.61 381,742.72 其中：医疗保险费 22,015.20 349,629.60 345,156.00 工伤保险费 1,083.96 14,118.03 11,991.46 生育保险费 1,761.27 27,969.98 24,595.26 （4）住房公积金 1,008.00 265,151.00 266,159.00 合计 3,804,215.18 7,576,318.72 9,049,219.58	2015.9.30 2,296,479.00 --- 34,835.32 26,488.80 3,210.53 5,135.99 --- 2,331,314.32

项目 2013.12.31 本期增加 本期减少 （1）工资、奖金、津贴和补贴 621,446.11 8,509,220.22 5,352,319.58 （2）职工福利费 --- 37,459.00 37,459.00 （3）社会保险费 4,462.83 371,183.92 350,786.32 其中：医疗保险费 4,020.60 331,511.00 313,516.40 工伤保险费 120.6 12,960.77 11,997.41 生育保险费 321.63 26,712.15 25,272.51 （4）住房公积金 3,595.00 237,223.00 239,810.00 合计 629,503.94 9,155,086.14 5,980,374.90	2014.12.31 3,778,346.75 --- 24,860.43 22,015.20 1,083.96 1,761.27 1,008.00 3,804,215.18
项目 2012.12.31 本期增加 本期减少 （1）工资、奖金、津贴和补贴 --- 3,536,254.18 2,914,808.07 （2）职工福利费 --- 9,659.00 9,659.00 （3）社会保险费 --- 234,699.65 230,236.82 其中：医疗保险费 --- 211,443.10 207,422.50 工伤保险费 --- 6,342.63 6,222.03 生育保险费 --- 16,913.92 16,592.29 （4）住房公积金 --- 75,320.00 71,725.00 合计 --- 3,855,932.83 3,226,428.89	2013.12.31 621,446.11 --- 4,462.83 4,020.60 120.60 321.63 3,595.00 629,503.94

3 、 设定提存计划列示

项目 2014.12.31 本期增加 本期减少 基本养老保险 40,546.80 585,141.40 511,314.80 失业保险费 2,027.34 29,257.07 25,565.74 合计 42,574.14 614,398.47 536,880.54	2015.9.30 114,373.40 5,718.67 120,092.07

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上海励唐营销管理有限公司 2013 年 1 月 1 日至 2015 年 9 月 30 日 财务报表附注

项目 2013.12.31 本期增加 本期减少 基本养老保险 6,489.00 556,280.20 522,222.40 失业保险费 324.45 27,808.01 26,105.12 合计 6,813.45 584,088.21 548,327.52	2014.12.31 40,546.80 2,027.34 42,574.14
项目 2012.12.31 本期增加 本期减少 基本养老保险 --- 307,760.00 301,271.00 失业保险费 --- 15,388.00 15,063.55 合计 --- 323,148.00 316,334.55	2013.12.31 6,489.00 324.45 6,813.45

( 十一 ) 应交税费

(十一)应交税费
税费项目	2015.9.30	2014.12.31	2013.12.31
增值税	3,079,279.56	1,329,754.76	112,778.55
企业所得税	7,544,942.79	4,692,749.76	366,330.40
个人所得税	4,376.25	772.00	979.06
城市维护建设税	83,225.79	---	---
教育费附加	59,447.00	---	---
合计	10,771,271.39	6,023,276.52	480,088.01

( 十二 ) 其他应付款

1 、按款项性质列示其他应付款

1	、按款项性质列示	其他应付款
	项目	2015.9.30	2014.12.31	2013.12.31
借款		66,459.00	66,459.00	---
押金		491,540.00	4,030,093.00	3,221,000.00
其他		52,224.34	380,387.87	247,158.76
	合计	610,223.34	4,476,939.87	3,468,158.76

( 十三 ) 实收资本

(十三)实收资本
股东名称	2014.12.31	本年增减	2015.9.30
肖连启	4,500,000.00	(3,600,000.00)	900,000.00
上海蓝色光标品牌顾问有限公司	500,000.00	(500,000.00)	---
新余博尔丰	---	3,500,000.00	3,500,000.00
新余励唐会智	---	600,000.00	600,000.00
合计	5,000,000.00	---	5,000,000.00

财务报表附注 第 39 页

上海励唐营销管理有限公司 2013 年 1 月 1 日至 2015 年 9 月 30 日 财务报表附注

股东名称	2013.12.31	本年增减		2014.12.31
肖连启	4,500,000.00		---	4,500,000.00
上海蓝色光标品牌顾问有限公司	500,000.00		---	500,000.00
合计	5,000,000.00		---	5,000,000.00
股东名称	2012.12.31	本年增减		2013.12.31
肖连启	4,500,000.00		---	4,500,000.00
上海蓝色光标品牌顾问有限公司	500,000.00		---	500,000.00
合计	5,000,000.00		---	5,000,000.00

• 1.以上出资变动及验证情况详见财务报表附注一、公司基本情况

• 2.肖连启将直接持有励唐营销 18.00%的股权质押给深圳市联建光电股份有限公司（以下 简称“联建光电”）的全资控股子公司深圳市联动文化投资有限公司，联建光电及肖连 启均保证在本次交易资产交割前 2 日内，肖连启及深圳市联动文化投资有限公司配合解 除肖连启持有的励唐营销股权质押，以保证本次交易顺利办理。

( 十四 ) 资本公积

(十四)资本公积
项目	2014.12.31		本期增加	本期减少	2015.9.30
资本溢价（股本溢价）		---	---	---	---
其中：同一控制下企业合并的影响		---	---	---	---
其他资本公积		---	---	---	---
其中：以权益结算的股份支付		---	56,368,151.25	---	56,368,151.25
合计		---	56,368,151.25	---	56,368,151.25

( 十五 ) 盈余公积

(十五)盈余公积
项目 2014.12.31 法定盈余公积 1,990,264.88 合计 1,990,264.88	本期增加 本期减少 2015.9.30 --- --- 1,990,264.88 --- --- 1,990,264.88
项目 2013.12.31 法定盈余公积 130,456.01 合计 130,456.01	本期增加 本期减少 2014.12.31 1,859,808.87 --- 1,990,264.88 1,859,808.87 --- 1,990,264.88
项目 2012.12.31 法定盈余公积 --- 合计 ---	本期增加 本期减少 2013.12.31 130,456.01 --- 130,456.01 130,456.01 --- 130,456.01

财务报表附注 第 40 页

上海励唐营销管理有限公司 2013 年 1 月 1 日至 2015 年 9 月 30 日 财务报表附注

( 十六 ) 未分配利润

项目 2015.9.30 2014.12.31 调整前上期末未分配利润 27,836,508.79 1,155,082.14 调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－） --- --- 调整后年初未分配利润 27,836,508.79 1,155,082.14 加：本期归属于母公司所有者的净利润 (31,611,109.47) 28,541,235.52 减：提取法定盈余公积 --- 1,859,808.87 应付普通股股利 --- --- 转作股本的普通股股利 --- --- 期末未分配利润 (3,774,600.68) 27,836,508.79	2013.12.31 --- --- --- 1,285,538.15 130,456.01 --- --- 1,155,082.14

财务报表附注 第 41 页

上海励唐营销管理有限公司 2013 年 1 月 1 日至 2015 年 9 月 30 日 财务报表附注

( 十七 ) 营业收入和营业成本

1 、营业收入和营业成本

1	、营业收入和	营业成本
		2015	年1-9	月		2014	年度		2013	年度
	项目
		收入			成本	收入		成本	收入		成本
主营业务		105,170,283.52			63,567,505.42	128,460,237.85		78,686,157.99	32,281,333.16		24,820,908.45
其他业务		---			----	---		---	---		---
	合计	105,170,283.52			63,567,505.42	128,460,237.85		78,686,157.99	32,281,333.16		24,820,908.45

2 、按业务性质分类

2	、按业务性质	分类
		2015	年1-9	月		2014	年度		2013	年度
	项目
		收入			成本	收入		成本	收入		成本
活动营销		105,170,283.52			63,567,505.42	128,460,237.85		78,686,157.99	32,281,333.16		24,820,908.45
	合计	105,170,283.52			63,567,505.42	128,460,237.85		78,686,157.99	32,281,333.16		24,820,908.45

财务报表附注 第 42 页

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( 十八 ) 营业税金及附加

(十八)营业税金及附加
项目	2015	年1-9月	2014年度	2013年度
城市维护建设税		125,300.74	36,490.09	8,579.74
教育费附加		139,229.19	160,810.47	42,898.67
河道维护管理费		14,541.74	31,440.75	8,579.74
合计		279,071.67	228,741.31	60,058.15

( 十九 ) 销售费用

(十九)销售费	用
	项目	2015	年1-9月	2014年度	2013年度
工资			6,120,228.84	7,678,370.77	3,111,704.68
汽车费			23,236.00	10,933.00	61,474.97
办公费			30,207.49	17,606.18	224,946.40
社会保险费			890,130.09	830,338.67	492,923.57
业务招待费			361,550.63	503,468.70	232,507.30
差旅费			10,940.00	22,110.00	67,069.50
咨询费			---	---	24,000.00
住房公积金			228,356.00	200,382.00	57,078.00
其他			33,346.00	17,970.00	28,730.00
	合计		7,697,995.05	9,281,179.32	4,300,434.42

( 二十 ) 管理费用

(二十)管理费用
项目	2015	年1-9月	2014年度	2013年度
工资		690,636.81	830,849.45	424,549.50
折旧费		52,905.62	36,895.39	8,688.20
办公费		439,389.32	376,683.28	331,961.59
税金		76,782.00	58,105.00	29,570.00
咨询顾问费		---	83,563.11	21,000.00
社会保险费		115,985.99	124,933.46	64,924.08
长期资产摊销		20,862.54	27,816.72	23,093.10
差旅费		91,263.52	22,880.00	12,484.05
业务招待费		87,414.47	69,686.60	8,563.00
租金		618,630.41	533,095.27	402,091.58
住房公积金		36,795.00	36,841.00	18,242.00
股份支付		56,368,151.25	---	---
福利费		108,584.46	37,459.00	9,659.00
其他		4,090.00	5,550.00	3,240.00
合计		58,711,491.39	2,244,358.28	1,358,066.10

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( 二十一 ) 财务费用

(二十一) 财务费用
项目	2015	年1-9月	2014年度		2013年度
利息支出		---		---	---
减：利息收入		79,656.35		85,608.68	14,840.35
—手续费支出		8,293.36		7,910.96	4,172.15
合计		(71,362.99)		(77,697.72)	(10,668.20)

( 二十二 ) 资产减值损失

二十二)资产减值损失
项目	2015	年1-9月	2014年度	2013年度
本期计提坏账损失		722,024.44	57,923.00		---
合计		722,024.44	57,923.00		---

( 二十三 ) 营业外收入

1 、营业外收入明细如下：

1、	营业外收入明细	如下：
	项目	2015	年1-9月	2014年度	2013年度
税收返还			2,526,000.00	584,242.87		---
	合计		2,526,000.00	584,242.87		---

( 二十四 ) 所得税费用

所得税费用表

所得税费用表
项目	2015	年1-9月	2014年度	2013年度
按税法及相关规定计算的当期所得税		8,581,174.12	10,097,063.77	466,996.09
递延所得税费用		(180,506.11)	(14,480.75)	---
合计		8,400,668.01	10,082,583.02	466,996.09

( 二十五 ) 现金流量表项目

1 、 收到的其他与经营活动有关的现金

	项目	2015年1-9月	2014年度	2013年度
利息收入		79,656.35	85,608.68	14,840.35
押金		537,617.00	4,266,538.00	3,713,400.00
往来款		3,690,000.00	---	---
备用金		2,587,799.10	5,006,271.40	105,000.00
暂存款		3,710,869.56	1,319,090.14	323,100.00
	合计	10,605,942.01	10,677,508.22	4,156,340.35

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2 、 支付的其他与经营活动有关的现金

2、	支付的其他与经	营活动有关的现金
	项目	2015年1-9月	2014年度	2013年度
费用支出		1,776,849.84	1,753,560.14	1,430,057.39
押金		4,076,170.00	3,457,445.00	492,400.00
往来款		---	---	3,690,000.00
备用金		2,959,119.12	5,646,678.40	2,509,555.40
暂存款		3,658,645.22	938,702.27	75,941.24
	合计	12,470,784.18	11,796,385.81	8,197,954.03

3 、 无收到的其他与投资活动有关的现金

• 4 、 无支付的其他与投资活动有关的现金

• 5 、 无收到的其他与筹资活动有关的现金

6 、 无支付的其他与筹资活动有关的现金

( 二十六 ) 现金流量表补充资料

1 、 现金流量表补充资料

项目	2015年1-9月	2014年度	2013年度
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	(31,611,109.47)	28,541,235.52	1,285,538.15
加：资产减值准备	722,024.44	57,923.00
固定资产折旧	52,905.62	36,895.39	8,688.20
无形资产摊销	---	---	---
长期待摊费用摊销	20,862.54	27,816.72	23,093.10
处置固定资产、无形资产和其他资产的损益	---	---	---
财务费用	---	---	---
投资损失（减：收益）	---	---	---
递延所得税资产减少（减：增加）	(180,506.11)	(14,480.75)	0.00
存货的减少（减：增加）	---	---	---
经营性应收项目的减少（减：增加）	(32,976,922.79)	(52,377,778.09)	(14,376,177.58)
经营性应付项目的增加（减：减少）	6,358,770.93	38,386,253.93	14,421,396.65
其他	56,368,151.25	---	---
经营活动产生的现金流量净额	(1,245,823.59)	14,657,865.72	1,362,538.52
2、现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末金额	19,563,423.13	20,961,041.59	6,320,213.91

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上海励唐营销管理有限公司 2013年1月1日至2015年9月30日 财务报表附注
项目	2015年1-9月	2014年度	2013年度
减：现金的年初金额	20,961,041.59	6,320,213.91	---
加：现金等价物的年末余额	---	---	---
减：现金等价物的期初余额	---	---	---
现金及现金等价物净增加额	(1,397,618.46)	14,640,827.68	6,320,213.91

2 、 现金和现金等价物的构成

2、 现金和现金等价物的构成
项目	2015年1-9月	2014年度	2013年度
一、现金
其中：库存现金	30,139.52	47,736.97	13,557.83
可随时用于支付的银行存款	19,533,283.61	20,913,304.62	6,306,656.08
可随时用于支付的其他货币资金	---	---	---
可用于支付的存放中央银行款项	---	---	---
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资	---	---	---
三、期末现金及现金等价物余额	19,563,423.13	20,961,041.59	6,320,213.91
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的
现金和现金等价物	---	---	---

( 二十七 ) 无所有权或使用权受到限制的资产

六、 在其他主体中的权益

一 ( ) 在子公司中的权益

1 、 企业集团的构成

子公司名称 主要经营地 励唐会智（北京）会 展服务有限公司 北京市 璞提文化传播（上海） 有限公司 北京市 拉萨励唐营销管理有 限公司 北京市	注册地 业务性质 持股比例(%) 直接 间接 北京市 活动营销 100.00 上海市 活动营销 100.00 拉萨市 活动营销 100.00	取得方式 投资设立 投资设立 投资设立

( 二 ) 本期无在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

七、 与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括应收账款、应付账款等，本公司在经营过程中面临各种 金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。本公司风险管理的总体目标是在不 过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。

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一 ( ) 信用风险

信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公 司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信 用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可 获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大 额度。

公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保 公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用 特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有 在额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付 相应款项。

( 二 ) 市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而 发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险。

1 、利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生 波动的风险。

2 、 汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生 波动的风险。

( 三 ) 流动性风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资 金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险 由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证 券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥 有充足的资金偿还债务。

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八、 关联方及关联交易

一 ( ) 本公司的实际控制人情况

关联方名称 类型 肖连启 自然人	持股比例(%) 表决权比例(%) 与公司的关系 40.14 40.14 实际控制人

肖连启直接持有 18.00%股份，通过新余博尔丰间接持有 22.14%股份，合计持有 40.14%股份。

( 二 ) 本公司的子公司情况

二) 本公司的子公司情况
公司名称		与本公司关系
励唐会智（北京）会展服务有限公司	全资子公司
璞提文化传播（上海）有限公司	全资子公司
拉萨励唐营销管理有限公司	全资子公司

( 三 ) 其他关联方情况

(三) 其他关联方情况
其他关联方名称	其他关联方与本公司的关系
	马杰持有北京东方仁杰展览展示有限公司
北京东方仁杰展览展示有限公司	51.00%股权，马杰持有新余博尔丰12.57%股权，
	新余博尔丰持有励唐营销70.00%股权
	马杰持有上海仁杰展览展示服务有限公司
上海仁杰展览展示服务有限公司	40.00%股权，马杰持有新余博尔丰12.57%股权，
	新余博尔丰持有励唐营销70.00%股权
上海艺博演出器材有限公司	励唐营销监事陈强持有上海艺博演出器材有限 公司70.00%股权
蓝色光标传播集团（旗下拥有上海励唐会展策划服务
有限公司、上海蓝色光标公关服务有限公司、北京蓝
标公关顾问有限公司、上海蓝色光标品牌顾问有限公	上海蓝标为蓝色广播传播集团子公司，上海蓝标
司、上海蓝色光标数字文化传播有限公司、北京蓝色	持有励唐营销10.00%股权，2015年9月28日，
方略整合营销顾问股份有限公司、北京思恩客广告有	上海蓝标将持有的励唐营销10.00%股权转让给
限公司、北京蓝色印象品牌顾问有限公司、北京智扬	新余博尔丰，至此，蓝色光标传播集团不再与励
唯美科技咨询有限公司、北京蓝色光标电子商务股份	唐营销存在关联关系
有限公司、拉萨蓝色方略信息咨询有限公司、北京指
点互动广告有限公司等公司）
苑晓雷	苑晓雷持有新余博尔丰50.66%股权，间接持有励 唐营销35.46%的股权
	马杰持有北京缤纷树教育科技有限公司60%股
北京缤纷树教育机构	权，马杰持有新余博尔丰12.57%股权，新余博尔
	丰持有励唐营销70.00%股权

报告期内未与上海仁杰展览展示服务有限公司和北京缤纷树教育机构发生交易。

( 四 ) 关联交易情况

• 1 、 存在控制关系且已纳入本公司合并报表范围的子公司，其相互间交易及母子

公司交易已作抵销。

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2 、 出售商品和提供劳务情况

2、 出售商品和提供劳务情况
关联方 关联交易内容 蓝色光标传播集团 会议展览服务		关联交易定价方 式及决策程序 2015年1-9月 2014年度 金额 占同类 交易比例 （%） 金额 占同类 交易比例 （%） 参照市场定价 8,267,139.71 7.86 12,470,850.67 9.71			2013年度 金额 占同类 交易比例 （%） 7,756,573.94 24.03
3、 采购商品与劳务情况
关联方 关联交易内容 蓝色光标传播集团 搭建、设备租赁、 系统服务 上海艺博演出器材有限公司 搭建和设备租赁 北京东方仁杰展览展示有限 公司 搭建和设备租赁	关联交易定价 方式及决策程 序 2015年1-9月 2014年度 金额 占当期营业成 本的比例（%） 金额 占当期营业成 本的比例（%） 参照市场定价 97,081.13 0.15 116,760.00 0.15 参照市场定价 75,471.70 0.12 281,132.08 0.36 参照市场定价 2,279,056.60 3.59 11,238,750.94 14.28				2013年度 金额 占当期营业成 本的比例（%） 3,862,838.57 15.56 219,413.21 0.88 --- ---

4 、 关联方其他应收应付款项

关联方 2015年1-9月 2014年度 2013年度 肖连启 3,690,000.00 3,690,000.00 苑晓雷 66,459.00 66,459.00	说明 借款 垫付部分固定资产

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5 、关联方应收应付款项

关联往来科目 关联方 应收账款 蓝色光标传播集团 应付账款 上海艺博演出器材有限公司 应付账款 北京东方仁杰展览展示有限 公司 应付账款 蓝色光标传播集团	2015年1-9月 2014年度 金额 占同类款项比 例（%） 金额 占同类款项比例 （%） 6,974,500.00 7.25 2,167,995.00 3.62 80,000.00 0.19 --- --- 1,174,900.00 2.81 9,037,000.00 25.29 34,302.00 0.08 --- ---	2013年度 金额 占同类款项 比例（%） 2,176,690.18 26.39 233,347.00 2.76 --- --- --- ---

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九、 股份支付

一 ( ) 股份支付总体情况

2015 年 9 月 22 日，励唐营销全体股东作出股东会决议，肖连启以人民币 315.18 万 元的价格将其持有的励唐营销 12.00%的股权转让给新余励唐会智，其他股东放弃 优先购买权。本次新余励唐会智受让股权是对员工历史贡献的奖励，其中那彦君为 普通合伙人，其他 16 位自然人为有限合伙人。

( 二 ) 股份支付会计处理及公允价值的确定

深圳市联建光电股份有限公司拟以现金及发行股份的方式购买本公司 100% 股权， 评估基准日 2015 年 9 月 30 日，交易各方协商作价 496,000,000.00 元。故以深圳市 联建光电股份有限公司拟收购本公司股权的交易对价为基础确认 12%股权激励授予 日的公允价值为 59,520,000.00 元，核心员工以 3,151,848.75 元取得本公司 12%股 权，差额 56,368,151.25 元确认为股份支付，并将此金额确认为当期费用，计入资本 公积。

十、 承诺及或有事项

一 ( ) 重要承诺事项

本公司无需要披露的承诺事项。

( 二 ) 或有事项

本公司无需要披露的或有事项。

十一、 资产负债表日后事项

本公司无需要披露的资产负债表日后事项。

十二、 其他重要事项

前期会计差错更正

一 ( ) 追溯重述法

本报告期未发生采用追溯重述法的前期会计差错更正事项。

( 二 ) 未来适用法

本报告期未发生采用未来适用法的前期会计差错更正事项。

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十三、 母公司财务报表主要项目注释

一 ( ) 应收账款

1 、 应收账款分类披露

2015.9.30

			2015.9.30	2015.9.30
类别	账面余额		坏账准备
	金额	比例 （%）	金额	计提比例 （%）	账面价值
单项金额重大并单独计提坏
账准备的应收账款	---	---	---	---		---
按信用风险特征组合计提坏 账准备的应收账款	35,547,735.45	100.00	498,828.13	1.40	35,048,907.32
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的应收账款	---	---	---	---		---
合计	35,547,735.45	100.00	498,828.13	1.40	35,048,907.32

2014.12.31

			2014.12.31	2014.12.31
类别	账面余额		坏账准备
	金额	比例 （%）	金额	计提比例 （%）	账面价值
单项金额重大并单独计提坏
账准备的应收账款	---	---	---	---		---
按信用风险特征组合计提坏 账准备的应收账款	34,086,737.53	100.00	17,897.24	0.05	34,068,840.29
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的应收账款	---	---	---	---		---
合计	34,086,737.53	100.00	17,897.24	0.05	34,068,840.29

2013.12.31

			2013.12.31	2013.12.31
类别	账面余额		坏账准备
	金额	比例 （%）	金额	计提比例 （%）	账面价值
单项金额重大并单独计提坏
账准备的应收账款	---	---	---	---		---
按信用风险特征组合计提坏 账准备的应收账款	8,247,622.18	100.00	---	---	8,247,622.18
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的应收账款	---	---	---	---		---
合计	8,247,622.18	100.00	---	----	8,247,622.18

2 、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况

2、 本期计提	、转回或收回	的坏账准备情况
项目	2015	年1-9月	2014年度	2013年度
计提坏账准备		480,930.89	17,897.24		---

• 3 、 本期无实际核销的应收账款情况

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4 、 本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款

( 二 ) 其他应收款

1 、 其他应收款分类披露

（ 1 ） 2015 年 9 月 30 日

类别 2015.9.30 账面余额 坏账准备 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提坏账 准备的其他应收账款 --- --- --- --- 按信用风险特征组合计提坏账 准备的其他应收账款 --- --- --- --- 组合1 2,299,649.42 33.29 --- --- 组合2 4,608,634.00 66.71 --- --- 组合小计 6,908,283.42 100.00 --- --- 单项金额不重大但单独计提坏 账准备的其他应收账款 --- --- --- --- 合计 6,908,283.42 100.00 --- ---	账面价值 --- --- 2,299,649.42 4,608,634.00 6,908,283.42 --- 6,908,283.42

（ 2 ） 2014 年 12 月 31 日

类别 2014.12.31 账面余额 坏账准备 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提坏 账准备的其他应收账款 --- --- --- --- 按信用风险特征组合计提坏 账准备的其他应收账款 --- --- --- --- 组合1 546,701.40 12.90 --- --- 组合2 3,690,000.00 87.10 --- --- 组合小计 4,236,701.40 100.00 --- --- 单项金额不重大但单独计提 坏账准备的其他应收账款 --- --- --- --- 合计 4,236,701.40 100.00 --- ---	账面价值 --- --- 546,701.40 3,690,000.00 4,236,701.40 --- 4,236,701.40

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（ 3 ） 2013 年 12 月 31 日

类别 2013.12.31 账面余额 坏账准备 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提坏 账准备的其他应收账款 --- --- --- --- 按信用风险特征组合计提坏 账准备的其他应收账款 --- --- --- --- 组合1 2,383,567.40 39.24 --- --- 组合2 3,690,000.00 60.76 --- --- 组合小计 6,073,567.40 100.00 --- --- 单项金额不重大但单独计提 坏账准备的其他应收账款 --- --- --- --- 合计 6,073,567.40 100.00 --- ---	账面价值 --- --- 2,383,567.40 3,690,000.00 6,073,567.40 --- 6,073,567.40

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组合 1 中 ，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

账龄 2015.9.30 其他应收款 坏账准备 半年以内 2,299,649.42 --- 半年-1年 --- --- 1-2年 --- --- 2年以上 --- --- 合计 2,299,649.42 ---	2014.12.31 计提比例（%） 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 其他应收款 --- 546,701.40 --- --- 2,383,567.40 2.00 --- --- 2.00 --- 30.00 --- --- 30.00 --- 100.00 --- --- 100.00 --- --- 546,701.40 --- --- 2,383,567.40	2013.12.31 坏账准备 计提比例（%） --- --- --- 2.00 --- 30.00 --- 100.00 --- ---

组合 2 中，无信用风险组合的其他应收款

单位名称 2015.9.30 2014.12.31 其他应收款 坏账准备 其他应收款 坏账准备 肖连启 --- --- 3,690,000.00 --- 励唐会智(北京)会展服务有限公司 2,800,000.00 --- --- --- 拉萨励唐营销管理有限公司 1,808,634.00 --- --- --- 合计 4,608,634.00 --- 3,690,000.00 ---	2013.12.31 其他应收款 坏账准备 3,690,000.00 --- --- --- --- --- 3,690,000.00 ---

2 、本期无计提、转回或收回的坏账准备情况

3 、本期无实际核销的其他应收款

4 、本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款

财务报表附注 第 55 页

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( 三 ) 长期股权投资

项目 2015.9.30 账面余额 减值准备 对子公司投资 1,600,000.00 --- 合计 1,600,000.00 ---	2014.12.31 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 1,600,000.00 1,600,000.00 --- 1,600,000.00 1,600,000.00 1,600,000.00 1,600,000.00 --- 1,600,000.00 1,600,000.00	2013.12.31 减值准备 账面价值 --- 1,600,000.00 --- 1,600,000.00

其中对子公司投资如下：

其中对子公司投资如下：
被投资单位	2014.12.31	本期增加		本期减少		2015.9.31	本期计提减值准备	减值准备期末余额
励唐会智（北京）会展服务有限公司	1,000,000.00		---		---	1,000,000.00	---	---
璞提文化传播（上海）有限公司	600,000.00		---		---	600,000.00	---	---
拉萨励唐营销管理有限公司	---		---		---	---	---	---
合计	1,600,000.00		---		----	1,600,000.00	---	----

被投资单位	2013.12.31	本期增加	本期减少		2014.12.31	本期计提减值准备	减值准备期末余额
励唐会智（北京）会展服务有限公司	1,000,000.00	---		---	1,000,000.00	---	---
璞提文化传播（上海）有限公司	600,000.00	---		---	600,000.00	---	---
合计	1,600,000.00	---		----	1,600,000.00	---	----
被投资单位	2012.12.31	本期增加	本期减少		2013.12.31	本期计提减值准备	减值准备期末余额
励唐会智（北京）会展服务有限公司	---	1,000,000.00		---	1,000,000.00	---	---
璞提文化传播（上海）有限公司	---	600,000.00		---	600,000.00	---	---
合计	---	1,600,000.00		---	1,600,000.00	---	---

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( 四 ) 营业收入和营业成本

1 、营业收入和营业成本

项目 2015年1-9月 2014年度 收入 成本 收入 成本 主营业务 43,710,219.96 34,956,321.56 75,947,330.87 46,079,170.11 其他业务 合计 43,710,219.96 34,956,321.56 75,947,330.87 46,079,170.11	2013年度 收入 成本 32,281,333.16 24,820,908.45 32,281,333.16 24,820,908.45

2 、按业务性质分类

项目 2015年1-9月 2014年度 收入 成本 收入 成本 活动营销 43,710,219.96 34,956,321.56 75,947,330.87 46,079,170.11 合计 43,710,219.96 34,956,321.56 75,947,330.87 46,079,170.11	2013年度 收入 成本 32,281,333.16 24,820,908.45 32,281,333.16 24,820,908.45

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十四、 补充资料

一 ( ) 当期非经常性损益明细表

项目 2015年1-9月 2014年度 2013年度 非流动资产处置损益 --- --- --- 越权审批或无正式批准文件的税收返 还、减免 --- --- --- 计入当期损益的政府补助（与企业业务 密切相关，按照国家统一标准定额或定 量享受的政府补助除外） 2,526,000.00 584,242.87 --- 计入当期损益的对非金融企业收取的 资金占用费 --- --- 企业取得子公司、联营企业及合营企业 的投资成本小于取得投资时应享有被 投资单位可辨认净资产公允价值产生 的收益 --- --- 非货币性资产交换损益 --- --- --- 委托他人投资或管理资产的损益 --- --- --- 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计 提的各项资产减值准备 --- --- --- 债务重组损益 --- --- --- 企业重组费用，如安置职工的支出、整 合费用等 --- --- --- 交易价格显失公允的交易产生的超过 公允价值部分的损益 --- --- --- 同一控制下企业合并产生的子公司期 初至合并日的当期净损益 --- --- --- 与公司正常经营业务无关的或有事项 产生的损益 --- --- --- 除同公司正常经营业务相关的有效套 期保值业务外，持有交易性金融资产、 交易性金融负债产生的公允价值变动 损益，以及处置交易性金融资产、交易 性金融负债和可供出售金融资产取得 的投资收益 --- --- --- 单独进行减值测试的应收款项减值准 备转回 --- --- --- 对外委托贷款取得的损益 --- --- --- 采用公允价值模式进行后续计量的投 资性房地产公允价值变动产生的损益 --- --- ---

说明

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项目 2015年1-9月 2014年度 2013年度 根据税收、会计等法律、法规的要求对 当期损益进行一次性调整对当期损益 的影响 --- --- --- 受托经营取得的托管费收入 --- --- --- 除上述各项之外的其他营业外收入和 支出 其他符合非经常性损益定义的损益项 目 (56,368,151.25) 所得税影响额 (631,500.00) (146,060.72) 少数股东权益影响额 合计 (54,473,651.25) 438,182.15	说明 股份支付

上海励唐营销管理有限公司 （加盖公章）

二〇一五年十一月二十日

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