Shenzhen Friendcom Technology Development Co., Ltd. — Audit Report / Information 2021

Apr 19, 2022

证券代码：300514 证券简称：友讯达 公告编号：2022-019

深圳友讯达科技股份有限公司

关于 2021 年度计提信用减值损失和资产减值损失的公告

本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假 记载、误导性陈述或重大遗漏。

一、本次计提信用减值损失和资产减值损失情况概述

1、本次计提资产减值准备的资产范围和金额

公司本次计提信用减值损失和资产减值损失，是依照《企业会计准则》及公 司会计政策的相关规定进行的。公司及下属子公司对合并范围内截至 2021 年 12 月 31 日存在可能发生减值迹象的资产（范围包括各类应收款、存货、固定资产、 在建工程、长期股权投资、无形资产、长期待摊费用、持有待售资产、商誉等） 进行全面清查和减值测试后，计提 2021 年度各项减值损失共计 8,471,259.48 元， 详情如下表：

单位：元

		单位：
类别	项目	计提数（冲减负数表述）
信用减值损失	应收票据坏账准备	-26,558.60
	应收账款坏账准备	1,774,718.32
	其他应收账款坏账准备	199,699.23
资产减值损失	存货跌价损失及合同履约 成本减值损失	6,523,400.53
	合计	8,471,259.48

2、本次计提信用减值损失和资产减值准备的确认标准及计提方法

（1）金融工具减值

本公司以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类 为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同，进 行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平 均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同

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现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中， 对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用 调整的实际利率折现。

对由收入准则规范的交易形成的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照 相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始 确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债 表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损 益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计 现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减 值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融 资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是 否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变 动：

①.如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段， 则按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备， 并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

②.如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减 值的，处于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金 额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

③.如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本 公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备， 并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损 益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损 失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他 综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该 金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

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本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损 失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初 始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未 来 12 个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失 准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

A.信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产 负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信 用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工 具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。 本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

• 1)债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

• 2)债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

3)作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发 生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影 响违约概率；

• 4)债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

• 5)本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司 假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风 险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时 期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金 流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

B.已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该 金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括 下列可观察信息：

• 1)发行方或债务人发生重大财务困难；

• 2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

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• 3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何

• 其他情况下都不会做出的让步；

• 4)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

• 5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的实。 金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独 识别的事件所致。

C.预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失 时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用 的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄 组合、合同结算周期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合 信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

1)对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现 金流量之间差额的现值。

2)对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向 其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他 方收取的金额之间差额的现值。

3)对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的 金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金 流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列 可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无 须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经 济状况预测的合理且有依据的信息。

D.减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接

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减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认

（2）应收票据

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见金融工 具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风 险特征将 应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组 合的依据如下：

组合名称	确定组合的依据	计提方法
无风险银 行承兑票 据组合	出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票 据违约，信用损失风险极低，在短期内履行其 支付合同现金流量义务的能力很强	参考历史信用损失经验，结合 当前状况以及对未来经济状况 的预期计量坏账准备
商业承兑 汇票	在以前年度实际损失率、对未来回收应收票据 风险的判断及信用风险特征分析	按照预期损失率计提减值准 备，与应收账款的组合划分

（3）应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见金融工 具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风 险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合

的依据如下：

组合名称	确定组合的依据	计提方法
风险组合	本组合以应收款项的账龄 作为信用风险特征。	按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提
性质组合	合并范围内关联方往来款 等	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来 经济状况的预期计量坏账准备

账龄	预期信用损失率(%)
1年以内(含1年)	5.00%
1～2年(含2年)	20.00%
2～3年(含3年)	30.00%
3～4年(含4年)	50.00%
4～5年(含5年)	80.00%
5年以上	100.00%

（4）其他应收款

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本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见金融工 具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风 险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组 合的依据如下：

组合名称	确定组合的依据	计提方法
风险组合	本组合以其他应收款的账龄作为信用 风险特征。	按账龄与整个存续期预期信用损失率对 照表计提

根据以上计提方法，公司 2021 年度应收票据、应收款项、其他应收款、长 期应收款计提信用减值损失情况具体如下：

资产项目	账面原值	账面价值	坏账余额	本年计提坏账准备
应收票据	34,617,892.00	34,613,392.00	4,500.00	-26,558.60
应收账款	301,899,315.85	265,713,322.48	36,185,993.37	1,774,718.32
其他应收款	6,393,176.49	4,392,059.75	2,001,116.74	199,699.23

（5）存货

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存 货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货， 在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后 的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中， 以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费 用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持 有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合 同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存 货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、 具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计 提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已

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计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。经测算，本次对存 货计提的跌价准备金额为 6,523,400.53 元。

二、本次计提资产减值损失对公司的影响

本次计提信用减值损失和资产减值损失，将减少公司 2021 年度合并报表利 润总额 8,471,259.48 元，减少归属于上市公司股东 2021 年净利润 8,471,259.48 元，公司 2021 年归属于上市公司所有者权益相应减少 8,471,259.48 元。本次计 提减值事项，已经大华会计师事务所（特殊普通合伙）审计确认。

三、董事会意见

公司根据《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定，于 2021 年末对相 关资产进行了减值判断，并按照相关规定计提了信用减值损失和资产减值损失。 董事会认为：本次计提信用减值损失和资产减值损失依据充分，公允地反映了公 司资产状况，使公司关于资产价值的会计信息更加真实可靠，更具合理性。

四、监事会意见

公司监事会经认真审阅，发表意见如下：本次计提信用减值损失和资产减值 损失的决议程序合法，依据充分，符合《企业会计准则》等相关规定，符合公司 实际情况，计提后更能公允反应公司资产状况。

五、独立董事意见

独立董事认为：公司本次计提2021年度信用减值损失和资产减值损失，是出 于对谨慎性原则的考虑，符合《企业会计准则》的有关规定，符合公司实际情况， 有助于提供更加真实可靠的会计信息。本次计提信用减值损失和资产减值损失 后，公司的财务报表更加公允地反映公司的生产经营情况，不存在损害股东利益 的情况，同意本次计提信用减值损失和资产减值损失事项。

六、备查文件

1、《深圳友讯达科技股份有限公司第三届董事会第六次会议决议公告》

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• 2、《深圳友讯达科技股份有限公司第三届监事会第三次会议决议公告》

• 3、《深圳友讯达科技股份有限公司独立董事关于第三届董事会第五次会议

• 相关事项的独立意见》

特此公告。

深圳友讯达科技股份有限公司董事会

2022 年 4 月 20 日

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