Shenzhen Dvision Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2019

Apr 29, 2020

关于对深圳市迪威迅股份有限公司 出具带强调事项段保留意见审计报告的 专项说明

亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)

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关于深圳市迪威迅股份有限公司 2019年度财务报表 出具带强调事项段保留意见审计报告的专项说明

亚会 A 专审字 (2020) 0271 号

深圳市迪威迅股份有限公司全体股东:

我们接受深圳市迪威迅股份有限公司(以下简称"迪威迅")的委托,对迪 威迅 2019年度财务报表进行审计, 并出具了亚会 A 审字 (2020) 1432 号带强调 事项段保留意见审计报告。根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报 规则第 14 号一非标准无保留审计意见及其涉及事项的处理》(2018年修订)、 《深圳证券交易所股票上市规则》(2018年修订)的规定要求,现对出具上述 带强调事项段保留意见说明如下:

一、审计报告中关于保留事项的内容

(一) 出具保留意见的事项

1、应收款项减值计提的充分性

(1) 截止 2019 年 12 月 31 日, 迪威迅应收清远市盛宝金属有限公司货款 18.881,701.60 元, 企业已计提减值 1,888,170.16 元, 截止审计报告日收到期 后回款 4.000.000.00 元。我们执行了相关审计程序, 仍无法判断此笔应收帐款 减值是否充分。

(2) 截止 2019年12月31日, 迪威迅应收中国电信股份有限公司上饶分公 司项目设备款 8, 917, 059. 40 元, 迪威迅未计提减值, 我们亦未收到此笔款项的 回函, 我们执行了相关审计程序, 仍无法判断此笔应收帐款减值是否充分。

(3) 截止 2019年12月31日, 迪威迅预付中照控股集团有限公司工程进度 款 8,068,176.50 元, 目前尚未完成政府结算审计, 迪威迅未计提减值, 我们亦 未收到此笔款项的回函,我们执行了相关审计程序,仍无法判断此笔应收帐款减 值是否充分。

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(4) 截止 2019年12月31日, 迪威迅支付双赢伟业科技股份有限公司股权 收购意向金173万,中止收购后对方未能按约退回。我们在执行函证程序及查询 公开信息中发现双赢伟业科技股份有限公司涉及多宗诉讼。经营出现重大异常。 我们未能获取到充分、适当的审计证据判断此笔应收帐款减值是否充分。

2、项目成本归集的准确性

如财务报表附注六、注释 36.5 所述, B 项目 2019 年确认收入 3, 782.78 万 元, 成本 2,684.82 万元, 我们虽然执行相应的复核、分析及测算等审计程序, 但我们仍无法判断其成本归集的准确性。

(二) 出具保留意见的理由和依据

上述导致出具保留意见的事项, 根据《中国注册会计师审计准则第 1502 号一一在审计报告中发表非无保留意见》第八条: "当存在下列情形之一时, 注册会计师应当发表保留意见: (1) 在获取充分、适当的审计证据后, 注册 会计师认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大,但不具有广泛性: (2) 注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础, 但认 为未发现的错报(如存在)对财务报表可能产生的影响重大,但不具有广泛性"。 因我们未能获取充分适当的审计证据核实应收款项减值是否充分以及项目成 本归集的准确性。考虑到该影响不具有广泛性,故我们对本期出具了保留意见 的审计报告。

(三) 保留意见涉及的事项对报告期内公司财务状况和经营成果影响

由于我们无法确认应收款项减值是否充分以及项目成本归集准确性的具 体影响数,故对涉及事项对报告期财务状况和经营成果的影响也无法估计具体 影响数。

(四)保留意见涉及的事项是否明显违反会计准则、制度及相关信息披露规 范的规定的说明

我们未发现上述保留意见涉及事项导致公司在报告期内存在明显违反会 计准则、制度及相关信息披露规范规定的情形。

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二、审计报告中的强调事项

(一) 审计报告中关于强调事项的内容

我们提醒财务报表使用者关注, 如财务报表附注四、(二十六) 重要会计估 计变更所述, 迪威迅对应收款项预期损失率计提方法进行变更: 将账龄一年以内 的应收款项预期损失率比例 5%调整为账龄 0-3 个月的预期损失率比例为 0%、账 龄 4-12 个月的预期损失率比例为 5%, 因会计估计变更对油威迅 2019 年度归属 于母公司股东的净利润的影响数为548.34万元。本段内容不影响已发表的审计 意见。上述事项不影响已发表的审计意见。

(二) 出具带强调事项段审计报告的依据和理由

根据《中国注册会计师审计准则第 1503 号——在审计报告中增加强调事项 段和其他事项段》第七条: "如果认为有必要提醒财务报表使用者关注已在财务 报表中列报或披露,且根据职业判断认为对财务报表使用者理解财务报表至关重 要的事项,注册会计师在已获取充分、适当的审计证据证明该事项在财务报表中 不存在重大错报的条件下,应当在审计报告中增加强调事项段。强调事项段应当 仅提及已在财务报表中列报或披露的信息。"

(三) 强调事项段中涉及事项对报告期财务状况和经营成果的影响

强调事项段中涉及的事项对报告期内迪威迅公司财务状况和经营成果无重 大影响。

三、其他说明事项

本专项说明是根据证券监管机构的要求出具,不得用作其他用途。由于使用 不当所造成的后果, 与执行本业务的注册会计师及其所在的会计师事务所无关。

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(此页为深圳市迪威迅股份有限公司2019年度财务报表出具带强调事项段保留 意见审计报告的专项说明签章页)

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