Shenzhen Dvision Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2019

Feb 17, 2020

关于对深圳市迪威迅股份有限公司的

问询函核查回函

深圳证券交易所创业板公司管理部：

贵部《关于对深圳市迪威迅股份有限公司的问询函》（创业板问询函【2020】 第20 号）已收悉，对于贵部询问的有关出售参股子公司南京迪威视讯技术有限 公司（以下简称“南京迪威”）16.17%的股权事项，我所非常重视，经认真查询， 现回复如下：

你公司于2020 年1 月23 日披露《2019 年度业绩预告修正公告》，将原预计 的2019 年盈利1,300 万元至1,800 万元修正为盈利2,000 万元至2,500 万元， 其中非经常性损益对净利润的影响金额约为1,304 万元。你公司于2019 年四季 度以1,860 万出售参股子公司南京迪威视讯技术有限公司（以下简称“南京迪 威”）16.17%的股权，确认处置收益1,009 万元。请你公司对以下事项进行说明：

1. 结合实际收款情况及交易对手方履约能力，说明你公司在2019 年确认 上述股权转让投资收益的依据，相关会计处理是否符合会计准则规定。请会计 师核查并发表意见。

企业回复：

公司于2019 年12 月27 日收到对方按照合同约定支付的股权转让款人民币 10,000,000 元整，2019 年12 月25 日完成了南京股权转让的工商信息变更，本 次工商信息变更完成后，公司不再持有南京迪威公司的股权。

根据企业会计准则相关规定，公司应将股权转让价格与股权投资净额之间 的差额确认为当期的投资收益。公司以交易价格1860 万元减去南京迪威截止股 权转让基准日该部分股权账面净资产672.22 万元，公司预计将在2019 年度产生 1187.78 万元的股权转让收益，计入投资收益科目核算，扣除所得税影响，对非 经常性损益的影响为1009.61 万元。

会计师回复：

迪威迅与中山高通置业有限公司（以下简称“中山高通”）于2019 年11 月 15 日签订《股权转让协议书》，约定迪威迅将其持有南京迪威16.17%的股权以

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1,860 万元转让给中山高通，中山高通应于协议签订后20 个工作日内支付1,000 万股权转让款，剩余款项于2020 年3 月31 日前完成支付。本协议书生效且中山 高通支付完成首笔股权转让款后，中山高通按受让股权的比例分享公司的利润， 分担相应的风险及亏损。

南京迪威于2019 年12 月25 日完成相关工商变更，迪威迅于2019 年12 月 27 日收到1000 万股权款。

（一）出售股权会计处理准则依据

根据《企业会计准则第2 号--长期股权投资》第十七条，处置长期股权投资， 其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的 长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债 相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

（二）企业会计处理

（1）根据《股权转让协议书》约定，本协议书生效且中山高通支付完成首 笔股权转让款后，中山高通按受让股权的比例分享公司的利润，分担相应的风险 及亏损。中山高通于2019 年12 月27 日完成支付1,000 万元首笔股权转让款。

（2）相关会计处理如下：

迪威迅处置南京迪威16.17%股权转让价格为1,860 万，截止目前迪威迅对 南京迪威的股权投资账面价值为672.22 万元，转让价与账面价之间的差额计入 投资收益。

（三）审计执行的核查程序

• （1）检查股权转让协议书及查询工商变更信息；

• （2）检查对价支付情况，获取收到1,000 万元股权款的银行流水单及对应

• 银行对账单；

• （3）查询交易对手工商信息，了解交易对手财务状况、财产状况等履约能

• 力；

（4）获取南京迪威最近2 年审计报告及迪威迅对南京迪威长期股权投资的 明细账。

上述核查仅为会计师对迪威迅提供的文件及账面进行审核、查阅，尚未执行

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现场走访程序。

亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）

深圳分所 2020 年 2 月 17 日

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