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SHENZHEN COSHIP ELECTRONICS CO.,LTD. Audit Report / Information 2011
54114_rns_2012-03-30_05258071-c430-438f-8bd9-d95fa66482ae.PDF
Audit Report / Information
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证券代码:002052 证券简称:同洲电子 公告编号:2012-027
深圳市同洲电子股份有限公司
关于对前期重大会计差错更正及追溯调整的公告
根据《企业会计准则第 28 号会计政策、会计估计变更及差错更正》、《公开 发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号财务信息的更正及相关披露》的规定 要求,深圳市同洲电子股份有限公司(以下简称"公司")对前期会计差错进行了 更正,并据此追溯调整了 2009 年、2010 年度财务报表相关财务项目数据,现将 相关事项说明如下:
一、前期会计差错更正事项的原因及说明
为降低应收账款余额,加速资金周转,公司在 2009 年、2010 年期间与中国 工商银行深圳高新园支行签订了五笔保理业务合同其金额共计 188,666,800.00 元,由于这五笔保理业务均为无追索权业务,公司认为与该保理业务相关的长期 应收款的相关风险与报酬已经转移,在收到银行的保理款后, 公司对该保理业务 的会计处理方法按照金融资产终止确认的原则,注销了相应的长期应收款,
公司今年加强了内审内控工作的力度,在核查保理业务的会计工作底稿时, 发现当时签订的保理业务合同中有"应收账款回购条件"条款,即公司出现了合 同中"应收账款回购条件"的情况时,银行要求公司履行相应的应收账款回购义 务,因此,公司认为前述的保理业务合同并非真正意义上的无追索权保理业务合 同,风险和报酬并未完全转移,尽管公司没有发生过"应收账款回购条件"的情 况,但基于会计谨慎原则,公司与负责审计的会计师事务所进行沟通并达成一致, 将前述发生的保理业务作为一种融资行为,公司收到银行保理款后,应作为借款 处理。
公司将对上述保理业务会计处理差错进行更正,更正事项如下:
截止 2009 年 12 月 31 日,"长期应收款(原值)"由原来的 319,912,302.15 元 更正为 407,317,082.15 元;"长期应收款(净值)"由原来的 272,826,211.64 元更 正为 343,836,531.15 元;"长期借款"由原来的 125,000,000.00 元更正为 185,963,440.00 元;"一年内到期的非流动负债"由原来的 0 元更正为 26,441,340.00 元;"未实现融资收益"由原来的 31,090,475.40 元更正为 43,114,696.89 元。
截止 2010 年 12 月 31 日,"长期应收款(原值)"由原来的 180,471,204.11 元 更正为 327,674,644.11 元;"长期应收款(净值)"由原来的 157,799,830.99 更正 为 276,882,289.18 元;"长期借款"由原来的 130,000,000.00 元更正为 242,657,400.00 元;"一年内到期的非流动负债"由原来的 180,000,000.00 元更 正为 214,546,040.00 元;"未实现融资收益"由原来的 13,647,812.91 元更正为 34,408,622.72 元。
二、更正事项对以前年度财务状况和经营成果的影响
1、经上述更正后,2009 年度归属母公司股东净利润由 48,000,892.02 元调整为 31,606,431.53 元;股东权益由 1,250,681,463.98 元调整为 1,234,287,003.49 元;年 末总资产由 2,765,049,478.27 元调整为 2,836,059,797.78 元。
2、经上述调整后,2010 年度归属母公司股东净利润由-118,385,919.16 元调整 为-130,112,440.48 元;股东权益由 1,131,003,497.93 元调整为 1,102,882,516.12 元, 年末总资产由 3,002,364,248.25 元调整为 3,121,446,706.44 元。
三、更正事项对本公司以往年度合并比较财务报表影响及更正后的财务指标
| 项目 | 调整前 | 调整数 | 调整后 | |
|---|---|---|---|---|
| 2009年12月31日资产负债表 | ||||
| 长期应收款(原值) | 319,912,302.15 | 87,404,780.00 | 407,317,082.15 | |
| 坏账准备 | 15,995,615.11 | 4,370,239.00 | 20,365,854.11 | |
| 未实现融资收益 | 31,090,475.40 | 12,024,221.49 | 43,114,696.89 | |
| 长期应收款(净值) | 272,826,211.64 | 71,010,319.51 | 343,836,531.15 | |
| 资产总计 | 2,765,049,478.27 | 71,010,319.51 | 2,836,059,797.78 | |
| 长期借款 | 125,000,000.00 | 60,963,440.00 | 185,963,440.00 | |
| 一年内到期的非流动负债 | - | 26,441,340.00 | 26,441,340.00 | |
| 负债总计 | 1,514,368,014.29 | 87,404,780.00 | 1,601,772,794.29 | |
| 未分配利润 | 370,167,681.68 | -16,394,460.49 | 353,773,221.19 | |
| 所有者权益 | 1,250,681,463.98 | -16,394,460.49 | 1,234,287,003.49 | |
| 2009年利润表 | ||||
| 财务费用 | 23,749,811.46 | 12,024,221.49 | 35,774,032.95 | |
| 资产减值损失 | 37,951,731.38 | 4,370,239.00 | 42,321,970.38 | |
| 归属母公司股东净利润 | 48,000,892.02 | 16,394,460.49 | 31,606,431.53 | |
| 2009年现金流量表 | ||||
| 经营活动现金净流量 | -86,275,745.86 | -87,404,780.00 | -173,680,525.86 | |
| 筹资活动现金净流量 | 569,781,992.13 | 87,404,780.00 | 657,186,772.13 |
(一)对本公司 2009 年主要会计数据及财务指标影响
| 项目 | 调整前 | 调整数 | 调整后 | |
|---|---|---|---|---|
| 2010年12月31日资产负债表 | ||||
| 长期应收款(原值) | 180,471,204.11 | 147,203,440.00 | 327,674,644.11 | |
| 坏账准备 | 9,023,560.21 | 7,360,172.00 | 16,383,732.21 | |
| 未实现融资收益 | 13,647,812.91 | 20,760,809.81 | 34,408,622.72 | |
| 长期应收款(净值) | 157,799,830.99 | 119,082,458.19 | 276,882,289.18 | |
| 资产总计 | 3,002,364,248.25 | 119,082,458.19 | 3,121,446,706.44 | |
| 长期借款 | 130,000,000.00 | 112,657,400.00 | 242,657,400.00 | |
| 一年内到期的非流动负债 | 180,000,000.00 | 34,546,040.00 | 214,546,040.00 | |
| 负债总计 | 1,871,360,750.32 | 147,203,440.00 | 2,018,564,190.32 | |
| 未分配利润 | 251,781,762.52 | -28,120,981.81 | 223,660,780.71 | |
| 所有者权益 | 1,131,003,497.93 | -28,120,981.81 | 1,102,882,516.12 | |
| 2010年利润表 | ||||
| 财务费用 | 19,279,520.45 | 8,736,588.32 | 28,016,108.77 | |
| 资产减值损失 | 49,856,998.01 | 2,989,933.00 | 52,846,931.01 | |
| 归属母公司股东经利润 | -118,385,919.16 | -11,726,521.32 | -130,112,440.48 | |
| 2010年现金流量表 | ||||
| 经营活动现金净流量 | 35,337,132.50 | -59,798,660.00 | -24,461,527.50 | |
| 筹资活动现金净流量 | 223,939,757.13 | 59,798,660.00 | 283,738,417.13 |
(二)对本公司 2010 年主要会计数据及财务指标影响
三、更正事项对公司 2011 年业绩的影响
本次将前述保理业务的会计处理差错进行更正后,2011 年本期摊销的未确 认融资收益的金额为 441 万以冲减本期财务费用;同时,前述保理业务下对应的 长期应收款应转回所计提的坏账准备金额为 172.7 万元以冲减资产损失;对 2011 年当期净利润总计影响金额为 613.7 万元。
四、公司董事会、独立董事、监事会关于本次会计差错更正的说明或意见
1、董事会意见
公司第四届董事会第二十二次会议审议了《关于对前期重大会计差错进行更 正及追溯调整的议案》,董事会认为:公司本次前期会计差错更正是依据谨慎原 则进行的,符合公司实际以及相关财务规定。本次就前期会计差错更正事项有利 于提高公司会计信息质量,董事会同意对前期会计差错进行更正及对 2009 年度、 2010 年度财务报表相关项目数据进行追溯调整。
2、独立董事意见
独立董事认为:本次前期会计差错更正符合财政部《企业会计准则》(2006)、 中国证监会《关于进一步提高上市公司财务信息披露质量的通知》(证监会计字 [2004]1 号)、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号》的有关规定, 本次的相关更正及追溯调整事项有利于提高公司会计信息质量,对公司实际经营 状况的反映更为准确,没有损害公司和全体股东的合法权益。我们一致同意对前 期会计差错进行更正及对 2009 年度、2010 年度财务报表相关项目数据进行追溯 调整。
3、监事会意见
公司监事会认为:对前期会计差错进行更正及对相关数据进行追溯调整事 项,依据充分,符合法律、法规、财务会计制度的有关规定,真实反映了公司的 财务状况。监事会同意本次对前期会计差错进行更正计追溯调整的事项。
五、备查文件
1、第四届董事会第二十二次会议决议;
2、第四届监事会第十四次会议决议;
3、独立董事意见
4、相关保理业务合同
深圳市同洲电子股份有限公司董事会
2012 年 3 月 21 日
