SHENZHEN COMIX GROUP CO., LTD. — Audit Report / Information 2015

Nov 18, 2015

关于对深圳齐心集团股份有限公司的

重组问询函的回复

瑞华专函字【 2015 】 48140015 号

目	录
一、	问询函回复····································································	1-3
二、	本所营业执照及执业许可证（复印件）
三、	签字注册会计师资格证书（复印件）

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通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层 Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing 邮政编码（ Post Code ）： 100077 电话（ Tel ）： +86(10)88095588 传真（ Fax ）： +86(10)88091190

关于深圳证券交易所中小板问询函【 2015 】第 36 号 《关于对深圳齐心集团股份有限公司的重组问询函》 的回复

瑞华专函字【 2015 】 48140015 号

深圳证券交易所：

贵所《关于对深圳齐心集团股份有限公司的重组问询函》（中小板重组问询 函（需行政许可）【 2015 】第 36 号，以下简称 “ 《问询函》 ” ）已收悉，瑞华会计 师事务所（特殊普通合伙）（简称 “ 我们 ” 或 “ 本所 ” ，下同）对问询函中提到的需要 会计师说明或发表意见的问题进行了认真核查。现就问询函中涉及会计师事务所 的相关问题进行回复，说明如下：

问题 2 、此次重组承担补偿义务的交易对方承诺志诚泰和 2015 年度、 2016 年度和 2017 年度实现的净利润数额（净利润数额以扣除非经常性损益后归属于 母公司股东所有的净利润为准）不低于人民币 5,000 万元、 6,000 万元、 7,200 万元，而志诚泰和 2015 年 1-7 月实现的净利润数额为 -541.17 万元。（ 3 ）请补 充披露标的公司收入确认政策和相关会计处理，并请会计师发表意见。

答复：

公司收入确认政策和相关会计处理

根据公司业务类型，公司收入分为三大类：办公设备销售，技术开发和系统 集成服务。根据企业会计准则规定，企业在与销售商品和提供劳务相关的风险和 报酬都已经转移，没有继续管理权，同时收入金额能够可靠确定并且预计收入金 额可以收回，方可确认收入。因为业务的不同，确认的时点有所不同，具体如下： 1 、办公设备销售确认收入

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公司办公设备销售业务，当已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货 方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施 有效控制，且收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量，相关 的经济利益很可能流入企业时，确认销售商品收入。

公司销售的各类商品，在货物发给客户于客户收到货物后，确认销售收入。 供应商返利：根据供应商实际提供的返利数据经双方确认后于收到时冲减当 期的成本。

2 、技术开发收入的确认依据

技术开发是指根据与客户签订的技术开发合同，对用户的需求进行充分调查 和理解，并根据用户的实际需求进行专门的软件设计与开发。该类业务适用提供 劳务收入确认原则，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债 表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已完工作的 测量确定。提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够 可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地 确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补 偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。 已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。

公司对外提供技术开发服务，根据与客户签订的技术开发合同，一般对于开 发及实施周期不长，未跨期的项目于项目结束经客户验收后确认收入实现；对于 开发及实施周期较长的项目，公司一般与客户签订了分阶段验收的条款，则根据 与客户确认的分阶段工作量确认情况确认收入。如存在开发与实施周期跨两个或 以上会计年度但未约定分阶段验收的项目，则根据会计政策的规定，按已经发生 并预计能够得到补偿的成本金额确认收入。

3 、系统集成收入的确认依据

系统集成是指公司根据特定客户的需求，将各种软硬件协调组织成一个应用 系统的销售服务。公司的大部分系统集成业务属于附带安装或其他实施条件的商 品销售业务，适用于商品销售确认的收入原则，在已将商品所有权上的主要风险

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和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已 售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入 企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实

现。

公司对于不需要安装的系统集成业务，在取得客户货物签收单后确认收入； 对于需要安装的系统集成业务，在安装完毕，经客户验收后确认收入。

我们认为，公司上述收入确认原则符合企业会计准则规定，相关会计处理正 确。

瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）

中国注册会计师

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二〇一五年十一月十七日

张 翎 中国注册会计师

李敏民

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