SHENZHEN COMIX GROUP CO., LTD. — Audit Report / Information 2010

Sep 10, 2010

深 圳 市 齐 心 文 具 股 份 有 限 公 司 文 件 Shenzhen Comix Stationery Co. Ltd.

深圳市齐心文具股份有限公司 内部审计制度

第一章 总则

第一条 为完善公司治理结构，规范公司经济行为，维护股东合法权益，加强企业 经营管理，提高企业经营效益，实现企业持续健康发展。规范公司内部审计工作， 提高内部审计工作质量，加强审计监督力度，明确内部审计工作职责及规范审计工 作程序，确保公司各项内部控制制度得以有效实施，根据《中华人民共和国审计法》、 《审计署关于内部审计工作的规定》、《中国内部审计准则》、《深圳证券交易所 中小企业板上市公司规范运作指引》及国家有关法律法规和公司章程等规定，结合 公司实际情况，特制定本制度。

第二条 本制度所称内部审计，指由公司内部审计机构或人员对公司经济活动实施 的内部监督，对公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以 及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。

第三条 本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有 关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：

（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；

（二）提高公司经营的效率和效果；

（三）保障公司资产的安全；

（四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。

第四条 本制度规定了公司内部审计机构及审计人员的职责和权限，内部审计的工 作内容及程序，并对具体的内部控制的评审、审计档案的管理等相关事项进行了规 范，是公司开展内部审计工作的依据。

第五条 公司本部各部门及控股子公司、分公司依照本规定接受内部审计监督。

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第六条 公司内部审计机构为审计部，是公司常设的专职内部审计机构, 负责内部 审计工作,审计部由董事会领导，向董事会及审计委员会负责和报告工作，依照国 家法律、法规、政策以及相关规定，独立行使审计监督职权，不受其他部门或个人 的干涉。并接受审计委员会的指导与监督。

第七条 审计部设经理一名，具体负责公司总体审计工作，由董事会任免。审计部 经理应具备审计或会计中级以上职称，三年以上审计工作经历。一般审计人员应具 有相应的专业知识和能力。根据内部审计工作需要设审计主管、审计专员若干名, 专职审计人员不少于3人。

第八条 内部审计人员应具备较强的业务能力和必要的专业知识，作风正派，坚持 原则，秉公办事，熟悉企业经营管理情况，熟悉财务会计业务和有关财经法规、制 度，精通审计业务，并保持应有的职业谨慎。

第九条 内部审计人员尊重其收集到的信息的价值和所有权，保守公司商业秘密， 根据法法律法规，公司规章制度批露内部审计信息，同时应注意信息披露适当范围。 第十条 内部审计人员在开展工作时，应保持独立性、公正性，如果同被审计对象 有利害关系有可能妨碍公正的，应书面提请回避；被审计对象认为与内部审计人员 有利害关系有可能妨碍公正的，也可书面要求内部审计人员回避。

第十一条 审计人员应不断接受后续教育，努力提高业务素质和能力，提高审计质 量。

第三章 审计委员会与审计部职责

第十一条 审计委员会负责指导和监督审计部工作，应当履行以下主要职责： （一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；

• （二）至少每季度召开一次会议，审议审计部提交的工作计划和报告等；

• （三）至少每季度向董事会报告一次，内容包括但不限于内部审计工作进度、质量 以及发现的重大问题；

• （四）协调审计部与会计师事务所等外部审计单位之间的关系，向股东大会提交会 计师审计工作质量评价意见。

第十二条 审计部的主要职责有：

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• （一）制定内部审计规章制度，编制年度内部审计工作计划。

• （二）对公司各内部机构、控股子公司、分公司的内部控制制度的健全性、合理性 及其实施的有效性进行检查和评审；

• （三）对公司及各内部机构、控股子公司、分公司的会计资料及其他有关经济资料， 以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整 性进行审计，包括但不限于下列事项：

  • 1.与财务收支有关的一切经济活动和经济效益；

  • 2.资金、财产的安全、完整和管理情况；

  • 3.对固定资产投资、工程新建、扩建、改建、装饰改造项目、在建工程投资项 目的实施情况；

  • 4.物资采购的实施情况；

  • 5.经济合同的签定及履行情况；

  • 6.对外投资、购买和出售资产、对外担保、交联交易、募集资金使用及信息披 露情况；

  • 7.财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等。

• （四）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容， 并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；

• （五）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行 情况以及内部审计工作中发现的问题。

• （六）公司所属部门、控股子公司、分公司负责人的任期经济责任审计；

• （七）根据董事会、监事会、总经理等委托办理其他审计事项。

• （八）协助董事会、审计委员会开展工作。

• （九）配合国家审计机关、会计师事务所对公司的审计工作。

第十三条 审计部应当以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况，对与财 务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价。

第四章 审计部权限

第十四条 审计部行使以下权限：

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• （一）根据审计工作需要要求有关单位按时报送有关财务报表、计划、预算、合同、 协议、会议纪要等资料；

• （二）检查公司及下属企业的会计报表、账簿、会计凭证、资金及其他财产，查阅 有关文件资料等；索取有关文件、资料等证明材料，对审计涉及的有关事项 进行调查；

• （三）列席涉及企业经营管理和重大业务、财务决策会议；

• （四）对正在进行的严重违反财经纪律、严重损失浪费的行为报告董事会、监事会、 总经理后，作出临时性制止的决定；

• （五）对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的单位和个人，经公司主要负 责人批准，可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；

• （六）提出改进管理、改善和加强内部控制制度，提高经济效益的建议，以及纠正、 处理违反财经法纪行为的意见；

• (七) 督促被审计单位执行审计意见和审计决定，检查审计结论的落实情况。

• （八）审计过程中发现的重大事项有权直接向公司董事会、监事会报告。

• （九）审计人员依法开展审计工作，接受审计的单位和人员应予以积极配合，公司 保护审计人员的合法权益，任何单位和个人不得打击报复。

第五章 审计工作程序

第十五条 审计部应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交次一年度 内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部 审计工作报告。

审计部应将对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、 信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为检 查和评估的重点,作为年度审计计划的重点工作内容。

第十六条 因审计工作需要，审计部可请求公司领导协调相关部门给予协助。 第十七条 审计一般采取预先通知方式，审计通知书以书面形式在审计前3-5日送 达，被审计单位在接到审计通知书后，应认真按照审计通知书的要求做好准备工作； 特殊情况按照有关授权要求办理，审计通知可在审计人员进场时直接送达。

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第十八条 审计工作应严格按照规定的审计程序进行：

• （一） 实施审计前应制定项目审计方案，成立审计小组，指定小组负责人，向被 审计单位发出审计通知书；

• （二） 审计人员进场后应认真听取被审计单位有关情况介绍，根据审计项目的内 容和要求对被审单位进行审查、取证。调查内部控制制度建立健全和执行情 况，查证会计凭证、帐薄、报表和反映经济活动的有关资料。并对审计中发 现的问题，进行详细、准确的记录，编制审计工作底稿，做到事实认定清楚、 正确，对审计事项做出客观评价，提出审计意见，依据复核后的审计记录编 写审计报告。

• （三）审计报告应征求被审计单位意见，内部审计人员将已征求过被审计单位意 见的审计报告（被审计单位有异议的，应在接到审计报告5 个工作日内提出 书面意见，逾期不提出的，视为无异议），连同被审计单位对审计报告书面 意见一并提交公司董事会审定，经讨论通过后，做出审计结论和决定，再由 董事长批准签发，形成《内部审计意见书》。《内部审计意见书》自送达被 审计单位之日起生效，被审计单位必须执行。被审计单位对审计意见或处理 决定不服的，可以在收到内部审计意见或处理决定十日内向审计部申请复审， 复审期间原审计意见或处理决定应继续执行。

• （五）实施后续审计监督。对重要事项进行后继审计跟踪，检查对审计决定的执行 情况及对审计意见的采纳效果，督促其纠正问题，提升管理水平。

第六章 审计报告

第十九条 审计工作结束后，审计部应就被审计内容发表审计意见，形成审计报告。 第二十条 审计报告应当说明审计依据、审计范围、实施的审计程序等基本事项， 并对审计中发现的重要事项进行详尽的描述，同时应对所审计事项发表审计意见。 第二十一条 审计报告应作到事实认定清楚，并有充分适当的证据给予支持，态度 明确、意见恰当、条理清晰，尽量减少专业术语，便于非专业人士阅读使用。 第二十二条 审计部应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司内部控制的 有效性，并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告。审计委员会应当根

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据审计部出具的评价报告及相关资料，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控 制制度的建立和实施情况出具年度内部控制自我评价报告。

公司董事会应当在审议年度报告的同时，对内部控制自我评价报告形成决议。监事 会和独立董事应当对内部控制自我评价报告发表意见，保荐人应当对内部控制自我 评价报告进行核查，并出具核查意见。

第七章 审计档案

第二十三条 每个审计项目结束后，审计组要将有关资料整理装订，立卷归档。 卷内资料分为审计文书、取证材料、审计项目计划与总结。

（一）审计文书一般包括:

1. 审计结论和处理意见及讨论该结论和决定的会议纪要；

2. 被审计单位对审计报告的书面意见；

3. 被审计单位执行审计结论和处理决定的情况回复；

4. 有关审计事项的请示、报告及领导的指示和批复；

5. 审计通知书；

6. 复审结论、报告及审计机构讨论该结论和报告的会议纪要；

7. 被审单位或个人对审计结论和处理决定的申诉材料；

8. 被审单位或个人对复审报告的书面意见。

• （二）取证材料一般包括：有关的审计底稿及证明材料。

• （三）审计项目计划与总结一般包括：

  1. 审计方案；

  2. 审计立项报告；

  3. 其他有关材料和对本项目审计工作的总结。

第八章 监督与管理

第二十四条 对于被审计单位出现重大违反国家财经法纪的行为和公司内部控制 程序出现严重缺陷，应依法追究被审计单位和有关责任人的责任，被审计单位因 此被国家有关部门追究责任，被审计单位和有关责任人应承担赔偿责任。

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第二十五条 对于审计中发现的违反公司规章制度的，均依据公司各有关规章制 度中的处理、处罚条款对责任单位和责任人进行处罚。

第二十六条 对于打击报复内部审计人员，受打击报复的公司内部审计人员有权 直接向公司董事长报告相关情况，公司及时对上述行为予以纠正；对涉嫌犯罪的， 依法移交司法机关处理。

第二十七条 对忠于职守、坚持原则、有突出贡献的内部审计人员，以及揭发检举 违法行为、保护公司财产的有功人员，应给予精神或物质奖励。

审计人员滥用职权、询私舞弊、玩忽职守的，被审计单位有权向集团公司反映。 公司根据劳动法规和公司规章处理，可解除劳动合同和追究经济责任，构成犯罪的， 依法追究刑事责任。

第九章 附则

第二十八条 本制度经公司董事会审议通过后实施。 第二十九条 本制度由董事会负责解释。

深圳市齐心文具股份有限公司

董事会 二○一○年九月九日

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