Shenzhen Colibri Technologies Co., Ltd. — Audit Report / Information 2021

Jan 29, 2021

深圳科瑞技术股份有限公司

关于开展外汇套期保值业务的可行性分析报告

一、 开展外汇套期保值业务的背景

深圳科瑞技术股份有限公司（以下简称：“公司”）及子公司出口业务主要采 用美元等外币结算，当汇率出现较大波动时，汇兑损益将对公司的经营业绩造成 一定影响，公司开展外汇套期保值业务，有利于控制和化解汇率风险，减少汇兑 损失。

二、 公司开展外汇套期保值业务的必要性和可行性

公司拟充分运用外汇套期保值工具降低或规避汇率波动出现的汇率风险、减 少汇兑损失、控制经营风险，公司开展外汇套期保值业务具有必要性。

公司制定了《外汇套期保值业务管理制度》，详细规定了外汇套期保值业务 的操作规范、审批权限、管理流程、风险防范措施等，为外汇套期保值业务配备 了专门人员，公司采取的针对性风险控制措施切实可行，开展外汇套期保值业务 具有可行性。同时，公司规定了进行外汇套期保值交易必须基于公司的外汇收支 预测，外汇套期保值合约的外币金额不得超过进出口业务外汇收支的预测金额， 外汇套期保值业务的金额、交割期间需与公司预测的外汇收支款项时间相匹配。 公司通过开展外汇套期保值，能够在一定程度上规避外汇市场的风险，防范汇率 大幅波动对公司造成不良影响，提高外汇资金使用效率，增强财务稳健性。

三、 拟开展外汇套期保值业务的主要内容

1、主要涉及币种及业务品种：公司拟开展的外汇套期保值业务只限于从事 与公司生产经营所使用的主要结算货币相同的币种，主要外币币种为美元等。公 司进行的外汇套期保值业务品种具体包括远期结售汇、外汇掉期、外汇互换、外 汇期权业务及其他外汇衍生产品业务。

2、资金规模：根据公司资产规模及业务需求情况，公司拟进行的外汇套期 保值业务必须基于公司的外汇收支预测，外汇套期保值合约的外币金额不得超过 进出口业务外汇收支的预测金额，外汇套期保值业务的金额、交割期间需与公司 预测的外汇收支款项时间相匹配。

3、授权及期限：鉴于外汇套期保值业务与公司的生产经营密切相关，公司

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

董事会授权公司总经理在授权额度内审批日常外汇套期保值业务方案及签署外 汇套期保值业务相关合同，并由财务中心为日常管理机构，负责外汇套期保值业 务的计划制订，资金计划、业务操作管理行使外汇套期保值业务管理监督职贡， 财务部为日常执行机构，行使外汇套期保值业务具体执行职责，内审部为监督机 构，应定期或不定期对外汇套期保值业务的实际操作情况、资金使用情况及盈亏 情况进行审查。授权期限自公司董事会审议通过之日起一年内有效，在额度范围 内，公司可循环使用。

4、交易对手或平台：银行等金融机构。

5、流动性安排：所有外汇资金业务均对应正常合理的经营业务背景，与收 付款时间相匹配，不会对公司的流动性造成影响。

四、 外汇套期保值业务的风险分析

公司开展外汇套期保值业务遵循锁定汇率风险、套期保值的原则，不做投机 性、套利性的交易操作，在签订合约时严格按照公司预测付款（回款）期限和付 款（回款）金额进行交易。外汇套期保值业务可以在汇率发生大幅波动时，降低 汇率波动对公司的影响，但同时外汇套期保值业务也会存在一定风险：

1、汇率波动风险：在汇率行情变动较大的情况下，银行结售汇汇率报价可 能低于公司对客户（供应商）报价汇率，使公司无法按照报价汇率进行锁定，造 成汇兑损失。在外汇汇率波动较大时，公司判断汇率大幅波动方向与外汇套期保 值合约方向不一致时，将造成汇兑损失。

2、内部控制风险：外汇套期保值业务专业性较强，复杂程度较高，可能会 由于内控制度不完善而造成风险。

3、客户违约风险：客户应收账款发生逾期，货款无法在预测的回款期内收 回，会造成延期交割导致公司损失。

4、交易违约风险：外汇套期保值交易对手出现违约，不能按照约定支付公 司套期保值盈利从而无法对冲公司实际的汇兑损失，将造成公司损失。

5、法律风险：因相关法律发生变化或交易对手违反相关法律制度可能造成 合约无法正常执行而给公司带来损失。

五、 公司采取的风险控制措施

1、公司已制定了《外汇套期保值业务管理制度》，该制度就公司外汇套期保

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

值业务额度、品种范围、审批权限、内部审核流程、责任部门及责任人、信息隔 离措施、内部风险报告制度及风险处理程序等做出了明确规定，该制度符合监管 部门的有关要求，能满足实际操作的需要，所制定的风险控制措施是切实有效的。

2、为避免内部控制风险，公司财务中心负责统一管理外汇套期保值业务。 所有的外汇交易行为均以正常生产经营为基础，以具体经营业务为依托，不得进 行投机和套利交易，并严格按照《外汇套期保值管理制度》的规定进行业务操作， 有效地保证制度的执行。

3、当公司外汇套期保值业务出现重大风险或可能出现重大风险的，财务中 心应提交分析报告和解决方案，并随时跟踪业务进展情况；董事会应立即商讨应 对措施，综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等应对策略，提出 切实可行的解决措施，实现对风险的有效控制；内审部应认真履行监督职能，发 现违规情况立即向董事长及公司董事会报告。

六、 开展外汇套期保值业务的会计核算原则

公司根据财政部《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》、《企业 会计准则第 24 号——套期保值》、《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》相 关规定及其指南，对拟开展的外汇套期保值业务进行相应的核算处理，反映资产 负债表及损益表相关项目。

七、 公司开展外汇套期保值业务的可行性分析结论

公司开展外汇套期保值业务是为了充分运用外汇套期保值工具降低或规避 汇率波动出现的汇率风险、减少汇兑损失、控制经营风险，具有一定的必要性。 公司已根据相关法律法规的要求制订了《外汇套期保值业务管理制度》，通过加 强内部控制，落实风险防范措施，为公司从事外汇套期保值业务制定了具体操作 规程，公司开展外汇套期保值业务是以具体经营业务为依托，在保证正常生产经 营的前提下开展的，具有可行性。

深圳科瑞技术股份有限公司董事会

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

2021 年 1 月 29 日