SHENZHEN CLOU ELECTRONICS CO.,LTD. — Audit Report / Information 2017

Feb 27, 2019

深圳市科陆电子科技股份有限公司 前期会计差错更正专项说明的审核报告

大华核字 [2019]001022 号

大华会计师事务所(特殊普通合伙)

Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）

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深圳市科陆电子科技股份有限公司

前期会计差错更正专项说明的审核报告

	目 录	页 次
一.	前期会计差错更正专项说明的审核报告	1-2
二.	深圳市科陆电子科技股份有限公司前期会计	1-3
	差错更正专项说明

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前期差错更正专项说明的 审核报告

大华核字[2019]001022 号

深圳市科陆电子科技股份有限公司全体股东：

我们接受委托，审核了后附的深圳市科陆电子科技股份有限公司 （以下简称“科陆电子”）编制的《前期差错更正专项说明》。 一. 管理层的责任

根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差 错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露 编制规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，科 陆电子责任包括：（1）识别前期会计差错，对已识别的前期会计差错 进行适当的更正处理，确保更正后的会计处理符合企业会计准则的相 关规定，并在财务报表中恰当地列报和披露相关信息；（2）真实、准 确地编制并披露《前期差错更正专项说明》。

二. 注册会计师的责任

我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对科陆电子管理层编制 的《前期差错更正专项说明》发表鉴证结论。我们按照中国注册会计 师审计准则的规定执行鉴证工作。中国注册会计师审计准则要求我们 遵守执业道德守则，计划和实施鉴证工作，以对《前期差错更正专项 说明》是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施

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大华核字[2019]001022 号专项说明

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了检查有关会计资料与文件、检查会计记录以及重新计算等我们认为 必要的程序。我们相信，我们的鉴证工作为提出鉴证结论提供了合理 的基础。

三. 鉴证结论

我们认为，科陆电子编制的《前期差错更正专项说明》已按照《企 业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中 国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定编制，如实反映 了科陆电子前期会计差错的更正情况。

四. 对使用者和使用目的的限定

本专项审核报告仅供科陆电子向深圳证券交易所报告与前期会 计差错更正事项相关的信息使用，未经本所同意，不得用作其他目的。 由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事 务所无关。

大华会计师事务所(特殊普通合伙)

中国注册会计师：

· 中国 北京 中国注册会计师：

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深圳市科陆电子科技股份有限公司 前期差错更正专项说明

深圳市科陆电子科技股份有限公司

前期差错更正专项说明

深圳市科陆电子科技股份有限公司（以下简称“科陆电子”或“公 司”）根据《企业会计准则第28 号——会计政策、会计估计变更和差 错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19 号——财 务信息的更正及相关披露》等有关规定，现将前期会计差错更正事项 的有关情况说明如下：

一、 前期差错更正的原因

1、公司通过自查发现，公司的全资子公司百年金海科技有限公 司（以下简称“百年金海”）与北京道口贷及郑州银行商都支行之间 存在担保纠纷事项，涉及损失金额7,080,139.13 元人民币，应当调 整2017 年度财务报告中预计负债及营业外支出。

2、公司2015 年收购百年金海形成商誉236,479,293.07 元人民 币，公司2017 年对收购百年金海形成商誉进行减值测试未见减值， 公司通过自查发现，公司2017 年对收购百年金海形成商誉进行减值 测试时对百年金海预测情况谨慎性不足，重新测算后，2017 年末公 司收购百年金海形成商誉应当计提商誉减值准备59,586,205.16 元 人民币。

根据《企业会计准则第28 号——会计政策、会计估计变更和差 错更正》，公司对以上担保事项和商誉减值的账务处理进行追溯调整。

二、 本次会计差错更正相关会计处理

单位：元人民币

				单位：元人民币
序号		调整科目	借方金额	贷方金额
1	预计负债			7,080,139.13

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深圳市科陆电子科技股份有限公司 前期差错更正专项说明

	营业外支出	7,080,139.13
	商誉		59,586,205.16
2
	资产减值损失	59,586,205.16

三、 前期会计差错更正事项对2017 年度合并财务报表的财务状 况和经营成果的影响

本公司对上述前期差错采用追溯重述法进行更正，相应对2017 年度合并财务报表进行了追溯调整，追溯调整对合并财务报表相关科 目的影响具体如下：

对2017 年度合并财务报表项目及金额具体影响

单位：元人民币

受影响的比较期间报表项目名称	重述前金额	累积影响金额	重述后金额
商誉	779,556,084.76	-59,586,205.16	719,969,879.60
预计负债	1,518,702.03	7,080,139.13	8,598,841.16
未分配利润	1,383,626,975.57	-66,666,344.29	1,316,960,631.28
资产减值损失	119,241,636.61	59,586,205.16	178,827,841.77
营业利润	469,639,723.10	-59,586,205.16	410,053,517.94
营业外支出	6,547,973.05	7,080,139.13	13,628,112.18
利润总额	528,010,773.98	-66,666,344.29	461,344,429.69
净利润	462,379,733.79	-66,666,344.29	395,713,389.50
（一）基本每股收益	0.3391	-0.0493	0.2898
（二）稀释每股收益	0.3390	-0.0493	0.2897

说明：前期会计差错更正事项对合并现金流量表项目无影响。

四、 前期会计差错更正事项对2017 年度母公司财务报表的财务 状况和经营成果无影响。

深圳市科陆电子科技股份有限公司

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