Shenwu Energy Saving Co., Ltd. — Audit Report / Information 2011

Apr 27, 2012

上海上合合计师事务所

Shanghai Certified Public Accountants

关于对金城造纸股份有限公司 2011 年度财务报表出具 带强调事项段的无保留意见审计报告的专项说明

上会业函字(2012)第065号

深圳证券交易所:

我们接受委托审计了金城造纸股份有限公司(以下简称"金城造纸")的财务 报表,包括 2011年12月 31日的资产负债表, 2011年度的利润表、所有者权益变 动表、现金流量表以及财务报表附注,并出具了带强调事项段的无保留意见审计报 告(报告书编号为: 上会师报字(2012)第 1508 号)。现将有关强调事项情况说明如 $\overline{\Gamma}$ :

1、经过审计,金城造纸已累计亏损达120,592.33万元、资不抵债(截至到本次 报告日止,金城股份归属于母公司的所有者权益为-67,737.42 万元)、且存在巨额债 务和对外担保, 尽管 2011 年度通过债务重组等实现盈利, 但是主要财务指标显示 其财务状况仍属恶化:

2、金城造纸在 2011年度财务报表已经披露了有关改善持续经营能力的措施, 这些措施包括

(1) 实施内部控制规范, 提高企业管理水平:

(2) 强化成本控制, 提升公司效益;

(3) 积极推进债务重组, 加大担保问题的解决力度:

(4) 加快破产重整进程, 减轻债务负担;

(5) 继续与重组方洽谈, 初步确定重组单位。根据我们取得的资料, 金城造纸 披露的措施有些已经在 2012 年初得以实施, 有些则正在进行中, 同时金城造纸取 得地方政府及企业的支持, 锦州宝地建设集团有限公司出具了书面承诺: 承诺在金 城造纸出现财务困难以致影响正常运作时,将通过借款融资或其他适当方式在未来 的 12 个月内给予财务支持, 锦州宝地纸业有限公司亦出具承诺: 承诺接收金城造

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纸的在册员工。这些事项表明金城造纸的现状与上年相比已经发生了根本的变化, 但是要使金城造纸改善持续经营能力的措施得以实现可能还是存在重大的不确定 性,导致对金城造纸持续经营能力产生重大疑虑。

基于上述原因,根据中国注册会计师审计准则第 1324 号---持续经营准则第 18 条的规定,我们出具了带强调事项段的无保留意见审计报告。该非标意见涉及事项 不影响金城造纸的盈亏性质,也不明显违反会计准则及相关信息披露的规定。

特此说明。