山西路桥股份有限公司备考财务报表审阅报告

中天运[2021]阅字第 00002 号

中天运会计师事务所 (特殊普通合伙)

JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP

1、审阅报告 ……………………………………………1-1
2、备考合并资产负债表 …………………………………2-3
3、备考合并利润表 ……………………………………4-4
4、备考合并财务报表附注 ……………………………5-71
5、事务所营业执照复印件、签字注册会计师资质证明
	复印件等 ………………………………………………………………………………………………

审阅报告

中天运[2021]阅字第 00002号

山西路桥股份有限公司全体股东:

我们审阅了后附的山西路桥股份有限公司(以下简称山西路桥)备考合并财务报表, 包括 2020年12月31日、2021年3月31日的备考合并资产负债表, 2020年度、2021 年1-3月的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础和编制假设编制备考合并财务报表是山西路桥管理层的责任,我们的责任是在实施审阅工作的基础上对备考合并财务报表出具审阅报告。

我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101 号一财务报表审阅》的规定执行了审阅程序。该准则要求我们计划和实施审阅工作,以对财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序, 提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计, 因而不发表审计意见。

根据我们的审阅,我们没有注意到任何事项使我们相信上述备考合并财务报表没有在所有重大方面按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础和假设编制。

我们提醒备考合并财务报表的使用者关注备考合并财务报表附注三对编制基础和假设的说明。本报告仅供山西路桥为后附备考合并财务报表附注二所述的发行股份购买资产之目的向中国证券监督管理委员会及深圳证券交易所报送文件之用, 不适用于其他目的。本段内容不影响已发表的审阅意见。

注册会计师 140100520066 苏小彗

140801630012

中国注册会计师: 今天为

芸里

小有限备考合并资产负债表

	单位: 人民币元
2021年3月31日	2020年12月31日

1, 324, 076, 687.97	1, 127, 766, 311. 79



	侺Á


175, 109, 241.85	242, 147, 767. 22

2, 735, 494.34	2, 699, 896. 99



1, 911, 859.66	2, 065, 467.08

1, 339, 877.24	1, 336, 960. 07



5, 698, 556. 08	6, 255, 973.03
1, 510, 871, 717. 14	1, 382, 272, 376. 18









49, 500, 234.70	41, 077, 394. 05
	10, 376, 824.00



12, 838, 040, 878. 34	12, 965, 078, 870. 64




17, 933, 109. 25	27, 675, 949. 53
28,000,000.00	28,000,000.00
	13, 072, 209, 038. 22
	14, 454, 481, 414会计机构负责人
	12, 933, 474, 222. 2914, 444, 345, 939. 43

( 病有限 ) 备考合并资产负债表(续)

60编制单位: 山西路桥股份有限公司			单位: 人民币元
2项目$\circ$	附注六	2021年3月31日	2020年12月31日
$\circ$流动负债:
短期借款
向中央银行借款*		$\frac{1}{11}$
拆入资金*		л
交易性金融负债		5
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款	$(+\equiv)$	261, 191, 801. 43	299, 667, 223. 42
预收款项	(十三)	2, 725, 618.61	2, 799, 314.39
合同负债	(十四)	761, 325.75	986, 658.69
卖出回购金融资产款*
吸收存款及同业存放*
代理买卖证券款*
代理承销证券款*
应付职工薪酬	(十五)	10, 933, 392. 92	19, 014, 027.00
应交税费	(十六)	24, 145, 860. 15	18,606,996.35
其他应付款	(十七)	1, 545, 652, 104. 54	1, 576, 487, 124.01
应付手续费及佣金*
应付分保账款*
持有待售负债
一年内到期的非流动负债	(十八)	458, 276, 579. 30	458, 276, 579.30
其他流动负债
流动负债合计		2, 303, 686, 682. 70	2, 375, 837, 923. 16
非流动负债:
保险合同准备金*
长期借款	(十九)	8, 426, 388, 511. 50	8, 451, 388, 511. 50
应付债券
其中: 优先股
永续债
租赁负债
长期应付款	$(\preceq +)$	393, 890, 930. 39	391, 703, 975. 12
长期应付职工薪酬
预计负债	$(\rightrightarrows +\rightharpoonup)$	1, 488, 615. 95	10, 539, 817.59
递延收益	$(\rightrightarrows + \rightrightarrows)$	3, 305, 559. 30	3, 427, 987.44
递延所得税负债	$(+)$	493, 788.03
其他非流动负债
非流动负债合计		8, 825, 567, 405. 17	8, 857, 060, 291.65
负债合计		11, 129, 254, 087, 87	11, 232, 898, 214.81
所有者权益:		3, 315, 091, 851. 56	3, 221, 583, 199. 59
归属于母公司所有者权益合计		3, 315, 091, 851.56	3, 221, 583, 199. 59
少数股东权益
所有者权益(或股东权益)合计		3, 315, 091, 851. 56	3, 221, 583, 199. 59
负债和所有者权益(或股东权益)总计		14, 444, 345, 939. 43	14, 454, 481, 414, 40
法定代表人:	主管会计工作负责人:		会计机构负责人:

编制单位: 山西路桥股份有限公司			单位: 人民币元
$\circ$旧项12一、营业总收入$\circ$	附注六	2021年1-3月	2020年度
其中, 营业收入$\circ$	$(\rightrightarrows + \rightrightarrows)$	371, 073, 175. 14371, 073, 175. 14	1,088,312,667.721,088,312,667.72
利息收入。
己赚保费*$Q_A$
手续费及佣金收入*
二、营业总成本		259, 223, 876. 40	1, 236, 423, 156. 49
其中: 营业成本	$(\preceq + \preceq)$	146, 716, 164. 47	710, 044, 825. 26
利息支出*
手续费及佣金支出'
退保金*
赔付支出净额"
提取保险合同准备金净额"保单红利支出*
分保费用*
税金及附加	(二十四)	1, 391, 247. 13	4, 892, 794. 40
销售费用
管理费用	(二十五)	5, 385, 203. 41	36, 894, 814. 96
研发费用
财务费用	(二十六)	105, 731, 261.39	484, 590, 721, 87
其中: 利息费用		109, 936, 337.52	477, 747, 440. 42
利息收入		6, 402, 768. 48	3, 318, 329.66
加:其他收益	(二十七)	132, 430.09	889, 642. 62
投资收益(损失以"一"号填列)
其中: 对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益(损失以"-"号填列)
汇兑收益(损失以"-"号填列)*净敵口套期收益(损失以"-"号填列)
公允价值变动收益(损失以"一"号填列)
信用减值损失(损失以"-"号填列)	(二十八)		29, 068.77
资产减值损失(损失以"-"号填列)
资产处置收益(损失以"-"号填列)
三、营业利润 (亏损以"-"号填列)		111, 981, 728.83	$-147, 191, 777.38$
加: 营业外收入	(二十九)	110, 768. 17	1, 158, 841.74
减:营业外支出	(三十)	1, 432, 051.13	15, 369, 556, 23
四、利润总额(亏损总额以"一"号填列)		110, 660, 445.87	$-161, 402, 491, 87$
减: 所得税费用	(三十一)	17, 151, 793.90	$-27, 613, 592, 67$
五、净利润(净亏损以"一"号填列)		93, 508, 651.97	$-133, 788, 899.20$
(一) 按经营持续性分类:
1. 持续经营净利润 (净亏损以"-"号填列)2. 终止经营净利润(净亏损以"-"号填列)		93, 508, 651.97	$-133, 788, 899.20$
(二) 按所有权归属分类:
1. 少数股东损益(净亏损以"-"号填列)
2. 归属于母公司股东的净利润(净亏损以"-"号填列)		93, 508, 651.97	$-133, 788, 899.20$
六、其他综合收益的税后净额
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额		$\overline{\phantom{m}}$	$\overline{\phantom{a}}$
(一) 不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划变动额
2、权益法下不能转损益的其他综合收益
3、其他权益工具投资公允价值变动
4、企业自身信用风险公允价值变动
(二) 将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下可转损益的其他综合收益
2、其他债权投资公允价值变动
3、金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4、其他债权投资信用减值准备5、现金流量套期储备
6、外币财务报表折算差额
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额		93, 508, 651.97	$-133, 788, 899.20$
归属于母公司所有者的综合收益总额		93, 508, 651.97	$-133, 788, 899, 20$
归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益
基本每股收益	十一、(二)	0.0705	$-0.1009$
稀释每股收益	十一、(二)	$-0.0705$	$-0.1009$
法定代表人:	主管会计工作负责人		会计机构负责人:

$\begin{array}{c} \mathbf{v}_1 \ \mathbf{v}_2 \ \mathbf{v}_3 \ \mathbf{v}_4 \end{array}$

山西路桥股份有限公司

备考合并财务报表附注 2020年1月1日 -- 2021年3月31日

(除特别注明外,本附注金额单位均为人民币元)

一、基本情况

(一) 基本情况

山西路桥股份有限公司(以下简称"本公司"或"公司")原名为山西三维集团股份有限公司, 1996年经山西省人民政府晋政函(1996)19号文批准, 由山西省纺织总会、山西省经济建设投资公司、山西省经贸资产经营有限公司、太原现代装饰集团有限公司、太原利普公司五家共同发起设立。本公司于1996年2月6日在山西省工商行政管理局注册登记。经中国证券监督管理委员会证监发字(1997)341 号文和证监发字(1997)342 号文批准, 本公司于 1997 年 6 月17日采用"全额预缴、比例配售、余额转存"的方式发行股票,并于1997年6月27日在深圳证券交易所正式挂牌上市交易。

1998年4月24日, 本公司以1997年12月31日总股本180,000,000股为基数, 按10:2 股送红股并转增2股,公司股本增至252,000,000股。

2000年3月17日, 经中国证监会证监公司字(1999)149号文批准, 本公司向全体股东配售 25,713,851 股普通股。配股后,本公司股本增至 277,713,851 股。

2000年4月28日, 根据山西省人民政府晋政函[1999]68号文件, 存续企业山西维尼纶厂改制设立为国有独资公司 -- 山西三维华邦集团有限公司(以下简称"三维华邦"), 并将山西省纺织总会所持有公司国家股 146.911.396 股全部无偿划拨给三维华邦。2000 年 7 月完成股权划转手续,三维华邦成为本公司的控股股东。

2003年6月6日至6月25日, 经中国证监会证监发行字[2003]52号文批准, 本公司向全体股东配售 33,340,000 股普通股。配股后,本公司股本增至 311,053,851 股。

2007年 2 月 16 日,经中国证券监督管理委员会证监发行字[2007]33 号文核准,本公司非公开发行人民币普通股(A股)80,000,000股。发行后,本公司股本增至 391,053,851 股。

2008年6月20日, 根据2007年度股东大会决议, 本公司以股本 391,053,851 为基数, 按每 10 股转增 2 股由资本公积转增股本, 共计转增 78,210,770 股, 转增后股本增加至 469,264,621 股。

2008年9月18日, 山西省国有资产监督管理委员会将本公司母公司三维华邦资产整体划入阳泉煤业(集团)有限责任公司(以下简称"阳泉煤业集团公司"), 阳泉煤业集团公司成为三维华邦的母公司, 成为本公司的间接控股股东。

$-5 -$

2016年8月17日,阳泉煤业集团公司与山西路桥建设集团有限公司(以下简称"路桥集团") 签署《股份转让协议》,阳泉煤业集团公司拟通过协议转让方式转让其持有的三维华邦 100% 股权。

2017 年 4 月 6 日,山西省国有资产监督管理委员会出具《关于阳煤集团将所持有山西三维华邦集团有限公司100%股权转让给路桥集团的批复》(晋国资产权函【2017】181号),同意阳泉煤业集团公司将所持有的三维华邦100%股权转让给路桥集团。

2017年5月24日, 山西省国有资产监督管理委员会出具《关于对阳煤集团拟向路桥集团转让其持有的山西三维华邦集团有限公司 100%股权项目资产评估项目予以核准的函》(晋国资产权函【2017】290号),阳泉煤业集团公司通过《二〇一七年第二次临时股东会议决议》, 阳泉煤业集团公司将持有的三维华邦 100%股权转让至路桥集团。路桥集团成为本公司的间接控股股东。2017年6月19日,三维华邦完成工商登记变更手续。

2017年8月,本公司的间接控股股东路桥集团的股东变更为山西省国有资本投资运营有限公司。

2018年9月6日山西省国有资本投资运营有限公司(2020年4月30日名称变更为山西省国有资本运营有限公司)出具《山西省国有资本投资运营有限公司关于无偿划转山西三维股份的批复》(晋国投运营函[2018]190 号)原则同意将三维华邦持有的本公司 130,412,280 股 A 股股份(股比 27.79%)无偿划转至路桥集团。本公司母公司变更为路桥集团。

2018年9月6日山西省国有资产监督管理委员会出具《山西省国有资产监督管理委员会关干山西三维集团股份有限公司变更公司名称及营业范围的意见》(晋国资改革函[2018]514号), 同意将本公司名称变更为"山西路桥股份有限公司",同意本公司经营范围由"化工产品、化纤产品、销售和出口贸易等"变更为对"高等级公路、桥梁、隧道基础设施的投资、管理、养护、咨询服务及批准的收费等"。

本公司目前的间接控股股东为山西交通控股集团有限公司, 最终控制人为山西省人民政府国有资产监督管理委员会。

本公司营业执照统一社会信用代码: 91140000110055862W,法定代表人: 杨志贵, 注册地址:山西省洪洞县赵城镇,经营范围: 高等级公路、桥梁、隧道基础设施的养护、咨询服务及批准的收费; 公路养护公程; 救援、清障; 仓储服务(不含危险化学品); 室内外装饰装修;建筑材料的销售;公路信息网络服务;汽车清洗;以自有资金对高等级公路、桥梁、隧道基础设施项目的投资;以自有资金对港口、公路、水路运输项目的投资。(依法须经批准的项目, 经相关部门批准后方可开展经营活动)

截至 2021 年 3 月 31 日,本公司总股本 469,264.621 股,其中路桥集团持有 130,412,280 股, 持股比例 27.79%。

本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构。

本公司二级子公司:山西路桥集团榆和高速公路有限公司(以下简称"榆和公司")。本公司三级子公司: 山西榆和交通工程有限公司(以下简称"榆和交通")。

$-6-$

(二) 备考合并财务报表的批准

本备考合并财务报表业经本公司第七届董事会第二十六次会议批准报出。

(三) 备考合并财务报表范围

报告期内, 纳入备考合并财务报表范围的子公司如下:

子公司名称	注册地	业务性质	( %)持股比例		取得方式
			百接	间接
山西路桥集团榆和高速公路有限公司	山西太原	高速公路建设运营管理100.00			同一控制下的企业合并
山西榆和交通工程有限公司	山西太原	公路施工		100.00	投资设立
山西平榆高速公路有限责任公司	山西太原	高速公路建设运营管理	100.00	$\bullet$	同一控制下的企业合并

报告期合并范围详见"本附注七、在其他主体中权益第(一)在子公司中的权益之1、企业集团构成"。

二、拟发行股份购买资产的相关情况

(一) 交易的基本情况

本公司拟通过向山西省高速公路集团有限责任公司(以下简称"山西高速集团")发行股份的方式, 购买山西高速集团持有的山西平榆高速公路有限责任公司(以下简称"平榆公司")100% 股权,同时向不超过35名(含)特定对象非公开发行股份募集配套资金,本次重组交易完成后, 平榆公司将成为本公司的全资子公司。

1、标的资产的交易定价

标的公司的交易价格将以资产评估机构出具并经有权国有资产监督管理机构或其授权单位备案的评估报告的评估结果为参考依据,由交易双方协商确定。

2、发行股份价格

本次交易中,上市公司发行股份购买资产的股份发行定价基准日为公司第七届董事会第十八次会议决议公告日, 发行股份购买资产的股票发行价格为3.41 元/股, 不低于定价基准日前60个交易日股票交易均价的90%。

在本次发行的定价基准日至发行日期间,如上市公司发生派发股利、送红股、转增股本等除息、除权行为, 则将对发行价格作相应调整。

3、发行股份数量

本次发行股份购买资产涉及的发行股份数量=发行股份购买资产交易价格/股票发行价格。按照向下取整精确至股,不足一股的部分,交易对方自愿放弃。

(二) 拟购买资产的基本情况

公司名称: 山西平榆高速公路有限责任公司

统一社会信用代码: 91140000599878724Q

成立时间: 2012年7月20日

法定代表人: 杨文斌

$-7-$

注册资本: 201.800 万元人民币

企业类型: 有限责任公司(非自然人投资或控股的法人独资)

注册地址: 山西示范区高新街 35号 C 座 10 层

经营范围: 以自有资金对高速公路及公路沿线全部服务设施的投资建设: 钢材、建材(不含木材)、化肥、有色金属(不含贵稀金属)五金交电、机电产品(不含小轿车)及汽车配件、电脑及数码产品、压缩机及配件的销售; 自有房屋租赁; 汽车拖车、救援、清障服务。 (依法须经批准的项目, 经相关部门批准后方可开展经营活动)

营业期限: 2012年7月20日至 2042年7月12日

山西平榆高速公路有限责任公司股东为山西省高速公路集团有限责任公司,持股比例为 $100%$ .

三、备考合并财务报表的编制基础和方法

(一) 备考合并财务报表的编制基础

根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》及《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 条——上市公司重大资产重组申请文件》的相关规定,本公司为附注二中所述的资产重组之特殊目的编制本备考合并财务报表。

本公司 2020年度财务报表业经中天运会计师事务所 (特殊普通合伙) 审计, 并出具"中天运i20211审字第 90286 号"审计报告:平榆公司 2019 年度、2020 年度及 2021 年 1-3 月财务报表业经中天运会计师事务所(特殊普通合伙)审计,并出具"中天运[2021]审字第 90516 号"审计报告。

本备考财务报表以上述经审计的财务报表及未经审计的本公司 2021 年 1-3 月财务报表为基础,采用本附注中所述的重要会计政策、会计估计和合并财务报表编制方法进行编制。

(二) 备考合并财务报表的编制假设

本备考合并财务报表假设附注二所述重大资产重组在 2020 年 1 月 1 日已经完成,并依据本次重组完成后的股权架构,按照下列假设和附注四的主要会计政策和会计估计、财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称"企业会计准则")及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2010 年修订)的披露规定编制。

1、假设附注二所述的发行股份购买资产议案能够获得本公司股东大会批准,并获得中国证券监督管理委员会核准通过。

2、假设 2020年1月1日本公司已完成本次购买资产拟实施的股份发行。共发行 857.266.275 股, 每股面值为人民币 1 元, 本公司总股份数由原 469,264,621 股变更为 1,326,530,896 股, 并基于此假设计算备考每股收益。

3、由于本公司和平榆公司同属山西交通控股集团有限公司间接控制,本备考合并财务报表按照同一控制下的企业合并进行处理,发行股份的公允价值与平榆公司账面净资产之间的

$-8-$

差额调整股东权益,不确认商誉或损益。

4、本备考合并财务报表未考虑本次重组可能产生的相关税费。

5、考虑到备考合并财务报表之编制目的,本备考合并财务报表未编制备考合并现金流量表和备考合并股东权益变动表以及母公司财务报表,对股东权益仅列示权益总额,不区分股东权益具体明细项目。

四、重要会计政策及会计估计

(一) 遵循企业会计准则的声明

本公司编制的备考合并财务报表符合《企业会计准则》的要求,真实、完整地反映了公司 2020年12月31日、2021年3月31日的备考合并财务状况以及2020年度、2021年1-3月的备考合并经营成果等有关信息。

(二) 会计期间

本公司会计年度为公历年度, 即每年1月1日起至12月31日止。本报告期自 2020年1月1日至 2021年3月31日。

(三) 营业周期

本公司营业周期为12个月。

(四) 记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

(五) 企业合并会计处理

本公司将两个或者两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项确定为企业合并。

企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并两种类型。其会计处理如下:

1、同一控制下企业合并在合并日的会计处理

(1) 一次交易实现同一控制下企业合并

对于同一控制下的企业合并, 合并方按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制方合并报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本计量。合并方长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)之间的差额,调整资本公积; 资本公积不足冲减的,调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的直接相关费用计入当期损益。

(2) 多次交易分步实现同一控制下企业合并

通过多次交易分步实现同一控制下企业合并的, 在母公司财务报表中, 合并日时点按照新增后的持股比例计算被合并方所有者权益在最终控制方合并报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本, 初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得

$-9 -$

进一步股权新支付对价的账面价值之和的差额, 调整资本公积(股本溢价), 资本公积不足冲减的,调整留存收益。

在合并财务报表中, 应视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时作为比较数据追溯调整的最早期间讲行合并报表编制。对被合并方的有关资产、负债并入合并财务报表增加的净资产调整所有者权益项下"资本公积"项目。同时对合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已经确认损益、其他综合收益部分冲减合并报表期初留存收益或当期损益,但被合并方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2、非同一控制下企业合并在购买日的会计处理

(1) 一次交易实现非同一控制下企业合并

对于非同一控制下的企业合并,合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的, 购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的, 也计入合并成本。

非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债,在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 计入当期损益。

(2) 多次交易分步实现非同一控制下企业合并

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的, 在母公司财务报表中, 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本; 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的, 应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益,但被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

在合并财务报表中, 对于购买日之前持有的被购买方的股权, 按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量, 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益; 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。同时, 购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与购买日新购入股权所支付对价之和作为合并成本,合并成本与购买日中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉或合并当期损益。

3、分步处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法

(1) 判断分步处置股权至丧失控制权过程中的各项交易是否属于"一揽子交易"的原则

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况时, 将多次交易事项作为一揽子交易讲行会计处理。具体原则:

这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;
这些交易整体才能达成一项完整的商业结果:
一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生:
一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2) 属于"一揽子交易"的分步处置股权至丧失控制权的各项交易的会计处理方法

对于属于"一揽子交易"的分步处置股权至丧失控制权的情形, 应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。具体在母公司财务报表和合并财务报表中会计处理方法如下:

在母公司财务报表中,将每一次处置价款与所处置投资对应的账面价值的差额确认为其他综合收益,到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益;对于失去控制权之后的剩余股权, 按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产, 失去控制权之后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的,按权益法的相关规定进行会计处理。

在合并财务报表中, 对于失去控制权之前的每一次交易, 将处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额, 在合并报表中确认为其他综合收益; 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量, 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和, 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧失控制权时转为当期投资收益。但原子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3) 不属于"一揽子交易"的分步处置股权至丧失控制权的各项交易的会计处理方法

对于失去控制权之前的每一次交易,在母公司财务报表中将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益; 在合并财务报表中将处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积(资本溢价),资本溢价不足冲减的,调整留存收益。

对于失去控制权时的交易, 在母公司财务报表中, 对于处置的股权, 按照处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益; 同时,对于剩余股权,按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的,按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。在合并财务报表中,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额, 计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益, 在丧失控制权时转为当期投资收益。但原子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

$-11 -$

(六) 合并财务报表的编制方法

本公司以控制为基础确定合并范围。将拥有实质性控制权的子公司、结构化主体以及可分割主体纳入合并财务报表范围。

本公司合并财务报表按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》及相关规定的要求编制, 合并时抵销合并范围内的所有重大内部交易和往来。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中单独列示。

子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的, 在编制合并财务报表时, 按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表讲行必要的调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并财务报表时,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表讲行调整: 对于同一控制下企业合并取得的子公司, 视同该企业合并于合并当期的年初已经发生, 从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表。

(七) 合营安排

本公司将一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排确定为合营安排。参与方为共同控制的一方时界定为合营安排中的合营方,否则界定为合营安排中的非合营方。

合营安排根据合营方是否为享有该安排相关资产权利且承担相关负债义务, 还是仅对该安排的净资产享有权利划分为共同经营或合营企业两种类型。

1、共同经营的会计处理方法

本公司为共同经营中的合营方, 应当确认其共同经营中利益份额相关的下列项目, 并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理: 1) 确认单独所持有的资产, 以及按其份额确认共同持有的资产; 2)确认单独所承担的负债, 以及按其份额确认共同承担的负债; 3)确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入: 4) 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入: 5) 确认单独所发生的费用, 以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司为共同经营中非合营方比照上述合营方进行会计处理。

2、合营企业的会计处理方法

本公司为合营企业的合营方,应当按照《企业会计准则第2号--长期股权投资》的相关规定进行核算及会计处理。

(八) 现金及现金等价物的确定标准

本公司在编制现金流量表时所确定的现金,是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。

本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物,是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九) 金融工具

金融工具, 是指形成一个企业的金融资产, 并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。

本公司的金融工具包括货币资金、债券投资、除长期股权投资(参见本附注(十三)-长期股权投资)以外的股权投资、应收款项、应付款项、借款、应付债券及股本等。

1、金融资产及金融负债的确认和初始计量

金融资产和金融负债在本公司成为相关金融工具合同条款的一方时,在资产负债表内确认。

除不具有重大融资成分的应收账款外, 在初始确认时, 金融资产及金融负债均以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,相关交易费用直接计入当期损益:对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。对于不具有重大融资成分的应收账款,本公司按照根据本附注(二十二)-收入的会计政策确定的交易价格进行初始计量。

2、金融资产的分类和后续计量

(1) 金融资产的分类

本公司在初始确认时,根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征, 将金融资产分为三类:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

除非本公司改变管理金融资产的业务模式, 在此情形下, 所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类, 否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

本公司将同时符合下列条件金融资产, 分类为以摊余成本计量的金融资产:

本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标;
该金融资产的合同条款规定, 在特定日期产生的现金流量, 仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件的金融资产, 分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产:

本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标:
该金融资产的合同条款规定, 在特定日期产生的现金流量, 仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资,本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出,且相关投资

从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外,本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

在初始确认时, 如果能够消除或显著减少会计错配, 本公司可以将本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量目其变动计入当期损益的金融资产。

管理金融资产业务模式的评价依据

管理金融资产的业务模式, 是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。

业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础,确定管理金融资产的业务模式。

合同现金流量特征的评估

本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估,以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中,本金是指金融资产在初始确认时的公允价值;利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外,本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估,以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

(2) 金融资产的后续计量

本公司对各类金融资产的后续计量为:

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

初始确认后, 对于该类金融资产以公允价值进行后续计量, 产生的利得或损失 ( 包括利息和股利收入) 计入当期损益, 除非该金融资产属于套期关系的一部分。

以摊余成本计量的金融资产

初始确认后, 对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失,在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时, 计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

①以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资

初始确认后,对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益; 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资其公允价值与实际利率下账面价值形成的其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入当期损益。

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

初始确认后, 对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。股利收入计入损益, 其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出, 计入留存收益。

3、金融负债的分类和后续计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债 (含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

初始确认后, 对于该类金融负债以公允价值进行后续计量, 除与套期会计有关外, 产生的利得或损失 (包括利息费用) 计入当期损益

(2) 财务担保合同负债

财务担保合同指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时, 要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则(参见本附注金融资产减值)所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

(3) 以摊余成本计量的金融负债

初始确认后, 采用实际利率法以摊余成本计量。

4、金融资产及金融负债的指定

本公司为了消除或显著减少会计错配,将金融资产或金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产或金融负债。

5、金融资产及金融负债的列报抵消

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示, 没有相互抵销。但是, 同时满足下列条件的,以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:

-本公司具有抵销己确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;

-本公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

6、金融资产和金融负债的终止确认

(1) 满足下列条件之一时, 本公司终止确认该金融资产:

-收取该金融资产现金流量的合同权利终止:

$-15 -$

-该金融资产已转移,且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方:

-该金融资产已转移, 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 且未保留对该金融资产的控制。

(2) 金融资产转移整体满足终止确认条件的, 本公司将下列两项金额的差额计入当期损益.

-被转移金融资产在终止确认日的账面价值:

因转移金融资产而收到的对价, 与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。

(3) 金融负债(或其一部分)的现时义务己经解除的,本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。

7、金融工具减值

(1) 本公司以预期信用损失为基础, 对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备: -以摊余成本计量的金融资产;

-合同资产:

-以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资;

-非以公允价值计量且其变动计入当期损益的财务担保合同。

本公司持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型, 包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券投资或权益工具投资、指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资、以及衍生金融资产。

(2) 预期信用损失的计量

预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失,是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额, 即全部现金短缺的现值。

应收票据

本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征,将其划分为不同组合:

项目	确定组合的依据.
银行承兑汇票	承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票	根据承兑人的信用风险划分

应收账款及合同资产

对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产,本公司按照相当于整个存续期内的预期

信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产和租赁应收款,本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款和合同资产外, 基于其信用风险特征, 将其划分为不同组合:

目项	确定组合的依据
账龄组合	本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征
关联方组合和其他组合	其他方法

i 组合中, 采用账龄分析法计提坏账准备的

账龄	预期信用损失率(%)	减值准备
1年以内(含1年,下同)	ስ በሱ
1至2年	5.00нами восстановление постояние постояние постояние постояние постояние постояние постояние постояние постояние постояние постояние постояние постояние постояние постояние постояние постояние постояние постояние постояние
2至3年	10.00
3至4年il i mer si i la baritat sa iki i i maso o makki tasa sa bawi to basar tara sa matin ikan masar barisi tan tan maso basas ta	30.00
4至5年	50.00	de processore de concerte en concerte de la companyación de la companyación de la companyación de la companyación de la companyación de la companyación de la companyación de la companyación de la companyación de la company
.5年以上	.100 00	_______________________________________

ii 组合中, 采用其他方法计提坏账准备的

组合名称	应收账款计提比例(%)
关联方组合和其他组合	除存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款
	收回款项外, 不对属于此组合的应收账款计提坏账准备。

其他应收款

本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加,采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外, 基于其信用风险特征, 将其划分为不同组合:

项目	确定组合的依据second free small free concernibutions can can find $40.0 foot find
组合 1	应收关联方款项
组合 2	备用金
组合 3_______________________________________	应收保证金、押金、代垫款、其他暂付款项
组合 4	and country flow following contributions from the completed on them completed and应收其他款项

除上述应收账款和合同资产外, 本公司对满足下列情形之一的金融工具按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备,对其他金融工具按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备:

该金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险;
该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

具有较低的信用风险: 指金融工具的违约风险较低, 借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强,并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力,该金融工具被视为具有较低的信用风险。

信用风险显著增加: 指本公司通过比较单项金融工具或金融工具组合在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险,以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化,据以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否己显著增加。本公司考虑的违约风险信息包括:

债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况; 如逾期超过 30 日, 本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级(如有)的严重恶化;
已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化:
现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化, 并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。

上述违约风险的界定标准,与本公司内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致,同时考虑财务限制条款等其他定性指标。

已发生信用减值的金融资产

本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具的投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时,该金融资产成为己发生信用减值的金融资产。金融资产己发生信用减值的迹象包括:

发行方或债务人发生重大财务困难;
债务人违反合同, 如偿付利息或本金违约或逾期等;
本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑, 给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步:
债务人很可能破产或进行其他财务重组;
发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化, 本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失,由此形成的损失准备的增加或转回金额,应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产,损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值; 对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资, 在其他综合收益中确认其损失准备,不抵减该金融资产的账面价值。

8、金融资产的核销

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回,则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。金融资产的核销通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。已减记的金融资产以后又收回的,作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

9、金融负债和权益工具的区分及相关处理

(1) 金融负债和权益工具的区分

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质,结合金融负债和权益工具定义及相关条件,在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。

权益工具,是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。在同时满足下列条件的情况下,本公司将发行的金融工具分类为权益工具:

该金融工具应当不包括交付现金或其他金融资产给其他方, 或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务:
将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具。如为非衍生工具, 该金融工具应当不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务; 如为衍生工具, 企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

本公司将符合金融负债定义, 但同时具备规定特征的可回售工具, 或仅在清算时才有义务向另一方按比例交付其净资产的金融工具划分为权益工具。

除上述之外的金融工具或其组成部分, 分类为金融负债。

(2) 相关处理

本公司金融负债的确认和计量根据本附注 1 和 3 处理。本公司发行权益工具收到的对价扣除交易费用后,计入股东权益。回购本公司权益工具支付的对价和交易费用,减少股东权益。

本公司发行复合金融工具,包含金融负债和权益工具成分,初始计量时先确定金融负债成分的公允价值(包含非权益性嵌入衍生工具的公允价值),复合金融工具公允价值中扣除负债成分的公允价值差额部分,确认为权益工具的账面价值。

(十) 套期工具

本公司套期保值业务分为公允价值套期和现金流量套期, 在同时满足下列条件时, 在相同会计期间将套期工具和被套期项目产生的利得或损失计入当期损益或其他综合收益。

1、在套期开始时,对套期关系(即套期工具和被套期项目之间的关系)有正式指定,并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件。该文件至少载明了套期工具、被套期项目、被套期风险的性质以及套期有效性评价方法等内容。套期必须与具体可辨认并

$-19 -$

被指定的风险有关, 日最终影响企业的损益:

2、该套期预期高度有效, 目符合本公司最初为该套期关系所确定的风险管理策略:

3、对预期交易的现金流量套期, 预期交易应当很可能发生, 且必须使企业面临最终将影响损益的现金流量变动风险;

4、套期有效性能够可靠地计量, 既被套期风险引起的被套期项目的公允价值或现金流量以及套期工具的公允价值能够可靠地计量:

5、公司持续地对套期有效性进行评价,并确保该套期在套期关系被指定的会计期间内高度有效。被套期项目因被套期风险形成的利得或损失计入当期损益,同时调整被套期项目的账面价值。

套期工具为衍生工具, 公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。

本公司以合同(协议)主要条款比较法作套期有效性预期性评价,报告期末以比率分析法作套期有效性回顾性评价。

(十一) 存货

1、存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、低值易耗品、库存商品等。

2、发出存货的计价方法

存货发出时,采取加权平均法确定其发出的实际成本。

3、存货可变现净值的确定依据

资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量,并按单个存货项目计提存货跌价准备,但对于数量繁多、单价较低的存货,按照存货类别计提存货跌价准备。

存货可变现净值的确定依据: ①产成品可变现净值为估计售价减去估计的销售费用和相关税费后金额;②为生产而持有的材料等,当用其生产的产成品的可变现净值高于成本时按照成本计量;当材料价格下降表明产成品的可变现净值低于成本时,可变现净值为估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。③持有待售的材料等,可变现净值为市场售价。

4、存货的盘存制度

本公司的存货盘存制度为永续盘存制。

5、低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品采用五五摊销法摊销。包装物采用一次转销法摊销。

(十二)持有待售的非流动资产、处置组

本公司划分为持有待售的非流动资产、处置组的确认标准: ①据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例, 在当前状况下即可立即出售; ②出售计划需获相关权力机构或者监管部

$-20 -$

门批准后方可出售的, 已经获得批准: ③出售极可能发生, 即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺,预计出售将在一年内完成。

本公司将符合持有待售条件的非流动资产或处置组在资产负债表日单独列报为流动资产中"持有待售资产"或与划分持有待售类别的资产直接相关负债列报在流动负债中"持有待售负倩"。

(十三)长期股权投资

1、初始投资成本确定

(1) 对于企业合并取得的长期股权投资, 如为同一控制下的企业合并, 应当按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确认为初始成本; 非同一控制下的企业合并,应当按购买日确定的合并成本确认为初始成本;

(2) 以支付现金取得的长期股权投资, 初始投资成本为实际支付的购买价款;

(3) 以发行权益性证券取得的长期股权投资, 初始投资成本为发行权益性证券的公允价值:

(4) 非货币性资产交换取得或债务重组取得的, 初始投资成本根据准则相关规定确定。

2、后续计量及损益确认方法

长期股权投资后续计量分别采用权益法或成本法。采用权益法核算的长期股权投资,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,并调整长期股权投资。当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值: 对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动, 应当调整长期股权投资及所有者权益项目。

采用成本法核算的长期股权投资,除追加或收回投资外,账面价值一般不变。当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,确认投资收益。

长期股权投资具有共同控制、重大影响的采用权益法核算,具有控制的采用成本法核算

3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的判断标准

(1) 确定对被投资单位具有共同控制的判断标准: 两个或多个合营方按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

(2) 确定对被投资单位具有重大影响的判断标准: 当持有被投资单位 20%以上至 50%的表决权股份时,具有重大影响。或虽不足20%,但符合下列条件之一时,具有重大影响:

在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表;

1. 参与被投资单位的政策制定过程:
1. 向被投资单位派出管理人员:
1. 被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料;
1. 其他能足以证明对被投资单位具有重大影响的情形。

(十四) 固定资产

1、固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认:

(1) 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业:

(2) 该固定资产的成本能够可靠地计量。

2、固定资产分类和折旧方法

本公司固定资产主要分为: 房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等; 折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况,确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了, 对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核, 如与原先估计数存在差异的,进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外,本公司对所有固定资产计提折旧。

本公司及榆和公司2020年度各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下:

类别	折旧方法	折旧年限(年)	残值率 (%)	年折旧率(%)
一、房屋及建筑物	年限平均法	20-35	3	2.77-4.85
其中: 简易房	年限平均法	2	3	48.5
二、交通设备设施	年限平均法	$3-8$	3	12.13-32.33
三、机器设备	年限平均法	$4 - 5$	3	19.4-24.25
四、运输设备	年限平均法	$-5 - 8$	3	12.13-19.40
五、检测及实验设备	年限平均法	5	3	19.40
六、办公设备	年限平均法	$3-5$	3	19.40-32.33
七、其他设备	年限平均法	$3 - 8$	3	12.13-32.33

平榆公司各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下:

类别	折旧方法	折旧年限(年)	残值率 (%)	年折旧率 (%)
房屋建筑物	平均年限法	20	5	4.75
安全设施	平均年限法	8	5	11.88
通讯设施	平均年限法	8	5	11.88
监控设施	平均年限法	8	5	11.88
收费设施	平均年限法	8	5	11.88
机械设施	平均年限法	8	5	11.88
其他机械设施	平均年限法	8	5	11.88
车辆	平均年限法	8	5	11.88
专用设备	平均年限法	8	5	11.88
办公设备	平均年限法	5	5	19
其他设备	平均年限法	5	5	19

类别	.	72$\overline{\phantom{a}}$11.- 11	___-------------$^{\circ}%$ ,-34.残怕	$^{\prime}%$ ,いんよ
ட	ъ.	--------------------------------------		10۰ū

3、融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法

融资租入固定资产的认定依据: 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。具体认定依据为符合下列一项或数项条件的: (1) 在租赁期届满时, 租赁资产的所有权转移给承租人: (2) 承租人有购买租赁资产的选择权, 所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权;

(3) 即使资产的所有权不转移, 但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分; (4) 承租人在租赁开始日的最低和赁付款额现值, 几乎相当于和赁开始日和赁资产公允价值: (5) 和赁资产性质特殊,如不作较大改造只有承租人才能使用。

融资租入固定资产的计价方法: 融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值:

融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧。

(十五) 在建工程

1、在建工程的类别

本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。

2、在建工程结转固定资产的标准和时点

本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时,结转固定资产。预定可使用状态的判断标准, 应符合下列情况之一:

(1) 固定资产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或实质上已经全部完成:

(2) 已经试生产或试运行, 并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品,或者试运行结果表明其能够正常运转或营业;

(3) 该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生;

(4) 所购建的固定资产已经达到设计或合同要求,或与设计或合同要求基本相符。

(十六) 借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本; 其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、资本化金额计算方法

资本化期间: 指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

暂停资本化期间: 在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的,

应当暂停借款费用的资本化期间。

资本化金额计算: (1) 借入专门借款, 按照专门借款当期实际发生的利息费用, 减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定: (2) 占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定, 资本化率为一般借款的加权平均利率; (3) 借款存在折价或溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额,调整每期利息金额。

实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量, 折现为该借款当前账面价值所使用的利率。

(十七) 无形资产

1、无形资产的计价方法

本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产,按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产,按投资合同或协议约定的价值确定实际成本,但合同或协议约定价值不公允的,按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产,其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。

本公司无形资产后续计量, 分别为: (1) 使用寿命有限无形资产采用直线法摊销, 并在年度终了, 对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核, 如与原先估计数存在差异的, 进行相应的调整。(2)使用寿命不确定的无形资产不摊销,但在年度终了,对使用寿命进行复核, 当有确凿证据表明其使用寿命是有限的, 则估计其使用寿命, 按直线法进行摊销。

2、使用寿命有限的无形资产使用寿命估计

本公司对使用寿命有限的无形资产,估计其使用寿命时通常考虑以下因素: (1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息; (2)技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计; (3) 以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况; (4) 现在或潜在的竞争者预期采取的行动; (5) 为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出,以及公司预计支付有关支出的能力;(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制,如特许使用期、租赁期等;(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。

3、使用寿命不确定的判断依据

本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限,或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。

使用寿命不确定的判断依据:(1)来源于合同性权利或其他法定权利,但合同规定或法律规定无明确使用年限: (2)综合同行业情况或相关专家论证等,仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。

每年年末, 对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核, 主要采取自下而上的方式, 由无形资产使用相关部门进行基础复核,评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等确定。

4、内部研发项目的研究阶段和开发阶段具体标准,以及开发阶段支出资本化的具体条件

$-24-$

内部研发项目研究阶段的支出, 于发生时计入当期损益; 开发阶段的支出, 同时满足下列条件的, 确认为无形资产: (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性: (2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图; (3) 无形资产产生经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能证明其有用性: (4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产; (5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

划分内部研发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准: 为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段, 应确定为研究阶段, 该阶段具有计划性和探索性等特点; 在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改讲的材料、装置、产品等阶段, 应确定为开发阶段, 该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

本公司将开发阶段借款费用符合资本化条件的予以资本化, 计入内部研发项目资本化成本。

5、高速公路特许经营权的摊销

子公司榆和公司高速公路特许经营权在特许经营期内按照交通流量法摊销。具体方法为: 当会计年度(期间)实际车流量大于或等于该年度(期间)预测车流量时,按照会计年度(期间)的实际车流量与每标准车流量应摊销额计算特许经营权摊销额;当会计年度(期间)实际车流量小干该年度(期间)预测车流量时,按照预测车流量与每标准车流量应摊销额计算特许经营权摊销额。

实际车流量与预测车流量的差异,本公司每 3-5 年将根据实际车流量重新预测剩余特许经营期间内的车流量,并调整以后年度每标准车流量的摊销额,以保证特许经营权在经营期限内全部摊销完毕。

对公司高速公路特许经营权摊销时,以高速公路特许经营期内预测标准总车流量与特许经营权入账价值为基础, 计算每标准车流量应摊销额。本公司高速公路特许经营权特许经营期内预测总车流量系根据第三方独立机构出具的交通量预测报告中预测标准总车流量计算。

子公司平榆公司自取得高速公路特许经营权起至 2020年6月 30 日按照年限平均法摊销。 2020年7月1日起高速公路特许经营权在特许经营期内按照交通流量法摊销。具体方法同上述榆和公司。

6、无形资产减值准备的计提

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见五、重要会计政策及会计估计(十八) "长期资产减值"。

(十八) 长期资产减值

本公司长期资产主要指长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产、商誉等资产。

$-25 -$

1、长期资产减值测试方法

资产负债表日,本公司对长期资产检查是否存在可能发生减值的迹象,当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额,按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备。

可收回金额按照长期资产的公允价值减夫处置费用后的净额与长期资产预计未来现金流量的现值之间孰高确定。长期资产的公允价值净额是根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该长期资产处置费用的金额确定。

本公司在确定公允价值时优先考虑销售协议价格,其次如不存在销售协议价格但存在资产活跃市场或同行业类似资产交易价格,按照市场价格确定;如按照上述规定仍然无法可靠估计长期资产的公允价值,以长期资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。

本公司在确定长期资产预计未来现金流量现值时: ①其现金流量分别根据资产持续使用过程中以及最终处置时预计未来现金流量进行测算,主要依据公司管理层批准的财务预算或预测数据,以及预测期之后年份的合理增长率为基础讲行最佳估计确定。预计未来现金流量充分考虑历史经验数据及外部环境因素的变化等确定。②其折现率根据资产负债日与预测期间相同的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定

2、长期资产减值的会计处理方法

本公司对长期资产可收回金额低于其账面价值的,应当将长期资产账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应长期资产的减值准备。相应减值资产折旧或摊销费用在未来期间作相应调整。减值损失一经计提,在以后会计期间不再转回。

3、商誉的减值测试方法及会计处理方法

本公司每年年末对商誉进行减值测试, 具体测试方法如下:

(1)先对不包含商誉的资产组或资产组组合进行减值测试,确认可收回金额,按资产组或资产组组合账面价值与可收回金额孰低计提减值损失; (2)再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,确认其可收回金额,按包括分摊商誉的资产组或资产组组合账面价值与可收回金额孰低部分, 首先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值, 再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。

商誉减值会计处理方法:根据商誉减值测试结果,对各项资产账面价值的抵减,应当作为各单项资产包括商誉的减值损失处理,计入当期损益。抵减后各项资产账面价值不得低于该资产公允价值净额、该资产预计未来现金流量现值和零三者之中最高者。未能分摊的减值损失在资产组或资产组组合中其他各项资产的账面价值所占比重进行分配。

(十九) 长期待摊费用

本公司长期待摊费用是指已经支出,但受益期限在一年以上(不含一年)的各项费用, 主要包括车位使用费、房屋装修费等。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益,则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当

$-26$ -

期损益。

(二十) 职工薪酬

1、职工薪酬分类

本公司将为获取职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿确定为职工薪酬。

本公司对职工薪酬按照性质或支付期间分类为短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2、职工薪酬会计处理方法

(1) 短期薪酬会计处理: 在职工为其提供服务的会计期间, 将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本;

(2) 离职后福利会计处理: 根据本公司与职工就离职后福利达成的协议、制定章程或办法等,将是否承担进一步支付义务的离职福利计划分类为设定提存计划或设定受益计划两种类型。1) 设定提存计划按照向独立的基金缴存固定费用确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本; 2) 设定受益计划采用预期累计福利单位法进行会计处理。具体为: 本公司将根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务折合为离职时点的终值;之后归属于职工提供服务的期间,并计入当期损益或相关资产成本。

(3) 辞退福利会计处理: 满足辞退福利义务时将解除劳动关系给予的补偿一次计入当期损益。

(4) 其他长期职工福利会计处理; 根据职工薪酬的性质参照上述会计处理原则进行处理。

(二十一) 预计负债

1、预计负债的确认标准

当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务, 且履行该义务很可能导致经济利益流出, 同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。

2、预计负债的计量方法

按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,如所需支出存在一个连续范围,且该范围内各种结果发生的可能性相同,最佳估计数按照该范围内的中间值确定;如涉及多个项目, 按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。

资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核,有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数, 应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十二)收入

收入确认和计量所采用的会计政策: 收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加目与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

(1) 收入确认的原则

本公司在履行了合同中的履约义务, 即在客户取得相关商品或服务的控制权时, 确认收 $\lambda$ .

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合同中包含两项或多项履约义务的,本公司在合同开始日,按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例, 将交易价格分摊至各单项履约义务, 按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额,不包括代第三方收取的款项。

本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为退货负债,不计入交易价格。

合同中存在重大融资成分的,本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额,在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日,本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的, 不考虑合同中存在的重大融资成分。

满足下列条件之一时,本公司属于在某一段时间内履行履约义务,否则,属于在某一时点履行履约义务:

①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益:

②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品:

③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务,本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时,本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入, 直到履约讲度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务, 本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收 $\lambda$ .

在判断客户是否己取得商品或服务控制权时, 本公司会考虑下列迹象:

①本公司就该商品或服务享有现时收款权利;

②本公司已将该商品的实物转移给客户:

③本公司已将该商品的法定所有权或所有权上的主要风险和报酬转移给客户:

4客户已接受该商品或服务等。

本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利 (且该权利取决于时间流逝之外的其他因素 ) 作为合同资产列示,合同资产以预期信用损失为基础计提减值。

本公司拥有的、无条件 ( 仅取决于时间流逝 ) 向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。

(2) 收入确认具体方法

本公司高速公路通行费收入确认的具体方法为:

收到山西省高速公路结算机构正式出具的应返还高速公路通行费收入划拨单时确认收

入。

(二十三) 政府补助

$-28 -$

1、政府补助类型

政府补助为本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产,包括税费返还、财政贷款贴息、建设资金补贴款等。

政府补助主要包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。

2、政府补助的会计处理方法

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时,予以确认。政府补助为货币性资产的, 按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的, 按照公允价值计量; 公允价值不能可靠取得的, 按照名义金额计量。

(1) 与资产相关的政府补助的会计处理方法

本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助,确认为与资产相关的政府补助。除与资产相关的政府补助之外的政府补助,确认为与收益相关的政府补助。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,应当区分不同部分分别进行会计处理; 难以区分的, 应当整体归类为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助,应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的,应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。

(2) 与收益相关的政府补助的会计处理方法

与收益相关的政府补助, 应当分情况按照以下规定进行会计处理:

用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的, 确认为递延收益, 并在确认相关成本费用或损失的期间, 计入当期损益或冲减相关成本;
用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益或冲减相关成本。
与本公司日常活动相关的政府补助, 应当按照经济业务实质, 计入其他收益或冲减相关成本费用。与本公司日常活动无关的政府补助,应当计入营业外收支。

(二十四) 递延所得税资产和递延所得税负债

本公司递延所得税资产和递延所得税负债的确认:

1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的,确定该计税基础为其差额),按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2、递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的,确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的,则减记递延所得税资产的账面价值。

3、对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债,除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,当该暂时性差异在可预见的未来很可能转

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回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时,确认递延所得税资产。

(二十五) 租赁

和赁, 是指在一定期间内, 出租人将资产的使用权计与承租人以获取对价的合同。

1、租赁合同的识别:

在合同开始日,本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价,则该合同为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化, 本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。

为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利,本公司进行如下评估:

合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可供客户使用时隐性指定,并且该资产在物理上可区分,或者如果资产的某部分产能或其他部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能,从而使客户获得因使用该资产所产生的几乎全部经济利益。如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换权,则该资产不属于已识别资产;
承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益;
承租人是否有权在该使用期间主导己识别资产的使用。

2、租赁合同的分拆

当合同中同时包含多项单独租赁的,本公司将合同予以分拆,并分别各项单独租赁进行会计处理。

3、和悟合同的合并

本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同, 符合下列条件之一时, 合并为一份合同进行会计处理:

(1) 该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易, 若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。

(2) 该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。

(3) 该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

4、本公司作为承租人的会计处理

在租赁期开始日, 除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外, 本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1) 短期租赁和低价值资产租赁

短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

(2) 使用权资产

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量,该成本包括:

①租赁负债的初始计量金额;

②在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租赁激励

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(2) 新租赁准则的执行

财政部于 2018年颁布了《企业会计准则第 21号一一租赁(修订)》,要求在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业, 自 2019年1月1日起施行。其他执行企业会计准则的企业(含 A 股上市)自 2021年1 月1日起施行。本公司自 2021年1月1日起执行新租赁准则, 对会计政策相关内容进行了调整。变更后的会计政策参见附注四、(二十五)。执行新租赁准则未对本公司财务报表产生影响。

会计估计变更的内容和原因	审批程序	开始适用的时点	各注
变更内容: 固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法:原因: 公司重组前主营业务为精细化工, 重组完成后主营业务变更为高速公路管理与运营,行业变化使得固定资产折旧年限和固定资产净残值率存在差异。	公司第七届董事会第十三次会议审批	2020年1月1日	变更前公司本部 2020 年度折旧金额为 67,423.92元,变更后折旧金额为193,277.57 元,影响金额为125,853,65 元。
平榆公司自2020年7月1日起高速公路特许经营权摊销方法由年限平均法变更为车流量法。	平榆公司董事会审批.	2020年7月1日	变更前采用年限平均法2020年7-12月摊销金额为121,068,603.18 元,变更后采用车流量法摊销金额为 121,521,640.47 元, 影响金额为 453,037.29 元。

2、重要会计估计变更

五、税项

(一) 主要税种及税率

税种	计税依据	税率
增值税	高速公路通行费收入采用简易计税办法、不动产租赁收入采用简易计税办法其他收入按适用税率	$3%$ , $5%$ , $6%$

税种	计税依据	,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,
企业所得税	应纳税所得额	25%
城市维护建设税	**************************************实际缴纳的流转税	7%
--------------------------------------教育费附加	,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,实际缴纳的流转税	3%
地方教育费附加	实际缴纳的流转税	2%
,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,房产税	和信收入	12%

其中: 存在不同企业所得税税率纳税主体的披露:

约木兑称	(%)举こくいこうおじ卩ハレ	æ$1 -$
---------------------------------------公司,提有"▽油計曲締	20%	--------------------------------批立详见棁收优惠14

(二) 税收优惠及批文

1、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36 号) 附件 2 的规定, 经主管税务机关认定, 榆和公司及平榆公司选择按照简易计税办法减按 3%征收率计算缴纳高速公路通行费收入应纳增值税额。

2、根据《中华人民共和国企业所得税法》第27条及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第87条的相关规定,榆和公司经向主管税务机关申请备案,榆和高速(二期)项目所得从 2016年1月1日起享受企业所得税"三免三减半"税收优惠, 榆和高速(一期)项目所得从 2017年1月1日起享受企业所得税"三免三减半"税收优惠。

3、根据《中华人民共和国企业所得税法》第27条及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第87条的相关规定,平榆公司经向主管税务机关申请备案,平榆高速项目所得从2016 年1月1日起享受企业所得税"三免三减半"税收优惠。

4、根据财政部税务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕 13号)第二款的相关规定,对公司年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

六、备考合并财务报表项目注释

(一)货币资金

项目	2021年3月31日	2020年12月31日
库存现金	35,150.08	30,373.27
银行存款	1,324,041,537.89	1,127,735,938.52
其他货币资金
合计	1,324,076,687.97	,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,1,127,766,311.79

注: 2021年3月31日本公司因诉讼事项引起的银行账户冻结金额为300,000.00元。

(二) 应收账款

1、应收账款分类披露

类別	账面余额		坏账准备
	金额	比例(%)	全额	计提比例$($ %)	账面价值
单项计提预期信用损失的应收账款
按组合计提预期信用损失的应收账款	175,159,241.85	100.00	50,000.00	0.03	175.109.241.85
其中:
组合 1: 账龄组合	500,000.00	0.29	50,000.00	10.00	450,000.00
组合 2: 关联方组合和其他组合	174,659,241.85	99.71			174,659,241.85
숨 计	175, 159, 241.85		50,000.00	0.03	175,109,241.85

续:

	2020年12月31日
类别	账面余额		坏账准备
	全额	比例 (%)	金额	计提比例 (%)	账面价值
单项计提预期信用损失的应收账款
按组合计提预期信用损失的应收账款	242,197.767.22	100.00	50,000.00	0.02	242,147,767.22
其中:
组合 1: 账龄组습	1,005,000.00	0.41	50,000.00	4.98	955,000.00
组合 2: 关联方组合和其他组合	241,192,767.22	99.59			241.192.767.22
合计	242.197.767.22		50,000.00	0.02	242, 147, 767, 22

2、按组合计提预期信用损失的应收账款

(1) 账龄组合

账龄	2021年3月31日
	账面余额	.坏账准备	--------------------------------------计提比例(%)
1年以内			,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,
1-2年
1$2 - 3$ 年	500,000.00	50,000.00	10.00
3-4年		www.prestreamership and the contract of the communication of the contract of the contract of the contract of the contract of the contract of the contract of the contract of the contract of the contract of the contract of t
.A ROLL ENTERED TO ANDERSON AND A TO AT A TO AND A ROLL FROM A CALL TO AN A4-5年	.
5年以上
合计	500,000.00	50,000.00
续

	账面余额	坏账准备	计提比例(%)
1年以内	505,000.00
$1 - 2$ 年
2-3年	500,000.00	50,000.00	10.00
3-4年
4-5年
5年以上
合计	1,005,000.00	50,000.00

(2) 关联方组合和其他组合

账龄	2021年3月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例(%)
1年以内	174,659,241.85
$1 - 2$ 年
2-3年
$3 - 4$ 年		.
$4 - 5$ 年
5年以上
合计	174,659,241.85

续:

账龄	2020年12月31日
	账面余额	坏账准备.	计提比例(%)
1年以内	241, 192, 767. 22
$1 - 2$ 年.
2-3年
$3 - 4$ 年		.
$4 - 5$ 年
5年以上	senti el esemplo de estado de estado de uma componición de la componición de la componición de la componición
合计	241, 192, 767. 22		in the cost of fail III is seen of 11 bight had been the fail fail helder to held held and he can be the failure compared on the compared

3、按账龄披露应收账款

账龄	2021年3月31日	2020年12月31日.
1 年以内	174,659,241.85* * * * * * * * * * * * * * * * * * *	241,697,767.22---------------------------------------
1-2年	. NO A SERVERO DE DECEMBIONE DE MESINARIO DE MESINARIO E DE MESINARIO DE MESINARIO DE MESINARIO DE MESINARIO DE MESINARIO DE MESINARIO DE MESINARIO DE MESINARIO DE MESINARIO DE MESINARIO DE MESINARIO DE MESINARIO DE MESINA
$2 - 3$ 年	500,000.00	500,000.00
3-4年		(Chairman Fail count of Electrical of Eaton Fail Fail Fine Fail or Ball Fail Fail Fail Follow Foot and contact any constitution or property and
4-5年

账龄	2021年3月31日	2020年12月31日
5年以上
合计	175, 159, 241.85	242, 197, 767. 22

4、本期计提、收回或转回的坏账准备情况

	2020年12月		2021年3月
类别	$31 \Box$	计提	收回或转回	核销	其他变动	$31 \Box$
单项计提预期信用损失的应收账款
按组合计提预期信用损失的应收账款	50,000.00					50,000.00
其中: 组合1账龄组合	50,000.00					50,000.00
组合2关联方组合和其他组合
合计	50,000.00					50,000.00

续:

类别	2019年12月		2020年12月
	31 日	计提	收回或转回	核销	其他变动	$31 \Box$
单项计提预期信用损失的应收账款
按组合计提预期信用损失的应收账款	25,000.00	25,000.00				50,000.00
其中: 组合1账龄组合	25,000.00	25,000.00				50,000.00
组合2关联方组合和其他组合
合计	25,000.00	25,000.00				50,000.00

5、按欠款方归集的期末余额前五名应收账款

单位名称	期末余额	占应收账款期末余额的比例(%)	已计提坏账准备
山西省交通运输厅联网收费结算与会计核算中心	146, 102, 578. 29	83.41
山西交通控股集团有限公司	15,700,983.00	8.96
山西省高速公路管理局	12,855,680.56	7.34
山西省交通运输厅后勤服务中心	500,000.00	በ 29	50,000,00
	175, 159, 241.85	100.00

(三) 预付款项

1、预付款项按账龄列示

	2021年3月31日		2020年12月31日
账龄		七例 (%)	金额	$%$451,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,
年以内	2,735,494.34	00.00	2,699,896.99	ገበ በበ
1至2年

	2021年3月31日		2020年12月31日
账龄	金额	比例 (%)	金额an compare a comparative conduct a form constant to books at the bidded for the first term of the top of	.比例(%)
2至3年
3年以上			and could be a more
	2,735,494.34	. YN NO	2,699,896.99	nn nn

2、预付款项期末余额前五名单位情况

单位名称	期末余额	占预付款项期末余额合计数的比例$(% )$	未结算原因
国网山西省电力公司晋中供电公司	2.699.896.99	98.70	预付电费周转
湖北江南专用特种汽车有限公司	20,000.00	0.73	预付设备款
苏州工品汇信息科技有限公司	9.989.00	0.37	预付断路器款
北京公科飞达交通工程发展有限公司	3.240.00	O 12	预付配件款
太原晨美文具用品有限公司	2.368 35	0.08	预付办公用品款
승 计	2.735.494.34	100.00

(四)其他应收款

1、其他应收款分类披露

	2021年3月31日
类別	账面余额		坏账准备
	金额	比例(%)	金额	计提比例$(% )$	账面价值
单项计提预期信用损失的其他应收款
按组合计提预期信用损失的其他应收款	1,991,501.79	100.00	79.642.13	4.00	1,911,859.66
其中: 组合 1: 应收关联方款
组合 2: 备用金	384,096.06	19.29			384,096,06
组合 3. 应收保证金、押金、代垫款、其他暂付款项	965 475.81	48.48	21.400.00	2.22	944.075.81
组合 4: 应收其他款项	641 929.92	32.23	58.242.13	9.07	583,687.79
合计	1,991.501.79		79.642.13	4.00	1,911,859.66

续:

	2020年12月31日
类别	账面余额		坏账准备
	金额	比例(%)	金額	计提比例( % )	账面价值
单项计提预期信用损失的其他应收款
按组合计提预期信用损失的其他应收款	2,145,109.21	100.00	79.642.13	3.71	2,065,467.08
其中: 组合 1: 应收关联方款

	2020年12月31日
类别	账面余额		坏账准备
	金额	比例(%)	金额	计提比例$(% )$	账面价值
组合 2: 备用金	234,330.30	10.92			234 330.30
组合 3: 应收保证金、押金、代垫款、其他暂付款项	610,372.16	28.45	21,400.00	3.51	588.972.16
组合 4: 应收其他款项	1,300,406.75	60.63	58,242.13	4.48	1,242,164.62
	2,145,109.21		79.642 13	3.71	2.065.467.08

2、按组合计提预期信用损失的其他应收款

(1) 备用金

账龄	2021年3月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例(%)
1年以内	384,096.06
$1 - 2 + 1$
$2 - 3$ 年	.
3-4年
4-5年
5年以上
合计	384,096.06

续:

账龄	2020年12月31日--------------------------------------
	账面余额	坏账准备	计提比例(%)
1年以内	234,330.30
1-2年
2-3年	.	IS A RELATED FOR THE CALL THE LAND TO BE A RELATED FOR THE LAND CONTINUES. THE CALL THE CONTINUES IS A RELATED TO A RELATED FOR THE CALL THAT A RELATED FOR THE CALL THAT A RELATED FOR THE CALL THAT A RELATED FOR THE CALL
$3 - 4$ 年		.
4-5年
5年以上		ina a bandar bandar bir bir bir bir bir bir bir bir bir bi
合计	234,330.30

(2) 应收保证金、押金、代垫款、其他暂付款项

账龄	2021年3月31日
	账面余额	坏账准备.	计提比例(%)
1 年以内	751,475.81.		accounts the company of company and company of the company company and the self-fully and full fully in a fifth that
1-2年	contains the photograph is that all that are a searchest a way a way a way throwing	*** ******* *********** *
2-3年	214,000.00	21,400.00	10 N N

账龄	2021年3月31日.
	Add to the first transfer and continue of the contract of any contract of and other that is control to the contract of the contract of the contract of the contract of the contract of the contract of the contract of the con账面余额.	坏账准备	计提比例(%)
3-4年_______________________________________
4-5年
5年以上
.수급	965,475.81	,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,21,400.00

续:

账龄	2020年12月31日
	账面余额	--------------------------------------坏账准备	计提比例 (%)
1年以内	396,372.16
1-2年
$2 - 3$ 年	214,000.00	21,400.00	10.00
$3 - 4$ 年
$4 - 5$ 年
and commences to a commence of a commencement comment whiches forest on the Monday or wheel Mat of a full which that the first of the first of the first of the first of the first of the first of the first of the first of t5年以上	,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,
合计	610 372.16	21,400.00

(3) 应收其他款项

账龄	2021年3月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例(%)
1年以内	399,572.22
1-2年	138,526.04	6.926.30	5.00
$2 - 3$ 年
3-4年	3,000.00	900.00	30.00
4-5年	100,831.66	50,415.83	50.00
5年以上
合计	641,929.92	58,242.13	85.00

续:

账龄	2020年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例(%)
--------------------------------------1 年以内	1,058,049.05
$1 - 2$ 年	i bana ay ang isang pag-pag-pag-pag-pag-pag-pag-pag-pag-pag-138,526.04	the complete a programma at the collection a primary programmation6.926.30	5.00
These behaviours and bightest deferred on 11 food from a children's behaviours for the behavior of the field of the field of the field of the field of the field of the field of the field of the field of the field of the fi$2 - 3$ 年
.$3 - 4$ 年	aan aanaan sattitad kananaan aanaan aanaatta titisatu corootti titistootti torootti titistootti taasima ka 1970 Martin Martin Martin Martin3.000.00	900.00	30.00
and an excess the component component contractor of the component contractor of the component component contractor of the CASA (SAS)4-5年	100,831,66	50.415.83	50.QO
--------------------------------------5年以上

.账龄	2020年12月31日and you are proposed as a proposed in fixed and you cannot distribute a compatible to by the photoshop commentation of the control of the control of the control of the control of the control of the control of the control o
	账面余额	坏账准备	计提比例( %)
合计	'.300.406.75	adamana ny ara-ara-paositra ara-ara-daharanjarahasin'ilay kaominina dia 40.0000000000000000000000000000000000058.242.13

3、按账龄披露其他应收款

账龄	2021年3月31日	2020年12月31日
1年以内	1,535,144.09	1,688,751.51
$1 - 2$ 年	138,526.04	138 526.04
$2 - 3 = 1$	214,000.00	214 000.00
$3 - 4$ 年	3,000.00	3.000.00
$4 - 5$ 年	100,831.66	100.831.66
5年以上
合计	1,991,501.79	2,145,109.21

4、其他应收款坏账准备计提情况

	第一阶段	第二阶段	第三阶段
坏账准备	未来12个月预期信用损失	整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)	整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)	合计
2020年12月31日	79,642.13			79.642.13
本期计提
本期收回或转回
本期核销
本期其他变动
2021年3月31日	79.642.13			79 642.13

雄.

.
	第一阶段	第二阶段	第三阶段
坏账准备	未来12个月预期信用损失	整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)	整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)	合计
2019年12月31日	133,710.90			133,710.90
本期计提	34,731.23			34.731.23
本期收回或转回	88,800.00			88.800.00
本期核销
本期其他变动
2020年12月31日	79.642.13			79,642.13

5、本期计提、收回或转回的坏账准备情况

	- 942020$\overline{A}$任ູບ.$\overline{\phantom{a}}$	To continuous content to this the thousand	本期变动情况.	.		ᄇ2021$\sim$$-1$ν.
类别	−	计提	同成转同NΔ7, II.I	核销	其他变动	- IE31

$\mathbf{I}$

类别	2020年12月31		本期变动情况			2021年3月
	Ħ	计提	收回或转回	核销	其他变动	31 日
单项计提预期信用损失的其他应收款
按组合计提预期信用损失的其他应收款	79,642.13					79.642.13
其中: 组合 1: 应收关联方款
组合 2: 备用金
组合 3. 应收保证金、押金、代垫款、其他暂付款项	21,400.00					21,400.00
组合 4: 应收其他款项	58.242.13					58,242.13
슈计	79.642.13					79,642.13

续:

	2019年12月	本期变动情况			2020年12月
类别	31 A	计提	收回或转回	核销	其他变动	31 E
单项计提预期信用损失的其他应收款
按组合计提预期信用损失的其他应收款	133.710.90	34,731.23	88,800.00			79.642.13
其中:组合1:应收关联方款
组合 2: 备用金	88.500.00		88.500.00
组合 3. 应收保证金、押金、代垫款、其他暂付款项	10.700.00	10.700.00				21,400.00
组合 4: 应收其他款项	34.510.90	24.031.23	300.00			58.242.13
合计	133,710.90	34.731.23	88,800.00			79.642.13

其中: 本期坏账准备转回或收回金额重要的其他应收款如下

单位名称	转回或收回金额	转回或收回方式
山西和顺收费站	400.000.00	收回备用金
ppersonperagram commencement processes access to comment and hered between a that has been the transition of the transition of the comment of the transition of the transition of the transition of the comment of the comment榆社东收费站	230.000.00	收回备用金
$\leftarrow$ il	630.000.00.

6、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

$\sim$ $\sim$ $\sim$ $\sim$ $\sim$ $\sim$ $\sim$ $\sim$
单位名称	款项性质	期末余额	账龄	古基他应收款期末余额的比例(%)	坏账准备期末余额
山西交通控股集团有限公司晋中高速公路分公司	路赔款	228 051.22	1年以内	11.45
罗晓芳	押金	214 000.00	$2-3$ 年	10.75	21,400.00
山西省高级人民法院	预付诉讼费	207 281.49	1年以内、1-2年	10.41	6.826.30
賀卿	备用金	75.311.06	1年以丙	3.78

单位名称	款项性质	期末余额	账龄	占其他应收款期末余额的比例(%)	坏账准备期末余额
山西省高速公路管理局	路政宣传奖励费	66,800.00	4-5 年	3.35	33.400.00
合计		791,443.77		39.74	61,626.30

(五) 存货

存货分类

项目		2021年3月31日			2020年12月31日
	账面余额	跌价准备	账面价值	账面余额	跌价准备	账面价值
周转材料	1,339,877.24		1,339,877.24	1.336.960.07		1.336.960.07
ìΓ合	1,339,877.24		1,339,877.24	1,336 960.07		1,336,960.07

(六)其他流动资产

目Jщ	2021年3月31日	2020年12月31日
增值税留抵	4,579,136.81	4,579,246.62
企业所得税	200,000.00	200,000.00
待摊房租	493,921.17	790 273.74
预交社保		5.655.68
待摊法律顾问费	40.000.00	64.000.00
待摊财产一切险	385,498.10	616.796.99
슈 ì ⊦	5.698,556.08	6.255.973.03

(七) 固定资产

项目	2021年3月31日	2020年12月31日
固定资产	49 500,234.70	41,077,394.05
固定资产清理
승규	49 500,234 70	41,077,394.05

山西路桥股份有限公司

1、固定资产情况

(1) $2021$ 年3月31日

	机器设备	运输工具	电子设备	办公设备	其他	$\frac{1}{41}$
S.8,527,891.	26,543,355.26	7,838,664.11	1,844,930.90	786,922.32	12, 194, 220. 72	57,735,984.83
g10,046,354.	330,470.00				90,672.00	10,467,496.00
					90,672.00	90,672.00
S10,046,354	330,470.00					10,376,824.00



18,574,245.52	26,873,825.26	7,838,664.11	1,844,930.90	786,922.32	12,284,892.72	68,203,480.83

510,870.34	6736,759.46	3,902,971.73	433,630.17	414,037.67	4,660,321.41	16,658,590.78
179,272.84	968,678.81	255,732.80	85,079.87	28,475.35	527,415.68	2,044,655.35
179,272.84	968,67881	255,732.80	85,079.87	28,475.35	527,415.68	2,044,655.35


690,143.18	7,705,438.27	4,158,704.53	518,710.04	442,513.02	5,187,737.09	18,703,246.13

$-45 -$

$\begin{array}{c} 1 \ 1 \ 1 \end{array}$

$\overline{\mathbf{1}}$

O
ぷ

乍
15
Ľ.
Ķ
PŚ.
Ю
Ĥ

备考合并财务报表附注

项目	房屋及建筑物	机器设备	运输工具	电子设备	办公设备	其他	合计
2.本期增加金额
(1) 计提
3.本期减少金额
(1) 处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值	17,884,102.34	19,168,386.99	3,679,959.58	1,326,220.86	344,409.30	7,097,155.63	49,500,234.70
2.期初账面价值	8,017,021.18	19,806,595.80	3,935,692.38	1,411,300.73	372,884.65	7,533,899.31	41,077,394.05
(2) 2020年12月31日
项目	房屋及建筑物	机器设备	运输工具	电子设备	办公设备	其他	合计
一、账面原值:
1.期初余额	6,434,965.00	24, 142, 730.26	7,448,982.69	1,748,071.90	644,052.32	12,103,860.70	52,522,662.87
2.本期增加金额	2,092,926.52	2,790,306.42	184,270.02	96,859.00	142,870.00	$-93,910.00$	5,213,321.96
(1) 购置		2,790,306.42	184,270.02	96,859.00	142,870.00	6,090.00	3,220,395.44
(2) 在建工程转入	2, 129, 145.22						2,129,145.22
(3) 其他 (核减)	$-36,218.70$					$-100,000.00$	$-136,218.70$
3.本期减少金额
(1) 处置或报废
4.期末余额	8,527,891.52	26,933,036.68	7,633,252.71	1,844,930.90	786,922.32	12,009,950.70	57,735,984.83
累计折旧$\overline{11}$

$-46-$

╔
℅
跟
₩
岔
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栌
蹭
旧
Ⅎ

备考合并财务报表附注

项目	房屋及建筑物	机器设备	运输工具	电子设备	办公设备	其他	合计
1.期初余额	,654.69137,	3,120,040.74	2,874,669.37	98,087.31	292,949.08	2,270,603.94	8,794,005.13
2.本期增加金额	,215.65373,	3,616,718.72	1,028,302.36	335,542.86	121,088.59	2,389,717.47	7,864,585.65
(1) 计提	,215.65373,	3,616,718.72	1,028,302.36	335,542.86	121,088.59	2,389,717.47	7,864,585.65
3.本期减少金额
(1) 处置或报废
4.期末余额	,870.34510,	6,736,759.46	3,902,971.73	433,630.17	414,037.67	4,660,321.41	16,658,590.78
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
(1) 计提
3.本期减少金额
(1) 处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值	8,017,021.18	20, 196, 277.22	3,730,280.98	1,411,300.73	372,884.65	7,349,629.29	41,077,394.05
2.期初账面价值	6,297,310.31	21,022,689.52	4,574,313.32	1,649,984.59	351, 103.24	9,833,256.76	43,728,657.74

$-47-$

2、未办妥产权证书的固定资产情况

项目	账面价值	未办妥产权证书的原因
平榆分水岭收费站养护机械车库(应急物资储备库)	2.269.069.54
宝塔山隧道应急用房	2,478,824.19
车库、库房(机关院内)	2,036,264.21
平榆高速公路三处匝道治超检测房工程	368,750.02

(八) 在建工程
----------

顶目	2021年3月31日THE EAST IN THE EAST THAT IT RATE FOR THE ANNUAL CONTINUES ON THE COMMON CONTINUES OF THE COMMON CONTINUES OF THE COMMON CONTINUES.	2020年12月31日.
在建工程	.	10,376,824.00
工程物资
n tr		10,376,824.00

1、在建工程

(1) 在建工程情况

项目		2021年3月31日		2020年12月31日
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
平遥南服务区加油站升级改造工程				4,854,010.00		4,854,010.00
平榆高速云竹湖服务区南、北区加油站升级改造工程				5,192,344.00		5,192,344.00
平榆高速公路能见度检测仪安装工程费				330,470.00		330,470.00
승규				10,376,824.00		10,376,824.00

(2) 重要在建工程项目本期变动情况

1) 2021年1-3月变动

项目名称	预算数	期初余额	本期转入固定资产金额
平遥南服务区加油站升级改造工程	5,568,727.00	4.854,010.00	4,854,010.00
平榆高速云竹湖服务区南、北区加油站升级改造工程	5.569.074.00	5.192,344.00	5.192.344.00
平榆高速公路能见度检测仪安装工程费		330,470.00	330,470.00
τŀĦ		10.376,824.00	10,376,824.00

续:

项目名称	工程累计投.占预算比例 (%)	工程进度(%)	利息资本化累计金额	其中:本期利息资本化金额	本期利息资本化率$($ %)	资金来源
平遥南服务区加油站升级改造工程	87.17	100.00				自有资金
平榆高速云竹湖服务区南、北区加油站升级改造工程	93.24	100.00				自有资金

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备考合并财务报表附注

$\mathbf{I}$

项目名称	工程累计投占预算比例 (%)	工程进度$($ % $)$	利息资本化累计金额	木期其中:利息资本化会额	本期利息资本化率( %)	资金来源
平榆高速公路能见度检测仪安" 程费装目		100.00		Increase contract contact for		自有资金
수 计

2) 2020年变动

项目名称	预算数	期初余额	本期增加额	本期转入固定资产金额	期末余额
平遥南服务区加油站升级改造工稈	5,568,727.00		4.854.010.00		4,854,010.00
平榆高速云竹湖服务区南、北区加油站升级改造工稈	5,569,074.00		5,192,344.00		5.192,344.00
平榆高速公路能见度检测仪安装工程费			330,470.00		330,470.00
2019 年度半榆公司车库、库房专项工程	2.158.285.71	2.107.489.77	21.655.45	2.129.145.22
슴 计		2,107,489.77	10,398.479.45	2,129,145.22	10.376.824.00

续:

项目名称	工程累计投入占预算比例 (%)	工程进度 (%)	资金来源
平遥南服务区加油站升级改造工程	87.17	87.17	自有资金
平榆高速云竹湖服务区南、北区加油站升级改造工程	93.24	93.24	自有资金
平榆高速公路能见度检测仪安装工程费
2019年度平榆公司车库、库房专项工程	98.65	100.00	自有资金
合

(九) 无形资产

无形资产情况

(1) 2021年3月31日

项目	软件	土地使用权	收费经营权.	合计
一、账面原值and had better and had becaused of hour company on to an except company counter and the first content of the battract contract of an and the first of an and the first of an and the first of an and the first of an and the f			rears the thermo and discount of the the Moscoul Chapaba common beautiful come. The rabi babbach or continues to Moscoul and had belowed a to a to the U.S. Chapter of the U.S. of the U.S. of the U.S. of the U.S. of the U.S
1、期初余额	9,227,100.00AND AS AN ARCHIVES AND ALLES AND ARRESTS.	716.500.00	15,344,883,571.42	15,354,827,171.42
2、本期增加金额
(1) 购置all i i i i i i mez el labild i i immeral i i bildi incorrectable i mezzo co locanzo democidat bi i o i o dicidi i		.	the contribution of characters and account to continuous to collect be factored to
- 内部研发

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备考合并财务报表附注

项目	软件	土地使用权	收费经营权	合计
(3) 企业合并增加
3、本期减少金额
(1) 处置
4、期末余额	9,227,100.00	716,500.00	15,344,883,571.42	15,354,827,171.42
二、累计摊销
1、期初余额	618,484.78	163,629.13	2,388,966,186.87	2,389,748,300.78
2、本期增加金额	86,424.30	17,795.67	126,933,772.33	127,037,992.30
(1) 计提	86,424.30	17,795.67	126,933,772.33	127,037,992.30
3、本期减少金额
(1) 处置
4、期末余额	704,909.08	181,424.80	2,515,899,959.20	2,516,786,293.08
三、减值准备
1、期初余额
2、本期增加金额
(1) 计提
3、本期减少金额
(1) 处置
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值	8,522,190.92	535,075.20	12,828,983,612.22	12,838,040,878.34
2、期初账面价值	8,608,615.22	552,870.87	12,955,917,384.55	12,965,078,870.64

注 1: 子公司榆和公司报告期内拥有的高速公路特许经营权资产受限情况如下:

(1) 根据榆和公司 2016年1月5日与中国光大银行股份有限公司太原分行签订《固定资产暨项目融资借款合同》(晋北城固 2016001 号,期限 20 年)的质押合同(质押合同编号: 晋北城固 2016001 质 01 号), 榆和公司将榆社至和顺高速公路项目左权至和顺段收费权及项下全部收益作为质押物质押给该金融机构。

(2)根据榆和公司 2016 年 1 月与光大兴陇信托责任有限公司签订的《信托借款合同》(D2016013hygs0001-贷 001, 期限 20年)的质押合同(质押合同编号: D2016013hygs0001-质 001), 榆和公司将榆社至和顺高速公路项目左权至和顺段收费权及项下全部收益作为质押物顺位质押给该金融机构。

(3) 根据榆和公司 2016 年 9 月与太平石化金融租赁有限责任公司签订《融资租赁合同》(编号: TPSH<2016>ZL041, 期限 9 年) 的质押合同(质押合同编号: TPSH<2016>ZL041-ZY01), 榆和公司将榆和高速公路左权至和顺段的收费权及其基于收费权等产生的应收账款作为质押物顺位质押给太平石化金融租赁有限贵任公司。

(4) 根据榆和公司 2016年12月2日与中国光大银行股份有限公司太原分行签订《固定资产暨项目融资借款合同》(晋北城固2016002号,期限25年)的质押合同(质押合同编号:晋北城固2016002质02号),

$-50 -$

榆和公司将榆社至和顺高速公路项目榆社至左权段收费权及项下全部收益作为质押物质押给该金融机构。

(5) 根据榆和公司 2017年2月15日与北银金融租赁有限公司签订的《融资租赁合同》(北银金租[2017] 回字 0017 号, 期限 6年)的质押合同(质押合同编号: 北银金租[2017]回字 0017 号-质 01 号), 榆和公司将榆社至和顺高速公路项目榆社至左权段收费权及项下全部收益作为质押物顺位质押给该金融机构。

注 2: 子公司平榆公司报告期内拥有的高速公路特许经营权资产受限情况如下:

(1) 根据平榆公司 2016 年与中国光大银行股份有限公司太原分行签订的《质押合同》(晋晋城固 2016001 质 02), 为确保 2016年双方签订的《固定资产暨项目融资借款合同》(晋晋城固 2016001) 的履行, 平检公司将依法持有的山西省汾阳至邢台高速公路平遥至榆社段的全部收费权和收益权作为质押物出质。

(2)根据平榆公司2016年与光大兴陇信托有限责任公司签订的《质押合同》(D2016148pyqs0002-质001), 为保障主合同《信托借款合同》(D2016148)的实现,平榆公司将合法持有的山西省汾阳至邢台高速公路平遥至榆社段的全部收费权和收益权作为质押物出质。

(3)根据平榆公司2019年与中国光大银行股份有限公司太原分行签订的《质押合同》(晋晋城周2019001 质 02), 为确保 2019年双方签订的《固定资产暨项目融资借款合同》(晋晋城固 2019001)的履行, 平榆公司将依法持有的山西省汾阳至邢台高速公路平遥至榆社段的全部收费权和收益权作为质押物出质。

项目	软件	土地使用权	收费经营权	台计
-、账面原值
1、期初余额	4,810,400.00	696,500.00	14,702,619,240.00	14,708,126,140.00
2、本期增加金额	4,416,700.00	20,000.00	642,264,331.42	646,701,031.42
(1) 购置	4,416,700.00	20,000.00	642,264,331.42	646,701,031.42
(2) 内部研发
(3) 企业合并增加
3、本期减少金额
(1) 处置
4、期末余额	9,227,100.00	716,500.00	15,344,883,571.42	15,354,827,171.42
二、累计摊销
1、期初余额	320,895.89	93,198.35	1,874,391,324.39	1,874,805,418.63
2、本期增加金额	297,588.89	70,430.78	514,574,862.48	514,942,882.15
(1) 计提	297,588.89	70,430.78	514,574,862.48	514,942,882.15
3、本期减少金额
(1) 处置
4、期末余额	618,484.78	163,629.13	2,388,966,186.87	2,389,748,300.78
减值准备
1、期初余额
2、本期增加金额

(2) 2020年12月31日

山西路桥股份有限公司

项目	软件	土地使用权	收费经营权	会计
(1) 计提
3、本期减少金额
(1) 处置
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值	8,608,615.22	552,870.87	12,955,917,384.55	12,965,078,870.64
2、期初账面价值	4,489 504.11	603,301.65	12,828,227,915.61	12,833,320,721.37

注: 本公司 2020 年度特许经营权新增金额为 642,264,331.42 元, 系子公司平榆公司 2020 年初汾阳至邢台高速公路平遥至榆社段完成竣工决算后新增金额。

(十) 递延所得税资产、递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

项目		2021年3月31日2020年12月31日
	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产
资产减值准备	101,315.83	25.328.94	101,315.83	25.328.94
可抵扣亏损	71.631.121.24	17.907.780.31	110,149,445.05	27,537,361.26
无形资产摊销差异			453.037.30	113.259.33
슈구	71,732,437.07	17.933,109.25	110,703,798.18	27,675,949.53

2、未经抵销的递延所得税负债

顶目	2021年3月31日		2020年12月31日
---------------------------------------	『纳税暂时性差异』	递延所得税负债	应纳税暂时性差异in in die gestellingsfelt is deur de between verdeels verwerken van verwerken en van werden van die van van van	递延所得税负债
特许经营权摊销差异	1.975.152.10.	788.03
合让	1.975.152.10	788.03

3、未确认递延所得税资产明细

项目	2021年3月31日these that haben had head seven her can come come for our can compare an headquare compared continuous comparements	2020年12月31日
可抵扣暂时性差异	28,326.30	28,326.30
可抵扣亏损	1,305,601,932.86	1,298,379,030.08
fr`ti '	1,305,630,259.16	1,298,407,356.38

4、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份	2021年3月31日	2020年12月31日
$2020$ 年	551,503,840.15	551,503,840.15CONTRACT IN A PART AND LET THE HIGH-SALE IS A PARTICULAR AND LODGED AT LCCC.
2021 年	585,101,720.78	585,101,720.78
2022 $#$	73.647.126.01	73,647,126.01as a construction of the construction of the construction of the construction of the construction of the construction of the construction of the construction of the construction of the construction of the construction of t
$2023$ 年	32,784,466.61	32,784,466.61
2024 年	28,085,192.54	28,085,192.54

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备考合并财务报表附注

年份	2021年3月31日	2020年12月31日
2025 年	27,256,683.99	27, 256, 683. 99
2026 年	7.222,902.78
_____________________________________	1,305,601,932.86	1,298,379,030.08

(十一)其他非流动资产

项目	2021年3月31日	2020年12月31日
融资租赁保证金	28,000,000.00	28,000,000.00
습it.	28,000,000.00	28,000,000.00

(十二) 应付账款

项目	2021年3月31日	2020年12月31日
路权款	241.072.100.00	241,072,100.00
应付工程款	18,233,809.29	55,684,035.23
设计、监理、技术服务费等	1,019,809.27	2,112,889.32
购置费	82.937.00	627.216.43
其他	783 145.87	170.982.44
	261, 191, 801. 43	299,667,223.42

账龄超过1年的重要应付账款

项目	期末余额	未偿还或未结转的原因
山西交通控股集团有限公司	241,072,100.00	资金紧张
山西路桥建设集团有限公司和榆高速公路养护工程项目部	1.041.441.00	工程质量保证金
수 규	242,113,541.00

(十三)预收款项

预收款项列示

项目	2021年3月31日	2020年12月31日
晋中市华储石油销售有限公司预收租金	1.114.929.00	230.998.06
汾阳市杏花盛源服务有限公司预收租金	239.201.85	598.004.64
左权县嘉东农业开发有限公司预收租金	8.463.90
浙江菊韵人家置业投资管理有限公司预收租金	1.363.023.86	1.970.311.69
☆ il	2,725,618.61	2,799,314.39

(十四) 合同负债

项目	2021年3月31日i hat hat het her van ar verenigen in het van een van van een van van van van van here. De Zanataromen was een	2020年12月31日BULL CONTROL CLASS STATE CROSS CARD CLASS IN A STATE CAR ADVISOR AS AND HOLD AS STATEMENTS AND COMMUNIST CONTROL CAR
预收工程款	337,988.00	337,988.00
预收服务款	423,337.75	648,670.69
合计	761,325.75	Dit was to be cell bill the colloused behind or becaused bill on course because and several986 658 69

(十五) 应付职工薪酬

1、2021年1-3月应付职工薪酬列示

(1) 应付职工薪酬列示

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
一、短期薪酬	18,820,387.78	14,661,372.30	23.680,853.96	9,800,906.12
二、离职后福利-设定提存计划	193.639.22	2.503,646.85	1.564.799.27	1,132,486.80
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
	19,014,027.00	17,165,019.15	25,245,653.23	10.933.392.92

(2) 短期薪酬列示

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴	16,708,521.81	11,016,278.22	20 477,503.19	7,247,296.84
2、职工福利费		1,116,171.00	1116,171 00
3、社会保险费	39.867.15	1.028.414.30	807,054.13	261,227.32
其中,医疗保险费	33,364.50	1,007,419.63	789,009.74	251,774.39
工伤保险费	4,578.31	20,994,67	18,044.39	7.528.59
生育保险费	1,924.34			1.924.34
4、住房公积金	108,314.80	1,155,254.00	847,796.00	415.772.80
5、工会经费和职工教育经费	1.963.684.02	345.254.78	432.329.64	1.876,609.16
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
合计	18.820,387.78	14,661,372.30	23,680,853.96	9.800,906.12

(3) 设定提存计划列示

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
基本养老保险	189.526.89.In the field was the beginning components of the field function count for the column to be the second theory of the the field of the field of the field of the field of the field of the field of the field of the field of	1.939.989.12	1.179.052.16THE ENGINEERS OF THE RESEARCH THE THEFT OF THE COMPANY OF CHARGES OF THE COMPANY OF THE CONTRACT OF THE CONTRACT OF THE CONTRACT OF THE CONTRACT OF THE CONTRACT OF THE CONTRACT OF THE CONTRACT OF THE CONTRACT OF THE CONTRA	950,463.85
2、失业保险费	4.112.33	46.841.73.	41.343.11	9.610.95
企业年金缴费		516,816.00	344,404.00	172,412.00
	193.639.22	2,503,646,85	1.564.799.27	1.132,486.80

2、2020年度应付职工薪酬列示

(1) 应付职工薪酬列示

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
一、短期薪酬	18,762,519.65	74.251.760.97	74 193,892 84	18,820,387.78
二、离职后福利-设定提存计划	483,731.64	5.556,601.68	5.846.694.10	193.639.22
三、辞退福利
一年内到期的其他福利νu
	19,246,251.29	79,808,362.65	80,040,586.94	19.014.027.00

短期薪酬列示(2)
项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴	16,587,343.23	56, 197, 329.40	56,076,150.82	16,708,521.81
2、职工福利费		7,846,090.42	7,846,090.42
3、社会保险费	561,646.19	3,407,239.19	3,929,018.23	39,867.15
其中: 医疗保险费	471,964.25	3,227,378.35	3,665,978.10	33,364.50
工伤保险费	29,145.63	76,570.70	101,138.02	4,578.31
生育保险费	60,536.31	103,290.14	161,902.11	1,924.34
4、住房公积金	49,508.80	4,611,297.50	4,552,491.50	108,314.80
5、工会经费和职工教育经费	1,564,021.43	2,189,804.46	1,790,141.87	1,963,684.02
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
合计	18,762,519.65	74,251,760.97	74,193,892.84	18,820,387.78
设定提存计划列示(3)
项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
			$-1$	100 m

基本养老保险	309,304.61	3,355,862.28	3,475,640.00	189,526.89
2、失业保险费	174,427.03	146.648.84	316,963.54	4.112.33
3、企业年金缴费		2,054,090.56	2,054,090.56
合计	483.731.64	5.556.601.68	5,846,694.10	193.639.22

(十六) 应交税费

项目	2021年3月31日	2020年12月31日
增值税	4,448,177.75	5,701,371.97
企业所得税	8,637,914.10	1,740,888.25
个人所得税	11,461.09	125,641.53
城市维护建设税	277,833.12	360,230.51
房产税	1,719,948.24	1,647,073.70
教育费附加	173,660.79	220,235.42
地方教育费附加	48.881.94	64,967.03
其他税费	8,827,983.12	8,746,587.94
合计	24,145,860.15	18,606,996.35

(十七) 其他应付款

E珈	2021年3月31日	2020年12月31日
应付利息	55,726,615.93	28,926,497.42
应付股利	79,060,853.43	79,060,853.43
其他应付款	1,410,864,635.18	1,468,499,773.16

山西路桥股份有限公司		备考合并财务报表附注
项且	2021年3月31日	2020年12月31日
合计	1,545,652,104.54	1,576,487,124.01
1、应付利息
项目	2021年3月31日	2020年12月31日
分期付息到期还本的长期借款利息	31.988.958.06	12.114.445.09
融资性售后回租应付利息	10,388,408.32	3.462.802.78
其他	13,349,249.55	13 349 249 55
让슈	55,726,615.93	28 926 497 42
2. 应付股利

项目	2021年3月31日ar bankan kambalakan da kisar baha kambila kisali kabupatan kabupatan kabupatan baran sama sa bulan kisak atau	2020年12月31日
普通股股利	79,060,853.43	79,060,853.43
合计	79.060.853.43	79,060,853.43

注: 应付股利系榆和公司 2016 年度应付原股东路桥集团公司股利。

3、其他应付款

(1) 按款项性质列示其他应付款

项目	2021年3月31日	2020年12月31日
代管资金	259,089,740.09	271,112,586.29
榆和股权价款及利息	425.229.931.60	421,113,782.04
律师费		305,000.00
资金拆借款	699,919,068.95	699,919,068.95
保证金	8.115.117.54	12,278,677.33
代扣代缴款	5,483,213.31	901,448.26
其他	13,027,563.69	62,869,210.29
	1.410.864.635.18	1,468,499,773.16

(2) 账龄超过1年的重要其他应付款

项目	期末余额	未偿还或结转的原因
山西路桥建设集团有限公司	846.060.463.56	资金紧张
山西三维华邦集团有限公司	432 695,505 44	保证金债务部分资金紧张未偿还、部分未到偿付时点
合计	1,278,755,969.00

(十八) 一年内到期的非流动负债

项目	2021年3月31日	2020年12月31日
1年内到期的长期借款	269,387,690.42and relative for terms relatively to the fact the former	269 387,690.42
年内到期的应付债券
年内到期的长期应付款	188,888,888.88	188 888.888.88

山西路桥股份有限公司

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顶-	2021年3月31日	---------------------------------------2020年12月31日
1979.00ы. .	all contracted front ideal or to find that I have been458,276,579.30	458,276,579.30

(十九) 长期借款

1、长期借款分类

项目	2021年3月31日	2020年12月31日.
______________________________________质押借款	8 397,518,511.50	8,422,518,511.50.
抵押借款
保证借款
信用借款	28,870,000.00	28,870,000.00
合计	.8,426,388,511.5	8,451,388,511.50

注: 长期借款的利率区间为 4.50%-5.39%。

(二十)长期应付款

2020年12月31日	2021年3月31日	项目
391,703,975.12a page agreement and compared compare case compared to be found compatible? Intellect that the factor is the the total that the total	393,890.930.39the the company's proposed and call full absolutions.	长期应付款
		专项应付款
391,703,975.12	393.890 930.39	合计

长期应付款(按款项性质列示)

$\sim$ $\sim$ $\sim$ $\sim$ $\sim$ $\sim$ $\sim$ $\sim$
目功。	2021年3月31日	2020年12月31日
太平石化金融租赁有限责任公司融资租赁款	295,327,436.60	293,595,038.93
北银金融租赁有限公司融资租赁款	98,563,493.79	98.108.936.19
合计	393,890,930.39	391,703,975.12

鬧Mit⊤′IJ. 1

目项	2021年3月31日	2020 年 12 月 31 日	形成原因
未决诉讼	1,488.615.95	10,539.817.59.	证券虚假陈述责任纠纷案
-it	1,488 615.95	10,539,817.59

(二十二) 递延收益

1、2021年1-3月递延收益变动

	_______________________________________
顶Ħ	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额	形成原因
取消高速公路省界收费站项目补助资金	3.427 987.44		122 428.14	3.305.559.30	取消高速公路省界收费站
습тľ	3,427.987.44		122 428.14	3,305,559.30

2、2020年递延收益变动

目Τħ	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额	形成原因
取消高速公路省界收费站项目补助资金	2.350.200.00	1.567.500.00	489 712.56	3,427,987.44	取消高速公路省界收费站
-ur	2,350,200.00	1.567.500.00	489 712.56	3.427.987.44

(二十三) 营业收入和营业成本

	2021 年 1-3 月发生额		2020年度发生额
目项。	收入	成本	收入	成本
主营业务	369,667,180.13	145.220.698.36	1,053,197,768.90	698,383,738.13
其他业务	1.405,995.01	1.495,466.11	35, 114, 898. 82	11,661,087.13
T.T	371,073,175.14	146,716,164.47	1,088,312,667.72	710,044,825.26

(二十四)税金及附加

项目	2021年1-3月发生额	2020 年度发生额
城市维护建设税	695,188.55	2,131,217.43
教育费附加	335,591.98	1,013,367.21
房产税	72,874.54	388,889.21
车船使用税		36,410.97
印花税	18,513.90	100,125.60
水资源税	45.350.20	193,388.34
地方教育费附加	223,727.96	675.578.12
其他税费		353.817.52
合让	1,391,247.13	4.892,794.40

(二十五) 管理费用

项目	2021年1-3月发生额	2020年度发生额
职工薪酬	3,913,940.69	20,587,480.80
办公等费用	218,739.02	3,615,584.30
中介机构费用	269,000.00	6.416.338.06
咨询费	25,000.00	531,118.81
相赁费	296 352.57	1,185,410.42
折旧摊销费	361,144.07	1,358,478.08
修理费		222,152.00
诉讼费用	157,718.40	215,764.56
水电取暖费	7.472.88	1,021,639.72
董事会费	45,000.00	178,956.00
其他费用	90,835.78	1,561,892.21
合计	5,385,203.41	36,894,814.96

(二十六) 财务费用

项目	2021年1-3月发生额	2020年度发生额..
- March 2010 Block and Contract Contract Contract Contract Contract Contract Contract Contract Contract Contract Contract Contract Contract Contract Contract Contract Contract Contract Contract Contract Contract Contract C利息支出_______________________________________	109,936,337.52	747,440.42

山西路桥股份有限公司		备考合并财务报表附注
2021 年 1-3 月发生额项目		2020 年度发生额
利息收入7歳 -	6,402,768.48	3,318,329.66
手续费及其他	2,197,692.35	10,161,611.11
合计	105,731,261.39	484,590,721.87

(二十七)其他收益

项目	2021年1-3月发生额	2020 年度发生额
--------------------------------------太原市稳岗补贴		276 755.86
.山西转型综合改革示范区管理委员会 2020 年企业入统奖励		100.000.00
_______________________________________代扣代缴个税返还手续费	10.001.95	14.142.95
--------------------------------------省界收费站项目交通部补助	122,428.14	489.712.56
a como como como estado como es como conservado constante no conservado en 1480 e 1480 e 1490 e 1.其他	in and the transit carry in the participant of the process commences in the comment of the the transit of $4.1 million than the the the comment of the comment of the comment of the comment of the comment of the comment of	9.031.25
	.132 430.09	889.642.62

(二十八) 信用减值损失

项目	2021年1-3月发生额called a factor for the factor of the control of the control of the control of the con-	2020 年度发生额access contract for the constant data are sent to at the set of the sent of the compact that are not be the
.应收票据及应收款项坏账损失a comparatorizativa e composta e programa e comparatorizar interessante e factorizat text natural el fall fall fall fall filla bi i da daga maga dagang pipipinang aya piping pamamana anananan ana a anananana banan Pablahash Phil Pal Pipipinan Pabla Pipipina Pipi	communication and communications could be administered and developed backets
其中: 应收票据坏账损失proposed as a contract case and company in contract company company contracts with fided in the field field for field that the field and the field of the term of the streets are the company	19 HOLD ON 1991 OF ALLINEST PROPERTY AND PLAYERS OF COMMUNICATIONS COMMUNISTICS CONTINUES AND RELEASED TO A REPORT
应收账款坏账损失	.	-25 NOO OO
其他应收款坏账损失	.	54 D68 77
음 군

(二十九) 营业外收入

项目	2021 年 1-3 月发生额	2020 年度发生额	计入当期非经常性损益的金额
赔偿收入(路赔收入)	103.218.17	1 108,549.30	103.218.17
其他	7.550.00	50.29244	7,550.00
승计	110.768.17	1.158,841.74	110.768.17

(三十) 营业外支出

项目	2021 年 1-3 月发生额	2020年度发生额	计入当期非经常性损益的金额
对外捐赠	63,600.00	185.110.00	63.600.00
预计未决诉讼	1,368,451.13	15,006,719.77	1,368,451.13
赔偿金、违约金及罚款支出		177.726.46
合计	1,432,051.13	15.369,556.23	1 432.051.13

(三十一) 所得税费用

1、所得税费用表

$\sim$项目	生额2021$\sim$ 1 $\sim$_. ..	发生额2020三压$-$
-----

山西路桥股份有限公司	备考合并财务报表附注
项目	2021年1-3月发生额	2020 年度发生额
当期所得税费用	6,915,165.59	25 354.14
递延所得税费用	10,236,628.31	$-27,638,946.81$
rna de artif	17,151,793.90	-27,613,592.67

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目	2021 年 1-3 月发生额	2020 年度发生额
利润总额	110,660,445.87	-161.402.491.87
按法定/适用税率计算的所得税费用	27.665.111.47	-40.350.622.96
子公司适用不同税率的影响		$-6.338.53$
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响	-12.945.399.801	$-95.078.01$
不可抵扣的成本、费用和损失的影响	607.04736	6.019.869.26
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵!扣亏损的影响	1.825,034.87	6.818.577.57
其他
所得税费用	17 151 793 90	-27,613,592,67

(三十二) 所有权或使用权受到限制的资产

项目	账面价值	受限原因
	2021年3月31日	2020年12月31日
併币资金	300,000,00	300.000.00	冻结盗金
无形咨产	12.828.983.612.22	12,955,917,384.55	银行贷款、融资租赁质押
合计	12,829,283,612.22	12,956.217,384.55	---

七、在其他主体中的权益

在子公司中的权益

企业集团的构成

子公司名称	主要经	注册地	业务性质	持股比例(%)		表决权比	取得方式
	营地			直接	间接	例(%)
山西路桥集团榆和高速公路有限公司	山西省晋中市	太原市	公路管理与养护	100.00		100.00	同一控制下的企业合并
山西平榆高速公路有限责任公司	山西省晋中市	太原市	公路管理与养护	100.00		100.00	同一控制下的企业合并
山西榆和交通工程有限公司	山西省晋中市	太原市	公路施工		100.00	100.00	投资设立

八、关联方及关联交易

(一)本企业的母公司情况

	乞称1J公司ш	_______________________________________注册地	性质ル冬	------r册资本	日—企业$-$l X™COL┻$\overline{ }$3例(%)的持股比	:企业的ᄇ₩△W匕例(%æ.- W.л
--	---------------------	------------------------------------------------	----------	----------------	-----------------------------------------------------------------------------------	-----------------------------------------------------

山西路桥股份有限公司

备考合并财务报表附注

母公司名称	津册地	业务性质	注册资本	母公司对本企业的持股比例(%)	母公司对本企业的表决权比例(%)
山西省高速公路集团有限毒任公司	山西省太原ĭlí	高速公路管理	6.417.000.000.00	64.62	64.62

注: 本企业最终控制方是山西省人民政府国有资产监督管理委员会。

(二)本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注七在其他主体中权益之在子公司中权益。

(三) 其他关联方情况

其他关联方名称	其他关联方与本公司关系	备注
山西路桥建设集团有限公司	受同一最终控制方控制
山西路桥集团交通机电工程有限公司	受同一最终控制方控制
山西路桥集团试验检测中心有限公司	受同一最终控制方控制
山西振兴公路监理有限公司	受同一最终控制方控制
山西路桥第六工程有限公司	受同一最终控制方控制
山西交控生态环境股份有限公司	受同一最终控制方控制
山西省交通规划勘察设计院有限公司	受同一最终控制方控制
山西省交通科技研发有限公司	受同一最终控制方控制
山西交科节能环保科技有限公司	受同一最终控制方控制
山西兴路交通工程监理技术咨询有限公司	受同一最终控制方控制
山西高速公路工程检测有限公司	受同一最终控制方控制
山西交通建设监理咨询集团有限公司	受同一最终控制方控制
山西潞安戴斯酒店有限公司	受同一最终控制方控制
山西交通控股集团有限公司	间接控股股东

山西四建集团有限公司	受同一最终控制方控制
山西路桥建设集团有限公司和榆高速公路养护工程项目部	受同一最终控制方控制
山西诺信交通建设工程有限公司	受同一最终控制方控制
山西路晟交通建筑设计有限公司	受同一最终控制方控制
山西乾通公路工程机械有限公司	受同一最终控制方控制
山西路桥建设集团有限公司太原设计咨询分公司	受同一最终控制方控制
山西路桥集团试验检测事业部	受同一最终控制方控制
山西路桥集团长临高速公路有限公司	受同一最终控制方控制
山西路桥建设集团有限公司公路工程总承包分公司	受同一最终控制方控制
山西路桥市政工程有限公司	受同一最终控制方控制
山西交通物流集团有限公司	受同一最终控制方控制
山西三维化工有限公司晋中分公司	受同一最终控制方控制

其他关联方名称	基他关联方与本公司关系	备注
山西交通运输投融资集团有限责任公司	受同一母公司控制
山西奥威路桥实业有限公司	受同一最终控制方控制
山西交科公路勘察设计院有限公司	受同一最终控制方控制
山西交研科学实验工程有限公司	受同一最终控制方控制
山西路桥第二工程有限公司	受同一最终控制方控制
山西路桥第一工程有限公司	受同一最终控制方控制
山西省交通信息通信有限公司	受同一最终控制方控制
山西省高速公路集团太原有限责任公司	受同一母公司控制
山西交通养护集团有限公司	受同一最终控制方控制
山西三建集团有限公司	受同一最终控制方控制
山西交通控股集团有限公司晋中高速公路分公司	受同一最终控制方控制
山西道合公路工程监理咨询有限责任公司	受同一最终控制方控制
山西晋宇路桥工程有限责任公司	受同一最终控制方控制
山西路桥第七工程有限公司	受同一最终控制方控制
山西东山供水工程有限公司	受同一最终控制方控制
山西交科桥梁隧道加固维护工程有限公司	受同一最终控制方控制
山西交科公路工程咨询监理有限公司	受同一最终控制方控制

(四) 关联交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

关联方	关联交易内容	2021年13月	2020年度
		发生额	发生额
山西路桥建设集团有限公司	建筑工程服务		1757,664.00
山西路桥集团交通机电工程有限公司	机电设施维护等		3.474.333.05
山西路桥集团试验检测中心有限公司	检测服务		865,359.00
山西振兴公路监理有限公司	监理服务		539,200.00
山西路桥第六工程有限公司	建筑工程服务		13,856,466.00
山西交控生态环境股份有限公司	污水处理系统改造工程		5 622,875.00
山西省交通规划勘察设计院有限公司	期察设计服务		970,965.00
山西省交通科技研发有限公司	软件维护费		127,000.00
山西交科节能环保科技有限公司	设备维保费		248,402.00
山西高速公路工程检测有限公司	检测服务		142,538.20
山西交通建设监理咨询集团有限公司	监理服务		511,928.00
山西潞安戴斯酒店有限公司	会议费		90,000.00

备考合并财务报表附注

关联方	关联交易内容	2021年13月	2020 年度
		发生额	发生额
山西交科公路勘察设计院有限公司	工程设计费		119.811.00
山西交研科学实验工程有限公司	设备采购及安装		330,470.00
山西路桥第二工程有限公司	工程施工费		508.672.00
山西省交通信息通信有限公司	工程施工费		19,345.00
山西省高速公路集团太原有限责任公司	工程施工费及维护费		14,418,544.50
山西兴路交通工程监理技术咨询有限公司	工程监理费		131.011.00
山西交通养护集团有限公司	隧道病害处治工程		15,972,936.00
山西三建集团有限公司	工程施工费		731.211.76

出售商品/提供劳务情况表

关联方	关联交易内容	2021 年 13 月发生额	2020 年度发生额
山西交通控股集团有限公司	咨询服务		28,627,358.48
山西路桥集团试验检测中心有限公司	隧道定期检测工程		147.914.68

2、关联担保情况

本公司作为被担保方

担保方	担保起始日	担保到期日	担保是否已经履行完毕
山西路桥建设集团有限公司	800,000,000.00 2016 年 9 月 23 日 2025 年 5 月 15 日		否
山西路桥建设集团有限公司		600,000,000.00 2017 年 2 月 16 日 2022 年 11 月 16 日	否
山西路桥建设集团有限公司	1,000,000,000.00 2016年1月16日 2036年1月15日		否
山西路桥建设集团有限公司	2,000,000,000.00 2016 年 1 月 18 日 2036 年 1 月 18 日		否
山西路桥建设集团有限公司	2,212,500,000.00 2016 年 12 月 2 日 2041 年 11 月 2 日		否
山西交通运输投融资集团有限责任公司	50,000,000.00 2016年5月5日	2043年4月30日	否
山西交通运输投融资集团有限责任公司	4,000,000,000.00 2016 年5月5日	2043年4月 30日	否
山西交通运输投融资集团有限责任公司	721,971,821.00 2019 年 12 月 19 日 2043 年 4 月 30 日		否

3、关联方资金拆借

关联方	拆借金额	起始日	到期日
拆入
山西路桥建设集团有限公司	441,692,889.73
山西三维华邦集团有限公司	258,233,379.22
山西省高速公路集团有限贵任公司	150,000,000,00	2018年5月11日	2020年10月13日

4、关联资金拆借利息

提供资金关联方	美联交易内容	202 .年 1-3 月发生额	2020年度发生额
'」西路桥建设集团有限公司	'产置换对价利息俗	116,149.56	16.739.008.21

山西路桥股份有限公司
------------	--	--

备考合并财务报表附注

提供资金关联刀	关联交易内容	2021 年 1-3 月发生额	2020 年度发生额
山西省高速公路集团有限责任公司	资金拆借利息		7.384.270.83

5、关键管理人员报酬

项目---------------------------------------	2021 年 1-3 月发生额	----2020 年度发生额
员报酬关键管理	346.517.60	702.580.597.

6、关联方应收应付款项

(1) 应收项目

项目名称	关联方	2021年3月31日余额		2020年12月31日余额
		账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备
应收账款	山西交通控股集团有限公司	15,700,983.00		27,550,525.00
其他应收款	山西交通控股集团有限公司			569 836.00
其他应收款	山西交通控股集团有限公司,晋中高速公路分公司	228,051.22		.228 051.22

(2) 应付项目

项目名称	关联方	2021年3月31Н	2020年12月31日
		账面余额	账面余额
应付账款	山西路桥建设集团有限公司	1,410,121.00	1.757,664.00
应付账款	山西交通控股集团有限公司	241,072,100.00	241,072,100.00
应付账款	山西路桥第六工程有限公司		15,651,033.00
应付账款	山西振兴公路监理有限公司	296,560.00	296,560.00
应付账款	山西四建集团有限公司	127,162.00	127,162.00
应付账款	山西路桥集团交通机电工程有限公司	2,154,147.50	2.771,096.69
应付账款	山西路桥建设集团有限公司和榆高速公路养护工程项目部	1,041,441.00	1,041,441.00
应付账款	山西省交通规划勘察设计院有限公司	165,398.00	165,398.00
应付账款	山西路桥集团试验检测中心有限公司		432,679.00
应付账款	山西诺信交通建设工程有限公司	556,538.00	1756,538.00
应付账款	山西路晟交通建筑设计有限公司	2,074.40	9,574.40
应付账款	山西乾通公路工程机械有限公司	16,430.00	16,430.00
应付账款	山西路桥建设集团有限公司太原设计咨询分公司		21,500.00
应付账款	山西路桥集团试验检测事业部	7,318.00	7,318.00
应付账款	山西交控生态环境股份有限公司	1,001,616.00	5,622,875.00
应付账款	山西兴路交通工程监理技术咨询有限公司	43,483.00	43,483.00
应付账款	山西交研科学实验工程有限公司	104,531.93	104,531.93
应付账款	山西省交通信息通信有限公司	182.00	182.00

备考合井财务报表附注

$\mathop{!}\nolimits$

项目名称关联方	2021年3月31H	2020年12月31日
		账面余额	账面余额
应付账款	山西道合公路工程监理咨询有限责任公司	1,160.94	9,786.94
应付账款	山西交通建设监理咨询集团有限公司	135,375.97	135,555.57
应付账款	山西省高速公路集团太原有限责任公司	784,183.50	5,382,816.03
应付账款	山西晋字路桥工程有限责任公司	15,902.14	15,902.14
应付账款	山西路桥第七工程有限公司	5,561.00	5,561.00
应付账款	山西奥威路桥实业有限公司	23,561.28	23,561.28
应付账款	山西路桥第二工程有限公司	70,705.34	579,377.34
应付账款	山西交科公路勘察设计院有限公司	35,164.60	35,164.60
应付账款	山西三建集团有限公司	331,211.76	731,211.76
应付账款	山西东山供水工程有限公司	480,000.00	480,000.00
应付账款	山西交通养护集团有限公司	1,482,161.00	7,082,161.00
其他应付款	山西省高速公路集团有限责任公司		36,960.00
其他应付款	山西交通建设监理咨询集团有限公司		15,000.00
其他应付款	山西交研科学实验工程有限公司	71,281.65	71,281.65
其他应付款	山西交科桥梁隧道加固维护工程有限公司		116,755.08
其他应付款	山西奥威路桥实业有限公司		174,901.50
其他应付款	山西路桥第二工程有限公司		160,375.95
其他应付款	山西路桥第一工程有限公司		27,210.00
其他应付款	山西道合公路工程监理咨询有限责任公司		10,950.00
其他应付款	山西交科公路工程咨询监理有限公司	39,600.00	39,600.00
其他应付款	山西省高速公路集团太原有限责任公司	279,575.00	505,769.00
其他应付款	山西三建集团有限公司	139,036.92	139,036.92
应付利息	山西路桥建设集团有限公司	13,349,249.55	13,349,249.55
应付股利	山西路桥建设集团有限公司	79,060,853.43	79,060,853.43
其他应付款	山西振兴公路监理有限公司		399,579.55
其他应付款	山西交通建设监理咨询集团有限公司	70,000.00	350,000.00
其他应付款	山西省交通科技研发有限公司	3,810.00	3,810.00
其他应付款	山西交科节能环保科技有限公司		134,250.00
其他应付款	山西路桥集团长临高速公路有限公司	10,044.00	10,044.00
其他应付款	山西路桥建设集团有限公司公路工程总承包分公司	2,096.02	2,096.02
其他应付款	山西路桥市政工程有限公司	22,991.80	22,991.80
其他应付款	山西交通物流集团有限公司	684.01	684.01

山西路桥股份有限公司
------------	--	--

备考合并财务报表附注

项目名称	关联方	2021年3月31	2020年12月31日
		账面余额	账面余额
其他应付款	山西三维化工有限公司晋中分公司	116.481.46	116.481.46
其他应付款	山西交通控股集团有限公司	103,582.98	44,786,767.38
其他应付款	山西路桥建设集团有限公司	867, 234, 100. 73	863.110.751.17
其他应付款	和榆高速公路建设管理处	64.608.015.25	64.559.524.85
其他应付款	山西三维华邦集团有限公司	456,742,556.04	469.124,263.66

(3) 关联方承诺

承担诉讼或有损失事项的承诺

本公司股东高速集团承诺, 鉴于平榆公司建设工程施工合同[案号: (2020) 豫民再 144 号|纠纷正在诉讼中,如果案件的终审结果及其执行给本公司造成经济损失,高速集团将及时、足额补偿给平榆公司。

九、承诺及或有事项

(一) 重要的承诺事项

详见"八、关联方及关联交易之关联方承诺"。

(二) 或有事项

1、虚假陈述诉讼

本公司自 2018年10月 29日至 2021年3月 31日陆续收到投资者关于因证券虚假陈述导致其损失的民事起诉状及太原市中级人民法院的应诉通知书。截止2021年3月31日,累计收到投资者提起的证券虚假陈述责任纠纷案489起,其中,3起案件投资者主动撤诉2起案件被驳回驳; 402 起案件已经收到一审判决(涉及公司赔偿金额共计 2,426.31 万元)且已提起上诉, 其中43起二审己判决,17起二审己调解;58起案件一审己开庭尚未判决,24起案件尚未开庭。本公司已根据上述情况计提预计负债。

2、山西省永济市电瓶车有限公司

2020年5月7日,山西省永济市电瓶车有限公司因侵权责任纠纷将山西路桥股份有限公司、山西三维化工有限公司、山西三维华邦集团有限公司诉至山西省临汾市中级人民法院,请求判决: (1) 请求依法判令三被告立即向原告连带清偿欠款 287,313.52 元及逾期付款损失(以 287,313.52 元为基数, 支付自 2018 年 2 月 12 日起至实际付清之日止的利息, 2019 年 8 月 19 日之前按同期中国人民银行公布的贷款基准利率计付; 2019年8月20日之后按同期全国银行间 |同业拆借中心公布的贷款市场报价利率(LPR)计付); (2)本案诉讼费、保全费由三被告承担。 2020年7月13日山西省永济市人民法院出具了《民事裁定书》(<2020>晋0881民初1157号之二),裁定如下: 驳回本公司、山西三维华邦集团有限公司对本案管辖权提出的异议。

本公司不服上述裁定,向山西省运城市中级人民法院提起上诉。2020年10月26日山西省运城市中级人民法院出具了《民事裁定书》(2020晋 08 民辖终 124 号),裁定如下:(1)撤销山西省永济市人民法院(2020)晋0881民初1157号之二民事裁定;(2)本案移送山西省洪

$-66-$

洞县人民法院处理。

2020年12月28日山西省洪洞县人民法院作出民事判决(2020晋1024民初2608号),判决如下:(1)本公司于判决生效之日起十日内向原告山西永济电瓶有限公司偿还债务 197.912.52 元: (2) 驳回原告山西永济电瓶有限公司其他诉讼请求。

山西省永济市电瓶车有限公司不服山西省洪洞县人民法院判决,又向临汾市中级人民法院提起上述, 该案件尚在审理中。

3、洪洞县广大物资贸易有限公司

2019年7月26日,洪洞县广大物资贸易有限公司因买卖合同纠纷将山西三维化工有限公司、山西三维华邦集团有限公司及本公司诉至山西省临汾市中级人民法院,请求判决:(1) 判决被告山西三维化工有限公司向原告支付货款 22.162.650.00 元; (2)判决被告山西三维化工有限公司向原告赔偿损失 7.092.048.00 元 (损失以 22.162.650.00 元为基数, 自 2018 年 3 月 29 日起按照年利率 24%计算,暂计算至 2019 年 7 月 22 日,此后按此标准计算至货款全部清偿之日止); (3)判决被告山西三维化工有限公司承担原告因本案产生的律师费 2,266,265.00元; (4) 判决被告山西路桥股份有限公司、山西三维华邦集团有限公司对上述所列债务承担连带责任: (5)本案的诉讼费用由被告承担。2020年6月15日, 山西省临汾市中级人民法院一审判决如下: (1) 山西三维化工有限公司于本判决生效后 30 日内向洪洞县广大物资贸易有限公司支付货款 22.162,650.00 元, 以该款为基数, 自 2019 年 7 月 26 日起至 2019 年 8 月 19 日之前按同期中国人民银行公布的贷款基准利率的 150%计付。2019年8月 20日之后利息按同期全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率的150%计付至生效判决确定的履行之日止;(2) 驳回原告的其他诉讼请求。

洪洞县广大物资贸易有限公司不服上述判决已提起上诉, 截止财务报告日该案件尚未判决。

4、山西正拓气体有限公司

2016年5月18日, 原告山西正拓气体有限公司向临汾市中级人民法院提起诉讼, 请求判令:(1)解除原、被告双方于2011年11月30日签署的《富甲烷解析气制氢项目合作协议》; ②被告赔偿原告经济损失 15,822,900.00 元,并支付 2012 年 1 月起至给付之日止按银行同期贷款利率计算占用原告资金的利息;(2)被告赔偿原告预期利益损失 1,000 万元;(3)诉讼费用由被告承担。

2016年6月16日,本公司以山西正拓气体有限公司为被反诉人,以北京正拓气体科技有限公司为第三人向临汾市中级人民法院提起反诉,请求判令:(1)被反诉人支付土地租赁费 158.40 万元及利息; (2) 被反诉人支付房屋租赁费 15.36 万元及利息; (3) 被反诉人支付反诉人违约金 1,000 万元及利息;(4)反诉诉讼费用由被反诉人承担。

2017年1月20日,临汾市中级人民法院出具(2016)晋10民初33号《民事判决书》, 判决驳回原告山西正拓气体有限公司及被告(反诉原告)山西三维集团股份有限公司的全部诉讼请求。

2017年12月8日,山西省高级人民法院出具(2017)晋民终 611号《民事裁定书》,裁定如下: (1) 撤销临汾市中级人民法院 (2016) 晋 10 民初 33 号民事判决, (2) 本案发回临汾市中级人民法院重审。临汾市中级人民法院开庭重审后,下达民事判决书(2018)晋10民初 20号, 驳回原告(反诉被告)山西正拓气体有限公司及被告(反诉原告)山西三维集团股份有限公司的全部诉讼请求。

山西正拓气体有限公司不服判决,向最高人民法院申请再审,最高人民法院再审裁定指令山西省高级人民法院再审。2021年3月1日山西省高级人民法院做出《民事判决书》(<2020> 晋民再 296 号),判决主要为,本公司应于本判决生效之日起十五日内一次性支付山西正拓气体有限公司 11,252,900.00 元及利息〈自 2016 年 2 月 1 日起至 2019 年 8 月 19 日按中国人民银行调功器贷款利率计息,自2019年8月20日起至付清之日止按照同期全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率计息)。

2021年4月2日本公司已根据法院判决向山西正拓气体有限公司支付13.873.422.94元(其中判决本金 11,252,900.00 元,应计利息 2,620,522.94 元),该案件履行完毕。上述款项从原化工资产债务保证金支出,不影响公司损益。

5、邢台旭阳煤化工有限公司

2019年5月5日,邢台旭阳煤化工有限公司向中国国际经济贸易仲裁委员会提交了仲裁申请书, 申请事由: (1) 请求确认与本公司签署的《合作经营合同》解除; (2) 请求本公司和山西三维化工有限公司连带承担违约金 3000 万元及超出 3000 万元违约金的其他经济损失 605.57 万元; (3) 请求本公司和山西三维化工有限公司连带赔偿公辅影响损失 542.77 万元;

(4)请求本公司和山西三维化工有限公司连带承担诉前保全申请费 5000 元及诉讼保全担保保险金 8 万元; (5) 请求本公司和山西三维化工有限公司连带承担其为本案支出的律师代理费用 120 万元;(6)请求仲裁费用由本公司和山西三维化工有限公司承担。2020 年 7 月 7 日, 中国国际经济贸易仲裁委员会出具裁决书, 裁决结果如下: (1) 确认邢台旭阳煤化工有限公司与本公司签署的《合作经营合同》解除; (2)本公司支付违约金人民币 3,000 万元, 山西三维化工有限公司对该费用承担补充赔偿责任;(3)本公司支付律师费人民币 50 万元;(4) 山西三维化工有限公司支付申请人律师费人民币 30 万元: (5) 驳回邢台旭阳煤化工有限公司的其他仲裁请求;(6)驳回山西三维化工有限公司的全部仲裁反请求。

2020年7月7日本公司向北京市第四中级人民法院申请撤销仲裁。2020年10月21日北京市第四中级人民法院出具了《民事裁定书》(<2020>京 04 民特 617 号),裁定驳回本公司的中请。2020年11月3日山西省临汾市中级人民法院出具了《执行裁定书》(<2020>晋10 执 168 号),裁定冻结本公司、山西三维化工有限公司的银行存款 31,600,000.00 元,并于 2020 年 11 月 4 日收到山西省临汾市中级人民法院出具的《执行通知书》。经过协调,由三维化工承担并支付。

6、山西阳煤电石化工有限责任公司

2021年1月5日山西阳煤电石化工有限责任公司因买卖合同纠纷,将本公司和山西三维华

邦集团有限公司作为被告诉至昔阳县人民法院。请求判令被告共同支付原告货款 3,795,241.28 元及自 2017年4月 20日至 2019年8月 19日的逾期付款损失(利息) 420,803.88元, 并支付自 2019年8月20日起至付清日止以3.795.241.28元为基数按照同期全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率标准计算逾期付款损失(利息)。山西三维华邦集团有限公司向昔阳县人民法院提起管辖异议申请,法院裁定管辖权异议成立,本案移交洪洞县人民法院处理。

7、2019年9月5日,申请人崔站发向最高人民法院提起再审申请,请求判令平榆公司与其他各被申请人洛阳路桥建设集团有限责任公司、洛阳路桥建设集团第二工程有限公司、中铁隧道集团一处有限公司承担拖欠工程款 4.789.1688 万元,其中平榆公司承担拖欠工程款 4.450.0175 万元(按中国人民银行同期贷款利息自 2011 年 6 月 1 日至实际清偿之日止); 平榆公司与其他被申请人共同承担补偿承诺金 2,604.8209 万元 (补偿承诺金 16,661,380 元, 月息 2% 暂计至 2017 年 11 月 10 日,实际应计算至清偿之日止):平榆公司与其他被申请人承担申请人讨要工程款产生的人工及差旅费104.3490 万元。

2019年12月24日,最高人民法院出具《民事裁定书》((2019)最高法民申 5724号), 指令河南省高级人民法院再审前述崔站发提起的建设工程施工合同纠纷一案。

2020年6月23日,平榆公司收到河南省高级人民法院传票[案号: (2020) 豫民再 144号]。

2020年11月2日, 河南省高级人民法院出局《民事裁定书》((2020)豫民再144号), 裁定如下: (1) 撤销本院 (2018) 豫民终 869 号民事判决及河南省洛阳市中级人民法院 (2017) 豫 03 民初 184 号民事判决: (2)本案发回河南省洛阳市中级人民法院重审。

2021年1月21日河南省洛阳市中级人民法院对上述案件进行了开庭审理,截止本财务报表披露日尚未作出判决。

十、资产负债表日后事项

资产负债表日后非调整事项主要包括资产负债表日后发生的以下事项:

(一) 发生重大诉讼、仲裁、承诺:

1、虚假陈述诉讼进展

2021年3月31日至4月7日本公司陆续收到4起投资者关于因证券虚假陈述导致其损失的民事起诉状及太原市中级人民法院的应诉通知书, 涉案金额 2.10 万元, 截止本财务报告日尚未开庭。

2、山西阳煤电石化工有限责任公司

2021年3月30日洪洞县人民法院开庭审理此案,并于2021年4月14日出具了《民事判决书》(<2021>晋1024民初617号),判决如下:一、被告山西三维华邦集团有限公司向原告山西阳煤电石化工有限责任公司支付剩余货款 3,795,241.28 元并支付逾期付款利息(以 3,795,241.28 元为基数,自 2017 年 4 月 21 起至 2019 年 8 月 19 日按照中国人民银行同期同类人民币贷款基准利率计算;以 3,795,241.28 元为基数,自 2019 年 8 月 20 日起至款项全部付清之日止按照全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场一年期报价利率计算), 于本判决生效之日起十日内履行; 二、驳回原告山西阳煤电石化工有限责任公司对被告山西路桥股份有限公司

的诉讼请求。

3、重庆川仪自动化股份有限公司

山西省洪洞县人民法院于 2021年4月12日出具《应诉通知书》(<2021>晋1024民初 940 号), 重庆川仪自动化股份有限公司因买卖合同纠纷, 将本公司诉至山西省洪洞县人民法院, 请求判决:一、请求人民法院判令被告立即向原告清偿所欠货款 422.360.37 元(大写:人民币肆拾贰万贰仟叁佰陆拾元叁角染分)以及逾期付款资金占用损失(逾期付款资金占用损失以 422,360.37 元为基数, 按照同期全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率从起诉之日计算至被告实际清偿完毕之日止); 二、本案诉讼费用由被告承担。本案件于2021年4月27 日开庭, 截止财务报告日尚未作出判决。

十一、补充资料

(一) 非经常性损益

当期非经常性损益明细表

项目	2021年1-3月	2020年度
计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关, 按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外)	122.428.14	875,499.67
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益	$-1.368.451.13$	-14,715,916.92
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	47.168.17	505,202.43
其他符合非经常性损益定义的损益项目	6.986.21	14.142.95
所得税影响额	$-27.236.00$
少数股东权益影响额
合计	$-1.219.104.61$	$-13,321,071.87$

(二) 净资产收益率及每股收益

1、2021年1-3月

报告期利润	加权平均净资产收益率(%)	每股收益
		基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	2.86	0.0705	0.0705
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润	2.90	0.0714	በ 0714

2、2020年度

报告期利润	加权平均净资产收益率$\frac{9}{6}$	每股收益
		基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	122	-0.1009	0.1009
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润	$-3.79$

(本页无正文)

第5页至第70页的备考合并财务报表附注由下列负责人签署:

年度检验登记Annual Renewal Registration 年度检验登记Annual Reacwal Registration Nava 19 $\begin{array}{l} k\neq k\ &\ &\ &\ &\ &\ &\ \end{array} \begin{array}{l} k\ &\ \end{array} \begin{array}{l} k\ &\ \end{array} \begin{array}{l} k\ &\ \end{array} \begin{array}{l} k\ &\ \end{array} \begin{array}{l} k\ &\ \end{array} \begin{array}{l} k\ &\ \end{array} \begin{array}{l} k\ &\ \end{array} \begin{array}{l} k\ &\ \end{array} \begin{array}{l} k\ &\ \end{array} \begin{array}{l} k\ &\ \end{array} \begin{array}{l} k\ &\ \end$ $\begin{aligned} &\text{A} \text{ }{\texttt{z} \text{ }\texttt{A} \text{ } \texttt{B} \text{ } \texttt{B} \text{ } \texttt{B} \text{ } \texttt{B} \text{ } \texttt{B} \text{ } \texttt{B} \text{ } \texttt{.} \text{ } \texttt{.} \text{ } \texttt{M} \text{ } \texttt{B} \text{ } \texttt{A} \text{ } \texttt{A} \text{ } \texttt{.} \text{ } \texttt{A} \text{ } \texttt{.} \text{ } \texttt{.} \end{aligned} \label{eq:3}$ This certificate NETA $\frac{1}{3}$ $\frac{3}{2}$

年度检验登记Annual Renewal Registration 年度检验登记 itik d Annual Renewal Registration $\begin{array}{l} \text{\AA#} \text{ if $k \gg k$} \Leftrightarrow \text{ } \text{ } \text{ } k \rightarrow k \quad \text{ } \text{ } k \not\equiv k \quad \text{ } \text{ } \text{ } k \rightarrow k \rightarrow k \text{ } \text{ } \text{.} \end{array} \text{ This certificate is valid for another year after this renewal.}$ $\begin{array}{l} \text{\AA} \text{ if } \text{\AA} \text{ if } \text{\AA} \text{ if } \text{\AA} \text{ } \text{ } \text{ } \text{ } \text{ } \text{ } \text{ } \text{ } \text{ } \text{ }$ $0.20$

会计政策变更的内容和原因		影响金额(2020年1月1日)
将与基建建设、部分制造与安装业务相关的己结算未完工、销售商品及与提供劳务相关的预收款项重分类至合同负债。	合同负债		337.988.00
	预收款项		-337 988.00
与原收入准则相比, 执行新收入准则对 2020 年度财务报表相关项目的影响如下:
受影响的资产负债表项目		影响金额(2020年12月31日)
合同负债			986.658.69
预收款项			-986.658.69

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山西路桥股份有限公司 备考财务报表审阅报告

目 录

审阅报告

山西路桥股份有限公司全体股东:

小有限 备考合并资产负债表

( 病有限 ) 备考合并资产负债表(续)

山西路桥股份有限公司

一、基本情况

(一) 基本情况

2、发行股份价格

(二) 拟购买资产的基本情况

三、备考合并财务报表的编制基础和方法

(二) 备考合并财务报表的编制假设

(一) 遵循企业会计准则的声明

(二) 会计期间

1、同一控制下企业合并在合并日的会计处理

(1) 一次交易实现同一控制下企业合并

(2) 多次交易分步实现同一控制下企业合并

(1) 一次交易实现非同一控制下企业合并

(2) 多次交易分步实现非同一控制下企业合并

1、金融资产及金融负债的确认和初始计量

2、金融资产的分类和后续计量

4、金融资产及金融负债的指定

5、金融资产及金融负债的列报抵消

6、金融资产和金融负债的终止确认

7、金融工具减值

8、金融资产的核销

9、金融负债和权益工具的区分及相关处理

4、存货的盘存制度

5、低值易耗品和包装物的摊销方法

2、后续计量及损益确认方法

3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的判断标准

1、固定资产确认条件

2、固定资产分类和折旧方法

3、融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法

1、借款费用资本化的确认原则

2、资本化金额计算方法

2、使用寿命有限的无形资产使用寿命估计

3、使用寿命不确定的判断依据

5、高速公路特许经营权的摊销

6、无形资产减值准备的计提

1、长期资产减值测试方法

2、长期资产减值的会计处理方法

3、商誉的减值测试方法及会计处理方法

(十九) 长期待摊费用

(2) 收入确认具体方法

(二十三) 政府补助

2、政府补助的会计处理方法

(2) 新租赁准则的执行

2、重要会计估计变更

五、税项

(一) 主要税种及税率

六、备考合并财务报表项目注释

续:

2、按组合计提预期信用损失的应收账款

(1) 账龄组合

(2) 关联方组合和其他组合

续:

3、按账龄披露应收账款

4、本期计提、收回或转回的坏账准备情况

5、按欠款方归集的期末余额前五名应收账款

(三) 预付款项

1、预付款项按账龄列示

2、预付款项期末余额前五名单位情况

(四)其他应收款

续:

(2) 应收保证金、押金、代垫款、其他暂付款项

(3) 应收其他款项

续:

3、按账龄披露其他应收款

4、其他应收款坏账准备计提情况

5、本期计提、收回或转回的坏账准备情况

续:

其中: 本期坏账准备转回或收回金额重要的其他应收款如下

6、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

(六)其他流动资产

(七) 固定资产

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