Shanghai Tunnel Engineering Co.,Ltd. — Board/Management Information 2007

Apr 25, 2007

－ 证券代码：600820 股票简称：隧道股份 编号：临 2007 008 上海隧道工程股份有限公司 第五届董事会第八次会议决议公告

上海隧道工程股份有限公司第五届第八次董事会会议，于 2007 年 4 月 16 日以传真方式发出会议通知，并进行了电话确认，于 2007 年 4 月 25 日以通讯表决方式召开，应到董事 11 名，实到 10 名，1 名董事因公出差委托其他董事行使表决权。会议召开符合有关法律、 法规、规章和公司章程的规定。会议审议通过了如下议案：

一、 公司 2007 年第一季度报告；

二、 关于注销天津大业建筑工程有限公司的议案；

2007 年，天津市建委有关外地进津企业备案要求政策发生了变 化，新的政策允许采取分公司备案的方式办理进津备案手续。为此， 公司决定注销注册资本为 1000 万元的全资子公司天津大业建筑工程 有限公司。

• 三、 关于企业会计政策、会计估计变更及执行新准则对公司财 务状况和经营成果影响的议案。

• 根据中华人民共和国财政部颁布的新《企业会计准则》的规定和

• 中国证券监督管理委员会、上海证券交易所对上市公司财务管理的要 求，我公司自2007年1月1日起执行新的《企业会计准则》。

• 一）、公司对原有会计政策和会计估计作出变更

• 1、长期股权投资：

同一控制下的企业合并中，合并方以支付现金、转让非现金资产 或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者 权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投 资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账 面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存 收益。

非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在购买日按企业合 并成本（不含自被投资单位收取的现金股利或利润）作为长期股权投 资的初始投资成本进行核算。

我公司对下列长期股权投资采用成本法核算：

㈠投资企业能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

㈡投资企业对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活

跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。 投资企业对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投 资，我公司采用权益法核算。

2、投资性房地产

我公司将为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产确 认为投资性房地产，包括：㈠已出租的土地使用权。㈡长期持有并准 备增值后转让的土地使用权。㈢企业拥有并已出租的建筑物。 公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计

量。

3、无形资产

公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支 出。内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内 部研究开发项目开发阶段的支出，确认为无形资产。

4、职工薪酬

公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相 关支出确认为职工薪酬，包括：㈠职工工资、奖金、津贴和补贴；㈡ 职工福利费；㈢医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费 和生育保险费等社会保险费；㈣住房公积金；㈤工会经费和职工教育 经费；（六）非货币性福利；（七）因解除与职工的劳动关系给予的补 偿；（八）其他与获得职工提供的服务相关的支出。

公司为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤 保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，在职工为其提供服 务的会计期间，根据工资总额的一定比例计算。职工福利费以实际发 生额列支。

公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓 励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，确认因解除与职工的劳 动关系给予补偿而产生的预计负债。

5、借款费用

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购 建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在 发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的 资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到可使用 或者可销售状态的资产，包括固定资产和需要经过相当长时间的购建 或者生产活动才能达到可使用或可销售状态的存货、投资性房产等。

6、所得税

公司在取得资产、负债时，确定其计税基础、资产、负债的帐面 价值与其计税基础存在差异的，确认所产生的递延所得税资产或递延 所得税负债。

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或 资产)，按照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规 定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，公司对递延所得税资产的帐面价值进行复核。如 果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得 税资产利益，减记递延所得税资产的帐面价值。在很可能获得足够的 应纳税所得额时，减记的金额转回。

7、合并财务报表

合并财务报表的合并范围以控制为基础加以确定。

母公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决 权，表明母公司能够控制被投资单位，将该被投资单位认定为子公司， 纳入合并财务报表的合并范围。但是，有证据表明母公司不能控制被 投资单位的除外。母公司拥有被投资单位半数或以下的表决权，满足 以下条件之一的，视为母公司能够控制被投资单位，将该被投资单位 认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围（有证据表明母公司不 一 能控制被投资单位的除外）：( )通过与被投资单位其他投资者之间 的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权；(二)根据公司章程或协 议，有权决定被投资单位的财务和经营政策；(三)有权任免被投资单 位的董事会或类似机构的多数成员；(四)在被投资单位的董事会或类 似机构占多数表决权。

母公司将其全部子公司纳入合并财务报表的合并范围。

二）、执行《企业会计准则》后，对公司财务状况和经营成果的影响

1、公司将根据《企业会计准则第2号—长期股权投资》的规定， 对子公司的投资采用成本法进行核算，该变化一般情况下将导致母公 司报表投资收益的减少。同时根据《上市公司执行新会计准则协调小 组工作小组会议纪要（2007年第2期）》的规定，对于实施新会计准 则后公司收到的子公司分来的以前年度红利，公司应设置备查账簿， 以到首次执行日为止子公司以前年度累计未分配利润为限，作为投资

成本的收回，在母公司报表中减少长期股权投资的投资成本。因此， 即使子公司在2007 年分配红利（以前年度），母公司报表亦无法体 现利润，该事项对母公司报表具有重大经济影响。但该变化对公司合 并报表影响不大。

2、公司将根据《企业会计准则第6号—无形资产》的规定，将部 分能够区分的土地使用权进行重分类调整，从固定资产调整至无形资 产核算。该变化对公司的财务和经营成果没有影响。

— 3、公司将根据《企业会计准则第16号 政府补助》的规定，对 各项政府补助项目的收入纳入公司营业外收入或递延收益核算。该变 化对公司经营成果的影响较小。

4、公司将根据《企业会计准则第18号—所得税》的规定，严格 根据递延所得税资产负债的确认条件进行递延所得税资产负债的确 认。该变化对公司未来经营成果影响较小。

— 5、公司将根据《企业会计准则第20号 企业合并》的规定，未 来对同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并按准则要求进行 会计确认。因公司实施企业合并行为属于公司个案事项，对公司正常 经营损益基本没有影响。

6、公司将根据《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》 的规定，对公司的相关股票投资按新准则的规定进行分类，并根据不 同类别分别进行会计确认。由于公司股票投资数量少，故对财务报表 基本无影响。

7、公司将根据《企业会计准则第33号—合并财务报表》的规定， 将全部子公司纳入合并财务报表，同时对原按比例合并法进行财务报 表合并的合营企业不再纳入合并报表范围。该变化对公司的资产负债 结构将产生一定的影响。

—— 8、公司将按照《企业会计准则第38号 首次执行企业会计准 则》和“通知”的有关规定，对于首次执行日存在的解除与职工的劳动 — 关系计划，满足《企业会计准则第9号 职工薪酬》预计负债确认条 件的，应当确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，并 调整留存收益。调减 2007年1月1日的股东权益14,698,300.00元。

— 9、公司将根据《企业会计准则第38号 首次执行企业会计准则》 的规定，对长期股权投资、金融工具、所得税等项目进行追溯调整。 公司根据《企业会计准则》的规定，对2006年的资产负债表和损益表 — 进行了模拟，按仅执行《企业会计准则第38号 首次执行企业会计准 则》规定的追溯调整项目口径，公司2006年12月31日归属于公司股东 的所有者权益从原准则下的20.57亿元转变为新准则下的20.44亿元。

特此公告。

上海隧道工程股份有限公司董事会 2007 年 4 月 25 日