Shandong Meichen Technology Group Co., Ltd. — Audit Report / Information 2020

Apr 19, 2021

山东美晨生态环境股份有限公司 二〇二〇年度财务报表 审计报告

目录

• 一、审计报告

• 二、财务报表

• 1．合并资产负债表及母公司资产负债表

• 2．合并利润表及母公司利润表

• 3．合并现金流量表及母公司现金流量表

• 4．合并所有者权益变动表及母公司所有者权益变动表

• 5．财务报表附注

永拓会计师事务所(特殊普通合伙)

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审计报告

永证审字（2021）第110016 号

山东美晨生态环境股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了后附的山东美晨生态环境股份有限公司（以下简称“贵公司”） 财务报表，包括2020 年12 月31 日的合并资产负债表和母公司资产负债表，2020 年度的合并利润表和母公司利润表、合并现金流量表和母公司现金流量表、合并 所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了贵公司2020 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及2020 年度的 合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面 的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见 提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审 计事项。

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（一）工程施工收入确认

工程施工收入确认

（一）工程施工收入确认	（一）工程施工收入确认
工程施工收入确认
请参阅“财务报表附注三、26、收入”所述的会计政策及“财务报表附注五、46、营业收入和营业成本”。
关键审计事项	审计应对
截至2020 年12 月31 日，贵公司合并营业收入 为306,592.72 万元，其中园林工程施工收入 175,904.62 万元，占公司合并营业收入的57.37%， 存货中已完工未结算金额614,905.06 万元，占资产 总额的55.27%，金额及比例均较为重大。 贵公司园林工程施工业务按照《企业会计准则 第14 号-收入》的规定，于资产负债表日按完工百 分比法确认合同收入和成本。根据完工百分比法确 认的收入需要管理层在初始对合同总收入和合同预 计总成本作出合理估计，并于合同执行过程中持续 评估和修订，涉及管理层的重大会计估计，因此我 们将建造合同确认事项列为关键审计事项。	（1）测试与工程施工合同有预算编制和收入确 认相关的关键内部控制； （2）重新计算工程施工合同台账中的建造合同 履约进度，以验证其准确性； （3）选取工程施工合同样本，检查管理层判断 预计总收入和预计总成本所依据的工程施工合同和 成本预算资料，评价管理层所作估计是否合理、依 据是否充分； （4）选取样本对本年度发生的工程施工成本进 行测试； （5）选取工程施工合同样本，对工程形象进度 进行现场查看，已验证履约进度的合理性； （6）根据工程合同、项目完成进度及验收情况， 检查工程结算及应收账款的确认，并对大额的工程 施工合同客户进行询证，确认合同结算确认是否及 时、准确。

（二）应收账款与合同资产减值

应收账款与合同资产的减值

请参阅“财务报表附注三、11、金融工具减值”所述的会计政策及“财务报表附注五、4、应收账款” “财 务报表附注五、9、合同资产”。

（二）应收账款与合同资产减值	（二）应收账款与合同资产减值
应收账款与合同资产的减值
请参阅“财务报表附注三、11、金融工具减值”所述的会计政策及“财务报表附注五、4、应收账款” “财 务报表附注五、9、合同资产”。
关键审计事项	审计应对
截至2020年12月31日，贵公司合并资产负债表 应收账款账面价值为118,573.29万元，合同资产账 面价值为564,662.81万元，其中应收账款减值准备 金额为18,069.12万元，合同资产减值准备金额为 50,242.24万元，对财务报表整体具有重要性。 贵公司对应收账款与合同资产按照相当于整个 存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。对单 项金额重大且已发生信用减值的应收账款与合同资 产，管理层基于已发生信用减值的客观证据并考虑 前瞻性信息，通过估计预期收取的现金流量单独确 定信用损失；除单独确定信用损失之外的应收账款 与合同资产，管理层基于共同信用风险特征组合确	（1）测试和评价与应收账款及合同资产日常管 理及减值测试相关的关键内部控制的有效性； （2）复核管理层对应收账款与合同资产预期信 用损失进行评估的相关考虑及客观证据； （3）对于单独确定信用损失的应收账款与合同 资产，选取样本复核管理层对预计未来可获得的现 金流量所做评估的依据及合理性； （4）对于以共同信用风险特征组合确定信用损 失的应收账款与合同资产，评价管理层确定的预期 信用损失率的合理性，并选取样本，检查应收账款 与合同资产按照相同信用风险特征进行分类的适当 性；

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定信用损失，预期信用损失率基于贵公司的历史实 （5）选取大额工程施工项目检查合同资产的结 算情况及应收账款的回款情况。 际损失率并考虑前瞻性信息确定。 应收账款与合同资产信用损失准备的确定涉及 管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款与合 同资产的减值对于财务报表整体具有重要性。因此， 我们将应收账款与合同资产的减值认定为关键审计 事项。

四、其他信息

山东美晨生态环境股份有限公司管理层对其他信息负责。其他信息包括贵公 司2020 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表 任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考 虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致 或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报 告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

山东美晨生态环境股份有限公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制 财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务 报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经 营相关的事项，并运用持续经营假设，除非贵公司计划进行清算、终止运营或别 无其他现实的选择。

治理层负责监督山东美晨生态环境股份有限公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但 并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能

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由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用 者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀 疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实 施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见 的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制 之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重 大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审 计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在 重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要 求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充 分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。 然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反 映相关交易和事项。

（6）就山东美晨生态环境股份有限公司中实体或业务活动的财务信息获取 充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执 行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟 通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理 层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范 措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重

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要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁 止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事 项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中 沟通该事项。

永拓会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：李景伟

中国•北京 中国注册会计师：谢家龙

二○二一年四月十六日

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山东美晨生态环境股份有限公司 2020年度财务报表附注

（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）

一、公司基本情况

1、公司概况

山东美晨生态环境股份有限公司（以下简称“美晨生态”或“公司”）前身 为山东美晨汽车部件有限公司，有限公司成立于2004 年11 月8 日，2009 年4 月20 日，经公司创立大会审议通过，山东美晨汽车部件有限公司整体变更为山 东美晨科技股份有限公司。

经中国证券监督管理委员会证监许可【2011】903 号文件核准，首次向社会 公众发行人民币普通股（股票代码300237）1,430 万股，每股面值1 元，于2011 年6 月29 日在深圳证券交易所创业板上市交易。

2014 年9 月1 日，公司向郭柏峰等七名对象合计发行18,219,677 股股份并 以非公开方式发行9,523,809 股股份募集配套资金用于购买赛石园林100%股权。

2017 年12 月1 日，经临时股东大会审议通过，山东美晨科技股份有限公司 变更为山东美晨生态环境股份有限公司。2017 年12 月6 日，公司在潍坊市工商 行政管理局办理了变更登记，并取得潍坊市工商行政管理局颁发的营业执照，统 一社会信用代码为91370000768718095E。

潍坊市城市建设发展投资集团有限公司（以下简称“潍坊城投”）和诸城市 经济开发投资公司（以下简称“诸城投资”）作为一致行动人收购美晨生态原控 股股东、实际控制人张磊先生及其一致行动人李晓楠女士股份。2019 年3 月28 日，公司收到潍坊市国有资产监督管理委员会出具的《关于同意出资收购山东美 晨生态环境股份有限公司股份的批复》（潍国资发〔2019〕17 号）、《关于同 意出资受让山东美晨生态环境股份有限公司股份的批复》（潍国资发〔2019〕20 号）。2019 年06 月24 日，公司收到诸城市国有资产运营中心出具的《关于同 意诸城市经济开发投资公司收购山东美晨生态环境股份有限公司部分股份的决 定》（诸国资﹝2019﹞3 号）。收购完成后，潍坊城投成为美晨生态的控股股东。 公司法定代表人：窦茂功。

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统一社会信用代码：91370000768718095E。 现公司注册资本为人民币：1,453,072,510.00元。

住所：山东省潍坊市诸城市密州东路12001号。

2、业务性质及主要经营活动

公司现主要从事橡胶非轮胎与园林绿化业务。橡胶非轮胎制品目前主要应用 于商用车、工程车及乘用车领域；园林绿化业务主要为园林古建筑工程、市政公 用工程、生态修复技术、水土保持技术、生态环保产品的技术开发、技术服务、 技术咨询、成果转让。

公司经工商行政管理部门核准的经营范围为：环境工程及环境修复的设计和 施工；园林绿化工程施工和园林养护；节能技术及产品的研发和销售；固体废弃 物处置及回收利用的相关设施的设计及运营管理；市政污水及工业废水处理项目 的设计；污水处理厂的运营管理；减震橡胶制品、胶管制品及其他橡胶制品、塑 料制品、机械零配件、电器机械及器材的研发、生产、销售及技术咨询服务；模 具制造；金属材料、化工原料销售(不含危险化学品)；出口本企业自产产品和技 术，进口本企业所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表、零部件及相关技术。（依 法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）

3、财务报告批准报出日

本财务报表于2021 年4 月16 日经公司第四届董事会第三十次会议审议并批 准报出。

4、本年度合并财务报表范围

公司2020 年度合并范围包括：全资子公司杭州赛石园林集团有限公司（以 下简称“赛石园林”）、山东美晨工业集团有限公司（以下简称“美晨工业”）、 山东津美生物科技有限公司（以下简称“津美生物”），详见本附注“六、合并 范围的变更”及本附注“七、在其他主体中的权益”。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照 财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令 第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的具体会计准则、企业会计

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准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）， 以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号 ——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某 些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按 照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的 重大事项。

三、重要会计政策和会计估计

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状 况、经营成果和现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价 物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性 划分标准。

4、记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并 非暂时性的，为同一控制下的企业合并。通常情况下，同一控制下的企业合并是 指发生在同一企业集团内部企业之间的合并，除此之外，一般不作为同一控制下 的企业合并。

本公司作为合并方在企业合并中取得的资产、负债，按照合并日在被合并方 的账面价值计量。同一控制下的控股合并形成的长期股权投资，本公司以合并日

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应享有被合并方账面所有者权益的份额作为形成长期股权投资的初始投资成本， 相关会计处理见长期股权投资；同一控制下的吸收合并取得的资产、负债，本公 司按照相关资产、负债在被合并方的原账面价值入账。本公司取得的净资产账面 价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积； 资本公积不足冲减的，调整留存收益。

本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括支付的审 计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。

为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行 债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣 金等费用，应当抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。

同一控制下的控股合并形成母子关系的，母公司在合并日编制合并财务报 表，包括合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。

合并资产负债表，以被合并方有关资产、负债的账面价值并入合并财务报表， 合并方与被合并方在合并日及以前期间发生的交易，作为内部交易，按照“合并 财务报表”有关原则进行抵消；合并利润表和现金流量表，包含合并方及被合并 方自合并当期期初至合并日实现的净利润和产生的现金流量，涉及双方在当期发 生的交易及内部交易产生的现金流量，按照合并财务报表的有关原则进行抵消。

（2）非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一 控制下的企业合并。

确定企业合并成本：企业合并成本包括购买方为进行企业合并支付的现金或 非现金资产、发行或承担的债务、发行的权益性证券等在购买日的公允价值。

非同一控制下的企业合并中，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评 估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为 合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性 证券的初始确认金额。

非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资，本公司以购买日确定的企业 合并成本（不包括应自被投资单位收取的现金股利和利润），作为对被购买方长 期股权投资的初始投资成本；非同一控制下的吸收合并取得的符合确认条件的各

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项可辨认资产、负债，本公司在购买日按照公允价值确认为本企业的资产和负债。 本公司以非货币资产为对价取得被购买方的控制权或各项可辨认资产、负债的， 有关非货币资产在购买日的公允价值与其账面价值的差额，作为资产的处置损 益，计入合并当期的利润表。

非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨 认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；在吸收合并情况下，该差额在母公 司个别财务报表中确认为商誉；在控股合并情况下，该差额在合并财务报表中列 示为商誉。

企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，本公司经复核后计入合并当期损益（营业外收入）。在吸收合并情况下，该 差额计入合并当期母公司个别利润表；在控股合并情况下，该差额计入合并当期 的合并利润表。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的， 将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，对 于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行 重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的 被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日 所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而 产生的其他综合收益除外。

6、合并财务报表的编制方法

（1）合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对 被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能 力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体 （含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等）。

（2）合并财务报表编制方法

本公司合并财务报表以母公司和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关 资料编制。编制时将母公司与各子公司及各子公司之间的重要投资、往来、存货 购销等内部交易及其未实现利润抵销后逐项合并，并计算少数股东权益和少数股

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东本期收益。如果子公司会计政策及会计期间与母公司不一致，合并前先按母公 司的会计政策及会计期间调整子公司会计报表。

（3）报告期增加减少子公司的合并报表处理

在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时， 调整合并资产负债表的年初余额。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制 合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初余额。在报告期内处置子公司， 编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初余额。

在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期 的期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期 初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的 子公司，将该子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表， 将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。在报告期内处置 子公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子 公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后 的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取 得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自 购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的 投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当 期投资收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的 其他综合收益除外。

因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子 公司的可辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置 对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司 净资产份额的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公 积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）分步处置股权至丧失控制权的合并报表处理

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各 项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控

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制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在 合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期 的损益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他 综合收益除外。不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，处置价款与相对应享 有子公司自购买日开始持续计算的净资产之间的差额调整资本公积，资本公积不 足冲减的，调整留存收益；丧失控制权时，按照前述丧失对原有子公司控制权时 的会计政策实施会计处理。

7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

（1）合营安排的分类

合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分 为共同经营。单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法 人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安 排，通常划分为合营企业。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的 权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排的分类进行重新评估。

（2）共同经营的会计处理

本公司为共同经营参与方，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并 按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以 及按份额确认共同持有的资产或负债；确认出售享有的共同经营产出份额所产生 的收入；按份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用， 以及按份额确认共同经营发生的费用。

本公司为对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资 产且承担该共同经营相关负债，则参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否 则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

（3）合营企业的会计处理

本公司为合营企业合营方应当按照《企业会计准则第2 号—长期股权投资》 的规定对合营企业的投资进行会计处理，本公司为非合营方根据对该合营企业的 影响程度进行会计处理。

8、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物包括本公

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司持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已 知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

（1）外币业务

本公司外币交易按照交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。

在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行 处理：外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期 汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当 期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折 算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允 价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差 额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；在资本化期间内， 外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产 的成本。

（2）外币财务报表的折算

本公司对外币财务报表折算时，遵循下列规定：资产负债表中的资产和负债 项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项 目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用 交易发生日的即期汇率（或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期 汇率近似的汇率）折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其 他综合收益。比较财务报表的折算比照上述规定处理。

10、金融工具（不包括减值）

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 （1）金融资产的分类、确认和计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金 融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他 综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资

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产，相关交易费用计入初始确认金额。

①以摊余成本计量的金融资产

本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量 为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定 日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本 公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销 或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以 出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公 司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或 利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动 计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期 损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其 他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损 益。

③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入 其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错 配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期 损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量

金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始 确认金额。

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①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债 （含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计 量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公 司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债 时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留 存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身 信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金 融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损 益。

②其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的 金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债， 按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流 量的合同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保 留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且 未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关 金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融 资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因 转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计 入当期损益。

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金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终 止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到 的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额 之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转 让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金 融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产； 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既 没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企 业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负 债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融 负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同 的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或 其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改 后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包 括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法 定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清 偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列 示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能 收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用 活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、 经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发

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生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其 公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中 使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法 和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数 据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所 考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。 在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

（7）权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的 合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处 理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允 价值变动。

本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的 “利息”）的，作为利润分配处理。 11、金融工具减值

本公司需确认减值损失的金融工具系以摊余成本计量的金融资产（含应收款 项、合同资产）、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、 租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权 投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也应按照本部分所述会计政 策计提减值准备和确认信用减值损失。

（1）减值准备的确认方法

本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计 量方法计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现 金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中， 对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用 调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资 产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显

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著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如 果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用 损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依 据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险 自初始确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失 准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准

如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高 于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风 险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作 为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是 否显著增加。

（3）以组合为基础评估预期信用风险

本公司对于信用风险显著不同且具备以下特征的应收票据、应收账款和其他 应收款单项评价信用风险。如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项； 已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收票据和应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产 划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法

期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于 其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备 的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（5）金融资产信用损失的确定方法

单项评估信用风险的金融资产，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信 用损失的金额计量损失准备。

本公司对单项评估未发生信用减值的金融资产，基于其信用风险特征，将其 划分为不同组合：

A 应收票据确定组合的依据如下：

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应收票据组合1：商业承兑汇票

应收票据组合2：银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况 以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率， 计算预期信用损失。公司对银行承兑汇票不计提坏账准备。

商业承兑汇票本公司以账龄作为信用风险特征组合。根据以前年度按账龄划 分的各段应收商业承兑汇票实际损失率作为基础，结合现时情况确定本年各账龄 段应收商业承兑汇票组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账准 备。

各账龄段应收商业承兑汇票组合计提坏账准备的比例具体如下：

账龄	应收商业承兑汇票预期信用损失率（%）
1年以内（含1年）	5.00
1-2年（含2年）	10.00
2-3年（含3年）	15.00
3-4年（含4年）	30.00
4-5年（含5年）	50.00
5年以上	100.00

对于在收入确认时对应收账款进行初始确认，后又将该应收账款转为商业承

兑汇票结算的，公司应按照账龄连续计算的原则对应收票据计提坏账准备。 B 应收账款、其他应收款确定的组合依据如下：

a 信用风险特征组合的确定依据

项 目	确定组合的依据
	除已单独计量损失准备的应收账款和其他应收款外，
组合1（账龄组合）	本公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分 的具有类似信用风险特征的应收账款组合的预期信用损失
	为基础，考虑前瞻性信息，确定损失准备
组合2（信用风险极低金融资产组合）	根据预期信用损失测算，信用风险极低的金融资产
组合3（内部关联方组合）	内部关联方的应收款项
组合4（保证金类组合）	日常经常活动中应收取的投标保证金

b 按组合方式实施信用风险评估时，根据金融资产组合结构及类似信用风险 特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力），结合历史违约损失经验及目前经

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济状况、考虑前瞻性信息，以预计存续期基础计量其预期信用损失，确认金融资 产的损失准备。

不同组合计量损失准备的计提方法：

不同组合计量损失准备的计提方法：
项 目	计提方法
组合1（账龄组合）	预计存续期
组合2（信用风险极低金融资产组合）	预计存续期
组合3（内部关联方组合）	预计存续期
组合4（保证金类组合）	预计存续期

c 各组合预期信用损失率的确定

组合1（账龄组合）：

账 龄	应收账款预期信用损失率（%）	其他应收款预期信用损失率（%）
1年以内（含1年）	5.00	5.00
1-2年（含2年）	10.00	10.00
2-3年（含3年）	15.00	15.00
3-4年（含4年）	30.00	30.00
4-5年（含5年）	50.00	50.00
5年以上	100.00	100.00

组合2（信用风险极低的金融资产组合）：结合历史违约损失经验及目前经 济状况、考虑前瞻性信息，预期信用损失率为0；

组合3（内部关联方组合）：结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑 前瞻性信息，预期信用损失率为0；

组合4（保证金类组合）：结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前 瞻性信息，预期信用损失率为0。

C 合同资产确定的组合依据如下：

对于合同资产，本公司基于已发生减值损失的客观证据并考虑前瞻性信息， 以预计存续期为基础计量其预期信用损失，确认合同资产的损失准备。

当单项合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信 用风险特征将合同资产划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定 组合的依据如下：

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合同资产组合1：PPP类项目

合同资产组合2：非PPP类项目 合同资产组合3：未到期质保金

不同组合计量损失准备的计提方法：

项目	计提方法
组合1（PPP 类项目）	按照余额百分比法计提，计提比例为5%
组合2（非PPP 类项目）	按照余额百分比法计提，计提比例为10%
组合3（未到期质保金）	按照应收账款账龄组合计提

12、存货

（1）存货分类

本公司存货主要包括：原材料、在产品、半成品、产成品、委托加工物资、 周转材料、工程施工、工程结算、设计成本、开发成本、消耗性生物资产（绿化 苗木）等。

（2）存货取得和发出存货的计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。 存货发出时按加权平均法计价。

（3）期末存货的计量

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并对单个存货项目计 提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌 价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将 要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

对于已售存货，应当将其成本结转为当期损益，相应的存货跌价准备也应当 予以结转。

（4）存货的盘存制度

本公司采用永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销办法

低值易耗品、包装物采用一次转销法。

13、合同资产和合同负债

在本公司与客户的合同中，本公司有权就已向客户转让商品、提供的相关服

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务而收取合同价款，与此同时承担将商品或服务转移给客户的履约义务。当客户 实际支付合同对价或在该对价到期应付之前，企业已经向客户转移了商品或服 务，则应当将因已转让商品或服务而有权收取对价的权利列示为合同资产，在取 得无条件收款权时确认为应收账款或长期应收款。

在本公司与客户的合同中，本公司有权在尚未向客户转移商品或服务之前收 取合同对价，与此同时将已收或应收客户对价而应向客户转移商品或服务的义务 列示为合同负债。当本公司履行向客户转让商品或提供服务的义务时，合同负债 确认为收入。

本公司对于同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。 14、长期股权投资

（1） 初始计量

本公司分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量：

①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：

A、同一控制下的企业合并中，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担 债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并 财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资 初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的 差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发 生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法 律服务费用等，于发生时计入当期损益。

B、非同一控制下的企业合并中，本公司区别下列情况确定合并成本：

a）一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方 的控制权而付出的资产、发生或承担的负债的公允价值；

b）通过多次交换交易分步实现的企业合并，以购买日之前所持被购买方的 股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成 本；

c）为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关 管理费用，于发生时计入当期损益；

d）在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买

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日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将 其计入合并成本。

②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按 照下列规定确定其初始投资成本：

A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投 资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必 要支出。

B、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企 业会计准则第7号-非货币性资产交换》确定。

C、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准 则第12号--债务重组》确定。

③无论是以何种方式取得长期股权投资，取得投资时，对于支付的对价中包 含的应享有被投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收项目 单独核算，不构成取得长期股权投资的初始投资成本。

（2） 后续计量

能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在个别财务报表中采用成本法 核算。对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。

①采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资 调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期 投资收益。

②采用权益法核算的长期股权投资，其初始投资成本大于投资时应享有被投 资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长 期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价 值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其 他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资 的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相 应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利 润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者

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权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨 认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单 位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计 期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益 等。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上 构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义 务的除外。被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的 亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之 间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以 抵销，在此基础上确认投资收益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损 失属于资产减值损失的，予以全额确认。

本公司对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、 信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这 部分投资具有重大影响，本公司都按照《企业会计准则第22号——金融工具确认 和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计 入损益，并对其余部分采用权益法核算。

③本公司处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期 损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位 直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分 进行会计处理。

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关 活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指投资方 对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他 方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大 影响时，同时考虑本公司和其他方持有的被投资单位当期可转换债券、当期可执 行认股权证等潜在表决权因素。

15、投资性房地产

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投资性房地产的类别包括出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增 值后转让的土地使用权。本公司投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本 模式进行后续计量。

本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政 策与固定资产部分相同，投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后 转让的土地使用权采用直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见“附注三、重要会计 政策和会计估计”中的“长期资产减值”。

16、固定资产

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，并 且使用年限超过一年，与该资产有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够 可靠计量的有形资产。

（1）固定资产的分类

本公司固定资产分为房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备、工具器 具等。

（2）固定资产折旧

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命 和预计净残值率确定折旧率。除已提足折旧仍继续使用的固定资产之外，本公司 对所有固定资产计提折旧。

利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储 备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净 残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核， 如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

各类固定资产的使用年限、残值率、年折旧率列示如下：

类 别	预计使用年限（年）	净残值率（%）	年折旧率（%）
房屋建筑物	20	5.00	4.75
机器设备	10	5.00	9.50
运输设备	8-10	5.00	9.50-11.88

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类 别	预计使用年限（年）	净残值率（%）	年折旧率（%）
电子设备	3-5	5.00	19.00-31.67
工具器具	5	5.00	19.00

（3）融资租入固定资产

本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确 认该项固定资产的租赁为融资租赁。

融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租 赁付款额现值两者中较低者确定。

融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理 确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折 旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资 产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。

17、在建工程

本公司在建工程指兴建中的厂房与设备及其他固定资产，按工程项目进行明 细核算，按实际成本入账，其中包括直接建筑及安装成本，以及符合资本化条件 的借款费用。在建工程达到预定可使用状态时，暂估结转为固定资产，停止利息 资本化，并开始按确定的固定资产折旧方法计提折旧，待工程竣工决算后，按竣 工决算的金额调整原暂估金额，但不调整原已计提的折旧额。

18、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产

的，在同时满足下列条件时予以资本化，计入相关资产成本：

①资产支出已经发生；

②借款费用已经发生；

③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已 经开始。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间 连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为 费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购

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建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程 序，借款费用的资本化继续进行。

购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借 款费用停止资本化。以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期 实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进 行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。

为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产 支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率， 计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率 计算确定。

19、生物资产

（1）生物资产的分类

本公司的生物资产为苗木类资产，全部为消耗性生物资产。

（2）生物资产的计价方法

本公司生物资产按成本进行初始计量。

（3）生物资产的后续计量

消耗性生物资产在郁闭度前发生的实际费用构成消耗性生物资产的成本，郁 闭后发生的后续支出计入当期损益。根据公司基地所生产苗木的生理特性及形 态，将其分为乔木类、大灌木类、灌木类和地被类四类植物进行郁闭度确定。根 据消耗性生物资产自身生长特点和对郁闭度指标的要求，各类消耗性生物资产的 郁闭度确定标准如下：

①乔木类

乔木A 类郁闭度确定为0.545、0.577

株行距约300CM*300CM，胸径8-10CM，冠径约250CM 时，

郁闭度：3.14125125/(300*300)=0.545

株行距约350CM*350CM，胸径8-10CM，冠径约300CM 时，

郁闭度：3.14150150/(350*350)=0.577

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乔木B 类郁闭度确定为0.601 株行距约400CM400CM，胸径10-15CM，冠径约350CM 时， 郁闭度：3.14175175/(400400)=0.601

②大灌木类 大灌木A 类郁闭度确定为0.601 株行距约400CM400CM，高度350-400CM，冠径约350CM 时， 郁闭度：3.14175175/(400400)=0.601 大灌木B 类郁闭度确定为0.723 株行距约500CM500CM，高度500-600CM，冠径约480CM 时， 郁闭度：3.14240240/(500500)=0.723

③灌木类

灌木类：郁闭度确定为0.502 株行距约150CM150CM，冠径约120CM 时， 郁闭度：3.146060/(150150)=0.502 ④地被类

地被类：郁闭度确定为0.785 株行距约50CM50CM，冠径约50CM 时， 郁闭度：3.142525/(5050)=0.785 （4）生物资产出库的计价方法 消耗性生物资产按加权平均法结转成本。

（5）生物资产减值测试方法、减值准备计提方法

每年度终了，公司对消耗性生物资产进行检查，有证据表明消耗性生物资产 的可变现净值低于其账面价值的，按低于金额计提消耗性生物资产跌价准备，计 入当期损益；消耗性生物资产跌价因素消失的，原已计提的跌价准备转回，转回 金额计入当期损益。

20、公益性生物资产

本公司的公益性生物资产，是指以防护、环境保护为主要目的的生物资产， 包括防风固沙林、水土保持林和水源涵养林等。外购生物资产的成本，包括购买 价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。自

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行营造的公益性生物资产的成本，应当按照郁闭前发生的造林费、抚育费、森林 保护费、营林设施费、良种试验费、调查设计费和应分摊的间接费用等必要支出 确定。公益性生物资产不计提减值准备。

21、无形资产

本公司将企业拥有或者控制的没有实物形态，并且与该资产相关的预计未来 经济利益很可能流入企业、该资产的成本能够可靠计量的可辨认非货币性资产确 认为无形资产。

本公司的无形资产按实际支付的金额或确定的价值入账。

①购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质， 无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现 值之间的差额，除按照规定应予资本化的以外，应当在信用期间内计入当期损益。

②投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值作为成本，但合 同或协议约定价值不公允的除外。

③本公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。研 究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是 指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计， 以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发 项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的确认为无形资产：完成该无形资产以 使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的 意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品 存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用 性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有 能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计 量。

本公司使用寿命有限的无形资产，自该无形资产可供使用时起在使用寿命期 内平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。无形资产摊销金额为其成本 扣除预计残值后的金额，已计提减值准备的无形资产，还需扣除已计提的无形资 产减值准备累计金额。

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使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

资产类别	使用寿命（年）	依据
土地使用权	50	土地使用权年限
管理软件	10	预计通常使用年限
专利技术	10	预计通常使用年限
商标权	10	预计通常使用年限

22、商誉

商誉为非同一控制下企业合并成本超过应享有的被投资单位或被购买方可 辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差额。

与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有 关的商誉，包含在长期股权投资的账面价值中。

在财务报表中单独列示的商誉至少在每年年终进行减值测试。减值测试时， 商誉的账面价值依据相关的资产组或者资产组组合能够从企业合并的协同效应 中受益的情况分摊至受益的资产组或资产组组合。

23、长期待摊费用

长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。 如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊 余价值全部转入当期损益。

24、职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种 形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期 职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益 人等的福利，也属于职工薪酬。

（1）短期薪酬

公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债， 并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。 （2）离职后福利

本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利 计划，是指公司与职工就离职后福利达成的协议，或者本公司为向职工提供离职

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后福利制定的规章或办法等。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定 费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是 指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

（3）辞退福利

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工 薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减 建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或 费用时。

（4）其他长期职工福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上 述设定提存计划的会计政策进行处理；除此以外的，按照上述设定受益计划的会 计政策确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。

25、预计负债

（1）预计负债的确认标准

本公司规定与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债： ①该义务是企业承担的现时义务；

②履行该义务很可能导致经济利益流出企业；

③该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需 支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数 按照该范围内的中间值确定。在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

①或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

②或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时 间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后 确定最佳估计数。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额 只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过预计

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负债的账面价值。

本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该 账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进 行调整。

26、收入

（1）收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务， 并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一 时点履行履约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的 经济利益；(2) 客户能够控制公司履约过程中在建商品或服务；(3) 公司履约过 程中所产出的商品或服务具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累 计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收 入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经 发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履 行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是 否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：①公司就该商品享有现时收款权利， 即客户就该商品负有现时付款义务；②公司已将该商品的法定所有权转移给客 户，即客户已拥有该商品的法定所有权；③公司已将该商品实物转移给客户，即 客户已实物占有该商品；④公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客 户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；⑤客户已接受该商品；⑥ 其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（2） 收入计量原则

① 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司 因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款 项以及预期将退还给客户的款项。

②合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价 的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计

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已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

③合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权 时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额， 在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务 控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

④合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约 义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

（3）收入确认的具体方法

①按时点确认的收入

公司销售橡胶软管、减震等系列产品，属于在某一时点履行履约义务。内销 产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已 接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商 品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。外销产品收入 确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已经收回货 款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和 报酬已转移，商品的法定所有权已转移。

对于景观设计业务，公司根据具体业务性质与合同规定，在客户取得相关商 品或服务控制权时确认收入。

②按履约进度确认的收入

公司提供园林绿化施工等服务，由于公司履约的同时客户即取得并消耗公司 履约所带来的经济利益、客户能够控制公司履约过程中在建商品或服务、公司履 约过程中所提供产出的服务或商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内 有权就累计至今已完成的履约部分收取款项，公司将其作为在某一时段内履行的 履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。公司按照投 入法确定提供服务的履约进度。对于履约进度不能合理确定时，公司已经发生的 成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能 够合理确定为止。

27、政府补助

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。

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对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资 产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1元计量。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长 期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相 对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政 府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系 统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费 用或损失的，计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计 入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益。按照名义金额计量 的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一 致的方法处理。

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关 成本费用。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整 资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部 分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

取得的政策性优惠贷款贴息，如果财政将贴息资金拨付给贷款银行，以实际 收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和政策性优惠利率计算借款 费用。如果财政将贴息资金直接拨付给本公司，贴息冲减借款费用。

28、递延所得税资产/递延所得税负债

本公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。

（1）递延所得税资产

①资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以未来期 间很可能取得的用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，按照预期收回 该资产或清偿该负债期间的适用税率，计算确认由可抵扣暂时性差异产生的递延 所得税资产。

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②资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额 用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

③资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很 可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所 得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

（2）递延所得税负债

资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的，按照预期收 回该资产或清偿该负债期间的适用税率，确认由应纳税暂时性差异产生的递延所 得税负债。

29、租赁

（1）经营租赁

作为承租人，本公司对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法 计入相关资产成本或当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益；或有租金 在实际发生时计入当期损益。

作为出租人，本公司按资产的性质将用作经营租赁的资产包括在资产负债表 中的相关项目内；对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法确认为 当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益；对于经营租赁资产中的固定资 产，采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，采用系统合理 的方法进行摊销；或有租金在实际发生时计入当期损益。

（2）融资租赁

①作为承租人

本公司在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额 现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款 的入账价值，其差额作为未确认融资费用；在租赁谈判和签订租赁合同过程中发 生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用， 计入租入资产价值；未确认融资费用在租赁期内各个期间进行分摊，采用实际利 率法计算确认当期的融资费用；或有租金在实际发生时计入当期损益。

在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，采用租 赁内含利率作为折现率；否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得

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出租人的租赁内含利率且租赁合同没有规定利率的，采用同期银行贷款利率作为 折现率。

本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理 确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无 法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用 寿命两者中较短的期间内计提折旧。

②作为出租人

本公司在租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和 作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初 始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益；未实 现融资收益在租赁期内各个期间进行分配；采用实际利率法计算确认当期的融资 收入；或有租金在实际发生时计入当期损益。

30、资产减值

当存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常 使用而预计的下跌。

（2）本公司经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当 期或将在近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响。

（3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用 来计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。 （4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。

（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。

（6）本公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期， 如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额 等。

（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

本公司在资产负债表日对长期股权投资、投资性房地产、固定资产、工程物 资、在建工程、无形资产（使用寿命不确定的除外）等适用《企业会计准则第8 号——资产减值》的各项资产进行判断，当存在减值迹象时对其进行减值测试-

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估计其可收回金额。可收回金额以资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产 预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金额低于其账面价 值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失， 计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

有迹象表明一项资产可能发生减值的，本公司通常以单项资产为基础估计其 可收回金额。当难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产 组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组是本公司可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于 其他资产或者资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定， 以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依 据。

本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定及尚未达到可使用状 态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉的减值测试 结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

31、公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收 到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序 交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易 在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计 量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实 现其经济利益最大化所使用的假设。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生 经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生 经济利益的能力。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估 值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切 实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

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在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整 体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输 入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第 二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入 值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资 产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

32、重要会计政策和会计估计的变更

1. 重要会计政策变更

2. (1) 企业会计准则变化引起的会计政策变更

1) 公司自2020年1月1日起执行财政部修订后的《企业会计准则第14号—— 收入》(以下简称新收入准则)。根据相关新旧准则衔接规定，对可比期间信息不 予调整，首次执行日执行新准则的累积影响数追溯调整本报告期期初留存收益及 财务报表其他相关项目金额。

① 执行新收入准则对公司2020年1月1日合并财务报表的主要影响如下：

		资产负债表
项目	2019 年12 月31 日	新收入准则调整影响	2020 年1 月1 日
应收账款	1,150,992,039.02	-21,390,612.76	1,129,601,426.26
存货	5,645,688,847.04	-5,314,910,418.28	330,778,428.76
合同资产	-	4,883,194,111.82	4,883,194,111.82
在建工程	345,657,802.15	-11,824.82	345,645,977.33
递延所得税资产	39,092,457.36	66,512,865.21	105,605,322.57
预收账款	24,493,121.15	-24,300,460.59	192,660.56
其他流动负债	120,661,625.26	2,795,628.21	123,457,253.47
合同负债	-	21,504,832.38	21,504,832.38
预计负债	38,411,519.70	4,321,616.72	42,733,136.42
未分配利润	1,758,736,108.03	-390,927,495.55	1,367,808,612.48

2)公司自2020 年1 月1 日起执行财政部于2019 年度颁布的《企业会计准则 解释第13 号》，该项会计政策变更采用未来适用法处理。

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(2)其他会计政策变更

报告期内无其他会计政策变更

2.重要会计估计变更

第四届董事会第三十次会议审议决定，汽车零部件产品质量三包费的计提 比例由统一按销售收入的4%变更为按客户和产品类型分别计提，变更后乘用车、 工程机械类按销售收入的2%，商用车按销售收入的3.5%计提的产品质量售后服务 费用。本会计估计变更自2020年第四季度开始执行。

四、税项

1、主要税种及税率

1、主要税种及税率
税 种 计税依据	税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入
增值税 为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的	13%、9%、6%、5%、3%
进项税额后，差额部分为应交增值税
城市维护建设税 缴纳增值税和出口免抵增值税额	7%、5%
教育费附加 缴纳增值税和出口免抵增值税额	3%
企业所得税 应纳税所得额	25%、15%
按纳税主体披露的企业所得税率：
纳税主体名称	所得税税率
山东美晨生态环境股份有限公司	15%
山东美晨工业集团有限公司	15%
山东津美生物科技有限公司	25%
美晨美能捷汽车减震系统科技有限公司	25%
西安中沃汽车部件有限公司	25%
东风美晨（十堰）汽车流体系统有限公司	15%
山东晨德农业科技有限公司	25%
杭州赛石园林集团有限公司	15%
杭州市园林工程有限公司	15%
山东中和园艺有限公司	免税
泾源县泾华旅游运营管理有限公司	25%
江西大余赛石生态旅游有限公司	25%
上犹赛石生态建设有限公司	15%

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纳税主体名称	所得税税率
龙南赛石生态环境有限公司	25%
新疆赛石建设工程有限公司	25%
杭州园林景观设计有限公司	25%
杭州赛淘电子商务有限公司	25%
杭州赛石苗圃有限公司	免税
杭州赛石生态农业有限公司	免税
昌邑赛石容器花木有限公司	免税
杭州临安赛石花朝园艺有限公司	免税
无锡赛石容器苗木有限公司	免税
陕西沁园春生态环境有限公司	25%
江西石城旅游有限公司	25%
江西石城双石旅游置业有限公司	25%
江西双石温泉酒店有限公司	25%
江西双石花木有限公司	免税
江西双石物业管理有限公司	25%
法雅生态环境集团有限公司	15%
山东龙泽生态环境开发有限公司	25%
潍坊市弘丰农业科技发展有限公司	免税
武汉绿沃园林绿化养护有限公司	25%
淮南市法雅旅游文化发展有限公司	25%
泾源县法雅文化旅游发展有限公司	25%
微山赛石置业有限公司	25%
绿苑园林设计有限公司	30%
衢州赛石田园发展有限公司	25%
崇义赛石生态建设有限公司	25%
乌苏赛石兴融园林建设有限公司	25%
彬县新润生态园林绿化有限公司	25%
齐河赛石园林绿化有限公司	免税

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纳税主体名称	所得税税率
浙江智旅信息有限公司	25%
兴国赛石生态环境工程有限公司	25%
兴国赛石花囿酒店有限公司	25%
单县赛恒旅游开发有限公司	25%
菏泽赛石文化旅游有限公司	25%
黎城赛石美景建设有限公司	25%
鹿寨赛石生态园林建设有限责任公司	25%
博兴赛石旅游开发有限公司	25%
滨州赛石园艺有限公司	免税
翼城赛石生态园林建设有限公司	25%
沂水县龙湾新区开发建设有限公司	25%
乌苏市赛石生态园艺有限公司	25%
紫阳赛石花囿酒店有限公司	25%
海南美晨生态发展有限公司	25%

2、税收优惠

（1）2020 年8 月17 日，经山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务 总局山东省税务局认定本公司为高新技术企业，证书编号GR202037000787，认 定有效期3 年。根据《中华人民共和国企业所得税法》有关规定，本公司报告期 内享受15%的所得税优惠税率。

（2）2018 年8 月16 日，经山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务 总局山东省税务局认定子公司山东美晨工业集团有限公司为高新技术企业，证书 编号GR201837000146，认定有效期3 年。根据《中华人民共和国企业所得税法》 有关规定，子公司山东美晨工业集团有限公司报告期内享受15%的所得税优惠税 率。

（3）2018 年11 月30 日，经浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税务 总局浙江省税务局认定子公司杭州赛石园林集团有限公司为高新技术企业，证书 编号GR201833001306，认定有效期3 年。根据《中华人民共和国企业所得税法》 有关规定，子公司杭州赛石园林集团有限公司报告期内享受15%的所得税优惠税

59

率。

（4）2019 年11 月15 日，经湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、国家税务 总局湖北省税务局认定子公司东风美晨（十堰）汽车流体系统有限公司（简称“东 风美晨”）为高新技术企业，证书编号GR201942000136，认定有效期3 年。根 据《中华人民共和国企业所得税法》有关规定，子公司东风美晨（十堰）汽车流 体系统有限公司报告期内享受15%的所得税优惠税率。

（5）2019年12月4日，经浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税务总局 浙江省税务局认定孙公司杭州市园林工程有限公司为高新技术企业，证书编号 GR201933003404，认定有效期3年。根据《中华人民共和国企业所得税法》有关 规定，杭州市园林工程有限公司报告期内享受15%的所得税优惠税率。

（6）2019年11月15日，经湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、国家税务总 局湖北省税务局认定孙公司法雅生态环境集团有限公司为高新技术企业，证书编 号GR201942001452，认定有效期3年。根据《中华人民共和国企业所得税法》有 关规定，法雅生态环境集团有限公司报告期内享受15%的所得税优惠税率。

（7）根据财政部国家税务总局关于赣州市执行西部大开发税收政策问题的 通知（财税【2013】4 号），自2012 年1 月1 日至2020 年12 月31 日，对设在 赣州市的鼓励类产业及优势产业的内资企业和外商投资企业减按15%的税率征收 企业所得税，孙公司上犹赛石生态建设有限公司符合《产业结构调整指导目录》 中的鼓励类产业的内资企业，报告期内享受15%的所得税优惠税率。

（8）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条第一款“农业生产 者销售的自产农产品”免征增值税的规定，孙公司杭州赛石生态农业有限公司、 杭州赛石苗圃有限公司、杭州临安赛石花朝园艺有限公司、无锡赛石容器苗木有 限公司、昌邑赛石容器花木有限公司、齐河赛石园林绿化有限公司、滨州赛石园 艺有限公司及山东中和园艺有限公司、江西双石花木有限公司、潍坊市弘丰农业 科技发展有限公司报告期内销售自产农产品免征增值税。

（9）根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得 税法实施条例》和《企业所得税减免税管理办法（试行）》的相关规定，从事农 业、林业项目的所得免征企业所得税，孙公司杭州赛石生态农业有限公司、杭州 赛石苗圃有限公司、杭州临安赛石花朝园艺有限公司、无锡赛石容器苗木有限公

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司、昌邑赛石容器花木有限公司、齐河赛石园林绿化有限公司、滨州赛石园艺有 限公司及山东中和园艺有限公司、江西双石花木有限公司、潍坊市弘丰农业科技 发展有限公司从事农业、林业项目的所得免征企业所得税。

五、合并财务报表项目注释

说明：本财务报表附注的期初余额指2020年1月1日财务报表数，期末余额指 2020年12月31日财务报表数，本期指2020年度，上期指2019年度，母公司同合并。 1、货币资金

（1）货币资金按类别列示

项目	期末余额	期初余额
库存现金	92,878.41	31,636.72
银行存款	308,808,779.70	319,269,533.41
其他货币资金	714,748,664.25	831,232,849.23
合 计	1,023,650,322.36	1,150,534,019.36
其中：存放在境外的款项总额	31,494.14	2,278,667.16

（2）其他货币资金按明细列示

项目	期末余额	期初余额
保证金	509,127,788.02	534,810,796.59
定期存单质押	205,000,000.00	296,417,300.00
存出投资款	4,769.48	4,752.64
存在使用限制的银行存款	616,106.75	-
合 计	714,748,664.25	831,232,849.23

（3）至报告期末，除上述其他货币资金使用受限外，本项目中无因抵押、 质押等对使用有限制的款项及存放在境外且资金汇回受到限制的款项。

2 、交易性金融资产

2、交易性金融资产
项目	期末余额	期初余额
以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产	1,714,049.92		-
其中：其他（理财产品）	1,000,000.00		-
其他（定期国债存款）	714,049.92		-
合计	1,714,049.92		-

61

3、应收票据

（1）应收票据分类列示

种	类	期末余额	期初余额
银行承兑汇票		-	-
商业承兑汇票		60,991,390.62	12,269,000.59
减：减值准备		3,049,569.53	613,450.03
合	计	57,941,821.09	11,655,550.56

（2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目	期末终止确认金额	期末未终止确认金额
商业承兑汇票	9,013,820.00		-
合 计	9,013,820.00		-

4、应收账款

（1）应收账款分类披露

			期末余额
类 别	账面余额		坏账准备		账面
	金额	比例(%)	金额	预期信用 损失率(%)	价值
单项计提坏账准备的应收 账款	13,610,663.50	1.00	13,610,663.50	100.00	-
按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款	1,352,813,477.66	99.00	167,080,540.67	12.35	1,185,732,936.99
合 计	1,366,424,141.16	100.00	180,691,204.17	13.22	1,185,732,936.99

（续上表）

			期初余额
类 别	账面余额		坏账准备		账面
	金额	比例(%)	金额	预期信用 损失率(%)	价值
单项计提坏账准备的应收 账款	18,274,611.89	1.43	12,941,581.53	70.82	5,333,030.36
按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款	1,259,844,141.75	98.57	135,575,745.85	10.76	1,124,268,395.90
合 计	1,278,118,753.64	100.00	148,517,327.38	11.62	1,129,601,426.26

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

62

账 龄 应收账款 1 年以内 877,446,006.49 1 至2 年 134,941,618.26 2 至3 年 245,504,931.50 3 至4 年 9,796,287.06 4 至5 年 30,350,363.37 5 年以上 54,774,270.98 合 计 1,352,813,477.66	期末余额 期初余额 坏账准备 预期信用 损失率(%) 应收账款 坏账准备 43,872,300.33 5.00 824,082,281.92 41,485,833.75 13,494,161.82 10.00 316,587,035.16 31,679,979.65 36,825,739.72 15.00 18,597,035.93 2,789,555.39 2,938,886.12 30.00 37,266,364.86 11,179,909.47 15,175,181.70 50.00 29,741,912.64 14,870,956.35 54,774,270.98 100.00 33,569,511.24 33,569,511.24 167,080,540.67 1,259,844,141.75 135,575,745.85	预期信用损 失率(%) 5.00 10.00 15.00 30.00 50.00 100.00

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

		本期增加金额		本期减少金额	本期减少金额
项目	期初余额					期末余额
		计提	其他	收回或转销	其他
坏账准备	148,517,327.38	32,179,849.56	-	5,972.77		- 180,691,204.17
合 计	148,517,327.38	32,179,849.56	-	5,972.77		- 180,691,204.17

（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 285,169,131.29元，占应收账款年末余额合计数的比例为20.87%，相应计提的坏 账准备年末余额汇总金额为19,270,737.57元。

• （4）期末公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

• （5）期末公司无因转移应收账款且继续涉入而形成的资产、负债金额。

5、应收款项融资

（1）应收款项融资情况

项目	期末余额	期初余额
以公允价值计量且其变动计 入其他综合收益的应收票据	243,601,934.52	134,529,791.33
（2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
项目	期末终止确认金额	期末未终止确认金额
银行承兑票据	504,360,970.15		-
合 计	504,360,970.15		-

63

6、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

			期末余额		期初余额
		账龄
			金额	比例(%)	金额	比例(%)
1	年以内		26,632,185.03	91.46	10,518,494.88	79.36
1	至2 年		1,692,747.12	5.82	1,530,190.35	11.55
2	至3 年		262,607.56	0.90	217,181.86	1.64
3	年以上		530,725.67	1.82	986,996.23	7.45
		合 计	29,118,265.38	100.00	13,252,863.32	100.00

• （2）报告期内公司无账龄超过1年的重要预付账款。

• （3）本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为

• 14,319,772.88元，占预付账款年末余额合计数的比例为49.18%。

7、其他应收款

	项目	期末余额	期初余额
应收利息		8,460,472.62	1,639,684.91
应收股利		-	-
其他应收款		149,765,363.18	259,955,993.98
	合 计	158,225,835.80	261,595,678.89

7.1应收利息

7.1应收利息
项目	期末余额	期初余额
保证金及存款利息	4,677,869.94		1,639,684.91
应收资金占用利息	3,782,602.68		-
合 计	8,460,472.62		1,639,684.91

7.2其他应收款

（1）其他应收款分类披露

			期末余额
类 别	账面余额		坏账准备		账面
	金额	比例(%)	金额	预期信用损 失率(%)	价值
单项计提坏账准备的其他应 收款	8,895,393.93	4.94	8,895,393.93	100.00		-

64

类 别 期末余额 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 预期信用损 失率(%) 按信用风险特征组合计提坏 账准备的其他应收款 171,001,566.17 95.06 21,236,202.99 12.42 组合1：账龄分析法组合 131,580,171.25 73.15 21,236,202.99 16.14 组合2：保证金及无风险组合 39,421,394.92 21.91 - - 合 计 179,896,960.10 100.00 30,131,596.92 16.75	账面 价值 149,765,363.18 110,343,968.26 39,421,394.92 149,765,363.18

（续上表）

（续上表）
			期初余额
类 别	账面余额		坏账准备		账面
	金额	比例(%)	金额	预期信用损 失率(%)	价值
单项计提坏账准备的其他应收 款项	8,792,993.93	2.99	8,792,993.93	100.00	-
按信用风险特征组合计提坏账 准备的其他应收款	285,359,741.37	97.01	25,403,747.39	8.90	259,955,993.98
组合1：账龄分析法组合	271,183,891.37	92.19	25,403,747.39	9.37	245,780,143.98
组合2：保证金及无风险组合	14,175,850.00	4.82	-	-	14,175,850.00
合 计	294,152,735.30	100.00	34,196,741.32	11.63	259,955,993.98

组合1 中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：

账 龄 其他应收款 1 年以内 57,306,623.23 1 至2 年 23,742,502.26 2 至3 年 31,289,033.39 3 至4 年 7,620,974.01 4 至5 年 5,208,128.05 5 年以上 6,412,910.31 合 计 131,580,171.25	期末余额 期初余额 坏账准备 预期信用 损失率(%) 其他应收款 坏账准备 2,865,331.17 5.00 191,281,102.22 9,564,055.12 2,374,250.25 10.00 39,396,612.14 3,939,661.21 4,693,355.02 15.00 27,458,543.87 4,118,781.60 2,286,292.21 30.00 6,486,659.30 1,945,997.79 2,604,064.03 50.00 1,451,444.35 725,722.18 6,412,910.31 100.00 5,109,529.49 5,109,529.49 21,236,202.99 271,183,891.37 25,403,747.39	预期信用 损失率(%) 5.00 10.00 15.00 30.00 50.00 100.00

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

65

项目 期初余额 坏账准备 34,196,741.32 合 计 34,196,741.32	本期增加金额 本期减少金额 期末余额 计提 其他 收回或转销 其他 -4,065,144.40 - - - 30,131,596.92 -4,065,144.40 - - - 30,131,596.92

（3）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质	期末余额	期初余额
押金及其他保证金	43,677,224.27	57,781,073.70
投标保证金	39,421,394.92	14,175,850.00
备用金	34,090,099.15	29,804,098.39
其他往来	62,708,241.76	192,391,713.21
合 计	179,896,960.10	294,152,735.30

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

债务人名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收款 期末余额合计 数的比例(%) 徐州市中级人民法院 投标保证金 22,875,544.92 1 年以内 12.72 诸城市土地储备中心 土地履约保 证金 224,400.00 1-2 年 0.12 10,574,100.00 2-3 年 5.88 1,339,600.00 3-4 年 0.74 北京市文化科技融资租 赁股份有限公司 融资租赁保 证金 10,000,000.00 1 年以内 5.56 九江德恒置业有限公司 投标保证金 6,000,000.00 5 年以上 3.34 楼建勇 往来款 5,000,000.00 2-3 年 2.78 合计 / 56,013,644.92 / 31.14	坏账准备期末 余额 - 22,440.00 1,586,115.00 401,880.00 500,000.00 - 750,000.00 3,260,435.00

• （5）期末公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

• （6）期末公司无因转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额。

• 8、存货

(1)存货分类列示

存货类别 期末数 账面余额 跌价准备 原材料 44,248,848.97 - 自制半成品 及在产品 12,353,288.01 -	期初数 账面价值 账面余额 跌价准备 44,248,848.97 42,960,120.99 - 12,353,288.01 10,636,395.05 -	账面价值 42,960,120.99 10,636,395.05

66

存货类别 期末数 账面余额 跌价准备 库存商品 130,353,835.45 6,952,270.91 委托加工物 资 1,174,046.41 - 消耗性生物 资产 112,703,950.74 - 设计成本 32,828,824.47 - 开发成本 52,664,619.34 - 其他 243,220.70 - 合计 386,570,634.09 6,952,270.91	期初数 账面价值 账面余额 跌价准备 123,401,564.54 116,208,562.44 10,435,160.39 1,174,046.41 1,132,828.67 - 112,703,950.74 119,268,702.80 - 32,828,824.47 23,845,482.01 - 52,664,619.34 26,834,691.08 - 243,220.70 326,806.11 - 379,618,363.18 341,213,589.15 10,435,160.39	账面价值 105,773,402.05 1,132,828.67 119,268,702.80 23,845,482.01 26,834,691.08 326,806.11 330,778,428.76

(2)存货跌价准备明细列示

				本期减少额	本期减少额
存货类别	期初余额	本期计提额				期末余额
			转回		转销
库存商品	10,435,160.39	2,818,605.43		-	6,301,494.91	6,952,270.91
合计	10,435,160.39	2,818,605.43		-	6,301,494.91	6,952,270.91

9、合同资产

（1）合同资产情况

项目 期末余额 账面余额 减值准备 合同 质保 金 31,790,397.15 6,033,027.21 PPP 项目 2,306,732,648.37 115,336,632.42 非 PPP 项目 3,810,527,515.46 381,052,751.54 合计 6,149,050,560.98 502,422,411.17	期初余额 账面价值 账面余额 减值准备 25,757,369.94 18,541,475.73 2,878,152.09 2,191,396,015.95 1,753,556,127.94 87,677,806.40 3,429,474,763.92 3,557,391,629.60 355,739,162.96 5,646,628,149.81 5,329,489,233.27 446,295,121.45	账面价值 15,663,323.64 1,665,878,321.54 3,201,652,466.64 4,883,194,111.82

（2）报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

报告期内无账面价值发生重大变动的情况。

（3）本期合同资产计提减值准备情况

67

项目 期初余额 合同质保金 2,878,152.09 PPP 项目 87,677,806.40 非PPP 项目 355,739,162.96 合计 446,295,121.45	本期计提 本期转回 本期转销或核销 3,154,875.12 - - 27,658,826.02 - - 25,313,588.58 - - 56,127,289.72 - -	期末余额 6,033,027.21 115,336,632.42 381,052,751.54 502,422,411.17

10、一年内到期的非流动资产

项 目	期末余额	期初余额
1年内到期的长期应收款	50,061,309.66	80,038,463.52
其中：BT项目应收款	50,061,309.66	80,481,203.93
减：未实现融资收益	-	442,740.41
净 额	50,061,309.66	80,038,463.52
11、其他流动资产
项目	期末余额	期初余额
待认证及待抵扣进项税额	200,824,222.63	114,201,036.42
留抵税额	9,045,100.88	72,151,956.87
税费重分类		4,420,899.61
其他	2,952,763.49	972,615.43
合 计	212,822,087.00	191,746,508.33
12、长期应收款
项 目	期末余额	期初余额
PPP 项目工程应收款	4,517,439.76	16,030,675.20
减：未实现融资收益	4,317,439.76	9,198,422.72
净 额	200,000.00	6,832,252.48

68

13、长期股权投资

被投资单位 期初余额 追加投资 联营企业 云中歌（北京） 科技有限公司 137,831.12 美华网新（潍坊） 股权投资基金合 伙企业（有限合 伙） 16,000,000.00 上海臻昊企业管 理咨询有限公司 1,500,000.00 山东城轩置业有 限公司 42,000,000.00 潍坊市华以农业 科技有限公司 20,000,000.00 浙江德晨旅游开 发有限公司 40,894,967.29 山东泉信基金管 理有限公司 737,628.60 2,310,000.00 浙江绿城环境工 程咨询管理有限 公司 7,985,028.88 舟山花锦地旅游 开发有限公司 - 2,500,000.00 合计 49,755,455.89 84,310,000.00	本期增减变动 减少投资权益法下确认的投资 损益 其他综 合收益 调整 其他 权益 变动 宣告发放现金 股利或利润 计提 减值 准备 其他 -137,831.12 -900,946.18 -1,308,327.05 -589,650.85 -1,292,439.17 226,152.03 977,142.08 1,800,000.00 52.39 - -3,025,847.87 - - 1,800,000.00 - -	期末余额 减值准备期末 余额 - 7,392,257.43 15,099,053.82 191,672.95 42,000,000.00 19,410,349.15 39,602,528.12 3,273,780.63 7,162,170.96 2,500,052.39 129,239,608.02 7,392,257.43

69

14、其他权益工具投资

（1）按项目列示情况

（1）按项目列示情况
项目	期末余额	期初余额
北京智科产业投资控股集团股份有限公司	30,000,000.00	30,000,000.00
浙江乡悦投资管理有限公司	750,000.00	750,000.00
浙江省古村落（传统村落）保护利用股权投资基金合伙企 业	25,000,000.00	25,000,000.00
青岛智宇自动化有限公司	-	2,000,000.00
合计	55,750,000.00	57,750,000.00

说明：其他权益工具投资包括对陕西东铭车辆系统股份有限公司的投资 15,000,000.00 元，前期已对该项其他权益工具计提减值准备-15,000,000.00 元，该项权益工具的账面价值为0 元。

15、投资性房地产

（1）投资性房地产明细列示

（1）投资性房地产明细列示
项目	房屋建筑物	合 计
一、账面原值
1.期初余额	74,059,319.49	74,059,319.49
2.本期增加金额	44,316,807.18	44,316,807.18
（1）外购	-	-
（2）固定资产转入	44,316,807.18	44,316,807.18
（3）其他增加	-	-
3.本期减少金额	-	-
（1）转入固定资产	-	-
（2）其他转出	-	-
4.期末余额	118,376,126.67	118,376,126.67
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额	36,308,702.82	36,308,702.82
2.本期增加金额	15,914,154.85	15,914,154.85
（1）计提或摊销	6,356,156.00	6,356,156.00
（2）其他转入	9,557,998.85	9,557,998.85
3.本期减少金额	-	-

70

（1）转入固定资产	-	-
（2）其他转出	-	-
4.期末余额	52,222,857.67	52,222,857.67
三、减值准备
1.期初余额	-	-
2.本期增加金额	-	-
3.本期减少金额	-	-
4.期末余额	-	-
四、账面价值
1.期末账面价值	66,153,269.00	66,153,269.00
2.期初账面价值	37,750,616.67	37,750,616.67

（2）期末用于抵押的投资性房地产情况

至报告期末，公司用于抵押的投资性房地产明细如下：

归属公司 所有权证号 山东美晨生态环 境股份有限公司 鲁（2019）诸城市不 动产权第0002449 号 杭州赛石园林集 团有限公司 余房权证仓移字第 14311825 号 杭州赛石园林集 团有限公司 余房权证仓移字第 14311827 号 杭州赛石园林集 团有限公司 余房权证仓移字第 14311837 号 杭州市园林工程 有限公司 杭房权证西移字第 14663870 号 杭州市园林工程 有限公司 杭房权证西移字第 16364191 号 法雅生态环境集 团有限公司 武房权证湖字第 2007060044 号 合计	坐落 建筑面积 （m 2） 账面价值（元） 诸城市昌城大道2277 号 3,260.25 1,053,174.27 5,100.37 4,296,768.61 杭州市余杭区仓前街道文一西 路1218 号19 幢1 单元201 室 248.94 7,418,487.55 杭州市余杭区仓前街道文一西 路1218 号19 幢2 单元201 室 248.87 杭州市余杭区仓前街道文一西 路1218 号19 幢3 单元101 室 256.67 杭州市西湖区天目山路238 号 华鸿大厦1 号楼7 层 1,642.95 4,090,690.36 杭州市西湖区天目山路238 号 华鸿大厦1 号楼101 室 34.20 935,420.78 东湖新技术开发区关凤大道2 号当代国际花园3B 座 1,690.08 3,244,600.64 / 12,482.33 21,039,142.21

16、固定资产

	项目	期末余额	期初余额
固定资产		725,933,218.32	692,314,094.23
固定资产清理			-
减：减值准备		4,528,329.03	13,669,313.21
	合计	721,404,889.29	678,644,781.02

71

16.1固定资产

（1）固定资产情况

房屋建筑物 机器设备 一、账面原 值 1.期初余额 543,518,062.86 302,364,358.85 2.本期增加 金额 142,592,149.88 18,698,522.55 （1）购置 235,558.71 5,022,143.16 （2）在建工 程转入 138,194,372.22 13,676,379.39 （3）企业合 并增加 （4）其他 4,162,218.95 - 3.本期减少 金额 44,918,437.18 38,962,456.36 （1）处置或 报废 - 38,962,456.36 （2）转入投 资性房地产44,316,807.18 - （3）其他 601,630.00 - 4.期末余额 641,191,775.56 282,100,425.04 二、累计折 旧 1.期初余额 83,370,689.44 138,195,684.53 2.本期增 加金额 26,045,707.40 23,684,929.98 （1）计提 26,045,707.40 23,684,929.98 （2）投资性 房地产转入 3.本期减 少金额 9,846,923.72 21,133,839.62 （1）处置 或报废 - 21,133,839.62 （2）转入投 资性房地产9,557,998.85 - （3）其他 288,924.87 - 4.期末余 额 99,569,473.12 140,746,774.89 三、减值准 备 1.期初余额 - 13,409,338.34 2.本期增 加金额 3.本期减少 金额 - 8,885,336.14	电子设备 工具器具 运输工具 30,762,553.31 17,223,753.16 68,527,890.82 2,112,451.95 1,969,483.62 5,061,218.80 1,081,006.13 469,791.47 4,916,801.51 1,031,445.82 1,499,692.15 144,417.29 - - - 3,185,989.55 800,518.90 33,465,713.87 3,185,989.55 800,518.90 33,465,713.87 - - - - - - 29,689,015.71 18,392,717.88 40,123,395.75 12,232,537.65 7,687,033.46 28,596,579.69 4,491,534.37 2,175,866.40 7,188,088.30 4,491,534.37 2,175,866.40 7,188,088.30 985,187.21 608,794.15 15,529,794.90 985,187.21 608,794.15 15,529,794.90 - - - - 15,738,884.81 9,254,105.71 20,254,873.09 129,781.08 124,046.02 6,147.77 129,781.08 119,719.19 6,147.77	合计 962,396,619.00 170,433,826.80 11,725,300.98 154,546,306.87 - 4,162,218.95 121,333,115.86 76,414,678.68 44,316,807.18 601,630.00 1,011,497,329.94 270,082,524.77 63,586,126.45 63,586,126.45 - 48,104,539.60 38,257,615.88 9,557,998.85 288,924.87 285,564,111.62 13,669,313.21 - 9,140,984.18

72

房屋建筑物 机器设备 （1）处置或 报废 - 8,885,336.14 4.期末余 额 - 4,524,002.20 四、账面价 值 1.期末账面 价值 541,417,443.76 136,829,647.95 2.期初账面 价值 460,147,373.42 150,759,335.98	电子设备 工具器具 运输工具 129,781.08 119,719.19 6,147.77 - 4,326.83 - 13,950,130.90 9,134,285.34 20,073,381.34 18,400,234.58 9,412,673.68 39,925,163.36	合计 9,140,984.18 4,528,329.03 721,404,889.29 678,644,781.02

（2）期末用于抵押的固定资产情况

①至报告期末，公司用于抵押借款的房产明细如下：

归属公司	所有权证号	坐落位置	建筑面积（m	2）	账面价值（元）
山东美晨生态环境股 份有限公司	鲁（2019）诸城市不动 产权第0002449 号	诸城市昌城大道2277 号	43,493.32		21,739,939.02
	建字第
山东美晨工业集团有 限公司	370782201700092 号、 建字第	山东省潍坊市诸城市密州东路 12001 号	67,552.00 【注】		134,537,525.25
	370782201700093 号
杭州赛石园林集团有 限公司	余房权证仓移字第 14311820 号	杭州市余杭区仓前街道文一西路 1218 号19 幢1 单元101 室	225.24
杭州赛石园林集团有 限公司	余房权证仓移字第 14311824 号	杭州市余杭区仓前街道文一西路 1218 号19 幢1 单元102 室	91.62
杭州赛石园林集团有 限公司	余房权证仓移字第 14311826 号	杭州市余杭区仓前街道文一西路 1218 号19 幢1 单元301 室	254.00
杭州赛石园林集团有 限公司	余房权证仓移字第 14311823 号	杭州市余杭区仓前街道文一西路 1218 号19 幢1 单元401 室	249.62
杭州赛石园林集团有 限公司	余房权证仓移字第 14311822 号	杭州市余杭区仓前街道文一西路 1218 号19 幢1 单元501 室	175.14
杭州赛石园林集团有 限公司	余房权证仓移字第 14311821 号	杭州市余杭区仓前街道文一西路 1218 号19 幢2 单元101 室	227.25
杭州赛石园林集团有 限公司	余房权证仓移字第 14311836 号	杭州市余杭区仓前街道文一西路 1218 号19 幢2 单元301 室	253.97
杭州赛石园林集团有 限公司 杭州赛石园林集团有 限公司	余房权证仓移字第 14311830 号 余房权证仓移字第 14311831 号	杭州市余杭区仓前街道文一西路 1218 号19 幢2 单元401 室 杭州市余杭区仓前街道文一西路 1218 号19 幢2 单元501 室	249.58 175.12		33,276,060.20
杭州赛石园林集团有 限公司	余房权证仓移字第 14311835 号	杭州市余杭区仓前街道文一西路 1218 号19 幢3 单元201 室	284.93
杭州赛石园林集团有 限公司	余房权证仓移字第 14311834 号	杭州市余杭区仓前街道文一西路 1218 号19 幢3 单元301 室	294.05
杭州赛石园林集团有 限公司	余房权证仓移字第 14311833 号	杭州市余杭区仓前街道文一西路 1218 号19 幢3 单元401 室	289.63
杭州赛石园林集团有 限公司	余房权证仓移字第 14311832 号	杭州市余杭区仓前街道文一西路 1218 号19 幢3 单元501 室	184.39
杭州赛石园林集团有 限公司	杭余出国用（2014）第 116-682 号	杭州市余杭区仓前街道文一西路 1218 号19 幢1 单元101 室	49.60
杭州赛石园林集团有 限公司	杭余出国用（2014）第 116-681 号	杭州市余杭区仓前街道文一西路 1218 号19 幢1 单元102 室	20.20
杭州赛石园林集团有 限公司	杭余出国用（2014）第 116-676 号	杭州市余杭区仓前街道文一西路 1218 号19 幢1 单元201 室	54.80

73

归属公司 所有权证号 坐落位置 建筑面积（m 2） 杭州赛石园林集团有 限公司 杭余出国用（2014）第 116-674 号 杭州市余杭区仓前街道文一西路 1218 号19 幢1 单元301 室 55.90 杭州赛石园林集团有 限公司 杭余出国用（2014）第 116-669 号 杭州市余杭区仓前街道文一西路 1218 号19 幢1 单元401 室 55.00 杭州赛石园林集团有 限公司 杭余出国用（2014）第 116-672 号 杭州市余杭区仓前街道文一西路 1218 号19 幢1 单元501 室 38.60 杭州赛石园林集团有 限公司 杭余出国用（2014）第 116-665 号 杭州市余杭区仓前街道文一西路 1218 号19 幢2 单元101 室 50.00 杭州赛石园林集团有 限公司 杭余出国用（2014）第 116-667 号 杭州市余杭区仓前街道文一西路 1218 号19 幢2 单元201 室 54.80 杭州赛石园林集团有 限公司 杭余出国用（2014）第 116-666 号 杭州市余杭区仓前街道文一西路 1218 号19 幢2 单元301 室 55.90 杭州赛石园林集团有 限公司 杭余出国用（2014）第 116-673 号 杭州市余杭区仓前街道文一西路 1218 号19 幢2 单元401 室 54.90 杭州赛石园林集团有 限公司 杭余出国用（2014）第 116-670 号 杭州市余杭区仓前街道文一西路 1218 号19 幢2 单元501 室 38.60 杭州赛石园林集团有 限公司 杭余出国用（2014）第 116-683 号 杭州市余杭区仓前街道文一西路 1218 号19 幢3 单元101 室 56.50 杭州赛石园林集团有 限公司 杭余出国用（2014）第 116-675 号 杭州市余杭区仓前街道文一西路 1218 号19 幢3 单元201 室 62.70 杭州赛石园林集团有 限公司 杭余出国用（2014）第 116-671 号 杭州市余杭区仓前街道文一西路 1218 号19 幢3 单元301 室 64.70 杭州赛石园林集团有 限公司 杭余出国用（2014）第 116-664 号 杭州市余杭区仓前街道文一西路 1218 号19 幢3 单元401 室 63.80 杭州赛石园林集团有 限公司 杭余出国用（2014）第 116-668 号 杭州市余杭区仓前街道文一西路 1218 号19 幢3 单元501 室 40.60 杭州市园林工程有限 公司 余房产证仓移字第 15392021 号 杭州市余杭区仓前街道文一西路 1218 号18 幢2 单元501 室 175.14 杭州市园林工程有限 公司 余房产证仓移字第 15392022 号 杭州市余杭区仓前街道文一西路 1218 号18 幢2 单元401 室 249.62 杭州市园林工程有限 公司 余房产证仓移字第 15392020 号 杭州市余杭区仓前街道文一西路 1218 号18 幢2 单元301 室 254.00 杭州市园林工程有限 公司 余房产证仓移字第 15392016 号 杭州市余杭区仓前街道文一西路 1218 号18 幢2 单元201 室 248.94 杭州市园林工程有限 公司 余房产证仓移字第 15392018 号 杭州市余杭区仓前街道文一西路 1218 号18 幢2 单元101 室 248.94 杭州市园林工程有限 公司 余房产证仓移字第 15392017 号 杭州市余杭区仓前街道文一西路 1218 号18 幢2 单元102 室 91.62 法雅生态环境集团有 限公司 武房权证湖字第 2007060044 号 东湖新技术开发区关凤大道2 号当 代国际花园3B 座 1,690.08 合计 / 117,774.80

账面价值（元） 14,415,282.14 3,618,724.64 207,587,531.25

注：2018 年4 月19 日山东美晨工业集团有限公司与兴业银行签订了兴银潍 高抵字2018-015 号《抵押合同》，将在建工程产权证号码为建字第 370782201700092 号、建字第370782201700093 号办理抵押借款，截至期末受限 在建工程建成完工转为固定资产，账面净值13,453.75 万元。

②至报告期末，公司用于抵押借款的机器设备明细如下：

74

归属公司	资产名称	资产原值	资产净值
山东美晨工业集团有限公司	金相显微镜	154,490.02	71,662.18
山东美晨工业集团有限公司	双头驱动相位式自动摩擦焊接机	3,525,721.94	1,492,294.25
山东美晨工业集团有限公司	摩擦焊机	197,144.14	73,011.82
山东美晨工业集团有限公司	喷漆生产线	579,895.76	392,508.83
山东美晨工业集团有限公司	双工位减震器干式灌装机	416,489.31	336,130.29
山东美晨工业集团有限公司	卧式裁断机	234,797.89	107,952.88
山东美晨工业集团有限公司	异形缠绕成型机CRC-1	134,735.85	80,144.41
山东美晨工业集团有限公司	工业机器人缠绕机MTR-2	393,076.73	237,827.74
山东美晨工业集团有限公司	液压机	345,931.14	87,855.55
山东美晨工业集团有限公司	液压机	345,931.14	87,855.55
山东美晨工业集团有限公司	液压机	566,831.13	143,957.09
山东美晨工业集团有限公司	数控激光切割机	1,450,975.24	642,433.77
山东美晨工业集团有限公司	摩擦焊机（含夹具）	149,922.44	39,823.06
山东美晨工业集团有限公司	单头相位摩擦焊机	649,572.66	428,447.31
山东美晨工业集团有限公司	200T 平板硫化机	286,324.79	191,121.71
山东美晨工业集团有限公司	硫化废气处理设备	462,322.29	319,580.34
山东美晨工业集团有限公司	喷漆废气处理设备	673,239.89	545,891.63
山东美晨工业集团有限公司	单头相位摩擦焊机	649,572.60	449,017.05
山东美晨工业集团有限公司	废气处理设备	358,027.36	250,320.92
山东美晨工业集团有限公司	RH 橡胶自动射出成型机	233,333.33	164,986.19
山东美晨工业集团有限公司	RH 橡胶自动射出成型机	233,333.34	164,986.20
山东美晨工业集团有限公司	RH 橡胶自动射出成型机	233,333.34	164,986.20
山东美晨工业集团有限公司	RH 橡胶自动射出成型机	233,333.33	164,986.19
山东美晨工业集团有限公司	异形缠绕成型机（含计算程序）	128,205.12	91,666.56
山东美晨工业集团有限公司	异形缠绕成型机（含计算程序）	128,205.12	91,666.56
山东美晨工业集团有限公司	抛丸机喷吹式除尘器	113,239.32	81,862.52
山东美晨工业集团有限公司	玻璃钢清洗净化塔及活性炭吸附器	279,906.56	234,630.56
山东美晨生态环境股份有限公司	110 密炼机上辅机系统	2,901,709.49	145,085.47

75

归属公司	资产名称	资产原值	资产净值
山东美晨生态环境股份有限公司 变压器		1,570,000.00	90,929.40
山东美晨生态环境股份有限公司 阿根托克斯臭氧老化试验箱		1,195,009.00	88,131.68
山东美晨生态环境股份有限公司 PVT 试验机		2,104,275.18	1,121,403.03
合计	/	20,928,885.45	8,583,156.94
③至报告期末，公司用以抵押借款的运输设备明细如下：
归属公司	资产名称	资产原值	资产净值
山东美晨生态环境股份有限公司	轿车奔驰600	3,034,457.02	872,406.46
合计	/	3,034,457.02	872,406.46

（3）公司期末未办妥产权证书的固定资产明细如下：

所属公司	房产名称	座落		账面价值（元）
山东美晨工业集团有限公司	1 号立体库	山东省潍坊市诸城市密州东路12001	号	5,609,227.93
山东美晨工业集团有限公司	2 号立体库	山东省潍坊市诸城市密州东路12001	号	11,583,041.24
山东美晨工业集团有限公司	3 号立体库	山东省潍坊市诸城市密州东路12001	号	9,525,322.56
山东美晨工业集团有限公司	4 号厂房	山东省潍坊市诸城市密州东路12001	号	28,453,065.09
山东美晨工业集团有限公司	5 号厂房	山东省潍坊市诸城市密州东路12001	号	38,220,973.47
山东美晨工业集团有限公司	6 号厂房	山东省潍坊市诸城市密州东路12001	号	29,824,846.47
山东美晨工业集团有限公司	炼胶中心	山东省潍坊市诸城市密州东路12001	号	11,321,048.49
山东美晨工业集团有限公司	二层办公楼	山东省潍坊市诸城市密州东路12001	号	12,255,570.11
山东美晨工业集团有限公司	1 号宿舍楼	山东省潍坊市诸城市密州东路12001	号	12,616,019.34
山东美晨工业集团有限公司	2 号宿舍楼	山东省潍坊市诸城市密州东路12001	号	12,616,019.33
合计	/	/		172,025,134.03
17、在建工程
项目		期末余额	期初余额
在建工程		304,058,128.51		345,645,977.33
工程物资		-		-
合 计		304,058,128.51		345,645,977.33

17.1在建工程

（1）在建工程情况

76

项目 账面余额 卢山项目 11,795,820.86 基础设施建设 77,322,037.38 待安装设备 6,315,597.50 通天寨景区 39,832,364.50 集散中心 60,697,204.77 温泉酒店 96,356,989.41 日式温泉 8,290,831.88 花朝节景观绿 化工程 2,863,324.03 其他 583,958.18 合计 304,058,128.51

期末余额 期初余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 - 11,795,820.86 7,316,112.37 7,316,112.37 - 77,322,037.38 167,077,238.92 167,077,238.92 - 6,315,597.50 5,171,761.83 5,171,761.83 - 39,832,364.50 29,978,881.10 29,978,881.10 - 60,697,204.77 36,317,860.00 36,317,860.00 - 96,356,989.41 92,078,965.04 92,078,965.04 - 8,290,831.88 7,121,199.89 7,121,199.89 - 2,863,324.03 - - 583,958.18 583,958.18 583,958.18 - 304,058,128.51 345,645,977.33 0.00 345,645,977.33

（2）重要在建工程项目本期变动情况

项目名称 期初数 基础设施建设 167,077,238.92 温泉酒店 92,078,965.04 通天寨景区 29,978,881.10 集散中心 36,317,860.00 合计 325,452,945.06	本期增加 转入固定资产 其他减少 期末数 67,671,433.62 146,649,478.11 10,777,157.05 77,322,037.38 4,278,024.37 96,356,989.41 9,853,483.40 39,832,364.50 24,379,344.77 60,697,204.77 106,182,286.16 146,649,478.11 10,777,157.05 274,208,596.06

18、公益性生物资产

以成本计量的生物资产

项目	年初账面价值	本期增加额		本期减少额		期末账面价值
一、林业	7,715,013.18		-		-	7,715,013.18
其中：防护林	7,715,013.18		-		-	7,715,013.18
合计	7,715,013.18		-		-	7,715,013.18

19、无形资产

(1)无形资产情况

项目 土地使用权 一、账面原值	专利权 商标权 软件及其他 合计

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项目 土地使用权 1.期初余额 124,567,224.96 2. 本期增加金 额 29,757,375.70 （1）购置 29,757,375.70 （2）企业合并 增加 3. 本期减少金 额 - （1）处置 （2）其他 4.期末余额 154,324,600.66 二、累计摊销 1.期初余额 5,726,047.81 2. 本期增加金 额 2,742,393.97 （1）计提 2,742,393.97 （2）企业合并 增加 - 3. 本期减少金 额 - （1）处置 （2）其他 4.期末余额 8,468,441.78 三、减值准备 1.期初余额 2. 本期增加金 额 （1）计提 3. 本期减少金 额 （1）处置 （2）其他 4.期末余额 四、账面价值 1. 期末账面价 值 145,856,158.88 2. 期初账面价 值 118,841,177.15

专利权 商标权 软件及其他 合计 3,747,100.00 3,198,000.00 27,377,950.05 158,890,275.01 - - 982,300.87 30,739,676.57 - - 982,300.87 30,739,676.57 - - - - - - - 3,747,100.00 3,198,000.00 28,360,250.92 189,629,951.58 - 1,998,453.12 3,101,091.20 9,087,877.90 19,913,470.03 374,710.26 96,908.80 2,644,444.45 5,858,457.48 374,710.26 96,908.80 2,644,444.45 5,858,457.48 - - - - - - - - - 2,373,163.38 3,198,000.00 11,732,322.35 25,771,927.51 - - - - - - - - - 1,373,936.62 - 16,627,928.57 163,858,024.07 1,748,646.88 96,908.80 18,290,072.15 138,976,804.98

（2）期末用于抵押的无形资产情况

78

至报告期末，用于抵押的土地使用权明细如下：

归属公司	土地证号	地理位置	面积（m 2）	账面价值（元）
山东美晨生态环 境股份有限公司	鲁（2019）诸城市不动产权 第0002449 号	诸城市昌城大道 2277 号	65,501.00	7,123,221.96
山东美晨工业集 团有限公司	鲁2018 诸城市不动产权第 0003479 号	诸城市密州街道	96,667.00	18,432,131.36
	合 计	/	162,168.00	25,555,353.32

（3）公司期末未办妥产权证书的无形资产：

归属公司	项目名称	账面净值	预计办结产权证书时间
山东美晨工业集团有限公司	土地使用权	10,396,993.80	2021 年
山东晨德农业科技有限公司	土地使用权	7,041,399.70	2021 年
泾源县法雅文化旅游发展有限 公司	土地使用权	9,461,299.97	2021 年
合计	/	26,899,693.47	/

20、商誉

（1）商誉账面原值

被投资单位名称或形成商誉 的事项	期初余额	本期增加 企业合并 形成 其他	本期增加 企业合并 形成 其他	本期减少 处置 其他	本期减少 处置 其他	期末余额
杭州赛石园林集团有限公司	344,163,747.14	-	-	-	-	344,163,747.14
杭州景观园林设计有限公司	1,945,690.84	-	-	-	-	1,945,690.84
法雅生态环境集团有限公司	192,597,199.78	-	-	-	-	192,597,199.78
东风美晨（十堰）汽车流体系 统有限公司	2,567,748.14	-	-	-	-	2,567,748.14
合 计	541,274,385.90	-	-	-	-	541,274,385.90

（2）商誉减值准备

被投资单位名称或 形成商誉的事项 期初余额 杭州赛石园林集团 有限公司 12,038,521.27 法雅生态环境集团 有限公司 7,223,777.02 东风美晨（十堰） 汽车流体系统有限 公司 2,567,748.14 合 计 21,830,046.43	本期增加 本期减少 期末余额 计提 其他 处置 其他 13,094,471.49 - - - 25,132,992.76 - - - 7,223,777.02 - - - - 2,567,748.14 13,094,471.49 - - - 34,924,517.92

公司期末对与商誉相关的各资产组或者资产组组合进行了减值测试，首先将 该商誉及归属于少数股东权益的商誉包括在内，调整各资产组或资产组组合的账

79

面价值，然后将调整后的各资产组或者资产组组合账面价值与其可收回金额进行 比较，以确定各资产组（包括商誉）是否发生了减值。

商誉减值测试情况如下：

商誉减值测试情况如下：
项目	赛石园林	景观设计	法雅生态
未确认归属于少数股东权益的商誉账面金额 ①	332,125,225.87	1,945,690.84	182,277,560.01
持股比例	100.00%	100.00%	100.00%
包含归属于少数股东权益的商誉账面金额②	332,125,225.87	1,945,690.84	182,277,560.01
资产组的账面价值③	79,726,797.13	137,995.06	21,184,944.16
包含整体商誉的资产组的账面价值④=②+③	411,852,023.00	2,083,685.90	203,462,504.17
资产组预计未来现金流量现值(可收回金 额)⑤	398,757,551.51	46,831,848.85	205,863,194.69
商誉减值损失（大于0 时）⑥=④-⑤	13,094,471.49	-	-
归属于母公司商誉减值损失⑦	13,094,471.49	-	-
应确认的商誉减值损失	13,094,471.49	-	-

(3)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

公司将商誉在所收购子公司的整体资产与业务确定为一个资产组进行减值 测试，资产组预计未来现金流量现值（可收回金额）参考利用了北京中和谊资产 评估有限公司出具的《以财务报告商誉减值测试为目的确定资产组可回收价值》 的资产评估报告。

（4）商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法

公司按照资产组未来预计现金流量和能够反映相关资产组特定风险的税前 折现利率计算现值确定资产组可回收价值以2020 年12 月31 日为基准日进行商 誉减值测算。

关键参数信息：

资产组名称 预测期 杭州赛石园 林集团有限 公司 5 年 杭州园林景 观设计有限 公司 5 年 法雅生态环 境集团有限 5 年	关键参数 预测期增长率 稳定期增长率 利润率 注① 0 根据预测收入、成本、费用计算 注① 0 根据预测收入、成本、费用计算 注② 0 根据预测收入、成本、费用计算	税前折现率 11.62% 12.53% 12.48%

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资产组名称 预测期 公司	关键参数 预测期增长率 稳定期增长率 利润率	税前折现率

注：公司根据各资产组已经签订的合同、协议、发展规划、历年经营趋势和 市场竞争等因素综合分析，结合在建项目、已中标未开工项目、预计中标项目情 况以及考虑行业特性、行业发展前景、行业竞争的激烈程度及企业所处市场地位 等综合因素，对预测日未来2021-2025 年的收入、成本、费用等进行预测。

①赛石园林主要从事园林绿化施工，其中园林工程5 年预测期增长率为 2.03%到9.95%，景观设计5 年预测期增长率为8.00%至27.51%。

②法雅生态主要从事园林绿化施工，5 年预测期增长率为3.00%到5.09%。

21、长期待摊费用

项目 期初余额 装修费 2,149,468.03 土地租金 492,070.57 担保费 1,761,006.29 办公楼装修费 9,658,475.99 民宿装修费 - 融资租赁咨询 费 - 私募债咨询服 务费 - 合 计 14,061,020.88	本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额 441,422.66 1,737,383.70 - 853,506.99 1,572,603.10 586,528.37 - 1,478,145.30 8,000,000.00 2,816,561.84 - 6,944,444.45 554,894.50 497,373.90 - 9,715,996.59 10,062,127.86 1,016,144.00 - 9,045,983.86 7,200,000.00 2,000,000.00 - 5,200,000.00 4,742,452.72 1,491,155.64 - 3,251,297.08 32,573,500.84 10,145,147.45 - 36,489,374.27

22、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

	期末余额	期末余额	期初余额	期初余额
项目
	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产
资产减值准备	716,346,943.81	107,330,035.02	643,397,874.54	96,720,322.25
预计负债	58,848,765.53	8,790,503.00	38,154,205.32	5,630,121.24
递延收益（政府补助）	5,445,527.68	816,829.15	7,027,858.13	1,054,178.72
其他	334,148.96	83,537.24	3,249,319.45	555,555.06
未实现内部交易损益			10,747,289.27	1,612,093.39

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	期末余额	期末余额	期初余额	期初余额
项目
	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产
应付职工薪酬			220,345.93	33,051.91
合 计	780,975,385.98	117,020,904.41	702,796,892.64	105,605,322.57

（2）未经抵销的递延所得税负债

	期末余额		期初余额
项目
	应纳税暂时性差异 递延所得税负债		应纳税暂时性差异 递延所得税负债
固定资产一次性税前扣除折 旧政策与税法差异	104,545,929.52	15,681,889.43	68,383,180.00	10,257,477.01
PPP 项目建设期确认利息	156,519,910.12	39,129,977.52	119,717,024.50	29,929,256.19
合并口径子公司公允价值与 账面价值差异	32,282,784.40	8,099,483.13	51,457,978.49	9,833,996.37
合计	293,348,624.04	62,911,350.08	239,558,182.99	50,020,729.57

23、其他非流动资产

23、其他非流动资产
项目	期末余额	期初余额
预付土地款	23,647,932.47	26,662,032.47
预付工程及设备款	970,493.00	8,002,342.32
其他	3,000,000.00	3,000,000.00
合 计	27,618,425.47	37,664,374.79

24、短期借款

（1）短期借款分类

	项目		期末余额	期初余额
信用借款			220,000,000.00	220,000,000.00
保证借款			753,371,000.00	605,000,000.00
抵押借款			239,423,809.52	340,000,000.00
质押借款			106,000,000.00	185,320,000.00
	合	计	1,318,794,809.52	1,350,320,000.00

（2）短期借款的说明

①保证借款

借款单位	借款银行	借款期间	借款金额	担保单位
山东美晨生态环 境股份有限公司	兴业银行潍坊诸城支 行	2020/7/15-2021/7/14	50,000,000.00	潍坊市城市建设发展 投资集团有限公司

82

借款单位	借款银行	借款期间	借款金额	担保单位
山东美晨生态环 境股份有限公司	上海浦东发展银行股 份有限公司诸城分行	2020/1/15-2021/1/14	50,000,000.00	山东美晨工业集团有 限公司；杭州赛石园林 集团有限公司
山东美晨生态环 境股份有限公司	北京银行	2020/2/12-2021/2/11	30,000,000.00	潍坊市城市建设发展 投资集团有限公司
山东美晨生态环 境股份有限公司	北京银行	2020/6/19-2021/6/18	40,000,000.00	潍坊市城市建设发展 投资集团有限公司
山东美晨生态环 境股份有限公司	民生银行	2020/11/24-2021/5/24	1,000,000.00	潍坊市城市建设发展 投资集团有限公司
山东美晨生态环 境股份有限公司	民生银行	2020/11/25-2021/5/20	49,000,000.00	潍坊市城市建设发展 投资集团有限公司
山东美晨生态环 境股份有限公司	民生银行	2020/11/27-2021/5/20	50,000,000.00	潍坊市城市建设发展 投资集团有限公司
山东美晨生态环 境股份有限公司	威海市商业银行	2020/4/2-2021/4/1	50,000,000.00	潍坊市城市发展投资 集团有限公司
江西双石温泉酒 店有限公司	江西银行股份有限公 司赣州石城支行	2020/7/9-2021/7/2	3,380,000.00	江西石城旅游有限公 司
杭州赛石园林集 团有限公司	上海浦东发展银行股 份有限公司杭州高新 支行	2020/9/8-2021/3/8	40,000,000.00	山东美晨生态环境股 份有限公司
杭州赛石园林集 团有限公司	上海浦东发展银行股 份有限公司杭州高新 支行	2020/9/22-2021/3/22	70,000,000.00	山东美晨生态环境股 份有限公司
杭州赛石园林集 团有限公司	中国民生银行股份有 限公司杭州支行	2020/4/23-2021/4/23	25,000,000.00	山东美晨生态环境股 份有限公司/杭州市园 林工程有限公司
杭州赛石园林集 团有限公司	北京银行杭州西溪支 行	2020/6/15-2021/6/15	10,000,000.00	山东美晨生态环境股 份有限公司
杭州赛石园林集 团有限公司	杭州联合农村商业银 行股份有限公司古荡 支行	2020/3/19-2021/3/19	30,000,000.00	山东美晨生态环境股 份有限公司
杭州赛石园林集 团有限公司	杭州联合农村商业银 行股份有限公司古荡 支行	2020/7/1-2021/6/30	30,000,000.00	山东美晨生态环境股 份有限公司
杭州赛石园林集 团有限公司	南京银行股份有限公 司杭州余杭支行	2020/11/13-2021/11/2	50,000,000.00	山东美晨生态环境股 份有限公司
杭州赛石园林集 团有限公司	中国银行股份有限公 司杭州高新技术开发 区支行	2020/12/23-2021/12/21	30,000,000.00	山东美晨生态环境股 份有限公司/杭州市园 林工程有限公司
杭州赛石园林集 团有限公司	中国光大银行杭州钱 江支行	2020/8/10-2021/2/9	50,000,000.00	山东美晨生态环境股 份有限公司
				山东美晨生态环境股份
法雅生态环境集 团有限公司	渤海银行武汉分行	2020/01/08-2021/01/07	10,000,000.00	有限公司向法雅生态环 境集团有限公司提供无 条件不可撤销的最高额
				连带责任保证
				山东美晨生态环境股份
乌苏赛石兴融园 林建设有限公司	乌苏农村商业银行股 份有限公司	2020/8/19-2021/8/19	79,991,000.00	有限公司为5000 万元 提供连带责任保证； 5000 万银行承兑保证
				金
东风美晨（十堰） 汽车流体系统有 限公司	湖北十堰农村商业银 行股份有限公司张湾 支行	2020/4/16-2021/4/16	5,000,000.00	十堰征信融资担保有 限公司、张伟
合计	/	/	753,371,000.00	/

83

②抵押借款

借款单位	借款银行		借款期间	借款期间	借款金额		担保单位/抵押物
							杭州赛石园林集团有限
山东美晨生态环 境股份有限公司	兴业银行潍坊诸城 支行		2020/1/16-2021/1/15		100,000,000.00		公司、张磊/鲁（2019） 诸城市不动产权第
							0002449 号
山东美晨生态环 境股份有限公司	茅台（上海）融资租 赁有限公司		2020/12/7-2021/12/6		9,523,809.52		机器设备、运输设备
							房屋所有权：余房权证
							仓移字第
							14311837/14311835/143
							11834/14311833/143118
杭州赛石园林集 团有限公司	恒丰银行股份有限 公司杭州支行		2020/7/9-2021/7/1		50,000,000.00		32 土地使用权：杭余出国用 （2014）第
							116-675/116-671/116-6
							64/116-668
							质押：江西石城旅游有限
							公司股权42000 万股
							房产证号余房权证仓移
							字第14311820 至
							14311827 号，第14311836
							号，第14311830、
							14311831 号；杭余出国用
							（2014）第一号116-682、
杭州市园林工程 有限公司	恒丰银行股份有限 公司杭州支行		2020/7/14-2021/7/1		70,000,000.00		116-681、116-676、 116-674、116-669、
							116-672、116-665 至
							116-667 号，116-673、
							117-670；房屋-杭房权证
							西移字第14663870 号；
							土地-杭西国用（2014）
							002867 号。
法雅生态环境集 团有限公司	中国工商银行东湖 支行		2020/5/19-2021/5/18		9,900,000.00		东湖开发区关凤大道2 号当代国际花园3B座1-5 层04 号房地
合 计	/			/	239,423,809.52		/
③质押借款
借款单位	借款银行		借款期间		借款金额		质押物
						重庆市永川区长城汽车零部
山东美晨工业集 团有限公司	浙商银行股份 有限公司潍坊分 行		2020/11/25-2021/2/23		39,500,000.00	件有限公司应收款800 万、陕 西重型汽车有限公司应收款 2250 万、上汽依维柯红岩商用
						车有限公司应收款950 万
							担保合同号：
杭州市园林工程 有限公司	上海浦东发展 银行杭州高新支 行	2020/05/27-2021/05/26			66,500,000.00	EE9513202000000008 质押7000 万元，期限 2020/5/26-2021/5/26，利率
							1.95%存单
合 计	/		/	106,000,000.00

（3）期末公司无已逾期未偿还的短期借款。

84

25、应付票据

（1）应付票据分类列示

种类		期末余额	期初余额
银行承兑汇票		838,108,880.51	1,139,877,286.91
合	计	838,108,880.51	1,139,877,286.91

（2）本期末公司无已到期未支付的应付票据。

26、应付账款

（1）应付账款按账龄列示

		账龄	期末余额	期初余额
1	年以内		1,139,413,142.17	1,027,823,520.06
1	年以上		1,127,587,732.67	1,215,682,690.21
		合 计	2,267,000,874.84	2,243,506,210.27

（2）账龄超过1年的重要应付账款

公司名称	期末余额	性质或内容
杭州萧宏建筑劳务有限公司	27,451,261.59	劳务分包款
浙江立昂市政园林建设有限公司	17,836,227.00	分包工程款
江西省客家源实业有限公司	17,546,626.18	分包工程款
微山县鑫瀚水利技术开发有限公司	16,206,746.35	分包工程款
杭州水和园林有限公司	15,645,333.17	分包工程款
合 计	94,686,194.29	/

27、预收款项

（1）预收款项按账龄列示

		账龄	期末余额	期初余额
1	年以内		418,820.43		192,660.56
1	年以上		104,489.69		-
		合 计	523,310.12		192,660.56

（2）报告期内公司无账龄超过1年的重要预收账款。

28、合同负债

85

项目	期末余额	期初余额
转让商品或工程施工收到的预收账款	99,431,731.21	21,504,832.38
合计	99,431,731.21	21,504,832.38

29、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
一、短期薪酬	72,359,285.43	268,765,555.09	274,811,722.49	66,313,118.03
二、离职后福利-设定提存计划	253,315.86	4,673,954.13	4,524,045.75	403,224.24
三、辞退福利	-	-	-	-
四、一年内到期的其他福利	-	-	-	-
五、长期应付职工薪酬	-	-	-	-
合 计	72,612,601.29	273,439,509.22	279,335,768.24	66,716,342.27

（2）短期薪酬列示

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴	70,538,513.02	235,548,442.96	242,356,446.57	63,730,509.41
二、职工福利费	1,358,527.00	11,883,558.03	11,139,959.93	2,102,125.10
三、社会保险金	211,388.00	9,827,484.33	9,770,285.75	268,586.58
其中：医疗保险金	183,435.74	9,483,658.51	9,406,190.08	260,904.17
工伤保险金	6,988.14	132,334.87	131,640.60	7,682.41
生育保险金	20,964.12	211,490.95	232,455.07	-
四、住房公积金	8,661.00	9,047,081.22	8,948,624.70	107,117.52
五、工会经费和职工教育经费	242,196.41	2,341,904.82	2,479,321.81	104,779.42
六、其他	-	117,083.73	117,083.73	-
合 计	72,359,285.43	268,765,555.09	274,811,722.49	66,313,118.03
（3）设定提存计划列示
项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
一、基本养老保险	244,580.76	4,517,123.85	4,371,101.17	390,603.44
二、失业保险费	8,735.10	156,830.28	152,944.58	12,620.80

86

项目	项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
三、企业年金缴纳		-	-	-	-
合	计	253,315.86	4,673,954.13	4,524,045.75	403,224.24
30、应交税费
	项目	期末余额		期初余额
企业所得税			24,070,039.70		15,510,661.10
增值税			12,070,712.73		1,550,410.08
房产税			1,070,793.36		1,263,761.85
个人所得税			713,203.03		249,893.31
城市维护建设税			501,955.21		717,587.75
土地使用税			381,827.50		294,879.98
教育费附加			313,594.58		469,300.81
地方水利建设基金			16,371.22		38,911.30
其他			391,181.20		194,583.49
合 计			39,529,678.53		20,289,989.67
31、其他应付款
	项目	期末余额		期初余额
应付利息			26,583,251.30		26,381,484.89
应付股利			-		-
其他应付款			163,064,926.50		171,879,902.57
	合计		189,648,177.80		198,261,387.46
31.1应付利息
	类别	期末余额		期初余额
长期借款利息			4,687,765.17		1,508,921.65
短期借款利息			3,041,722.60		6,018,799.71
企业债券利息			18,853,763.53		18,853,763.53
合 计			26,583,251.30		26,381,484.89

31.2其他应付款

（1）其他应付款按款项性质分类情况

87

款项性质	期末余额	期初余额
押金及保证金	12,822,128.42	14,887,939.80
往来款项	146,008,489.43	151,919,488.75
应付费用款	747,972.04	919,176.86
其他款项	3,486,336.61	4,153,297.16
合计	163,064,926.50	171,879,902.57
（2）账龄超过1年的重要其他应付款
公司名称	期末余额	性质或内容
廖经平	24,000,000.00	往来款
杭州水和农业开发有限公司	12,061,745.00	往来款
陆福根	7,982,346.73	往来款
李玲娟	3,873,721.30	往来款
湖北海创建设集团景观工程有限 公司	3,802,407.22	押金
合 计	51,720,220.25	/

32、一年内到期的非流动负债

项目	期末余额	期初余额
一年内到期的长期借款	152,208,605.17	82,100,106.02
一年内到期的长期应付款	42,456,091.16	143,727,997.51
合计	194,664,696.33	225,828,103.53

33、其他流动负债

	项目	期末余额	期初余额
待转销项税额		138,693,000.31	123,457,253.47
	合计	138,693,000.31	123,457,253.47

34、长期借款

（1）长期借款分类

	项目	期末余额	期初余额
抵押借款		175,014,057.64	122,500,000.00
保证借款		984,500,000.00	95,000,000.00
委托借款		1,137,694.35	14,034,767.36

88

	项目	期末余额	期初余额
质押借款		200,000,000.00	-
	合计	1,360,651,751.99	231,534,767.36

（2）长期借款的说明

①抵押借款

借款单位	借款银行	借款期间	借款金额	抵押物/担保单位
山东美晨生态 环境股份有限 公司	北京文化科 技融资租赁 有限公司	2020/1/20-2023/1/15	76,783,168.27 【注】	抵押物：专利权 担保单位：潍坊市城市建设 发展投资集团有限公司
山东美晨生态 环境股份有限 公司	北京文化科 技融资租赁 有限公司	2020/5/28-2023/5/27	84,647,188.89 【注】	抵押物：专利权 担保单位：潍坊市城市建设 发展投资集团有限公司
山东美晨工业 集团有限公司	兴业银行潍 坊诸城支行	2018/4/20-2024/4/19	70,000,000.00 【注】	抵押物：鲁2017 诸城市不动 产权第005700 号、建字第 370782201700092 号、建字
				第370782201700093 号、固
山东美晨工业 集团有限公司	兴业银行潍 坊诸城支行	2018/5/18-2024/4/19	52,500,000.00 【注】	定资产设备； 担保单位：张磊、山东美晨 生态股份有限公司
合计	/	/	283,930,357.16	/

注：其中108,916,299.52 元重分类至一年内到期的非流动负债。

②保证借款

借款单位	借款银行	借款期间	借款金额	担保单位/质押物
山东美晨生态环境 股份有限公司	兴业国际信 托有限公司	2020/9/25-2022/9/24	400,000,000.00	潍坊市城市建设发展投资 集团有限公司
山东美晨工业集团 有限公司	光大永明资 产管理股份 有限公司	2020/12/25-2023/12/ 24	200,000,000.00	潍坊市城市建设发展投资 集团有限公司
				担保单位：山东美晨生态
				环境股份有限公司、杭州
衢州赛石田园发展 有限公司	中国农业发 展银行衢州 市分行	2020/4/21-2027/10/1 5	259,000,000.00 【注】	赛石园林集团有限公司； 质押物：《花彩小镇及通 景道路建设工程PPP 项目
				合同》项下应收账款权利
				质押
鹿寨赛石生态园林 建设有限责任公司 鹿寨赛石生态园林 建设有限责任公司 鹿寨赛石生态园林 建设有限责任公司	中国银行鹿 寨支行 中国银行鹿 寨支行 中国银行鹿 寨支行	2019/12/31-2030/7/1 2020/1/21-2030/7/1 2020/9/22-2030/7/1	95,000,000.00 【注】 47,500,000.00 19,000,000.00	担保单位：山东美晨生态 环境股份有限公司； 质押物：柳州市鹿寨赛石 生态旅游环境一期工程 PPP 项目下所有收益权
合计	/	/	1,020,500,000.00	/

注：其中36,000,000.00 元重分类至一年内到期的非流动负债。

③委托借款

89

借款单位 借款银行 山东美晨工业 集团有限公司 上海华瑞银行 股份有限公司 合计 /	借款期间 借款金额 委托人 2019/9/25-2022/9/24 8,430,000.00 【注】 平安国际融资租赁有限公司 / 8,430,000.00 /

注：其中7,292,305.65 元重分类至一年内到期的非流动负债

④质押借款

借款单位 借款银行 山东美晨生态 环境股份有限 公司 浙商银行股份 有限公司潍坊 分行 山东美晨生 态环境股份 有限公司 浙商银行股份 有限公司潍坊 分行 山东美晨生 态环境股份 有限公司 浙商银行股份 有限公司潍坊 分行 合计 /	借款期间 借款金额 质押物/担保单位 2020/11/11-2022/1/10 160,000,000.00资产池/潍坊市城市建设发 展投资集团有限公司 2020/11/16-2022/1/15 15,000,000.00资产池/潍坊市城市建设发 展投资集团有限公司 2020/11/24-2922/1/23 25,000,000.00资产池/潍坊市城市建设发 展投资集团有限公司 / 200,000,000.00 /

35、应付债券

		项	目	期末余额	期初余额
企业债券				398,601,401.70	397,784,101.77
私募债				693,952,632.97	690,837,317.05
	合		计	1,092,554,034.67	1,088,621,418.82

应付债券的增减变动

债券名称 面值 企业债券 400,000,000.00 私募债 700,000,000.00 合 计 1,100,000,000.00	发行日期 债券期限 发行金额 2017/8/1 5 年 400,000,000.00 2019/10/24 3 年 700,000,000.00 / / 1,100,000,000.00

应付债券的增减变动（续）

债券名称 期初余额 企业债券 397,784,101.77 私募债 690,837,317.05 合计 1,088,621,418.82	本期发 行 按面值计提利 息 溢折价摊销 本期 偿还 期末余额 - 23,120,000.00 817,299.93 - 398,601,401.70 - 49,000,000.00 3,115,315.92 - 693,952,632.97 72,120,000.00 3,932,615.85 1,092,554,034.67

36、长期应付款

90

项目 融资租赁款 合计	期末余额 期初余额 - 17,124,403.60 - 17,124,403.60 本期增加额 本期减少额 期末余额 形成原因 45,936,000.46 25,498,754.63 58,848,765.53 三包费 1,106,046.85 - 5,427,663.57 预计发生成本 47,042,047.31 25,498,754.63 64,276,429.10 ——
37、预计负债
项目 期初余额 产品质量保证 38,411,519.70 设计成本 4,321,616.72 合 计 42,733,136.42	本期增加额 本期减少额 期末余额 45,936,000.46 25,498,754.63 58,848,765.53 1,106,046.85 - 5,427,663.57 47,042,047.31 25,498,754.63 64,276,429.10

• 注：1）产品质量三包费系公司计提的产品质量售后服务费用；

• 2）本期减少额主要系公司与客户确认的本期产品质量赔偿金额。

38、递延收益

（1）递延收益按类别列示

项目 期初余额 政府补助 7,027,858.14 合计 7,027,858.14	本期增加额 本期减少额 期末余额 形成原因 - 1,582,330.46 5,445,527.68 与资产相关的摊余价值 - 1,582,330.46 5,445,527.68 ——

（2）涉及政府补助的项目

项目 期初余额 橡胶空气弹簧技改项 目 38,810.54 抑制海洋赤潮用槐糖 脂产业化项目 4,500,000.00 10 万套空气悬架项目 671,881.10 耐高温油雾的重卡进 气软管制造技术引进 开发项目 1,600,499.92 高气密性复合材料空 气弹簧产业化项目 216,666.58 合 计 7,027,858.14	本期新增 补助金额 本期计入其他 收益金额 其他变动 期末余额 - 38,810.54 - - - 900,000.00 - 3,600,000.00 - 278,019.84 - 393,861.26 - 315,500.04 - 1,284,999.88 - 50,000.04 - 166,666.54 - 1,582,330.46 - 5,445,527.68	与资产/收 益相关 与资产相关 与资产相关 与资产相关 与资产相关 与资产相关 /
39、其他非流动负债 项目 不参与分红的PPP 项目公司少数股 东投资款 待转销项税额 合计
	期末余额 期初余额 24,837,500.00 17,167,500.00 - 243,280.14 24,837,500.00 17,410,780.14

91

40、股本

项目 期初余额 股份总数 1,453,072,510.00	本次变动增减（+、-） 期末余额 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 - - - - - 1,453,072,510.00

41、资本公积

（1）明细情况

（1）明细情况	（1）明细情况	（1）明细情况
项目 期初余额 本期增加 本期减少 资本溢价（股本溢价） 292,429,253.68 - - 合 计 292,429,253.68 - -			期末余额 292,429,253.68 292,429,253.68 期末余额 42,989,038.10 42,989,038.10
42、库存股 项目 期初余额 本期增加 本期减少 股本回购 42,989,038.10 - - 合 计 42,989,038.10 - -
43、其他综合收益
项目 期初余额 外币财务 报表折算 差额 -142,676.28 划分为其 他权益工 具的股权 投资 -7,264,353.18 合计 -7,407,029.46	本期发生额 本期所得税前 发生额 减： 前期 计入 其他 综合 收益 当期 转入 损益 减： 所得 税费 用 税后归属于母 公司 税后归属 于少数股 东 61,430.43 - - 49,144.34 12,286.09 -2,000,000.00 - - -2,000,000.00 - -1,938,569.57 - - -1,950,855.66 12,286.09		期末余额 -93,531.94 -9,264,353.18 -9,357,885.12
44、盈余公积 项目 法定盈余公积 合 计			期末余额 86,642,112.07 86,642,112.07
	期初余额 86,642,112.07 86,642,112.07	本期增加 本期减少 - - - -

92

45、未分配利润

45、未分配利润
项目	本期	上期
调整前上期末未分配利润	1,758,736,108.03	1,687,121,378.73
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）	-390,927,495.55	-
调整后期初未分配利润	1,367,808,612.48	1,687,121,378.73
加：本期归属于母公司所有者的净利润	51,802,175.89	80,748,587.23
减：提取法定盈余公积	-	9,133,857.93
提取任意盈余公积	-	-
提取一般风险准备	-	-
应付普通股股利	-	-
转作股本的普通股股利	-	-
期末未分配利润	1,419,610,788.37	1,758,736,108.03

46、营业收入和营业成本

	本期发生额	本期发生额	上期发生额	上期发生额
项目
	收入	成本	收入	成本
主营业务	3,036,600,524.58	2,204,807,179.71	2,927,036,482.35	2,114,561,040.79
其他业务	29,326,645.37	47,474,147.87	27,586,693.17	29,329,457.50
合计	3,065,927,169.95	2,252,281,327.58	2,954,623,175.52	2,143,890,498.29

47、税金及附加

47、税金及附加
项目	本期发生额	上期发生额
城市维护建设税	3,935,229.40	3,277,157.03
房产税	3,561,325.25	3,031,542.61
教育费附加	1,730,869.81	1,492,175.47
土地使用税	1,461,204.07	968,431.38
印花税	1,418,967.65	1,130,001.79
地方教育费附加	1,140,568.12	991,527.80
残疾人保障基金	264,726.85	1,193,680.49
其他	2,073,675.62	2,701,678.52
合 计	15,586,566.77	14,786,195.09

48、销售费用

93

项目	项目	本期发生额	上期发生额
园林养护费用		59,965,219.49	50,703,630.00
售后三包费		38,575,083.22	40,793,578.87
职工薪酬		18,538,367.14	17,792,331.22
仓储物流费			33,446,615.78
办公及差旅费		6,900,321.26	9,185,592.25
折旧及摊销费		6,337,389.68	3,279,363.75
业务招待费		2,372,193.80	2,728,078.21
其他		3,590,812.88	4,493,585.96
合	计	136,279,387.47	162,422,776.04
49、管理费用
	项目	本期发生额	上期发生额
职工薪酬		95,551,652.26	106,176,788.23
折旧及摊销		30,871,142.02	28,030,799.20
办公及差旅费		17,743,701.60	18,057,740.67
咨询及服务费		16,287,114.85	12,369,985.42
业务招待费		8,235,505.97	11,590,733.06
养护费		4,043,811.73	5,502,487.30
维修费		3,503,385.03	3,314,977.27
其他		2,864,910.36	10,359,584.74
	合 计	179,101,223.82	195,403,095.89
50、研发费用
	项目	本期发生额	上期发生额
人工费		57,476,876.08	67,449,329.18
材料费		59,221,832.00	56,299,513.25
折旧与摊销		4,189,654.35	4,767,431.79
其他费用		5,924,606.80	18,670,952.21
	合 计	126,812,969.23	147,187,226.43

51、财务费用

94

	项目		本期发生额	上期发生额
利息费用			246,068,645.27	206,065,641.71
减：利息收入			21,744,111.72	8,005,377.32
减：汇兑收益			-787,840.41	320,575.69
手续费及其他			18,660,334.75	10,074,641.53
	合	计	243,772,708.71	207,814,330.23

52、其他收益

（1）其他收益明细

项目	本期发生额	上期发生额
与日常经营活动相关的政府补助	13,067,195.35	8,951,357.26
合 计	13,067,195.35	8,951,357.26

（2）与日常活动相关的政府补助明细

项目	本期发生额	与资产/收益 相关	补助文件
橡胶空气弹簧技改项目	38,810.54	与资产相关	山东省财政厅以鲁财企指 【2010】55 号文
抑制海洋赤潮用槐糖脂产业化项目	900,000.00	与资产相关	鲁发改投资【2012】1189 号 文
10 万套空气悬架项目	278,019.84	与资产相关	鲁发改投资【2012】1250 号 文
耐高温油雾的重卡进气软管制造技 术引进开发项目	315,500.04	与资产相关	国科发财（2014）42 号及国 科发财（2014）110 号文
高气密性复合材料空气弹簧产业化 项目	50,000.04	与资产相关	潍经信计字（2013）46 号
奖励扶持资金	3,960,264.00	与收益相关
泰山产业领军人才	2,000,000.00	与收益相关	潍坊市财政局 鲁财工指 【2020】16 号
中小企业发展专项资金	800,000.00	与收益相关
2018 年中国杭州西溪花朝节财政扶 持款	800,000.00	与收益相关
旅游奖补	726,100.00	与收益相关
促进就业创业补贴	621,240.00	与收益相关
人才扶持资金	600,000.00	与收益相关
			潍坊市财政局潍财行指
2019 年泰山产业领军人才	400,000.00	与收益相关	【2020】29 号关于拨付人才
			专项资金的通知
稳岗补贴	346,916.58	与收益相关	鄂政办发（2020）5 号、武 人社发（2020）5 号

95

项目		本期发生额	与资产/收益 相关	补助文件
个税返还		244,192.07	与收益相关
中美贸易摩擦补贴		224,480.00	与收益相关
潍坊专利专项资金管理办法		160,000.00	与收益相关
				潍坊市财政局潍财行指
鸢都产业领军人才		100,000.00	与收益相关	【2020】14 号关于下达 2017、2018 年度鸢都产业领
				军人才资助经费的通知
高新技术企业奖励		100,000.00	与收益相关	武政规（2019）20 号、武新 管（2019）18 号
困难企业稳岗返还		94,284.70	与收益相关
				《财政部 税务总局关于明
增值税加计抵减		67,318.70	与收益相关	确生活性服务业增值税加计 抵减政策的公告》财政部 税
				务总局公告2019 年第87 号
2019 年省级科技创新发展资金（企业 研究开发财政补助资金）		65,606.03	与收益相关
2020 年研发补助		39,800.00	与收益相关	山东省科学技术厅 山东财 政厅 鲁科字【2020】118 号
潍坊市级配套		38,300.00	与收益相关	潍坊市科学技术局潍科字 【2020】17 号
市级财政补助资金		26,600.00	与收益相关
专利补助金		19,767.09	与收益相关
以工代训补贴		19,500.00	与收益相关	武人社函（2020）49 号
党建工作经费		10,000.00	与收益相关
2019 年度知识产权专项资助		10,000.00	与收益相关	武新管知办（2019）5 号
社保补贴		6,169.27	与收益相关
顶岗实习补贴		4,000.00	与收益相关	武人社函〔2020〕15 号
残疾人就业保障金返还		252.32	与收益相关
商务局补贴		74.13	与收益相关
合	计	13,067,195.35	/
53、投资收益
	项目	本期发生额		上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益			-3,025,847.87	8,853,564.54
成本法核算的长期股权投资收益			-	37,500.00
处置长期股权投资产生的投资收益			-	-47,598,703.67

96

项目	本期发生额	上期发生额
PPP 项目占用资金利息	36,692,885.13	53,200,223.19
BT 项目投资收益	51,306.31	12,396,417.52
合 计	33,718,343.57	26,889,001.58

54、信用减值损失

54、信用减值损失
项目	本期发生额	上期发生额
应收账款坏账准备	-32,179,849.56	-32,570,009.82
其他应收款坏账准备	4,065,144.40	-264,690.17
应收票据坏账准备	-2,436,119.50	-613,450.03
合 计	-30,550,824.66	-33,448,150.02
55、资产减值损失
项目	本期发生额	上期发生额
商誉减值损失	-13,094,471.49	-19,262,298.29
存货跌价损失	-2,818,605.43	-9,791,759.96
合同资产减值损失	-56,127,289.73	-
长期股权投资减值损失	-	-7,392,257.43
合 计	-72,040,366.65	-36,446,315.68
56、资产处置收益
项目	本期发生额	上期发生额
企业出售划分为持有待售的非流动资产或处置组		80,064,274.14
处置未划分为持有待售的固定资产	-3,205,780.76	-394,002.39
合 计	-3,205,780.76	79,670,271.75

57、营业外收入

（1）营业外收入明细

项目	本期发生额	上期发生额	计入当期非经常性损益的金额
罚款收入	486,137.02	740,694.77	486,137.02
其他	280,638.55	164,165.41	280,638.55
政府补助	98,360.91	2,155,055.00	98,360.91
质量索赔及违约金	97,809.52	472,171.98	97,809.52

97

项目	本期发生额	上期发生额	计入当期非经常性损益的金额
税收返还	7,892.14	19213.02	7,892.14
非流动资产处置利得	7,766.99	-	7,766.99
债务重组利得	-	1,644,299.50	-
合 计	978,605.13	5,195,599.68	978,605.13
58、营业外支出
项目	本期发生额	上期发生额	计入当期非经常性损益的金额
捐赠支出	1,747,778.00	1,573,000.00	1,747,778.00
非流动资产报废损失	192,412.98	1,713,763.02	192,412.98
非流动资产盘亏损失	772,215.83	-	772,215.83
其他	288,904.77	216,522.65	288,904.77
流动资产报废损失	-	232,433.64	-
合计	3,001,311.58	3,735,719.31	3,001,311.58

59、所得税费用

（1）所得税费用明细列示

项目	本期发生额	上期发生额
当期所得税费用	22,761,882.93	30,341,272.62
递延所得税费用	1,623,291.14	18,941,181.33
合 计	24,385,174.07	49,282,453.95

（2）会计利润与所得税费用调整过程

（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目	本期发生额
利润总额	51,058,846.77
按法定/适用税率计算的所得税费用	7,658,827.02
子公司适用不同税率的影响	6,383,906.82
调整以前期间所得税的影响	-2,139,315.59
非应税收入的影响	1,547,464.64
不可抵扣的成本、费用和损失的影响	4,078,980.78
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响	-6,153,292.81
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损
的影响	25,751,582.20

98

项目	本期发生额
研究开发费用加计扣除	-12,742,978.99
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化	0.00
税法规定的额外可扣除费用	0.00
所得税费用	24,385,174.07

60、现金流量表项目

（1）收到的其他与经营活动有关的现金

项目	本期发生额	上期发生额
政府补助收入	12,633,985.01	10,060,153.68
存款利息收入	10,174,255.82	8,091,958.40
收到的往来款项	347,988,718.92	425,702,772.85
保证金	98,822,786.73	115,983,684.69
其他	26,575,986.07	26,272,994.55
合 计	496,195,732.55	586,111,564.17

（2）支付的其他与经营活动有关的现金

项目	本期发生额	上期发生额
以现金支付的销售及管理费用	118,862,781.54	115,217,598.06
手续费	7,691,340.48	9,016,378.69
支付的往来款项	421,824,911.30	345,341,052.87
保证金	93,693,648.28	69,009,271.46
其他	19,129,240.06	6,171,383.41
政府补助退回	-	2,000,000.00
合 计	661,201,921.66	546,755,684.49

（3）收到的其他与投资活动有关的现金

	项目	本期发生额	上期发生额
建设期利息		13,439,237.13		-
	合 计	13,439,237.13		-

（4）支付的其他与投资活动有关的现金

99

	项目	本期发生额	上期发生额
购买国债支出		714,049.92	-
股权收购意向金		-	500,000.00
	合 计	714,049.92	500,000.00

（5）收到其他与筹资活动有关的现金

项目	本期发生额	上期发生额
应付票据贴现	783,033,994.12	227,838,097.14
不参与投资分红的少数股东投资款	-	16,897,500.00
保证金退回	-	31,412,811.80
合 计	783,033,994.12	276,148,408.94
（6）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目	本期发生额	上期发生额
担保费及保证金	37,679,000.00	12,293,787.50
票据保证金	255,000,000.00	206,417,300.00
已贴现应付票据的到期还款	812,348,169.53	387,538,813.44
融资租赁款	29,326,975.01	-
股本回购	-	42,989,038.10
合 计	1,134,354,144.54	649,238,939.04

61、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料
补充资料	本期发生额	上期发生额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	26,673,672.70	80,912,644.86
加：资产减值损失	102,591,191.31	69,894,465.70
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧	69,942,282.45	59,963,265.79
无形资产摊销	5,858,457.48	5,798,217.78
长期待摊费用摊销	10,270,933.61	14,822,867.76
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
益以“－”号填列）	3,205,780.76	-79,670,731.93
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）	964,628.81	1,713,763.02

100

补充资料	本期发生额	上期发生额
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）	-
财务费用（收益以“－”号填列）	246,856,485.68	206,065,641.71
投资损失（收益以“－”号填列）	-33,718,343.57	26,889,001.58
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）	-10,984,178.83	-2,513,505.64
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）	12,890,620.51	21,454,686.97
存货的减少（增加以“－”号填列）	-826,852,787.40	-712,491,282.39
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	-123,985,483.42	-287,050,284.50
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	127,656,615.96	537,661,844.12
其他	161,251,773.70	119,301,331.21
经营活动产生的现金流量净额	-227,378,350.25	62,751,926.04
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额	309,901,658.11	319,221,966.23
减：现金的期初余额	319,221,966.23	219,387,781.85
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额	-9,320,308.12	99,834,184.38

（2）现金和现金等价物的构成

项目	期末余额	期初余额
一、现金	309,901,658.11	319,221,966.23
其中：库存现金	92,878.41	31,636.72
可随时用于支付的银行存款	309,808,779.70	319,190,329.51
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项

101

项目	期末余额	期初余额
存放同业款项
二、现金等价物
其中：无固定期限可随时用于支付的银
行理财产品
三、期末现金及现金等价物余额	309,901,658.11	319,221,966.23
其中：母公司或集团内子公司使用受限
制的现金和现金等价物

62、所有权或使用权受到限制的资产

	项目	期末账面价值	受限原因
货币资金		714,748,664.25	保证金、冻结款、保函保证金
应收票据		50,000,000.00	质押融资
应收款项融资		11,900,000.00	质押融资
应收账款		40,000,000.00	质押借款
固定资产		217,043,094.65	（房产、设备）抵押借款
无形资产		25,555,353.32	抵押借款
投资性房地产		21,039,142.21	抵押借款
	合计	1,080,286,254.43	/

六、合并范围的变更

1、同一控制下的企业合并

报告期内公司无同一控制下企业合并取得的子公司。

2、非同一控制下的企业合并

报告期内公司无非同一控制下企业合并取得的子公司。

3、其他原因的合并范围变动

子公司名称	变动原因
五莲县法雅林业发展有限公司	2020 年注销
海南美晨生态发展有限公司	2020 年新设

七、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

102

子公司名称 注册地 主要经营地 业务性质 持股比例(%) 直接 间接 山东美晨工业集团有限公司 山东诸城 山东诸城 制造业 100 山东津美生物科技有限公司 山东诸城 山东诸城 生物科技 100 美晨美能捷汽车减震系统科 技有限公司 山东诸城 山东诸城 制造业 100 西安中沃汽车部件有限公司 陕西西安 陕西西安 制造业 100 东风美晨（十堰）汽车流体系 统有限公司 湖北十堰 湖北十堰 制造业 51 山东晨德农业科技有限公司 山东诸城 山东诸城 农业 100 杭州赛石园林集团有限公司 浙江杭州 浙江杭州 园林绿化 100 - 杭州市园林工程有限公司 浙江杭州 浙江杭州 园林绿化 100 山东中和园艺有限公司 山东临沂 山东临沂 种植业 100 泾源县泾华旅游运营管理有 限公司 宁夏固原 宁夏固原 旅游业 87.5 江西大余赛石生态旅游有限 公司 江西赣州 江西赣州 旅游业 90 上犹赛石生态建设有限公司 江西赣州 江西赣州 园林绿化 100 龙南赛石生态环境有限公司 江西赣州 江西赣州 园林绿化 90 新疆赛石建设工程有限公司 新疆乌鲁木 齐 新疆乌鲁木 齐 园林绿化 90.02 杭州园林景观设计有限公司 浙江杭州 浙江杭州 园林设计 100 杭州赛淘电子商务有限公司 浙江杭州 浙江杭州 电子商务 100 杭州赛石苗圃有限公司 浙江杭州 浙江杭州 种植业 100 杭州赛石生态农业有限公司 浙江杭州 浙江杭州 种植业 100 昌邑赛石容器花木有限公司 山东潍坊 山东潍坊 种植业 100 杭州临安赛石花朝园艺有限 公司 浙江杭州 浙江杭州 种植业 100 无锡赛石容器苗木有限公司 江苏无锡 江苏无锡 种植业 100 陕西沁园春生态环境有限公 司 陕西西安 陕西西安 园林绿化 100 江西石城旅游有限公司 江西赣州 江西赣州 旅游业 70 江西石城双石旅游置业有限 公司 江西赣州 江西赣州 房地产开发 70 江西双石温泉酒店有限公司 江西赣州 江西赣州 服务业 70 江西双石花木有限公司 江西赣州 江西赣州 种植业 70 江西双石物业管理有限公司 江西赣州 江西赣州 服务业 70

取得方式 设立 设立 设立 设立 企业合并 设立 企业合并 企业合并 企业合并 设立 设立 设立 设立 设立 企业合并 设立 企业合并 企业合并 企业合并 企业合并 企业合并 设立 设立 设立 设立 设立 设立

103

子公司名称 注册地 主要经营地 业务性质 持股比例(%) 直接 间接 法雅生态环境集团有限公司 湖北武汉 湖北武汉 园林绿化 100 山东龙泽生态环境开发有限 公司 山东潍坊 山东潍坊 园林绿化 100 潍坊市弘丰农业科技发展有 限公司 山东潍坊 山东潍坊 园林绿化 100 武汉绿沃园林绿化养护有限 公司 湖北武汉 湖北武汉 园林绿化 100 淮南市法雅旅游文化发展有 限公司 安徽淮南 安徽淮南 旅游业 95 泾源县法雅文化旅游发展有 限公司 宁夏固原 宁夏固原 旅游业 100 微山赛石置业有限公司 山东济宁 山东济宁 房地产开发 100 绿苑园林设计有限公司 澳大利亚 澳大利亚 园林设计 80 衢州赛石田园发展有限公司 浙江衢州 浙江衢州 园林绿化 90 崇义赛石生态建设有限公司 江西赣州 江西赣州 园林绿化 99 乌苏赛石兴融园林建设有限 公司 新疆乌苏 新疆乌苏 园林绿化 90 彬县新润生态园林绿化有限 公司 陕西咸阳 陕西咸阳 园林绿化 90 齐河赛石园林绿化有限公司 山东德州 山东德州 种植业 100 浙江智旅信息有限公司 浙江杭州 浙江杭州 电子商务 100 兴国赛石生态环境工程有限 公司 江西赣州 江西赣州 园林绿化 100 兴国赛石花囿酒店有限公司 江西赣州 江西赣州 服务业 100 单县赛恒旅游开发有限公司 山东菏泽 山东菏泽 旅游业 85 菏泽赛石文化旅游有限公司 山东菏泽 山东菏泽 旅游业 60 黎城赛石美景建设有限公司 山西长治 山西长治 园林绿化 90 鹿寨赛石生态园林建设有限 责任公司 广西柳州 广西柳州 园林绿化 70 博兴赛石旅游开发有限公司 山东滨州 山东滨州 旅游业 100 滨州赛石园艺有限公司 山东滨州 山东滨州 种植业 100 翼城赛石生态园林建设有限 公司 山西临汾 山西临汾 园林绿化 90 沂水县龙湾新区开发建设有 限公司 山东临沂 山东临沂 园林绿化 85 乌苏市赛石生态园艺有限公 司 新疆乌苏 新疆乌苏 园林绿化 100 紫阳赛石花囿酒店有限公司 陕西安康 陕西安康 服务业 100 海南美晨生态发展有限公司 海南海口 海南海口 种植业 100

取得方式 企业合并 企业合并 企业合并 企业合并 设立 设立 设立 设立 设立 设立 设立 设立 设立 企业合并 设立 设立 设立 设立 设立 设立 设立 设立 设立 设立 设立 设立 设立

104

（2）重要的非全资子公司

报告期内，美晨生态无重要的非全资子公司。

2、在合营企业、联营企业中的权益

（1）联营企业

截止2020 年12 月31 日，公司无重要的合营企业、联营企业。

（2）不重要合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目	期末余额	期初余额
联营企业
投资账面价值合计	129,239,608.02	49,755,455.89
下列各项按持股比例计算的合计数：
净利润	-2,985,089.92	-5,710,879.86
其他综合收益	-	-
综合收益总额	-2,985,089.92	-5,710,879.86

八、关联方及关联交易

1、本企业的控股股东情况

控股股东	持股数量（股）	持股比例（%）
潍坊市城市建设发展投资集团有限公司	311,802,306	21.46

诸城市经济开发投资公司持公司股份78,431,373 股，潍坊市城市建设发展 投资集团有限公司与诸城市经济开发投资公司为一致行动人，潍坊市城市建设发 展投资集团有限公司与诸城市经济开发投资公司合计持有公司股份比例为 26.86%。公司实际控制人为潍坊市国有资产监督管理委员会。

潍坊市城市建设发展投资集团有限公司持有本公司股份数额为311,802,306 股，其中155,901,153 股已质押。

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注七、1。

3、本企业联营企业情况

本企业重要的联营企业详见附注七、2。

4、其他主要关联方情况

105

其他关联方名称	其他关联方与本企业关系
赛石集团有限公司（简称“赛石集团”）	期初持股有公司股份5%以上的股东；期末持股比例不足5%
郭柏峰	赛石集团的实际控制人
张磊	期初合计持有公司股份5%以上的股东；期末持股比例不足 5%
西藏富美投资有限公司	股东、持公司股份5%以上的股东的张磊控制的企业
华潍（天津）商业保理有限公司	同受控股股东控制
德宏华江房地产开发有限公司	赛石集团持股比例为32%
浙江绿城环境工程咨询管理有限公司	赛石园林持股比例为30%
虹越花卉股份有限公司	赛石集团的关联企业
山东银杏花朝文化旅游有限公司	重要子公司高管徐海芹控制的企业
徐海芹、王迪	重要子公司高管、王迪与徐海芹为夫妻关系
张伟	子公司高管

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

金额单位：人民币万元

关联方 关联交易类型 赛石集团有限公司 提供劳务 赛石集团有限公司 接受劳务 德宏华江房地产开发 有限公司 提供劳务 浙江绿城环境工程咨 询管理有限公司 提供劳务 虹越花卉股份有限公 司 购买商品 山东银杏花朝文化旅 游有限公司 提供劳务 济南赛石旅游开发有 限公司 提供劳务 华潍（天津）商业保理 有限公司 服务费	关联方 关联交易类型 赛石集团有限公司 提供劳务 赛石集团有限公司 接受劳务 德宏华江房地产开发 有限公司 提供劳务 浙江绿城环境工程咨 询管理有限公司 提供劳务 虹越花卉股份有限公 司 购买商品 山东银杏花朝文化旅 游有限公司 提供劳务 济南赛石旅游开发有 限公司 提供劳务 华潍（天津）商业保理 有限公司 服务费	关联交易内容 关联交易定价 本期发生额 工程施工 市场价 264.69 养护费等 市场价 - 工程施工 市场价 20.34 设计费等 市场价 22.64 苗木等 市场价 779.16 工程施工 市场价 32.29 景观设计 市场价 111.27 服务费 市场价 525.00	上期发生额 2,644.00 19.28 451.27 89.31 2,004.10 42.02 375.00
（2）关联方资金拆借
拆入方名称 关联方名称 山东美晨生态 环境股份有限 公司 潍坊市城市 建设发展投 资集团有限 公司 山东美晨工业 集团有限公司	期初金额 借款金额 还款金额 期末余额 120,000,000.00 50,000,000.00 50,000,000.00 120,000,000.00 100,000,000.00 100,000,000.00

106

注：2020 度从潍坊市城市建设发展投资集团有限公司折入资金共发生资金 拆借利息1,728.09 万元。

（3）关联担保情况

①合并范围内的关联方担保

担保方 被担保方 山东美晨生 态环境股份 有限公司 山东美晨工业集团有限公司 杭州赛石园林集团有限公司 山东美晨生 态环境股份 有限公司 杭州赛石园林集团有限公司 杭州市园林工程有限公司 鹿寨赛石生态园林建设有限 责任公司 泾源县泾华旅游运营管理有 限公司 乌苏赛石兴融园林建设有限 公司 法雅生态环境集团有限公司 衢州赛石田园发展有限公司 杭州赛石园林集团有限公司 山东美晨工 业集团有限 公司 山东美晨生态环境股份有限 公司	主债权金额 （万元） 主债权起始日 主债权到期日 12,250.00 2018/4/20 2024/4/19 3,000.00 2020/3/19 2021/3/18 3,000.00 2020/7/1 2021/6/30 2,000.00 2020/6/16 2021/6/15 5,000.00 2020/11/13 2021/11/2 7,000.00 2020/9/22 2021/3/22 4,000.00 2020/9/8 2021/3/8 5,000.00 2020/7/9 2021/7/1 5,000.00 2020/8/10 2021/2/9 3,000.00 2020/12/23 2021/12/21 2,598.96 2019/12/30 2021/12/31 7,000.00 2020/7/14 2021/7/1 9,500.00 2019/12/13 2030/7/1 4,750.00 2020/1/31 2030/7/1 1,900.00 2020/9/22 2030/7/1 1,696.01 2018/2/13 2021/2/13 1,000.00 2020/7/21 2021/1/21 1,500.00 2020/8/18 2021/8/28 2,500.00 2020/8/19 2021/8/19 1,000.00 2020/1/8 2021/1/7 25,900.00 2020/4/21 2027/10/15 2,500.00 2020/4/23 2021/4/13 5,000.00 2020/1/15 2021/1/14	担保是否 已经履行 完毕 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否

107

担保方 被担保方 杭州市园林 工程有限公 司 杭州赛石园林集团有限公司 杭州市园林 工程有限公 司 杭州赛石园林集团有限公司 杭州赛石园 林集团有限 公司 衢州赛石田园发展有限公司 杭州赛石园 林集团有限 公司 山东美晨生态环境股份有限 公司 江西石城旅 游有限公司 江西双石温泉酒店有限公司	主债权金额 （万元） 主债权起始日 主债权到期日 2,500.00 2020/4/23 2021/4/13 3,000.00 2020/12/23 2021/12/21 25,900.00 2020/4/16 2029/10/16 5,000.00 2020/1/15 2021/1/14 338.00 2020/7/9 2021/7/2	担保是否 已经履行 完毕 否 否 否 否 否

②合并范围外的关联方担保

担保方 被担保方 潍坊市城市建设发展投 资集团有限公司 山东美晨生态环 境股份有限公司 潍坊市城市建设发展投 资集团有限公司 山东美晨生态环 境股份有限公司	主债权金额 （万元） 主债权起始日 主债权到期日 10,000.00 2020/1/16 2021/1/15 5,000.00 2020/7/15 2021/7/14 3,000.00 2020/3/20 2021/3/20 3,000.00 2020/9/29 2021/9/28 2,000.00 2020/9/30 2021/3/28 5,000.00 2020/4/2 2021/4/1 7,678.32 2020/1/16 2023/1/15 8,464.72 2020/5/28 2023/5/27 6,000.00 2020/6/19 2021/6/19 4,000.00 2020/6/19 2021/6/18 3,000.00 2020/2/12 2021/2/11 7,000.00 2020/6/23 2021/6/23 100.00 2020/11/24 2021/5/20 4,900.00 2020/11/25 2021/5/20 5,000.00 2020/11/27 2021/5/20 40,000.00 2020/9/25 2022/9/24 70,000.00 2019/10/25 2022/10/25 16,000.00 2020/11/11 2022/1/10	担保是否 已经履行 完毕 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否

108

担保方 被担保方 山东美晨工业集 团有限公司 深圳市高新投集团有限 公司 山东美晨生态环 境股份有限公司 张磊 山东美晨工业集 团有限公司 张伟 东风美晨（十堰） 汽车流体系统有 限公司 徐海芹、王迪 法雅生态环境集 团有限公司	主债权金额 （万元） 主债权起始日 主债权到期日 1,500.00 2020/11/16 2022/1/15 2,500.00 2020/11/24 2022/1/23 20,000.00 2020/12/25 2023/12/24 40,000.00 2017/8/2 2022/8/2 12,250.00 2018/4/20 2024/4/19 500.00 2020/4/16 2021/4/16 990.00 2020/5/19 2021/5/18	担保是否 已经履行 完毕 否 否 否 否 否 否 否
（4）关键管理人员报酬
关键管理人员薪酬 本期发生额（万元） 上期发生额（万元） 关键管理人员薪酬合计 522.84 467.81

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

		期末余额	期末余额	期初余额	期初余额	期初余额
项目名称	关联方
		账面余额	坏账准备	账面余额		坏账准备
应收账款	赛石集团有限公司	113,041,231.99	7,559,935.08	42,086,254.87		2,364,337.75
应收账款	德宏华江房地产开发 有限公司	199,106.54	59,450.79	1,080,145.04		78,719.84
应收账款	浙江绿城环境工程咨 询管理有限公司	645,960.37	37,778.02	397,445.42		22,272.27
其他应收款	赛石集团有限公司	-	-	146,900,000.00		7,345,000.00
应收账款	山东银杏花朝文化旅 游有限公司	1,500,000.00	75,000.00		-	-
应收利息	张磊	3,782,602.68	-		-	-
（2）应付项目
项目名称	关联方		期末余额		期初余额
应付账款	赛石集团有限公司		49,819.70			83,936.20
应付账款	虹越花卉股份有限公司		1,688,857.43		13,083,194.43
短期借款	潍坊市城市建设发展投资集团有限公司		220,000,000.00		220,000,000.00
应付利息	潍坊市城市建设发展投资集团有限公司		1,420,833.33			4,658,333.33
预收账款	赛石集团有限公司			-		224,999.99

109

项目名称	关联方	期末余额	期初余额
合同负债	赛石集团有限公司	1,101,598.45		-
合同负债	德宏华江城市建设有限公司	736,657.41		-
其他应付款	无锡九龙湾旅游发展有限公司	180,000.00

7、其他关联交易

无。

九、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

截止资产负债表日，本公司无应在本附注中需披露的承诺事项。

2、或有事项

截止资产负债表日，本公司无应在本附注中需披露的大额或有事项。 十、资产负债表日后事项

1、资金占用利息归还事项

公司原控股股东、实际控制人张磊2018 年度曾通过将公司持有的银行承兑 汇票背书转让给供应商、提前支付供应商款项等方式占用公司资金，累计发生额 为3.36 亿元，截至2018 年底上述被占用资金均已偿还给公司。

截至2021 年4 月8 日，前述非经营性资金占用利息共计3,862,667.75 元。 2021 年4 月9 日，原控股股东、实际控制人张磊已将3,862,667.75 元利息归还 山东美晨生态环境股份有限公司。

2、利润分配情况

2、利润分配情况
拟分配的利润或股利	8,651,489.58	元
经审议批准宣告发放的利润或股利	8,651,489.58	元

十一、其他重要事项

1、分部信息

• (1)报告分部的确定依据与会计政策

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定业务分部。本 公司的业务分部是指同时满足下列条件的组成部分：该组成部分能够在日常活动 中产生收入、发生费用；管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向

110

其配置资源、评价其业绩；能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流 量等有关会计信息。

(2)报告分部的财务信息

项目	橡胶非轮胎	园林绿化	其他	分部间抵销
一、营业收入	1,296,434,684.20	1,770,861,968.80	141,958.40	-1,511,441.45
二、营业成本	957,651,677.14	1,295,121,077.56	53,132.74	-544,559.86
三、对联营和合营企业 的投资收益	-2,936,755.20	-89,092.67	-	-
四、信用减值损失	-8,244,918.76	-22,104,965.90	-200,940.00
五、资产减值损失	-2,818,605.43	-56,127,289.73	-	-13,094,471.49
六、折旧费和摊销费	59,048,417.39	24,372,206.67	3,058,678.24	-407,628.76
七、利润总额	84,255,254.05	-15,811,292.34	-2,919,535.93	-14,465,579.01
八、所得税费用	3,174,627.88	21,474,384.25	-	-263,838.06
九、净利润	81,080,626.17	-37,285,676.59	-2,919,535.93	-14,201,740.95
十、资产总额	6,692,494,494.45	8,283,058,335.60	88,195,520.51	-3,938,775,770.65
十一、负债总额	4,155,981,422.15	5,913,893,082.51	3,415,975.18	-2,309,502,384.88

2、其他事项

无

十二、母公司财务报表主要项目注释

1、应收票据

（1）应收票据分类列示

种 类	期末余额	期初余额
商业承兑汇票	13,330,245.12	2,533,577.68
合 计	13,330,245.12	2,533,577.68
（2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目	期末终止确认金额	期末未终止确认金额
商业承兑票据	800,000.00	-
合 计	800,000.00	-

2、应收账款

（1）应收账款分类披露

111

期末余额

类 别	账面余额		坏账准备	坏账准备	账面
	金额	比例(%)	金额	预期信用损失 率(%)	价值
单项计提坏账准备的应收账 款	191,498.22	1.15	191,498.22	100.00	-
按信用风险特征组合计提坏 账准备的应收账款	16,511,214.32	98.85	707,564.35	4.29	15,803,649.97
组合1：账龄分析法组合	10,336,290.85	61.88	707,564.35	6.85	9,628,726.50
组合2：内部关联款项	6,174,923.47	36.97	-	-	6,174,923.47
合 计	16,702,712.54	100.00	899,062.57	5.38	15,803,649.97

（续上表）

（续上表）
			期初余额
类 别	账面余额		坏账准备		账面
	金额	比例(%)	金额	预期信用损失 率(%)	价值
单项计提坏账准备的其他应
收款	-	-	-	-	-
按信用风险特征组合计提坏 账准备的其他应收款	560,019,571.55	100.00	6,271,800.77	1.12	553,747,770.78
组合1：账龄分析法组合	122,559,436.82	21.88	6,271,800.77	5.12	116,287,636.05
组合2：内部关联款项	437,460,134.73	78.12	-	-	437,460,134.73
合 计	560,019,571.55	100.00	6,271,800.77	1.12	553,747,770.78

（2）期末内部关联款项明细

	债务人名称	账面余额	坏账 金额	账龄		计提 比例	计提理由
东风美晨（十堰）汽车流体系统有		3,518,312.40	-	1-2	年	-	合并范围内关联
限公司		2,656,611.07	-	2-3	年	-	方不计提
	合计	6,174,923.47

（3）按组合计提坏账准备的应收账款

采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款

账龄 账面余额 1 年以内 9,376,219.17 1 至2 年 569,780.54 2 至3 年 35,869.13	期末数 期初数 计提比例 (%) 坏账准备 账面余额 计提比例 (%) 5.00 468,810.96 121,870,086.58 5.00 10.00 56,978.05 66,075.00 10.00 15.00 5,380.37 469,775.94 15.00	坏账准备 6,093,504.33 6,607.50 70,466.39

112

账龄 账面余额 3 至4 年 203,922.71 4 至5 年 70,562.29 5 年以上 79,937.01 合计 10,336,290.85	期末数 期初数 计提比例 (%) 坏账准备 账面余额 计提比例 (%) 30.00 61,176.81 73,562.29 30.00 50.00 35281.15 1,566.30 50.00 100.00 79,937.01 78,370.71 100.00 6.85 707,564.35 122,559,436.82 5.12	坏账准备 22,068.69 783.15 78,370.71 6,271,800.77

期末单项计提坏帐准备的应收账款

期末余额

应收账款（按单位）	应收账款	坏账准备	预期信用损失率 （%）	计提理由
荣成华泰汽车有限公司	191,498.22	191,498.22	100.00	已诉讼，收回可 能性低
合计	191,498.22	191,498.22	/	/

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 16,075,758.64元，占应收账款年末余额合计数的比例为96.25%，相应计提的坏 账准备年末余额汇总金额为517,942.78元。

• （5）期末公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

• （6）期末公司无因转移应收账款且继续涉入而形成的资产、负债金额。

• 3、应收款项融资

（1）应收款项融资情况

种 类	期末余额	期初余额
银行承兑汇票	55,514,764.90	35,291,514.72
合 计	55,514,764.90	35,291,514.72
（2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
项目	期末终止确认金额	期末未终止确认金额
银行承兑票据	48,199,995.70	-
合 计	48,199,995.70	-

4、其他应收款

113

	项目	期末余额	期初余额
应收利息		48,941,670.09	8,835,865.11
应收股利		-	-
其他应收款		2,274,391,505.19	1,587,395,354.19
	合 计	2,323,333,175.28	1,596,231,219.30

4.1 其他应收款

（1）其他应收款分类披露

			期末余额
类 别	账面余额		坏账准备		账面
	金额	比例(%)	金额	预期信用损失 率(%)	价值
单项计提坏账准备的其
他应收款	-	-	-	-	-
按信用风险特征组合计
提坏账准备的其他应收	2,275,116,702.19	100	725,197.00	0.03	2,274,391,505.19
款
组合1：账龄分析法组合	14,073,980.00	0.62	725,197.00	5.15	13,348,783.00
组合2：内部关联款项	2,261,042,722.19	99.38	-	-	2,261,042,722.19
合 计	2,275,116,702.19	100.00	725,197.00	0.03	2,274,391,505.19

（续上表）

			期初余额
类 别	账面余额		坏账准备		账面
	金额	比例(%)	金额	预期信用损失 率(%)	价值
单项计提坏账准备的其
他应收款	-	-	-	-	-
按信用风险特征组合计 提坏账准备的应收账款	1,587,436,702.19	100.00	41,348.00	-	1,587,395,354.19
组合1：账龄分析法组合	93,980.00	0.01	41,348.00	44.00	52,632.00
组合2：内部关联款项	1,587,342,722.19	99.99	-	-	1,587,342,722.19
合 计	1,587,436,702.19	100.00	41,348.00	-	1,587,395,354.19

（2）期末内部关联款项明细

债务人名称 账面余额 坏账金额 账龄 计提比例(%) 杭州赛石园林集团有限公司 1,929,572,091.65 - 1 年以内 - 244,470,630.54 - 1-2 年 -	计提理由 合并范围内关 联方不计提

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债务人名称 账面余额 坏账金额 账龄 计提比例(%) 杭州市园林工程有限公司 87,000,000.00 - 1-2 年 - 合计 2,261,042,722.19 - - -	计提理由 合并范围内关 联方不计提 -

（3）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：

期末余额 期初余额 坏账准备 预期信用 损失率(%) 其他应收款 坏账准备 700,000.00 5.00 - 10.00 49,980.00 4,998.00 7,497.00 15.00 9,000.00 1,350.00 2,700.00 30.00 - - - 50.00 - - 15,000.00 100.00 35,000.00 35,000.00 725,197.00 5.15 93,980.00 41,348.00	预期信用 损失率(%) 5.00 10.00 15.00 30.00 50.00 100.00 44.00

（4）本期计提、收回或转销的坏账准备情况

项目 期初余额 坏账准备 41,348.00 合 计 41,348.00	本期增加金额 本期减少金额 计提 其他 收回或转销 其他 683,849.00 - - - 683,849.00 - - -	期末余额 725,197.00 725,197.00
（5）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额 押金及其他保证金 14,073,980.00 93,980.00 委托贷款及统借统还贷款 1,121,842,722.19 1,587,342,722.19 其他往来 1,139,200,000.00 - 合 计 2,275,116,702.19 1,587,436,702.19
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位名称 款项的性质 杭州赛石园林集 团有限公司 统借统还及 借款 杭州市园林工程 有限公司 委托贷款	期末余额 账龄 占其他应收款期 末总额的比例(%) 1,929,572,091.65 1 年以内 95.56 244,470,630.54 1-2 年 87,000,000.00 1-2 年 3.82	坏账准备 期末余额 - - -

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单位名称 款项的性质 北京市文化科技 融资租赁股份有 限公司 融资租赁保 证金 兴业国际信托有 限公司 融资租赁保 证金 江苏恩都法汽车 系统有限公司 押金 合 计 /	期末余额 账龄 占其他应收款期 末总额的比例(%) 10,000,000.00 1 年以内 0.44 4,000,000.00 1 年以内 0.18 46,980.00 2-3 年 0.00 2,275,089,702.19 / 100.00	坏账准备 期末余额 500,000.00 200,000.00 7,047.00 707,047.00

• （7）期末公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

• （8）期末公司无因转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。

• 5、长期股权投资

（1）分类明细列示

项目 期末余额 账面余额 减值准备 对子公司 投资 2,628,137,621.55 51,622,646.57 对联营、合 营企业投 资 84,093,333.35 7,392,257.43 合计 2,712,230,954.90 59,014,904.00	期初余额 账面价值 账面余额 减值准备 2,576,514,974.98 1,855,734,921.55 51,622,646.57 76,701,075.92 7,530,088.55 7,392,257.43 2,653,216,050.90 1,863,265,010.10 59,014,904.00	账面价值 1,804,112,274.98 137,831.12 1,804,250,106.10

（2）对子公司投资

被投资单位 期初余额 杭州赛石园林 集团有限公司 1,668,000,000.00 山东美晨工业 集团有限公司 129,534,920.55 山东津美生物 科技有限公司 58,200,001.00 合计 1,855,734,921.55	本期增加 本期减少 期末余额 本期计提减值 准备 172,402,700.00 - 1,840,402,700.00 - 600,000,000.00 - 729,534,920.55 - - - 58,200,001.00 - 772,402,700.00 - 2,628,137,621.55 -	减值准备期末 余额 - - 51,622,646.57 51,622,646.57

（3）对联营企业投资

被投资单位 期初余额 其他转入 云中歌（北京）科 技有限公司 137,831.12 - 美华网新（潍坊） 股权投资基金合 伙企业（有限合 伙） - 16,000,000.00 上海臻昊企业管 理咨询有限公司 - 1,500,000.00 山东城轩置业有 限公司 - 42,000,000.00	本期增减变动 减少 投资 权益法下确认 的投资损益 其他综合 收益调整 宣告发放现金 股利或利润 计提减 值准备 - -137,831.12 - - - - -900,946.18 - - - - -1,308,327.05 - - - - - - - -	期末余额 减值准备 期末余额 - 7,392,257.43 15,099,053.82 - 191,672.95 - 42,000,000.00 -

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被投资单位 期初余额 其他转入 潍坊市华以农业 科技有限公司 - 20,000,000.00 合计 137,831.12 79,500,000.00	本期增减变动 减少 投资 权益法下确认 的投资损益 其他综合 收益调整 宣告发放现金 股利或利润 计提减 值准备 - -589,650.85 - - - - -2,936,755.20 - - -	期末余额 减值准备 期末余额 19,410,349.15 - 76,701,075.92 7,392,257.43

6、营业收入和营业成本

		本期发生额	本期发生额	上期发生额	上期发生额
项	目
		收入	成本	收入	成本
主营业务		207,055,511.84	191,536,627.33	457,289,614.76	378,115,988.65
其他业务		109,423,311.07	106,860,211.86	54,768,396.72	48,553,719.04
合	计	316,478,822.91	298,396,839.19	512,058,011.48	426,669,707.69

7、投资收益

7、投资收益
项目	本期发生额	上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益	-2,936,755.20	-614,427.65
成本法核算的长期股权投资收益	-	646,285.04
合 计	-2,936,755.20	31,857.39

十三、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

1、当期非经常性损益明细表
项目	金额	说明
非流动资产处置损益	-2,419,371.33
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免	-
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一 标准定额或定量享受的政府补助除外）	13,164,290.47
债务重组损益	-
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性
金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置
交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投	-
资收益
受托经营取得的托管费收入	-
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	-1,620,005.11
其他符合非经常性损益定义的损益项目	-
合 计	9,124,914.03

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项目		金额	说明
减：所得税影响额		868,718.11
少数股东权益影响额		184,510.66
非经常性损益影响净额		8,071,685.26
2、净资产收益率及每股收益
报告期利润	加权平均净资产收益 率（%）	每股收益 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	1.45	0.04	0.04
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东 的净利润	1.22	0.03	0.03

山东美晨生态环境股份有限公司 二○二一年四月十六日

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